Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

Ведение бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХАЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2014 ГОДА

ЖУРНАЛ - ОРДЕР

.1 Журнал - ордер № 1 и ведомость № 1

.2 Журнал - ордер № 2 и ведомость № 2

.3Журнал - ордер № 15 и 15/1

.4 Журнал ордер №16 и№11

.5 Журнал - ордер № 8 и №10

.6 Журнал - ордер № 17 и № 6

.7 Журнал - ордер № 13

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательствах и капитале организации и их изменениях путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%98%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE> организаций, их обязательства <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9E%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0> и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%B5%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C>.

Бухгалтерский учёт в соответствии с законом о бухгалтерском учёте может вестись: главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным, либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение <https://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%91%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5_%D1%81%D0%BE%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B6%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5&action=edit&redlink=1>).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%BE%D1%82%D1%87%D1%91%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C>) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

·предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;

·выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%83%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%B9%D1%87%D0%B8%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C> организации;

·контроль <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D0%BE%D0%BD%D1%82%D1%80%D0%BE%D0%BB%D1%8C> соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

·контроль целесообразности хозяйственных операций;

·контроль наличия и движения имущества и обязательств;

·контроль использования материальных, трудовых <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A2%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5_%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%83%D1%80%D1%81%D1%8B> и финансовых ресурсов <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5_%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%83%D1%80%D1%81%D1%8B>;

·контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности - руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Касса - денежная наличность предприятия или организации; подразделение предприятия, осуществляющее операции с наличными деньгами; участок бухгалтерского учёта, предназначенный для отражения информации о движении наличных денежных средств и денежных документов

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличие движение денежных средств в кассовых организации.

К счету 50 « Касса» могут быть открыты субсчета:

- 1 « Касса организации»

- 2 « Операционная касса»

- 3 « Денежные документы» и др.

На субсчете 50 -1 « Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

-2 « Операционная касса» Учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов, вокзалов, кассах хранения билетов и т.п. Он открывается организациями.

- 3 « Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки с государственной пошлины, вексельные марки. Денежные документы учитываются на счете 50 в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Из этого описания мы видим, что на счете 50 "Касса" учитываются три вида ценностей:

·отечественная валюта;

·иностранная валюта;

·денежные документы.

Относительно валюты отечественной все довольно просто: рубль есть рубль, и никакие инфляционные или дефляционные процессы не могут оказать влияние на деньги. Их покупательная сила может меняться, но это никак не может повлиять на учет. Учет не знает ни инфляции, ни дефляции, - отечественные деньги всегда учитываются по номиналу.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливает обслуживающий банк на основании расчета по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

Совсем с другими обстоятельствами мы сталкиваемся при учете валюты иностранной. Теоретически могут возникать две возможности:

·или учитывать ее как деньги;

·или как товар.

В первом случае колебания курсов приводят к изменению рублевой оценки иностранной валюты и необходимости постоянной ее переоценки. Во втором случае, такая валюта принимается по текущему курсу, и ее оценка не меняется до тех пор, пока эта валюта не будет выплачена. В нашей стране принят первый вариант.

Весьма большие трудности возникают и при учете денежных документов. Сложности связаны с определением того, что считать денежным документом. В плане счетов они определяются по принципу перечисления, и это позволяет четко выделить в учете их некоторые разновидности:

·марки почтовые;

·марки госпошлины;

·марки вексельные;

·авиабилеты оплаченные.

Далее составители плана указывают "и другие", т.е. главный бухгалтер в каждом отдельном случае должен решить: включать или не включать данный документ в состав денежных и, соответственно, на каком счете отразить его денежный эквивалент.

Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

ДебетКредитСодержание хозяйственных операций50-150-2Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации.5051Получены денежные средства в кассу расчетного счета.5052Получены денежные средства в кассу с валютного счета.5055Получены денежные средства в кассу со специального счета.5062Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг).5062Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).5070Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.50, 50-371Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства.

Расчётный счёт - это счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета, в отличие от расчетного субсчета, открываемого для несамостоятельных хозяйственных объектов (подразделений юридического лица) и служащего только для зачисления поступлений (выручки от продажи товаров, платы за выполнение работ и услуг и т. д.) и последующего их перечисления на расчетный счет юридического лица.

Учёт расчётного счёта

Расчетный счет открывается организацией, являющейся юридическим лицом и имеющий самостоятельный баланс. На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца. Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Проводки расчетного счета:

.Взнос наличными из кассы (Д 51 - К 50);

. Зачисление выручки от покупателей (Д 51 - К 62) (например, аванс за будущую поставку продукции);

. Получение кредитов банков, займов (Д 51 - К 66, 67);

. Получение наличных в кассу (Д 50 - К 51);

. Перечислено поставщику за поставленные материалы(Д 60 - К 51) (например, выдан аванс поставщику за предстоящую поставку материалов);

. Перечислено в бюджет, органам социального страхования(Д 68, 69 - К 51);

. Погашение кредитов банков(Д 66,67 - К 51).

1 СИНТЕТИЧЕСКАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ 2014

Таблица 1.1 - Входящие остатки по счетам

Наименование счета01Основные средства219565002Амортизация основных средств154968004Нематериальные активы33500005Амортизация нематериальных активов29990067Долгосрочный кредит56000010Материалы42000016Отклонение в стоимости материаловКт 6180020Основное производство4130043Готовая продукция27868050Касса2275051Расчетный счет94760060.1Авансы выданные17605560.2Расчеты с поставщиками96350062.1Авансы полученные31240062.2Расчеты с покупателями67237566Расчеты по краткосрочным кредитам49700068Расчеты по налогам и сборам11730069Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью19140070Расчеты с персоналом по оплате труда56430071Расчеты с подотчетными лицамиДт 646058 Финансовые вложения21000019НДС уплаченный3165076 ДРасчеты с дебиторами8750076К.Расчеты с кредиторами37250080Уставный капитал5000096Резервы предстоящих расходов27430084Нераспределенная прибыль10630008Вложения во внеоборотные активы69700009Отложенные налоговые активы2960082Резервный капитал1094083Добавочный капитал210097Расходы будущих периодов30130098Доходы будущих периодов519500

№ счетаНаименование счетаСальдо на начало месяцаОбороты за месяцСальдо на конец месяцаДтКтДтКтДтКт1Основные средства2195650 91500018300001280650 2Амортизация основных средств 1549680645700144700 10486804Нематериальные активы335000 335000 5Амортизация нематериальных активов 299900 29990067Долгосрочный кредит 560000 56000010Материалы420000 120000288329251671 16Отклонение в стоимости материалов 61800 6180020Основное производство41300 1416240143624021400 43Готовая продукция278680 1436240956700758220 50Касса22750 453602130046810 51Расчетный счет947600 13546401388020914220 60.1Авансы выданные176055 176055 60.2Расчеты с поставщиками 963500 238400 120190062.1Авансы полученные 312400 31240062.2Расчеты с покупателями672375 177944013546401097175 66Расчеты по краткосрочным кредитам 497000 49700068Расчеты по налогам и сборам 117300211300487600 39368069Расчеты по социальному страхованию и обеспеченью 191400262020197241 12662170Расчеты с персоналом по оплате труда 5643001047640657470 17413071Расчеты с подотчетными лицами6460 2130035860 810058Финансовые вложения210000 210000 19НДС уплаченный31650 21600 53250 76Расчеты с дебиторами87500 87500 76Расчеты с кредиторами 372500 24400 39690080Уставный капитал 50000 5000096Резервы предстоящих расходов 274300 27430084Нераспределенная прибыль 106300 215600 3219008Вложения во внеоборотные активы697000 697000 9Отложенные налоговые активы29600 29600 82Резервный капитал 10940 1094083Добавочный капитал 2100 210097Расходы будущих периодов301300 301300 98Доходы будущих периодов 519500 51950025Списана на продажу готовая продукция 298567298567 26Общехозяйственные расходы 552193552193 90Продажа 13546401354640 91Прочие доходы и расходы 424800424800 99Прибыль и убытки 269500269500 Итого:64529206452920121762801217628062598516259851

2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА 2014 ГОД

Таблица 2 - журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/пКраткое содержание операцииСуммаКорреспонденция счетовДтКт1Акцептован счет ООО «Труд» за материалы1416001.1Материалы оприходованы по фактической стоимости1200001060.21.2В том числе НДС по счету ООО «Труд» за материалы 18%2160019.360.22Отпущены материалы на нужды производства22210020103Отпущены материалы на обслуживание производства4222925104Отпущены материалы на нужды управления24000026105Списан по акту № 2 транспортер на продажу по учетной стоимости91500001.401.15.1Списана сумма амортизации начисленной по объекту6457000201.45.2Списана остаточная стоимость транспортера2693009101.45.3Оплачен счет ООО «Восход» за услуги, оказанные по демонтажу и разработке транспортера1250091765.4Предъявлен счет «Восход» за проданный транспортер42480062.2915.5Отражена сумма начисленного НДС по счету «Восход» 18%6480091685.6.Определен и списан финансовый результат от продажи транспортера7820091996Начислена амортизация основных средств используемых в управлении9740025027Начислена амортизация основных средств используемых в управлении4730026028Акцептован по счету Энергопредприятия за услуги на производстве6710025609Акцептовано по счету Энергопредприятия за услуги связанные с управлением29700266010Начислена з/п за январь 2014 года10.1Работникам производства212600207010.2Работникам занятым обслуживанием и содержанием производства122260257010.3Работникам аппарата управления322610267011Произведены удержания НДФЛ162340706812Произведены удержания по использованным листам суда11900707613Перечислено платежным поручением з/п на счета в банке873400705114Получено по чеку с расчетного счета в кассу организации41300505115Выдано подотчет гл. бухгалтеру Ивановой И.И. на командировочные расходы21300715016Согласно авансовому отчету Ивановой списаны расходы по командировке29400267117Согласно авансовому отчету коменданта Сидорова С.С. списаны расходы2400267118Внесены в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы Сидоровым С.С.4060507119Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по производству19.1Фонд социального страхования 2,9 %61652069.119.2Пенсионный фонд 22 %467722069.319.3Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования 5.1 %108432069.320Произведены отчисления во внебюджетный государственные фонды по обслуживанию производства20.1Фонд социального страхования 2.9 %35462569.120.2Пенсионный фонд 22 %268972569.220.3Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского страхования 22 %62352569.321Произведены отчисления во внебюджетные государственные фонды по управлению21.1Фонд социального страхования 2.9 %93562669.121.2Пенсионный фонд 22 %709742669.221.3Федеральный и региональные фонды обязательного медицинского обслуживания 5,1 %164532669.322Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства298566202523Списаны общехозяйственные расходы в полном объеме на затраты производства 552193202624Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства 21 400)1436239432025.1Списана на продажу готовая продукция956700904325.2Предъявлен счет ООО «Лена» покупателю за проданную готовую продукцию1354640629025.3Предъявлен НДС по продаже 18%206640906825.4Определен и списан финансовый результат от продажи готовой продукции191300909925.5Зачислена выручка на расчетный счет поступившего от ООО «Лена»1354640516226Начислен налог на прибыль ставка 20 %53900996827Перечислены налоги в бюджет211300685128Произведены расчеты со всеми внебюджетными фондами в полном объеме начисления за январь29Фонд социального страхования2532969.15130Пенсионный фонд19214869.25131Федеральный и региональный фонд обязательного медицинского страхования 4454369.35132Проведено реформирование прибыли2156009984Итого:1217628012176280

3 ЖУРНАЛ - ОРДЕР

Журнал - ордер № 1 и ведомость №1

Таблица 3.1 - журнал - ордер №1 по счету 50 «Касса»

№ документаВ Кт 50 счета с Дт счетовИтого71121300213002130021300

Таблица 3.2 - ведомость № 1 по счету 50 «Касса»

№ документаПо Дт 50 счета с Кт счетаИтого51711413004130024060406041300406045360

Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2

Таблица 3.3 - журнал - ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документаВ Кт 51 с расчетного счета с Дт счетаИтого70506869.169.269.3187340087340024130041300321130021130042532925329519214819214864454344543Итого8734004130021130025329192148445431388020

Таблица 3.4 - ведомость №2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ документаПо Дт счета в Кт счетаИтого62113456001354600Итого13546001354600

Журнал-ордер № 15 и журнал - ордер № 15/1

Таблица 3.5 - Журнал - ордер № 15 «Прибыли и убытки» по счетам 84 « Нераспределенная прибыль и убытки»; 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание для расчетаС Кт счета99 в Дт счетаИтого по счету 99С Кт 91в ДтИтого по счету 91С Кт 84 в ДТИтого по счету 84919062.2995.6782007820025.41913001913005.44248004248003221560021560078200191300269500424800424800215600215600

Таблица 3.6 - Журнал - ордер № 15/1 по счету № 99 «Прибыли и убытки»

№ п/пНаименование счета аналитического учетаОборотыС начала года до отчетного месяцаЗа отчетный месяцДтКтДтКт5.6Продажа основных средств7820025.4Продажа готовой продукции19130026Налог на прибыль5390032Реформирование прибыли215600

Расчет налога на прибыль:

500 * 20% = 53900

Реформирование прибыли:

- 53900 = 215600

Журнал - ордер № 16 и Журнал-ордер № 11

Таблица 3.7 - Журнал - ордер № 16 по счетам 07 «Оборудование к установке»; 08 « Вложения во внеоборотный активы»

В Дт счетовПо Кт счетовИтогоИтого

Таблица 3.8.1- Журнал - ордер № 11 по счетам 43, 41, 62, 44, 90, 91 (реализация основных активов)

С Кт 90 счета в Дт счетов Итого по 90 С Кт 62 В Дт Итого по 624390.168995190.2956700 9567001354600 62.2 1354640 1354640 90.3 206640 206640 90.5 191300191300 956700135460020663419130027092801354600

Таблица 3.8.2

В Кт 91 с Дт счетов Итого по 91 01.47691689926930012500 6480078200424800 424800 424800 269300125004248916486878299849600

Журнал - ордер № 8 и журнал - ордер № 10

Таблица 3.9.1- Журнал - ордер № 8 по счетам 76 «Расчет с дебиторами и кредиторами»; 68 « Расчеты по налогам и сборам»; 73 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 19 «НДС»

Основание для расчетаС Кт 68 В Дт счетовИтого по счету 68919070991 64800 648002 206640 2066403 162340 1623404 5390053900 6480020664016234053900487680

Таблица 3.9.2

С Кт 76 в ДТ счетовИтого по счету 76С Кт 73 в ДТИтого по 737091 11900 11900 1250012500 119001250024400

Таблица 3.10 Журнал - ордер № 10 По счетам 02, 05, 10, 16, 70, 69, 25, 26, 29, 97, 28,29

Кт Дт 100260707169.169.269.32526Итого 20222100 67100 212600 616546772108432985675521931416340254222997400122260 3546268976235 298567262400047300297003226103180093567097416453 552193Итого288329144700968006578403180019061144643335312985677657932267100Фактическая себистоимость выпущенной готовой продукции:

+ 1416340 -21300 = 1436240

Журнал- ордер № 17 и журнал- ордер №6

Таблица 3.11 - Журнал - ордер №17 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/пФамилия Имя ОтчествоСальдо на начало месяцаВ Дт счета 71Списано за месяц счета 71 в Дт счетовСальдо на начало месяцаДтКтПод отчетВозмещение материального ущерба2650ИтогоДтКт1Иванова21300294002940081002Сидорова4060240040606460406021300318004060358608100

Таблица 3.11 журнал - ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/пПоставщикС Кт счета 60 в Дт счетовСумма акцептованная по счет фактуреНа начало месяцаРасчеты за месяц10192526 1.1ООО "Труд"120000 120000 1.2 21600 21600 5.3 67100 67100 8 29700 29700 9 Итого 120000 21600 6710029700 238400

Таблица 3.12 Журнал - ордер № 13 по счетам 01, 02, 08, 05

Дата № документаС Кт счета 01 в Дт счетаИтого по счету 01С Кт счета 02 в Дт счетаИтого по 02 счету01.1201.425261.1915000 91500097400 97400 5.1 645700 645700 4730047300 5.2 269300269300 итого91500064570026930018300009740047300144700

4 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 01 Февраля 2014 года

Таблица 5.1 - Бухгалтерский баланс

Наименование показателяКодНа 01.02.2014На 01.01.2014АКТИВ I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы3510035100Результаты исследований и разработокОсновные средства231970645970Доходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активы2960029600Прочие внеоборотные активы697000697000Итого по разделу I9936701407670II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы969491678180Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям 53250 31650Дебиторская задолженность 16539301243690Финансовые вложения 210000210000Денежные средства1025809970350Прочие оборотные активыИтого по разделу II39124803133870БАЛАНС49061504541540

Наименование показателяКодНа 01.02.2014На 01.01.2014ПАССИВ III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 50000 50000Собственные акции, выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активовДобавочный капитал( без переоценки)21002100Резервный капитал1094010940Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)312569106300Итого по разделу III375609169340IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства560000560000Отложенные налоговые обязательстваРезервы под условные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IV560000560000V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства497000497000Кредиторская задолженность 26797412521400Доходы будущих периодов 519500519500Резервы предстоящих расходов274300274300Прочие обязательстваИтого по разделу IV39705413812200БАЛАНС49061504541540

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа выполнена на тему « Ведение бухгалтерского учета с использованием журнальной - ордерной формы» В курсовой работе исследована вся система ведения учета и формирование отчетности на базе данных за январь 2014 года были составлены журналы - ордера, сформированы главные книги по счетам. На основание данных главных книг была сформирована оборотная ведомость. Так же сформирован баланс.

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета регламентирована Методическими рекомендациями № 356 Положение этих рекомендаций направлены на обобщение в регистрах бухгалтерского учета (кроме регистров в забалансового учета) методом двойной записи информации о наличии и движении активов, капитала, обязательств и фактах финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций и других юридических лиц (кроме банков и бюджетных учреждений), их филиалов, отделений, представительств независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и вида деятельности (далее - предприятия), на накопление аналитических их данных о составе и движении активов, капитала и обязательств, доходов, расходов, финансовых результатев. Методическими рекомендациями № 356 предусмотрено составление следующих учетных регистров (если произошли соответствующие операции): o журналов; o сведений; o листов-расшифровок; o реестра заработной платы, депонируется; o бухгалтерских справок При необходимости составляются таблицы аналитических данных Учетные регистры предназначены для хронологического, систематического или комбинированного накопления, группировки и обобщения информации о хозяйственных операциях, содержащаяся в принятых к учету первым иных документах Они состоят ежемесячно и подписываются исполнителями и главным бухгалтером или лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия Регистры бухгалтерского учета ( журналы, ведомости, таблицы аналитических данных, листы-расшифровки) по всем хозяйственным операциям заполняются в гривнах и копейках, а регистры, которые, кроме того, ведутся отдельно по операциям в земных валютах - в соответствующих измерителях иностранной валюты.

На основании баланса мы видим, что внеоборотные активы на 01.02.2014 года составляет 993670 руб., а на 01.01.2014 года 1407670руб., оборотный активы на 01.02.2014 г. Составляет 3912480руб., а на 01.01.2014 г. 3133870 руб.. Актив баланса на 01.02.2014 составил 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.

Капитал и резервы составляют на 01.02.2014 года 375609 руб. а на 01.01.2014 года 169340 руб. Долгосрочной обязательства составляют на 01.02.2014 и на 01.01.2014 года составляет 560000 руб., краткосрочные обязательства на 01.02.2014 года составляет 3970541 руб. а на 01.01.2014 года 3812200 руб. Пассив баланса 01.02.2014 года составляет 4906150 руб. а на 01.01.2014 года 4541540 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

бухгалтерский учет журнальный ордерный

1.Анциферова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: ИТК «Дашков и К°», 2010 г. 556 с.

2.Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие, 7-е изд., испр. и доп. - М.: ИТК «Дашков и К°», 2011 г.

.Богаченко В. М. Бухгалтерский учет : учебник для студентов образоват. учреждений сред. проф. образования / В. М. Богаченко, Н. А. Кириллова. - 14-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 461с.

.Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник, 8-е изд. - М. : Издательство «Омега-Л», 2010 г. - 570 с.

.Гуляева A.Ф. Введение в специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: учеб.-справоч. пособие. - М. : Флинта : НОУ ВПО «МПСИ», 2010 г. - 104 с.

.Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и аудит : учеб. пособие для бакалавров / И. М. Дмитриева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 287 с.

.Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: ИНФРА-М, 2007 г. - 279 с.

.Жуклинец И.И., Попова М.И. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. Учебно-практическое пособие. - М.:Издательство Юрайт, 2011 г. - 594 с.

.Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник, 3-е изд., изм. и доп. - М.: ИТК «Дашков и К°», 2011 г. - 776 с.

.Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка : учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. - 15-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 364 с.

11.Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. пособие / Н. А. Лытнева, Н. В. Парушина, Е. А. Кыштымова. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 604 с.

.Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие, 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. - 392 с.

.Швецкая В. М. Практикум по бухгалтерскому учету : учеб. пособие для студентов вузов и колледжей / В. М. Швецкая, Н. Б. Донченко, Н. А. Кириллова. - 6-е изд., доп. и перераб. - М. : Дашков и К, 2010. - 336 с.

.Шпилевская, Е. В. Основы оценки стоимости нематериальных активов / Е. В. Шпилевская, О. В. Медведева. - Ростов н/Д : Феникс, 2011. - 222 с.

.24 положения по бухгалтерскому учету: по состоянию на 1 ноября 2010. - М. : Эксмо, 2010. - 192 с.