Организации безналичных расчетов

Организации безналичных расчетов

Содержание

Введение

.     Сущность и принципы организации безналичных расчетов

2.      Анализ состояния безналичных расчетов

3.   Перспективы развития безналичных расчетов

Заключение

Список используемых источников

Введение

В современных условиях перехода к рынку особую актуальность приобретают проблемы повышения эффективности банковской деятельности, сокращение издержек обращения, минимизация затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты. Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Безналичные расчеты в нашей стране носят исключительно добровольный характер.

К их числу относятся:

.        перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов,

.        выплаты через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, а также денежных заработков колхозникам,

.        выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов,

.        перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги,

.        перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований.

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке, установленном законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией «О банковском переводе», Положением об осуществлении операций с использованием банковских платежных карточек и другими документами.

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного оборота опосредуется народнохозяйственный оборот. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из и основных их функций. Но сейчас главное другое - нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги - универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу, и экономике страны. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы.

Целью курсовой работы является раскрыть сущность безналичных расчетов, значение в денежном обороте страны. Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота. Провести анализ состояния безналичных расчетов в Республики Беларусь. Рассмотреть основные направления развития и тенденции изменения безналичных расчетов в Республики Беларусь.

безналичный расчет оборот

1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, т.е. путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

)        По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) - за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.).

)        По месту проведения расчетов - внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

)        По виду платежа:

-       Гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете;

-       Негарантированные (не имеющие такой гарантии);

-       Расчеты путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;

-       Расчеты с отсрочкой платежа.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

-       в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

-       участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

-       перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как

)        безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования

)        безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве

)        четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от падающих денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. [9.c.35]

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей.

. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.

. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

В безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота, и устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль над проведением расчетов.

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Банком Беларуси.[15. ст.101]

Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах.

Форма безналичных расчетов - предусмотренные нормативными правовыми актами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет получателя, видами платежных инструкций, порядком документооборота. Статья 237 БК «Формы безналичных расчетов » указывает, что безналичные расчеты проводятся посредством: платежных поручений; платежных требований; платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков; пластиковых карточек.

Платежное требование - это требование поставщика к покупателю об уплате определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме расчета присущи три особенности:

.        Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.

.        Требования оплачиваются с предварительным акцептом (согласием) плательщика.

Расчеты платежными требованиями осуществляются с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установленного срока от него не поступил отказ от акцепта. Отрицательный акцепт может быть предварительным и последующим. При предварительном акцепте оплата производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем - в день поступления платежного требования в банк.

3.      Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо

Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества:

·        Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль над расчетами со стороны покупателя и поставщика.

·        Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

·        Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Платежное поручение (в дальнейшем - «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут производиться:

-       расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;

-       расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);

-       предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

-       авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами).

Авансовый платеж - сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

Преимущества данной формы расчетов:

·        Универсальность.

·        Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

·        Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки данной формы расчетов:

·        Нет должной гарантии платежа.

·        Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Платежное требование-поручение (в дальнейшем - «требование-поручение») - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка, второй - направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Преимущества данной формы расчета:

·        упрощение документооборота и сокращение издержек;

·        повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки:

·        нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее - «банк-эмитент») и плательщиком (далее - «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент заявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя, согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

-       вид аккредитива;

-       наименование приказодателя;

-       наименование и место нахождения банка-эмитента;

-       наименование бенефициара;

-       наименование и место нахождения банка-бенефициара;

-       сумма аккредитива;

-       номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;

-       срок действия аккредитива;

-       порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);

-       заявление, если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем;

-       полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;

-       срок представления документов в банк бенефициара;

-       наименование товара;

-       дата отгрузки товара.

Допускается включение в заявление об открытии аккредитива других необходимых условий. Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформления заявления об открытии аккредитива.

Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива.

На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах - штамп банка.

Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» для последующего контроля над соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

Преимущества данной формы безналичных расчетов:

-       гарантия платежа поставщику;

-       контроль над выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатки:

-       сложный документооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его.

Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки используются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами.

Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековая книжка выдается на год, ее можно пополнять или переносить на другую чековую книжку.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном счете (по поручению покупателя).

На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

·        Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены такие функции, проверяет:

·        заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;

·        нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;

·        имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;

·        удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель заполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет оттиск штампа предприятия и подписывает данные записи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика.

При получении поручения-реестра банк-плательщик проверяет: относятся ли приложенные к ним чеки к этому банку, подлинность бланка чека и соответствие его номера выданной чековой книжке, правильность его оформления, наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств на этом счете банк относит недостающую сумму на счет прочих дебиторов и кредиторов со взиманием с клиента определенного процента от отнесенной на него сумму.

По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк.

В тех случаях, когда на депонируемом счете имеется остаток неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а в чековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую чековую книжку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков лимит чековой книжки может быть пополнен.

Преимуществом расчетов чеками является: гарантия платежа.

Недостатком: усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя) [14]

Вексель является, с одно стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой - ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

Различают две разновидности векселя - простой и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию.

Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию.

Трассант (векселедатель) - лицо, выписавшее вексель.

Трассат (плательщик) - лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым в простом векселе обозначены два лица - лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик принимает обязательство о платеже.

Переводной вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращенное к особому лицу-плательщику, уплатить обусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

Расчеты при проведении операций с векселями осуществляются в безналичном порядке с использованием текущих счетов сторон. Для физических лиц сделано исключение, вексель может оплачиваться в их пользу не только на текущий, но и на вкладной счет, а также на карт-счет.

Если вексель (индоссамент) подписывает лицо, действующее на основании доверенности, то реквизиты доверенности должны быть указаны на векселе.

Если вексель банка номинирован в инвалюте, но не содержит оговорку эффективного платежа, либо если вексель номинирован в белорусских рублях, расчеты между банками, а также банками и резидентами производятся только в белорусских рублях.

Согласно ст.75 Закона к обязательным реквизитам простого векселя относятся:

) наименование "вексель", включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму денег;

) указание срока платежа;

) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

) наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

) указание даты и места составления векселя;

) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день.

Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.[12]

Безналичные расчеты банковскими платежными карточкам - это вид платежного инструмента, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление других операций, предусмотренных действующим законодательством.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме платёжных карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществить платежи и получить наличные деньги.

Платёжная карточка представляет собой платежную пластинку с нанесённой магнитной полосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ к специальному карточному счёту в банке.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь выпуск банковских платежных карточек в обращение осуществляется банками-эмитентами. Операции с использованием банковских платежных карточек проводятся банками-эмитентами в пределах полномочий, предоставленных имеющимися у них лицензиями Национального банка Республики Беларусь и в соответствии с Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.01.2013 № 34.

На 1 июля 2013 года 23 банка Республики Беларусь эмитируют банковские платежные карточки внутренних и международных платежных систем [17]

Для того чтобы стать владельцем банковской карты юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет, заключив соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту владельцу, который получает право на ее использование, сама карта остается собственностью банка.

Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, которые позволяют его однозначно идентифицировать. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код - персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность обслуживания в банкоматах или POSах.

Карт-счета могут открываться в белорусских рублях и иностранной валюте. В договорах на открытие карт-счета оговариваются права и обязанности клиента и банка по проводимым операциям, их ответственность в случае нарушения договора, порядок пользования карточкой, ее изменения и изъятия, рассмотрение споров.

В Республике Беларусь получили распространение следующие виды банковских платежных карточек:

-       Дебетовая - позволяет проводить операции в пределах остатка средств на карт-счете, если предусмотрено договором, в пределах овердрафта;

-       Кредитная - дает возможность проводить операции в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета;

-       Личная - предназначена для использования физическим лицом - владельцем карт-счета или на основании его доверенности - другим держателем карточки;

-       Корпоративная - предназначена для операции по карт-счету юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Личные и корпоративные карточки могут быть как дебетовыми, так и кредитными. Развитие расчетов банковскими платежными карточками способствует уменьшению объема наличного денежного оборота и снижению издержек обращения в общественном хозяйстве, а на уровне предприятий - ускорения оборотного капитала, совершенствование организации учета и контроля за движением средств.

Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы: паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; заявление-анкету на получение карточки.

Юридическому лицу (предпринимателю без образования юридического лица) для получения карточек необходимо представить в банк: дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; заявление-анкету на каждого держателя карточки; доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати. [11.c.90; 3. с.32, 8.с.2].

.        Анализ состояния безналичных расчетов

В Республике Беларусь на различных уровнях законодательных актов развитию системы расчетов в безналичной форме на протяжении последних двенадцати лет уделяется значительное внимание. В результате проводимой работы в стране создана и совершенствуется нормативная правовая база, регулирующая порядок осуществления расчетов в безналичной форме.

Межбанковские расчеты в Республике Беларусь осуществляются в системе BISS, являющейся основным функциональным компонентом автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка (далее - АС МБР). BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов, функционирующая на валовой основе, в которой в режиме реального времени осуществляются расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также расчеты по результатам клиринга в смежных системах (расчетно-клиринговая система по ценным бумагам и системы расчетов с использованием банковских платежных карточек). Обязательным условием для осуществления расчетов через систему BISS является установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке [17]

Таблица - 1 Основные показатели работы системы BISS

Показатель отражает готовность АС МБР осуществлять межбанковские расчеты, включая прием, обработку и передачу электронных платежных документов в течение времени, определенного графиком приема и обработки системой BISS электронных платежных документов и электронных сообщений от участников системы BISS.

В 2012 году Национальный банк продолжил реализацию государственного проекта по развитию в Республике Беларусь единого расчетного и информационного пространства для оплаты услуг через банки, небанковские кредитно-финансовые организации, организации почтовой и электрической связи (далее - ЕРИП), призванного упорядочить взаимодействие производителей услуг и расчетных агентов, совершенствовать систему управления качеством бизнес-процесса приема платежей физических и юридических лиц в уплату оказанных им услуг, обеспечить комплексное обслуживание потребителей услуг по принципу ”одно окно“, возможность осуществления расчетов через любого расчетного агента из любого региона страны, снизить затраты по оплате услуг.

В рамках ЕРИП посредством автоматизированной информационной системы ”Расчет“ принято 140 млн. платежей на сумму 6,2 трлн. рублей, что в 2 и 3,5 раза соответственно превышает уровень 2011 года (70 млн. платежей на сумму 1,75 трлн. рублей). К автоматизированной информационной системе ”Расчет“ подключен 4 591 производитель услуг, в том числе в 2012 году - 1 661 производитель услуг. К оплате в ЕРИП доступно более 50 тыс. услуг.

Для осуществления розничных платежей в качестве платежного инструмента населением наиболее активно используется банковская платежная карточка. Одним из основных факторов широкого использования указанного платежного инструмента в Республике Беларусь является проведение банками совместно с заинтересованными организациями и государственными органами работы по переводу населения на выплату заработной платы через счета в банках и популяризации данного платежного инструмента для безналичных расчетов. Банками Республики Беларусь выпускаются в обращение карточки внутренней платежной системы ”БелКарт“ и международных платежных систем VISA, MasterCard.

Количество банковских платежных карточек, находящихся в обращении по состоянию на 1 июля 2013 года составило 11014 тыс. ед., в том числе 5 063 тыс. карточек платежной системы БЕЛКАРТ, 5951тыс. - международных платежных систем.

За первое полугодие 2013 года на территории Республики Беларусь осуществлено 363 424 144 операции с использованием банковских платежных карточек в белорусских рублях на сумму 107 802 824 млн. рублей. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием платежных карточек составил 68 %, а в суммарном выражении - 22%.

Общее количество операций в иностранной валюте за первый квартал 2013 года составило 2 162 077 операций на сумму 929 190 тыс. долларов США. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием платежных карточек в иностранной валюте составил 16,1%, а в суммарном выражении - 10%.

Достигнутый уровень эмиссии карточек и количество функционирующих счетов, к которым они выданы, свидетельствуют о значительной степени охвата населения Республики Беларусь банковским обслуживанием. Результатом повышения доверия населения к указанному платежному инструменту является стабильный рост доли безналичных операций с использованием карточек. Созданная сеть объектов программно-технической инфраструктуры для проведения безналичных платежей позволяет осуществлять операции с использованием карточек не только в столице, но и в населенных пунктах областного и районного подчинения.

В Республике Беларусь установлено 3458 инфокиосков, 3871 банкомат, 83 импринтера, 42719 организаций торговли (сервиса) оснащены 64556 платежными терминалами.

На 1января 2013 года эмиссию электронных денег в Республике Беларусь осуществляют восемь банков, которые выпускают в обращение электронные деньги следующих систем расчетов: ”Берлио“, ”Объединенная система массовых платежей“ (ОСМП), ”Открытое акционерное общество ”Технобанк“ на технической платформе системы WebMoney Transfer, EasyPay, iPay, CRED, Belqi, MasterCard (предоплаченные карточки). Услуги дистанционного банковского обслуживания оказывают 24 банка, из них 23 - предоставляют услуги Интернет-банкинга, 16 - Мобильного банкинга, 13 - SMS-банкинга. Возможность осуществления операций с использованием систем дистанционного банковского обслуживания снижает издержки на проведение безналичных расчетов, позволяет клиентам проводить платежи в удобное время, не выходя из дома или офиса.

Данные Национального статистического комитета Республики Беларусь о доле безналичного денежного оборота в розничном товарообороте и объеме платных услуг населению, полученной с использованием банковских платежных карточек и электронных денег, свидетельствуют об устойчивом росте этого показателя.

На 1 июля 2013 г. доля безналичного денежного оборота в розничном товарообороте достигла 15,7 %, увеличившись на 2,5 % за первое полугодие, при этом прирост за 2011 год составил 1,4 %, за 2012 - 3,7 %, т. е. даже первоначальные организационные мероприятия позволили увеличить темпы прироста.

3.      Перспективы развития безналичных расчетов

В Беларуси утвержден план совместных действий государственных органов и участников финансового рынка по развитию системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием современных электронных платежных инструментов и средств платежа на 2013-2015 годы. Согласно документу доля безналичного денежного оборота в сферах розничной торговли и услуг в Беларуси к 2016 году должна вырасти примерно в четыре раза - до 50%. Иными словами, планируется, что уже через три года белорусы будут совершать половину розничных покупок и оплачивать такой же процент услуг без применения наличных денег.

Общая координация и мониторинг выполнения мероприятий по реализации плана совместных действий осуществляются Национальным банком.

В рамках мероприятий по реализации плана предусмотрены:

·              разработка организационно-правового и методического обеспечения развития системы безналичных расчетов;

·              популяризация расчетов в безналичной форме среди населения;

·              стимулирование организаций торговли (сервиса) к приему платежей в безналичной форме;

·              совершенствование ценовой политики;

·              регулирование наличного денежного обращения;

·              организация сбора статистических данных о состоянии безналичных расчетов по розничным платежам;

·              организация работы программно-технической инфраструктуры в системе безналичных расчетов по розничным платежам.

Общая координация и мониторинг выполнения мероприятий по реализации плана совместных действий осуществляются Национальным банком.

На сегодняшний день производится создание необходимых условий для безналичной выплаты заработной платы работникам субъектов хозяйствования всех форм собственности, включая организации торговли и сервиса. С этой целью будут проведены работы организационного характера, включая подготовку всей функционирующей в стране программно-технической инфраструктуры для обеспечения проведения операций с карточками внутренней платежной системы, по заключению договоров между банками и субъектами хозяйствования. Эти действия являются последовательным этапом по реализации в стране зарплатных проектов с учетом опыта их внедрения в предыдущие годы.

В 2013 году проработают вопрос об установлении предельного размера платежа наличными при расчетах в розничной сфере. При сумме свыше этого лимита оплата должна будет производиться только в безналичной форме. Соответствующие предложения будут внесены в правительство.

С учетом международного опыта и процессов, происходящих в странах-соседях, а также ограничений, установленных в ряде европейских стран. Например, в Италии введен запрет на оплату наличными покупок на сумму, превышающую 1 тыс. евро, в Греции - на сумму более 1,5 тыс. евро, в Испании - свыше 2,5 тыс. евро, во Франции - более 3 тыс. евро. Вопрос о введении запрета на оплату наличными деньгами покупок стоимостью более 600 тыс. российских рублей прорабатывается в России, в Литве обсуждается возможность введения максимальной суммы оплаты наличными в размере около 1450 евро. Президент Украины в октябре 2012 года подписал закон, согласно которому Национальному банку этого государства предоставлено право вводить ограничения на расчеты наличными деньгами.

В 2013 году планируется проработать вопрос о внедрении в сферу безналичных расчетов населения бесконтактных технологий.

Одним из новшеств при проведении расчетов в безналичной форме может стать NFC (Near Field Communication) - технология, которая дает возможность обмена данными между устройствами, находящимися на расстоянии около 10 см. Эта технология объединяет интерфейс смарт-карты и считывателя в единое устройство. Устройство NFC совместимо с существующей инфраструктурой бесконтактных карт, уже использующейся в общественном транспорте и платежных системах в некоторых странах. NFC нацелена прежде всего на использование при помощи мобильных устройств. Преимуществами технологии является быстрота оплаты товаров и услуг, безопасность, удобство.

Вместе с тем, согласно отчету Gartner Hype Cycle for Emerging Technologies за 2012 год, бизнес вскоре придет к пониманию, что коммерческая эксплуатация NFC сложнее, чем это представлялось раньше. Развитию данной технологии будет способствовать ее установка "по умолчанию" в мобильных телефонах и смартфонах. Применение NFC в платежной сфере будет тормозиться из-за конфликта интересов участников, отраслевой конкуренции и отсутствия единых стандартов. Технология вступит в коммерческую фазу не ранее 2016 года, но уже к 2017 году может занять до 54% рынка мобильных платежей, суммарный объем которого достигнет $1,3 трлн.

По мнению Forrester Research, технология NFC станет массовой не ранее 2022 года. Распространению технологии будут препятствовать отсутствие эффективных бизнес-моделей, высокая стоимость аппаратных и программных инфраструктурных решений и нежелание розничных предприятий инвестировать в их развитие. Использовать возможности NFC на практике будет не более 25% владельцев мобильных телефонов.

Таким образом, уже сейчас необходимо думать не только о ближайшей перспективе. Требуется повысить уровень понимания направлений развития безналичных расчетов у участников рынка. Чтобы к моменту, когда эта технология станет использоваться повсеместно, не пришлось снова догонять.

Национальный банк заинтересован в присутствии на рынке Беларуси крупнейших платежных систем, что будет способствовать развитию карточного бизнеса, внедрению новых технологий, эффективность которых подтверждена международной практикой. Также есть заинтересованность, чтобы во время мирового хоккейного турнира, который состоится в 2014 году, и в последующие годы, приехавшие, в нашу страну туристы имели возможность рассчитываться платежными карточками крупнейших международных платежных систем. Это поможет улучшить международный имидж нашей страны.

Платежные системы VISA и MasterCard достаточно давно присутствуют на рынке банковских услуг Беларуси. На 1 января 2013 года количество выпущенных в обращение в республике карточек достигло 10,4 млн. единиц. При этом карточек международных платежных систем насчитывалось 5,5 млн. единиц, в том числе карточек VISA - 3,9 млн. единиц (37% от общего количества карточек), MasterCard - 1,6 млн. единиц (16%). Банками осуществляется эквайринг по операциям с карточками указанных платежных систем и международных платежных систем American Express и UnionPay.

В марте 2013 года состоялся визит в Национальный банк представителей международной платежной системы Discover/Diners Club. Сейчас стороны вышли на предметное обсуждение активного участия данной компании на финансовом рынке республики. Кроме того, Национальный банк обратился в международную платежную систему PayPal с предложением о сотрудничестве, но пока ответ не получен.

Важным направлением сотрудничества Национального банка с международными платежными системами стало взаимодействие в области повышения финансовой грамотности населения. Соответствующие меморандумы банк подписал с VISA и MasterCard. Эти платежные системы имеют значительный опыт в повышении финансовой грамотности населения, уделяют большое внимание вопросам развития безналичных форм расчета и сбережений, экономии финансовых ресурсов и планирования бюджета. На завершающей стадии находится заключение аналогичного документа между Национальным банком и платежной системой Discover/Diners Club. Также получено предложение о сотрудничестве в области финансовой грамотности от оператора национальной платежной системы БЕЛКАРТ - Белорусского процессингового центра.

В Беларуси также ведется работа над созданием многофункциональной карты. Данный продукт, в первую очередь, должен идентифицировать его владельца. Учитывая сложность этого вопроса, правительство Беларуси в январе 2013 года поручило Министерству экономики сформировать рабочую группу по вопросам создания и внедрения Белорусской интегрированной сервисно-расчетной системы.

Одним из перспективных направлений для увеличения доли безналичных расчетов в рознице являются электронные деньги.

Нормативная правовая база направлена на поддержание условий безопасного функционирования рынка электронных денег, предоставление держателю электронных денег гарантий их погашения, либо возврата денежных средств. В целом развитие рынка электронных денег в Беларуси направлено на расширение возможностей держателей электронных денег - физических лиц по использованию данного средства платежа. В этой связи приветствуется увеличение числа систем расчетов с использованием электронных денег.

Помимо электронных денег с развитием Интернета, каналов мобильной связи и возможностей самих телефонных аппаратов перспективным является также расширение использования систем дистанционного банковского обслуживания, к примеру, таких как интернет-банкинг, мобильный банкинг.

Таким образом, предусмотрено увеличить долю безналичного денежного оборота в товарообороте организаций розничной торговли и долю безналичного денежного оборота в объеме платных услуг населению к 1 января 2016 года до 50%, а также снизить нагрузку на один платежный терминал для проведения безналичных расчетов в сфере розничной торговли и услуг до 160 карточек. На достижение этого показателя будут направлены все усилия в текущем и последующих годах. Ожидается, что положительный эффект от реализации мероприятий плана почувствует на себе не только население, но и организации торговли, банковская система, государственные органы.

Позитивная динамика в этом направлении есть уже сейчас. За январь-февраль 2013 года доля безналичного денежного оборота в товарообороте организаций розничной торговли, полученного с использованием банковских платежных карточек и электронных денег, составила 15,5% (за 2012 год - 13,2%). Доля безналичного денежного оборота в объеме платных услуг населению рассчитывается Национальным статистическим комитетом раз в год и за 2012-й достигла 11,8% (в 2011 году составила 10,8%).

Направлениями совершенствования безналичных расчетов на территории Республики Беларусь являются:

)        приближение механизма работы платежной системы к международным требованиям и стандартам;

)        повышение эффективности функционирования системы межбанковских расчетов, для чего необходимо переориентировать основной поток платежей в более безопасную и надежную систему BISS;

)        сокращать наличный денежный оборот;

)        внедрение в платежный оборот современных технологий платежа с использованием электронных платежных инструментов;

)        оптимизации денежного обращения в направлении повышения доли безналичных расчетов во внутреннем платежном обороте;

)        совершенствования системы международных расчетов банков для реализации внешнеэкономических задач страны;

)        повышение уровня надежности технических комплексов и безопасности функционирования платежной системы.

Таким образом, банки должны активно внедрять новые виды банковских услуг, использовать современные стратегии, основанные на лучших мировых достижениях, что может обеспечить эффективный доступ к полным, отражающим состояние в реальном времени данным пользователя по нескольким каналам распределения, а также предоставит им новые возможности для развития. Для клиентов новые предложения создадут дополнительные удобства, доступ ко всем каналам (включая беспроводной) и усовершенствованные инструменты позволят осуществлять все интересующие их финансовые операции в одной “точке”. Банки, которые на более высоком уровне смогут предложить финансовые услуги, окажутся лидерами в сфере электронных услуг.

Заключение

В настоящее время, в условиях становления рыночных отношений, проблема организации быстрых и четких расчетов между предприятиями и организациями занимает одно из важнейших мест в республике.

Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, поставив условия их осуществления и порядок применения расчетных документов.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, т.е. путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей.

. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.

. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Для реализации программы развития безналичных расчетов разработан план совместных действий содержит концептуальные подходы и призван активизировать использование населением современных электронных платежных инструментов и средств платежа, систем дистанционного банковского обслуживания, осуществление расчетов посредством ЕРИП, обеспечить увеличение доли безналичного денежного оборота в розничном товарообороте и объеме платных услуг населению, а также совершенствование организационного и программно-технического обеспечения системы безналичных расчетов по розничным платежам в Республике Беларусь.

Список использованных источников

1.      Таранков В.В. О принципах безналичных расчетов// Деньги и кредит. - 1990.- №2

.        Банковские операции/ Учебное пособие: под ред. М.А.Коноплицкой, - Минск: Выш.шк. 2008 -315с.

.        Общая теория денег и кредита / Жуков К.Ф.: Банки и биржи Изд. объединение «ЮНИТИ» 1995г

.        Головачева М.А. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов // Проблемы теории и методологии государственного управления в трансфоционном обществе: Материалы республиканской научно-практической конференции молодых ученых, 12.02.2002г, Минск 2002,- 211с.

.        Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Ю.А.Бабмчевой - М. 1994г.330с.

.        В.М.Усоскин / Современный коммерческий банк./ Управление и операции. - М: ИПЦ «Вазар-Ферро» 1994г.-453с.

.        И.А. Белова /Правовое регулирование денежного обращения и кредита. /Учебно-методологический комплекс: Гродно ГрГУ им. Я.Купалы 2008г - 140с.

.        Пищик И /Об эффективности банковских пластиковых карточек/Журнал «Вестник Ассоциации белорусских банков» №5за 2008г. С.1-2

.        Короткевич А.И.- Деньги, кредит, банки: ответы на экзаменационные вопросы/ А.И.Короткевич, И.И.Очкольда-2-е изд.-Минск: ТетраСистемс, 2009г.-160с.

.        Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов/ Д.А.Калимов, Р.Р.Томкович.- Мн.; Амалфея 2003-752с.

.        Г.И.Кравцова, Г.С. Кузьменко, О.И. Румянцева и др.; под ред. Проф. Г.И.Кравцовой //Деньги, кредит, банки.- 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 444 с.

.        Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь

.        Указ Президента республики Беларусь от 7.12.2009г №591 «Об утверждении Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2010 г» [Электронный ресурс] / www.nbrb.by

.        Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчетных чеков, утвержденная Постановлением Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №64 //Консультант Плюс Электронный ресурс // ООО «ЮрСпект», Национальный Центр правовой информации Республики Беларусь.- Минск 2006,

.        Блок Законопроектов. Банковский кодекс. Закон Республики Беларусь! Об активных, пассивных и посреднических банковских операциях» /Электронный ресурс/ http://www.ucpb.org.ОГП-С. Богданович.

.        Национальная экономическая газета №35 (1253) от 12.05.2009г.

17.    Электронная страница Национального Банка Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/. - Дата доступа 10.09.2013.