Облік в банках
Міністерство
освіти і науки України
Національний
університет харчових технологій
Кафедра
обліку і аудиту
Контрольна
робота
з
дисципліни «Облік в банках»
Варіант
ІІІ
Виконала: студентка
З.БО-V-др.в.
Онищук Марина
Володимирівна
Перевірила: к. е. н.,
доц. Тимчишина Юлія Леонідівна
Київ
- 2014
Облік банківських депозитів
Депозит - це грошові кошти, які внесено
власником (юридичною або фізичною особою) або третьою особою за дорученням і за
кошти власника у банк на рахунок для зберігання на визначених договором умовах
і які підлягають поверненню по закінченні строку дії договору.
Власника депозиту ще називають депонент.
Депозити, що застосовуються у практиці сучасних
банків, розрізняються залежно від строку, умов внесення і вилучення коштів з
депозитного рахунка, сплати процентів, а також можливостей отримання пільг за
активними операціями з банками та деяких інших характеристик.
Класифікуючи депозити, як правило, беруть до
уваги такі ознаки: категорію вкладника, строк депозиту до повернення, можливість
часткового вилучення коштів з депозиту.
З погляду вилучення коштів та строку депозити
поділяються на депозити до запитання та строкові депозити.
Депозити до запитання - це грошові кошти, які
перебувають на поточних або подібних до них рахунках і які можуть поповнюватися
та використовуватися власниками для здійснення платежів (розрахунків) на
користь третіх осіб через використання готівки або розрахункових інструментів.
Ці кошти не мають визначеного строку повернення.
Поточний рахунок - це основний рахунок суб'єкта
господарської діяльності. Без відкриття поточного рахунка підприємство не має
права вести будь-яку господарську діяльність. Отже, поточний рахунок призначено
для зберігання грошових коштів і здійснення розрахунків за всіма видами діяльності
підприємства.
Фізичній особі-підприємцю (без створення
юридичної особи) поточний рахунок відкривається на його ім'я.
Поточний рахунок може відкриватись також
приватним (фізичним) особам. Вони мають платіжний характер і призначені для
здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юридичними особами, тобто
для обслуговування руху грошових коштів, що виникає при надходженні доходів
приватної особи та їх використанні.
Виконання операцій за поточними рахунками
здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій
формах.
Поточні рахунки клієнтів розміщені у другому
класі балансу «Операції з клієнтами». Аналітичні поточні рахунки суб'єктам
господарської діяльності відкриваються до рахунка четвертого порядку № 2600
«Поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності». Поточні рахунки, які
відкриваються підприємствам (крім бюджетних) та фізичним особам за своїм
характером є активно-пасивними. Згідно з нормативними актами НБУ передбачена
можливість функціонування поточних рахунків у режимі як депозитного, так і
кредитного рахунків. Поточний рахунок можна використовувати як кредитний тільки
у разі підписання підприємством або фізичною особою з банком кредитної угоди на
право отримання кредиту овердрафт.
За поточними рахунками виконуються операції, які
виникають у процесі поточної (основної), інвестиційної, фінансової діяльності
підприємства. Основні операції за поточним рахунком: зарахування виручки за
відвантажену продукцію, надані послуги і виконані роботи; платежі за одержану сировину,
товарно-матеріальні цінності й послуги; отримання готівки на виплату заробітної
плати та відрядження; податкові та інші обов'язкові платежі до бюджету;
зарахування сум отриманих кредитів і сплата процентів за кредит; розміщення
коштів у депозити, вкладення в цінні папери та ін.
У зарубіжній економічній літературі для
означення таких депозитів користуються терміном «транзакційні рахунки». У
вітчизняних банках до найпоширеніших депозитів до запитання належать: «Поточні
рахунки», які відкриваються усім категоріям клієнтів банків; «Кореспондентські
рахунки інших банків», «Кошти за довірчими операціями», «Кошти для розрахунків
платіжними картками» та деякі інші рахунки. За залишками коштів на депозитних
рахунках до запитання банки або зовсім не сплачують процентів, або
запроваджують за ними низькі процентні ставки. Це пояснюється тим, що банки
несуть дуже великі витрати, обслуговуючи поточні рахунки.
Строкові депозити, чи депозити на певний строк,
- це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, приносять
власникові процентний дохід, не використовуються для платежів на користь третіх
осіб і мають бути повернуті депоненту у визначений строк.
У складі строкових депозитів розрізняють ощадні
вклади (депозити) і власне строкові депозити.
Ощадні вклади - це різновид строкових депозитів.
У сучасній банківській практиці України ощадні вклади відкриваються тільки
приватним (фізичним) особам. Типи ощадних вкладів, що пропонуються населенню,
досить різноманітні. Вони розробляються комерційними банками самостійно.
Власне строкові депозити мають такі особливості:
чітко фіксований строк зберігання;
оформляються депозитною угодою;
у разі дострокового вилучення депозиту банк
запроваджує штрафні санкції.
Строкові депозитні рахунки можуть відкриватися
усім категоріям клієнтів банку: суб'єктам господарської діяльності, центральним
і місцевим органам влади, бюджетним установам, банкам і фізичним особам.
Для обліку операцій за ощадними вкладами і
строковими депозитами у банку відкриваються бухгалтерські рахунки, які мають
назву депозитні рахунки.
Класифікація в плані рахунків строкових,
включаючи ощадні, депозитних рахунків наведена нижче (рис .1).
Рис. 1. Класифікація рахунків для обліку
строкових депозитів
Отже, класифікація синтетичних рахунків враховує
ще одну ознаку: термін залучення депозитів. Згідно з цією ознакою строкові
депозити поділяються на короткострокові (до одного року) та довгострокові
(понад один рік).
Сплата процентного доходу - важлива особливість
депозитних рахунків. Чинними правилами передбачено щомісячне нарахування
процентів незалежно від дати їх фактичної виплати згідно з угодою. Нараховані
проценти обліковуються на пасивному балансовому рахунку «Нараховані витрати за
строковими депозитами».
В аналітичному обліку клієнта до наведених
синтетичних рахунків відкриваються особові рахунки окремо за кожним типом
ощадного вкладу чи строкового депозиту. У номер рахунка вносять параметри, що
характеризують вид, тип вкладу, термін дії, строк закінчення угоди, тип контрагента,
процентну ставку тощо.
Депозитна операція - це операція із залучення
коштів на депозитні рахунки. Під час її здійснення виконуються такі облікові
операції:
відкриття і реєстрація депозитного рахунка;
облік операцій щодо залучення коштів на депозит;
облік операцій з вилучення коштів з депозиту;
нарахування процентів за депозитом і операції
щодо їх сплати клієнтам;
облік операцій щодо повернення коштів з депозиту
та закриття депозитного рахунка.
Банк відкриває клієнтам строковий або ощадний
депозитний рахунок на підставі таких документів:
депозитної угоди;
картки зі зразками підписів та відбитком печатки
(для підприємств);
паспорта або документа, що його замінює, довідки
про надання ідентифікаційного коду (для фізичних осіб).
Депозитна угода (договір) укладається між банком
та підприємством чи фізичною особою. Вона засвідчує право комерційного банку
розпоряджатися цими грошовими коштами та право вкладника отримувати у чітко
визначений строк суму депозиту та процентів за користування ним. В угоді зазначається:
дата внесення депозиту, сума депозиту, форма зарахування коштів на депозитний
рахунок, процентна ставка за користування депозитом, періодичність виплати
процентів, порядок повернення депозиту і процентів після закінчення строку
зберігання, відповідальність сторін, умови розірвання угоди. В угоді
проставляється номер відкритого особового депозитного рахунка.
Підписана депозитна угода передається в
бухгалтерію. Усі особові рахунки підлягають реєстрації як у бухгалтерії, так і
в депозитному відділі банку. Датою визнання депозиту й відкриття депозитного
рахунка є дата надходження (перерахування) грошей на депозит.
Форма надходження грошей обумовлюється угодою.
Підприємства мають право перераховувати кошти на депозитний рахунок тільки з
поточного рахунка. Фізичні особи можуть вкласти кошти готівкою або перерахувати
з поточного рахунка.
З депозитного рахунка підприємства грошові кошти
можна перерахувати тільки на його поточний рахунок. Нараховані проценти за
депозитом можуть бути перераховані або на депозитний рахунок підприємства або
на його поточний рахунок Проценти за депозитом банк може сплачувати із
використанням таких методів: одночасно з поверненням депозиту (на дату
повернення депозиту); періодично; авансом (на дату внесення коштів у депозит).
Практичне завдання
Мета: вивчення методики складання звітності
банку
Інформаційна основа:
Початковий баланс
Журнал операцій за період
Завдання 1. Скласти оборотно-сальдовий баланс
банку
Завдання 2. Скласти фінансову звітність (баланс)
Початковий баланс КБ «Альфа»
|
№
|
Активи
|
Розрахунок
статті (рахунки)
|
01.01.2012
р., тис.грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Кошти
та залишки в НБУ
|
1200
|
31260
|
|
2
|
Казначейські
та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ
|
|
|
|
3
|
Кошти
в інших банках
|
1500
|
184590
|
|
4
|
Цінні
папери на продаж
|
|
|
|
5
|
Кредити
та заборгованість клієнтів
|
2062
|
671390
|
|
6
|
Інвестиційні
цінні папери
|
3212
|
2700
|
|
7
|
Довгострокові
вкладення в дочірні та асоційовані компанії
|
|
|
|
8
|
Основні
засоби та нематеріальні активи
|
4400
|
36760
|
|
9
|
Нараховані
доходи до отримання
|
2068
|
113060
|
|
10
|
Інші
активи
|
3519
|
47470
|
|
11
|
Всього
активів
|
|
1087230
|
|
№
|
Пасиви
|
Розрахунок
статті (рахунки)
|
01.01.2012
р., тис.грн.
|
|
Зобов’язання
|
|
|
|
12
|
Кошти
банків
|
1600
|
343660
|
|
13
|
Кошти
клієнтів
|
2600
|
483960
|
|
14
|
Інші
депозити
|
|
|
|
15
|
Боргові
цінні папери, емітовані банком
|
|
|
|
16
|
Нараховані
витрати до сплати
|
2618
|
2840
|
|
17
|
Інші
зобов’язання
|
3660
|
30550
|
|
18
|
Всього
зобов’язань
|
|
861010
|
|
Власний
капітал
|
|
|
|
19
|
Статутний
капітал
|
5000
|
180420
|
|
20
|
Капіталізовані
дивіденди
|
|
|
|
21
|
Акції,
що викуплені в акціонерів
|
5002
|
(740)
|
|
22
|
Емісійні
різниці
|
|
|
|
23
|
Резерви
|
5021
|
18910
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
24
|
Результати
переоцінки
|
|
|
|
25
|
Нерозподілений
прибуток
|
5030
|
27630
|
|
26
|
Всього
власного капіталу
|
|
226220
|
|
27
|
Всього
пасивів
|
|
1087230
|
Журнал операцій КБ «Альфа»
|
№
|
Зміст
операції
|
Дт
|
Кт
|
Сума,
грн.
|
|
1
|
Анульовані
акції, викуплені в акціонерів
|
5000
|
5002
|
740
000
|
|
2
|
01.03.2012
р. КБ надано кредит Іваненко у сумі 10000 грн. строком на 3 місяці під 30%
річних на поточні потреби готівкою. Клієнт у день надання кредиту сплатив
комісію, що є невідємною частиною доходу фінансового інструменту у сумі 500
грн Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються
наприкінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість =
справедлива вартість). Ефективна ставка =4,21 % на місяць. (Розрахунки-
додаток 1) 1. Видано кредит Іваненко з каси банку 2. Сплачено комісію 3. 1
місяць: - нараховано відсотки за кредит - амортизація дисконту 4. 2 місяць: -
нараховано відсотки за кредит - амортизація дисконту 5. 3 місяць: -
нараховано відсотки за кредит - амортизація дисконту - погашено тіло кредиту
- погашено відсотки за кредит
|
2202 2202 2208 2206 2208 2206 2208 2206 1001 1001
|
1001 2206 6042 6042 6042 6042 6042 6042 2202 2208
|
9500 500 250 149,95 250 166,79 250 183,26 10000 750
|
|
3
|
Внесено
готівку до каси банку клієнтом - юридичною особою для зарахування на поточний
рахунок
|
1001
|
2600
|
1000
|
|
4
|
Видано
готівку клієнту за грошовим чеком
|
2600
|
1001
|
500
|
|
5
|
Видано
аванс працівнику банку на господарські витрати
|
3551
|
1001
|
300
|
|
6
|
Прийнято
комунальний платіж від фізичної особи
|
1001
|
2902
|
400
|
|
7
|
Внесено
на короткостроковий депозит фізичною особою
|
1001
|
2630
|
20
000
|
|
8
|
Фізичною
особою поповнено картковий рахунок
|
1001
|
2625
|
1000
|
|
9
|
Здано
невикористаний залишок авансу на господарські потреби працівником банку
|
1001
|
3551
|
20
|
|
10
|
Банком
залучено депозит від фіз. особи в сумі 12000 грн. на 6 місяців готівкою.
Сплата відсотків при погашенні депозиту. Процентна ставка 15 %. 1.Внесено
кошти на короткостроковий депозит фіз. особою Розрахуємо проценти за один
місяць за ставкою 15%: 12 000*0,15/12= 150 грн; за всі 6 місяців: 150*6 = 900
грн. 2. Нараховано проценти за: - 1 місяць - 2 місяць - 3 місяць - 4 місяць -
5 місяць - 6 місяць 3. Сплачено проценти по депозиту 4. Погашено тіло
депозиту
|
1001 7041 7041 7041 7041 7041 7041 2638 2630
|
2630 2638 2638 2638 2638 2638 2638 1001 1001
|
12 000 150 150 150 150 150 150 900 12 000
|
|
11
|
Збільшено
статутний капітал банку на суму 2000 тис грн., в тому числі до реєстрації
змін у статуті банку - 1200 тис грн, після реєстрації змін у статуті банку -
800 тис грн. Акції розміщені за номінальною вартістю. Внесені кошти
засновників до реєстрації Зареєстровано статут банку: - сплачена частина -
несплачена частина 3. Отримано кошти після після реєстрації
|
1200 3630 5001 1200
|
3630 5000 5000 5001
|
1 200 000 1 200 000 800 000 800 000
|
|
12
|
01.03.2012
р. банк залучив депозит від юридичної особи строком на 6 місяців у сумі 100
тис грн під 12% річних. Проценти нараховуються методом 30/360 та виплачуються
наприкінці строку. Депозит залучається на ринкових умовах (первісна вартість
= справедлива вартість). Розміщено короткостроковий кредит від юридичної
особи Розрахуємо проценти за один місяць за ставкою 12%: 100 000*0,12/12= 100
грн; за всі 6 місяців: 1000*6 = 6000 грн. 2. Нараховано проценти за: - 1 місяць
- 2 місяць - 3 місяць - 4 місяць - 5 місяць - 6 місяць 3. Погашено проценти
по депозиту 4. Повернення номіналу депозиту
|
2600 7021 7021 7021 7021 7021 7021 2618 2610
|
2610 2618 2618 2618 2618 2618 2618 2600 2600
|
100 000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6000 100 000
|
|
13
|
Сума
прийнятого до виконання платіжного доручення списується з рахунку платника і
зараховується на рахунок одержувача (рахунки контрагентів відкрито в одному
банку)
|
2600
(плат)
|
2600
(одер)
|
50
000
|
|
14
|
(Розрахунки
чеками, рахунки контрагентів відкрито в одному банку. Рахунки для обліку:
2600, 2602, 6110, 9821, 9910) Придбання клієнтом чекової книжки Списання
бланку чекової книжки Депонування коштів для оплати розрахункових чеків
Зараховані кошти на рахунок чекодержателя
|
2600 9910 2600 2602
|
6110 9821 2602 2600
|
100 1 10000 1000
|
|
15
|
(Залишок
за рахунком на початок дня 91300 грн Визначити залишок за рахунком на кінець
дня) Протягом операційного дня за поточним рахунком ТОВ «Вітраж» було
здійснено такі операції: 1. За чеком отримано готівку на виплату заробітної
плати 2. За платіжним дорученням перераховано внесок до пенсійного фонду 3.
Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування 4. За
платіжним дорученням перераховано постачальнику, який обслуговується в іншому
банку 5. Зараховано отриманий короткостроковий кредит 6. Зараховано відсотки
за короткостроковим депозитом 7. За платіжним дорученням поповнено ліміт
чекової книжки 8. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються в цьому
банку, та від тих, що обслуговуються в інших банках 9. Здано готівкою виручку
для зарахування на поточний рахунок (Рахунки для обліку:1001, 1200, 2062,
2600, 2602, 2618, 6110 ) (Залишок за рахунком на кінець дня - Додаток 2)
|
1001 2600 2600 2600 2062 2600 2600 2600 1200 1001
|
2600 1200 6110 1200 2600 2618 2602 2600 2600 2600
|
27800 4800 100 56780 150000 4500 145000 24500 39600 38000
|
|
16
|
Видано
готівку до обмінного пункту
|
1003
|
1001
|
10000
|
|
17
|
Здійснено
підкріплення банку готівкою. Сума підкріплення 250 тис грн.. Комісія - 1%. 1.
Перерахунок коштів від НБУ 2. Доставлено інкасатором гроші в касу 3. Сплачено
комісію - 1% (250 000 *0,01 = 2 500 грн)
|
1811 1001 7100
|
1200 1811 1200
|
250 000 250 000 2 500
|
|
18
|
Придбано
акції в кількості 38 500 шт за ціною 12,00 кожна з наміром продати їх у разі
підвищення ринкової ціни. (38 500*12,00= 462 000 грн) Ринкова ціна акцій
зросла до 13,00 грн за акцію (Переоцінка акцій: 38 500*(13,00-12,00) = 38 500
грн ) Оголошено про виплату дивідендів із розрахунку 1,5 грн на акцію (38 500*1,5=
57 750 грн) Отримано дивіденди з поточного рахунку АТ, відкритого в банку
Продано акції за 550250 грн: на суму придбання на суму переоцінки - на суму
прибутку від реалізації (550 250 - 462 000 - 38 500 = 49 750 грн) (Рахунки
для обліку: 2600, 3005, 3007, 3008, 6203, 6300)
|
3005
3007 3008 2600 2600 2600 2600
|
2600
6203 6300 3008 3005 3007 6203
|
462
000 38 500 57 750 57 750 462 000 38 500 49 750
|
|
19
|
Нарахована
амортизація основних засобів (Рахунки для обліку: 4409, 7423)
|
7423
|
4409
|
600
000
|
|
20
|
У
результаті скорочення діяльності банк реалізує будівлю клієнту за ціною -
1200 тис грн. (первісна вартість будівлі - 1500 тис грн., знос 500 тис грн)
та надлишкове обладнання іншому банку за ціною 120 тис грн. (первісна
вартість 150 тис. грн., знос 12,48 тис грн) 1. Реалізація будівлі
(Залишкова(балансова) вартість будівлі: 1500 тис. грн - 500 тис. грн. = 1000
тис. грн.; Реалізаційна вартість = 1200 тис. грн.) - списання зношення ОЗ, що
реалізується - сума перевищення ціни реалізації над залишковою вартістю
(Реалізаційна вартість - Залишкова(балансова) вартість = 1200 тис. грн. -
1000 тис. грн.= 200 тис. грн.) 2. Реалізація надлишкового обладнання
(Залишкова(балансова) вартість обладнання: 150 тис. грн - 12,48 тис. грн. =
137,52 тис. грн.) - надходження грошей від покупця - списання зносу
обладнання - негативний результат від продажу (Залишкова(балансова) вартість
- Реалізаційна вартість = 137,52 тис. грн. - 120 тис. грн. = 17,52 тис. грн.)
(Рахунки для обліку: 1200, 2600, 4400, 4409, 6490, 7490 )
|
4409 2600 2600 1200 4409 7490
|
4400 4400 6490 4400 4400 4400
|
500 000 1 000 000 200 000 120 000 12 480 17 520
|
|
21
|
Погашено
клієнтами заборгованість за нарахованими процентами
|
2600
|
2040
|
1
800 000
|
|
22
|
Визначено
фінансовий результат Рахунки доходів: Сума: Рахунки витрат:
Сума:
|
6042
6110 6203 6300 6490 5041 5041 5041 5041 5041
|
5041
5041 5041 5041 5041 7021 7041 7100 7423 7490
|
1250
(750+250) 200(100+100) 88250 (38500+49750) 57750 200 000 347450 6000 900 2500
600 000 17520 626920
|
|
23
|
Списано
збиток за рахунок нерозподіленого прибутку милих років (Збиток: 626920 -
347450 = 279470 грн)
|
5030
|
5041
|
279470
|
Список використаних джерел
Снігурська
<http://irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis_nbuv/cgiirbis_64.exe?Z21ID=&I21DBN=EC&P21DBN=EC&S21STN=1&S21REF=10&S21FMT=fullw&C21COM=S&S21CNR=20&S21P01=3&S21P02=0&S21P03=A=&S21COLORTERMS=0&S21STR=%D0%A1%D0%BD%D1%96%D0%B3%D1%83%D1%80%D1%81%D1%8C%D0%BA%D0%B0,%20%D0%9B%D1%8E%D0%B4%D0%BC%D0%B8%D0%BB%D0%B0%20%D0%9F%D0%B5%D1%82%D1%80%D1%96%D0%B2%D0%BD%D0%B0> Л.П. Облік
у банках (у схемах і таблицях): навч. посіб. / за заг. ред. д-ра екон. наук,
проф. Л. М. Кіндрацької ; ДВНЗ "Київ. нац. екон. ун-т ім. В.
Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2009. - 519 с.
Облік
і аудит у банках: навч. посібник /ред. О. В. Васюренко. - 2-ге вид., перероб. і
доп. - К. : Знання, 2008. - 623 с.
Облік
і аудит у банках: підручник / А. М. Герасимович [та ін.] ; ред. А. М.
Герасимович ; Київський національний економічний ун-т. - К. : КНЕУ, 2004. - 540
с.
Чмутова
І.М. Фінансовий облік у банках: конспект лекцій / Харківський національний
економічний ун-т. - Х. : ХНЕУ, 2008. - 176 с.
Глєбова
Н.В. <http://irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis_nbuv/cgiirbis_64.exe?Z21ID=&I21DBN=EC&P21DBN=EC&S21STN=1&S21REF=10&S21FMT=fullw&C21COM=S&S21CNR=20&S21P01=3&S21P02=0&S21P03=A=&S21COLORTERMS=0&S21STR=%D0%93%D0%BB%D1%94%D0%B1%D0%BE%D0%B2%D0%B0,%20%D0%9D%D0%B0%D1%82%D0%B0%D0%BB%D1%96%D1%8F%20%D0%92%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%B4%D0%B8%D0%BC%D0%B8%D1%80%D1%96%D0%B2%D0%BD%D0%B0> Облік у
банках : навч. посіб. / Н. В. Глєбова. - Х. : Вид-во ХНЕУ, 2009. - 306 с.
Сімаков
К.І.
<http://irbis-nbuv.gov.ua/cgi-bin/irbis_nbuv/cgiirbis_64.exe?Z21ID=&I21DBN=EC&P21DBN=EC&S21STN=1&S21REF=10&S21FMT=fullw&C21COM=S&S21CNR=20&S21P01=3&S21P02=0&S21P03=A=&S21COLORTERMS=0&S21STR=%D0%A1%D1%96%D0%BC%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%B2,%20%D0%9A%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8F%D0%BD%D1%82%D0%B8%D0%BD%20%D0%86%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D1%87> Облік у
банках : навч. посіб. / К. І. Сімаков, О. О. Каменська, А. Ю. Нікітіна ;
Донбас. держ. машинобуд. акад. - Краматорськ : [ДДМА], 2011. - 195 с.
Додаток 1
Розрахунок до 2 операції
Грошовий потік
|
Період
|
0
|
1
|
2
|
3
|
|
Сума
грошового потоку, грн
|
-9500
|
-
|
-
|
10750
|
|
№
|
Амортизована
собівартість фінансового інструменту на початок періоду
|
Визнання
% за ефективною ставкою
|
Визнання
% за номінальною ставкою
|
Амортизація
дисконту
|
Сума
грошового потоку, грн
|
Амортизована
собівартість фінансового інструменту на кінець періоду
|
|
1
|
9500
|
399,95
|
250
|
149,95
|
|
9899,95
|
|
2
|
9899,95
|
416,79
|
250
|
166,79
|
|
10316,16
|
|
3
|
10316,74
|
433,26
|
250
|
183,26
|
10750
|
0
|
|
Всього
|
-
|
1250
|
750
|
500
|
10750
|
-
|
Пояснення:
Проценти за номінальною ставкою розраховуються
від суми наданого кредиту:
*0,3/12= 250 грн
Проценти за ефективною ставкою:
9500*0,0421=399,95
Амортизація дисконту 399,95 - 250 = 149,95
Амортизована собівартість фінансового
інструменту на кінець періоду 9500+399,95=9899,95
Проценти за ефективною ставкою за другий період
9899,95*0,0421= 416,79
Аналогічно розраховуються показники наступних
періодів.
Додаток 2
Складаємо оборотно-сальдову відомість
|
Рахунок
|
Сальдо
на початок місяця
|
Обороти
за місяць
|
Сальдо
на кінець місяця
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1001
|
|
|
360
970
|
33
200
|
327
770
|
|
|
1003
|
|
|
10
000
|
|
10
000
|
|
|
1200
|
31
260
|
|
2
159 600
|
314
080
|
1
876 780
|
|
|
1500
|
184
590
|
|
|
|
184
590
|
|
|
1600
|
|
343
660
|
|
|
|
343
660
|
|
1811
|
|
|
250
000
|
250
000
|
|
|
|
2040
|
|
|
|
1
800 000
|
|
1
800 000
|
|
2062
|
671
390
|
|
150
000
|
|
821
390
|
|
|
2068
|
113
060
|
|
|
|
113
060
|
|
|
2202
|
|
|
10
000
|
10
000
|
|
|
|
2206
|
|
|
500
|
500
|
|
|
|
2208
|
|
|
750
|
750
|
|
|
|
2600
|
|
483
960
|
4
004 280
|
899
900
|
|
-2
620 420
|
|
2602
|
|
|
1
000
|
155
000
|
|
154
000
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
2610
|
|
|
100
000
|
100
000
|
|
|
|
2618
|
|
2
840
|
6
000
|
10
500
|
|
7
340
|
|
2625
|
|
|
|
1
000
|
|
1
000
|
|
2630
|
|
|
12
000
|
32
000
|
|
20
000
|
|
2638
|
|
|
900
|
900
|
|
|
|
2902
|
|
|
|
400
|
|
400
|
|
3005
|
|
|
462
000
|
462
000
|
|
|
|
3007
|
|
|
38
500
|
38
500
|
|
|
|
3008
|
|
|
57
750
|
57
750
|
|
|
|
3212
|
2
700
|
|
|
|
2
700
|
|
|
3519
|
47
470
|
|
|
|
47
470
|
|
|
3551
|
|
|
300
|
20
|
280
|
|
|
3630
|
|
|
1
200 000
|
1
200 000
|
|
|
|
3660
|
|
30
550
|
|
|
|
30
550
|
|
4400
|
36
760
|
|
|
1
650 000
|
-1
613 240
|
|
|
4409
|
|
|
512
480
|
600
000
|
-87
520
|
|
|
5000
|
|
180
420
|
740
000
|
2
000 000
|
|
1
440 420
|
|
5001
|
|
|
800
000
|
800
000
|
|
|
|
5002
|
|
-740
|
|
740
000
|
|
739
260
|
|
5021
|
|
18
910
|
|
|
|
18
910
|
|
5030
|
|
27
630
|
279
470
|
|
|
-251
840
|
|
5041
|
|
|
626
920
|
626
920
|
|
|
|
6042
|
|
|
1
250
|
1
250
|
|
|
|
6110
|
|
|
200
|
200
|
|
|
|
6203
|
|
|
88
250
|
88
250
|
|
|
|
6300
|
|
|
57
750
|
57
750
|
|
|
|
6490
|
|
|
200
000
|
200
000
|
|
|
|
7021
|
|
|
6
000
|
6
000
|
|
|
|
7041
|
|
|
900
|
900
|
|
|
|
7100
|
|
|
2
500
|
2
500
|
|
|
|
7423
|
|
|
600
000
|
600
000
|
|
|
|
7490
|
|
|
17
520
|
17
520
|
|
|
|
Разом
|
1
087 230
|
1
087 230
|
12
757 790
|
12
757 790
|
1
683 280
|
1
683 280
|
Балансовий звіт КБ «Альфа» на 01.01.2013 р.
|
№
|
Активи
|
Розрахунок
статті (рахунки)
|
01.01.2013
р., тис.грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Кошти
та залишки в НБУ
|
1001,
1003, 1200
|
2
214 550
|
|
2
|
Казначейські
та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
3
|
Кошти
в інших банках
|
1500
|
184
590
|
|
4
|
Цінні
папери на продаж
|
|
|
|
5
|
Кредити
та заборгованість клієнтів
|
2062
|
821
390
|
|
6
|
Інвестиційні
цінні папери
|
3212
|
2
700
|
|
7
|
Довгострокові
вкладення в дочірні та асоційовані компанії
|
|
|
|
8
|
Основні
засоби та нематеріальні активи
|
4400,
4409
|
-1
700 760
|
|
9
|
Нараховані
доходи до отримання
|
2068
|
113
060
|
|
10
|
Інші
активи
|
3551,
3519
|
47
750
|
|
11
|
Всього
активів
|
|
1
683 280
|
|
№
|
Пасиви
|
Розрахунок
статті (рахунки)
|
01.01.2013
р., тис.грн.
|
|
Зобов’язання
|
|
|
|
12
|
Кошти
банків
|
1600
|
343
660
|
|
13
|
Кошти
клієнтів
|
2600,
2602, 2625, 2630, 2902
|
-645
020
|
|
14
|
Інші
депозити
|
|
|
|
15
|
Боргові
цінні папери, емітовані банком
|
|
|
|
16
|
Нараховані
витрати до сплати
|
2618
|
7
340
|
|
17
|
Інші
зобов’язання
|
3660
|
30
550
|
|
18
|
Всього
зобов’язань
|
|
-263
470
|
|
Власний
капітал
|
|
|
|
19
|
Статутний
капітал
|
5000
|
1
440 420
|
|
20
|
Капіталізовані
дивіденди
|
|
|
|
21
|
Акції,
що викуплені в акціонерів
|
5002
|
739
260
|
|
22
|
Емісійні
різниці
|
|
|
|
23
|
Резерви
|
5021
|
18
910
|
|
24
|
Результати
переоцінки
|
|
|
|
25
|
Нерозподілений
прибуток
|
5030
|
-251
840
|
|
26
|
Всього
власного капіталу
|
|
1
946 750
|
|
27
|
Всього
пасивів
|
|
1
683 280
|