Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег

Содержание

Введение

. Основы организации безналичных расчетов в РФ

.1 Понятие безналичных расчетов

.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

. Формы безналичных расчетов

.1 Расчеты платежными поручениями

.2 Аккредитивная форма расчетов

.3 Расчеты чеками

.4 Расчеты по инкассо

. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения

Заключение

Список использованной литературы

Задачи

Введение

Актуальность темы данной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

1. Основы организации безналичных расчетов в РФ

.1 Понятие безналичных расчетов

безналичный поручение аккредитивный чек

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньга­ми, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться.

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

·      в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

·        участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

·        перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой <#"783364.files/image001.jpg">

Рис. 1. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

.       заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2.      передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

.        перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет “Аккредитивы”;

.        сообщение поставщику об открытии аккредитива;

.        поставка товара (оказание услуг);

.        расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета “Аккредитивы” и зачисление средств на счет поставщика;

.        сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

.        сообщение покупателю об использовании аккредитива

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средства плательщика или предоставленного ему кредит сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. (рис. 6.3).

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. (рис. 6.4).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Рис. 2. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

.       заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2.      передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету “Гарантии и поручительства банка”;

.        сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету;

.        сообщение поставщику об открытии аккредитива;

.        поставка товара (оказание услуг);

.        расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

.        дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

.        сообщение покупателю о списании средств с его счета.

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в Декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

        продукция оплачивается после ее отгрузки;

-        оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

         плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

         аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

.       средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

2.      замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

2.3    Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета). Чекодержатель - юр. лицо, в пользу которого выдан чек(получатель средств).

Расчеты чеками используются при расчетах в пределах одного города, часто при расчетах с транспортными организациями. Для этого чекодержатель (лицо, которое получает чек) в оплату поставок или услуг должен обслуживаться в том же банке, в котором обслуживается чекодатель или у данных банков должны быть корреспондентские отношения.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек удобен для расчетов в случаях:

•      когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

•        когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточной степени защиты.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чеки можно использовать в расчетах с магазинами, оптовыми базами, за товары и услуги транспорта и связи. Выдавая чековую книжку, банк должен указать лимит, на который может выписывать чеки; лимит устанавливает организация, а срок использования - банк (не более 6 мес.).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

2.4    Расчеты по инкассо

Инкассовая форма расчета используется при расчетах по исполнительным листам. В банк поступают платежное требование или инкассовое поручение о снятии соответствующей суммы с расчетного счета организации.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет своего клиента на основе расчетных документов получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки (далее - исполняющий банк). При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1)   платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом);

2)   платежных требований, оплата которых может производиться без распоряжения плательщика (в безакцептном порядке);

3)   инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

1) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении

банковской операции по его счету.

Для акцептования платежного требования плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика). При этом используется принцип: «молчание - знак согласия». В противном случае он имеет право отказаться от оплаты, но в письменной форме.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании в графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

Итак, важным условием выполнения сделки при данной форме расчетов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования (полностью или частично) при нарушении поставщиком определенных положений договора, четко зафиксированных в нормативных актах.

Если товар документально принят, отказы от акцепта по мотивам «не заказан» или «нарушены условия договора» банком не принимаются.

О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обязан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и товаров, по которым пришел отказ. При отказах по причине некачественности, некомплектности, пониженной сортности или отсутствия надлежащей маркировки или упаковки товаров в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер и дату акта приемки по качеству, приказа или извещения органа по надзору. Один экземпляр акта приемки должен быть направлен поставщику не позднее дня отправки заявления отказа от акцепта.

В случае недостаточности средств на счете расчеты осуществляются в очередности, установленной Гражданским Кодексом. В первую очередь списывается сумма - возмещение вреда жизни и здоровью людей, а также алименты. Во вторую очередь - сумма в оплату выходных пособий, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, по оплате труда работников. Списываются суммы, перечисляемые в ФСС, ФОМС, пенсионный фонд. Затем списываются суммы по расчетам с бюджетом по другим налогам, по уплате других обязательных платежей. Потом - все остальные.

В пределах каждого пункта очереди оплата осуществляется в календарном порядке.

При возникновении споров по обоснованности полного или частичного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются арбитражным или иным судом. Банки подобные споры не рассматривают.

2) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающего плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (без акцепта).

В настоящее время расчеты платежными требованиями применяются в ограниченной сфере. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующих тарифов (абонентская плата за телефон, арендная плата за строение и др.).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

) инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовые поручения применяются:

.       в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денеж. ср-в органами, выполняющими контрольные функции (налоговые органы);

2.      для взыскания по исполнительным документам (по решению арбитражного суда и т.д.);

.        в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии если списание денежных средств предусмотрено в договоре банковского счета.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть ссылка на соответствующий закон (с указанием номера, даты принятия).

3. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров <#"783364.files/image003.gif"> = 1,03 × 1,08 :0,85= 1,3087

Объем денежной массы вырос на 0,3087 (1,3087 - 1,0), или на 30,87%.

Задача 2. Объем производства вырос на 8%, денежная масса - на 28%, скорость оборота денежной массы - на 7%. Как изменился средний уровень цен?

Решение:

= 1,28 × 1,07: 1,08 = 1,2381

Ответ: средний уровень цен изменился на 0,2381(1,2381-1,00) или на 23,81%.

Задача 3. На основании данных табл. 1.1 рассчитать:

1) темпы годового прироста: а) денежной массы в национальном определении (агрегат М2); б) денежной массы по методологии денежного обзора (агрегат М2Х); в) депозитов в иностранной валюте;

2) удельный вес: а) наличных денег в денежной массе (агрегат М2); б) депозитов в иностранной валюте в структуре денежной массы (К$);

3) величину денежного мультипликатора.

Таблица 1.1. Данные для расчета, млрд руб.

Решение

1а. Для расчета годового прироста объема денежной массы (агрегат М2) нужно сначала определить ее объем.

объем агрегата М2 составил на:

.01.06. 2009,2+4036,3=6045,5

.04.06. 1928,8+4240,6=7092,3

.07.06. 2233,4+4858,9=7092,3

.10.06. 2351,6+5356,7=7708,3

Индекс объема денежной массы:

Im = М21 / М20.

Индекс объема агрегата М2 составил:

.01.06. 6169,4/6045,5=1,020 или 102%

.04.06. 7092,3/6169,4=1,15 или 115%

.07.06. 7708,3/7092,3=1,08 или 108%

Объем агрегата М2 вырос на :

.01.06 102-100=2%

.04.06. 115-100=15%

.07.06. 108-100=8%

б. Для расчета годового прироста объема денежной массы по методологии денежного обзора (агрегат М2Х) нужно сначала определить ее объем.

объем агрегата М2Х составил :

на 01.01.06 2009,2+4036,3+1178,2=7223,7

.04.06. 1928,8+42406+1225,5=7394,9

.07.06. 2233,4+4858,9+1221,0=8313,3

.10.06. 2351,6+5356,7+1129,8=8838,1

Индекс объема денежной массы:

Im = М2Х1 / М2Х0

индекс объема агрегата М2Х составил на:

.01.06. 7394,9/7223,7=1,02 или 102%

.04.06. 8313,3/7394,9=1,12 или 112%

.07.06. 8838,1/8319,3=1,06 или 106%

Объем агрегата М2Х вырос на:

.01.06. 102-100=2%

.04.06. 112-100=12%

.07.06. 106-100=6%

в. Индекс объема депозитов в иностранной валюте составил:

.01.06. 1225,9/1178,2=1,04 или104%

.04.06. 1221,0/1225,9=0,996 или 99,6%

.07.06. 1129,8/1221,0=0,925 или 2,5%

Объем депозитов вырос на 4%(104-100) 01.01.06.

Снизился на 0,4%(99,6-100) на 01.04.06. и на 7,5% (92,5-100) на 01.07.06.

а. Доля наличных денег в денежной массе (агрегат М2):

d = МО / М2.

Доля наличных в денежной массе (М2) составила на:

.01.06. 2009,2/6045,5=0,332 или 33,2%

.04.06.        1928,8/6169,4=0,312 или 31,2%

.07.06.        2233,4/7092,3=0,315 или 31,5%

.10.06.        2351,6/7708,3=0,305 или30,5%

. Коэффициент долларизации экономики (А$) определяется по формуле

К$ = Дв/М2Х ·100%.

К$ составил на:

.01.06. (1178,2/7223,7)*100=16,3%

.04.06. (1225,9/734,1)*100=16,5%

.07.06. (1221,0/8313,3)*100=14,7%

.10.06. (1129,8/8838,1)*100=12,8%

. Денежный мультипликатор (Дм) определяется по формуле

Дм = М2 / Денежная база.

Дм равнялся на:

.01.06. 6045,5/2914,1=2,074

.04.06. 6169,4/2721,0=2,267

.07.06. 7092,3/2285,9=3,102

Выводы

Замедление темпов прироста денежной массы в 01.04.06. оказывало сдерживающее влияние на динамику инфляции, а их увеличение в 01.07.06 осложняло достижение цели по инфляции, поставленной в «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики».

Снижение доли наличных денег и сокращение доли депозитов в иностранной валюте способствовали ослаблению инфляционных последствий роста денежной массы.

Устойчивое уменьшение доли депозитов в иностранной валюте свидетельствует об ускорении процесса дедолларизации российской экономики.

Увеличение величины денежного мультипликатора на 01.07.2006 г повысило эластичность денежного оборота

Задача 4. Через сколько лет произойдет удвоение цен, если в стране будет сохраняться уровень инфляции 5%.

Решение

Правило «величины 70» позволяет определить количество лет, необходимое для определения удвоения цен.

Т=год/r ,

Т=70/5=14лет

Задача 5. Объем номинального ВНП в стране составляет 4000 млрд долл., скорость обращения денег равна 4, а денежный мультипликатор равен 0,16. Какой необходим объем денежных средств?

Решение

=PQ=PQ/V=ВВП/V=4000/4=1000 (млрд р)

Мнорм=1000*0,16=160(млрд.р)