Организация безналичных расчетов

Организация безналичных расчетов

Введение

Актуальность темы исследования. Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

Платежный инструмент - это способ осуществления платежей и переводов денег, принципиально отличающийся от других способов технологией (порядком) осуществления этой операции и видом платежного документа.

У нас в стране применяются разные виды платежных инструментов, в том числе традиционные платежные инструменты, такие как платежное поручение, платежное требование-поручение и другие, а также дистанционные способы осуществления платежей, основанные на применении инновационных платежных инструментов.

Клиенту банка необходимо выбрать для осуществления платежа один или несколько платежных инструментов, которые приемлемы для использования в той или иной ситуации и которые кажутся ему наиболее простыми и доступными.

Соответственно, платежные инструменты - это правовые средства осуществления переводов денежных средств (наличных и безналичных) с целью совершения платежа.

В качестве основы каждый из инструментов должен состоять из следующих качеств:

) "Безопасность" - насколько данный инструмент устойчив в использовании, т.е. в состоянии ли он гарантировать поступление денежных средств адресату в конкретных ситуациях. Безопасность зависит от того, насколько высок риск потери денежных средств в результате неправомерных действий третьих лиц и в результате технических сбоев.

) "Стоимость" - насколько дорого обходится внедрение и применение данного платежного инструмента. Здесь необходимо учитывать как вопросы технологий (и их технической поддержки), так и затраты на необходимый персонал, услуги сторонних организаций и т.п.

) "Оборотоспособность" - насколько широко можно использовать данный платежный инструмент. Ограничения могут обуславливаться как нормативными предписаниями (лимит расчетов наличными деньгами, возможность ведения счетов исключительно кредитными организациями), так и техническими моментами (необходимостью использования банковской карты, доступностью технологий).

В конечном счете, совокупность всех этих факторов определяет удобство использования того или иного платежного инструмента. Причем необходимо учитывать, что оно может быть разным для сторон в сделке: то, что удобно для покупателя, не всегда устраивает продавца, и наоборот.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Участниками этих отношений выступают объединения, предприятия, организации, учреждения, кооперативы, малые предприятия, ассоциации, банковские и финансовые органы, население, предприниматели. Большая часть платежей совершается без использования наличных денег. Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

С переходом к рыночной экономике, сопровождаемой созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов как внутри республики Казахстан, так и вне ее, претерпела существенные изменения, так как не обеспечивала четкого разграничения ресурсов разных банков. После распада СССР в Казахстане утвердилась двухуровневая банковская система, модель которой была скопирована с банковских систем ведущих западных стран - Центральный банк и быстро растущая сеть коммерческих банков.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому, все сделки, связанные с поставкой товарно-материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип сличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства. В этом принципе закреплено право субъектов рынка, самим определять очередность платежей с их счетов. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах Национального банка Республики Казахстан. Однако, па наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Таким образом, платежная система - это механизм перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

Учитывая, что платежная система играет важную роль в обеспечении динамичного и устойчивого хозяйственного оборота посредством перевода денежных средств от одних экономических агентов другим, то сбой в работе этой системы будет иметь серьезные последствия для финансовых рынков и для бизнеса.

Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства окажут отрицательное влияние на банки, а, следовательно, возникнут трудности с осуществлением межбанковских расчетов

Однако на эффективность платежной системы влияют не только стабильность производства, финансовое состояние участников расчетов, но и применение новых информационных технологий, значительно ускоряющее перемещение средств.

Расчет представляет собой завершение платежной операции, то есть вы-полнение обязательств двумя или большим числом участников. Расчет - это действие, вследствие которого обязательства заинтересованных сторон по переводу денежных средств становятся исполненными.

Цель и задачи исследования: Целью данного исследования является проведение анализа безналичного оборота, рассмотрение теоретических и практических вопросов организации безналичных расчетов и разработка рекомендаций по дальнейшему их совершенствованию.

Для достижения поставленной цели определен круг следующих задач:

- уточнить понятие безналичного расчета;

- определить принципы организации безналичных расчетов;

- дать характеристику основных форм безналичных расчетов на примере банка АО «Темірбанк»;

- выработать основные направления совершенствования безналичных расчетов.

Научная новизна дипломной работы состоит в разработке рекомендации по совершенствованию и стимулированию безналичных расчетов в Республике Казахстан.

В настоящей дипломной работе были использованы ссылки на следующие нормативные документы: Общие положения Закона Республики Казахстан от 29 июня 1998 г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (со всеми внесенными поправками и изменениями); Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 года N 2444; Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 13 октября 2000 года N 395 Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан без открытия банковского счета.

Теоретической и методологической основой для дипломной работы послужило: Годовой финансовый отчет Национального банка Республики Казахстан (за 2010 - 2012 гг.); Годовой финансовый отчет АО «ТЕМІРБАНК» (за 2010 - 2012 гг.); Мырзабаев О. «Когда своевременны, все платежи хороши» и т.д.

безналичный расчет денежный банк

1. Экономическое содержание безналичных расчетов

.1 Понятие, принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки - члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты [1].

Денежный оборот осуществляется в двух формах - в форме безналичных денежных расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством.

Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Он опосредствует такие сферы хозяйственных отношений, как:

реализация продукции, услуг, работ;

распределение и перераспределение национального дохода;

получение и возврат банковских кредитов;

выплата и использование денежных доходов населения.

Участниками этих отношений являются объединения, предприятия, организации, кооперативы, банковские и финансовые органы, население.

В настоящее время в нашей стране велика доля расчетов, производи-мых:

наличными деньгами (банкнотами);

в форме обмена всевозможными векселями;

иными обязательствами.

Организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку:

достигается значительная экономия на издержках обращения;

увеличиваются ресурсы банков;

создается возможность более эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.

Чтобы предприятия, имеющие счета в различных банках, могли рассчи-таться друг с другом, необходимо производить расчеты между банками (рисунок 1).

Рисунок 1. Схема осуществления платежа.

Только на основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, должны совершаться расчеты предприятий по операциям:

купли-продажи товаров (работ, услуг);

с финансовыми организациями по уплате налогов;

с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов и платежей;

выдачи, получения кредитов и уплаты процентов по ним;

со страховыми компаниями по страхованию жизни, имущества и ком-мерческих рисков.

Каждый банк при зачислении средств на его счет, а, следовательно, на счет его клиента, должен быть уверен, что они сняты со счета другого клиен-та и со счета другого банка.

Поэтому необходимы посредники, у которых находились бы счета обеих сторон. Для того чтобы обеспечить надежность, точность и скорость перевода средств со счета в одном банке на счет в другом банке, в каждой стране создаются платежные системы, включающие два звена:

внутрибанковские расчеты (клиент-банк);

межбанковские расчеты (банк-банк).

В целом платежная система состоит из набора механизмов, обеспечивающих движение денежных средств.

К этим механизмам относятся:

нормативно-правовая база осуществления безналичных расчетов;

учреждения, представляющие платные услуги (посредники);

совокупность платежных инструментов, используемых для передачи указаний и распоряжений по осуществлению платежей;

различные средства передачи этих указаний (линий связи, программ-ное и техническое обеспечение).

В платежной системе можно выделить:

пользователей, осуществляющих разнообразные операции по переводу средств;

участников (посредников) платежных систем, осуществляющих пла-тежи от имени своих клиентов.

Таким образом, платежная система - это механизм перевода средств от одного лица к другому по законам, правилам и стандартам, определяющим права, обязанности и ответственность участников.

Учитывая, что платежная система играет важную роль в обеспечении динамичного и устойчивого хозяйственного оборота посредством перевода денежных средств от одних экономических агентов другим, то сбой в работе этой системы будет иметь серьезные последствия для финансовых рынков и для бизнеса.

Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства окажут отрицательное влияние на банки, а, следовательно, возникнут трудности с осуществлением межбанковских расчетов [2].

Однако на эффективность платежной системы влияют не только стабильность производства, финансовое состояние участников расчетов, но и применение новых информационных технологий, значительно ускоряющее перемещение средств.

Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.

Безналичные расчеты, концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования. Обе сферы денежного оборота как части единого целого тесно связаны между собой. Денежные средства, поступающие предприятию в виде безналичных перечислений за отгруженную продукцию, могут использоваться в безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и в налично-денежном обороте - при выплате заработной платы.

Аналогично используются и денежные средства, поступающие предприятию в виде суммы наличных денег.

Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности осуществляются через банки, получившие соответствующую лицензию. Основная часть безналичного оборота денежных доходов населения проходит через сберегательные банки.

Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении. Национальный банк издает обязательные для всех банков и их клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию (организации, учреждению) открываются счета для учета хранящихся на них средств и осуществления расчетов. Расчетные счета открываются предприятиям, объединениям и организациям, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющими самостоятельный баланс. По ходатайству владельца расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не имеющим оснований для открытия расчетного счета. Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства из союзного или республиканского бюджета для целевого использования. Все безналичные расчеты по экономическому содержанию делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по товарным операциям совершаются между хозяйственными организациями и обусловлены оборотом материальных ценностей.

Расчеты по нетоварным операциям включают отношения между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.

В зависимости от места нахождения счетов поставщиков и покупателей безналичные расчеты могут быть иногородними и одногородними.

Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.

Принципы организации безналичных расчетов. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов [3].

Определены следующие принципы осуществления безналичных расчетов, которые заключаются в следующем:

а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все расчеты проводят через учреждения банка;

б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения работ;

в) платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него на кредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетные документы помещаются в специальную картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет.

г) платежи производятся с согласия плательщика. Согласие дается плательщиком путем выписки платежных документов или акцепта документов, выписанных получателями средств.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Главный регулирующий орган платежной системы - Национального банк РК. Среди трех его основных задач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Национального банк РК возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетов, в том числе клиринговых систем.

Развитие рыночных Отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно- командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах [4, с. 330-341].

В Положении о безналичных расчетах Национального банка Республики казахстан видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в посменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты: - наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);

наименование плательщика, его регистрационный номер налогоплательщика и номер счета;

наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, его РНН и номер счета;

наименование и место нахождения банка получателя, номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение того или иного платежа;

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность определенного платежа;

вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Банк может выполнять банковские операции, лишь сформировав уставной капитал и создав материальную базу. Но собственных средств недостаточно банку для необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Банк должен организовать работу по привлечению дополнительных средств.

Безналичные расчеты требуют хранения безналичных денежных средств на счетах в банках и являются основной системой расчетов юридических лиц. Банк получает дополнительные средства для проведения своих активных операций, и извлечение прибыли, так как всегда имеется на его счетах какой-либо остаток средств. И получает комиссионное и дополнительное вознаграждение за предоставленные услуги при выполнении этих операций.

Жизнеспособность рыночной экономики определяется состоянием системы безналичных расчетов.

Расчеты, которые осуществляются посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях (со счета плательщика на счет получателя) и путем зачета взаимных требований, называются безналичными расчетами.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки. В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения. Которые позволяют контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать платежи, а банку - проверять правила расчетов в интересах участников и законности расчетных операций.

Расчетно-денежная документация и банковские счета предприятий или клиентов составляют основу системы безналичных расчетов. Расчетные счета, открываемые клиентами в банке, являются основным счетом предприятия. Так же средства, которые находятся в личной собственности граждан, могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления делаются со счетов организаций и предприятий, которые выплачивают денежные доходы гражданам, на счетах в банках, где хранятся сбережения или в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. При этом замена денежных знаков безналичными перечислениями улучшает денежный оборот, поскольку сокращается количество наличных денег в обращении. Но наибольшей эффективности достигается, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются без применения наличных денег, то есть путем перечисления по счетам.

Гражданский кодекс Республики Казахстан является основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в Казахстане.

1.2 Формы безналичных расчетов в Республике Казахстан

В республике ежедневно заключаются тысячи сделок между покупателями и продавцами товаров, работ и услуг. Естественно, каждая такая сделка должна оплачиваться, причем оплата производится либо наличными деньгами, либо безналичным способом. Наличная оплата, как правило, осуществляется, когда речь идет о мелких, незначительных суммах. При более крупной сделке, например, заключенной на финансовой бирже, используется безналичный способ осуществления платежа. У нас в стране применяется несколько платежных инструментов, каждый из которых по своему привлекателен. Клиенту банка необходимо выбрать для осуществления платежа один или несколько платежных инструментов, которые приемлемы для использования в той или иной ситуаций и которые кажутся ему наиболее простыми и доступными.

Преимущества безналичного расчета:

контроль денежного оборота;

расширение кредитных возможностей банковской системы;

безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:

) передача наличных денег;

) предъявление платёжных поручений;

) выдача чеков;

) выдача векселей или их передача по индоссаменту;

) использование платёжных карточек (в том числе микропроцессорных платёжных карточек);

) прямое дебетование банковского счета;

) предъявление платёжных требований - поручений;

) предъявление инкассовых распоряжений;

) иные способы, установленные законодательством Республики Казахстан.

Безналичное денежное обращение состоит, в списании определённой денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счёт другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. Организация безналичных расчётов должна отвечать определённым требованиям, прежде всего, способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции. В этой связи Национальный банк разработал правовые основы для ведения платежей и перевода денег.

Законодательство Республики Казахстан о платежах и переводах денег основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

Банковский счёт - способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приёму денег и (или) банковскому обслуживанию клиента.

Банковские счета открываются при заключении между банком и клиентом договора банковского счета и (или) договора банковского вклада.

Банку запрещается открытие:

) Клиенту нового банковского счета при наличии у последнего в данном банке открытого банковского счета, на который органами налоговой службы выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;

) банковского счета бездействующему налогоплательщику.

Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета банков.

Текущий счёт - банковский счёт, открываемый банком клиенту на основании договора банковского счета, по которому выполняются операции, связанные с:

) Обеспечением наличия и использованием банком денег клиента;

) Принятием (зачислением) денег в пользу клиента;

) Выполнением распоряжения клиента о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

) Исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан и (или) договором;

) Осуществлением приёма от клиента и выдачи ему наличных денег в порядке, установленном договором банковского счета;

) Выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского счета;

) Предоставлением по требованию клиента информации о сумме денег клиента в банке и произведённых операциях в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

) Осуществлением иного банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством Республики Казахстан и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Сберегательный счёт - банковский счёт, открываемый банком клиенту на основании договора банковского вклада для выполнения операций, связанных с:

) Обеспечением наличия и использованием банком денег (вклада), принадлежащих клиенту;

) Осуществлением приёма от клиента или третьих лиц денег как наличным, так и безналичным способом;

) Выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского вклада;

) Возвратом денег (вклада) клиенту на условиях, предусмотренных договором банковского вклада и законодательными актами Республики Казахстан, в том числе путём их перевода на другой банковский счет клиента.

Корреспондентский счёт - банковский счёт, открытый банку в другом банке по договору корреспондентского счета, по которому осуществляются банковские операции банка и его клиентов.

Не являются банковскими счета, по которым не могут производиться операции, указанные в пункте 2-1 статьи Закона «О платежах и переводах денег», а также счета, отражающие позиции бухгалтерского учёта в банках, лицевые счета (субпозиции), являющиеся компонентами балансового счета, в том числе ссудные счета.

В случае обращения взыскания на деньги клиентов, находящиеся в банке, такое взыскание производится только с банковских счетов клиентов.

Обращение взысканий на деньги, находящиеся на корреспондентских счетах банков, производится только по обязательствам самих банков.

Правила и особенности применения способов осуществления платежей и (или) переводов денег и основные требования к содержанию указаний устанавливаются законодательными актами и нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Права и обязанности между отправителем и банком - получателем, связанные с использованием платёжного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк - получатель платёжного поручения. Банк - получатель после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платёжного поручения банком - получателем у отправителя возникает право требования по исполнению акцептованного платёжного поручения.

Рисунок 2. Схема расчётов платёжными поручениями.

Расчеты по платежным поручениям проходят в следующем порядке (рисунок 2):

)        Покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платёжное поручение в четырёх (или пяти) экземплярах и получает назад четвёртый экземпляр в качестве расписки банка;

)        Банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платёжного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

)        Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платёжного поручения и денежные средства;

)        Банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платёжного поручения, зачисляет денежные средства на счёт продавца (получателя денежных средств);

)        банки выдают своим клиентам выписки из расчётных счетов.

Выдача чека - способ осуществления платежа, при котором платёж производится путём выдачи чекодателем одноименного платёжного документа чекодержателю.

Выдача чека не является исполнением денежного обязательства чекодателя, во исполнение которого такой чек был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку.

Чеки подразделяются на: покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесённым чекодателем в банк. Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в том числе по непокрытым чекам.

Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использованием чека, возникают на основании договора об использовании чеков между чекодателем и банком. Права чекодержателя возникают с момента получения чека от чекодателя.

Реализация указанных прав и обязанностей производится с момента выдачи чека чекодателем.

Рисунок 3. Схема расчетов с помощью чеков

У чекодержателя возникает право денежного требования к банку чекодателя в сумме, указанной в чеке. Банк чекодателя оплачивает чек, предъявленный чекодержателем, либо мотивированно отказывает в его оплате в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и по основаниям, установленным в статье 18 Закона «О платежах и переводах денег»[5. с. 3-5].

Расчет чеками, выполняется в следующем алгоритме (рисунок 3):

)        В банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т.е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;

)        Покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

)        Продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

)        Покупатель выдает чек продавцу;

)        Продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

)        В банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

)        Банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

)        Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

)        Банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Применение векселей в качестве способа платежа регулируется законодательством Республики Казахстан о вексельном обращении.

Вексельная форма расчетов - представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство в строго установленной законом форме, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В соответствии с действующим законодательством существует два вида векселей: простой и переводной (Таблица 1).

•        Простой - вексель, содержащий нечем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег векселедержателю;

•        Переводной - вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя третьему лицу (плательщику) уплатить первому векселедержателю или по его приказу по предъявлении или в определенное время в будущем сумму денег, указанную в векселе.

Таблица 1. Основные отличия простого и переводного векселей

Векселя могут быть дисконтными и процентными.

Дисконтный - вексель, на который не начисляется вознаграждение. В случае если векселедержатель предъявляет к оплате дисконтный вексель до наступления срока платежа, то он получает вексельную сумму за вычетом дисконта и накладных расходов.

Процентный - вексель, на который начисляется вознаграждение. В случае если векселедержатель предъявляет к оплате процентный вексель, то он получает вексельную сумму и начисленное вознаграждение за вычетом дисконта и накладных расходов.

Таблица 2 Необходимые реквизиты векселей

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов (Таблица 2). Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Таблица 3 Черты и преимущества использования векселя

С векселями могут совершаться следующие операции:

принятие к учёту;

принятие в обеспечение по кредитным договорам;

принятие в счёт погашения просроченной задолженности по кредитным договорам.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений (таблица 3). В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручении векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.

Расчеты платежными пластиковыми карточками.

Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть). Пластиковые карточки очень разнообразны.

Платёжная карточка применяется ее держателем в целях осуществления платежа, а также для получения наличных денег, обмена валют и других операций на условиях, определённых ее эмитентом (рисунок 4).

Платёжная карточка может использоваться только в тех торговых (обслуживающих) организациях, которые заключили соответствующее соглашение с банком, являющимся эмитентом, платёжной карточки, или банком, заключившим договор с таким эмитентом, либо банком, обслуживающим платёжные карточки без договора с эмитентом.

Рисунок 4 Схема платежа платёжной карточкой

Торговые (обслуживающие) организации, категории которых устанавливаются Правительством Республики Казахстан, обязаны при осуществлении торговых операций (оказании услуг) на территории Республики Казахстан принимать платежи с использованием платёжных карточек.

Права и обязанности участников платежа, связанные с использованием платёжных карточек, возникают с момента дачи согласия торговой (обслуживающей) организацией о принятии платежа, осуществляемого с использованием предъявленной платёжной карточки.

У торговой (обслуживающей) организации возникает право денежного требования в отношении банка, заключившего с такой организацией соглашение об обслуживании платёжных карточек, в сумме принятого указанной организацией платежа. У указанного банка возникает обязанность исполнения денежного требования торговой (обслуживающей) организации.

Общие требования к функционированию национальной межбанковской системы платёжных карточек и деятельности специальной организации национальной межбанковской системы платёжных карточек устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Платёж путём прямого дебетования банковского счета осуществляется на основании договора между отправителем денег и его банком, в соответствии с которым отправитель денег даёт согласие на изъятие денег с его банковского счета на основании требований бенефициара за поставленные товары, выполненные работы либо оказанные услуги с приложением соответствующих документов к вышеуказанному договору (рисунок 5).

Права и обязанности отправителя денег и его банка при осуществлении платежа при прямом дебетовании банковского счета возникают с момента заключения соответствующего договора между отправителем денег и его банком. У банка возникает обязанность исполнения требований третьих лиц, предъявляемых к банковскому счёту клиента в пределах суммы денег и (или) периода времени, предусмотренных в указанном договоре.

Рисунок 5 Схема платежа путем прямого дебетования

Платёжное требование-поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег, за исключением случаев, предусмотренных частью второй настоящего пункта.

Платёжное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег, применяется банками для взыскания задолженности с заемщика, гаранта в случае наличия просроченной задолженности заемщика по банковскому займу в соответствии с заключённым договором банковского займа, соглашением об открытии кредитной линии и иным документом, подтверждающим факт заёмной операции либо выдачи гарантии, и предъявляется в банк отправителя денег с приложением к нему документов, содержащих согласие отправителя денег на без акцептное изъятие денег с его банковского счета (рисунок 6).

Ответственность за обоснованность изъятия денег на основании требования-поручения, не требующего акцепта отправителя денег, несёт взыскатель.

Порядок предъявления платёжных требований-поручений, а также требования о необходимости приложения к ним оригиналов либо копий документов, подтверждающих обоснованность изъятия денег, устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Права и обязанности при платежах с использованием платёжных требований - поручений возникают с момента их предъявления в банк отправителя денег.

Рисунок 6 Схема платежа платёжным требованием-поручением

Банк отправителя денег не позднее рабочего дня, следующего за днём получения платёжного требования - поручения, должен передать полученное платёжное требование - поручение отправителю денег для акцепта, за исключением случаев, когда в банк отправителя денег предъявлено платёжное требование - поручение, не требующее акцепта отправителя денег. Отправитель денег после получения платёжного требования - поручения должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платёжного требования - поручения отправителем денег либо банком отправителя денег, если платёжное требование - поручение не требует акцепта отправителя денег у отправителя платёжного требования - поручения возникает право требования по его исполнению.

Изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использованием инкассовых распоряжений по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, с учётом соблюдения очерёдности, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан (рисунок 7).

Инкассовые распоряжения органов налоговой службы на взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам предъявляются в банки с приложением списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Исполнение инкассового распоряжения органов налоговой службы о взыскании налоговой задолженности и органов исполнительного производства по исполнительным документам при недостаточности денег на банковском счёте отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счёт.

Рисунок 7 Схема изъятия денег по инкассовому распоряжению

Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептовать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акцепте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.

Ответственность за обоснованность изъятия денег без согласия отправителя денег несёт взыскатель.

Инкассовое распоряжение для изъятия денег без согласия отправителя денег предъявляется на основании исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег.

Акцепт указания в форме поручения означает согласие банка - получателя исполнить поручение отправителя (клиента).

Акцепт указания в форме требования означает согласие отправителя денег и (или) банка - получателя выполнить требование инициатора.

Акцепт указания может быть выражен путём совершения надписи или проставления отметки на платёжном документе, прямо указывающих на совершение данного акцепта, или выплаты банком - получателем суммы денег, обозначенной в указании, отправителю или по его поручению третьему лицу.

Акцепт указания также может быть выражен в виде подписи и оттиска печати (если имеется).

Если акцепт указания производится путём совершения надписи или проставления отметки на платёжном документе либо подписи и оттиска печати (если имеется), то указанные надписи или отметки должны содержать дату и время их совершения.

Указание может быть акцептовано без соответствующей надписи, если по условиям договора или законодательства Республики Казахстан акцепт должен быть выражен действиями либо иными способами.

Акцепт указания либо отказ в его акцепте должен быть совершен не позднее трёх рабочих дней со дня получения указания, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 38 Закона «О платежах и переводах денег» и Налоговым кодексом Республики Казахстан.

До акцепта поручения банком - получателем его отправитель обязан обеспечить сумму денег, необходимую для исполнения поручения после его акцепта банком - получателем. При осуществлении перевода денег по результатам клиринга отправитель обязан обеспечить сумму денег, необходимую для исполнения его поручения, только в случае, если у него образовалось отрицательное сальдо.

При акцепте указания возникают следующие права и обязанности (рисунок 8):

) При акцепте поручения банком - получателем у него возникает обязательство перед отправителем по исполнению акцептованного поручения;

) При акцепте поручения банком бенефициара у него возникает обязательство по приёму в пользу бенефициара суммы денег, указанной в поручении;

) При акцепте требования отправителем денег у бенефициара возникает право требования по акцептованному требованию, у отправителя денег возникает обязательство по его исполнению в пользу бенефициара;

) при акцепте требования банком - получателем от отправителя требования по акцептованному требованию, у банка - получателя возникает обязательство по его исполнению.

Банк бенефициара вправе произвести зачёт в пользу третьего лица или в свою пользу суммы денег, обозначенной в акцептованном им указании, против суммы обязательства бенефициара перед третьим лицом или данным банком, срок исполнения которого наступил к моменту поступления такого указания в банк бенефициара, с учётом соблюдения очерёдности изъятия денег из банка, установленной законодательными актами Республики Казахстан.

Отказ в акцепте указания банком - получателем производится:

) При необеспечении отправителем суммы денег, необходимой для осуществления перевода денег;

) Если платёжный документ содержит признаки подделки;

) При несоблюдении отправителем требований к порядку составления и предъявления указания о переводе денег и (или) иных требований, установленных законодательством Республики Казахстан и (или) условиями договора;

Рисунок 8 Схема отношений, возникающая при акцептировании

) В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путём, и финансированию терроризма.

В случае предъявления инкассовых распоряжений без приложения к ним одного из документов, предусмотренных в статье 15 Закона «О платежах и переводах денег», банк - получатель обязан отказать в акцепте таких инкассовых распоряжений.

Исполнение указания банком - получателем осуществляется на основании акцепта им такого указания.

Исполнением указания является выполнение банком - получателем своих обязательств перед отправителем по переводу либо выплате денег в соответствии с полученным указанием.

Исполнением указания являются следующие действия:

) передача банком - получателем следующему банку - получателю указания о переводе денег в пользу бенефициара, если только банк - получатель не является банком бенефициара;

) завершение перевода денег, если банк - получатель является банком бенефициара;

) выдача наличных денег отправителю, предъявившему указание о выплате наличных денег, если банк - получатель является банком отправителя денег.

Исполнение указания производится банком - получателем с соблюдением условий такого указания, если иное не установлено законодательными актами, и не позднее операционного дня банка - получателя, следующего за днём акцепта полученного указания, если условиями такого указания не установлен иной срок его исполнения.

Если условия исполнения указания о переводе денег являются для банка - получателя невыполнимыми их соблюдение может повлечь задержку перевода денег или дополнительные затраты, то банк - получатель в течение операционного дня обязан уведомить об этом отправителя. Исполнение указаний производится с учётом даты и времени их поступления.

Следует отметить, что эти преимущества безналичного обращения становятся реальностью при бесперебойных расчетах. Так как безналичные расчеты предполагают собой перевод электронных денег с одного счета в банке, на другой. И зависят от исправности работы ЭВМ. На данный момент разрабатываются различные виды защиты электронных денежных переводов. И от качества этих систем зависит безопасность, своевременность и качества осуществляемого платежа. Так как вышеуказанные качества являются основными принципами любого платежа в век информационных технологий[6].

.3 Организация безналичных расчетов на примере зарубежных государств

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций [7].

Важной основой безналичных расчетов, к примеру, в США являются депозиты до востребования как вторичный элемент денежной массы (М). Средства, которые концентрируются на этих счетах, принадлежат в основном крупным корпорациям и состоятельным слоям населения. Официальная американская статистика такие счета трактует как «частные лица, товарищества и корпорации» (ЧТК). 53% общей суммы таких депозитов принадлежит нефинансовым корпорациям, 8,4% - кредитно-финансовым институтам, 32,6% - физическим лицам и около 6% - иностранным владельцам. Таким образом, у корпораций и кредитно-финансовых институтов сконцентрированы крупные вклады, а по их счетам проходит основная часть безналичного оборота. Главным инструментом безналичного обращения денег является чек. В США чековое обращение получило наибольшее развитие по сравнению с другими западными странами. Чеки обслуживают, как правило, не только крупные финансовые и торговые операции, но и мелкий оборот.

Другими формами безналичных расчетов являются автоматизированные методы расчетов и использование ЭВМ посредством кредитных карточек (credit cards), а также система предуведомленных платежей (preauthorized payments). Кредитные карточки дают возможность производить расчеты за потребительские товары без использования наличных денег и чеков, одновременно являясь инструментом краткосрочного кредита. Кредитные карточки получили в США широкое развитие начиная с 1960-х гг. В сферу обращения, кредитных карточек вовлечено большое количество торговых предприятий, компаний бытового обслуживания, банков и других кредитно-финансовых институтов, миллионы физических лиц.

Следующей формой безналичных расчетов, которая активно внедряется в США, является система предуведомленных платежей. Сущность ее состоит в том, что банк автоматически зачисляет на текущий счет клиента или, наоборот, списывает с его счета суммы по заранее заключенному договору, не требуя одобрения клиентуры в каждом конкретном случае. Такие списания производятся по коммунальным расходам, квартирной плате, страховым взносам, платежам по закладным. Среди поступлений - заработная плата, пенсии, рентные платежи. Это форма получила развитие в основном в 1970-х гг. в связи с переходом банковских операций на электронную базу.

Большое влияние на технику платежно-расчетных отношений оказала научно-техническая революция, которая позволила применить электронное оборудование для передачи информации о платежах на большие расстояния, переработки ее и записи в памяти ЭВМ. Впервые схему автоматизированной системы учета и расчетов на базе ЭВМ разработал в начале 1950-х гг. по заданию Bank of America, озабоченного ростом платежно-расчетных операций, Стенфордский исследовательский институт (Калифорния). В дальнейшем компьютеризация развивалась довольно быстрыми темпами. В США были созданы целые электронные комплексы для обработки чеков и других видов денежной и платежной документации. Широкое внедрение безналичных расчетов на базе автоматизированных и электронных систем позволило США создать несколько электронных расчетных центров - автоматических расчетных палат. В результате появилась возможность осуществлять в безналичной форме перечисление заработной платы, пенсий и других социальных выплат, оплаты счетов за коммунальные услуги и некоторые другие виды доходов.

Для современного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

По способу указания получателя средств по чеку, в США различают следующие чеки:

         Ордерные - выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу», или без таковой (платить тому-то или его приказу);

         Предъявительские - чеки, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека, а также выписанные вообще без указания получателя.

В 90-е годы получила распространение и тенденция расширения валовых расчетов в режиме реального времени через центральные банки.

В настоящий момент наибольший интерес представляет «Продукт» Mondex - это электронные наличные в виде карточки с микропроцессором. При использовании электронных денег, пользователь производит оплату стоимости товара до момента покупки, и стоимость покупки записывается на карточку продавца, накапливающую в течение дня определенную сумму произведенных продаж, которая может быть переведена на банковский счет посредством компьютера или телефона.

В настоящее время на четырех континентах проводится внедрение пилотных проектов Mondex. Например, в британских университетах действуют многофункциональные системы на базе электронных денег: пропуска, доступ к ЭВМ, пользование библиотекой, оплата товаров и услуг.

Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов, к примеру в России, проявляются в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Основой организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте Украины является Инструкция №7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины", разработанная в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности", "О предприятиях в Украине" и другими законодательными и нормативными актами Украины.

Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, учреждения банков, на субъекты предпринимательской деятельности без создания юридического лица и на физических лиц, которые осуществляют безналичные расчеты в национальной валюте Украины.

Движение наличных денег и безналичных платежных средств взаимосвязано.

Эта взаимосвязь проявляется в следующем.

. Предприятие получает выручку за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги путем перечисления денег на расчетный счет, т.е. безналичным путем.

. В то же время, предприятие, в обслуживающем его банке, имеет возможность получить:

а) наличные деньги для выплаты заработной платы своим работникам и других выплат (материального поощрения, на командировочные расходы);

б) наличные деньги на текущие потребности, хозяйственные расходы (эта сумма лимитируется банком);

Полученные предприятием наличные средства имеют обязательное целевое использование. Предприятия и организации, получая плату в форме наличных денег, вносят ее в банк на свой расчетный счет. В дальнейшем с предприятиями-поставщиками продукции, с бюджетом - по налогам, с централизованными фондами - по обязательным отчислениям, с кредитными учреждениями - по полученным ссудам они рассчитываются в безналичном порядке. В этом случае налично-денежный оборот переходит в безналичный.

Организация безналичных расчетов базируется на определенных принципах

В США и Европе разворачивается электронная торговля на базе Интернета. Банки видят в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень. Существует четыре основные модели электронного банковского обслуживания в Интернете: интегрированный подход, автономный Интернет - банк, виртуальный банк, виртуальный финансовый супермаркет.

Интернет - технологии в банковской сфере наиболее динамичными темпами развиваются в Европе. Наиболее передовые позиции на данном направлении, как считают специалисты, занимают немецкие банки.

Интернет - банки предоставляют своим клиентам весь спектр банковских услуг в режиме реального времени. В их число входит осуществление расчетов и иных стандартных банковских операций, а также брокерские услуги. Также клиентам предложен доступ к экономическим и финансовым данным в онлайновом режиме, которые являются самыми посвящаемыми из разделов на сайте банков.

Развитие банковских услуг в Интернете способствует:

Во-первых, расширение рынка за счет удаленных пользователей при относительно небольшом вложении средств на содержание маленького штата сотрудников;

Во-вторых, снижению расходов на содержание филиалов и проведение операций за счет полной автоматизации данных процессов в Интернет - банках.

Как показала практика, одно из слабых звеньев виртуальных банков - это отсутствие непосредственного контакта с клиентами и, соответственно, индивидуального подхода к ним. Правда, виртуальные банки стараются подключать дополнительные каналы обслуживания. При этом, клиенты получают дополнительные консультации и оперативную информацию через чат - лайны, форумы и операторские центры.

Передовой зарубежный опыт развития Интернет - банков поможет отечественным банкам применить его на практике, с учетом особенностей банковской системы Казахстана.

Уже на данный момент, Казахстанские банки активно внедряют интернет - услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое [7].

Среди отечественных банков Интернет - технологии развиваются всеми ведущими банками Казахстана, в том числе и в АО «Темірбанк».

В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет - банкинга в отечественной практике. Это связано с законодательными аспектами, а так же с защитой конфиденциальной банковской информацией.

2. Организация и анализ безналичного денежного оборота в Республике Казахстан

2.1 Анализ безналичного денежного оборота в Республике Казахстан

В I квартале 2010 года банками второго уровня и АО «Казпочта» с использованием представленных в таблице №1 платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 40 764.4 тыс. документов на сумму 27 021.3 млрд. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество увеличилось на 13.5%, а сумма платежей на 37.2%.

Увеличение общего количества представленных платежных инструментов в основном было обусловлено ростом количества операций с использованием платежных карточек на 4 431.4 тыс. транзакций. Увеличение объемов платежей в основном было вызвано повышением объемов платежей с использованием платежных поручений на 7 210.5 млрд. тенге.

Приобретаемые на рынке товары и услуги могут быть оплачены как наличными деньгами, так и безналичным способом. По заключенным сделкам между поставщиками и покупателями, находящимися на больших расстояниях друг от друга, чаще используются безналичные способы осуществления платежей, гарантирующие своевременный расчет. При этом для осуществления безналичного платежа и перевода используются платежные инструменты, с помощью которых инициируется платеж и на основании которых осуществляется перевод денег

За 2010 год банками второго уровня и АО «Казпочта» с использованием таких платежных инструментов, как платежные поручения, платежные требования-поручения, инкассовые распоряжения, платежные карточки, чеки для расчета за товары и услуги, исполненные аккредитивы и прямое дебетование банковского счета, были проведены транзакции в количестве 188,0 млн. транзакций на сумму 122 033,7 млрд. тенге (рисунок 15 и таблицы 8 и 9).

По сравнению с предыдущим периодом общее количество использованных платежных инструментов увеличилось на 24,1 млн. транзакций (на 14,8%), а их сумма увеличилась на 32,0 трлн. тенге (на 35,6%). Увеличение суммы платежей вызвано в основном увеличением объемов платежей с использованием платежных поручений на 31,8 трлн. тенге (на 38,4%). При этом средняя сумма одного платежного поручения увеличилась по сравнению с 2009 годом на 15,9% и составила за 2010 год 2,5 млн. тенге. Рост количества платежей в основном характеризуется увеличением количества операций с использованием платежных карточек на 18,2 млн. транзакций (на 15,5%).

Структура безналичных платежей по видам применяемых платежных инструментов по сравнению с предыдущими периодами существенно не изменилась. По-прежнему, наиболее распространенными на территории Казахстана являются платежные поручения и платежные карточки. Доля платежей, проведенных платежными поручениями, в общем объеме платежных инструментов (включая платежные карточки) за 2010 год составила 24,8% по количеству платежей и 93,9% по объемам платежей. В сравнении с 2009 годом наблюдается рост количества использования платежных поручений на 19,5% и объемов платежных поручений на 38,4%.

Незначительна доля использования платежных требований-поручений, как по количеству, так и по сумме (0,1% и 0,7% соответственно), инкассовых распоряжений (0,5% по количеству и 0,4% по объему платежей) и прочих инструментов (2,1% по количеству и 2,2% по объему платежей).

В разрезе регионов наибольшая активность наблюдается в Алматинской и Акмолинской областях. Так, доля использованных платежных инструментов по Алматинской области составила 37,9% по количеству и 0,6% по сумме от общего объема. Использование платежных инструментов в Акмолинской области составило 11,1% по количеству и 0,2% по объему.

Данная тенденция связана с экономико-демографическими особенностями данных регионов Казахстана и значительным присутствием финансово-банковских структур в данных регионах, через которые проходят большие информационные и денежные потоки.

Кроме того, значительно расширилась сфера применения платежных карточек, обусловленная развитием общей сети обслуживания держателей карточек, внедрением новых функциональных возможностей на базе имеющегося оборудования, а также появлением новых способов осуществления платежей и переводов денег, в частности посредством Интернет и мобильных телефонов.

При этом в целом в 2010 году платежи с использованием платежных карточек казахстанских эмитентов, осуществленные на территории Казахстана, составили 131,5 млн. транзакций на сумму 3 186,7 млрд. тенге (21,6 млрд. долларов), увеличившись по сравнению с 2009 годом на 14,9% и 26,4% соответственно (рисунок 22). Из них безналичным путем совершено 22,5 млн. транзакций на сумму 327,8 млрд. тенге, что превышает аналогичные показатели 2009 года на 23,2% и 36,1% соответственно [8, с. 19-25].

Операции по выдаче наличности составили 109,0 млн. транзакций на сумму 2 858,9 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 2009 годом по количеству на 13,3% и по сумме на 25,4% [9, с. 40-42].

За 2011 год банками и АО «Казпочта» с использованием платежных инструментов было проведено 258,4 млн. транзакций на сумму 129 925,7 млрд. тенге (или 886,1 млрд. долл. США).

Наиболее распространенными из указанных платежных инструментов на территории Казахстана являются платежные поручения (39,2% от общего количества безналичных платежей с использованием вышеуказанных платежных инструментов) и платежные карточки (60,3% соответственно). Наименьшая доля приходится на платежные требования-поручения (0,02% по количеству и 0,03% по объему платежей) и инкассовые распоряжения (0,1% по количеству и 0,3% по объему платежей).

По сравнению с 2010 годом количество использованных платежных инструментов увеличилось на 70,4 млн. транзакций (на 37,5%), сумма выросла на 8,2 трлн. тенге (на 6,7%). Увеличение объема платежей вызвано увеличением суммы платежей с использованием платежных поручений на 5,2 трлн. тенге (на 4,5%). Общий рост количества платежей в основном характеризуется увеличением количества операций с использованием платежных карточек на 19,4 млн. транзакций (на 14,2%)[10 стр. 34-36].

В 2012 году банками и АО «Казпочта» с использованием представленных в таблице платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 310 307.2 тыс. документов на сумму 124 948.2 млрд. тенге.

По-прежнему наиболее распространенными на территории Казахстана платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма одного платежного поручения составила за 2012 год 1.0 млн. тенге.

Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег (средняя сумма одной транзакции составила за 2012 год - 32.7 тыс. тенге).

В 2012 году наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения. Незначительная доля использования данных инструментов в общем количестве и объеме обусловлена их спецификой[11 стр. 34-36].

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета.

Таблица 4. Сведения об использовании платежных инструментов (в тыс. транзакций и млрд. тенге)

Исходя из перечисленных данных (таблица 4), можно сделать следующий вывод:

За период с 2010 - 2012 гг., самым используемым платежным инструментом на территории РК, является платежное поручение, так как исходя из данных таблицы, ежегодный средний прирост по количеству транзакций, составляет 35.5%. Это обусловлено тем, что на территории РК активизируется предпринимательская деятельность, для деятельности которой необходимо купля-продажа продукции, подавляющее число из которых происходит путем безналичных расчетов. Данный инструмент позволяет концентрировать наибольшее количество свободных средств в банке;

Так же, за аналогичный период, одним из самых распространенных инструментов является платежная карточка. Доказательством этому может послужить то, что ежегодно, в среднем, увеличивается сумма платежей на 22.5%. Причиной этому, в первую очередь, послужило то, что платежная карточка позволяет произвести расчет без каких-либо подписей и печати. Все расчеты посредством платежных карт производятся через банковские терминалы, либо через POS-терминалы. Так в банковских терминалах необходимо лишь ввести PIN-код, счет, на который необходимо произвести платеж и сумму платежа, а в POS-терминалах достаточно лишь ввести PIN-код, так как счет, на который необходимо произвести платеж, уже введен, а остальные данные введены оператором.

Операции платежным требованием-поручением, как и прочие платежные документы, с каждым годом уменьшаются. Так по платежному требованию-поручению, ежегодный средний прирост по количеству транзакций увеличивается всего на 15%, но это вызвано в первую очередь резким увеличением количества операций на 90.1% в 2012 году по сравнению с предыдущим периодом. В целом же, с каждым годом сумма по платежному поручению уменьшается в среднем на 93.7%. Снижение количества и суммы транзакций по платежному требованию-поручению и прочим платежным инструментам, вызвано это, в первую очередь, их спецификой. Ежегодно, в среднем, количество транзакций по данным инструментам платежа уменьшается на 43.2%, а сумма на 74.7%.

Исходя из вышеуказанных данных, можно сделать вывод, что безналичный платеж в Казахстане приобретает все большую популярность. Это вызвано, в первую очередь, удобством данного вида платежа, так как пропадает необходимость ожидания очереди в кассе того или иного банка, а моментальность поступления платежей увеличивает преимущества безналичного расчета перед наличным платежом. На сегодня, общество стоит на пороге к полному переходу на безналичный расчет. По всему миру наблюдается тенденция увеличения популярности безналичного расчета и вне зависимости от темпов роста доверия к такому виду платежа, вскоре можно будет заметить, что безналичный расчет займет подавляющее большинство в системе расчетов.

Безналичные расчеты являются преобладающими в силу их несомненных преимуществ перед расчетами в наличной форме. В развитых странах на долю безналичного денежного оборота приходится около 90%. В Казахстане - около 70%[12].

2.2 Общая характеристика деятельности АО «Темірбанк»

АО «Темірбанк» основано 26 марта 1992 года. Головной офис расположен в г. Алматы. Филиальная сеть банка насчитывает 21 филиал, представленные практически во всех областных центрах Казахстана и городах с численностью населения свыше 50 000 человек. На сегодняшний день у "Темiрбанка" около 100 точек продаж по всей республике.

В 1998 году акции АО «Темірбанк» были включены в официальный листинг категории "А" Казахстанской фондовой биржи. В декабре 1998 года рейтинговое агентство Thomson BankWatch присвоило Темiрбанку кредитные рейтинги: краткосрочный рейтинг в местной валюте "LC-3", долгосрочный - "В", т.е. на уровне суверенного рейтинга Республики Казахстан. АО ТЕМІРБАНК стал четвертым казахстанским банком, получившим международный кредитный рейтинг. В 1999 году этот рейтинг был агентством дважды подтвержден.

В декабре 2002 года ТЕМІРБАНК увеличил свой уставный фонд банка на сумму, эквивалентную 9,2 млн. долларов США. Увеличение капитала было проведено в два этапа: на первом этапе на внутреннем фондовом рынке Республики Казахстан среди пенсионных фондов и компаний по управлению активами были размещены простые голосующие акции банка, а на втором - на европейских фондовых рынках были размещены глобальные депозитарные расписки. Таким образом, Темiрбанк стал третьим казахстанским банком, после Казкоммерцбанка и Банка ТуранАлем, разместившим свои депозитарные расписки на международных фондовых рынках.

В результате размещения акций оплаченный уставный фонд АО "Темiрбанк" увеличился более чем в 2 раза и достиг 2 млрд. 825 млн. тенге. Это позволило банку не только улучшить свои финансовые показатели, но и положительно повлияло на его рейтинг среди вкладчиков и партнеров на казахстанском и международном финансовых рынках. В сентябре 2002 г. было создано АО "Темiрлизинг" - 100% дочерняя компания Банка. Темiрлизинг предоставляет в лизинг ликвидное оборудование, спецтехнику, транспортные средства и сельхозтехнику. Компания принимает к рассмотрению проекты, реализуемые на территории Казахстана, независимо от их географического расположения.

В 2002 году менеджмент Банка принял решение о форсированном выходе на рынок розничных услуг. В связи с этим в мае 2002 года банк получил ассоциированное членство в международной платежной системе VISA International и приступил к выпуску собственных карточек, а также заключил договор с компанией AMERICAN EXPRESS и начал распространение среди своих клиентов карт и платежных чеков этой компании. Была также разработана и введена в действие программа розничного и ипотечного кредитования. В мае 2002 года был получен второй синдицированный заем на сумму US$15 млн. Привлеченные средства банк использовал для рефинансирования контрактов своих корпоративных клиентов. В дальнейшем команда Темiрбанка намерена продолжать работать на рынке синдицированных займов.

февраля 2006 года - Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service подтвердило следующие рейтинги АО ТЕМІРБАНК: долгосрочный депозитный рейтинг В1, краткосрочный депозитный рейтинг NP и рейтинг финансовой устойчивости Е+. Прогноз по всем рейтингам - стабильный.

марта 2006 года, Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило рейтинги АО «Темірбанк»: долгосрочный - на уровне "B-", краткосрочный - "B", индивидуальный - "D/Е" и рейтинг поддержки - "5". Прогноз по всем рейтингам подтвержден как "Стабильный".

марта 2006 года АО «Темірбанк» объявил о дебютном размещении еврооблигаций на сумму 150 миллионов долларов США с купоном 9.25% годовых. Срок обращения еврооблигаций - 3 года. Выпуск осуществлен через дочернюю компанию Банка, Temir Capital B.V. Рейтинговые агентства Fitch Ratings и Moody's Investors Services присвоили выпуску рейтинг B- и B1, соответственно. Ведущими менеджерами сделки выступили Dresdner Kleinwort Wasserstein и TuranAlem Securities.

В конце 2009 года "Темiрбанк" перешел в доверительное управление АО "ФНБ Самрук-Казына", а к концу июня 2010 Фонд национального благосостояния стал основным акционером АО «Темірбанк». В этом же году банк продолжает предоставлять казахстанцам максимальный набор банковских услуг для удовлетворения потребностей самых различных социальных групп и категорий населения.

30 июня 2010 года реструктуризация внешних обязательств банка успешно завершена, собственный капитал АО «Темірбанк» увеличился до 18,2 млрд. тенге и все пруденциальные нормативы были восстановлены.

Темiрбанк осуществил выплату дивидендов по привилегированным акциям банка (KZ1P00260110) за II квартал 2011 года, сумма выплаченных дивидендов составила 122 580 875 тенге 00 тиын.

По состоянию на 01.01.2012 года кредитный портфель Банка составил 250 049 691 тыс. тенге.

В результате Банк провел по балансу следующие суммы для приведения размера резервов (провизий) по займам в соответствие с МСФО:

43 769 926 тыс.тенге - на сумму положительной разницы между суммой резервов (провизий), подлежащих созданию в соответствии с Правилами и суммой резервов, определенной в соответствии с МСФО по состоянию на 01 января 2011 года.

4 444 289 ты.тенге - на сумму положительной разницы между суммой резервов (провизий), подлежащих созданию в соответствии с Правилами и суммой резервов, определенной в соответствии с МСФО по состоянию на 01 января 2012 года.

345 204 тыс.тенге - переоценка балансового счета 3300 «Счет корректировки резервов (провизий)» [13].

В настоящее время АО «Темірбанк» предлагает физическим лицам такие виды услуг как: размещение средств в депозиты, кредитование, безналичные переводы денежных средств, расчетно-кассовые услуги, дорожные чеки, сейфовые услуги и многие другие услуги. Объемы бизнеса с физическими лицами постоянно увеличиваются, что говорит о росте доверия частных клиентов к Банку и высокой оценке качества предоставляемых им услуг.

Таблица 5 Отчет о финансовом положении в тысячах тг.

Как видно из таблицы 5, активы банка увеличились за 3 года с 243998561 млрд. тенге до 288168038 млрд. тенге, что обусловлено увеличением практический всех показателей: средств в кредитных учреждениях, займов клиентам, основных средств и прочих активов. В то же время необходимо отметить снижение суммы денежных средств, и их эквивалентов в 2012 году на -25% по сравнению с 2010 годом. Капитал АО «Темірбанк» увеличились за 2012 год на, 6% с 55613 млн. тенге до 56470314 млрд. тенге, что обусловлено увеличением суммы собственных выкупленных привилегированных акции и резерва переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в уставном капитале банка. Обязательства банка увеличились в 2012 году с 60398 млн. тенге до 4785 млн. тенге на 8,6%

Для более полного анализа состояния АО «Темірбанк» проведем анализ отчета о доходах и расходах банка за 2010-2012 годы (Приложение А). В котором можно четко увидеть, какие операции банка наиболее прибыльные.

За 2010-2012 года (таблица 7) активы Банка выросли на 43,144 млрд. тенге, или на 13%. Денежные средства и их эквиваленты уменьшились за рассматриваемый период в абсолютном выражении на -6,882 млрд.тенге или на 25,79%.

Займы клиентам (физическим и юридическим лицам) составляют большую часть активов банка, что положительно характеризует его деятельность.

Таблица 6 Динамика и структура активов, обязательств и собственного капитала банка, млн. тг.

То есть, выполняется основная функция банка как посредника на рынке кредитных ресурсов и привлекаемые средства направляются на кредитование. За последние 3 года займы клиентам увеличились на 26,52%, с 166,936 млрд. тг. до 211,211 млрд. тг.

Таблица 8 - Динамика и структура обязательств АО «Темірбанк» за 2010-2012 гг.

Как видно из данных таблицы 8, обязательства банка за анализируемый период увеличились на 38, 360 млрд. тенге, или на 20,36 %. Основное увеличение наблюдалось по средствам кредитных учреждений (увеличение на 11,9 млрд. тенге, или 112,88%).

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств АО «Темірбанк» принадлежит средствам клиентов (более 72% в 2012 году), сумма которых за анализируемый период выросла на 25,169% до 163322 млн.тенге в 2012 году.

Проанализируем динамику и структуру собственного капитала АО «ТЕМІРБАНК» за 2010-2012 гг. по данным таблицы 8.

Таблица 9 Динамика и структура собственного капитала АО «Темірбанк» за 2010-2012гг.

Как видно из данных таблицы 9, собственный капитал АО «Темірбанк» увеличился за анализируемый период с 55613 млн.тенге в 2010 году до 60398 млн.тенге в 2012 году, изменение за три года составило 4785 млн.тенге или 8,6%.

Таблица 10 Анализ финансовых результатов АО «Темірбанк», в млн. тенге

Исходя из приведенных в таблице 10 данных, можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период прибыль банка является величиной достаточно нестабильной, на протяжении всего анализируемого периода банком был получен убыток. Так, в 2012 году по сравнению с 2010 годом убыток банка составил 80,620 млрд.тг. или 99,7%.

В рамках программы кредитования физических лиц АО «Темірбанк» выдает следующие кредиты:

кредит на приобретение жилья;

кредит на потребительские цели;

кредит на неотложные нужды;

кредит на приобретение автомобиля.

В розничной банковской деятельности Банк применяет методику, основанную на соответствии розничных продуктов и заемщиков установленным критериям оценки рисков. В целом, в процессе розничного кредитования задействовано несколько групп специалистов, включая кредитных менеджеров, андеррайтеров, оценщиков и кредитных администраторов. Основные кредитные продукты АО «Темірбанк» для физических лиц приведены в таблице 5, среди которых можно выделить кредиты на машину, на недвижимость, беззалоговые кредиты и т.д.[14].

Таблица 11 - Основные кредитные продукты АО «Темірбанк» для физических лиц

В целом, кредитные продукты АО «Темірбанк» (таблица 11) отличаются наибольшей открытостью и отсутствием многих ограничений и дополнительных требований, присущих другим программам. Например, нет требования по наличию прописки в г.Астане или гражданства Республики Казахстан. Не требуются поручительства других лиц. Практически нет ограничений по выбору квартиры. Срок рассмотрения заявки на ипотечный кредит по программам АО «Темірбанк» составляет обычно две недели в отличие от гораздо более длительного времени рассмотрения у других казахстанских кредиторов. Еще одно отличие программ АО «Темірбанк» это то, что при выдаче кредита во внимание берется не только официальная заработная плата по справке с основного места работы, но и другие законные схемы получения дохода: доход по банковским депозитам, по страховым выплатам, по ценным бумагам и прочие, подтвержденные виды дохода.

.3 Анализ безналичного оборота в АО «Темірбанк»

У торговой (обслуживающей) организации возникает право денежного требования в отношении банка, заключившего с такой организацией соглашение об обслуживании платежных карточек, в сумме принятого указанной организацией платежа. У указанного банка возникает обязанность исполнения денежного требования торговой (обслуживающей) организации.

Общие требования к функционированию национальной межбанковской системы платежных карточек и деятельности специальной организации национальной межбанковской системы платежных карточек устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

Для увеличения прибыльности и привлечения капитала в оборот, банк предоставляет широкий спектр услуг по безналичным расчетам и переводам.

Так 30-40% клиентов АО «Темірбанк», ежемесячно, посредством платежных карточек, выплачивают за следующие виды услуг:

Коммунальные услуги;

Обязательства по кредитам;

Выплаты за аренду помещений.

Так же АО «Темірбанк» предлагает следующие виды расчетов по таким видам документов, как аккредитив и инкассо.

Как показало изучение деятельности АО «Темірбанк», большинство переводов по вышеуказанным операциям - это безналичные переводы. Так как главное преимущество безналичных переводов - это удобство.

В 2010 году АО «Темірбанк» с использованием, представленных в таблице 7, платежных инструментов, были проведены транзакции в количестве 8 448.4 тыс. документов на сумму 18 202.3 млн. тенге.

Увеличение общего количества представленных платежных инструментов в основном было обусловлено ростом количества операций с использованием платежных карточек до 5 235.4 тыс. транзакций. Увеличение объемов платежей в основном было вызвано повышением объемов платежей с использованием платежных поручений и за 2010 год составили 926.7 млн. тенге.

Наиболее распространенными на территории Казахстана, среди клиентов АО «Темірбанк» платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма безналичных расчетов на платежное поручение составила за 2010 год 215 тыс. тенге. Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег (средняя сумма транзакций составила за 2010 год - около 78 тыс. тенге).

В 2010 году наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения. Незначительная доля использования данных инструментов в общем количестве и объеме обусловлена их спецификой.

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета и исполненные аккредитивы [15].

В 2011 году АО «Темірбанк» с использованием, представленных в таблице 12, платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 10 449.7 тыс. документов на сумму 24 330.1 млн. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года количество увеличилось на 25.2%, а сумма платежей на 15.1% соответственно.

Увеличение общего количества представленных платежных инструментов в основном было обусловлено ростом количества операций с использованием платежных карточек на 1 019.9 тыс. транзакций по сравнению с предыдущим периодом. Увеличение объемов платежей в основном было вызвано повышением объемов платежей с использованием платежных поручений на 1 673.4 млн. тенге.

До конца отчетного периода наиболее распространенными на территории Казахстана, среди клиентов, платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма одного платежного поручения составила за 2011 года 714 млн. тенге и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 8.3%. Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег и для оплаты небольшого количества недорогой продукции. Однако по сравнению с предыдущим периодом, средняя сумма транзакции уменьшалась на 962.3 тенге и на 24.1% соответственно.

В 2011 году, все так же наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения. Незначительная доля использования данных инструментов в общем количестве и объеме обусловлена их спецификой [16].

В 2012 АО «Темірбанк» с использованием платежных инструментов были проведены транзакции в количестве 14 560.4 тыс. документов на сумму 28 652.2 млн. тенге.

По-прежнему наиболее распространенными на территории Казахстана, среди клиентов АО «Темірбанк», платежными инструментами являются платежные поручения и платежные карточки. При этом, средняя сумма одного платежного поручения составила за 2012 год 3032.2 тенге, что по сравнению с предыдущим отчетным периодом повысилось на 68.3%.

Вместе с тем, высокий удельный вес платежных карточек по количеству и низкий - по объему платежей характеризуется использованием данного платежного инструмента в основном для снятия небольших сумм наличных денег (средняя сумма одной транзакции составила за 2012 год - 1194.1 тенге).

В 2012 году, всё так же, наименее используемыми платежными инструментами являются платежные требования-поручения и инкассовые распоряжения [17].

Таблица 12 Сведения по платежам в разрезе платежных инструментов за 2010 - 2012 гг. в тыс. транзакций и млн. тенге

По данным таблицы 12 можно увидеть следующее:

за период с 2010 - 2012 гг., самым используемым платежным инструментом на среди клиентов АО «Темірбанк», является платежное поручение, так как исходя из данных таблицы, ежегодный средний прирост по количеству транзакций, в среднем составляет 33.6%. Это обусловлено тем, что на среди клиентов АО «Темірбанк» растет спрос на данный инструмент, так как этот инструмент достаточно давно находится в использовании среди банков, предприятий и граждан Казахстана. Так же увеличивается число предпринимателей, для деятельности которых необходимо купля-продажа продукции, подавляющее число из которых происходит путем безналичных расчетов. Данный инструмент позволяет концентрировать наибольшее количество свободных средств в банке;

Так же, за этот же период, одним из самых распространенных инструментов является платежная карточка. Доказательством тому может служить то, что ежегодно, в среднем, увеличивается сумма платежей на 38.6%. Причиной этому, в первую очередь, послужило удобство и простота данного платежного инструмента. Все расчеты посредством платежных карт производятся через банковские терминалы, либо через POS-терминалы.

Операции платежным требованием-поручением, как и прочие платежные документы, с каждым годом уменьшаются. Так по платежному требованию-поручению, ежегодный средний убыток по количеству транзакций уменьшается на 23.8%, это уменьшением клиентуры банка и ужесточившейся конкуренции, в особенности с тем, что на территории Казахстана начали открываться новые банки. Начав свою деятельность, новые банки начали активное привлечение клиентуры, что отрицательно сказалось на деятельности банка и, в особенности, на использовании платежных инструментов банка.

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета.

Прочие платежные инструменты включают в себя чеки для расчета за товары и услуги, прямое дебетование банковского счета и исполненные аккредитивы.

Данные цифры показывают удобность перевода денег, так как ежемесячно свыше 65% процентов всех расчетов в банке проводятся безналичным путем.

Одной из статей доходов банка - это комиссионные сборы, которые формируются посредством предоставления проведения различных видов операций, в том числе и безналичный расчет. Как показывает финансовая отчетность за 2010 - 2012 г.г., в своей основной массе, комиссионные сборы имеют тенденцию прироста. Это говорит о том, что операции, проводимые банком, прибыльные. Основной массой по комиссионным сборам, составляет безналичный расчет. Единственный период, когда банк нес потери - это период за 2009 - 2010 год. Как показывает финансовый отчет за 2010 год, недочёт по комиссионным сборам составляет всего лишь 10 017 тенге, вызванная, в первую очередь, экономической уязвимостью Казахстана и последствиями мирового финансового кризиса 2008 - 2009 годов. Во время действий по выздоровлению экономики, не мало предприятий было закрыто или обанкрочено, что отрицательно сказалось на комиссионных сборах банка и на доходности банка в целом. Однако за последующие периоды наблюдается качественный прирост в комиссионных сборах банка. Это говорит об активизации операций в банке, следовательно, и операции по безналичным расчетам увеличились.

Основным видом безналичного платежа, соответственно является платежное поручение. Причина популярности данного вида платежа, это его простота.

3. Проблемы и пути совершенствования безналичных расчетов

.1 Актуальные проблемы развития форм безналичных расчетов в Казахстане

В настоящее время широко развиваются внешнеторговые связи нашей страны с другими странами. Многие коммерсанты РК занимаются импортными поставками, а производители хотят использовать импортное оборудование в своем производственном цикле, так как оно более надежно, а из-за частого предоставления некоторых льгот при его покупке, спрос на нее возрастает. Все это приводит к повышению спроса предприятий - клиентов банка на кредиты в различных валютах. Также выгодность валютных кредитов усиливается в настоящее время некоторой стабилизацией курса доллара США, это привлекает клиентов, так как стоимость валютных кредитов значительно ниже, чем стоимость теньговых кредитов на тот же срок (если ставки по теньговым кредитам для клиентов банка колеблются в пределах 170 процентов годовых, то по валютным кредитам ставка составляет около 25 - 30 процентов годовых, что при стабильном курсе доллара значительно дешевле).

Выдачей валютных кредитов АО «Темірбанк» начал заниматься еще в 1998 г., и в начале своей деятельности банк удовлетворял практически все потребности клиентов в валютных средствах. Как уже было сказано выше, потребность в кредитных ресурсах в валюте значительно возросла (имеются в виду заявки на кредитные ресурсы, которые принимаются банком как выгодные и надежные). Но обычное кредитование в РК ограничено валютным законодательством по срокам - не более шести месяцев, иначе это будет операция, связанная с движением капитала и клиенту банка необходимо будет получить специальное разрешение Национального банка РК (причем это будет делаться в Астане, что конечно, значительно удлинит время получения кредитных средств), а АО «Темірбанк» уже имеет такое разрешение в виде генеральной лицензии НБ РК.

Одной из проблем развития форм безналичных расчетов на сегодняшний, является документарная «волокита» и несовершенство гармонизации электронного и бумажного документооборота, что впоследствии, является причиной слабого совершенствования форм безналичных расчетов.

Так же одной из проблем, является то, что индивидуальные предприниматели Казахстана не успевают перейти на безналичный расчет, потому как согласно поправкам в Закон «о платежах и переводах» от 21 июня 2012 года, который гласит: «При осуществлении на территории Республики Казахстан отдельных видов деятельности, установленных Правительством Республики Казахстан, индивидуальные предприниматели или юридические лица, за исключением лиц, находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек» [18]. Потому как, если, торговое предприятие не будет оснащено терминалом для безналичного расчета, то будут приниматься административные меры и штрафы.

При наличии у банков возможностей, 25 тыс. POS-терминалов у них в наличии есть. Только в одном Алматы более половины из 68 тыс. зарегистрированных предпринимателей в сфере торговли. То есть даже на Алматы данных POS-терминалов, при всех имеющихся возможностей, не хватит. Не говоря о том, что это дополнительные затраты для предпринимателей. Что является реальной угрозой для прибыльности предпринимателей [19].

По имеющимся на сегодняшний день данным, порядок и сроки перехода на безналичный расчет, подготовленный государственными органами, оставляют желать лучшего.

К примеру, налоговый комитет г. Астана, осознает сложившуюся ситуацию. По причине не оснащённости торговых предприятий POS-терминалами, не проводятся проверочные мероприятия. Так как если начать проверочные мероприятия, то начнется череда штрафов, что повлечет за собой колоссальное убытки. Такие решения неподготовленные госорганами, к сожалению, приводят к тем коллизиям, которые имеются на сегодняшний день.

Как сообщалось, с 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели Казахстана обязаны принимать к оплате банковские карты. Такую норму предусматривает закон “О платежах и переводах денег”, в который в ноябре 2012 года были внесены поправки.

При этом для некоторых предпринимателей в законе “О платежах и переводах денег” есть исключения. Обязанность установки оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, не распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих оптовую и розничную торговлю сельскохозяйственной продукцией и продукцией рыболовства собственного производства; осуществляющих деятельность через автолавки, палатки, киоски, контейнеры и на территории торговых рынков, находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.

Вместе с тем с 1 января 2014 года норма о платежных карточках распространится на всех торгующих лиц и лиц, предоставляющих платные услуги, независимо от режима налогообложения.

Кроме того, в кодекс РК об административных правонарушениях введена статья, предусматривающая административную ответственность за отсутствие оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек. Данная норма вводится в действие с 1 января 2013 года.

Дела об административном правонарушении, совершенном в соответствии со статьей 161-2 КоАП РК, подлежат рассмотрению органами налоговой службы [20].

Можно сделать вывод, что в противном случае предприятия понесут колоссальные убытки, что повлечет за собой череду проблем предпринимателям, а в худшем случае предприятиям придется приостановить свою деятельность. Данный исход событий повлечет за собой недостаток по налоговым сборам и в следствие недочет в государственном бюджете, а банки начнут нести убытки.

Для решения этих проблем необходимо проведение мероприятий, направленных на внедрение современных технологий обработки и передачи платежной информации. Это позволит обеспечить надежное, бесперебойное и качественное обслуживание всех участников расчетов, производить расчеты практически в режиме реального времени, где прием платежей и учет по счетам будут вестись непрерывно.

Политика Нацбанка, в сфере совершенствования безналичных расчетов и платежей, в основном отвечает реалиям и процессам, происходящим в современной казахстанской экономике.

Общая культура безналичных расчетов еще очень далека от совершенства, но население постепенно привыкает к ним.

В современных условиях самыми перспективными формами безналичных расчетов является аккредитивная форма и расчеты с помощью пластиковых карточек.

В целях стимулирования внедрения клиентам современных средств связи и электронных платежей, самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе

Для дальнейшего увеличения темпа роста безналичных платежей с использованием платежных карточек необходимо:

повышение заинтересованности самих торговых предприятий в переходе на безналичные платежи, желание работать по прозрачной схеме;

создание экономических стимулов для использования платежных карточек торговцами и потребителями. Решение этого вопроса диктует необходимость принятия со стороны государства целого комплекса стимулирующих мер.

Это могут быть льготы по НДС, различные налоговые вычеты, освобождение от налоговых проверок субъектов розничной торговли, активно применяющих безналичные платежи и другие эффективные меры (положительные примеры реализации аналогичных мер имеются в мировой практике, например Южная Корея).

Сегодня в Казахстане платежи по карточкам принимают немногие предприятия торговли, причем большинство из них составляют магазины, торгующие сложной бытовой техникой или ориентирующиеся на весьма состоятельных клиентов. Это отсутствие развитой сети приема повседневных платежей по пластиковым карточкам существенно ограничивает возможности их использования и снижает их привлекательность для широких слоев населения. Для создания такой сети в рамках региона или крупного города, к примеру, Алматы, требуются очень большие капиталовложения, которые не по средствам даже наиболее крупным банкам. Достаточно быстро развернуть эту сеть можно только совместными усилиями банков и предприятий торговли, но для этого необходимо создать такие условия, при которых торговля была бы заинтересована во внедрении "карточных" систем.

Одним из вариантов функционирования платежной системы в закрытом пространстве мог бы стать такой эксперимент.

Торговое предприятие выпускает, совместно с банком, пластиковые карточки, которые принимает только он сам. Карточки продаются клиентам (покупателям) универсама или выдаются под залог.

Клиенты универсама (покупатели):

•        заключают договор на покупку товаров в универсаме на условиях предоплаты;

•        вносят в кассу универсама или банка, в качестве предоплаты некоторую сумму денег и могут ее периодически пополнять;

•        в пределах предоплаты приобретают товары в универсаме со скидкой.

Система работает в режимах:

•        открытия и закрытия карт-счетов покупателей;

•        обслуживания покупателей;

•        инкассации терминалов и обновления стоп-листов (ввод в терминалы списка карточек, изъятых из обращения);

•        формирования итоговых документов для бухгалтерии магазина и статистической обработка результатов работы системы за день.

При получении пластиковой карточки покупатель заключает с универсамом индивидуальный договор на покупку товаров на условиях предоплаты, где оговаривается размер скидки при покупке товаров (от 5 до 10%) в зависимости от размера предоплаты.

Необходимая информация о клиенте заносится в базу данных процессингового центра, и автоматически рассчитывается величина скидки, которая записывается на карточку вместе с суммой взноса клиента и его PIN-кодом.

При пополнении счета автоматически изменяется текущий остаток средств на карточке. При закрытии счета информация о клиенте переносится из базы данных в архив, откуда она при необходимости может быть вызвана.

Схема обслуживания покупателей по карточкам достаточно традиционна: кассир вставляет карточку покупателя в считыватель терминала и нажимает кнопку ввода. Карточка автоматически проверяется на принадлежность ее системе магазина и на отсутствие ее в регулярно обновляемом стоп-листе, который хранится в памяти терминала. Если карточка принимается на экране терминала появляется соответствующее сообщение, после чего клиент должен ввести свой PIN-код. Если он окажется неправильным, система запросит повторение ввода. После трех ошибочных вводов карточка блокируется, отбирается у клиента и передается в процессинговый центр, где клиент может получить ее вновь только по предъявлении паспорта. Установив принадлежность карточки клиенту, кассир вводит с клавиатуры цены предъявляемых клиентом товаров и получает на экране терминала информацию об общей стоимости покупки с учетом скидки, установленной для данной карточки. Если сумма на карточке покупателя достаточна для оплаты покупки с учетом скидки, транзакция осуществляется, остаток счета клиента автоматически уменьшается на стоимость покупки с учетом скидки, и печатается чек, где указываются цена каждого товара с учетом и без учета скидки, общая сумма со скидкой и без нее, остаток на счете клиента и сумма предоставленной скидки. Последняя, как показал опыт, психологически очень важна для покупателя: она показывает ему сколько он сэкономил на данной покупке.

Информация о всех выполненных транзакциях хранится в памяти терминала до проведения инкассации.

Поскольку система обслуживает большое число покупателей, а платежи наличными чередуются с платежами по карточкам, важное значение приобретают особенности психологии кассиров и их привычки, сложившиеся при работе с обычными кассовыми аппаратами. При разработке программного обеспечения терминалов эти особенности необходимо учитывать.

При ошибках кассира используются специальные режимы, позволяющие в присутствии администратора отменить последнюю покупку.

Инкассация терминалов и обновление стоп-листов

Стоп-лист составляется в компьютере процессингового центра. Карточки вносятся в него по следующим причинам:

•        клиент заявил о пропаже карточки;

•        при инкассации обнаружено расхождение баланса карточки и записей в компьютере (несовпадения времен, сумм и др.).

Стоп-лист передается в терминалы при каждой инкассации. Кроме того предусмотрена возможность "внеочередного" пополнения стоп-листа по команде из бухгалтерии.

Очередные инкассации терминалов (перенос информации о покупках в базу данных процессингового центра) проводятся во время плановых перерывов в работе универсама, но в случае переполнения памяти терминала, о чем оповещает звуковой сигнал, осуществляется внеочередная инкассация.

Инкассацию терминалов осуществляет уполномоченное лицо (инкассатор) с использованием специальной инкассаторской карточки. Инкассатор вставляет ее в считыватель терминала, вводит свой пароль и задает режим инкассации. В результате данные о всех транзакциях, совершенных на терминале с момента предыдущей инкассации, заносятся в память инкассаторской карточки. Затем эта карточка вставляется в считыватель процессингового центра, и информация с нее переносится в память компьютера этого центра, а в память карточки записывается стоп-лист. В базе данных процессингового центра хранится информация о всех инкассациях каждого терминала и о том, кто из инкассаторов какую инкассацию проводил. Подобный эксперимент позволит массово внедрить безналичный расчет в торговые предприятия. В следствие чего повышается прибыльность предприятий, растет комиссионный сбор у банков и укрепляется экономика республики.

.2 Расчеты посредством перспективных расчетных инструментов

Еще одним видом безналичного платежа, является депозитный сертификат, который в перспективе смог бы развиться. Депозитный сертификат, может привлечь огромную сумму в оборот финансовых средств банка. Ведь не так давно, а именно 21 апреля 2003 года, Правление Национального банка Республики Казахстан дало постановление об использовании депозитных сертификатов [21].

Депозитный сертификат - ценная бумага, которая удостоверяет сумму внесённого в банк вклада юридического лица и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

Депозитный сертификат может быть выдан и право требования по нему передано только юридическому лицу, зарегистрированному на территории государства, использующего определенную валюту в качестве официальной денежной единицы.

Срок обращения по депозитным сертификатам с даты выдачи, до даты, когда владелец получает право востребовать депозит по сертификату - от одного месяца до трех лет.

Обязательные реквизиты бланка депозитного сертификата:

)        Наименование "Депозитный сертификат";

)        Причина выдачи;

)        Дата внесения депозита;

)        Размер оформленного депозита;

)        Безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит;

)        Дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

)        Ставка процента за пользование депозитом;

)        Сумма причитающихся процентов;

)        Наименование и адрес банка-эмитента и (для именного сертификата) бенефициара.

Право выпускать депозитные сертификаты предоставлено только банкам. Минимальная величина номинала для сертификатов не установлена.

Депозитные сертификаты являются срочными ценными бумагами. Срок обращения депозитных сертификатов ограничивается одним годом, сберегательных - не может превышать трех лет. Если сроки их погашения просрочены, то они считаются документами до востребования и банк обязан их погасить но первому требованию держателя.

В депозитном сертификатах указывается размер причитающихся процентов по вкладу. Могут выпускаться сертификаты с правом и без права досрочного изъятия средств, с выплатой и без выплаты штрафов за досрочное изъятие.

По процентным сертификатам могут устанавливаться следующие методы выплаты процентов: фиксированная ставка процента, колеблющаяся ставка процента, величина которой привязана к какому-то финансовому показателю (ставка рефинансирования и др.). Первичное размещение дисконтных сертификатов осуществляется но иенам ниже номинала; процент выплачивается в виде разницы между номинальной и ценой погашения.

Депозитные сертификаты могут выпускаться в одноразовом порядке и сериями; как именные, так и на предъявителя; процентные и дисконтные.

Депозитные и сберегательные сертификаты коммерческого банка являются ценными бумагами, однако процедура их выпуска и движения иная, чем у акций и облигаций. Депозитный и сберегательный сертификаты - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение но истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

Одновременно устанавливается, что всякий документ (право требования, по которому может уступаться одним лицом другому), служащий обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов, должен именоваться депозитным сертификатом, а аналогичный документ, выступающий как обязательство банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов, - сберегательным сертификатом. Следует иметь в виду, что сертификаты не могут быть расчетным или платежным документом.

Все сертификаты, выпущенные коммерческими банками, являются срочными, поскольку выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством не допускается.

Срок обращения сертификата определяется с, даты его выдачи до даты, когда владелец получает право востребования по этому сертификату. Предельный срок обращения депозитных сертификатов - один год, сберегательных - три года. Если срок получения вклада по сертификату истек, то сертификат становится документом до востребования и банк обязан оплатить его сумму немедленно по первому требованию владельца. В связи с этим у банков возникает риск одновременного предъявления к оплате большого количества просроченных сертификатов, что вызывает необходимость держать большие свободные ресурсы. У казахстанских коммерческих банков в настоящее время этот риск невелик, поскольку проценты начисляются в течение срока обращения сертификатов, после истечения которого, происходит инфляционное обесценение суммы вклада. Да и вкладчиков, заинтересованных в просрочке своих вкладов, не так уж много.

Совершая эмиссию сертификатов, коммерческие банки заранее предусматривают возможность досрочного предъявления их к оплате. При досрочной оплате банк выплачивает владельцу сертификата его сумму и проценты, но по пониженной ставке, установленной банком при выдаче сертификата. Нормативными актами установлено, что независимо от времени покупки сертификатов банк-эмитент по истечении срока их обращения обязан выплачивать владельцам сертификатов проценты, рассчитанные по первоначально установленной ставке. Сертификаты выпускаются в обращение в форме специальных бланков, которые должны содержать все необходимые реквизиты, устанавливаемые специальными подзаконными актами.

Распространяются сертификаты банком как непосредственно через свои отделения, так и через брокерские фирмы на условиях комиссии. В момент продажи сертификатов их владелец должен заполнить бланк и корешок сертификата. Корешок сертификата после подписи бенефициара или его уполномоченного лица отделяется от сертификата и хранится в банке. Вместо заполнения корешка сертификатов допустимо вести регистрационный журнал выпущенных сертификатов с теми же реквизитами, что и в корешке. Поправки и помарки при заполнении сертификата недопустимы.

При наступлении срока востребования вклада по сертификату банк осуществляет платеж против предъявленного сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производиться как в безналичной форме, так и наличными деньгами. При оплате сертификатов, которые в процессе обращения переуступались другим владельцам, банк дополнительно проверяет непрерывность ряда договоров переуступки права требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. Депозитные сертификаты пользуются устойчивым спросом у юридических лиц и у граждан. Они используются большинством коммерческих банков для быстрой мобилизации дополнительных ресурсов.

Однако депозитные сертификаты несут в себе не малый риск, так как средства, вложенные в сертификат, не гарантируются Фондом гарантирования вкладов и в худшем случае, можно понести убытки. По этому, перед тем, приобрести депозитный сертификат, нужно основательно осмыслить все детали [22].

Так же в перспективе существует такой вид платежного инструмента как, документарный аккредитив.

Документарный аккредитив в настоящее время является самой распространенной, в практике международной торговли, формой расчетов, самым действенным и разносторонним инструментом обеспечения платежей. Он использовался на протяжении многих лет и был адаптирован, что бы отвечать специальным требованиям различных торговых операций. Помимо платежных операций, аккредитив может выполнять и кредитную функцию, по аккредитивным схемам возможно получение средств для завершения экспортных операций или кредитов до поступления выручки от реализации импорта.

Подчинение аккредитивов Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, утверждаемых Международной торговой палатой в Париже, позволило создать четко трактуемый инструмент, не зависящий от противоречия законодательств, стран партнеров по контракту.

Документарный аккредитив как инструмент расчетов во внешнеторговых операциях, обязан своим появлением их резкому росту в середине XIX века. Параллельно возникла потребность в международной унификации норм и правил использования аккредитивов. Эту роль на себя взяла Международная торговая палата (МТП), которая с 1933 года начала издавать периодически пересматриваемые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов[23, с. 251-254].

Преимущества расчетов с помощью документарных аккредитивов:

• Для импортеров:

Документарный аккредитив помогает импортеру существенно снизить риск, связанный с невыполнением продавцом обязательств по поставке;

Аккредитив дает уверенность в том, что оплата будет произведена только после предоставления документов, подтверждающих отгрузку товара;

Наличие аккредитива позволяет полностью или частично избежать предоплаты;

Аккредитив дает возможность импортеру структурировать схемы платежей по контракту с учетом своих интересов;

Открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать на более благоприятные условия платежа в будущем.

• Для экспортеров:

Гарантия оплаты по предъявлению документов, оговоренных условиями аккредитива;

Снижение производственного риска, в первую очередь, в отношении тех случаев, когда покупатель аннулирует или изменяет заказ;

Возможность структурирования графика поставки с учетом своих интересов;

Покупатель не может отказать в платеже при любой претензии к товару;

Все претензии к поставленному товару импортер должен предъявить отдельно от аккредитива и выполненного по нему платежа, что дает экспортеру большое преимущество при урегулировании подобных вопросов [24].

Учитывая вышеуказанные преимущества, документарный аккредитив может стать реальным проводником международной торговли Казахстана, а для банков, еще одним инструментом привлечения временных средств.

Заключение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Состояние расчетов во многом определяет устойчивость функционирования денежной, финансовой и кредитной систем, а также рынков - товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов. Вот почему во всех странах большое внимание уделяется таким основным элементам системы, как: субъекты, объекты, принципы организации, формы расчетов и способы платежа, платежные инструменты, виды обработки платежной информации, коммуникации перевода денег, риски в расчетах.

Исходя из исследований, проведенных по безналичным формам расчетов в банках второго уровня, можно сделать следующие основные выводы и предложения:

. Платежная система страны - неотъемлемой элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Создание стройной платежной системы в Казахстане имеет особую значимость и является одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Соответственно, безналичная форма расчетов является неотъемлемой частью развития банковской системы, так же развития экономики страны в целом.

. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившегося прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за не выполнение денежных обязательств.

В связи с реформами в Казахстане, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений, за исключением налоговых, не было принято столько законных и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают акты по усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов.

. Анализ безналичного денежного оборота сферы материального производства показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер - нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного и финансово-перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования требует, прежде всего обеспечения соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в границах, установленных потребностями денежного оборота.

. В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного оборота характеризуется удельным весом каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями. Изменения в структуре безналичного денежного оборота обусловлены преимуществами или недостатками той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.

На сегодняшний день страна постепенно переходит на безналичный расчет. Для этого Национальный банк РК, совместно с правительственными институтами, занимается активной подготовкой. Примером этому может послужить принятая, в 2012 году, поправка в Закон «О платежах и переводах денег», одобренная Мажилисом Парламента Республики Казахстан. Согласно которому, все торговые предприятия Казахстана должны быть оснащены POS-терминалами для организации безналичного платежа. Данная поправка в закон вызвала определенные затруднения в её реализации. Однако, на сегодняшний день всеми областными, городскими и районными организациями и налоговыми инспекциями, проводятся все меры для её реализации.

Изменения объема и структуры безналичного денежного платежа связаны, прежде всего, с качественными изменениями, происходящими в экономике: ростом (снижением) объемов производства и реализации продукции, совокупного общественного продукта, национального дохода.

Подытоживая изложение последних мер по безналичным расчетам, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны органов, призванных его осуществлять:

Коммерческих банков и Национальным банком Республики Казахстан;

Министерства финансов Республики Казахстан;

Государственной налоговой службы Республики Казахстан;

Службы налоговой полиции Республики Казахстан, прокуратуры.

Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы. Следовательно, организация безналичных расчетов в нашей стране находится на стадий развития. Однако, уже в скором будущем по Казахстану, подавляющим числом расчетов будут безналичные.

Дальнейшее развитие и совершенствованию банковских технологий в Казахстане, в частности, внедрение пластиковых карточек повсюду должно совершенствовать сокращение использования наличности и ускорения и повышения надежности безналичных расчетов. Помимо того пластиковые карточки и платежные поручения, как наиболее надежные и часто используемые формы безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать средства держателей клиентов, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами, выступают в ряде случаев как средство кредитования [25].

Основной вывод, который можно сделать в заключение работы, связан с тем, что организация и развитие денежных расчетов с использованием безналичных денег позволяет экономить на издержках обращения, и дает возможность государству регулировать макроэкономические процессы, т.е. преимущества безналичного денежного оборота очевидны. В связи с этим необходимо уделять большое внимание развитию системы безналичных расчетов в стране, стабилизировать безналичное денежное обращение, реформировать платежную систему путем совершенствования уже существующих форм безналичных платежей.

Список использованной литературы

1       Экономист. - 1992, №11. 2. Березина М.П. «Вопросы теории безналичных расчетов»

         Мырзабаев О. «Когда своевременны, все платежи хороши»// Финансы Казахстана - №1, 2002 - с. 27-29.

         Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года N 2444

         Постановление правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 июня 2000 года N 273 Об утверждении Правил осуществления клиринга в Республике Казахстан

         Положение о расчетах чеками в Республике Казахстан // Сухбат - 2005 г. - 20 декабря - №51 - с. 3-5.

         Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (со всеми внесенными изменениями в соответствии с Законами РК от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.03.00 г. N 42-II)

         Свободная интернет-энциклопедия Wikipedia.ru

         Стамов Э.А.// «Развитие рынка платежных карточек в Республике Казахстан»// АльПари 2010г. №4 с.19-25

         Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан за 2010 год. 2011г. - с. 40-42.

         Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан за 2011 год. 2012 г. - с. 34-36.

         Годовой отчет Национального банка Республики Казахстан за 2012 год. 2013 г. - с. 34-36.

         Статистика Национального банка Республики Казахстан по платежным системам. 2012г.

         Сайт АО «Темірбанк» (http://www.temirbank.kz/bank/history/)

         Финансовая отчетность АО «Темірбанк» за 2012 г.

         Проспект о выпуске ценных бумаг АО «Темірбанк» за 2010 г.

         Проспект о выпуске ценных бумаг АО «ТЕМІРБАНК» за 2011 г.

         Проспект о выпуске ценных бумаг АО «ТЕМІРБАНК» за 2012 г.

         Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 года № 237-I «О платежах и переводах денег» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2012 г.), Статья 11 - пункт 4

19     Интервью Председателя правления национальной экономической палаты Казахстана (НЭПК) “Союз “Атамекен” Аблая Мырзахметова// Интернет-газета ЗОНА.КЗ статья агентству КазТАГ от 16 января 2013 г.

20     Изменения в статью 11 - Закон <http://online.zakon.kz/Document/?link_id=1002468793>а «О платежах и переводах денег» РК от 21 июня 2012 года № 19-V (вводятся в действие с 2014 года)

         Постановление правления Национального банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года, № 140.

         Положение о депозитных сертификатах в Республике Казахстан http://www.kase.kz

         Мухашова Г.Г. //«Документарный аккредитив, как платежный инструмент в международной торговле». //АльПари 2012 г. №1-2 с. 251-254

         Положение о документарных аккредитивах http://www.ibsp.ru

         Национальный банк Республики Казахстан «Аналитический обзор рынка электронных банковских услуг и платежных систем.» 2012 г. http://www.nationalbank.kz

Приложение А

Анализ отчета о доходах и расходах банка за 2010-2012 годы