Исследование кредитного портфеля банка

Исследование кредитного портфеля банка

1. Экономическая сущность, значение и функции кредитных ресурсов коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность, функции банковских кредитов и его современные виды

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделки субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжении заемщика но определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, но отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных но счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства: помещая но счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

До начало перестроечных процессов в экономике в 80-х гг. в нашей стране основным заемщиком банковского кредита выступала хозяйство в лице предприятий и организаций различных его отраслей.

Причем, отношения в сфере банковского кредите, складывающиеся между хозорганами и банками, были отношениями преимущественно в рамках одной государственной формы собственности, поскольку сами банки являлись государственными, а в хозяйстве страны доля кооперативно-колхозной и других форм собственности, кроме государственной, составлена всего лишь 10%.

В сфере банковского кредита население нашей страна выступает главным образом в качестве кредитора.

В настоящее время в качестве субъектов банковского кредита стали активно выступать органы государственной власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляют им краткосрочные кредиты:

а) для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;

б) покрытия бюджетного дефицита;

в) под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально экономического развития региона (республики).

Кредитный портфель коммерческого банка - это совокупность всех кредитов по их привлечению и размещению. Коммерческие банки предоставляют своими клиентами разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению различают кредит:

§потребительский;

§промышленный;

§торговый;

§сельскохозяйственный;

§инвестиционный;

§бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредита, предоставляемые предприятием всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов; ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают

§до востребования;

§срочные.

Последние в свою очередь подразделяются по;

·краткосрочные (до 1 года)

·среднесрочные (до 1 до 3 лет)

·долгосрочные (свыше 3 лет)

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средние долгосрочные кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (банковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские (кредиты) ссуды можно разграничить по ссуды компенсационных и платежные. В первом случае кредит направляется по расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляются непосредственно по оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (гостями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (но одну определенную дату).

Современные виды банковского кредита. Ссуды на производственные цели связана с накоплением производственных запасов, других товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат. При этом кредит может носить компенсационный или платежный характер. В первом случае он выдается под уже сложившиеся запасы товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации раскола собственных средств, затраченным на их приобретение. Во втором случае ценности еще не пробрежены, их еще нет на складе предприятие, они только поступают в адрес предприятия-заемщика. За отгруженную продукцию поставщики выставляют расчетные документы, которые необходимо оплачивать за счет кредита, который просит выдать получатель.

В своем обряжении в банк - в заявке на получение ссуды заемщик сообщает свое полное наименование, адрес, юридическую форму, номер расчетного счета с указанием наименование и адреса банка, в котором он открыт.

Заявка исходит от слова «заявить». Поэтому в этом документе клиент банка заявляет необходимую сумму кредита, указывает цель использования кредита, срок (количество дней, месяцев) пользования ссудой, порядок погашения. Заявка содержит сведения о финансовом положении заемщика виде залога.

К данному документу заявитель прилагает также экономическое основание размера и сроков целевого кредита. Экономист банка анализирует представляемые документы, готовит соответствующее заключение о выдаче кредита (разрешить выдачу кредита или отказать в выдаче ссуды), а также дает предложения о представлении залога, гарантии третьего лица, страхового полиса.

При положительном решении вопроса банк открывает клиенту ссудный счет.

При подготовке нового кредитного соглашения дополнительная потребность в кредите является предметом специального анализа. Банк вновь рассматривает уточненный расчет экономического обоснования в ссуде, определяет размер кредита, сроки его погашения, рассматривает формы, обеспечивающие возвратность кредита и дополнительного защищающие интересы кредитного учреждения.

Если в качестве залога используются различные виды товарно-материальных ценностей, то банк раз в месяц делает проверку обеспечения своего кредита. Для этого клиент представляет банку сведения с указанием суммы заложенным ценностей.

Порядок погашения кредита оговаривается в кредитном договоре. Погашение производится в сроки, указанные в срочных обязательствах клиента. Таких сроков может быть несколько. При их наступлении кредит погашается посредством списания денежных средств с расчетного счета заемщика. При наличии только одного срочного обязательства банк выписывает развое распоряжение о возврате кредита. В случае, если расчетный счет заемщика находится в другом банке, то кредитное учреждение, выдавшее ссуду, выписывает платежное поручение на бесспорное списание средств с данного счета.

По соглашению сторон погашение может быть произведено и другим путем, именно на основании платежного поручения клиента о списании соответствующих сумм с его расчетного счета. При отсутствии денежных средств у заемщика погашение кредита осуществляется путем списания средств с расчетного счета его гаранта (поручителя).

При предоставлении отсрочки возврата кредита банк-кредитор взимает с заемщика более высокую плату за пользование ссудой.

Контокоррент - это единой активно пассивный счет. С него производятся практические все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды товарно-материальных ценностей и услуг, чеков на зарплату, поручений по платном в бюджет и другие. В кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукции и оказанных услуг. В кредит также поступают другие платежи, включая погашение задолженности по товарным и нетоварным операциям, пени, штрафы, неустойки, возврат излишне, перечисленных сумм в бюджет и др. Поскольку весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, расчетный счет заемщике закрывается.

Сальдо на контокоррент может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют свободные собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо, напротив, показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и по существу прокредитован банк. Кредитовые сальдо крупномасштабных мероприятие, с сокращением риска по банковским операциям, либо с решением задач, которые не под силу решить одному банку. В раннем такого объединения риск, связанный с долгосрочным кредитованием, распределяется между участниками, что позволяет банкам членам поддерживать свои ликвидные резервы на бале наукам уровня.

Особое место в таких объединением принадлежит банковским консорциумам, которые создаются для осуществления на совместной основе кредитных, гарантийных или иным кредитно-финансовых операций.

Создание банковских консорциумов, как правило, преследует цели: увеличения масштабов операций путем привлечения дополнительных ресурсов распределение рисков, сохранение определенного уровня ликвидности. Существенной мотивацией консорциальных объединений являются возможность участвовать в престижной консорциальный сделке, налаживание деловых контактор, поиска новых партнеров, решение статических задач банка. Консорциум представляют собой временное объединение на договорный основе различных коммерческих единиц, в том числе и банков, для осуществления какого-либо проекта.

Ипотечный кредит. Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную собственность, является одной из форм кредитования, активно используемых в рыночной экономике, обеспечивающей надежность сделки. Земельная собственность вовлекает в систему рыночных кредитных отношений предприятие, организаций, фирм, население, имеющие в собственности приватизированные квартиры, земельные надели, жилой фонд.

Ипотечный кредит играет большую роль в замещении государственных источников финансирование потребностей предприятий, фирм и жилищного строительства банковским кредитом на надежной основе. Его развитие способствует наращиванию инвестиционной активности хозяйствующих субъектов в условиях дефицитности кредитных ресурсов долгосрочного дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо практически соответствует размеру процентов по счетам до востребования.

Разновидностью контокоррентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетной счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чехов за счет ресурсов банка.

Консорциальные кредиты. При переходе к рыночным отношением возникает необходимость объединения деятельности банков в различных секторах рынка и особенно в сфере кредитных отношений. Цели создания объединений носят самый разнообразный характер, но всегда они связаны либо с проведением финансирования характера, высоких темпов инфляции.

Система ипотечного кредитования включает две направления; непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению; продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечные обязательств), которое обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

Первым направлением занимаются в основном истошные банки, вторым финансовые компании, фонды, скупающие активы ипотечных банков, обеспеченные залогом имущества, и затем от своего имени на их базе выпускающие ценные бумаги (облигации). Ценные бумаги ликвидные, поскольку обеспечены недвижимостью и позволяют получать долгосрочный и стабильный доход на инвестиции. По обязательством некоторых финансовых компаний за рубежом гарантом выступает государство, что повышает их надежность.

Функционирование вторичного рынка ипотечного кредита на жилье обеспечивает ликвидность капитала ипотечных банков, связывает денежную массу в обороте, способствует перераспределению капитала по районом страны и экономическим сферам, стабилизирует процентные ставки по кредитам.

Банки заключающиеся ипотечным кредитованием, в этих условиях не так ограничены кредитными ресурсами, поскольку, осуществляя операции на вторичном рынке, имеют возможность дополнительно мобилизовать необходимые средства, которые слова пускают в оборот, выдавая новые системы предполагает наличие развитого вторичного ипотечного рынка.

.2 Принципы банковского кредитования на современных условиях

Банковские кредитования осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципом кредитования относятся; срочность, возвратность, дифференцированность, обеспеченность и платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутам.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождение ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные; если нагружается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет подлинное назначение, что отрицательно сказывается, но состоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому явилось положении с денежных обращением в стране в конце 80-х гг., но которое по ряду с другими факторами определенного воздействие оказано и практика длительного нарушения принцип но срочности в кредитовании отдельных отраслей и затратам при новой - централизационной системе управления.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-вторых, от его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а собственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самых коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходы из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдачи кредита своим клиентами, претендующим по его получение. Кредит должен предоставляется только тем хозорганом, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленной договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности хозорганов, и спрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита) и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходи из кредитоспособности хозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и то обеспеченности кредита.

В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита, трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудной свидетельствовано об обеспеченности кредита, и, следовательно, о реальности его возврата.

Обеспечение обязательств по банковским, ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматриваться обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно вмести банку, определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принцип на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующие воздействие на хозяйственный расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономике расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования с резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

С 1988 г. банковская процентная политика претерпела существенные изменения. Прежде всего ставка по долгосрочные кредитом стала устанавливаться на более высоком уровне, чем, но краткосрочным.

Далее коммерциализация банков потребовало распространения принципа платности и на депозитные операции банков, в которых они уже сами выступают в качестве заемщиков ресурсов по отношению к хозорганам и другим банкам. Равноправие хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики заставило банки отказаться от дифференциацию процентных ставок за кредит по отраслевому признаку заемщиков и, следовательно, по уровню рентабельностью их производства.

Основные факторы, которые совершенные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

§средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

§базовая процентная ставка по ссудам, предоставляемая коммерческим банкам НБКР;

§средняя процентная ставка, уплачиваемая банкам своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

§структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

§спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

§срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

§стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп информации, тем дороже должна быть за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

1.3 Кредитный процесс коммерческого банка и его стадии

Одним из наиважнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования.

Хотя в переводе с латинского «кредитовать» означает «доверять», тем не менее процесс кредитования в современных условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.

Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

I. Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка-кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Многое их перечисленных мною происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, на мой взгляд, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.

Исходя из проведенных исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков, например:

а) соотношения кредитов и депозитов;

б) соотношения собственного капитала и активов;

в) лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

г) лимиты сегментов кредитного портфеля (лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности, одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25% от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверх лимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитного риска;

д) клиентские лимиты:

для акционеров (пайщиков);

для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;

для новых клиентов;

для неклиентов банка;

е) географические лимиты кредитования (требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнем подготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а также для монобанков, но желающих проводить активные операции в определенных регионах);

ж) требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, стандарты оформления, маржа в оценке и т.д.);

з) требования по документальному оформлению и сопровождению кредитов;

и) планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решения об его изменении.

) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

а) организация кредитного процесса;

б) перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

в) правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к работе к второй основной стадии кредитования.

II. Вторая стадия - предоставление банковской ссуды.

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора (я бы сказал применительно нынешних российских условий кредитной работы - поиска качественного заемщика) сотрудники (инспекторы) кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес-кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен провести экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства. Во избежании ошибок, упущенных в анализе сторон и элементов деятельности ссудополучателя практика подсказывает использование максимального формализованного документа, заполнение (ответы на вопросы) которого позволяют составить полную картину кредитуемой сделки (пример такой инструкции, используемой в коммерческом банке.

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Отдельным вопросом в современной банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. Гипертрофирование этого вопроса объясняется, на мой взгляд, отсутствием практически действующего механизма обращения судебного взыскания на недобросовестного заемщика.

Но пока в Кыргызстане кредитор не будет видеть реальной возможности взыскать свои средства по невозвращенному кредиту через арбитраж, до тех пор одним из показателей профессионализма кредитных работников будет являться наличие навыков работы с обеспечением. Кризис ликвидности и банков впрямую зависело от рисковой кредитной политики руководства банков и неумение работать с обеспечением сотрудников кредитных подразделений.

Согласно Гражданскому кодексу существует шесть видов обеспечения обязательств. Не подвергая каждую подробному анализу, можно сказать из практики, использовать целесообразно:

§залог;

§банковская гарантия;

§поручительство;

При всем этом необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определенной хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

На мой взгляд, именно второе место вопроса с обеспечением после экономического анализа отличает банковское кредитование от ссудных операций небанковских кредитных учреждений, например, ломбардов. Правда, в существующей банковской практике надо отметить, что вопрос обеспечения выходит зачастую на первое место. Это происходит, по-моему, из-за повышенной рискованности кредитуемых банками операций, наличия большого количества рисков в околобанковском рыночном пространстве, большой вероятности форс-мажора для заемщика и банка, отсутствием качественных, высоко надежных с длительной кредитной историей заемщиков, информацию о которых можно было получить как от них самих, так и от специализированных информационных агентствах.

Например, в США крупнейшее кредитное агентство «Дан энд Брэдстрип» регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм, ассоциация «Роберт Моррис Ассошиэйтс» публикует совокупные финансовые отчеты и рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйства, Национальная информационная кредитная служба предоставляет сведения об оплате торговых счетов.

Оптимальное решение технической стороны передачи обеспечения позволит банку в случае невозврата кредита быстро решить вопрос с реализацией обеспечения, а квалифицированная оценка рыночной цены обеспечения поощряет заемщика к своевременному погашению долга.

Вообще, на моей практике, вопрос обеспечения является индикатором для распознания заведомо невозвращаемых кредитов. Стоит сотруднику кредитного подразделения четко построить схему принятия обеспечения, провести высокопрофессиональную оценку стоимости и ликвидности предоставляемых материальных активов, как сразу становится ясным был бы кредит «проблемным» или нет.

Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее профессиональными участниками рынка, товары которого принимаются банком в качестве обеспечения. Профессионалы окажут содействие в проведении качественной экспертизы товара, возможно, предоставят информацию о заемщике и его рыночной позиции в тот или иной период, составят оптимальную схему возможной реализации товара в случае невозврата. В моей практике именно информация от профессиональных участников того или иного рынка о заемщике, даже о конкретной партии товара и возможной ситуации во время ее продажи как обеспечения, предотвращала от выдачи заведомо проблемных кредитов. Чем более квалифицированных экспертов получится банку привлечь в качестве оценщиков, тем больше он застрахован от принятия в качестве обеспечения низкокачественного, малоликвидного, узкоспецифического, дефектного, сезонного товара по завышенным ценам. Этих же компетентных специалистов можно привлекать также в качестве реализаторов обеспечения, так как профессиональный торговец продаст товары, выступающие в качестве обеспечения, гораздо быстрее и лучше, чем банковские служащие.

Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

III. Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита.

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

§подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т.д.;

§увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статус-кво;

§повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

§средства будут заморожены в непродуктивных активах;

§возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

§Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

§Особо остановимся на основных причинах возникновения трудностей с погашением ссуд.

§Ошибки, допущенные персоналом банка при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий соглашения и последующем контроле. Наиболее часто встречаются следующие нарушения:

§недостаточно строгое отношение к заемщику (например, одобрение заявки из дружеских соображений);

§непрофессионально проведенный финансовый анализ;

§плохое структурирование ссуды как следствие недостаточного знакомства кредитного работника с потребностями предприятия, спецификой отрасли и т.д.;

§недостаточное обеспечение ссуды (например, завышенная оценка залога и т.д.);

§ошибки в документальном оформлении ссуды (пропуск в договоре важных условий, обеспечивающих интересы банка);

§плохой контроль над заемщиком в период погашения ссуды (отсутствие обследований компании, проверок обеспечения и т.п.).

. Неэффективная работа компании, получившей ссуду:

§слабое руководство;

§ухудшение качества продукции и вытеснение ее с рынка;

§неэффективный маркетинг из-за отсутствия плана рекламной компании, ошибок в оценке будущих рынков;

§слабый контроль за финансами компании (рост дебиторской задолженности, накладных расходов и т.п.).

Кроме того, важную роль могут сыграть факторы, которые не находятся под контролем банка: ухудшение экономической конъюнктуры, политические сдвиги, изменение законодательства, технологические прорывы и т.д.

Как я уже говорил, трудности с погашением кредитов редко возникают внезапно. Как правило, имеются многочисленные тревожные сигналы, позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается и что выданный ему кредит может быть не погашен в срок или вообще превратиться в безнадежный долг.

Эти тревожные сигналы обнаруживаются путем:

§анализа финансовых отчетов;

§личных контактов с должником;

§сообщений третьих лиц;

§сведений из других отделов банка.

В период действия кредита от заемщика следует требовать предоставление банку балансов, отчетов о прибылях и убытках, отчетов о поступлении наличности и других материалов. Их тщательный анализ и сопоставление с прошлыми отчетами могут указать на возникающую опасность. Банк должен обратить внимание на:

§непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;

§резкое увеличение дебиторской задолженности;

§замедление оборачиваемости запасов;

§снижение доли краткосрочных активов;

§непропорциональный рост краткосрочной задолженности;

§снижение коэффициента ликвидности;

§увеличение доли основного капитала в сумме активов;

§снижение объема продаж;

§рост просроченных долгов;

§возникновение убытков от операционной деятельности;

§изменение условий коммерческого кредитования и т.д.

Первый при выявлении проблемной ссуды шаг - объективная проверка сложившейся ситуации. Необходимо уяснить позицию заемщика (хочет ли он исправить положение, можно ли ему доверять, способно ли руководство компании восстановить прибыльность). Кроме того, необходимо учесть и позицию банка, много ли у него безнадежных долгов. Если много, то не следует ввязываться в дорогостоящую операцию судебного взыскания и предложить уладить дело миром, аннулировав часть оставшегося долга.

Затем кредитный работник банка должен организовать встречу с представителем компании и обсудить сложившееся положение. При этом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, независимо от того, решил ли банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий, который может включать:

§продажу активов;

§сокращение накладных расходов;

§изменение маркетинговой стратегии;

§смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует прежде всего проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант - сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

IV. Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в нашем банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и проверке использования его. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение суммы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.

Вот здесь и проходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения в банк. Зачастую в практике из-за непродуманности схемы реализации залога банки испытывают большие трудности в легитимности реализации обеспечения.

2. Кредитная политика коммерческого банка

.1 Классификация кредитов по степени риска

В целях определения реального финансового состояния и эффективности работы коммерческие банки обязаны постоянно проводить оценку качества предоставляемых ссуд и создавать резерв на покрытие убытков, связанных с кредитным риском.

Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка и избежания распределения части валовой прибыли, которая может быть необходимой для покрытия будущих потерь по ссудам.

Кредитный риск может быть связан, как с просрочкой платежа по вине заемщика вследствие его неплатежеспособности, так и с качеством залога, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежностью, наличием и видами гарантий по ссудам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по кредитам банков, перспектив дальнейшего развития заемщика и др.

Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:

А. Неклассифицированные кредиты:

) нормальные,

) удовлетворительные,

) кредиты под наблюдением;

В. Классифицируемые кредиты:

) субстандартные кредиты,

) сомнительные кредиты,

) кредиты, классифицируемые как потери.

При оценке возможного риска невозврата, заложенного в том или ином кредите (при осуществлении его классификации), необходимо прежде всего основываться на качественных показателях. Количественные показатели, приводимые ниже, могут использоваться только в тех случаях, когда у лиц, производящих классификацию кредита, после оценки всех качественных показателей возникли какие-либо сомнения. В этом случае для разрешения этих сомнений можно прибегнуть к количественным показателям. Изменение первоначальных сроков плановых выплат по кредиту не является основанием для изменения классификации кредита, если при этом не изменились другие качественные показатели его оценки.

Из-за нестабильности экономики в условиях переходного периода, оценка риска невозврата, заключенного в кредитах, выданных банком, должна производиться с учетом того, в какой валюте выдан кредит - в национальной или иностранной.

Нормальными называются те кредиты, которые обеспечены, как минимум, на 120% от суммы кредита залогом (оформленным в виде заклада), состоящим из:

средств, находящихся на депозитном счете в этом банке, причем эти средства должны быть либо в валюте Кыргызстана, либо в валюте стран, входящих в валютную корзину СДР;

краткосрочных казначейских векселей, причем срок погашения которых должен наступать после срока погашения кредита.

В случае, если кредит признается нормальным, то кредитный риск по подобным кредитам считается минимальным, и резерв на них банки могут не создавать. В случае, если банки все-таки создадут резерв на нормальные кредиты, то размеры отчислений в резерв для них определяются банками самостоятельно, но не более 2% от суммы этих кредитов.

Удовлетворительный кредит - это такой кредит, с которым по состоянию на текущий момент не связана степень кредитного риска, превышающая нормальную банковскую практику. Займы считаются удовлетворительными, если финансовое состояние заемщика хорошее, погашение задолженности производится своевременно, заемщик является платежеспособным, никогда не допускал задержек в платежах банку по ссудам и процентам, а также если имеет надежные гарантии возврата кредитов, при этом финансовое состояние гаранта должно быть удовлетворительным, или имеется залог на сумму кредита в форме:

§депозита в этом банке (то есть он может быть использован для зачета задолженности по кредиту),

§стабильных государственных обязательств,

§других активов, которые могут быть немедленно преобразованы в денежную наличность.

Удовлетворительные кредиты не подвергаются классификации, даже если по ним имеются просрочки, если они безусловно обеспечены высоколиквидным залогом. Кредитный риск в данном случае очень невелик, но полностью исключать возможность потерь нельзя, и поэтому резерв на покрытие убытков, связанных с удовлетворительными кредитами, должен составлять 2% от суммы задолженности.

Кредитами под наблюдением называются кредиты, которые по состоянию на момент классификации являются удовлетворительными, но в них уже замечаются тенденции к ухудшению, достаточно ясно показывающие, что если по подобным кредитам не будут приняты меры, то в скором времени возможно появление риска невозврата. Классификация кредита как кредита под наблюдением является переходной стадией между удовлетворительными и неудовлетворительными кредитами. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 5% от суммы кредита.

Факторами, позволяющими отнести удовлетворительный кредит к кредитам под наблюдением, может быть намечающееся уменьшение ликвидности залога (снижение цен, падение курса валюты), тенденции к ухудшению финансового состояния заемщика и др.

Субстандартные кредиты. Классификация кредитов как субстандартных существует для определения тех займов, которые несут в определенной степени риск невозврата, если состояние дел по кредиту не улучшается или руководство банка не принимает действенных мер по обеспечению его возвратности. Как субстандартные нужно классифицировать кредиты, с которыми связаны:

§некоторые небольшие недостатки в финансовом состоянии заемщика или в кредитном соглашении,

§невыполнение заемщиком некоторых условий, поставленных банком,

§нарушение графиков плановых погашений по кредиту,

§изменение бизнес-плана заемщика,

§изменение положения на рынке с точки зрения конкурентоспособности и других факторов,

§смена заемщиком выпускаемой продукции или ориентации производства, для которого предоставлялся кредит,

§проблемы, возникшие в отраслях народного хозяйства, с которыми связана деятельность клиента.

К субстандартным могут быть также отнесены те кредиты, степень риска которых превышает обычный уровень в связи с недостаточностью текущей информации о заемщике или какими-либо неточностями и ошибками в оформлении документов по залогу. Другими словами, субстандартный займ это кредит, который требует особого внимания и постоянной работы, чтобы его качество не ухудшилось и он не стал сомнительным. При этом субстандартные займы не могут привести к значительному снижению платежеспособности банка.

Субстандартные займы, не защищенные должным образом платежеспособностью лица, принявшего на себя обязательства по выплате, или те, где для уменьшения риска банк требует от клиента двойное обеспечение, если таковое существует, имеют ясно определенную слабую сторону, которая несет в себе риск неполного погашения займа. В том случае, если недостатки не будут исправлены, то существует вероятность, что банк понесет некоторые потери. Следовательно, резерв должен быть несколько больше, чем для удовлетворительных займов и составлять 25% от суммы задолженности.

Примеры этой классификации таковы:

§нарушение графиков платежей процентов за кредит и возврата самого кредита,

§изменения финансового состояния гарантов,

§увеличение расходов заемщика, не предусмотренное условиями кредитования,

§некоторое ухудшение финансового состояния заемщика,

§появление потерь и убытков у заемщика,

§ненадежность залога, падение стоимости или появление других факторов, снижающих ликвидность залога.

В связи с возможными различными толкованиями одной и той же ситуации по одному и тому же кредиту, из-за неясности качественных аспектов и в целях облегчения классификации и избежания разночтений, вводятся следующие количественные характеристики, согласно которым к субстандартным относятся кредиты:

§с продленными сроками выплаты (до 30 дней),

§с просроченными плановыми платежами (60 дней и более) согласно кредитному договору, до истечения срока кредита,

§с просроченными платежами (до 30 дней) по процентам и основной сумме после окончания срока кредита.

Обычно, но не обязательно, совокупность двух и более признаков определяет эту классификацию. Пример: банк выдал кредит сроком на 6 месяцев с ежемесячной выплатой процентов. При этом банк взял в залог товар клиента и держит его под своим контролем. По истечении 2-х месяцев клиент перестал платить и просрочил сроки выплаты процентов на 60 дней (на отчетный период). Далее, балансовый отчет клиента показывает увеличение расходов. Залог может полностью покрыть основную сумму кредита плюс проценты. Такой кредит уже должен классифицироваться как субстандартный.

Сомнительные кредиты. Классификация кредитов как сомнительных является более жесткой, чем предыдущая классификация. Она используется в тех случаях, если имеется достаточная уверенность, что некоторые убытки имеют место, но определить точную сумму убытков на данный момент не представляется возможным. Сомнительные кредиты имеют такие же недостатки, как и субстандартные, но, кроме того, они имеют дополнительные проблемы, которые в совокупности с недостатками, делают возможность погашения ссудной задолженности на основе известных фактов и условий, довольно сомнительной и маловероятной. Кредит становится сомнительным, если:

§финансовое состояние заемщика намного ухудшилось,

§заемщик перестал производить плановые платежи не только по процентам, но и по основной сумме,

§длительность просрочки кредита составляет более 90 дней, после окончания срока кредита,

§имеет место неоднократная пролонгация кредита,

§увеличиваются потери и убытки клиента,

§падает стоимость залога, ухудшается качество, ликвидность залога является сомнительной, залог - труднореализуемым по цене первоначальной оценки.

Основное отличие сомнительных кредитов от субстандартных заключается в следующем: в случае классификации займа как субстандартного существует некоторый риск невозврата, однако уверенности по данному вопросу нет, а классификация кредитов как сомнительных означает, что по ним существует почти стопроцентная уверенность в понесении убытков, однако некоторые из кредитов, прошедших по данной категории, все же могут быть погашены или возврат по ним может быть обеспечен каким-либо способом. Возможность потерь от сомнительных кредитов очень велика, но из-за некоторых важных и специфических текущих факторов, которые укрепляют позиции несостоявшегося должника, их классификация как потери может быть отложена до момента более точного определения их статуса.

Для удобства определения классификации можно относить к сомнительным все кредиты, у которых:

длительность просрочки выплат составляет более 90 дней после окончания срока кредита,

была пролонгация более двух раз.

Резерв на покрытие убытков от сомнительных кредитов должен составлять 50% от суммы задолженности. Примером сомнительного кредита может служить просроченный заем, когда у заемщика на данный момент нет никаких средств, чтобы его выплатить, но он предоставил заверенную документацию о поступлении денежных средств на счет банка из надежных источников в течение короткого времени, обычно 1-3 месяца.

Наиболее важная концепция, которую следует иметь в виду в случае классификации кредитов как сомнительных, состоит в том, что понесение убытков по ним неизбежно, но все-таки эти убытки будут составлять менее 100% от суммы кредита.

Кредиты, классифицируемые как потери. Кредиты, классифицированные как потери, считаются невзимаемыми и имеют такую маленькую реальную стоимость, что их содержание банком нецелесообразно. Однако, это не означает, что заем никогда не будет возвращен, но при данных обстоятельствах непрактично и нежелательно откладывать списание этого ничего не стоящего актива, даже если в будущем предвидится частичное его возмещение. Отчисления в резерв по таким кредитам должны составлять 100%.

Основная разница между сомнительными кредитами и потерями заключается в том, что в случае классификации кредитов как потери, убытки составляют 100% от суммы кредита.

Наряду с качественными критериями оценки убыточности кредита может использоваться количественный подход, согласно которому к убыточным кредитам относятся все кредиты, просроченные более чем на 120 дней.

Примером может служить необеспеченный кредит предприятию, которое объявило о банкротстве. Судебный процесс обычно занимает долгое время, таким образом, у банка нет никакой надежды на скорое возвращение долга.

.2 Анализ состава и структуры источников кредитных ресурсов кредитного портфеля

Средства банка, которые он использует для финансирования кредитных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средством относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретение на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов.

Собственная средства банка представлены рядом фондов. К ним относится уставный фонд, резервный фонд: специальные фонды, фонды экономического стимулирования: резервы создаваемые на покрытые кредитных дисков и обесценение ценных бумаг: курсовые разницы по валютным операциям банке. Кроме того, к собственным средствам банка относятся прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет.

Привлечение средства банка составляют: депозиты до востребование, срочные, в валюте Кыргызстана и иностранной валюте; обращение на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, облигаций, собственных векселей; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы приобретения на аукционах либо получение в НБКР.Анализ деятельности коммерческих банков и оценки финансового состояния проводится на основе коэффициентов утвержденных НБКР №28 от 4 ноября 1996 г.

Анализ собственных и привлеченных средств начинается с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом прослеживается, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их росте.

Таблица 2.1. Структура собственных и привлеченных средств АКБ «Кыргызстан»

Показатели01.01.200901.01.2010Изменения за периодтыс. сом% к итогутыс. сом% к итогу% к итогуСобственные средства39921,018,855590,019,8139,25Привлеченный средства172532,081,2225154,080,2130,5Итого:212453,0100280744,0100123,14

Приведенные данные таблицы 2.1. показывает в общей сумме ресурсов коммерческого банка долю собственных средств на начало 2009 г. приходилось 18,8% на начало 2010 г. соответственно доля привлеченных ресурсов снизилось с 81,2% до 80,2% т.е. на 1%

Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и увеличение уставного капитала по указанию НБКР.

Преобладающую долю в общей сумме ресурсов, которыми располагают коммерческие банки, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их вид: остатки на расчетах, текущих счетах его клиентов: остатки на счетах по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банка; срочные депозиты, открытие юридическим и физическим лицом, межбанковские кредиты.

Источникам анализа вступает «Баланс» коммерческого банка (форма №1); отчет о прибылях и убыткам (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №3).

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом анализируется качественная структура. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используется счета по учету депозитных операций банках по субъектам и срокам.

Таблица 2.2. Структура привлеченных средств коммерческого банка

Показатели01.01.0901.01.10Изменения за периодтыс. сом% к итогутыс. сом% к итогу% к итогуДепозиты до востребование59191,034,552963,023,5-89,5Срочные депозиты17684,010,423814,010,6134,7Вклады населения1814,01,13847,01,7212,0Межбанковские кредиты92443,054,0145530,064,2156,3Итого:171132,0100225154,0100131,5

Анализ структуры привлеченных средств показывает таблица 2.2, что основную долю составляют межбанковские кредиты - 54% на 1 января 2009 г., с на начало 2010 г. их доля возросла до 64,2%. Прирост межбанковских кредитов за год составил 56,3 пункта. На долю депозитов до востребования на начало 2010 г. приходится 23,5%, за анализируемый год их удельный вес снизился на 10,5 пункта. Доля срочных депозитов и вкладов населения на 1 января 2009 г. составила 11,5%, а на 1 января 2010 г. - 12,3%. По удельному весу эта часть привлеченных ресурсов весьма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы роста, что положительно характеризует работу АКБ «Кыргызстан» по укреплению собственной депозитной базы.

Структура привлеченных средств данного банка показывает его большую зависимость от денежного рынка, и в частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Для оценки стабильности оседания денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используется такие показатели, как средний срок хранение вкладного сома и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

Чем выше срок хранения вкладов, тем на более длительный срок их можно использовать в качестве ресурсов кредитования.

Уровень оседания во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

Из-за конфиденциальности информаций АКБ «Кыргызстан» по вкладам провести анализ среднего срока хранения вкладов и оседания средств, поступающих во вклады не удалось.

Характеристика использования межбанковского кредита начинается с анализа изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времен.

У банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств - самого дорогого источника. С позиций банковской ликвидности высокий удельный вес и темпы роста управляемых в определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковских займов и срочных депозитов) оправдано, но это вступает в противоречие с прибыльностью банка.

Субъектами межбанковского кредита является межбанковские объединения, коммерческие банки или же кредитные институты и АКБ «Кыргызстан». Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам.

Таблица 2.3. Источники формирования привлеченных средств банка (%)

Привлечение средства01.01.0901.01.10Депозиты до востребования34,523,5Срочное депозиты10,410,6Вклады населения1,11,7Межбанковские кредиты54,064,2Итого100,0100,0

К межбанковским кредитам можно отнести и остатки средств на корреспондентских счетах. Это наиболее дешевые межбанковские ресурсы: проценты по ним устанавливается на уровне процентов по текущим счетам клиентам.

2.3 Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

Одним из направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяет принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает так же анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями инструкций и писем НБКР.

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движения кредитам; распределения кредитов по экономическим сектором, оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный всем вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность РППУ; размер просроченных процентов.

Сущность этого показателя состоит в том, чтобы узнать сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В АКБ «Кыргызстан» остаток ссудной задолженности превышает на 3,6% размера вновь выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов. На разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд они разны соответственно 102,60% и 130,99 по договорным ссудам наблюдается обратная тенденция 30,99%.

Было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода.

Получаем, что только 22,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным -22,5% и долгосрочным -23,9%. Этот показатель говорить о том, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам мал.

Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учить всю сумму задолженности, а не только вновь выданную.

Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 18, 5% против 22, 6% по всем кредитом: в том числе по краткосрочным -18,3%: по долгосрочным -23,8%. Можно сделать вывод о том, что в АКБ «Кыргызстан» низкий процент возврата ранее выданных ссуд. И следует улучшить политику банка в области выдачи кредита. Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом возврате.

При анализе было выявлено небольшой размер просроченных процентов - 12,6% от выданных кредитов.

Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной поили тики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентом банка.

Было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, РППУ и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 3.1. Задолженность коммерческого банка

Виды задолженностив тыс. сомВ%ТорговляПроиз-воВсегоТорговляПроиз-воВсегоТекущая16141,0633279,6749420,731008791,4Просроченная от 1 до 30 дней-3169,443169,44-86,0Просроченная от 31 до 60 дней-1320,451320,45-32,0Просроченная от 61 до 120 дней-216,94216,94-0,40,4Просроченная более 121 дня-108,47108,47-0,20,2Итого:16141,0638094,9754236,03100100100

Из таблицы 3.1 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме ссудной задолженности банка составила 8,6%, в том числе от 1 до 30 дней -6%, от 31 до 60 дней -2%, от 61 до 120 дней -0,4%, свыше 120 дня -0,2%. Вся просроченная задолженность образовалась в производстве.

Далее определяем долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, а также удельные веса текущей ссудной задолженности различных сроков.

Как видно из таблицы 3.2, доля пролонгированных ссуд разрешенных кредитным комитетом АКБ «Кыргызстан» превышает долю просроченных ссуд на 2,5%. Это может свидетельствовать об искажении банками данных о просроченных кредитах и сокрытии фактов не возврате ссуд пролонгацией.

Безденежные ссуды коммерческого банка списывается за счет РППУ. Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами и влияет на повышение качества кредитного портфеля банка, освобождая его от рисков, уменьшая долю просроченных ссуд, повышая возвратность срочных кредитов.

Таблица 3.2. Переоформленные кредиты (тыс. сом)

На отчетную датуУд. вес, % к задолженностиУд. вес пролонгированных ссуд по отношению к уд. весу просроченных ссуд.Сумма переоформленных кредитов, просроченных до 30 дней3496,527125В том числе свыше двух раз3000,06100Количество переоформленных документов8--

Из таблицы 3.3 видно, что банк начал работу по списанию безнадежных ссуд за счет РППУ. Это позволило банку списать 5% ссудной задолженности и, следовательно, повысить качество своего кредитного портфеля.

Таблица 3.3. Списанные кредиты

На конец отчетного годаНа начало отчетного годаСписанные кредиты, тыс. сом2500,00-В т.ч. за счет РППУ2500,00-Удельный вес списанных кредитов, %В общей сумме суд5В просроченных60В резерве60

Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан».

В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был введен НБКР балльная система оценки степени надежности. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческих банков.

На таблице 3.4. дано классификация кредитов соответствующими отчислениями в РППУ. Сумма кредитного портфеля банка составила -52376,46 тыс. сомлей и создан резерв в размере -2699,0 тыс. сом

На основании этой таблицы рассчитывается риск не возврата кредитов с помощью следующей формулы:

В= R/GLх 100%

где R - сумма требуемых резервов на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков,

GL - сумма всего кредитного портфеля банка.

Таблица 3.4. Оценка качества кредитного портфеля банка

Кажет фин. КлассификацияКредитный портфель (тыс. сом)Нора отчисленийРППУ (тыс. сом)1. Нормальные-0-2%02. Удовлетворительное37843,102%756,863. Под наблюдением10231,175%511,564. Субстандартные3008,1325%752,035. Сомнительные1231,0250%615,516. Убыточные63,04100%63,04Всего:GL= 52376,462699,00

Оценка риска не возврата в баллах производится согласно следующей таблице 3.5 соответствия расчетных величин и рейтинговых оценок качества кредитного портфеля.

Таблица 3.5

Риск не возврата кредитов0-4%5-14%15-24%25-49%50-100%Оценка54321

Оценка состояния кредитного портфеля банка 3 балла и ниже, свидетельствует о наличии в банке определенных проблем с возвратностью кредитов. Относительно банков, у которых рейтинг кредитного портфеля равен и ниже, НБКР в праве проводить мероприятия по улучшению сложившейся ситуации в таких банках с применением мер воздействия, таких как:

§проведение встречи заместителя Председателя, курирующего банковский надзор, с руководством банка;

§введение прямого банковского надзора над банком;

§повышение объема обязательных резервных требований;

§другие санкции.

В АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.

Таким образом, по анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно средств вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.

Возможные рекомендации по результатам анализа:

§усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;

§согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;

§диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.

§Увеличить собственной капитальной базы.

3. Пути увеличения кредитных ресурсов коммерческих банков

3.1 Риск невозврата ссуды и факторы, влияющие на нее

Потери от непогашения ссуд - неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимуму - реально. В коммерческих банках существует целая система, помогающая выявить причины возникновения проблемных кредитов, а также спрогнозировать само их появление. Согласно этой системе к возникновению сомнительных кредитов приводят факторы, зависящие и не зависящие от банка. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документацией и т.д.

Самостоятельные факторы - неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия. Неблагоприятные экономические условия, воздействующие на производственную деятельность заемщика, коммерческие банки конкретизируют по приложении 3.

Перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где у фирмы возникли слабые места, может и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд.

Большое внимание коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика сформулировала 25 сигнальных флагов, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты.

Сигналы из истории заемщика

Недавняя финансовая несостоятельность заемщика;

Расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика

Заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

Невысокие моральные качества руководителя;

Борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи - владельцами компании;

Частые смены в руководстве;

Строптивый, неуравновешенный характер руководителя;

Стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника;

Сигналы, отражающие производственную заемщика:

Круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

Ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

Заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;

Упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям.

Сигналы, относящиеся к организации кредитования:

Заемщик не представляет четко цель, на которую испрашивается кредит;

У заемщика нет ясной программы погашения ссуды;

Отсутствие резервных источников погашения кредита;

Заемщик не имеет материального (сырьевого и т.д.) обеспечения своей цели, на которую предоставлен кредит;

Сигналы», фиксирующие отклонения от установленных норм:

Нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

Отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т.п.);

Пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды;

Отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании-заемщика от плановых или ожидаемых;

Отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Проблема «плохих» кредитов не является новым явлением, с которым столкнулись банки, осуществляющие переход от административно-командной экономики к рыночной. Данная проблема существовала еще задолго до начала реформ. Корни данного явления происходят из так называемой политики «мягкого бюджетного ограничения» ', которая была широко распространена в социалистической плановой экономике. Банки в этом случае лишь служили пассивным каналом распределения субсидий отраслям экономики, и распределении кредитов происходило не на коммерческой основе.

С началом перехода к рыночной экономике, проблема «плохих» кредитов обострилась, так как неэффективность банковских кредитов повлекла за собой неэффективность самого банка. Сотрудники банка, не имея необходимых знаний и опыта в распределении коммерческих кредитов, еще долгое время продолжали практику, унаследованную от плановой экономики, даже после того, как было введено жесткое бюджетное ограничение в отношении всех государственных предприятий.

Большие объемы «плохих» кредитов содержат риск банковского кризиса и препятствуют динамичному развитию банковского сектора. По данной тематике проводится множество исследований, что свидетельствует о чрезвычайной важности проблемы, однако до сих пор однозначного решения, позволяющего окончательно решить проблему «плохих» кредитов, еще не было выработано. Дело в том, что разовой акцией можно ликвидировать невозвратные кредиты, но как предотвратить их возникновение в будущем - это является непростым вопросом. В первом разделе будут рассматриваться причины, ведущие к появлению невозвратных кредитов, во втором - основные методы разрешения и устранения данной проблемы. В заключительной части подводятся итоги и обобщаются выводы.

Причины возникновения «плохих» кредитов. Прежде всего, необходимо рассмотреть причины возникновения «плохих» кредитов. Как уже упоминалось, «плохие» кредиты существовали и в плановой экономике, просто в связи с переходом к рыночной экономике эта проблема из «скрытой» перешла в открытую форму. Далее будут рассмотрены факторы, ухудшившие проблему «плохих» кредитов и сделавшие ее устойчивой.

Хотелось бы отметить, что, как следует из практики ряда стран, провести четкое разграничение между «новыми» и «старыми» «плохими» кредитами очень трудно - заемщиками в обоих случаях выступают одни и те же предприятия, и переход к рыночным ценам и реальным процентным ставкам занял определенное время. Банки продолжали выдавать кредиты убыточным государственным предприятиям в расчете на то, что государство в случае невозврата средств не даст банкам рухнуть, и предпримет меры по их поддержке, а это только увеличивало моральный риск. В связи с чем создание независимого центрального банка имеет важное значение: центральный банк официально избавляется от обязанностей по поддержке убыточных государственных предприятий и банков, тем самым ограничивая ресурсы правительства, направляемые на их поддержку.

Вследствие того, что банки на начальном этапе переходного периода продолжали инвестировать в те же самые, государственные предприятия, роль частных предприятий была изначально ограничена. То есть банки финансировали менее прибыльные проекты с небольшой прибылью и большим риском провала.

Слабое банковское регулирование и надзор, недостаток квалифицированных менеджеров, информации о заемщиках - все эти факторы играют решающую роль в ухудшении проблемы «плохих» кредитов в переходных экономиках. В странах с переходной экономикой, особенно в начале реформ, ощущалась острая нехватка специфических знаний рыночной экономики: оценки риска, банковского регулирования, мониторинга выданных кредитов, управленческих навыков и т.д. Сотрудники банка, не имея опыта и знаний по данным вопросам, продолжали выдавать кредиты, не руководствуясь экономической целесообразностью, более того, они были не в состоянии осуществлять соответствующий мониторинг и проводить необходимое оперативное регулирование и корректирующие действия в случае невозврата кредитов.

Ценовая и торговая либерализация повлияли на прибыльность предприятий, в результате чего многие из них оказались не в состоянии платить по долгам. При этом, жесткая денежно-кредитная политика привела к снижению темпов инфляции. Реальные процентные ставки стали положительными, и заемщикам стало труднее их выплачивать, так как бремя процентных выплат стало тяжелее.

Такой фактор, как слабая законодательная база связан с проблемой устойчивости «плохих» кредитов, и один из методов по его решению будет рассмотрен далее.

3.2 Методы снижения кредитных рисков

Процесс кредитного мониторинг должен строиться на предшествующий ему процедуры кредитного анализа и его целью является обслуживание изменения кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Как только кредит выдан, банк должен последовательно отслеживать по качество с целью убедиться, яро не происходит его изменения в худшую сторону. Ключевым моментом данной процедуры является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации и ее своевременного анализа.

Аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, используются в мониторные для обслуживания динамики показателей и анализа изменения кредитоспособности. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность должны является кредитном постоянного анализа. В особенности должны непрерывно анализироваться слабые места, выявленные в ходе анализа четырех аспектов кредитоспособности. Структура кредита в соответствии с кредитным договором должна быть определена так, чтобы банк имел возможность локализовать отрицательные посредства в случае возникновения проблем. Кредитный договор, как таковой, является одним из ключевых инструментов, используемых в мониторные.

Для управления процессом мониторинга необходимо разрабатывать и внедрять систему классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству как минимум раз в квартал. Такая система ранжирования должна определить проблемные области, а также спланировать согласовать и реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшение кредитоспособности заемщика.

Ранжированием кредитов называется метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основной целью ранжирования кредитов является улучшение качества портфеля за счет:

§использования сигналов, предупреждающих заранее о возможной неплатежеспособности заемщиков;

§оперативного структурирования управленческой информации;

§определение стандартов для установления границ ответственности.

Важнейшими факторами, в соответствии с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии для и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения.

Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный анализ представлен алгоритм процесса кредитного мониторинга.

Рекомендуется, чтобы в банке один из управленцев высшего звена был персонально ответственен за кредитный мониторинг. Данная функция, особенно в малых банках, может быть объединена с функцией мониторинга других направлений банковской деятельности.

Информация, которая предоставляется данному лицу должна включать;

§абсолютную величину кредитного риска;

§величину кредитного риска с учетом обеспечения;

§первоначальные кредитные рейтинги;

§экспресс-анализ текущего финансового состояния крупнейших заемщиков;

§показатели обслуживания задолженности; отчетность о регулировании на случай потерь по кредитам.

Все ориентиры формирования кредитного портфеля должны регулярно пересматриваться с частичной не реже одного - двух в год. Это необходимо для того, чтобы лимиты кредитного портфеля соответствовать изменениям рыночной ситуации. Регулярный просмотр лимитов особо важен тогда, когда имеют место постоянные изменения в законодательстве, перемены ситуации в экономике и на финансовом рынке.

Привоженной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящиеся на наименее привлекательные направления кредитования.

В целях необходимо;

§выявлять высоководные и в то же время низкорискованные направления в соответствие с текущей ситуаций на рынке;

§отбирать приоритетные сегменты кредитованного рынка путем ретроспективного анализа рискованности различных направлений кредитной деятельности в предшествующих периодах;

§корректировать направления кредитования в соответствии с изменением стратегических целей и приоритетов банка;

§постоянно поощрить сотрудников увеличивать объемы кредитования в перспективных отраслях и свертывать или прекращать финансироваться малопривлекательных секторов.

Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статическим путем средний процесс проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные направления анализа качества кредита это снижение:

§кредитованного риска по каждой конкретной ссуде.

§потерь по ссуде на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов (причем кредитов не только предприятием, по и гражданам), включая непрерывный процесс отслеживание финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитного договора. Во втором - классификация портфеля кредитов по качеству позволяет дифференцировать степень контроля по их различным категориям. Порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка.

Для банка, уже выдавшего кредит заемщику, предупредительными сигналами неблагополучие служат;

постоянное превышение лимитов кредитования;

нарушение графика погашения; задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;

неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов

(нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);

скачкообразной рост вне реализационных доходов;

рост пищевого оборота.

неуплата налогов.

несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка отчетности завершенной аудиторами.

Указанные факторы постоянно должны находиться в поле зрения банка. Но управление предполагает не только мониторинг, обслуживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по продолжению негативных последствий.

3.3 Ограничение кредитования и создание РППУ как один из методов улучшения кредитного портфеля коммерческого банка

«Займы, ссуды и кредиты банка», в дальнейшем «кредиты», означают любую прямую или косвенную выдачу банком средств, основанную на обязательствах лица-получателя (заемщик) возвратить эти средства.

«Пределы кредитования» - это ограничения по кредитам отдельному заемщику, устанавливаемые НБКР через экономический норматив «Максимальный размер риска на одного заемщика». Пределы кредитования определяются на момент предоставления займа.

«Способность банка к кредитованию» - это способность банка выполнить экономические нормативы по стандарту адекватности капитала банка:

§коэффициент адекватности суммарного капитала (КАСК);

§коэффициент адекватности капитала первого уровня (КАКПУ).

Банк не имеет права выдавать кредит кому-либо, если при этом нарушается экономический норматив максимального размера риска на одного заемщика, установленный НБКР.

НБКР установлены нормативы максимального риска на одного заемщика не связанного с банком К1.1 и максимальный риск на одного заемщика связанного с банком. Норматив К1.1 составляет не более 15%, а К1.2 от 8 до 15% в зависимости от норматива К2.1. Всякая выдача банком кредита заемщику под залог собственных акций не может осуществляться ни при каких условиях. Для осуществления кредитной политики банк обязан создать Комитет по кредитной политике (кредитный комитет), состоящий как минимум из пяти человек. Комитет по кредитной политике определяет нормы и правила выдачи кредитов.

Все вопросы, связанные с выдачей, передачей, продажей, а также списанием кредитов, гарантий, обязательств, поручительств и других приравненных к ним заменителей, решается на заседаниях Комитета по кредитной политике, либо лицами, которым Комитет по кредитной политике делегирует это право. Комитет рассматривает также вопросы, касающиеся разделения полномочий по выдаче кредитов.

Комитет по кредитной политике возглавляется Председателем Правления или одним из заместителей Председателя Правления банка. В состав Комитета по кредитной политике входят не менее двух членов Совета Директоров банка, не связанных напрямую с оперативным управлением банка, руководитель кредитного отдела (департамента) и руководитель юридической службы банка. В Комитет по кредитной политике также могут входить лица ответственные:

§за управление ликвидностью банка;

§за разработку путей развития в области кредитования;

§за разработку механизма надзора и контроля в банке.

Совет банка должен принять документ, регулирующий полномочия Комитета по кредитной политике и предусматривающий разделение полномочий по выдаче кредитов на несколько уровней должностных лиц, которые несут персональную ответственность за возвратность кредитов, выданных ими.

В таком документе может быть рассмотрена следующая градация разделения полномочий по выдаче кредитов:

а) первый уровень - это исполнители, которые ответственны за поиск, изучение состояния кредитов, но в то же время обладающие правом выдачи кредитов в небольшой сумме, допустимый размер которой определяется Комитетом;

б) второй уровень - это руководители среднего уровня (начальники кредитных отделов, управлений и управляющие филиалов), которые имеют право выдавать кредиты средних размеров, допустимый размер которых определяется Комитетом;

в) третий уровень - руководители высшего ранга, которые отвечают за кредитную политику всего банка. Допустимый размер кредита для них должен быть определен решением Совета банка;

г) четвертый уровень - Комитет по кредитной политике. Это последняя инстанция, которая решает выдачу всех больших кредитов. Допустимый размер кредитов, выдаваемых Комитетом по кредитной политике должен быть определен Советом банка. Все кредиты, отклоненные Комитетом, не могут быть выданы отдельными лицами в банке.

Аналогичные уровни должны быть установлены для выдачи внебалансовых обязательств банка.

Выдача кредитов инсайдерам и аффилированным компаниям регулируется инструкциями «О требованиях к операциям с аффилированными компаниями» и «О требованиях к операциям с инсайдерами».

Резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков (РППУ) создается каждым коммерческим банком. Банки должны поддерживать такой резерв на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь кредитного портфеля и осуществлять свою деятельность в соответствии с требованиями НБКР. Деятельность банка, при которой не обеспечивается адекватный уровень резерва НБКР будет рассматриваться как ненадежная и нездоровая банковская практика.

Кредиты классифицируются исходя из оценки финансового состояния заемщика с целью отражения в финансовой отчетности реальной суммы ссуд банка, а также для выявления заложенного в них риска невозврата.

При осуществлении классификации кредитов необходимо оценить способность заемщика получить достаточный объем денежных средств для погашения ссуды. Также следует отслеживать и анализировать данные о движении денежных средств. При этом отсутствие достоверной финансовой информации, такой, как, например, проверенные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках заемщиков, и надлежащего анализа будет являться серьезным недостатком.

При рассмотрении адекватности РППУ, руководство банка должно рассматривать не только сумму кредитов и ссуд банка, но и любую другую выдачу банком средств, основанную на обязательствах заемщика возвратить эти средства (факторинг, финансовый лизинг, а также такие внебалансовые обязательства, как гарантии, аккредитивы, обязательства предоставить дополнительные ресурсы по условиям кредитных линий и другие подобные им обязательства).

Для целей налогообложения установлено:

§под суммой просроченных кредитов банка подразумеваются те кредиты, по которым просрочены плановые выплаты (как процентов, так и основной суммы кредита), оговоренные в первоначальных кредитных соглашениях. При этом к просроченным относятся и те кредиты, окончательный срок выплаты которых, указанный в кредитном договоре, еще не истек (либо был пересмотрен), но текущие плановые выплаты (как процентов по ним, так и основной суммы) уже просрочены. Однако, при оценке риска невозврата, заложенного в рассматриваемом кредите, главенствующими факторами, на которые в первую очередь необходимо полагаться, являются качественные показатели. При этом количественный показатель является лишь одним из дополнительных факторов, используемых после оценки всех качественных показателей;

§кредиты, по которым срок возврата основной суммы по договору просрочен более чем на 120 дней, относятся к категории убыточных, и подлежат списанию на затраты согласно отчетам, подаваемым коммерческими банками в НБКР.

Резерв на покрытие потенциальных кредитных, лизинговых потерь и убытков создается за счет расходов банка.

При оценке адекватности РППУ руководство банка должно рассмотреть все выданные кредиты и лизинговые контракты, а также оценить риск, присущий внебалансовым обязательствам. Кредитный портфель каждого банка оценивается в зависимости от наличия факторов риска (т.е. учитывается качество залога, наличие гарантий, отрасль вложения, форма собственности заемщика, исторические сведения о заемщике, перспектива развития бизнеса заемщика и т.д.), которые в совокупности представляют риск невозврата кредита. Каждый фактор риска должен быть проанализирован отдельно от других.

Отношение к хорошим и классифицированным кредитам должно быть разное. Просроченный кредит содержит гораздо больше риска потери, чем кредит, который вовремя выплачивается и имеет хорошее обеспечение.

Данная методика не является обязательной для коммерческих банков. Она содержит основные подходы и требования НБКР, на основании которых каждый банк должен разработать свою методику оценки РППУ. Какая бы методика ни была принята банком, она должна как минимум содержать все требования НБКР, изложенные в настоящем Положении.

При оценке размера РППУ банк обязательно должен рассмотреть следующее:

§исторические потери;

§тенденции в неплатежах по обязательствам и по кредитам, по которым прекращено начисление процентов. Банк должен организовать учет и ввести отчетность, которые реально показывают тенденции, наблюдаемые по потерям, неплатежам по обязательствам и кредитам. Отдельно оценивается поведение различных категорий кредитов (т.е. сельскохозяйственных, промышленных, строительных, выданных финансовым организациям, потребителям, под заклад и т.д.). Необходимо рассмотреть не только абсолютное количество показателей, но также и их размер относительно всей суммы кредитов и факторов риска. Усиление данной тенденции показывает ухудшение состояния кредитов, выдаваемых банком, и банку потребуется дополнительное отчисление в РППУ;

§тенденции в классифицированных активах (субстандартных, сомнительных, потерях). Эти тенденции следует рассматривать в отношении к размеру кредитного портфеля и капитала. Соотношение классифицированных кредитов к капиталу показывает уровень риска, вызванного с ухудшением качества кредитов;

§экономические условия. Улучшение или ухудшение состояния экономики должно учитываться при определении размера РППУ. Банкам необходимо организовать оценку экономических данных, представляемых НБКР, Министерством финансов, Государственным комитетом по экономике и Государственным агентством по статистике. Ухудшение экономических условий обычно означает, что заемщики банков будут испытывать трудности, которые могут повлиять на их способность выплачивать банковские кредиты и тем самым увеличиваются потенциальные потери;

§сосредоточение кредитов в определенном секторе промышленности, отрасли экономики или географической местности. Например, если кредитование банком концентрируется в сельском хозяйстве, то трудности, испытываемые этой отраслью экономики, могут оказать отрицательное воздействие на качество всего портфеля кредитов;

§другие факторы, которые, по мнению банка, влияют на качество кредитного портфеля.

Первоначально банки должны сделать оценку потенциальных потерь, присущих всем крупным займам, особенно классифицируемой части кредитного портфеля, поскольку полный возврат таких кредитов маловероятен.

В связи с тем, что на основании данных, полученных во время оценки, трудно определить сумму потенциальных потерь в конкретном субстандартном кредите, оценка этих потерь должна основываться на историческом опыте работы банков с конкретными факторами риска, связанными с кредитным портфелем и учитывать текущие условия.

Существует потенциал потерь, связанный с совокупными факторами риска по кредитам, которые конкретно в отдельности не имеют риска потери. Хорошие кредиты могут превратиться в потери через некоторый промежуток времени. Причиной может быть банкротство бизнеса заемщика, неблагоприятные экономические условия или даже мошенничество. Из чего следует, что необходимо создать резерв на случай неблагоприятных изменений в ныне удовлетворительных кредитах. Анализ основывается на определении тенденций в имеющихся информационных данных.

Кредитный портфель делится на две части - классифицируемую и неклассифицируемую, и вследствие этого РППУ также подразделяется на две части - общие и специальные резервы. Общие резервы создаются по неклассифицируемой части кредитного портфеля - по кредитам, признанным нормальными, удовлетворительными, и кредитами под наблюдением. Причем на кредиты, признанные нормальными, банк может не производить отчислений в резерв, но в случае, если это будет сделано, банк сам устанавливает размер этих отчислений в пределах до 2% от суммы кредита. Специальные резервы создаются по классифицируемой части кредитного портфеля.

НБКР устанавливает следующие размеры отчислений в РППУ по кредитам:

Неклассифицируемая часть кредитного портфеля (общие резервы):

§Нормальные - 0-2%

§Удовлетворительные - 2%

§Кредиты под наблюдением - 5%

§Классифицируемая часть (специальные резервы):

§Субстандартные - 25%

§Сомнительные - 50%

§Потери - 100%.

При классификации портфеля кредитов следует руководствоваться также «Положением о классификации кредитов и соответствующих отчислений в резерв на потенциальные кредитные потери».

Неклассифицированная часть портфеля, по определению, состоит из нормальных кредитов. Однако, это не означает, что ни один из этих кредитов не содержит потенциальные потери.

Адекватность РППУ во многом зависит от систематической оценки кредитного портфеля. Каждый банк должен разработать систему проверки адекватности кредитного портфеля. Проверка может быть произведена отделом внутреннего банковского аудита или какой-либо внешней аудиторской фирмой. Какой бы вариант ни был выбран, проверяющий инспектор должен быть опытным и независимым от отдела кредитования. Это означает, что инспектору должна быть предоставлена полная свобода действия при осмотре любого кредита и в отчете должны быть указаны все недостатки, обнаруженные в ходе проверки.

Банки должны создать пакет документов, содержащий методологию и исходные положения о формировании РППУ, об отчислениях в РППУ, о порядке проведения проверок адекватности РППУ и т.д. Эти документы должны быть включены в номенклатуру дел банка.

Лицевые счета и подлинные первичные документы об отчислениях в РППУ и учет их движения должны формироваться в отдельные дела постоянного хранения в головном банке. В документах дня хранятся заверенные главным бухгалтером копии первичных документов.

Оценка адекватности РППУ должна производиться не реже одного раза в месяц. Правлением банка должна быть возложена обязанность проведения досконального и своевременного анализа кредитного портфеля и адекватности РППУ на одно из существующих подразделений банка либо специально созданное для этих целей подразделение. Неправильное указание размера РППУ (преувеличенное или уменьшенное) приводит к неверной оценке финансового состояния банка в отчетах и расценивается как искажение отчетности.

Заключение

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделки субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщики. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжении заемщика но определенный срок. При кредитовании обязательным является сохранение принципов кредита.

Выводы по первой главе. Кредитные ресурсы коммерческого банка - это совокупность всех кредитов по их привлечению и размещению. Коммерческие банки предоставляют своими клиентами разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным критериям кредиты портфеля классифицируются по времени, по размеру, по типу заемщика и т.д. Но в заключении я хотела показать кредитную классификацию портфеля который необходим для практической работы банка - это классификация по степени риска. Кредитные классификации являются выражением различных степеней одного фактора - риска невозврата. Все кредиты, кроме так называемых нормальных, несут в себе определенную степень риска, но эти степени варьируются в зависимости от различных факторов. Для унифицированной классификации качества активов и создания резервного фонда на покрытие убытков, связанных с кредитным риском, в соответствии с практикой, устанавливаются следующие категории:

А. Неклассифицированные кредиты:

) нормальные,

) удовлетворительные,

) кредиты под наблюдением;

В. Классифицируемые кредиты:

) субстандартные кредиты,

) сомнительные кредиты,

) кредиты, классифицируемые как потери.

Выводы по второй главе. Оценка качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан». В целях обеспечения единого подхода при оценке качества кредитного портфеля банка был использован балльная система оценки степени надежности инструкция НБКР. Источником анализа качества кредитного портфеля банка выступает периодический РБО коммерческого банков. Анализируя кредитный портфель АКБ «Кыргызстан» оценка качества кредитного портфеля оценен на «хорошо» т.е. 5,1%.

По анализируемым материалам АКБ «Кыргызстан» можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный год, о неблагополучном положении с погашения кредитов банка: высоком удельном весе просроченных и пролонгированных ссуд, чрезмерной длительности текущей задолженность; худшая кредитная политика по диверсификации кредитов по экономическим отраслям: но по оценке качества кредитного портфеля АКБ «Кыргызстан» создал без рисковый кредитный портфель.

Возможные рекомендации по результатам анализа:

§усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов;

§согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам;

§диверсифицировать кредитных вложений по экономическим секторам равномерно и выработать обоснование лимиты кредитования.

§Увеличить собственной капитальной базы.

Выводы по третьей главе. Обзор процесса управления кредитными рисками был написан в период, когда происходили большие перемены. Более того, в различных странах существуют различные обычаи и практики ведения банковских операций, различна структура банков и банковских систем. Поэтому эту главу следует рассматривать с учетом существующих неопределенностей и имеющих место изменений.

Структура и размеры банков, цели их деятельности и обстановка, в которой они работают, разнообразны. Работа банков может быть высоко автоматизирована и сложна, или трудоемка и предлагать весьма малый набор инструментов и услуг. Их персонал может работать, используя для расчетов компьютеры или носить зелёные козырьки для защиты глаз и пользоваться бумагой и ручкой. В их филиалах могут работать два человека, сидящих в лендровере, а могут и сотни, обслуживающих частных клиентов через сеть кассовых аппаратов.

Помня об этом, можно сказать, что рассмотренные нами аспекты работы банков применимы в широком смысле практически к любому банку, хотя и не полностью к каждому конкретному банку. Однако именно эти аспекты следует рассматривать при создании или проведении оценки работы кредитного отдела банка. Конечно, каждый банк будет подгонять кредитование к своим потребностям и возможностям для того, чтобы предлагать услуги и продукты, отвечающие потребностям рынка. Но тем не менее, все банки должны вести свою кредитную деятельность, основываясь на следующих принципах:

·цель кредита должна быть разумной;

·банк должен глубоко изучить и понять возможности и потребности клиента, а также его сферу и рынки деятельности;

·банк должен удостовериться в том, что кредит может быть погашен в течение указанного периода времени;

·банк должен удостовериться в том, что он не понесет значительных убытков в случае, если заемщик будет неспособен погасить свои обязательства;

·банк должен быть полностью уверен в заемщике.

Если заемщиком является банк, то у него должна быть достаточная капитальная база, его ликвидность должна быть приемлемой, а руководство - грамотным, и риски, присущие его кредитному портфелю, должны быть в приемлемых пределах. Кроме того, приемлемыми должны быть уровень доходности банка, принципы учета, особенно отражение доходов и проблемных кредитов, круг клиентов, (он не должен быть избыточно узким и не должно существовать слишком много «особых» взаимоотношении между банком и клиентом).

Банки должны тщательно следить за процессом управления кредитами и предпринимать меры по повышению его качества. Мы надеемся, что эта глава в этом смысле будет полезной. Ниже приводятся три приложения - вопросники, которые можно использовать при проведении регулирующими органами в банке оценки процесса управления кредитными рисками. Банки могут использовать эти вопросники при проведении самопроверок.

банковский кредит риск портфель

Список литературы

1.Закон «О Национальном банке Кыргызской Республики», М., 1998 г.

2.Закон «О банках и банковской деятельности в Кыргызстане», М., 1998 г.

.Бабичева Ю.Л., «Банковское дело», Справочное пособие, Москва, «Экономика», 2005 г.

.«Банковский портфель 2», Москва, «СОМИН ТЭК», 1995 г.

.Колесникова В.П, Кроливецкой Л.П., «Банковское дело», Москва, «Финансы и статистика» 1997 г.

.Козлова А.А., «Бухгалтерский учет в коммерческих банках», М., 1996 г.

.Куликов А.Г. Кредиты, инвестиции. Москва, 1995 г.

.Кутаков С.Р. Экономика и бизнес. Москва, 1994 г.

.Мелков А.Е. Кредит и денежный оборот. Москва, Финансы и статистики. 1983 г.

.Лаврушина О.И., «Деньги, кредит, банки», Москва, «Финансы и статистика», 2009 г.

.Лаврушин О.И. «Банковское дело» Москва, «Финансы и статистика», 2000 г.

.Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. Москва, Финансы и статистика, 1989 г.

.Панова Г.С., «Банковское обслуживание частных лиц», Москва, 1995 г.

.Шенгер Ю.Е. Очерки советского кредита. Москва, Госфиниздат. 1961 г.

.Сарчев А.М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. Москва, Финансы и статистика, 1992 г.

.Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. Москва, Финансы и статистика. 1994 г.

.Рыбин В.И. Кредит и расчеты в условиях реформ. Москва, Финансы. 1990 г.

.Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика) - М.: «Владос», 1994, 384 с. - ил.

.«Коммерческие банки и их операции» (Корниенко Е.Б., Мирун Н.И. и другие), Симферополь, 2005.

.«Коммерческие банки», Э. Рид, Р. Коттер, М: Прогресс, 1983 г.