Деятельность расчетно-кассового центра
Оглавление
Введение
Глава 1. Общая характеристика
расчетно-кассового центра
.1 Понятие, функции и операции РКЦ
.2 Организация кассовой работы в
расчетно-кассовых центрах
.3 Расчеты через расчетно-кассовые
центры Центрального банка
Глава 2. Значение РКЦ в организации
безналичных расчетов в РФ
.1 Анализ потоков безналичных
расчетов через РКЦ
.2 Совершенствование деятельности
расчетно-кассового центра
Заключение
Список литературы
Введение
Расчетно-кассовый центр - одно из центральных
звеньев банковской системы. Развитие их деятельности - необходимое условие
реального создания банковского механизма. Процесс экономических преобразований
начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и
сегодня.
Длительное время банки были государственными
органами и выступали одной из «несущих конструкции» административно-командной
системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в
стране утратила традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную
экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки
выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
В соответствии с действующим законодательством
расчеты между предприятиями осуществляют банки и небанковские кредитные организации.
Поскольку получателя и плательщика обслуживают в большинстве случаев разные
банки, то имеет значение характер взаимоотношений между банками. Организация
расчетов в этом случае возложена на расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные
ЦБ РФ по территориальному принципу.
С помощью РКЦ решается целый ряд задач,
связанных со снижением издержек по обработке платежей, совершенствованием
системы расчетов за жилищно-коммунальные услуги, улучшением качества
обслуживания населения и др.
Актуальность темы: РКЦ пропускают через себя
большое количество расчетов и поэтому РКЦ играют большую роль в безналичных
расчетах.
Цель работы: Роль РКЦ в организации безналичных
расчетов
Задачи работы:
) представить общую характеристику
расчетно-кассового центра;
) ознакомиться с принципами организации расчетов
через РКЦ
) рассмотреть совершенствование деятельности
расчетно-кассового центра.
Глава 1. Общая характеристика расчетно-кассового
центра
.1 Понятие, функции и операции РКЦ
РКЦ - структурное подразделение ЦБР, действующее
в составе его территориального учреждения. Все они руководствуются в своей
деятельности Положением «О расчетно-кассовом центре Банка России» от 7 октября
1996 года № 336. Основной целью деятельности РКЦ считается обеспечение
эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ, а
их взаимоотношения с обслуживаемыми кредитными организациями, органами власти,
казначейства и другими клиентами строятся на договорной основе. РКЦ
осуществляет свою деятельность на основе федеральных законов, настоящего
Положения и иных нормативных актов Банка России.
РКЦ возглавляет начальник, назначаемый на
должность и освобождаемый от должности руководителем территориального
учреждения Банка России в порядке, определяемом Советом директоров Банка России.
Начальник РКЦ руководит деятельностью РКЦ и
действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке
передоверия начальником территориального учреждения Банка России.
Начальник, главный бухгалтер, руководители
структурных подразделений РКЦ и их заместители несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения
законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России.
Наименование РКЦ включает в себя названия
населенного пункта в соответствии с его территориальным расположением и
территориального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ.
РКЦ имеет идентификационный код (номер по МФО),
печать со своим наименованием и изображением Государственного герба Российской
Федерации, а также штампы, необходимые для выполнения его функциональных задач.
На РКЦ наложены следующие функции:
) Осуществление расчетов между кредитными
организациями (филиалами).
) Осуществление кассового обслуживания кредитных
организаций (филиалов).
) Хранение наличных денег и других ценностей,
совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.
) Обеспечение учета и контроля осуществления
расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета
(субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).
) Обеспечение учета и контроля осуществления
кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые
кредитным организациям (филиалам).
) Расчетно-кассовое обслуживание
представительных и исполнительных органов государственной власти, органов
местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех
уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих,
служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными
законами. Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями, в
регионах, где отсутствуют кредитные организации.
) Обеспечение защиты ценностей, банковских
документов и банковской информации от несанкционированного доступа.
) Разработка и представление в территориальное
учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий
квартал в целом по обслуживаемой территории.
) Установление предельных остатков денежной
наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других
юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в
соответствии с действующим порядком.
) Осуществление контроля за достоверностью отчетности
о кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями.
) Составление на основании данных кредитных
организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в
территориальное учреждение Банка России.
) Проверка в кредитных организациях работы по
соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.
) Регулирование обязательных резервов,
депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и
полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов
обязательных резервов.
) Участие в реализации функциональных задач
территориального учреждения Банка России:
в порядке передоверия права по предоставлению
банкам кредитов Банка России в установленном порядке;
по его распоряжению участие в проведении
инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов), применение к
обслуживаемым кредитным организациям санкций в виде штрафа в соответствии со
статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" и др.
РКЦ осуществляет операции в соответствии с
возложенными на него функциональными задачами.
. Открытие, переоформление и закрытие
корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам) по месту
их нахождения, а также других счетов юридическим и физическим лицам.
. Списание (зачисление) средств со счетов (на
счета) кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.
. Контроль соблюдения правил и сроков совершения
расчетных операций кредитными организациями, другими юридическими и физическими
лицами.
. Контроль осуществления платежей в пределах
средств, имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других
юридических и физических лиц.
. Учет списания (зачисления) средств посредством
отражения на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих счетах,
счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ.
. Выверка отражения расчетных операций на
корреспондентских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ и
на балансе кредитных организаций (филиалов).
. Защита расчетно-денежных документов с
применением специальных средств.
. Прием и выдача ценностей из резервных фондов.
. Учет эмиссионных операций.
. Прием и выдача наличных денег кредитным
организациям (филиалам) и другим юридическим и физическим лицам.
. Обработка денежной наличности.
. Открытие и закрытие ссудных счетов по
рефинансированию банков Банком России на основании кредитных договоров,
заключенных территориальным учреждением Банка России.
. Начисление процентов по кредитным операциям,
контроль за их своевременным и полным перечислением.
1.2 Организация кассовой работы в
расчетно-кассовых центрах
Для выполнения функций по кассовому обслуживанию
клиентов и обработке кассовой наличности в структуре каждого РКЦ создаётся
отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:
приходных касс;
расходных касс;
приходно-расходных касс;
разменных касс;
касс пересчёта.
Целесообразность создания выше указанных
подразделений и их количество определяется начальником РКЦ, исходя от количества
обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.
Отдел кассовых операций возглавляет заведующий
кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника
отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций)
осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела.
обеспечить чёткое и своевременное кассовое
обслуживание клиентов;
обеспечить надлежащее хранение и обеспечить
полную сохранность вверенных ценностей;
создавать необходимые условия, обеспечивающие
соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и
ценностей из касс и кладовых;
проводить необходимые мероприятия по недопущению
просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;
рассматривать каждый случай просчёта, растраты,
хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры
по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;
обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых
ревизиями и проверками;
проводить в соответствии с технической
политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации
и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение
производительности труда кассовых работников;
проводить необходимые мероприятия по работе с
кадрами и повышение их квалификации.
Приём на работу кассовых работников производится
в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по
представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании
приказа начальника РКЦ. Запрещается работа кассовых работников
расчётно-кассовых центров по совместительству, а также совместная служба
близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой
подчинённостью или подконтрольностью одного другому.
При необходимости временной замены отдельных
кассовых работников или оказания им помощи в работе по приказу начальника
расчётно-кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного
месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или
другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной
ответственности. Оформление трудовых отношений с указанным работником, временно
допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с
действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению
операций с ценностями категорически запрещается.
Для осуществления операций с наличными деньгами
и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,
снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций внутри
кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - ключами от индивидуальных
средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими штампами.
Все печати, пломбиры, клише, именные и другие
штампы, ключи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств
хранения регистрируются в отдельной книге, которая ведётся специально
выделенным по письменному распоряжению начальника РКЦ лицом, освобождённым от
совершения операций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и
скрепляется оттиском каучуковой печати расчётно-кассового центра. Надпись о
количестве листов в книге заверяется подписями лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и
ключей производится под расписку в книге.
В случае утраты ключа кладовой должен быть
изменён секрет замка и изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекаются
лица, по согласованию с подразделением безопасности и защиты информации,
территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере ключей,
привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств
дела.
Все кладовые, а также секции кладовых, должны
иметь дубликаты ключей, которые при сопроводительном письме, подписанном
должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в
ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему
его на хранение, выдаётся квитанция.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей другому РКЦ
вместе с копиями описи и сопроводительного письма храниться в кладовой и
учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте №91202 “Разные
ценности и документы”.
Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение
от другого РКЦ, помещается в один из шкафов кладовой и учитывается в условной
оценке 1 рубль на вне балансовом счёте №91202 “ Разные ценности и документы”.
В РКЦ, находящихся на значительном удалении от
других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению руководителя
территориального учреждения Банка России, пакет с дубликатами ключей может
храниться в сейфе лица, ответственного за ведение секретного делопроизводства.
Расписка лица, ответственного за ведение секретного делопроизводства, с
приложенными копиями сопроводительного письма и описи хранения в кладовой и
учитывается на счёте №91202 “Разные ценности и документы”.
Изъятие дубликатов ключей из мест хранения
производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при
ревизиях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению
вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за
сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия.
Акт приобщается к вне балансовому расходному ордеру.
В рабочее время двери кабин операционных касс
должны быть закрыты на ключ. Во время осуществления кассовых операций
запрещается оставлять ключ в скважинах замков кладовых ценностей, секций,
шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при
временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые
документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения.
Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны
храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом
узле, но вне помещения кассы.
Кассиры приходных и расходных касс снабжаются
образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать
приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с
оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров
указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника
расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью.
Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим
работникам и их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером
расчётно-кассового центра.
Передача приходных и расходных кассовых
документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним
порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что
образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых
операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение.
Образцы банкнот учитываются на счёте №91202 “Разные ценности и документы” по
номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой.
.3 Расчеты через расчетно-кассовые центры
Центрального банка
Корреспондентские счета открываются в РКЦ по
месту нахождения банка на основании заявления с приложением карточки образцов
подписей руководителя и главного бухгалтера банка и оттиска печати, заверенной
нотариально.
Корреспондентский счет имеет режим счета до
востребования. На счете хранятся собственные средства банков: уставный,
резервный и другие фонды, а также денежные средства его клиентов.
Корреспондентские отношения между коммерческими
банками и РКЦ оформляются договорами. С коммерческих банков взимается плата за расчетное
обслуживание расчетно-кассовыми центрами и не выплачиваются проценты за остатки
средств на корреспондентских счетах в РКЦ.
Расчеты клиентов банков с предприятиями,
организациями, акционерными обществами, учреждениями, имеющими счета в других
банках, с бюджетом и внебюджетными фондами производятся через корреспондентские
счета, открытые в РКЦ.
Расчеты между клиентами одного банка (т.е.
внутрибанковские расчеты) проводятся путем списания или зачисления средств на
соответствующие счета клиентов, минуя корреспондентский счет банка.
Межбанковские расчеты через расчетную сеть Банка
России осуществляются в настоящее время в основном электронным способом без
сопровождения обмена платежными документами на бумажных носителях. Тарифная
политика ЦБ РФ стимулирует развитие электронных расчетов. Самые низкие тарифы
установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной
основе.
Рис.1. Расчеты через расчетную сеть Банка
России.
Использование электронной системы платежей
значительно ускоряет межбанковские расчеты. Важной задачей Центрального Банка
РФ в части совершенствования платёжной системы является переход на
функционирование системы расчетов в режиме реального времени.
Глава 2. Значение РКЦ в организации безналичных
расчетов в РФ
.1 Анализ потоков безналичных расчетов через РКЦ
Выразительная картина роста объема электронных
платежей складывается при рассмотрении документооборота. Количество электронных
платежей возросло с 96,2% в 2011г до 98,2% в 2012г. Количество платежей,
отправленных из ГРКЦ посредством авизо, сократилось с 3,8% в 2011г. до 1,8% в
2012 г. Следовательно, за 2012 год более, чем в 2 раза, уменьшилось количество
платежных документов на бумажных носителях.
Рис. 2. Доля платежей проводимых через расчетную
сеть ЦБ РФ
В настоящее время в РФ используются следующие
системы межбанковских расчетов: 80% - платежи, совершенные через РКЦ; 16% -
платежи, совершенные через прямые корреспондентские отношения; 4% - платежи,
совершенные через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие
межбанковский клиринг.
2.2 Совершенствование деятельности
расчетно-кассового центра
Важно проводить платежи своевременно и без
ошибок, поэтому рассмотрим совершенствование деятельности расчетно-кассовых
центров, которое включает следующее:
покупка продажа наличной инвалюты физическим
лицам;
размер платежного денежного знака иностранного
государства на другие денежные знаки этого же государства;
замена неплатежеспособного денежного знака
иностранного государства на платежеспособный денежный знак того же государства.
Операции по покупке-продаже иностранной валюты
за рубли оформляются реестрами наличной иностранной валюты купленной за рубли и
отдельно реестром наличной денежной валюты проданной за рубли. При выполнении
приходно-расходных операций в первую очередь производятся операции по приему
валютных и других ценностей, а затем по его выдаче.
Совершенствование деятельности зависит и от
кассовых работников, поэтому кассовый работник должен после приема валютных и
других ценностей сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой,
фактически оставшейся при расчете. При соответствии сумм кассовый работник
подписывает все экземпляры приходного документа, из которых первый экземпляр
оставляет у себя другой с печатью кассы выдает клиенту.
Денежные билеты в иностранной валюте подлежат
покупке при условии соблюдения требований:
сохранение основных признаков платежеспособности
наименование эмиссионного банка, номера и серии,
достоинства цифрами и прописью, основного рисунка лицевой и оборотной стороны,
а также элементов защиты от подделки;
наличие незначительных дефектов вследствие
естественного износа - загрязнений, надрывов и потертостей.
Не должны приниматься к покупке денежные билеты
не соответствующие вышеизложенным требованиям, при несоблюдении этих правил
эффективность от деятельности упадет. Денежные билеты, вызывающие сомнение в их
подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются,
а подлежат изъятию с выдачей представителю справки о приеме на экспертизу. Курс
покупки или продажи иностранной валюты за наличные рубли устанавливается банком
самостоятельно приказом по отделению или отдельным распоряжением.
За совершение валютно-обменных операций банк
может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или наличной
иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждает банк.
В соответствии с концепцией развития расчетной
сети Банка России, создается современная автоматизированная система расчетов,
работающая в режиме реального времени. Она требует не только внедрения
современной системы передачи и обработки учетно-операционной информации,
основывающейся на принципиально новой программно - технической платформе и
телекоммуникационно-информационной среде, но и соответствия расчетной сети
Банка России объективному состоянию платежной системы Российской Федерации на
всех этапах ее совершенствования.
Заключение
РКЦ являются составной частью единой
централизованной системы с вертикальной структурой управления Центрального
Банка РФ.
Основной целью деятельности РКЦ как структурного
подразделения Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными
средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение
эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы
Российской Федерации. Основной функцией РКЦ является проведение межбанковских
расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение
эмиссионно-кассовых и некоторых других операций.
Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными
организациями, представительными и исполнительными органами государственной
власти, местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими
клиентами строятся на договорной основе.
Безналичные расчеты организуются на основе
корреспондентских счетов коммерческих банков в РКЦ Банка России. Эти счета
используются для перевода денежных средств банковских клиентов, находящихся в
различных пунктах нашей страны.
Подкрепление корреспондентских счетов
производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и
его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения
кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной
выручки.
Выверка расчетов по корреспондентскому счету
коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей
проверки состояния расчетов.
РКЦ пропускают через себя большое количество
расчетов и поэтому РКЦ играют большую роль в безналичных расчетах. Благодаря
РКЦ платежная система функционирует надежно и эффективно.
кассовый центр банковский
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской
Федерации.
. Банковское дело: Учебник / под
ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливетцкой. - М.: Финансы и статистика, 2009.
. Банковское дело: Учебник / под
ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2011.
. Головин Ю.В. Банки и банковские
услуги в России. - М.: Финансы и статистика, 2010.
. Денежное обращение и банки:
Учебное пособие под ред. Г.Н. Белоглазовой - М.: Финансы и статистика, 2009.
. Жукова Е.Ф. Деньги, кредит,
банки.- М.: ЮРАЙТ, 2008.
.Банковское дело:
учебно-практическое пособие / Е.А. Исаева, 2011.
. Островская О.М. Банковское дело. -
М.: ЮНИТИ, 2007.
. Финансы предприятий: Учебник / под
ред. М.В. Романовсого. СПб.: Бизнес-пресса, 2009.
. Типовое положение «О РКЦ Банка
России» № 336 от 7.10.1996 г.