Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО 'Сбербанк'
Содержание
Введение
1. Теоретические основы формирования банковских ресурсов
1.1 Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика
1.2 Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка.
Оценка достаточности банковского капитала
1.3 Привлеченные средства, как основной источник ресурсной базы
коммерческого банка
2. Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО
"Сбербанк"
2.1 Анализ собственных средств банка ОАО "Сбербанк"
2.2 Анализ привлеченных средств банка ОАО "Сбербанк"
3. Проблемы и рекомендации формирования ресурсной базы
коммерческого банка
3.1 Проблемы формирования ресурсной базы коммерческого банка
3.2 Основные рекомендации по совершенствованию формирования
ресурсов ОАО "Сбербанк"
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Для обеспечения своей деятельности коммерческие банки должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами, от объема
которых зависят масштабы их деятельности.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства
предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов
(депозитов) и открытия им соответствующих счетов, выпуска собственных долговых
обязательств (облигаций), а также путем заимствования у других кредитных
учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.
Важнейшей составляющей всей банковской политики является
политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе
осуществления банком пассивных операций играет определяющую роль по отношению к
его активным операциям. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между
банками за привлечение ресурсов. Таким образом, в современных условиях развития
экономики проблема формирования ресурсов приобретает особую остроту и
актуальность.
Управление банковскими ресурсами представляет собой сложный
процесс их формирования, который сталкивается с определенными ограничениями в
форме экономических нормативов, разрабатываемых как международными органами
надзора, так и национальными, целью которых выступает регулирование
деятельности коммерческих банков, обеспечиваемых определенным уровнем
собственного капитала.
Собственный капитал для коммерческого банка, как и для любой
другой коммерческой структуры, является ядром деятельности, позволяющей
определять ее масштабы и объемы привлечения ресурсов. Иначе говоря,
деятельность коммерческого банка во многом определяется в зависимости от
величины и структуры собственного капитала.
коммерческий банк ресурсная база
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное
значение. Это подтверждается тем, что они служат необходимым активным элементом
банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает
свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым
свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещает ее от своего имени на
условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может
осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов.
Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы
банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный
характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные
вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав
средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и
направления его деятельности.
Целью данного исследования является изучение состояния
ресурсной базы коммерческого банка и нахождение путей решения проблем, которые
возникают при ее формировании.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть источники формирования ресурсов коммерческого
банка;
провести анализ ресурсной базы коммерческого банка;
определить основные проблемы, стоящие перед коммерческими
банками в процессе осуществления их деятельности по формированию ресурсов;
предложить рекомендации по совершенствованию формирования
ресурсной базы банка.
Предметом исследования является организация процесса
формирования ресурсов. Объектом исследования является коммерческий банк на
примере ОАО "Сбербанк".
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка использованной литературы и приложений.
Теоретической и методологической основой дипломной работы
послужили многие положения, посвященные данной проблеме, изложенные в трудах
российских ученых, таких как: Н.Г. Антонов, И.Т. Балабанова, Е.Ф. Жуков, В.И.
Колесников, О.И. Лаврушин, А.В. Молчанов, К.Г. Парфенов Г.В., Щербакова, В.Е.
Черкасов, Е.Б. Тагербекова. Так же использованы законодательные и нормативные
акты Центрального банка РФ.
1.
Теоретические основы формирования банковских ресурсов
.1 Ресурсы
коммерческого банка: структура и характеристика
Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В
современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное
значение.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы - это
совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для
осуществления активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка
подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и
кредитными организациями) средства.
Собственные средства - средства, полученные от акционеров
(участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности.
Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на
определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства,
полученные от кредитных организаций.
Основной источник ресурсов коммерческого банка - привлеченные
средства (70-80% всех банковских ресурсов). По характеру образования их
разделяют на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в
банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, что в
целом отвечает сложившейся мировой банковской практике.
Структура банковских ресурсов коммерческих банков
разнообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В
соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать
следующим образом:
по режиму функционирования счетов - банки с большим удельным
весом счетов до востребования и срочных вкладов;
по характеру клиентов - банки с преобладанием вкладов частных
лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков [17].
Структура банковских ресурсов представлена в таблице 1.
Таблица 1 - Структура банковских ресурсов
.2 Порядок
формирования собственного капитала коммерческого банка. Оценка достаточности
банковского капитала
Собственный капитал банка представляет собой совокупность
различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих
экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка.
Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных
средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия
непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем
самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не
все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими
защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности,
которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные
непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в
структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового)
капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала,
или капитала второго уровня [33].
В соответствии с Положением №215 Банка России "О
методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций" к
источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие
наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых
обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных
убытков [3]. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя
основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и,
наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав
дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства,
которые носят менее постоянный характер и могут только при известных
обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств
способна в течение определенного времени изменяться.
В частности, в составе источников основного капитала банка
выделяются:
уставный капитал акционерного коммерческого банка в части
обыкновенных акций;
уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме
общества с ограниченной ответственностью;
фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные
за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,
подтвержденных аудиторской организацией);
эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного
общества;
эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с
ограниченной ответственностью;
прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину
распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены
аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций
и долей участия.
В состав основного капитала включаются фонды, использование
которых не уменьшает величины имущества банка.
Источниками дополнительного капитала банка являются:
прирост стоимости имущества за счет переоценки;
часть резерва на возможные потери по ссудам;
фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
субординированные кредиты;
привилегированные акции с кумуятивным элементом.
Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль
прошлого года до аудиторского подтверждения.
Первоначально на этапе создания коммерческого банка
единственным источником его собственного капитала является уставный капитал.
Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка.
По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала
банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал,
образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в
деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер
имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит
обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае
возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия,
если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские
аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих
предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается
нетронутым его уставный капитал [28].
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере
накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала
коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального
назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав
основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка,
заверенного аудиторской организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен
для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей
деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его
работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15%
величины ее уставного капитала.
Фонды специального назначения и фонды накопления призваны
обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии
с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей
(оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста
банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также
направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение
работников банка, выплату пособий и другие цели.
Особую составную часть собственного капитала банка
представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого
функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных
операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на
возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный
характер и находится под жестким контролем Банка России.
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги
состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса
приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по
ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности
по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно
банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и
включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала)
может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он
предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть
востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае
ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов.
Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по
инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым
обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть
полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для
введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный
кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может
превышать 50% стоимости основного капитала [10].
Собственный капитал банка выполняет три основные функции:
защитную, оперативную и регулирующую. Так значительная доля активов банков
финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме
собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того,
капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации
вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности
путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря
на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая
часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка.
В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный
капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом
необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала [25].
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет
банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь
или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные
фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по
ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть
акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное
значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств
на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового
резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов
незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют
ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль
собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в
долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником
покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки
часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении
мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях [18].
Регулирующая функция. Органы банковского надзора в лице
Центрального банка устанавливают минимальный уровень банковского капитала для
вновь создаваемых банков и минимальный размер капитала для действующих банков.
В ходе рыночных реформ в России проводилась политика,
направленная на сближение отечественных и международных стандартов капитала. В
соответствии инструкции ЦБ №1 минимальный размер капитала для вновь создаваемых
банков был установлен на уровне 5 млн. евро, минимальный размер собственных
средств для действующих банков был также на уровне 5 млн/ евро, что отвечало
международным стандартам банковского капитала [4]. При этом на деятельность
банков с недостаточным размером собственных средств (от 1 до 5 млн евро) были
наложены определенные ограничения. Такие банки не могут:
проводить банковские операции за пределами РФ (кроме открытия
и ведения корреспондентских счетов в банках - нерезидентах для осуществления
расчетов по поручению физических и юридических лиц);
осуществлять операции по привлечению и размещению драгоценных
металлов;
открывать филиалы и создавать дочерние организации за
рубежом;
принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму,
превышающую 25 % капитала этих кредитных организаций;
Наряду с абсолютным значением размера банковского капитала (а
также уставного капитала) ЦБ вводит относительные нормативы, в соответствии с
которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и
объемами различных видов банковских операций. Данные соотношения также
определены в Инструкциях №1 и №110-и Центрального банка.
Многие специалисты, признавая, что главной целью банковского
капитала является снижение риска, делает акцент на следующих функциях:
капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и
сохранить платежеспособность;
капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и
защищает банки от проблем ликвидности;
капитал поддерживает доверие клиентов у банку и убеждает кредиторов
в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения
уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в
кредитах, даже если экономика переживает спад;
капитал ограничивает риск [11].
Перечисленные функции капитала способствуют снижению риска.
Роль капитала как буфера при получении убытков по ссудам наглядно проявляется,
если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты
банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается
приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не
меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь
капитал служит буфером, поскольку позволяет уменьшить вынужденные оттоки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в
состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив
являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые
обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств
новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом
большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Величина банковского капитала существенно влияет на уровень
надежности и доверия к банку со стороны общества. Достаточность капитала
характеризует способность банка погашать финансовые потери за свой счет, не
используя для этого деньги клиентов. Наличие у банка капитала определенной
величины и качества рассматривается как средство защиты интересов кредиторов и
вкладчиков банка и снижение вероятности его несостоятельности. Чем больше при
прочих равных условиях удельный вес рисковых операций в балансе банка и чем
выше риски его забалансовых операций, тем большие требования предъявляются к
его собственному капиталу. Таким образом, "достаточность (адекватность)
капитала" отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами)
надежности банка. То есть банк будет считаться надежным в части его капитала,
если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы
"достаточности", выработанные органом, регулирующим банковскую
деятельность.
В этом смысле пользуются термином "регулятивный
капитал", поднимая под ним капитал, которым банк должен располагать для
проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган
[12].
В качестве измерителя достаточности капитала Центральный банк
использует норматив Н1 - отношение капитала банка к активам, взвешенным с
учетом риска [4].
Взвешивание активов производится по разработанной ЦБ РФ схеме
так, что более рискованным активам присваивается более высокий коэффициент
риска. Всего специалисты Банка России разделяют все вложения банков на 5 групп
риска. Приведем несколько примеров.
В первую - самую низкую - группу включаются средства,
размещенные на корреспондентском счете в Банке России. Им присваивается
коэффициент риска 0%. Во вторую группу попадают государственные ценным бумагам
с коэффициентом риска 10%. В третью группу включаются средства, размещенные в
западных банках, с коэффициентом риска 20%.
Кредиты, предоставленные российским банкам включаются в
четвертую группу риска. Им присвоен коэффициент 70%.
Необеспеченные ликвидным залогом ссуды российским заемщикам
входят в пятую группу риска с коэффициентом 100%. При расчете совокупных
рисковых активов активы определенной группы умножается на соответствующий
коэффициент и складываются.
Чем больше норматив достаточности капитала, тем лучше
финансовое положение банка. Н1, равный 100%, означает, что все рискованные вложения
банка делаются им за счет собственных средств, а деньги клиентов использованы
только для финансирования высоконадежных операций.
За соблюдением норматива Н1 Центробанк следит с особой
тщательностью. Норматив достаточности капитала - это единственный норматив,
только за несоблюдение которого Банк России может отозвать лицензию у банка.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка
(H1) определяется указанием ЦБР от 20 апреля 2011 г. N 2613-У
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка
(H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет
требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка,
необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. В расчет
норматива Н1 включаются:
величина кредитного риска по активам, отраженным на
балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных
резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера;
величина кредитного риска по срочным сделкам;
величина операционного риска;
величина рыночного риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается
в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
для банков с размером собственных средств (капитала) не менее
180 млн. рублей - 10 процентов;
для банков с размером собственных средств (капитала) менее
180 млн. рублей - 11 процентов.обственные средства (капитал) банка определяются
следующим образом:
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций
определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала, за
вычетом следующих показателей:
величины резерва на возможные потери по ссудам;
величины резерва на возможные потери по активам, не
относящимся к ссудной задолженности, а также внебалансовым операциям и срочным
сделкам, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в
соответствии с Положением Банка России N 283-П;
величины резерва под операции кредитных организаций,
расположенных на территории Российской Федерации, с резидентами офшорных зон;
субординированных кредитов;
величины превышения совокупной суммы кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим
участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером;
превышающие сумму источников основного и дополнительного
капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом
начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной
организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого
строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий);
превышение действительной стоимости доли, причитающейся
вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме
общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью,
по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если
доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников
кредитной организации либо третьим лицом [3].
1.3
Привлеченные средства, как основной источник ресурсной базы коммерческого банка
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы
преобладают. Их доля 75 % и выше. С развитием рыночных отношений, с появлением
новых способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и
юридических лиц структура привлеченных ресурсов претерпела существенные
изменения. Привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования делятся на
депозиты (основная часть) и недепозитные привлеченные средства.
Депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами
(физическими и юридическими лицами) и используемые ими в соответствии с режимом
счета и банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде
займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных. Они не
ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на
конкурентной основе; инициатива их привлечения принадлежит самому банку.
Недепозитными привлеченными ресурсами преимущественно пользуются крупные банки.
Приобретаются недепозитные средства крупными суммами.
Современная банковская практика характеризуется разнообразием
депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено
стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка более
полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь
их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательное
условие совершения операций с денежными средствам клиентов - заключение в
письменной форме договора банковского вклада [21].
Привлеченные средства клиентов банка классифицируют по
срокам, видам договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия
средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным
операциям банка и другое.
Средства клиентов банка по срокам привлечения делятся так:
средства на расчетных и текущих счетах;
средства на счетах до востребования;
срочные вклады и депозиты.
Особенность средств, хранящихся на расчетных или текущих
счетах, - их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются
и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов.
Отличительными свойствами этой группы привлеченных средств:
взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без
ограничений;
владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование
счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по
счету;
банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих
счетах устанавливает высокие процентные ставки.
В зависимости от срока, на который заключен договор
банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и
сберегательные вклады [18].
Депозиты до востребования открывают клиентам банка
(юридическим и физическим лицам), если не указывается срок востребования
денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать
депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенность этого
депозита - право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные
деньги в рамках установленного лимита.
Срочные депозиты - денежные средства юридических и физических
лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные
организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на
определенный срок.
Со срочного депозита клиент банка может получить свои
средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами).
При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах
(депозитах) денежные средства другим лицам.
Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным
договором банковского вклада, который обязательно должен составляться в
письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного
договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой
характер.
В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его
действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия
договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности
и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок
разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного
депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого,
среднего или крупного клиента.
Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все
условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться
в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам
депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком,
должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является
физическое лицо) [13].
Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается
круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия
договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его
срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой
вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по
вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или
полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов,
уплачиваемых по депозитам до востребования.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на
срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 1 года; от 1
года до 3 лет; на срок свыше 3 лет. По срочным депозитным и сберегательным
вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования
проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.
Срочные депозиты - наиболее стабильная часть привлекаемых ресурсов, позволяющая
банкам осуществлять средне - и долгосрочное кредитование.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются
расчетные документы;
уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень
процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;
устанавливается требование о предварительном уведомлении
вкладчиком банка об изъятии денег;
применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных
резервов.
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике
открываются только физическим лицам. Уплачиваемые по сберегательным счетам
проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам [6].
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых
физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные,
целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и другие.
В международной практике привлеченные средства клиентов банка
подразделяются на основные депозиты и непостоянные вклады.
Основные депозиты - это стабильные (возобновляемые) вклады:
остатки на текущих и расчетных счетах;
вклады (депозиты) до востребования;
сберегательные счета;
срочные депозиты небольшого наминала;
депозитные сертификаты до 100 тыс. дол.
Недепозитные способы привлечения денежных средств:
выпуск собственных ценных бумаг;
соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом
(операции РЕПО);
займы на денежном рынке (межбанковские кредиты);
получение ссуд у центрального банка.
В России коммерческие банки для привлечения денежных средств
выпускают ценные бумаги: акции, облигации, депозитные и сберегательные
сертификаты, простые финансовые векселя [29].
Вновь создаваемые коммерческие банки для формирования
уставного капитала выпускают обыкновенные акции, действующие коммерческие банки
с целью увеличения уставного капитала - обыкновенные и привилегированные акции.
Путем выпуска акций банки пополняют собственные средства.
Привлеченные средства банки формируют путем продажи
собственных долговых обязательств; сертификатов, векселей и облигаций.
Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой
ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права
вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного
срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем
сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан
только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их
владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банков
могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться,
соответственно, только на ее территории [20].
Банковские сертификаты не могут использоваться как средство
платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства
накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю)
банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины
установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный
банковский счет.
Сертификаты должны быть только срочными. Их погашение
осуществляется по истечении установленного в них срока безналичными
перечислениями в другие виды вкладов или на счета до востребования (расчетные,
текущие), а в отношении физических лиц - наличными деньгами.
Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает
условия выпуска и обращения сертификатов.
Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только
после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении
Банка России
Срочные вклады (депозиты) юридических и физических лиц могут
быть оформлены и банковским векселем.
Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая
безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной
суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанный срок.
Банки могут выпускать только простые векселя, причем как
процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических
лиц. Процентные векселя дают возможность первому векселедержателю (или
последнему при наличии на векселе передаточной надписи-индоссамента) получить
при предъявлении их в банк к погашению за фактический срок нахождения своих
денежных средств в обороте банка процентный доход, а дисконтные веселя -
дисконтный доход, который определяется как разница между номинальной стоимостью
векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому
векселедержателю. Последняя - ниже номинала векселя.
Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что
способствует аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте [14].
С целью привлечения дополнительных денежных средств для
осуществления активных операций коммерческие банки могут выпускать облигации.
Обязательным условием выпуска облигаций является полная оплата всех выпущенных
банком акций (для акционерного банка).
Наряду с этим также установлено, что выпуск облигаций
допускается банками не ранее третьего года его существования и при условии
надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Банки могут
выпускать облигации ранее установленного срока только при наличии обеспечения,
предоставленного третьими лицами. Объем выпускаемых облигаций не может
превышать сумму уставного капитала банка.
Облигации могут выпускаться как именными, так и на
предъявителя, на бумажных носителях либо в безналичной форме. Банки имеют право
выпускать облигации только в валюте Российской Федерации, т.е. в рублях и реализовываться
только за рубли. Минимальный срок обращения облигаций - 1 год. В рамках одного
выпуска облигации могут реализовываться по различным ценам, т.е. требование о
единой цене размещения на облигации не распространяется. Средства, привлеченные
банком в результате выпуска облигационных займов, освобождаются от
обязательного резервирования [30].
Другими недепозитными источниками привлечения средств
являются займы на межбанковском рынке, операции РЕПО.
Межбанковский кредит - это кредит, предоставляемый одним
банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк.
Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих
банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных
договоров или посредством размещения депозитов в других банках. Предоставление
и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке
регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности",
Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.
Цель межбанковского кредита для заемщика - получить ресурсы
для последующего предоставления ссуды своему клиенту. Цель межбанковского
кредита для кредитора - разместить на определенный срок временно свободные
ресурсы [26].
В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки
сделок продолжительностью 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 дней, хотя по
договоренности сторон возможен любой другой срок. Особый интерес для участников
представляют кредиты сроком от 1 до 7 дней как наиболее адекватные потребностям
заемщиков наименее рисковые для кредиторов.
Однодневный межбанковский кредит (так называемый
"овернайт") позволяет банку-кредитору оперативно размещать
собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также
задействовать "клиентские" деньги, которые уже поступили на
корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив,
банки-заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения
средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных
обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для
экстренного привлечения средств, необходимых для проведения операций в иных
секторах финансового рынка [22].
Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими,
а процентные ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже
в пределах банковского дня. В настоящее время кредиты овернайт занимают
основную долю сделок на рынке МБК (более 80%).
В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль
трехдневых МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для
решения проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и кредиты овернайт
низкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке
МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце недели (когда
процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их возврат к началу
следующей недели с целью более доходного размещения.
Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что
связано с целями и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти
сроки, - средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на
проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском
операций. Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои
проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов на
рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре
оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.
Длинные МБК (сроком от 30 до 90 дней) представляют наибольший
риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают
средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма
небезопасны.
Межбанковские кредиты могут предоставляться в разовом порядке
и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк.
Уровень процентных ставок по МБК зависит от срока, суммы,
степени надежности контрагента, сложившегося на рынке соотношения спроса и
предложения на кредитные ресурсы.
Ресурсы банков могут пополняться за счет кредитов Банка
России. В порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками
экономических нормативов и резервных требований Банк России предоставляет:
овернайт, внутридневной и ломбардный (на основе генерального соглашения, заключаемого
между кредитной организацией и Главным территориальным управлением Банка
России) кредиты [15].
Кредит ломбардный предоставляется под залог ценных бумаг на
срок, установленный Банком России в целях поддержания ликвидности банка.
Предметом залога выступают ценные бумаги, включенные в Ломбардный список
согласно Положения ЦБ РФ № 236-П от 04.08.03 г. "О порядке предоставления
банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом ценных
бумаг".
Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения
банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либо недостаточности
средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении Банка
России. Кредит предоставляется путем зачисления на корреспондентский счет банка
суммы кредита и проведения списания средств с его корреспондентского счета по
неисполненным платежным документам.
Внутридневной кредит - кредит Банка России, предоставляемый
при осуществлении платежа с основного счета банка сверх остатка денежных
средств на данном основном счете. Предоставление внутридневных кредитов банкам
допускается в пределах лимитов рефинансирования, устанавливаемых Советом
директоров Банка России и фиксируется в кредитном договоре. За право
пользования внутридневным кредитом с банка взимается в фиксированном размере
плата. [7]
Таким образом, ресурсная база банка имеет важнейшее значение
и является основополагающим фактором успешной его деятельности, так как
формирование ресурсов и предоставление кредитов находятся в тесной взаимосвязи.
2. Анализ
ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"
.1 Анализ
собственных средств банка ОАО "Сбербанк"
Анализ <http://bankir.ru/slovar/1198053/1198207>
собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы
потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а,
следовательно, доходов банка.
Основные задачи анализа сводятся к оценке состояния собственного
капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала, оценке
достаточности банковского капитала.
Источники формирования собственного капитала ОАО
"Сбербанк" представлены в таблице 2 (таблица составлена на основании
приложений Д, Е).
Таблица 2 - Состав и структура собственного капитала банка
ОАО "Сбербанк" за 2009-2011гг.
|
Элементы собственного капитала банка
|
31.12.2009
|
31.12.2010
|
31.12.2011
|
Изменения 2010/2009
|
Изменения 2011/2010
|
Изменения 2011/2009
|
|
Млн. руб
|
Доля статьи в собств. капитале (%)
|
Млн. руб
|
Доля статьи в собств. капитале (%)
|
Млн. руб
|
Доля статьи в собств. капитале (%)
|
Абс. знач
|
Абс. знач
|
Абс. знач
|
|
Капитал 1-го уровня
|
|
Уставный капитал
|
87742
|
7,7
|
87742
|
6,9
|
87 742
|
5,7
|
-
|
-
|
-
|
|
Эмиссионный доход
|
232553
|
20,4
|
232553
|
18,4
|
232 553
|
13,5
|
-
|
-
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль
|
403934
|
35,4
|
585819
|
45,4
|
882 766
|
55,9
|
181885
|
296947
|
478832
|
|
За вычетом деловой репутации
|
(469)
|
-
|
(8251)
|
-
|
(15 050)
|
-
|
-7782
|
-6799
|
-14581
|
|
Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)
|
723760
|
63,5
|
897863
|
70,7
|
1 181 049
|
75,1
|
174103
|
283186
|
457289
|
|
Капитал 2-го уровня
|
|
Фонд переоценки зданий
|
55540
|
4,9
|
53 648
|
4,2
|
81 527
|
5,3
|
-1892
|
27879
|
25987
|
|
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи
|
(329)
|
-
|
13 437
|
1,1
|
(3 357)
|
-
|
13766
|
-16794
|
-3028
|
|
Фонд переоценки иностранной валюты
|
(1009)
|
-
|
(1 136)
|
-
|
(5 692)
|
-
|
-127
|
-4556
|
-4683
|
|
Субординированный капитал
|
362115
|
31,6
|
303 513
|
24
|
303 518
|
19,6
|
-58602
|
5
|
-58597
|
|
За вычетом вложений в ассоциированные компании
|
(31)
|
-
|
(2 479)
|
-
|
(4 677)
|
-
|
-2448
|
-2198
|
-4646
|
|
Итого капитал 2-го уровня
|
416286
|
36,5
|
366 983
|
29,3
|
371 319
|
24,9
|
-49303
|
4336
|
-44967
|
|
Общий капитал
|
1140046
|
100
|
1 264 846
|
100
|
1 552 368
|
100
|
124800
|
287522
|
412322
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в
динамике собственный капитал банка ОАО "Сбербанк" имеет положительный
прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за
2010-2011 гг. составил 22,7%.
Это связано с увеличением основного капитала банка с 63,5% до
75,1%. Этому в свою очередь повлияло увеличение нераспределенной прибыли, доля
которой на 1.01.2011 года составляет 55,9% (на 1.01.2010 и 1.01.2009 года доля
нераспределенной прибыли была равна 45,4% и 35,4% соответственно).
За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ОАО
"Сбербанк" уставный капитал и эмиссионный доход остались без
изменений и составляют 87742 млн. руб. - уставный капитал, 232553 млн. руб. -
эмиссионный доход, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась.
Анализируя статьи, уменьшающие величину капитала ОАО
"Сбербанк" можно отметить, что основным является наличие в составе
собственного капитала вложения в ассоциированные компании и нематериальные
активы (деловая репутация). Нематериальные активы увеличились с 469 млн. рублей
на 1.01.2009 года до 15050 млн. рублей на 1.01.2011 года. Вложения банка в доли
участия за 2009-2011 года также увеличились и составили 4677 млн. рублей.
Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как
правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется
возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве
источников погашения возможных убытков.
В качестве дополнительного капитала у ОАО
"Сбербанк" выступают фонд переоценки зданий, фонд переоценки
инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и
субординированный капитал. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что
его доля уменьшилась. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение,
послужило уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого
в расчет капитала. Он уменьшился с 362115 млн. рублей на 1.01.2009 до 303 518
млн. рублей на 1.01.2011, а величина переоценки зданий в абсолютном выражении
увеличилась на 25987 млн. руб. в 2011г., по сравнению с 2010 г.
Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы
роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет
дополнительный капитал в полном объеме.
Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной
источник формирования собственного капитала банка. В ОАО "Сбербанк"
основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля
которого на 1.01.2009 составляет 63,5%, на 1.01.2010 - 70,7% и на 1.01.2011 -
75,1%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского
капитала (от 63,5% до 75,1%) свидетельствует о формировании собственных средств
банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее
дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы
оказывают положительное влияние на нее. В динамике объем основного капитала
увеличивается, а темп прироста в 2011 г. по сравнению с 2010 г. составил 31,5
%.
Анализируя нераспределенную прибыль как источник формирования
собственного капитала, необходимо отметить то, что ОАО "Сбербанк"
имеет нераспределенную прибыль в размере 882 766 млн. рублей на 01.01.2011 г.,
что составляет 55,9 % в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем,
что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в
результате чего и была сформирована прибыль. Также в собственном капитале банка
наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли, это положительно
сказывается на состоянии банка, так как является запасом наиболее высокого
качества.
Остановимся подробнее на анализе основной составляющей
собственного капитала банка - его уставном фонде. Для этого рассмотрим таблицу
3.
Таблица 3 - Анализ уставного фонда банка за 2010-2011 гг.
|
Количество акций, в тысячах
|
Номинальная стоим-ть
|
2011 г.
|
Количество акций в тысячах
|
Номинальная стоим-ть
|
2010 г.
|
|
|
|
Сумма, скорректированная с учетом инфляции
|
|
|
Сумма, скорректированная с учетом инфляции
|
|
Обыкновенные акции
|
21586948
|
64761
|
83337
|
21586948
|
83337
|
|
Привилегированные акции
|
1000000
|
3000
|
4405
|
1000000
|
3000
|
4405
|
|
Итого уставного капитала
|
22586948
|
67761
|
87742
|
22586948
|
67761
|
87742
|
По состоянию на 31 декабря 2011 года все обыкновенные акции
имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию и обладают одинаковыми правами.
Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса. Все выпущенные
обыкновенные акции полностью оплачены. Привилегированные акции имеют
номинальную стоимость 3 рубля за акцию, не обладают правом голоса, однако имеют
преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка.
Для более подробного анализа уставного капитала следует
рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного
капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и
величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала
и привлеченных средств банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов
банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех
активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в
активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также
как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле 1
Ка = УК/А, (1)
где УК - уставный капитал; А - величина активов банка.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины
собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала
в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение
показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента
осуществляется по формуле 2.
Ксс = УК/СС, (2)
где СС - собственные средства банка.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных
средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль
всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия)
привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного
капитала и привлеченных средств производится по формуле 3.
Кпс = УК/ПС, (3)
где ПС - привлеченные средства банка.
Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен
для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность
использования средств собственников банка. Расчет коэффициента производится по
формуле 4.
Рук = БП/УК, (4)
где БП - балансовая прибыль (чистая прибыль).
Рассчитаем эти коэффициенты для ОАО "Сбербанк" по
состоянию за 2010 и 2011 годы.
Соотношение уставного капитала и величины активов банка за
2010 год составило 87742/8628527 = 0,01, а за 2011 год - 87742/10835099 =
0,008.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины
собственных средств банка за 2010 год составил 87742/987167 = 0,09, а за 2011
год - 87742/1267971 = 0,07.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных
средств банка за 2010 год составил 87742/7641360 = 0,01, а за 2011 год -
87742/9567128 = 0,009.
Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2010 год
составил 87742/181648 = 0,5, а за 2011 год - 87742/315942 = 0,3
Нормативных значений по всем приведенным показателям как
таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при
разработке политики по управлению своей ресурсной базой.
Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице
4.
Таблица 4 - Анализ оценочных показателей уставного капитала
ОАО "Сбербанк" в динамике за 2010-2011 гг.
|
Показатель
|
На 1.01.2010
|
На 1.01.2011
|
|
Оплаченный уставный капитал (УК), млн. руб.
|
87742
|
87742
|
|
УК на 1 руб. активных операций
|
0,01
|
0,008
|
|
УК на 1 руб. собственных средств
|
0,09
|
0,07
|
|
УК на 1 руб. привлеченных средств
|
0,01
|
0,009
|
|
Прибыль на 1 руб. уставного капитала
|
0,5
|
0,3
|
Как показывают данные таблицы 2 доля участия уставного
капитала ОАО "Сбербанк" в активных операциях за 2010 - 2011 г.
снижается с 0,01 на 1.01.2010 до 0,008 на 1.01.2011 года. Мы видим, что уровень
концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка
низкий (на 1.01.2010 - 6,9%, на 1.01.2011 - 5,7%). И к 2011 году коэффициент
соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка уменьшился
до 0,07 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных
ресурсов уставным капиталом банка к 2011 году снизилась, но не существенно
всего лишь на 0,001. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно
уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2011 года - 0,3). Это
свидетельствует о том, что ОАО "Сбербанк" начал менее эффективно
использовать средства собственников банка.
Таким образом, при анализе показателей таблицы 2 мы видим,
снижение оценочных показателей имеется тенденция их спада. Это свидетельствует
об уменьшении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка.
Об увеличении надежности ОАО "Сбербанк" говорит
показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного показателя
определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения
собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности
исследуемого банка. Показатель доли собственного капитала в пассивах
рассчитывается по формуле 5.
Дск = СК/П, (5)
где Дск - доля собственного капитала в пассивах;
СК - объем собственного капитала;
П - пассивы банка (валюта баланса банка).
Расчет данного показателя для ОАО "Сбербанк" за
2010, 2011 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла
с 0,12 в 2010 году до 0,13 в 2011 году. Этот рост обусловлен увеличением объема
собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное
обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО
"Сбербанк", так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но
на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.
На основании проведенного анализа источников формирования
собственного капитала ОАО "Сбербанк" можно сделать следующие выводы:
в 2011 году уставный капитал остался без изменений и составил 87742 млн.
рублей. Для состава и структуры собственных средств ОАО "Сбербанка"
характерна тенденция увеличения нераспределенной прибыли на 478832 млн. рублей,
с 403934 млн. рублей на 1.01.2009 года до 882 766 млн. рублей на 1.01.2011
года. Рост собственного капитала банка произошел также за счет увеличения фонда
переоценки зданий 1.01.2011 составил 81 527 млн. руб. Это является естественным
и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте
экономики страны в целом.
Таким образом, в составе собственного капитала ОАО
"Cбербанк" наибольшую долю в собственном капитале банка составляет
основной капитал, по состоянию на 1.01.2011 она равна 75,1%, и он составляет 1
181 049 млн. р, также в динамике за 3 года наблюдается увеличение общего
капитала на 412322 млн. рублей.
Как видно из данных представленных в таблице 1 общая сумма
капитала банка равна 1 552 368 млн. руб., что является явно достаточной
величиной по сравнению с нормативно установленным необходимым минимумом
(5000000 евро). Кроме соблюдения указанного норматива также проанализируем
достаточность банковского капитала и его динамику
В таблице 5 (таблица составлена на основании приложений Д, Е)
приведен расчет коэффициента достаточности капитала ОАО "Сбербанк" по
состоянию на 31 декабря 2009 - 2011 гг., рассчитанный Банком в соответствии с
требованиями Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной
конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (принята в июле 1988
года, пересмотрена в ноябре 2005 года) обычно называемого "Базель
II":
Таблица 5 - Достаточность капитала за 2009-2011 гг.
|
миллионах российских рублей
|
2011
|
2010
|
2009
|
|
Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)
|
1 181 049
|
897 863
|
723760
|
|
Итого капитал 2-го уровня
|
371 319
|
366 983
|
416286
|
|
Общий капитал
|
1 552 368
|
1 264 846
|
1140046
|
|
Активы, взвешенные с учетом риска
|
10 216 842
|
7 526 973
|
6303813
|
|
Коэффициент достаточности основного капитала
(Капитал 1-го уровня к активам, взвешенным с учетом риска)
|
11,6
|
11.9
|
11,5
|
|
Коэффициент достаточности общего капитала
(Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска)
|
15,2
|
16,8
|
18,1
|
К1 - коэффициент достаточности основного капитала.
К1 = капитал 1-го уровня / активы взвешенные.
К2 - коэффициент достаточности общего капитала.
К1 = общий капитал / активы взвешенные.
К1 2009 = 723760/6303813*100% = 11,5%
К2 2009 = 1140046/6303813*100% = 18,1%
К1 2010 = 897863/7526973*100% = 11,9%
К2 2010 = 1264846/7526973*100% = 16,8%
К1 2011 = 1 181 049/10 216 842*100% = 11,6%
К2 2011 = 1 552 368/10 216 842*100% = 15,2%
Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности
собственного капитала в 2009-2011 гг. находится в пределах нормативных
значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. Такой уровень
коэффициента был достигнут ОАО "Сбербанком" в результате снижения
объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. В целом коэффициент
достаточности в динамике снизился с 18,1 % на 2009 год до 15,2 % на 2011 год.
За 2010 год коэффициент достаточности основного капитала
увеличился на 0,4 п. п. и составил 11,9% (норматив не менее 4 процентов). Темпы
роста нераспределенной прибыли в 2010 году опережали темпы роста активов,
взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности
основного капитала. Важность данного показателя состоит в том, что именно он
позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который
должен составлять более половины собственного капитала банка. За анализируемые
периоды данный коэффициент превышает нормативные значения, что является
положительной характеристикой для ОАО "Сбербанк".
С учетом существенного притока средств клиентов и высокого
значения показателя достаточности капитала в мае 2011 года Банк погасил 200
млрд. руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд. руб., полученного
от Банка России. Частичное погашение субординированного займа привело к
снижению капитала второго уровня и, как следствие, коэффициент достаточности
общего капитала в 2011 году снизился на 1,6 - до 15,2 %. Тем не менее
коэффициент достаточности капитала значительно превышает минимальное значение,
установленное Базельским комитетом на уровне 8%, что позволяет Банку
участвовать в государственной системы страхования вкладов, установленной
Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ "О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Контроль за
выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России,
осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие
расчеты, направляемых Банку России.
Для наглядного представления изобразим оценку достаточности
капитала графически (приложение К).
В деятельности банка собственный капитал является значимым
источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в
обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных
средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные
средства-нетто.
Собственный капитал-нетто рассматривается в
качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс
кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку.
Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой
сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных,
иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных
средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных
средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).
Иммобилизация собственных средств банка в пассиве происходит
при их резервировании (направлении в резервный фонд, страховые фонд, другие
фонды спецназначения), при использовании прибыли отчетного периода; отвлечении
собственных средств в расчеты и кредиторскую задолженность, осуществлении
расходов за счет собственных средств, несении убытков, отражаемых
непосредственно на счете капитала.
Высокая доля иммобилизованных собственных средств снижает
реальный размер собственного капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы
банка, последующему повышению затрат на ее пополнение, и как следствие снижению
доходности банковских операций.
Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем
более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать
собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.
Качество собственных средств банка характеризует коэффициент
их иммобилизации Ки, рассчитанный по формуле 6:
Ки =Си/Сс (6)
Где: Си - сумма иммобилизованных средств
Сс - величина собственных средств - брутто (сумма собственных
средств - нетто и иммобилизации).
Для расчета коэффициента воспользуемся данными, приведенными
в форме №134 (Приложение А, Б), в которой приводится значение собственного
капитала банка в нетто-оценке.
Си 2010= 13356,906 млн. руб.
Си 2011 = 25197,1 млн. руб.
Сс 2010 = 1251489,094 + 13356,906 = 1264846 млн. руб.
Сс 2011 = 1527170,9 + 25197,1=1552368 млн. руб.
Ки2010 =13356,906/1264846 = 0,063
Ки 2011 =25197,1 /1552368 = 0,1
Для анализа отобразим полученные данные в виде таблицы 5 -
иммобилизованные активы ОАО "Сбербанк" таблица составлена на
основании приложений В, Г, Д, Е).
Таблица 6 - Иммобилизованные активы ОАО "Сбербанк"
|
На 31.12.2010
|
Удельный вес, %
|
На 31.12.2011
|
Удельный вес, %
|
Изменение 2011/2010
|
|
Сумма иммобилизованных средств (млн. руб.)
|
13356,906
|
6,3
|
25197,1
|
10,6
|
11840, 194
|
|
Собственный капитал-нетто (млн. руб.)
|
1251489,094
|
93,7
|
1527170,9
|
89,4
|
275681,806
|
|
Объем собственного капитала банка (млн. руб.)
|
1264846
|
100
|
1552368
|
100
|
287522
|
|
Коэффициент иммобилизации (млн. руб.)
|
0,063
|
-
|
0,1
|
-
|
0,037
|
Считается, что банк можно отнести к разряду финансово
устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это
объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в
активные операции, может приносить банку доход.
Анализируя показатели данной таблицы 5, видно что
иммобилизованные ресурсы за 2010 год увеличились на 11840, 194 млн. рублей (с
13356,906 млн. рублей до 25197,1 млн. рублей). Сумма иммобилизованных средств
выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она
больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, так как увеличение
объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а
следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.
Как видно из таблицы 5, коэффициент иммобилизации в ОАО
"Сбербанк" ниже 0,5, что соответствует заданным нормам.
Следовательно, более половины собственного капитала банк направляет в доходные
операции, что позитивно оценивает политику управления капитала банка.
Данные показывают, что у ОАО "Сбербанк" собственный
капитал-нетто является положительной величиной и на 31.12.2011 года составляет
89,4%. Это говорит о том, что ОАО "Сбербанк" работает эффективно, так
как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для
получения дохода. При анализе собственного капитала целесообразно рассчитать
ряд коэффициентов, характеризующих его качество. Качественные характеристики
собственного капитала можно оценить через излишек (недостаток) источников
собственного капитала, коэффициент доли прибыли в капитале.
Излишек (недостаток) источников собственного капитала
рассчитывается по формуле 7.
Писк = СК / Иа, (7)
Где: СК - собственный капитал;
Иа - иммобилизованные активы.
Как показал расчет излишка (недостатка) источника
собственного капитала по ОАО "Сбербанк", этот коэффициент составил за
2010 год 1264846/13356,906= 15,7, а за 2011 год - 1552368/25197,1 = 9,4.
Оптимальное значение данного показателя более 1. Не смотря на уменьшение
данного показателя полученные значения находятся в пределах норматива.
Рассчитаем коэффициент доли прибыли в капитале по формуле 8.
Кпр = (СК - Уф) / СК, (8)
где: Уф - уставный капитал.
Как показал расчет данного коэффициента по ОАО
"Сбербанку", доля прибыли в капитале увеличилась с 0,993 на
31.12.2010 год до 0,995 на 31.12.2011 года. Это говорит нам о том, что часть
банковского капитала, сформированная за счет прибыли увеличилась.
Таким образом, в составе собственного капитала ОАО
"Сбербанк" наибольшую долю в собственном капитале банка составляет
основной капитал, по состоянию на 31.12.2011 она равна 75,1%, увеличение
основного капитала происходит преимущественно за счет роста нераспределенной
прибыли. За анализируемые периоды она увеличилась на 478832 млн. руб. и в
структуре капитала банка занимает наибольшую часть - 55,9%. Нераспределенная
прибыль - это элемент капитала, представляющий собой запас самого высокого
качества, ее рост является показателем эффективной работы банка и
свидетельствует о собственном потенциале развития банка.
Размер уставного фонда за анализируемые периоды оставался без
изменений, но доля участия уставного капитала ОАО "Сбербанк" в
активных операциях за 2010 - 2011 г. снижается с 0,01 на 1.01.2010 до 0,008 на
1.01.2011 года. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно
уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2011 года - 0,3). Это
свидетельствует о том, что ОАО "Сбербанк" начал менее эффективно
использовать средства собственников банка.
Об увеличении надежности ОАО "Сбербанк" говорит
показатель доли собственного капитала в пассивах. Расчет данного показателя для
ОАО "Сбербанк" за 2010, 2011 год показал, что доля собственного
капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2010 году до 0,13 в 2011 году. Этот
рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими
темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении
финансовой устойчивости ОАО "Сбербанк", так как банк увеличивает
объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения
собственного капитала.
Расчет коэффициента достаточности капитала ОАО
"Сбербанк" на три даты показал, что он снизился. Но несмотря на это,
данный коэффициент находится в пределах нормативных значений и на 31 декабря
2011 года равен 15,2%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 31.12.2011 года
равен 10%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины
собственного капитала ОАО "Сбербанк" направляет в доходные операции.
2.2 Анализ
привлеченных средств банка ОАО "Сбербанк"
Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ
привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в
структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их
последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе
анализа необходимо исходить из того, что:
рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков),
в целом способствует росту доходности банковских операций;
наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские
кредиты; срочные депозиты дешевле их, но значительно дороже остатков средств на
расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;
повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых
средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты
являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают
ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но
с другой стороны - приводит к росту расходов банка;
высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной
базы;
увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах
и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.
Цель анализа - оценить портфель привлеченных и заемных
средств по источникам и дать оценку состояния ресурсной базы банка.
Необходимо определить объем обязательств и занести данные в
таблицу 7 (таблица составлена на основании приложений А, Б).
Таблица 7 - Сравнительный анализ собственных и привлеченных
средств ОАО "Сбербанк" за 2009-2011гг.
|
Источники средств
|
Отчетная дата
|
Изменение за период
|
|
31.12.2009
|
31.12.2010
|
31.12.2011
|
2010/2009
|
2011/2010
|
|
Сумма (млн. руб.)
|
Удельный вес, %.
|
Сумма (млн. руб.)
|
Удельный вес, %.
|
Сумма (млн. руб.)
|
Удельный вес, %.
|
Сумма (млн. руб.)
|
Темп роста, %
|
Сумма (млн. руб.)
|
Темп роста,%
|
|
Собственные средства
|
778162
|
11
|
983057
|
11,4
|
1264475
|
11,7
|
204895
|
126,3
|
281418
|
128,7
|
|
Привлеченные средства
|
6326130
|
89
|
7641360
|
88,6
|
9567128
|
88,3
|
1350230
|
120,8
|
1925768
|
125,2
|
|
Итого
|
7105066
|
100
|
8628527
|
100
|
10835099
|
100
|
1523461
|
121,4
|
2206572
|
125,6
|
Приведенные в таблице данные показывают рост собственных и
привлеченных средств за 2009-2011 гг. (это является показателем того, что банк
расширяет сферу своего рынка), но удельный вес привлеченных средств при этом
имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает
собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные. Опережающий рост
собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную
капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за
анализируемый период в виде роста прибыли с другой.
В графическом виде структура обязательств ОАО
"Сбербанк" по состоянию на 31.12.2009 - 31.12.2011 гг. представлена в
приложении Ж.
Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала
ОАО "Сбербанк" необходимо исследовать состав и структуру
привлеченного капитала внесем полученные данные в таблицу 8 (таблица составлена
на основании отчетности А, Б).
Для более наглядного представления изобразим динамику и
структуру привлеченных средств ОАО "Сбербанк" на 31.12.2010 -
31.12.2011 гг. графически (Приложение З).
Таблица 8 - Анализ структуры привлеченного капитала ОАО
"Сбербанк" за 2010-2011 гг.
|
31.12.2011
|
31.12.2010
|
Изменения 2011/2010
|
|
|
Виды обязательств банка в финансовой отчетности
по МСФО
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Абсолютные значения
|
Темп роста
|
|
Средства других банков
|
532 385
|
5,6
|
134668
|
1,8
|
397717
|
395,3
|
|
Средства физических лиц
|
5 726 319
|
59,8
|
4834459
|
63,3
|
891860
|
118,4
|
|
Средства корпоративных клиентов
|
2 205 814
|
23,1
|
1816672
|
23,8
|
389142
|
121,4
|
|
Выпущенные долговые ценные бумаги
|
268 707
|
2,8
|
272699
|
3,5
|
(3992)
|
98,5
|
|
Прочие заемные средства
|
244 020
|
2,6
|
171255
|
2,2
|
72765
|
142,5
|
|
Отложенное налоговое обязательство
|
21 207
|
0,2
|
15921
|
0,2
|
5286
|
133,2
|
|
Прочие финансовые обязательства
|
222 785
|
2,3
|
49174
|
0,6
|
173611
|
453,1
|
|
Прочие нефинансовые обязательства
|
42 373
|
0,4
|
42999
|
0,6
|
(626)
|
98,5
|
|
Субординированные займы
|
303 518
|
3,2
|
303513
|
4
|
5
|
100
|
|
Итого обязательств
|
9 567 128
|
100
|
7641360
|
100
|
1925768
|
125,2
|
Как видно из приведенных выше данных за 2011 год объем
привлеченных ресурсов банка увеличился на 1925768 млн. руб. или на 25,2%. На
рост привлеченных средств банка в большей степени повлияло увеличение средств
других банков на 295,3%, что является отрицательной тенденцией, поскольку
увеличивает зависимость от межбанковского кредитования и рост прочих финансовых
обязательств.
Основная доля обязательств ОАО "Сбербанк" занимает
статья "Средства физических лиц" на 31.12.2010 г. - 59,8%, на
31.12.2011 г. - 63,3%. Такой значительный прирост можно расценивать как
высокоэффективную работу депозитного отдела относительно привлечения ресурсов.
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту
доходности банковских операций
Основными факторами привлекательности вкладов явились:
процентная ставка, новизна условий вкладов, реклама банковских продуктов и
услуг, своевременное информирование населения об изменениях условий вклада.
Следует отметить высокий рост статьи "Средства других
банков": на 31.12.2010 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины
привлеченных средств, на 31.12.2011 г. - 5,6%. В конце 2010 г. ОАО
"Сбербанк" привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США,
что стало одним из факторов роста данной статьи.
Доля привлеченных средств корпоративных клиентов в общем
объеме привлеченных средств сократилась по банку с 23,8% до 23,1%.
В рассматриваемые периоды объем выпущенных банками долговых
ценных бумаг (векселя, сберегательные сертификаты, депозитные сертификаты и
прочие долговые ценные бумаги) снизился на 1,5% и на 31.12.2011 г. составил 268
707 млн. руб., что составляет 2,8% всех обязательств банка.
Прочие заемные средства на 31.12.2011 увеличились на 72765
млн. руб. Их удельный вес в объеме обязательств невелик и составляет 2,6%. К
ним относят пенсионные, страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных
долгов, другие резервы за исключением тех, которые включаются в собственные
средства банка.
Статья отложенные налоговые обязательства показывает
обусловленную временными ризницами сумму недоплаты по налогу на прибыль в
отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды
путем увеличения очередных платежей по этому налогу. За анализируемый период
данная статья увеличилась на 5286 млн. руб., но доля в структуре обязательств
осталась прежней 0,2%.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты
клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах
и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Остальную часть привлеченных средств составляют средства других банков,
выпущенные долговые ценные бумаги, прочие заемные средства, прочие
обязательства, субординированные займы.
Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а
следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных операций,
как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных
операций, а соответственно и размеры доходов банка.
Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются
на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета.
Учитывая тот факт, что средства лиц являются основой
банковских ресурсов проанализируем структуру привлеченных средств клиентов по
срочности за 2010-2011 гг. На основании отчетности составлены таблицы 9, 10.
Таблица 9 - Структура депозитных привлеченных средств
физических лиц по срочности за 2010-2011 гг.
|
31.12.2011 г.
|
31.12.2010 г.
|
|
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Изменения 2011/2010 гг.
|
|
Физические лица:
|
|
|
|
|
|
|
Текущие счета/счета до востребования
|
1 077 039
|
18,8
|
785 750
|
16,3
|
291289
|
|
Срочные вклады
|
4 649 280
|
81,2
|
4 048 709
|
600571
|
|
Итого средств физических лиц
|
5 726 319
|
100
|
4 834 459
|
100
|
891860
|
Как видно из таблицы наибольшую долю занимают срочные вклады
на 31.12.2011 г. они составили 4 649 280 млн. руб. Но их доля снизилась в общей
сумме средств физических лиц на 2,5 %. Снижение доли срочных вкладов является
отрицательной тенденцией, т.к. они составляют наиболее стабильную часть, что с
одной стороны повышает ликвидность банка, а с другой стороны позволяет
осуществлять кредитование на более длительные сроки и следовательно под более
высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости
между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не
существует.
Хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих
счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка (срочные
депозиты значительно дороже остатков средств на текущих счетах клиентов, в
некоторых случаях бесплатны) и повышению доходности его операций, тем не менее
самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми
непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность.
Таблица 10 - Структура депозитных привлеченных средств
юридических лиц по срочности за 2010-2011 гг.
|
31.12.2011 г.
|
31.12.2010 г.
|
|
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Изменения 2011/2010 гг.
|
|
Средства корпоративных клиентов:
|
|
|
|
|
|
|
Текущие счета/ расчетные счета
|
1372356
|
62.2
|
1199581
|
66,0
|
172775
|
|
Срочные депозиты
|
833458
|
37,8
|
617091
|
34,0
|
216367
|
|
Итого средств корпоративных клиентов
|
2 205 814
|
100
|
1 816 672
|
100
|
389142
|
В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц наблюдается
обратная тенденция наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%, срочные
депозиты 37,8% на 31.12.2011 год.
Проведем анализ структуры средств клиентов по отраслям
экономики и отобразим данные в таблице 11. Данный анализ позволяет выявить из
каких секторов экономики привлекается основная масса денежных средств.
Таблица 11 - Распределение средств клиентов по отраслям
экономики за 2010-2011 гг.
|
2011 г.
|
2010 г.
|
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма, млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
Физические лица
|
5 726 319
|
72,2
|
4 834 459
|
72,7
|
|
Услуги
|
450 186
|
5,7
|
254 117
|
3,8
|
|
Нефтегазовая промышленность
|
311 902
|
3,9
|
266 889
|
4,0
|
|
Торговля
|
305 636
|
3,9
|
260 559
|
3,9
|
|
Строительство
|
182704
|
2,3
|
166 905
|
2,5
|
|
Машиностроение
|
132237
|
1,7
|
110 165
|
1,7
|
|
Энергетика
|
122241
|
1,5
|
104 246
|
1,6
|
|
Транспорт, авиационная и космическая
промышленность
|
79736
|
1,0
|
57 687
|
0,9
|
|
Пищевая промышленность и сельское хозяйство
|
78601
|
1,0
|
79381
|
1,2
|
|
Государственные и муниципальные учреждения
|
58320
|
0,7
|
82717
|
1,2
|
|
Химическая промышленность
|
56349
|
0,7
|
44269
|
0,7
|
|
Телекоммуникации
|
48703
|
0,6
|
39465
|
0,6
|
|
Металлургия
|
48306
|
0,5
|
87854
|
1,3
|
|
Прочее
|
335893
|
4,3
|
262418
|
3,9
|
|
Итого средств физических лиц и корпоративных
клиентов
|
7932133
|
100
|
6651131
|
100
|
Как видно из таблицы основную долю средств традиционно
составляют средства физических лиц на 2011 год они составили 72,2%.
В депозитах юридических лиц наибольшую долю составляют
услуги, нефтегазовая промышленность, торговля, строительство, машиностроение,
энергетика и прочее.
В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру
активов очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов.
Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов
до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять
банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.
Основным качественным показателем ресурсной базы банка
является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку
привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую
анализируемую дату (табл. 12,13).
Таблица 12 - Анализ обязательств банка по степени срочности
на 31.11.2010 г.
|
Срок привлечения
|
Сред-ва других банков (млн. руб)
|
Сред-ва физических лиц (млн. руб.)
|
Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.)
|
Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.)
|
Прочие заемные средства (млн. руб.)
|
Прочие финансовые обязательства (млн. руб.)
|
Субординированные займы (млн. руб.)
|
Итого
|
|
До востребования и менее 1 месяца
|
69683
|
1157004
|
1442153
|
35554
|
393
|
44069
|
2
|
2 750 858
|
|
От 1 до 6 месяцев
|
43515
|
1302046
|
124428
|
52194
|
16680
|
5785
|
8
|
1 544 656
|
|
От 6 до 12 месяцев
|
19642
|
891456
|
92195
|
60752
|
83357
|
302
|
19509
|
1 167 213
|
|
От 1 года до 3 лет
|
787
|
1475067
|
173099
|
40041
|
71424
|
1329
|
39223
|
1 800 970
|
|
Более 3 лет
|
2648
|
256027
|
2003
|
113097
|
7233
|
253
|
420392
|
801 653
|
|
Итого
|
136275
|
5081600
|
1833878
|
303638
|
179087
|
51738
|
479134
|
8 065 350
|
Таблица 13 - Анализ обязательств банка по степени срочности
на 31.11.2011 г.
|
Срок привлечения
|
Сред-ва других банков (млн. руб.)
|
Сред-ва физических лиц (млн. руб.)
|
Сред-ва корпоративных клиентов (млн. руб.)
|
Выпущенные долговые ценные бумаги (млн. руб.)
|
Прочие заемные сред-ва (млн. руб.)
|
Прочие финансовые обязательства (млн. руб.)
|
Субординированные займы (млн. руб.)
|
Итого
|
|
До востребования и менее 1 месяца
|
356164
|
1639662
|
1626081
|
42100
|
317
|
187393
|
1
|
3851718
|
|
От 1 до 6 месяцев
|
119818
|
1584936
|
194267
|
38473
|
23449
|
18677
|
129
|
1979749
|
|
От 6 до 12 месяцев
|
48210
|
1271450
|
78459
|
18932
|
54083
|
2607
|
19516
|
1493257
|
|
От 1 года до 3 лет
|
12756
|
1757423
|
341649
|
62045
|
160839
|
13130
|
39218
|
2387060
|
|
Более 3 лет
|
1588
|
229390
|
14668
|
144436
|
20433
|
4996
|
400892
|
816403
|
|
Итого
|
538536
|
6482861
|
2255124
|
305986
|
259121
|
226803
|
459756
|
10528187
|
Для более детального анализа необходимо составить комплексную
аналитическую таблицу по степени срочности (табл.14, 15).
Таблица 14 - Сводная классификация обязательств банка по
степени срочности.
|
Срок привлечения
|
Группа обязательств
|
31.12.2010
|
31.12.2011
|
|
|
Млн. руб.
|
Уд. вес, %
|
Млн. руб.
|
Уд. вес, %
|
|
До востребования и менее 1 месяца
|
Краткосрочные
|
2 750 858
|
34
|
3851718
|
36,5
|
|
От 1 до 6 месяцев
|
Среднесрочные
|
1 544 656
|
19,2
|
1979749
|
18,8
|
|
От 6 до 12 месяцев
|
|
1 167 213
|
14,5
|
1493257
|
14,2
|
|
От 1 года до 3 лет
|
Долгосрочные
|
1 800 970
|
22,3
|
2387060
|
22,7
|
|
Более 3 лет
|
|
801 653
|
10
|
816403
|
7,8
|
|
Итого
|
|
8 065 350
|
100
|
10528187
|
100
|
Таблица 15 - Классификация привлечений банка по степени
срочности за 2010-2011гг.
|
31.12.2010
|
31.12.2011
|
Изменения 2011/2010
|
|
Группа обязательств
|
Млн. руб.
|
Уд. вес, %
|
Млн. руб.
|
Уд. вес, %
|
Млн. руб.
|
|
Краткосрочные
|
2 750 858
|
34
|
3851718
|
36,5
|
1100860
|
|
Среднесрочные
|
2711869
|
33,7
|
3473006
|
33
|
761137
|
|
Долгосрочные
|
2602623
|
32,3
|
3203463
|
30,5
|
600840
|
|
Итого
|
8 065 350
|
100
|
10528187
|
100
|
2462837
|
Анализ таблицы показал, что все группы приблизительно равны,
но превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является краткосрочная
группа. Удельный вес данных привлечений на 31.12.2010 г. составил 34%, на
31.12.2011 г. - 36,5%
Абсолютная величина краткосрочных обязательств также имеет
растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как
свидетельствует о доверии вкладчиков к банку.
Долгосрочные обязательства - третья по величине группа,
абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так на 31.12.2010 г.
- 32,3%; на 31.12.2011 г. - 30,5%. То есть прирост краткосрочных обязательств
происходит более быстрыми темпами, чем долгосрочных. Это является отрицательной
характеристикой банка.
Для анализа источников средств рассчитаем показатель
эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств по формуле
9:
Эф = Пс/КвЧ100% (9)
Кв - кредитные вложения
Пс - привлеченные средства банка и депозиты
Этот показатель характеризует размер привлеченных средств,
приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять
процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов
Если Эф > 100%, то депозиты
используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для
активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.
Для ОАО "Сбербанка" выше описанный показатель составляет
(см приложение по мсфо.):
год Эф = 6651131/5489387 Ч 100% = 121,2
год Эф =79321133/7719700 Ч 100% =102,8
Расчет вышеуказанных показателей показывает, что значение
показателя эффективности использования банком привлеченных средств или
депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100%. В 2011 году
наблюдается снижение коэффициента на 18,4% по сравнению с 2010 годом, в котором
значение составило 121,2%.
Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных
средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных
операций, в том числе для покрытия собственных затрат банка.
Рассчитаем долю всех обязательств банка в формировании валюты
баланса по формуле 10.
об = Оо/Вб Ч100% (10)
Оо -
общая сумма обязательств
Вб - валюта
баланса
год: dоб =
7641360/8628527 Ч100% = 88,6
год: dоб =
9567128/10835099Ч100% = 88,3
Поскольку банк -
это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то как
правило, их часть в пассиве банка составляет не менее 80%. На 2010 г. доля
обязательств составила 88,%, 2011 - 88,3%.
Проанализируем
межбанковские привлечения для этого составим таблицу 16 (таблица составлена на
основании приложения А).
Таблица 16 - Анализ межбанковских привлечений ОАО
"Сбербанк" за 2010-2011 гг.
|
Показатель
|
31.12.2011 (млн. руб.)
|
31.12.2010 (млн. руб.)
|
Темп прироста, %
|
|
Привлеченные средства
|
9 567 128
|
7641360
|
20,1
|
|
Межбанковские привлечения
|
835903
|
438181
|
47,6
|
|
Доля МБП в совокупных обязательствах, %
|
8,8
|
5,8
|
|
Межбанковские привлечения имеют растущую динамику, так темп
прироста составил 47,6%. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у
банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.
При анализе необходимо выяснить, является ли банк чистым
нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или
нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между
объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на
межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу 17 (таблица составлена
на основании приложения А).
Таблица 17 - Анализ участия ОАО "Сбербанк" на рынке
межбанковских кредитов.
|
Показатель
|
31.12.2011
|
31.12.2010
|
|
Средства, размещенные на межбанковском рынке,
млн. руб.
|
256960
|
447715
|
|
Средства, привлеченные на межбанковском рынке,
млн. руб.
|
835903
|
438181
|
|
Зависимость банка от межбанковских ресурсов,
млн. руб.
|
-578943
|
9534
|
Как видно из таблицы у ОАО "Сбербанк" объемы
привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2011г. превышают размещенные
межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто - дебитором (банки, которые
прибегают к услугам межбанковских кредитов с целью поддержания своей
ликвидности на соответствующем уровне).
У ОАО "Сбербанк" на 31.12.2011г. отсутствует
просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.
Произведем расчет относительных показателей по привлеченным
банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.
Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К
ним относятся:
) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств
к общему объему кредитных вложений:
К1 = МБК (привлеченный) /Кредитный портфель
Данный коэффициент позволяет определить долю участия
межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.
) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов
привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:
К2 = МБК (привлеченные) /МБК (размещенные)
Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень
"входа" и "выхода" на рынок межбанковских кредитов.
) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:
К3 = МБК (привлеченные) /Обязательства
Рассчитаем значения представленных коэффициентов и
проанализируем их изменения в динамике (табл.18).
Таблица 18 - Динамика коэффициентов рефинансирования ОАО
"Сбербанк"
|
Показатель
|
31.12.2011 г.
|
31.12.2010
|
|
К1
|
0,1
|
0,07
|
|
К2
|
3,2
|
0,9
|
|
К3
|
0,08
|
0,06
|
Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой,
так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может
привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки
межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.
Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует
деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает
потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента
больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг
и доходность операций.
Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка
к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в
используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост
данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.
При этом с увеличением степени зависимости банка от
полученных МБК, сокращается прибыль банка, поскольку МБК является самым дорогим
ресурсом.
От средней стоимости пассивов, а также от их объема и структуры
зависят общие расходы по формированию ресурсной базы банка и получаемая в
конечном счете прибыль.
Разделение пассива банка на собственные и заемные позволяет
определять в какой пропорции находятся его платные и бесплатные ресурсы,
устанавливать состав и объем расходов, производимых в связи с привлечением
средств.
Под стоимостью ресурсов банка чаще всего понимают стоимость
привлеченных (заемных), а не собственных средств.
Величина издержек по привлечению ресурсов зависит в основном
от видов и сроков их привлечения, уровня банковского менеджмента, состояния
рыночной конъюнктуры и других факторов.
Средняя цена ресурсов, а значит и расходы банка будут тем
выше, чем более надежными и устойчивыми являются пассивы. Рост доли наиболее
дешевых и бесплатных средств ведет к снижению банковской ликвидности, поскольку
указанные ресурсы, как правило, являются низколиквидными. В то же время
увеличение доли срочных обязательств повышает расходы банка.
Информационной базой для анализа стоимости совокупности
привлеченных банком средств являются данные отчета о прибылях и убытках (см.
прилож. отчет о приб-х и убытках и расшифровка расходов), а также данные по
счету "Расходы", в которых отражается информация об уплаченных
процентах за привлеченные кредиты банков, средства юридических лиц, депозиты
физических лиц и информация о произведенных расходах по операциям с ценными
бумагами.
Стоимость привлеченных средств (Спс) в целом
определяется как отношение совокупных совокупных процентных расходов банка к
общему объему привлеченных средств.
год Спс = 269521/9567128 = 0,028
год Спс = 299825/7641360 = 0,04
Стоимость привлеченных ресурсов в 2011 году возросла на 0,012
единиц, т.е. наблюдается общая тенденция удорожания ресурсов банка.
Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику
необходимо более подробно проанализировать стоимость отдельных видов
привлеченных и заемных средств банка. Для этого составим таблицу 19 соотнесения
произведенных расходов по каждому виду операций с соответствующим объемом
привлеченных средств (таблица составлена на основании приложения А).
Таблица 19 - Анализ средней стоимости привлеченных (заемных)
ресурсов банка за 2010-2011 гг.
|
Наименование расходов банка
|
Сумма расходов за 2011 г. (млн. руб.)
|
Сумма расходов за 2010 г. (млн. руб.)
|
Средняя за 2011г. сумма привлеченных средств
(млн. руб.)
|
Средняя за 2010 г. сумма привлеченных средств
(млн. руб.)
|
Средняя стоимость привлеченных средств за 2011
г., % годовых
|
Средняя стоимость привлеченных средств за 2010
г., % годовых
|
|
Срочные депозиты физических лиц
|
186214
|
213384
|
4348994,5
|
3647783
|
5,7
|
7,8
|
|
Срочные депозиты юридических лиц
|
26040
|
29747
|
725274,5
|
651809
|
4,8
|
6,1
|
|
Субординированный заем
|
19512
|
28219
|
303515,5
|
411287
|
8,2
|
8
|
|
Выпущенные долговые ценные бумаги
|
12746
|
13344
|
270703
|
192989
|
6,3
|
9,2
|
|
Текущие/ расчетные счета юридических лиц
|
10540
|
9089
|
1285968,5
|
1082306,5
|
1,1
|
1.1
|
|
Текущие счета/ счета до востребования
физических лиц
|
4702
|
2628
|
931394,5
|
663102,5
|
0,7
|
0,5
|
|
Прочие заемные средства
|
4226
|
1640
|
207637,5
|
192989
|
2,8
|
1,1
|
|
Средства других банков
|
5541
|
1774
|
333526,5
|
121189
|
2,2
|
2
|
Представленные в таблице сведения о среднем уровне стоимости
приобретенных средств банка за 2010-2011 гг. носят очень приблизительный
характер, тем не менее они дают общее представление о стоимости ресурсов банка,
а значит и о возможности его снижать издержки в ходе зарабатывания прибыли.
При изучении структуры обязательств выяснилось, что основным
источником средств для банка являются средства физических лиц 59,8% на 2011 год
из них текущие счета/счета до востребования - 18,8%, срочные вклады - 81,2 %.
Как видно из выше приведенных в таблице данных за эти средства банк платит:
срочные депозиты - 5,7% годовых (один из самых дорогих видов ресурса, но в то
же время депозиты физических лиц являются крайне важным источником ресурсов для
банка в силу своей долгосрочности), текущие счета - 0,7% за эти средства банк
практически ничего не платит.
Аналогична ситуация со срочными депозитами и текущими счетами
юридических лиц.
Самым дорогим средством для банка субординированный заем за
него банк платит 8,0% годовых. Согласно Аудиторского заключения по финансовой
отчетности ОАО "Сбербанк" в соответствии с МСФО. В декабре 2008 года
ОАО "Сбербанк" получил субординированный заем от Банка России в сумме
500000 миллионов рублей по фиксированной процентной ставке 8,0% годовых. Выдача
займа была организована тремя траншами. В мае 2010 года банк погасил часть
субординированного займа в размере 200000 миллионов рублей. 30 июля 2010 года в
результате дополнительного соглашения с Банком России процентная ставка была
снижена до 6,5% годовых. По состоянию на 31 декабря 2011 года субординированный
заем составляет 303518 млн. руб.
Выпущенные долговые ценные бумаги являются также одним из
самых дорогих средств банка их плата на 2011 год составляет 6,3%.
Проценты, уплаченные кредитным организациям, а также за
прочие заемные средства незначительны.
Также необходимо рассчитать какую прибыль приносит 1 рубль
привлеченных средств
Прибыль от привлечения ресурсов = (Доходы - расходы)
/обязательстваЧ100%
Таблица 20 - Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ОАО
"Сбербанк" за 2010-2011 гг.
|
Показатель
|
31.12.2011
|
31.12.2010
|
|
Процентные доходы, млн. руб.
|
850624
|
795646
|
|
Процентные расходы, млн. руб.
|
269521
|
299825
|
|
Обязательства
|
9567128
|
7641360
|
|
Прибыль от привлеченных ресурсов
|
6,1
|
6
|
Несмотря на удорожание привлеченных ресурсов прибыль от них
возросла и составила 6,1%, что является положительной характеристикой
формирования привлеченных ресурсов банка.
Рассмотрим качество пассивов ОАО "Сбербанк" для
этого рассчитаем коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности
ресурсной базы.
Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов
(юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и
характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость
от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов ЦБ РФ).
год К к. б. = (4834459+1816672) /7641360 = 0,87
год К к. б. = (5726319+2205814) /9567128 = 0,83
Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как
его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от
населения и от своих корпоративных клиентов. Прослеживается снижение данного
коэффициента, что является отрицательной тенденцией.
Поскольку средства населения и юридических лиц привлекаются
на различные сроки и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества
ресурсной базы является определение доли наиболее стабильной части ресурсов
банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных
обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности
ресурсной базы, рассчитанный по формуле 11.
Кс. р. б = (SO-OV) /SO (11)
- суммарные обязательства- обязательства до востребования
год Кс. р. б = (7641360-2050917) /7641360 = 0,73
год Кс. р. б = (9567128-2812019) /9567128 = 0,71
Коэффициент стабильности ресурсной база в 2010 г. составлял
0,73 единицы в 2011 году снизился на 0,02 и составил 0,71. Уменьшение данного
коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее стабильной части
ресурсов.
Таким образом, в составе пассива баланса ОАО
"Сбербанк" наибольшую долю занимают привлеченные средства - 88,3% и
11,7% - собственные также наблюдается их рост за 2009-2011 гг. Это является
показателем того, что банк расширяет сферу своего рынка. Но удельный вес
привлеченных средств при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том,
что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем
привлеченные.
В составе привлеченного капитала наибольшую долю занимают
средства физических лиц также наблюдается их прирост. Это является
положительной характеристикой банка, т.к. рост доли ресурсов, привлеченных от
клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций.
Следует отметить высокий рост статьи "Средства других
банков" на 31.12.2010 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины
привлеченных средств, на 31.12.2011 г. - 5,6%. В конце 2010г. ОАО
"Сбербанк" привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США,
что стало одним из фактора данной статьи.
Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов. От
характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры
доходов банка. Проанализировав структуру депозитных привлеченных средств
физических лиц по срочности выявила, что наибольшую долю занимают срочные
вклады - 81,2% они составляют наиболее стабильную часть, но в динамике
прослеживается снижение их доли в общей сумме средств и одновременно увеличение
удельного веса остатков средств на текущих счетах, что ведет к снижению
расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые
и бесплатные ресурсы являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его
ликвидность.
В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц
наблюдается обратная тенденция наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%,
срочные депозиты - 37,8% на 31.12.2011 г.
Анализ обязательств банка по степени срочности показал, что
все группы приблизительно равны и имеют растущую динамику. Данный факт
свидетельствует о доверии вкладчиков к банку. Но прирост краткосрочных
обязательств происходит более быстрыми темпами, чем долгосрочных. Это является
отрицательной характеристикой банка.
Доля межбанковских привлечений на 31.12.2011 год составляет
8,8% от общего объема обязательств (прослеживается ее рост, при этом с
увеличением степени зависимости от полученных МБК, сокращается прибыль банка,
поскольку МБК является самым дорогим ресурсом). У ОАО "Сбербанк"
объемы привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2011 г. превышают
размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто - дебитором.
Стоимость привлеченных ресурсов в 2011 году возросла на 0,012
единиц, т. е наблюдается тенденция удорожания ресурсов банка. Самыми дорогими
средствами для банка являются субординированный заем за него банк платит 8%
годовых, выпущенные долговые ценные бумаги - 6,3% годовых, срочные депозиты
физических лиц - 5,7% годовых и срочные депозиты юридических лиц - 4,8%
годовых.
Не смотря на удорожание привлеченных ресурсов прибыль от них
возросла и составила 6,1%, что является положительной характеристикой
формирования привлеченных ресурсов банка.
Коэффициент стабильности ресурсной база в 2010 г. составлял
0,73 единицы в 2011 году снизился на 0,02 и составил 0,71. Уменьшение данного
коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее стабильной части
ресурсов.
3. Проблемы и
рекомендации формирования ресурсной базы коммерческого банка
3.1 Проблемы
формирования ресурсной базы коммерческого банка
Все проблемы, связанные с формированием ресурсной базы можно
разделить на внешние и внутренние. К внешним можно отнести изменение
общеполитической и общеэкономической ситуации в стране и регионе. К внутренним
проблемам относятся:
отсутствие грамотной депозитной политики;
недостаточная капитализация;
низкое качество управления;
слабое развитие современных банковских технологий;
несовершенство проводимых операций, в том числе недостаточный
уровень обслуживания клиентов.
Каждая из этих проблем влияет на источники, посредством
которых формируется ресурсная база коммерческого банка.
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются
привлеченные средства, составляющие около 80% от общего объема банковских
ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 20%, что в целом
отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике. В составе
собственных средств банка половина приходится на фонды, в которых доля
уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств -
прибыль текущего года.
В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и
доходных финансовых инструментов, сужения рынка межбанковских кредитов особую
важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их
структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и
привлеченными средствами, которые образуют кредитные ресурсы коммерческого
банка.
В условиях относительной стабилизации валютного рынка,
уменьшения доходности и ликвидности на основных сегментах финансового рынка,
снижения финансовой маржи важное значение приобретает диверсифицированное
управление кредитными ресурсами коммерческого банка с учетом риска по отдельным
видам банковских вложений. При работе с минимальной маржой банкам необходимо
точно определить стоимость привлекаемых ресурсов. При определении стоимости
необходимо учесть затраты, понесенные для их привлечения и обработки, с
последующим размещением по цене выше стоимости привлечения и обслуживания
данного вида ресурса. Целью этого процесса является достижение максимальной
прибыльности операций при соблюдении минимально возможного уровня риска.
В результате, коммерческие банки в настоящее время поставлены
перед необходимостью существенной перестройки своей деятельности в соответствии
с новыми макроэкономическими условиями относительной финансовой стабилизации.
К основным особенностям структуры кредитных ресурсов
российских банков на данном этапе развития банковской системы можно отнести
небольшую величину собственного капитала, его низкий удельный вес в активах,
преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающих возможности долгосрочных
вложений. Кроме того, следует отметить низкую долю депозитов в пассивах и
высокую - остатков по счетам предприятий и организаций, несовпадение структуры
пассивов и активов, а также остроту проблемы ликвидности активов.
При формировании ресурсной базы необходимо выработать
долгосрочные цели, определять способы их достижения, то есть разрабатывать
стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами, что позволит увеличить
ресурсную базу и избежать, возникающие в этом процессе, проблемы. Новые цели
ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы
для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической
целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание
ресурсной базы.
Для эффективного планирования формирования банковских
ресурсов необходимо во - первых - определить цели и задачи [34].
Во вторых - выбрать метод управления банковскими ресурсами.
Интенсивное развитие, где происходит привлечение
дополнительных ресурсов для расширения сферы влияния на рынке, включает три
основные разновидности: глубокое внедрение на рынок, расширение границ рынка и
совершенствование продукта (услуг).
В зависимости от условий внешней и внутренней среды получат
развитие следующие стратегические подходы:
. Стратегия проникновения на рынок основана на том,
что банк осваивает уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт
(услугу), что и конкурент. Подобная стратегия характерна для нашей страны в
силу стремительного роста количества вновь образуемых коммерческих банков в
первые годы развития банковской системы России, стремлением вновь создаваемых
банков проникать на уже занятые рынки, а также в связи с постепенным освоением
этими банками новых видов операций, которые уже достаточно широко используются
другими банками. Такая стратегия имеет место в условиях роста или ненасыщенного
целевого рынка такими услугами. Однако в данном случае следует быть готовым к
усилению конкуренции на рынке.
2. Стратегия развития рынка означает, что банк стремится
расширить рынок сбыта оказываемых услуг, но не за счет проникновения на уже
существующие рынки, а благодаря осуществлению поиска и созданию новых рынков и
сегментов.
. Стратегия разработки новых услуг осуществляется
путем создания принципиально новых, но чаще - модификацией уже имеющихся услуг
и реализацией их на имеющихся рынках. Данная стратегия используется в условиях
господства неценовой конкуренции.
. Стратегия диверсификации предполагает стремление
банков к выходу на новые для них рынки, и для этого банки вводят в свой ассортимент
новые виды услуг. Именно эта стратегия привела к универсализации банковской
деятельности.
. Интеграционная стратегия предполагает создание
совместно с другими субъектами рынка новых финансовых услуг либо модернизацию
существующих. В рамках данной стратегии может проводиться создание синдикатов
банка для осуществления конкретной программы или кредитования крупного проекта.
Данная стратегия может привести к объединению в различных формах банковских
учреждений, тем самым увеличение ресурсной базы.
Перед коммерческим банком стоит важная задача - выбрать такой
порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на
оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов
акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого
банка.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 80% всей
потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль их
исключительна велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и
физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью
удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных
средствах, способствуют превращению денег в капитал.
Позитивные тенденции, сложившиеся в реальном секторе
экономики, увеличение реальных доходов населения, восстановление доверия к
банковскому сектору способствовали росту ресурсной базы кредитных организаций.
Исходя из того, что затраты по обслуживанию расчетных счетов
наименьшие, поскольку по ним не уплачиваются проценты, очевидно, что увеличение
доли указанного компонента в ресурсной базе с точки зрения затрат банка
является положительным. Однако расчетные счета - это самый непредсказуемый
инструмент, поэтому не рекомендуется завышать их долю в мобилизованных средствах,
чтобы не ослаблять ликвидность банка Предлагаемый рядом экономистов уровень
данного вида ресурсов в пределах 30% в общей сумме ресурсов является
оптимальным для российских банков в современных условиях.
В формировании ресурсной базы целесообразно уделять
максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных
средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше
обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов).
Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств,
что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий
процент.
В целях устойчивого привлечения ресурсов банку важно
разработать стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими
задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибыли и
необходимость сохранения банковской ликвидности. Учитывая существующие
приоритеты, целесообразно разработать положение о депозитных операциях с
указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать, их условий
(уровень процентной ставки, категория вкладчиков, сроки вкладов), порядка
привлечения вкладов, официальные формы депозитных договоров. При этом
необходима разработка разных видов договоров, предусматривающих простое и
сложное начисление процентов, начисление процентов на средний остаток по счету,
депозит до востребования с минимальной суммой остатка и т.д.
Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке
кредитных ресурсов должны, постоянно, заботится как о количественном, так и о
качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы.
При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации
депозитных операций. Они заключаются в следующем:
- депозитные операции должны содействовать
получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
- депозитные операции должны быть
разнообразными и вестись с различными субъектами;
- особое внимание в процессе организации
депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
- должна обеспечиваться взаимосвязь и
согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам;
- организуя депозитные и кредитные операции,
банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
- банку следует принимать меры к развитию
банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.
Важнейшим инструментом депозитной политики является процент,
который банк уплачивает вкладчикам за привлекаемые ресурсы. Уплата процентов по
депозитным счетам - основная статья операционных расходов банка. Следовательно,
банк не заинтересован в слишком высоком уровне процентной ставки. Одновременно
он вынужден поддерживать такой ее уровень, который был бы привлекателен для
клиентов. Чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозиты, тем
больший процент гарантирует банк.
Поэтому грамотная депозитная политика - это, прежде всего,
программа эффективного управления рисками в области пассивных операций. В ее
основу ставятся постоянное поддержание необходимого уровня диверсификации,
обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и
поддержание сбалансированности с активами банка по срокам и процентным ставкам.
При определении уровня диверсифицированности целесообразно исходить из критериев
распределения депозитов по географическому и отраслевому признакам, их размеров
и видов, сроков привлечения и ряда других признаков по аналогии с
классификацией ссуд при анализе кредитного портфеля коммерческого банка.
В целом в структуре ресурсной базы коммерческих банков
остаётся много проблем. К ним, прежде всего, относятся узость ресурсной базы и
преобладание коротких пассивов. Региональные банки имеют ограниченный доступ к
ресурсам межбанковского кредитования (МБК). Неразвитость рынка МБК и отсутствие
эффективно действующей системы рефинансирования коммерческих банков сдерживают
кредитование секторов экономики и населения.
На основе исследования особенностей такого вида ресурсов как
межбанковские кредиты, а также условий обращения денежных средств на рынке
данных ресурсов и их влияния на ресурсную базу, можно рекомендовать банкам
избегать высокого удельного веса межбанковских кредитов в общем объеме
мобилизованных средств, так как это ведет к удорожанию кредитных ресурсов в
целом, поскольку кредиты других банков являются самым дорогим инструментом
пополнения ресурсной базы. Доля этого источника пополнения ресурсной базы не
должна превышать 1/3 от всего объема ресурсов. Однако в условиях, когда
привлечение депозитов затруднено, банки вынуждены обращаться к межбанковским
кредитам для пополнения своих ресурсов [32].
Особенностью регулирования пассивных операций банков является
наличие государственного надзора за деятельностью банков, а также осуществление
Банком России денежно кредитного регулирования. Поэтому внутрибанковское
регулирование пассивных, операций должно обеспечивать соблюдение требований и
нормативов, установленных органами государственного надзора, а также
адекватность пассивных операций коммерческого банка проводимой Банком России
денежно-кредитной политике. Кроме того, регулирование пассивных операций может
включать совершенствование организационной структуры банка, разработку новых и
совершенствование действующих, инструктивных и методических материалов,
корректировку приоритетов и методов осуществления банковской политики в области
привлечения ресурсов, принятие конкретных мер по ограничению рисков [23].
Формирование пассивных операций и увеличение ресурсов
коммерческих банков должно быть гарантировано рядом факторов: устойчивой их
работой, ростом доверия к банкам со стороны потенциальных инвесторов,
разнообразием видов вкладов, расширением банковских услуг, эффективной
процентной политикой.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только
привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников
привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и
пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает
осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности
состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен
определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к
заемщикам.
3.2 Основные
рекомендации по совершенствованию формирования ресурсов ОАО "Сбербанк"
Исходя из анализа динамики основных показателей ресурсной
базы ОАО "Сбербанка", можно сделать вывод о том, что отделение имеет
эффективную депозитную политику. Вместе с тем, развитие конкуренции на
банковском рынке требует ее постоянного совершенствования.
Поэтому стратегической целью ОАО "Сбербанк"
является выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранение
позиций на рынке вкладов.
Ниже приведены задачи, которые нужно решить для достижения
этой цели:
) внедрение новой идеологии работы с клиентами, основанной на
сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.
Обеспечение внедрения эффективных методов работы с клиентами и повышения
качества их обслуживания;
) усиление работы с корпоративными клиентами. Привлечение в
банк и закрепление на долгосрочное обслуживание максимальное количество
клиентов;
) обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и
пассивов, внедрение современных методов управления ими.
Основными направлениями формирования ресурсной базы ОАО
"Сбербанк" можно назвать:
обеспечение потребностей массовой клиентуры в сбережении,
накоплении и заимствовании средств, проведении расчетов, ведении бизнеса; -
предоставление стандартного набора конкурентоспособных продуктов и услуг,
предназначенных для различных региональных и социальных групп клиентов;
дальнейшее развитие системы индивидуального обслуживания
клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг, отвечающих
международным стандартам.
Данный подход к совершенствованию формирования ресурсной базы
предполагает:
предложение клиенту специально разработанных индивидуальных
схем и технологий, обеспечивающих развитие и оптимизацию бизнеса клиента,
страхование его рисков;
закрепление за клиентом персональных менеджеров, обладающих
необходимым уровнем полномочий, предоставление клиентам технологических и
информационных возможностей банка, широкого спектра консультационных услуг;
проведение гибкой тарифной политики индивидуального
обслуживания.
Каждое из предложенных направлений предполагает высокое
качество продуктов и услуг, их постоянный мониторинг, повышение уровня сервиса
за счет оптимизации банковских процедур и роста культуры обслуживания,
системную разработку новых банковских продуктов и услуг для максимального
удовлетворения потребностей клиента.
С каждым клиентом банк должен стремиться к установлению
долгосрочных партнерских отношений. С этой целью банк должен прогнозировать
развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского
бизнеса, проводить маркетинговые исследования, разрабатывать и предлагать
полный спектр банковских продуктов и услуг.
Кроме того, необходимо использовать опыт банков - лидеров по
оказанию банковских услуг. Использование зарубежного опыта в развитии услуг
банка возможно в части следующих положений:
) совершенствование структуры управления банком и
выделение подразделений:
ответственных за привлечение клиентов и развитие
отношений с корпоративными клиентами
- занимающихся структурированием сделок и продажей
банковских услуг и продуктов;
2) разработка системы взаимодействия подразделений банка
и процедуры продажи банковских услуг, формирование пакетов услуг для различных
видов корпоративных клиентов и создание "финансовых супермаркетов".
Полезно использовать опыт крупных западных банков, которые разрабатывают
специальные презентационные буклеты по банковским услугам и продуктам и
предлагают их клиенту;
3) при заинтересованности клиента специалисты,
ответственные за реализацию конкретного вида услуги или продукта, разрабатывают
структуру и график реализации сделки, получают заключения различных служб банка
и утверждают экономическую рентабельность сделки на финансовом комитете;
) сегментированный подход банка к работе с клиентами:
каждый банковский продукт должен быть сформирован под определенного клиента с
учетом его индивидуальных потребностей.
Основными задачами службы по работе с клиентами для удержания
клиентов должны быть:
Максимально полный сбор информации о клиенте и,
особенно о людях, принимающих решение о выборе (смене) банка.
- Постоянный мониторинг бизнеса клиента через движение
денежных средств на его расчетном счете.
Постоянный мониторинг взаимоотношений клиента с
подразделениями банка, непосредственно оказывающими ему услуги.
Предвидение действий конкурентов и совершение подобных
действий на шаг ранее.
Для реализации предложенной политики предстоит внести
необходимые изменения в структуру и систему управления отделением, выделить
структурное подразделение, отвечающие за маркетинг, увеличить количество
менеджеров по работе с VIP - клиентами (пока их только шесть).
Помимо организационных изменений
необходимо ввести систему показателей, отражающих степень удовлетворения
потребностей клиентов.
Чтобы извлекать максимально полный доход
от информации о клиенте, определенным образом структурированная база данных о
клиентах должна постоянно анализироваться и дополняться, по крайней мере, по
трем направлениям:
возможности все более глубокого
сегментирования клиентов - например, по их ожиданиям или по уровню
рентабельности операций по их обслуживанию;
моделирование структурного
"профиля" клиентов, например, по их социально-демографическим
характеристикам; это предполагает постоянный сбор информации о клиентах,
начиная с неформальной регистрации различных событий в их жизни (например,
данных об изменении их гражданского состояния, о крупных расходах на
приобретение предметов длительного пользования и т.д.) и до создания
автоматизированной картотеки;
моделирование будущего поведения клиентов,
позволяющее опередить конкурентов и добиться положительного ответа клиента на
предложение банка приобрести новый банковский продукт; особую роль при этом
играет информация о "жизненном цикле" клиента, которая дает
возможность предугадать изменения в его поведении и предложить ему
соответствующую банковскую услугу.
Центрально отделение в сфере привлечения ресурсов на период
до 2008 г. должно определить для себя следующие главные задачи:
сохранение лидирующего положения на рынке привлечения
сбережений граждан, стимулирование сберегательной и инвестиционной активности
населения путем предоставления вкладчикам Банка возможности выбора эффективных
форм сбережений, соответствующих клиентским требованиям к ликвидности,
доходности и надежности, обеспечивающих прирост и накопление вложенных средств.
Сохранение приоритетных ценовых условий по вкладам для наименее социально
защищенных групп населения;
удлинение сроков привлечения средств, снижение общей
стоимости ресурсов, оптимизацию структуры привлечения ресурсов по параметрам
"цена - срок - риск переоценки или досрочного отзыва”.
Банку необходимо проводить мониторинг региональных рынков
вкладов и услуг, уровня востребованности определенных условий по вкладам,
которые будут учитывать потребности всех социальных и возрастных групп граждан
- работающих и пенсионеров, молодежи и людей среднего возраста - и будут
рассчитаны как на малообеспеченные слои населения, так и на людей со средним и
высоким уровнем дохода.
Необходимо создать возможность выдачи и учета всеми филиалами
векселей и депозитных сертификатов, других ценных бумаг, совершенствовать
процедуру учета собственных векселей.
Успех проведения депозитной политики зависит от постоянного
анализа средств, находящихся на депозитных счетах и постоянной работы с
клиентами. Клиента нужно заинтересовать в хранении его ресурсов на депозитных
счетах. Причем этот интерес заключается не только в проценте, получаемом по
вкладам, но и в отличном обслуживании. Следовательно, в банковскую практику
необходимо внедрять новые расчетные услуги для клиентов, которые бы позволяли
ему оценить свою экономическую выгоду.
Следующим направлением развития и совершенствования
формирования ресурсной базы может являться привлечение средств физических лиц
во вклады и на счета банковских карт. ОАО "Сбербанк" может расширять
выпуск карт международных платежных систем, ориентированных на средний класс и
состоятельных клиентов; международных дебетовых карт и микропроцессорных карт
АС СБЕРКАРТ для перечисления зарплат, пенсий и социальных выплат. Улучшение
уровня сервиса, возможности использования Интернет-технологий и мобильной
телефонной связи, развитие эквайринга позволят превратить банковские карты в
массовый продукт и обеспечат значительное увеличение потоков денежных средств с
использованием банковских карт и остатков на клиентских карточных счетах.
Расширение привлечения средств юридических лиц на расчетные,
текущие счета и депозиты - это также одно из направлений совершенствования
формирования ресурсной базы. Следует отметить, что обслуживание юридических лиц
не является традиционной операцией для Сбербанка, однако он ставит перед собой
задачу сохранения и возможного увеличения числа юридических лиц, которые не
только открывают счета, но и пользуются другими услугами Сберегательного банка
Российской Федерации.
Поставленную цель предполагается достичь формированием
долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами. Для
индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса банку необходимо создать набор
банковских продуктов, доступных для всех регионов России. Для средних и крупных
компаний банк должен предложить весь спектр банковских продуктов и услуг,
принятых в международной банковской практике.
Необходимо реализовывать направление оптимизации структуры
пассивов (удешевление ресурсной базы), которое связано:
с качественным совершенствованием уже существующих видов и
поиском возможных вариантов модификации старых услуг не только для
удовлетворения потребностей имеющихся клиентов, но и для привлечения новых
(например, создание отдела, обслуживающих только солидных клиентов). Это будет
содействовать притоку дешевых ресурсов - средств на расчетные счета;
с поиском и развитием банком принципиально новых, ранее не
проводившихся операций в пользу клиентов (трастовые операции, открытие
депозитных счетов с гибким режимом использования).
Необходимо проводить встречи с коллективами предприятий,
расположенных на территории либо находящихся на обслуживании в подразделениях
банка, доводить до сотрудников предприятий сведений о видах и условиях вкладных
продуктов банка.
В силу отставания в плане привлечения средств населения в
иностранной валюте рекомендуется консультирование клиентов по видам и условиям
вкладов в иностранной валюте, распространение рекламной информации в СМИ,
сувенирной продукции. Можно организовать розыгрыш призов и монет из драгоценных
металлов среди клиентов, открывших или пополнивших счета по вкладам на
значительные суммы, проводить работу с вкладчиками, получившими гранты,
заключать договора с туристическими фирмами в целях совместной рекламной
компании.
Не реже чем с ежемесячной периодичностью проводить ролевые
игры, конкурсы, направленные на отработку навыков активных продаж вкладных
продуктов с заведующими филиалами, операционно-кассовыми работниками.
Устойчивость ресурсной базы во многом зависит и от срочности
привлекаемых средств. Возможно несколько направлений привлечения средне - и
долгосрочных ресурсов:
. Расширение возможностей выпуска среднесрочных ценных бумаг
и их размещения как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Необходимым
условием для этого является повышение уровня прозрачности банка и качества
корпоративного управления, включая управление рисками.
. Важным источником укрепления и расширения ресурсной базы
является привлечение средств от международных финансовых организаций.
Конечно, основной неинфляционный источник повышения
ресурсоемкости банковского сектора России - это свободные денежные средства
населения. По различным оценкам, на руках у населения находится от 20 до 40
млрд. долл. сбережений. Привлечь деньги населения в банковскую систему должна
помочь система страхования вкладов.
Каждое конкурентное преимущество ОАО "Сбербанк",
каждый новый продукт, предлагаемый к продаже, должны быть известны и понятны
клиентам, легко сравнимы и выгодно отличаться от предложений конкурентов. Для
этого необходимо расширять сотрудничество со средствами массовой информации по
распространению достоверной информации о банке. Существенно возрастет объем
представляемой информации в Интернете, улучшится информирование клиентов о
стандартах фирменного обслуживания, условиях предлагаемых продуктов и услуг,
технологических возможностях банка. Исходя из категории клиентов, на которую
ориентируется банк в своей деятельности, формируется рекламная политика
относительно выбора средств доведения необходимой информации до конечных
потребителей. Так, не вызывает сомнения тот факт, что банк, рассчитывающий на
привлечение корпоративных клиентов и делающий ставку на обслуживание счетов
юридических лиц, для размещения своей рекламы будет использовать
узкоспециализированные печатные и электронные СМИ, читателями которых, как
правило, являются руководители среднего и высшего звена. Если же банк в своей
рекламной политике отдает приоритет привлечению частных вкладов, работе с
депозитами, то наибольший эффект следует ожидать от рекламной кампании, проведенной
в общенациональных СМИ (причем, не обязательно политического характера) и на
радио, сопровождаемой распространением печатных материалов в банке.
Итак, ОАО "Сбербанку" необходимо и в дальнейшем
постоянно проводить систематические маркетинговые исследования с целью
выявления недостатков в условиях усиливающейся конкуренции, анализ ресурсной
базы, постоянно ее усовершенствовать.
Заключение
Ресурсы коммерческих банков - это совокупность средств,
имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных
операций.
Ресурсы банка по способу образования можно разделить на две
основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства,
принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.
Привлеченные средства носят для банка временный характер - это обязательства
перед клиентами и кредитными организациями.
В условиях рыночной экономики и деятельности конкретного
коммерческого банка исключительную важность приобретает анализ пассивных
операций, в результате которых формируется ресурсная база коммерческого банка.
Анализ дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их
количественных и качественных характеристик, выявляет проблемы, возникающие в
процессе формирования банковских ресурсов, помогает оптимизировать их структуры
и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств,
которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.
Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему
качественному и количественному составу может существенно отличаться от
структуры ресурсов как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом
по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период
функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности
деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией,
количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие
на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.
В практической части дипломной работы была проанализирована
ресурсная база ОАО "Сбербанк".
Ресурсная политика Центрального отделения Сбербанка РФ
направлена на совершенствование традиционных и разработку новых форм
привлечения ресурсов, поддержание ликвидности и оптимизацию структуры пассивов.
Это позволяет максимально защитить интересы вкладчиков и акционеров Банка и
одновременно способствует расширению масштабов его деятельности.
Анализ ресурсной базы банка показал, что за 2009-2011 гг.
величина собственных средств банка выросла на 486313 млн. руб. или на 38,5 %.
При этом наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимает
нераспределенная прибыль - 55,9%. Это является естественным и необходимым
условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики
страны в целом.
Наибольшую долю в собственном капитале ОАО
"Сбербанк" занимает основной капитал и на 31.12.2011 года составляет
75,1%.
ОАО "Сбербанк" выполняет и норматив достаточности
собственного капитала (на 31.12.2011 приближенный показатель достаточности
составлял 15,2 % при нормативном значении не менее 10%), на основании чего
можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО "Сбербанк"
является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств,
а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой защищенности.
Наибольший удельный вес в структуре обязательств ОАО
"Сбербанка" по состоянию на 31.12.2011 год занимают средства
физических лиц - 59,8% (из них доля срочных вкладов - 81,2%, текущие
счета/счета до востребования - 18,8%) и средства корпоративных клиентов - 23,1%
(срочные вклады - 37,8%, текущие счета - 62,2%).
Анализ собственных и привлеченных средств ОАО
"Сбербанка" показала, что в динамике за анализируемый период
прослеживается увеличение удельного веса собственных средств банка на 0,3% и
сокращение привлеченных средств. Это говорит о том, что банк наращивает
собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные. В целом можно судить
о незначительных изменениях ресурсной базы ОАО "Сбербанка", за
исследуемый период ее структура изменилась незначительно - всего на 0,3 %.
В результате анализа деятельности банка, был выявлен ряд
положительных моментов: стоимость привлеченных ресурсов в 2011 году возросла на
0,012 единиц, т.е. наблюдается общая тенденция удорожания ресурсов банка.
Самыми дорогими ресурсами являются субординированный заем - 8,2% годовых,
выпущенные долговые ценные бумаги - 6,3% годовых и срочные депозиты физических
лиц - 5,7% годовых. Но не смотря на удорожание ресурсов доля прибыли от
привлеченных средств возросла и составила 6,1%.
Наряду с этим имеются отрицательные аспекты: наблюдается
снижение доли долгосрочных средств в 2010 году они составляли 32,3%, а в 2011
г. уменьшились на 1,8% и составили 30,5%. Доля МБП в совокупных обязательствах
возросла до 8,8% в 2011 г. (в 2010 г. составляли 5,8%). Данное обстоятельство
свидетельствует о возникших у банка проблемах с ликвидностью и не может
позитивно оценивать его деятельность. Коэффициент стабильности ресурсной база в
2010 г. составлял 0,73 единицы в 2011 году снизился на 0,02 и составил 0,71.
Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее
стабильной части ресурсов.
Все проблемы, связанные с формированием ресурсной базы можно
разделить на внешние и внутренние. К внешним можно отнести изменение
общеполитической и общеэкономической ситуации в стране и регионе. К внутренним
проблемам относятся:
отсутствие грамотной депозитной политики;
недостаточная капитализация;
низкое качество управления;
слабое развитие современных банковских технологий;
несовершенство проводимых операций, в том числе недостаточный
уровень обслуживания клиентов.
Каждая из этих проблем влияет на источники, посредством
которых формируется ресурсная база коммерческого банка.
По итогам проведенного анализа ресурсной базы Центрального
отделения Сбербанка РФ были представлены основные рекомендации по
совершенствованию формирования ресурсов.
Стратегической целью ОАО "Сбербанк" является выход
на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранение позиций на рынке
вкладов. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
) внедрение новой идеологии работы с клиентами, основанной на
сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.
Обеспечение внедрения эффективных методов работы с клиентами и повышения
качества их обслуживания;
) усиление работы с корпоративными клиентами. Привлечение в
банк и закрепление на долгосрочное обслуживание максимальное количество
клиентов;
) обеспечение сбалансированного состояния структуры активов и
пассивов, внедрение современных методов управления ими.
Основными направлениями формирования ресурсной базы ОАО
"Сбербанк" можно назвать:
обеспечение потребностей массовой клиентуры в сбережении,
накоплении и заимствовании средств, проведении расчетов, ведении бизнеса; -
предоставление стандартного набора конкурентоспособных продуктов и услуг,
предназначенных для различных региональных и социальных групп клиентов;
дальнейшее развитие системы индивидуального обслуживания
клиентов, включающей полный спектр банковских продуктов и услуг, отвечающих
международным стандартам.
Список
использованных источников
1. Федеральный
закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10
июля 2002 г. № 86-ФЗ
2. Положение
Банка России от 29.03.2004 №255-П. "Об обязательных резервах кредитных
организаций"
. Положение
Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций"
. Инструкция
Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах
банков"
. Банковское
дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и
статистика, 2008. - 592с.
. Банковское
дело / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. - М., Финансы и статистика,
2009. - 410с.
. Балабанов
И.Т. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2007. - 256с.
. Батракова
Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2009.
- 523с.
. Гизатуллин
И.А. Базельские нормативы достаточности капитала: проблемы и перспективы //
Международные банковские операции. - 2010. - № 1 (
. Глушкова
Н. Банковское дело. - М, 2008. - 432с.
. Деятельность
коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. А.В. Калтырина. - Ростов н/Д:
Феникс, 2007. - 384с.
. Кедров
В.И., Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности
коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2009. - №11. - С.514.
. Ключников
М. В.; Шмойлова Р.А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ. - М.:
ООО "Маркет ДС Корпорейшн", 2008. - 248 с. - (Академическая серия).
. Костерина
Т.М. Банковское дело. - М.: Экономистъ. 2008. - 240с.
. Курочкин
А.В. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях //
Финансы и кредит. - 2000. - №5. - с.320;
. Курочкин
А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных
условиях // Финансы и кредит. - 2000. - №4, - с.234;
. Лаврушин
О.И. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007. - 432с.
. Лаврушин
О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. - М.: Юристъ, 2007. - 688с.
. Ларионова
И.В. Управление активами и пассивам в коммерческого банке. - М.: Консалтбанкир,
2009. - 272с.
. Максютов
А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практ. пос. - М.: Экономика, 2008. - 320с.
. Масленченков
Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ - М.:
Перспектива, 2007 - 256с.;
. Мурычев
А.В. О путях укрепления ресурсной базы российских коммерческих банков // Деньги
и кредит. - 2009. - №11. - с.520.
. Оценки
ситуации в банковском секторе ведущими российскими аналитиками // Банковское
дело. - 2004. - №8. - с.41-43;
. Печникова
А. Банковские операции. - М., 2009. - 368с.
. Пещанская
И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - М.:
Инфра-М, 2008. - 353с.
. Ресурсная
база российских банков: пути укрепления инвестиционного потенциала //
Банковское дело. - 2009. - №5. - с.321
. Семенюта
О.Г. Анализ состояния ресурсов и капитальной базы банка // Финансы, 2007, №8,
с.431.
. Столяров
А.И. Оценка достаточности собственного капитала банка // Деньги и кредит, 2006,
№ 2, с.329.
. Тавасиев
А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией., Москва, 2007.
. Скуров
К.А. Новые подходы к формированию ресурсной базы коммерческого банка //
Банковские услуги. - 2008. - №2. - С.236.
. Скуров
К.А. Ресурсная база российского коммерческого банка: особенности формирования
// Банковские услуги. - 2003. - №9. - с.364;
. Солдатенков
Г.В., Масштабы и динамика развития, инвестиционно-кредитная деятельность банка.
// Деньги и кредит. - 2004. - №12. - с.350;
. Тагирбекова
К.Р. Организация деятельности коммерческого банка., Москва, 2008, с.678.
. Щербакова
Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. - М. Вершина 2008. - 464с.
35. Официальный сайт Сбербанка
России http://www.sbrf.ru/
<http://www.odnoklassniki.ru/dk?cmd=logExternal&st._aid=Conversations_Openlink&st.name=externalLinkRedirect&st.link=http%3A%2F%2Fwww.sbrf.ru%2F>,
финансовый отчет.
Приложение В
|
Код территории по ОКАТО
|
Код кредитной организации (филиала)
|
|
по ОКПО
|
основной государственный регистрационный номер
|
регистрационный номер (порядковый номер)
|
БИК
|
00032537
|
1027700132195
|
1481
|
044525225
|
Расчёт собственных средств (капитала) по состоянию на 1
января 2012 г.
|
Наименование кредитной организации: ОАО
"Сбербанк России"
|
|
Почтовый адрес: 117997, г. Москва, ул.
Вавилова, д. 19
|
|
Код формы 0409134 Месячная тыс. руб.
|
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Остаток на отчётную дату
|
|
000
|
Собственные средства (капитал), итого, в том
числе:
|
1 527 170 900
|
|
100
|
Основной капитал
|
|
|
101
|
Уставный капитал кредитной организации
|
8 710 844
|
|
102
|
Эмиссионный доход крединой организации
|
228 054 226
|
|
103
|
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированного за счет прибыли предшествующих лет
|
3 527 429
|
|
104
|
Часть нераспределенной прибыли текущего года, в
том числе:
|
0
|
|
104.1
|
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая)
стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг
|
0
|
|
105
|
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированного из прибыли текущего года
|
0
|
|
106
|
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (ее
часть)
|
633 459 506
|
|
107
|
Субординированный заем с дополнительными
условиями
|
0
|
|
108
|
Источники основного капитала, итого
|
873 752 005
|
|
109
|
Нематериальные активы
|
2 555 334
|
|
110
|
Собственные акции (доли участников),
приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников)
|
0
|
|
111
|
Непокрытые убытки предшествующих лет
|
0
|
|
112
|
Убыток текущего года, в том числе:
|
0
|
|
112.1
|
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая)
стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг
|
0
|
|
113
|
Вложения кредитной организации в акции (доли)
дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных
организаций-резидентов
|
94 030 880
|
|
114
|
Уставный капитал (его часть) и иные источники
собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный
фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы
ненадлежащие активы
|
0
|
|
115
|
Отрицательная величина дополнительного капитала
|
0
|
|
116
|
Основной капитал, итого
|
777 165 791
|
|
200
|
Дополнительный капитал
|
|
|
201
|
Прирост стоимости имущества кредитной
организации за счет переоценки
|
81 637 223
|
|
202
|
Часть резервного фонда, сформированного за счет
отчислений из прибыли текущего года
|
0
|
|
203
|
Нераспределенная прибыль текущего года (ее
часть), в том числе:
|
309 317 886
|
|
203.1
|
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая)
стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг
|
0
|
|
204
|
Субординированный кредит (займ, депозит,
облигационный займ) по остаточной стоимости
|
300 000 000
|
|
205
|
Часть уставного капитала, сформированного за
счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке
|
59 000 000
|
|
206
|
Часть привилегированных (включая кумулятивные)
акций
|
50 000
|
|
207
|
Нераспределенная прибыль предшествующих лет
|
0
|
|
208
|
Источники (часть источников) дополнительного
капитала (уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда,
субординированного кредита), для формирования которых инвесторами
использованы ненадлежащие активы
|
0
|
|
209
|
Источники дополнительного капитала, итого
|
750 005 109
|
|
210
|
Дополнительный капитал, итого
|
750 005 109
|
|
300
|
Показатели, уменьшающие сумму основного и
дополнительного капитала
|
|
|
301
|
Величина недосозданного резерва на возможные
потери по ссудам II - V категорий качества
|
0
|
|
302
|
Величина недосозданного резерва на возможные
потери
|
0
|
|
303
|
Величина недосозданного резерва под операции с
резидентами офшорных зон
|
0
|
|
304
|
Просроченная дебиторская задолженность
длительностью свыше 30 календарных дней
|
0
|
|
305
|
Субординированные кредиты (депозиты, займы,
облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными
условиями, предоставленные кредитным организациям-резидентам
|
0
|
|
400
|
Промежуточный итог
|
1 527 170 900
|
|
501
|
Величина превышения совокупной суммы кредитов,
банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией
своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером,
предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России
|
0
|
|
502
|
Превышающие сумму источников основного и
дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание
(изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а
также материальных запасов
|
0
|
|
503
|
Разница между действительной стоимостью доли,
причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля
была реализована другому участнику
|
0
|
Приложение Г.
|
од территории по ОКАТО
|
Код кредитной организации (филиала)
|
|
по ОКПО
|
основной государственный регистрационный номер
|
регистрационный номер (порядковый номер)
|
БИК
|
|
45
|
00032537
|
1027700132195
|
1481
|
044525225
|
Расчёт собственных средств (капитала) по состоянию на 1
января 2011 г.
|
Наименование кредитной организации: ОАО
"Сбербанк России"
|
|
Почтовый адрес: 117997, г. Москва, ул.
Вавилова, д. 19
|
|
Код формы 0409134 Месячная тыс. руб.
|
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Остаток на отчётную дату
|
|
000
|
Собственные средства (капитал), итого, в том
числе:
|
1 251 489 094
|
|
100
|
Основной капитал
|
|
|
101
|
Уставный капитал кредитной организации
|
8 710 844
|
|
102
|
Эмиссионный доход крединой организации
|
228 054 226
|
|
103
|
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированного за счет прибыли предшествующих лет
|
3 527 429
|
|
104
|
Часть нераспределенной прибыли текущего года, в
том числе:
|
0
|
|
104.1
|
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая)
стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг
|
0
|
|
105
|
Часть резервного фонда кредитной организации,
сформированного из прибыли текущего года
|
0
|
|
106
|
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (ее
часть)
|
480 319 608
|
|
107
|
Субординированный заем с дополнительными условиями
|
0
|
|
108
|
Источники основного капитала, итого
|
720 612 107
|
|
109
|
Нематериальные активы
|
1 226 877
|
|
110
|
Собственные акции (доли участников),
приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников)
|
0
|
|
111
|
Непокрытые убытки предшествующих лет
|
0
|
|
112
|
Убыток текущего года, в том числе:
|
0
|
|
112.1
|
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая)
стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг
|
0
|
|
113
|
Вложения кредитной организации в акции (доли)
дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных
организаций-резидентов
|
83 813 805
|
|
114
|
Уставный капитал (его часть) и иные источники
собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный
фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы
ненадлежащие активы
|
0
|
|
115
|
Отрицательная величина дополнительного капитала
|
0
|
|
116
|
Основной капитал, итого
|
635 571 425
|
|
200
|
Дополнительный капитал
|
|
|
201
|
Прирост стоимости имущества кредитной организации
за счет переоценки
|
81 713 099
|
|
202
|
Часть резервного фонда, сформированного за счет
отчислений из прибыли текущего года
|
0
|
|
203
|
Нераспределенная прибыль текущего года (ее
часть), в том числе:
|
175 154 570
|
|
203.1
|
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая)
стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая
организатором торговли на рынке ценных бумаг
|
0
|
|
204
|
Субординированный кредит (займ, депозит,
облигационный займ) по остаточной стоимости
|
300 000 000
|
|
205
|
Часть уставного капитала, сформированного за
счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке
|
59 000 000
|
|
206
|
Часть привилегированных (включая кумулятивные)
акций
|
50 000
|
|
207
|
Нераспределенная прибыль предшествующих лет
|
0
|
|
208
|
Источники (часть источников) дополнительного
капитала (уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда,
субординированного кредита), для формирования которых инвесторами
использованы ненадлежащие активы
|
0
|
|
209
|
Источники дополнительного капитала, итого
|
615 917 669
|
|
210
|
Дополнительный капитал, итого
|
615 917 669
|
|
300
|
Показатели, уменьшающие сумму основного и
дополнительного капитала
|
|
|
301
|
Величина недосозданного резерва на возможные
потери по ссудам II - V категорий качества
|
0
|
|
302
|
Величина недосозданного резерва на возможные
потери
|
0
|
|
303
|
Величина недосозданного резерва под операции с
резидентами офшорных зон
|
0
|
|
304
|
Просроченная дебиторская задолженность
длительностью свыше 30 календарных дней
|
0
|
|
305
|
Субординированные кредиты (депозиты, займы,
облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными
условиями, предоставленные кредитным организациям-резидентам
|
0
|
|
400
|
Промежуточный итог
|
1 251 489 094
|
|
501
|
Величина превышения совокупной суммы кредитов,
банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией
своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером,
предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России
|
0
|
|
502
|
Превышающие сумму источников основного и
дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание
(изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а
также материальных запасов
|
0
|
|
503
|
Разница между действительной стоимостью доли,
причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была
реализована другому участнику
|
|