Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров
РОСЖЕЛДОР
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального учреждения
Ростовский государственный
университет путей сообщения
(ФГБОУ ВПО РГУПС)
Курсовая работа
по дисциплине:
управление затратами и ценообразованием
на транспорте
на тему:
«Прогнозирование себестоимости
перевозок грузов и пассажиров»
Краснодар
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
. Метод непосредственного расчета себестоимости
перевозок
. Расчет себестоимости перевозок грузов методом
расходных ставок
. Влияние использования грузового подвижного
состава на себестоимость 10 т км
. Расчет себестоимости пассажирских перевозок
методом расходных ставок
. Влияние качественных показателей
использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас км
. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров
на себестоимость перевозок
. Влияние производительности труда на
себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной
дороги
. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия
Заключение
Список
используемой литературы
Введение
В условиях регламентируемых тарифов повышение эффективности работы
железнодорожного транспорта можно добиться путем оптимизации издержек.
Для предприятия снижения затрат будет являться фактором для
дополнительного финансирования через мотивационный фонд. Все это и
обуславливает актуальность выбранной темы курсовой работы.
Целью курсовой работы является определение себестоимости грузовой и
пассажирской перевозки двумя методами:
- Метод непосредственного расчета по статьям и элементам затрат с
распределением расходов на грузовые и пассажирские перевозки;
- Метод расходных ставок.
Рассчитано влияние качественных показателей использования грузового
подвижного состава на себестоимость 10 т. км.
Динамической нагрузки;
% порожнего пробега вагонов;
веса поезда брутто;
участковой скорости;
среднесуточного пробега вагонов и локомотивов.
Рассчитано влияние качественных показателей пассажирского подвижного
состава на себестоимость 10 пас. км.
населенности вагона;
маршрутной скорости;
количества вагонов в составе поезда.
Показано влияние объема перевозок на себестоимость перевозок.
Показано влияние производительности труда на себестоимость перевозок.
Показано калькуляционное распределение себестоимости промышленного предприятия.
1. Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок
Этим методом пользуются при составлении годовых (квартальных и месячных)
планов эксплуатационных расходов и определении себестоимости 10ткм и 10пас.км.
Суть метода непосредственного расчета:
· все расходы ЖД рассчитываются по статьям (с 1 - 533) и
элементам затрат (заработная плата, амортизация, материалы, топливо,
электроэнергия, капитальный ремонт и прочие расходы). Это трудоемкая работа,
так как каждая статья рассчитывается на основе научно-обоснованных нормативов и
норм (нормативы трудоемкости; нормы расходов материалов и покупных изделий;
нормы расходов топлива и электроэнергии; нормы амортизации на полное
восстановление основных фондов; норма амортизации; нормы производительности
локомотива и вагона; и т.д.)
· расходы группируются в 3 группы (1 Основные расходы по
хозяйству (ст.1-454); 2 Основные общие расходы (ст.456-476); 3
Общехозяйственные расходы (ст. 485-533));
· каждая группа распределяется на грузовые и пассажирские
перевозки.
При распределении расходов учитываются:
а) прямые расходы - это расходы связанные либо с грузовыми, либо только с
пассажирскими перевозками. К таким расходам относятся:
· заработная плата локомотивных бригад, т.к. локомотивные
бригады специализированы по видам перевозок (локомотивные бригады пассажирские,
локомотивные бригады грузовые);
· электроэнергия на тягу поездов, т.к. она учитывается по
электросчетчикам, которые стоят на электровозах;
· топливо на тягу поездов, т.к. имеются топливомеры;
· амортизационные отчисления по локомотивам, т.к. серии
локомотивов специализированы по видам перевозок.
б) распределяемые (косвенные) расходы, которые в одинаковой степени
связаны и с грузовыми и с пассажирскими перевозками (расходы путевого
хозяйства, расходы СЦБ и связи, электроснабжение и т.д.).
Распределяемые расходы по указанным выше хозяйствам относятся на грузовые
и пассажирские пропорционально (в %) измерителям работы:
· Путевое хозяйство - тонно-километрам брутто;
· СЦБ и связь - локомотиво-километров линейного пробега;
· Электроснабжение - киловатт часам на тягу поездов.
Две последние группы, основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства
железной дороги и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально
заработной плате основных производственных рабочих, так как делается это в
промышленности. Т.е. расходы по отоплению, освещению, канализации, заработной
платы аппарата управления и специалистов, а также рабочих по содержанию и
ремонту зданий, сооружений и др. относятся на конкретный вид продукции в
процентах к заработной плате основных рабочих.
Распределение
расходов железных дорог по видам перевозок
Таблица 1.1
млн. руб./год
|
Наименование хозяйств и
расходов
|
Порядок распределения
|
Общая величина на
измеритель. %
|
Всего расходов
|
В т.ч. заработная плата
|
Отнесено на
|
|
|
|
|
|
пассажирские
|
грузовые
|
|
|
|
|
|
измеритель
|
расходы
|
В т.ч. з/пл
|
измеритель
|
расходы
|
В т.ч. з/пл
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1. Пассажирское хозяйство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Пассажирские станции
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Базы обслуживания
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Пассажирские вагонные
депо
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
343
|
211
|
100
|
343
|
211
|
-
|
-
|
-
|
|
2. Хозяйство грузовой и
коммерческой работы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Грузовые станции
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Дистанции
погрузочно-разгрузочных работ
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
1300
|
700
|
-
|
-
|
-
|
100
|
1300
|
700
|
|
3. Хозяйство перевозок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Станции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1 Маневровые работы на
грузовых и сортировочных станциях
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.2. Маневровые работы на
остальных станциях
|
пропорционально ваг.км.
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
2800
|
1700
|
21
|
588
|
357
|
79
|
2212
|
1343
|
|
4. Локомотивное хозяйство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Электровозное депо
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2. Мотор-вагонные депо
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3. Тепловозные депо
|
прямые
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.Дизель поездные депо
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
16100
|
4100
|
29
|
4669
|
1189
|
71
|
11431
|
2911
|
|
5. Вагонное хозяйство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Вагонное депо и
участки
|
прямые
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
1900
|
800
|
-
|
-
|
-
|
100
|
1900
|
800
|
|
6. Хозяйство пути
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1. Дистанции пути
|
пропорционально прив. т.км.
брутто
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2. Путевые машинные
станции
|
пропорционально прив. т.км.
брутто
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.3. Рельсово-сварочные
поезда
|
пропорционально прив. т.км.
брутто
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
11000
|
3200
|
22
|
2420
|
704
|
78
|
8580
|
2496
|
|
7. Хозяйство информационной
связи и сигнализации
|
пропорционально лок.км
линейного пробега
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
2200
|
800
|
16
|
352
|
128
|
84
|
1884
|
672
|
|
8. Хозяйство гражданских
сооружений, водоснабжения и водоотведения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1. Дистанции гражданских
сооружений
|
пропорционально м2
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Дистанции
водоснабжения и водоотведения
|
пропорционально м2
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
1400
|
400
|
43
|
602
|
172
|
57
|
798
|
228
|
|
9. Хозяйство электрификации
и электроснабжения, контактная сеть
|
пропорционально линейному
пробегу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1. Дистанции электроснабжения,
тяговые подстанции
|
пропорционально кВт/ч на
тягу поездов
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
3300
|
700
|
18
|
594
|
126
|
82
|
2706
|
574
|
|
10. Отделения дороги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.1. Собственно отделения
дорог
|
пропорционально з/пл.
рабочих
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.2. Восстановительные
поезда
|
пропорционально ткм. брутто
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Управление дороги и
общедорожные организации
|
пропорционально з/пл.
рабочих
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
704
|
300
|
31
|
218
|
93
|
69
|
486
|
207
|
|
ВСЕГО ПО Ж.Д.
|
|
|
41047
|
12911
|
|
9786
|
2980
|
|
31261
|
9931
|
|
|
|
53958
|
|
12766
|
|
41192
|
Вывод: таким образом, эксплуатационные расходы данной железной дороги на
планируемый 2014. г. составляют 53958 млн. руб./год, в том числе на
пассажирские перевозки 12766 млн. руб./год, на грузовые 41192 млн. руб./год.
Значимость отдельных хозяйств в эксплуатационных расходах железной дороги
приводится в таблице 1.2
Рассчитаем удельный вес заработной платы по грузовым и пассажирским
перевозкам, к 7 - разделу:
Азгр = (итог 11 колонки / итог 10 колонки)*100 = 9931*100/31261=31,8 %
Азп = (итог 8 колонки / итог 7 колонки)*100 = 2980*100/9780=30,5%
Структура
эксплуатационных расходов железной дороги по хозяйствам и видам перевозок на
2014 г
Таблица 1.2
|
№ п/п
|
Наименование хозяйств
|
Эксплуатационные расходы,
млн. руб./год
|
В том числе
|
Удельный вес, %
|
|
|
|
Пассажир.
|
Грузовые
|
|
|
1
|
Пассажирское хозяйство
|
343
|
343
|
-
|
0,8
|
|
2
|
Грузовой и коммерческой
работы
|
1300
|
-
|
1300
|
3,2
|
|
3
|
Перевозок
|
2800
|
588
|
2212
|
6,8
|
|
4
|
Локомотивное
|
16100
|
4669
|
11431
|
39,2
|
|
5
|
Вагонное
|
1900
|
-
|
1900
|
4,6
|
|
6
|
Пути
|
11000
|
2420
|
8580
|
26,8
|
|
7
|
Связи и сигнализации
|
2200
|
352
|
1848
|
5,3
|
|
8
|
Гражданских сооружений
|
1400
|
602
|
798
|
3,4
|
|
9
|
Электрификации
|
3300
|
594
|
2706
|
8
|
|
10
|
Отделения дороги
|
352
|
109
|
243
|
0,95
|
|
11
|
Управление дороги
|
352
|
109
|
243
|
0,95
|
|
Всего по железной дороге
|
41047
|
9786
|
31261
|
100
|
Вывод: удельный вес в эксплуатационных расходах железной дороги
составляют следующие хозяйства: пути - 26,8 %, локомотивное - 39,2 %,
пассажирское - 0,8 %, вагонное - 4,6 %.
Расчет
себестоимости перевозки грузов и пассажиров
Таблица 1.3
|
Наименование перевозок
|
Объем перевозок
|
Эксплуатационные расходы
|
Себестоимость, копеек
|
|
|
|
С10 паскм
|
С10ткм
|
Сприв 10ткм
|
|
Пассажирские перевозки,
млн. пас. км/год
|
13000
|
9786
|
0,752
|
-
|
-
|
|
Грузовые перевозки, млн. т
км. нетто/год
|
80000
|
31261
|
0,39
|
-
|
|
Общий объем перевозок,
прив. т км./год
|
93000
|
41047
|
-
|
-
|
0,44
|
Себестоимость перевозок рассчитывается по формуле:
Спер = Ерасх / åPlпер
Где Ерасх - Эксплуатационные расходы, млн. руб./год
åPlпер
- Объем перевозок, млн. т км./год
Вывод: по приведенным расчетам видно, что себестоимость 10 пас. км
составляет по плану 752 коп, себестоимость 10 т км - 390 коп, т.е.
себестоимость пассажирских перевозок выше грузовых на 192 %.
2. Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок
Метод расходных ставок применяется для экономической оценки влияния качественных
показателей использования подвижного состава на себестоимость перевозок грузов
и пассажиров.
Суть метода:
1. Все расходы делятся на зависящие и условно-постоянные
(независящие);
2. Зависящие расходы (Езав) увязываются с измерителями работы
Вагоно-километры
Вагоно-часы
Локомотиво-километры
Локомотиво-часы
Езав от А Бригадо-часы локомотивных бригад
Киловатт часы
Тонно-км. брутто ваг. и лок.
Локомотиво-часы маневровой работы
Грузовые отправки
3. На каждый измеритель работы рассчитывается расходная ставка (1)
расходы приходящиеся на единицу измерителя, расходные ставки рассчитываются
ВНИЖТ. На дорогах тоже рассчитываются расходные ставки, которые используются
для экономической оценки.
. Измерители работы рассчитываются на условный объем 1000 т км.
Нетто.
5. Расходная ставка умножается на величину измерителя, все
зависящие расходы суммируются.
Расчет измерителей работы на 1000 т км нетто.
1. Вагоно-километры:
ånSo =
1000*(1+&пор)/Рдин
где Рдин - динамическая нагрузка груженого вагона, т/ваг;
&пор - процент порожнего пробега вагонов.
ånSo =
1000*(1+0,64)/42=39,0476 вагоно-км
2. Вагоно-часы
ånt = ånSo * 24/Sв
где Sв - среднесуточный пробег вагона,
км/сут.
ånt =
39,0476*24/310= 3,023 вагоно-часов
3. Локомотиво-километры
åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
где qт - вес тары вагона, т
Qбр -
вес поезда брутто, т
åМSгл =
(1000+22*39,0476)/3900 = 0,4767 локомот-км
åМSо = åМSгл * (1+Во)
Во - коэффициент вспомогательного (общего) пробега.
åМSо = 0,4767*(1+0,07)
= 0,510 локомот-км
4. Локомотиво-часы
åМt = åМSл * 24 / Sл = åМSгл *(1+Влин) *24 / Sл
где Sл - среднесуточный пробег
локомотива, км/сут.
Влин - коэффициент, учитывающий одиночный пробег локомотива
åМt =
0,4767*(1+0,03)*24/540= 0,02182 локом-часов
åМSл = åМSгл *(1+ Влин)
åМSл =
0,4767*(1+0,03)= 0,491
5. Бригадо-часы локомотивных бригад
åБtл.бр. = åМSл * (1+ Y) / Vуч
где Vуч - участковая скорость, км/ч.
Y -
коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и дачи локомотива -
0,3.
åБtл.бр. =
0,491*(1+0,3)/44= 0,01451 бригадо-часов
6. Киловатт часы
Э = Нэ * (1000 + qт * ånSo) / 10000
где Нэ - норма расхода электроэнергии на 10000 т км брутто
Э = 107*(1000+22*39,0476)/10000= 19,89181 кВт/час
7. Тонно-км. брутто
бр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл
бр = 1000+22*39,0476+184*0,491= 1949,3912 т км. Брутто
8. Локомотиво-часы маневровой работы
åМtман = Нман * ånSo / 1000
где Нман - норма маневровой работы на 1000 ваг. км, в часах
åМtман =
0,25*39,0476/1000= 0,00976 локом-часов
9. Грузовая отправка
Го = 1000 / Р * lср
где Р - вес одной перевозки, т
lср -
средняя дальность перевозки, км
Го = 1000/(42+235)= 3,610т км.
Расчет
эксплуатационных расходов на 1000 т км нетто и себестоимости 10 т км (базовый
вариант)
Таблица 2.1
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Ваг. км
|
0,18
|
ånSo
= 1000*(1+&пор)/Рдин = 39,0476
|
7,02857
|
|
Ваг. ч
|
5,2
|
ånt = ånSo
* 24/Sв = 3,023
|
15,7196
|
|
Лок. км
|
12
|
åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
= 0,4767 åМSо = åМSгл
* (1+Во) = 0,510
|
5,7204 6,12
|
|
Лок. ч
|
130
|
åМt = åМSл
* 24 / Sл = åМSгл
*(1+Влин) *24 /Sл = 0,02182
|
2,8366
|
|
Бриг. ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSл
* (1+ Y) / Vуч = 0,01451
|
5,804
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
Э = Нэ * (1000 + qт
* ånSo)
/ 10000 = 19,89181
|
43,76198
|
|
Т. км. бр.
|
0,007
|
Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл = 1949,3912
|
13,64574
|
|
Лок. ч. м
|
700
|
åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,00976
|
6,832
|
|
Груз.отправ.
|
60
|
Го = 1000 / Р * lср
= 3,610
|
216,6
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 т км нетто
|
324,0689
|
|
Независящие расходы 1000 т
км
|
-
|
|
Всего расходов на 10 т км
нетто Е1000
|
-
|
|
Себестоимость 10 т км
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 т км
|
3,240689
|
Расчёт влияния изменения качественных показателей использования
подвижного состава ведётся только по зависимым расходам.
3. Влияние использования грузового подвижного состава на
себестоимость 10 т км.
.1 Влияние динамической нагрузки на
себестоимость перевозок
Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы. Она ведет к
изменению парка вагонов и локомотивов. Влияние динамической нагрузки приводится
в таблице 3.1.
Влияние
увеличения Рдин на 1,7 т/ваг на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и
себестоимость 10 т км
Таблица 3.1
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб
|
|
|
|
Базовые
|
Проектируемые
|
Результат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг. км
|
0,18
|
ånSo
= 1000*(1+&пор)/Рдин = 37,5286
|
7,02857
|
6,755148
|
0,2734
|
|
Ваг. ч
|
5,2
|
ånt = ånSo
* 24/Sв = 2,90544
|
15,7196
|
15,10829
|
0,6113
|
|
Лок. км
|
12
|
åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
= 0,46811 åМSо = åМSгл
* (1+Во) = 0,50088
|
5,7204 6,12
|
5,61732 6,01056
|
0,1031 0,1094
|
|
Лок. ч
|
130
|
åМt = åМSл
* 24 / Sл = åМSгл
*(1+Влин) *24 / Sл =0,02143
|
2,8366
|
2,7859
|
0,0507
|
|
Бриг. ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSл
* (1+ Y) / Vуч = 0,01425
|
5,804
|
5,7
|
0,104
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
Э = Нэ * (1000 + qт
* ånSo)
/ 10000 = 19,5342
|
43,76198
|
42,97524
|
0,7867
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл = 1914,3448
|
13,64574
|
13,40041
|
0,2454
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,00938
|
6,832
|
6,566
|
0,266
|
|
Груз. отправ.
|
60
|
Го = 1000 / Р * lср
= 3,588
|
213,6
|
215,28
|
1,32
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 т км нетто
|
324,0689
|
320,1989
|
3,87
|
|
Независящие расходы 1000 т
км
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего расходов на 10 т км
нетто Е1000
|
-
|
-
|
-
|
|
Себестоимость 10 т км
|
-
|
-
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 т км
|
3,240689
|
3,201989
|
0,0387
|
Вывод: увеличение динамической нагрузки груженого вагона на т/ваг снижает
себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм
DС10ткм = 324.0689-320,1989= 3,87 руб./10 т км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ(Рдин) = DС10ткм
* åРlгр *10-1 * 106 *10-6
DЕ(Рдин) = 80000*3,87/1000= 309,6млн. руб./год
Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы подвижного состава
(количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по
следующим расходам по:
1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км - 2,73422 млн.
руб/год;
2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным
отчислениям Ваг. ч - 6,11312 млн. руб/год;
. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту
локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)
Лок. км - 1,0308 млн. руб/год;
4. амортизации локомотивов Лок. ч - 0,507 млн. руб/год;
5. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 1,04 млн. руб/год;
. электроэнергии на тягу поездов кВт. ч - 7,8674 млн. руб/год;
. расходам связанных с износом пути Т. км. бр. - 2,45326 млн.
руб/год;
. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых
локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН
Лок. ч. м - 2,66 млн. руб/год;
9. расходами по начальным и конечным операциям
Груз. отправ. - 13,2 млн. руб/год.
Е=2,73422+6,11312+1,0308+1,0944+0,507+1,04+7,8674+2,45326+2,66+13,2=38,700
3.2 Влияние порожнего пробега на себестоимость
перевозок
Влияние
уменьшения &пор на 4 на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и
себестоимость 10 т км
Таблица 3.4
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб
|
|
|
|
Базовые
|
Проектируемые
|
Результат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг. км
|
0,18
|
ånSo
= 1000*(1+&пор)/Рдин = 38,0952
|
7,02857
|
6,85513
|
0,1714
|
|
Ваг. ч
|
5,2
|
ånt = ånSo
* 24/Sв = 2,9493
|
15,7196
|
15,3363
|
0,3832
|
|
Лок. км
|
12
|
åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
= 0,47131 åМSо = åМSгл
* (1+Во) = 0,5043
|
5,7204 6,12
|
5,65572 6,0516
|
0,0647 0,0684
|
|
Лок. ч
|
130
|
åМt = åМSл
* 24 / Sл = åМSгл
*(1+Влин) *24 / Sл =0,021575
|
2,8366
|
2,80475
|
0,0318
|
|
Бриг. ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSл
* (1+ Y) / Vуч = 0,01434
|
5,804
|
5,736
|
0,068
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
Э = Нэ * (1000 + qт
* ånSo)
/ 10000 =19,6676
|
43,76198
|
43,2687
|
0,4933
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл = 1972,4172
|
13,64574
|
13,4919
|
0,1539
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,00952
|
6,832
|
6,664
|
0,168
|
|
Груз. отправ.
|
60
|
Го = 1000 / Р * lср
= 3,610
|
216,6
|
216,6
|
0
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 т км нетто
|
324,0689
|
322,466
|
1,603
|
|
Независящие расходы 1000 т
км
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего расходов на 10 т км
нетто Е1000
|
-
|
-
|
-
|
|
Себестоимость 10 т км
|
-
|
-
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 т км
|
3,240689
|
3,22466
|
0,01603
|
Вывод: уменьшение порожнего пробега вагона на 4 % снижает себестоимость
10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм
DС10ткм = 3,240689-3,22466=0,01603 руб./10 т км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ(&пор) = DС10ткм
* åРlгр*10-1 * 106 *10-6
DЕ(&пор)= 80000*0,01603/1000 =1,2824 млн. руб./год
Уменьшение пробега порожнего вагона влияет на все измерители работы
подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается
увеличением нагрузки по следующим расходам по:
1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км - 1,714434 млн.
руб/год;
2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным
отчислениям Ваг. ч - 3,8324 млн. руб/год;
. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту
локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)
Лок. км - 0,6468 млн. руб/год;
4. амортизации локомотивов Лок. ч - 0,3185 млн. руб/год;
5. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 0,68 млн. руб/год;
. электроэнергии на тягу поездов кВт. ч - 4,9326 млн. руб/год;
. расходам связанных с износом пути Т. км. бр. - 1,5382 млн.
руб/год;
. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых
локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН Лок. ч. м - 1,68 млн.
руб/год;
Е=1,71434+3,8324+0,6468+0,684+0,3185+0,68+4,95326+1,5382+1,68=16,02684
млн. руб/год.
.3 Влияние веса поезда на себестоимость
перевозок
Влияние
увеличения Qбр на 115 т на 1000 т км и
себестоимости 10 т км.
Таблица 3.10
|
Измерители
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб
|
|
|
|
Базовые
|
Проектируемые
|
Результат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг. км
|
0,18
|
ånSo
= 1000*(1+&пор)/Рдин = 39,0476
|
7,02857
|
7,02857
|
-
|
|
Ваг. ч
|
5,2
|
ånt = ånSo
* 24/Sв = 3,023
|
15,7196
|
15,7196
|
-
|
|
Лок. км
|
12
|
åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
= 0,46302 åМSо = åМSгл
* (1+Во) = 0,49543
|
5,7204 6,12
|
5,55624 5,94516
|
0,16416 0,17484
|
|
Лок. ч
|
130
|
åМt = åМSл
* 24 / Sл = åМSгл
*(1+Влин) *24 / Sл =0,021196
|
2,8366
|
2,75548
|
0,08112
|
|
Бриг. ч
|
400
|
åБtл.бр. =åМSл
*(1+ Y) / Vуч = 0,01409
|
5,804
|
5,636
|
0,168
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
Э = Нэ * (1000 + qт
* ånSo)
/ 10000 = 19,89181
|
43,76198
|
43,76198
|
-
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =1946,8412
|
13,64574
|
13,62789
|
0,017852
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSo / 1000 = 0,00976
|
6,832
|
6,832
|
-
|
|
Груз. отправ.
|
60
|
Го = 1000 / Р * lср
= 3,610
|
216,6
|
216,6
|
-
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 т км нетто
|
324,0689
|
323,4629
|
0,605972
|
|
Независящие расходы 1000 т
км
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего расходов на 10 т км
нетто Е1000
|
-
|
-
|
-
|
|
Себестоимость 10 т км
|
-
|
-
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 т км
|
3,240689
|
3,234629
|
0,0605972
|
Вывод: увеличение веса поезда на 115 т снижает себестоимость 10 т км за
счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм
DС10ткм = 3,240689-3,234629=0,0605972 руб./10 т км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ (Qбр) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106
*10-6
DЕ(Qбр) = 80000*0,0605972/1000=4,847776
млн. руб./год
Увеличение веса поезда на 115 т., обеспечивает экономию расходов по:
1. экипировки, техническим осмотрам, всем видам текущего и капитального
ремонта Локк. км - 1,6416 млн. руб/год;
2. амортизации отчислениям на полное восстановление локомотивов
Локк. ч - 0,8112 млн. руб/год;
. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 1,68 млн. руб/год;
. расходам связанным с износом пути Т. км. бр. - 0,17852 млн.
руб/год.
Е= 1,6416+0,8112+1,68+0,17852=4,31132
3.4 Влияние участковой скорости на себестоимость
перевозок
себестоимость
перевозка груз калькуляция
Влияние
увеличения Vуч на 7 км/час на эксплуатационные
расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км
Таблица 3.16
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб
|
|
|
|
Базо-вые
|
Проекти-руемые
|
Резу-льтат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг. км
|
0,18
|
ånSo
= 1000*(1+&пор)/Рдин = 39,0476
|
7,02857
|
7,02857
|
-
|
|
Ваг. ч
|
5,2
|
ånt = ånSo
* 24/Sв = 3,023
|
15,7196
|
15,7196
|
-
|
|
Лок. км
|
12
|
åМSгл = (1000 + qт * ånSo)/Qбр
=0,4767 åМSо = åМSгл
* (1+Во) =0,510
|
5,7204 6,12
|
5,7204 6,12
|
-
|
|
Лок. ч
|
130
|
åМt = åМSл
* 24 / Sл = åМSгл
*(1+Влин) *24 / Sл =0,02182
|
2,8366
|
2,8366
|
-
|
|
Бриг. ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSл
* (1+ Y) / Vуч = 0,01252
|
5,804
|
5,008
|
0,796
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
Э = Нэ * (1000 + qт
* ånSo)
/ 10000 =19,89181
|
43,76198
|
43,76198
|
-
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
Qlбр = 1000 + qт * ånSo + Рл * åМSл =1949,3912
|
13,64574
|
13,64574
|
-
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSo / 1000 =0,00976
|
6,832
|
6,832
|
-
|
|
Груз. отправ.
|
60
|
Го = 1000 / Р * lср
= 3,610
|
216,6
|
216,6
|
-
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 т км нетто
|
324,0689
|
323,274
|
0,796
|
|
Независящие расходы 1000 т
км
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего расходов на 10 т км
нетто Е1000
|
-
|
-
|
-
|
|
Себестоимость 10 т км
|
-
|
-
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 т км
|
3,240689
|
3,23274
|
0,00796
|
Вывод: увеличение участковой скорости на 7 км/час снижает себестоимость
10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10ткм = Сзав. баз.10 ткм - Сзав.10 ткм
DС10ткм = 324,0689-323,274=0,796 руб./10 т км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ (Vуч) = DС10ткм * åРlгр*10-1 * 106
*10-6
DЕ(Vуч) = 80000*0,796/1000=63,68 млн.
руб./год
Увеличение участковой скорости на 7 км/ч, обеспечивает экономию, прежде
всего по зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 7,96 млн. руб/год.
Участковая
скорость влияет одновременно на среднесуточный пробег локомотива и
среднесуточный пробег вагона. В данном расчете это увеличение не предусмотрено,
т.к. влияние среднесуточного пробега локомотива и вагона рассчитано отдельно.
С ростом Qбр на 1% норма
расхода электричества уменьшится на 0,1%.
Увеличение Qбр=∆Qбр/Qбр*100%= 4000/3900*100=102%
Снижение нормы расхода электричества составит 0,26% или на 0,43 Квт.ч (X)
Дополнительная экономия за счет этого:
∆Нэ=X*(1000 + qт * ånSo)*1.65/1000= 3,06743 руб./1000
∆E=∆Нэ*åРlгр*10-3= 9951 млн. руб./год
Влияние
качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10 т
км и эксплуатационные расходы железной дороги
Таблица 3.19
|
Наименование показателя
|
Увеличение (+) Уменьшение
(-)
|
Себестоимость, руб/10 т км
|
Объем перевозок млн.т км
нетто
|
Экономия эксплуатационных
расходов, млн. руб./год
|
|
|
С10ткм базовая
|
С10ткм проектная
|
экономия
|
|
|
|
Динамическая нагрузка,
т/ваг
|
+1,7
|
324,0689
|
320,1986
|
3,87
|
80000
|
309,6
|
|
Коэффициент порожнего
пробега
|
-4
|
324,0689
|
322,466
|
0,01603
|
80000
|
1,2824
|
|
Среднесуточный пробег
локомотива, км/сут.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
80000
|
-
|
|
Среднесуточный пробег
вагона, км/сут.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
80000
|
-
|
|
Вес поезда брутто, т
|
+115
|
324,0689
|
323,4629
|
0,06059
|
80000
|
4,8478
|
|
Участковая скорость, км/час
|
+7
|
324,0689
|
323,274
|
0,796
|
80000
|
63,68
|
|
Итого
|
379,4102
|
Вывод: экономия от уменьшении коэффициента порожнего пробега на 4%
составила 1,2824 млн. руб./год, увеличения веса поезда на 115 т -4,8478 млн.
руб./год и увеличение динамической нагрузки на 1,7 т/ваг. - 309,6 млн.
руб./год., увеличение участковой скорости на 7 км/ч.-63,68 млн. руб./год.
4. Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных
ставок
Расчет себестоимости 10 пас. км выполняется аналогично грузовым
перевозкам. Себестоимость 10 пас. км зависит от:
· Населенности пассажирского вагона;
· Среднесуточного пробега вагона;
· Маршрутной скорости;
· Коэффициента вспомогательного общего пробега локомотива;
· Состава пассажирского поезда;
· Среднесуточного пробега локомотива;
· Участковой скорости;
· Средней дальности перевозки пассажиров.
Методика расчета измерителей работы на 1000 пас. км (1000 пассажиров
перевозится на 1 км).
.Вагоно-километры.
ånSn =
1000/Рн
где Рн - населенность вагона, пасс/ваг.
ånSn =
1000/21=47,62 ваг. Км
.Вагоно-часы.
ånt = ånSn * 24/Sв
где Sв - среднесуточный пробег
пассажирского вагона, км/сут.
ånt =
47,62*24/680=1,68 ваг. часы
.Вагоно-часы в движении.
åntдв =
ånSn / Vмар
где Vмар - маршрутная скорость
пробега пассажирского поезда, км/ч.
åntдв =
47,62/72=0,66 ваг. ч. в дв.
.Локомотиво-километры общего пробега.
åМSгл = ånSn / nсост
где nсост - состав поезда, ваг.
åМSгл = 47,62/13=
3,66 лок. км
åМSо = åМSгл (1+Во)
где Во - коэффициента вспомогательного (общего) пробега локомотива
åМSо =
3,66*(1+0,03)= 3,77 лок. км
.Локомотиво-часы
åМt = åМSгл * 24 / Sл
где Sл - среднесуточный пробег
пассажирского локомотива, км/сут.
åМt =
3,66*24/783=0,16 лок. ч
.Бригадо-часы
åБtл.бр. = åМSгл * (1+ Y) / Vуч
где Vуч - участковая скорость, км/ч
Y -
коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и сдачи локомотива 0,3.
åБtл.бр. =
3,66*(1+0,3)/77=0,0618 бриг.-ч
.Киловатт часы
åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000
где Нэ - норма расхода электроэнергии на 10000 пас. км, кВт. ч.
Р/ - вес одного пассажира 0,1
åЭ = 184*(1000*0,1+53,5*47,62)/10000= 48072 кВт ч
.Тонно-километры брутто
åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл
где Рл - служебный вес пассажирского локомотива, тонн.
åТ км.бр = 1000*0,1+53,5*47,62+164*3,66=3247,91 т км. бр.
.Локомотиво-часы маневровой работы
åМtман = Нман * ånSn / 1000
где Нман - норма маневровой работы на 1000 ваг. км, лок. ч.
åМtман =
0,1*47,62/1000=0,00476 лок. ч маневр работы
.Отправление пассажира
Ов = 1000/lср
где lср - средняя дальность перевозки,
км
Ов = 1000/300=3,3
Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас.
км. приведен в таблице 4.1.
Расчет
эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км. (базовая)
Таблица 4.1
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Ваг. км
|
2,0
|
ånSn
= 1000/Рн = 47,62
|
95,24
|
|
Ваг. ч
|
62
|
ånt = ånSn
* 24/Sв =1,68
|
104,16
|
|
Ваг.ч. д.
|
170
|
åntдв
= ånSn
/ Vмар = 0,66
|
112,2
|
|
Лок. км.
|
15
|
åМSгл = ånSn / nсост = 3,66 åМSо
= åМSгл (1+Во) =3,77
|
54,9 56,55
|
|
Лок. ч.
|
390
|
åМt = åМSгл
* 24 / Sл = 0,16
|
62,4
|
|
Бриг. ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSгл
* (1+ Y) / Vуч =0,0618
|
24,72
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000
=48,72
|
107,184
|
|
Т.км.бр.
|
0,007
|
åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =3247,91
|
22,7
|
700
|
åМtман = Нман * ånSn / 1000 =0,00476
|
3,332
|
|
Отп.пас.
|
9
|
Ов = 1000/lср
= 3,3
|
29,7
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 пас. км нетто
|
673,086
|
|
Независящие расходы 1000
пас. км
|
-
|
|
Всего расходов на 1000 пас.
км
|
-
|
|
Полная себестоимость 10
пас. км
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 пас. км
|
6,73086
|
Расчёт влияния изменения качественных показателей использования
подвижного состава ведётся только по зависимым расходам.
5. Влияние качественных показателей использования пассажирского
подвижного состава на себестоимость 10 пас. км
Произведем расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и
себестоимости 10 пас. км. при изменении качественных показателей использования
пассажирского подвижного состава.
5.1 Влияние населенности вагона на
себестоимость перевозок
Расчет
влияния увеличения Рн вагона на 4 пас./ваг. на 1000 пас. км и себестоимость 10
пас. км.
Таблица 5.1
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб.
|
|
|
|
ба-зовые
|
проектир.
|
Резу-льтат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг.км
|
2,0
|
ånSn
= 1000/Рн = 40
|
95,24
|
80
|
15,24
|
|
Ваг. ч
|
62
|
ånt
= ånSn
* 24/Sв =1,41
|
104,16
|
87,42
|
16,74
|
|
Ваг. ч.д.
|
170
|
åntдв
= ånSn
/ Vмар = 0,56
|
112,2
|
95,2
|
17
|
|
Лок. км.
|
15
|
åМSгл = ånSn / nсост = 3,077 åМSо
= åМSгл (1+Во) =3,17
|
54,9 56,55
|
46,155 47,55
|
8,745 9
|
|
Лок. ч.
|
390
|
åМt = åМSгл
* 24 / Sл = 0,094
|
62,4
|
36,66
|
25,74
|
|
Бриг.ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSгл
* (1+ Y) / Vуч =0,052
|
24,72
|
20,8
|
3,92
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000
=41,0688
|
107,184
|
90,35
|
16,834
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =2744,628
|
22,7
|
19,21
|
3,49
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSn / 1000 = 0,004
|
3,332
|
2,8
|
0,532
|
|
Отп.пас.
|
9
|
Ов = 1000/lср
=3,3
|
29,7
|
29,7
|
-
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 пас. км нетто
|
673,086
|
555,845
|
117,241
|
|
Независящие расходы 1000
пас. км
|
|
|
|
|
Всего расходов на 1000 пас.
км
|
|
|
|
|
Полная себестоимость 10
пас. км
|
|
|
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 пас. км
|
6,73086
|
5,55845
|
1,17241
|
Вывод: увеличение населенности вагона на человека снижает себестоимость
10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км - Сзав.10 пас.км
DС10пас.км = 673,086-555,845=117,241 руб./10 пас км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ (Рн) = DС10пас.км
* åРlпас*10-1 * 106 *10-6
DЕ(Рн) = 117,241*13000/10=152413,3 млн. руб./год
Увеличение населённости вагона влияет на все измерители работы подвижного
состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки
по следующим расходам по:
1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км -152,4 млн. руб/год;
2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным
отчислениям Ваг. ч -167,4 млн. руб/год;
. зарплата проводников, электромехаников, ЕСН Ваг.ч.д. 170 - млн.
руб./год;
. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту
локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)
Лок. км - 87,459 млн. руб/год;
5. амортизации локомотивов Лок. ч - 257,4 млн. руб/год;
6. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 39,2 млн. руб/год;
. электроэнергии на тягу поездов кВт. ч - 168,34 млн. руб/год;
. расходам связанных с износом пути Т. км. бр. - 34,9 млн.
руб/год;
. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых
локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН Лок. ч. м - 5,32
млн. руб/год.
5.2 Влияние увеличения состава поезда на
себестоимость перевозок
Расчет
влияния увеличения nсост на 4 вагона
на 1000 пас. Км и себестоимость 10 пас. км.
Таблица 5.4
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб.
|
|
|
|
ба-зовые
|
проектир.
|
резу-льтат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг.км
|
2,0
|
ånSn
= 1000/Рн = 47,62
|
95,24
|
95,24
|
-
|
|
Ваг. ч
|
62
|
ånt
= ånSn
* 24/Sв =1,68
|
104,16
|
104,16
|
-
|
|
Ваг. ч.д.
|
170
|
åntдв
= ånSn
/ Vмар = 0,66
|
112,2
|
112,2
|
-
|
|
Лок. км.
|
15
|
åМSгл = ånSn / nсост = 2,8 åМSо
= åМSгл (1+Во) =2,884
|
54,9 56,55
|
42 43,26
|
12,9 13,29
|
|
Лок. ч.
|
390
|
åМt = åМSгл
* 24 / Sл = 0,085
|
62,4
|
33,15
|
29,25
|
|
Бриг.ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSгл
* (1+ Y) / Vуч =0,047
|
24,72
|
18,8
|
5,92
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000
=48,72
|
107,184
|
107,184
|
-
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =3106,87
|
22,7
|
21,75
|
0,95
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSn / 1000 = 0,00476
|
3,332
|
3,332
|
-
|
|
Отп.пас.
|
9
|
Ов = 1000/lср
= 3,3
|
29,7
|
29,7
|
-
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 пас. км нетто
|
673,086
|
610,776
|
62,31
|
|
Независящие расходы 1000
пас. км
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего расходов на 1000 пас.
км
|
-
|
-
|
-
|
|
Полная себестоимость 10
пас. км
|
-
|
-
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 пас. км
|
6,73086
|
6,10776
|
0,6231
|
Нэ= 100% - 10% = 90%
Нэ= ∆Нэ * 90% =
Вывод: увеличение состава поезда на 4 вагона снижает себестоимость 10
пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км - Сзав.10 пас.км
DС10пас.км = 673,086-610,776=62,31 руб./10 пас км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ (nсост) = DС10пас.км * åРlпас*10-3 * 106 *10-6
DЕ(nсост) = 62,31*13000*10-3=810,03 млн.
руб./год
Увеличение количества вагонов в составе поезда на 4 вагона, обеспечивает
экономию расходов по:
1. экипировки, техническому осмотру, текущем ремонтам и заводскому
ремонту пассажирских локомотивов Локк. км. - 129 млн. руб./год;
2. амортизации локомотивов Лок. ч - 132,9 млн. руб./год;
. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 292,5 млн.
руб./год;
. электроэнергии на тягу поездов, обеспечивается увеличением веса
поезда и сокращением нормы расхода электроэнергии Квт. ч - 59,2 млн. руб./год;
. расходам связанным с износом пути Т. км. бр. - 9,5 млн.
руб./год.
5.3
Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок
Расчет
влияния увеличения Vуч на 7 км/ч на
1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.
Таблица 5.7
|
Измерители
|
Расходная ставка, руб.
|
Расчет измерителей
|
Расходы, руб.
|
|
|
|
ба-зовые
|
проектир.
|
резу-льтат
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Ваг.км
|
2,0
|
ånSn
= 1000/Рн = 47,62
|
95,24
|
95,24
|
-
|
|
Ваг. ч
|
62
|
ånt
= ånSn
* 24/Sв =1,68
|
104,16
|
104,16
|
-
|
|
Ваг. ч.д.
|
170
|
åntдв
= ånSn
/ Vмар = 0,603
|
112,2
|
102,51
|
9,69
|
|
Лок. км.
|
15
|
åМSгл = ånSn / nсост = 2,8 åМSо
= åМSгл (1+Во) =2,884
|
54,9 56,55
|
42 43,26
|
12,9 13,29
|
|
Лок. ч.
|
390
|
åМt = åМSгл
* 24 / Sл = 0,085
|
62,4
|
33,15
|
29,25
|
|
Бриг.ч
|
400
|
åБtл.бр. = åМSгл
* (1+ Y) / Vуч =0,057
|
24,72
|
22,8
|
1,92
|
|
кВт. ч
|
2,2
|
åЭ = Нэ * (1000*Р/ + qт * ånSn) / 10000
=48,72
|
107,184
|
107,184
|
-
|
|
Т.км. бр.
|
0,007
|
åТ км.бр = 1000*Р/ + qт * ånSn + Рл * åМSгл =3247,91
|
22,7
|
22,7
|
-
|
|
Лок.ч.м.
|
700
|
åМtман = Нман * ånSn / 1000 = 0,00476
|
3,332
|
3,332
|
-
|
|
Отп.пас.
|
9
|
Ов = 1000/lср
= 3,3
|
29,7
|
29,7
|
-
|
|
Итого зависящих расходов на
1000 пас. км нетто
|
673,086
|
661,476
|
11,61
|
|
Независящие расходы 1000
пас. км
|
-
|
-
|
-
|
|
Всего расходов на 1000 пас.
км
|
-
|
-
|
-
|
|
Полная себестоимость 10
пас. км
|
-
|
-
|
-
|
|
Зависящая часть
себестоимости 10 пас. км
|
6,73086
|
6,61476
|
1,161
|
Вывод: увеличение увеличения участковой скорости на 7 км/ч снижает
себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:
DС10пас.км = Сзав. баз.10 пас.км - Сзав.10 пас.км
DС10пас.км = 673,086-661,476=11,61 руб./10 пас км
Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:
DЕ (Vуч) = DС10пас.км * åРlпас*10-1 * 106
*10-6
DЕ(Vуч) = 13000*11,61*10-1=150,93 млн.
руб./год
Для определения участковой скорости проведём расчет изменения показателей
среднесуточного пробега вагона и локомотива, связанных и меняющихся при
изменении участковой скорости:
= 117,6 
=134,4
Увеличение
участковой скорости на 7 км/ч вызывает одновременно увеличение маршрутной
скорости на 7 км/ч.
Рост
среднесуточного пробега вагона находим Х = Sв/Vуч=44,28
Рост
среднесуточного пробега локомотива находим Х = Sл/Vуч=77,14
Увеличение
среднесуточного пробега локомотивов на 77,14 км/сут. и вагонов на 44,28
км/сут., обеспечивает экономию расходов по:
1. зарплате проводников, электромехаников, ЕСН и другим по
содержанию вагонов в пути Ваг.ч дв. - 96,9 млн. руб./год;
2. зарплата локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч - 19,2 млн. руб./год.
Влияние
качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10
пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги.
Таблица 5.10
|
Наименование показателя
|
Увеличение (+) Уменьшение
(-)
|
Себестоимость, руб/10 пас.
Км
|
Объем перевозок млн. пас.
Км
|
Экономия эксплуатационных
расходов, млн. руб./год
|
|
|
С10пас.км базовая
|
С10пас.км проектная
|
экономия
|
|
|
|
Населенность пассажирского
вагона, пас/ваг
|
6,73086
|
5,55845
|
1,17241
|
13000
|
15241,3
|
|
Состав поезда, ваг
|
4
|
6,73086
|
6,10776
|
0,6231
|
13000
|
8100,3
|
|
Участковая скорость, км/ч
Маршрутная скорость, км/ч
|
7 7
|
6,73086
|
6,61476
|
1,161
|
13000
|
1509,3
|
|
Итого
|
24850,9
|
Вывод: экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за
собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,6231 млн.
руб./год; увеличение населенности пассажирского вагона на 4 пас/ваг, привело
тем самым к экономии 1,17241 млн. руб. /год.;
увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной
скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,161 млн.руб./год.
6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость
перевозок
Расходы железных дорог делятся на зависящие и условно-постоянные. В
условиях 2013 г. удельный вес зависящих расходов в целом по сети железных дорог
составляет приблизительно 35%. С ростом объема перевозок независящие расходы
изменяются незначительно, в пределах года можно считать независящими примерно
65%. На перспективу часть независимых расходов изменится, что вызвано
мероприятиями по увеличению пропускной способности железных дорог.
На основе анализа отчетных данных по Северо-Кавказской железной дороге
удельный вес независящих расходов составит 66%, а зависящих 34%. Это позволяет
выполнить расчет по прогнозированию эксплуатационных расходов железной дороги в
зависимости от объема перевозок
.1 Расчет влияния объема перевозок на
себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги
В 2014 г. прогнозируется рост объема грузовых перевозок железных дорог на
% по отношению к 2013г.
Все расходы за 2013г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму
зависящих и независящих расходов.
С201310ткм = 34+66 /1,00 = 100%
Тогда себестоимость на 2014г составит:
С201410ткм =66/100+1,8=2,46 %
Снижение себестоимости 10 т км составит 2,46% . По таблице 1.3 себестоимость
10 т км равняется 0,39коп/10 т км, ожидаемое снижение себестоимости составит:
D С200910ткм = С10 ткм * DС10 ткм/100 = 0,39*2,46/100=0,00959 коп/10 т км
Общая экономия рассчитывается по формуле:
DЕ(DА) = DС201410ткм * åРlгр2014
где åРlгр2014 - объем перевозок за год,
млн. т. км /год
DЕ(DА) = 0,00959*93000=891,87 млн. руб./
год.
Вывод: расчеты показали, что увеличение объема грузовых перевозок на 2,46
% обеспечивают относительную экономию в размере891,87 млн. руб./ год.
6.2 Расчет влияния объема пассажирских перевозок
на себестоимость 10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги
В 2014 г прогнозируется рост объема пассажирских перевозок железных дорог
на % по отношению к 2013г.
Все расходы за 2013г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму
зависящих и независящих расходов.
С201310пас.км = 34+66 /1,00 = 100%
Тогда себестоимость на 2014г составит:
С201410пас км = 66/100+2,2 =2,86 %
Снижение себестоимости 10 пас км составит2,86%. По таблице 1.3
себестоимость 10 пас. км равняется0,752коп/10 пас. км, ожидаемое снижение
себестоимости составит:
D С200810пас.км = С10 пас.км * DС10 пас.км/100 = 0,752*2,86/100=0,0215 коп/10 пас км
Общая экономия рассчитывается по формуле:
DЕ(DА) = DС201410паскм * åРlпас2014
где åРlпас2014 объем пассажирских перевозок
за год, млн. пас. км /год
DЕ(DА) = 0,0215*10000= 215млн. руб./ год.
Вывод: расчеты показали, что увеличение объема пассажирских перевозок на
2,86 % обеспечивают относительную экономию в размере 215млн. руб./ год.
7. Влияние производительности труда на
себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной
дороги
В целом на ЖД заработная плата с отчислениями на социальные нужды,
составляет приблизительно 35% от эксплуатационных расходов. С ростом
производительности труда сокращается численность работников, а, следовательно,
уменьшается удельный вес заработной платы в эксплуатационных расходах. Это
ведет к снижению С10 ткм и С10 пас.км.
По заданию на данной ЖД на 2014г планируется увеличение
производительности труда на 5 %
Процент снижения себестоимости перевозок вызванный ростом
производительности труда определяется по формуле:
DС(%) = 1,37*aзар* (х- DSмес) / (100+х)
где 1,37 - ЕСН;
азар - удельный вес зарплаты; Рассчитан на ст. 7.
DSмес -
рост заработной платы;
х - рост производительности труда.
Процент снижения себестоимости перевозок:
DСгр(%) = 1,37*31,8* (5-4)/(100+5) =0,415%
DСпас(%) = 1,37*30,5* (5-4)/(100+5) =0,397%
DС10 ткм = DСгр/100*
С10 ткм = 0,415/100*0,39=0,0016 коп/10 т км
DС10 пас.км = DСпас/100*
С10 пас.км = 0,397/100*0,752=0,00299 коп/10 пас км
Экономия эксплуатационных расходов за год составит:
DЕ(DВ) = С10 ткм * åРlгр * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 =0,39*93000*10-3=36,27 млн.
руб./год
DЕ(DВ)пас = С10 паскм * åРlпас * 10-2 * 10-1 * 106 * 10-6 = 0,752*10000/1000=7,52 млн.
руб./год
8. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия
Калькуляция себестоимости - подробный расчет себестоимости единицы
продукции. Себестоимость - это расходы по производству и реализации продукции,
приходящиеся на единицу продукции.
Для определения себестоимости единицы продукции все текущие расходы
предприятия делятся на прямые расходы, которые могут определить на конкретный
вид продукции, и косвенные расходы, которые связаны с производством всех видов
продукции.
К прямым расходам относят:
· Заработная плата основных производственных рабочих, которые
определяются на единицу исходя из трудоемкости выполняемых работ;
· Материалы на изготовление единицы продукции на основе рабочих
чертежей;
· Покупные изделия на единицу (полуфабрикаты и др.)
К косвенным расходам относятся расходы по обслуживанию, организации и
управлению предприятием и производством. К ним относятся:
· Расходы по эксплуатации оборудования (годовой, текущий,
капитальный ремонт, амортизация оборудования и силовая энергия - воздух,
электроэнергия, теплоэнергия);
· Цеховые расходы (заработная плата цехового персонала,
содержание, текущий и капитальный ремонт, амортизация зданий и сооружений,
охрана труда и техники безопасности);
· Общезаводские расходы (содержание аппарата управления,
специалистов, расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом,
амортизацией общезаводских зданий и сооружений).
Косвенные расходы относятся в себестоимость единицы конкретной продукции,
процентом к заработной плате производственных рабочих на единицу продукции.
Проценты расходов определяются по формулам:
%Еэкспл.об = (Еэкспл.об / Ез) *100
%Ецех = (Ецех / Ез) *100
%Еобщ зав = (Еобщ зав / Ез)*100
где Еэкспл.об - расходы по эксплуатации оборудования за год, млн. руб./год;
Ецех - цеховые расходы за год, млн. руб./год;
Еобщ зав - общезаводские расходы предприятия за год, млн. руб./год;
Ез - годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих, млн.
руб./год;
Ез = Сз * Аi
Где Сз - заработная плата основных производственных рабочих на
единицу продукции, руб./ед;
Аi - количество продукции за год.
Езэл= млн. руб. Езэл= тыс. руб.
Косвенные расходы в основном (хотя не все) являются независимыми от
объема производства, поэтому, чем больше количество выпускаемой продукции, тем
больше фонд заработной платы основных рабочих, а, следовательно, меньше процент
накладных расходов.
При калькуляции учитываются и внепроизводственные расходы.
Внепроизводственные расходы - это расходы по упаковке, таре, транспортировке,
содержанию сбытовых отделов. Они включаются в себестоимость конкретного вида
продукции процентом к заводской стоимости.
%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100
где Евнепроиз - внепроизводственные расходы, млн. руб./год;
Езавод - производственные расходы предприятия на выпуск всей продукции за
год, млн. руб./год.
%Еэкспл.об = Eэкс/Езосн
*100=394,3%
%Ецех = Eцех/Езосн *100=236,6%
%Еобщ зав = Eобщ/Езосн
*100=157,7%
%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100=4,5%
Таблица 8.1
|
№п/п
|
Статьи расходов
|
Расходы на единицу
|
Расходы за год, млн.
руб/год
|
|
|
Изделие Аэл, млн. руб/ед
|
Изделие Бэл , руб/ед
|
|
|
План выпуска за год, ед/год
|
80
|
2200
|
-
|
|
1
|
З/пл основных
производственных работников
|
1,2
|
14
|
126,8
|
|
2
|
Материалы
|
9,1
|
10
|
750
|
|
3
|
Расходы по эксплуатации
оборудования
|
4
|
55
|
500
|
|
4
|
Цеховые расходы
|
2
|
33
|
300
|
|
5
|
Общезаводские расходы
|
1
|
2
|
200
|
|
Производственная
себестоимость
|
17,3
|
114
|
-
|
|
6
|
Внепроизводственные расходы
|
0,77
|
5,13
|
-
|
|
Полная себестоимость
|
18,07
|
119,13
|
-
|
Снижение себестоимости электровоза:
∆С = анез*х / (100+x) , %
aнез -
сумма косвенных расходов, %
aнез=
(Eэкс+ Eцех+ Eобщ+
Евнепроиз)/ Спол*100=42,99
х - 10%
∆С =42,99*5/(100+5)=2,04 %
Увеличение производства электровозов на 10 % снижает себестоимость на
2,04 %.
∆Спрэл = Спол * ∆С , млн. руб./ед.
Спол - полная себестоимость
∆Спрэл = 0,44*2,04=0,89 млн. руб./ед.
Расчёт увеличения производства электровозов на 10 % , приводит к снижению
себестоимости изготовления электровоза на 2,04 %, т. е. на 0,89 млн. руб./ ед.
Заключение
В курсовом проекте рассмотрены:
. Методом непосредственного расчета С10 ткм= 0,39 коп/10 т км,
С10 пас.км = 0,752 коп/10 пас км, С10 прив= 0,44коп/10 прив. км.
. Методом расходных ставок определена по зависящим расходам С10 ткм= 3,24
руб/10 т км.
. Выявлено влияние качественных показателей грузового подвижного состава.
Так увеличение экономия от уменьшения коэффициента порожнего пробега вагона на
4 км/сут. составила 0,016 млн. руб./год, экономия от увеличения веса поезда на
115 составила0,061 млн. руб./год., экономия от увеличения участковой скорости
на 7 км/ч. составила 0,796 млн.руб./год, экономия от увеличения динамической
нагрузки на 1,7 т/ваг. , составила экономию 3,87 млн.руб./год.
. Методом расходных ставок рассчитана зависящая от А
С 10пас.км = 6,73 руб/10 пас. км .
. Выявлено влияние качественных показателей использования пассажирского
подвижного состава. Экономию при увеличении показателей на железной дороге
повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила
0,62 млн. руб./год; увеличение населенности пассажирского вагона 4 на пас/ваг,
привело тем самым к экономии 1,17 млн. руб. /год.; увеличение участковой
скорости на 7 км/ч и маршрутной скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,16
млн.руб./год.
. Выявлено влияние увеличения объема перевозок экономия эксплуатационных
расходов от увеличения объема грузовых перевозок на 2,86 % составит 215 млн.
руб./ год.
. Выявлено влияние увеличения объема перевозок, экономия эксплуатационных
расходов от увеличения объема пассажирских перевозок на 30,5 %, составляет 7,25
млн. руб./ год.
. Рассчитано влияние расчёта производительности труда 5 % на
себестоимость С10 ткм снижение составило 0,41%, экономия расходов 36,27 млн.
руб./ год.
Увеличение производительности труда в пассажирском движении
На 5 %, снизило С10 пас.км на 0,39 %, экономия составила 7,52 млн. руб./
год.
.Cоставленная калькуляция себестоимости
единицы изделия А и Б на промышленном предприятии выявила влияние увеличения
количества выпуска электровозов на 10% на себестоимость изготовления
электровоза.
Увеличение электровозов на 10% привело к снижению себестоимости
изготовления электровоза на 2,04 % экономия составила 0,89 млн. руб./ед.
Список использованных источников
1. А.И.
Журавель «Себестоимость железнодорожных перевозок», Новосибирск, 2001 год.
. Номенклатура
расходов по основной деятельности железных дорог, М., 2010 год.
. Экономика
железнодорожного транспорта, М., 2007 год.
. Смехова
Н. “Себестоимость железнодорожных перевозок”, М., 2005 год.