Управление затратами и прибылью в коммерческом банка на примере ООО 'Живаго Банк'

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РЯЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

РАДИОТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Инженерно-экономический факультет

Кафедра финансового менеджмента

Курсовой проект на тему

«Управление затратами и прибылью в коммерческом банка на примере ООО «Живаго Банк»

Выполнил: студент гр.1711

Панин В.В.

Проверила: Чукалина Г.М.

Рязань 2013г.

Введение

Актуальность темы, определяется остротой проблемы прибыльности коммерческих банков в современных условиях в России. Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы клиентов, связывая денежным потоком промышленность и торговлю. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от государства и частных лиц. По существу, банковская система - это сердце хозяйственного организма любой страны. Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора. Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления.

Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Цель курсовой работы заключается в изучении управления прибылью ООО «ЖивагоБанк».

Чтобы достичь цель курсовой работы, нами были выделены следующие задачи:

изучить теоретические основы понятия прибыли,

изучить теоретическое формирование банка,

рассмотреть способы управления прибылью в коммерческом банке;

выполнить анализ финансовой отчетности банка;

проанализировать основные показатели деятельности Живаго Банка.

дать оценку перспектив Живаго Банка;

предложить комплекс мер по повышению эффективности управления прибыльности на примере Живаго Банка.

Объектом курсовой работы выступает ОАО «Живаго Банк».

Предметом изучения курсовой работы является прибыль ООО «Живаго Банк».

Глава 1.Финансовая деятельность коммерческого банка

.1 Экономическая сущность и понятие финансов коммерческого банка

Управление финансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым вопросам и др.).

Цель управления финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, предпринимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.[1.c 15]

Во-вторых, в структуре средств банков основную часть составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы ликвидности вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.[1.c17]

Размер капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

По своей экономической сущности капитал банка включает взносы его участников (уставный фонд, обыкновенные и привилегированные акции), дополнительный капитал в случае продажи акций акционерных банков по цене выше номинала (эмиссионную разницу) и нераспределенную прибыль банка, оставляемую в его распоряжении после всех выплат.

Поступления банка имеют большое значение не только для оценки эффективности его работы, но и для общего анализа финансового состояния банка, так как нераспределенная прибыль является основным способом увеличения капитала банка.

Одной из причин ухудшения показателей достаточности капитала может являться снижение прибыли банка, либо недостаточный объем его прибыли (вероятно в следствие выплат слишком большой доли прибыли в форме дивидендов владельцам банка).

Также необходимо понимать взаимосвязь между поступлениями и качеством активов: банк, имеющий проблемы с связанные качеством активов, будет вынужден, с точки зрения учета, признать убытки, которые сократят поступления (доходы) банка, или даже приведут к тому, что банк может понести убытки от своей основной деятельности.

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более ликвидных и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов .

Традиционным же способом управления активами для российских банков является способ, который обеспечивает объединение всех привлеченных и собственных ресурсов в общий финансовый пул с распределением его по тем видам активных операций, которые определялись относительно благоприятной для банков конъюнктурой финансового рынка вне зависимости от источников формирования денежных средств и сроков их привлечения, что не может отрицательно не сказываться на финансовом состоянии банков.[1.c 25]

Оптимальное соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов подразумевает балансовое равновесие между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящими платежами по обязательствам банка.Поскольку указанное соответствие сроков имеет важное значение для обеспечения ликвидности, то банки должны постоянно проводить соответствующий анализ.

.2 Методы управления затратами

Управление затратами - это область управленческой деятельности, как средство достижения предприятием высокого экономического результата. Специфика этой деятельности в том, что соединяются часто независимые друг от друга знания о работе предприятия, взаимосвязь и влияние на «конечный результат - работа предприятия - прибыль».[4]

Управление затратами - это не минимизация затрат, что может привести к сокращению производства, а более эффективное использование ресурсов компании, их экономия и максимизация отдачи от них на всех этапах производственного процесса. Постановка процесса управления затратами в компании заключается в признании затрат, их учете, группировке и разнесении и представления их в виде, удобном для дальнейшего анализа и принятия управленческих решений.

Управление затратами включает в себя: прогнозирование и планирование затрат, их организацию, координацию и регулирование, активизацию и стимулирование персонала, учет, анализ и контроль (мониторинг).

Предметом управления затратами являются затраты предприятия во всем их многообразии. Объектом управления затратами являются собственно затраты организации, процесс их формирования и снижения. Субъектом управления затратами выступают руководители и специалисты организации и производственных подразделений, т. е. управляющая система.

Таким образом, система управления затратами это целевая, многоуровневая система, где объект управления - затраты организации, а субъект управления затратами - управляющая система.

Основные задачи управления затратами:

- выявление роли управления затратами как фактора повышения экономических результатов деятельности;

определение основных методов управления затратами;

определение экономических и технических способов и средств измерения, учета и контроля затрат на предприятии;

повышение эффективности деятельности предприятия;

определение затрат по основным функциям управления;

расчет затрат по отдельным структурным подразделениям и предприятию в целом;

расчёт затрат на единицу продукции (работ, услуг) - калькулирование себестоимости продукции;

подготовка информационной базы, позволяющей оценивать затраты при выборе и принятии хозяйственных решений;

выявление технических способов и средств контроля и измерения затрат;

поиск резервов снижения затрат на всех этапах производственного процесса и во всех производственных подразделениях предприятия;

выбор методов нормирования затрат;

приведение анализа затрат с целью принятия управленческих решений по совершенствованию производственных процессов, формированию ассортиментной и ценовой политики, оптимизации загрузки производственных мощностей, выбору вариантов инвестирования, прогнозированию объёмов производства и сбыта продукции.[2]

Соблюдение всех принципов системы управления затратами создает базу для экономической конкурентоспособности предприятия в условиях рыночной экономики.

Основными функциями системы управления затратами следует считать прогнозирование и планирование, учет, контроль (мониторинг), координацию и регулирование, а также анализ затрат.

Планирование затрат может быть перспективным - на стадии долгосрочного планирования и текущим - на стадии краткосрочного планирования. Если точность долгосрочного планирования затрат невелика и подвержена влиянию инвестиционного процесса, поведения конкурентов, политики государства в области экономического управления организациями, а иногда и форс-мажорных обстоятельств, то краткосрочные планы затрат отражают нужды ближайшего будущего и более точно определяются годовыми и квартальными расчетами.

Анализ затрат является элементом функции контроля в системе управления затратами. Он предшествует управленческим хозяйственным решениям и действиям, обосновывает и подготавливает их. Анализ позволяет оценить эффективность использования всех ресурсов предприятием, выявить резервы снижения затрат на производство, подготовить материалы для принятия рациональных управленческих решений.

Таким образом, управление затратами - это динамичный процесс, включающий управленческие действия прямой и обратной связи, целью которых является достижение высокого экономического результата деятельности предприятия.

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы:

) операционные расходы, в том числе процентные;

) комиссионные расходы, по осуществлению операций на финансовых рынках и пр.;

) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

) прочие расходы.

Операционными являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми.

Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, т.е. эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Но их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Таким образом, объем прибыли банка существенно зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше процентные расходы, тем больше прибыль банка.

Особую группу расходов составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа - важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, т.е. между процентами полученными и уплаченными. Важность данного показателя в том, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

Маржа может выражаться как абсолютными величинами - в рублях, так и относительными показателями - в процентах. Абсолютная величина маржи определяется как разница между общими процентными доходами и расходами банка, а также между процентными доходами и соответствующими расходами по отдельным видам активных операций.

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэдом); структурой привлеченных ресурсов; соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.[3]

.3 Источники доходов банка, их виды и расчет

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми его доходами и расходами. Если расходы выше доходов, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.[1.c 4]

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлены спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка.

В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка разделяется следующим образом:

) операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;

) процентная прибыль, определяемая как превышение полученными банком процентными доходами процентных расходов;

) комиссионная, определяемую как превышение комиссионными доходами комиссионных расходов;

) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.[1.c 7-12]

Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

В настоящее время действующими Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы - Проценты уплаченные и аналогичные расходы.

. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы - Комиссионные расходы.

. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.

. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).

. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы - Непредвиденные расходы.

. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль - Отсроченный налог на прибыль - Непредвиденные расходы после налогообложения.[4]

Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие персонала банка, на потребительские и благотворительные цели.

Часть прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Часть прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов, направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности и социального развития персонала банка определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами.

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основные и побочные, а также прочие виды деятельности непредвиденного характера. Основной деятельностью является совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, является побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются, как правило, в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.[2]

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные.

Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно долгого периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности.

К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.[4]

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся к категории прочих доходов:

доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;

штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;

оприходованные излишки кассы;

восстановленные суммы резервов;

доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;

возмещенные расходы по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;

другие доходы.

Эти доходы являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.

Сумма доходов банка отражается на его балансе нарастающим итогом в течение определенного периода, зафиксированного в учетной политике банка, но не более одного квартала. По окончании зафиксированного срока счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо относится на счет прибылей или убытков отчетного года.[3]

.4 Основные методы управления прибылью

Как бы ни были важны для банка цели и приоритеты, реализуемые в процессах управления пассивами, активами, комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой и, следовательно, важнейшая его цель - получение дохода, прибыльность деятельности.

Прибыль играет в деятельности банка определяющую, но разноплановую роль. Прибыль - это:

приращение капитала через капитализацию нераспределенной прибыли;

ресурсы для экспансии в новые сферы экономики, социальные сферы, территории и для роста;

создание запаса прочности (резерва) на случай проблемных ситуаций, потенциальных убытков;

обеспечение выплат дивидендов инвесторам;

внушение доверия реальным и потенциальным инвесторам и кредиторам в сохранности их средств и получении доходов;

измерение и индикация продуктивной способности банка (в первую очередь его активных операций).

Учитывая значимость данного показателя для любого коммерческого банка, должен быть отработан механизм управления прибылью, предполагающий структурный анализ доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов.[2]

При этом могут быть рекомендован учет следующих особенностей при определении целей управления прибылью.

Базовая, целевая установка на максимизацию прибыли за счет достижения наиболее высоких доходов при минимальных расходах банка может быть воспринята менеджментом в «чистом виде» только в весьма редких случаях. Банковские доходы могут быть диверсифицированы по довольно широкому кругу признаков:

по порядку получения (процентные, непроцентные, пр.);

по источникам получения (предпринимательские структуры, население, биржи);

по частоте получения (стандартные, неопределенные);

по гарантии получения (наличные, счета, ценные бумаги, материальные объекты);

по срокам получения - инвестиционному временному эффекту - разнице между моментом инвестиции финансовых ресурсов и получения дохода (кратко-, средне-, долгосрочные и т.д.).

Соответственно, и целевые, и методические, и организационные подходы менеджмента формируются в очень широком диапазоне и часто в разных направлениях.[2]

Так, процентные доходы (разделяемые на процентные по рублевым кредитам и проценты по валютным кредитам или на проценты по ссудам, по депозитам в банках, по лизингу клиентам, по портфелю долговых ценных бумаг) в принципе могут быть оптимизированы в рамках конкурентных, ресурсных, социальных и иных внешних ограничений, а также ограничений по качеству (доля повышенных процентных доходов по просроченным кредитам, например, не может превышать 2-5% в структуре доходов банка).

Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в редких случаях могут быть значительно увеличены, так как их доходность редко является единственной целью инвестиций. Чаще предполагается согласование с иными целями, что обусловливает некоторое снижение доходности относительно затрат на управление, информацию, диверсификацию и др.

Непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия и ведения счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по трастам и т.д.) являются по сути возмещающими, т.е. должны соответствовать затратам и качеству операции, а их чрезмерный рост означает потерю качества менеджмента, потерю имиджа банка.

Непроцентные торговые доходы (купля-продажа валюты, ценных бумаг и иных финансовых инструментов - фьючерсов, опционов, валютный дилинг и арбитраж), формируемые краткосрочными колебаниями котировок активов, есть следствие не традиционных банковских операций, а скорее банковских сделок, в общем, для банков не характерные и во многих странах даже запрещенные как чрезвычайно рискованные. Следовательно, доля этих доходов в структуре доходов банков резко ограничена вследствие их нестабильности. Соответственно, и их максимизация не предполагается.

Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг (консультации, посреднические услуги, гарантии, поручительства) и доходы от оплаты или аренды нематериальных активов (методики и методические разработки, ноу-хау, программное обеспечение и т.д.), разработанных или приобретенных банком, отличаются самым высоким качеством, характеризуют менеджмент банка как высокопрофессиональный и компетентный. При разовых инвестициях и относительно незначительных операционных расходах эти доходы могут быть стабильны и гарантированы. Это редкий случай, когда целевая установка менеджмента предполагает возможную максимизацию доходов.

И наоборот, доходы, получаемые банком от финансовых санкций (штрафы, пени и др.), примененных к проблемным заемщикам и вообще к нарушителям условий договоров, с точки зрения менеджмента банка крайне негативны и в принципе должны быть минимизированы. Они только ухудшают и так сложное финансовое положение проблемных заемщиков, затрудняя выполнение ими своих обязательств, и лишь частично возмещают потери банков, а часто способствуют и росту потерь, так как снижают имидж банка, нарушают партнерские отношения.

Прочие доходы, такие, например, как возврат потерянного кредита в случае санации проблемного заемщика и «расчистки» его долгов и обязательств для восстановления имиджа, являются по сути лишь частичным возмещением убытков и должны быть минимизированы.

Естественно, что целевая установка на максимизацию доходов вредна при переходе к случайным доходам, от стандартных к неопределенным, от материальных объектов к наличным. Можно сказать, что и в сфере расходов банка общая целевая установка на их минимизацию дает уже при начальной диверсификации неоднозначный результат.

Так, процентные расходы по депозитам клиентов, депозитам банков, эмитированным и размещенным долговым ценным бумагам, имеют четко определенный, граничный уровень максимизации, превышение которого приводит к потере клиентов, дефициту ресурсов, снижению темпов роста. Также ограничен, но с позиции оптимального минимального уровня и ряд непроцентных расходов, чрезмерное уменьшение которых приводит к снижению качества банковских продуктов, формированию многих серьезных рисков, а в отдельных случаях и парализации деятельности банка. Это относится также к хозяйственно-эксплуатационным расходам (аренда и содержание помещений и зданий, амортизация, электроснабжение, теплоснабжение, связь), транспортным расходам, расходам на охрану, сигнализацию, операционным расходам, расходным материалам.

Однако в экстремальных ситуациях для выполнения своих обязательств перед вкладчиками, клиентами, бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих расходов, и довольно значительно (транспортные расходы, заработная плата, командировочные), а некоторые расходы и вообще свести к нулю (представительские и рекламные расходы, благотворительность и т.д.). Продолжительность периода такой экономии не может быть большой, так как нарастающая социальная напряженность в коллективе банка и неизбежное снижение его имиджа негативно скажутся на качестве его менеджмента.

Только расходы по санкциям (уплачиваемые банком штрафы, пени, неустойки и др.) представляют тот редкий случай, когда целевая установка на управление банковской прибылью предполагает их полную, предельно возможную минимизацию, да и то не всегда. Если речь идет о стремлении менеджеров банка не допустить нарушений, предполагающих применение санкций, то такая минимизация расходов характеризует их менеджмент как несомненно качественный. Но если банк, в нарушение паритета партнерских отношений, просто исключает возможность применения к нему санкций в депозитных, кредитных и иных договорах, а клиенты при этом несут полную меру финансовой ответственности, то такая экономия способна резко понизить его имидж, привести к потере клиентов, дефициту ресурсов, кризису ликвидности.[1.c 45]

Что же касается «экономии» на налогах, резервировании, страховании, то здесь речь может идти лишь об оптимизации их уровня в рамках нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам.

Однако, несмотря на важность прироста количественных параметров, для менеджмента банка огромное значение имеют качественные параметры доходов, что обязательно должно учитываться при выработке приоритетов управленческих решений. С позиций их качества доходы разделяются на следующие группы и подгруппы:

адекватные - наиболее высокие по качеству, получаемые от основных видов банковской деятельности (различают процентные и непроцентные; ссудные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсоемкие и интеллектуалоемкие и т.д.);

случайные - более низкие по качеству, среди которых выделяют чрезвычайные доходы (возврат «плохого», потерянного кредита), спекулятивные доходы от валютного арбитража и краткосрочных операций с ценными бумагами, полученные штрафы, пени и иные финансовые санкции, реализация имущества (помещения, активы);

авантюрные - низкие по качеству или практически некачественные доходы, получаемые при нарушении банком договорных паритетов, неадекватной системе оплаты комиссионных расходов (в % от суммы платежа), нарушении соотношения: риск -- классификация - резервы и т.д.[7]

Совмещение количественных и качественных характеристик доходов -- одна из целей управления ими. Так, высокие количественные характеристики при низких качественных - это скорее показатели мисменеджмента, а не качественного менеджмента этой сферы банковской деятельности. Малые по объемам, адекватные доходы более соответствуют имиджу стабильного, прогрессивного, устойчивого банка, чем большие авантюрные доходы.

Управление количественными и качественными параметрами банковской прибыли не исчерпывает всех аспектов данной задачи банковского менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью - ее распределением. Это касается распределения выплаты дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения.

Глава 2. Анализ показателей финансового развития

.1 Характеристика основного и оборотного капитала организации.

На каждом субъекте основные средства в зависимости от целевого назначения и выполняемых функций подразделяются на следующие виды (группы, подгруппы): земля; здания; сооружения; передаточные устройства; машины и оборудование (в т.ч. автоматические машины и оборудование); силовые машины и оборудование; рабочие машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование; вычислительная техника; прочие машины и оборудование; транспортные средства; инструмент; производственный инвентарь и принадлежности; хозяйственный инвентарь; рабочий и продуктивный скот; многолетние насаждения; капитальные затраты по улучшению земель (без сооружений); прочие основные фонды. В состав каждой из приведенных групп основных средств входят:

земля - количество и стоимость земли, приобретенной субъектом на правах собственности или правах постоянного землепользования. Право собственности или право постоянного землепользования на землю должно быть подтверждено «Актом на право собственности на земельный участок, право постоянного землепользования». Инвентарным объектом является каждый земельный участок, на который выдан «Акт на право собственности землепользования на земельный участок, право постоянного землепользования»;

здания - архитектурно-строительные объекты, назначение которых состоит в создании условий для труда, жилья, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей. Инвентарным объектом считается каждое отдельно стоящее здание;

сооружения -- инженерно-строительные объекты, предназначенные для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных функций, не связанных с изменением предметов труда (ствол шахты, нефтяная скважина, плотина, эстакада, мост, автомобильная дорога). Инвентарным объектом является каждое отдельное сооружение со всеми удобствами, составляющими с ним одно целое;

передаточные устройства - устройства для передачи электрической, тепловой или механической энергии (линии электропередач, трансмиссии, трубопроводы). Инвентарным объектом по электрическим сетям, например, является линия от распределительного устройства электростанции или от клемм генераторов до распределительных устройств, приемных подстанций и от подстанций до фидеров трансформаторных помещений;

машины и оборудование - силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование, вычислительная техника, прочие машины и оборудование. Инвентарным объектом является каждая машина, если она не часть другого инвентарного объекта, включая входящие в ее состав приспособления, принадлежности, приборы, ограждения, фундамент;

транспортные средства - средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов (подвижной состав автомобильного, железнодорожного и водного транспорта, гужевой транспорт). Инвентарным объектом является отдельный объект со всеми относящимися к нему приспособлениями и принадлежностями;

инструмент - механизированные и немеханизированные орудия ручного труда или прикрепленные к машинам предметы для обработки металлов, дерева и т.п. (режущие, ударные, давящие и уплотняющие орудия труда). Инвентарным объектом являются лишь те предметы, которые не входят в состав другого инвентарного объекта;

производственный инвентарь и принадлежности -- предметы производственного назначения, которые служат для выполнения или облегчения производственных операций; оборудование, способствующее охране труда; вместилища для хранения жидких, сыпучих и других материалов; предметы производственного назначения.

Инвентарный объект -- предмет, который не является частью какого либо другого инвентарного объекта и имеет самостоятельное значение;

хозяйственный инвентарь - предметы конторского и хозяйственного обзаведения (столы, шкафы, ковры). Инвентарным объектом является каждый объект, имеющий самостоятельное значение;

прочие основные фонды -- библиотечные фонды, спортивный инвентарь, капитальные затраты в арендованные основные средства.

Самостоятельность предприятий в организации собственной производственно-хозяйственной деятельности относится и к источникам формирования оборотных средств. Рациональная организация формирования оборотных средств оказывает влияние на скорость их оборота и эффективность использования. Кроме того, финансовое состояние организации находится в непосредственной зависимости от того, насколько правильно осуществляется финансовая политика в отношении источников формирования оборотного капитала.

Источники формирования оборотных средств и их размер оказывают существенное влияние на уровень эффективности использования оборотных средств. Избыток оборотных средств означает, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

Формирование оборотных средств происходит в момент создания организации, когда формируется ее уставный капитал. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей организации. В дальнейшем минимальная потребность организации в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако в силу целого ряда объективных причин (инфляция, рост объемов производства, задержки в оплате счетов клиентами и др.) у организации возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Когда покрыть эти потребности собственными источниками невозможно, финансовое обеспечение хозяйственной деятельности осуществляется за счет заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного налогового кредита, отложенных налоговых обязательств, инвестиционного вклада работников организации, привлеченных источников - кредиторской задолженности, а также источников, приравненных к собственным средствам, так называемых устойчивых пассивов.

Таким образом, источниками формирования оборотных средств являются:

собственные средства;

средства, приравненные к собственным;

заемные средства;

привлеченные средства.

Рассмотрим содержание каждого из этих источников в соответствии с современными работами по финансовому анализу.

За счет собственных источников формируется, как правило, минимальная стабильная часть оборотных средств. Наличие собственных оборотных средств позволяет организации свободно маневрировать, повышать результативность и устойчивость своей деятельности.

Уставный капитал представляет собой совокупность вкладов (рассчитываемых в денежном выражении) участников в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.

Резервный капитал - это средства, которые идут на покрытие общих балансовых убытков при отсутствии иных возможностей их возмещения. Величина резервного капитала, размер обязательных отчислений в него из чистой прибыли определяются действующим законодательством и уставом общества.

.2 Анализ показателей, характеризующий основную деятельность организации

Проведем финансовый анализ по данный публикуемого «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о прибылях и убытках» (см. Приложение). Для полного анализа финансового состояния банка возьмем три временных точки: 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012.

Сначала дадим оценку ресурсной базы ООО « МКБ им.С.ЖИВАГО» в зависимости от формы собственности источников денежных средств: собственных и привлеченных. Составим аналитическую таблицу.

Таблица 1. Анализ структуры ресурсов ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО», в тыс. руб.

Проведя анализ структуры ресурсов можно сделать вывод, что основу ресурсов составляют привлеченные средства: 90,74 % на 01.01.2012, 90,52% на 01.01.2011 г и 87,15% на 1.01.2010. Доля собственных средств составляет в среднем 10,53% и является оптимальной, что свидетельствует о достаточном уровне привлечения временно свободных денежных средств субъектов экономики.

Далее изучим более подробно структуру собственных средств коммерческого банка.

Таблица 2. Структура собственных средств ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО», в тыс. руб.

Анализ структуры собственных средств показал, что собственные средства банка по состоянию на 1 января 2012 года составили 250436 тыс. руб., по сравнению с 1 января 2011 года собственные средства банка увеличились на 19605 тыс. руб. (на 27,19%), что связано с получением прибыли за отчетный период в размере 2803 тыс. руб., В 2010 году банк обладал меньшей суммой собственных средств, чем в 2011, что связано с увеличением неиспользованной прибыли. Также можно сказать, что основную долю собственных средств составляет неиспользованная прибыль прошлых лет в размере 47,07 % на 1 января 2012 года, 43,75% на 1 января 2011 года и 38,33% на 1.01.2010, эти данная статья означает, что банк заботится о своем дальнейшем развитии.

Сравнивая собственные средства банка на 2011 (230831 тыс. руб.) и 2012 (250436 тыс. руб.) года можно сделать вывод, что банк в целом меняют стратегию. Темп прироста собственных средств составил +27,19%.

Рассмотрим структуру привлеченных средств ООО МКБ им.С.ЖИВАГО.

Таблица 3. Структура привлеченных средств ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО», в тыс руб.

Из анализа структуры привлеченных средств видно, что банк не имеет кредиты Центрального банка Российской Федерации, а так же Средств кредитных организаций. Это говорит о достаточной ликвидности банка. Основную долю привлеченных средств составляют средства клиентов (некредитных организаций). Это говорит о том, что банк самую важную функцию - привлечение клиентов. За анализируемый период они возросли на 9,86%. Основной прирост за 2012 год наблюдается в стоках «Вклады физических лиц » и Выпущенные долговые обязательства - 920,51%. Выпуск долговых обязательств говорит о стабильном положении банка, т.е. предполагает привлечение более стабильных долговременных ресурсов.

Доля средств юридических лиц в ресурсах банка составляет 2,53%, что при норме не более 30% является приемлемым.

Таблица 4. Структура активов ООО «МКБ им. С.ЖИВАГО» в тыс.руб.

Сделаем выводы горизонтального анализа активов ООО МКБ им.С.ЖИВАГО. Можно сказать, что наблюдаемое увеличение произошло за счет роста чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Так же увеличение произошло за счет таких активов как: денежные средства (на 2011+26,62%, на 2012 +30,25%), Однако, средства в кредитных организациях уменьшились на 01.01.2012 -48,76 по сравнению с 01.01.2011 г.(+91,43) . Главной составляющей активов в большинстве случаев являются кредиты. Чистая ссудная задолженность в 2011 году увеличилась на 48,65% и в 2012 году на 15,65%.

По данным таблицы проанализируем соотношение темпов прироста ссудных активов и темпов прироста общей суммы активов:

год:48,65/46,17=1,05

год:15,65/11,09=1,41

Как видно в 2011 и 2012 годах соотношение темпов прироста превышает единицу, что свидетельствует об активной деятельности банка в области кредитных вложений.

Денежные средства с каждым годом имеют тенденцию к увеличению. Так в 2011 году они увеличились на 26,62%, а в 2012 году на 30,25%.

Остается проанализировать долю основных средств, нематериальных и материальных активов. В 2011 году они увеличились на 18,09%, а в 2012 году снизились на 0,17% следовательно, банк берет в аренду здания и сооружения, а не пользуется собственными.

Таблица 5. Структура пассивов ООО МКБ им.С.ЖИВАГО тыс руб.

Перейдем к выводам горизонтального анализа пассивов ООО МКБ им.С.ЖИВАГО Увеличение пассива произошло в основном за счет таких статей как: выпущенные долговые обязательства по сравнению с 2011 годом объем вырос на 920,51%,увеличилась нераспределенная прибыль прошлых лет на 01.01.2011 23,09% и на 01.01.2012 на 16,73%В целом пассив увеличился на 1,11% в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Проанализировав активы и пассивы ООО МКБ им.С.ЖИВАГО уже можно сделать выводы о его финансовом состоянии. Однако для полного анализа доходов и расходов банка, необходимо также провести анализ по данным «Отчет о прибылях и убытках». Для начала проведем анализ доходов банка, построив для удобства аналитическую таблицу.

Таблица 6. Доходы ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО», в тыс. руб.

Как видно из таблицы комиссионный доход в 2012 году увеличился по сравнению с предыдущим годом и составил 21,16%, его доля в доходе в 2012 году по сравнению с данными на 2011 год увеличилась и составила 22,23%. Сравнив доли процентных и непроцентных доходов можно сказать, что банк отдает предпочтение получению доходов, в большей степени, от выданных кредитов, от размещения средств в кредитных организациях. В целом можно сделать вывод, что доходы за анализируемые года имеет тенденцию к росту, так в 2010 он составили 224671 тыс. руб., в 2011г. 276117 тыс. руб. и в 2012 325998 тыс. руб.

Основную долю полученных доходов составляют ссуды, выданные клиентам, эта статья доходов увеличивается с каждым годом, Доля доходов от размещения средств в кредитных организациях составила в 2012 году 10,32%, что свидетельствует о ее росте по сравнению с 2010 и 2011 годом. Всего процентные доходы увеличились на 20,31%.

Рассмотрев подробно доходы банка, перейдем к рассмотрению расходов ООО МКБ им.С.ЖИВАГО.

Таблица 7. Расходы ООО «МКБ им. С.ЖИВАГО», тыс. руб.

Как видно из расчетной таблицы основную долю в расходах составляют расходы по привлеченным средствам некредитных организаций. Сравним комиссионный доход и комиссионный расход банка. Комиссионный доход за 2011 год увеличился на 30,3% , комиссионные расходы увеличились на 35,16%, но их доля по отношению к общему объему расходов очень мала, и в сумме расходы составили 5623тыс.руб, что меньше доходов, составляющих 72433тыс. руб. Главным составляющим элементов процентных расходов составляют привлеченные средства клиентов (некредитных организаций), в сумме за 2011 год они увеличились на 19,61%.

Следующим шагом проанализируем составляющие элементы прибыли банка в динамике.

Таблица 8. Прибыль ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО» за 2010-2012гг.

Как видно из таблицы составляющим элементом прибыли являются доходы, которые за 2011 год увеличились на 14,34%. Расходы увеличились на 20,94%. Прибыль до налогообложения снизилась на 1,72%.

В 2011 году прибыль сократилась с 28941 тыс. руб. до 26802 тыс. руб., но в 2012году показатели прибыли увеличились на 10,45%. Увеличение прибыли к 2012 году является хорошим показателем для финансовой деятельности банка.

Рассчитаем показатели рентабельности.

Таблица 9. Годовые показатели

Таблица 10. Показатели рентабельности ООО «МКБ им.С.ЖИВАГО»

Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

Робщ - рентабельность банка;

П - прибыль;Д - доходы банка.

1 Общая рентабельность=прибыль\доходы

г. 42702 /162662=26,25

г. 38784 /154841=25,05

г. 39466/ 135425= 29,14

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Таким образом, в 2012г. на 1 рубль дохода приходилось 26 рублей прибыли.

Рентабельность собственного капитала

г. (42702\250436)*100=17,05%

2011г. (38784\230831)*100=16,80%

г. ( 39466\214029)*100=18,44%

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2012г. составила 11,82%,. Банк эффективно использует средства ,т.к. коэффициент соответствует норме.

Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банк

г=(42702\2704409)*100=1,58%

г=(38784\2434416)*100=1,59%

г.=(39466\1665490)*100=2,36%

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы, т.к. значение показателя больше 1 %. Рентабельность привлеченных средств

ЧП

Rпр= ПС *100%

г=(42702\2453973)*100=1,74%

г=(38784\2203585)*100=1,76%

г.=(39466\1451461)*100=2,72%

Рассчитаем минимально необходимую доходную маржу. Доходная маржа-это разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который позволяет покрывать общие расходы на функционирование банка, но не приносит прибыль. Чем ниже значение показателя, в нашем случае маржа в 2011 году составляет 0,03, а в 2012 году 0,05% тем больше у банка возможность увеличить прибыль.

Рассчитаем фактический размер процентной маржи (ПМ).

ПМ=(Проценты, полученные и аналогичные им доходы-проценты, уплаченные и аналогичные расходы)/ Рентабельность работающих (доходных) активов*100

Сначала найдем сумму годовой маржи: полученных процентов - уплаченных процентов.

год: 18 275 260,00 - 3 293 115,00 =14 983 145 тыс. руб.

год: 22 172 911,00- 5 291 033,00 = 16 881 878,00 тыс. руб.

Фактический размер маржи (ПМ):

год: 14 983 145/226 728 041=0,06

год: 16 881 878/263 480 425=0,06

Отношение процентной маржи к среднегодовой величине работающих активов показывает среднюю величину разрыва процентной ставки по активным и пассивным операциям банка Процентный разброс (ПР), его значение для стабильно работающего банка должно быть положительным.

ПР = (Проценты полученные и аналогичные им доходы/Среднегодовая величина работающих активов)-(Проценты уплаченные и аналогичные им расходы/Среднегодовая величина привлеченных средств)

год: ПР = (18 275 260,00/ 226 728 041)-( 3 293 115,00 / 201 789 372)=0,06

год: ПР =( 22 172 911,00 / 263 480 425)-( 5 291 033,00/313 746 015)=0,07

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами в зарубежной практике составляет 50%.Этот показатель превышает 20%, а значит банк полностью покрывает расходы.

Коэффициент «финансового левериджа» (плечо финансового рычага) показывает полную оценку оптимальности соотношений привлеченных и собственных средств:

год: К фл=40 051 218/201 789 372=0,1

год: Кфл=45 537 682/224 202 271=0,1

По мировым стандартам коэффициент «финансового левериджа» должен иметь соотношение 1:10 или 1:100. Этот показатель в 2011 и 2012 году одинаков и отвечает нормативу. Это говорит о том, что увеличивает доход и прибыль за счет привлеченных средств. Стабильность показателя говорит об устойчивости банка по отношению к конъюнктурным изменениям на рынке. Коэффициент фондовой капитализации коэффициент, характеризующий надежность банка. Рассчитывается как отношение собственных ресурсов банка к средствам, внесенным учредителями. По установленным нормативам этот коэффициент должен быть меньше 3-х единиц.

год: Кф=40 051 218/1000 000=40,05

год: Кф=45 537 682/1000 000=45,5

Из расчета коэффициента фондовой капитализации мы видим, что банк имеет способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительной эмиссией акций. Прибыль направлена на потребление, так как Кф больше 3 на каждом анализируем этапе.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

год: 40 051 218/249 701 741=0,12

год: 45 537 682/269739953=0,9

Оптимальное значение этого показателя 0,08-0,15. В нашем случае коэффициенты входят в установленный норматив, следовательно, рисковые вложения обеспечены собственным капиталом банка.

Глава 3. Разработка финансовой стратегии

.1 Финансовое планирование деятельности организации

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, т. е. обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми на расширение производства.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

По расчетам главы 2,можно прийти к выводам о том, что увеличение прибыли происходит за счет роста чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, чистая ссудная задолженность, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов. Комиссионные доходы возросли на 21,16%, их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, зарплатных проектах. Чистая операционная прибыль составила 29605000 руб.в 2012г. это на 10,45% больше по сравнению с 2011г.

Анализ структуры собственных средств показал, что собственные средства банка по состоянию на 1 января 2012 года составили 250436 тыс. руб., по сравнению с 1 января 2011 года собственные средства банка увеличились на 19605 тыс. руб. (на 27,19%), что связано с получением прибыли за отчетный период в размере 2803 тыс. руб., В 2010 году банк обладал меньшей суммой собственных средств, чем в 2011, что связано с увеличением неиспользованной прибыли. Также можно сказать, что основную долю собственных средств составляет неиспользованная прибыль прошлых лет в размере 47,07 % на 1 января 2012 года, 43,75% на 1 января 2011 года и 38,33% на 1.01.2010, эти данная статья означает, что банк заботится о своем дальнейшем развитии.

Сравнивая собственные средства банка на 2011 (230831 тыс. руб.) и 2012 (250436 тыс. руб.) года можно сделать вывод, что банк в целом меняют стратегию. Темп прироста собственных средств составил +27,19%.

Коэффициенты ликвидности соответствуют норме и имеют положительную тенденцию к росту.

В целом, динамика чистой операционной прибыли, чистой процентной прибыли и чистой непроцентной прибыли повышается с каждым годом.

Мы рассчитали основные показатели деятельности ООО «Живаго Банк», провели анализ, сделали выводы. Теперь перейдем к финансовым стратегиям Сбербанка, прогнозированию и путям совершенствования прибыли.

.2 Перспективы развития ООО «МКБ им. С. ЖИВАГО»

В качестве стратегических целей Банка выступают:

-       профессиональный и экономический рост Банка и повышение значимости Банка в экономике Рязанского региона;

-       укрепление финансовой устойчивости Банка;

-       повышение конкурентоспособности и адекватности системы управления принимаемыми рисками;

-       поддержание репутации стабильного коммерческого банка за счет увеличения собственного капитала, наращивания клиентской базы, расширения спектра банковских услуг и развития системы стимулирования трудовых ресурсов Банка.

Планируется увеличение как пассивов Банка (депозитов физических лиц, остатков на расчетных счетах клиентов и счетах пластиковых карт), так и активов Банка (кредитов клиентам, вложений в облигации, депозитов в Банке России, остатков на корреспондентских счетах).

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. Например, в управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит. Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций. регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам.

Необходимо сократить следующие виды расходов:

процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы);

функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

По результатам исследования банковской деятельности ОАО «Живаго Банк» России для того чтобы увеличить получение прибыли мы пришли к следующим выводам, необходимо:

·  увеличить капитал банка путем дополнительной эмиссии ;

·        снижать операционные расходы;

·        увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

·        увеличить рост кредитного портфеля;

·        уменьшить расходы на рекламу.

·        расширить ассортимент услуг.

Заключение

В данном курсовом проекте мы рассмотрели такую тему, как управление финансами на примере ООО МКБ им.С.ЖИВАГО.

Банк исходит из своего статуса городского банка и ориентируется в первую очередь на жителей, индивидуальных предпринимателей, муниципальные и коммерческие организации города Рязани. Будучи универсальным кредитно-финансовым учреждением, Банк нацелен на эффективное и прибыльное управление средствами своих клиентов и высококачественное обслуживание их финансовых операций.

В целом анализ ООО МКБ им.С.ЖИВАГО показал, банк имеет способность наращивать собственный капитал за счет прибыли. Живаго банк увеличивает доход и прибыль за счет привлеченных средств. Объем доходов на 1 рубль начинает постепенно возрастать, что говорит о повышении эффективности использования банком имеющихся активов.

Исходя из этого можно сделать вывод, что Живаго банк является надежным банком.

Информация о направлениях деятельности ООО «МКБ им. С. ЖИВАГО» На основании выданных Банком России лицензий Банк может осуществлять следующие операции:

-привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады;

размещать привлеченные во вклады денежные средства от своего имени и за свой счет;

открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

выдавать банковские гарантии;

осуществлять переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, на основании своего Устава вправе осуществлять следующие операции:

-выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

оказывать консультационные и информационные услуги.

Являясь универсальным банком, ООО «МКБ им. С. ЖИВАГО» предоставляет полный комплекс современных банковских услуг корпоративным и частным клиентам.

Информация об участии ООО «МКБ им. С. ЖИВАГО» в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом от 23.12.2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

Информация об экономической среде, в которой осуществляется деятельность ООО «МКБ им. С. ЖИВАГО»

Правительство Российской Федерации продолжает осуществление экономических реформ и совершенствование юридического, налогового и нормативного законодательства. Текущие действия Правительства, сфокусированные на модернизации экономики России, нацелены на повышение производительности труда и качества выпускаемой продукции, а также увеличение доли отраслей, выпускающих наукоемкую продукцию и услуги. Стабильность российской экономики в будущем в значительной степени зависит от этих реформ и эффективности экономических, финансовых и денежно-кредитных мер, предпринимаемых Правительством.

Постепенное восстановление экономики в 2012 году сопровождалось снижением безработицы, что способствовало поддержанию высокого спроса на кредитные продукты со стороны физических лиц. В 2012 году продолжился рост российской экономики, однако темпы роста ВВП по сравнению с предыдущими годами замедлились из-за менее устойчивых потребительских и инвестиционных расходов, плохого урожая зерна.

Несмотря на признаки восстановления экономики России, сохраняется неопределенность в отношении её дальнейшего роста, что может повлиять на финансовое положение, результаты операций и перспективы развития Банка. Поскольку экономика России чувствительна к негативным тенденциям на глобальных рынках, остается риск повышенной волатильности российских финансовых рынков.

В текущей ситуации руководство Банка предпринимает все необходимые меры для поддержания устойчивости и роста бизнеса Банка.

прибыль затраты коммерческий стратегия

Список литературы

1.   Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., Гончарук О.В., Крамаев А.М., Мурашова С.В., Пирогова О.Е. «Банки и банковское дело: учебник для вузов»,2-е изд.,2010г.,448с.

2.       Федеральный закон РФ от 03.02.96 №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в редакции от 28.12.2011 г.)