Складання облікових регістрів та форм звітності

Вид работы:

Курсовая работа (т)
Предмет:

Финансы, деньги, кредит
Язык:

Украинский
,
Формат файла:
MS Word

50,7 Кб
Опубликовано:

2014-02-03

Все курсовые работы по финансам

Скачать курсовую работу Читать текст online Заказать курсовую
*Помощь в написании! Посмотреть все курсовые работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Складання облікових регістрів та форм звітності

ВП «Брянквіський коледж Луганського університету імені Тараса Шевченка»

Циклова комісія спеціальних економічних дисциплін

Спеціальностей 5.03050401 «Економіка підприємства»

5.03050901 «Бухгалтерський облік»

КУРСОВА РОБОТА

з предмету «Фінансовий облік »

на тему: Складання облікових регістрів та форм звітності

Студента 2 курсу 201-БОз групи

напрямку підготовки 0305 «Економіка

і підприємництво»

спеціальності 5.03050901

«Бухгалтерський облік»

Крамаренка Д.О.

Керівник викладач Дімитрова Л. О.

м.Брянка 2014

Міністерство освіти і науки України

ВП «Брянківський коледж

Луганського національного університету імені Тараса Шевченка»

Спеціальність «Бухгалтерський облік»

КУРСОВА РОБОТА

з предмету « Фінансовий облік»

КР 5.03050901

Тема: Складання облікових регістрів та форм звітності

Студент: Крамаренко Дмитро Олександрович.

БК Вик. 2014 рік

Інв.№_____________________

Пояснювальна записка аркушів 43

Графічна частина -

Група 201- БОз

Брянка 2014

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ВП «БРЯНКІВСЬКИЙ КОЛЕДЖ

ЛУГАНСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ ІМЕНІ ТАРАСА ШЕВЧЕНКА»

ЗАВДАННЯ

курсового проекту (роботи) з курсу фінансовий облік

Студента групи 201 БОз спеціальності 5.03050901 Бухгалтерський облік

Крамаренка Дмитра Олександровича.

( прізвище, ім’я, по батькові)

Тема Складання облікових регістрів та форм звітності.

Вихідні дані господарські операції (умовні), табель використання робочого часу, показники для розрахунку фактичної собівартості запасів, звітна калькуляція.

Курсовий проект (робота) містить: журнал реєстрації господарських операцій, розрахунки до журналу реєстрації, журнали-ордери, відомості, головна книга, баланс, звіт про фінансові результати, аналіз фінансового стану.

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ГРАФІЧНА ЧАСТИНА

.____________________________________________________________

Дата видачі_____________________________

Дата закінчення_________________________

Керівник _______________________________

ЗМІСТ

ВСТУП

. ЕКОНОМІЧНА ЧАСТИНА

.1 Складання журналу реєстрації господарських операцій

.1.1 Розрахунок нарахування заробітної плати

складання відомості розподілення фактичної заробітної плати

складання відомості розрахунку заробітної плати у відсотках від виручки

складання розрахунково - платіжної відомості

.1.2 Розрахунок до теми «Облік виробничих запасів»:

розрахунок по методу середньозваженої собівартості

розрахунок по методу ФІФО

розрахунок фактичної собівартості матеріалів

.1.3 Розрахунок до теми «Облік готової продукції»:

складання відомості розподілення загальновиробничих витрат

складання звітної калькуляції

.1.4 Складання відомостей

загальновиробничих витрат

адміністративних витрат

витрат на збут

.1.5 Розрахунок до теми «Облік основних засобів»

розрахунок амортизації прямолінійним методом

розрахунок амортизації кумулятивним методом

розрахунок амортизації методом подвійного зниження залишку

розрахунок амортизації виробничим методом

.1.6 Розрахунок до теми «Облік фінансових результатів»

.1.7 Складання журналів - ордерів та відомостей

журнал № 1, відомість 1.1, 1.2

журнал № 2

журнал № 3

журнал № 4

журнал № 5

журнал № 6

журнал № 7

.1.8 Складання Головної книги

.1.9 Складання балансу ф. 1

.1.10 Складання звіту про фінансові результати ф. 2

. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

. ВИСНОВКИ

. ЛІТЕРАТУРА

ВСТУП

Загальне значення фінансового обліку для підприємства.

Фінансовий облік - комплексний системний облік майна, господарської діяльності підприємства через суцільне, повне й безперервне відображення господарських процесів за звітний період. Його ведуть відповідно до законодавства країни та міжнародних і національних стандартів бухгалтерського обліку. Здійснюється для формування вартісних показників діяльності підприємства і виявлення зовнішніх зв’язків із постачальниками, покупцями, банками, інвесторами, акціонерами. Фінансовий облік регулюється законодавством. Він обов’язковий для всіх суб’єктів господарювання й оприлюднюється у фінансовій звітності та деклараціях, підлягає аудиту.

Фінансовий облік відображає стан майна, зобов’язань, капіталу та фінансового результату діяльності підприємства в єдиному грошовому вимірнику за допомогою подвійного запису з метою формування звітності різних видів та встановлених форм. Незважаючи на те, що в кожному з видів обліку присутні (притаманні) свої особливості, вони мають загальні характеристики в принципах побудови, використовуючих методах і, що найбільш важливо, в управлінському і фінансовому обліку в процесі поточного управління виробництвом в якості єдиних об’єктів виступають засоби праці і сама праця, тобто матеріальні і трудові ресурси.

Між управлінським та фінансовим бухгалтерським обліком є дуже багато спільного. Насамперед ідеться про такі характеристики: єдина система первинного обліку;

єдині принципи побудови обліку як двоїстого процесу;

єдине професійне середовище та інші.

Розглянемо більш детально риси фінансового обліку:

Фінансовий облік ґрунтується на єдиній системі збирання і первинної обробки облікової інформації: цю систему називають також “первинним обліком” або “обліком першого поверху”. Саме на рівні первинного обліку відбувається реєстрація окремих господарських подій або фіксація певних чинників, пов’язаних з цими подіями. Надалі ця інформація узагальнюється і обробляється у системах управлінського та фінансового обліку відповідно до їх цільового призначення.

Фінансовий облік значною мірою ґрунтується на концепції відповідності в управлінні. Ієрархія відповідальності у фінансовому обліку в основному існує у вигляді “власники - вищий менеджмент”, а в управлінському - охоплює всі рівні від вищого менеджменту до окремого працівника, який відповідає за здійснені ним витрати.

Дані фінансового обліку використовуються для прийняття рішень - акціонерами, кредиторами, інвесторами, податковими органами та ін. Ці рішення у кінцевому підсумку впливають на діяльність підприємства. Фінансовий облік входить в професійне середовище, де як окремі сектори можна виділити також бюджетний облік та бухгалтерську освіту. Професіонали вищої кваліфікації на відміну від вузьких фахівців є універсалами і їх діяльність відзначається високим ступенем диверсифікації.

Фінансовий облік грає регулюючу роль і несе в собі елементи такої системи, котра передбачає прямі і зворотні зв’язки при виконанні функцій спостереження, вимірювання різних характеристик виробництва або його окремих частин, обробки інформації за даними первинної документації. Підтвердженням тому служить рух звітної документації між підрозділами і службами підприємства і бухгалтерією.

Ведення фінансового обліку є обов’язковим для кожного підприємства. Законом встановлюються вимоги до фінансової інформації. Регламентуються форми звітності і їх зміст, порядок розрахунку показників. Оскільки менеджерам необхідна часто термінова (негайна) інформація, то для прийняття рішень використовуються приблизні (наближені) оцінки. Вимоги до точності в управлінському обліку послаблені в сторону (бік) прискорення отримання інформації. В той час як фінансовий облік базується на точності інформації, законом регламентуються не тільки обмеження, але і вимоги. Фінансові звіти готуються для зовнішніх користувачів, тобто людей, які не працюють на підприємстві. Інформація, що міститься в фінансових звітах, відображає операції, котрі вже здійснені, і тому вона піддається перевірці і оцінці надійності.

Фінансові звіти узагальнюють інформацію про діяльність всього підприємства. В деяких випадках (коли підприємство або розміщене в різних регіонах, або має декілька видів діяльності) складаються окремі фінансові звіти або розрахунки за галузями, видами діяльності.

Мета обліку - основна (основоположна) ознака відмітної характеристики. Призначення фінансового обліку - складання фінансової звітності зовнішнім користувачам інформації. Мета рахується досягнутою, якщо документи складені і представлені (доставлені, подані) за призначенням.

Фінансовий облік будується на основі загальноприйнятих норм і стандартів бухгалтерського обліку. Крім того, користувачі повинні бути впевнені, що облік ведеться по загальноприйнятому порядку, дякуючи чому він в достатній мірі достовірний. Інформація, що відображена в фінансових звітах, показує результат здійснених фактів (що мали місце, відбулися) і господарських операцій за певний (визначений) період часу. Інформація фінансового обліку використовується в управлінському обліку при плануванні і прогнозі. Однак в структуру управлінського обліку, крім того, попадає інформація, спрямована і до майбутнього. Мета фінансового обліку - показати, “як це було”, а управлінського - “як це повинно бути". При цьому найбільша увага приділяється оцінкам майбутніх періодів. Кінцевим продуктом (результатом) фінансового обліку є фінансові документи, котрі складаються в грошовому вираженні. Господарські операції вже здійснені і об’єктивно виміряні в грошових одиницях відповідного періоду на рахунках бухгалтерського обліку. Сальдо всіх рахунків, які включені в головну книгу, показують в фінансовій звітності.

1. ЕКОНОМІЧНА ЧАСТИНА

1.1 Складання журналу реєстрації господарських операцій

Журнал реєстрації господарських операцій Таблиця 1.1

№ п\п	Зміст операцій	Сума, грн	Кореспонденція рахунків		Номер облікового реєстру
			дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
	Облік касових операцій
1	Виконано внесок у уставний капітал	10055	30	46	7
	Зараховані кошти на поточний рахунок	10055	31	30	1
2	Отримано з банку на господарські потреби	255	30	31	1
3	Видано в підзвіт Хорошиловій О.О на придбання канцелярських товарів	255	372	30	1
4	Повернуто Хорошиловій О.О залишок невикористаних сум.	65	30	372	3
5	Отримано готівку від реалізації товарів. Зараховано кошти на поточний рахунок	5055	30 31	702 30	6 1
6	Отримано готівкою з банку	7555	30	31	1
7	Видано аванс (заробітна платня за першу половину місяця)	6055	661	30	1
8	Видано Лісіцину М.Н. на відрядження	555	372	30	1
9	Видано Малахову А.Є. на відрядження	555	372	30	1
10	Видано Молоковій Є.П на відрядження	555	372	30	1
11	Внесена Мокряком С.П сума матеріального збитку	65	30	375	3
	Разом:	41080
	Облік операцій на поточному рахунку
12	Оплачені рахунки постачальників за матеріали	11555	63	31	1
13	Виплачені фінансові санкції за результатом здійснених перевірок податковими органами	1255	948	31	1
14	Зарахована позика, отримана від банку терміном на три місяці	6055	31	60	2
15	Виплачені податки та збори	755	641	31	1
16	Перераховано дивіденди учасникам	2655	671	31	1
17	Перераховано відсотки за банківську позику	245	951	31	1
18	Оплачена заборгованість кредиторам	725	685	31	1
19	Отримані кошти у погашення дебіторської заборгованості	3855	31	377	3
20	Перерахована сума фонду соціального страхування	455	652	31	1
	Разом:	27555
	Облік кредитів банку
21	Отримано короткостроковий кредит	100055	31	60	2
22	Нараховані відсотки за отриманий кредит у поточному місяці	5003	951	684	3
23	Виплачено відсотки за кредит	5003	684	31	1
24	Погашено кредит	100055	60	31	1
25	Списані нараховані відсотки за отриманий кредит	5003	79	951	5
26	Отриманий на поточний рахунок довгостроковий кредит	250055	31	50	2
27	Нараховані відсотки за кредит за рік	137530	951	684	3
28	Погашена заборгованість перед банком за нарахованими відсотками	137530	684	31	1
29	Погашена заборгованість перед банком за довгострокову позику	250055	50	31	1
30	Списано наприкінці звітного періоду нараховані відсотки за кредит	137530	79	951	5
	Разом:	1127819
	Облік розрахунків з підзвітними особами
31	Списані підзвітні суми за авансовими звітами: №20 Хорошиловій О.О №21 Лісіциній М.Н №22 Малаховій А.Є №23 Молоковій Є.П	190 2500 2030 а)4295б)89,5	92 92 92 а)91б)22	372 372 372 372	3 3 3 3 3
	Разом:	9104,5
	Облік оплати праці:
32	Нарахована заробітна платня: - робітникам цеху №1 - робітникам цеху №2 - цеховому персоналу - персоналу контори	21856 10611,97 5466,33 5650	23 23 91 92	661 661 661 661	5 5 5 5
33	Здійснені нарахування на заробітну платню : а) пенсійному фонду від з/п: - робітників цеху №1 - робітників цеху №2 - цехового персоналу - персоналу контори	8002,73 3814,77 1965,44 2090,5	23 23 91 92	651 651 651 651	5 5 5 5
	б) пенсійному фонду від лікарняних: - робітників цеху №1 - робітників цеху №2 - цехового персоналу - персоналу контори	75,36 100,19 51,13 -	23 23 91 -	652 652 652 -	5 5 5 -
34	Виконано утримання з заробітної плати робітників: - податок на прибуток - в пенсійний фонд - профспілкові внески	5959,11 1562,9 427,31	661 661 661	64 65 685	3 5 3
	Разом:	67633,74
	Облік виробничих запасів	Придбано тканину у постачальників	53700	201	63	3
36	Нарахований ПДВ	10740	64	63	3
37	Прийнятий до оплати рахунок АТП за транспортування матеріалів	1055	201	63	3
38	Нарахований ПДВ	211	64	63	3
39	Рахунок постачальників оплачений з урахуванням ПДВ	65706	63	31	1
40	Використано матеріалів: - на виробництво - на ремонт	40050 7573,5	23 23	201 201	5 5
41	Списано ТЗВ з використаних матеріалів: - у виробництво - на ремонт	481 91	23 23	201 201	5 5
	Разом:	179607,5
	Облік основних засобів
42	Придбано торгівельне обладнання: - купівельна вартість - ПДВ	105055 21011	152 64	63 63	3 3
43	Витрати пов’язані з придбанням основних засобів	655	152	685	3
44	ПДВ на транспортні послуги	131	64	685	3
45	Виконана виплата: - за основні засоби - за транспортні послуги	126066 786	63 685	31 31	1 1
46	Зараховані на баланс основні засоби	105710	10	152	4
47	Нарахована амортизація обладнання	1537	91	131	4
48	Списується об’єкт згідно до акту ліквідації: - первинна вартість 45600 - знос 90% - залишкова вартість	41040 4560	131 976	10 10	4 4
49	Витрати пов’язані з ліквідацією б’єкта: - інші витрати з рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками	1055	976	63	3
	з рахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»	535	976	685	3
50	Доход від ліквідації: - запчастини - матеріали - будівельні матеріали	535 1285 325	207 201 205	746 746 746	6 6 6
51	Списані витрати з ліквідації об’єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»	6150	79	976	5
52	Списані доходи від ліквідації об’єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»	2145	746	79	6
53	Визначений фінансовий результат від ліквідації об’єкта: - прибуток - збиток	4005	442	79	6
	Разом:	422586
	Облік нематеріальних активів
54	Списана остаточна вартість реалізованих нематеріальних активів	96044	972	12	4
55	Списаний знос у розмірі 20% первинної вартості	24011	133	12	4
56	Пред’явлений рахунок покупцю за реалізовані нематеріальні активи з врахуванням ПДВ	150000	36	742	6
57	Нарахований ПДВ	25000	742	64	3
58	Надійшла на поточний рахунок від покупців за реалізовані нематеріальні активи	150000	31	36	3
59	Визначений фінансовий результат від реалізації нематеріальних активів: - списані витрати на рахунок 79 «Фінансові результати» - списаний доход на рахунок 79 «Фінансові результати» - фінансовий результат: прибуток збиток	96044 125000 28956	79 742 79	972 79 441	5 6 7
	Разом:	695055
	Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості послуг та продукції
60	Списані загальновиробничі витрати	13314,9	23	91	5
61	Акцептований рахунок міськводоканалу за використану воду на загальногосподарські цілі	775	92	63	3
62	Акцептований рахунок міськелектромережі за використану на загальногосподарські цілі енергію	865	92	63	3
63	Оплачено відділку зв’язку за телефонні витрати адміністративно-управлінського персоналу	155	92	31	1
64	Оплачено з поточного рахунку за аудиторські послуги	555	92	31	1
65	Списані адміністративні витрати	14810,5	79	92	5
66	Оплачено готівкою за рекламу підприємства	755	93	30	1
67	Акцептований рахунок транспортної контори за доставку продукції	1255	93	63	3
68	Відпущені запасні частини на ремонт транспортних засобів відділення збуту	4855	93	207	5
69	Списані витрати на збут	6865	79	93	5
70	Випущена з виробництва готова продукція	92581,79	26	23	5
71	Списана собівартість здійснених послуг	26189,63	90	23	5
	Разом:	162976,82
	Облік готової продукції та її реалізації
72	Виконана до оцінка готової продукції	955	26	423	7
73	Пред’явлений рахунок покупцю та замовникам за продукцію та здійснені послуги	549816	36	70	6
74	Нарахований ПДВ	91636	70	64	3
75	Надійшли гроші від покупців та замовників за виданими рахунками	549816	31	36	3
76	Списана фактична собівартість готової продукції	92581,79	90	26	5
77	Списана собівартість реалізованої продукції та ремонтних послуг на зменшення фінансових результатів	118771,42	79	90	5
78	Списані на рахунок 79 «Фінансові результати» рахунка: - 94 «Інші операційні витрати» - 95 «Фінансові витрати»	1255 245	79 79	948 951	5 5
79	Списані доходи від реалізації на рахунок 79 «Фінансові результати»	463235	70	79	6
80	Визначений та списаний фінансовий результат від реалізації продукції та наданих послуг: - прибуток - - збитки	178755,08	79	441	7
	Разом:	2047066,29
	Облік власного капіталу
81	Здійснена підписка на акції відкритого акціонерного товариства на номінальну вартість акцій	25275	46	40	7
82	Внески від акціонерів у уставний капітал: - грошовими засобами - основними засобами - нематеріальними активами - виробничими запасами	855 8255 4055 2055	31 15 12 20	46 46 46 46	7 7 7 7
83	Збільшений уставний капітал за рахунок зростання номінальної вартості акцій	1055	31	40	7
84	Здійснені відрахування у резервний капітал за рахунок прибутку	2055	441	43	7
85	Нараховані дивіденди за акціями	555	441	671	3
	Разом:	44160
	Всього по журналу:	4824643,85

1.1.1 Розрахунки нарахування заробітної плати

Таблиця 1.2

Відомість розподілення фактичної заробітної платні між членами бригади №1

Таб ном.	П.І.Б	Розряд	Погод. тарифна ставка	Відпрацьовано годин	Заробітна плата за тарифом	Фактична заробітна плата
151	Петров В.П	6	12.08	64	773,12	1849,7
152	Сім онов А.В	6	12.08	2029,4	4855,5
153	Олексіїв С.І	5	11.78	40	471,2	1127
154	Воронцов К.А	4	10.3	128	1318,4	3154,4
155	Дубровка М.І	3	9	160	1440	3445,4
156	Жученко А.Л	4	10.3	160	1648	3943
	Разом:				7680,1	18375

Нарахувати додаткову заробітну плату бригаді №1 :

Петров В.П. - державні обов’язки 13 днів: 6155/43*13=1861

Олексіїв C.І. - відпустка 22 дні: 22473/355*22=1393

Воронцов К.А. - хворів 5 днів: 9365/124*5*60%=227

Таблиця 1.3

Відомість розрахунку заробітної платні у відсотках від виручки бригаді №2

Таб. ном.	П.І.Б	Виручка		Відсоток оплати	Відсоток виконання плану	Премія у відсотках				Заробітна плата	Премія
		план	факт			За 100%	За 1%	Всього за 1%	Разом
161	Бондар Н.Н	3300	3755	35	113,8	6	0,5	6,9	12,9	1314,25	169,54
162	Триленко І.Р	3300	3655	35	110,7	6	0,5	5,35	11,35	1279,25	145,19
163	Пономарьов Н.В	3300	3955	35	119,8	6	0,5	9,9	15,9	1384,25	220,1
164	Лимарів А.Л	3300	3855	35	116,8	6	0,5	8,4	14,4	1349,25	194,3
165	Мартиненко А.А	3300	3755	35	113,8	6	0,5	6,9	12,9	1314,25	169,54
166	Сімковіч В.Л	3300	3555	35	107,7	6	0,5	3,85	9,85	1244,25	122,55
	Разом:									788,.5	1021,2

Нарахування додаткової заробітної плати бригаді №2: Триленко І Р. відпустка 22 дні: (22592+55)/355*22=1403,48

Сімковіч В.Л. хворів 4 дні: (9300+55)/124*4=301,77

Белов М.Н. хворів 4 дні: 6125/127*80%*4=154,33

Заробітна плата 2940/20*16=2352 грн.

Таблиця 1. 4

Розрахунково - платіжна відомість за поточний місяць

№	Таб №	П.І.Б	Нарахована						всього нарах					всього утрим.	До випл
			відрядна з/плат	погод. з/плата	держ. обов.	відпус	лікар няні	прем		ЄСФ	ЄСФ з лік	податк подат.	проф внеск
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
		АУП
1	100	Губанова А.Є		3600					3600	129,6		520,56	36	686,16	2913,84
2	103	Рижов Н.С		2050					2050	73,8		296,43	20,05	390,28	1659,72
		Разом:		5650					5650	203,4		816,99	56,05	1076,44	4573,56
		Цеховий перс.
3	101	Антонов А.І		2960					2960	106,56		428,02	29,6	564,18	2395
4	102	Белов М..Н.		2352			154,33		2506,33	84,67	3,08	362,79	23,52	474,06	2032,27
		Разом:		5312			154,33		5466,33	191,23	3,08	790,81	53,12	1038,24	4428,09
		Цех №1
5	151	Петров В.П.	1849,7		1861				3710,7	133,58		536,57	37,11	707,26	3003,44
6	152	Сімонов А.В	4855,5						4855,5	174,8		702,1	48,55	925,45	3930,05
7	153	Олексіїв С. І.	1127			1393			2520	90,72		364,39	25,2	480,31	2039,69
8	154	Воронцов В.А.	3154,4				227		3381,4	113,55	4,54	489,5	31,54	639,13	2742,27
9	155	Дубровка М.І.	3445,4						3445,4	124,03		498,2	34,45	656,68	2788,72
10	156	Журченко А.П.	3943						3943	141,95		570,16	39,43	751,54	3191,46
		Разом:	18375		1861	1393	227		21856	778,63	4,54	3160,92	216,28	4160,37	17695,63
		Цех №2
11	161	Бондар Н.Н.	1314,25					169,54	1483,79	53,42		128,53	14,84	196,79	1287
12	162	Триленко І.Р.	1279,25			1403,48		145,19	2827,92	101,8		408,92	28,27	538,99	2288,93
13	163	Пономарьов Н	1384,25					220,1	1604,35	57,76		145,96	16,04	219,76	1384,59
14	164	Лимарев А.А.	1349,25					194,3	1543,55	55,56		137,17	15,43	1335,39
15	165	Мартиненко А.	1314,25					169,54	1483,79	53,42		128,53	14,84	196,79	1287
16	166	Семковіч В..Л.	1244,25				301,77	122,55	1668,57	49,2	10,86	241,28	12,44	313,78	1354,79
		Разом:	7885,5			1403,48	301,77	1021,22	10611,97	371,16	10,86	1190,39	101,86	1674,27	8937,7
		Всього:	26260,5	10962	1861	2796,48	683,1	1021,22	43584,3	154,42	18,48	5959,11	427,31	7949,32	35634,98

1.1.2 Розрахунки до теми «Облік виробничих запасів»

Таблиця 1.5

Метод середньозваженої собівартості

Показники	Кількість	Ціна	Сума
Залишок матеріалів на початок місяця	1000	35,4	35400
Надійшло матеріалів за місяць:
06.03.11	200	30	6000
14.03.11	800	25	20000
20.03.11	700	28	19600
31.03.11	300	27	8100
Разом:	2000	-	53700
Витрачено матеріалів за місяць	255	29,7	7573,5
Залишок матеріалів на кінець місяця	2745	-	81526,5

Розрахунок середньозваженої ціни 35400+53700/1000+2000=29,7

Таблиця 1.6

Метод ФІФО

Показники	Кількість	Ціна	Сума
Залишок матеріалів на початок місяця	1000	35,4	35400
Надійшло матеріалів за місяць:
06.03.11	200	30	6000
14.03.11	800	25	20000
20.03.11	700	28	19600
31.03.11	300	27	8100
Разом:	2000	29,7	53700
Витрачено матеріалів за місяць 1155	1000 155	35,4 30	35400 4650	40050
Залишок матеріалів на кінець місяця	1845	-	49050

Таблиця 1.7

Розрахунок фактичної собівартості матеріалів

ПоказникиОблікова вартістьТранспорзаготівельвитратиФактична собівартість
1.Залишок матеріалів на початок місяця	35400	-	35400
2. Надійшло матеріалів за місяць	53700	1055	54755
3.Разом	89100	1055	90155
4. % ТЗВ	1,2	-	-
5. Витрачено матеріалів за місяць:
- виробництво	40050	481	40531
- ремонт	7573,5	91	7664,5
6. Разом витрачено	47623,5	572	48195,5
7. Залишок матеріалів на кінець місяця	41476,5	483	41959,5

1.1.4 Складання відомостей

Таблиця 1.10

Відомість загальновиробничих витрат за поточний місяць 2013 р.

	№ статі	Статі витрат	Рахунок 661	Рахунок 65	З інших журналів 1-7	Разом витрат
Рах. 91(1) «Загальновиробничі витрати»	1.	Витрати на керівництво виробництвом (з/платня АК цехом, соціальні заходи., команд. витрати і інші витрати)	5466,33	1965,44 51,13	4295	11777,9
	2.	Амортизація основних засобів та нематеріальних активів загальновиробничого призначення			1537	1537
	3.	Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення
	4.	Витрати на удосконалення технології та організації виробництва
	5.	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень
	6.	Витрати на обслуговування виробничого процесу
	7.	Витрати на охорону праці, техніку безпеки та оточуюче середовище
	8.	Інші витрати (внутрізаводське переміщення грузив;незавершене виробництво, оплата праці)
		Разом за рахунком 91	5466,33	2016,57	5832	13314,9

Таблиця 1.11

Відомість «Адміністративні витрати» за поточний витрат 2013 р.

Рах.92 «Адміністративні витрати»	№ статі	Статі витрат	Рахунок 661	Рахунок 65	З інших журналів 1 - 7	Разом
	1.	Загальні корпоративні витрати( організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати і т.д.)
	2.	Витрати на службові командировки та утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу)	5650	2090,5	190 2500 2030	12460,5
	3.	Витрати на утримання основних засобів та інших НМА загальновиробничого призначення
	4.	Винагорода за професійні послуги (юридичні, аудиторські, по оцінюванню майна і т.д.)			555	555
	5.	Витрати на зв'язок (почтові, телеграфні, телефонні, факс)			155	155
	6.	Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання
	7.	Витрати на врегулювання спорів в судових органах
	8.	Податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові платежі
	9.	Платня за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків
	10.	Інші витрати загальногосподарського призначення			1640	1640
		Разом:	5650	2090,5	7070	14810,5

Таблиця 1.12

Відомість «Витрати на збут» за поточний місяць 2013 р.

Рах. 93 «Витрати на збут»	№ статі	Статі витрат	Рахунок 207	З інших журналів 1 - 7	Разом
	1.	Зарплата праці робітників підприємства, що забезпечують збут
	2.	Витрати на командировки робітників, зайнятих збутом
	3.	Витрати на утримання основних засобів і інших НМА, пов’язаних зі збутом продукції.
	4.	Витрати на транспортування, страхування готової продукції та ін.. послуги, пов’язані з транспортуванням продукції у відповідності з умовами постачання		1255	1255
	5.	Витрати на транспортування готової продукції між складами підрозділів підприємств
	6.	Витрати на страхування призначеної для подальшої реалізації готової продукції, яка зберігається на складі підприємства
	7.	Витрати пакувальних матеріалів для пакування готової продукції на складах
	8.	Витрати на рекламу та дослідження ринку		755	755
	9.	Витрати на передпродажну підготовку товарів
	10.	Витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування	4855		4855
	11.	Витрати на ремонт тари
	12.	Інші витрати, пов’язані зі збутом продукції, товарів, робот,послуг
		Разом:	4855	2010	6865

господарський заробітний собівартість розрахунок

1.1.3 Розрахунок до теми «Облік готової продукції»

Розрахунки до теми «Облік витрат»

Таблиця 1.8

Розподіл загальновиробничих видатків

Напрямок витрат	Основна заробітна плата	Загальновиробничі витрати
Виробництво	18375	9316,7
Ремонт	7885,5	3998,2
Разом	26260,5	13314,9

Таблиця 1.9

Звітна калькуляція

Статті калькуляції

Виробництво

Ремонт

Разом

1. Сировина та матеріали

40531

7664,5

48195,5

2. Основна заробітна плата

18375

7885,5

26260,5

3. Додаткова заробітна плата

3481

2726,47

6207,47

4. Пенсійний фонд

8078,09

3914,96

11993,05

5. Загальновиробничі витрати

9316,7

3998,2

13314,9

Разом:

79781,79

26189,63

105971,42

Незавершене виробництво на початок місяця

24200

Незавершене виробництво на кінець місяця

11400

Виробнича собівартість

92581,79

26189,63

118771,42

Таблиця 1.13

Розрахунок амортизації прямолінійним способом

Рік	Розрахунок	Амортизаційні відчислення	Накопичена амортизація	Балансова вартість	Місячна амортизація
0				22055
1	20055*1/5	4011	4011	18044	334
2	20055*1/5	4011	8022	14033	334
3	20055*1/5	4011	12033	10022	334
4	20055*1/5	4011	16044	6011	334
5	20055*1/5	4011	20055	2000	334

Таблиця 1.14

Розрахунок амортизації кумулятивним способом

Рік	Розрахунок	Амортизаційні відчислення	Накопичена амортизація	Балансова вартість	Місячна амортизація
0				22055
1	20055*5/15	6685	6685	15370	557
2	20055*4/15	5348	12033	10022	446
3	20055*3/15	4011	16044	6011	334
4	20055*2/15	2674	18718	3337	223
5	20055*1/15	1337	20055	2000	111

Таблиця 1.15

Розрахунок амортизації методом подвійного зниження залишку

РікРозрахунокАмортизаційні відчисленняНакопичена амортизаціяБалансова вартістьМісячна амортизація
0				22055
1	22055*0,4	8822	8822	13233	735
2	13233*0,4	5293,2	14115,2	7939,8	441
3	7939,8*0,4	3176	17291	4764	265
4	4764*0,4	1906	19197	2858	159
5	-	2858	22055	-	238

Таблиця 1.16

Розрахунок амортизації виробничим методом

РікРозрахунокАмортизаційні відчисленняНакопичена амортизаціяБалансова вартістьМісячна амортизація
0				22055
1	0,154*27500	4242	4242	17813	354
2	0.154*24600	3795	8037	14018	316
3	0.154*29500	4551	12588	9467	379
4	0,154*26700	4119	16707	5348	343
5	0,154*21700	3348	20055	2000	279

1.1.6 Розрахунок до теми «Облік фінансових результатів»

Таблиця 1.17

Розрахунок операції 80

рахунок 79 «Фінансові результати»
№ опер.	сума	№ опер.	сума
25	5003	52	2145
30	137530	53	4005
51	6150	59	125000
59	125000	79	463235
65	14810,5
69	6865
77	118771,42
78	1500
80	178755,08

1.1.7 Складання журналів-ордерів

Журнал 1

за поточний місяць 2013 р.

за рахунками 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші засоби», аналітичні дані до рахунків 30,31,33

Таблиця 1.18

. З кредиту 30 «Каса» в дебет рахунків

№ оп	рахунок 31	рахунок372	рахунок 661	рахунок 93	Разом
1	10055				10055
3		255			255
5	5055				5055
7			6055		6055
8		555			555
9		555			555
10		555			555
66				755	755



Разом	15110	1920	6055	755	23840

Таблиця 1.19

. Відомість 1.1 в дебет рахунку 30 «Каса» з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця 1500

№ оп.	рахунок 31	рахунок 372	рахунок 375	рахунок 46	рахунок 702	Разом
1				10055		10055
2	255					255
4		65				65
5					5055	5055
6	7555					7555
11			65			65





Разом	7810	65	65	10055	5055	23050

Разом за кредитом___23840_ за дебетом__23050__

Сальдо на кінець місяця 710

Таблиця 1.20

3. З кредиту рахунку 31 «Рахунки у банках» до дебету рахунків

№ оп	рахун 30	рахун 50	рахун 60	рахун 63	рахун 641	рахун 652	рахун 671	рахун 684	рахун 685	рахун 92	Рахун 948	рахун 951	Разом
2	255												255
6	7555												7555
12				11555									11555
13											1255		1255
15					755								755
16							2655						2655
17												245	245
18									725				725
20						455							455
23								5003					5003
24			100055										100055
28								137530					137530
29		250055											250055
39				65706									65706
45				126066					786				126852
63										155			155
64										555			555

Разом	7810	250055	100055	203327	755	455	2655	142533	1511	710	1255	245	711366

Таблиця 1.21

. Відомість 1.2 у дебіт рахунку 31 «Рахунки у банках» з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця 254300

№ оп.	рахун301	рахун377	рахун40	рахун46	рахун 50	рахун 601	Разом
1	10055							10055
5	5055							5055
14							6055	6055
19			3855					3855
21							100055	100055
26						250055		250055
58		150000						150000
75		549816						549816
82					855			855
83				1055				1055

Разом	15110	699816	3855	1055	855	250055	106110	1076856

Разом за кредитом ____711366_______ за дебетом ____1076856___

Сальдо на кінець місяця 619790

Журнал 2

за кредитом рахунку 50 «Довгострокові позики», 60 «Короткострокова позики», аналітичні дані рахунків 50,60

за поточний місяць 2013 р

Таблиця 1.22

1. З кредиту рахунку 50 «Довгострокові позики» по дебету рахунків

№	рахунок 31	Разом
26	250055	250055






Разом	250055	250055

Таблиця 1.23

. З кредиту рахунку 60 «Короткострокові позики» по дебету рахунків

№	рахунок 31	Разом
14	6055	6055
21	100055	100055






Разом	106110	106110

Журнал 3

Відомості аналітичного обліку за поточний місяць 2013 р.

Кредиту рахунків: 16,34,36,37,38,51,52,53,54,55,61,62,63,64,67,68,69.

Таблиця 1.24

I. З кредиту рахунків 16,34,36,37,38,51,62,63,68 по дебету рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків							Разом
	рахун 36	рахун 372	рах 375	рахун 377	рахун 63	рахун 684	рахун 685
рахунок 30		65	65					130
рахунок 31	699816			3855				703671
рахунок 951						142533		142533
рахунок 92		4720			1640			6360
рахунок 91		4295						4295
рахунок 22		89,5						89,5
рахунок 661							427,31	427,31
рахунок 201					54755			54755
рахунок 64					31962		131	32093
рахунок 152					105055		655	105710
рахунок 976					1055		535	1590
рахунок 93					1255			1255
Разом	699816	9169,5	65	3855	195722	142533	1748,31	1052908,81

Таблиця 1.25

2. З кредиту рахунків 17,52,53,54,55,61,64,67,69 по дебету рахунків

Дебет рахунків	Кредит рахунків		Разом
	рахунок 64	рахунок 671
рахунок 661	5959,11		5959,11
рахунок 70	91636		91636
рахунок 742	25000		25000
441		555	555
Разом	122595,11	555	123150,11

Журнал 4

За кредитом рахунків: 10,11,12,13,14,15,18,19,35

за поточний місяць 2013 р.

Таблиця1. 26

1. З кредиту рахунків 10,11,12,13,19 по дебету рахунків

2. З кредиту рахунків 14,15,18,35 по дебету рахунків

№ оп.	Д-т рахунк	Кредит рахунків			Разом	№ оп.	Д-т рахунк 10	К-т рахунк 152	Разом
		рахун10	рахун12	рахун131
48	рах 131	41040			41040	46	Рах.10	105710	105710
48	рах. 976	4560			4560
54	рах. 972		96044		96044
55	рах. 133		24011		24011
47	рах. 91			1537	1537





	Разом	45600	120055	1537	167192		Разом	105710	105710

Журнал 5

За поточний місяць 2013 р.

За кредитом рахунків: 20,22,23,24,25,26,28,39,65,66, класу 9 «Витрати діяльності».

Таблиця 1.27

I. З кредиту рахунків 90,92,93,94,95,96,97,98,99 по дебету рахунків

№	Дебет рахунків	Кредит рахунків						Разом
		рахунок 90	рахунок 92	рахунок 93	рахунок 94	рахунок 95	рахунок 97
1	рах. 79. «Фін. результати
		118771,42	14810,5	6865	1255	142778	6150
							96044
	Разом	118771,42	14810,5	6865	1255	142778	102194	386673,92

Таблиця 1.28

. Витрати діяльності

№	Дебрах.	Кредит рахунків										Разом за журнал № 5	З інших журн	Разом витрат
		рахун 201	рахун 207	рахун 23	рахун 26	рахун 651	раху 652	рах 653	рах 654	рахун 661	рахун 91		1 - 7
1	рах 23	48195,5				11817,5	175,55			32467,97	13314,9	105971,42		105971,42
2	рах 26			92581,79								92581,79		92581,79
3	рах 661					1562,9						1562,9		1562,9
4	рах 90			26189,63	92581,79							118771,42		118771,42
5	рах 91					1965,44	51,13			5466,33		7482,9	5832	13314,9
6	рах 92					2090,5				5650		7740,5	7070	14810,5
7	рах 93		4855									4855	2010	6865
	Разом	48195,5	4855	118771,42	92581,79	17436,34	226,68			43584,3	13314,9	338965,93	14912	353877,93

Журнал 6

За поточний місяць 2013 р.

за кредитом рахунків 70,71,72,73,74,75,76,79

Таблиця 1.29

З кредиту рахунків 70, 74, 79

Дебет рахунків	Кредит рахунків				Разом
	рахунок 70	рахунок 742	рахунок 746	рахунок 79
рах. 201			1285		1285
рах. 205			325		325
рах. 207			535		535
рах. 30	5055				5055
рах. 36	549816	150000			699816	4005	4005
рах. 70				463235	463235
рах. 742				125000	125000
рах. 746				2145	2145



Разом	554871	150000	2145	594385	1301396

Журнал 7

За поточний місяць 2013 р.

За кредитом рахунків 40,41,42,43,44,45,46,47,48,49

Таблиця 1.30

З кредиту рахунків 40,42,43,44,45,46

Дебет рахунків	Кредит рахунків					Разом
	рахунок 40	рахунок 423	рахунок 43	рахунок 441	рахунок 46
рах. 12					4055	4055
рах. 15					8255	8255
рах . 20					2055	2055
рах . 26		955				955
рах . 30					10055	10055
рах . 31	1055				855	1910
рах . 441			2055			2055
рах . 46	25275					25275
рах . 79				207711,08

Разом	26330	955	2055	207711,08	25275	262326,08

1.1.8 Складання головної книги

Таблиця 1.31

Головна книга

Шифр рахунку	Сальдо на початок місяця		Дебетові обороти з журналів-ордерів							Оборот за дебетом		Оборот за кредит		Сальдо на кінець місяця
	Дебет	Кредит	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7					дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11		12		13	14
10	978900					105710				105710		45600		1039010
12	204200								4055	4055		120055		88200
131		139400				41040				41040		1537			99897
133		41600				24011				24011		-			17589
15									8255	8255		-		8255
152					105710					105710		105710
20									2055	2055		-		2055
201,205	35400				54755			1610		56365		48195,5		43569,5
203	18100									-		-		18100
207	11400							535		535		4855		7080
22					89,5					89,5		-		89.5
23	24200						105971,42			105971,42		118771,42		11400
26	46400						92581,79		955	93536,79		92581,79		47355
30	1500		7810		130			5055	10055	23050		23840		710
31	254300		15110	356165	703671				1910	1076856		711366		619790
35	9200													9200
36	216200							699816		699816		699816		216200
372	1460	300	1920							1920		9169,5			6089,5
375	1000									-		65		935
377	6700									-		3855		2845
40		1385690								-		26330			1412020
423										-		955			955
43		5800								-		2055			7855
441		15800			555				2055	2610		207711,08			220901,08
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11		12	13	14
442	4200							4005			4005			8205
46									25275		25275		25275
48		21000													21000
50		18000	250055								250055		250055		18000
60		12000	100055								100055		106110		18055
63		18600	203327								203327		195722		10995
64		2100	755		32093						32848		122595,11		91847,11
651,653, 654		570									-		17436,34		18006,34
652		700	455								455		226,68		471,68
661		39200	6055		6386,42		1562,9				14004,32		43584,3		68779,98
671		100000	2655								2655		555		97900
684			142533								142533		142533
685		12400	1511								1511		1748,31		12637,31
70					91636			463235			554871		554871
742					25000			125000			150000		150000
746								2145			2145		2145
79							386673,92		207711,08		594385		594385
90							118771,42				118771,42		118771,42
91					4295	1537	7482,9	13314,9
92			710		5585		7740,5				14810,5		14810,5
93			755		1255		4855				6865		6865
948			1255								1255		1255
951			245		142533						142778		142778
97					1590	100604					102194		102194
14


Разом	1813160	1813160	735206	356165							4829698.85		4829698.85	2122999	2122999

1.1.9 Складання балансу ф. 1

Таблиця 1.32

Баланс (Звіт про фінансовий стан)

на ___________ 20___ р.

1801001

Форма N 1 Код за ДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного року
1	2	3	4
І. Необоротні активи Нематеріальні активи	1000	162600	70611
первісна вартість	1001	204200	88200
накопичена амортизація	1002	41600	17589
Незавершені капітальні інвестиції	1005
Основні засоби	1010	839500	939113
первісна вартість	1011	978900	1039010
знос	1012	139400	99897
Інвестиційна нерухомість	1015
Довгострокові біологічні активи	1020
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030
інші фінансові інвестиції	1035		8255
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040
Відстрочені податкові активи	1045
Інші необоротні активи	1090
Усього за розділом І	1095	1002100	1017979
ІІ. Оборотні активи Запаси	1100	135500	129649
Поточні біологічні активи	1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	216200	216200
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами	1130	1460
з бюджетом	1135
у тому числі з податку на прибуток	1136
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	7700	3780
Поточні фінансові інвестиції	1160	9200	9200
Гроші та їх еквіваленти	1165	255800	620500
Витрати майбутніх періодів	1170
Інші оборотні активи	1190
Усього за розділом ІІ	1195	625860	979329
ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200
Баланс	1300	1627960	1997308
І. Власний капітал Зареєстрований капітал	1400	1385690	1412020
Капітал у дооцінках	1405
Додатковий капітал	1410		955
Резервний капітал	1415	5800	7855
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	11600	212696,08
Неоплачений капітал	1425	( )	( )
Вилучений капітал	1430	( )	( )
Усього за розділом І	1495	1403090	1633526,08
ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання	1500
Довгострокові кредити банків	1510	18000	18000
Інші довгострокові зобов’язання	1515
Довгострокові забезпечення	1520
Цільове фінансування	1525	21000	21000
Усього за розділом ІІ	1595	39000	39000
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків	1600	12000	18055
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями	1610
товари, роботи, послуги	1615	18600	10995
розрахунками з бюджетом	1620	2100	91847,11
у тому числі з податку на прибуток	1621
розрахунками зі страхування	1625	1270	18478,02
розрахунками з оплати праці	1630	39200	68779,98
Поточні забезпечення	1660	100000	97900
Доходи майбутніх періодів	1665
Інші поточні зобов’язання	1690	12700	18726,81
Усього за розділом ІІІ	1695	185870	324781,92
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700
Баланс	1900	1627960	1997308

1.1.10. Складання звіту про фінансові результати ф. 2

Таблиця 1.33

Звіт про фінансові результати ( Звіт про сукупний дохід)

за ___________ 20___ р.

1801003

Форма N 2 Код за ДКУД

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів,робіт,послуг)	2000	463235
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	(118771,42)	( )
Валовий: прибуток	2090	344463,58
збиток	2095	( )	( )
Інші операційні доходи	2120
Адміністративні витрати	2130	(14810,5)	( )
Витрати на збут	2150	(6865)	( )
Інші операційні витрати	2180	(1255)	( )
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток	2190	321533,08
збиток	2195	( )	( )
Дохід від участі в капіталі	2200
Інші фінансові доходи	2220
Інші доходи	2240	127145
Фінансові витрати	2250	(142778)	( )
Втрати від участі в капіталі	2255	( )	( )
Інші витрати	2270	(102194)	( )
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток	2290	203706,08
збиток	2295	( )	( )
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305
Чистий фінансовий результат: прибуток	2350
збиток	2355	( )	( )

ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405
Накопичені курсові різниці	2410
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415
Інший сукупний дохід	244
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465

ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	4
Матеріальні затрати	2500	48195,5
Витрати на оплату праці	2505	32467,97
Відрахування на соціальні заходи	2510	11993,05
Амортизація	2515	1537
Інші операційні витрати	2520	11777,9
Разом	2550	105971,42

ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	2600
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615
Дивіденди на одну просту акцію	2650

2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Виробнича діяльність тісно пов’язана з фінансовою діяльністю. Результати виробничої діяльності впливають на фінансовий стан підприємства. Щоб зробити докладний аналіз фінансового стану підприємства, потрібно розрахувати наступні фактори:

- Аналіз стану дебіторської і кредиторської заборгованості;

- Аналіз платоспроможності підприємства;

- Аналіз фінансової стійкості.

Аналізуємо дебіторську й кредиторську заборгованість:

1. Визначимо оборотність дебіторської заборгованості

К.об.деб.заб.=	Виручка від реалізації	=
	0,5х(деб.заб.на п.м. + деб.заб. на к.м)

2. Визначаємо оборотність кредиторської заборгованості

К об.кред.заб.=	Виручка від реалізації	=
	0,5х(кред.заб.на п.м.+ кред.заб.на к.м)

=2,29

3. Визначемо термін погашення дебіторської заборгованості

Ср. термін обертання деб. Заб.	=	365
		К.об.деб.заб

. Визначемо коефіцієнт відношення дебіторської та кредиторської заборгованості

К.відн.на п.м.=	деб.заборг. на п.м.
	кред.заборг. на п.м.

К.відн.на к.м.=	деб.заборг. на к.м.	=
	кред.заборг. на к.м.

Аналіз платоспроможності:

. Визначаємо коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок і на кінець місяця

К.аб.лік.нап.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції	=
	поточні зобов'язання

К аб.лік.на к.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції	=
	поточні зобов'язання

1,94

. Визначаємо коефіцієнт ліквідності на початок і на кінець місяця

К.лік.на п.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції+дебет.заборг.
	поточні зобов'язання

К.лік.на к.м.=	Грошові кошти+поточні фінансові інвестиції+дебет.заборг.	=
	поточні зобов'язання

. Визначаємо коефіцієнт покриття на початок та на кінець місяця

К.покр. на п.м..=	Оборотні актива	=
	Поточні зобов'язання

К.покр. на к.м..=	Оборотні актива	=
	Поточні зобов'язання

3,01

Аналіз фінансової стабільності:

. Визначаємо коефіцієнт фінансової незалежності

К.фін.нез. на п.м..= Власний капітал = =0,99


	Валюта балансу

К.фін.нез. на к.м..=	Власний капітал		=
	Валюта балансу

. Визначаємо коефіцієнт фінансової стабільності

Кфін.стаб. на п.м=	Власний капітал+довгострокові обов'язки	=
	Валюта балансу

= 1

К.фін.стаб. на к.м=	Власний капітал+довгострокові обов'язки	=		=0,87
	Валюта балансу

. Визначаємо коефіцієнт ділової активності

К.д.акт. на п.м.	Виручка від реалізації	=
	Валюта баланса

К.д.акт. на к.м.	Виручка від реалізації	=		=0,34
	Валюта баланса

4.Визначаємо коефіцієнт відношення позикових і власних коштів

К.відн. позик. і власн.кошт.п.м=	Позикові кошти	=	=0,1
	Власні кошти

К.відн. позик. і власн.кошт. к.м=	Позикові кошти	=	=0,03
	Власні кошти

.Визначаємо ефективність використання фінансових результатів

К.еф. вик.фін. на п.м..=	Чистий прибуток	=
	валюта баланса

=0,14

.Визначаємо ефективність використання власних коштів

К.еф. вик.влас.кошт. .=	Чистий прибуток	=	=	=0,12
	Власний капітал

3. ВИСНОВКИ

На початок місяця дебіторська заборгованість склала 225360 грн., а на кінець місяця вже 219980грн., а це свідчить, що вона зменшилась на 5380 грн., що робить фінансовий стан підприємства більш стійким. Але існування самої дебіторської заборгованості є негативним чинником у роботі підприємства, тому, що це говорить про несвоєчасне оформлення документів, відсутність контролю за розрахунками з покупцем. Кредиторська заборгованість на початок місяця склала 173870 грн., а на кінець 306726,92грн., збільшення кредиторської заборгованості говорить про погіршення роботи підприємства, тому, що воно не може забезпечити свої зобов’язання перед бюджетом, постачальниками, працівниками підприємства. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості 2,29грн. Строк оборотності дебіторської заборгованості дорівнює 159. Чим більше строк дебіторської заборгованості, тим швидше здійснюються розрахунки з дебіторами. Коефіцієнт співвідношення дебіторської заборгованості на початок місяця 1,3. Що говорить про рівновагу дебіторської і кредиторської заборгованості. На кінець місяця вона склала 0,72. Що говорить про зменшення дебіторської заборгованості й збільшення кредиторської заборгованості, що не є позитивним в роботі підприємства.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує миттєву платоспроможність підприємства. Він дорівнює 1,43, а на кінець 1,94. Коефіцієнт ліквідності показує поточну платоспроможність підприємства. На початок місяця вона дорівнює 2,64, а на кінець 2,62. Це свідчить, що підприємство не може покрити свої борги перед кредиторами, використовуючи кошти і їх еквіваленти. Коефіцієнт покриття показує прогнозовану платоспроможність. На початок місяця вона дорівнює 3,37, а на кінець 3,01. Підприємство може погасити повністю свою поточну заборгованість й у нього ще залишаються кошти, які воно може використовувати на свій розсуд.

Коефіцієнт фінансової незалежності на початок місяця склав 0,99, а на кінець 0,86. Коефіцієнт фінансової стабільності на початок місяця дорівнює 1, а на кінець 0,87. Коефіцієнт ділової активності на початок місяця склав 0,39, а на кінець 0,34. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів свідчить про те, що власні кошти підприємства переважають над позиковими. Це позитивний фактор у роботі підприємства. Він свідчить про відсутність залежності підприємства від зовнішніх кредитів і про гарний фінансовий стан підприємства. Коефіцієнт ефективності використання фінансових результатів на початок місяця дорівнює 0,14, а на кінець 0,12. Підприємство працювало стабільно.

4. Список використаних джерел

1. Бабіч В.В., Сагова С.Ф. Фінансовий облік: Навчальний посіб. К.іКНЕУ, 2006.-282 с.

. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік: Навчальний посібник.-Житомир: ЖІТІ,2001.-672 с.

. Бухгалтерський учет Украине ( теорія і практика) /под. ред. А.Коваленко.-Днепропетровск: ООО «Баланс-Клуб», 2003.-527с.

. Бухгалтерський словник/ за ред.. Ф.Ф. Бутинця.- Житомир: ПП «Руга»,2001.-224 с.

. Бухгалтерський фінансовий облік: практикум /за ред.. Ф.Ф.Бутинця.-Житомир: ЖІТІ,2000.-512 с.

. Бухгалтерський облік та фінансова звітність /за ред.. С.Ф.Голова. - Дніпропетровськ:Баланс,2000.-768 с.

. Гавриловська Л.М., Ларіонова А.С. Фінансовий облік-1: Навч.-метод.посіб. для самост. вивч. дисц. - К.:КНЕУ,2006.-320 с.

. Грабова Н.М., Домбровський В.М. Бухгалтерський облік на виробничих і торгівельних підприємствах. - К.: АСК,2000.-416 с.

. Завгородній В.П. Бухгалтерський облік в Україні з використанням міжнародних стандартів.-К.: АСК,2001.-848 с.

. Завгородній В.П. Настільна книга бухгалтера малого бізнесу. - К.: Віра-Р.,2000.-608 с.

. Костюк Д., Кузнєцов В. Бухгалтерський облік на малих підприємствах згідно з П(с) БО (6-те видання, перероблене і доповнене). - Харків: Видавничий будинок «Фактор»,2003.-214 с.

. Костюк Д. Бухгалтерський учт на малих предприятиях в соответствии с П(с) БУ.- Харьков:Фактор,2000.-197 с.

. Лишиленко О.В.Бухгалтерський фінансовий облік: Навчальний посібник.-К.: ЦУЛ,2003.-523 с.

. Матвіїв М.Я., Хомин П.Я. Бухгалтерський обдік на малих підприємствах за різними факторами:Навчальний посібник.-К.:ЦНЛ,2004.-352 с.

Складання облікових регістрів та форм звітності

Складання облікових регістрів та форм звітності

Похожие работы на - Складання облікових регістрів та форм звітності