Учет денежных средств
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФГБОУ
ВПО «Самарский государственный архитектурно-строительный университет»
Кафедра
«Финансовый менеджмент в строительстве»
КУРСОВАЯ
РАБОТА
по
дисциплине «Бухгалтерский учет в строительстве»
Тема
4 «Учет денежных средств»
САМАРА
2013
Содержание
учет денежный касса инвентаризация
Введение
Глава
1. Теоретическая часть
.1Учет
кассовых операций и денежных документов
.1.1
Общие принципы ведения кассовых операций
.1.2
Учет денежных средств и денежных документов в кассе
.1.3
Инвентаризация кассы с отражением результатов в учете
.2
Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банках
.2.1
Общие принципы расчетных операций в РФ
.2.2
Учет операций на расчетном счете
.2.3
Учет операций на специальных счетах
.2.4
Особенности учета операций на валютных счетах
.3
Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств
Глава
2. Практическая часть
Заключение
Список
использованной литературы
Приложения
Введение
Денежные средства организаций находятся в кассе
в виде наличных денег и денежных документов на, а так же на счетах в банках, в
выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, и т.д.
В процессе своей деятельности предприятие ведет
расчеты с другими организациями и лицами по различным хозяйственным операциям
(расчеты с другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами, с
рабочими и служащими). Поэтому большое значение для стабильной работы
предприятия имеют своевременность денежных расчетов и правильная организация
учета расчетных операций.
Целью написания курсовой работы является
детальное усвоение содержания основных вопросов учета денежных средств,
углубление и закрепление полученных знаний, приобретение навыков
самостоятельного применения полученных знаний. Достижение цели осуществляется
через решение следующих задач:
изучение литературных источников, нормативных
актов, положений, инструкций;
анализ основных требований к ведению
бухгалтерского учета по расчетному счету и кассе;
освоение практики постановки учета на примере
деятельности строительной организации.
Курсовая работа состоит из 2-х частей. В первой
части рассмотрена методика учета денежных средств в кассе и на расчетном счете,
а так же перечислена первичная документация. Во второй части был произведен
учет конкретных операций, оформлена книга хозяйственных операций и первичная
документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой
работе.
При написании работы были использованы
нормативно-правовые акты, положения и инструкции, связанные с учетом денежных
средств, учебники Кондракова Н.П. и Анциферовой И.В., а так же материалы из
журналов «Главбух» и «Учет в строительстве» и др..
1. Теоретическая глава
.1 Учет кассовых операций и денежных документов
.1.1 Общие принципы ведения кассовых операций
Порядок хранения и расходования денежных средств
в кассе установлен Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами
и монетой Банка России на территории РФ от 12 октября 2011 г. № 373-п.
Согласно с этим документом предприятия
независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить
свободные денежные средства на расчетных счетах в банках, а для осуществления
наличных расчетов иметь кассу и вести кассовую книгу. Касса - это структурное
подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи
наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться наличные
денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности. Прием
наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов населением производится
с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Проводимые кассовые операции оформляются
приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами. Руководитель
предприятия обеспечивает наличие документов, оформляемых при ведении кассовых
операций в течение срока, установленного законодательством об архивном деле в
РФ.
Учет кассовых операций и формирование кассовых
документов может осуществляться с применением программно-технических
комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег,
принадлежащих или не принадлежащих на праве собственности предприятию. При этом
все кассовые документы, сформированные с использованием технических средств,
должны быть распечатаны на бумажном носителе.
Кассовые операции ведутся кассовым или иным
работником, определенным руководителем из числа своих работников с
установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми
кассир должен ознакомиться под роспись. Кассиру выдается печать (штамп),
которая должна содержать реквизиты, подтверждающие проведение кассовых
операций(«получено», «выдано» или «погашено»). Кроме того, у кассира должны
иметься образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.
При наличии в организации нескольких кассиров
один из них выполняет функции старшего кассира. Операции по передаче денег
между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются в книге
учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Записи в книгу учета
вносятся старшим кассиром в момент передачи наличных денежных средств. Также
кассовые операции могут проводиться руководителем.
Мероприятия по обеспечению сохранности наличных
денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки
проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются в порядке,
установленном предприятием.
Согласно действующему законодательству
предприятия вправе осуществлять наличные расчеты на сумму не более 100 000
рублей по одному договору и иметь в своих кассах наличные деньги в пределах
лимитов. Наличность сверх установленного лимита предприятия обязаны сдавать в
банк. Накапливать в кассе наличные сверх лимита запрещено, за исключением пяти
дней во время выдачи заработной платы, социальных пособий или других
аналогичных выплат физическим лицам, включая день получения наличных денег с
банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие
праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций.
Лимит свободных денежных средств организации
устанавливает руководитель. Для этого руководитель организации или иное
уполномоченное лицо издает специальный распорядительный документ - приказ или
распоряжение.
В соответствии с приложением к Положению расчет
лимита остатка кассы может осуществляться исходя из полученной выручки или
исходя из потраченных наличных денежных средств.
Расчет исходя из полученной выручки:
,
где V - объем поступлений наличных денег за
проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в
рублях;- расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных
денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих
днях;
- период времени
между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары,
выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Не должен превышать семи
рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором
отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой
силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.
Расчет исходя из потраченных денежных средств:
,
где R - объем выдач наличных денег, за
исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы,
стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;- расчетный
период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;
- период времени
между днями получения по денежному чеку в банке за исключением сумм наличных
денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат
работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи
рабочих дней, а при расположении организации в населенном пункте, в котором
отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.
Согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У
<#"726929.files/image005.gif">,
где Агод - годовая сумма амортизационных
отчислений, р.;п - первоначальная стоимость амортизируемого актива, р.;
Т - срок полезного использования амортизируемого
актива, годы.
Затем определяем амортизацию за месяц:
Операция № 17
Остаточная стоимость ОС и НМА определяется как
разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.
- 105000 =15000
. Для выявления результата, связанного с
ликвидацией объекта основного средства, необходимо открыть счет 91 «Прочие
доходы и расходы», в кредит которого записываются суммы поступлений, связанные
с продажей и прочим списанием основных средств, а в дебет - расходы, связанные
с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств, а также остаточная
стоимость активов, по которым начисляется амортизация (Инструкция по применению
Плана счетов в РФ).
Д
К
|
91
«Прочие доходы и расходы»
|
Сн
= 0
|
|
15
000 25 000 Об = 40 000
|
17
000 Об = 17 000
|
|
|
Финансовым результатом от ликвидации объекта
является разница между дебетовым и кредитовым оборотом, которая составила 23
000 р. Полученный убыток списываем проводкой Д99-К91.
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на
отчетную дату не имеет
Операция № 21
Рассчитать страховые взносы в фонды по ставкам,
исходя из действующих тарифов, и оформить в виде табл.19.
Таблица 5 - Ставки страховых взносов
Налоговая
база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
|
ПФР
|
Фонд
социального страхования РФ
|
Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования
|
Взнос
на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
|
Итого
|
До
568000 рублей
|
22,0%
|
2,9%
|
5,1
|
1,5%
|
31,5%
|
423
000
|
93
060
|
18
612
|
21573
|
5
345
|
133
245
|
344
000
|
75680
|
15
136
|
17544
|
5
160
|
108
360
|
80
000
|
17
600
|
3
520
|
4
080
|
1
200
|
25
200
|
190
000
|
41
800
|
83690
|
9
690
|
2
850
|
59
850
|
59
000
|
12
980
|
2
596
|
3
009
|
885
|
18
585
|
Помимо страховых взносов, взнос на страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ООО
«Стройка», установленный Фондом социального страхования (ФСС) исходя из класса
профессионального риска, составляет 1,5%.
Расчет производим таким образом: заработная
плата рабочих х (общая действующая ставка страховых взносов + 1,5%)=сумма
страховых взносов.
Страховые взносы на пособие по временной
нетрудоспособности не начисляются.
Операция № 22
От общей суммы начисленной заработной платы,
больничных и отпускных необходимо удержать налог на доходы физических лиц в
размере 13%.
1 113 7900 × 0,13 = 1 448 707
Операция № 27
НДС принимается к вычету в сумме, указанной в
операции, т.е. 64 800 р..
Операция № 30
Д
К
|
15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей»
|
Сн
= 0
|
|
360
000 25 000 Об = 385 000
|
365
000 Об = 365 000
|
Дебетовый оборот сч.15 больше кредитового на 20
000 р., т.е. фактическая себестоимость заготовленных материалов больше учетной
цены, на эту разницу делаем бухгалтерскую запись:
Д16-К15 - перерасход (списано превышение
фактической себестоимости над стоимостью по учетным ценам).
Операция № 32
На производство работ материалы списываются по
фактической себестоимости. Размер отклонений по списываемым на производство
материалам определяется по следующей методике:
.Средний процент отклонений =
= (начальный остаток отклонений + сумма
отклонений за месяц) /
(начальный остаток материалов по учетным ценам +
текущее поступление материалов за отчетный месяц по учетным ценам) х 100%.
Полученный процент округляем до десятых.
.Абсолютная сумма отклонений =
= (средний процент отклонений * стоимость
материалов, отпущенных в производство по учетным ценам)/100%.
Полученную сумму отклонений (без копеек)
списываем на объекты проводкой: Д 20 - К16.
Операция № 33
Расчет распределения общепроизводственных
расходов по объектам строительства оформляем в виде таблицы 6:
.Затраты на 1 маш-ч в руб. = итог гр.2 (Д 25
счета)/итог гр.3;
.Общепроизводственные расходы по объектам
строительства (гр.2) = затраты на 1 маш-ч х кол-во отработанных маш-ч на каждом
объекте.
Таблица 6 - Распределение общепроизводственных
расходов
между
объектами строительства
Показатели
|
Общепроизводственные
расходы по объектам строительства, р.
|
Кол-во
отработанных маш-ч
|
Затраты
на 1 маш-час, р./маш-ч
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Объект
А
|
97
154
|
160
|
Х
|
Объект
Б
|
88
046
|
145
|
Х
|
Итого:
|
185
200
|
305
|
607,2131147
|
Операция № 34
Расчет распределения общехозяйственных расходов
по объектам строительства оформляем в таблице 7:
.Процент распределения (%) = итог гр.2 (Д 26 счета)/итог
гр.3 х100%.
.Общехозяйственные расходы по объектам
строительства (гр.2) = процент распределения (%) х заработная плата рабочих
основного производства на каждом объекте.
Таблица 7 - Распределение общехозяйственных
расходов
между
объектами строительства
Показатели
|
Общехозяйственные
расходы по объектам строительства, р.
|
Заработная
плата рабочих основного производства, р.
|
Коэффициент
распределения (или %)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Объект
А
|
237
917
|
423
000
|
Х
|
Объект
Б
|
193
483
|
344
000
|
Х
|
Итого:
|
431
400
|
767
000
|
0,5624511
|
Операция № 35
Чтобы списать фактическую производственную
себестоимость, откроем счет 20 «Основное производство» отдельно по объектам и
собраем затраты по дебету 20 счета объекта А и Б, прибавляем начальные остатки
(на 01.01.):
Фактическая производственная себестоимость
объекта А:
Сн сч. 20-А (380000) + Од сч. 20-А (1 077 739) =
1 457 739 р.
Фактическая производственная себестоимость
объекта Б:
Сн сч. 20-Б (410000) + Од сч. 20-Б (1 095 154) =
1 505 154 руб.
Фактическую производственную себестоимость
списываем в дебет счета 90 «Продажи».
Операция № 37
Вычислите НДС по расчетной ставке 18/118 от
выручки (п.36).
Операция № 38
Для определения финансового результата о
реализации СМР необходимо открыть сч.90 «Продажи» по каждому объекту.
Кредитовый оборот сч.90 превышает дебетовый оборот, следовательно получаем
прибыль в размере 802 243 р..
Д
К
|
99
«Прибыли и убытки»
|
|
Сн
= 0
|
23
000 Об = 23 000
|
660
905 164 338 Об = 825 243
|
243- 23 000 = 802 243
Операция № 40
За налогооблагаемую базу налога на прибыль
принимаем конечный остаток по счету 99 «Прибыли и убытки» - 802 243 р.
Начисляем налог на прибыль (ставка 20%):
в федеральный бюджет - 2%;
802 243 × 0,02 = 16 102
-в бюджет Самарской области - 18%.
802 243 × 0,18 = 144 917
4.Отражаем все хозяйственные операции на счетах.
.Подсчитываем обороты и сальдо на конец месяца
по всем счетам.
.Составляем оборотную ведомость по счетам
синтетического учета на 01 февраля (таблица 8):
Таблица 8 - Оборотная ведомость за январь 20__
г.
№
счета
|
Наименование
счетов
|
Начальное
сальдо на 01.01.
|
Обороты
за январь
|
Конечное
сальдо на 01.02.
|
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
01
|
Основные
средства
|
6000000
|
х
|
472
000
|
240
000
|
6232000
|
х
|
02
|
Амортизация
ОС
|
х
|
1500000
|
105000
|
164583
|
х
|
1559583
|
04
|
Нематериальные
активы
|
577000
|
х
|
0
|
0
|
577000
|
х
|
05
|
Амортизация
НМА
|
х
|
267000
|
0
|
0
|
х
|
267000
|
08
|
Вложения
во внеоборотные активы
|
170000
|
х
|
352000
|
352000
|
170000
|
х
|
10
|
Материалы
|
810000
|
х
|
412000
|
365000
|
857000
|
х
|
15
|
Заготовление
и приобретение материальных ценностей
|
0
|
х
|
385000
|
385000
|
0
|
х
|
16
|
Отклонение
в стоимости материальных ценностей
|
70000
|
х
|
20000
|
28105
|
61895
|
х
|
19
|
НДС
по приобретенным активам
|
0
|
х
|
124200
|
124200
|
0
|
х
|
20
А 20 Б
|
Основное
производство
|
380000
410000
|
х
х
|
1095154
1077739
|
1457739
1505154
|
0
0
|
х
х
|
25
|
Общепроизводственные
расходы
|
0
|
х
|
185200
|
185200
|
0
|
х
|
26
|
Общехозяйственные
расходы
|
0
|
х
|
431400
|
431400
|
0
|
х
|
50
|
Касса
|
17000
|
х
|
370000
|
363200
|
23800
|
х
|
51
|
Расчетные
счета
|
783000
|
х
|
4752000
|
933000
|
х
|
60
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
х
|
533500
|
127000
|
861200
|
х
|
1267700
|
62
|
Расчеты
с покупателями и заказчиками
|
600000
|
х
|
4470000
|
4470000
|
600000
|
х
|
66
|
Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам
|
х
|
2400000
|
110000
|
180000
|
х
|
2470000
|
68
|
Расчеты
по налогам и сборам
|
х
|
275000
|
353719
|
987690
|
х
|
908971
|
69
|
Расчеты
по соц. страхованию и обеспечению
|
х
|
26500
|
44400
|
345240
|
х
|
327340
|
70
|
Расчеты
с персоналом по оплате труда
|
х
|
238000
|
484807
|
1138900
|
х
|
892093
|
71
|
Расчеты
с подотчетными лицами
|
2000
|
х
|
8200
|
8200
|
2000
|
х
|
75
|
Расчеты
с учредителями
|
164000
|
х
|
0
|
87000
|
77000
|
х
|
76
|
Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами
|
х
|
120000
|
85000
|
113350
|
х
|
148350
|
80
|
Уставный
капитал
|
х
|
4003000
|
0
|
0
|
х
|
4003000
|
84
|
Нераспределенная
прибыль
|
х
|
640000
|
0
|
641794
|
х
|
1281794
|
90
А 90 Б
|
Продажи
|
х
|
0
|
2500000
1970000
|
2500000
1970000
|
х
х
|
0
0
|
91
|
Прочие
расходы и доходы
|
0
|
х
|
40000
|
40000
|
0
|
х
|
96
|
Резервы
предстоящих расходов
|
х
|
0
|
77585
|
145000
|
х
|
67415
|
97
|
Расходы
будущих периодов
|
20000
|
х
|
0
|
0
|
20000
|
х
|
98
|
Доходы
будущих периодов
|
х
|
0
|
0
|
30000
|
х
|
30000
|
99
|
Прибыли
и убытки
|
х
|
0
|
825243
|
825243
|
х
|
0
|
|
Итого:
|
10003000
|
10003000
|
20873077
|
20873077
|
13222676
|
13222676
|
. Итог оборотов оборотной ведомости совпадает с
итогом журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 3).
.По данным оборотной ведомости составим
бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Бухгалтерский баланс
на
|
январь
|
20
|
13
|
г.
|
Коды
|
Форма
по ОКУД
|
0710001
|
Дата
(число, месяц, год)
|
|
|
|
Организация
|
ООО
«Стройка»
|
по
ОКПО
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика
|
ИНН
|
|
Вид
экономической деятельности
|
строительство
|
по
ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая
форма/форма собственности
|
Общество
с
|
|
|
|
Ограниченной
ответственностью
|
по
ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица
измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
|
по
ОКЕИ
|
384
(385)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местонахождение (адрес) 446200 г.Новокуйбышевск
улица 50-лет НПЗ д.6
|
|
На
|
01.01
|
|
На
01.02
|
На
31 декабря
|
Пояснения
1
|
Наименование
показателя 2
|
20
|
13
|
г.3
|
20
|
13
|
г.4
|
20
|
|
г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
04-05
|
Нематериальные
активы
|
310
000
|
310
000
|
|
|
Результаты
исследований и разработок
|
-
|
-
|
|
|
Нематериальные
поисковые активы
|
-
|
-
|
|
|
Материальные
поисковые активы
|
-
|
-
|
|
01-02+08
|
Основные
средства
|
4
670 000
|
4
842 417
|
|
03-02
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
-
|
-
|
|
58-59
|
Финансовые
вложения
|
-
|
-
|
|
09
|
Отложенные
налоговые активы
|
-
|
-
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
-
|
-
|
|
|
Итого
по разделу I
|
4
980 000
|
5
152 417
|
|
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
10+15+16+20+97
|
Запасы
|
1
600 000
|
938
895
|
|
19
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
0
|
0
|
|
62+71
|
Дебиторская
задолженность
|
602
000
|
602
000
|
|
58
|
Финансовые
вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
-
|
-
|
|
50+51
|
Денежные
средства и денежные эквиваленты
|
800
000
|
4
625 781
|
|
91+75+97
|
Прочие
оборотные активы
|
254
000
|
97
000
|
|
|
Итого
по разделу II
|
3
256 000
|
6
243 676
|
|
|
БАЛАНС
|
8
236 000
|
11
396 093
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
|
На
|
01.01
|
|
На
01.02
|
На
31 декабря
|
|
Пояснения
1
|
Наименование
показателя 2
|
20
|
13
|
г.3
|
20
|
13
|
г.4
|
20
|
|
г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
|
80
|
Уставный
капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
4
003 000
|
4
003 000
|
|
|
81
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
(
|
-
|
)7
|
(
|
-
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Переоценка
внеоборотных активов
|
-
|
-
|
|
|
83
|
Добавочный
капитал (без переоценки)
|
-
|
-
|
|
|
82
|
Резервный
капитал
|
-
|
-
|
|
|
84
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
640
000
|
1
420 994
|
|
|
|
Итого
по разделу III
|
4
643 000
|
5
423 994
|
|
|
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
67
|
Заемные
средства
|
-
|
-
|
|
|
77
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
-
|
-
|
|
|
|
Оценочные
обязательства
|
-
|
-
|
|
|
|
Прочие
обязательства
|
-
|
-
|
|
|
|
Итого
по разделу IV
|
-
|
-
|
|
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
66
|
Заемные
средства
|
2
400 000
|
2
470 000
|
|
|
60+68+69+70+76
|
Кредиторская
задолженность
|
1
073 000
|
3
544454
|
|
|
98
|
Доходы
будущих периодов
|
-
|
-
|
|
|
96
|
Оценочные
обязательства
|
-
|
67
415
|
|
|
|
Прочие
обязательства
|
-
|
-
|
|
|
|
Итого
по разделу V
|
3
473 000
|
6
111 869
|
|
|
|
БАЛАНС
|
8
236 000
|
11
398 943
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
Отчет о прибылях и убытках
за
|
Январь
|
20
|
13
|
г.
|
Коды
|
Форма
по ОКУД
|
0710002
|
Дата
(число, месяц, год)
|
|
|
|
Организация
|
ООО
«Строитель»
|
по
ОКПО
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика
|
ИНН
|
|
Вид
экономической деятельности
|
|
по
ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая
форма/форма собственности
|
|
|
|
|
|
по
ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица
измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
|
по
ОКЕИ
|
384
(385)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За
|
01.01.
|
|
За
|
|
|
|
Пояснения
1
|
Наименование
показателя 2
|
20
|
13
|
г.3
|
20
|
|
г.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка
5
|
3665,4
|
|
|
|
Себестоимость
продаж
|
(
|
4470,0
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Валовая
прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
Коммерческие
расходы
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Управленческие
расходы
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
802,2
|
|
|
|
Доходы
от участия в других организациях
|
|
|
|
|
Проценты
к получению
|
|
|
|
|
Проценты
к уплате
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прочие
доходы
|
40
|
|
|
|
Прочие
расходы
|
(
|
40
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
802,2
|
|
|
|
Текущий
налог на прибыль
|
(
|
161
|
)
|
(
|
|
)
|
|
в
т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
|
Изменение
отложенных налоговых обязательств
|
|
|
|
|
Изменение
отложенных налоговых активов
|
|
|
|
|
Прочее
|
|
|
|
|
Чистая
прибыль (убыток)
|
641,22
|
|
|
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
|
Результат
от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
|
|
|
|
|
Результат
от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
|
|
Совокупный
финансовый результат периода 6
|
|
|
|
|
Базовая
прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности
предприятия постоянно ведутся расчеты с поставщиками за приобретенные у них
товарно-материальных ценностей, или оказанные услуги; с кредитными учреждениями
по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по
различного рода платежам.
Поэтому важное значение для благополучия
предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный
учет всех финансовых операций.
В данной работе были рассмотрены вопросы,
связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия.
Рассмотрены правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления
кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и контроля за соблюдением
кассовой дисциплины. Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их
из кассы в Плане счетов предназначен счет 50 "Касса"
Также рассмотрена организация безналичных
расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской
Федерации. Различают следующие формы безналичного расчета: расчеты платежными
поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты аккредитивами, расчеты
чеками и другие. Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е.
их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской. Для учета наличия и
движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются счета
51 "Расчетные счета" и 55 "Специальные счета в банках"
Для контроля за финансовой деятельностью
организации составляется отчет о движении денежных средств, позволяет
контролировать наличный поток денежных средств
Список использованной литературы
.Федеральный
закон РФ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998
г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.).
.Федеральный
закон РФ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000
г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).
.Федеральный
закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете».
.Положение
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом
Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н
(в ред. изм.)
.ПБУ
1-24.
.План
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и
инструкция по его применению, утв. Приказом Министерства финансов РФ от
31.10.2000 г. № 94н (в ред. изм.).
.Положение
о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории РФ от 12 октября 2011 г. № 373-п.
.
Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / И.В.
Анциферова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Торговая корпорация «Дашков и К»,
2007.
.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:
Инфра-М, 2011. - 654 с.
.Райзберг
Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. -
М.: ИНФРА-М, 2010 - 512 с.
.Клерк
[Электронный ресурс]. Режим доступа: #"726929.files/image016.gif">