Анализ финансовой деятельноcти ООО 'Липецк Менеджмент-Консалтинг'

Анализ финансовой деятельноcти ООО 'Липецк Менеджмент-Консалтинг'

Оглавление

Введение

. Организационно-экономическая характеристика ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

. Анализ финансовой отчетности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

. Комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Главным элементом в системе менеджмента рыночных условиях является качество разработки и принятия управленческих решений с целью сохранения приемлемых уровней показателей рентабельности и финансовой устойчивости хозяйственной деятельности организации. Данную работу на высоком уровне можно сделать лишь при применении финансового анализа в качестве метода оценки и прогнозирования текущего и будущего финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ, являясь частью экономического анализа, является системой конкретных знаний, которая связанна с исследованием финансового состояния предприятия, ее финансовых результатов, которые формируются под влиянием ряда объективных и субъективных факторов.

Основная цель финансового анализа - выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии.

Производственная практика проходила в ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Цель прохождения практики - закрепление теоретических и практических навыков, полученных по специальным дисциплинам, предусмотренным учебным планом специальности.

В период прохождения практики решались следующие задачи:

. Закрепление и углубление знаний, полученных при изучении профилирующих дисциплин (экономика организаций, экономический анализ, бухгалтерский учет);

. Приобретение практических навыков работы в финансовых службах предприятий, организаций и учреждений различных форм собственности;

. Проведение предварительной оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта и прогноз его дальнейшего развития.

1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Общество с ограниченной ответственностью «Липецк Менеджмент-Консалтинг» (далее - Общество) является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ.

Общество зарегистрировано 28 марта 2003 года Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Центральному району г. Липецка Липецкой области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) -1034800169095, идентификационный номер (ИНН) - 4826038647, по адресу: г. Липецк, улица Ленина, д. 23, офис 206.

Консалтинговый бизнес в Липецкой области является весьма молодой и интенсивно развивающейся отраслью услуг. Высокая динамичность данного бизнеса связана сразу с двумя основными причинами - с недостаточно развитой системой консалтинга, а также и с высокой потребностью в консалтинговых услугах, создавшейся в условиях развития российской экономики.

Среди ключевых услуг, оказываемых консалтинговыми компаниями можно назвать аудит, налоговое и финансовое консультирование, юридические услуги, управленческий консалтинг, другие консультационные услуги, обеспечивающие возможность ведения цивилизованной рыночной деятельности.

Основными видами деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» являются:

) услуги управленческого консалтинга для субъектов бизнеса;

) налоговое и финансовое консультирование;

) юридические услуги;

) услуги аудита кадрового делопроизводства;

) бухгалтерские услуги.

Рассмотрим виды деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

. Услуги управленческого консалтинга для субъектов бизнеса:

консультирование в интерактивном режиме по сложным вопросам действующего трудового законодательства РФ и кадрового делопроизводства;

консультационная помощь руководителю, бухгалтеру, кадровику по сложным вопросам трудового законодательства РФ;

представление интересов при проведении органами государственной инспекции труда проверок соблюдения трудового законодательства и законодательства по охране труда.

представительство интересов в трудовой инспекции;

подготовка и передача запрашиваемых трудовой инспекцией документов;

общение с трудовыми инспекторами;

подготовка документов о выполнении предписаний трудовой инспекции.

. Налоговое и финансовое консультирование:

) услуги индивидуальным предпринимателям, включая сопровождение бизнеса ИП, начиная от регистрации и заканчивая прекращением деятельности:

абонентское обслуживание предпринимателя, по всем видам налогов;

составление квартальных налоговых деклараций;

сопровождение налоговых деклараций в ИФНС;

формирование квитанций на уплату квартального налога и взносов в ПФ;

консультирование по налоговому законодательству;

уплата налогов через Сбербанк РФ;

формирование и сопровождение сведений по взносам в ПФ за год;

напоминание и информирование о предстоящих сроках уплаты налогов;

сверка с ИФНС, ПФ по налогам и сборам.

) услуги юридическим лицам:

составление бизнес-планов;

проведение маркетинговых исследований;

продвижение товаров, работ, услуг клиента;

проверка правильности исчисления налоговых платежей и составления налоговых деклараций;

составление формы налоговой квартальной и годовой отчетности и сдача их в ИФНС;

прочие налоговые и финансовые услуги аналогично оказываемым индивидуальным предпринимателям.

) дополнительные услуги по взаимодействию с налоговыми органами внебюджетными фондами:

подготовка к выездным и камеральным проверкам (приведение документации в порядок);

представление интересов заказчика при проведении проверок;

проведение сверок с ИФНС и внебюджетными фондами;

получение необходимых справок из налоговой инспекции и внебюджетных фондов;

постановка на временный учет в налоговых органах;

постановка на учет в качестве работодателя во внебюджетных фондах (ПФ, ФСС, ФМС);

внесение изменений в ОГРН и ЕГРИП.

. Юридические услуги:

оформление документов для регистрации ИП или юридического лица;

разработка договоров;

представление интересов в суде и т.д.

. Услуги аудита кадрового производства:

ведение кадрового учета;

аудит кадрового делопроизводства;

восстановление кадрового делопроизводства;

защита интересов при разрешении трудовых споро;

разработка (экспертиза) локальных нормативных документов (в том числе по охране труда).

. Бухгалтерские услуги для ИП и юридических лиц:

) основные бухгалтерские услуги:

восстановление и ведение бухгалтерского учета;

сортировка и обработка первичной документации;

анализ первичных документов организации на предмет их соответствия утвержденным формам;

проверка правильности оформления необходимых регистров, восстановление и составление учетных регистров;

консультации по дальнейшему ведению бухгалтерского учета.

) дополнительные бухгалтерские услуги:

ведение книги учета расходов и доходов;

ведение книги доходов;

ведение книги расходов;

ведение книги покупок;

ведение книги продаж;

ведение журналов входящих и исходящих счет - фактур;

обработка первичной документации;

расчет заработной платы и авансовых платежей на работников;

расчет выплат по беременности;

расчет выплат по временной нетрудоспособности;

ведение налоговых карточек 1-НДФЛ на работников и т.д.

Таким образом, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» оказывает содействие в развитии бизнеса индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Услуги Общества имеют широкий спектр и направлены на всестороннюю помощь субъектов предпринимательской деятельности.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в настоящее время работает 10 человек. Организационная структура Общества представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Рассмотрим организационно-штатную структуру. В отделе бухгалтерских услуг работает 2 человека, в отделе юридических услуг - 2 человека, в отделе по налоговому и финансовому консультированию - 3 человека. Специалисты по управленческому консультированию и по аудиту кадрового делопроизводства - по одной штатной единице каждой должности.

Таким образом, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» является фирмой, оказывающей поддержку экономическим субъектам в наиболее сложных аспектах их деятельности: в финансовой, бухгалтерской, налоговой, юридической, кадровой и управленческой сферах.

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг.

Выручка по основной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг. увеличилась с 2 807 тыс. руб. до 4 106 тыс. руб. Темпы ее роста равны 104,70% и 139,71% в 2012 и 2013 гг.

Себестоимость услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г., как и выручка, увеличивалась (темп ее роста равен 72,90%), при этом в 2013 г. по сравнению с 2012 г. рост составил 173,01%.

Можно отметить, что уровень себестоимости продукции достаточно высок, однако в течение рассматриваемого периода он уменьшился с 86,75% до 74,79%.

Рост валовой прибыли напрямую связан с увеличением объемов деятельности. Прирост прибыли в 2012 г. составил 792 тыс. руб., что на 312,9% выше уровня 2011 года, однако в 2013 году произошло снижение валовой прибыли на 129 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Чистая прибыль ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011 г. составила 135 тыс. руб. и снизилась в 2013 г. до 103 тыс. руб.

Рисунок 2 - Основные экономические показатели ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Таким образом, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» - фирма, которая оказывает поддержку экономическим субъектам в наиболее сложных аспектах деятельности, а именно:

в финансовой,

бухгалтерской,

налоговой,

юридической,

кадровой

и управленческой сферах.

Проведем анализ отчетности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

2. Анализ финансовой отчетности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

По итогам 2011-2013 гг. ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» имело активное сальдо задолженности, т.е. дебиторская задолженность превышала кредиторскую. Для этого используется коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Ксдк), показывающий, сколько дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской. Данный коэффициент демонстрирует способность предприятия погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов с предприятием его дебиторов. Рекомендуемое значение - не более 1.

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Из данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы: на конец 2011 г. - 0,74 руб. кредиторской на 1 рубль дебиторской задолженности приходилось, на конец 2012 г. - 3,61 руб. кредиторской на 1 рубль дебиторской задолженности приходилось, на конец 2013 г. - 1,50 руб. кредиторской на 1 рубль дебиторской задолженности приходилось.

То есть, ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» не следит за сроками погашения данных обязательств.

Активное сальдо задолженности свидетельствует о том, что ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» выдавало своим покупателям коммерческий кредит. Проведем горизонтальной анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Таблица 3 - Горизонтальной анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Проведенный горизонтальный анализ позволяет говорить о том, что:

за анализируемый период валюта баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличилась на 5 123 тыс. руб.;

наибольший рост в активе баланса имеется по сроке «Основные средства». Данная строка увеличилась на 1 275 тыс. руб., что говорит о вложении во внеоборотные средства;

в пассиве баланса наибольшее увеличение произошло по статье «Долгосрочные обязательства» на 1 156 тыс. руб.

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Рисунок 3 - Динамика статей бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Таблица 4 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» позволяет сделать следующие выводы:

в активе баланса доминируют основные средства, доля которых составляла: в 2011- 84%, в 2012 - 88%, в 2013 - 86%

удельный вес дебиторской задолженности увеличился на с 9% до 11%,

удельный вес нераспределенной прибыли снизился с 86% до 62%,

удельный вес долгосрочных обязательств увеличился с 0 до 29%. Проведем комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

3. Комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Группировка текущих активов и пассивов по степени ликвидности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Группировка текущих активов и пассивов по степени ликвидности

Неравенство А1 ≥ П1 соблюдается в 2012 г.

Неравенство А4 < П4 соблюдается в 2011 г.

Неравенство А2 ≥ П2 соблюдается во всех периодах.

Таким образом, бухгалтерский баланс ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» не является абсолютно ликвидным в анализируемом периоде.

Проанализируем платежеспособность организации на основе расчета относительных показа­телей:

коэффициента текущей (общей) ликвидности,

коэффициента быстрой ликвидности,

коэффициента абсолютной ликвидности.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Ктл) по­казывает степень покрытия оборотными активами оборотных пас­сивов и рассчитывается как отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств (1):

Ктл = ОА / КО, (1)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Ктл (2011 г.) = 411 / 305 = 1,35;

Ктл (2012 г.) = 435 / 77 = 5,65;

Ктл (2013 г.) = 544 / 277 = 1,96.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности:

на конец 2012 года равен 5,65, что говорит об увеличении оборотных активов, способных своевременно погасить текущие обязательства. Показатель находится вне интервала рекомендуемых значений (1,0 < Ктл < 2,0).

на конец 2013 года показатель снизился до 1,96, т.е. вошел в интервал рекомендуемых значений.

Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) рассчитывается как отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме крат­косрочных финансовых обязательств (2). Рекомендуемое значение Ксл > 0,7.

Ксл = (А1 + А2) / (П1 + П2), (2)

где А1 - высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 - быстроликвидные активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты).

Ксл (2011 г.) = (411- 0 - 0) / 305 = 1,35;

Ксл (2012 г.) = (435 - 2 - 0) / 77 = 5,62;

Ксл (2013 г.) = (544 - 0 - 0) / 277 = 1,96.

Коэффициент срочной ликвидности к концу 2012 года увеличился до 5,62, что характеризуется высокими прогнозируемыми платежными возможностями ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

В 2013 году коэффициент снизился до 1,96. На протяжении анализируемого периода коэффициент был в интервале рекомендуемых значений.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл) определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предпри­ятия (3). Рекомендуемое значение 0,2 < Кабл <1,0.

Кабл = А1 / (П1 + П2),         (3)

Кабл (2011 г.) = (185 + 0) / 305 = 0,61;

Кабл (2012 г.) = (155 + 0) / 77 = 2,01;

Кабл (2013 г.) = (129 + 0) / 277 = 0,47.

На конец 2012 года снизился до 2,01, т.е. ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» способно при необходимости погасить краткосрочные обязательства единовременно за счет имеющихся денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.

В 2013 году коэффициент снизился до уровня 0,47, что негативным образом характеризует деятельность ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Таблица 6 - Коэффициенты платежеспособности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг.

Представим данные показатели в графическом виде (рисунок 4).

Рисунок 4 - Коэффициенты ликвидности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Анализ коэффициентов ликвидности показал, что ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» к 31.12.2013 снизило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

При этом ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» способно погашать краткосрочные и срочные обязательства в предусмотренные договорами и соглашениями сроки.

Данный факт подтверждает высокую степень платежеспособности и возможность ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» эффективно управлять своим финансовым состоянием.

Проанализируем абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Таблица 7 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 гг.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» снизился показатель собственных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1 043 тыс. руб., в 2013 г. по равнению с 2012 наблюдается рост показателя на 48 тыс. руб.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличились вложения во внеоборотные активы, в частности в основные средства на 1 275 тыс. руб.

В 2012 и 2013 годах отмечен недостаток собственных оборотных средств. Остальные показатели показали имеющиеся излишки.

Рисунок 5 - Излишек / недостаток собственных оборотных средств ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

На основе данных таблицы 7 определим тип финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 гг.

. Абсолютная устойчивость финансового состояния предприятия определяется следующими условиями:

={1; 1; 1}, т. е. ДЕс > 0, ДЕт > 0, ДЕсум > 0.

. Нормальная финансовая устойчивость определяется условиями

={0; 1; 1}, т. е. ДЕс < 0, ДЕт > 0, ДЕсум > 0.

. Неустойчивое финансовое состояние определяется условиями

={0;0; 1}, т. е. ДЕс < 0, ДЕт < 0, ДЕсум > 0.

. Кризисное (критическое) финансовое состояние определяется

= {0; 0; 0}, т. е. ДЕС < 0, ДЕт < 0, ДЕсум < 0.

В 2012-2013 г. финансовое положение ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» характеризовалось нормальной финансовой устойчивостью.

Таблица 8 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 гг.

Коэффициент автономии предприятия на конец

2011 г. составил 7,96,

2012 г. составил 30,43,

2013 г. составил 8,97.

Расчетная величина говорит, что доля собственного капитала в общем капитале предприятия находится выше границ нормальных значений (>50%) для данного коэффициента.

Финансовый леверидж ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» ниже норматива.

Значение коэффициента покрытия инвестиций на 31.12.2013 равно 0,93, что соответствует нормальному его значению.

Значение коэффициента маневренности собственного капитала на 31.12.2013 г. составило - -0,24, что говорит о недостатке собственного капитала для обеспечения стабильного финансового положения ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Коэффициент концентрации привлеченного капитала не принимает рекомендуемое значение и равен 0,22.

Рассчитанные показатели говорят о снижении уровня финансовой устойчивости и независимости ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (табл. 10).

задолженность баланс финансовый устойчивость

Таблица 9 - Анализ ликвидности (оборачиваемости) дебиторской задолженности

Обдз 2011 = 4 106 / 226 = 18,17

Обдз 2012= 2 939 / 278 = 10,57

Обдз 2013 = 2 807 / 415 = 6,76

Рассчитаем срок погашения дебиторской задолженности. В 2013 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2012 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2013 году срок погашения дебиторской задолженности был равен:

Срдз=

В 2013 году оборачиваемость дебиторской задолженности была равна 18,17, в 2012 году этот показатель снизился до 10,57, в 2013 году он продолжил снижение и на 31.12.2014 составил 6,76.

Срок погашения дебиторской задолженности:

в 2013 году равен 20 дней

в 2012 году равен 34 дня,

в 2013 году равен 54 дня.

Рост данного показателя говорит о негативных тенденциях в расчетах за оказанные услуги.

Рисунок 6 - Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Таблица 10 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2013-2013 годы

Данные таблицы 10 показывают, что состояние перед кредиторами по сравнению с 2013 годом несколько ухудшилось.

Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась с 13,46 на конец 2013 года до 10,13 раза и на конец 2013 года.

Увеличился и средний срок погашения кредиторской задолженности, который составил 36,02 дней. Увеличение данного показателя сказывается положительно на репутации компании.

Рисунок 7 - Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» можно сделать вывод, что сложившиеся платежно-расчетные отношения организации с ее дебиторами и кредиторами не представляет серьезной угрозы для стабильности финансового состояния.

Проведем анализ деловой активности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 годах.

Проведем анализ показателей ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Рентабельность активов (Ra) (чистая прибыль 2400 / активы 1700*100%):

(2011 г.) = 135 / 2 511 * 100 = 5,37%;(2012 г.) = 675 / 3 715 * 100 = 18,17%;(2013 г.) = 103 / 3 919 * 100 = 2,63%.

Значение данного показателя свидетельствует о невысокой эффективности управления активами. Негативная динамика показателя говорит о значительном снижении рентабельности чистых активов ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Рентабельность оборотных активов (Rоа) (чистая прибыль 2400 /оборотные активы 1200 *100%):

оа (2011 г.) = 135 / 411 * 100 = 32,85%;оа (2012 г.) = 675 / 435 * 100 = 155,17%;оа (2013 г.) = 103 / 544 * 100 = 18,93%.

ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011 г. со 100 рублей стоимости оборотных активов получило 32,85 рублей чистой прибыли. Значение рентабельности оборотных активов в 2013 г. сокращается, следовательно, сокращается эффективность использования оборотных средств.

Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль стр. 2400 /собственный капитал стр.1300*100%):

ск (2011 г.) = 135 / 2 206 * 100 = 6,12%;ск (2012 г.) = 675 / 2 343 * 100 = 28,81%;ск (2013 г.) = 103 / 2 486 * 100 = 4,14%.

Собственный капитал предприятия в период 2011-2013 годов являлся рентабельным. В 2013 г. по сравнению с 2011 г. рентабельность собственного капитала снизилась до 4,14%, что связано со значительными темпами сокращения чистой прибыли по сравнению с темпами роста собственного капитала.

Рентабельность реализованной продукции (прибыль от продаж стр. 2200 /себестоимость стр.2120 *100%):

г.: 272 / 2 435 * 100 = 11,17%;

г.: 1 074 / 1 775 * 100 = 60,51%;

г.: 454 / 3 071 * 100 = 14,78%

То есть, со 100 рублей, вложенных в производство и реализацию продукции (услуг), ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» получило в 2011 г. 11,17 руб. прибыли, в 2012 г. - 60,51 руб. В 2013 г. рентабельность реализованной продукции сократилась до 14,78%.

Рентабельность продаж (чистая прибыль стр. 2400 /выручка стр. 2100 *100%):

пр (2011 г.) = 135 / 2 807 * 100 = 5,66%;пр (2012 г.) = 675 / 2 939 * 100 = 22,97%;пр (2013 г.) = 103 / 4 106 * 100 = 2,51%.

В 2011 г. со 100 руб. выручки от продаж предприятие получило 5,66 руб. чистой прибыли, в 2012 г. - 22,97 руб., а в 2013 - 2,51, что говорит о снижении эффективности продаж компании, данный показатель является низким, продажи ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» малорентабельны.

Таблица 11 - Анализ показателей рентабельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Рассчитанные показатели рентабельности в целом сигнализируют о недостаточной эффективности деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 годах.

Рисунок 8 - Показатели рентабельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг»

Заключение

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.

ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» - фирма, которая оказывает поддержку экономическим субъектам в наиболее сложных аспектах деятельности, а именно в финансовой, бухгалтерской, налоговой, юридической, кадровой и управленческой сферах.

Выручка по основной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» за 2011-2013 гг. увеличилась с 2 807 тыс. руб. до 4 106 тыс. руб. Темпы ее роста равны 104,70% и 139,71% в 2012 и 2013 гг.

Себестоимость услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г., как и выручка, увеличивалась (темп ее роста равен 72,90%), при этом в 2013 г. по сравнению с 2012 г. рост составил 173,01%.

Можно отметить, что уровень себестоимости продукции достаточно высок, однако в течение рассматриваемого периода он уменьшился с 86,75% до 74,79%.

Рост валовой прибыли напрямую связан с увеличением объемов деятельности. Прирост прибыли в 2012 г. составил 792 тыс. руб., что на 312,9% выше уровня 2011 года, однако в 2013 году произошло снижение валовой прибыли на 129 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Чистая прибыль ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011 г. составила 135 тыс. руб. и снизилась в 2013 г. до 103 тыс. руб.

Проведенный горизонтальный анализ позволяет говорить о том, что:

за анализируемый период валюта баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличилась на 5 123 тыс. руб.;

наибольший рост в активе баланса имеется по сроке «Основные средства». Данная строка увеличилась на 1 275 тыс. руб., что говорит о вложении во внеоборотные средства;

в пассиве баланса наибольшее увеличение произошло по статье «Долгосрочные обязательства» на 1 156 тыс. руб.

Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» позволяет сделать следующие выводы:

в активе баланса доминируют основные средства, доля которых составляла: в 2011- 84%, в 2012 - 88%, в 2013 - 86%

удельный вес дебиторской задолженности увеличился на с 9% до 11%,

удельный вес нераспределенной прибыли снизился с 86% до 62%,

удельный вес долгосрочных обязательств увеличился с 0 до 29%. Проведем комплексный анализ ФХД ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг».

Анализ коэффициентов ликвидности показал, что ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» к 31.12.2013 снизило способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

При этом ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» способно погашать краткосрочные и срочные обязательства в предусмотренные договорами и соглашениями сроки.

Данный факт подтверждает высокую степень платежеспособности и возможность ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» эффективно управлять своим финансовым состоянием.

Расчет показателей финансовой устойчивости показал, что в ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» снизился показатель собственных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1 043 тыс. руб., в 2013 г. по равнению с 2012 наблюдается рост показателя на 48 тыс. руб.

В ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» увеличились вложения во внеоборотные активы, в частности в основные средства на 1 275 тыс. руб.

В 2012 и 2013 годах отмечен недостаток собственных оборотных средств. Остальные показатели показали имеющиеся излишки.

Из проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» можно сделать вывод, что сложившиеся платежно-расчетные отношения организации с ее дебиторами и кредиторами не представляет серьезной угрозы для стабильности финансового состояния.

Рассчитанные показатели рентабельности в целом сигнализируют о недостаточной эффективности деятельности ООО «Липецк Менеджмент-Консалтинг» в 2011-2013 годах.

Список использованной литературы

1.      Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 315 с.

.        Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2012. - 224с.

.        Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: КноРус, 2011. - 217с.

.        Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: пер. с англ./ науч. ред. перевода И.И. Елисеева; гл. редактор проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 624с.

5.      Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Эльга <http://www.zone-x.ru/DispetchShowPage.asp?Group_Id=bp54041>, 2011. - 653с.

.        Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. - М.: Дело, 2011. - 336 с.

.        Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.- М.: Зерцало, 2011. - 429с.

.        Бурцев В.В. Методология и практика анализа движения денежных средств на предприятии// Управленческий учет. - 2011. - №5. - С.23-34.

.        Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов.- М.: Финансы и статистика, 2011. - 800с.

.        Введение в специальность «Антикризисное управление»: Учебное пособие / Е.В. Новосёлов, В.И. Романчин, А.С. Тарапанов, Г.А. Харламов. - М.: Дело, 2011. - 176с.

.        Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб: Изд-во «Питер», 2010. - 263 с.

.        Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие./ Пер. с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 576с.

.        Колб Р.В., Родригес Р.Дж. Финансовый менеджмент: Учебник. / Пер. 4-го англ. издания; предисл. к русск. изданию к. э. н. Драчёвой Е.А.- М.: Изд-во «Финпресс», 2011. - 496с.

.        Колпаков В.М. Теория и практика принятия управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 514с.

.        Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и сервис», 2010. - 304с.

.        Лукасевич <http://www.ozon.ru/context/detail/id/3557558/> И.Я. Финансовый менеджмент. - М.: Эксмо <http://www.ozon.ru/context/detail/id/857671/>, 2010. - 768 с.

.        Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Мн.: Профит, 2011. - 276 с.

.        Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2011. - 696 с.

.        Рябушкин Б.Г. Основы статистики финансов: Учебное пособие.- М.: Финстати - форм, 2010. - 280с.

.        Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности.- Минск: Вышэйшая школа, 2011. - 465с.

.        Титаева А.В. Анализ финансового состояния.- М.: КноРус, 2011. - 613с.

.        Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности / В.В. Ковалев, Вит.В.Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2011. - 430с.

.        Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп.- М.: «Перспектива», 2010. - 656 с.

.        Финансовый менеджмент: Учебник. / Под ред. проф. И.В. Колчиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 413с.