Экономическое обоснование создания сборочного производства

Санкт-Петербургский государственный электротехнический университет "ЛЭТИ"

Кафедра прикладной экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине "Экономика предприятия"

на тему "Экономическое обоснование создания сборочного производства"

Выполнил:

Строев И.А.

Санкт-Петербург 2011 г.

Содержание

1. Введение

2. Исходные данные для курсовой работы

3. Выбор состава и численности персонала предприятия

4. Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия

5. Расчет потребности в начальном капитале

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала

7. Расчёт себестоимости продукции

8. Расчёт и распределение прибыли

9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия

10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

1. Введение

Целью курсовой работы является освоение методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия. Предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены.

Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.

Виды выпускаемой продукции

Данное предприятие занимается сборкой периферийных устройств для персональных компьютеров. Рынок Предлагаемые изделия являются результатом кропотливой работы дизайнеров и инженеров, которым удалось найти наилучшее соотношение цена качество. Поскольку компьютерный рынок в нашей стране расширяется все быстрее, то потребность в периферии растет так же быстро.

Описание изделий и их технические характеристики приведены в таблицах 1, 2, 3.

Изделие А - колонки Edifier R401

Таблица 1

Технические характеристики

Тип акустической системы	2.1
Общая мощность (Вт)	46 Вт
Диапазон частот	42 - 20000 Гц
Соотношение сигнал/шум (дБ)	85 дБ
Сопротивление динамиков (Ом)	4 Ом
Диаметр динамиков	6.5" профессиональный динамик сабвуфера.3" широкополосный и 1" ВЧ динамики сателлитов, двухполосное исполнение.
Пульт ДУ в комплекте	Есть
Управление	Громкость, Бас, Тембр
Дополнительные разъёмы	stereo RCA Line-in
Цвет	Черный
Материал	Дерево
Вес (Кг)	8.2 кг
Дополнительная информация	Магнитное экранирование
Габариты:	46.5x32x25

 

Изделие B - колонки Dialog AD-05 black

Таблица 2

Технические характеристики

Тип акустической системы	2.0
Общая мощность (Вт)	20 Вт
Диапазон частот	42 - 20000 Гц
Сопротивление динамиков (Ом)	4 Ом
Диаметр динамиков	3
Цвет	Черный
Материал	Дерево
Вес (Кг)	2.9 кг
Дополнительная информация	Магнитное экранирование
Габариты:	19.5x24x31

Изделие C - колонки Edifier M1300 серебро

Таблица 3

Технические характеристики

Модель	Edifier M1300 серебро
Тип акустической системы	2.1
Общая мощность (Вт)	10 Вт
Диапазон частот	55 - 20000 Гц
Соотношение сигнал/шум (дБ)	80 дБ
Сопротивление динамиков (Ом)	4 Ом
Диаметр динамиков	Сабвуфер: 4.0", сателлиты: 3.0"
Пульт ДУ в комплекте	Есть
Управление	На ПДУ.
Дополнительные разъёмы	mini Jack
Цвет	Серебристый
Материал	Деревянный сабвуфер + пластиковые сателлиты
Вес (Кг)	3.6 кг
Габариты:	29.5x28x28.5

2. Исходные данные для курсовой работы

Таблица 4

Индивидуальное задание (Вариант №5314)

Наименование показателя	Обозн.	Ед. изм.	Значение показателя для
			изделия А	изделия В	изделия С
Количество продукции, выпускаемой за год	N	шт.	29000	48000	46000
Цена единицы продукции	C	руб.	2080	810	1010
Трудоёмкость единицы продукции	ti	чел. - час.	4, 19	2,46	1,94
Производительность единицы оборудования	pi	шт. /маш-час.	0,24	0,41	0,52
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования	Cмчi	руб.	15	11	8
Часовая тарифная ставка основных рабочих	Pчi	руб.	69	18	34
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие	Pм. пi	руб.	327	263	130
Норма производственных запасов	Дп. зi	дней	4	3	6
Норма запаса готовых изделий на складе	Дг. иi	дней	6	7	4
Средний срок оплаты готовой продукции	До. пi	дней	8	13	6

Таблица 5

Нормативно-справочные данные

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Норматив дополнительной заработной платы	aд	%	12,0
Норматив отчислений на социальные нужды	aс. н	%	36,0
Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия	Кн. а	тыс. р.	20,0
Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих	Цо	тыс. р.	4,0
Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %	am	%	8
Средняя площадь 1 рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений.	S пл	м2	5,6
Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений	Ц пл	тыс. р.	1,2
Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского)	На. о	%	10
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений)	На. п	%	4,0
Норма амортизации нематериальных активов	На. н	%	20
Ставка процента за кредит (ссудного процента)	aкр	%	18.0
Ставка процента при аренде	aар	%	10.0
Норматив цеховых накладных расходов	aц. н. к	%	25.0
Норматив общезаводских накладных расходов	aз. н. к	%	35.0
Норматив внепроизводственных расходов	aвп	%	12.0
Норматив расходов на рекламу	aн. рек	%	3.0
Ставка налога на добавленную стоимость	aндс	%	20,0
Ставка налога на прибыль	aпр	%	24,0
Норматив отчислений в резервный фонд	aрез	%	15.0
Ставка налога на имущество	aим	%	2.0
Ставка налога на рекламу	aрек	%	5,0
Ставка прочих налогов и сборов	aпроч	%	5.0
Минимальный процент дивидендов	aдив	%	15,0
Ставка дисконтирования денежных потоков	R	-	0,1
Средняя норма прибыли предприятий - конкурентов в отрасли	Н пр	%	22,0
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона	Н дп	%	18,0
Минимальный размер оплаты труда	МРОТ	р.	600 (условно)

3. Выбор состава и численности персонала предприятия

Расчёт затрат на оплату труда

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.

Основные рабочие занимаются непосредственно изготовлением продукции. Явочная численность персонала - это совокупность работников, которые должны фактически участвовать в выполнении производственного процесса постоянно. Явочная численность основных рабочих определяется по формуле:

Чя = å] Ч i [=  [N_i t_i / (260 · 8)],

где

Ч_i - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции N_i, удельной трудоемкости t_i единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260).]. [ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.

Определим явочную численность основных рабочих для каждого изделия.

] ЧяA [=] 29000´ 4, 19/ (260 ´ 8) [= 59 чел.

] ЧяB [=] 48000*2,46/ (260*8) [= 57 чел.

] ЧяC [=] 46000*1,94/ (260*8) [= 43 чел.

Ч_Я =] ЧяA [+] ЧяB [+] ЧяC [= 59 + 57 + 43 = 159 чел.

Списочная численность персонала - это совокупность работников, с которыми организация находится в соответствующих гражданско-правовых отношениях на постоянной, временной, сезонной или разовой основах вне зависимости от их участия в работе на дату или период рассмотрения, включая работающих надомниками, вахтовым методом, по совместительству или по договору подряда. Списочная численность основных рабочих определяется по формуле:

Чо =] 1,1 Чя [.

Определим списочную численность основных рабочих для каждого изделия.

] ЧоA [=] 1,1*59 [= 65 чел.

] ЧоB [=] 1,1*57 [= 63 чел.

] ЧоC [=] 1,1*43 [= 48 чел.

Чо =] ЧоA [+] ЧоB [+] ЧоC [= 65 + 63 + 48 = 176 чел.

Как видно из расчетов, списочная численность составляет 176 человека.

Таблица 3 - Явочная и списочная численности основных рабочих

Наименование изделия	Явочная численность Чя	Списочная численность Чо
Изделие А	59	65
Изделие B	57	63
Изделие C	43	48
Итого:	159	176

Заработная плата основных рабочих

Определим месячную зарплату основных рабочих по каждому изделию.

_зорi = t_i * P_чi * N / 12,

где

t_i - трудоемкость продукции, P_чi - часовая тарифная ставка основных рабочих, N - количество продукции, выпущенной за год.

Месячная зарплата рабочих изделия А:

_зорА = 4.19 * 69 * 29000/12 = 698 682,50 р.

Месячная зарплата одного рабочего изделия А:

_зор1А = P_зорА / Ч_оА = 698 682,50/ 65 = 10 748,96 р.

Месячная зарплата рабочих изделия B:

_зорB = 2,46 * 18 * 48000/12 = 177 120 р.

Месячная зарплата одного рабочего изделия B:

_зор1B = P_зорB / Ч_оB = 240112,5/ 63 = 2 811,42 р.

Месячная зарплата рабочих изделия С:

_зорC = 1,94 * 34 * 46000/12 = 252 846,66 р.

Месячная зарплата одного рабочего изделия C:

_зор1C = P_зорC / Ч_оC = 207733,34/ 48 = 5 267,63 р.

Определим среднюю месячную зарплату одного основного рабочего.

_зом1 = (∑ P_зорi) / Ч_о,

где Ч_о - списочная численность основных рабочих.

(698 682,50 + 177 120 + 252 846,66) / 176 = 6 412,78 р.

 

Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

экономический расчет начальный капитал

Рисунок 1-Структурная схема предприятия

Данная схема предприятия выбрана не случайна. Структурная схема является линейной, так как нижестоящие работники предприятия подчиняются только одному вышестоящему работнику. Это удобно для управления и контроля предприятия.

Состав, численность и фонд оплаты труда работников предприятия представлены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6

Численность и фонд оплаты труда работников предприятия (односменный режим)

Должность	Количество работников	Форма оплаты труда	Месячная заработная плата (оклад), руб	Итого
Директор	1	Оклад	50 000	50 000
Зам. Директора	1	Оклад	40 000	40 000
Глав. Инженер	1	Оклад	30 000	30 000
Инженер - технолог	3	Оклад	21 000	63 000
Глав. Бух	1	Оклад	30 000	30 000
Экономист	1	Оклад	20 000	20 000
Кассир	1	Оклад	12 000	12 000
Начальник тех. Отдела	1	Оклад	15 000	15 000
Зав. по АЧХ	1	Оклад	30 000	30 000
Начальник отдела кадров	1	Оклад	20 000	20 000
Специалист по кадрам	1	Оклад	15 000	15 000
Секретарь - делопроизводитель	1	Оклад	15 000	15 000
Начальник охраны	1	Оклад	15 000	15 000
Заведующий складом	1	Оклад	12 000	12 000
Мастер	6	Оклад	12 000	72 000
Итого фонд оплаты труда специалистов (22 чел.) ФОТС:				439 000
Наладчик оборудования	3	Оклад	10 000	30 000
Слесарь - ремонтник	2	Оклад	10 000	20 000
Электромонтер	2	Оклад	10 000	20 000
Сантехник	1	Оклад	8 000	8 000
Уборщик	3	Оклад	6 000	18 000
Дворник	1	Оклад	6 000	6 000
Охранник	6	Оклад	12 000	72 000
Продолжение таблицы 6
Комплектовщик	3	Оклад	10 000		30 000
Кладовщик	3	Оклад	10 000		30 000
Грузчик	2	Оклад	10 000		20 000
Водитель	2	Оклад	15 000		30 000
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (28 чел.) ФОТВ:					284 000
Рабочий-сборщик	176	Тариф	6 412,78		1 128 649.28
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (176 чел.) ФОТО:					1’276’176
Всего работников:	226	Месячный фонд з/п всего персонала (ФОТМ), руб. /мес.			1 851 649.28
Годовой фонд з/п всего персонала (ФОТГ), руб. /год					22 219 791.36
Дополнительная з/п, приходящаяся на ФОТГ (ФОТД = ФОТГ*αД), руб.					2 666 374.96
Итоговый ФОТИ всего персонала (ФОТИ=ФОТГ+ФОТД), руб.					24 886 166.32

Таблица 7

Численность и фонд оплаты труда работников предприятия (двухсменный режим)

Должность	Количество работников	Форма оплаты труда	Месячная заработная плата (оклад), руб	Итого
1 смена
Директор	1	Оклад	50 000	50 000
Зам. Директора	1	Оклад	40 000	40 000
Глав. Инженер	1	Оклад	30 000	30 000
Инженер - технолог	3	Оклад	21 000	63 000
Глав. Бух	1	Оклад	30 000	30 000
Экономист	1	Оклад	20 000	20 000
Кассир	1	Оклад	12 000	12 000
Начальник тех. Отдела	1	Оклад	15 000	15 000
Зав. по АЧХ	1	Оклад	30 000	30 000
Начальник отдела кадров	1	Оклад	20 000	20 000
Специалист по кадрам	1	Оклад	15 000	15 000
Секретарь - делопроизводитель	1	Оклад	15 000	15 000
Начальник охраны	1	Оклад	15 000	15 000
Заведующий складом	1	Оклад	12 000	12 000
Продолжение таблицы 7
Мастер	3	Оклад	15 000	45 000
Итого фонд оплаты труда специалистов (19 чел.) ФОТС:				412 000
Наладчик оборудования	2	Оклад	10 000	20 000
Слесарь - ремонтник	2	Оклад	10 000	20 000
Электромонтер	2	Оклад	10 000	20 000
Сантехник	1	Оклад	8 000	8 000
Уборщик	2	Оклад	6 000	12 000
Дворник	1	Оклад	6 000	6 000
Охранник	2	Оклад	12 000	24 000
Комплектовщик	3	Оклад	10 000	30 000
Кладовщик	2	Оклад	10 000	20 000
Грузчик	2	Оклад	10 000	20 000
Водитель	2	Оклад	15 000	30 000
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (19 чел.) ФОТВ:				210 000
Рабочий-сборщик	90	Тариф	6 412,78	577 150.20
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (90 чел.) ФОТО:				577 150.20
2 смена (+50%)
Мастер	3	Оклад	22 500	67 500
Итого фонд оплаты труда специалистов (3 чел.) ФОТС:				111 000
Наладчик оборудования	1	Оклад	15 000	15 000
Уборщик	1	Оклад	9 000	9 000
Охранник	4	Оклад	18 000	72 000
Кладовщик	1	Оклад	15 000	15 000
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (7 чел.) ФОТВ:				111 000
Рабочий - сборщик А	86	12 825.56	1 102 998.16
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (86 чел.) ФОТО:				1 102 998.16
Всего работников:	224	Всего ФОТ персонала предприятия:		2 524 148.36
Годовой фонд з/п всего персонала (ФОТГ), руб. /год				30 289 780.32
Дополнительная з/п, приходящаяся на ФОТГ (ФОТД = ФОТГ*αД), руб.				3 634 773.63
Итоговый ФОТИ всего персонала (ФОТИ=ФОТГ+ФОТД), руб.				33 924 553.96

При определении состава и численности сотрудников фирмы, а также при проведении расчета объёмов фонда оплаты труда значительная разница в размере заработной платы основных рабочих обусловлена более высокой трудоемкостью соответствующего вида изделия. Разница в уровне заработной платы вспомогательных рабочих, управляющего персонала и специалистов обусловлена должностью, объёмами, трудоёмкостью проделываемой работы а также уровнем ответственности.

Заработная плата всех работников предприятия по расчетам превышает установленный законодательством Российской Федерации размер прожиточного минимума и соответствует среднему уровню заработной платы, от сюда следует, что предприятие будет обеспечено работниками.

4. Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия

При создании новой организации или отдельного структурного подразделения необходимо сформировать имущественный комплекс. Для этого необходимо иметь капитал - финансовые ресурсы, за счет которых будет формироваться имущество и оплачиваться некоторые предварительные работы. Имущественный комплекс состоит из двух основных частей: основных средств и оборотных средств.

Капитал представляет собой накопленный путем сбережений запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемые его собственниками в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства.

Основные средства - стоимостная оценка той части имущественного комплекса, которая функционирует в форме средств и орудий труда и участвует во многих производственных циклах, переносит свою себестоимость на себестоимость продукции.

Оборотные средства - та часть имущественного комплекса, которая функционирует преимущественно в форме предметов труда, участвует в одном производственном цикле, переносит свою стоимость на себестоимость продукции.

Нематериальные активы - лицензии, патенты, организационные расходы.

Количество рабочих мест по каждому виду продукции рассчитывается по формуле:

М_ОРi = N_i / (p_i * 260 * 8 * K_СМ),

где N_i - количество продукции, выпущенной за год, p_i - производительность оборудования, используемого при изготовлении i-го изделия, К_СМ - коэффициент сменности работы.

Для односменного режима работы

М_ОРA = 29000/ (0,24 * 260 * 8 * 1) = 59

М_ОРB = 48000/ (0,41 * 260 * 8 * 1) = 57

М_ОРC = 46000/ (0,52 * 260 * 8 * 1) = 43

Для двухсменного режима работы

М_ОРA = 29000/ (0,24 * 260 * 8 * 2) = 30

М_ОРB = 48000/ (0,41 * 260 * 8 * 2) = 29

М_ОРC = 46000/ (0,52 * 260 * 8 * 2) = 22

Капитальные вложения по оборудованию по i-му изделию:

К_oi = Ц_О * М_oi * (1 + a_m/100) * a_o,

где Ц_О - цена единицы оборудования, М_oi - количество рабочих мест для изготовления i-го изделия, a_m - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования, a_o - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования. Для односменного режима работы

К_oА = 8000 * 59 * (1 + 8/100) * 1,3 = 662 688,00 р.

К_oВ = 8000 * 57 * (1 + 8/100) * 1,3 = 640 224,00 р.

К_oС = 8000 * 43 * (1 + 8/100) * 1,3 = 482 976,00 р.

Для двухсменного режима работы

К_oА = 8000 * 30 * (1 + 8/100) * 1,3 = 336 960,00 р.

К_oВ = 8000 * 29 * (1 + 8/100) * 1,3 = 325 728,00 р.

К_oС = 8000 * 22 * (1 + 8/100) * 1,3 = 247 104,00 р.

Оснащение рабочих мест вспомогательных рабочих, служащих, специалистов и управленческого персонала:

К_ОПР = Ц_О * (М_ВР + М_СЛ + М_СП + М_У) * (1 + a_m/100) * a_o,

где М_ВР - количество рабочих мест вспомогательных рабочих, М_СЛ - количество рабочих мест служащих, М_СП - количество рабочих мест специалистов, М_У - количество рабочих мест управленческого персонала.

Для односменного режима работы

К_ОПР = 8000 * (50) * (1 + 8/100) * 1,3 = 561 600 р.

Для двухсменного режима работы

К_ОПР = 8000 * (38) * (1 + 8/100) * 1,3 = 426 816 р.

Капитальные вложения в помещение:

К_П = Ц_ПЛ * S_ПЛ * (∑ (М_ОРi) + М_ВР + М_СЛ + М_СП + М_У),

где Ц_ПЛ - цена 1 квадратного метра производственной площади, S_ПЛ - производственная площадь.

Для односменного режима работы

К_П =3 600 * 5,6 * (209) = 4 213 440 р.

Для двухсменного режима работы

К_П =3 600 * 5,6 * (119) = 2 399 040 р.

Общие капитальные вложения в основные средства:

К_ОС = ∑ (К_oi) + К_ОПР + К_П.

Для односменного режима работы

К_ОС = 6 560 928,00 р.

Для двухсменного режима работы

К_ОС = 3 735 648,00 р.

Величина оборотных средств в производственных запасах:

Н_ПЗi = Д_ПЗi * A_CДi = Д_ПЗi * (P_МПi * N_i / 260),

где Д_ПЗi - норма производственных запасов, A_CДi - среднесуточный расход материалов, P_МПi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий.

Нп. зi не зависят от коэффициента сменности

Н_ПЗА = 4 * (327 * 29000/260) = 145 892,30 р.

Н_ПЗВ = 3 * (263 * 48000/260) = 145 661,53 р.

Н_ПЗС = 6 * (130 * 46000/260) = 138 000,00 р.

Затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие:

Р_ЗОПi = P_Чi * t_i,

где P_Ч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, t_i - трудаемкость единицы продукции.

Для односменного режима работы

Р_ЗОПА = 69 * 4, 19= 289,11 р.

Р_ЗОПВ = 18 * 2,26= 40,68 р.

Р_ЗОПС = 34 * 1,94 = 65,96 р.

для двухсменного режима работы

Р_ЗОПА = 69 * 4,19 * 1,25=361,39 р.

Р_ЗОПВ = 18 * 2,26 * 1,25= 55,35 р.

Р_ЗОПС = 34 * 1,94 * 1,25 = 82,45 р.

Величина оборотных средств в незавершенном производстве:

Н_НЗПi = (P_МПi + P_ЗОПi) * Z_НЗПi,

где Z_НЗПi - размер незавершенного производства в натуральном выражении, условно берется в размере 20% годового выпуска одного изделия. Для односменного режима работы

Ннз. пA =3 573 438 р

Ннз. пB = 2 949 888 р

Ннз. пC =1 802 832 р

Для двухсменного режима работы

Ннз. пA =3 992 662 р

Ннз. пB = 3 056 168 р

Ннз. пC =1 954 540 р

Величина оборотных средств в готовых изделиях:

Н_ГИi = Д_ГИi * Ц_i * K_C * N_i / 260,

где Д_ГИi - норма запаса готовых изделий на складе, Ц_i - цена изделия, K_C - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия, равен 0,75. Нг. иi и Но. пi не зависят от коэффициента сменности

Нг. иA = 6 * 2080 * 0,75 * 29000/260 = 1 044 000

Нг. иB = 7 * 810 * 48000 * 0,75/260 = 785 076,92

Нг. иC =4 * 1010 * 46000 * 0,75/260 = 536 076,92

Величина оборотных средств для отгруженной продукции:

Н_ОПi = Д_ОПi * Ц_i * K_C * N_i / 260,

где Д_ОПi - средний срок оплаты готовой продукции.

Но. пA = 8 * 2080 * 0,75 * 29000/260 = 1 392 000

Но. пB = 13 * 810 * 0,75 * 48000/260 = 1 458 000

Но. пC = 6 * 1010 * 0,75 * 46000/260 = 804 115,38

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия:

К_ОБi = Н_ПЗi + Н_НЗПi + Н_ГИi + Н_ОПi

Для односменного режима работы

К_ОБA = 6 155 330,3 р.

К_ОБB = 5 328 626,45 р.

К_ОБC = 3 281 024,3 р.

Для двухсменного режима работы

КобA = 6 574 554,3 р.

КобB= 5 434 906,45 р.

КобC= 3 432 732,3 р.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах:

К_ОБ = ∑ К_ОБi

Для односменного режима работы

Коб =14 774 981,05 р.

Для двухсменного режима работы

Коб =15 442 193.05 р.

При определении характеристик имущественного комплекса предприятия в результате расчётов было установлено, что величина оборотных активов для односменного режима работы 14 774 981,05 р., и 15 442 193.05 р. для двухсменного режима работы. Также был произведён расчёт стоимости основных средств предприятия: 6 560 928,00 р. для односменного режима работы, и 3 735 648,00 р. для двухсменного режима работы. Такие значительные суммы, необходимые на пополнение оборотных средств и покупку основных, могут вызвать затруднения при поиске источников формирования начального капитала.

5. Расчет потребности в начальном капитале

Экономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо прежде всего определить размер начального капитала.

Капитал представляет собой накопленный путем сбережения запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемый его собственниками в экономический процесс, как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода.

Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле

Кн = Кпр + Ко. с + Кн. а + Коб,

где Кпр - предпроизводственные расходы, тыс. р.; Ко. с - капиталовложение в основные средства, тыс. р.; Кн. а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб - капиталовложение в оборотные средства, тыс. р.

В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. Принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн. а, указанную в табл. 5

Все основные средства приобретаются в собственность. В арену ничего не берется.

Результаты расчетов величины начального капитала для односменного и двухсменного режимов работы представлены в таблицах 10 и 11.

Таблица 10

Потребность в начальном капитале (односменный режим)

Показатель	Величина, руб.
Предпроизводственные расходы	30 000
Инвестиции в нематериальные активы	20 000
Инвестиции в основные средства, всего	6 560 928
В том числе: оборудование	2 347 488
Помещения	4 213 440
Из них: приобретается в собственность	6 560 928
Арендуется	0,00
Инвестиции в оборотные средства, всего	14 774 981,05
В том числе: производственные запасы	429 553.83
Незавершенное производство	8 326 158
готовая продукция	2 338 153.84
поставленная и неоплаченная Продукция	3 654 115.38
Потребность в начальном капитале, всего	21 385 909.05

Таблица 11

Потребность в начальном капитале (двухсменный режим)

ПоказательВеличина, руб.
Предпроизводственные расходы	30 000
Инвестиции в нематериальные активы	20 000
Инвестиции в основные средства, всего	3 735 648
В том числе: оборудование	1 336 608
Помещения	2 399 040
Из них: приобретается в собственность	3 735 648
Арендуется	0,00
Инвестиции в оборотные средства, всего	15 442 193.05
В том числе: производственные запасы	429 553.83
Незавершенное производство	9 003 370
готовая продукция	2 338 153.84
поставленная и неоплаченная Продукция	3 654 115.38
Потребность в начальном капитале, всего	19 227 841.05

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала

При создании предприятия необходимо выбрать как рациональные источники формирования начального капитала, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учетом его специфики.

Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:

собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала;

заемный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.

При выборе организационно-правовой формы создаваемого предприятия необходимо исходить из законодательно установленных форм коммерческих организаций.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, коммерческие организации могут создаваться в следующих формах:

хозяйственных товариществ и обществ, в которых начальный (уставный, складочный) капитал создается в форме долей (вкладов) участников организации;

производственных кооперативов как формы объединения участников для совместной хозяйственной деятельности, основанной на личном трудовом участии и имущественных паевых взносах;

государственных и муниципальных унитарных предприятий, не обладающих правом собственности на закрепленное за ними имущество.

В качестве организационно-правовой формы предприятия выберем хозяйственное общество в форме акционерного общества, которыми признаются коммерческие организации, уставный капитал которых разделен на определенное число акций, удостоверяющих права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. В акционерных обществах акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционерные общества могут создаваться как открытые, так и закрытые. Выберем Открытое акционерное общество (ОАО) - это общество, которое вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции, их свободную продажу. Участники (акционеры) ОАО могут отчуждать (продавать, передавать) принадлежащие им акции без согласия других членов общества. Закрытая подписка на выпускаемые акции производится, как правило, в момент создания ОАО, а также в случаях, определяемых в уставе общества.

Уставный капитал ОАО не должен быть менее 1000 МРОТ (МРОТ - устанавливаемый законодательно минимальный размер оплаты труда на дату регистрации общества). Максимальное число акционеров ОАО не ограничено.

Обоснование заключается в том, что основные плюсы ОАО: во-первых, как акционерного общества - акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций; во-вторых, такое общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу (с учетом требований настоящего Федерального закона и иных правовых актов Российской Федерации); в-третьих, максимальное число акционеров не ограничено.

Для акционерного общества необходимо определить количество акций, эмитированных обществом при его создании, для формирования уставного капитала общества:

где УК - размер уставного капитала, принимаемый равным величине собственного капитала предприятия на момент его создания; n_i - количество акций, приобретаемых каждым членом (акционером) общества; Ц_НОМ - номинальная стоимость одной акции (в курсовой работе принимается равной 1000 руб.); k - количество участников общества.

Исходя при этом из равенства:

К_Н = К_СОБ + К_Р,

где

К_Н - размер начального капитала, необходимого для организации предприятия с учетом избранного варианта покупки и/или аренды оборудования и помещений, руб.; К_СОБ - размер собственного капитала, инвестируемого в проект, руб.; К_Р - размер заемного капитала, инвестируемого в проект в форме банковского кредита, руб.

Пусть К_Р = 0, тогда К_Н = К_СОБ.

Следовательно необходимое количество акций:

=] К_СОБ / Ц_НОМ [

Размер начального капитала, уставного капитала общества и необходимое количество акций, рассчитанные по данным формулам приведены в Таблицах 12, 13, 14 и 15

Таблица 12 - Формирование начального капитала (Односменный режим)

Показатель	Значение
Необход. начальный капитал, руб.	21 385 909.05
Необходим. количество акций, шт.	21 386
Размер уставного капитала, руб	21 386 000,00

Таблица 13 - Формирование начального капитала (Двухсменный режим)

Показатель	Значение
Необход. начальный капитал, руб.	19 227 841.05
Необходим. количество акций, шт.	19 228
Размер уставного капитала, руб	19 228 000,00

Список акционеров и количество принадлежащих каждому из них акций приведены в Таблице 14. (Односменный режим) и в Таблице 15 (Двухсменный режим)

Таблица 14 - Список акционеров (Односменный режим)

Полное наименование (Ф.И. О.) акционера	Кол-во акций	Доля в %
Хороший Джим Хокинс	10 907	51
Доктор Дэвид Ливси	4 277	20
Джон Сильвер <#"725210.files/image004.gif">272,5219,16108,33
2. Основная заработная плата основных рабочих	Рз. о. рi	Рчi´ti	289,11	44,28	65,96
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих	Рз. дi	Рз. о. рi´34,705,327,91
4. Расходы на социальные нужды	Рс. нi	116,5817,8626,60
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Рэкi	ti Смчi	62,85	27,06	15,52
6. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)	Рамi	13,918,418,77
7. Начисления на износ нематериальных активов	Рам. нi	К н. а На. н / 100 · N	0,14	0,09	0,09
8. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, С	Рц. нкi	72,2811,0716,49
9. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С	Сцi	Сумма статей 1-8	862,07	333.25	249,67

Таблица 13

Состав статей калькуляции и порядок расчета себестоимости единицы продукции i-го вида (двухсменный режим)

Статья расходовОбозн. Формула для расчетаИзд. А, руб. Изд. В, руб. Изд. С, Руб.
1. Расходы на материалы и покупные изделия без НДС	Рм. п. б. нi	272,5219,16108,33
2. Основная заработная плата основных рабочих	Рз. о. рi	Рчi´ti	361,39	55,35	82,45
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих	Рз. дi	Рз. о. рi´43,376,659,90
4. Расходы на социальные нужды	Рс. нi	145,7222,3232,25
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Рэкi	ti Смчi	62,85	27,06	15,52
6. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)	Рамi	7,924,795
7. Начисления на износ нематериальных активов	Рам. нi	0,140,090,09
8. Цеховые накладные расходы по изделиям А, В, С	Рц. нкi	90,3513,8420,62
9. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С	Сцi	Сумма статей 1-8	984,24	349,26	274,16

После расчета цеховой себестоимости по каждому из трех (А, В, С) изделий необходимо рассчитать общую производственную себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции, для чего данные сводятся в таблицы 14 и 15.

Таблица 14

Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции (односменный режим)

Статья расходов	Обозн.	Формула для расчета	Значение, руб.
1. Производственная себестоимость	Спр	70 849147.50
2. Непроизводственные (коммерческие) расходы	Рвп	8 501 897,70
3. Расходы на рекламу	Ррек	2 125 474,43
4. Полная себестоимость	Сп	Сумма статей 1 - 3	81 476 519,63
Общая производственная себестоимость годового объема выпуска всех видов продукции (двухсменный режим)
Таблица 15
Статья расходов	Обозн.	Формула для расчета	Значение, руб.
1. Производственная себестоимость	Спр	76 513 680	Рвп	9 181 641,60
3. Расходы на рекламу	Ррек	2 395 410,40
4. Полная себестоимость	Сп	Сумма статей 1 - 3	87 990 732

В рамках курсовой работы в качестве критерия разнесения общезаводских и внепроизводственных затрат рекомендуется принять годовой объем выручки от реализации каждого изделия: Цi Ni. При этом полная себестоимость производства и реализации единицы i-го вида продукции может быть рассчитана по формуле

Спi = Сцi + (Сп - ΣСцi Ni) (Ц_i N_i / Σ Цi Ni) / Ni.

Таблица 16

Односменный режим

Показатель	Вид продукции
	А, руб.	В, руб.	С, руб.
Цеховая себестоимость по изделию Сцi	862,07	333.25	249,67
Полная себестоимость Спi	1276,13	494,50	450,72

Таблица 17

Двухсменный режим

Показатель	Вид продукции
	А, руб.	В, руб.	С, руб.
Цеховая себестоимость по изделию Сцi	984,24	349,26	274,16
Полная себестоимость Спi	1413,66	516,48	482,67

8. Расчёт и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет.

Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов или на иные аналогичные платежи участникам (учредителям, акционерам) предприятия.

Остающаяся после всех выплат нераспределенная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акций и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные (внереализационные) доходы.

Порядок расчета и распределения прибыли приведен в таблицах 18, 19.

Таблица 18

Расчет и распределение годовой прибыли предприятия (односменный режим)

Показатель	Обозн	Формула для расчета	Значение, руб.
1. Выручка от реализации	Вр	145 660 000,00
2. Налог на добавленную стоимость	НДС	22 219 322,03
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)	Пвал	41 915 787,97
4. Налог на имущество	Ним	427 118,81
5. Налог на рекламу	Нрек	106 273,72
6. Балансовая прибыль	Пбал	41 382 395,44
7. Налог на прибыль	Hпp	8 276 479,09
8. Чистая прибыль	Пч	33 105 916,35
9. Отчисления в резервный фонд предприятия	Фрез	6 287 368, 20

10. Выплаты учредителям               Да          Цном aдив/100

3 207 900,00
11. Отчисления в фонд развития предприятия	Фраз	DПч	9 931 774,91
12. Нераспределенная прибыль	Пн	Пч - Фрез - Да - Фраз	13 678 873,25

Таблица 19

Расчет и распределение годовой прибыли предприятия (двухсменный режим)

Показатель	Обозн	Формула для расчета	Значение, руб.
1. Выручка от реализации	Вр	145 660 000,00
2. Налог на добавленную стоимость	НДС	22 219 322,03
3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)	Пвал	35 450 677,97
4. Налог на имущество	Ним	383 956,82
5. Налог на рекламу	Нрек	119 770,52
6. Балансовая прибыль	Пбал	34 946 950,63
7. Налог на прибыль	Hпp	8 387 268,16
8. Чистая прибыль	Пч	26 559 582,48
9. Отчисления в резервный фонд предприятия	Фрез	5 317 601,70
10. Выплаты учредителям	Да	Цном aдив/1002 884 200
11. Отчисления в фонд развития предприятия	Фраз	DПч	7 967 874,75
12. Нераспределенная прибыль	Пн	Пч - Фрез - Да - Фраз	10 389 906,03

Используемые в таблицах 18,19 обозначения:

a _ндс - ставка налога на добавленную стоимость, %;

aим - ставка налога на имущество предприятия, %;

aрек - ставка налога на рекламу, %;

aрез - процент отчисления в резервный фонд предприятия, %;

aпр - ставка налога на прибыль, %;

aдив - минимальный процент дивидендов (иных аналогичных выплат) акционерам (учредителям, пайщикам) предприятия, %;

DПч - часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития предприятия;

Сим - среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс. р.

Для упрощения расчетов приняты следующие допущения.

· Объектом обложения налогом на имущество является имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия (Сим). В курсовой работе предполагается, что стоимость имущества предприятия на момент его организации включает стоимость приобретаемых в собственность нематериальных активов (Кн. а), основных средств (оборудования и помещений - Ко. соб и Кп. соб), а также стоимость оборотных средств предприятия (Коб).

При этом стоимость нематериальных активов и основных средств будет постепенно уменьшаться вследствие их амортизации, а стоимость оборотных средств принимается неизменной во времени.

С учетом этих допущений среднегодовая стоимость имущества предприятия может быть рассчитана по следующей формуле:

Сим = Коб + Кн. а  + Ко. соб  + Кп. соб ,

где t - отчетный год, на который определяется среднегодовая стоимость имущества с момента приобретения (t = 1, 2.). Для упрощения расчетов в курсовой работе допускается не учитывать амортизацию основных средств, нематериальных активов и учесть тот факт, что все основные средства находятся в собственности предприятия (не арендуются). Получим следующую расчетную формулу:

Сим = Коб + Кн. а + Ко. соб + Кп. соб = Коб + Кн. а + Ко. С

· Налог на рекламу относится к местным налогам и сборам.

Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия

Односменный режим

Сим = Коб + Кн. а + Ко. с = 26’986’272,16 + 20’000 + 5’430’816 = 32’437’088,16

Двухсменный режим

 

Сим = Коб + Кн. а + Ко. с = 27’518’250,16 + 20’000 + 3’201’984 = 30’740’234,16

Направления использования нераспределенной прибыли предприятия установлены следующим образом (таблица 20):

Таблица 20

Направление использования	Выделяемый процент	Односменный режим	Двухсменный режим
Нераспределенная прибыль, всего		13 678 873,25	10 389 906,03
1. Вложения в ценные бумаги	40%	5 471 549,30	4 155 962,42
2. Отчисления на социальные нужды работников	60%	8 207 323,95	6 233 943,62

9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя "чистая текущая стоимость" (Nеt Present Value - NPV), расчет которого производится по следующей формуле:

NPV = - I0 + ,

где I0 - начальные инвестиции в проект; NCFt (Net Cash Flow) - чистый денежный поток, получаемый от проекта в интервале времени t; R - ставка дисконтирования (приведения денежных потоков к единому моменту времени), принятая для оцениваемого проекта; T - продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта).

В курсовой работе начальные инвестиции в проект определяются как величина капитальных вложений собственных средств участников проекта в создаваемое предприятие Ксоб.

Продолжительность инвестиционного периода (жизненного цикла проекта) принимается равной пяти годам (Т = 5 лет), а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год.

Чистый денежный поток NCFt в конце каждого года оценивается по величине чистой прибыли, получаемой предприятием в результате производственно-хозяйственной деятельности, и сумме амортизационных отчислений на основные средства, находящиеся в собственности предприятия.

·   чистый денежный поток в момент t = 0:

 = - I0 = - Ксоб;

По окончании инвестиционного периода (в конце пятого года) чистый денежный поток увеличивается за счет следующих факторов:

·   первоначальная стоимость основных средств не будет амортизирована полностью и основные средства могут быть проданы по остаточной стоимости (Кост);

·   освобождается капитал, вложенный в оборотные средства (Коб). В этом случае чистый денежный поток по годам инвестиционного периода t определяется следующими выражениями:

NCFt = Пчt + Рам для t = 1,2, 3, 4;

NCF5 = Пч5 + Рам + Кост + Коб для t = 5,где Рам = (Кн. а На. н + Ко. соб На. о + К п. соб На. п) / 100;

Кост = Ко. ост + Кп. ост;

Ко. ост = Ко. соб (1 - Т · На. о/100);

Кп. ост = Кп. соб (1 - Т · На. п/100).

Дисконтирование денежных потоков производится по ставке R, значение которой приведено в справочной табл.5.

С учетом принятых обозначений расчет экономического эффекта создания предприятия производится по формуле:

NPV = - Ксоб + (Пч + Рам) .

Если в результате расчета экономического эффекта значение NPV > 0, то это свидетельствует о том, что средства учредителей, позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих средств на депозитный счет в банк либо в государственные ценные бумаги, а значит, создание нового предприятия является экономически выгодным.

Таблица 21 - Порядок расчета основных показателей деятельности предприятия

Показатели	Формула для расчета
Среднегодовая численность работающих, всего, чел.	Чп
Среднемесячная заработная плата работающего, руб.	= ФОТм/ Чп
Начальный капитал, всего, руб.	КН
в том числе: собственный, руб.	КСОБ
заемный, руб.	КР
Себестоимость производства всех видов продукции, руб.
Выручка от реализации всех видов продукции, руб.
Прибыль от продаж, руб.	Ппр
Налоги, всего, руб.	Нвсего=НДС+ Ним+ Нпр+ Нрек
в том числе: НДС, руб.	НДС
налог на имущество, руб.	Ним
налог на прибыль, руб.	Нпр
налог на рекламу, руб.	Нрек
Выплаты по кредиту, всего, руб.	Крвсего =Кр+ Ркр
в том числе проценты за кредит, руб.	Ркр
Чистый доход предприятия, всего, руб.	Дчист=Пч+РАМ
в том числе: чистая прибыль, руб.	Пч
амортизационные отчисления, руб.	РАМ
Фонд развития предприятия, всего, руб.	Фразвсего = Фраз + РАМ
в том числе: из чистой прибыли, руб.	Фраз
амортизационные отчисления, руб.	РАМ
Резервный фонд предприятия, руб.	Фрез
Планируемые дивиденды: в процентах (%)	aдив
В руб.	Да
Экономический эффект проекта (NPV), руб.	NPV

Сумма амортизационных отчислений на основные средства, находящиеся в собственности предприятия

Для односменного режима:

Р_ам = (20000*20+2347488*10 +4213440*4) /100= 407 286,4 р.

Для двухсменного режима:

Р_ам = (20000*20+1336608*10 +2399040*4) /100= 233 622,4 р.

Остаточная стоимость основных средств к окончанию инвестиционного периода.

Для односменного режима:

К_ост =2347488* (1-5*10/100) + 4213440* (1-5*4/100) =4 544 496 р.

Для двухсменного режима:

К_ост =1336608* (1-5*10/100) +2399040* (1-5*4/100) =2 587 536 р.

Экономический эффект создания предприятия

Для односменного режима:

=-21385909.05+ (33105916,35+407286,4) * (1/ (1+0,1) ^1+1/ (1+0,1) ^2+1/ (1+0,1) ^3 +1/ (1+0,1) ^4+1/ (1+0,1) ^5) + (4 544 496 +14 774 981,05) / (1+0,1) ^5= 137 300 040,2 р.

Для двухсменного режима:

=-19227841.05+ (26559582,48+233622,4) * (1/ (1+0,1) ^1+1/ (1+0,1) ^2+1/ (1+0,1) ^3 +1/ (1+0,1) ^4+1/ (1+0,1) ^5) + (2587536 +15442193.05) / (1+0,1) ^5=93 516 994,92 р.

Таблица 22

Основные показатели деятельности предприятия (односменный режим)

Показатель	Значение
Среднегодовая численность работающих, всего, чел.	226
Среднемесячная заработная плата работающего, руб.	8 193,14
Начальный капитал, всего, руб.	21 385 909.05
Себестоимость производства всех видов продукции, руб.	81 476 519,63
Выручка от реализации всех видов продукции, руб.	145 660 000,00
Прибыль от реализации всех видов продукции, руб.	41 915 787,97
Налоги, всего, руб.	31 029 193,65
в том числе: НДС, руб.	22 219 322,03
Налог на имущество, руб.	427 118,81
Налог на прибыль, руб.	8 276 479,09
Налог на рекламу, руб.	106 273,72
Чистый доход предприятия, всего, руб.	33 513 202,75
в том числе: чистая прибыль, руб.	33 105 916,35
амортизационные отчисления, руб.	407 286,4
Фонд развития предприятия, всего, руб.	10 339 061,31
в том числе: из чистой прибыли, руб.	9 931 774,91
амортизационные отчисления, руб.	407 286,4
Резервный фонд предприятия, руб.	6 287 368, 20
Планируемые дивиденды: в процентах (%)	15,0
в руб.	3 207 900,00
Экономический эффект проекта (NPV), руб.	137 300 040,2

Таблица 23. Основные показатели деятельности предприятия (двухсменный режим)

Показатель	Значение
Среднегодовая численность работающих, всего, чел.	224
Среднемесячная заработная плата работающего, руб.	11 268,52
Начальный капитал, всего, руб.	19 227 841.05
Себестоимость производства всех видов продукции, руб.	87 990 732
Выручка от реализации всех видов продукции, руб.	145 660 000,00
Прибыль от реализации всех видов продукции, руб.	35 450 677,97
Налоги, всего, руб.	44 341 673.47
в том числе: НДС, руб.	35 450 677,97
Налог на имущество, руб.	383 956,82
Налог на прибыль, руб.	8 387 268,16
Налог на рекламу, руб.	119 770,52
Чистый доход предприятия, всего, руб.	26 793 204,89
в том числе: чистая прибыль, руб.	26 559 582,48
амортизационные отчисления, руб.	233 622,40
Фонд развития предприятия, всего, руб.	8’998’757,56
в том числе: из чистой прибыли, руб.	8’797’938,36
амортизационные отчисления, руб.	200’819, 20
Резервный фонд предприятия, руб.	5 317 601,70
Планируемые дивиденды: в процентах (%)	15,0
в руб.	2 884 200	93 516 994,92

Так как в результате расчётов экономического эффекта, для 1-сменной 2-сменной организации работ, значение NPV>0, то это свидетельствует о том, что средства учредителей позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих средств на депозитный счёт в банк либо в государственные ценные бумаги, а, значит, создание такого нового предприятия является экономически выгодным.

10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критериями для сравнения экономического положения предприятия как с предыдущим (базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий-конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливаются следующими показателями: показателями эффективности; периодом окупаемости капитала; точкой безубыточности производства.

Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:

(Например, это показатели капиталоотдачи и коэффициент оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют, соответственно, эффективность использования основных фондов и оборотных средств).

Капиталоотдача (Ф_о) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

где

Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОФ_{ср. г} - среднегодовая стоимость основных средств (принимается условно в размере стоимости К_ос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).

Коэффициент оборачиваемости (O) характеризует число оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период времени:

где Вр - годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОС_о - средние остатки оборотных средств (принимаются условно в размере общей потребности предприятия в оборотных средствах К_об, рассчитанной ранее).

Степень доходности предприятия можно оценить с помощью показателей рентабельности, среди которых основные показатели:

·   рентабельность продукции (R_п) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (П_вал) к затратам на ее производство и реализацию (З_пр):

Для единицы продукции i-го вида прибыль от ее производства и реализации П_pi = Ц_i - С_пi, затраты на ее производство и на реализацию равны полной себестоимости С_пi, рассчитанной ранее (см. табл.15, 16).

Сравнение видов выпускаемой продукции по данному показателю является одним из основных критериев оценки продуктовой (номенклатурной) политики предприятия, а также ориентирует производителя на поиск резервов снижения себестоимости продукции;

·   рентабельность активов (R_а) - отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости всех активов предприятия (К_ср). Этот показатель характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия и представляет интерес для кредитных и финансовых учреждений, деловых партнеров и т.д.:

(В курсовой работе стоимость активов принимается условно в размере стоимости имущества предприятия С_им, рассчитанной ранее по методике, приведенной в разд.8);

·   рентабельность собственного капитала (R_{с. к}) - отношение чистой прибыли (Пч) к средней стоимости собственного капитала (К_{с. с}):

,

Этот показатель характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала, и служит для последнего критерием эффективности вложения своих средств на основе сравнения с процентом банка по депозиту и доходностью государственных ценных бумаг. Размер собственного капитала равен размеру начального капитала К_н, рассчитанного в разделе 5.

·   Период окупаемости капитала (Т) - это отношение капитала (К_соб) к сумме чистой прибыли и амортизации:

.

Этот параметр показывает, через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства К_соб при неизменных условиях производственно-финансовой деятельности. Капиталоотдача

Для односменного режима:

Ф_о =145660000,00/ 6560928,00=22,21

Для двухсменного режима:

Ф_о =145660000,00/ 3735648,00=39

Коэффициент оборачиваемости

Для односменного режима:

=145660000,00/14774981,05=9,86

Для двухсменного режима:

=145660000,00/15442193.05=9,44

Рентабельность продукции

Для односменного режима:

_пА = (2080-1276,13) *100/1276,13= 63 %_пB = (810-494,5) *100/494,5= 63,6 %_пC = (1010-450,72) *100/450,72= 124,09 %

Для двухсменного режима:

_пА = (2080-1413,66) *100/1413,66= 47,14 %_пB = (810-516,48) *100/494,5= 59,36 %_пC = (1010-482,67) *100/482,67= 109,26 %

Рентабельность активов. Для односменного режима:

_а=41915787,97*100/21386000= 196%.

Для двухсменного режима:

_а=35450677,97*100/19228000= 184,37%.

Рентабельность собственного капитала

Для односменного режима:

_{с. к} =33105916,35*100/21386000= 154,80 %

Для двухсменного режима:

_{с. к} =26559582,48*100/19228000=138,13 %

Период окупаемости капитала

Для односменного режима:

Т =21386000*12/ (33105916,35+407286,4) = 7,66 мес.

Для двухсменного режима:

Т =19228000*12/ (26559582,48+233622,4) = 8,62 мес.

Точка безубыточного ведения хозяйства. Концепция безубыточного ведения хозяйства может быть выражена в виде простого вопроса:

сколько единиц продукции необходимо продать для возмещения произведенных для этого затрат.

Соответственно, цены на продукцию устанавливаются таким образом, чтобы возместить все условно-переменные затраты и получить надбавку, достаточную для покрытия условно-постоянных затрат и получения прибыли.

Как только будет продано количество единиц продукции (Qкр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные и условно-переменные затраты (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить прибыль, причем прирост количества данной прибыли зависит от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуре полной себестоимости.

Таким образом, как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растет быстрее, чем этот объем. Аналогичный эффект наблюдается в случае сокращения объемов хозяйственной деятельности, т.е. темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объемов продаж.

Для выяснения точки безубыточности затраты, связанные с производством и реализацией каждого вида продукции, необходимо разделить на условно-постоянные и условно-переменные.

Исходя из данных об издержках производства, принимается, что условно-переменными (Ру. пер) являются издержки: Рмпi, Рзорi, Рздi, Рснi. К условно-постоянным Ру. пос расходам на весь объем следует отнести: Рамi, Рам. нi, Рарi, Рэкi, Рц. нкi, а также часть накладных расходов Рнкi полной себестоимости по изделию Спi, относящуюся к общезаводским и коммерческим расходам, которую можно вычислить из выражения

Рнкi = (Спi - Сцi).

Условно-постоянные расходы Рупос рассчитываются на объем выпуска каждого вида продукции.

При этом точка безубыточности по изделию рассчитывается из выражения:

 

Qкрi = Ру. пос ×N_i / (Ц_i - Ру. пер)

Таблица 24

Расчет точек безубыточности

Показатель		Односменный режим			Двухсменный режим
		Изделие			Изделие
		А	В	С	А	В	С
Рмпi	327		263	130	327	263	130
Рзорi	289,11		44,28	65,96	361,39	55,35	82,45
Рздi	34,70		5,32	7,91	43,37	6,65	9,90
Рснi	116,58		17,86	26,60	145,72	22,32	32,25
Рамi	13,91		8,41	8,77	7,92	4,79	5
Рам. нi	0,14		0,09	0,09	0,14	0,09	0,09
Рэкi	66,81		19,08	5,43	62,85	27,06	15,52
Рц. нкi	72,28		11,07	16,49	90,35	13,84	20,62
Спi	1276,13		494,50	450,72	1413,66	516,48	482,67
Сцi	862,07		333,25	249,67	984,24	349,26	274,16
Ni	29000		48000	46000	29000	48000	46000
Цi	2080		810	1010	2080	810	1010
Ру. пер	767,39		330,46	230,47	877,48	347,32	254,6
Ру. пос	567,2		199,9	231,83	590,68	213	249,74
Qкр	14710		26000	13624	17087	27926	15405

Таблица 25

Результаты экономического анализа деятельности предприятия

Показатель	Обозн.	Единица измерения	Значение
			Односменный режим	Двухсменный режим
Капиталоотдача	Фо		22,21	39
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	O		9,86	9,44
Рентабельность продукции А	RпА	%	63	47,14
Рентабельность продукции В	RпВ	%	63,6	59,36
Рентабельность продукции С	RпС	%	124,09	109,26
Рентабельность активов	Rа	%	196	184,37
Рентабельность собственного капитала	Rс. к	%	154,80	138,13
Период окупаемости капитала	Т	мес	7,66	8,62
Точка безубыточности по изделию А	QкрА	шт. / год	14710	17087
Точка безубыточности по изделию В	QкрВ	шт. / год	26000	27926
Точка безубыточности по изделию С	QкрС	шт. / год	13624	15405

Заключение

В данной курсовой работе были произведены методические расчеты на стадии проектирования нового предприятия. В процессе работы был сформирован штат предприятия, выбрана организационно-правовая форма фирмы. В целом создание проектируемого предприятия является экономически выгодным. Об этом свидетельствуют следующие положения:

.        себестоимость каждого вида продукции меньше установленной на соответствующий вид цены.

2.      имеет место, нераспределенная прибыль уже по окончании первого года деятельности проектируемого предприятия

.        рассчитанный экономический эффект методом чистой настоящей (текущей) стоимости проекта NPV > 0, то это свидетельствует о том, что средства учредителей, позволяют получить доход больший, чем доход от вложения этих с средств на депозитный счет в банк, или в государственные ценные бумаги.

.        расчет дает очень высокие показатели рентабельности и эффективности экономической деятельности проектируемого предприятия.

Выплата дивидендов - показатель стабильности предприятия, средства учредителей позволяют получить доход больший, чем доход от вложения данных средств на депозитный счет в банк или в ценные государственные бумаги. Планируемый процент дивидендов может быть увеличен.

Анализ себестоимости продукции и предполагаемой прибыли позволяет сделать вывод о том, что фирма принесет значительную прибыль и окупится достаточно быстро. Наличие нераспределенной прибыли позволяет совершенствовать технологию и расширять производство с целью увеличения прибыли.

Что касается выбора числа смен, то, сравнив основные показатели деятельности предприятия, приходим к выводу - односменный режим работы значительно эффективнее двухсменного.

Список литературы

1. Экономика предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы Сост.: А.Б. Матюхин, Г.Н. Силин, Т.А. Белякова, М.В. Чигирь, М.И. Житенева, Ю.А. Гарайбех, К.Е. Ивкин, С.А. Храбров. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ "ЛЭТИ", 2003.32 с.

. А.В. Васильева, Н.В. Глухова. прикладная экономика. Учеб. пособие. СПб, издательство СПбГЭТУ "ЛЭТИ", 2001.

. "Экономика предприятия" учебник. Под редакцией доктора экономических наук А.Е. Карилика и кандидата экономических наук М.Л. Шахгальтер.М. "Инфра-М", 2002, 432с.

. Гражданский кодекс Российской Федерации М.: "Изд. дом Герда", 2012.

. Экономика предприятия: Учеб. / Под ред. Е.П. Кантора. СПб.: Питер, 2003.