Экономическое обоснование изготовления изделия

Экономическое обоснование изготовления изделия

1.      Исходные данные по варианту

Сведения о заготовке деталей

Сведения о технологическом процессе изготовления детали по вариантам (операции 1 и 2)

Сведения о технологическом процессе изготовления детали по вариантам (операции 3 и 4)

2.     
Организационная часть

.1 Расчет технологического оборудования

Определение действительного фонда времени работы оборудования за год (часы округлить до целого числа):

Fd = [(365 - 10 - 100)*8 - 6* 1]* 2 *0,95 = 3865 (час)

Определение годовой трудоемкости изделия:

Нвр_.i = Тшт_.i / 60,

Нвр.1 = 27/60 = 0,45 (н/ч) Тгод1 = 0,45 * 25000 = 11250 (н/ч)

Нвр.2 = 11/60 = 0,18 (н/ч) Тгод2 = 0,18 * 25000 = 4500 (н/ч)

Нвр.3 = 11/60 = 0,18 (н/ч) Тгод3 = 0,18 * 25000 = 4500 (н/ч)

Нвр.4= 14/60 = 0,23 (н/ч) Тгод4 = 0,23 * 25000 = 5750 (н/ч)

Тгод = (0,45+0,18+0,18+0,23)*25000 = 26000 (н/ч)

Расчетное количество оборудования ведется по каждой операции отдельно и определяем по формуле:

С_расч=,

Срасч 1= (0,45*25000) / 3865 * 1,12 = 3,26 (шт.)

Срасч2 = (0,18*25000) / 3865 * 1,12 = 1,30 (шт.)

Срасч3 = (0,18*25000) / 3865 * 1,12 = 1,30 (шт.)

Срасч4 = (0,23*25000) /3865 * 1,12 = 1,66 (шт.)

Полученное расчетное значение округляем до ближайшего целого числа (С_прин) с учетом допустимой перегрузки оборудования в пределах 3-5%.

Коэффициент загрузки оборудования:

К_загр = С_расч/ С_прин

К_загр1 = 3,26 / 4 = 0,81

К_загр2 = 1,30/ 2 = 0,65

К_загр3= 1,30 / 2 = 0,65

К_загр4 = 1,66 / 2 = 0,83

Приводим график загрузки рабочих мест (пример графика показан на рис. 1) и рассчитываем средний коэффициент загрузки по формуле:

.

Кзагр = (3,26+1,30+1,30+1,66) / (4+2+2+2) = 0,75

2.2 Расчет производственных площадей

Производственная площадь, занимаемая единицей оборудования (S_об), определяется по формуле:

S_об=S_пл*К_д,

Sоб1 = 3,7 * 4,5 = 16,65 (м²)

Sоб2 = 2,2 * 5 = 11 (м²)

Sоб3 = 3,5 * 4,5 = 15,75 (м²)

Sоб4 = 3,1 * 4,5 = 13,95 (м²)

Общую площадь участка определяем, исходя из схемы участка и габаритов оборудования:

SУЧ = 16,65*4+11*2+15,75*2+13,95*2 = 148 (м²)

Таблица 1 - Сводная таблица по расчету производственной площади участка

2.3                                                                          Расчет потребности в рабочей силе

Для расчета численности необходимо определить эффективный фонд времени работы одного рабочего на год (часы округлить до целого числа).

Ф_э = [(Д - п - в) * t_см. - пп_д * 1] * К_вых.,

Ф_э = [(365 - 10 - 100)*8 - 6* 1] * 0,85 = 1728,9 = 1729 (час)

Определение числа основных рабочих.

Ч_опр. = Т_год / (Ф_э * К_в.н.),

Ч_опр1 = 11250 / 1729 * 1,12 = 7,28 = 7 (чел.)

Ч_опр2 = 4500 / 1729 * 1,12 = 2,91 = 3 (чел.)

Ч_опр3 = 4500/ 1729* 1,12 = 2,91 = 3 (чел.)

Ч_опр4 = 5750 / 1729 * 1,12 = 3,72 = 4 (чел.)

Ч_опр = 26000 /1729*1,12= 16,84 (округляем)= 17 (чел.)

Определение численности специалистов и вспомогательных рабочих на участке.

а) Численность мастеров определяем исходя из норм управляемости.

Ч_итр = Ч_опр / Н_упр,

Ч_итр = 17 / 25 = 0,68 = 1 (чел.)

б) Численность наладчиков определяем исходя из норм обслуживания.

,

Чн = 10 /12 = 0,8 = 1 (чел.)

в) Численность слесарей - ремонтников определяем исходя из норм обслуживания

Чслес = 124 / 500 = 0,248= 1 (чел.)

∑Rм = (11*4)+(16*2)+(8*2)+(16*2) = 124

г) Численность электромонтеров определяем исходя из норм обслуживания

,

Чэл = 85/1000 =0,085 = 1 (чел.)

∑Rэ = (12*4)+(2*2)+(4,5*2)+(12 *2) = 85

д) Численность МОП определяем исходя из норм обслуживания.

Ч_моп = S_уч / Н_обсл.,

Ч_{моп =} 148 / 300 = 0,493 = 1 (чел.)

е) Численность прочих рабочих принимаем в процентах от численности основных рабочих

% от основных = 1 (чел.)

Сводная ведомость работающих на участке

3.      Планирование производства

.1 Капитальные вложения

Общие капитальные вложения определяем по формуле:

К=К_об+К_пл + К_проч,       

К = 5309600+222000+615000 = 6146600 (руб.)

Ко б= (4*274800) + (2*550700) + (2*209000) + (2*1345500) = 5309600 руб.

Кпл = 148 * 1500 = 222000 руб.

Кпр = 500000+5000+6000+100000+4000= 615000 руб.

3.2 Расчет себестоимости единицы изделия

Расчет затрат на основные материалы

Расчет ведем на основе нормы расхода материала на деталь по формуле:

ЗМ=Ц_м*q_м*К_т.з.-Ц_отх.*q_отх.

где Цм - цена 1 кг материала, руб. (см. табл. 10);

Цотх. - цена 1 кг реализуемых отходов (стружки), руб. (принять 30% от цены материала);м - расход материала на деталь (масса заготовки), кг (см. табл. 10);отх. - количество отходов материала при обработке детали (разница между массой заготовки и готовой детали), кг;

Кт.з. - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (см. табл. 15).

ЗМ = 4 * 3,3*1.15 - (1,2*0,4) = 14,7 (руб.)

Расчет заработной платы основных производственных рабочих

Заработная плата рабочих-станичников на единицу изделия рассчитывается по каждой операции отдельно по формуле:

ЗП_о =

ЗПо = 8,63+3,97+3,51+5,06 =21,17 (руб./шт.)

Чс_i = ММОТ/167 * Ктар_i,

Чс1 =1100 / 167* 1,69= 11, 13 (руб./час)

Чс2 =1100 / 167* 1,91= 12, 58 (руб./час)

Чс3 =1100 / 167* 1,69= 11, 13 (руб./час)

Чс4 =1100 / 167*1,91= 12, 58 (руб./час)

ЗПо1 =(11,13*27) / 60*1,5*1,15= 8,63 (руб./шт.)

ЗПо2 =(12,58*11) / 60*1,5*1,15=3,97 (руб./шт.)

ЗПо3 =(11,13*11) / 60*1,5*1,15=3,51 (руб./шт.)

ЗПо4 =(12,58 *14) / 60*1,5*1,15=5, 06 (руб./шт.)

Основная заработная плата по участку, руб.

Расчет дополнительной заработной платы основных производственных рабочих

Дополнительную заработную плату рассчитываем в процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих по формуле:

Зд = ,

Зд = 21,17 * 0,12 = 2,54 (руб.)

Расчет единого социального налога

Единый социальный налог рассчитываем в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих по формуле:

Е_сн = (ЗП_о + З_д) * К₄

Е_сн = (21,17 + 2,54) * 0,32 = 7, 58 (руб.)

Расчет общепроизводственных расходов

Для расчета статьи «общепроизводственные расходы» на единицу изделия предварительно составим годовую смету общепроизводственных расходов.

1) Содержание цехового персонала.

Включает заработную плату специалистов (мастеров) с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога.

ЗП_м=12 * ММОТ * Т_к * К₁ * К₂ * К₃ * К₄

ЗП_м=12*1100*6,51*1,40*1,15*1,12*1,32 = 204537,41 (руб.)

2) Эксплуатация оборудования.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих. Заработная плата наладчиков с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога

ЗП_всп=12 * ММОТ * Т_к * К₁ * К₂ * К₃ * К₄

ЗП_всп=12*1100*1,91*1,40*1,15*1,12*1,32=57401,67 (руб.)

- Электроэнергия силовая.

Расчет ведется по формуле:

где Ц_э - цена электроэнергии, руб.;

∑Р_уст - суммарная установленная мощность оборудования, кВт;

К_пд - коэффициент полезного действия (см. табл. 15).

К_эм - коэффициент использования электродвигателей по мощности (см. табл. 15);

К_эв - коэффициент использования электродвигателей по времени (см. приложение 1);

К_эп - коэффициент, учитывающий потери энергии в сети (см. табл. 15).

Производство серийное

Э1 = 1,4 *((10+5,2+4+0,9)* 3865)/0,65 *0,75* 0,4 *1,1 = 55217,17 (руб.)

Э2 = 1,4 *((10+5,2+4+0,9)*3865)/0,65 *0,75* 0,4 *1,1 = 55217,17 (руб.)

Э3 = 1,4 * ((10+5,2+4+0,9)* 3865)/0,65 *0,75* 0,4 *1,1 = 55217,17 (руб.)

Э4 = 1,4 * ((10+5,2+4+0,9)* 3865)/0,65 *0,75* 0,5 *1,1 = 69021,46 (руб.)

Э =55217,17 +55217,17 +55217,17 +69021,46=234672,97 (руб.)

3) Расчет амортизационных отчислений по оборудованию и площадям

Амортизация на полное восстановление капитальных вложений в оборудование

ЗА_о⁼

ЗА_о1= (4*247,8*6,5) / 100 = 64, 428 тыс (руб.)

ЗА_о2 =(2*550,7*6,5) 100 = 71,591 тыс (руб.)

ЗА_о3 = (2*209,0*6,5)/100 =27,17 тыс (руб.)

ЗА_о4 =(2*1345,5*10)/100 = 269,1 тыс (руб.)

ЗА_о = 64, 428 +71,591 +27,17 +269,1 = 432,289 тыс (руб.)

Амортизационные отчисления по производственной площади рассчитываем

ЗА_пл=

ЗА_пл=(222000*2,5)/100 = 5550 (руб.)

Амортизационные отчисления на здания

ЗАзд = (500*1,2)/100 = 6 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на сооружения

ЗАс = (5*4)/100 = 0,2 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на передаточные сооружения

ЗАпс = (6*2)/100 = 0,12 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование

ЗАпт = (200*5)/100 = 10 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на производственный и хозяйств. инвентарь

ЗАинв = (4*5,5)/100 =0,22 тыс. (руб.)

Амортизация оборудования, транспорта, зданий

4) Содержание зданий, сооружений и т.д. включает заработную плату МОП и прочих рабочих с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога.

ЗПвсп=12 * ММОТ * Тк * К1 * К2 * К3 * К4

ЗПвспМОП=12 *1100 *1,3 *1,40*1,15*1,12*1,32= 40844,65 (руб.)

ЗПвспПр.раб =12 * 1100*1,69 *1,40*1,15*1,12*1,32= 53098,04 (руб.)

ЗПвсп= 40844,65+53098,04 = 93942, 69 (руб.)

5) Ремонт оборудования

Основная и дополнительная заработная плата слесарей-ремонтников с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога:

ЗП_всп=12 * ММОТ * Т_к * К₁ * К₂ * К₃ * К₄          

ЗП_{вспСл-рем} =12 *1100 *1,91 *1,40*1,15*1,12*1,32=60010,2 (руб.)

Заработная плата электромонтеров с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога:

ЗП_всЭл =12 *1100*2,44 *1,40*1,15*1,12*1,32=76662,25 (руб.)

Расчет затрат на техническое обслуживание и ремонт оборудования.

ЗР_о=

ЗР_о1= (9000*11*10 + 6000*12*10)*27 / (60*3865*0,85) = 234,23 (руб.)

ЗР_о2= (9000*16*10 + 6000*4,5*10)*11 / (60*3865*0,85) = 95,42 (руб.)

ЗР_о3= (9000*8*10 + 6000*2*10)*11 / (60*3865*0,85) =46,87 (руб.)

ЗР_о4= (9000*16*10 + 6000*12*10)*14 / (60*3865*0,85) =153,41 (руб.)

ЗР_о= 234,23+95,42+46,87 +153,41 = 529,93 (руб.)

Ремонт оборудования = ЗП_{вспСл-рем+} ЗП_всЭл+ ЗР_о= 60010,2+76662,25+529,93 = 137202,38=137 202 рублей

) Прочие расходы определяются в процентах

% от суммы общепроизводственных расходов =

Таблица 6 - Смета общепроизводственных расходов (ОПР)

По итогам расчетов определяем норму общепроизводственных расходов (Н_пр), и общепроизводственные расходы (З_пр):

Н_пр =

Н_пр = 1089459,17/ 529250 * 100% = 205, 84 (руб.)

Н_пр/ед = 205, 84 / 25000 = 0,008 (руб.)

З_пр= ∑ЗП_о*

З_пр= 21,17* 205,84/100 = 43,57 (руб.)

Расчет общехозяйственных расходов, внепроизводственных расходов и полной себестоимости

Общехозяйственные расходы (З_хоз) на единицу изделия определяем в процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих

Зхоз = 21,17* (300/100) =63,51

Внепроизводственные расходы.

Внепроизводственные расходы рассчитываются в процентах от производственной себестоимости

Звн = 97,5289*(6/100)= 5,85

Нормативная калькуляция себестоимости единицы продукции

3.3 Расчет затрат на производство всей программы выпуска

Затраты на производство всей программы можно сразу свести в таблицу

Таблица 8 - Затраты на производство всей программы

4. Технико-экономические показатели участка

Итоговым результатом работы является таблица с основными технико-экономическими показателями участка

Технико-экономические показатели участка

Список литературы

производственный капитальный себестоимость

1      Кожекин Г.Я., Синица Л.Ю. Организация производства. - Ми.:ИП «Экоперспектива», 1998.

2       Организация производства и менеджмент. Учебное издание: Глухова Л.М., Ефимов И.Н., Иванова Т.Н. и др.; Ижевск: Изд-во ООО «ОРИОН ПЛЮС», 2001, 481 с.

         Производственный менеджмент. С.Д. Ильенкова, А.В. Бандурин, Г.Я. Горбовцов и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 583 с.

4     Управление организацией: Учебник/ Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 669 с.