Правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по формированию фондов финансовой взаимопомощи
Содержание
Введение
. Теоретические основы понятия правовая база развития кредитной кооперации
.1 История развития законодательства о кредитной кооперации в российском дореволюционном и советском гражданском прав
.2 Система источников правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов в Российской Федерации
. Правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по формированию фондов финансовой взаимопомощи
.1 Понятие и структура фонда финансовой взаимопомощи кредитного потребительского кооператива граждан, источники его формирования
.2 Особенности правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по привлечению и использованию личных сбережений членов кооперативов
. Проблемы развития правовой базы кредитных кооперативов
Заключение
Список использованных источников
Введение
Кредитная кооперация сегодня является одной из главных составляющих развития малого сельского предпринимательства. Сельская кредитная кооперация достигла многого, исходя из действующего законодательства: Гражданского кодекса РФ, ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации, ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан".
Существующее законодательство позволило в ряде регионов страны построить двухуровневую систему кредитной кооперации. Создан кредитный кооператив третьего уровня, в который вошли 12 кооперативов 2-го уровня. Но дальнейшее развитие кооперативной системы в рамках существующего законодательства очень проблематично. Это, прежде всего, связано со следующими аспектами.
Создание кредитного кооператива третьего уровня - национального уровня с ограниченным числом членов и функцией финансирования кредитных кооперативов 2-го уровня требует сосредоточения значительных финансовых ресурсов в этой организации и постоянного наращивания средств, создавая необходимую инфраструктуру - фонды гарантирования, страхования, резервирования для того, чтобы действительно быть опорой для входящих в него кооперативов.
В соответствии с действующим законодательством у кооператива 3-го уровня есть два основных пути развития, каждый из которых имеет свои недостатки, связанные с несовершенством законодательной базы:
Функционировать как некоммерческая организация - развиваться за счет средств входящих в него кооперативов, предоставляя им займы под высокие проценты, рассчитывая на спонсорские вливания и бюджетные средства;
Стать коммерческой организацией - небанковской организацией, созданной кооперативами, и действовать в соответствии с действующим ФЗ "О банках и банковской деятельности в РСФСР", который позволяет, оперируя на финансовых рынках, получать прибыль. Известно, что кооперативы третьего уровня - кооперативные банки - действуют во всем мире и подчиняются законам банковской системы, но при этом соблюдают и кооперативное законодательство.
Цель курсовой работы изучить правовую базу кредитной кооперации.
Задачи курсовой работы:
теоретические основы понятия правовая база развития кредитной кооперации;
правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, источники его формирования.
На сегодняшний день основным препятствием на пути развития кредитных кооперативов является противоречивое и во многом несовершенное законодательство. Среди организаций кредитной кооперации наибольшее распространение и наиболее детальное правовое регулирование получили кредитные потребительские кооперативы граждан, деятельность которых регламентируется нормами Федерального закона \"О кредитных потребительских кооперативах граждан\". Однако и в этой сфере законодательства остается много неразрешенных вопросов и серьезных противоречий. Это обуславливает актуальность выбранной темы.
1. Теоретические основы понятия правовая база развития кредитной кооперации
.1 История развития законодательства о кредитной кооперации в российском дореволюционном и советском гражданском праве
Пройдя ряд этапов в своем развитии - от зарождения в 60-х годах XIX в., первого подъема в 70-80-х годах, спада с конца 80-х до конца 90-х годов, оживления и расцвета в начале XX в., - российская кооперация занимает с середины 90-х годов заметное место в народнохозяйственной системе страны, особенно ее аграрном секторе.
Формируясь по преимуществу как общественно-хозяйственная организация, кооперация с трудом завоевывала свой правовой статус и авторитет в общественном мнении. И если ее хозяйственная деятельность так или иначе нашла отражение в литературе, то история становления российского кооперативного законодательства еще не привлекла в должной мере внимание исследователей. Сравнительно немногочисленные работы, затрагивающие этот аспект кооперативного движения, написаны в дореволюционный период или первые годы Советской власти и посвящены либо общим правовым проблемам, либо отдельным вопросам кооперативного законодательства, как правило, в узких хронологических рамках.
После Октября 1917 г. период дореволюционной истории российского кооперативного законодательства надолго оставался вне сферы внимания исследователей и лишь в последнее время эта тема стала затрагиваться в статьях, монографиях, диссертациях.[2] Однако до настоящего времени в современной историографии она так и не получила сколько-нибудь полного освещения. Поэтому особый интерес представляет исследование истории становления кооперативного законодательства России в конце XIX - начале XX в.
Вплоть до XX столетия кооперативная деятельность отличалась относительно слабым развитием, охватывала незначительное количество населения. Во главе кооперативного движения стояли либеральные, но вполне благонадежные помещики-земцы, чиновничество, духовенство. По их инициативе в 70-е годы при Московском обществе сельского хозяйства был образован особый Комитет о сельских ссудо-сберегательных и промышленных товариществах. В это же время было создано Петербургское отделение Комитета, которое и взяло па себя всю практическую работу по распространению кооперативных идей и созданию кооперативов на местах.
Ситуация в кооперативном движении резко изменилась с середины 90-х годов, когда оно стало приобретать массовый характер. По свидетельству С.Н.Прокоповича, к этому времени российское кооперативное движение было представлено различными видами кооперативов: 137 мелкими сельскохозяйственными обществами, 51 маслоделательной артелью в Сибири, 743 ссудо-сберегательными товариществами, 94 кредитными товариществами и 600 потребительских обществ.[3] Кооперация превращалась в один из важнейших факторов русской общественной жизни.
Самодержавный режим боялся свободного развития кооперации. Поэтому с самого начала кооперативное движение было взято под подозрение и контроль. Оно нормировалось законодательными актами и административными распоряжениями. Каждый вид кооперативов находился в ведении различных ведомств (кредитные кооперативы - в ведении Министерства финансов, потребительские - Министерства внутренних дел, артели - Министерства торговли и промышленности, сельскохозяйственные товарищества - Министерства земледелия и государственных имуществ), а порядок их возникновения и деятельности регламентировался «нормальными», т.е. одинаковыми для всей России, или «образцовыми» уставами, разрабатывавшимися соответствующими министерствами. Из-за отсутствия специального кооперативного закона министерства при разработке первых уставов кооперативных учреждений руководствовались положением «О благотворительных обществах и кассах».[4] В соответствии с ним утверждение уставов предоставлялось начальнику Главного управления по делам местного хозяйства Министерства внутренних дел. В случае включения в устав каких-либо «правил, льгот и преимуществ, не предусмотренных действующим постановлением, требовалось решение Совета Министров и Высочайшее разрешение».
После утверждения устава кооперативы должны были руководствоваться и управляться «частью общими для подобных установлений в ведомстве МВД узаконенными правилами, частью особенными, по местным обстоятельствам, с утверждения начальства допущенными». Но и па этом бюрократическая вакханалия власти не заканчивалась. Кооперативные организации, как и благотворительные общества, должны были соблюдать следующие правила: 1) предоставлять ежегодные отчеты начальнику Главного управления по делам местного хозяйства Министерства внутренних дел по «предназначению уставов»; 2) отчеты удостоверялись самими учредителями или Советами в том, что они «составлены верно противу подлинных шпуровых книг и имеющихся документов». Местный контроль за кооперативными организациями осуществлялся начальниками губерний.
Особенно явно надзор бюрократической власти проявлялся в отношении кредитных кооперативов - ссудо-сберегательных товариществ и обществ. Для этого были привлечены средства Государственного банка и сберегательных касс и создана целая система государственного кредитования кооперативных и сословных учреждений мелкого кредита. А так как государство, выступая в роли кредитора, имело несомненное право контроля над деятельностью кредитующихся учреждений, то была создана сложная и разветвленная система органов надзора, полномочия которых выходили далеко за пределы простого контроля и определения кредитоспособности.
С конца 90-х годов XIX в. и вплоть до середины 900-х проблемы мелкого кредита привлекали внимание не только правительства, но и широких кругов общественности. Вопросам кредитования, особенно крестьянства, посвящались статьи в газетах и журналах, брошюрах и книгах, обсуждавших теорию и практику кредитного дела.[5] В отношении тенденций развития системы мелкого кредита в литературе выделялись два направления: реакционно-консервативное и буржуазно-дворянское. Первое всеми силами стремилось сохранить старый, традиционный курс аграрной политики, базировавшийся па сословной обособленности крестьянства, неприкосновенности общины и принципе «попечительности» властей над крестьянским «миром». Однако понимая, что в новых условиях это невозможно, его сторонники предлагали несколько облегчить выход крестьян из общины и ограничить ее роль, с тем чтобы как-то разрядить земельную тесноту за счет выделения крайних полярных слоев крестьянства, упорядочить землепользование и открыть некоторый простор крестьянской инициативе.
Другое, буржуазно-дворянское, направление полнее отражало потребности капиталистического развития страны, стремясь в то же время совместить их с интересами самодержавия. Основную задачу правительственной аграрной политики представители этого направления видели в содействии капиталистическому развитию деревни, постепенному изживанию общины и правовой обособленности крестьянства. Однако предпринять какие-либо радикальные шаги в области аграрной и кредитной политики правительство в то время не решилось, ограничившись частными мерами.
Половинчатость и двойственность правительственной политики в полной мере проявились при попытке создания особой кредитной системы для мелких производителей. Ее основные положения были разработаны Министерством финансов в 1895 г., однако они остались только па бумаге. Министерство так и не смогло полностью реализовать их и перестроить деятельность существовавших уже кредитных учреждений, вынужденных приспосабливаться к действовавшему крестьянскому законодательству.6 Итогом обсуждения этих вопросов в Министерстве финансов и правительстве стали два Положения об учреждениях мелкого кредита, Высочайше утвержденные 1 июня 1895 г. и 7 июня 1904 г.,[7] которые и положили начало становлению кооперативов данного типа. Ими предусматривалось два вида кредитных кооперативов: кредитные товарищества и ссудо- сберегательные товарищества и кассы.
Целью кооперативных учреждений мелкого кредита было предоставление малоимущим лицам, а также сельским обществам, товариществам, союзам возможности получать на сносных условиях ссуды для развития хозяйственной деятельности и помещать сбережения для приращения капиталов. Оба Положения так и не уделили необходимого внимания целевому назначению кредита. Главной целью законодательных актов являлась уравнительная задача сохранения общей платежеспособности общины и деревни в целом.
Создававшиеся кредитные кооперативы нового типа - кредитные товарищества отличались от ссудо-сберегательных прежде всего отсутствием паевых взносов. Основной капитал их образовывался из ссуд Государственного банка. Именно так предполагалось привлекать в кредитные кооперативы бедные слои деревни, па которые прежде всего и ориентировались оба Положения. В остальном различия между этими видами кооперативов были не столь существенны. Во главе тех и других стояли выборные правления и советы. Ссудо-сберегательные товарищества также могли пользоваться кредитом Государственного банка, но только после представления первого годового отчета. Обоим видам кооперативов предоставлялось право пополнять свои оборотные капиталы за счет частных займов и вкладов.
Общее управление кредитными кооперативами, как указывалось, сосредоточивалось в Министерстве финансов. И если паевые товарищества по-прежнему пользовались определенной автономией в делах самоуправления, то кредитные товарищества фактически передавались руководству Государственного банка, его «IX отделу инспекции», который должен был осуществлять контроль над ними через своих представителей - инспекторов мелкого кредита.
В образцовых уставах, переизданных в 1905-1906 гг. в связи с введением новых законов, специально указывалось, что в случаях употребления ссуд не по назначению правления имели право требовать их досрочного возвращения. В качестве обеспечения кредита по-прежнему признавались личное доверие, поручительство и залог продуктов сельского хозяйства и инвентаря. Причем в ссудо-сберегательных товариществах по новым уставам кредит открывался без учета паевых накоплений, что также отражало проявлявшуюся тенденцию властей к выравниванию их участников.
Новые законы предусматривали объединение кредитных кооперативов в союзы. Однако на пути создания союзов стояли серьезные ограничения. В каждом отдельном случае требовалось специальное разрешение Комитета министров по представлению министра финансов.[16] Кроме того, земства получили право создавать но своей инициативе кредитные и ссудо-сберегательные товарищества, предоставляя им средства для образования основных и оборотных капиталов.
В целом новые законы искусственно отделяли кооперативный кредит от всех остальных видов кредитования. Сословные кредитные учреждения продолжали курироваться Министерством внутренних дел. Кредитные же кооперативы полностью перешли в ведение Министерства финансов, хотя оно требовало передачи ему всей системы мелкого кредита. При Государственном банке в качестве самостоятельного департамента учреждалось специальное Управление по делам мелкого кредита, на которое возлагался высший надзор за всеми кредитными кооперативами. Кроме того, образовался межведомственный Центральный комитет по делам мелкого кредита, в который входили представители всех заинтересованных ведомств - Министерства финансов, внутренних дел, земледелия и государственных имуществ, юстиции и государственного контроля.
В регионах создавались губернские комитеты по делам мелкого кредита. Кроме представителей местных властей (губернатора, вице-губернатора, членов губернского правления), сюда включались местные предводители дворянства, предводители земских управ или их члены. Губернские комитеты решали вопросы об открытии учреждений мелкого кредита, о целесообразности их деятельности в той или иной местности, выдаче ссуд из казенных средств, назначении ревизий и т.д.
Непосредственный надзор над кредитными кооперативами осуществляли управляющие конторами и отделениями Государственного банка, при которых создавалась широкая сеть инспекторов мелкого кредита. На них и возлагалось производство ревизий, инструктаж, проверки годовых отчетов, делопроизводства и счетоводства подведомственных учреждений. Ревизиям подлежали все кооперативные организации, которые пользовались кредитом или ссудой Государственного банка. В отношении них инспектора пользовались весьма обширными полномочиями -вплоть до временного устранения членов правлений и советов.
Так, под флагом борьбы со злоупотреблениями, за повышение специальной подготовки руководства учреждений мелкого кредита большая часть их была поставлена под мелочную опеку правительства, что не могло не сказаться па их деятельности и на общем развитии кредитной кооперации в стране.
После первых ударов революционных событий 1905 г. кризис самодержавной власти проявился со всей очевидностью и в области кооперативной политики.
Однако царизм считал себя еще достаточно сильным и способным ограничить кооперативное движение административными рамками, не прибегая к коренным реформам. Определенной тактической уловкой самодержавия явилось принятие 4 марта 1906 г. «Временных правил об обществах и союзах».
Новый документ в ряде статей повторял предыдущие. Вместе с тем его можно назвать первым специальным кооперативным законом в России. Закон состоял из 39 статей и его предваряло краткое введение, где говорилось, что «до издания общего закона об обществах и союзах к ним применяются временные правила...» Что же было нового в их содержании?
Статья 1 «Временных правил» начиналась с определения общества и союза. «Обществом по смыслу правил... починается соединение нескольких лиц, которые, не имея задачею получение для себя прибыли от ведения какого-либо предприятия, избрали предметом своей совокупной деятельности определенную цель, а союзом -соединение двух или нескольких таких обществ, хотя бы через посредство их уполномоченных». Этому вольному определению кооператива необходимо уделить особое внимание. В литературе того времени давно был решен вопрос о том, что является кооперативом, на каких принципах он основывается, какие цели преследует.[9] Большинство кооперативных деятелей определяли кооператив как добровольное объединение лиц, действующее па основе равноправия его членов, в целях их хозяйственного и духовного роста. Отличительными чертами истинной кооперации считались: самостоятельность, самодеятельность и личная заинтересованность ее членов в достижении высоких экономических результатов. Между тем закон игнорировал основные кооперативные принципы, страдал односторонностью и незаконченностью формулировок.
Согласно ст.2 «Временных правил», «общества и союзы могут быть образованы без испрошения на то разрешения правительственной власти». Эта статья явилась важным завоеванием кооперативного движения. Кооперативы в России могли создаваться или на основании устава, или но договору. В связи с трудностями в регистрации кооперативов была широко распространена договорная форма их организации. Ее особенностью являлось то, что договоры, заключаемые между членами кооператива, можно было не регистрировать, подобно уставам. Это позволяло существовать, хотя и без регистрации, но на законном основании, многим товариществам и особенно трудовым артелям. Понятно, что такие кооперативы не являлись юридическими лицами. Это сказывалось па их практической деятельности, в частности при заключении различных сделок. Основной смысл договорной формы состоял в возможности беспрепятственного открытия кооператива с тем, чтобы позднее оформить его в качестве юридического лица.
На этом уступки административной власти заканчивались. Статья 3 «Временных правил» давала неограниченные полномочия охранительному ведомству. «Министру внутренних дел предоставляется во всякое время, по ближайшему своему усмотрению, закрывать общества, в коих образованы отделения, а также союзы, если деятельность этих обществ и союзов признается им угрожающею общественному спокойствию или безопасности».
Немудрено, что о природе кооперативного движения правительство судило с узко полицейской точки зрения. Поэтому законом принимались превентивные, запретительные меры, особенно в отношении служащих правительственных учреждений, казенных и частных железных дорог, телефонных предприятий общего пользования. Так, ст.9 допускала «образование обществ для удовлетворения духовных и материальных своих потребностей, но не иначе, как на основании устава, утверждаемого начальством». Статья К) особо указывала, что «общества не могут в своей деятельности преследовать цели политические или же несовместимые с требованиями служебного долга. Соединение указанных обществ в союзы воспрещается». Кроме того, ст. 12 запрещала служащим данных учреждений и ведомств «образование обществ вне их среды», и участие в таких обществах могло быть воспрещено, если «это будет признано их начальством несоответствующим требованиям службы».
По свидетельству исследователя рабочей кооперации М.Балабанова, «начала зависимости железнодорожных обществ были доведены до полноты и совершенства».[10] Нормальные уставы, изданные после выхода «Временных правил», для железнодорожных обществ заменяли общие собрания пайщиков собраниями уполномоченных, выборы в которые производились даже не голосованием на районных собраниях, а путем записок, отсылаемых в правление. Как правило, председатель собрания уполномоченных не избирался собранием, а назначался управлением дороги. Уставы также требовали сообщать начальникам о каждом собрании органов управления общества, предоставлять отчеты и списки выборных лиц. Начальники дороги могли отменить постановления выборных органов, даже закрыть общество.
Потребительские общества и сельскохозяйственные товарищества находились в лучших условиях, чем кредитные и железнодорожные кооперативы. Но и они допускались только при выполнении двух условий: если принимали нормальный устав и если среди учредителей не было лиц, с точки зрения полицейского надзора, неблагонадежных. Нормальные же уставы были построены так, что стесняли деятельность товарищества и почти лишали его всякой кредитоспособности. Потребительским и сельскохозяйственным кооперативам позволяли закупать то, что им было нужно, и, как правило, разрешали основывать кооперативные союзы.
В соответствии с нормальными уставами потребительские и сельскохозяйственные общества могли лишь обсуждать на общих собраниях вопросы, имеющие непосредственное отношение к определенной уставом деятельности общества, и притом только те, которые были доведены до сведения начальника местной полиции. В любое время по распоряжению губернатора могла быть произведена ревизия дел общества. Мелочная опека доходила до того, что «сельскохозяйственное общество имело право только с разрешения Министерства земледелия и государственных имуществ сохранять в зале своих заседаний портреты тех из своих членов и других лиц, кои своими трудами принесли особую пользу сельскому хозяйству». Как потребительские, так и сельскохозяйственные общества могли быть закрыты по распоряжению губернатора или министра внутренних дел."
Таким образом, нормальные уставы всю деятельность кооперативных обществ отдавали на откуп административной власти и местной бюрократии, что, естественно, не могло не привести к всевозможным злоупотреблениям.
К середине 90-х годов XX в. в основном завершилась кодификация нормативных актов, определявших структуру складывавшейся кооперативной системы, ее виды, направления и характер деятельности. Однако кооперативное законодательство России того времени продолжало страдать разнохарактерностью, сепаратностью правительственных узаконений и распоряжений. Единый закон о кооперации отсутствовал, что было выгодно правительству, поскольку позволяло ему сохранять контроль над кооперативным движением.
Все эти недостатки давно уже находились в центре внимания кооперативной общественности. На первом Всероссийском кооперативном съезде 1908 г. в Москве определенно был поставлен вопрос о выработке проекта кооперативного закона, который:
) устранил бы опеку над кооперацией и заменил разрешительный (концессионный) порядок открытия товариществ явочным (регистрационным);
) стал бы единым законом для всех видов кредитных товариществ;
) обеспечил бы свободу соединения кредитных товариществ в союзы.
Съездом была избрана особая комиссия, которая и выработала первый проект кооперативного закона. По закрытии съезда дальнейшая разработка проекта перешла к комиссии законодательных предположений при Петроградском отделении Комитета о сельских ссудо-сберегательных и промышленных товариществах. Комиссия возглавлялась кн. К.В.Кекаутовым - одним из создателей нового кооперативного закона. Кроме него в нее вошли известные кооператоры М.Л.Хейсин, А.В.Меркулов, А.А.Исаев и др.
В переработанном виде проект рассматривался на кооперативных съездах в Петербурге (1912 г.) и Киеве (1913 г.). Киевский съезд принял текст законопроекта окончательно, поручив комиссии законодательных предположений внести необходимые редакционные поправки, а Комитету принять меры, необходимые для внесения законопроекта в законодательные учреждения. Поручение съезда было выполнено. Законопроект был внесен в Государственную Думу в порядке думской инициативы и принят Думой почти без всяких изменений.
В Государственном Совете при рассмотрении законопроекта возникли затруднения, связанные со стремлением разъединить кооперацию и изъять из-под действия закона кредитные, ссудо-сберегательные товарищества и некоторые другие виды кооперативных учреждений. Министерства начали спешно вырабатывать отдельные законопроекты для различных видов кооперации. Особую активность проявило Министерство внутренних дел, в частности департамент полиции. В мае 1916 г. охранительное ведомство подготовило к заседанию Совета Министров «Записку», в которой обосновывало свою позицию по проблеме кооперативного законодательства.13 Департамент полиции особенно беспокоило то, что по проекту «съезды очередные и чрезвычайные созываются без всякого разрешения правительственной власти». При чтении отдельных статей законопроекта ведомство усмотрело явное стремление составителей как можно более расширить компетенцию съездов и поставить их в положение, независимое от правительственной власти. Вызывало недовольство отсутствие в проекте указания на право министра торговли и промышленности закрывать съезды и их местные отделы при обнаружении в их деятельности чего-либо противного государственному порядку, общественной безопасности и нравственности.
Однако похоронить новый кооперативный закон правительственной власти не удалось. Февральская революция изменила ситуацию в стране и отношение к кооперации. Одним из первых актов Временного правительства было утверждение проекта кооперативного закона в редакции Государственной Думы и его опубликование 20 марта 1917 г. под названием «Положение о кооперативных товариществах и союзах».
Так кооперация в России получила не только экономическое, но и юридическое признание. Новый закон совершенно устранил действовавшую до сих пор разрешительную систему. После вступления закона в силу каждое кооперативное товарищество могло свободно возникнуть, выработать для себя устав, соответствующий местным потребностям и нуждам. Устав представлялся в окружной суд только для регистрации, т.е. для записи в книгах особого (регистрационного) отделения суда и для опубликования этой записи в официальных изданиях. Суд рассматривал устав только с формальной стороны, т.е. решал вопрос о том, соответствует ли он закону, или пет. Если в уставе соблюдались все требования «Положения о кооперативных товариществах и их союзах» и если он не противоречил другим действующим законам, то суд был обязан зарегистрировать устав, для чего ему давался срок не более одного месяца. Со дня регистрации новое товарищество признавалось существующим и приобретало права юридического лица, получало возможность открыть свою деятельность.
Новый закон разрешал товариществам вступать в союзы и образовывать новые, причем в состав союза могли входить как однородные, так и разнородные товарищества, например, кредитные, сельскохозяйственные и потребительские. По закону образование союза происходило по тому же порядку, что и товарищество, т.е. следовало составить устав, согласный с законом, и представить его на регистрацию в окружной суд.
Товарищества и союзы, возникшие ранее опубликования нового закона, обязаны были преобразоваться в соответствии с законом в течение двух лет со дня его опубликования, следовательно, не позднее марта 1919 г.
Закон устранял все административные препятствия для созыва кооперативных съездов, как местных, так и региональных. В марте 1917 г. состоялся первый независимый Всероссийский съезд представителей кооперативных союзов, который образовал Совет Всероссийских кооперативных съездов. В его задачи входило представительство интересов и нужд кооперации перед правительственными и иными учреждениями, а также помощь низовым кооперативным организациям в деле правильного устройства их внутренней жизни.
После принятия 20 марта 1917 г. «Положения о кооперативных товариществах и их союзах» в России начинается новый этап в развитии кооперативного законодательства. Этот закон явился итогом полувековой борьбы российских кооператоров за хозяйственную и политическую независимость. Он определил важнейшие причинны, цели, формы, структуру кооперативного движения. Впервые было дано определение самого понятия «кооператив» и охарактеризованы его важнейшие стороны. Кооперация получила новые основные начала своего правового регулирования, а именно: явочный порядок возникновения кооперативов и регистрацию их в окружных судах: введение примерных уставов, которые имели лишь вспомогательный характер: строгое соблюдение закона в отношении кооперативной деятельности.
Основным источников правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов является гражданское законодательство, основой которого является Гражданский кодекс Российской Федерации. Поэтому базовые признаки кредитного потребительского кооператива граждан как юридического лица, как потребительского кооператива следуют из норм ГК РФ, прежде всего ст. 48, 50, 116, 213 ГК РФ.
Статья 48 ГК РФ формулирует понятие юридического лица и указывает, что в отношении потребительского кооператива его участники имеют обязательственные права (то есть права требования) в связи с их участием в образовании имущества кооператива как юридического лица.[3] Имущество кооператива принадлежит ему на праве собственности (п. 2 ст. 48). Статья 213 ГК РФ уточняет, что в собственности кооператива как юридического лица может находиться любое имущество в любом количестве и любой стоимости, за исключением отдельных видов имущества, которое в соответствии с законом не может принадлежать гражданам или юридическим лицам. Имущество, переданное кооперативу в качестве вкладов (взносов) его учредителями или иными участниками (членами), а также имущество, приобретенное кооперативом по иным основаниям, является собственностью самого кооператива как юридического лица (п. 3 ст. 213 ГК РФ).
Статья 50 ГК РФ определяет критерии отнесения юридических лиц к коммерческим или некоммерческим организациям. Некоммерческими по общему правилу являются те организации, у которых извлечение прибыли не является основной целью деятельности и которые не распределяют полученную прибыль между участниками. К некоммерческим организациям в п. 3 ст. 50 ГК РФ отнесены и потребительские кооперативы. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и деятельность должна соответствовать этим целям.
Статья 116 ГК РФ, дающая гражданско-правовую характеристику потребительскому кооперативу как некоммерческой организации, определяет его как "добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов". Здесь сформулированы такие признаки потребительского кооператива, как добровольный характер объединения, построение организации на основе членства, паевые взносы как основной источник собственных средств организации, цель объединения - удовлетворение материальных и иных потребностей участников. Характерно, что только в потребительских кооперативах основной целью объединения признается удовлетворение материальных потребностей участников, в остальных некоммерческих организациях целями образования называется удовлетворение духовных, социальных, благотворительных, культурных, образовательных или иных нематериальных общественно полезных целей.
Поскольку кооператив создается не для извлечения прибыли, а для удовлетворения материальных и иных потребностей участников, он достигает этой цели, ведя в качестве основной организационно-хозяйственную деятельность - экономическую, но не предпринимательскую. Согласно ст. 8 и 34 Конституции, экономическая деятельность - понятие более широкое, чем предпринимательская деятельность.[17] Достижение экономически полезного эффекта не сводится только к извлечению прибыли.
Кооператив вправе заниматься и предпринимательской деятельностью, но с рядом ограничений, вытекающих из его некоммерческого статуса: во-первых, она не должна быть основной, иначе организация не может называться некоммерческой; во-вторых, эта деятельность должна осуществляться в соответствии с законом и должна быть предусмотрена в уставе кооператива; в-третьих, эта деятельность должна служить основным целям создания кооператива и соответствовать этим целям. Это объясняется тем, что потребительский кооператив не получает общей правоспособности, как коммерческие организации, он может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности (п. 1 ст. 49 ГК РФ).
Спецификой целей образования кооператива объясняется сделанное для него исключение: из всех некоммерческих организаций только потребительским кооперативам разрешено в п. 5 ст. 116 ГК РФ распределять между членами организации доходы от предпринимательской деятельности, осуществляемой кооперативом в соответствии с законом и уставом. Но это право, а не обязанность кооператива. Уставом или решением общего собрания членов кооператива может быть предусмотрено не распределение указанных доходов по паям, а их использование для общих нужд кооператива, например, для ремонта офиса, оказания материальной помощи членам кооператива или поощрение работающих в нем по найму и т.д.
Под доходами от предпринимательской деятельности в контексте данной статьи следует понимать ту часть доходов, которая осталась после покрытия необходимых и экономически обоснованных расходов на ведение данной предпринимательской деятельности и уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, то есть чистую прибыль. Следует подчеркнуть, что это не исключает возможности получения и распределения доходов от иных, не предпринимательских видов деятельности и их распределения между членами кооператива в установленном уставом порядке.
Выступая как имущественно и организационно самостоятельный участник гражданского оборота, кооператив в соответствии с ГК РФ несет ответственность перед своими кредиторами при неисполнении им взятых на себя обязательств. Гарантией удовлетворения имущественных требований кредиторов является паевой фонд кооператива и иное собственное имущество кооператива. Гражданский кодекс в ст. 116 требует обязательного включения в устав потребительского кооператива условий о размере паевых взносов членов кооператива, о составе и порядке внесения паевых взносов членами кооператива и об их ответственности за нарушение обязательства по внесению паевых взносов. ГК РФ в ст. 116 предусматривает и дополнительные гарантии удовлетворения требований кредиторов: если по итогам года баланс кооператива оказался убыточным, члены кооператива в течение трех месяцев после его утверждения обязаны покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов. Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива.
Если кооператив не выполнил обязанность по внесению дополнительных взносов для покрытия убытков кооператива, он может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов. В пункте 1 ст. 65 ГК РФ также предусмотрено, что, если потребительский кооператив не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, он может быть по решению суда признан несостоятельным (банкротом).
Гражданский кодекс РФ в ст. 52 и 116 называет и иные требования к уставу кооператива: в нем должно указываться наименование и место нахождения кооператива, предмет и цели его деятельности, порядок управления деятельностью кооператива, состав и компетенция органов управления кооперативом и порядок принятия ими решений, в том числе должны быть указаны вопросы, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов.
Согласно п. 3 ст. 116 ГК РФ, наименование потребительского кооператива должно содержать указание на основную цель его деятельности, а также или слово "кооператив", или слова "потребительский союз" или "потребительское общество".
В настоящее время термин "потребительское общество" в отношении специализированных кредитных кооперативов не может применяться, так как согласно ст. 2 Закона РФ от 19 июня 1992 г. N 3085-1 "О потребительской кооперации в Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 21 марта 2002 г. N 31-ФЗ "О приведении законодательных актов в соответствие с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц") потребительские кооперативы, осуществляющие свою деятельность на основании Федерального закона "О сельскохозяйственной кооперации", а также иные специализированные потребительские кооперативы, в том числе кредитные, не вправе использовать в своем наименовании слова "потребительское общество", "союз потребительских обществ".
Что касается возможности применения термина "потребительский союз", то легальных ограничений на употребление этого термина потребительскими кооперативами нет. Ряд исследователей полагают, что термин "потребительский союз" правильнее применять к потребительским кооперативам второго и последующих уровней, то есть представляющих собою объединение самих кооперативов, но организованное не как ассоциация или союз, а на паевой основе по кооперативным принципам.
С точки зрения логики права такая дефиниция представляется полезной, тем не менее на сегодняшний день она законодательно не установлена. Более того, слово "союз" применяется в ряде иных законов в словосочетаниях, относящихся к объединениям не юридических, а физических лиц: таковы "творческие союзы", "профессиональные союзы" и т.п. Встречающееся в правовых актах употребление термина "кредитный потребительский союз" также свидетельствует о том, что смысл, вложенный в него законодателем, идентичен смыслу термина "кредитный потребительский кооператив"
Оо кредитных потребительских кооперативах упоминается в ряде действующих федеральных законов: Федеральный закон "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" рассматривает их как финансовую организацию (ст. 3) и устанавливает в связи с этим обязательные для исполнения требования по обеспечению конкуренции на рынке финансовых услуг. В частности, согласно п. 1 ст. 11 создание объединений (ассоциаций, союзов) финансовых организаций осуществляется только после получения предварительного согласия федерального антимонопольного органа в порядке, предусмотренном этим Федеральным законом.
Федеральный закон "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" предусматривает возможность участия органов государственной власти и органов местного самоуправления в формировании фонда взаимного кредитования, кредитных потребительских союзов, фонда проката (ст. 35, 36 п. 1).
Закон РФ от 19 июня 1992 г. N 3085-1 "О потребительской кооперации в Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 11 июля 1997 г. N 97-ФЗ, с последующими изменениями и дополнениями) согласно ст. 2 не распространяется на специализированные, в том числе кредитные, потребительские кооперативы. Их специфику данный Закон не учитывает и не прописывает. Тем не менее в ст. 5 Закона предусмотрено право потребительского общества привлекать заемные средства от пайщиков и других граждан, а также осуществлять в установленном уставом порядке кредитование и авансирование пайщиков. В России сегодня несколько сот потребительских обществ осуществляют как одно из направлений своей деятельности организацию финансовой взаимопомощи своих пайщиков. Такие потребительские общества, достаточно многочисленные и успешно действующие, есть в г. Урае Тюменской области, Ленинградской, Волгоградской и Московской областях, на Дальнем Востоке и в других регионах. К организации своей структуры и деятельности в соответствии с Законом "О потребительской кооперации в Российской Федерации" их побуждает ряд недостатков комментируемого Закона, в частности ограничения верхнего предела численности пайщиков, доли займов, выдаваемых на предпринимательские цели, установление высокой величины для кворума на общем собрании.
Действуя формально в рамках Закона "О потребительской кооперации в Российской Федерации", добросовестные кредитные потребительские общества применяют по принципу аналогии закона (ст. 6 ГК РФ) ограничения, направленные на обеспечение экономической стабильности кооператива и защиту интересов пайщиков, которые предусмотрены в комментируемом Законе, включая соответствующие правила в свой устав и иные внутренние нормативные акты. Однако следует признать, что, осуществляя деятельность по финансовой взаимопомощи только на основе Закона "О потребительской кооперации в Российской Федерации", начинающие или недобросовестные менеджеры потребительского общества могут привнести в эту деятельность недопустимые риски, не только не сохранив, но потеряв сбережения пайщиков. Давая возможность вести эту деятельность даже не как основную, закон должен предусмотреть минимальные необходимые гарантии экономической безопасности кооператива, защиты интересов пайщиков.
2. Правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по формированию фондов финансовой взаимопомощи
.1 Понятие и структура фонда финансовой взаимопомощи кредитного потребительского кооператива граждан, источники его формирования
Фонд финансовой взаимопомощи формируется из части собственных средств, включая паенакопления пайщиков, привлеченных Кооперативом личных сбережений пайщиков и иных привлеченных средств.
Личные сбережения принимаются от пайщиков на основании договора передачи личных сбережений на условиях возвратности, платности, срочности. Условия привлечения личных сбережений определяются «Положением о порядке и об условиях привлечения личных сбережений пайщиков», утверждаемым общим собранием пайщиков и «Описаниями сберегательных продуктов», принимаемыми Правлением в развитие этого положения.
Упомянутые Положение и Описания основаны на одинаковом для всех пайщиков принципе назначения процентной ставки и порядке выплаты компенсации за пользование личными сбережениями:
Процентная ставка компенсации за пользование личными сбережениями увеличивается по мере увеличения срока размещения сбережений и уменьшения частоты выплаты компенсации.
По общему правилу, все срочные сберегательные программы Кооператива предусматривают условие капитализации регулярно начисляемой компенсации за пользование личными сбережениями в прирост сбережений. Период начисления компенсации определяется Описанием каждого сберегательного продукта. Начисление компенсации в конце периода применяется для сбережений, размещенных на условиях «до востребования» и сбережений с неограниченными возможностями пополнения вклада в период действия договора.
Если по условиям сберегательной программы не менее половины начисляемой компенсации прибавляется к капитализационному паенакоплению, ставка компенсации может быть повышена, но не более, чем в 1,5 раза по отношению к обычной при условии, что Кооператив располагает ресурсами для выплаты компенсации по повышенной ставке.
При досрочном возврате личных сбережений ранее начисленная компенсация перерасчитывается по ставке, соответствующей фактическому сроку размещения личных сбережений.
Примечание. П.3. ст. 30 предусматривает привлечение личных сбережений на основе «единых для всех пайщиков условий о размере и порядке платы за использование личных сбережений». Это не означает, что все сбережения должны привлекаться по единой для всех пайщиков процентной ставке, а только то, что условия назначения ставки компенсации за пользование личными сбережениями должны быть едиными. В данном случае, в качестве таких условий, определяющих величину процентной ставки компенсации приняты период размещения сбережений, частота выплаты компенсации, направление части выплачиваемой компенсации в прирост паенакопления, а также общее для всех условие перерасчета компенсации при досрочном возврате личных сбережений (п.5, ст.30).
.3. Независимо от суммы, договор передачи личных сбережений заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность. Такой договор является ничтожным. Договором передачи личных сбережений оговариваются наименование или код сберегательной, программы, сумма сбережений, ставка компенсации за пользование сбережениями, режим ее начисления и капитализации, период, после заключения договора, в течение которого разрешается пополнение сбережений. Договором передачи личных сбережений оговаривается условие о размере членского взноса, удерживаемого с компенсации за пользование личными сбережениями после ее налоговой очистки до выплаты пайщику или направления в прирост суммы вклада (капитализации).
Договором передачи личных сбережений оговаривается условие о досрочном возврате личных сбережений по желанию пайщика и при прекращении его членства в Кооперативе. В случае, если условиями договора передачи сбережений предусматривалось текущее начисление компенсации, сумма начисленной и прибавленной к стоимости сбережений компенсации перерассчитываются по ставке, соответствующей фактическому сроку размещения личных сбережений.Исполняя обязанность налогового агента, Кооператив удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с выплачиваемой пайщику компенсации за пользование личными сбережениями
Суммы личных сбережений, переданных пайщиками Кооперативу, учитываются и показываются отдельно от других средств фонда финансовой взаимопомощи, в т.ч. от обязательств, принятых Кооперативом по иным договорам.
Движение личных сбережений пайщиков учитывается на их лицевых карточках, куда вносятся сведения обо всех поступлениях и выплатах личных сбережений, начисленной и выплаченной компенсации за пользование сбережениями. По требованию пайщика, Кооператив предоставляет ему информацию о состоянии его сбережений на дату запроса и (или) об осуществленных операциях за какой-либо период.
В целях формирования управленческой и официальной бухгалтерской отчетности, Правлением может устанавливаться порядок систематизации информации о личных сбережениях по видам, ставкам компенсации и периодам выплат, срокам погашения (убыванию ликвидности).
Пайщик может передать личные сбережения в интересах бенефициара.
В качестве бенефициара могут выступать:
сам Кооператив, в случаях, когда сбережения бронируются в целях обеспечения пайщиком своих обязательств по участию в целевых программах, либо компенсации понесенных в его пользу расходов из средств совместных целевых фондов;
член семьи пайщика, не достигший 16-летнего возраста;
дети-сироты, не достигшие 16 - летнего возраста, над которым Кооператив осуществляет шефство.
Если по истечении срока размещения личных сбережений они не будут истребованы пайщиком или переоформлены на условиях нового срочного договора, Правление принимает решение о переводе этих сбережений в режим «до востребования». Уведомление об этом решении высылается по имеющемуся у Кооператива адресу пайщика заказным письмом. Если по истечении 60 дней после получения подтверждения о вручении письма адресату, пайщик не заявит о своем решении изъять сбережения либо переоформить условия их срочного размещения, а также при получении почтового уведомления о выбытии адресата и невозможности доставить корреспонденцию, Правление принимает решение о переводе этих сбережений в категорию «спящих».
«Спящие» сбережения учитываются в специально создаваемом резервном фонде. Начисление компенсации на сбережения, переведенные в категорию «спящих», приостанавливается. В случае, если впоследствии, личные сбережения, ранее переведенные в категорию «спящих», будут истребованы пайщиком или его правопреемниками, на сумму этих сбережений начисляется компенсация за весь период их размещения в резервном фонде «спящих» сбережений по ставке, соответствующей ставке размещения сбережений на условиях «до востребования», действовавшей в Кооперативе в течение этого периода.
Средства фонда финансовой взаимопомощи используются для выдачи займов только пайщикам Кооператива на условиях членства, возвратности, платности, срочности.
Выдача займа осуществляется по заявлению пайщика и оформляется договором займа, заключаемого в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора займа влечет за собой его недействительность. В договоре займа оговаривается сумма процентная ставка по займу, условие о внесении членских взносов, график погашения обязательств по займу, штрафные санкции за просрочку исполнения обязательств по займу, включая неустойку за просрочку оплаты членских взносов. Календарный график платежей по займу оформляется как приложение к договору займа.
Условия получения займов из фонда финансовой взаимопомощи определяются утвержденным общим собранием «Положением о порядке предоставления займов пайщикам» (Кредитной политикой) и утверждаемыми Правлением «Описаниями кредитных продуктов».
.2 Особенности правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по привлечению и использованию личных сбережений членов кооперативов
Правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по привлечению и использованию личных сбережений членов кооперативов регламентируется Федеральный закон Российской Федерации от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации"
Имущество кредитного кооператива формируется за счет:
) паевых и иных взносов членов кредитного кооператива (пайщиков), предусмотренных настоящим Федеральным законом и уставом кредитного кооператива;
) доходов от деятельности кредитного кооператива;
) привлеченных средств;
) иных не запрещенных законом источников.
Имущество кредитного кооператива не может быть отчуждено иначе как в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами и уставом кредитного кооператива.
Кредитный кооператив может формировать неделимый фонд из части имущества кредитного кооператива, за исключением паенакоплений (паев) и привлеченных средств. Решение об образовании неделимого фонда, размере неделимого фонда и направлениях его использования принимается общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков). Неделимый фонд кредитного кооператива подлежит распределению между членами кредитного кооператива (пайщиками) только в случае ликвидации кредитного кооператива.
Фонды кредитного кооператива (паевой фонд, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные фонды), порядок их формирования и использования определяются внутренними нормативными документами кредитного кооператива.
Кредитный кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, предусмотренного статьей 32 Федерального закона. Кредитный кооператив не отвечает по обязательствам своих членов.
Обращение взыскания по долгам члена кредитного кооператива (пайщика) на паенакопление (пай) этого члена допускается только при недостатке иного его имущества для покрытия таких долгов в порядке и сроки, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Взыскание по долгам члена кредитного кооператива (пайщика) не может быть обращено на неделимый фонд кредитного кооператива.
Убытки кредитного кооператива, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки кредитного кооператива, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет дополнительных взносов членов кредитного кооператива (пайщиков).
Лицо, вступающее в ранее созданный кредитный кооператив, несет солидарно с членами кредитного кооператива (пайщиками) субсидиарную ответственность в пределах невнесенной части дополнительного взноса по обязательствам кредитного кооператива, которые возникли до вступления указанного лица в кредитный кооператив, если это определено уставом кредитного кооператива, при условии подтверждения в письменной форме данным лицом, что оно ознакомлено со сметой доходов и расходов кредитного кооператива, с финансовой (бухгалтерской) отчетностью кредитного кооператива и согласно нести такую ответственность.
Доходы кредитного кооператива, полученные по итогам финансового года, могут распределяться между членами кредитного кооператива (пайщиками) путем начисления на паевые взносы.
Сумма, подлежащая распределению, определяется по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности за финансовый год и утверждается общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) в порядке, предусмотренном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива. Начисления на паевые взносы производятся пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного кооператива (пайщика). По решению общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) начисления на паевые взносы могут быть выплачены членам кредитного кооператива (пайщикам) или присоединены к паенакоплениям (паям) членов кредитного кооператива (пайщиков).
Кредитный кооператив ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую (бухгалтерскую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации.[11]
Бухгалтерский учет и финансовая (бухгалтерская) отчетность кредитного кооператива подлежат обязательной аудиторской проверке в случае, если годовой объем выручки или сумма активов баланса кредитного кооператива предполагают проведение обязательного аудита в соответствии с законодательством Российской Федерации об аудиторской деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Кредитный кооператив обязан хранить следующие документы:
) устав кредитного кооператива, а также изменения и дополнения, внесенные в него, зарегистрированные в установленном порядке;
) документы, подтверждающие государственную регистрацию кредитного кооператива;
) реестр членов кредитного кооператива (пайщиков);
) финансовую (бухгалтерскую) отчетность кредитного кооператива, сметы доходов и расходов и отчеты об их исполнении, документы, подтверждающие права кредитного кооператива на имущество, находящееся на его балансе;
) внутренние нормативные документы кредитного кооператива;
) положения о своих филиалах и представительствах;
) протоколы общих собраний членов кредитного кооператива (пайщиков), заседаний правления кредитного кооператива и контрольно-ревизионного органа кредитного кооператива, протоколы собраний членов кредитного кооператива (пайщиков) об избрании своих уполномоченных, бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании членов кредитного кооператива (пайщиков);
) другие документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами, уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.
Для осуществления предусмотренной частью 1 статьи 3 Федерального закона деятельности кредитные кооперативы, членами которых являются физические лица, вправе привлекать денежные средства указанных лиц на основании договоров передачи личных сбережений.
По договору передачи личных сбережений физическое лицо, являющееся членом кредитного кооператива (пайщиком), передает кредитному кооперативу денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности.
Условия договора передачи личных сбережений определяются положением о порядке и об условиях привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), принятым общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) в предусмотренном настоящим Федеральным законом порядке. Положение о порядке и об условиях привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков) должно содержать единые для всех членов кредитного кооператива (пайщиков) условия о размере и порядке платы за использование денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), привлеченных на основании договоров передачи личных сбережений.
Договор передачи личных сбережений независимо от его суммы заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность. Такой договор является ничтожным. Договор передачи личных сбережений должен содержать условия о сумме передаваемых денежных средств, о размере и порядке платы за их использование, о сроке и порядке их возврата.
В договор передачи личных сбережений должно быть включено условие о досрочном возврате денежных средств в порядке, предусмотренном частью 4 статьи 14 настоящего Федерального закона, при прекращении членства физического лица в кредитном кооперативе.
3. Проблемы развития правовой базы кредитных кооперативов
В соответствии с государственными прогнозами, в 2012 г. кредитная кооперация будет представлена 6000 кредитными кооперативами (для сравнения: а 2006 г. насчитывалось только 3000 кооперативов), из них 40 процентов - сельских. Они будут обслуживать 2,5-3.0 млн. членов и обладать активами на сумму свыше 3 млрд. долл. США.
Отрасль будет представлять собой трехуровневую систему. В основе будут находиться кредитные кооперативы, предоставляющие широкий круг услуг непосредственно своим пайщикам.[13] Сегодня разграничение в основном проводится между сельской кредитной кооперацией и потребительской кредитной кооперацией. Однако предполагается, что отрасль постепенно будет продвигаться к системе, институты которой будут подразделяться по профилю рисков. В свою очередь кредитные кооперативы будут обслуживаться кооперативами второго уровня, предоставляющими ряд финансовых услуг (например, управление наличностью или пулом ликвидности, кредитными линиями, пулом рисков) и услуги нефинансового характера (такие, как финансовый учет и отчетность, правовая поддержка, обучение, представительство и, возможно, дополнительный надзор).[20] И третий уровень в системе - кооперативный банк, созданный при участии кооперативов второго уровня (см. рисунок).
Дополнительные служебные организации будут оказывать поддержку отрасли в части обучения, страхования вкладов, специализированного аудита или проведения кредитного рейтинга. Необходимо отметить следующее: предполагается, что важную роль - особенно в переходный период - будут играть существующие национальные лиги и союзы. В конечном итоге, часть услуг, которые предоставляются ими сегодня, будут интегрированы в сферу деятельности саморегулируемых организаций и кредитных кооперативов второго уровня.
Постепенно кредитная кооперация станет составной частью финансового сектора с соответствующей нормативно-правовой базой и механизмами надзора и поэтому сможет предлагать широкий спектр услуг, сопоставимых с тем, что предлагается, например, в Мексике. Со временем в перечень услуг (в дополнение к существующим базовым услугам выдачи займов и прием сбережений) могут войти:
услуги по расчетам и оплате (например, такие продукты, как прием коммунальных платежей, выдача пенсий, более широкий спектр страховых и других агентских услуг, например, туристических, а также оценки движимого и недвижимого имущества, чеки, электронные переводы, дебитные и кредитные карты, банкоматы и банковское обслуживание по Интернету);
финансовые продукты (например, рынки краткосрочного капитала, инвестиционные фонды, иностранная валюта, трасты и производные инструменты);
Среднесрочная перспектива новой отрасли.<#"center">кредитный потребительский кооператив
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2011. - 480 с.
. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Гросс-медиа, 2010. - 544 с.
3.Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации» №193-ФЗ от 03.12.2008. Консультант Плюс. Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
. Федеральный закон РФ «О потребительской кооперации в РФ» от 11.07.1997 N 97-ФЗ. Консультант Плюс. Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
. Федеральный закон РФ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» От 03.08.2009 N 97-ФЗ. Консультант Плюс. Режим доступа: <http://www.consultant.ru/>
Григорьева Т.В. Российской потребительской кооперации 180 лет / Т.В.Григорьева, А.А.Николаев // Гуманит. науки в Сибири. - 2011. - N 2. - С.99-101.
Данилова Л.И. Собственность потребительской кооперации: особенности формирования и владения // Регион: экономика и социология. - 2008. - N 2. - С.244-254.
Елютин О. Кооперация в России - невостребованный опыт // Наука и жизнь. - 2003. - N 5. - С.58-64.
Запорожченко Г.М. Особенности формирования сети городских и рабочих потребительских кооперативов в Сибири в конце XIX - начале ХХ в. // Гуманит. науки в Сибири. - 2010. - N 1. - С.52-55.
Захаров И.В. Почему население России слабо использует кооперативную форму организации? // Вопр. статистики. - 2003. - N 7. - С.76-80.
Ильина Л.И. Роль потребительской кооперации Северо-Западного региона в реализации Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2010. - N 30. - С.58-67.
Ицкович А. Система сельскохозяйственной кооперации // Экономист. - 2003. - N 8. - С.89-91.
. Коваленко С.Б. Сельскохозяйственная кредитная кооперация. Учебное пособие / под ред. и З.Н. Козенко. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 350 с.
Саломо В. Развитие сельских кредитных кооперативов в России // Деньги и кредит. - 2002. - N 4. - С.44-52.
Селиверстов Т.А. Историко-правовые аспекты становления кооперации в России // История государства и права. - 2000. - N 1. - С.32-40.
Сергеева О.И. Оценка и анализ деятельности организаций потребительской кооперации // Бух. учет. - 2007. - N 24. - С.66-72
. Ткач А.В.Сельскохозяйственная кооперация. Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2003. - 303 с.
. Трушин Ю.В. Зарождение сельскохозяйственного кредита // Экономика сельского хозяйства России. - №1. - 2010.
. Турьянский А.В., Аничин В.Л. Сельскохозяйственная кооперация и агропромышленная интеграция: Учебное пособие.2-е изд.испр и доп.-Белгород: Изд-во БелГСХА, 2011. - 192с.
.. Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Учебное пособие.2-е. изд. - М.: «Дашков и К». - 2009. - 276 с.