Ноябрьский цех производственно-технического снабжения численностью - 40 человек.
Производственная структура Центральной базы производственно-технического обслуживания и комплектации (ЦБПТОиК) представлена в Приложении.
Для осуществления контроля за поступлением МТР на склады подразделения и их учета, необходимо осуществлять контроль за наличием остатков товарно-материальных ценностей по видам, для чего осуществляется их структурирование (табл. 1.1).
Таблица 1.1. Состав и структура запасов товарно-материальных ценностей по ЦБПТОиК (на конец года)
НаименованиеБазисный годОтчётный годОтклонениетыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.123456Материалы144918,183920,9-610Топливо330,4341,0+1Тара100,240110,0+391Запасные части155019,42406,0-1310Прочие материалы329641,2100625,1-2290Строительные материалы142217,8119129,7-231Инвентарь и хоз. принадлежности2342,92947,3+60Итого:79941004005100-3989Готовая продукцияПродукты нефтепереработки84,4--8Другая продукция17495,62-172Итого:1821002-180ВСЕГО:81764007-4169
Остатки товарно-материальных ценностей по складам ЦБПТОиК на конец отчётного года составляют 4007 тыс. руб. По сравнению с предшествующим периодом по складам ЦБПТОиК наблюдается снижение запасов товарно-материальных ценностей на 4169 тыс. руб. Основная причина снижения запасов на складе заключается в превышении текущих показателей отпуска ТМЦ по отношению к соответствующим нормативным показателям. Для выявления причин вызвавших эти отклонения необходимо рассмотреть объемы и структуру отпущенных товароматериальных ценностей (табл. 1.2).
Таблица 1.2. Объём отпущенных товарно-материальных ценностей, тыс. руб.
ПоказателиБазисный годОтчётный годОтклоненияк базисному%Отпуск ТМЦ25510212246788-30423313,5Передано подразделениям Общества25254251998970-52645526,3Реализация сторонним заказчикам25596247818222222-89,7
Объём отпущенных ТМЦ на отчётную дату снизился по сравнению с предшествующим периодом на 13,5%. Показатель отпущенных товарно-материальных ценностей сторонним заказчикам вырос на 90%.
Отпуск ТМЦ в оптовых ценах по ЦБПТОиК за отчётный год составил 2246788 тыс. руб. при плане 2186773 тыс. руб., что составляет 103% выполнения производственной программы.
Подразделениям Общества передано ТМЦ на сумму 1998970 тыс. руб., что составляет 89% всей реализации, самыми крупными получателями ТМЦ являются следующие подразделения (табл. 1.3).
Таблица 1.3. Структура товарно-материальных ценностей, переданных подразделениям Общества
Наименование подразделенияПередано ТМЦ, тыс. руб.Структура, %НУМТ32267826Аппарат «СГП»31067925УССиКР22529718,2ТУМГ21271917,1ЗСК16966613,7Всего:1241039100
Реализация сторонним заказчикам составила 247818 тыс. руб. Сторонними заказчиками выступают подрядчики и субподрядчики Общества, а так же предприятия, работающие по встречным поставкам, на условиях экономически выгодных для Общества.
Так как ЦБПТОиК выполняет функции по приёму, складированию, учёту и хранению МТР их передачей филиалам и отпуском ТМЦ на сторону с разрешения Общества большое значение приобретают средства труда, а именно ж/д транспорт. Так как основные поставки ТМЦ осуществляются именно этим видом транспорта необходимо рассмотреть объемы и структуру поставок ТМЦ ж/д транспортом. (табл. 1.4).
Таблица 1.4. Поступление материально-технических ресурсов ж/д транспортом
Наименование грузов подлежащих погрузке в вагонЗаявленоПогружено всего по ЦБПТОиКВ том числеСЦПТСНЦПТСТЦПТСвагтоннвагтоннвагтоннвагтоннвагтоннТрубы28012441,48303,84137,6--Черные металлы140,23138,2154284,2--Оборудование43955501170,721564,7616523441Прочие грузы26617,5722065,828708,116677,728680ЖБИ3175,210606,452885318,4--Диз. топливо--155,74--155,74--ИТОГО:751867,91484478,24631918,6341438,64511121
За анализируемый период всего по ЦБПТОиК было погружено 148 вагонов МТЦ из которых 63 было отправлено в СЦПТС, 34 в НПЦТС, 51 в ТЦПТС. Общий объем грузов в тоннах по ЦБПТОиК составил 4478,24 т, при этом погружено СЦПТС - 1918,6 т, НЦПТС - 1438,64 т, ТЦПТС - 1121. Наибольший удельный вес в структуре поставок занимает оборудование 1170,7 т, трубы 441,4. При этом произошло превышение фактических показателей погрузки ТМЦ по отношению к плановым в натуральном выражении на 73 вагона, за счет дополнительных перевозок.
За отчётный год по ЦБПТОиК обработано 963 вагона. Из них:
выгружено - 801 вагон;
погружено - 148 вагонов (по плану - 75, дополнительные перевозки - 73);
переадресовано - 14 вагонов.
Сумма за сверхнормативное использование вагонов составляет - 345252,96 руб., в том числе:
СЦПТС - 70739,40 руб. при обработке 555 вагонов;
НЦПТС - 23235,40 руб. при обработке 222 вагонов;
ТЦПТС - 251278,16 руб. при обработке 186 вагонов.
Причины сверхнормативного времени использования вагонов следующие:
сложность в оформлении таможенных документов при отправке автомашин «Татра» в Чехию на капитальный ремонт;
при внеплановой отгрузке негабаритного оборудования в г. Николаев были затрачены дополнительные денежные средства и время на оформление чертежей в г. Екатеринбурге и изготовление эскизов по причине отсутствия нужной документации на газовое оборудование.
при оформлении документов на срочную перевозку грузов затрачено дополнительное время на изготовление и утверждение эскизов на погрузку ЖБИ и кирпича. При погрузке грузов в крытых вагонах согласно новым требованиям ТУ, необходимо, при каждой отправке разработать новую схему погрузки, т.е. иметь сведения о номенклатуре груза (количество, наименование, вес, род упаковки, размеры).
при выгрузке щебня, по причине отсутствия соответствующих подъездных путей, предъявлены дополнительные штрафы за сверхнормативное использование вагонов, находящихся под выгрузкой.
выгрузка таких грузов как сухая штукатурка, мягкое ДВП, бетонит, некоторых вагонов с кирпичом, приводит к дополнительным затратам за использование вагонов, связанных с некачественной погрузкой грузоотправителя.
В течение отчётного года поступали грузы в вагонах с остатками ранее перевозимых грузов (щебень, уголь, песок), на что были затрачены дополнительные денежные средства, рабочая сила и техника, необходимые для зачистки и удаления смерзшихся и слежавшихся грузов.
Группировка и списание затрат на производство предусматривает их разделение на прямые и косвенные расходы, с последующим подсчетом полной себестоимости.
- Прямые затраты в филиалах включают материальные и трудовые расходы Основного и Вспомогательного производства.
- Косвенные расходы в филиалах не зависят от объемов производства и представляют собой совокупность расходов на управление (расходы административно-управленческого аппарата филиала) и хозяйственное обслуживание.
Затраты ЦБПТОиК за отчётный период составили 438111 тыс. руб., сметой предусмотрены затраты на производство в размере 484702 тыс. руб., экономия составляет 46591 тыс. руб.
По статье прочих затрат за отчётный год произошёл перерасход средств (см. расшифровку прочих затрат технико-экономических показателей по ЦБПТОиК):
1. Услуги вневедомственной охраны - перерасход 813 тыс. руб. связан с изменением тарифов на услуги вневедомственной охраны по НЦПТС, в связи с чем в декабре проведено доначисление за октябрь. Кроме этого в декабре прошла оплата за ноябрь и декабрь. По договору оплата должна проводиться в следующем за отчетным месяцем (декабрь в январе), но декабрем был закрыт финансовый год.
. Техническое обслуживание пожарно-охранной сигнализации - перерасход 939 тыс. руб. связан с проведением дополнительных работ по техническому обслуживанию пожарно-охранной сигнализации по Ноябрьскому ЦПТС.
Себестоимость оказания услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе оказания услуг ресурсов, материалов, амортизации основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат. Для определения величины используемых ресурсов по видам осуществляют структурирование себестоимости по элементам затрат.
Рост затрат в анализируемом году обусловлен:
увеличением затрат на сырьё и материалы, а также затрат на теплоэнергию;
ростом заработной платы;
увеличением прочих расходов.
Себестоимость продукции оказания услуг - важнейший показатель работы предприятия. Он выявляется в ходе производственного планирования и используется в финансовом планировании для определения прибыли, рентабельности всего объема реализуемой продукции и отдельных ее видов.
Проанализировав результаты работы структурного подразделения по объёму, структуре качеству оказываемых услуг можно сделать вывод, что предприятие выполняет задачи, стоящие перед ним по отпуску товарно-материальных ценностей, хранению материально-технических ресурсов, оказанию услуг подразделениям Общества и сторонним организациям, в полном объёме. Но для повышения эффективности работы структурного подразделения необходимо провести анализ использования производственных ресурсов и выявить резервы.
1.2 Анализ использования производственных ресурсов
Факторы, влияющие на объем производства можно объединить в три группы:
. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования.
. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.
. Обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования.
Основные производственные фонды - та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования. Пополняются они за счет капитальных вложений.
Существуют непроизводственные основные фонды - жилые дома, детские и спортивные учреждения и другие объекты культурно-бытового обслуживания трудящихся, которые находятся на балансе предприятий в отличие от производственных фондов они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт. Воспроизводятся они за счет национального дохода.
В настоящее время основные производственные фонды классифицируют по следующим основным группам.
1. Здания. К этой группе относятся здания основных, вспомогательных и обслуживающих цехов, а также административные здания предприятий.
2. Сооружения. Сюда входят подземные и открытые горные выработки, гидротехнические и другие сооружения.
3. Передаточные устройства. Это устройства, с помощью которых происходит передача, например, электрической или другой энергии к местам ее потребления.
4. Машины и оборудование. В эту группу входят все виды технологического оборудования, а также первичные и вторичные двигатели (ветродвигатели, электромоторы, двигатели внутреннего сгорания), станки, прессы, молоты, химическая аппаратура, прокатные станы и другие машины и оборудование.
5. Транспортные средства. В их состав входят все виды транспортных средств, в том числе: внутрицеховой, межцеховой и межзаводской транспорт, трубопроводный магистральный транспорт и т.д.
6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные фонды. Сюда относятся инструменты режущие, давящие, ударные и другие; инвентарь производственного и хозяйственного назначения, способствующий облегчению и созданию нормальных условий труда (оборудование контор, верстаки, контейнеры, инвентарная тара, предметы противопожарного назначения и др.).
Пользуясь этой группировкой, можно определить производственную структуру основных фондов, которая характеризуется удельным весом каждой группы основных фондов по предприятию.
Наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают здания (69%), за анализируемый период произошло снижение доли зданий в общей структуре на 1%. Это говорит о снижении объёма оказанных услуг подразделением на 1 рубль основных производственных фондов. В общем можно сказать, что структура основных производственных фондов не претерпела значительных изменений за анализируемый период.
Производственная структура основных фондов и ее изменение за определённый отрезок времени дают возможность характеризовать технический уровень промышленности. В частности, чем выше в составе основных фондов удельный вес машин, оборудования и других элементов активной части основных фондов, тем больше услуг будет оказано подразделением на каждый рубль основных фондов.
Основные средства - это денежная оценка основных фондов как материальных ценностей, имеющих длительный период функционирования.
Основные производственные фонды предприятий совершают хозяйственный кругооборот, который состоит из следующих стадий: износ основных фондов, амортизация, накопление средств для полного восстановления основных фондов, их замена путем осуществления капитальных вложений.
Любые объекты основных фондов подвержены физическому и моральному износу, т.е. под влиянием физических сил, механических и экономических факторов они постепенно утрачивают свои свойства, приходят в негодность и не могут далее выполнять свои функции. Физический износ частично восстанавливается путем ремонта, реконструкции и модернизации основных фондов. Моральный износ проявляется в том, что устаревшие основные фонды по своей конструкции, производительности, экономичности, качеству выпускаемой продукции отстают от новейших образцов. Поэтому периодически возникает необходимость замены основных фондов, особенно их активной части.
Высокая стоимость оборудования, инструментов и длительность отвлечения денежных средств в больших размерах вынуждают предприятие уделять особое внимание лучшему использованию основных фондов в процессе их эксплуатации.
Важным условием эффективного использования основных фондов является их учет и оценка. Учет основных фондов обуславливается не только необходимостью знания того, какими основными фондами и в каком объеме предприятие обладает, но и требованиями экономики производства. Это вызвано тем, что доля основных фондов в общем объеме средств, находящихся в распоряжении предприятия, как правило, очень высока. Следовательно, от того, как они используются, зависит состояние его экономики.
Учет в денежной форме проводится для определения общей стоимости основных фондов, их динамики, структуры, а также для расчета амортизационных отчислений и экономической эффективности капитальных вложений, т.е. для того, без чего невозможно судить об экономическом состоянии предприятия.
Методы оценки основных фондов зависят от источников их поступления и действующей системы переоценки фондов. Так, первоначальная стоимость основных фондов, поступивших за счет капитальных вложений предприятия, включает фактические затраты на их сооружение или приобретение, расходы на доставку и установку. Основные средства, поступившие от учредителей в счет их вкладов в уставный капитал, оцениваются по стоимости, определенной соглашением сторон. Если основные средства, бывшие уже в эксплуатации, получены безвозмездно от другого предприятия, то они обычно оцениваются у получивших их предприятий по остаточной стоимости, т.е. за вычетом износа.
Учет основных средств ЦБПТОиК ведется централизованно на балансе Общества. Аналитический учет ведется в разрезе филиалов и подразделений Общества.
За счет имущества Общества ЦБПТОиК наделяется основными средствами, необходимыми для осуществления его деятельности. Имущество, закрепленное за ЦБПТОиК, отражается на его балансе, являющимся частью Общества. ЦБПТОиК пользуется наделенным имуществом в соответствии с разработанным положением и в пределах предоставленных ему прав, определенных доверенностью Общества. Имущество, закрепленное за ЦБПТОиК, является собственностью Общества.
По итогам расчета коэффициентов можно сделать вывод о том, что коэффициент поступления (обновления) превышает коэффициент выбытия на 0,05. Это говорит об обновлении основных фондов, вследствие реорганизации. Также на увеличение повлияло обеспечение ЦБПТОиК новой компьютерной и вычислительной техникой.
Эффективность использования основных производственных фондов на предприятиях определяется рядом показателей. К числу первых относятся фондоотдача и фондоемкость.
Наиболее общую оценку эффективности использования основных фондов дает показатель фондоотдачи. Данный показатель определяется как отношение годового объема отпущенных ТМЦ к среднегодовой стоимости основных фондов:
Фоп= Q/Фср.пр, (1.1)
где Фоп - фондоотдача основных производственных фондов;
Q - объём отпущенных ТМЦ;
Фср. - стоимость основных производственных фондов.
Величина, обратная фондоотдаче, характеризует фондоемкость. Анализ фондоемкости позволяет изучить использование отдельных видов основных фондов в расчете на единицу отпущенных ТМЦ или выполненных работ и определить, какие факторы привели к ухудшению или улучшению использования основных фондов.
Фе = Фср. /Q, (1.2)
где Фе - фондоёмкость основных производственных фондов.
Фондовооруженность труда - это отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к численности промышленно-производственного персонала. Этот показатель характеризует вооруженность работниками основными фондами, отражает уровень механизации и автоматизации производства.
Фв = Фср / Чппп, (1.3)
где Фв - фондовооруженность труда;
Чппп - численность промышленно производственного персонала.
По заданным формулам рассчитаны показатели эффективности использования основных фондов.
Данные, приведенные в таблице, показывают, что планом предусматривалось увеличить по сравнению с предыдущим периодом среднегодовую стоимость основных фондов на 3,8%. Фактически среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась как по сравнению с планом (на 2,6%), так и по сравнению с предшествующим периодом (на 6,5%).
Фондоотдача снизилась на 12%, что говорит о снижении выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль основных средств. Фондоемкость увеличилась на 12%, что свидетельствует о росте стоимости основных средств, приходящихся на 1 рубль товарной продукции.
Решение трудовых, экономических, социально-психологических и других проблем, обеспечивающих эффективную деятельность человека на предприятии, является основным направлением при работе с персоналом.
Успешная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики, в значительной мере зависит от гибкости кадровой политики, эффективности организации работы с персоналом, а так же от совершенствования социальной сферы услуг, способствующей повышению эффективности труда.
Задачей анализа использования трудовых ресурсов является, в первую очередь, определение выполнения плана по росту производительности труда, численности всех работников предприятия и отдельных категорий, составу, структуре, уровню квалификации. Изучаются при этом также данные об использовании рабочего времени, динамике и причинах движения рабочей силы.
При анализе выполнения плана по численности работников предприятия сравниваются плановые и фактические показатели, и определяется процент выполнения плана по отдельным категориям работающих. Определяется также плановый и фактический удельный вес численности работников каждой категории в общей численности работников предприятия.
Анализ численности и состава персонала показывает, что фактическая численность на базе в отчётном году уменьшилась на 45 человек (на 10,32%), уменьшение произошло в связи с сокращением численности работающих. Наметился небольшой рост в сторону омоложения состава руководителей и специалистов, за год составил 3%. За текущий год было оформлено 17 пенсий и на 6 человек пенсия оформляется.
Данные таблицы также свидетельствуют о том, что численность рабочих в целом по предприятию ниже плановой на 11%. Численность остальных категорий работников также не соответствует плану. Снижение численности и удельного веса рабочих отрицательно влияет на выполнение плана по объему производимых работ и соответственно на рост производительности труда работников предприятия.
Важнейшим показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Производительность труда определяют как выработку одного рабочего или работающего за год. Показатели производительности труда должны удовлетворять следующим требованиям: достаточно точное отражение уровня затрат труда и его изменения; определение эффективности труда всех работников. Наиболее полно указанным требованиям отвечают стоимостные и трудовые показатели производительности труда.
При анализе выполнения плана и динамики производительности труда используются данные, приведенные в формах годового отчета. Показатель производительности труда на основе условных единиц определяется по следующей формуле:
П=Т/Р, (1.4)
где П - производительность труда, условные единицы на одного работающего в год;
Т - годовое число условных единиц;
Р - среднегодовая численность работающих.
Основными факторами, влияющими на изменение производительности труда, являются: объем работ, выполненных предприятием; среднегодовая численность работающих; среднечасовая выработка одного работающего; удельный вес рабочих в общей численности работающих; степень использования календарного фонда времени.
Необходимо также проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. При этом следует учитывать, что темпы роста производительности труда должны быть выше, чем темпы роста средней заработной платы.
Коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней зарплаты равен: по сравнению с планом 116,4:101,5=1,15; по сравнению с предшествующим годом 98,2:129,4 = 0,75.
Важным фактором повышения производительности труда является эффективное использование рабочего времени. Анализ использования рабочего времени позволяет своевременно принимать необходимые меры по организации более эффективного использования труда работников.
Среднесписочная численность работников за отчётный год по сравнению с соответствующим периодом базисного года уменьшилась на 45 человек.
Анализируя отчет об использовании рабочего времени за отчётный период можно сделать следующие выводы: уменьшилось количество дней по болезни на 737 ч/дн., что составляет 39%, на 166 ч/дн. уменьшилось количество неявок с разрешением администрации. Увеличилось количество неявок связанных с учебой и выполнением государственных обязанностей.
Особое внимание при анализе использования рабочего времени должно уделяться выяснению причин непроизводительных расходов рабочего времени: прогулов, простоев, на исправление брака и т.д. Вследствие чего должны быть разработаны мероприятия в целях сокращения непроизводительных расходов.
Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Для характеристики движения рабочей силы и выяснения причин изменения фактической численности работников рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей, которые сравниваются с соответствующими коэффициентами за предшествующий период:
Коэффициент оборота по приёму определяется как отношение численности всех принятых в анализируемом периоде работников к среднегодовой численности работников предприятия.
Коэффициент оборота по выбытию определяется как отношение численности всех уволенных по разным причинам работников в анализируемом периоде к среднегодовой численности работников предприятия.
При расчете коэффициента текучести в числителе приводится численность работников, уволенных в анализируемом периоде по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины.
Коэффициент стабильности состава персонала предприятия определяется отношением количества работников, проработавших весь год к среднегодовой численности работников предприятия.
Коэффициент стабильности кадров рекомендуется использовать при оценке уровня организации управления производством как на предприятии в целом, так и отдельных его цехах и подразделениях.
К с = 1 - Ч ув. нар. / (Ч ср. + Ч п), (1.5)
где Кс - коэффициент стабильности кадров;
Ч ув. нар. - численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины за отчетный период, чел.;
Ч ср. - среднесписочная численность работающих на данном предприятии за период, предшествующий отчетному, чел.;
Ч п - численность вновь принятых за отчетный период работников, человек.
Анализ показателей движения кадров показывает, что коэффициент оборота по приёму снизился на 3,7%, а значит, снизилось количество принятых работников в отчётном периоде. Коэффициент оборота по выбытию вырос на 6%, что свидетельствует о возросшем числе уволенных по различным причинам работников. Число работников, уволенных по собственному желанию, снизилось на 3%.
Основными причинами увольнения работников по собственному желанию стали: неудовлетворенность работой, неудовлетворенность зарплатой, по предложению администрации (за нарушение хранения, отпуска и сохранности ТМЦ на складе), по уходу за ребенком, по предложению администрации (за невыполнение трудовых обязанностей).
Основная причина увольнения по собственному желанию рабочих (грузчиков-стропальщиков, водителей погрузчиков, плотников) - низкая заработная плата.
Сокращение на базе в отчетном году не проводилось. Ведется строгий контроль за соблюдением трудовой дисциплины.
Социально-психологическая обстановка в коллективе не стабильная из-за смены руководства и последствий не продуманной реорганизации УМТОиК.
По результатам анализа разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение производительности труда и снижение текучести кадров на предприятии.
Задачами анализа использования материальных ресурсов являются проверка обеспеченности предприятия необходимыми материалами и разработка мероприятий по их экономному и рациональному расходу при выполнении различных видов работ.
Проверка обеспеченности материалами проводится по данным отдела материально-технического снабжения, по данным о наличии отдельных видов материалов на складах и плана материально-технического снабжения. Качество такой проверки существенно повышается при наличии нормативной базы.
В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.
Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.
Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения. Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются: материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов, прибыль на рубль материальных затрат.
Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (сырьеемкость, энергоемкость, теплоемкость).
В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым уровнем, изучают их динамику и причины изменения.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции характеризует величину материальных затрат в полной себестоимости произведенной продукции. Динамика показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.
Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанный на фактический объем выпущенной продукции.
По статье затрат основные и вспомогательные материалы произошел перерасход средств на 1404 тыс. руб. В декабре в целях обеспечения требований охраны труда на складах №3,9,10,18,12 были заменены светильники с монтажом трубной разводки под кабель и замена кабельной проводки, сумма списания составила 967 тыс. руб. В целях обеспечения требований пожарной охраны в складах №11,18 были заменены деревянные стеллажи на металлические, сумма списания составила 325 тыс. руб.
Таким образом, после проведения анализа использования материальных ресурсов можно сказать, что наибольшее положительное отклонение произошло по коэффициенту использования материалов 0,06, что говорит о повышении эффективности использования материалов. Наибольшее отрицательное отклонение произошло по показателю материалоотдачи продукции, составляющее -25,78, что говорит о снижении выхода продукции с каждого рубля материальных ресурсов.
Для проверки обеспеченности важнейшими видами материалов определяется уровень обеспеченности как отношение фактического поступления материалов определенного вида к нормативной потребности в этом виде материалов.
Уровень обеспеченности показывает, какие виды материалов имеются в достаточном количестве для эксплуатационной деятельности предприятия, а каких недостаточно и имеются ли сверхнормативные запасы.
В процессе анализа целесообразно также определить показатель обеспеченности запасами материалов в днях. Этот показатель определяется как отношение остатка определенного вида материалов к среднедневному расходу данного вида материалов.
Большое значение для успешного выполнения производственной программы имеет равномерность поступления материалов по отдельным видам. Для определения равномерности поставок материалов изучаются объемы поставок по декадам, месяцам, кварталам, а также интервалы между поставками.
Рациональное использование материалов определяется на основе данных о соблюдении норм расхода материалов. Соблюдение норм расхода проверяется по всем видам материалов или (при большой номенклатуре) по важнейшим из них. Для такой проверки необходимо наличие технически обоснованных прогрессивных норм расхода материалов.
1.3 Оценка резервов повышения эффективности работы подразделения
На повышение эффективности работы подразделения воздействует множество факторов, из которых можно выделить основные:
расширение масштабов и повышение темпов внедрения новейших достижений науки и техники в производство;
совершенствование системы управления, организационной структуры, техники и технологии, в том числе создание и широкое внедрение автоматизированных систем управления;
совершенствование систем и методологии планирования, прежде всего, системы технико-экономических показателей, оптимизация плановых расчетов на всех уровнях, повышение обоснованности плановых заданий;
совершенствование организации производства и труда во всех сферах;
непрерывное улучшение качества продукции и труда.
Все факторы тесно взаимосвязаны, действуют комплексно и поэтому должны рассматриваться с позиции системного подхода.
Производство может развиваться двумя путями экстенсивным и интенсивным.
Экстенсивное развитие означает количественное увеличение производства при отсутствии изменений техники и технологии изготовления продукции. Экстенсивное развитие - это строительство новых предприятий, производств, цехов, т.е. это расширение производства на той же технической основе.
Второе направление связано с развитием производства на более высоком техническом уровне. Интенсификация производства - планомерное внедрение достижений науки и техники, обусловливающее лучшее использование производственных ресурсов и рост эффективности производства.
Интенсификация достигается по нескольким направлениям:
- внедрением новых технологических процессов, новых технических средств, расширением масштабов и повышением темпов производства;
- развития и внедрения новейших достижений науки и техники;
- наиболее эффективным использованием производственных мощностей.
К основным путям повышения эффективности производства, прежде всего, необходимо отнести:
- совершенствование системы складирования и хранения МТР на складах и площадках, за счет применения различных методов;
- повышение надежности и качества автоспецтехники, грузоподъёмного оборудования;
- применение более совершенного оборудования и прогрессивной технологии;
- совершенствование организации управления производством, форм и методов хозяйствования на основе внедрения автоматизированных систем управления и плановых расчетов;
- создание и внедрение новых технологических процессов, обеспечивающих надежную и эффективную эксплуатацию производственных объектов в соответствии с действующими нормами и правилами;
создание безопасных условий труда, предупреждение и ликвидацию аварий, обеспечение пожарной безопасности и охраны имущества согласно единой системе управления охраной труда в газовой промышленности (ЕСУОТ).
- создание более совершенных форм специализации, комбинирования и управления производственными процессами.
Внедрение более совершенного оборудования, реконструкция и техническое перевооружение действующих процессов, их замена более совершенными, обеспечивают улучшение всех показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Повышению мощности технологических процессов, сокращению расхода материальных и энергетических ресурсов способствуют совершенствование действующих механизмов, техники, оборудования, их модернизация и реконструкция. Реализация этого направления связана с развитием изобретательской и рационализаторской работы на предприятиях, своевременным изучением, обобщением и распространением передового опыта. Факторами, за счёт которых создаётся экономический эффект от внедрённых в производство рационализаторских предложений, на предприятии являются:
повышение надёжности работы автопогрузчиков;
снижение трудозатрат на ремонт;
снижение времени простоя вагонов-цистерн;
освобождение складских площадей, которые можно использовать под хранение других материалов;
экономия материальных ресурсов.
Значительное повышение эффективности производства достигается в результате совершенствования организации производства и труда, т.е. улучшения построения генерального плана предприятий, централизации вспомогательного хозяйства, изменения структуры и методов управления, улучшения нормирования труда и его условий, расширения зон обслуживания, совершенствования систем премирования, улучшения условий труда.
Повышению эффективности производства во многом способствует снижение материалоемкости, сокращения потерь сырья и продукции в технологических процессах.
Для обоснования степени повышения эффективности производства основные технико-экономические показатели планируются по следующим факторам:
- повышение технического уровня производства;
- освоение и внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов;
- совершенствование организации производства и труда;
- совершенствование управления производством;
- сокращение простоев основных фондов;
- снижение потерь и расхода топлива.
Таким образом, решение проблемы повышения эффективности производства основано на детальном анализе результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, выявлении и мобилизации всех имеющихся резервов.
Большое значение, которое имеет рост производительности труда для предприятия, делает необходимым изучение всех факторов, влияющих на уровень производительности труда и вскрытие резервов ее роста.
Резервы - это неиспользованные возможности повышения производительности труда (снижения трудоемкости и увеличения выработки).
Количественно резервы можно определить как разницу между достигнутым и максимально возможным уровнями производительности труда за определенный промежуток времени.
Совокупность резервов целесообразно классифицировать в соответствии с классификацией факторов. Это дает возможность при проведении анализа выявить основные причины потерь и непроизводительных затрат труда по каждому фактору производительности труда и наметить пути их устранения. Выделяют: материально-технические, социально-экономические, организационные и структурные резервы.
) Материально-технические факторы связаны с использованием новой техники, прогрессивных технологий, новых видов сырья и материалов. Решение задач совершенствования производства здесь достигается: модернизацией оборудования; заменой морально устаревшего оборудования новым, более производительным; автоматизацией производства: установкой станков-автоматов, автоматизированного оборудования, использованием автоматических линий, автоматизированных систем производства; использованием новых видов сырья, прогрессивных материалов и другими мерами.
) Социально-экономические факторы определяются качеством трудового коллектива, социально-демографическим составом, уровнем подготовки, дисциплинированности, трудовой активности и творческой инициативы работников, системой ценностных ориентацией, стилем руководства на предприятии.
) Организационные факторы определяются уровнем организации труда, производства и управления.
Совершенствование организации управления производством: совершенствование структуры аппарата управления; совершенствование систем управления производством; улучшение оперативного управления производственным процессом; внедрение и развитие автоматизированных систем управления производством.
Совершенствование организации производства: улучшение материальной, технической и кадровой подготовки производства; совершенствование организации вспомогательных служб и хозяйств (транспортного, складского, энергетического, инструментального, хозяйственного и других видов производственного обслуживания).
Совершенствование организации труда: улучшение разделения и кооперации труда, расширение сферы совмещения профессий и функций; совершенствование организации и обслуживания рабочих мест; внедрение гибких форм организации труда; профессиональный подбор кадров, улучшение их подготовки и повышение квалификации; улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха; совершенствование систем оплаты труда, повышение их стимулирующей роли.
) Структурные факторы - изменения структуры, ассортимента, персонала.
Все перечисленные факторы тесно связаны и должны изучаться комплексно. Это необходимо для того, чтобы более точно оценить влияние каждого фактора. Одни дают устойчивый прирост производительности труда, а влияние других является преходящим. Разные факторы требуют различных усилий и затрат для приведения их в действие. Классификация факторов производительности труда создает условия для проведения экономических расчетов по определению степени воздействия их на изменение производительности труда.
Внутрипроизводственные резервы определяются недостатками в использовании на предприятии сырья, материалов, оборудования, рабочего времени. Кроме прямых потерь рабочего времени - внутрисменных и целодневных, имеются скрытые потери, связанные с исправлением бракованных изделий, с выполнением работ, не предусмотренных технологией.
Для использования резервов на предприятии разрабатываются планы организационно-технических мероприятий, в которых указываются виды резервов роста производительности труда, мероприятия по их реализации, планируемые затраты для этого, сроки проведения работ, ответственные исполнители.
Успешное функционирование основных фондов зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования. Экстенсивное улучшение использования основных фондов предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой, - повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.
Рациональное и экономное использование материальных и топливно-энергетических ресурсов имеет очень большое значение для предприятия.
Снижение материалоемкости продукции позволяет предприятию:
существенно улучшить свое финансовое положение за счет снижения себестоимости и увеличения прибыли, остающейся в его распоряжении;
уменьшить нормативную величину оборотных средств, необходимых предприятию для нормального функционирования.
На предприятии возможны следующие пути улучшения использования материальных ресурсов:
внедрение малоотходной и безотходной технологии производства;
комплексное использование сырья на предприятии;
широкое применение искусственных и синтетических материалов;
улучшение качества работ, услуг;
более качественная подготовка сырья и материалов к производству;
создание совершенной нормативной базы на предприятии;
управление оборотными средствами на предприятии с целью их минимизации;
поддержание техники и технологии в хорошем рабочем состоянии и строгое соблюдение технологических процессов.
Конкретные пути снижения материалоемкости должны определяться исходя из тщательного анализа и выявления истинных причин неудовлетворительного использования материальных ресурсов на предприятии. Наиболее ощутимые результаты в решении проблемы снижения материалоемкости продукции можно получить на основе разработки и реализации долговременной программы по ресурсосбережению на предприятии.
Выявление резервов повышения эффективности деятельности структурного подразделения не может обеспечить достижение положительных результатов. Поэтому необходимо разработать мероприятия по реализации резервов повышения эффективности.
Исследование эффективности деятельности подразделения, анализ производственно-экономических показателей его работы и выявление в результате этого резервов повышения эффективности, определяют необходимость в рационализации технологии разработки программы структурного подразделения путем совершенствования методики расчета показателей деятельности подразделения и корректировки нормативной базы.
2. Методические положения формирования плана деятельности структурного подразделения
2.1 Информационная база для планирования
Определение величины ресурсов необходимых для выполнения производственной программы, а также для её эффективного использования в практике планирования и управления производством, следует начинать с выбора исходной информационной базы, включающей систему норм и нормативов.
Норма - планово устанавливаемая, максимально допустимая абсолютная величина расхода материальных, трудовых, финансовых ресурсов на производство единицы работы в планируемых условиях производства (например, норма расхода топлива на единицу перерабатываемого сырья).
Норматив - относительный показатель, который характеризует степень использования производственных ресурсов (например, коэффициент загрузки оборудования, норматив оборотных средств).
Нормы и нормативы служат основой планирования затрат труда, разработки плановых балансов трудовых, технических и материально-энергетических ресурсов.
Непременное условие планирования деятельности подразделения - прогрессивные нормы и нормативы, т. к. научная обоснованность плана и его показателей определяется прогрессивностью соответствующих технико-экономических норм и нормативов. Прогрессивные нормы и нормативы способствуют выявлению и максимальному использованию резервов производства, разработке плановых заданий, служат базой оперативного планирования и контроля производственных процессов.
Качество и прогрессивность норм и нормативов приобретают особую актуальность в связи с необходимостью экономии и рационального использования сырьевых, топливно-энергетических и других материальных ресурсов.
В современных условиях нормы и нормативы широко применяются для выделения материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также оценки эффективности их использования. С помощью норм и нормативов обеспечивается взаимосвязь между конечными результатами и затратами на их достижение, стимулируется экономное использование ресурсов. Это достигается через заранее установленную зависимость между конечными результатами производства и потребностью в ресурсах и затратах, а также величиной средств на материальное стимулирование (например, норматив определения прироста заработной платы).
Эффективное использование нормативной базы в плановой и аналитической работе требует четкой классификации входящих в нее норм и нормативов.
В зависимости от характера и содержания нормируемого объекта можно выделить следующие их группы:
система норм и нормативов по труду;
система норм и нормативов использования средств труда;
система норм и нормативов использования предметов труда.
Система трудовых нормативов - это совокупность регламентированных затрат труда на выполнение элементов и комплексов работы персоналом предприятия.
Нормы времени - выражают необходимые или научно обоснованные затраты рабочего времени на выполнение одной работы или услуги в минутах или часах (мин/шт., час/шт.).
Нормы выработки - устанавливают необходимый объем оказываемых услуг за соответствующий плановый период рабочего времени. Величина нормы определяет в натуральных измерителях плановый результат работы за смену, час или иной отрезок времени.
Нормы обслуживания - характеризуют количество рабочих мест, размер площади и других производственных объектов, закрепленных за одним рабочим, группой, бригадой или звеном персонала.
Нормы численности - определяют необходимое количество работников соответствующей категории для выполнения заданного объема работы или обслуживания производственных процессов.
Нормы управляемости - регламентируют число подчиненных работников у одного руководителя соответствующего подразделения предприятия.
При использовании трудовых норм и нормативов для планирования, учета и стимулирования производства целесообразно учитывать существующие основные признаки сходства и принципиальные различия между затратами и результатами труда. В рыночных отношениях приоритетное значение приобретает конечный результат труда и производства: объем отпуска ТМЦ и общая сумма полученной прибыли. Однако общий результат производства предопределяется многими факторами, в формировании величины которых первостепенную роль играют нормы затрат труда. Это означает, что нормы затрат и результатов труда тесно связаны между собой в единой системе планов. Механизм их взаимодействия заключается в том, что при планировании, например, объемов отпущенных ТМЦ и сбыта продукции, возможны два взаимосвязанных подхода к выбору оптимального варианта. Первый предполагает получение максимального результата при заданных затратах. Второй - использование минимальных ресурсов для достижения заданного результата. В связи с тесным взаимодействием затрат и результатов вытекает необходимость широкого применения этих нормативов в производственной деятельности предприятия.
Современные требования к нормативной базе заключаются в расширении состава нормативов и норм, и усилении их взаимосвязи в планово-экономической деятельности предприятия, что ориентирует на получение высоких конечных результатов. Полный состав нормативов позволяет обеспечивать комплексную экономическую оценку процессов труда как по величине затрат рабочего времени, так и по уровню сложности выполняемых работ и степени интенсивности труда.
Материальные нормативы - это важная составная часть планово-экономической нормативной базы предприятия, характеризующая величину расхода основных производственных ресурсов на выполнение работ и услуг. В соответствии со структурой процесса производства к основным экономическим ресурсам и материальным нормативам, кроме рассмотренных норм затрат живого труда, относятся нормы расхода предметов труда и средств производства.
Нормы и нормативы использования средств труда определяют потребность предприятия в рабочих местах, производственной площади, технологической оснастке, инструменте и других основных фондах на выполнение установленного объема работ или услуг. Средства труда или основные производственные фонды представляют собой ресурсы длительного пользования. Нормативы их затрат определяются, как правило, на годовой объем производства.
К важнейшим нормативам, характеризующим плановый или фактический уровень использования основных средств труда и производства, относятся такие показатели, как режим работы оборудования, коэффициенты сменности и загрузки станков, нормативы фондоотдачи и рентабельности основных фондов, коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования, нормы производительности станков, коэффициенты обновления оборудования и использования станков по мощности.
Нормы затрат предметов труда определяют планируемую величину расхода основных и вспомогательных материалов, топлива или электроэнергии и других затрат овеществленного труда на выполнение заданного объема работы. Эти показатели дают возможность определить абсолютный расход материальных ресурсов; степень эффективности их использования, рассчитать затраты на производство.
При разработке норм расхода предметов и средств труда важное значение имеет правильно выбранная методика нормирования - совокупность определенных способов и приемов расчета норм. При нормировании расхода предметов труда наиболее широко применяют два основных метода: расчетно-аналитический и отчетно-статистический.
По расчетно-аналитическому методу норма расхода предметов труда определяется на основе анализа достигнутых результатов и передового опыта. Предполагает тщательный анализ и выявление резервов возможного улучшения использования оборудования, рационализации технологии и совершенствования организации производства на предприятии. Данный метод требует также учета организационно-технических мероприятий, предусмотренных в плане технического развития и организации производства. Таким образом, расчетно-аналитический метод базируется на объективных технических расчетах затрат ресурсов с учетом как технических и технологических, так и организационно-экономических факторов производства. Именно этот метод, базирующийся на научных технико-экономических расчетах, позволяет разработать и внедрить прогрессивные технико-экономические нормы. И хотя такой метод достаточно трудоемок, требует большой подготовительной и аналитической работы, только на его основе может быть установлен тот максимум затрат труда на производство единицы продукции, превышать который не допускается.
Отчетно-статистический метод состоит в том, что нормы расхода на плановый период устанавливаются на основе отчетных данных о среднем расходе материалов за прошлый период. Существенным недостатком этого метода является механический перенос на плановый период имевших место в прошлом недостатков в организации производства, нерациональном использовании материальных ресурсов. Установленная норма не вскрывает, а как бы узаконивает организационно-технические упущения, вызвавшие повышенный расход ресурсов в отчетном периоде. Поэтому среднестатистические нормы, как мера производственного потребления материалов и сырья, могут применяться лишь в исключительных случаях при укрупненных, ориентировочных расчетах.
Важнейший элемент названных методов определения плановых норм расхода материально-технических ресурсов - это разработка конкретных организационно-технических мероприятий, внедрение которых обеспечивает достижения установленных норм.
Непрерывное совершенствование техники и технологии производства, внедрение новых методов организации труда вызывают необходимость систематического пересмотра и уточнения нормативной базы на предприятии. Завершающий этап при разработке плановых норм расхода материальных ресурсов заключается в расчете экономической эффективности планируемых расходных норм, определяемой степенью их улучшения по сравнению с предшествующим периодом и абсолютной, и относительной суммой снижения себестоимости оказываемых услуг в результате применения новых прогрессивных норм.
В прогрессивных нормах расхода отражаются планируемые возможности внедрения науки и техники, которые включают в себя организационные, структурные и технические меры по экономии ресурсов. Выполнение установленных плановых показателей возможно только при выполнении в срок планов новой техники и организационно-технических мероприятий по экономии ресурсов.
Для определения экономической эффективности снижения норм необходимо:
- экономически обосновать включение научно-исследовательских работ (НИР) по нормированию в текущие и перспективные планы и программы;
обосновать целесообразность разработки изменения и утверждения новых норм;
выявить влияние мероприятий по нормированию на показатели работы предприятия;
провести расчеты во время согласованной разработки организационно-технических мероприятий и мероприятий по нормированию;
определить размеры поощрения работников в области нормирования.
Расчет потребности в материалах базируется на анализе отчетных данных о расходе каждого вида материалов, их поставок и выполнения программы производства за прошедший год. При этом учитываются запланированные изменения объема отпуска ТМЦ, прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов и анализ мероприятий по их рациональному и экономичному использованию.
Система норм и нормативов предусматривает охват нормированием направлений расходования материально-технических ресурсов. Нормы расхода материально-технических ресурсов в основном производстве рассчитываются на единицу оказываемых работ или услуг.
Нормы расхода на планируемый период разрабатываются планово - экономическим отделом совместно с основными производственными отделами, они составляются на все виды используемых материалов и ресурсов.
Корректировке могут подвергаться любые нормы и нормативы, используемые для расчета ресурсоемкости производственной программы. Это в первую очередь зависит от изменения технологии транспортировки МТР, сопровождающееся высвобождением численности; выделением из организационной структуры каких-либо подразделений и передача их на баланс других предприятий; применение большим эффектом воздействия и меньшим удельным расходом; изменение объема отпуска и качества товарно-материальных ценностей.
Для проведения ресурсоемкости необходимо учитывать тонкости технологических процессов движения, складирования, хранения материально-технических ресурсов, эксплуатации производственных объектов, выполнения погрузо-разгрузочных работ.
Нормирование расхода энергии, топлива осуществляется на основе технических характеристик, времени работы. Эти нормы устанавливаются на единицу установленной мощности.
Нормы расхода запасных частей рассчитываются на основе работы эксплуатируемого оборудования и его количества.
Расчет затрат на оплату труда также производится на основе технически обоснованных норм, производственной программы и ее трудоемкости.
Исходной информацией для составления норм по общепроизводственным расходам являются планируемый состав оборудования и транспортных средств; нормы расхода электроэнергии; нормы расхода вспомогательных материалов, нормы амортизационных отчислений, сметные расчеты расходов на текущий и капитальный ремонт.
После расчета производственных показателей на плановый год определяется потребность в материалах, которая может быть выражена в натуральном или стоимостном выражении.
Потребность в материалах устанавливается на основании норм расхода материалов и планируемого изменения запасов на складах.
Основными задачами организации и планирования материально - технических ресурсов являются:
- выявление и обеспечение потребности в материальных ресурсах;
- разработка планов снабжения и контроль за их выполнением;
- расчет необходимых запасов и их оперативное регулирование;
- распределение материальных ресурсов и контроль за их расходованием;
- разработка нормативов по использованию оборудования, машин и материалов;
- организация складского хозяйства, учет и хранение материальных ресурсов;
- составление заявок на материальные ресурсы.
- Составлению заявок на материальные ресурсы должен предшествовать тщательный анализ расходования в отчетном периоде.
- Исходными данными для планирования и составления заявок служат:
- объем отпущенных товарно-материальных ценностей;
- удельные нормы расхода материалов, топлива, электроэнергии и других ресурсов;
- расчетная величина заказов материальных ресурсов;
- данные о фактическом расходе соответствующих материальных ресурсов в отчетном периоде.
Потребность в различных ресурсах для реализации производственной программы ЦБПТОиК на плановый год, есть основа для расчета плановых показателей производственной программы, определяющая проектную величину затрат на приобретение и использование материальных и трудовых ресурсов.
2.2 Методика расчёта основных плановых показателей
Разработка плана производства и продажи продукции является ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического развития предприятия. План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений предприятия, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством.
В годовом плане производства предприятия содержится взаимосвязанная система следующих плановых показателей:
основная цель производственной деятельности предприятия и её подразделений на плановый период;
объёмы и сроки производства работ и услуг с указанием конкретных количественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров;
расчёт производственной мощности предприятия, цехов и участков, подтверждающий её сбалансированность с годовыми объемами производства;
определение потребности ресурсов на выполнение годовой производственной программы предприятия и его подразделений;
распределение планируемых работ по основным цехам - исполнителям заказов, а также срокам выполнения и поставки работ или услуг;
выбор средств и методов достижения запланированных показателей, расчёт объёмов незавершенного производства, коэффициентов загрузки оборудования и производственных площадей;
обоснование методов и форм организации производства запланированных работ и услуг и контроля выполнения планов по оказанию услуг.
Производственная деятельность предприятия характеризуется системой показателей. Важнейшими из них являются такие, как объём оказываемых услуг, производственная мощность, цены на работы и услуги, потребность ресурсов.
Основой организации управления является планирование производственной программы. Производственная программа - основной раздел перспективного и годового плана развития предприятия, в котором определяются объем отпуска ТМЦ.
Производственная программа отражает основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями.
Производственная программа разрабатывается сроком на год с распределением заданий по кварталам и определяет объем капитального строительства, потребность в кадрах, сырье, материалах, топливе, электроэнергии, план по рентабельности и финансовый план. Производственную программу газовой промышленности составляют исходя из производственной мощности предприятия, определяющейся объемом оказываемых услуг за год при полном использовании всех имеющихся ресурсов.
Формирование разделов производственной программы осуществляется в строгой последовательности с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и услуг и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.
Правильное планирование производственной программы на каждом предприятии обеспечивает комплексное решение следующих производственно-хозяйственных и финансово-экономических задач:
своевременное выполнение производственных заказов с учетом
степени их срочности;
рациональное использование наличных материальных и трудовых ресурсов;
сокращение материальных запасов и улучшение их оборачиваемости;
оптимальное распределение перевозок по различным видам и
типам транспортных средств;
повышение качества выполнения работ и обслуживания потребителей.
Предприятия обычно самостоятельно планируют объем оказываемых услуг, руководствуясь при этом заказом, обязательствами перед партнерами, обязательствами по поставкам сбытовым организациям.
ЦБПТОиК, являясь структурным подразделением, планирует свою деятельность, исходя из планов экономического развития Общества, на предстоящий и долгосрочный периоды и представляет проекты планов на рассмотрение и утверждение Обществу. План составляется на год на основе двух последних лет с учетом инфляции и уровня изменения цен. Производственная деятельность ЦБПТОиК планируется и учитывается в составе Общества.
Основу планов составляют объемы работ, услуг по материально-техническому снабжению и комплектации, разработанные в соответствии с заявками филиалов Общества.
В установленные сроки ЦБПТОиК представляет технико-экономическое обоснование объемов работ на предстоящий и долгосрочный периоды, на основании которых ЦБПТОиК устанавливаются плановые показатели по объему выполняемых работ.
ЦБПТОиК представляет Обществу расчеты затрат на производство, потребности в финансовых вложениях, на основании которых ЦБПТОиК утверждается смета затрат на производство, смета расходования прибыли и устанавливаются показатели размеры фонда заработной платы и выплат социального характера.
ЦБПТОиК обеспечивает организацию и совершенствование работы по экономии материальных и трудовых ресурсов.
Администрация Общества осуществляет общий контроль за деятельностью ЦБПТОиК. Финансирование всех видов затрат ЦБПТОиК полностью осуществляет Общество.
Исходными данными при разработке производственной программы являются:
·уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации услуг;
·результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;
·сведения о рекламациях, замечаниях по качеству предоставленных услуг за предыдущий период;
·сведения об объеме реализации услуг за предыдущий период;
·расчеты производственной мощности предприятия;
·прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;
·решения высших органов управления предприятия о перспективах его развития.
Итоговые показатели плана по реализации услуг необходимы для анализа загрузки оборудования, определения потребности в ресурсах для производства и технологической оснастки, общего объема оказываемых услуг, структуры, темпов роста и динамики производительности труда, фондоотдачи материалоемкости и энергоемкости продукции, объемов выручки и ее структуры, других показателей эффективности производства.
Объем оказываемых услуг ЦБПТОиК определяют на основе:
объёма отпущенных ТМЦ структурным подразделениям Общества и сторонним организациям;
плана хранения МТР, числящихся на балансе ЦБПТОиК;
плана хранения МТР, переданных на хранение с других филиалов Общества;
оказания услуг сторонним организациям (услуги ПРУ, хранение ТМЦ, хранение и отпуск ГСМ).
В конце года в ЦБПТОиК начинается разработка материалов к защите производственной программы на следующий год по планово-учетным подразделениям. Рассчитываются объемы производства, а также осуществляется расчет потребности в ресурсах необходимых для выполнения производственной программы: численность персонала, количество единиц техники, мероприятия по снижению затрат на производство и т.д. Затем готовятся материалы к защите производственной программы по управлению. Все данные проверяются специалистами Общества, утверждаются и в начале года выходит приказ, в котором приводится перечень показателей программы деятельности структурного подразделения на предстоящий год.
Основными плановыми показателями для ЦБПТОиК являются:
1.Показатели объема производства:
-отпуск ТМЦ, млн. руб.;
-хранение МТР, числящихся на балансе ЦБПТОиК и УМТОиК;
хранение МТР, переданных на хранение с других филиалов Общества и числящиеся на балансе других филиалов;
оказание услуг сторонним организациям (услуги ПРУ, хранение ТМЦ, хранение и отпуск ГСМ).
2.Показатели производственной мощности:
-обработано тонн ТМЦ;
-обработано вагонов, в том числе погружено, выгружено, переадресовано, шт.;
ввод основных производственных фондов;
выбытие основных производственных фондов;
количество капитальных ремонтов складских помещений;
коэффициент эксплуатации,
коэффициент использования.
3.Потребность в материально-технических и энергетических ресурсах.
4.Потребность в трудовых ресурсах.
Все технико-экономические показатели, заложенные в расчет, взяты под постоянный контроль, потому что при нормальном ходе производственного процесса выполнение плана отпуска и хранения ТМЦ возможно лишь при достижении по каждому технико-экономическому показателю плановой величины, т.е. той, которая была учтена при расчете плана. Отклонения от плановой величины любого из показателей неизбежно отразятся на конечном результате. При негативных отклонениях разрабатываются различные мероприятия, задействуется система премирования.
Необходимым условием выполнения плана является достижение минимально возможных затрат материально-технических и трудовых ресурсов. Поэтому необходим постоянный контроль за уровнем себестоимости по каждой ее составляющей.
Производственная программа предприятия должна быть обоснована производственной мощностью - максимально возможным годовым объёмом оказываемых услуг при полном использовании производственного оборудования с учетом применения передовой технологии и наиболее совершенной организации труда. В связи с тем, что годовой объём оказываемых услуг подразделением ЦБПТОиК является переменной величиной, общепринятого понятия мощности предприятия не существует. Производственную мощность определяют исходя из мощностей ведущих производственных цехов, с учетом ликвидации «узких мест» в производстве.
В качестве показателя производственной мощности выступает максимально возможный годовой объем оказываемых услуг. На производственную мощность ЦБПТОиК влияет множество различных факторов, например, состояние складских помещений.
Производственная мощность величина динамичная, изменяющаяся под влиянием различных факторов. Поэтому она рассчитывается применительно к определенному периоду времени и даже календарной дате. Мощность определяется на начало планового периода - входная мощность и на конец планового периода - выходная мощность. Выходная мощность рассчитывается по формуле:
Мк = Мн + Мс + Mр + Мо + Мнз - Мв, (2.1)
где Мк - мощность на конец планового периода;
Мн - производственная мощность на начало планового периода;
Мс - ввод мощностей;
Мр - прирост мощности вследствие реконструкции;о - увеличение мощности в результате технического переоснащения и проведения других организационно-технических мероприятий;
Мнз - увеличение (уменьшение) мощностей вследствие изменения номенклатуры продукции; Мв - уменьшение мощности вследствие ее выбытия.
Кроме входной и выходной мощностей определяется также величина среднегодовой мощности (Мср) по формуле:
ПМср = Мн + ((Мс * Тс+ Мр * Тр + Мо * То + Мнз * Тнз - Мв * Тв) / 12), (2.2)
где Тс, Тр, То, Тнз, Тв - сроки действия соответствующих мощностей с момента их введения и до конца планового года.
Определение конкретных значений производственной мощности осуществляется по каждой производственной единице (участок, цех, предприятие, отрасль), с учетом планируемых мероприятий. По мощности ведущей группы оборудования устанавливается производственная мощность участка, по ведущему участку - производственная мощность цеха, по ведущему цеху - производственная мощность предприятия. При установке производственной мощности управленческий персонал разрабатывает мероприятия по «расшивке» узких мест с целью достижения наилучшей сбалансированности производственных мощностей производственных структур предприятия, в том числе средствами осуществления последовательно-параллельных стадий обработки продукции.
Производственная мощность ЦБПТОиК зависит также от того, насколько правильно для этих условий выбраны технические, технологические и организационные средства производства. При этом наиболее важное значение имеют рациональное размещение и использование складских помещений.
Для выполнения производственной программы необходимо определить потребность в материальных и трудовых ресурсах.
Потребность в том или ином виде материалов определяется на основе норм расхода и объёма оказываемых услуг по формуле:
Пм=Q*Нр, (2.3)
Q - объем оказываемых услуг;
Нр - норма расхода материала на единицу продукции.
На ряд материалов, в основном запасных частей, отсутствуют нормы расхода, поэтому потребность в них находят статистическим методом.
Потребность в затратах на материалы определяется на основе анализа динамики данных за прошлый период, путем определения удельных затрат на единицу оборудования
Зм=Зуд*N об, (2.4)
где Зм - фактический затраты на материалы в предшествующем периоде;
Зуд - удельные затраты на единицу оборудования.
Недостаток этого метода, заключаются в том, что он не учитывает изменения в технике и технологии производства. Зачастую такой способ планирования потребности в материальных ресурсах приводит к сильному ее завышению. Одно из основных направлений совершенствования методики расчета производственной программы является установление прогрессивных норм на все материальные ресурсы.
Материалы, используемые для содержания помещений, нормируются на единицу площади.
Производственная потребность в энергии устанавливается суммированием расхода энергии по всем технологическим процессам и объектам подсобно-вспомогательного хозяйства. Прибавлением потребности на отопление, вентиляцию, хозяйственно-бытовые нужды и потерь при передаче энергии, а также по каждому параметру отдельного вида энергии.
Потребность в топливе для технологических нужд определяется по формуле:
Рт=nт*Q/B, (2.5)
где Рт - потребность в топливе для технологических нужд;
nт - удельная норма расхода условного топлива на единицу продукции;
Q - объем отпущенных ТМЦ;
B - эквивалент калорийности данного топлива к калорийности условного топлива.
Потребность в электроэнергии для технологических нужд рассчитывается по формуле:
Рэ= nэ*Q, (2.6)
где Рэ - потребность в энергии для технологических нужд;
nэ - норма расхода энергии на единицу продукции.
Потребность электроэнергии для освещения устанавливают исходя из числа точек освещения, средней мощности одной точки и необходимого числа часов освещения.
Численность рабочих, занятых ремонтом оборудования, определяется, исходя из плановой трудоемкости годового объема услуг и эффективного фонда рабочего времени одного рабочего:
Ч=ТР пл./Т эф, (2.7)
где Ч - численность рабочих;
ТР пл. - плановая трудоемкость годового объема услуг;
Т эф - эффективный фонд рабочего времени.
Численность инженерно-технических работников и служащих предприятия планируется на основе типовых схем и структур управления предприятиями и их отдельными подразделениями.
Конечным результатом производственной программы деятельности подразделения является себестоимость. Уровень себестоимости отражает все положительные и отрицательные результаты работы.
Услуги сторонних организаций и услуги собственных предприятий планируются согласно договоров, заключенных начальником управления через Общество, где оговорены объем услуг и цены.
Услуги своих цехов планируются исходя из калькуляции стоимости работ.
Расходы по оплате спецтранспорта, объем работы, которого планируют в машино-часах, определяют исходя из продолжительности использования этого транспорта и тарифов за каждый час его использования.
Сумма заработной платы рассчитывается по формуле:
Зосн = N зп* Qпл+N д..з,* Q д.з, (2.8)
где З осн - заработная плата;
N зп - норматив начислений заработной платы;
Qпл - плановый объем отпуска ТМЦ;
Nд.з. - норматив доначислений за сверхплановый объём оказываемых услуг;
Q д.з - дополнительный объем сверх плана.
Норматив начислений заработной платы рассчитывают в соответствии с лимитом численности, согласно штатного расписания и расстановки численности промышленно-производственного персонала исходя из стопроцентного выполнения плана по отпуску ТМЦ.
По статье дополнительной заработной платы планируют дополнительную заработную плату персоналу, основная заработная плата которого отнесена на предыдущую статью, представляющую собой оплату за неотработанное время согласно действующему трудовому законодательству -20%.
Отчисления на социальное страхование производится в размере 36,1%. В статью включается сумма отчислений на социальное страхование, исчисленная по установленной норме, от общей суммы заработной платы, приведенной в двух предыдущих статьях. Кроме того, к указанной сумме добавляют отчисления на социальное страхование от сумм выплат из фонда материального поощрения работникам, заработную плату которых планируют по двум предыдущим статьям.
Расчет отчислений на социальные нужды производится по формуле:
О с.н.= ФОТ*36,1%, (2.9)
где Осн - отчисления на социальные нужды.
Расчет суммы амортизационных отчислений производят линейным методом. Начисление амортизации осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования. Сумма начислений на планируемый год определяется по формуле:
Sа = Σ (Sпi*nai*12), (2.10)
где Sа - сумма амортизационных отчислений за год;
Sпi - первоначальная стоимость имущества;
nаi - норма амортизации.
Норма амортизации по каждому объекту определяется по формуле:
nа = 100/м, (2.11)
где м - срок полезного использования данного объекта, выраженный в месяцах.
В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды (совокупность природных и искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ), повышенной сменности (непрерывное производство) к основной норме амортизации применяется коэффициент 2.
После расчета производственной программы, необходимо исходя из нее разработать меры по реализации резервов повышения эффективности работы структурного подразделения.
3. Формирование производственного плана предприятия
3.1 Разработка мер по реализации резервов повышения эффективности производства
От правильности и своевременности принятых управленческих решений зависит эффективность производства.
Анализ производственно-экономических показателей деятельности подразделения и оценка эффективности использования ресурсов позволили выявить резервы повышения эффективности работы подразделения для разработки программы деятельности на планируемый период.
Программа, направленная на снижение затрат, основана на проведении мероприятий, позволяющих использовать внутренние резервы по снижению расходов на материалы, топливо и энергию, повышение эффективности использования и эксплуатации основных фондов.
Постоянное совершенствование новой техники и технологии, замена устаревшего оборудования новым, более высокопроизводительным, техническая реконструкция сопровождаются значительными дополнительными капитальными вложениями. Внедрение в производство новой техники оправдано только тогда, когда в результате технического совершенствования получают экономический эффект в виде: увеличения объёма оказываемых услуг, снижения затрат на оказание одной услуги; роста производительности труда. Дополнительные капитальные вложения должны быть возмещены экономией затрат на производство.
Главными направлениями на предприятии производственно-технического обслуживания, обеспечивающими экономное использование материалов, обеспечения их сохранности и качества, низких затрат на хранение являются:
. Равномерность поставок и своевременность доставки продукции на склад позволяют обходиться минимальными запасами и уменьшают затраты труда и средства на их содержание.
.Эффективное использование складских площадей, оборудования и рабочей силы. Правильно выбранный способ хранения не только обеспечивает сохранность качества и количества материалов, создаёт удобства для выполнения складских операций, но и способствует улучшению использования вместимости складских помещений, росту производительности труда, снижению стоимости складской грузопереработки.
. Рациональное построение складского процесса предусматривает упрощение и удешевление складских операций, зависящих от наиболее эффективного использования складских площадей, оборудования и рабочей силы; разработка схем размещения новых складских помещений, их проектирование, строительство; разработка оперативно-календарных планов работы складских помещений; организация учета и контроля движения материальных потоков через склады; организация выдачи и доставки грузов до потребителей; анализ эффективности работы складского хозяйства, разработка и внедрение предложений по улучшению его работы. Это является важным источником снижения издержек хранения и переработки продукции на складах.
. Увеличение ёмкости склада без увеличения их площади путём модернизации складских помещений.
5.Комплексная механизация и автоматизация погрузо-разгрузочных, складских и транспортных работ. Проекты автоматизированных систем управления на предприятии повышают оперативность функционирования складских комплексов за счёт сокращения времени на поиск мест хранения для свободного размещения поступившего груза и поиск ТМЦ, подлежащих отправке; снижение трудозатрат по обслуживанию.
6.Рациональное использование всех видов транспорта, исключение случаев холостого пробега, недогруза ТМЦ в авто и ж/д транспорт, сокращение простоев транспорта под погрузо-разгрузочными операциями планирование обновления транспортных средств; анализ уровня загрузки и эффективности использования транспортных средств во времени и по производительности; расчет норм и нормативов расхода (потребности) в материальных ресурсах на ремонтно-эксплуатационные нужды транспортного хозяйства; проектирование схем грузопотоков; оперативно-календарное планирование транспортных операций; диспетчирование работы транспорта предприятия; учет, контроль и мотивация высококачественной и эффективной работы транспортного хозяйства способствуют сокращению длительности производственных циклов оказания услуг, ускорению оборачиваемости оборотных средств, снижению себестоимости продукции, росту производительности труда.
Для расчёта эффективности применяются следующие показатели:
сокращение численности вспомогательных рабочих и экономия по фонду заработной платы;
увеличение объёма оказываемых услуг за счёт устранения потерь рабочего времени;
повышение коэффициентов использования оборудования по времени и мощности.
Для решения этих задач необходимо реализовать следующий комплекс мероприятий для повышения эффективности деятельности подразделения в области транспортировки, складирования и хранения материально-технических ресурсов (табл. 3.1).
Таблица 3.1. Результативность предложенных мероприятий
МероприятиеЗатраты, тыс. руб.1. Внедрение автоматической системы управления подразделением599,52. Изменение технологии хранения ТМЦ2099,53. Рациональное использование всех видов транспорта-Итого:2699,0
Затраты на внедрение предложенных мероприятий составят 2699 тыс. руб.
Автоматизация работы складского хозяйства на ЦБПТОиК позволит избежать значительных потерь от ошибок, простоев, нерационального использования складских площадей.
Предлагаемая технология построения склада за счёт модернизации и внедрения автоматизированной системы управления складом позволит добиться следующих результатов:
1.увеличения емкости хранения на существующих площадях;
2.сокращения численности производственного персонала;
.сокращения затрат на энергоносители, в том числе на освещение складских площадей;
.увеличения производительности и соответственно товарооборота на складах;
.практически полностью исключаются ошибки при комплектовании партий товаров.
Автоматизация работы склада начинается с адресной формы размещения грузов. Такая система позволяет более оперативно находить нужные паллеты с грузами, товары постоянно переставляются, диспетчер всегда должен обладать информацией о том, что и где находится.
Данное мероприятие предполагает разработку автоматизированных систем управления на складах, погрузо-разгрузочных участках.
В состав функций создаваемой системы включаются:
Автоматизация подбора ячеек и товара при поступлении и отпуске грузов; выписка погрузо-разгрузочных документов;
полная отчетность о перемещениях товара и загрузке ячеек;
автоматизированный расчет показателей работы оборудования;
диспетчерское управление технологическими процессами, ведение оперативного электронного журнала диспетчера;
автоматизированная подготовка оперативных сводок и их передача на уровень служб ЦБПТОиК;
контроль за выполнением работ, плановых показателей, технологических режимов и оперативных указаний руководства ЦБПТОиК.
Внедрение данного мероприятия, в первую очередь, определяет возможность обеспечения рационального технологического режима, обеспечивающего максимальную экономию энергетических затрат, а также трудозатрат.
Применение автоматизированных складов позволяет использовать не только площади, но и весь объем складских помещений.
Система управления склада обеспечивает не только надежную и высокопроизводительную работу всех механизмов, но и позволяет получать в реальном масштабе времени все необходимые документы о состоянии и движении материальных ресурсов.
Внедрение в эксплуатацию автоматизированных систем контроля и управления позволяет модернизировать морально и физически устаревшую систему контроля и управления и повысить эффективность работы технологического оборудования за счет принятия оптимальных решений на основе своевременной и полной информации, предоставляемой средствами автоматизации современного уровня. За счет высокой производительности всех операций минимизируется количество рабочих мест приема и отгрузки товаров и соответственно въездных ворот и в то же время обеспечиваются минимальные циклы загрузки и разгрузки а/м и ж/д транспорта.
Все данные собираются, анализируются и обобщаются в системе контроля и управления. Выполнение планируемых мероприятий позволит ЦБПТОиК провести модернизацию морально и физически устаревших средств автоматизации, снизить затраты на техническое обслуживание и обеспечит более интеллектуальную организацию контроля и управления погрузо-разгрузочными, транспортными процессами и объектами складирования ТМЦ.
Проведение данного мероприятия предполагает проведение следующего комплекса мер:
-повышение уровня квалификации работников;
-высвобождение значительной части работников;
закупка высокотехнологического оборудования.
С целью определения результативности внедрения мероприятий, совершенствования форм организации выполнения работ, необходимо определить влияние введения этих мероприятий на объем оказываемых услуг, на производительность труда, показать положительный или отрицательный эффект, повышение эффективности производства на предприятии. Для этого необходимо рассчитать затраты на внедрение мероприятия (табл. 3.2).
Таблица 3.2. Затраты на внедрение автоматизированной системы управления, тыс. руб.
Затраты на реализацию мероприятияЗначение121. Закупка высокотехнологического оборудования - затраты на приобретение техники и компьютерной программы524,0- затраты на транспортировку18,5- затраты на установку15,02. Повышение квалификации работников - затраты на обучение работников42,0Итого по мероприятию599,5
Затраты на внедрение автоматизированной системы управления составят 599,5 тыс. руб.
В связи с закупкой нового оборудования, произойдет рост затрат по статье «Амортизационные отчисления» (табл. 3.3).
Таблица 3.3. Сумма амортизационных отчислений после внедрения АСУ
НаименованиеЕд. измеренияЗначениеСтоимость одного комплекта устройстватыс. руб.524Количествошт.1Срок эксплуатациилет5Норма амортизационных отчислений%20Сумма амортизационных отчислений за годтыс. руб.104,8
В результате внедрения данного мероприятия сумма амортизационных отчислений за год увеличится на 104,8 тыс. руб.
Транспортные затраты на доставку оборудования рассчитываются следующим образом (табл. 3.4).
Таблица 3.4. Транспортные затраты на доставку оборудования
ПоказателиЕд. измеренияЗначениеСтоимость машино-часатыс. руб.4,6Время доставкичас2Количество рейсовшт.2Затраты на доставку оборудованиятыс. руб.18,5
Затраты на транспортировку необходимого оборудования составят 18,5 тыс. руб.
В результате принятого управленческого решения значительно повысится качество осуществляемых складских операций, и снизятся затраты на рабочую силу, так как произойдёт высвобождение численности на 3%, а также снижение энергозатрат на 4%.
ЦБПТОиК, являясь структурным подразделением, планирует свою деятельность, исходя из планов экономического развития головного предприятия. Деятельность базы регламентируется главным руководством Общества.
В прогнозируемом периоде Обществом планируется увеличение объёма отпуска ТМЦ со складов ЦБПТОиК на 7%. Имеющихся в наличии полезных площадей для хранения ТМЦ будет недостаточно для выполнения производственной программы. Для полной загрузки производственных мощностей необходимо соответствующее увеличение площади складских помещений. Предлагается рассмотреть следующие варианты:
изменение технологии хранения ТМЦ на складе;
аренда дополнительных складских площадей.
Общая площадь склада составляет 1080 м2, максимально возможный объём хранения 973 м3. Расчёт затрат на аренду дополнительных складских площадей вследствие увеличения объёма хранения ТМЦ на 7% (табл. 3.5).
Таблица 3.5. Расчёт затрат на аренду дополнительных площадей
ПоказательЕд. изм.Планируемый годбез увеличения объёмов ТМЦс учётом увеличения объёмов ТМЦ1234Площадь складам21080824Максимальный объём хранения ТМЦм39731236Ставка аренды складского помещениятыс. руб./м2-2,6Итого затраттыс. руб.-2142,4
Таким образом, для хранения увеличившегося на 7% объёма ТМЦ (1236 м3) потребуется дополнительно аренда 824 м2 складской площади на сумму 2142,4 тыс. руб. Смета расходов на модернизацию склада на базе имеющегося помещения, без увеличения площади склада (табл. 3.6).
Таблица 3.6. Смета расходов на модернизацию склада на базе имеющегося помещения
ПоказателиЦена, тыс. руб.Кол-воЗатраты, тыс. руб.Закупка и монтаж стеллажного оборудования0,3752628 паллетомест985,5Приобретение подъёмно-транспортного оборудования280,252 штабеллера560,5Замена парка гидравлических тележек5,8810 тележек58,8Аренда дополнительной складской площади на время проведения модернизации (3 мес.)495,00Х495,0Итого на модернизацию складаХХ2099,5
Расчёты показали, что на аренду потребовалось затратить 2142,4 тыс. руб., на модернизацию 2099,5 тыс. руб., что на 2% ниже аренды. Целью обоих вариантов является увеличение объёма ТМЦ, размещённых на складе, на 7%. Но модернизация гораздо выгоднее аренды, так как приобретённое качественное оборудование и техника для склада становятся собственностью предприятия, и будут служить долгие годы.
Для использования внутренних резервов по снижению расходов на материалы, топливо и энергию, по снижению непроизводительных расходов необходимо реализовать следующее мероприятие.
Рациональное использование всех видов транспорта - исключение случаев холостого пробега, недогруза ТМЦ в авто и ж/д транспорт, сокращение простоев транспорта под погрузо-разгрузочными операциями.
Основной целью проведения комплекса мероприятий ЦБПТОиК является пропорциональность, непрерывность и ритмичность производственных процессов по оказанию услуг. Для этого следует большее внимание уделять механизации и автоматизации производства, снижению трудоемкости и материалоемкости, организовать производственный процесс таким образом, чтобы максимально увеличить производительное время. Приведенные мероприятия позволяют выявить резервы по экономии трудовых ресурсов, энергоресурсов, что приводит к снижению себестоимости оказываемых услуг. Снижение затрат позволяет не только сохранить объем оказываемых услуг, но и увеличить его.
Предлагаемая система мер по реализации резервов повышения эффективности производства найдет отражение в разделах годового плана подразделения. Позволит повысить объем оказываемых услуг, сократить время на погрузо-разгрузочные операции, а также снизить затраты на производство, в том числе материальные и трудовые.
Обоснование результативности принятых решений позволяют перейти к формированию программы деятельности ЦБПТОиК.
3.2 Обоснование показателей производственной деятельности
При составлении производственной программы в первую очередь определяются показатели плана: объем оказываемых услуг - отпуск ТМЦ, хранение МТР на складах ЦБПТОиК, хранение МТР, переданных на хранение с других филиалов Общества, оказание услуг сторонним организациям (услуги ПРУ, хранение ТМЦ, хранение и отпуск ГСМ).
При определении объемов оказываемых услуг особо важное и решающее значение имеет состояние складских помещений, их вместимость.
Основной показатель деятельности структурного подразделения - объем оказываемых услуг - отпуск ТМЦ, учитывается в производственной программе структурного подразделения (табл. 3.7).
Таблица 3.7. Производственная программа на планируемый год
ПоказателиЕд. изм.Значение показателя с учётом мероприятийОбъем оказываемых услугВыручка от реализации услугОтпуск ТМЦмлн. руб.2405-Хранение МТР, числящихся на балансе ЦБПТОиКмлн. руб.2192-Хранение МТР, переданных на хранение с других филиалов Общества и числящихся на балансе других филиаловмлн. руб.344-Оказание услуг сторонним организациямтыс. руб.-4213в том числе:Услуги ПРУтн3390906Хранение ТМЦм2800349Хранение и отпуск ГСМтн8442958Всего объём оказываемых услуг:млн. руб.49414,2
Сравнение плановых показателей свидетельствуют о преимуществах предложенных мероприятий. При такой системе планирования осуществляется более полная загрузка производственных мощностей и использование находящихся в распоряжении предприятия складских площадей.
Основополагающим показателем для расчета объёма оказываемых услуг на ЦБПТОиК является отпуск товарно-материальных ценностей, который в свою очередь зависит от коэффициента полезной площади склада. На складах базы производственно-технического обслуживания имеются неиспользуемые площади склада. Поэтому изменение технологии хранения на складе является наиболее рациональным решением, это обеспечивает увеличение объёма отпуска ТМЦ, а также способствует полной загрузке производственных мощностей.
Итогом внедрения мероприятия служит увеличение объёма отпущенных ТМЦ, объём оказываемых услуг по всему подразделению на 7%. Увеличение ёмкости складских помещений путём модернизации склада привело к повышению коэффициента полезной площади склада.
Производительность труда увеличилась, при этом трудозатраты на отдельные производственные процессы снизилась. Высвобождение численности за счет внедрения автоматизированной системы управления позволило снизить фонд оплаты труда.
Сравнительная оценка плановой производственной программы показала улучшение показателей деятельности ЦБПТОиК по сравнению с достигнутым уровнем, при условии успешной реализации резервов и внедрении предложенного комплекса мероприятий.
На последнем этапе необходимо определить ресурсы и затраты необходимые для реализации разработанной программы деятельности структурного подразделения и провести оценку разработанной программы по сравнению с достигнутыми результатами.
3.3 Расчёт планового объема ресурсов и затрат
Определение величины ресурсов для выполнения производственной программы - выявление факторов улучшения использования ресурсов (по видам), установлением зависимостей между организационно-техническими и экономическими показателями, организацией учета и контроля использования ресурсов в целом по предприятию.
Оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы заключается в определении необходимого объема трудовых и материальных ресурсов для выполнения плана по выполнению комплекса работ по материально-техническому обеспечению Общества.
План повышения эффективности производства разрабатывается с учетом всех организационно-технических мероприятий, обеспечивающих выполнение поставленных задач.
Для выполнения запланированного объема работ необходимы материальные, энергетические, транспортные и трудовые ресурсы.
Потребность предприятия в материальных ресурсах должна быть обеспечена по видам их потребления.
При определении потребности подразделения в топливе учитывают нормы расхода работы оборудования.
Затраты на вспомогательные материалы планируются, исходя из формул, приведённых в п. 2.2 (табл. 3.8).
Таблица 3.8. Затраты на вспомогательные материалы
ПоказателиЗатраты, тыс. руб.% в статье123Всего, в т.ч.:12955,0100,0материалы основного производства3679,228,4материалы вспомогательного производства9275,871,6
Общая сумма затрат на основные и вспомогательные материалы составила 12955 тыс. руб.
Электрическую и тепловую энергию планируют на производственные нужды, в соответствии с объемом работ по прогрессивной удельной норме расхода. Исходя из потребности в энергоресурсах, необходимо рассчитать затраты на электроэнергию (табл. 3.10).
Таблица 3.10. Затраты на электроэнергию
НаименованиеОбъем, тыс. кВт.чЦена, руб.Затраты, тыс. руб.Потребление190,000,25849Заявленная мощность0,2536893Итого:ХХ142
Затраты на электроэнергию составят 142 тыс. руб., что на 18,5% ниже, чем в отчётном году.
В состав работников, занятых на складе входят: кладовщики, грузчики, механизаторы, диспетчеры, товарные кассиры и другие работники. Численность этих работников определяется на основании объёма работ, трудоёмкости выполнения операций, норм выработки. Численность персонала на планируемый период можно определить вычитанием количества человек, выбывающих в результате внедрения организационно-технических мероприятий, из численности персонала на конец отчётного года.
В отчётном году фактическая численность персонала для выполнения производственной программы составляла 391 чел., из них: руководителей - 76 чел., специалистов и служащих - 106 чел., рабочих 209 чел. В связи с мероприятием по внедрению автоматизированной системы управления произошло высвобождение численности производственных рабочих на ЦБПТОиК.
Используя таблицу исходных данных можно рассчитать потребность в трудовых ресурсах подразделения на планируемый год (табл. 3.11).
Таблица 3.11. Потребность в трудовых ресурсах, чел.
ПоказательПланируемый год с учётом внедрения мероприятийЧисленность руководителей76Численность специалистов и служащих102Численность рабочих198Численность всего:376
В планируемом году для выполнения производственной программы Общество установило лимит на 376 человек.
Затраты на фонд заработной платы в связи с высвобождением численности снизятся (табл. 3.12).
Таблица 3.12. Расчет затрат на ФЗП, тыс. руб.
Категория персоналаОтчётный годПланируемый годчисленность, чел.среднемесячная зарплатаФЗП, всегочислен-ность, чел.средне-месячная зарплатаФЗП, всего1234567Рабочие20924,46142119824,558212Руководители7644,9409967645,041040Специалисты и служащие10635,84558510236,044064Всего по предприятию39135,014800237635,2143316
Общий фонд заработной платы по всем категориям персонала на планируемый период составит 143316 тыс. руб., снижение по сравнению с отчётным годом на 3,1%. Определив потребность в основных видах ресурсов необходимо рассчитать затраты на реализацию программы, определить ресурсоёмкость выполнения производственной программы (табл. 3.13).
Таблица 3.13. Ресурсоемкость выполнения производственной программы ЦБПТОиК на плановый период
ПоказательЕдиница измеренияВеличинаЧисленность, всего в т. ч. Руководители Специалисты и служащие Рабочиечел.376 76 102 198Потребность в сырье и материалахтыс. руб.24173Потребность в электроэнергиитыс. руб.142Фонд оплаты трудатыс. руб.143316Отчисления на соц. страхованиетыс. руб.24710
После оценки проектной величины затрат на реализацию программы необходимо провести оценку затрат по основным элементам отчётного года с планируемым периодом без учёта мероприятий по снижению себестоимости, но с учётом увеличенного объёма отпуска ТМЦ. Для этого приводится сравнение затрат по основным статьям (табл. 3.14).
Таблица 3.14. Оценка затрат ЦБПТОиК, тыс. руб.
Статьи затратОтчётный годПлановый год без учёта мероприятийОтклонение, %Сырье и материалы23460241732,9Топливо14116414Энергия7668054,8Итого материальных затрат24367251423Фонд оплаты труда1480021491360,8Отчисления на соц. нужды25531257130,7Амортизация897290571Прочие расходы2312392503727,6Итого затрат на оказание услуг4381114594204,6
Исходя из расчёта затрат на планируемый год при увеличении объёма отпуска ТМЦ на 27% без учёта мероприятий наблюдается тенденция роста затрат на 4,6%. Но с учётом мероприятий возможно снизить затраты на оказание услуг структурным подразделением ЦБПТОиК.
Сравнительная оценка затрат разработанной программы по ЦБПТОиК по сравнению с запланированным уровнем представлена в таблице 3.15.
Таблица 3.15. Сравнительная оценка плановой величины затрат разработанной программы, тыс. руб.
Статьи затратЗатраты без учёта мероприятийЗатраты с учётом мероприятийОтклоненияТыс. руб.%123451. Материальные затраты2514225110-32-0,12- сырьё и материалы241732417300- топливо16416400- энергия805773-32-3,92. Оплата труда149136143316-5820-43. Отчисления на соц. нужды2571324710-1003-3,84. Амортизация ОПФ90579162991,25. Прочие затраты250372239749-10623-4,2Итого затрат:459420441962-17458-3,8
На планируемый год можно отметить экономию по расходу электроэнергии на 3,9%. Также можно отметить экономию фонда оплаты труда за счет сокращения численности на 5820 тыс. руб., что составляет около 4% от всего ФОТ. В среднем затраты на реализацию планируемой программы снизятся на 3,8%. Снижение произошло за счет проведения комплекса мероприятий, поэтому внедрение данной программы можно считать экономически обоснованным.
Таким образом реализация разработанных мероприятий позволит снизить затраты на производство на 3,8%.
Заключение
В условиях рынка предприятия выступают основным звеном экономики, поскольку именно на предприятии создаются необходимые обществу продукция и услуги, используются производственные ресурсы, применяется прогрессивная техника и технология.
Успех деятельности предприятия во многом зависит от правильно выработанного направления внутрипроизводственного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения.
Объектом исследования дипломного проекта является структурное подразделение Общества с ограниченной ответственностью, Центральная база производственно-технического обслуживания и комплектации.
Исследование эффективности работы подразделения позволило выявить недостатки существующей системы планирования. Оценка использования производственных ресурсов предприятия, показала, что существуют резервы улучшения их использования. В результате были предложены мероприятия по реализации резервов повышения эффективности работы структурного подразделения.
Основными плановыми показателями на Центральной базе производственно-технического обслуживания и комплектации являются: объем услуг; отпуск товарно-материальных ценностей; хранение материально-технических ресурсов; оказание услуг сторонним организациям; затраты на содержание складских помещений; потребность в производственных ресурсах; ресурсоёмкость производственной программы.
Эффективное использование всех видов ресурсов способствуют росту фондоотдачи и производительности труда, увеличению объёма отпущенных товарно-материальных ценностей.
Основными резервами увеличения объема отпуска за счет использования материальных ресурсов в производстве является: уменьшение потерь материальных ресурсов во время хранения; недопущение непроизводительных затрат (брака).
Резервами увеличения объёма оказываемых услуг могут быть:
замена и модернизация оборудования, внедрение автоматизированной системы управления;
повышение коэффициента использования производственных площадей за счёт изменения технологии хранения товарно-материальных ценностей на складах ЦБПТОиК;
рациональное использование всех видов транспорта: исключение случаев холостого пробега, недогруза ТМЦ в авто и ж/д транспорт, сокращение простоев транспорта под погрузо-разгрузочными операциями.
Приведенные мероприятия позволяют выявить резервы по экономии трудовых ресурсов, энергоресурсов, что приводит к снижению себестоимости оказываемых услуг. Снижение затрат позволяет не только сохранить объем оказываемых услуг, но и увеличить его.
В связи запланированным увеличением объёма отпущенных товарно-материальных ценностей на 7% на планируемый год затраты увеличились по сравнению с отчётным годом, но с учётом мероприятий удалось снизить затраты на 3,8%.
На планируемый год произошло снижение расходов на электроэнергию на 3,9%. Также можно отметить экономию фонда оплаты труда за счет сокращения численности на 5820 тыс. руб., что составляет 4% от всего фонда оплаты труда. В среднем затраты на реализацию планируемой программы снизились на 3,8%. Снижение произошло за счет проведения комплекса мероприятий, поэтому внедрение данной программы можно считать экономически обоснованной.
Центральная база производственно-технического обслуживания и комплектации Общества с ограниченной ответственностью является вспомогательным производством, но значимость ее деятельности трудно переоценить. Ежедневно требуется доставка товарно-материальных ценностей другим филиалам Общества. От стабильности подразделения ЦБПТОиК зависит работа целого ряда структурных подразделений Общества.
Список литературы
запас товарный резерв плановый
1. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: «Дело и сервис», 1998.
. Аксененко А.Ф., Бобиженов М.С., Пришибаев Ж.Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений: - М.: Финансы и статистика, 1994, 128 с.
. Аксёнов Д.Т. Нормирование и экономия энергоресурсов в газовой промышленности. - М.: Недра, 1999.
. Аленичева Л.Н. Учет затрат на внедрение мероприятий технического развития - М.: Финстатинформ, 1998 г. - 425 с.
. Ананькина Е.А., Данилочкина Н.Г. Управление затратами. - М.: Издательство ПРИОР, ИВАКО Аналитик, 1998.
. Андреев А.Ф., О.А. Ларионова Процессный подход как способ повышения эффективности управления предприятием. // Нефть, газ и бизнес, 1999 - №5, стр. 23-26
. Анцофф Н. Стратегическое управление /под ред. Л.И. Евенко. М.: Экономика, 1989 г., 519 с.
. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1993 г., 288 с.
. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки в принятии плановых решений. М.: Экономика, 1996.
10. Бренц А.Д., Брюгмен А.Ф., Злотникова Л.Г., Малышев Ю.М., Сыромятников Е.С., Шматов В.Ф. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: Учебников для вузов. - М.: Издательство «Недра», 1999. - 333 с.
. Бренц А.Д., Колядов Л.В., Комарова Л.А. Экономика транспорта и хранения нефти и газа: учебник для вузов. - М.: Недра, - 2001.
. Бренц А.Д., Тищенко В.Е., Власов А.В. Организация, планирование и управление на предприятиях транспорта и хранения нефти и газа. Учебник для вузов. - М.: Недра, 1998. - 360 с.
. Бренц А.Д., Тышляр И.С., Пикалов Г.П. Экономика разработки газовых месторождений и переработки сырья. - М.: Недра, 1993. - 222 с.
. Брызгалин, Бердник, Головкин. Профессиональный комментарий к Положению о составе затрат: 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Аналитика-Пресс, 1998 г. - 268 с.
. Бударин В.Б., Дятлов В.А., Черноиванов В.А. Кадровая политика ОАО «ГАЗПРОМ» в период перехода к рыночной экономике. - М.: ВНИИЭГАЗПРОМ, 1992 г., 80 с.
. Бухалков М.Н. Внутрифирменное планирование. - М.:ИНФРА-М, 2003.
. Вахрушина М.А. Управленческий учет: учебное пособие - М.: Финстатинформ, 1999 г. - 359 с.
. Воеводин С.А. Экономический механизм управления промышленным производством - М.: Экономика, 1989 г. - 124 с.
. Голубков Е.П., Голубкова Е.Е., Секерин В.Д. Маркетинг: Выбор лучшего решения. М.: Экономика, 1993 г., 222 с.
. Горкин С.Ф., Дьякова Т.Я. Методические основы расчета укрупненных нормативов затрат в нефтяном производстве. // Вопросы экономики и планирования нефтяной промышленности. - 1997. - №41. - с. 81-89.
. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. 112 с.
. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1994 г., 560 с.
. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учеб. для студ. высш. Заведений: 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Инфра-М, 2000 г. - 358 с.
. Злотникова Л.Г., Колосков В.А., Матвеев Ф.Р., Победоносцев Н.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие. - 3-е издание переработанное и дополненное. - М.: «Недра», 2000. - 204 с.
. Исаев Е.С. Система учёта и анализа в газовой промышленности. - М.: Недра, 2001.
. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1997. -392 с.
. Ковалев В.В, Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Издательство «Проспект». 2003. - 424 с.
. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. М.: Финансы и статистика, 2000 г., 144 с.
. Кохно А.П., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. М.: - Финансы и статистика, 1993 г., 224 с.
. Кумарин А.П. Основы оперативного управления производством: учебное пособие - Самара: Экономический университет, 1993 г. - 256 с.
. Львов Д.С. Эффективное управление техническим развитием. М.: Экономика, 1990 г., 255 с.
. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
. Малышев Ю.М., Стриженов Н.Ф., Тищенко В.Е., Шматов В.Ф. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности: Учебное пособие. - М.: 2003. - 188 с.
. Маргулов Р.Д., Тагилев В.Г. Организация управления газодобывающим предприятием. - М.: Недра, 1998. - 239 с.
. Маршаева Ф.В., Сапожников П.С. Некоторые методические вопросы оценки экономической эффективности капитальных вложений в нефтяной промышленности // Труды института. Выпуск 32. - М.: ВНИИОЭНГ, 1995. - 137 с.
. Методика проведения наблюдений использования рабочего времени для изучения затрат рабочего времени и расчёта норм времени.
. Методика распределения затрат на содержание УМТОиК, ЦБПТОиК по филиалам ООО «Сургутгазпром при формировании себестоимости по видам деятельности.
. Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости. М.: ВНИИЭГАЗПРОМ, 1994 г., 84 с.
. Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Тонышева Л.Л., Чистякова Г.А., Андронова И.В., Дебердиева Е.М. Планирование в сложных хозяйственных системах: Учебное пособие для специальностей 06.08.00 «Экономика и управление предприятиями», 06.14.00 «Коммерция». - Тюмень: ТюмГНГУ, 1998.
. Новиков О.А., Ценина Т.Т. Организация технологического процесса складкой грузопереработки. Управление системой материальных потоков на предприятиях оптовой торговли: Учебное пособие. - Л.: издательство ЛФЭИ. 1991. - 59 с.
. Нугманов В.Г. Информационные технологии в укрупнении вертикальной интеграции. // Нефтяное хозяйство. - 2001. - №4. - с78-79.
. Оперативное планирование производства и поставок продукции / под ред. Иванова И.М. - М.: Думка, 1979 г. - 163 с.
. ООО «Сургутгазпром, Пояснительная записка о производственно-хозяйственной деятельности ЦБПТОиК.
. Павлова Л.Н, Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом. М.: Финансы и статистика, 1993,160 с.
. Положение об организации и оплате труда рабочих ЦБПТОиК ООО «Сургутгазпром.
. Положение по нормированию труда в ООО «Сургутгазпром.
. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник. - М.: ООО «Издательство Юнити-Дана», 2000. - 359 с.
. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Управление сбытовыми запасами и оборотными средствами предприятия (практика нормирования). М.: Дело и сервис, 1999 г., 400 с.
. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования. - Минск: Высшая школа, 1997 г., 309 с.
. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 256 с.