Особенности развития малого предпринимательства Казахстана

Особенности развития малого предпринимательства Казахстана

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В современных условиях происходит усиление государственного регулирования и содействия развитию предпринимательства, меняются организационные формы взаимодействия государственных органов с субъектами частного бизнеса, происходят существенные сдвиги в целях, механизме, аппарате управления, в сочетании государственного и рыночного механизмов регулирования.

Правительство каждой страны безусловно имеет свои собственные цели на каждом конкретном этапе и добивается их решения доступными ему методами и средствами применительно к складывающейся экономической ситуации в своей стране и в мировом хозяйстве. Поэтому цели и задачи государственного регулирования подвержены изменениям, между тем, как механизм регулирования достаточно хорошо отработан, хотя и имеет особенности в каждой отдельно взятой стране.

В настоящее время в мире имеется три развитых экономических центра: США, Европейский Союз и Япония. Имеет реальную перспективу превратиться в экономического гиганта и соседний с нами Китай. Именно в этих странах в настоящий момент бурно развиваются малые предприятия.

По данным Научного фонда США 98% крупнейших разработок новых товаров и продукции поступают от предпринимательства в этой стране.

В свою очередь в странах западной Европы малый и средний бизнес служит работодателем для 50% трудоспособного населения и производит от 40 до 60% внутреннего валового продукта.

В Казахстане малый и средний бизнес недостаточно развивается, что непременно связано с наличием факторов, сдерживающих их развитие. В частности эти проблемы, связаны с неэффективным и недостаточным финансированием, неэффективной государственной поддержки и государственного регулирования предпринимательства и др.

Казахстан вышел на новую ступень развития и осознания своего места и роли в современном мире. Основные меры по переводу страны на новые рыночные отношения осуществлены. Дальнейшие задачи и цели развития экономики Казахстана, определенные в Стратегии развития Казахстана до 2030 года будут достигнуты на основе сбалансированного развития и взаимодействия всех структурных звеньев, как в отраслевом и региональном аспектах, так и с точки зрения проблем, решение которых формирует полноценную структуру экономики.

В этом случае, особое внимание требуется уделить развитию малого и среднего бизнеса в Республики Казахстан, который является необходимым условием и слагаемым социально ориентированной конкурентоспособной экономики. Без массового развития малого предпринимательства нельзя создать многоукладную, рыночную, конкурентоспособную и индустриально инновационную экономику.

Современное состояние государственного регулирования и финансовой поддежки для обеспечения производственных потребностей и целей для развития малого сектора экономики, а также проблемы, связанные с доступностью кредитных средств в коммерческих банках свидетельствуют об актуальности темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Исследования в области природы малого предпринимательства и его роли в экономике и общества посвящены научные труды ряда известных зарубежных ученых: Й. Шумпетер, А. Тюгро, Ф. Кэне, А. Смит, Ж-Б. Сея, Ф. Фон Хаек, К. Бодо, Р. Кантильон,Л. Брю, Гэлбрейт Дж., Друкер П., Леонтьева В. и многих других.

Исследованию современной теории и практики развития малого и среднего бизнеса способствовали труды казахстанских ученых: Сабденова О., Кантарбаевой А., Абдильмановой Ш., Ильясова К., Есентугелова О., Сейткасимова Г., Хамитова Н., Жатканбаевой Е., Кучуковой Н., Кадырова М., Сатубалдина С., и многих других.

Несмотря на широкое освещение в работах различных проблем малого и среднего бизнеса, данные вопросы представляют собой необходимость детального изучения проблем и перспектив развития и государственного регулирования малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан.

Задачи исследования. Целевая направленность исследования предопределила научную постановку следующих задач:

- определить сущность и значение малого предпринимательства в условиях индустриально - инновационного развития Казахстана. Особенности развития малого предпринимательства Казахстана;

- исследовать опыт зарубежных развитых стран в поддержке малого предпринимательства, его финансово - кредитное обеспечение;

-        изучить отечественную систему финансово - кредитного обеспечения малого предпринимательства;

         исследовать кредитные взаимоотношения банков второго уровня с малым предпринимательством;

         выявить причины, сдерживающие развитие малого производственно - инновационного предпринимательства;

         обосновать необходимость дальнейшей институциональной реформы, как меры поддержки малого предпринимательства в новых условиях развития экономики Казахстана;

- выработать предложения по совершенствованию системы финансово кредитного обеспечения малого предпринимательства, позволяющие эффективно решать проблемы развития малого производственно - инновационного предпринимательства в условиях индустриально - инновационного развития экономики страны.

-        Охарактеризовать перспективы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в Казахстане.

Научная новизна проведенного исследования определяется комплексным подходом к разработке темы и обобщению результатов исследования по следующим направлениям:

- рассмотрен и изучен зарубежный опыт государственной поддержки предпринимательства, на основании которого сделаны выводы о необходимости их использования в казахстанской практике поддержки малого и среднего бизнеса;

-        предложены новые схемы взаимодействия коммерческих банков с субъектами малого и среднего бизнеса, а также с привлечением кредитных ресурсов для его финансирования;

-        выработаны рекомендации по совершенствованию институциональной сферы малого и среднего бизнеса: информационного обеспечения, обучающей и консультативной инфраструктуры, формированию кадрового обеспечения и культуры малого предпринимательства.

Практическая значимость диссертационной работы. Практическая значимость работы заключается в возможности использования основных выводов и результатов исследований при разработке Государственных программ развития и поддержки малого предпринимательства, коммерческими банками и другими кредитными организациями при кредитовании субъектов малого бизнеса.

Методика исследования. В данном исследовании поставленные задачи решались на основе сбора, изучения и анализа периодических изданий, специальной литературы, статистических сборников и данных финансово-экономических государственных органов Республики Казахстан. Таким образом, в работе использовался метод сравнительного анализа.

Ожидаемые результаты. В ходе исследования будут определены необходимые методы, пути, возможности государственного регулирования малого и среднего бизнеса в Казахстане. Предложенные новшества могут применятся в государственных программах развития малого и среднего бизнеса, а также при теоретическом изучении.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения и выводы исследования докладывались на научно-практических конференциях различного уровня, отражены в опубликованных статьях.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1 Понятие и сущность предпринимательской деятельности

В настоящее время, предпринимательство, особенно его наиболее динамичная часть- малый бизнес, изучается как основной эффективный инструмент развития рыночного хозяйства, а также как форма основной экономической активности населения любой страны. Чем больше вовлечено способных, умелых и энергичных людей в предпринимательство, тем лучше и интенсивнее используются ресурсы общества и эффективнее идет хозяйственное развитие [1, с.54].

Рассмотрим, как определяют понятие «бизнес» различные ученые-экономисты. На данном этапе, в утвержденной нормативной терминологии нет точного понятия бизнес. Несмотря на это, в периодической печати, оно получило довольно широкое распространение. По самому определению отечественных и зарубежных исследователей, ученых и экономистов, изучающие процессы рыночной экономики, бизнес представляет вид экономической деятельности и определяется, как свободное хозяйствование (кроме запрещенного законодательными актами), осуществляемое частными лицами, предприятиями или организациями с целью получения дохода.

Понятие бизнеса (от англ. business - дело, антерпренерство) в Словаре современных экономических и правовых терминов трактуется как:

. Форма экономической ответственности субъектов хозяйствования, направленная на достижение определенных результатов в экономической области (получение прибыли и т.п.). Бизнес классифицируется: в зависимости от сферы деятельности субъекта хозяйствования на промышленный, торговый, фондовый и др., в зависимости от величины хозяйственного оборота, получаемой прибыли, - малый, средний, крупный.

. Инициативная, самостоятельная, экономическая деятельность, осуществляемая за счет собственных и заемных средств на свой риск и под свою имущественную ответственность, ставящая главными целями получение прибыли и развитие собственного дела, а также продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг.

. Предприятие, фирма или совокупность предприятий, приносящая прибыль в результате осуществления определенных видов деятельности. Как правило, это экономически обособленные малые и средние предприятия, административно независимые от государственных и иных учреждений, ориентированные на рынок, формирующие структуру и объем производства под воздействием покупательского спроса на товары и услуги.

. Сделки, торговые операции.

. Профессия, занятие человека, предпринимателя.

По первому определению, малый бизнес - это экономическая деятельность, дающая прибыль на малых и средних предприятиях, не входящих ни в одно монополистическое объединение и выполняющих по отношению к монополиям подчиненную роль в экономике.

Понятие в научный оборот термин «предприниматель» был внедрен впервые экономистом Ричардом Кантильоном в 1975 году и обозначив так человека, покупающего по известной цене, а продающего по неизвестной и, следовательно, а также несущего риск.

До сих пор нет единого мнения по определению феномена "предпринимательства". Четкого определения понятия "предприятие" является одной из проблем в формировании парадигмы стратегического развития в Казахстан на инновационные пути [2, с.61].

Современное определение предпринимательства основана на множество точек зрения. Наиболее распространенным является понимание предпринимательства, в широком смысле, как специфический фактор общественного воспроизводства (наряду с капитала, земли и труда), которая обеспечивает необходимую динамику воспроизводственных процессов через создание новых и более эффективных комбинаций производственно-сбытовой факторов.

В более конкретной форме, предпринимательство - это система управления, основанная на риск, инновации, целью которых является получение дохода от коммерческой деятельности, и влияющие либо весь процесс воспроизводства, или отдельных его этапах (производство, распределение, обмен и потребление).

Значительный вклад в теорию предпринимательского риска и понимание его природы, привезенные американский экономист Фрэнк Хайнеман Найт (1885-1974). Он различал понятия риска и неопределенности. Появление коммерческого дохода, он не связан с какой-либо риск, и только те, которые являются следствием этой неопределенности, и в связи с которым она определила две категории:

. Застрахованные риски, которые по своей природе или отпечатанные на машинке в экономической жизни, и это может рассматриваться как постоянный элемент издержек в виде страхования. Таким образом, риск не может быть элемент неопределенности и, соответственно, быть причиной его прибылей и убытков.

. Предпринимательская функция реализуется в ситуации не типичной по отношению к прошлому опыту в уникальной неопределенности и конечной ответственности предпринимателя. В ситуации, когда вероятностный характер событий неизвестен, крайне важно, чтобы способность к самостоятельной занятости мнения и навыки для преодоления неопределенности, которые не могут быть застрахованы, поскольку это зависит от сочетания случайных факторов с экономическими условиями и поведения предпринимателя.

В этом случае, ключ к пониманию важности независимого суждения бизнеса является то, что потребность в нем возникает тогда, когда экономическая ситуация не может быть напечатана на основе прошлого опыта и надлежащее вероятностный характер событий неизвестен.

Разработка предпринимательской точки зрения и после ее конкретного бизнеса предполагает готовность человека делать те мероприятия, в которых личная выгода, и ее значение будет неопределенным. Наличие такой готовности является существенной чертой предпринимателя. Известный как адекватность определения предприниматель берет, когда человек предполагает, конечная ответственность за выполнение его условий.

Только риск приводит к прибыли предприятия, которая является уникальной неопределенности, связанные с понятием конечной ответственности, который по своей природе не может ни застрахованы ни капитализироваться, ни компенсироваться заработной платы.

Теперь современные малого бизнеса - предпринимательской деятельностью, осуществляемой субъектами рыночной экономики, при определенных законов, государственных учреждений или других организаций, представляющих критериев (показателей) суть этого понятия.

Западные экономисты определяют малого бизнеса, как процесс поиска новых возможностей, внедрения новых методов производства, открытость к новым перспективам, преодоление старых ограничений. Предпринимательства, говорят они, является четвертый фактор производства, который, однако, является нематериальным.

Внутренние психологи видят в частности предприятия, связанные с риском деятельность по организации нового здания прибыльный бизнес, и творческой активности в экономике, которые требуют особых качеств.

Как международные и внутренние практики, основные критериальной меры, на основе которого предприятия (организации) различных организационных форм относятся к малому бизнесу в основном среднее число работников, занятых в течение отчетного периода предприятия (организации). В ряде научных работ под малым бизнесом подразумевает деятельность, осуществляемая относительно небольшой группой лиц, или лицо, которое контролируется один владелец.

Как правило, наиболее распространенным критериальных показателей, на основе которых Хозяйствующие субъекты малого предпринимательства, является численность персонала (занятых), уставного капитала, стоимости активов, оборота (прибыли, дохода) [3, с.127 ].

Инновационная теория предпринимательства, связанных с исследованиями американского экономиста Йозефа Шумпетера (1883-1950). Он предложил концепцию "творческого разрушения" в качестве условия для динамичного экономического развития. "Творческого разрушения" позволяет создавать новые функции производства, которая характеризуется новыми комбинациями факторов производства и наибольшей экономической эффективностью. В соответствии с его теоретическими воззрениями предпринимателем может быть любой, кто осуществляет новые комбинации благодаря их новаторским способностям.

В целом, Шумпетер в качестве назначения комбинирования выделяет следующие пять случаев:

. Изготовление неизвестного потребителям, блага или создание нового качества известного блага;

. Внедрение нового способа воспроизводства. Это могут быть инновации в процессе производства и коммерческой деятельности.

. Освоение новых рынков или новых сегментов рынка.

. Получение нового источника сырья или полуфабрикатов независимо от того, существовал этот источник прежде или просто не принимался во внимание, или считался недоступным, или его еще только предстояло создать;

. Внедрение новых методов организации труда.

На основании этих посылок И.Шумпетер считает, что предпринимателями следует называть хозяйственных субъектов, функцией которых является осуществление новых комбинаций, которые выступают как его активный элемент, при этом право собственности на промышленное предприятие или вообще на любое имущество не является существенным признаком предпринимателя.

Теоретические представления И.Шумпетера являются непосредственным развитием представлений Ф.Найта. Именно с созданием новой производственной функции, создание которой не основано на опыте прошлого, связано возникновение уникальной неопределенности.

Предпринимательство как особая форма экономической активности может осуществляться как в государственном, так и в частном секторе экономики. В соответствии с этим различают:

а) предпринимательство государственное;

б) предпринимательство частное.

Государственное предприятие является одной из форм экономической активности от имени предприятия, учрежденного государством и его органами управления, которые могут быть уполномочены (в соответствии с действующим законодательством) управлять государством ¬ государственной собственностью (государственное предприятие), или органами местного самоуправления (муниципальное предварительно ¬ принятия). Право собственности на таких предприятиях является одной из форм разделения государственной или муниципальных свойств общества, частью бюджета и других источников. Важной характеристикой таких компаний является доказательства обстоятельства ¬ что они несут ответственность по своим обязательствам и имуществу, принадлежащих им (ни государство не отвечает по их обязательствам, ни они сами, не обязательно соответствуют ¬ доказательства состояния ).

Частное предприятие является одной из форм экономической активности от имени предприятия (если оно зарегистрировано в качестве такового) или предпринимателя (если такая деятельность осуществляется без найма рабочей силы в форме индивидуальной трудовой деятельности).
Конечно, каждый из этих типов - государственных и частных предприятий ¬ предпринимательства - имеет свои отличительные признаки, но основные принципы их осуществления во многом совпадают. И в обоих случаях осуществления такой деятельности ¬ последовательность включает в себя инициативным, ответственность, инновационный подход, стремление к максимизации прибыли. Аналогично и типология обоих типов предпринимателей ¬ доказательства.

Предпринимательство как форма активной деятельности ¬ последовательности, направленной на извлечение прибыли (предприниматель ¬ предпринимательский доход), включает в себя:

) реализацию непосредственных производительных функций, т.е. производство товаров (продукции) или услуг (например, машиностроительная фирма, что своей туристической компании, дизайн, бюро);

) осуществление посреднических, то есть, оказание услуг, связанных со стимулированием сбыта и направлением в соответствующие (социально-приемлемые) формы непосредственного производителя такого товара потребителю [4, с.110].

Общественная осведомленность о проблеме сводится к этому, что с одной стороны, приоритет является первого типа предпринимательской деятельности, поскольку общественное богатство (как общий результат уровня и качества жизни для каждого члена ¬ дого общества) зависит от ситуации именно в сфере материального производства, научно-исследовательских технических и сервисных услуг. С другой стороны, общественное отношение к ней ¬ второму типу предпринимательства на практике не реальный приоритет ¬ в отношении природе, так например, общество способствует ¬ и развивает второго типа предпринимательскую деятельности, то есть дом, в первую очередь потому, что уровень и качество жизни и комфорт каждого члена общества в значительной степени зависят от уровня развития общества с помощью определенных областей удобная для покупателя организация торговли, реклама, доставка товаров на дом, заказ товара по почте, телефону и т. д.), и то же относится и к потребительских товаров для промышленных целей.

Предпринимательство в сфере непосредственного производства товаров может, таким образом, ориентироваться на производство и поставку на рынок традиционных или инновационных товаров. Практика предпринимательской деятельности в любой ее форме включает в себя инновационный процесс. В соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан определены организационно-правовые формы предпринимательской деятельности. В Казахстане существует 3 основные форма предпринимательства. Их преимущества и недостатки указаны в таблице 1. Приводимое деление типов предпринимательской деятельности основывается на убеждении, что производство и поставка на рынок традиционных товаров осуществляется также с использованием каких-то новых методов или приемов, связанных с организацией производства, техническими элементами производства или изменениями качественных характеристик производимого товара. В коммерческом предпринимательстве предприниматель выступает в роли коммерсанта, торговца, продавая готовые товары, приобретенные им у других лиц, потребителю, покупателю. В таком предпринимательстве прибыль образуется путем продажи товара по цене, превышающей цену приобретения. Отметим, что если товар приобретается на законных основаниях, то торгово-коммерческое предпринимательство не следует называть спекуляцией и на этом основании осуждать. Только когда наблюдается противозаконная, с нарушением правил торговли перепродажа, можно говорить о запретной, преступной спекуляции.

Таблица 1-Преимущества и недостатки основных форм предпринимательства

Перечислим некоторые достоинства малого и среднего бизнеса.

1.Независимость действий. Малый бизнесмен «сам себе хозяин», никому не подчиняется. В большинстве малых фирм управленческая иерархия не соблюдается, что дает свободу действий энергичному и инициативному предпринимателю.

2.Возможность более гибких и оперативных решений. По сравнению с крупными корпорациями в малом бизнесе упрощена структура принятия управленческих решений (что значительно уменьшает расходы за счет предельно рациональной организации и управления производством), что позволяет быстро и гибко реагировать на конъюнктурные изменения, легче адаптироваться к неожиданным обстоятельствам (при условии наличия достаточных финансовых и других возможностей). Это имеет особое значение в торговле - в первую очередь, модными вещами, а также услугами. По мере удовлетворения первичного спроса на какой-то вид потребительских товаров (особенно длительного пользования) у отдельных групп покупателей формируются специфические требования к изделию. Это приводит к потребности новых моделей и модификаций продукции, новых подвидов сервиса, быстро осваиваемых малым бизнесом.

Из-за узкой специализации сокращаются издержки производства, осуществляется короткий технологический цикл, сокращаются запасы в незавершенном производстве и ускоряется оборачиваемость средств (например, по зарубежным данным, скорость оборота капитала у мелкой фирмы в 2-2,5 раза выше, чем у концерна), и осуществляется устойчивый сбыт продукции.

Узкая специализация субъектов малого и среднего бизнеса чрезвычайно важна для повышения качества выпускаемой продукции, ее реализации. В равной степени это относится к сфере услуг, где качество предоставляемого сервиса повышает спрос на него. В зарубежной литературе отмечается, что «быстрая приспособляемость мелких фирм к меняющимся требованиям рынка, способность к оперативной перестройке производства, готовность идти на оправданный коммерческий риск позволяют в сжатые сроки удовлетворять потребительский спрос и составляют их ощутимое превосходство перед крупными предприятиями».

Известно, что качество производимой продукции и предоставления услуг, спрос на них находятся в прямой зависимости от возможностей и способности субъектов хозяйствования осуществлять техническое перевооружение и технологическую переориентацию. При всей сложности вопроса, тем не менее, небольшим предприятиям свойственно быстро внедрять и апробировать новые технологии, а также частичную автоматизацию производства, достигать оптимального сочетания между механизированным и ручным трудом. На этот счет проведено достаточно много исследований как зарубежными, так и отечественными специалистами.

Действительно, уровень конкурентоспособности некоторой доли малого промышленного и наукоемкого бизнеса объясняется наличием прогрессивной производственной базы при относительно небольших масштабах затрат и усилий на ее создание. В мировой практике этому способствовали общее изменение технологического уклада, появление принципиально новых технологий, основанных на информационной базе и трансформировавших природу промышленной продукции.

В станкоинструментальной промышленности США, например, в 2006 г. было 11,7 тыс. фирм, применяющих современные технологии, среди которых 8,4 тыс. с числом занятых до 20 чел.

3.Адаптация к особенностям местных условий. Субъекты малого и среднего бизнеса идеально организованы и приспособлены для изучения пожеланий, предпочтений, обычаев, привычек и других характеристик местного рынка. Обладая большей мобильностью, чем крупные предприятия, малые предприятия способны быстрее реагировать на изменяющуюся экономическую ситуацию и колебания потребительского спроса. Они поддерживают занятость населения и создают рабочие места, выполняют вспомогательные функции по сравнению с крупными производителями. В США известно немало случаев, когда успешно действующие на национальном уровне компании не могли конкурировать с малыми фирмами на местах, потому что те лучше знают специфический спрос на местных рынках.

4.Преимущества при специфическом или персональном рынке. Более крупные конкуренты часто ограничены в своих действиях из-за процедур, разработанных головными органами. Малый бизнес в этом отношении более маневрен, особенно тогда, когда рынок имеет ярко выраженный сезонный характер или специфические условия [5,с.89].

Наибольший интерес представляет анализ предоставления профессиональных, деловых услуг, ставших выгодной сферой приложения капитала в малом бизнесе. Речь идет о юридических консультациях, бухгалтерских работах, рекламных агентствах, управленческом консультировании, копировально-множительных бюро, содействии в организации производства и сбыта продукции и т.п. Число небольших фирм, оказывающих такого рода услуги, быстро растет. Если, например, в США в 1976 г. было 142 тыс. фирм деловых услуг с общим числом занятых 2,9 млн. чел., то в 2006 г. - уже 249 тыс. с количеством работающих 5,8 млн. чел. В 2010 г. каждые 4 из 5 рабочих мест в США приходятся на эту сферу деятельности.

5.Сильные симпатии к малому бизнесу. Малый бизнес ассоциируется с «американской мечтой», поэтому в общественном мнении преобладают симпатии к малым фирмам и обычно к ним не относятся многие критические оценки, высказанные в адрес большого бизнеса. В США, например, действует традиция «защиты этого славного парня», т.е. малый бизнес пользуется поддержкой в конгрессе, ему предоставляется много льгот, особенно в плане оплаты налогов.

6.Более низкие операционные расходы. По сравнению с крупными корпорациями малые фирмы несут относительно более низкие расходы на свое содержание и обслуживание (сравнительно низкий фонд заработной платы, небольшой первоначальный объем инвестиций).

7.Шансы на быстрый материальный успех. Одновременное получение зарплаты и всех дивидендов от бизнеса.

8.Долгосрочные выгоды. Вкладывая средства в дела своей фирмы, предприниматель может рассчитывать, что, если дела пойдут успешно, он всегда может легко и выгодно продать дело в случае необходимости. Этот фактор привлекает многих предпринимателей.

9.Совмещение нескольких профессий. Немало людей предпочитают быть в одном лице мастером на все руки (финансист, менеджер и т.д.). В малой фирме такие люди имеют возможность проявить себя как «многостаночники».

10.Сохранение предпринимательского духа. По сравнению с крупными корпорациями в малых фирмах больше проявляется инновационный, предпринимательский дух, о чем свидетельствует доминирование малого и среднего бизнеса в таких современных отраслях, как электроника, генная инженерия, компьютеры. В США говорят, что именно малым предпринимателям еще присущ романтизм, когда-то типичный для американского предпринимательства [6,с.36].

Продолжением преимуществ малого и среднего бизнеса являются его недостатки. В чем же они состоят? У малых предприятий есть несколько слабых мест, в том числе в условиях их функционирования в рыночной экономике. Они обусловлены как раз тем, что этот бизнес является малым. К числу основных из них относятся:

.        Низкая возможность накопления капитала. Как правило, в расширение производства владельцы малого и среднего бизнеса, особенно частные, могут выделить незначительную часть капитала. Значительные сложности они испытывают, занимая капитал на стороне. Эти сложности вызваны стремлением малого и среднего бизнеса к независимости (важнейшее его преимущество!), которая существенно ограничивает возможности займа. Кроме того, ограничения связаны и с условиями займа. У малого и среднего бизнеса не может быть достаточно средств для выплаты высокого процента, особенно если предприниматель только начинает свою деятельность, велика и возможность риска.

.        Недостатки в кредитовании малого и среднего бизнеса. У него ограниченные возможности в получении кредита, поскольку частные финансовые институты редко решаются кредитовать малый бизнес. Действительно, малый объем каждой сделки, экономическая нестабильность самих предприятий малого и среднего бизнеса, а также необходимость содержать специальные службы по проверке кредитоспособности таких предприятий, делают кредитование малого и среднего бизнеса невыгодным.

.        Невыгодные позиции в конкурентной борьбе, несмотря на всю изворотливость малого и среднего бизнеса, его близость к потребителю, поставщикам, творчество в организации производства. Относительно скромные масштабы производства и ограниченные ресурсы ставят представителя малого и среднего бизнеса в невыгодное положение, делают его неспособным конкурировать на равных с крупным производством.

.        Проигрыш в управленческих возможностях по сравнению с крупными предприятиями. Это означает, что владелец-управленец, как правило, проигрывает в сравнении с менеджером-профессионалом (хотя понятно, что в данном случае возможны исключения), так же как и с возможностями капитализации малого и среднего бизнеса.

.        Сложности начала деятельности малого и среднего бизнеса. Дело не только в том, что нужен первоначальный капитал, а его, как правило, нет, но малый бизнес - это часто новые рабочие места, в том числе и для безработных, не всегда обладающих соответствующими навыками, у которых эффективным бизнес становится далеко не сразу, а иногда и не с первого раза.

Можно назвать еще ряд слабостей: трудности с проникновением на рынок ценных бумаг, когда малое предприятие - акционерное общество; необходимость оплаты консультаций при организации и ведении дела, а также обучения самого бизнесмена; проведение анализа ситуации на рынке; ведение бухгалтерского учета; проблемы с привлечением высококвалифицированных специалистов (у крупных компаний в этом случае шансов больше - престиж, более высокая оплата); часто сверхурочная работа персонала; затруднения с получением крупного заказа, с организацией национального экспорта; недогрузка основных фондов [7,с.36].

Отсюда вывод, что малый бизнес гораздо более склонен к патернализму, чем крупный. Такой вывод делают исследователи малого и среднего бизнеса в рыночной экономике. Из него же исходят и государственные структуры, призванные регулировать систему хозяйственных отношений, экономическую стратегию.

1.2 Функции, выполняемые малым и средним бизнесом в национальной экономике

Значение предпринимательства в рыночной экономике, очень велико. Нет без бизнеса любой функционирующей рыночной экономики, или не развивающейся ее структуры. Формирование и развитие его является одной из важнейших задач экономической политики в процессе перехода от командной экономики к рыночной экономике. Подавляющее большинство развитых стран всячески поощряет деятельность бизнеса. Следует признать, что общее содержание и развитие малого и среднего бизнеса в настоящее время характеризуется рядом специфических особенностей.

Экономическую роль малого и среднего бизнеса в первую очередь в создании большого количества рабочих мест для высококвалифицированных сотрудников и для студентов, пенсионеров и групп с низким уровнем образования и квалификации. Именно на таких объектах, студенты могут получить все необходимые знания и опыт, чтобы развиваться как профессионалы.

Таким образом, малого и среднего бизнеса, сокращению безработицы, влияют на уровень доходов и нарождающегося среднего класса. В то же время, мы не можем оценить роль малого и среднего бизнеса в развитии инновационных технологий, хотя большинство специализируются на торговле.

Часть из сегмента малого и среднего бизнеса вкладывать средства в научно-технических изобретений, способствующих росту национальной экономики в сфере высоких технологий и науки. Роль малых и средних предприятий в государственный бюджет - постоянные отчисления в бюджет налог, так как небольшие организации регулярно оплачивать свои счета, в отличие от крупных компаний.

Кроме того, роль малого и среднего бизнеса, - это поддержка специализации и сотрудничества в различных секторах: малые и средние производства, сферы услуг, которые специализируются на одном или нескольких направлениях.

Развитие конкуренции, потребительские исследования, требования рынка, возможности для заполнения пробелов в ассортимент продукции, сведения к минимуму и регулировать цены на товары, повышение качества товаров и услуг, создания атмосферы предпринимательства и экономической конкуренции за лидерство в отрасли - Все эти компоненты, определить роль малого и среднего бизнеса экономики.

В отличие от крупных компаний, малого и среднего бизнеса страдают от недостаточного финансирования, неквалифицированные работы системы управления, высокие эксплуатационные расходы, высокая конкуренция.

В этом случае неоценимую роль государства в сфере малого бизнеса. Государственная поддержка абсолютно необходима в различных направлениях, в первую очередь: льготное налогообложение и кредитование, помощь в финансировании научно-технических достижений, упрощенная система налогообложения, финансов и бухгалтерского учета, регистрации бизнеса, лицензирования и сертификации продукции.

Государственная помощь во внешнеэкономической деятельности малых и средних организаций положительное влияние на роль малых и средних предприятий в экономике. Увеличение экспорта, развития рынков в других странах, привлекает иностранные инвестиции и приток иностранного капитала в состоянии. Именно поэтому роль малого и среднего бизнеса является настолько большим. Не без причины мировых лидеров создать экономические и социальные программы для поддержки этого рынка как движущей силы экономического роста.

Во-первых, отметим, что бизнес развивается в условиях, когда существует необходимость предварительного восстановления в общественном сознании представление о возможном присутствии частного предпринимательства. Такая идея была просто травились в национальном менталитете, идеологии большевизма в годы социалистического строительства.

Во-вторых, следует признать, что "первой волны" предпринимателей, удалось дать общественности много ярких факторов, которые дискредитировали зарождающегося бизнеса. Они включают значительные социальной дифференциации, трансформации потенциала партии и государственной власти в частную собственность, ухудшения социального климата в приватизированные предприятия, бума спекуляций, желание в первую очередь для личного обогащения в ущерб развитию производства, уголовные разборки, и т.д. В таких негативных социальных проявлений, влияет не только отсутствие многовековой традиции частного предпринимательства, а также отсутствие доверия в том, что новые экономические реформы, которая ознаменовала поворот на рынке (после провала в конце 80-х программы перестройки и ускорения Михаила Горбачева), на этот раз будут доведены до своего логического завершения.

В-третьих, вопреки заявлениям, концепции приватизации остается высокой степенью бюрократизации экономической жизни (в форме регистрации и повторной сертификации, согласований, лицензий, бизнес и т.д.), что способствует развитию только один вид бизнеса - номенклатуры.

В-четвертых, ставка за доминирование в национальной экономике, государственном секторе и увеличение государственного регулирования значительно ослабит конкурентные позиции частного сектора. Высокая степень государственного вмешательства в деятельность белорусских предприятий. В этом случае, государственный сектор, несмотря на усиление административного контроля, не застрахован от используется как тень источником первоначального накопления капитала.

В-пятых, она влияет на весьма скромные экономические поддержки малого и среднего бизнеса со стороны государства, а также слабая правовая защита частных предприятий (противоречивое законодательство, его неустойчивость, и т.д.). В законе не четко изложены основные положения для создания, управления и ликвидации бизнеса.

В-шестых, бросается в глаза асимметричное развитие частного предпринимательства. При наличии относительно высоких «ставок» в первую очередь в крупных городах и областных центрах заметно значительное отставание частного бизнеса в восточной части страны, как и везде в малых городах и селах.

Роль предпринимательского фактора в современной экономике может быть представлена в виде следующей схемы (рисунок 1).

При отнесении предприятия к субъектам малого предпринимательства использовались следующие количественные и качественные критерии:

Количественные:

численность занятых на предприятии (наиболее распространенный);

годовой объем производства;

годовой объем продаж;

среднегодовая балансовая стоимость активов.

При этом количественная шкала является дифференцированной для различных отраслей.

Например, в Республике Беларусь к малым предприятиям относятся компании со среднесписочной численностью занятых: в промышленности и на транспорте - до 100 человек, в сельском хозяйстве и научно-технической сфере - до 60 человек, в строительстве и оптовой торговле - до 50 человек, в розничной торговле и бытовом обслуживании - до 30 человек, в других отраслях непроизводственной сферы - до 25 человек; при этом малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности, относятся к таковым по критерию того вида деятельности, доля которого является наибольшей в общем объеме реализации продукции за квартал., P2, … - виды экономических ресурсов;

П - произведенный продукт;’ - созданные активы компании (новые технологии, человеческий каптал и др.)

Среди качественных критериев при отнесении компании к субъектам малого предпринимательства используются следующие:

предприятие владеет небольшой долей рынка;

управление предприятием осуществляет лично его владелец;

предприятие является независимым, то есть не подчиняется крупной компании.

В настоящее время малые предприятия представлены практически во всех отраслях экономики. Они функционируют не только в таких традиционных сферах, как легкая и пищевая промышленность, но и появляются в машиностроении, производстве оптических приборов, химической и электротехнической промышленности.

Количественный рост небольших компаний в промышленности предопределен углублением специализации и дифференциации производства, отказом от крупносерийного производства в пользу мелкосерийного и индивидуального.

Рисунок 1. Роль предпринимательского фактора в механизме воспроизводства рыночной экономики:

Важной особенностью, отличающей малое предпринимательство от крупного, является не столько масштаб операций, сколько подход к организации бизнеса. На малых предприятиях слабо представлена специализация выполняемых функций ввиду небольшой численности персонала: например, создавать отдел кадров для организации с численностью 10 человек не целесообразно. Значительное число функций как оперативного, так и стратегического управления, выполняет руководство, собственник компании, поэтому на малых предприятиях, как правило, существует только один центр принятия управленческих решений. Ввиду небольшого объема располагаемых ресурсов период планирования является коротким, как правило, не более одного года. Отмечается следующая зависимость: чем меньше размер предприятия, тем короче цикл принятия управленческих решений.

Как правило, на малых предприятиях слабое внимание уделяют системе отбора кадров, планированию производства (некоторые малые предприятия создавались без предварительного экономического обоснования целесообразности и планирования перспектив развития предприятия), построению системы отчетности и контроля за важнейшими экономическими показателями. Процесс трансформации малых предприятий в крупную компанию носит эволюционный, саморазвивающийся характер. По мере того как на малых предприятиях начинают меняться подходы к ведению бизнеса, формируется организационная структура предприятия, появляется система управления персоналом, начинает планироваться производственная и финансовая деятельность предприятия, организуются НИОКР. В результате попытается качество продукции или предоставляемых услуг, расширяется рынок сбыта, появляются постоянные потребители, что в свою очередь расширяет и масштаб деятельности малого предприятия. Таким образом, процесс эволюции малого предприятия и его преобразования в крупное предприятие можно представить следующим образом: “рост масштаба деятельности  перестройка организационной структуры  рост масштаба деятельности  …”. Следует отметить, что из числа крупнейших международных корпораций многие помнились именно эволюционным путем на основе первоначально созданных малых предприятий - это компании IBM, Microsoft, MacDonald’s и др.

Рассмотренные выше отличительные черты малых предприятий характеризуют наиболее важные особенности функционирования малого бизнеса. В то же время следует отметить, что количество отличительных признаков малых предприятий и крупных предприятий, которые выделяют отечественные и зарубежные ученые - М. Балашевич, Г. Пфоль, П. Келлервессель, Дж. Муглер и другие, - гораздо больше. Отличительные особенности в подходах к ведению бизнеса малых и крупных компаний выделяются в области управления, организации производства, сбыта, НИОКР и управления персоналом.

В целом, роль малого и среднего бизнеса в национальной экономике должна быть проанализирована в следующих областях.

Экономический механизм малого бизнеса (МБ) позволяет бороться с монополиями, он обеспечивает необходимую гибкость путем улучшения реагирования на меняющиеся потребности общества. Малый бизнес как неотъемлемая часть рыночной среды позволяет создавать конкурентное давление на крупные компании и тем самым поощрять их инновационную деятельность. Благодаря деятельности МП общество достигает более полного удовлетворения потребностей, заполняя ниши рынка, которые игнорируются больших и средних предприятий из-за малого минимально эффективного масштаба производства. Малый бизнес предоставляет возможность специализации в производстве крупных фирм в результате отказа в пользу менее крупных специализированных компаний для поддержки и закупок промышленности. В области социальной психологии малых предприятий, участвующих в повышении, связанных с психологией владельца, способность принимать решения, полагаются на свои собственные ресурсы и делают экономику более конкурентоспособной. Для лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, позволяет ему себя реализовать как личность, чтобы чувствовать себя независимым и способным решать сложные задачи.

В социальной структуре общества МБ основе формирования так называемого среднего класса, который в настоящее время лежит в основе рыночного общества.

Малый бизнес являются основой либеральной экономики в настоящее время: он составляет основную часть налоговых доходов, прибыли (экономии), обеспечить средства к существованию значительной части населения.

Благодаря деятельности МП и создание новых рабочих мест, при условии мобилизации материальных, финансовых и природных ресурсов.

Малые предприятия являются неотъемлемой и, как показывает практика, наиболее эффективным элементом инновационного развития экономики. Они занимаются разработкой и внедрением технологических, технических, организационных инноваций, без которых невозможно выйти на рынок и производительность новых предприятий.

Среди конкурентных преимуществ МП, чтобы выделить следующие:

очень динамичный, быстрое принятие решений, быстрый поток капитала с малыми потерями;

низкие требования к капиталу и способность быстро вносить изменения в свою продукцию и производства;

короткий цикл производства, сокращение запасов продолжается, ускорения оборота средств;

нижняя накладных расходов в связи с чрезвычайно рациональной организации и управления производством;

устойчивый рост продаж продукта ориентированный на конкретных потребителей;

быстрая адаптация к меняющимся требованиям рынка;

высокая скорость передачи управления информацией, что позволяет малым фирмам быстро реагировать на любые изменения в условиях конкуренции.

Экономическое значение малого и среднего бизнеса особенно возросло в последние годы. Малые предприятия, традиционно широко развившиеся в торговле, строительстве, сфере услуг и сельском хозяйстве, все шире осваиваются в промышленности, особенно, в общем и точном машиностроении, электротехнике.

Это вызвано углубляющейся специализацией и дифференциацией общественного производства и обеспечивает значительное повышение его эффективности. Эффект от деятельности малых предприятий достигается и благодаря развитию системы субподрядных отношений с крупными компаниями, это обеспечивает последним экономию капитала и повышает гибкость производства.

.3 Зарубежный опыт развития малого и среднего бизнеса

Малое предпринимательство играет исключительно важную роль в экономической и социальной жизни промышленно развитых стран, где на его долю приходится до 70% валового национального продукта.

Одной из первых западноевропейских стран, обратившей внимание на роль малого и среднего бизнеса, была Великобритания. Исследования, проведенные там, показали, что наиболее эффективны фирмы с числом занятых 1-19 человек. Такие фирмы составляли 96% от общего числа мелких фирм Великобритании (2,4 млн.). В начале 90-х годов на долю малого и среднего бизнеса приходилось 21% общего товарооборота, в нем было занято 36% всех наемных работников. Сейчас в Великобритании каждый восьмой взрослый занят собственным бизнесом.

В США функционирует более 15 млн. малых предприятий, которые производят около 40% ВВП частного сектора и обеспечивают занятость почти половины трудоспособного населения. Малый бизнес осваивает в США вдвое больше нововведений, чем крупные корпорации.

В Германии насчитывается около 2 млн. мелких и средних предприятий (более 99% всех предприятий страны), которые производят до 50% ВВП. В сфере мелкого и среднего бизнеса занято 2/3 всего экономически активного населения. За последнее десятилетие на малых предприятиях (с численностью менее 20 человек) число занятых возросло на 600 тыс. человек, тогда как на более крупных (с численностью 21-100 работающих) - лишь на 90 тыс.

В Японии на начало 90-х гг. малые и средние предприятия в отраслях производственной и непроизводственной сферы составляли 99,1%, а численность занятых на них - 79,2%. На долю подобных фирм приходится 78% годовой выручки в розничной торговле и 62,1% - в оптовой торговле.

Малые предприятия играют важную роль в механизме саморегулирования рыночной экономики развитых стран. Это обусловлено их тесными связями с крупным бизнесом как по линии субпоставок, так и по линии разработки нововведений. Серийное производство и организация сбыта нового продукта, требующие крупных капиталовложений, соответствующих производственных мощностей и ресурсов, не под силу малому бизнесу, и они передают их для внедрения крупным фирмам. Подсчитано, что малый бизнес США дал около 50% всех нововведений и большинство новейших технологий, которые определяют лицо современного научно-технического прогресса. Из 61 крупного открытия XX в. 48 были сделаны в малых и средних фирмах. Малые предприятия впервые разработали и внедрили: персональный компьютер, копировальную технику, крекинг нефти, шариковую ручку. По данным Национального научного фонда США в расчете на 1 доллар, вложенный в научно-исследовательские работы, малые предприятия дали в четыре раза больше новинок, чем средние, и в 24 раза больше, чем крупные корпорации. На одного сотрудника малого предприятия по статистике приходится в 2,5 раза больше инноваций, чем на работника крупного предприятия [16, с.47].

В рыночной экономике развитых стран предпринимательство построено на принципе кооперирования крупных и малых предприятий, причем крупные предприятия ориентируются не на подавление малого и среднего бизнеса, а наоборот, на взаимовыгодное сотрудничество с ним. Поэтому крупные и малые предприятия взаимно дополняют друг друга, особенно в сфере специализации отдельных производств и в инновационных разработках. Если крупное производство ориентируется на массовый относительно однородный спрос, выпуск больших партий стандартной продукции, то малые предприятия функционируют на небольших сегментах рынка, в избранных ими нишах с ограниченной номенклатурой изделий. Рыночные ниши представляют собой рынки готовой продукции, прежде всего высокой технологии, которые образуются в тех случаях, когда спрос на определенном рынке не может быть удовлетворен крупным производством из-за малой емкости самого рынка либо из-за того, что производство не может достигнуть такого размера, при котором оно покрыло бы весь спрос на данном рынке. Тенденции современного производства и международной торговли способствуют возникновению подобных ниш.

Нарастает дифференциация и индивидуализация спроса. В сфере личного потребления все большую роль играют специфические потребности сравнительно небольших групп покупателей. Удовлетворять такой спрос могут только небольшие фирмы, так как для компаний-гигантов при выпуске многосерийной или даже заказной продукции это может быть малорентабельным. Если речь идет о расширяющемся рынке нового продукта, малая фирма может превратиться в Крупную. Если спрос относительно стабилен, она может контролировать свою нишу в течение достаточно долгого времени, как например, в случае с производством медицинского оборудования фирмами Дании.

Для крупных предприятий необходимы и выгодны: емкий рынок со стабильным и продолжительным спросом; продукция массового производства, соответствующая требованиям рынка; аккумулирование значительных финансовых средств; дешевая рабочая сила. Малые предприятия имеют возможность быстрее и лучше приспосабливаться к требованиям рынка и конкретных потребителей благодаря простоте управленческой структуры, обеспечивающей быстрое принятие решений, в том числе и по корректировке целей. Кроме того, себестоимость продукции в малых предприятиях ниже, чем в крупных, при более высоком качестве производимой продукции и услуг.

Малые предприятия и их техническое оснащение во многом зависят от крупных производственно-хозяйственных комплексов. По отношению к ним малые предприятия выступают в качестве поставщиков комплектующих изделий, что позволяет им использовать специализацию и кооперирование не только в области производства, но и в сфере сбыта продукции и ее технического обслуживания. Мелкие и средние предприятия - субподрядчики крупных компаний работают на основе подетальной, поузловой, модульной или иной специализации, где они достигают высоких результатов за счет эффекта технологического разделения труда. Они часто берут на себя выполнение одной-двух операций в сложном технологическом процессе, который в комплексе осуществляется крупной компанией. В рамках технического сотрудничества крупные фирмы-заказчики, выпускающие дорогостоящую готовую продукцию на базе комплектующих изделий, предоставляют своим субпоставщикам-исполнителям в аренду помещения, первоначальные средства производства, поставляют им на льготных условиях сырье и материалы, обеспечивают реализацию большей части комплектующей продукции на своих сборочных заводах, дают разрешение на использование своей торговой марки.

Широкое распространение в сотрудничестве крупных и малых предприятий получила в современных условиях система контрактных отношений на основе франчайзинга. Ее суть состоит в том, что крупная фирма предоставляет малой фирме исключительное право использовать свой технологический опыт и знания, а также торговую марку. Крупная фирма обычно предоставляет также кредит на льготных условиях, оказывает различного рода консультационные услуги и сдает в аренду оборудование. Франчайзинг способствует освоению малыми фирмами новых технологий, расширению сферы малого и среднего бизнеса [17, с.139].

Особенностью малого и среднего бизнеса в развитых странах в современных условиях является его интеграция в производственные сети крупных промышленных структур. Организационными формами такой интеграции являются финансируемый лизинг, франчайзинг, долгосрочные контракты на поставки комплектующих изделий под определенные финансовые гарантии. Число мелких и средних предприятий, охваченных такой формой хозяйственных отношений, составило в США в конце 80-х годов 50 тыс. с объемом продаж 632 млрд. долл. По оценкам оборот фирм на основе франчайзинга может возрасти к 2011 г. до 1,5 трлн. долл.

Малые предприятия, окрепнув технологически и в финансовом отношении, обычно переходят в разряд средних предприятий. Именно субподрядные связи малых предприятий служат непременным условием их последующего выхода на арену самостоятельной конкурентной деятельности. Не прошедшие этап субподрядной деятельности малые предприятия, напротив, не смогли подняться до высокого уровня механизации и выпуска продукции. Малые предприятия, будучи мобильными, легко перемещаются в перспективные ниши экономики. Они играют важную роль для решения проблем занятости и безработицы. Малые предприятия играют важную роль в региональной политике развитых стран, содействуя развитию промышленно отсталых регионов. Они организуются с целью разработки местных ресурсов, освоение которых крупными предприятиями является нерентабельным. Малые предприятия создаются с учетом местных традиций, с использованием новейших технологий и развитой информационной сети.

Теперь автор считает нужным перейти к целям и основным направлениям государственного регулирования и содействия развитию малого предпринимательства за рубежом.

Во всех странах с развитой рыночной экономикой осуществляется государственное регулирование и поддержка малого предпринимательства. Для этого созданы специальные государственные организации, выражающие и защищающие интересы малого предпринимательства, следящие за выполнением намеченных правительственных программ. Государственная поддержка малого предпринимательства опирается на законодательную правовую и финансовую базу, а также на организационно-методическую систему и систему различных исследований.

Изучим по отдельности развитие малого и среднего бизнеса в ряде стран, в которых он занимает важнейшее место и роль в развитии экономики.

Мощный технико-экономический прорыв в послевоенные годы вывел Японию в тройку самых развитых стран мира. Это было достигнуто благодаря развитию малого и среднего бизнеса при мощной государственной поддержке. Несмотря на то, что многие всемирно известные компании и концерны по наукоемкому производству автомобилей, техники, инновационной продукции находятся именно здесь, малый бизнес составляет значительную долю в общих объемах промышленности Японии (около 40%). Однако нужно отметить, что малый бизнес в Японии в большей степени представлен в следующих отраслях: строительство, легкая промышленность, сфера услуг. Наукоемкие производства ведутся в основном лишь крупными компаниями. Это и есть основная задача экономического развития Японии - стимулирование инновационного высокотехнологичного производства в малом бизнесе.

Принимаемые правовые акты в отношении предприятий малого и среднего бизнеса в Японии определяют статус малых предприятий и льготы для них. Льготы предусматривают специальное налогообложение в зависимости от вида деятельности предприятия. Значительная часть законопроектов направлена на регулирование антимонопольного законодательства Японии.

Японское законодательство довольно жестко регулирует и ограничивает уровень повышения/понижения рыночной стоимости на продукцию. За необоснованные скидки, или наоборот спекулятивные цены, предприятия и предприниматели могут лишиться права осуществления своей деятельности. Причем эти условия действительны для всех без исключения компаний. Благодаря развитым рыночным механизмам японским властям довольно удачно удается сдерживать необоснованные изменения цен и инфляцию. Таким образом, ввиду равенства начальных условий и возможностей, в Японии созданы хорошие предпосылки для развития малого и среднего бизнеса.

Государственным органам по регулированию осуществления деятельности предприятий малого и среднего бизнеса Японии является Управление малых предприятий, подчиняющееся Министерству внешней торговли и промышленности. Данное управление контролирует соблюдение антимонопольного законодательства, обеспечивает государственную защиту интересов малого и среднего бизнеса Японии, ограничивает контроль собственников, определяет ответственность заказчиков, исполнителей и субподрядчиков за нерыночные договорные отношения.

Для обеспечения механизмов кредитования малого и среднего бизнеса и предоставления займов государство предусмотрело создание Корпорации страхования малого и среднего бизнеса, а также ассоциаций гарантирования кредита (аналогично созданию Государственных фондов для развития и поддержки малого и среднего бизнеса в Китае, США и др. странах).

Стимулирование предприятий малого и среднего бизнеса в Японии ведется на всех уровнях, начиная от властей центрального правительства и заканчивая самостоятельными союзами и объединениями малых предприятий. Центральные власти и местные органы самоуправления субсидируют на всех этапах жизненного цикла предприятия малого и среднего бизнеса, непосредственно участвующие в создании наукоемкого и высокотехнологичного производства. Для таких предприятий государство выделяет займы, обеспечивает кредитование малого и среднего бизнеса через предоставление поручительства и других видов кредитных гарантий. Также при централизованной поддержке государства в специальных центрах, некоммерческих организациях производится обучение кадров, осуществляется консультационно-информационная поддержка.

Субсидии, займы, кредиты для бизнеса на льготных условиях предусмотрены на следующие цели:

совершенствование, модернизация, переоснащение производственно-материальной базы наукоемких предприятий;

разработка совместно с институтами и университетами инновационных проектов, новинок, изобретений;

развитие легкой и пищевой промышленности;

разработка новых технологий (изобретений) и новых видов продукции;

создание и развитие новых предприятий малого и среднего бизнеса в промышленно отсталых регионах Японии.

История Южной Кореи наглядно доказывает, какую роль в экономическом развитии может сыграть малый бизнес. Ведь не секрет, что в 50-е годы Южная Корея считалась одной из самых отсталых стран не только Азии, но и мира. Причин этому много, главными из которых стала Корейская война, и разделение Кореи на две части: Северную и Южную. Весь промышленный и научно-технический потенциал остался в Северной Корее.

Основное пополнение бюджета Южной Кореи обеспечивало сельское хозяйства, поэтому неудивительно, что малый бизнес Южный Кореи сосредоточился в то время на аграрном секторе экономики. Появилось множество частных фермерских хозяйств. Они активно развивались, обеспечивая потребности не только внутреннего рынка, но и внешнего. Таким образом, жители страны изначально были очень склонны к созданию своего собственного малого и среднего бизнеса [19, с.128].

После 60-х годов в стране была провозглашена новая политика экономического развития. Она основывалась на тесном сотрудничестве с США, создании крупных компаний и корпораций - конгломератов, экспорте своей продукции на американский и мировой рынки. Таким образом, увеличивая обороты выпускаемой продукции, Южная Корея вошла в список развитых стран мира.

Малый бизнес в Южной Корее - это предприятия с численностью штатных сотрудников до 20 человек. Однако власти страны в основном поддерживали крупный бизнес, всюду создавая мегакорпорации. Кредитование бизнеса Южной Кореи было ориентировано на крупные предприятия. Таким образом, малый бизнес не мог активно развиваться и подавлялся большими компаниями. Несмотря на это был достигнут серьезный экономический рост.

Именно развитие крупного бизнеса в итоге и привело к финансовому кризису. Крупный бизнес, как известно, требует серьезных денежных вливаний. Компании-конгломераты активно пользовались банковскими кредитами, наращивая темпов своего производства. Но в 1997 году, из-за накопившихся долгов крупных компаний, банки перестали давать займы, и большинство предприятий не смогли больше покрывать свои издержки. В результате финансового кризиса 1997-98 года, разразившегося не только в Южной Корее, но и в других странах Азии государство обратило свое внимание на малый бизнес.

После кризиса, государство поддержало часть малых и средних компаний, списав с них часть кредитных долгов. При активной поддержке южнокорейских властей создаются ассоциации, инвестиционные фонды, научно-технические центры, ориентированные на предприятия малого и среднего бизнеса. Банки в результате кризиса 98 года охотнее теперь кредитуют именно малый бизнес. Из аграрной, пищевой промышленности, малый бизнес был переориентирован на инновационное и наукоемкое производство. В результате государственной политике активней стали появляться и развиваться малые предприятия, что привело к уменьшению безработицы, пополнению бюджета страны, увеличению ВВП.

В настоящее время Южная Корея одна из самых развитых стран мира. Все мы знаем известные южнокорейские бренды: Samsung , LG , Sony и т.д. Однако и малому бизнесу в Южной Корее определена значительная роль. Малые предприятия покрывают потребности внутреннего рынка и также ориентированы на экспорт своей продукции в другие страны.

В свою очередь, китайское правительство уделяет большое значение развитию малого и среднего бизнеса в стране, поскольку именно этот сектор создает новые рабочие места, активно участвуя при этом в освоении инновационных технологий. Малый бизнес наиболее отвечает принятому в 2006 году тезису - «переориентировать ресурсоемкое производство в сторону высокотехнологичных решений».

Несмотря на это, малый бизнес Китая все равно нуждается в дополнительной поддержке государства, привлечении инвестиций, расширении программ кредитования малого и среднего бизнеса. Осознавая это, китайские власти пытаются всевозможными способами стимулировать экономический рост предприятий малого и среднего бизнеса, в частности совершенствуют правовое законодательство в области регулирования деятельности малого и среднего бизнеса и налогообложения малых предприятий. Основным из таких законов стал принятый в 2002 году «Закон о стимулировании развития малых и средних предприятий», который предусматривает равные возможности предприятиям малого и среднего бизнеса относительно кредитования, инвестиций, модернизации производства, внедрения информационных и наукоемких технологий.

Как и в других странах, в Китае созданы и активно усовершенствуются государственные фонды содействия развитию малого и среднего бизнеса. Основная их роль и задача - это обеспечение гарантийных обязательств и залогового обеспечения предприятиям малого и среднего бизнеса для возможности получения банковских кредитов для бизнеса. Для этого Коммунистической партией Китая было разработано и утверждено специальное положение о создании «Государственного фонда развития малых и средних предприятий». Данный фонд финансировался исключительно из бюджета Китая и выступал в роли катализатора развития малых предприятий. Государственный фонд призван защитить и отстоять в борьбе с крупными компаниями интересы предприятий малого и среднего бизнеса во всех отраслях экономики, обеспечивая им налоговые льготы, финансирование, законную защиту своих доходов.

Китайские программы развития страны предусматривают довольно внушительный экономический рост и увеличение эффективности деятельности народного хозяйства именно за счет комплексного развития, в том числе малого и среднего бизнеса. В частности, утверждены программы, рассчитанные на полную модернизацию китайской экономики вплоть до 2020-2050 годов. Одной из таких программ является принятая в 2003 году программа социально-экономического развития страны до 2020 года, предусматривающая к 2050 году полную модернизацию всей отраслей экономики.

После 2003 года в КНР отмечен небывалый подъем развития малого и среднего бизнеса, улучшение рентабельности предприятий, увеличение налоговых поступлений в центральный бюджет. Этот скачок развития был обеспечен, прежде всего, увеличивающимся количеством малых предприятий и индивидуальных предпринимателей [18, с.46].

Государственный комитет статистики КНР обнародовал следующие данные: в 2008 году в стране насчитывалось 3 млн. малых предприятий и почти 30 млн. индивидуальных предпринимателей. Таким образом, предприятия малого и среднего бизнеса составили подавляющее большинство от общего количества предприятий в Китае. Становится понятно, почему малый бизнес считается в Китае ключевым сектором экономики. Именно на малый бизнес трудятся около 60% трудоспособного населения КНР.

Если дать качественную характеристику малого и среднего бизнеса Китая, то малый бизнес является научным двигателем страны, поскольку именно в этом секторе производится больше всего инновационной продукции, изобретений и технических новинок. Именно предприятия малого и среднего бизнеса составляют экспортную основу производимой в стране продукции, поставляя свои товары на мировой рынок [19, с.61].

Основным государственным органами поддержки малых предприятий в Китае выступает специализированное агентство - Китайский центр по координации и кооперации бизнеса. Основная задача данного центра - создание необходимой инфраструктуры для технологического сотрудничества между национальными и зарубежными организациями в сфере поддержки предпринимательства. По инициативе центра реализуется консультационная и информационная поддержка малого и среднего бизнеса, организуются торговые ярмарки, выставки в области разработки инновационной продукции, проводятся семинары, конференции по исследованию проблем малого и среднего бизнеса и реализации программ.

Еще один важный орган поддержки и развития малого и среднего бизнеса - это созданная в 2001 году государственная информационная служба CSMEO . Этот координационный центр, в основном через свой сайт в Интернете, оказывает услуги по информационному обслуживанию населения и организаций в вопросах деятельности малых и средних предприятий. Сеть CSMEO , охватывающая все регионы и города КНР, своевременно информирует о состоянии рынка труда, об изменениях действующего законодательства, о последних научно-технических достижениях и технологических новинках, о состоянии и развитии предприятий малого и среднего бизнеса. Помимо этого информационная служба инициирует проведение ярмарок, различных совещаний между предприятиями и представителями власти, обеспечивает консультативную поддержку предприятиям.

Сингапур - крупнейший мировой центр по переработке нефтяных продуктов и производству полупроводников. Трудно представить, но если ВВП Сингапура разделить на количество всех жителей, то на душу населения придется по 25 тысяч долларов. Многие специалисты сходятся во мнение, что Сингапур - идеальное место для открытия и ведения малого и среднего бизнеса. Страна обладает прекрасной финансовой инфраструктурой, неспроста именно здесь находятся отделения более 3000 самых крупнейших компаний мира. Почему же малый бизнес Сингапура процветает, в то время как такие страны как Россия только делают еще первые шаги к реальному становлению малого и среднего бизнеса и созданию среднего класса в стране?

Во-первых, нужно отметить, что в стране создан привлекательный инвестиционный климат. В частности, действует льготная налоговая политика по отношению к малому бизнесу, связанного с привлечением иностранного капитала и инвестиций, отсутствует пошлина на перевод прибыли, обеспечиваются гарантии капиталовложений и т.д.

Во-вторых, основой малого и среднего бизнеса в Сингапуре является оказание различных услуг: торговых, транспортных, коммуникационных, финансовых, туристических и т.д. Причем в сфере этих услуг занято подавляющая часть населения страны (до 70-80%). Многие жители Сингапура ведут индивидуальную предпринимательскую деятельность, часть жителей владеет акциями различных компаний. Средний класс в Сингапуре составляется до 80% от общего числа жителей.

В-третьих, хорошие условия созданы как для открытия малого и среднего бизнеса, так и для осуществления непосредственной деятельности. Все эти условия закреплены законодательно и строго исполняются. Особые льготы предоставляются тем малым и средним предприятиям, которые только начинают свой бизнес. По исследованиям международных экспертов из CNN Time Warner Group Сингапур занимает 5 место по развитию малого и среднего бизнеса.

Нужно сказать, что малые и средние предприятия в Сингапуре составляют единую группу. Главным показателем при этом считается количество занятых на предприятии работников. Их число не должно превышать двухсот. Эту группу можно разбить на две категории. Первая из них занимается организацией различного сервиса - созданием и развитием ресторанного, гостиничного, туристического, строительного, торгового бизнеса и т.д. Причем малый бизнес <#"722081.files/image003.gif">

Рисунок 1- Доля активных СМСП в общем количестве зарегистрированных СМСП

За последние 5 лет количество зарегистрированных субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП) увеличилось более чем на 46% по сравнению с 2006 годом, и по итогам 2010 года достигло 1 089 тыс. единиц. Доля активных СМСП в общем количестве зарегистрированных СМСП за период 2006-2010 г. оставалась стабильной на уровне 68-69%. Доля зарегистрированных СМСП в общем числе зарегистрированных хозяйствую-щих субъектов увеличилась на 1 процентный пункт с 92% в 2006 году до 93% в 2010 году (рисунок 2).

Рисунок 2- Доля зарегистрированных СМСП в общем количестве зарегистрированных хозяйствующих субъектов

Структура зарегистрированных СМСП в разрезе организационно-правовых форм показывает, что в 2010 году количество индивидуальных предпринимателей (ИП) составило 677 тыс. субъектов или 62,1%, количество юридических лиц - предприятий малого бизнеса составило 213 тыс. или 19,6%, количество юридических лиц - предприятий среднего бизнеса составило 5 тыс. или 0,5%,количество крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) - 194 тыс. или 17,8% (рисунок 3).

Рисунок 3 -Структура СМСП в разрезе организационно-правовых форм

Не менее важно отметить, что до 2009 года объем выпускаемой продукции МСБ и его доля в валовом внутреннем продукте страны имела тенденцию к росту. Однако за 2009 год она снизилась. Если в 2008 году вклад малого и среднего бизнеса в ВВП составлял 20%, то в 2009 году он снизился до 15% (рисунок 4).

Тем не менее, в 2010 году рост выпускаемой продукции продолжился, в результате чего вклад МСБ в ВВП достиг 17%:

Рисунок 4- Вклад малого и среднего бизнеса в ВВП Республики Казахстан

Столь умеренный вклад МСБ в ВВП вызывает настороженность при том, что Правительство Республики проводит активную экономическую политику по обеспечению диверсификации экономики и устойчивых темпов экономического роста за счет увеличения роли МСБ.

В развитых странах доля продукции малого бизнеса доходит до 50% ВВП и выше. Критерии отнесения предприятий к категории малого или среднего бизнеса в различных государствах достаточно сильно варьируются. Тем не менее, даже с учетом показателей возможных поправок, вклад СМСП в экономику Казахстана очень мал, как показано на рисунке 5.

По доле занятого населения в секторе МСБ в общей занятости показатели Казахстана также гораздо ниже по сравнению с развитыми государствами. Если в развитых странах она составляет от 47% (Канада) до 75% (Япония), то в Казахстане в 2010 году она составила всего 26%.

Доля СМП, занятых в промышленном секторе экономики, является важным показателем качественного развития малого предпринимательства и экономики в целом. Предприятия промышленности, и в первую очередь - обрабатывающей промышленности обеспечивают диверсифицированное развитие экономики страны.

Рисунок 5- Сравнение макропоказателей МСБ Казахстана с показателями развитых стран

В Казахстане наибольшее число СМП осуществляют свою деятельность в сфере торговли (37%) и в сельском хозяйстве (23%). Наименьшее количество СМП работают в строительстве (4%) и в промышленном секторе (3%), что в четыре раза меньше аналогичного показателя в странах ОЭСР4.

Однако следует обратить внимание на следующий важный аспект. История частного предпринимательства в Казахстане насчитывает менее 20 лет. При этом практически все предприниматели начинают свой бизнес с торговли или сферы услуг - низкие риски, небольшой стартовый капитал. По мере роста масштабов бизнеса они начинают осваивать и производство. Причем зачастую это происходит уже тогда, когда бизнес принимает достаточно крупные размеры и перестает быть малым. Поэтому многие субъекты МСБ, работающие в сфере торговли и услуг, - это будущие производственники.

На рисунке 6 приведены показатели деятельности СМП в отраслевом разрезе в 2010 году

Рисунок 6 - Основные показатели деятельности СМП в отраслевом разрезе

Отраслевое представление количества занятых на СМП характеризует роль СМП в решении важной социальной задачи по обеспечению занятости населения. Данный показатель существенно зависит от количества действующих СМП в тех или иных отраслях экономики, что объясняет схожие пропорции в отраслевом разрезе - рост количества действующих СМП пропорционально решает вопросы занятости.

Анализ выпуска продукции подтверждает позитивную роль СМП, работающих в сфере промышленности, где всего 3% действующих СМП обеспечивают 10%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей. Аналогично всего 4% СМП, действующих в сфере строительства, обеспечивают 15%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей.

СМП транспорта и связи решают экономическую задачу по обеспечению роста ВВП посредством увеличения выпуска продукции примерно пропорционально их количеству: занимая 8% численности в отраслевом разрезе СМП, данная отрасль обеспечивает 7%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей.

Торговля, занимая наибольшую долю в количестве СМП (37%), обеспечивает всего 28% объема выпуска продукции, тем самым, подчеркивая свою неэффективность в решении экономической задачи роста ВВП посредством увеличения выпуска продукции. Такая же роль характерна для СМП сельского хозяйства, где 23% общего количества СМП обеспечивают всего 16%-ную долю выпуска продукции СМП всех отраслей.

Строительство оказалось самым привлекательным сектором для кредитования БВУ. Занимая по количеству действующих СМП всего 4%-ю долю, СМП строительства получили 16% всех кредитов БВУ. Это связано с быстрым ростом цен на недвижимость в предкризисные годы, но на фоне кризиса рынка недвижимости ситуация изменилась.

СМП торговли по данному показателю также имеют наибольший удельный вес. Занимая по количеству действующих СМП 37%-ю долю, они получили 41% всех кредитов БВУ. Эта тенденция продолжается уже в течение семи лет. СМП промышленного сектора по уровню привлекательности находятся на среднем уровне для БВУ: объем кредитов для них составил 10%, тогда как доля промышленных СМП составляет 3%.

Обзор активных субъектов МСБ в региональном разрезе за 2010 год показывает, что наибольшее количество СМСП функционируют в Южно-Казахстанской области (111 тыс.), в Алматинской области (96 тыс.) и в г. Алматы (78 тыс.), как показано на рисунке 7.

Наименьшие показатели имеют Кызылординская (22 тыс.), Северо-Казахстанская (24 тыс.), Мангистауская (25 тыс.) и Западно-Казахстанская (26 тыс.) области.

Рисунок 7 - Активные СМСП в региональном разрезе

Можно провести ранжирование регионов по доле действующих СМСП в общем числе зарегистрированных СМСП. Чем выше уровень данного показателя, тем лучшие условия ведения бизнеса существуют в регионе (рисунок 8).

Рисунок 8- Доля активных СМСП в общем числе зарегистрированных СМСП

Так, на начало 2010 года по Республике этот показатель составляет 68%. Выше республиканского уровня находятся Атырауская (89%), Алматинская (84%), Костанайская (81%), Северо-Казахстанская (78%), Жамбылская (76%), Павлодарская (76%), Восточно-Казахстанская (75%), Кызылординская (75%), Акмолинская (74%), Западно-Казахстанская (73%) и Актюбинская области (70%). Примерно на среднереспубликанском уровне нахо-дится Южно-Казахстанская (68%) область. В остальных регионах данный показатель ниже республиканского и варьируется от 60% (Карагандинская обл.) до 49% (г.Алматы) (рисунок 9).

Рисунок 9- Количество активных СМСП на 1000 человек экономически активного населения

При проведении анализа уровня развития МСБ в региональном разрезе важно учитывать различия в численности населения регионов. Таким образом, может быть получено распределение количества активных СМСП в расчете на 1000 человек экономически активного населения (ЭАН) в региональном разрезе.

Видно, что в расчете на 1000 жителей ЭАН регионов наибольшее число активных СМСП действует в Атырауской (134), Мангистауской (120), Алматинской (111) областях и г.Алматы (110). Наименьшее число СМСП функционирует в Карагандинской (56), Северо-Казахстанской (63) и Жамбылской (66) областях.

Затрагивая проблемные вопросы развития малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан, следует отметить, что на данном этапе развития существуют нижеприведенные проблемы:

регулирующее предпринимательскую деятельность законодательство, фактически, создано без ориентации на целевое состояние условий для развития МСБ. Поэтому нормы законодательных документов и действующие правила де-факто не развивают МСБ в каком-то целевом направлении.

налоговая система не предусматривает экономических стимулов для роста масштабов малого бизнеса и постепенной его трансформации в средний. Вместе с тем, изменение налоговой системы - очень радикальный инструмент регулирования бизнеса, который должен применяться очень осторожно и стратегически должен быть нацелен на вывод бизнеса «из тени».

в Казахстане нет действующих комплексных программ по развитию малого и среднего бизнеса. Единственная комплексная программа «Дорожная карта бизнеса 2020» имеет узкую направленность (обеспечение реализации Государ-ственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстан на 2010-2014 годы) и, в основном, нацелена на поддержку средних и крупных предприятий, реализующих проекты в приоритетных секторах.

доступ к финансовым ресурсам для МСБ по-прежнему ограничен. Затрудненный кредитный анализ, высокие удельные издержки и повышенные риски вынуждают банки переносить стоимость риска на кредиты путем увеличения процентной ставки по займам МСБ либо отказывать в их предоставлении. При этом тенденцией 2010 г. стало снижение спроса банков на средства государственных программ обусловленного размещения.

недостаточный уровень фондовооруженности, высокий уровень износа и низкая обновляемость основных средств, а также низкая технологичность сектора МСБ в целом, снижают производительность труда, экономическую эффективность и конкурентоспособность продукции малого предпринимательства. Ситуацию усугубляет недостаточно высокий уровень квалификации предпринимателей и наемных работников МСБ, дефицит квалифицированных кадров в области инженерно-технических, рабочих специальностей.

Нерешенность данных проблем служит основной причиной низкой роли малого и среднего бизнеса в социально-экономических процессах республики, а именно:

) Низкий вклад малого и среднего бизнеса в формирование ВВП страны. Несмотря на тенденцию роста объемов выпуска продукции субъектами МСБ за последние годы, их вклад в ВВП Казахстана не превышает 20%9.

) Отраслевая несбалансированность и низкая доля МСБ в реальном секторе экономики, особенно в промышленности, превалирование торговой деятельности.

) Низкая роль малого предпринимательства в решении вопросов занятости. Доля экономически активного населения, занятого в малом бизнесе, составляет 25%.

) Высокая доля теневой деятельности субъектов малого и среднего бизнеса. По разным оценкам, она составляет от 22 до 30% реального оборота субъектов МСБ.

При этом в развитых странах на долю малого бизнеса приходится до 50-80% всех занятых, 70-80% новых рабочих мест, более половины ВВП. Значительных успехов в развитии МСБ добились и некоторые страны Восточной Европы и СНГ. Так, в Латвии малый и средний бизнес уже приносит более 50% ВВП. В Венгрии на малые и средние предприятия приходится 50% ВВП, 67% занятых в экономике, 20% экспорта и 99% общего числа всех предприятий.

Подобные сравнения позволяют сделать вывод о необходимости осуществления дальнейших реформ по поддержке и развитию МСБ.

Под эгидой Министерства индустрии и новых технологий работает ряд организаций, ориентированных на обеспечение индустри-ально-инновационного развития страны в сферах:

содействия экспорту (Корпорация «Kaznex»),

трансферта технологий (Центр инжиниринга и трансферта технологий),

инноваций и венчурных проектов (Национальный инновационный фонд),

инвестиций в индустриальные и инновационные проекты (инвестиционный фонд Казахстана).

Помимо государственных организаций (число которых уже само по себе достаточно велико), в Казахстане работают многочисленные общественные и международные организации, целью деятельности которых является поддержка малого и среднего бизнеса (объединения, ассоциации, торгово-промышленные палаты, центры поддержки предпринимательства, международные консультанты, фонды и др.).

Однако все они работают несогласованно, их функции и сферы ответственности не разграничены и частично дублируются. Более того, ввиду отсутствия четко поставленных целей (за исключением, в отдельных случаях, финансовых целей), объективных критериев их достижения, адекватных показателей оценки эффективности работы в целом и надлежащего контроля со стороны государства, нет и самой ответственности. Ряд организаций преследуют откровенно популистские и притворные цели.

Крупнейшие бизнес-ассоциации Республики де-факто конкурируют между собой, лоббируя интересы своих членов. Это ярко проявляется при обсуждении условий программ поддержки бизнеса. При этом многие субъекты бизнеса являются членами всех крупнейших ассоциаций.

В результате, несмотря на наличие такого большого количества организаций, целостнойсистемы поддержки и развития МСБ в Казахстане на сегодня нет.

В числе главных причин данной ситуации можно назвать следующие:

. Недостаток фактических полномочий и/или мотивации у Департамента развития предпринимательства Министерства экономического развития и торговли для надлежащего осуществления межведомственной координации работы по МСБ.

. Существующая система ориентирована на поддержку и развитие частного предпринимательства в целом, т.е. как МСБ, так и крупных компаний (например, Банк Развития Казахстана финансирует только крупные проекты, т.е. априори - крупный бизнес). При этом на некоторых важных участках работы происходит лоббирование интересов крупного бизнеса в ущерб интересам МСБ.

Политика поддержки малого и среднего бизнеса должна быть простой и доступной. Любой предприниматель должен иметь возможность быстрого и свободного доступа к информации о государственной поддержке. Однако на сегодняшний день системы информационного обеспечения, адекватной запросам малого и среднего бизнеса, нет. Количество организаций, оказывающих поддержку МСБ, настолько велико, а прини-маемые ими меры настолько разнообразны, что эти меры не могут быть признаны эффек-тивными хотя бы потому, что информация о них своевременно не доходит до предпринимателей из-за сложности поиска.

В результате МСБ несет высокие транзакционные издержки по выстраиванию и поддержанию отношений со всеми контрагентами во внешней и внутренней среде. Существующая в Казахстане инфраструктура поддержки МСБ не обеспечивает комплексной поддержки развития малого и среднего бизнеса и обуславливает повышенные транзакционные издержки.

Согласно Конституции, права и обязанности граждан (предпринимателей) регулируются только законами.

Однако административные штрафы налагают на предпринимателей за нарушение постановлений Правительства.

Особенной проблемой, ограничивающей качественное развитие малого предпринимательства и его эволюцию в средний бизнес, является налоговая система Республики.

Действующим Налоговым Кодексом предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства:

) специальный налоговый режим на основе патента;

) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Специальный налоговый режим не распространяется на консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги. Таким образом, в действующем кодексе заложено противодействие различным схемам проведения безналичных средств крупных предприятий через предприятия МСБ в форме оплаты за фиктивные консалтинговые и финансовые услуги. Однако, возможно оказание других услуг (маркетинговых исследова-ний, обучающих, транспортных, арендных и т.д.).

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, является доход за налоговый период. То есть облагается общий оборот малого предприятия, а не его прибыль.

По патенту в настоящее время работают физические лица, в единственном числе, не имеющие наемных работников, и имеющие сравнительно невысокие доходы от данной предпринимательской деятельности (не более 200 тыс. тенге в месяц). Такой мелкий предприниматель может легко укрывать от налогового учета доходы в наличной денежной форме. Полностью легально работающий в этом режиме предприниматель не имеет возможности значительно увеличить стоимость и качество своих средств производства, т.к. допустимый предел дохода (около $1444 в месяц) является слишком низким. После расходов на личное и семейное потребление, оставшиеся из этой суммы средства явно недостаточны для существенного расширения материально-технической базы его небольшого бизнеса. Существующий режим работы ИП по патенту существенно ограничивает возможности предпринимателя, т.к. не позволяет ему привлекать наемных работников, не позволяет легально существенно увеличить доходы, не позволяет восстанавливать и расширять материально-техническую базу своей деятельности.

В существующем виде патентный режим кардинально задачу создания рабочих мест и задачи развития МСБ в целом в Республике не решает. Патентный режим в существующем виде решает только проблему частичной легализации множества самозанятых (таксистов, арендодателей недвижимости и т.д.).

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют:

) индивидуальные предприниматели с численностью до 25 человек и предельным доходом за квартал 10 млн. тенге,

) юридические лица с численностью до 50 человек и предельным доходом за квартал 25 млн. тенге.

Налог исчисляется по ставке 3% от оборота. Однако, кроме данного налога, необходимо платить индивидуальный подоходный налог работников (10% от оплаты труда), обязательные пенсионные взносы (10%) и социальные отчисления (приближенно 11% от зарплаты). Однако на территории СНГ психология наемных работников такова, что они воспринимают зарплату как чистые выплаты «на руки». В результате при найме 50 сотрудников с «легальными» зарплатами реальная нагрузка для такого предпринимателя составит не 3%, а около 20%. Таким образом, предпринимателю выгоднее выплачивать зарплаты «в конверте», из суммы, оставшейся после обложения совокупного дохода по ставке 3%.

С макроэкономической точки зрения наиболее значимым недостатком данного режима является то, что он подразумевает низкую производительность труда малых предприятий: 50 занятых работников генерируют около $667 тыс. годового объема продаж или $13,3 тыс. на одного занятого. Это меньше средней производительности в эконо-мике Казахстана в целом ($16,8 тыс. в год).

Таким образом, если МСБ начинает увеличивать производительность труда, платить высокие зарплаты сотрудникам, а его бизнес - расти и развиваться, то он выводится из льготного упрощенного режима и попадает в общеустановленный режим. В этом режиме предприятия с высокой долей заработной платы в себестоимости испытывают до 30% налоговой нагрузки от выручки. Другой существенный вывод - малые предприятия с объемом продаж менее $667 тыс. в год не имеют достаточных ресурсов и не могут быть участниками международного разделения труда и экспортировать продукцию в сколь либо значимых объемах.

Все специальные налоговые режимы предусматривают уплату НДС. Для сравнения: налоговая система России освобождает от уплаты НДС малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Несмотря на введение возмещения превыше-ния сумм зачетного НДС над суммами начисленного НДС, соответствующая процедура на практике не отработана и де-факто до сих пор сводится к зачету. Таким образом, происходит замораживание оборотных средств налогоплательщика, что критично для предприятий, особенно в период модернизации и обновления основных средств.

Налоговая система не предусматривает льгот для среднего бизнеса. В результате у субъектов малого предпринимательства отсутствуют экономические стимулы для качественного роста и перехода в категорию среднего бизнеса. Более того, в данном контексте Налоговый Кодекс играет деструктивную роль, поскольку стимулирует сохранение налогоплательщиками статуса субъектов «малого бизнеса», дробление предприятий среднего и части крупного бизнеса на мелкие структуры в целях получения соответствующих льгот.

Налоговая система Казахстана не предусматривает экономических стимулов для роста масштабов малого бизнеса и постепенной его трансформации в средний. Изменение налоговой системы - очень эффективный инструмент государственного регулирования бизнеса. Стратегически налоговая система должна способствовать выводу бизнеса «из тени» в легальное русло.

Одной из наиболее сложных проблем, препятствующих развитию малого и среднего бизнеса, является отсутствие у большей части субъектов МСБ достаточных финансовых ресурсов для обеспечения инвестиционных и оборотных потребностей. Особенно остро недостаток кредитных ресурсов ощущается у предприятий реального сектора экономики.

Банки, как правило, высоко оценивают кредитные риски МСБ ввиду специфики, присущей большинству данных субъектов бизнеса:

отсутствие кредитной истории,

отсутствие обеспечения,

упрощенная бухгалтерия.

Затрудненный кредитный анализ, высокие удельные издержки и повышенные риски вынуждают банки переносить стоимость риска на кредиты путем увеличения процентной ставки по займам МСБ либо отказывать в их предоставлении. Ввиду перекредитованности многих действующих предприятий, отсутствия у начинающих предприятий кредитной истории, залогового обеспечения, информативной финансовой отчетности, остается открытым вопрос о развитии других способах финансирования, специфичных для малого бизнеса:

сельские кредитные кооперативы,

общества взаимного кредитования как некоммерческие организации7,

кредитные кассы физических лиц,

микрофинансовые организации.

В отличие от кредитных товариществ, преследующих коммерческие цели (извлечение прибыли). Вместо того, чтобы давать предпринимателям деньги, можно предоставлять им возможности по управлению активами. Одним из способов преодоления недоверия государственных менеджеров бизнесу является передача бизнесу активов в такой форме, в которой бизнесмен не может их вывезти за границу или бездумно растратить: в виде производственных площадок, технопарков, индустриальных парков, инфраструктурных комплексов. Для производственных предприятий малого бизнеса в обрабатывающих отраслях можно предоставлять господдержку в форме физической инфраструктуры. В случае ликвидации бизнеса инфраструктура может быть возвращена и предоставлена другому предпринимателю. Международный опыт показывает, что это направление поддержки МСБ в мире является магистральным.

Ограниченный доступ к финансовым ресурсам является существенным препятствием для активного развития малого бизнеса. Своевременная реализация государственной Стабилизационной программы позволила частично нивелировать негативное влияние кризисных явлений на финансирование сектора МСБ. Однако решение данной проблемы в целом требует системного подхода и реализации комплекса взаимосвязанных мер, нацеленных как на снижение рисков сектора МСБ, так и на развитие институтов финансовой поддержки.

2.3 Анализ кредитования малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

В соответствии с Постановлением Правительства РК №1039 от 06.11.2007 г. Фонд выступил оператором по размещению средств 1-го транша Стабилизационной программы в сумме 48,8 млрд. тенге. Выделенные средства в декабре 2007 г. были распределены между 7 банками-партнерами, определенными решением Государственной комиссии по модернизации экономики РК №17-5/011-3 от 26.11.2007 г. (далее - Госкомиссия).

Таблица 1- Результаты реализации 1-го транша Стабилизационной программы на 31.12.2010 г.

По состоянию на 31.12.2010 г. совокупный размер средств, освоенных БВУ, с учетом перераспределения и выдачи на револьверной основе, составил 69,3 млрд. тенге. На данную сумму было профинансировано 2 870 заемщиков. Средняя сумма кредита составила 27,3 млн. тенге, средний срок кредита - 29 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 17,1%, эффективная процентная ставка - 19% годовых. Создано и поддержано 2 870 рабочих мест. В результате реализации Программы достигнуты следующие позитивные эффекты:

) Обеспечение своевременной финансовой помощи субъектам МСБ в условиях обостряющегося кризиса ликвидности БВУ,

) Удержание доли кредитов БВУ субъектам МСБ на докризисном уровне.

Однако программа была недостаточно эффективной, поскольку:

) Не изменила структуру кредитования в разрезе отраслей. Превалирующей отраслью осталась сфера торговли.

) Оказала слабое воздействие на расширение, обновление и модернизацию основных средств МСБ. Наибольшая часть освоенных средств была выдана на пополнение оборотных средств.

) Распределение средств по регионам было неравномерным.

) Эффективные ставки кредитования для конечных заемщиков оказались достаточно высокими.

Анализ результатов размещения денежных средств 1-го транша Стабилизационной программы позволил должным образом скорректировать условия предоставления следующих траншей программы.

В соответствии с протоколом заседания Правительства РК №25 от 28.06.2008 г., было принято решение о выделении на поддержку субъектов МСБ дополнительно 50,0 млрд. тенге. Данные средства осваивались в рамках Программы софинансирования субъектов малого и среднего бизнеса с БВУ и финансовыми организациями (программа «50 на 50»). Со своей стороны Фонд выделил на реализацию Программы собственные средства в размере 4,7 млрд. тенге Выделенные средства в августе 2008 года были распределены между 10 банками-партнерами, определенными решением Государствен-ной комиссии по модернизации экономики РК №17-5/011-10 от 27.06.2008 г.

Таблица 2- Результаты реализации 2-го транша Стабилизационной программы на 31.12.2010 г.

По состоянию на 31.12.2010 г. банками-партнерами профинансировано 2 417 заемщиков на сумму 124,9 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 52 млн. тенге, средний срок кредита - 46 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 12,5%, эффективная процентная ставка - 14,2% годовых. Создано и поддержано 3 500 рабочих места.

Положительными отличиями данной Программы от предыдущей стали:

) Обязательное выделение банками собственных средств в соотношении 1:1 к средствам Фонда на аналогичных условиях в течение всего срока действия Программы. Таким образом, общая сумма Программы увеличилась до 109,7 млрд. тенге.

) Ограничение номинальной ставки вознаграждения по кредитам для конечных заемщиков до 12,5% годовых.

) Ограничение рефинансирования действующих займов субъектов МСБ 50%-ной долей от портфеля, сформированного за счет средств Фонда (впоследствии данное ограничение было снято).

) Лимит финансирования производственных проектов увеличен до 500 тыс. МРП.

Программа была нацелена на частичное восполнение растущего дефицита кредитных ресурсов для МСБ и не ставила своей целью изменение структуры МСБ в качественно лучшую сторону.

Таблица 3 - Результаты реализации Программы «Даму-Регионы» на 31.12.2009 г.

Реализация данной Программы является достаточно успешной. Положительным моментом является участие собственных средств БВУ, что позволило оказать льготную финансовую поддержку большему количеству субъектов МСБ.

В соответствии с Протоколом заседания Правительства № 25 от 28.06.2008 г., Фонду «Даму» было выделено 28 млрд. тенге из резерва Республиканского бюджета для кредитования проектов МСБ по Программе. Выделенная сумма была размещена Фондом «Даму» в БВУ полностью, по 2 млрд. тенге на каждую область. Совокупный объем средств, выделенных Акиматами, составил только 6,7 млрд. тенге, которые были размещены через филиалы БВУ. Фонд выделил за счет собственных средств 150 млн. тенге на финансирование проектов в г.Астана.

Своевременная реализация Стабилизационной программы Правительства РК позволила банкам второго уровня восполнить потерянную в период кризиса ликвидность и сохранить объемы кредитования субъектов МСБ на докризисном уровне.

Более того, тенденцией 2010 года является снижение спроса банков на средства государственных программ обусловленного размещения и возобновление кредитования за счет собственных средств и привлеченных рыночных ресурсов.

Таблица 4 - Отраслевая структура портфеля БВУ по кредитам СМП

В структуре отраслевого распределения кредитных средств БВУ для СМП за последние пять лет прослеживается следующая динамика:

торговля - с 2006 до 2010 г. доля остается неизменной на уровне - 41%.

транспорт и связь - наблюдается рост доли на 1 процентный пункт в 2007 году, и этот уровень сохраняется в 2008-2010 гг., составив 4%.

строительство - наблюдался рост доли до 2007 года, затем происходит снижение с 20% в 2006 году до 18% в 2008 году и до 16% в 2010

промышленность - наблюдается снижение доли с 8% в 2006 году до 7% в 2006 году; в 2007 году доля повысилась на 1 процентный пункт, а в 2008 году - на 3 процентных пункта. В 2010 г. доля промышленности вновь снизалась на 1 процентный пункт до 10%. Доля промышленности, как стратегической отрасли, в структуре отраслевого распределения кредитных средств, выданных субъектам МСБ, - важный индикатор диверсификации и качественного роста экономики.

сельское хозяйство - наблюдается стабильное снижение доли с 10% в 2006 году до 6% на конец 2010 года.

По состоянию на 31.12.2010г. банками-партнерами фактически профинансировано 1 204 заемщика на сумму 36,8 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 29,9 млн. тенге, средний срок кредита - 45 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 12,66%, эффективная процентная ставка - 13,76% годовых. Создано и поддержано 2 059 рабочих места.

Преимуществами Программы является выделение средств на каждый регион в равном объеме, что позволяет довести средства до конечных субъектов МСБ без ущемления тех или иных регионов, а также выделение средств местными бюджетами областей, что позволяет увеличивать общий объем Программы. Кроме того, условия финансирования Программы при финансировании проектов за счет средств МИО определяются самими Акиматами, что позволяет финансировать те проекты, которые наиболее удовлетворяют спрос и нужды конкретного региона. В соответствии с Постановлением Правительства РК №1085 от 25.11.2008 г., за счет средств Национального Фонда РК было выделено 117,0 млрд. тенге на реализацию 3-го транша Стабилизационной программы. Выделенные средства в феврале 2010 года были распределены между 12 банками-партнерами, определенными решениями Государственной комиссии по модернизации экономики РК №17-55/И-99 от 27.01.2010 г. и №17-5/И-144 от 10.02.2010 г.

Таблица 5 - Результаты реализации 3-го транша Стабилизационной программы на 31.12.2010 г.

Условиями Программы также предусматривалась возможность участия в Программе банков-партнеров собственными средствами. Однако только АО «АТФБанк» изначально выделил средства в сумме 10,0 млрд. тенге. Таким образом, общий пул финансирования по Программе составил 127,0 млрд. тенге.

По состоянию на 31.12.2010 г. банками-партнерами профинансировано 2 466 заемщика на сумму 136,7 млрд. тенге. Средняя сумма кредита составила 54,1 млн. тенге, средний срок кредита - 44 месяцев, средневзвешенная процентная ставка - 11,3%, эффективная процентная ставка - 12,2% годовых. Создано и поддержано 3 053 рабочих места.

Программа явилась своевременным финансовым инструментом поддержки МСБ. Условия Программы максимально комфортны для субъектов МСБ:

) БВУ ограничены в установлении эффективной процентной ставки на уровне 12,5% годовых

) максимальная сумма кредита увеличена до 750 млн. тенге,

) повышена доля рефинансирования действующих займов до 70%,

) отсутствуют отраслевые ограничения.

2.4 Государственная поддержка субъектов малого и среднего бизнеса в Казахстане

Активизация роли государства в управлении экономикой в условиях современного Казахстана приобретает ключевое значение. От этого во многом зависят дальнейшее развитие страны, возможность ее выхода из тяжелейшего общественного кризиса, судьба социально - экономических реформ, перспективы создания экономической системы, обеспечивающей динамический и эффективный рост экономики и достойный уровень благосостояния народа.

Национальные экономические интересы Казахстана, сложные проблемы переживаемого ныне трансформационного периода, задачи предотвращения угроз социальной и экономической безопасности - все это предопределяет приоритетное значение разрабатываемой стратегии социально- экономического развития, а также необходимость настройки системы государственного управления экономикой регулирования и ее реализацию. В настоящее время Правительством РК разработан план мероприятий по реализации стратегии индустриально - инновационного развития на 2003-2015гг.

Нестабильность на мировых финансовых рынках, начавшаяся во второй половине 2007 года, повлияла на темпы развития Казахстана. Это проявилось в снижении возможностей отечественных банков привлекать внешние финансовые ресурсы, а, следовательно, сокращении объемов кредитования внутренней экономики.

Помимо этого, в результате резкого скачка цен на мировом рынке продовольственных товаров существенно усилилось инфляционное давление на экономику.

Правительством, Национальным Банком и Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан оперативно был принят и реализован комплекс первоочередных мер, направленных на смягчение негативных последствий нестабильности на мировых финансовых и товарных рынках.

Вторая волна финансового кризиса, спровоцировавшая глобальный дефицит ликвидности, вышла за рамки мировой финансовой системы и оказала существенное негативное влияние на реальный сектор. В результате этого наблюдается значительное замедление темпов роста мировой экономики и, как следствие, снижение глобального спроса на товары и услуги. Это требует принятия новых дополнительных мер по стабилизации и оздоровлению отечественной экономики.

В дополнение к этим мерам была оперативно решена проблема дефицита ликвидности и обеспечен необходимый уровень готовности национальной банковской системы к последующим внешним рискам.
С учетом реализации комплекса первоочередных мер за 9 месяцев 2009 года прирост ВВП составил около 4 %. Уровень безработицы сохраняется на невысоком уровне и не превышает 7 %. Удалось стабилизировать рост потребительских цен.

Уровень инфляции за 10 месяцев 2009 года составил 8,8 %, что соответствует годовому прогнозу не более 10 %. Казахстанские банки успешно выполняют все свои внутренние и внешние обязательства. Кредитование экономики банками второго уровня сохранилось на уровне конца прошлого года. Депозиты в банках за 10 месяцев текущего года увеличились почти на 21,8 %, в том числе депозиты населения - на 2 %.

С начала 2010 года Правительство, Национальный Банк и Агентство по финансовому надзору усилили мониторинг экономической ситуации на внешних и внутренних рынках и превентивно уже предусмотрели ряд мер.

Между тем, годом ранее был принят Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы», которым ужесточены меры административной и уголовной ответственности за умышленное доведение финансовых организаций до неплатежеспособности.

Правительство получает право на приобретение и принудительный выкуп акций банка, приобретая, тем самым, необходимые рыночные инструменты для вмешательства в деятельность финансовых организаций, нарушающих установленные пруденциальные нормативы. В свою очередь банки наделены правом на досрочный выкуп выпущенных облигаций и приобретение акций создаваемого Фонда стрессовых активов [24, с.72].

Государственная поддержка малого предпринимательства в Казахстане основывается на республиканском законодательстве. Регионам же предоставляются небольшие возможности в рамках своей компетенции конкретизировать общие установки, адаптировать их к региональным условиям функционирования малого предпринимательства. В настоящее время регионы вправе разрабатывать и принимать региональные программы развития малого бизнеса, создавать специальные фонды для его поддержки, определять и изыскивать для них дополнительные источники финансирования.

Региональные власти могут так же привлекать МП к участию в региональных госзаказах. Однако, указанных полномочий недостаточно, поэтому в дальнейшем региональным и местным властям должна быть предоставлена большая свобода для регулирования всех сторон деятельности МП. Так, необходимо разрешить регионам в дополнение к приоритетам, установленным на республиканском уровне, определять собственные отраслевые приоритеты в развитии малого предпринимательства. Особенно важно передать в руки регионов один из важнейших инструментов стимулирования предпринимательства в малом секторе - регулирование ставок некоторых налогов.

В качестве примера, можно привести опыт России, где в соответствии с федеральным законодательством регионы вправе устанавливать свои собственные ставки единого налога в части, зачисляемой в региональный и местный бюджеты, самостоятельно регулировать и размеры единого налога на вмененный доход, а также устанавливать льготы по налогообложению фондов поддержки малого предпринимательства, инвестиционных и лизинговых компаний, кредитных и страховых организаций, а также других организаций, создаваемых в целях оказания услуг субъектам малого предпринимательства.

В связи с тем, что дальнейшее совершенствование системы государственного управления в РК связывается с передачей ряда функций центральных органов местным исполнительным органам, в том числе и по непосредственной поддержке малого предпринимательства.

В настоящее время законодательно-нормативная база, регулирующая развитие малого предпринимательства в Казахстане, включает более 100 документов, которые по своему содержанию и направленности могут быть отнесены к следующим пяти группам:

документы декларативного характера (законы, указы, постановления, концепции, программы, соглашения и др.);

документы по институциональному обеспечению развития малого предпринимательства - определяющие функции органов государственного управления в части регулирования названной сферы, а также по вопросам развития инфраструктуры;

налоговое законодательство;

документы по развитию малого предпринимательства в регионах, сферах деятельности и отраслях экономики;

международные договоры и соглашения [25, с.34].

Стержневым и консолидирующим общегосударственным актом в перечисленном списке документов является Закон РК «О государственной поддержке малого предпринимательства».

На сегодняшний день, в Казахстане зарегистрировано около 2000000 частных предпринимателей, но их суммарный вклад в ВВП страны крайне мал. Большая часть малых предприятий в Казахстане ориентировано на предоставление услуг населению и лишь небольшая часть - на производство товаров или сельхозпродукции.

В экономике Казахстана также наблюдается интересная тенденция: чем выше уровень развития крупных предприятий, большинство из которых принадлежит государству, тем ниже уровень активности частных предпринимателей.

С 18 ноября 2009 года снижены минимальные резервные требования по внутренним обязательствам с 5 % до 2 %, по иным обязательствам - с 7 % до 3 %. Это позволит банкам увеличить их ресурсную базу в объеме около 350 млрд. тенге.

С 1 января 2009 года был введен в действие новый Налоговый кодекс, в рамках которого предусмотрено существенное снижение налоговой нагрузки, в первую очередь, для несырьевого сектора экономики.

В 2009 году корпоративный подоходный налог был поэтапно снижен с 30 % до 20 %, в 2010 году до 17,5 %, в 2011 году до 15 %.

Ставка налога на добавленную стоимость была снижена с 13 % до 12 %. Увеличен в 2 раза минимальный объем оборота, необлагаемого НДС (до 38 млн. тенге).

Вместо регрессивной шкалы ставок социального налога была введена единая ставка в размере 11 %.

Для всех предприятий экономики предусмотрены налоговые преференции для осуществления инвестиций. В частности, для недобывающих секторов предусмотрена ускоренная амортизация, для недропользователей- двойная норма амортизации.

Для предприятий малого и среднего бизнеса отменяется требование об уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.
Также предусмотрен перенос сроков убытков для всех предприятий с 3 до 10 лет. В целом снижение налоговой нагрузки позволило предприятиям только в 2010 году высвободить порядка 500 млрд. тенге и направить их на развитие экономики [26, с.10].

План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009 - 2010 годы разработан во исполнение поручений Президента Республики Казахстан и определяет комплекс мер, направленных на смягчение негативных последствий глобального кризиса на социально-экономическую ситуацию в Казахстане и обеспечение необходимой основы для будущего качественного экономического роста.

В условиях сокращения финансирования экономики со стороны отечественных финансовых институтов будет продолжено оказание поддержки малому и среднему бизнесу. Государственная поддержка будет оказываться всем субъектам малого и среднего бизнеса, независимо от их отраслевой принадлежности.

Во-первых, Фонд «Самрук-Казына» дополнительно выделил в 2009 году на эти цели 1 млрд. долл. США (120 млрд. тенге). В рамках выделяемых средств 70 % были направляны на рефинансирование текущих проектов и 30 % - на реализацию новых проектов.

Операторами всех программ по кредитованию малого и среднего бизнеса выступят банки второго уровня. Лимит на финансирование одного проекта в рамках выделяемых Фондом «Самрук-Казына» средств были увеличен с 3-х до 5 млн. долл. США. Правительством совместно с Фондом «Самрук-Казына» были приняты меры по стабилизации ставок вознаграждения для малого и среднего бизнеса до докризисного уровня (не более 14 %), а также пересмотрены все принятые программы по поддержке малого и среднего бизнеса с фиксацией эффективной ставки.

Был внедрен механизм гарантирования Фондом развития предпринимательства «Даму» предоставляемых малому и среднему бизнесу кредитов.

Между тем, с целью обеспечения субъектов малого и среднего бизнеса стабильными заказами им будет предоставлен доступ к государственным заказам государственных органов, государственных холдингов и национальных компаний в рамках действия нового закона «О государственных закупках».

Была усилена работа с недропользователями и сервисными компаниями по увеличению казахстанского содержания.

В 2010 году Правительство продолжило работу по снижению административных барьеров для развития предпринимательства и дальнейшему совершенствованию разрешительной системы [27].

В условиях мирового финансового кризиса эти шаги как никогда необходимы были для поддержки отечественных предпринимателей. На сегодняшний день Правительство предлагает отменить 35% разрешительных процедур в этой сфере.

Проведенный анализ разрешительной системы показал, что в нашей стране более тысячи различных разрешений, в том числе 504 лицензии и 500 других видов разрешительных процедур по сертификации, аккредитации, аттестации, разрешению, согласованию и других. Предлагается отменить почти 35%, а именно - 348 разрешительных процедур, в том числе получение 113 лицензий.

Выработаны конкретные предложения по быстрому улучшению бизнес-среды и продвижению в рейтинге. Так, подписано 3 постановления

Правительства, вносящие поправки в ряд разрешительных документов. В частности, Агентство по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства предложило в Правилах экспертизы проектной документации на строительство сократить количество процедур на 5, что позволит уменьшить продолжительность экспертизы на 116 дней, а затраты застройщика - на 40 тысяч тенге. С учетом ранее принятых поправок в законодательство ожидается улучшение индикатора «Получение разрешения на строительство».

Министерство сельского хозяйства в Правилах по охране территорий от карантинных объектов предусмотрело сокращение сроков получения разрешительных документов по индикатору «Международная торговля» - с 30 до 5 дней.

Министерство индустрии и торговли в правилах определения происхождения товара и выдачи сертификата происхождения исключает 3 документа при внешнеторговых сделках. Это также улучшает показатель «Международная торговля». Все три постановления уже приняты Правительством и ожидают регистрации.

Также будут проработаны поправки в законодательство о регистрации юридических лиц. Эти поправки устанавливают минимальный размер уставного капитала при регистрации на уровне 0 тенге, отменяют обязательность наличия печати при регистрации, предоставляя возможность использования цифровой подписи, а также исключают необходимость нотариального заверения документов для открытия счета и устава до регистрации.

Кроме того, начата разработка поправок в иные законы. К примеру, в Законе «О банкротстве» (АФН) будет предусмотрено банкротство физических лиц для улучшения индикатора «Ликвидация предприятий». АФН в Законе «Об акционерных обществах» предложено ввести фидуциарную ответственность директоров, что улучшит индикатор «Защита инвесторов».

Для улучшения индикатора «Международная торговля» Министерство транспорта и коммуникаций планирует поправками в Закон «О железнодорожном транспорте» исключить требование акта досмотра при погрузке и разгрузке товаров на железнодорожном транспорте. Что касается вопроса совершенствования разрешительной системы, на заседании Антикризисного совета был заслушан отчет о деятельности Экспертной группы, которая выявила совместно с госорганами 1004 вида разрешительных процедур, по которым в 2010 году было выдано почти 29 млн. разрешительных документов.

Исходя из результатов исследования, Экспертной группой рекомендована отмена 348 процедур из 1004. В результате можно ожидать, что лицензионно-разрешительный документооборот уменьшится примерно на 880 тысяч единиц. Законопроект, направленный на сокращение и упрощение этих процедур, будет внесен в Правительство в феврале 2011 года.

Однако, план мероприятий к Концепции совершенствования разрешительной системы предусматривает еще целый ряд улучшений. Так, в рамках программы «Электронного Правительства» предусматривалось в 4 квартале 2010 года принятие на уровне Постановления Правительства стандартов оказания государственных услуг на разрешительные процедуры. Внедрение лицензирования через «единое окно» также очень важно для упрощения разрешительных процедур. По сообщению АИС, в 6 государственных органах этот проект реализован в пилотном режиме, ещё в 3 - был организован до конца 2010 года [31, с.3].

В Казахстане действует Государственная программа «Дорожная карта 2020» была разработана правительством в соответствии с поручением президента Казахстана, отраженным в ежегодном послании народу. Она реализовывается по трем направлениям: поддержка новых бизнес-инициатив, оздоровление предприятий несырьевого сектора экономики, поддержка экспортоориентированных производств. Для достижения этих целей используются следующие инструменты: субсидирование процентных ставок по кредитам банков, частичное гарантирование по кредитам, развитие производственно-индустриальной инфраструктуры, сервисная поддержка ведения бизнеса.

В целом, можно отметить, что на сегодняшний день «Дорожная карта бизнеса 2020» показывает себя как реальный инструмент поддержки предпринимателей и интерес к программе со стороны бизнес-сообщества превысил ожидаемые прогнозы. По последним данным по первому направлению программы в БВУ зарегистрировано 159 заявок, по второму направлению - 314, по третьему - 33. К концу 2010 года, государственной поддержкой уже было охвачено порядка 300 проектов по всем направлениям Программы. Оставшиеся заявки будут финансироваться в 2011 году.

В 2010 году рабочая группа при государственной комиссии по вопросам модернизации экономики Казахстана одобрила 11 заявок предпринимателей по субсидированию процентных ставок в рамках второго направления программы «Дорожная карта бизнеса 2020» на общую сумму свыше 12 триллионов тенге.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ РАЗВИТИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

3.1 Пути развития малого и среднего бизнеса в Казахстане

Предприятия малого и среднего бизнеса - существенная составляющая и субъективная база цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемый элемент конкурентного механизма на рынке. Их предприниматель-ский уклад придает рыночной экономике гибкость и несет в себе антимонопольный потенциал. Развитие МСБ решает проблему занятости и другие социальные проблемы рыночного хозяйства, а также обеспечивает прорыв по ряду направлений научно-технического прогресса. По этим причинам становление, поддержание и развитие МСБ в настоящее время входит в состав стратегических задач экономической политики Республики Казахстан.

В странах с развитой рыночной экономикой система МСБ составляет фундамент общественных отношений. Именно, на базе малого предпринимательства идет формирование не только средних, но и крупных капиталов. В нашей республике сегмент малого бизнеса как составная часть малого предпринимательства начинает набирать обороты. В среднем на тысячу жителей Казахстана приходится примерно 10 малых предприятий, в то время, как в странах Европейского союза этот показатель равен 35-40 [36].

Результаты обследования состояния МСБ в Казахстане свидетельствует о многочисленных сдерживающих факторах производственной деятельности, одним из которых является недостаток финансовых средств за счет неэффективного кредитования коммерческими банками. На основе изучения вопросов взаимодействия предпринимательского сектора и коммерческих банков можно сделать следующие рекомендации:

эффективная работа коммерческого банка во многом зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Банковские риски, имеющие отношение ко всем видам активных и пассивных операций, отражают вероятность возникновения финансовых проблем, которые могут оказывать негативное воздействие на отдельные показатели и финансовое положение банка в целом. Уровень рисков, постоянно меняющийся из-за динамичного характера внешнего окружения банка, а также вследствие изменений, происходящих в самом банке, требует от его руководителей постоянной корректировки политики в области управления рисками:

в настоящее время многие проблемы банковского сектора Республики Казахстан носят структурный характер, тесно связанный с общим состоянием экономики, уровнем развития денежных отношений и правовой базы. К ним можно отнести: неэффективность системы управления рисками и внутреннего контроля многих банков, недостаточную достоверность раскрываемой банками информации о своем финансовом состоянии, ограничение системы гарантирования вкладов;

экономический рост Казахстана в последние годы стимулировал расширение спроса на кредитные ресурсы, который, однако, в условиях высокого уровня кредитных рисков и недостатка средств у коммерческих банков в большей степени коснулся краткосрочных кредитов;

характерной тенденцией выступает замедление динамики роста долгосрочного кредитования. Основными клиентами банков остаются промышленные предприятия, строительные организации и торговые фирмы. Низкий уровень долгосрочного кредитования в 2009 году в значительной мере обусловлен недостаточностью собственного капитала, обеспеченности банков долгосрочными кредитными ресурсами, высокими кредитными рисками;

к задачам банковской статистики относятся: получение достоверной информации о характеристике выполняемых банками функций; разработка аналитических материалов для целей управления денежно- кредитной системой страны, и прежде всего, кредитного и кассового планирования и контроля за исполнением плана.

Банковская статистика призвана обозначать направления деятельности банков; прогнозировать и давать оценку полученных результатов, а также выявлять факторы, определяющие эти результаты; оценивать влияние банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты;

обобщающим показателем эффективности использования заемных средств является прибыль на один тенге кредитных вложений, который определяется делением прибыли, полученной от использования заемных средств, на средний остаток задолженности по кредиту. При расчетах прибыль, полученную от использования заемных средств, получают умножением прибыли от реализации на долю кредита в оборотных средствах предприятия.

кредитоспособность заемщика коммерческого банка является важнейшим понятием в сфере кредитных отношений. В Казахстане в условиях рыночной экономики существенно изменился характер взаимоотношений предприятий с кредиторами. Первостепенной задачей выступает налаживание взаимовыгодного партнерства, объединяющего кредитора и заемщика общими экономическими интересами;

оценка кредитоспособности предусматривает разработку прогноза платежеспособности банком в отношении потенциального клиента исходя из обязательств конкретного кредитного договора на ближайшую перспективу, а также степени индивидуального риска самого банка, связанного с возможным невозвратом кредитуемой ссуды в сроки, указанные в договоре;

в практике хозяйствования затгежных стран существует различные системы качественных показателей для оценки кредитоспособности предприятия. Их целесообразно разделить на следующие группы: показатели ликвидности; показатели оборачиваемости; показатели прибыльности; показатели долгосрочной платежеспособности и репутации фирмы;

в развитых странах существует рейтинги финансового состояния, надежности и кредитоспособности фирм, которые периодически публикуются и дают кредитору возможность правильно оценить свой риск при выдаче кредита. Отечественные банки действуют в этом направлении преимущественно интуитивно, уделяя больше внимания кредитной истории заемщика и его деловой репутации, а не финансовым возможностям;

основываясь на анализе опыта кредитования коммерческих банков Казахстана можно сделать следующий вывод: при выдаче кредита и проведении мониторинга недостаточно произвести формализованный анализ финансовой отчетности заемщика и оформить обеспечение. Для снижения кредитного риска необходимо знать возможности и потребности бизнеса заемщика, перспективы его развития и т.п. Банк может ставить условия «прозрачности» бизнеса для него самого, участия в получаемой прибыли, залога бизнеса, в виде акций и имущества предприятия, т.е. банк, становится финансовым партнером заемщика, что снижает риск невозврата кредита;

инвестиционно-кредитное сотрудничество коммерческих банков и предприятий малого и среднего бизнеса в современных условиях не является в должной мере эффективным и прочным. Этому способствует общая экономическая ситуация в стране: нет единой четкой кредитной политики коммерческих банков в сфере развития малого и среднего предпринимательства, нет четких рекомендаций по капитализации банков, отсутствует полная информационная база по кредитным историям заемщиков. Одним из сдерживающих механизмов кредитования МСБ является отсутствие у большинства анализируемых предприятий необходимых в качестве залога собственных средств, в связи, с чем банки не имеют надежной гарантии возврата кредитов и обеспечения реально желаемой прибыли при оптимальном риске [37, с16].

В связи с этим, cледует изучить способы финансирования субъектов малого предпринимательства: самофинансирование, финансирование через механизмы рынка капитала, банковское кредитование, бюджетное финансирование, а также альтернативные способы финансирования: лизинг, факторинг, венчурное финансирование.

Преимущества и недостатки каждого из способов финансирования субъектов малого бизнеса показана в таблице 14

Таблица 14 - Преимущества и недостатки способов финансирования субъектов малого предпринимательства

Между тем, развитие нового способа финансового обеспечения на основе микрофинансирования, которое определяется как оказание микрофинансовых услуг индивидуальным предпринимателям или микро- (малым) предприятиям, находящимся на этапе становления бизнеса и не имеющим доступа к банковскому кредитованию.

Рассматривает микрофинансирование как один из способов финансового обеспечения субъектов малого бизнеса и к микрофинансовым услугам следует относит выдачу займов.

На основе изучения микрофинансирования выделены признаки микрофинансирования:

получатели услуг - микро- и малые предприятия, индивидуальные частные предприниматели;

размер услуги - малая сумма;

процедура получения финансовой услуги - упрощенная;

срок, на который предоставляется финансовая услуга - короткий;

плата за пользование финансовыми услугами - очень высокие процентные ставки;

наличие межличностных и доверительных отношений.

Остановимся немного на сравнении опыта микрофинансирования Казахстана, Узбекистана и Кыргызстана с целью выявления страновых различий и возможности использования опыта данных стран для развития микрофинансирования в Казахстане. На основе изучения практики микрофинансирования в затгежных странах определены страновые различия в развитии микрофинансирования (таблица 15).

Таблица 15 - Страновые различия в развитии микрофинансирования

Данные страны имеют базовое микрофинансовое законодательство. Это связано с тем, что сравнительно слабое развитие банков привело к тому, что большинство кредитных ресурсов, предоставляемых в этих странах международными финансовыми организациями, были направлены через организации, созданные международными финансовыми институтами, на конкретные цели.

В настоящее время в Казахстане формируется модель микрофинансового рынка с большим количеством различных организаций (рисунок 7). Кредитные кооперативы обладают возможностями по аккумулированию неработающих сбережений населения для предпринимательского кредитования. Специализированные некоммерческие организации микрофинансирования ориентированы на помощь стартующим предприятиям, которые не могут получить кредит в банках. Частные коммерческие микрофинансовые организации вносят существенный вклад в повышение доли на рынке ранее незадействованных инвестиционных ресурсов. Коммерческие банки проявляют интерес к сотрудничеству с небанковскими институтами микрофинансирования. С учетом выявленных в диссертационном исследовании признаков микрофинансирования ломбарды также можно отнести к микрофинансовым организациям, так как они имеют право выдавать краткосрочные займы под проценты с применением механизма обеспечения возврата займа залогом (закладом) [37, с.2].

Рисунок 7 - Система микрофинансирования Казахстана

В микрофинансирование входит и неформальный сектор, к которому относят займы, полученные от друзей, родственников и из других источников. Но анализ неформального сектора микрофинансирования представляется весьма затруднительным.

Учитывая вышеизученное следует обосновать необходимость создания единой системы микрофинансирования субъектов малого предпринимательства с учетом казахстанской специфики, для формирования которой требуется:

) Принятие рамочного закона «О микрофинансировании». Учитывая, что микрофинансовые операции охватывают широкий круг участников рынка, имеющих различные организационно-правовые формы и подверженных неодинаковым нормам регулирования, введение особого регулирования микрофинансовых операций несет в себе опасность избыточного регулирования, что в свою очередь, способно дестимулировать развитие микрофинансирования и сузить круг его участников.

Рамочный закон «О микрофинансировании» должен включать положения, действующие в отношении как коммерческих, так и некоммерческих микрофинансовых организаций, содержать понятия «микрофинансирование», «микрозайм», «микрофинансовая деятельность».

) Разработка стратегии развития системы микрофинансирования. Стратегия должна быть направлена на улучшение правовой среды микрофинансирования, географическое расширение охвата населения микрофинансовыми услугами, развитие различных типов микрофинансировых институтов.

) Решение проблемы контроля и надзора за деятельностью микрофинансовых организаций. В настоящее время из-за отсутствия унифицированного законодательства о деятельности микрофинансовых организаций нет и единого государственного органа надзора за их деятельностью. В этих целях микрофинансовые организации могут быть сгруппированы в зависимости от экономических и правовых характеристик их деятельности. Построение эффективной модели государственного контроля и надзора за деятельностью микрофинансовых организаций необходимо в сочетании с саморегулированием, стимулированием развития всех форм микрофинансовых организаций.

Для стабильного развития малого предпринимательства важным условием является активная государственная политика. В Казахстане государственная финансовая поддержка малого предпринимательства стала осуществляться с середины 1990-х годов, когда государство начало разработку программ поддержки малого бизнеса.

В качестве форм государственной финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства действующее законодательство предусматривает предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, государственных гарантий, а также государственный заказ

На основе этого проведем систематизацию форм финансовой государственной поддержки малого бизнеса в зависимости от стадии развития бизнеса с учетом финансовых проблем, с которыми сталкивается предприниматель (таблица 16).

Таблица 16 - Формы государственной финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства

Для развития микрофинансирования в Казахстане можно предложить модель микрокредитования малого предпринимательства (при помощи реализации кредитных программ крупными коммерческими банками с участием государства).

Основными преимуществами данной модели микрокредитования являются: большой опыт работы банков как с субъектами малого предпринимательства, так и с микрокредитными продуктами; наличие у банков специализированных подразделений кредитования субъектов малого бизнеса; наличие разветвленной филиальной сети.

Одним из направлений государственной финансовой поддержки является выделение государственных финансовых ресурсов на поддержку небанковской финансовой инфраструктуры, в частности микрофинансирования, поэтому представляется возможным процесс обеспечения микрокредитами осуществлять не напрямую из Фонда «Даму», «Самрук-Казына» микрофинансовым организациям, а через специально созданный финансовый институт [38, с.65].

Преимущества создания финансового института следующие: в своей деятельности апексный институт ориентирован только на микрофинансовый сектор; не является банковским учреждением; четкие критерии отбора для финансирования микрофинансовых организаций, мониторинг.

Основной стратегией деятельности финансового института является привлечение ресурсов в микрофинансовый сектор и их эффективное использование для создания равных условий роста для микрофинансовых организаций, расширения возможностей доступа микрофинансовых организаций к финансовым ресурсам, продвижения финансовых услуг в регионах и поддержки предпринимательской активности.

Механизм взаимодействия финансового института с микрофинансовыми институтами регионального уровня выглядит следующим образом (рисунок 1):

. финансовый институт получает финансовые средства из о бюджета или средства, предоставляемые для финансирования небанковской инфраструктуры малого предпринимательства, привлекает средства доноров (затгежных организаций, поддерживающих развитие микрофинансирование в Казахстане);

. перераспределяет их микрофинансовым организациям под залог их кредитного портфеля (суммы кредитов, предоставленных субъектам малого предпринимательства).

. микрофинансовые институты регионального уровня предоставляют финансовые средства непосредственно микрофинансовым организациям для последующей выдачи ими микрозаймов субъектам малого бизнеса.

Рисунок 8- Механизм рефинансирования микрофинансовых организаций посредством финансового института

Предложенные механизмы стимулирования микрофинансирования должны сыграть положительную роль в активизации микрофинансирования. С одной стороны, микрокредитование через крупные коммерческие банки с участием государства позволит увеличить доступность субъектов малого предпринимательства к банковскому микрокредитованию.

С другой стороны, создание такой структуры даст возможность развития различных типов микрофинансовых институтов путем обеспечения их необходимыми финансовыми ресурсами, что в свою очередь, позволит более эффективно развиваться микрофинансированию в Казахстане.

3.2 Перспективы государственных мер для развития малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

В Стратегическом плане министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан на 2010-2011 годы, в разделе «Стратегические направления, цели, задачи и показатели деятельности государственного органа» целевые индикаторы дополнить строками следующего содержания: Доля субъектов малого и среднего бизнеса в ВВП страны в 2009 году - 31,1%, в 2010 году - 31,3%, в 2011 году- 31,5%. Согласно документу, количество активных субъектов малого и среднего предпринимательства в 2010 году будет увеличено до 638,5 тысяч, в 2011 году- до 641,7 тысяч.

При этом количество активных микрокредитных организаций в 2010 году планируется увеличить до 615 единиц, в 2011 году - до 625. Для реализации поставленных задач в следующем году будет разработана и принята Концепции развития предпринимательства.

Кроме того, будут приняты меры по совершенствованию нормативной правовой базы по вопросам предпринимательства, устранения административных барьеров, совершенствования систем налогообложения, финансово-кредитной поддержки для субъектов малого и среднего бизнеса.

По данным Минэкономики, выпуск продукции (товаров и услуг) активными субъектами малого и среднего предпринимательства за январь-июнь 2010 года снизился по сравнению с соответствующим периодом прошлого года (в постоянных ценах) на 7,7% и составил 1,1 триллиона тенге.

Практически во всех регионах республики наблюдалось снижение выпуска продукции. Наиболее ярко это проявилось в Актюбинской (на 13,3%), Северо-Казахстанской (на 10,9%), Южно-Казахстанской (на 10,1%), Атырауской (на 9,7% от общего количества), Алматинской (на 9%), Акмолинской (на 6,6%), Восточно-Казахстанской (на 7,2%), Костанайской (на 5,7%), Мангистауской (на 5,3%) областях и в городах Астана (на 9,2%) и Алматы (на 8,8%). Рост выпуска продукции по сравнению с аналогичным показателем прошлого года отмечен только в Западно-Казахстанской области (на 1,7%).

В настоящий момент, государственное регулирование бизнеса имеет ряд проблем, которое тормозит развития предпринимательство в Казахстане. К ним можно отнести проблемы общего правового регулирования, то есть несовершенство законодательных актов Республики Казахстан и проблемы предпринимательства с налогооблажением.

С точки зрения законодательной перспективы представляется необходимым изменить соответствующие положения законов, регулирующих устаревшие формы юридических лиц (полное товарищество, коммандитное товарищество, товарищество с дополнительной ответственностью), посредством исключения этих форм из гражданского законодательства.

Кроме того, государству следует сосредоточиться на улучшении законодательства, регулирующего три основные формы коммерческих юридических лиц в Казахстане - акционерное общество, товарищество с ограниченной ответственностью и производственный кооператив. Эти три формы доминируют в коммерческом секторе в Казахстане, что в полной мере соответствует международной тенденции регулирования коммерческих юридических лиц.

Государству также следует пересмотреть практику прямого участия в экономических процессах, и участвовать в экономике страны в качестве собственника частных организаций, контролируемых посредством институтов корпоративного управления [39, с.5].

В настоящий момент несмотря на реформы отечественной фискальной системе присущи черты неадекватной налоговой нагрузки на реальный производственный сектор, наиболее заметной на примере предприятий обрабатывающих отраслей промышленности и наукоемких производств. Принимаемые стимулирующие меры носят половинчатый, дискретный и нестабильный характер.

Для этого необходимо решить вопрос стимулирования инвестирования и производительного потребления. Это означает перенос центра тяжести в налогообложении, прежде всего, на сверхдоходы, используемые в целях личного потребления. Имущество и доходы, инвестируемые либо реинвестируемые в производство, должны стимулироваться и льготироваться.

Обеспечение нейтральности налогообложения альтернативных форм инвестиций как основной налоговой меры, содействующей развитию фондового рынка.

Уровень налогообложения дивидендов должен быть сопоставимым с уровнем налогообложения индивидуального дохода.

Уровень налогообложения дохода по ценным бумагам должен быть соотносим с уровнем налогообложения доходов в виде вознаграждения по депозитам.

Налогообложение долевых и долговых ценных бумаг различных категорий должно быть адекватным.

Обеспечение реальности администрирования, что предполагает исключение норм, создающих коррупционные предпосылки.

Коррупция как реальный социальный институт базируется на профессиональном использовании недостатков и пробелов действующего законодательства, несовершенстве социально-правового контроля и юридической ответственности.

Меры борьбы с нею должны быть направлены именно в этих основополагающих направлениях. Наиболее важными среди них является обеспечение транспарентности деятельности таможенных и налоговых органов.

Кроме того, ни для кого не секрет, что порой и сами налогоплательщики своими действиями создают почву для совершения коррупционных правонарушений, предпочитая решать возникшие проблемы с уплатой налогов не в порядке, определяемом законодательством, а договорившись с представителем налогового органа.

Налоговым органам, помимо выявления таких случаев и привлечения виновных к ответственности, совместно с некоммерческими организациями, необходимо более активно вести разъяснительную работу о губительности такой практики, наносящей существенный вред интересам как государства, так и налогоплательщиков [39, с.8].

Одним из главных принципов налогового законодательства является принцип определенности налогообложения, что означает возможность установления в налоговом законодательстве всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств налогоплательщика. Исходя из этого для налогоплательщика точно должны быть определены в законе не только виды налогов, ставки налогов, порядок и сроки их уплаты, порядок и сроки подачи деклараций. Определенными должны быть и действия, акты налоговых органов, порядок и сроки их выполнения, так как налоговые обязательства на налогоплательщика нередко возникают из актов налоговых органов.

Острой проблемой современности остается вопрос выявления лжепредприятий и влияния их деятельности на налоговые обязательства добросовестных налогоплательщиков.

В осуществлении налогового контроля по-прежнему доминирует субъективный фактор. Налогоплательщик является заложником личных, зачастую непрофессиональных суждений проверяющего налогового инспектора. Кроме того, рассмотрение и перепроверка актов проверок органов налоговой службы осуществляется своими же вышестоящими органами, имеются многочисленные факты бесконтрольных корректировок их результатов.

Необходимыми административными шагами для изменения данной ситуации являются превращение электронного камерального контроля в основной вид налогового администрирования, определение оснований для назначения повторных проверок, реформирование порядка обжалования результатов налоговых проверок и введение в отечественную практику налогового аудита.

Предлагается включить в раздел налоговых правонарушений отдельный состав: нарушение правил составления и представления документальной и электронной отчетности, где предусмотреть более гуманное (разумное) наказание, чем за полноценное занижение налогов (тем более, если как такового занижения нет).

Практика рассмотрения налоговых споров показывает, что очень сложно восстановить нарушенные налоговыми органами права и законные интересы в судебных органах в случаях, когда спорный вопрос не совсем точно урегулирован положениями налогового законодательства, контракта на недропользование, текущей практикой рассмотрения налоговых споров.
Многие проблемы судебной практики разрешения налоговых споров недропользователей возникают из-за неточностей, пробелов и коллизий применимого налогового законодательства.

Закрепление принципа правоты налогоплательщика в случае наличия неустранимых сомнений, противоречий и неясностей налогового законодательства позволит обеспечить налогоплательщику гарантию от необоснованного и недобросовестного использования неточностей налогового законодательства, закрепит косвенную ответственность уполномоченных органов за неточности в налоговом законодательства и как следствие повысит качественный уровень законодательной работы [40, с.10].

Остановимся на программах нефинансовой поддержки. В первую очередь это программа бизнес-обучения «Бизнес-советник», которая не имеет аналогов на просторах СНГ. Ее отличает масштабность, практическая направленность учебного курса, проникновение во все районы и города Казахстана. Основным механизмом реализации программы является организация предоставления услуг двухдневного тренинг-обучения населения с предпринимательской инициативой и действующих предпринимателей во всех 209 районах и густонаселенных административно-территориальных единицах республики. Параллельно будет проведено первое в Казахстане маркетинговое исследование с охватом 10 тысяч респондентов.

К программам по финансовой поддержке можно отнести выпуск аналитической книги по «МСБ в Казахстане» к концу этого года. В данном проекте акценты ставятся на создании «Инвестиционного паспорта» сектора МСБ Казахстана.

Нельзя обойти вниманием такую программу, как геоинформационная система фонда «Даму». В рамках данного проекта статданные Агентства по статистике, Нацбанка, Агентства по финнадзору, собственная информация нашего фонда будут аккумулироваться на создаваемом сегодня сайте. Таким образом, предприниматель, банкир, экономист, представитель госорганов, студент смогут почерпнуть на нашем сайте необходимую информацию в разрезе не только отраслей, но и регионов. В связи с этим существенно снизятся транзакционные издержки.

Естественно, казахстанских предпринимателей ждут многочисленные «круглые столы» и форумы между бизнесом и государством, между субъектами МСБ, между малым и крупным бизнесом. Более того, в этих форумах, которые будут проходить на периодической основе, предполагается участие бизнесменов и власти в каждом районном центре страны. В этом случае директора филиалов фонда «Даму» должны стать реальными интеграторами мер по поддержке регионального предпринимательства, а филиалы - центрами контактов и консолидаторами субъектов МСБ.

Рассмотрим программы ждущие своей реализации. Одна из них - субсидирование процентной ставки. За счет прямого выделения государственных средств невозможно удовлетворить потребности всех субъектов МСБ в льготных кредитах. Поэтому субсидирование процентной ставки позволяет удовлетворить потребности бизнеса за счет малых объемов государственных средств, позволяет осуществлять дифференцированный подход к различным категориям заемщиков.

В рамках данной программы фонд размещает в банках-партнерах обусловленный банковский вклад, начисленные проценты от которого идут в счет уплаты вознаграждения по займам МСБ.

На сегодняшний день финансовая поддержка малого и среднего бизнеса со стороны государства сфокусирована на организации кредитования через существующие финансовые институты по льготным ставкам. Однако стратегически она должна быть нацелена на создание условий, при которых субъекты предпринимательства могли бы привлекать финансирование на условиях рынка. Поэтому важной задачей Фонда будет являться содействие формированию сети финансовых учреждений, обеспечивающих финансирование МСБ на рыночной основе (гарантийные и ссудные фонды, банки, фонды прямых инвестиций, другие организации). Фонд может входить в капитал создаваемых финансовых институтов совместно с крупными иностранными инвесторами, имеющими успешный опыт реализации подобных проектов, привносящими современные технологии управления и выступающими дополнительными гарантами прозрачности деятельности (Международная Финансовая Корпорация, ЕБРР, немецкий банк DEG и др.).

Параллельно и сходным образом будет решаться задача по формированию сети учреждений нефинансовой поддержки на основе региональных центров поддержки предпринимательства. Их основной задачей станет снижение транзакционных издержек малого и среднего бизнеса, повышение уровня образования и квалификации предприни-мателей, сопровождение их проектов и как следствие - снижение бизнес-рисков МСБ [41, с.7].

Программы Фонда не дублируют программы, реализуемые другими организациями. Они комплементарны к уже действующим программам, т.е. дополняют их, преследуя цели обеспечения внутренней целостности системы поддержки МСБ и максимизации мультипликативного эффекта.

Приоритетными для программ Фонда станут сегменты, недостаточно охваченные коммерческим предложением средств со стороны финансовых институтов. При этом изначально будет сделан акцент на комплексность поддержки, т.е. на сочетание и взаимообусловленность финансовых и нефинансовых инструментов. Стратегия регионального проникновения будет носить поступательный характер и опираться на наличие необходимых социально-экономических предпосылок.

Важным, на наш взгляд, является развитие франчайзинга в Казахстане. В данном случае главное - инвестиционная поддержка МСБ, осуществляющего деятельность путем дублирования успешной модели национальных и зарубежных коммерческих предприятий.

Реализация проекта будет осуществляться за счет кредитования предпринимателей банками с предоставлением в банк франчайзером солидарной гарантии, а франчайзи - залогового обеспечения. В настоящее время ведутся переговоры с агентствами по франчайзингу и проработка с комбанками вопроса финансирования проектов в рамках программы «Даму-Колдау».

В качестве системных мер по дальнейшему развитию малого и среднего бизнеса Правительство предлагает принять меры развития небанковского сектора финансового рынка, в частности, микрокредитных организаций и кредитных товариществ. Дальнейшее развитие микрокредитных организаций и кредитных товариществ зависит от решения ряда вопросов связанных с налогообложением, коммерческим инвестированием, а также законодательным регулированием деятельности микрокредитных организаций и кредитных товариществ.

Микрокредитные организации и кредитные товарищества во всем мире и в Казахстане более охотно идут в сельскую местность, меньше ориентируются на залоги, то есть работают в той нише, которая не интересна банкам.

В нашей стране они законодательно ущемлены как в части источников фондирования, так и в налогообложении по сравнению с банками.

С целью приведения деятельности микрокредитных организаций и кредитных товариществ к международным стандартам, расширения их возможностей, привлечения отечественных и иностранных инвестиций мы совместными усилиями разработали проект поправок в Законы «О микрокредитных организациях» и «О кредитных товариществах» (пункт 51 Плана мероприятий по исполнению Общенационального плана мероприятий по реализации Послания Главы государства народу Казахстана от 6 февраля 2008 года, и пункт 44 Плана законопроектных работ Правительства Республики Казахстан на 2008 год).

Изменения и дополнения в действующие законы вызваны необходимостью современного развития микрофинансовых организаций, некоторые из которых вышли на международный уровень развития и их деятельность ограничена рамками данных законов.

Предметом регулирования законопроекта является упрощение процесса капитализации микрокредитных организаций и кредитных товариществ, расширение их деятельности в части осуществления небанковских операций.

В частности, основные поправки которые следует предложить - это разрешить микрокредитным организациям создаваться в форме АО, с правом выпуска простых акций, а кредитным товариществам разрешить принимать срочные взносы.

Ожидается, что данные изменения коренным образом поменяют идеологию микрокредитования, и это будет инновацией в развитии данного финансового сектора. На настоящий момент Законопроект со всеми заинтересованными государственными органами, одобрен Правительством и готовиться к внесению в Мажилис Парламента.

Кроме того, по итогам учебной поездки в Венгрию группы разработчиков проекта Закона, Правительством начата работа по разработке проекта Концепции дальнейшего развития небанковских кредитных учреждений, с учетом передового опыта.

Необходимо предпринять всесторонний анализ эффективности различных институтов финансового посредничества как инструментов обеспечения доступа реального сектора (особенного малого и среднего бизнеса) к рынкам капитала.

С учетом результатов сравнительного анализа принять комплекс мер по активизации фондового рынка Казахстана. При этом использовать возможности иностранных (включая Исламский банк развития) и отечественных (в т.ч. институты развития) инвесторов [42, с.2].

Исследование подтвердило на первичном материале, что нерешенными, а в ряде случаев, скорее, не решаемыми проблемами остаются, несмотря на многолетнее осуществление специальных государственных программ развития малого и среднего бизнеса, структурный дисбаланс в секторе МСБ, инновационная невосприимчивость малого и среднего предпринимательства, обусловленная недостатком средств, непривлекательность МСБ для инвестиций и кредитования. В целом, отличительной чертой казахстанского МСБ остается низкая эффективность. Достигая уровня развитых стран по доле субъектов малого и среднего предпринимательства в общем числе субъектов бизнеса, казахстанский сектор МСБ в разы отстает по показателям производительности.

В заключении, следует отметить, что в ставших традиционными объяснениях причин, порождающих системные изъяны малого и среднего предпринимательства в Казахстане, на первый взгляд, несколько преувеличиваются субъективные и недооцениваются объективные факторы. К числу факторов, выпадающих из анализа состояния проблем и перспектив МСБ в Казахстане, относятся исторические и геополитические аспекты развития страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дальнейшая поддержка малого предпринимательства в условиях индустриально - инновационного развития экономики является на сегодня важным направлением экономической реформы Казахстана.

Исследование развития малого предпринимательства и его финансово - кредитное обеспечение в условиях индустриально - инновационного развития Казахстана позволили сделать следующие выводы:

1.      Экономическое значение малого предпринимательства Казахстана возрастет в условиях индустриально - инновационного развития экономики.

Анализ отечественной практики развития малого сектора экономики показал, что главной проблемой на пути его развития является неэффективное обеспечение финансово - кредитными ресурсами и, в особенности, малого производственно - инновационного предпринимательства.

2.      Проведенное исследование зарубежного опыта поддержки малого предпринимательства показало: политика поддержки носит системный характер; создаются специальные органы, занимающиеся проблемами малого бизнеса; существуют специальные программы привлечения малых компании к инновации, применению современных технологий; малый сектор, занимающийся приоритетными видами деятельности, инвестициями, имеют льготы или освобождаются от уплаты подоходного налога; создаются специальные финансовые институты на основе государственной или смешанной форм собственности; сформировано устойчивое нормативно - правовое обеспечение; построена развитая финансово - кредитная инфраструктура для малого предпринимательства.

. Для решения проблем финансово - кредитного обеспечения малого предпринимательства в условиях индустриально - инновационного развития Казахстана предлагается создать финансовый институт развития в виде инновационно - кредитного фонда, ориентированного для кредитования и финансирования малого производственно - инновационного предпринимательства.

За последние 5 лет количество зарегистрированных субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП) увеличилось более чем на 46% по сравнению с 2006 годом, и по итогам 2010 года достигло 1 089 тыс. единиц. Доля активных СМСП в общем количестве зарегистрированных СМСП за период 2006-2010 г. оставалась стабильной на уровне 68-69%. Доля зарегистрированных СМСП в общем числе зарегистрированных хозяйствую-щих субъектов увеличилась на 1 процентный пункт с 92% в 2006 году до 93% в 2010 году.

Структура зарегистрированных СМСП в разрезе организационно-правовых форм показывает, что в 2010 году количество индивидуальных предпринимателей (ИП) составило 677 тыс. субъектов или 62,1%, количество юридических лиц - предприятий малого бизнеса составило 213 тыс. или 19,6%, количество юридических лиц - предприятий среднего бизнеса составило 5 тыс. или 0,5%,количество крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) - 194 тыс. или 17,8%.

Затрагивая проблемные вопросы развития малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан, следует отметить, что на данном этапе развития существуют нижеприведенные проблемы:

регулирующее предпринимательскую деятельность законодательство, фактически, создано без ориентации на целевое состояние условий для развития МСБ. Поэтому нормы законодательных документов и действующие правила де-факто не развивают МСБ в каком-то целевом направлении.

налоговая система не предусматривает экономических стимулов для роста масштабов малого бизнеса и постепенной его трансформации в средний. Вместе с тем, изменение налоговой системы - очень радикальный инструмент регулирования бизнеса, который должен применяться очень осторожно и стратегически должен быть нацелен на вывод бизнеса «из тени».

в Казахстане нет действующих комплексных программ по развитию малого и среднего бизнеса. Единственная комплексная программа «Дорожная карта бизнеса 2020» имеет узкую направленность (обеспечение реализации Государ-ственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстан на 2010-2014 годы) и, в основном, нацелена на поддержку средних и крупных предприятий, реализующих проекты в приоритетных секторах.

доступ к финансовым ресурсам для МСБ по-прежнему ограничен. Затрудненный кредитный анализ, высокие удельные издержки и повышенные риски вынуждают банки переносить стоимость риска на кредиты путем увеличения процентной ставки по займам МСБ либо отказывать в их предоставлении. При этом тенденцией 2010 г. стало снижение спроса банков на средства государственных программ обусловленного размещения.

недостаточный уровень фондовооруженности, высокий уровень износа и низкая обновляемость основных средств, а также низкая технологичность сектора МСБ в целом, снижают производительность труда, экономическую эффективность и конкурентоспособность продукции малого предпринимательства. Ситуацию усугубляет недостаточно высокий уровень квалификации предпринимателей и наемных работников МСБ, дефицит квалифицированных кадров в области инженерно-технических, рабочих специальностей.

Нерешенность данных проблем служит основной причиной низкой роли малого и среднего бизнеса в социально-экономических процессах республики, а именно:

) Низкий вклад малого и среднего бизнеса в формирование ВВП страны. Несмотря на тенденцию роста объемов выпуска продукции субъектами МСБ за последние годы, их вклад в ВВП Казахстана не превышает 20%9.

) Отраслевая несбалансированность и низкая доля МСБ в реальном секторе экономики, особенно в промышленности, превалирование торговой деятельности.

) Низкая роль малого предпринимательства в решении вопросов занятости. Доля экономически активного населения, занятого в малом бизнесе, составляет 25%.

) Высокая доля теневой деятельности субъектов малого и среднего бизнеса. По разным оценкам, она составляет от 22 до 30% реального оборота субъектов МСБ.

При этом в развитых странах на долю малого бизнеса приходится до 50-80% всех занятых, 70-80% новых рабочих мест, более половины ВВП. Значительных успехов в развитии МСБ добились и некоторые страны Восточной Европы и СНГ. Так, в Латвии малый и средний бизнес уже приносит более 50% ВВП. В Венгрии на малые и средние предприятия приходится 50% ВВП, 67% занятых в экономике, 20% экспорта и 99% общего числа всех предприятий.

Подобные сравнения позволяют сделать вывод о необходимости осуществления дальнейших реформ по поддержке и развитию МСБ.

Под эгидой Министерства индустрии и новых технологий работает ряд организаций, ориентированных на обеспечение индустри-ально-инновационного развития страны в сферах:

содействия экспорту (Корпорация «Kaznex»),

трансферта технологий (Центр инжиниринга и трансферта технологий),

инноваций и венчурных проектов (Национальный инновационный фонд),

инвестиций в индустриальные и инновационные проекты (инвестиционный фонд Казахстана).

Помимо государственных организаций (число которых уже само по себе достаточно велико), в Казахстане работают многочисленные общественные и международные организации, целью деятельности которых является поддержка малого и среднего бизнеса (объединения, ассоциации, торгово-промышленные палаты, центры поддержки предпринимательства, международные консультанты, фонды и др.).

Однако все они работают несогласованно, их функции и сферы ответственности не разграничены и частично дублируются. Более того, ввиду отсутствия четко поставленных целей (за исключением, в отдельных случаях, финансовых целей), объективных критериев их достижения, адекватных показателей оценки эффективности работы в целом и надлежащего контроля со стороны государства, нет и самой ответственности. Ряд организаций преследуют откровенно популистские и притворные цели.

Крупнейшие бизнес-ассоциации Республики де-факто конкурируют между собой, лоббируя интересы своих членов. Это ярко проявляется при обсуждении условий программ поддержки бизнеса. При этом многие субъекты бизнеса являются членами всех крупнейших ассоциаций.

В условиях сокращения финансирования экономики со стороны отечественных финансовых институтов будет продолжено оказание поддержки малому и среднему бизнесу. Государственная поддержка будет оказываться всем субъектам малого и среднего бизнеса, независимо от их отраслевой принадлежности.

Во-первых, Фонд «Самрук-Казына» дополнительно выделил в 2009 году на эти цели 1 млрд. долл. США (120 млрд. тенге). В рамках выделяемых средств 70 % были направляны на рефинансирование текущих проектов и 30 % - на реализацию новых проектов.

Операторами всех программ по кредитованию малого и среднего бизнеса выступят банки второго уровня. Лимит на финансирование одного проекта в рамках выделяемых Фондом «Самрук-Казына» средств были увеличен с 3-х до 5 млн. долл. США. Правительством совместно с Фондом «Самрук-Казына» были приняты меры по стабилизации ставок вознаграждения для малого и среднего бизнеса до докризисного уровня (не более 14 %), а также пересмотрены все принятые программы по поддержке малого и среднего бизнеса с фиксацией эффективной ставки.

Был внедрен механизм гарантирования Фондом развития предпринимательства «Даму» предоставляемых малому и среднему бизнесу кредитов.

Во-вторых, Фонд «Самрук-Казына» разработана программа микрокредитования в сельской местности, в том числе кредитования сельских предпринимателей.

В-третьих, с целью обеспечения субъектов малого и среднего бизнеса стабильными заказами им будет предоставлен доступ к государственным заказам государственных органов, государственных холдингов и национальных компаний в рамках действия нового закона «О государственных закупках».

Была усилена работа с недропользователями и сервисными компаниями по увеличению казахстанского содержания.

В-четвертых, Правительство продолжило работу по снижению административных барьеров для развития предпринимательства и дальнейшему совершенствованию разрешительной системы [17].

В диссертационной работе, для развития микрофинансирования в Казахстане была предложена модель микрокредитования малого предпринимательства (при помощи реализации кредитных программ крупными коммерческими банками с участием государства).

Основными преимуществами данной модели микрокредитования являются: большой опыт работы банков как с субъектами малого предпринимательства, так и с микрокредитными продуктами; наличие у банков специализированных подразделений кредитования субъектов малого бизнеса; наличие разветвленной филиальной сети.

Одним из направлений государственной финансовой поддержки является выделение государственных финансовых ресурсов на поддержку небанковской финансовой инфраструктуры, в частности микрофинансирования, поэтому представляется возможным процесс обеспечения микрокредитами осуществлять не напрямую из Фонда «Даму», «Самрук-Казына» микрофинансовым организациям, а через специально созданный финансовый институт.

Основной стратегией деятельности финансового института является привлечение ресурсов в микрофинансовый сектор и их эффективное использование для создания равных условий роста для микрофинансовых организаций, расширения возможностей доступа микрофинансовых организаций к финансовым ресурсам, продвижения финансовых услуг в регионах и поддержки предпринимательской активности.

Предложенные механизмы стимулирования микрофинансирования должны сыграть положительную роль в активизации микрофинансирования. С одной стороны, микрокредитование через крупные коммерческие банки с участием государства позволит увеличить доступность субъектов малого предпринимательства к банковскому микрокредитованию.

С другой стороны, создание такой структуры даст возможность развития различных типов микрофинансовых институтов путем обеспечения их необходимыми финансовыми ресурсами, что в свою очередь, позволит более эффективно развиваться микрофинансированию в Казахстане.

CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нургалиев К. Р. Экономика Казахстана. - Алматы, 2009.-285с.

. Основы предпринимательства/ Под. Ред. А.С. Пелиха. - М.:Гардарина,2006.-194с.

. Паловкин П.,Савченко В. Проблемы определения экономической сущности и содержания предпринимательства. //Вестник.- 2006.- №2. -С.3-15.

. Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность. - М.:Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2007.- 116с.

. Прохоров В. Развитие малого бизнеса Экономика и жизнь.- 2006 . -№34 . -С.1-3.

. Кадзума Татеис и. Вечный дух предпринимательства. //Практическая философия бизнесмена. -М.:- 2000.- С.19-23.

. Макконнелл К.Р., Брю. С . Экономикс : принципы, проблемы и политика. М.: Республика. 1992. Т. 1.-564с.

. Грузинов В., Грибов В. Предпринимательство формы и методы организации предпринимательской деятельности // Экономика предприятия . М.-2006.- С.28-35

. Щиборщ К. Кредит: западный опыт и его перспективы развития // Банковские технологии.- 2000.- № 9.- С.6-11.

. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт - М.: Финансы и статистика, 2003.- 421с.

. Банковское дело: Стратегическое руководство.- 2-е изд. - М: Консалтбанкир, 2001.-432с.

. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Лаврушина О.ИТ. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 с.

. Гражданский кодекс Республики Казахстан от 1 июля 1999 года N 409-1 ЗРК (с изменениями и дополнениями)

. Закон Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью от 22.04.1998 N 220-I (с изменениями и дополнениями)

. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 10 декабря 2008 года № 99-IV ЗPK

. Вешкин Ю.Г., Авагян ГЛ. Банковские системы зарубежных стран: Курс лекций. М.: Экономист, 2004. - С. 11-12

. Банковское дело: зарубежный опыт и казахстанская практика / Под редакцией Айтбаева У.Б., Ахметова К.К. - Алматы: 2004.- 154с.

. Каплуновский К.В. Финансово-кредитный механизм и его развитие в переходный период. - Н: ЮНИТИ, 2000. - С.197-237

. БраткоА.Г. Банковское право: Курс лекций. М., 2006.- 133с.

. Зарубежный опыт поддержки инновации малого бизнеса. Международная научно - практическая конференция: «Индустриально - инновационное развитие Казахстана: проблемы и перспективы». Костанай. Костанайский инженерно - экономический университет им. М. Дулатова. Материалы конференции. - 2005. - С. 122 - 125.

. Закон Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» от 31 января 2006 года N 124

. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М: Финансы и статистика, 2008. С. 143-264.

. Папова Г. С. «Кредитная политика коммерческого банка» - Москва, 2007.- 268с.

24. Бакиров А. М. <#"722081.files/image014.gif">

Рисунок А.1 -Осведомленность субъектов МСБ о «ДКБ-2010»

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица Б.1 - Намерения субъектов МСБ вложить денежные средства

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Рисунок В.1- Информация о заемщиках-банках получавших кредиты из фонда «Даму»