|
Ознаки класифікації
|
Групування витрат
|
|
1. За способом перенесення вартості на продукцію
|
Прямі витрати Непрямі витрати
|
|
2. За видами продукції (робіт, послуг)
|
Витрати на вироби Витрати на групи виробів Витрати
на замовлення
|
|
3. За економічним змістом (елементами витрат)
|
Матеріальні витрати Витрати на оплату праці
Відрахування на соціальні заходи Амортизація Інші витрати
|
|
4. За цільовим призначенням (статтями калькуляції)
|
Прямі виробничі витрати Витрати на утримання і
експлуатацію машин Загальновиробничі витрати Адміністративні витрати Витрати
на збут
|
|
5. За ступенем впливу обсягу виробництва на рівень
витрат
|
Умовно-змінні витрати Умовно-постійні витрати Інші
(змішані, альтернативні, незворотні)
|
|
6. За місцем виникнення витрат
|
Витрати виробництва Витрати цеху Витрати дільниці Витрати
функціональних служб
|
|
7. За календарними періодами
|
Поточні витрати Одноразові витрати
|
|
8. За функціями управління
|
Виробничі витрати Невиробничі витрати
|
|
9. За рівнем планування і контрольованості
|
Регульовані (контрольовані) витрати Нерегульовані
(неконтрольовані) витрати
|
|
10. За звітними періодами
|
Капітальні витрати Фінансові витрати
|
|
11. В залежності від доцільності їх здійснення
|
Продуктивні витрати Непродуктивні витрати
|
|
12. За ступенем залежності від прийняття рішень
|
Релевантні витрати Нерелевантні витрати
|
|
13. За порядком обчислення (складом)
|
Фактичні витрати Планові (бюджетні) або прогнозовані
витрати
|
|
14. За ознакою переносу вартості в часі
|
Операційні витрати Витрати на амортизацію
|
Серед показників собівартості розрізняють:
) виробничу собівартість (витрати на виробництво);
) повну собівартість (виробнича собівартість + позавиробничі
витрати)
) витрати на 1 грн. продукції:
Вна 1 грн.=Повна СВ/ВП
) собівартість одиниці продукції (визначається на основі
калькулювання);
) окремі елементи і статті витрат (матеріальні витрати,
витрати на оплату праці тощо).
Завдання аналізу:
• оцінка вірності відображення і списання фактичних витрат і
калькулювання собівартості
продукції;
• перевірка обґрунтованості, реальності і напруженості
завдання по зниженню собівартості;
• оцінка зміни собівартості і визначення відхилень і
тенденцій цих змін;
• визначення факторів зміни собівартості в цілому і в розрізі
елементів та статей калькуляції,
розрахунок кількісного їх пливу;
• забезпечення центрів відповідальності по витратам
необхідною аналітичною інформацією з
метою оперативного управління формування собівартості;
• сприяння розподілу оптимальної величини планових витрат,
планових і нормативних
калькуляцій на окремі вироби і види продукції.
• визначення резервів зниження собівартості продукції.
Основними джерелами інформації для аналізу є:
норми і нормативи споживання матеріальних і трудових
ресурсів;
калькуляції собівартості одиниці найважливіших видів
продукції;
дані синтетичного та аналітичного обліку витрат по основним і
допоміжним виробництвам (ж/о 5, 5А, відомість 5.1 аналітичного обліку запасів);
- звіти з витрат структурних підрозділів підприємства;
акти впровадження науково-технічних заходів, де показана
економія за рахунок впровадження кожного з них.
ф.2 „Звіт про фінансові результати", ф.22 „Зведена
таблиця основних показників, що комплексно характеризують господарську
діяльність підприємства".
.2 Аналіз обґрунтованості та виконання бюджету витрат
операційної діяльності підприємства. У процесі аналізу кошторису витрат
підприємства вирішують такі основні завдання:
аналізують виконання планового кошторису та впливу факторів
на зміну фактичного
кошторису стосовно запланованого;
проводять аналіз резервів раціоналізації кошторисних витрат;
аналізують ефективність раціоналізації кошторису за зміною
витрат на 1 грн. продукції.
.1 Загальна оцінка динаміки та структури витрат на 1 грн.
продукції.
Синтетичним виразником ефективності раціоналізації витрат
операційної діяльності є зміна витрат на 1 грн. продукції (граничний рівень
витрат), який визначають відношенням витрат до вартості виробленої продукції в
діючих цінах. Він визначає ступінь конкурентності витрат в аналізованому
періоді і аналізується на підставі наступної факторної моделі:
В1 грн.=В:ВП=(∑і=1nКі*Сі):(∑і=1nКі*Ці),
де, В - витрати операційної діяльності, тис. грн.;
ВП - вартість виробленої продукції в діючих цінах, тис.
грн.;- число видів продукції, од.;
Кі - кількість одиниць продукції (робіт, послуг) і-го виду,
од.;
Сі - собівартість одиниці продукції (робіт, послуг) і-го
виду, грн.;
Ці - ціна одиниці продукції (робіт, послуг) і-го виду, грн.
Як правило, цей показник розраховують в коп.
Це - узагальнюючий показник собівартості, який, є
універсальним, оскільки, по-перше, може розраховуватись в будь-якій галузі
виробництва, а по-друге, наочно показує прямий зв’язок між собівартістю і
прибутком.
Отже, на зміну граничного рівня витрат впливають фактори:
зміна структури продукції (робіт, послуг);
зміна собівартості окремих виробів;
зміна ціни на продукцію.
.1 Аналіз прямих витрат підприємства.
Прямі - це такі витрати, які можуть бути безпосередньо
віднесені до певного об’єкту витрат.
В процесі деталізації аналізу прямих матеріальних витрат:
) визначаються понадпланові зворотні відходи і їх вплив на
собівартість продукції (∆С):
∆С=∆ЗВм*(ЗВс:ЗВм-1),
де, ∆ЗВм - понадпланові зворотні відходи за ціною
можливого використання;
ЗВс, ЗВм - зворотні відходи за ціною вихідної сировини і
можливого використання, відповідно;
) за даними калькуляцій, або розшифровок до них визначається
вплив на рівень матеріальних витрат в собівартості продукції факторів норм, цін
заміни з використанням наступної розрахункової формули:
МВ=К*Ц
де, К - витрати матеріальних ресурсів на одиницю продукції;
Ц - середня ціна одиниці матеріалів.
Рівень середньої ціни матеріалів залежить від ринків
сировини, відпускної ціни постачальника,внутрішньо групової структури
матеріальних ресурсів, рівня ТЗВ, якості сировини тощо;
) аналізується виконання кошторису ТЗВ, визначаються причини
відхилення від кошторису по кожній статті ТЗВ: заміна одних видів транспорту
іншими, зміна району розміщення постачальника, ефективність використання
транспортних засобів за часом і потужністю тощо.
В процесі деталізації аналізу прямих витрат на оплату праці:
) вивчається склад витрат за видами виплат, формам і системам
оплати праці;
) проводиться аналіз динаміки фондів основної і додаткової
заробітної плати в розрізі категорій персоналу. Визначається вплив факторів на
одержані відхилення з використанням наступної розрахункової формули:
ФОП=ч*ЗПср
) аналізується зарплатомісткість і трудомісткість
виготовлення продукції (прогресивність
і обґрунтованість норм, відхилення від них, причини).
) дається оцінка ефективності норм і систем оплати праці і
преміювання;
) виявляються непродуктивні виплати:
доплати за понадурочні години;
оплата цілоденних простоїв та годин внутрішньо змінних
простоїв;
доплати відрядним робітникам у зв’язку зі змінами умов праці.
За результатами аналізу намічаються шляхи зниження прямих
витрат у собівартості продукції.
.1 Аналіз накладних витрат підприємства. Накладні (непрямі)
витрати - це витрати на управління і обслуговування виробництва, збут
продукції, які впливають на фінансовий результат діяльності підприємства.
Особливість управління накладними витратами полягає не в
економії, а в пошуку та досягненні їх оптимального рівня для кожного окремого
підприємства. Надмірне скорочення накладних витрат призводить до негативних
наслідків: зменшення мотивації управлінського персоналу, рівня автоматизації і
комп’ютеризації їхньої роботи, зниження якості обслуговування виробництва тощо.
Аналіз починається з загальної оцінки виконання кошторису і
динаміки абсолютної суми витрат в цілому і в розрізі названих комплексних
статей. Витрати розраховуються і аналізуються в динаміці за 5-10 років, їх
величина на 1 грн. продукції. а також їх питома вага в собівартості випущеної
продукції. Встановлюється тенденція зміни витрат.
З метою визначення причин зміни витрат проводиться аналіз
кожної статті витрат окремо, які за своїм складом також є комплексними
статтями.
За результатами аналізу визначають резерви досягнення
оптимальної величини накладних витрат.
.1 Визначення резервів зниження собівартості продукції.
Основними напрямками зниження собівартості одиниці продукції є:
) збільшення обсягу виробництва продукції. При цьому,
зростають тільки змінні витрати,
сума постійних витрат на змінюється, тобто, зменшується
собівартість кожного окремого виробу.
Величина резерву може бути розрахована за формулою:
∆С=∆V*ПВпост*Спл:100,100
де, ∆V - приріст обсягу виробництва продукції, %;
ПВпост - питома вага умовно-постійних витрат в собівартості
продукції, %;
Спл - планова собівартість продукції;
) ліквідація невиправданих перевитрат за калькуляційними
статтями і непродуктивних витрат (скорочення витрат від псування матеріалів і
готової продукції, оплати простоїв);
) економія накладних витрат (економія використання грошових
коштів на відрядження, поштово-телеграфні послуги тощо);
) економія, одержана за рахунок конкретних організаційно-технічних
заходів (впровадження більш нової, прогресивнішої техніки і технології
виробництва, покращення організації праці тощо), які будуть сприяти економії
коштів на заробітну плату, сировину матеріали, енергію тощо.
) скорочення витрат на утримання ОЗ за рахунок реалізації,
консервації і передачі в довгострокову оренду і списання непотрібних, зайвих
машин, устаткування;
) використання передового досвіду кращих споріднених
підприємств економнішому витрачанню всіх видів ресурсів.
Тести:
.За місцем виникнення виділяють фактори:
а) загальні;
б) специфічні;
в) внутрішні і зовнішні.
. Під час факторного аналізу фонду оплати праці враховують
вплив таких факторів:
а) середньооблікова кількість працівників;
б) середньорічна оплата праці;
в) співвідношення ефективності і виплати праці;
г) тривалість робочого дня;
д) кількість днів, відпрацьованих одним працівником.
. Постатейний аналіз витрат на виробництві охоплює:
а) аналіз рівня і динаміки матеріальних витрат;
б) аналіз рівня і динаміки амортизації;
в) аналіз рівня і динаміки адміністративних витрат;
г) аналіз рівня і динаміки витрат на збут;
д) аналіз прямих витрат на випуск продукції.
. Інформація для розрахунку показника ліквідності
підприємства міститься у:
а) балансі та звіті про фінансові результати;
б) балансі;
в) звіті про фінансові результати;
г) правильної відповіді немає.
2. Розрахункова
частина
2.1
Характеристика господарської діяльності ПАТ "Київський вітамінний завод
" за 2011-2012 рр.
Публічне акціонерне товариство "Київський вітамінний завод"
має організаційно-правову форму у вигляді колективної власності.
Статутний капітал складає 15368 тис. грн.
Кількість акцій - 31364.00000000 тис. грн.
Вид акцій - прості іменні акції.
Основні види діяльності підприємства:
виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів;
- посередництво в торгівлі товарами широкого
асортименту;
- оптова торгівля фармацевтичними товарами.
ПАТ
"Київський вітамінний завод" - сучасна
національна фармацевтична компанія-виробник зі стабільними ринковими позиціями,
високопрофесійною командою, широким асортиментом якісної продукції, прозорим і
відповідальним ставленням до своїх споживачів та партнерів.
На сучасному етапі ПАТ "Київський вітамінний завод":
· це понад 75 років історії
· продуктовий портфель зі 125 лікарських препаратів та 7
ветеринарних продуктів
· високоякісні субстанції від постачальників провідних
європейських країн та їхніх дочірніх компаній з Південно-Східної Азії
· команда професіоналів і однодумців, які мають спільні
амбіційні цілі та орієнтовані на результат
· відповідність виробництва стандартам якості ДСТУ ISO
9001:2009 і ISO 9001:2008
· власна сертифікована лабораторія ВКЯ
· 26 регіональних представництв в Україні
· 6 представництв у країнах близького і далекого зарубіжжя
· благодійність і гуманітарна допомога нужденним
· соціальна відповідальність перед суспільством і кожним
українцем
· виконання покликання, що висловлене у корпоративному гаслі - Якість без компромісів!
Основними видами товарів, які виробляє ПАТ "Київський вітамінний
завод", є вітамінні препарати та лікарські засоби інших фармакологічних
груп, ветеринарні препарати. Продукція виробляється у формі таблеток, у тому
числі покритих оболонкою, твердих та м'яких желатинових капсул, драже,
розчинів. Основним завданням розвитку підприємства є впровадження іноваційних
безпечних лікарських засобів, модернізація виробничих потужностей, зростання
обсягів реалізації.
ПАТ "Київський вітамінний завод" - володар численних премій та
винагород, зокрема міжнародного диплому "Срібний дельфін" у номінації
"Підприємство ХХІ століття" (Брюссель, 2000), "Знаку
благодійства" за якість і технічні досягнення (міжнародна виставка
"Харчування та життя ХХI сторіччя"). Препарат "Корвалмент"
став переможцем у своїй категорії у конкурсі професіоналів фармацевтичної галузі
України "Панацея-2010".
Діяльність ПАТ "Київський вітамінний завод" повністю відповідає
вимогам, що висуваються до сучасного фармацевтичного підприємства, і направлена
на забезпечення споживачів максимально доступними, якісними, ефективними та
безпечними лікарськими засобами для профілактики та лікування широкого спектру
захворювань і патологічних станів.
Впроваджена система якості ПАТ "Київський вітамінний завод"
забезпечує виконання вимог ДСТУ ISO 9001:2009 та міжнародного стандарту ISO
9001:2008, орієнтована на облік вимог конкретних споживачів, безперервний
аналіз ефективності заходів, що проводяться, і подальшу поетапну інтеграцію до
вимог належних виробничої (GMP) та дистриб’юторської (GDP) практик. Для
виготовлення продукції використовуються високоякісні субстанції від
постачальників провідних європейських країн та їхніх дочірніх компаній з
Південно-Східної Азії.
Продукцію ПАТ "Київський вітамінний завод" виготовляють з використанням
високоякісних субстанцій відомих фірм: DSM Europe Ltd.
(Швейцарія), Merk, GC Chemicalien (Німеччина), Rodia (Великобританія), Galena (Чехія), Rexim S.A., Orsan S.A (Франція) тощо.
Висока якість продукції ПАТ "Київський вітамінний завод" є
результатом:
- високого технічного рівня виконуваних робіт;
- виключно найкращих світових технологій;
- використання сучасного обладнання;
- придбання високоякісних сировини та допоміжних матеріалів;
- впровадження ефективної системи підтримки активності
персоналу, моніторингу та аналізу його пропозицій.
Система менеджменту якості охоплює всі бізнес-процеси
підприємства, постійно розвивається і вдосконалюється в напрямку подальшої поетапної інтеграції до вимог
належних виробничої (GMP) та дистриб’юторської (GDP) практик. До складу підприємства входить відділ
управління якістю, який здійснює внутрішній аудит та бере участь у
вдосконаленні системи менеджменту якості. Контроль якості сировини і
матеріалів, проміжної, нерозфасованої та готової продукції здійснюють
хіміко-аналітична лабораторія та лабораторія мікробіологічного контролю.
Увесь асортимент продукції виробництва ПАТ "Київський вітамінний
завод" за привабливими цінами можна придбати у його власних аптеках та
аптечному кіоску. Крім лінійки продукції ПАТ "Київський вітамінний
завод", представлений широкий асортимент лікарських засобів, виробів
медичного призначення, предметів особистої гігієни, мінеральних вод,
вимірювальної техніки (тонометри, термометри тощо), інгаляторів, спеціальних
харчових продуктів, лікувальної косметики тощо.
Партнери - експорт: готові лікарські засоби виробництва ПАТ
"Київський вітамінний завод", зареєстровані в Республіці Білорусь; готові лікарські засоби
виробництва ПАТ "Київський вітамінний завод", зареєстровані в Республіці Молдова;
готові лікарські засоби виробництва ПАТ "Київський вітамінний завод", зареєстровані в Республіці Узбекистан .
Партнери - ветеринарія: ПП "АгроЗооВет Сервіс", ТОВ
"Укрветком", ФОП Леонтьєв О.В., МПП "Фауна", ТОВ
"Українські ветеринарні технології", ТОВ НУНВФ Бровафарма, ТОВ
"Агровіта".
На сучасному етапі розвитку медицини зростає роль клінічних досліджень у
зв’язку з впровадженням в практичну охорону здоров’я принципів доказової
медицини. Основний постулат доказової медицини стверджує, що кожне клінічне
рішення повинне базуватися на суворо доведених наукових фактах.
ПАТ "Київський вітамінний завод" приділяє вагому увагу питанням
відповідності розробки і виробництва своєї продукції світовим стандартам. Саме
тому ПАТ "Київський вітамінний завод" ініціює і підтримує клінічні
дослідження лікарських препаратів власного виробництва. Усі дослідження
проводяться на підставі вимог GCP (Good Clinical Practice, Належна клінічна
практика).
В програму розвитку підприємства входить інвестування в розвиток і навчання співробітників. Підхід до розвитку і навчання
ґрунтується на проактивності співробітників. Безперервне навчання шляхом
отримання та обміну досвідом і знаннями, зворотний зв’язок між керівницьким і
виконавчим складом є невід’ємними частинами корпоративної культури.
Перелік необхідних знань і програма підготовки формуються на основі:
1) персонального плану розвитку кожного співробітника;
2) програми наставництва;
3) системи внутрішніх тренінгів;
) системи управління знаннями.
На підставі вищесказаного можна зробити висновок, що
незважаючи на труднощі (зростання цін на ресурси та ін.) підприємство продовжує
стабільно працювати й розвиватися.
.2
Аналіз необоротних активів підприємства
Аналіз необоротних активів розпочинається з дослідження
динаміки їх загального обсягу та окремих видів. Динаміку, склад і структуру
необоротних активів подано в табл. 2.1. та табл. 2.2.
Таблиця 2.1. Динаміка, склад і структура необоротних активів ПАТ"Київський
вітамінний завод" за 2010 р.
|
Необоротні активи
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення (+;-)
|
|
вартість, тис. грн.
|
структура, %
|
вартість, тис. грн.
|
структура, %
|
абсолютне, тис. грн.
|
структури, %
|
|
Нематеріальні активи (залишкова вартість)
|
563
|
0,91
|
438
|
0,434
|
-125
|
-0,31
|
|
Незавершене будівництво
|
809
|
1,31
|
860
|
0,85
|
51
|
0,13
|
|
Основні засоби (залишкова вартість)
|
17520
|
28,43
|
24826
|
24,65
|
7306
|
18,69
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції :
|
42566
|
69,08
|
74387
|
73,86
|
31821
|
81,41
|
|
- які обліковуються методом участі в капіталі інших
підприємств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
42566
|
69,08
|
74387
|
73,86
|
31821
|
81,41
|
|
Довгострокова дебітоорська заборгованість
|
155
|
0,25
|
189
|
0,18
|
34
|
0,08
|
|
Відстрочені податкові активи
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Інші необоротні активи
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Разом
|
61613
|
100
|
100700
|
100
|
39087
|
-
|
Таблиця 2.2. Динаміка, склад і структура
необоротних активів ПАТ"Київський вітамінний завод" за 2011 р.
|
Необоротні активи
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення (+;-)
|
|
вартість, тис. грн.
|
структура, %
|
вартість, тис. грн.
|
структура, %
|
абсолютне, тис. грн.
|
структури, %
|
|
Нематеріальні активи (залишкова вартість)
|
438
|
0,43
|
458
|
0,80
|
20
|
0,37
|
|
Незавершене будівництво
|
860
|
0,85
|
5639
|
9,89
|
4779
|
9,04
|
|
Основні засоби (залишкова вартість)
|
24826
|
24,65
|
29399
|
51,58
|
4573
|
26,93
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції :
|
74387
|
73,87
|
20020
|
35,13
|
-54367
|
-38,74
|
|
- які обліковуються методом участі в капіталі інших підприємств
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
73,87
|
20020
|
35,13
|
-54367
|
-38,74
|
|
Довгострокова дебітоорська заборгованість
|
189
|
0,19
|
1480
|
2,60
|
1291
|
2,41
|
|
Відстрочені податкові активи
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Інші необоротні активи
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Разом
|
100700
|
100
|
56996
|
100
|
-43704
|
-
|
Аналіз динаміки, складу та структури необоротних активів ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2010р. та 2011 р. показав, що чималу
частку у структурі необоротніх активів займають основні засоби (24,65 % та
51,58% у попередньому і звітному періоді відповідно).
Спостерігається тенденція до значного зменшення частки інших фінансових
інвестицій на 38,74% за 2011р. порівняно з 2010р., а також збільшення
довгострокової дебіторської заборгованості на 2,41% під кінець звітного
періоду.
Ефективність використання основних засобів оцінюють за системою
натуральних і вартісних показників, основними з яких є фондовіддача та
фондомісткість. Аналіз ефективності використання основних засобів подано у
табл. 2.2.
Таблиця 2.3. Динаміка показників ефективності використання основних засобів
ПАТ"Київський вітамінний завод" за 2010-2011 рр.
|
Показники
|
Попередній рік
|
Звітній рік
|
Відхилення (+;-)
|
|
|
|
абсолютне
|
відносне
|
|
Обсяг виробленої продукції, тис. грн. (чистий дохід)
|
263693
|
338016
|
74323
|
28,19
|
|
Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.
|
184034,5
|
243057
|
59022,50
|
32,07
|
|
Фондовіддача основних засобів, грн./грн.
|
4,90
|
5,34
|
0,44
|
8,98
|
|
Фондомісткість основних засобів, грн./грн.
|
2,43
|
2,66
|
0,23
|
9,51
|
Аналіз динаміки показників ефективності використання основних засобів ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2010-2011 рр. показав, що частка
обсягу виробленої продукції за аналізований період складає 74323 тис. грн.
Показник фондовіддача основних засобів збільшився на 8,98 %, що вказує на обсяг
виробленої продукції в розрахунку на грошову одиницю вартості виробничих
засобів. Оберненим показником до фондовіддачі - є фондомісткість, яка становить
0,23 тис. грн. і характеризує середню вартість виробничих основних засобів, що
припадає на одиницю обсягу виробленої продукції.
2.3 Аналіз
ефективності використання трудових ресурсів підприємства
Результат процесу виробництва залежить від рівня продуктивності праці, а
саме ефективності затрат конкретної праці, яка визначається обсягом продукції,
виробленої за одиницю часу або кількістю часу, затраченого на виготовлену
одиницю продукції. Існує безліч методів вимірювання продуктивності праці, та
найпоширенішим є вартісний метод, на якому грунтується обчислення
узагальнювальних показників продуктивності праці як відношення обсягу
виробленої продукції до затрат праці. Аналіз показників продуктивності праці
поданий у табл. 3.1.
Таблиця 3.1. Динаміка показників продуктивності праці ПАТ"Київський вітамінний
завод" за 2010-2011 рр.
|
Показники
|
Попередній рік
|
Звітній рік
|
Відхилення (+;-)
|
|
|
|
абсолютне
|
відносне, %
|
|
Обсяг виробленої продукції, тис. грн.
|
263693
|
338016
|
74323
|
28,19
|
|
Середньооблікова кількість працівників основної діяльності,
осіб
|
795
|
578
|
-217
|
-27
|
|
Середньооблікова кількість робітників, осіб
|
120
|
116
|
-4
|
-3
|
|
Середня
кількість днів
|
145350
|
148720
|
3370
|
2,32
|
|
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником
|
1211
|
1282
|
71
|
5,86
|
|
Середньорічний виробіток продукції на одного працівника,
тис. грн.
|
331,69
|
584,80
|
128,58
|
38,77
|
|
Середньорічний виробіток продукції одним робітником, тис.
грн.
|
2197,44
|
2913,93
|
640,71
|
29,16
|
|
Середньоденний виробіток продукції одним робітником, грн.
|
1,81
|
2,27
|
1,81
|
100
|
Аналіз динаміки показників ефективності продуктивності праці ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2010-2011 рр. показав, що кількість
працівників за аналізований період зменшилась на 217 осіб, а робітників - на 4
особи. Та, незважаючи на це, обсяг виробленої продукції збільшився на 28,19%, середня кількість днів,
відпрацьованих одним робітником - на 5,86%, середньорічний виробіток продукції
одним робітником - на 29,16% та середньоденний виробіток продукції одним
робітником - 100%, що є абсолютно прийнятне для підприємства.
2.4
Аналіз використання матеріальних ресурсів підприємства
Щоб здійснити характеристику ефективності свикористання
сировини та матеріалів застосовується система узагальнюючих та часткових
показників, розрахунок який грунтується на показнику матеріальних витрат. Для
аналізу ефективності використання матеріальних ресурсів подана табл. 4.1.
Таблиця 4.1. Динаміка показників ефективності використання матеріальних
ресурсів ПАТ"Київський вітамінний завод" за 2010-2011 рр.
|
Показники
|
Попередній період
|
Звітній період
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
|
|
|
|
Обсяг виробленої продукції ( без ПДВ і акцизного збору),
тис. грн.
|
263693
|
338016
|
74323
|
|
Матеріальні витрати на виробництво продукції, тис. грн.
|
116549
|
158487
|
41938
|
|
Матеріаломісткість продукції, грн./грн.
|
0,44
|
0,47
|
0,03
|
|
Матеріаловіддача продукції, грн./грн.
|
2,26
|
2,13
|
-0,13
|
Аналіз динаміки показників ефективності використання матеріальних
ресурсів ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2010-20121рр. показав,
що обсяг виробленої продукції зріс, у порівнянні з попереднім періодом, на
74323 тис. грн., також, як і матеріальних витрат на виробництво - 41938 тис.
грн. Матеріаловіддача становить 2,26 тис. грн та 2,13 тис. грн. у попередньому
та звітному роках відповідно, яка характеризує вихід продукції з кожної гривні
спожитих матеріальних ресурсів. Матеріаломісткість показала, що 0.03 тис. грн.
матеріальних витрат припадає на одну гривню виробленої продукції.
2.5 Загальна
оцінка фінансового стану підприємства
Для аналізу динаміки окремих складових майна і його структури
розглядають табл. 5.1. та табл.. 5.2.
Таблиця 5.1. Порівняльний аналітичний баланс ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2010 р.
|
Показники активу балансу
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення (+,-)
|
|
Сума, тис. грн.
|
Структура, %
|
Сума, тис. грн.
|
Структура, %
|
Абсолютне, тис. грн.
|
Відносне, %
|
Структури, %
|
У % до зміни підсумку балансу
|
|
Активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротні активи
|
61613
|
40,8558
|
100700
|
46,34936
|
39087
|
63,43953
|
5,49356
|
58,81547
|
|
Оборотні активи
|
89183
|
59,13757
|
116430
|
53,58943
|
27247
|
30,55179
|
-5,54814
|
40,99944
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
10
|
0,006631
|
133
|
0,061216
|
123
|
1230
|
0,054585
|
0,185082
|
|
Баланс
|
150806
|
100
|
217263
|
100
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Пасив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал
|
72382
|
47,99676
|
73642
|
33,89533
|
1260
|
1,74
|
-7,10852
|
1,895963
|
|
Забезпечення наступних витрат та платежів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Довгострокові зобов'язання
|
55198
|
36,60199
|
96683
|
44,50044
|
41485
|
75,16
|
2,910382
|
62,42382
|
|
Поточні зобов'язання
|
23226
|
15,40124
|
46938
|
21,60423
|
23712
|
102,09
|
2,510801
|
35,68021
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
150806
|
100
|
217263
|
100
|
66457
|
-
|
-
|
-
|
Аналіз динаміки і структури майна ПАТ "Київський
вітамінний завод" у 2010 р. показав, що відбулось збільшення майна на
кінець періоду (з 150806 тис.грн. до 217263 тис.грн.), що можна розцінювати як
позитивне явище. Причиною цього є зростання оборотних активів. Якщо на початок
періоду сума становила 89183 тис. грн., то на кінець -116430 тис., грн.
За аналізований період частка власного капіталу зростає з
72382 тис. грн. до 73642 тис. грн., що є свідченням зміцнення фінансової
стійкості підприємства.
Таблиця 5.2. Порівняльний аналітичний баланс ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2011 р.
|
Показники активу балансу
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Відхилення (+,-)
|
|
Сума, тис. грн.
|
Структура, %
|
Сума, тис. грн.
|
Структура, %
|
Абсолютне, тис. грн.
|
Відносне, %
|
Структури, %
|
У % до зміни підсумку балансу
|
|
Активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Необоротні активи
|
100700
|
46,42
|
56996
|
21,17
|
-43704
|
-43,40
|
-25,25
|
-83,5736
|
|
Оборотні активи
|
116077
|
53,51
|
212077
|
78,78
|
96000
|
82,70
|
25,27
|
183,5775
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
133
|
0,06
|
131
|
0,05
|
-2
|
-1,50
|
-0,01
|
-0,00382
|
|
Необоротні активи та групи вибуття
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Баланс
|
216910
|
100
|
269204
|
100
|
52294
|
24,10
|
-
|
100
|
|
Пасив
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал
|
73270
|
33,78
|
74024
|
27,5
|
754
|
1,03
|
-6,28
|
1,441848
|
|
Забезпечення наступних витрат та платежів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Довгострокові зобов'язання
|
96683
|
44,57
|
139576
|
51,85
|
42893
|
44,36
|
7,27
|
82,02279
|
|
Поточні зобов'язання
|
46957
|
21,65
|
55604
|
20,65
|
8647
|
18,41
|
-0,99
|
16,53536
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
100
|
269204
|
100
|
52294
|
24,10
|
-
|
100
|
Аналіз динаміки і структури майна ПАТ "Київський
вітамінний завод" у 2011 р. показав, що відбулось збільшення майна на
кінець періоду (з 216910 тис. грн. до 269204 тис. грн.), що можна розцінювати
як позитивне явище. Причиною цього є зростання оборотних активів. Якщо на
початок періоду сума становила 116077 тис. грн., то на кінець - 212077 тис.,
грн. Перевищує частка оборотних активів над необоротними активами на 39%, що
вказує на мобільну структуру активів підприємства та сприяє оборотності
оборотних активів.
За аналізований період частка власного капіталу зростає з
73270 тис. грн. до 74024 тис. грн., що є свідченням зміцнення фінансової
стійкості підприємства.
2.6
Аналіз фінансової стійкості підприємства
У складі абсолютних показників фінансової стійкості
найчастіше виділяють групу показників наявності джерел формування запасів та
групу показників забезпеченості запасів джерелами їх формування.
Розрахунок аналізу відносних показників фінансової стійкості
підприємства подано в табл. 6.1. та табл. 6.2.
Таблиця 6.1. Динаміка основних відносних показників фінансової стійкості ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2010 р.
|
Показники
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
Коефіцієнт автономії
|
0,48
|
0,34
|
-0,14
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності
|
2,08
|
2,95
|
0,87
|
|
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності
|
0,70
|
0,67
|
-0,03
|
|
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу
|
1,08
|
1,96
|
0,87
|
|
Коефіцієнт фінансового левериджу
|
0,76
|
1,31
|
0,55
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності капіталізованих джерел
|
0,43
|
0,57
|
0,13
|
|
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел
|
0,57
|
0,43
|
-0,13
|
Аналіз фінансових коефіцієнтів стійкості полягає в порівнянні
їх значень з базисними величинами, а також у вивченні їх динаміки. Розглянувши
такі основні показники, можна зробити висновок, що:
Встановлено, що мінімальне граничне значення коефіцієнта
автономії оцінюється нарівні 0,5, а дані ПАТ "Київський вітамінний
завод" вказують, що 0,4, отже підприємство відносно стійке, стабільне і
більш незалежне від зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт фінансової залежності є зворотним коефіцієнту
автономії. Зростання цього коефіцієнта в
динаміці означає збільшення частки позикових коштів у фінансуванні
підприємства. В даному випадку його значення перевищує 1, а саме 2,08 та 2,95,
то це означає, що власники не повністю фінансують своє підприємство.
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності становить
0,70 та 0,67 (збільшення допускається від 0,85 до 0,9), отож можна говорити про
частковий рівень незалежності підприємства від короткострокових позикових
джерел.
Коефіцієнт фінансового ризику (коефіцієнт співвідношення
позикового і власного капіталу), показує співвідношення залучених коштів і
власного капіталу. Так, як оптимальне значення даного коефіцієнта становить 0,7-1, а за даними показників ПАТ
"Київський вітамінний завод" - 1,08 та 1,96, що свідчить про
критичний стан, зростання ризику неплатоспроможності підприємства.
Коефіцієнт фінансового левериджу становить 0,76 та 1,31. Цей
показник вказує на залежність підприємства від довгострокового зобов’язання .
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел є
невисоким, 0,57 та 0,43 (рекомендований рівень - 0,6), що вказує на зменшення
коефіцієнта в динаміці, що є позитивною тенденцією, означаючи, що з позицій
довгострокової перспективи підприємство все менше залежить від зовнішніх
інвесторів.
Таблиця 6.2. Динаміка основних відносних показників фінансової стійкості ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2011 р.
|
Показники
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
Коефіцієнт автономії
|
0,34
|
0,27
|
-0,06
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності
|
2,96
|
3,64
|
0,68
|
|
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності
|
0,78
|
0,79
|
0,01
|
|
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу
|
1,96
|
2,64
|
0,68
|
|
Коефіцієнт фінансового левериджу
|
1,32
|
1,89
|
0,57
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності капіталізованих джерел
|
0,57
|
0,65
|
0,08
|
|
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел
|
0,43
|
0,35
|
-0,08
|
Аналіз фінансових коефіцієнтів стійкості полягає в порівнянні
їх значень з базисними величинами, а також у вивченні їх динаміки. Розглянувши
такі основні показники, можна зробити висновок, що:
Встановлено, що мінімальне граничне значення коефіцієнта
автономії оцінюється нарівні 0,5, а дані ПАТ "Київський вітамінний завод"
вказують, що 0,3, отже підприємство відносно стійке, стабільне і більш
незалежне від зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт фінансової залежності є зворотним коефіцієнту
автономії. Зростання цього коефіцієнта в
динаміці означає збільшення частки позикових коштів у фінансуванні
підприємства. В даному випадку його значення перевищує 1, а саме 2,96 та 3,64,
то це означає, що власники не повністю фінансують своє підприємство.
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності становить
0,78 та 0,79 (збільшення допускається від 0,85 до 0,9), отож можна говорити про
частковий рівень незалежності підприємства від короткострокових позикових
джерел.
Коефіцієнт фінансового ризику (коефіцієнт співвідношення
позикового і власного капіталу), показує співвідношення залучених коштів і
власного капіталу. Так, як оптимальне значення даного коефіцієнта становить 0,7-1, а за даними показників ПАТ
"Київський вітамінний завод" - 1,96 та 2,64, що свідчить про
критичний стан, зростання ризику неплатоспроможності підприємства.
Коефіцієнт фінансового левериджу становить 1,32 та 1,89. Цей
показник вказує на залежність підприємства від довгострокового зобов’язання .
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел є
невисоким, 0,43 та 0,35 (рекомендований рівень - 0,6), що вказує на зменшення
коефіцієнта в динаміці, що є позитивною тенденцією, означаючи, що з позицій
довгострокової перспективи підприємство все менше залежить від зовнішніх
інвесторів.
2.7
Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Аналіз ліквідності балансу підприємства подано в табл. 7.1.
та табл.. 7.2
Таблиця 7.1. Аналіз ліквідності балансу ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2010 р.
|
Ранжування активів балансу
|
На початок звітного періоду, тис.грн.
|
На кінець звітного періоду, тис.грн.
|
Ранжування пасивів балансу
|
На початок звітного періоду, тис.грн.
|
На кінець звітного періоду, тис.грн.
|
Платіжний надлишок (+), нестача (-)
|
Рівень покриття зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
На початок звітного періоду, тис.грн.
|
На кінець звітного періоду, тис.грн.
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
Високоліквідні активи (А₁)
|
3661
|
545
|
1. Термінові пасиви (П₁)
|
23226
|
46938
|
-19565
|
-46393
|
15,76
|
1,16
|
|
Швидколіквідні активи (А₂)
|
83624
|
137017
|
Короткострокові пасиви (П₂)
|
0
|
0
|
83624
|
137017
|
|
|
|
Повільноліквідні активи (А₃)
|
25619
|
30748
|
Довгострокові пасиви (П₃)
|
55198
|
96683
|
-29579
|
-65935
|
46,41
|
31,80
|
|
Важколіквідні активи (А₄)
|
61613
|
100700
|
Постійні пасиви (П₄)
|
72382
|
73642
|
-10769
|
27058
|
85,12
|
136,74
|
|
Баланс
|
150806
|
217263
|
Баланс
|
150806
|
217263
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі
умови: А₁≥ П₁; А₂≥ П₂; А₃≥ П₃; А₄≤ П₄.
Необхідною умовою ліквідності балансу є виконання перших
трьох умов. В даній ситуації, справджується друга нерівність: 83624≥0
137017та ≥0, що вказує на те, що швидко реалізовані активи перевищують
короткострокові пасиви і організація може бути платоспроможною в недалекому
майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання
коштів від продажу.
Порушення решти двох - вказує на те, що ліквідність балансу
відрізняється від абсолютної.
Четверта нерівність має балансуючий характер. Якщо порівняти
дані активу і пасиву на початок звітного періоду, то нерівність має вигляд
-61613(А₄)≤772382 (П₄), що свідчить про дотримання
мінімального умови фінансової стійкості організації, наявності у неї власних
оборотних коштів, а на кінець звітного періоду, 100700 (А₄)≥73642 (П₄), що суперечить умовам
абсолютної ліквідності.
Таблиця 7.2. Аналіз ліквідності балансу ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2011 р.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі
умови: А₁≥ П₁; А₂≥ П₂; А₃≥ П₃; А₄≤ П₄.
Необхідною умовою ліквідності балансу є виконання перших
трьох умов. В даній ситуації, справджується друга нерівність: 84784≥0 та
154032≥0, що вказує на те, що швидко реалізовані активи перевищують
короткострокові пасиви і організація може бути платоспроможною в недалекому
майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання
коштів від продажу.
Порушення решти двох - вказує на те, що ліквідність балансу
відрізняється від абсолютної.
Четверта нерівність має балансуючий характер. Якщо порівняти
дані активу і пасиву на початок звітного періоду, то нерівність має вигляд -
100833 (А₄)≥73270(П₄), що суперечить умовам
абсолютної ліквідності, а на кінець звітного періоду 57127(А₄)≤74024(П₄), що свідчить про дотримання
мінімального умови фінансової стійкості організації, наявності у неї власних
оборотних коштів.
Відносні показники платоспроможності підприємства подано в
табл. 7.3.
Таблиця 7.3. Динаміка відносних показників ліквідності та платоспроможності ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2010 р.
|
Показники
|
Значення показника
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
0,16
|
0,012
|
-0,15
|
|
Коефіцієнт критичної ліквідності
|
3,76
|
2,93
|
-0,83
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності
|
4,86
|
3,59
|
-1,28
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину кредиторської
заборгованості підприємство може погасити негайно у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахунках з
дебіторами. Значення даного показника не повинне опускатися нижче 0,2, а за даними ПАТ
"Київський вітамінний завод", воно становить -1,28, що перевищує
теоретично допустиме значення коефіцієнта.
Коефіцієнт швидкої ліквідності, або коефіцієнт критичної
оцінки показує, наскільки ліквідні кошти підприємства покривають його
короткострокову заборгованість. Рекомендоване значення даного показника від
0,7-0,8 до 1,5. В даному випадку значення цього коефіцієнта становить - 0,83,
що не є прийнятним .
Коефіцієнт поточної ліквідності показує, чи достатньо у
підприємства коштів, які можуть бути використані їм для погашення своїх
короткострокових зобов'язань протягом року. Це основний показник
платоспроможності підприємства, який за даних умов становить -0,15.
У світовій практиці значення цього коефіцієнта повинне
знаходитися в діапазоні 1-2. Оскільки значення коефіцієнта поточної ліквідності
нижче одиниці, то це говорить про неплатоспроможність підприємства, неліквідність
балансу.
Таблиця 7.4. Динаміка відносних показників ліквідності та платоспроможності ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2011 р.
|
Показники
|
Значення показника
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
0,01
|
0,04
|
0,03
|
|
Коефіцієнт критичної ліквідності
|
1,82
|
2,8
|
0,98
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності
|
2,47
|
3,81
|
1,34
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину кредиторської
заборгованості підприємство може погасити негайно у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахунках з
дебіторами. Значення даного показника не повинне опускатися нижче 0,2, а за даними ПАТ
"Київський вітамінний завод", воно становить 1,34, що перевищує
теоретично допустиме значення коефіцієнта.
Коефіцієнт швидкої ліквідності, або коефіцієнт критичної
оцінки показує, наскільки ліквідні кошти підприємства покривають його
короткострокову заборгованість. Рекомендоване значення даного показника від
0,7-0,8 до 1,5. В даному випадку значення цього коефіцієнта становить 0,98, що
є прийнятним . Даний показник визначає, що частка кредиторської заборгованості
може бути погашена за рахунок найбільш ліквідних активів, тобто показує, яка
частина короткострокових зобов'язань підприємства може бути негайно погашена за
рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також
надходжень по розрахунках.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує, чи достатньо у
підприємства коштів, які можуть бути використані їм для погашення своїх короткострокових
зобов'язань протягом року. Це основний показник платоспроможності підприємства,
який за даних умов становить 0,03.
У світовій практиці значення цього коефіцієнта повинне
знаходитися в діапазоні 1-2. Оскільки значення коефіцієнта поточної ліквідності
нижче одиниці, то це говорить про неплатоспроможність підприємства,
неліквідність балансу.
2.8
Аналіз ділової активності підприємства
Оцінка співвідношення темпів зростання загальних показників
господарської діяльності підприємства подана в табл. 8.1.
Таблиця 8.1. Динаміка загальних показників господарської діяльності ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2010- 2011 рр.
|
Показники
|
Попередній період
|
Звітній період
|
Темп зростання
|
|
Середньорічна сума інвестованого капіталу (середньорічна
вартість активів), тис. грн.
|
184034,5
|
243057
|
132,0714
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг), тис. грн.
|
318655
|
412036
|
129,3047
|
|
Чистий прибуток, тис. грн.
|
1260
|
754
|
59,84127
|
Аналіз загальних показників господарської діяльності ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2010-2011 рр. показав, що
співвідношення темпів зростання зазначених показників має вигляд:
<
<
>100%; (8.1)
де - темп зростання чистого прибутку; - темп зростання чистого доходу
(виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); - темп зростання капіталу (активів),
інвестованого в діяльність підприємства.
Нерівність 
>100% (132,07 > 100%) означає, що економічний потенціал
підприємства покращується, масштаби діяльності зростають. Нерівність < свідчить, що темпи зростання чистого
доходу нижчі за темпи зростання економічного потенціалу. Та нерівність < вказує на те, що темпи зростання
чистого прибутку нижчі за темпи зростання чистого доходу та темпи зростання
економічного потенціалу.
2.9
Аналіз прибутковості підприємства
Результати аналізу різних видів прибутків (збитків)
підприємства за аналізований період наведено в табл. 9.1. та табл.. 9.2. .
Таблиця 9.1. Рівень і динаміка фінансових результатів ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2010 р.
|
Показники
|
Попередній період
|
Звітній період
|
Відхилення ( + ; - )
|
|
|
|
абсолютне
|
відносне, %
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг), тис. грн.
|
248262
|
318655
|
70393
|
28,35432
|
|
Податок на додану вартість, тис. грн.
|
1789
|
2146
|
357
|
19,95528
|
|
Акцизний збір, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Інші вирахування з доходу, тис. грн.
|
36655
|
52816
|
16161
|
44,08948
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів,
робіт, послуг), тис. грн.
|
209818
|
263693
|
53875
|
25,67702
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт,
послуг), тис. грн.
|
93348
|
133048
|
39700
|
42,52903
|
|
Валовий прибуток (збиток), тис. грн.
|
116470
|
130645
|
14175
|
12,17052
|
|
Інші операційні доходи, тис. грн.
|
2798
|
14825
|
12027
|
429,8427
|
|
Адміністративні витрати, тис. грн.
|
15478
|
12795
|
-2683
|
-17,3343
|
|
Витрати на збут, тис. грн.
|
62605
|
79224
|
16619
|
26,5458
|
|
Інші операційні витрати, тис. грн.
|
4486
|
17345
|
12859
|
286,6473
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис. грн.
|
36699
|
36106
|
-593
|
-1,61585
|
|
Дохід від участі в капіталі, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Інші фінансові доходи, тис. грн.
|
710
|
184
|
-526
|
-74,0845
|
|
Інші доходи, тис. грн.
|
502
|
248
|
-254
|
-50,5976
|
|
Фінансові витрати, тис. грн.
|
4823
|
32271
|
27448
|
569,1064
|
|
Витрати від участі в капіталі, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Інші витрати, тис. грн.
|
565
|
102
|
-463
|
-81,9469
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до
оподаткування, тис. грн.
|
32523
|
4165
|
-28358
|
-87,1937
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності, тис. грн.
|
528
|
3046
|
2518
|
476,8939
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності, тис. грн.
|
31995
|
1119
|
-30876
|
-96,5026
|
|
Надзвичайні: доходи, тис. грн. витрати, тис. грн.
|
28
|
141
|
113
|
403,5714
|
|
|
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
|
Чистий прибуток, тис. грн.
|
32023
|
1260
|
-30763
|
-96,0653
|
|
Чистий збиток, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Дані аналізу рівня і динаміки фінансових результатів ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2010 р. показують, що в звітному
періоді підприємство досягло великих результатів. Чистий дохід (виручка) від
реалізації продукції зменшилася на 25,68%. Позитивним фактором росту є
збільшення валового прибутку на 14175 тис. грн.,збільшилися й інші операційні доходи на 12859 тис. грн.
Таблиця 9.2. Рівень і динаміка фінансових результатів ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2011 р.
|
Показники
|
Попередній період
|
Звітній період
|
Відхилення ( + ; - )
|
|
|
|
абсолютне
|
відносне, %
|
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг), тис. грн.
|
318655
|
412036
|
93381
|
29,30
|
|
Податок на додану вартість, тис. грн.
|
2146
|
3237
|
1091
|
50,84
|
|
Акцизний збір, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Інші вирахування з доходу, тис. грн.
|
52816
|
70783
|
17967
|
34,02
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів,
робіт, послуг), тис. грн.
|
263693
|
338016
|
74323
|
28,19
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт,
послуг), тис. грн.
|
133048
|
169727
|
36679
|
27,57
|
|
Валовий прибуток (збиток), тис. грн.
|
130645
|
168289
|
37644
|
28,81
|
|
Інші операційні доходи, тис. грн.
|
14825
|
9582
|
-5243
|
-35,37
|
|
Адміністративні витрати, тис. грн.
|
12795
|
14011
|
1216
|
9,50
|
|
Витрати на збут, тис. грн.
|
79224
|
95775
|
16551
|
20,89
|
|
Інші операційні витрати, тис. грн.
|
17345
|
10709
|
-6636
|
-38,26
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис. грн.
|
36106
|
57376
|
21270
|
58,91
|
|
Дохід від участі в капіталі, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Інші фінансові доходи, тис. грн.
|
184
|
288
|
104
|
56,52
|
|
Інші доходи, тис. грн.
|
248
|
52318
|
52070
|
20995,97
|
|
Фінансові витрати, тис. грн.
|
32271
|
52802
|
20531
|
63,62
|
|
Витрати від участі в капіталі, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Інші витрати, тис. грн.
|
102
|
52301
|
52199
|
51175,49
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до
оподаткування, тис. грн.
|
4165
|
4879
|
714
|
17,14
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності, тис. грн.
|
3046
|
4178
|
1132
|
37,16
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності, тис. грн.
|
1119
|
701
|
-418
|
-37,35
|
|
Надзвичайні: доходи, тис. грн. витрати, тис. грн.
|
141
|
53
|
-88
|
-62,41
|
|
|
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Чистий прибуток, тис. грн.
|
1260
|
754
|
-506
|
-40,16
|
|
Чистий збиток, тис. грн.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Дані аналізу рівня і динаміки фінансових результатів ПАТ
"Київський вітамінний завод" за 2011 р. показують, що в звітному
періоді підприємство досягло великих результатів. Чистий дохід (виручка) від
реалізації продукції зросла на 28,19%. Позитивним фактором росту є збільшення
прибутку від операційної діяльності на 21270 тис. грн.
Показники рентабельності за аналізований період наведено в
табл. 9.3.
Таблиця 9.3. Рівень і динаміка показників рентабельності діяльності ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2010 р.
|
Показники
|
Значення показника
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
Попередній період
|
Звітній період
|
|
|
Валова рентабельність продукції, %
|
55,51
|
49,54
|
-5,97
|
|
Операційна рентабельність продукції, %
|
17,49
|
13,69
|
-3,8
|
|
Чиста операційна рентабельність продукції, %
|
13,46
|
10,54
|
-2,92
|
|
Операційна рентабельність активів, %
|
19,94
|
19,61
|
-0,33
|
|
Чиста рентабельність активів, %
|
15,26
|
0,48
|
-
|
|
Чиста рентабельність власного капіталу, %
|
43,86
|
1,72
|
-
|
.
Аналіз рівня і динаміки показників рентабельності діяльності
ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2010 р. показав, що спадання
показника операційної рентабельності на 3,8% супроводжує до неефективного
використання майнового потенціалу підприємства і показує, скільки гривень
операційного прибутку приносить кожна гривня інвестованого в активи підприємства
капіталу. Чиста рентабельність активів складає 15,26% та 0,48% за попередній і
звітній період відповідно, та характеризує рівень чистого прибутку, який
генерується всіма активами підприємства, прибутковість інвестованого активи
капіталу. Чиста рентабельність власного капіталу характеризує прибутковість
інвестованого в підприємство капіталу з позицій її власників і становить 43,86%
та 1,72% за попередній і звітній періоди відповідно.
Таблиця 9.4. Рівень і динаміка показників рентабельності діяльності ПАТ "Київський вітамінний
завод" за 2011 р.
|
Показники
|
Значення показника
|
Абсолютне відхилення (+,-)
|
|
Попередній період
|
Звітній період
|
|
|
Валова рентабельність продукції, %
|
49,54
|
49,79
|
0,24
|
|
Операційна рентабельність продукції, %
|
13,69
|
16,97
|
3,28
|
|
Чиста операційна рентабельність продукції, %
|
10,54
|
13,07
|
2,53
|
|
Операційна рентабельність активів, %
|
14,85
|
23,6
|
4,19
|
|
Чиста рентабельність активів, %
|
0,68
|
0,31
|
-
|
|
Чиста рентабельність власного капіталу, %
|
1,71
|
1,02
|
-
|
Аналіз рівня і динаміки показників рентабельності діяльності
ПАТ "Київський вітамінний завод" за 2011 р. показав, що зростання
показника операційної рентабельності на 3,28% супроводжує до ефективного
використання майнового потенціалу підприємства і показує, скільки гривень
операційного прибутку приносить кожна гривня інвестованого в активи
підприємства капіталу. Чиста рентабельність активів складає 0,68% та 0,31% за
попередній і звітній період відповідно, та характеризує рівень чистого
прибутку, який генерується всіма активами підприємства, прибутковість
інвестованого активи капіталу. Чиста рентабельність власного капіталу
характеризує прибутковість інвестованого в підприємство капіталу з позицій її
власників і становить 1,71% та 1,02% за попередній і звітній періоди
відповідно.
Висновки
Прибуток від звичайної діяльності є основним джерелом
фінансування розвитку підприємства, удосконалення його матеріально-технічної
бази, забезпечення всіх форм інвестування. Уся діяльність підприємства
спрямовується на те, щоб забезпечити зростання прибутку або принаймні
стабілізацію його на певному рівні. Таким чином, прибуток (розглянутий як
прибуток від звичайної діяльності) - це частина новоствореної вартості, що
відображає різницю між доходами від операційної, інвестиційної і фінансової
діяльності та видатками на її здійснення і відповідає певному рівню ризику.
На розмір прибутку від звичайної діяльності впливають дві
групи факторів - внутрішні і зовнішні.
До зовнішніх факторів належать природні, транспортні та
соціально-економічні умови, рівень розвитку зовнішньоекономічних зв’язків, ціни
на виробничі ресурси та ін. До внутрішніх факторів зміни прибутку від звичайної
діяльності належать такі основні фактори: обсяг продажу, собівартість
продукції, структура продукції і витрат, ціна продукції; Неосновні фактори пов’язані
з порушенням господарської дисципліни: цінові порушення, порушення умов праці
та вимог до якості продукції, що ведуть до штрафів, економічних санкцій та ін.
Список
використаної літератури
. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г.
Економічний аналіз: Підручник / За ред. проф. А.Г.Загороднього. - 3-тє вид.,
перероб. І доп. - К.: Знання, 2008. - 487 с.
. Маглеперідзе А.С., Коровіна З.П., Гізатулліна
О.М. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник/ - Донецьк: Норд-Прес-МЕГІ,
2007.-250с.
. ПАТ "Київський вітамінний завод" -
головна // < http://www.vitamin.com.ua/ua/>
Додаток А
Річна фінансова звітність
|
Коди
|
|
|
Дата
|
26.04.2011
|
|
Підприємство
|
Вiдкрите акцiонерне товариство "Київський вiтамiнний
завод"
|
за ЄДРПОУ
|
35251822
|
|
Територія
|
м.Київ Подiльський 04073 мiсто Київ Копилiвська, 38
|
за КОАТУУ
|
8038500000
|
|
Організаційно-правова форма господарювання
|
ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
|
за КОПФГ
|
231
|
|
Орган державного управління
|
Не визначено
|
за СПОДУ
|
0
|
|
Вид економічної діяльності
|
Виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів
|
за КВЕД
|
24.42.0
|
|
Одиниця виміру:
|
тис. грн.
|
Контрольна сума
|
|
|
Адреса:
|
м.Київ Подiльський 04073 мiсто Київ Копилiвська, 38
|
Баланс станом на 2010 рік
|
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
I. Необоротні активи
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
- залишкова вартість
|
010
|
563
|
438
|
|
- первісна вартість
|
011
|
1006
|
1152
|
|
- накопичена амортизація
|
012
|
( 443 )
|
( 714 )
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
809
|
860
|
|
Основні засоби:
|
|
- залишкова вартість
|
030
|
17520
|
24826
|
|
- первісна вартість
|
031
|
43193
|
53818
|
|
- знос
|
032
|
( 25673 )
|
( 28992 )
|
|
Довгострокові біологічні активи:
|
|
- справедлива (залишкова) вартість
|
035
|
0
|
0
|
|
- первісна вартість
|
036
|
0
|
0
|
|
- накопичена амортизація
|
037
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших
підприємств
|
040
|
0
|
0
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
045
|
42566
|
74387
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
155
|
189
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
055
|
0
|
0
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
|
056
|
0
|
0
|
|
Знос інвестиційної нерухомості
|
057
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
|
065
|
0
|
0
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
0
|
0
|
|
Гудвіл при консолідації
|
075
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом I
|
080
|
61613
|
100700
|
|
II. Оборотні активи
|
|
Виробничі запаси
|
100
|
10046
|
11523
|
|
Поточні біологічні активи
|
110
|
0
|
|
Незавершене виробництво
|
120
|
3
|
2
|
|
Готова продукція
|
130
|
14524
|
18371
|
|
Товари
|
140
|
1032
|
848
|
|
Векселі одержані
|
150
|
0
|
0
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
- чиста реалізаційна вартість
|
160
|
23721
|
51880
|
|
- первісна вартість
|
161
|
23721
|
51880
|
|
- резерв сумнівних боргів
|
162
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками:
|
|
- за бюджетом
|
170
|
74
|
0
|
|
- за виданими авансами
|
180
|
35185
|
32329
|
|
- з нарахованих доходів
|
190
|
0
|
0
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
200
|
0
|
0
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
923
|
928
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
0
|
0
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
- в національній валюті
|
230
|
2697
|
405
|
|
- у т.ч. в касі
|
231
|
2
|
5
|
|
- в іноземній валюті
|
240
|
964
|
140
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
14
|
4
|
|
Усього за розділом II
|
260
|
89183
|
116430
|
|
III. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
10
|
133
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
280
|
150806
|
217263
|
Таблица
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
I. Власний капітал
|
|
Статутний капітал
|
300
|
15368
|
15368
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
0
|
0
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
10693
|
10693
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
0
|
0
|
|
Резервний капітал
|
340
|
0
|
0
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
46321
|
47581
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Накопичена курсова різниця
|
375
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом I
|
380
|
72382
|
73642
|
|
Частка меншості
|
385
|
0
|
0
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
0
|
0
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
0
|
0
|
|
Сума страхових резервів
|
415
|
0
|
0
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
0
|
0
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом II
|
430
|
0
|
0
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
11898
|
15683
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
43300
|
81000
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
0
|
0
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом III
|
480
|
55198
|
96683
|
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
0
|
0
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
0
|
0
|
|
Векселі видані
|
520
|
0
|
0
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
5097
|
32120
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
- з одержаних авансів
|
540
|
19
|
208
|
|
- з бюджетом
|
550
|
395
|
1427
|
|
- з позабюджетних платежів
|
560
|
0
|
0
|
|
- зі страхування
|
570
|
794
|
754
|
|
- з оплати праці
|
580
|
1788
|
1710
|
|
- з учасниками
|
590
|
0
|
0
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
600
|
0
|
0
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами
вибуття, утримуваними для продажу
|
605
|
0
|
0
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
610
|
15133
|
10719
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
23226
|
46938
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
640
|
150806
|
217263
|
|
Звіт про фінансові результати за 2010 рік
|
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
|
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг)
|
010
|
318655
|
248262
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
2146
|
1789
|
|
Акцизний збір
|
020
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
025
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
( 52816 )
|
( 36655 )
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,
робіт, послуг)
|
035
|
263693
|
209818
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
( 133048 )
|
( 93348 )
|
|
Валовий прибуток:
|
|
- прибуток
|
050
|
130645
|
116470
|
|
- збиток
|
055
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
14825
|
2798
|
|
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
061
|
0
|
0
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
( 12795 )
|
( 15478 )
|
|
Витрати на збут
|
080
|
( 79224 )
|
( 62605 )
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
( 17345 )
|
( 4486 )
|
|
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів
і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
091
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
|
|
- прибуток
|
100
|
36106
|
36699
|
|
- збиток
|
105
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Доход від участі в капіталі
|
110
|
0
|
0
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
184
|
710
|
|
Інші доходи
|
130
|
248
|
502
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
( 32271 )
|
( 4823 )
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Інші витрати
|
160
|
( 102 )
|
( 565 )
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
0
|
0
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до
оподаткування:
|
|
- прибуток
|
170
|
4165
|
32523
|
|
- збиток
|
175
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток
від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення
діяльності
|
176
|
0
|
0
|
|
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від
переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
177
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
( 3046 )
|
( 528 )
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
185
|
0
|
0
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
|
|
- прибуток
|
190
|
1119
|
31995
|
|
- збиток
|
195
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Надзвичайні:
|
|
- доходи
|
200
|
141
|
28
|
|
- витрати
|
205
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Частка меншості
|
215
|
0
|
0
|
|
Чистий:
|
|
- прибуток
|
220
|
1260
|
32023
|
|
- збиток
|
225
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Забезпечення матеріального заохочення
|
226
|
0
|
0
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
|
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Матеріальні затрати
|
230
|
116549
|
72237
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
29410
|
20441
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
10966
|
7671
|
|
Амортизація
|
260
|
4163
|
3153
|
|
Інші операційни витрати
|
270
|
81324
|
72981
|
|
Разом
|
280
|
242412
|
176483
|
Таблица
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
|
Назва статті
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
300
|
31364
|
31364
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
31364
|
31364
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
0
|
0
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
0
|
0
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
0
|
0
|
Додаток Б
Річна фінансова звітність
|
Коди
|
|
|
Дата
|
24.04.2012
|
|
Підприємство
|
Публiчне акцiонерне товариство "Київський вiтамiнний
завод"
|
за ЄДРПОУ
|
35251822
|
|
Територія
|
м.Київ Подiльський 04073 мiсто Київ Копилiвська, 38
|
за КОАТУУ
|
8038500000
|
|
Організаційно-правова форма господарювання
|
АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
|
за КОПФГ
|
230
|
|
Орган державного управління
|
Не визначено
|
за СПОДУ
|
0
|
|
Вид економічної діяльності
|
Виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів
|
за КВЕД
|
24.42.0
|
|
Одиниця виміру:
|
тис. грн.
|
Контрольна сума
|
|
|
Адреса:
|
04073, Подiльський, мiсто Київ, Копилiвська, 38
|
|
Середня кількість працівників:
|
578
|
|
Баланс станом на 2011 рік
|
|
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Необоротні активи
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
- залишкова вартість
|
010
|
438
|
458
|
|
- первісна вартість
|
011
|
1152
|
1277
|
|
- накопичена амортизація
|
012
|
( 714 )
|
( 819 )
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
860
|
5639
|
|
Основні засоби:
|
|
- залишкова вартість
|
030
|
24826
|
29399
|
|
- первісна вартість
|
031
|
53818
|
63303
|
|
- знос
|
032
|
( 28992 )
|
( 33904 )
|
|
Довгострокові біологічні активи:
|
|
- справедлива (залишкова) вартість
|
035
|
0
|
0
|
|
- первісна вартість
|
036
|
0
|
0
|
|
- накопичена амортизація
|
037
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших
підприємств
|
040
|
0
|
0
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
045
|
74387
|
20020
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
189
|
1480
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
055
|
0
|
0
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
|
056
|
0
|
0
|
|
Знос інвестиційної нерухомості
|
057
|
( 0
|
( 0 )
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
|
065
|
0
|
0
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
0
|
0
|
|
Гудвіл при консолідації
|
075
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом I
|
080
|
100700
|
56996
|
|
II. Оборотні активи
|
|
Виробничі запаси
|
100
|
11523
|
25058
|
|
Поточні біологічні активи
|
110
|
0
|
0
|
|
Незавершене виробництво
|
120
|
2
|
17
|
|
Готова продукція
|
130
|
18371
|
29943
|
|
Товари
|
140
|
848
|
742
|
|
Векселі одержані
|
150
|
0
|
0
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
- чиста реалізаційна вартість
|
160
|
51880
|
67279
|
|
- первісна вартість
|
161
|
51880
|
67279
|
|
- резерв сумнівних боргів
|
162
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками:
|
|
- за бюджетом
|
170
|
0
|
1
|
|
- за виданими авансами
|
180
|
32329
|
29159
|
|
- з нарахованих доходів
|
190
|
0
|
0
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
200
|
0
|
25
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
575
|
57568
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
0
|
0
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
- в національній валюті
|
230
|
405
|
1935
|
|
- у т.ч. в касі
|
231
|
5
|
10
|
|
- в іноземній валюті
|
240
|
140
|
338
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
4
|
12
|
|
Усього за розділом II
|
260
|
116077
|
212077
|
|
III. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
133
|
131
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
280
|
216910
|
269204
|
Таблица
|
Пасив
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
I. Власний капітал
|
|
Статутний капітал
|
300
|
15368
|
15368
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
0
|
0
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
10693
|
10693
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
0
|
0
|
|
Резервний капітал
|
340
|
0
|
0
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
47209
|
47963
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Накопичена курсова різниця
|
375
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом I
|
380
|
73270
|
74024
|
|
Частка меншості
|
385
|
0
|
0
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
0
|
0
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
0
|
0
|
|
Сума страхових резервів
|
415
|
0
|
0
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
0
|
0
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
0
|
0
|
|
З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)
|
421
|
0
|
|
Усього за розділом II
|
430
|
0
|
0
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
15683
|
13576
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
81000
|
126000
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання
|
460
|
0
|
0
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
470
|
0
|
0
|
|
Усього за розділом III
|
480
|
96683
|
139576
|
|
ІV. Поточні зобов’язання
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
0
|
0
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
0
|
0
|
|
Векселі видані
|
520
|
0
|
0
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
32120
|
38643
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
|
- з одержаних авансів
|
540
|
208
|
3
|
|
- з бюджетом
|
550
|
1445
|
2633
|
|
- з позабюджетних платежів
|
560
|
0
|
0
|
|
- зі страхування
|
570
|
754
|
777
|
|
- з оплати праці
|
580
|
1710
|
1732
|
|
- з учасниками
|
590
|
0
|
0
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
600
|
0
|
0
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами
вибуття, утримуваними для продажу
|
605
|
0
|
0
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
610
|
10720
|
11816
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
46957
|
55604
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
640
|
216910
|
269204
|
|
Звіт про фінансові результати за 2011 рік
|
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
|
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг)
|
010
|
412036
|
318655
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
3237
|
2146
|
|
Акцизний збір
|
020
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
025
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
( 70783 )
|
( 52816 )
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,
робіт, послуг)
|
035
|
338016
|
263693
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
( 169727 )
|
( 133048 )
|
|
Валовий прибуток:
|
|
- прибуток
|
050
|
168289
|
130645
|
|
- збиток
|
055
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
9582
|
14825
|
|
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
061
|
0
|
0
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
( 14011 )
|
( 12795 )
|
|
Витрати на збут
|
080
|
( 95775 )
|
( 79224 )
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
( 10709 )
|
( 17345 )
|
|
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів
і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
091
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
|
|
- прибуток
|
100
|
57376
|
36106
|
|
- збиток
|
105
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Доход від участі в капіталі
|
110
|
0
|
0
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
288
|
184
|
|
Інші доходи
|
130
|
52318
|
248
|
|
З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною
допомогою (131)
|
131
|
0
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
( 52802 )
|
( 32271 )
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
150
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Інші витрати
|
160
|
( 52301 )
|
( 102 )
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
165
|
0
|
0
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до
оподаткування:
|
|
- прибуток
|
170
|
4879
|
4165
|
|
- збиток
|
175
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток
від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення
діяльності
|
176
|
0
|
0
|
|
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від
переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення
діяльності
|
177
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
( 4178 )
|
( 3046 )
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
185
|
0
|
0
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
|
|
- прибуток
|
190
|
701
|
1119
|
|
- збиток
|
195
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Надзвичайні:
|
|
- доходи
|
200
|
53
|
141
|
|
- витрати
|
205
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Частка меншості
|
215
|
0
|
0
|
|
Чистий:
|
|
- прибуток
|
220
|
754
|
1260
|
|
- збиток
|
225
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Забезпечення матеріального заохочення
|
226
|
0
|
0
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
|
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Матеріальні затрати
|
230
|
158487
|
116549
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
38497
|
29410
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
14225
|
10966
|
|
Амортизація
|
5134
|
4163
|
|
Інші операційни витрати
|
270
|
73879
|
81324
|
|
Разом
|
280
|
290222
|
242412
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
|
Назва статті
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
300
|
31364.00000000
|
31364.00000000
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
31364.00000000
|
31364.00000000
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
0.00000000
|
0.00000000
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
0.00000000
|
0.00000000
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
0.00000000
|
0.00000000
|