Анализ финансово–экономической деятельности торгового предприятия

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (РГТЭУ)

Волгоградский филиал

Кафедра экономики

ОТЧЕТ

О прохождении производственно-профессиональной практики

Волгоград, 2013

Оглавление

Раздел 1. Организационная характеристика предприятия

Раздел 2. Маркетинговые аспекты деятельности предприятия

Раздел 3. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Раздел 4. Анализ структуры и динамики товарооборота

Раздел 5. Характеристика состояния и эффективности использования ресурсов торгового предприятия

.1 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия

.2 Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ показателей по труду

Раздел 1. Организационная характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Влана» зарегистрировано 14.02.2007г.

С самого начала своего существования ООО «Влана» начало интенсивно работать в такой сфере деятельности как розничная торговля продуктов питания.

Организация активно принимает участие в развитии и поддержке школы, детских садов, дома престарелых. Это проявляется в сотрудничестве с директорами различными государственными организациями, которые получают от нас продовольственную продукцию в широком ассортименте ( более 1 тыс. наименований) и по приемлемым ценам.

У предприятия три крупных складских помещения, для хранения продукции, которые находятся на той же территории что и сам магазин. Таким образом, на сегодняшний день ООО «Влана» не останавливается на достигнутом уровне и сосредотачивает усилия на обеспечении необходимыми товарами потребителей по доступным ценам, тем самым обеспечивающий себе обширные и устойчивые связи, а также высокий деловой авторитет.

Поскольку село Никольское является растущим селом с большим количеством людей, данная продукция имеет постоянный спрос.

Общество с ограниченной ответственностью «Влана» создано в соответствии со ст.ст. 48-68, 87-94 Гражданского кодекса РФ, гл. 2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. №14-ФЗ. В своей деятельности Общество руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.98 г. №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», иными нормативными актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

ООО «Влана» занимается розничной торговлей продуктов питания. Организация является субъектом малого предпринимательства. Собственного производства у данной организации нет. В основном, заключаются договоры поставки, в которых ООО выступает в качестве покупателя. Оплата по договорам производится по наличному расчету.

Основными поставщиками являются: ООО «ДУбки», ООО «Веселый молочник, ООО «Лотос», ООО «Пивовар» и др.

Основными покупателями являются местные жители, проезжающие мимо села либо отдыхающие.

Учредительными документами Общества являются Устав, Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе и Свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке. Предприятие ООО «Влана» находится на общей системе налогообложения, т.е. предполагает ведение бухгалтерского учета в полном объеме. Организация платит налоги в бюджетные (НДС, прибыль, налог на имущество, налог на транспорт) и во внебюджетные фонды (пенсионный, медицинский и ФСС). Отчетными периодами является квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговым периодом является год. Численность персонала организации составляет - 25 человека. Работникам предприятия предоставляется полный социальный пакет и социальные гарантии в соответствии с Трудовым Кодексом.

Организационная структура представлена на рис. 1.

Рис. 1. - Организационная структура предприятия

Раздел 2. Маркетинговые аспекты деятельности предприятия

Как такового, отдела маркетинга в ООО «Влана» нет, т.е. он не обособлен. Его функции распределены между подразделениями торгового отдела. Как уже отмечалось выше, импортный отдел занимается маркетингов зарубежных поставок, а отдел розничных и оптовых продаж занимается мониторингом закупок и анализом рынка на территории РФ.

В целом, все функции можно обобщить в следующие пункты: анализ рынка товаров; анализ конкурентов; анализ спроса и предложения; анализ ценовых возможностей; рекламная деятельность.

Сбытовая политика:

·        создание структуры ассортимента и дополняющее взаимовыгодное сотрудничество с другими фирмами, предприятиями и организациями с целью продажи товаров, то есть стать для любого заказчика генеральным поставщиком своей продукции, что предполагает переход к оказанию комплексных услуг в процессе продаж;

·        в долгосрочном плане посредством обладания информацией о рынке и постепенного замыкания клиентов на себя стать лидером в области продаж хозяйственных товаров.

ООО «Влана» использует одноуровневый канал сбыта

Рис. 2. - Канал распределения

В данном случае «розничный торговец» - это ООО «Влана».

Конкурентная политика:

·        агрессивная борьба с конкурентами, работающими в России;

·        контакты с зарубежными производителями и поставщиками товаров с целью налаживания партнерских отношений и согласованного раздела сфер влияния.

Раздел 3. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Основными источниками информации для анализа финансовых показателей деятельности предприятия служат:

·    отчетный бухгалтерский баланс (форма № 1);

·        отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

·        отчет об изменениях капитала (форма № 3);

·        отчет о движении денежных средств (форма № 4);

·        приложение к балансу (форма № 5).

Содержание анализа:

·    анализ структуры активов и пассивов баланса;

·        анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

·        анализ динамики структуры активов, в т.ч. внеоборотных и оборотных активов.

Данные занесены в таблицы 1-3.

Таблица 1 - Основные финансовые показатели деятельности предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг. (тыс. руб.)

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+/-)		Темп роста 2012г. к 2010г., %
				2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
А	1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов	43453	44190	52765	737	8575	121,43
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг	40502	41988	50083	1486	8095	123,66
Валовая прибыль	2951	2202	2682	-749	480	90,88
Управленческие расходы	685	585	592	-100	7	86,42
Прибыль (убыток) от продаж	2266	1617	2090	-649	473	92,23
Прочие доходы	305	332	504	27	172	165,25
Прочие расходы	535	778	384	243	-394	71,78
Прибыль (убыток) до налогообложения	2036	1171	2210	-865	1039	108,55
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	1630	937	1768	-693	831	108,47

Как видно из табл. 1, выручка предприятия в 2011г. увеличилась на 737 тыс. руб., а в 2012г. - на 8575 тыс. руб., что свидетельствует о росте спроса на товары. Однако, рост себестоимость выше, чем рост выручки (123,66% против 121,43%), что свидетельствует о некачественном ценообразовании. В результате таких изменений валовая прибыль предприятия в 2012. В сравнении с 2010г. снизилась.

Управленческие расходы относительно стабильны, их изменения незначительны, так что особого влияния на прибыль от продаж они не оказывали - она также, как и валовая прибыль, в 2011г. снизилась, а в 2012г. увеличилась.

Сальдо прочих доходов т расходов в 2011г. отрицательно, что сказалось снижение прибыли до налогообложения. В 2012г. сальдо положительное и прибыль до налогообложения вновь увеличилась.

Как результат вышеназванных тенденций, чистая прибыль в 2011г. снизилась на 693 тыс. руб., а в 2012г. - увеличилась на 831 тыс. руб. Темп роста показателя 2012г. к 2010г. составил 108,47%, что говорит о незначительном росте чистой прибыли.

Рис. 3. - Динамика показателей финансового результата

Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг. (тыс. руб.)

Статьи баланса	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+/-)		Темп роста, %
				2011 г. от 2010г.	2012 г. от 2011г.
А	1	2	3	4	5	6
БАЛАНС
Актив - всего	67335	61271	73989	-6064	12718	109,88
1. Внеоборотные активы, в том числе	58039	54822	67580	-3217	12758	116,44
- основные средства	50662	47454	62344	-3208	14890	123,06
- долгосрочные финансовые вложения	7236	7227	5095	-9	-2132	70,41
- отложенные налоговые активы	141	141	141	0	0	100,00
2. Оборотные активы, в т.ч.:	9296	6449	6409	-2847	-40	68,94
- материальные оборотные активы	2616	1482	1486	-1134	4	56,80
- НДС	437	235	0	-202	-235	0,00
- дебиторская задолженность	654	777	961	123	184	146,94
- финансовые вложения	5589	3875	3952	-1714	77	70,71
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	164	80	10	-84	-70	6,10
Пассив - всего	67335	61271	73989	-6064	12718	109,88
1. Собственные средства, в том числе	42476	43413	45181	937	1768	106,37
- уставный капитал	900	900	900	0	0	100,00
- нераспределенная прибыль	41576	42513	44281	937	1768	106,51
2. Заемные средства	24859	17858	28808	-7001	10950	115,89
- долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	-
- кредиторская задолженность	24859	17858	28808	-7001	10950	115,89

Таким образом, баланс предприятия в 2011г. снизился на 6064 тыс. руб., а в 2012г. - увеличился на 12718 тыс. руб. Изменения актива обусловлены, прежде всего, изменением внеоборотных активов, так как они увеличились в 2012г. в сравнении с 2010г. на 16,44%. Рост внеоборотных активов является следствием увеличения основных средств предприятия. Оборотные активы имели тенденцию к снижению. Основной причиной стало снижение финансовых вложений.

Анализируя пассив, отметим, что собственный капитал увеличился в 2011г. на 937 тыс. руб., а в 2012г. - на 1768 тыс. руб. из-за увеличения нераспределенной прибыли. Заёмные средства представлены кредиторской задолженностью, которая в 2011г. снизилась на 7001 тыс. руб., а в 2012г. - увеличилась на 10950 тыс. руб.,

Говоря о структуре баланса, отметим, что в активах основной удельный вес приходится на внеоборотные активы, а в пассиве - на собственные средства.

Рис. 4. - Структура актива

Рис. 5. - Структура пассива

Таблица 4 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+/-)		Темп роста, %
				2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
Коэффициент автономии	0,63	0,71	0,61	0,08	-0,1	96,83
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К3/с)	0,59	0,41	0,64	-0,18	0,23	108,47
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	0,16	0,12	0,09	-0,04	-0,03	56,25
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,23	0,22	0,14	-0,01	-0,08	60,87
Коэффициент текущей ликвидности	0,37	0,36	0,22	-0,01	-0,14	59,46
Коэффициент критической ликвидности (ККЛ)	0,26	0,26	0,17	0	-0,09	65,38

Рис. 6. - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Таким образом, предприятие довольно устойчиво. Собственный капитал занимает более 60% в структуре пассива. Заёмные средства меньше собственных. Оборотные активы существенно меньше внеоборотных, что обусловлено наличием значительных основных средств у предприятия. Наиболее срочные обязательства могут быть покрыты за счёт наиболее ликвидных активов на 23% в 2010г., 22% в 2011г. и 13% в 2012г.; за счёт оборотных активов - на 37% в 2010г., 36% в 2011г. и 22% в 2012г.; за счёт реализации наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности - на 26% в 2010-2011гг. и на 17% в 2012г. Таким образом, снижение коэффициентов ликвидности является негативной тенденцией.

Раздел 4. Анализ структуры и динамики товарооборота

Основные задачи анализа товарооборота:

изучение динамики объема товарооборота в динамике за три года;

рассмотрение состава и структуры товарооборота;

изучение динамики товарооборачиваемости;

факторный анализ товарооборота;

выявление резервов увеличения объемов товарооборота.

На основании табл. 5 построим структуру товарооборота.

Рис. 7. - Структура товарооборота

Таблица 5 - Товарооборот предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Товарные группы	2010		2011		2012		Сумма тыс. руб
	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб	уд. вес, %	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Мясо и птица	15701	36,13	16097	36,43	23671	44,86	396	7574
Колбасные изделия	2406	5,54	2219	5,02	2697	5,11	-187	478
Рыба, сельдь	1849	4,26	1749	3,96	2087	3,96	-100	338
Молоко, сыр и молочные продукты	3934	9,05	4016	9,09	4532	8,59	82	516
Кондитерские изделия	1719	3,96	1853	4,19	1964	3,72	134	111
Хлеб и хлебобулочные изделия	3510	8,08	3647	8,25	3496	6,63	137	-151
Мука, крупа и макаронные изделия	6971	16,04	7593	17,18	6324	11,99	622	-1269
Водка и ликероводочные изделия	691	1,59	563	1,27	629	1,19	-128	66
Вина, шампанское, коньяк	308	0,71	208	0,47	254	0,48	-100	46
Прочие продовольственные товары	119	0,27	239	0,54	306	0,58	120	67
Непродовольственные товары	6245	14,37	6006	13,59	6805	12,90	-239	799
Всего товаров	43453	100,00	44190	100,00	52765	100,00	737	8575

Как видно из табл. 5, товарооборот предприятия увеличился в 2011г. на 737 тыс. руб., а в 2012г. - на 8575 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре товарооборота занимает реализация мяса и птицы (более 36%), муки, крупы и макаронных изделий (более 16%) и непродовольственных товаров (более 14%).

За исследуемый период наибольшим изменениям подверглась реализация муки, крупы и макаронных изделий (в 2011г. товарооборот увеличился на 622 тыс. руб., а в 2012г. снизился на 1269 тыс. руб.) и мяса и птицы (в 2011г. увеличился на 396 тыс. руб., а в 2012г. - ещё на 7574 тыс. руб.).

Таблица 6 - Факторный анализ товарооборота предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение (+/-)		Цепные темпы роста %		Среднегодовой темп роста, %
				2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.	2011г. к 2010г.	2012 г. к 2011г.
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Объем товарооборота тыс. руб.	43453	44190	52765	737	8575	101,70	119,40	110,20
Среднесписочная численность работников, чел	25	25	25	0	0	100,00	100,00	100,00
Производительность труда в расчете на 1 среднесписочного работника, тыс. руб./чел	1738	1768	2111	30	343	101,73	119,40	110,21
Среднегодовые остатки товарных запасов, тыс.руб.	3072	2049	1664	-1023	-385	66,70	81,21	73,60
Коэффициент товарооборачиваемости,кол-во оборотов/ год	14,14	21,57	31,71	7,43	10,14	152,55	147,01	149,75
Продолжительность одного товарооборота, дней	25,81	16,92	11,51	-8,89	-5,41	65,56	68,03	66,78

Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле:

                                                                 (1)

где Т - средний темп роста, - конечный показатель динамического ряда, - начальный показатель динамического ряда,- число показателей в динамическом ряду

Таким образом, учитывая стабильность численности персонала, производительность труда увеличилась благодаря увеличению объёма товарооборота. Товарооборачиваемость также увеличилась, причиной чему стало не только увеличение товарооборота, но и снижение средних остатков запасов. Соответственно, продолжительность одного товарооборота снизилась.

Анализируя среднегодовые темпы роста, отметим, что наибольшие темпы роста имеют товарооборот и производительность труда (более 110%) и коэффициент товарооборачиваемости (149,75%).

Рис. 8. - Динамика товарооборота

Раздел 5. Характеристика состояния и эффективности использования ресурсов торгового предприятия

5.1 Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия

Анализ использования основных производственных фондов осуществляется студентом с заполнением таблиц 7, 8.

Таблица 7 - Объем, состав и структура основных фондов предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Виды основных фондов	2010г.		2011г.		2012г.		Отклонения (+;-) по				Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. весу, %
							(3-1)	(5-3)	(4-2)	(6-4)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Здания	39412	77,79	39012	82,21	38961	62,49	-400	-51	4,42	-19,72	98,86
Машины и оборудование	8142	16,07	7629	16,08	14593	23,42	-513	6964	0,01	7,34	179,23
Другие виды основных фондов	3108	6,14	813	1,71	8790	14,09	-2295	7977	-4,43	12,38	282,82
Итого	50662	100,00	47454	100,00	62344	100,00	-3208	14890	0	0	123,06

Рис. 9. - Структура основных фондов предприятия

Основные средства предприятия в 2011г. снизились на 3208 тыс. руб., а в 2012г. - увеличились на 14890 тыс. руб. Причиной снижения стало выбытие средств, а увеличение - следствие закупки основных средств предприятием.

Анализируя структуру основных средств, отметим, что основной удельный вес занимают здания.

Таблица 8 - Анализ эффективности использования основных фондов предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Единицы измерения	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+/-)		Темп изменения, %
					2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	тыс. руб.	43453	44190	52765	737	8575	121,43
2. Чистая прибыль	тыс. руб.	1630	937	1768	-693	831	108,47
3. Средняя стоимость используемых основных фондов	тыс. руб.	31961	49058	54899	17097	5841	171,77
4. Среднесписочная численность работающих	чел.	25	25	25	0	0	100,00	на 1 руб.	1,36	0,90	0,96	-0,46	0,06	70,69
6. Фондоемкость	на 1 руб.	0,74	1,11	1,04	0,37	-0,07	141,45
7. Фондовооруженность	тыс. руб./чел.	1278,44	1962,32	2195,96	683,88	233,64	171,77
8. Фондооснащенность	тыс. руб./чел.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	58,22
9. Уровень рентабельности основных фондов	%	5,10	1,91	3,22	-3,19	1,31	63,15

Таким образом, фондоотдача в 2011г. снизилась с 1,36 руб. до 0,9 руб., а в 2012г. - увеличилась до 0,96 руб. Соответственно, фондоёмкость, как обратный показатель к фондоотдаче, имеет обратную тенденцию. Причиной такой динамики является рост выручки меньшими темпами, чем росли основные средства.

Фондовооруженность постоянно увеличивается, так как численность персонала стабильна, а величина основных средств растёт.

Рентабельность основных средств снизилась, так как темп роста чистой прибыли ниже, чем темп роста основных средств.

Рис. 10. - Динамика показателей использования основных фондов

Анализ использования оборотных средств осуществляется студентом с заполнением таблиц 9-11.

Таблица 9 - Динамика и структура оборотных активов предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010г.		2011г.		2012г.		Отклонения (+;-) по				Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. весу, %
							(3-1)	(5-3)	(4-2)	(6-4)
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Запасы	2616	28,14	1482	22,98	1486	23,19	-1134	4	-5,16	0,21	56,80
НДС по приобретенным ценностям	437	4,70	235	3,64	0	0,00	-202	-235	-1,06	-3,64	0,00
Дебиторская задолженность	654	7,04	777	12,05	961	14,99	123	184	5,01	2,95	146,94
Краткосрочные финансовые вложения	5589	60,12	3875	60,09	3952	61,66	-1714	77	-0,04	1,58	70,71
Денежные средства	164	1,76	80	1,24	10	0,16	-84	-70	-0,52	-1,08	6,10
Итого оборотных активов	9296	100,00	6449	100,00	6409	100,00	-2847	-40	0,00	0,00	68,94

Рис. 11. - Структура оборотных активов

Как показывает анализ оборотных активов в табл. 9 и рис. 11, в 2011г. оборотные активы снизились. Основной удельный вес занимают краткосрочные финансовые вложения и запасы.

Таблица 10 - Динамика структуры запасов предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Примерные показатели	2010г.		2011г.		2012г.		Отклонения (+;-) по				Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.		уд. весу, %
							(3-1)	(5-3)	(4-2)	(6-4)
Сырье и материалы	203	7,76	69	4,66	73	4,91	-134	4	-3,1	0,25	35,96
Товары	2413	92,24	1413	95,34	1413	95,09	-1000	0	3,1	-0,25	58,56
Итого запасов	2616	100,00	1482	100,00	1486	100,00	-1134	4	0	0	56,80

Итак, в структуре запасов практически 100% занимают товары, что обусловлено спецификой деятельности предприятия.

Рис. 12. - Структура запасов

Таблица 11 - Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия ООО «Влана» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+;-)		Темп роста, %
				2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
А	1	2	3	4	5	6
Средняя стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб.	10210	7873	6429	-2337	-1444	62,97
Время обращения оборотных средств, дни	85,68	65,06	44,46	-20,62	-20,6	51,89
Скорость обращения оборотных средств, обороты	4,26	5,61	8,21	1,35	2,6	192,72
Коэффициент рентабельности оборотных средств	15,96	11,90	27,50	-4,06	15,6	172,31

Таким образом, оборачиваемость оборотных активов увеличилась вследствие увеличения выручки при снижении средней величины оборотных активов. В результате увеличения оборачиваемости с 4,26 оборотов до 8,21, период оборота снизился с 85,68 дней в 2010г. до 44,46 дней в 2012г.

Рентабельность оборотных активов увеличилась.

Рис. 13. - Динамика эффективности использования оборотных средств

 

.2 Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Анализ показателей по труду

Объектами анализа трудовых ресурсов предприятия являются:

·        численность персонала предприятия;

·        производительность труда работников предприятия;

·        резервы роста производительности труда.

Таблица 12 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников*	Численность		Процент обеспеченности
	план	факт
Численность персонала, всего	25	52	100,00
в том числе:
Административно-управленческий персонал	3	3	100,00
Торгово-оперативный персонал	20	20	100,00
Вспомогательный персонал	2	2	100,00

Таким образом, численность персонала стабильна на уровне 25 человек. Обеспеченность персоналам в сравнении с плановыми показателями 100%.

Рис. 14. - Динамика обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 13 - Состав и структура работников предприятия ООО «Влана» согласно штатному расписанию за 2010-2012 гг. (чел.)

Категории работников	2010г.		2011г.		2012г.		Отклонение (+,-), чел.		Изменение уд. веса, %
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Численность персонала, всего	25	100	25	100	25	100	0	0	0	0
в том числе:
I. Административно- управленческий персонал	3	12,0	3	12,0	3	12,0	0	0	0	0
II. Торгово-оперативные работники	20	80	20	80	20	80	0	0	0	0
III. Вспомогательный персонал	8	2	8	2	8	0	0	0	0

Таким образом, в структуре персонала преобладает торгово-оперативный персонал (80%).

Рис. 15. - Структура персонала в 2010-2012гг.

Таблица 14 - Анализ половозрастной структуры персонала предприятия ООО «Влана» на "31" декабря 2012 г.

Категории работников		Возрастные группы (количество человек)
		Всего	в том числе
			Средний возраст	18-25 лет	26-35 лет	36-45 лет	46-54 лет	55-59 лет	60 лет и старше
1. Административно-управленческий персонал	мужчины	1	35		1
	женщины	2	30		2
2. Торгово-оперативные работники	мужчины	7	25	7
	женщины	13	27		13
3. Вспомогательный персонал	мужчины	0	-
	женщины	2	48				2
ИТОГО	мужчины	8	26	7	1
	женщины	17	30		15		2
ВСЕГО	-	25	29	7	16	0	2	0	0

Как видно из табл. 14, средний возраст сотрудников по всему предприятию 29 лет. При этом средний возраст женщин - 30 лет, а мужчин - 26 лет. Большинство персонала находится в возрастной группе 26-35лет.

Рис. 16. - Структура персонала по

Рис. 17. - Структура персонала по возрасту в абсолютном выражении возрасту

Таблица 15 - Анализ уровня образования работников предприятия ООО «Влана» на "31" декабря 2012 г.

Категория работников	Всего человек	Образование
		среднее	среднетехническое	незаконченное высшее	высшее
1. Административно-управленческий персонал	3				3
2. Торгово-оперативные работники	20			15	5
3. Вспомогательный персонал	2	2
Итого	25	2	0	15	8

Как видно из табл. 15, основная доля персонала имеет незаконченное высшее образование.

Рис. 18. - Структура персонала по уровню образования

Таблица 16 Показатели движения кадров предприятия за 2010-2012 гг.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение (+,-)		Темп роста, %
				2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Состояло работников по списку на начало года, чел.	25	25	25	-	-	100,00	100,00
2. Принято работников, чел.	2	1	0	-1	-1	50,00	-
3. Уволено работников, всего	2	1	0	-1	-1	50,00	-
3.1. по собственному желанию	2	1	0	-1	-1	50,00	-
3.2. за нарушение трудовой дисциплины	0	0	0	-	-	-	-
3.3. по другим причинам	0	0	0	-	-	-	-
4. Состояло по списку на конец года, чел.	25	25	25	0	0	100,00	100,00
5. Среднесписочная численность, чел.	25	25	25	0	0	100,00	100,00
6. Коэффициент текучести	0,08	0,04	-	-0,04	-0,04	50,00	-
7. Коэффициент оборота по приему	0,08	0,04	-	-0,04	-0,04	50,00	-

Рис. 19. - Динамика принятых и уволенных работников

Таким образом, средняя численность персонала стабильна и постоянно поддерживается в случае увольнения сотрудников предприятия.

Коэффициенты текучести и оборота по приёму достаточно малы, что обусловлено незначительными колебаниями касательно приёма и увольнения персонала.

Таблица 17 - Показатели производительности труда работников предприятия ООО «Влана»

Показатели	Единица измерения	2011	2012	Отклонение от прошлого года (+;-)
А	Б	1	2	3
Товарооборот	тыс. руб.	44190	52765	8575
Среднесписочная численность работников, всего	чел.	25	25	0
в том числе численность торгово-оперативного персонала	чел.	20	20	0
Удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности работников	%	80,00	80,00	0
Число отработанных одним работником торгово-оперативного персонала дней за год	дни	248	249	1
Средняя продолжительность рабочего дня	часы	8	8	0
Общее количество отработанного времени:
- всеми работниками торгово-оперативного персонала за год	час	49550	49650	100
- одним работником торгово-оперативного персонала	чел.-часы	1982	1986	4
Среднегодовая выработка:
- одного работающего	тыс. руб.	1767,60	2110,60	343,00
- одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб.	2209,50	2368,25	428,75
Среднедневная выработка одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб.	8,91	9,51	0,60
Среднечасовая выработка одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб.	1,11	1,19	0,08

Таким образом, из-за увеличения выручки, выработка персонала в целом по предприятию и отдельно по категории «торгово-оперативный персонал» увеличилась. Поскольку выработка увеличилась большими темпами, чем рабочее время, то среднедневная и среднечасовая выработки также увеличились.

Рис. 20. - Динамика среднегодовой выработки

Рис. 21. - Динамика среднедневной и среднечасовой выработки торгово-оперативного персонала

Таблица 18 - Анализ состава и структуры фонда заработной платы в отчетном году торгового предприятия

Состав фонда заработной платы	2011		2012				Темпы изменения, %
	сумма тыс. руб.	удельный вес, %	сумма в действующих ценах, тыс.руб.	удельный вес, %	индекс заработной платы	отклонение (+;-)	в действующих ценах
А	1	2	3	4	5	7	8
Фонд заработной платы всего в т.ч.:	10500	100,00	12075	100,00	1,15	1575	115,00
1.1 в денежной форме, из нее:	10500	100,00	12075	100,00	1,15	1575	115,00
- по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам	10500	100,00	12075	100,00	1,15	1575	115,00
1.2. в натуральной форме	-	-	-	-	-	-	-

Как видно из табл. 18, оплата труда включает только ставку, что отрицательно характеризует систему мотивации труда. Положительным является ежегодное повышение ставки, которая в 2012г. увеличилась на 15%.

Рис. 22. - Динамика оплаты труда

товарооборот трудовой ресурс маркетинговый

Таблица 19 - Расчет влияния численности работников и средней заработной платы на динамику размера фонда заработной платы

Наименование фактора	2011	2012	Влияние факторов на динамику фонда заработной платы
			методика расчета	размер влияния, тыс. руб.
А	1	2	4
Численность работников, чел	25	25	25 * 420 - 10500 = 0	0
в т.ч. торгово-оперативного персонала	20	20	20 * 443,4 - 8868 = 0	0
Средняя заработная плата на 1 работника, тыс. руб.	420	483	25 * 483 - 25 * 420 = 1575	1575
Средняя заработная плата на 1 рабочего торгово-оперативного персонала	443,4	509,9	509,9 * 20 - 443,4 * 20 = 1330	1330
Фонд заработной платы, тыс. руб.	10500	12075	0 + 1575 = 1575	12075 - 10500 = 1575
в т.ч. ФЗП торгово-оперативного персонала	8868	10198	0 + 1330 = 1330	10198 - 8868 = 1330

Как видно из факторного анализа фонда оплаты труда, на изменение фонда влияние оказывало только изменение средней заработной платы, так как численность персонала не менялась.

Расчет коэффициента соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда можно произвести с применением индексного метода. Индекс заработной платы (Iзп) определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней заработной плате в базисном периоде (ЗП0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iпт):

                                                                                               (2)

                                                                                               (3)

Коэффициент соотношения определяется в этом случае по формуле:

                                                                                      (4)

Если коэффициент соотношения больше 1, то темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, т.е. имеет место перерасход фонда заработной платы. Соответственно, если коэффициент опережения меньше 1, предприятие экономит фонда заработной платы за счет превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы.

Сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно определить по формуле:

                                                               (5)

Таблица 20 - Анализ динамики показателей по труду и заработной плате по предприятию ООО «Влана»

Показатели	Ед. изм.	Фактически за прошлый 2011год	Фактически за отчетный 2012год	Отклонение (+;-) от прошлого года	Темпы изменения, %
А	Б	1	2	3	4
1. Товарооборот	тыс. руб.	44190	52765	8575	119,40
2. Численность работников	чел.	25	25	0	100,00
в т.ч. работников ТОП	чел.	20	20	0	100,00
3. Производительность труда общая	тыс. руб./ чел.	1767,60	2110,60	343	119,40
в т.ч. работников ТОП	тыс.руб./ чел.	2209,50	2368,25	158,75	107,18
4. Фонд заработной платы
• сумма	тыс. руб.	10500	12075	1575	115,00
• в % к товарообороту	%	23,76	22,88	-0,88	96,30
5. Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	420	483	63	115,00

Коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда  

Таким образом, из-за больших темпов роста производительности труда в сравнении с темпами роста фонда оплаты труда, предприятие получило экономию фонда оплаты труда в сумме 420 тыс. руб.