Расчет экономических показателей деятельности предприятия (цеха), относящегося к единичному типу производства
Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего профессионального образования
Уфимский государственный авиационный
технический университет
Кафедра экономики предпринимательства
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Экономика и
организация производства»
на тему «Расчет экономических
показателей деятельности предприятия (цеха), относящегося к единичному типу
производства»
Выполнил:
студент группы СМ-411
Попов В.В.
Принял: Смольянинов Н.Е.
Уфа, 2013 г.
Содержание
Введение
. Характеристика единичного типа производства
.Расчет экономических показателей деятельности структурного
подразделения предприятия (цеха)
.1 Расчет объема производства продукции
.2 Определение потребности в основных фондах
.3 Определение
численности персонала и фондов заработной платы
.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах
.5 Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования
.6 Разработка сметы цеховых расходов
.7 Разработка сметы затрат на производство
. Калькулирование
себестоимости единицы изделия
. Основные экономические показатели деятельности цеха
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В данной курсовой работе предстоит ознакомиться с темой «Расчет
экономических показателей деятельности предприятия (цеха), относящегося к
единичному типу производства». Эта тема является актуальной на сегодняшний
день, так как производство, независимо от его типа, является ключевым этапом
жизненного цикла продукции. От того, насколько рационально и экономически
эффективно это производство организовано, в решающей степени зависят конечные
результаты функционирования предприятия. Достижение наилучших значений
показателей производительности труда, себестоимости и качества продукции обеспечивает
предприятию рост прибыли и повышение конкурентоспособности. Формирование
эффективной системы организации производства особо актуально для отечественных
промышленных предприятий, так как доля готовой продукции в российском экспорте
чрезвычайно низка. Организацию производства рассматривали в своих научных
трудах Доктор экономических наук, профессор, академик Академии проблем качества
Р.А. Фатхутдинов, Заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук,
профессор И.Н. Иванов.
Данная курсовая работа состоит из двух частей. Первая часть содержит
вопрос из разделов курса «Экономика организации (предприятия)». Вторая часть
представляет собой технико-экономические расчеты проектирования участка
механического цеха.
Целью данной курсовой работы является практическое применение,
рационализация и использование знаний, полученных при изучении курса «Экономика
и организация производства» при расчете экономических показателей деятельности
предприятия (цеха).
Задачами курсовой работы являются подробное рассмотрение характеристик
единичного типа производства, показатели эффективности организации предприятия,
расчет экономических показателей деятельности предприятия (цеха).
В качестве исходных данных предлагается совокупность характеристик,
описывающих деятельность структурного подразделения предприятия (цеха).
В основу расчета объема производства продукции положена упрощенная
производственная программа подразделения (цеха), состоящая из 3 изделий, каждое
из которых проходит обработку на 10 технологических операциях.
Исходные данные для расчетов изложены в форме маршрутных карт
технологических процессов (таблицы 1-3) на основе варианта задания студента
[10,с.34].
Таблица 1 - Маршрут обработки изделия 1
|
Номер операции
|
Наименование операции
|
Оборудование
|
Разряд работ
|
Трудоемкость единицы
изделия, мин
|
Трудоемкость единицы
изделия, ч
|
|
1
|
токарная
|
16К20
|
5
|
82
|
1,3667
|
|
2
|
центровальная
|
2М55
|
3
|
3
|
0,0500
|
|
7
|
слесарная
|
Слесарный станок
|
3
|
96
|
1,6000
|
|
9
|
промывка
|
Моечная машина
|
4
|
12,3
|
0,2050
|
|
14
|
фрезерная
|
6Р82Г
|
3
|
21
|
0,3500
|
|
19
|
сверлильная
|
2Н125-4
|
4
|
20
|
0,3333
|
|
25
|
фрезерная
|
6Р82Г
|
4
|
6
|
0,1000
|
|
35
|
токарно-револьверная
|
1К341
|
3
|
0,14
|
0,0023
|
|
39
|
токарная
|
1К62
|
4
|
0,26
|
0,0043
|
|
40
|
токарная
|
1К62
|
3
|
1,04
|
0,0173
|
|
Итого
|
10 операций
|
|
|
241,74
|
4,0290
|
Таблица 2 - Маршрут обработки изделия 2
|
Номер операции
|
Наименование операции
|
Оборудование
|
Разряд работ
|
Трудоемкость единицы
изделия,мин
|
Трудоемкость единицы
изделия,ч
|
|
3
|
разрезка
|
8473
|
4
|
0,5
|
0,0083
|
|
5
|
токарная
|
16К20
|
4
|
32
|
0,5333
|
|
7
|
слесарная
|
слесарный станок
|
3
|
89
|
1,4833
|
|
9
|
промывка
|
Моечная машина
|
4
|
14
|
0,2333
|
|
20
|
слесарная
|
слесарный станок
|
4
|
28
|
0,4667
|
|
21
|
шлифовальная
|
3М131
|
4
|
0,6
|
0,0100
|
|
32
|
промывка
|
Моечная машина
|
3
|
0,8
|
0,0133
|
|
40
|
токарная
|
1К62
|
3
|
1,5
|
0,0250
|
|
41
|
шлифовальная
|
8О1112
|
4
|
1,24
|
0,0207
|
|
42
|
обдувочная
|
ОМ-72
|
4
|
0,69
|
0,0115
|
|
Итого
|
10операций
|
|
|
168,33
|
2,8055
|
Таблица 3 - Маршрут обработки изделия 3
|
Номер операции
|
Наименование операции
|
Оборудование
|
Разряд работ
|
Трудоемкость единицы
изделия, мин
|
Трудоемкость единицы
изделия, ч
|
|
4
|
токарная
|
16К20
|
4
|
84
|
1,4000
|
|
8
|
токарная
|
16К20
|
4
|
11
|
0,1833
|
|
12
|
токарная
|
16К20
|
3
|
0,64
|
0,0107
|
|
18
|
промывка
|
Моечная машина
|
4
|
5,4
|
0,0900
|
|
21
|
шлифовальная
|
3М131
|
4
|
0,4
|
0,0067
|
|
26
|
промывка
|
Моечная машина
|
4
|
7,2
|
0,1200
|
|
29
|
зенковочная
|
2Н125-4
|
3
|
0,5
|
0,0083
|
|
33
|
слесарная
|
слесарный станок
|
4
|
0,12
|
0,0020
|
|
36
|
токарная
|
ТВ-320
|
3
|
6,4
|
0,1067
|
|
42
|
обдувочная
|
ОМ-72
|
4
|
1,2
|
0,0200
|
|
Итого
|
10операций
|
|
|
116,86
|
1,9477
|
Производственная программа выпуска по изделиям 1, 2, 3 представлена в
таблице 4.
продукция производство
персонал расход
Таблица 4 - Плановая трудоемкость производственной программы
|
Наименование изделия
|
Товарная продукция, шт
|
Норма времени, н-ч
|
Плановый выпуск товарной
продукции, н-ч
|
|
Изделие 1
|
50000
|
4,0290
|
201450,0000
|
|
Изделие 2
|
20000
|
2,8055
|
84165,0000
|
|
Изделие 3
|
10000
|
1,9477
|
19476,6667
|
|
Итого
|
|
|
305091,6667
|
1.
Характеристика единичного типа производства
Оборудование, технологический процесс, трудоемкость, стоимость
выпускаемой продукции зависят в конечном счете от типа производства. Под типом
производства понимают классификационную категорию производства, выделяемую по
признакам широты номенклатуры, регулярности, стабильности и объема выпуска
продукции [1, с.3]. Типы производства обычно классифицируют по следующим
показателям [3, с.99]:
. объем производства
2. широта и степень постоянства номенклатуры продукции
. специализация рабочих мест.
Исходя из этих параметров, различают 3 типа производства:
Основной характеристикой типа производства является коэффициент
закрепления операции, который определяется по формуле 1.1 [5, с.9]:
, (1.1)
где
О - число различных деталей, операций в плановом периоде
Р
- число рабочих мест.
Для
разных типов производства приняты различные Кзо[13]. Эти данные сведены в
таблицу1:
Таблица
1 - Зависимость Кзо от типа производства
|
Тип производства
|
Кзо
|
|
1.Массовое
|
1
|
|
2.Серийное: крупносерийное
мелкосерийное среднесерийное
|
2-10 21-40 11-20
|
|
3.Единичное
|
>40
|
В данной курсовой работе предстоит рассмотреть единичный тип
производства.
Единичное производство - это производство, характеризуемое малым объемом
выпуска одинаковых изделий, повторное изготовление и ремонт которых, как
правило, не предусматривается [1,с.3]. При этом типе производства изготавливают
штучные, уникальные изделия разнообразного вида и назначения. К рабочим местам,
как правило, закреплены несколько видов операций, и загрузка их происходит
через неопределенные промежутки времени без какого-либо чередования.
Применяется универсальное оборудование, на котором возможно выполнить большое
число операций над одной деталью. В итоге, в течение смены может быть
обработано лишь несколько единиц деталей. Поэтому коэффициент закрепления
операций принимает большое значение: Кзо>40. К основным особенностям
единичного производства относят [3, c.100]:
. Непостоянство производственного процесса,
2. Широкий и непостоянный перечень выпускаемой продукции,
. Выполнение индивидуальных заказов,
. Контроль качества каждой изготовленной детали,
. Высокая квалификация рабочих,
. Частое использование ручных, сборочных и доводочных операций
[15].
Производственный процесс носит прерывный характер. На изготовление 1
единицы продукции затрачивается значительное количество времени. Объем конечной
продукции, выпускаемой за год, может составлять 2-10 шт,, то есть отдельными
экземплярами или малыми сериями.[6, с.54]. Особенности производственного
процесса приведены в таблице 2[8, c.407] :
Таблица 2 - Особенности производственного процесса единичного
производства
|
Элементы производственного
процесса
|
Единичное производство
|
|
1. Уровень технологической
и функциональной специализации
|
Низкий
|
|
2. Уровень межпроектной и
внутривидовой унификации изделия и его элементов
|
Высокий
|
|
3. Технологический процесс
изготовления
|
Маршрутная технология
|
|
4. Технологическое
оборудование
|
Универсальное
|
|
5. Режущий и мерительный
инструмент
|
Универсальный
|
|
6. Рабочие
|
Высокой квалификации
|
|
7. Коэффициент
использования металлов
|
0,40 - 0,60
|
|
8. Уровень автоматизации
производства
|
0,30 - 0,50
|
|
9. Трудоемкость и
себестоимость изготовления единицы продукции
|
Высокая
|
|
10. Качество продукции
|
Удовлетворительное
|
Экономические показатели напрямую зависят от особенностей организации
единичного производства. Предприятия этого типа характеризуются относительно
высокой трудоемкостью изделий, большим объемом незавершенного производства
из-за длительного прослеживания деталей между операциями, наличием встречных и
перекрещивающихся движений предметов труда. Отношение затрат на заработную
плату к затратам на материалы составляет 1:1 - 1:2[6, c.55]. Заработная плата составляет 20-25% от полной
себестоимости продукции [14].
Примерами единичного типа производства могут служить заводы [6, c.55]:
. Крупных турбин и генераторов (гидравлические),
2. Тяжелого машиностроения по выпуску металлургического,
горнообогатительного и химического оборудования (атомные реакторы, шагающие
экскаваторы),
. Тяжелых станков и крупных гидропрессов (прокатные станы),
. Автоматических линий.
Тип производства определяет метод его организации. Различают поточный,
партионный и единичный методы организации производства [2, c.31]. К рассматриваемому в данной
курсовой работе типу производства относят единичный метод организации
производства или метод организации индивидуального производства. Он
характеризуется[3, c.103]:
. Малым выпуском продукции (единичные экземпляры или мелкая партия),
2. Широкой номенклатурой выпускаемой продукции,
. Использованием универсального оборудования,
. Частыми переналадками оборудования и возникновением перерывов в
производстве,
. Большой трудоемкостью и длительностью производственного цикла,
. Частым использованием ручных работ,
. Отсутствием закрепления операции за одним рабочим местом,
. Использование труда рабочих-универсалов высокой квалификации.
Рабочие постоянно пользуются одним набором инструментов и малым количеством
универсальных приспособлений, для которых требуется периодическая замена
инструментов, которые уже затупились или износились. Однако в течение смены
подвозка деталей к рабочему месту и отправка их при выдаче новой и приемке
законченной работы происходят несколько раз, поэтому требуется гибкая
организация транспортного обслуживания рабочего места[8, c.425]. Также основными направлениями
единичного метода производства, в которых следовало бы повысить эффективность,
являются [2, c.33], [3, c.104]:
. Стандартизация, широкая унификация деталей и узлов;
2. Приведение операций и технологических процессов к типизированным;
. Внедрение групповых методов работы,
. Использование высокопроизводительного и быстроналаживаемого
оборудования.
К основным стадиям организации индивидуального производства относятся [8,
c.425]:
. Определение типа и числа станков, необходимых для выполнения
заданной производственной программы;
2. Согласование пропускной способности отдельных участков по
мощности;
. Организация рабочего места;
. Разработка планировки участка.
Далее рассмотрим каждую стадию подробно.
.Определение типа и числа станков, необходимых для выполнения заданной
производственной программы.
При организации единичного производства определение точного перечня
выпускаемой продукции вызывает затруднение, поэтому допускаются приближенные
расчеты потребного числа станков. Исходные данные для расчета:
1. qi
- съем продукции с единицы оборудования,
2. h - число станков (часов), необходимое для обработки комплекта деталей на
одно изделие.
(1.2)
, (1.3)
где
Spj - расчетное число станков по j-ой группе
оборудования,
Q - годовой
объем выпуска продукции, шт.,
Ксмj -
коэффициент сменности работы по j-ой группе оборудования,
Fэj - эффективный
фонд рабочего времени одного станка j-ой группы.
Число
станков по каждой группе оборудования принимается путем округления полученного
значения до целого и принимается для последующих расчетов Sприн.
, (1.4)
где
tp - нормативные затраты времени на ремонт данного
оборудования, в процентах к номинальному фонду,
tn - нормативные
затраты времени на наладку, переналадку, передислокацию этого оборудования, в
процентах к номинальному фонду.
Номинальный
фонд времени работы станка зависит от числа календарных дней Дк и нерабочих
дней в году Дн, принятого режима сменности работы и определяется по формуле
1.5:
, (1.5)
где
Тч/сут - среднее число работы станка в сутки для принятого режима сменности.
Коэффициент
загрузки оборудования (см. формулу 1.6):
Кзо
= Sp / Sприн (1.6)
2.Согласование
пропускной способности отдельных участков по мощности.
Если
участок оснащен однотипным оборудованием, то его производственная мощность
определяется следующим образом (см. формулу 1.7):
, (1.7)
где
Кн.см - нормативный коэффициент сменности работы оборудования, определяется
исходя из загрузки установленного оборудования, как правило, при двухсменном
режиме работы и нормативного коэффициента, учитывающего время пребывания
станков в ремонте.
К
- коэффициент выполнения норм, достигнутый в базисном году по участку (цеху),
Стр.план
- плановое задание по снижению трудоемкости, нормо-часов.
Коэффициент
сопряженности отдельных участков по мощности определяется по формуле 1.8:
, (1.8)
где
Км - коэффициент сопряженности участков по мощности,
Муч1
и Муч2 - мощности сравниваемых участков (продукция первого участка используется
для изготовления продукции второго),
У1
- удельный расход продукции первого участка.
.Организация
рабочего места.
Организация
и обслуживание рабочих мест должны отвечать следующим требованиям:
1. Наладку станка перед началом работы и установку инструментана
рабочих местах осуществляет рабочий самостоятельно;
2. Для обеспечения непрерывной работы рабочие места должны быть
оснащены всем необходимым;
. Транспортировка деталей должна происходить без задержек для
того, чтобы на рабочем месте не создавался излишний запас заготовок.
4.Разработка планировки участка.
Для планировки участка в единичном производстве характерно создание
участков однородных станков: токарные, фрезерные и др. Последовательность
расположения участков определяется маршрутом обработки большинства типов
деталей. При этом должно обеспечиваться перемещение деталей на малые расстояния
и в направлении, которое ведет к конечной стадии изготовления изделия.
Эффективность организации предприятия характеризуется показателями [8, c.535]:
. Всеобщие - показатели организованности, характерные для всех
подразделений предприятия независимо от функций, которые они выполняют (таблица
3);
2. Специфические - присущи только отдельным цехам (см. таблицу 4).
Таблица 3 - Всеобщие показатели эффективности организации предприятия
|
Показатель
|
Параметры и расчетная
формула
|
Расшифровка параметров
|
|
1.Уровень квалификации
работников
|
Среднее число лет обучения
работников подразделения Удельный вес работников, имеющих учетную степень
Средний возраст работников
|
Включает все виды обучения
Отдельно определяются показатели по докторам и кандидатам наук Ученики не
учитываются
|
|
2.Уровень специализации
работ
|
Ус=Кп/Чп
|
Кп - укрупненное число
наименований работ (функций, операций), выполняемых в подразделении; Чп -
численность подразделения
|
|
3.Уровень качества
управления
|
Уку=Кн/50
|
Кн - число примененных
экономических законов, научных подходов, принципов и методов при разработке
стратегических решений; 50 - максимальное число компонентов
|
|
4.Коэффициент автоматизации
процессов
|
Кавт=Тавт/Тс
|
Тавт - трудоемкость работ,
выполненных под контролем рабочего, оператора с применением различных средств
автоматизации; Тс - суммарная трудоемкость работ в подразделении за
анализируемый период
|
|
5.Коэффициент ритмичности
процессов
|
Критм=Вф/Вп
|
Вф - фактический объем
работ, выполненный за анализируемый период без учета перевыполнения плана в
кратные промежутки времени этого периода; Вп - плановый объем работ за тот же
период
|
Таблица 4 - Специфические показатели эффективности предприятия
|
Подразделение
|
Главные функции
подразделения
|
Основные показатели
эффективности
|
|
1.Служба главного менеджера
|
Обеспечение высокого
качества управленческих процессов, организация обучения
|
Качество управления в
подразделениях Уровень конкурентоспособности объектов
|
|
2.Отдел управления
персоналом
|
Формирование и сохранение
конкурентоспособного коллектива
|
Уровень
конкурентоспособности рабочих, специалистов, менеджеров Укомплектованность
штатного расписания
|
|
3.Отдел стандартизации
|
Соблюдение требований
международных, национальных и фирменных стандартов и технических регламентов
|
Степень соблюдения
(применения) международных стандартов, национальных и фирменных стандартов
|
|
4.Отдел главного
конструктора (СКБ)
|
Разработка
проектно-конструкторской документации, которая отвечала бы требованиям
конкурентоспособности
|
Уровень качества товаров
Материалоемкость товаров Длительность конструкторской подготовки производства
новой продукции Коэффициент бездефектного труда
|
|
5.Отдел главного технолога
|
Разработка
организационно-технологической документации на новую продукцию
|
Длительность
организационно-технологической подготовки производства Материалоемкость
процессов Коэффициент сменности работы технологического оборудования Уровень
автоматизации производственных процессов
|
|
6.Финансовый отдел
|
Рационализация финансовых
потоков и бюджетов
|
Эффективность использования
ресурсов Доходность инвестиций Доходность собсвенного капитала
|
|
7.Производственные цехи
|
Изготовление продукции в
соответствии с требованиями оперативно-календарных планов и технологических
процессов
|
Длительность
производственных циклов Технологическая себестоимость продукции Размер
производственного брака
|
|
8.Вспомогательные цехи и
обслуживающие хозяйства
|
Выполнение функций по
обеспечению бесперебойности производства
|
Коэффициенты автоматизации
управления и производства Длительность циклов обслуживания цехов и участков
Качество обслуживания Удельная себестоимость обслуживания
|
Также существуют показатели для оценки степени достижения целей
организации производства, представленные в таблице 5:
Таблица 5 - Система показателей для оценки степени достижения целей
организации производства
|
Наименование показателя
|
Расчетная формула
|
Условные обозначения
|
1.Показатель
эффективности организации производства, Эп 
-
прирост объема товарной продукции за календарный период, тыс.руб.;
|
 -
увеличение затрат на производство за этот же период, тыс.руб.
|
|
|
2.Показатель степени
удовлетворения спроса потребителей, Спу
|
Спу=Qп/Qпр
|
Qп - объем поставок продукции, по которой выявлен
спрос, тыс.руб.; Qпр - объем продукции по выявленному спросу, тыс.руб.
|
|
3.Показатель ритмичности
производства, Кр
|
|
d1, d2, … dn - величина выполнения плана в отдельные отрезки
времени в пределах не выше планового задания, %; А1, А2, …Аn-
величина планового задания в отдельные отрезки времени, %
|
|
4.Показатель эффективности
обновления продукции, По
|
|
Qобп - прирост объема производства новой и
усовершенствованной продукции за определенный календарный период, тыс.руб.
|
|
5.Показатель эффективности
работ по повышению качества продукции, Пк
|
|
 ,  -
затраты на повышение качества продукции и снижение затрат на брак в 1-ом и
том же календарном периоде, тыс.руб.
|
|
6.Показатель степени
использования оборудования во времени, Кэ
|
Кэ=Fф/ Fпл
|
Fф, Fпл - время фактической и плановой работы
оборудования за месяц, сутки, смену, час.
|
|
7.Показатель
оборачиваемости оборотных средств, Коб
|
Коб = Р/Ос
|
Р - сумма реализованной в
год продукции, тыс.руб.; Ос - средний остаток оборотных средств, тыс.руб.
|
2. Расчет экономических показателей деятельности структурного
подразделения предприятия (цеха)
.1 Расчет объема производства продукции
Объем производства продукции характеризует количественную сторону работы
цеха и разрабатывается на основе установленных цеху заданий, включает в себя
следующие расчеты:
·
определение
номенклатуры производства;
·
расчет объема
производства продукции.
Для упрощения предлагается принять, что программа выпуска равна программе
запуска. Расчет объема производства продукции осуществляется по формуле (2.1):
(2.1)
где Ni - выпуск i-го вида изделия в натуральном выражении, шт.;
ti -
трудоемкость изготовления i-го изделия,
нормо-ч.
n -
число позиций в номенклатуре цеха.
.2 Определение потребности в основных фондах
Основные фонды - это совокупность предметов производственного и
непроизводственного назначения, которые в своей форме функционируют в народном
хозяйстве на протяжении ряда лет и в течение всего срока службы не теряют своей
потребительской формы. По характеру функционирования и по экономическому
назначению они делятся на две группы: производственные и непроизводственные.
К основным производственным фондам относятся:
1. Здания;
2. Сооружения (мосты, дороги, тоннели, очистные сооружения);
. Передаточные устройства (трубопроводы, электросети);
. Машины и оборудование;
- силовые машины и оборудование, автомашины (паровые котлы, турбины,
генераторы, электромоторы, ДВС);
рабочие машины и оборудование, автоматические машины и оборудование для
механической, химической, термообработки предметов труда, станки всех видов,
доменные и мартеновские печи;
измерительные и регулирующие устройства и приборы, лабораторное оборудование;
- вычислительная техника;
5. Транспортные средства;
6. Инструмент общего назначения;
. Производственный инвентарь и принадлежности (предметы, служащие
для охраны труда и хранения материалов);
. Хозяйственный инвентарь (мебель, пишущие машинки);
. Прочие основные фонды (технические библиотеки).
Расчет потребного количества оборудования
Потребное количество оборудования Срасч определяется по формуле (2.2),
результаты расчетов оформим в виде таблиц 1 и 2.
(2.2)
где tij - норма времени на обработку единицы
i-го изделия на j-ой группе оборудования, нормо-ч
(приложение В);
Ni -
выпуск i-го изделия, шт;д - действительный
фонд времени работы оборудования, ч;
Кз- планируемый коэффициент загрузки оборудования, рекомендуемое значение
коэффициента загрузки оборудования Кз =0,8;
Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн = 1,2;
n -
число позиций в номенклатуре цеха;
m -
число операций.
Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле
(2.3):
(2.3)
где К, П, В, ПП - количество календарных, праздничных, выходных и
предпраздничных дней в году, данные берутся из [консультант].
Тсм - длительность смены, Тсм =8 ч;
Dсм -
количество смен за рабочий день, Dсм
=2;
Кр - коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования,
принять Кр=0,95.
Принятое
количество требуемого оборудования Сприн определяется с помощью округления
расчетного количества оборудования Срасч в большую сторону до целого числа.
Фактическое
значение коэффициента загрузки оборудования определяется по формуле (2.4):
(2.4)
где Кз - планируемый коэффициент загрузки оборудования,Кз=0,8;
Кз´
- фактический
коэффициент загрузки оборудования.
Таблица 1 - Расчет потребного количества станко-часов на программу
|
Наименование оборудования
|
Трудоемкость единицы, ч
|
Трудоемкость программы, ч
|
Суммарная трудоемкость, ч
|
|
Изделие 1
|
Изделие 2
|
Изделие 3
|
Изделие 1
|
Изделие 2
|
Изделие 3
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
16К20
|
1,3667
|
0,5333
|
1,5940
|
68333,3333
|
16000,0000
|
15940,0000
|
100273,3333
|
|
2М55
|
0,0500
|
|
|
2500,0000
|
|
|
2500,0000
|
|
Слесарный станок
|
1,6000
|
1,9500
|
0,0020
|
80000,0000
|
58500,0000
|
20,0000
|
138520,0000
|
|
Моечная машина
|
0,2050
|
0,2467
|
0,2100
|
10250,0000
|
7400,0000
|
2100,0000
|
19750,0000
|
|
6Р82Г
|
0,4500
|
|
|
22500,0000
|
|
|
22500,0000
|
|
2Н125-4
|
0,3333
|
|
0,0083
|
16666,6667
|
|
83,3333
|
16750,0000
|
|
1К341
|
0,0023
|
|
|
116,6667
|
|
|
116,6667
|
|
1К62
|
0,0217
|
0,0250
|
|
1083,3333
|
750,0000
|
|
1833,3333
|
|
8473
|
|
0,0083
|
|
|
250,0000
|
|
250,0000
|
|
3М131
|
|
0,0100
|
0,0067
|
|
300,0000
|
66,6667
|
366,6667
|
|
8О1112
|
|
0,0207
|
|
|
620,0000
|
|
620,0000
|
|
ОМ-72
|
|
0,0115
|
0,0200
|
|
345,0000
|
200,0000
|
545,0000
|
|
ТВ-320
|
|
|
0,1067
|
|
|
1066,6667
|
1066,6667
|
|
Итого
|
4,0290
|
2,8055
|
1,9477
|
201450,0000
|
84165,0000
|
19476,6667
|
305091,6667
|
Трудоемкость программы рассчитывается путем умножения трудоемкости
единицы изделия для каждой операции на количество товарной продукции,
представленной в таблице 4 в введении. Общая суммарная трудоемкость всех трех
изделий составила 305091, 67 ч.
Сприн для станков 1К341 и 8473 равны нулю, потому что суммарные
трудоемкости и Срасч незначительны, а это значит, что обработку изделий на этих
станках эффективнее провести в другом цехе. Суммарная стоимость оборудования
составила 75 917114,00 рублей. Данные для норм амортизации берутся из[10,
с.39]. Амортизационные отчисления находятся путем умножения суммарной стоимости
оборудования на нормы амортизации. Амортизационные отчисления для всего
оборудования составили 13 954291,43 рублей.
Таблица 2 - Расчет потребного количества и стоимости оборудования цеха
|
Наименование оборудования
|
Суммарная трудоемкость, ч
|
Срасч, шт
|
Сприн, шт
|
Кз
|
Цена единицы оборудования,
руб
|
Суммарная стоимость
оборудования, руб
|
Норма амортизации,%
|
Амортизационные отчисления,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
16К20
|
100273,33
|
28,12
|
28
|
0,8034
|
2150000,00
|
60200000,00
|
18,80
|
11317600,00
|
|
2М55
|
2500,00
|
0,70
|
1
|
0,5609
|
1227000,00
|
1227000,00
|
16,70
|
204909,00
|
|
Слесарный станок
|
138520,00
|
38,85
|
39
|
0,7968
|
30326,00
|
1182714,00
|
18,80
|
222350,23
|
|
Моечная машина
|
19750,00
|
5,54
|
6
|
0,7385
|
343900,00
|
2063400,00
|
18,80
|
387919,20
|
|
6Р82Г
|
22500,00
|
6,31
|
6
|
0,8413
|
1390000,00
|
8340000,00
|
16,70
|
1392780,00
|
|
2Н125-4
|
16750,00
|
4,70
|
5
|
0,7516
|
110000,00
|
550000,00
|
5,00
|
27500,00
|
|
1К341
|
116,67
|
0,03
|
0
|
|
60000,00
|
0,00
|
16,70
|
0,00
|
|
1К62
|
1833,33
|
0,51
|
1
|
0,4113
|
375000,00
|
375000,00
|
8,00
|
30000,00
|
|
8473
|
250,00
|
0,07
|
0
|
0,00
|
14,00
|
0,00
|
|
3М131
|
366,67
|
0,10
|
1
|
0,0823
|
140000,00
|
140000,00
|
18,80
|
26320,00
|
|
8О1112
|
620,00
|
0,17
|
1
|
0,1391
|
1800000,00
|
1800000,00
|
18,80
|
338400,00
|
|
ОМ-72
|
545,00
|
0,15
|
1
|
0,1223
|
9000,00
|
9000,00
|
16,70
|
1503,00
|
|
ТВ-320
|
1066,67
|
0,30
|
1
|
0,2393
|
30000,00
|
30000,00
|
16,70
|
5010,00
|
|
Итого
|
305091,67
|
85,56
|
90
|
|
|
75917114,00
|
|
13954291,43
|
Расчет потребности в площадях
Расчет потребности в площадях производится в следующем порядке:
) расчет основных производственных площадей осуществляется по формуле
2.5, результаты расчетов оформим в виде таблицы 3.
(2.5)
где Сприн - принятое количество единиц оборудования, шт.;
Sобор
- площадь, занимаемая единицей оборудования, м2;
Кдоп - коэффициент дополнительных площадей, Кдоп=3.
Таблица 3 - Расчет основных производственных площадей
|
Наименова ниеоборудова ния
|
Габариты оборудования, м
|
Сприн, шт
|
Площадь единицы
оборудования,м2
|
Коэффициент дополнительных
площадей, Кдоп
|
Производственная площадь,
м2
|
|
длина
|
ширина
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
16К20
|
2,795
|
1,198
|
28
|
3,35
|
3
|
281,27
|
|
2М55
|
2,5
|
0,97
|
1
|
2,43
|
3
|
7,28
|
|
Слесарный станок
|
2,56
|
2,26
|
39
|
5,79
|
3
|
676,92
|
|
Моечная машина
|
1,5
|
0,62
|
6
|
0,93
|
3
|
16,74
|
|
6Р82Г
|
2,812
|
2,1
|
6
|
5,91
|
3
|
106,29
|
|
2Н125-4
|
6,3
|
2,4
|
5
|
15,12
|
3
|
226,80
|
|
1К341
|
2,1
|
0,98
|
0
|
2,06
|
3
|
0,00
|
|
1К62
|
1,85
|
0,8
|
1
|
1,48
|
3
|
4,44
|
|
8473
|
4,15
|
1,1
|
0
|
4,57
|
3
|
0,00
|
|
3М131
|
2,93
|
1,25
|
1
|
3,66
|
3
|
10,99
|
|
8О1112
|
2,6
|
2,26
|
1
|
5,88
|
3
|
17,63
|
|
ОМ-72
|
0,6
|
0,8
|
1
|
0,48
|
3
|
1,44
|
|
ТВ-320
|
2,63
|
1,25
|
1
|
3,29
|
3
|
9,86
|
|
Итого
|
|
|
90
|
54,92
|
|
1359,65
|
Габариты оборудования берутся из [10, с.39].Значение производственной
мощности равно 1359, 65 м2.
) расчет вспомогательных площадей: вспомогательные площади
планируются в размере 20% от основной производственной площади;
3) расчет служебно-бытовых площадей: служебно-бытовые площади
планируются в размере 30% от суммы основной производственной и вспомогательной
площади.
Стоимость площадей цеха Спл определяется по формуле 2.6:
(2.6)
где Si - площадь i-го вида площади, м2;
Цi - цена 1 м2i-го вида площади, руб./м2; определяется по рыночным ценам на
текущий год.
Результаты расчета стоимости площадей цеха оформляются в виде таблицы 4.
Таблица 4 - Расчет стоимости площадей цеха
|
Наименование площади
|
Размер,м2
|
Цена площади, руб./м2
|
Стоимость площадей цеха,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.Производственная
|
1359,65
|
15000
|
20394723,60
|
|
2.Вспомогательная
|
271,93
|
12000
|
3263155,78
|
|
3.Служебно-бытовая
|
489,47
|
10000
|
4894733,66
|
|
Итого
|
2121,05
|
|
28552613,04
|
Цена для каждого вида площади берется из [11, с.12]. Стоимость площади
каждого вида вычисляется умножением цены площади на соответствующий ей размер.
Площадь цеха составила 2121,05 м2, а его стоимость - 28 552 613, 04 рублей.
Расчет годовых амортизационных отчислений
Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных фондов на
производимую продукцию в целях накопления денежных средств для полного их
восстановления (реновации). Денежным выражением размера амортизации являются
амортизационные отчисления, которые соответствуют степени износа основных
фондов.
В зависимости от того, к какой группе по нормативному сроку эксплуатации
относится то или иное оборудование, для него устанавливается норма амортизации.
Способ начисления амортизации равномерный.
Величина амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле 2.7:
, (2.7)
где
На - норма амортизации, %;
Сi -
стоимость основных фондов i-го вида.
Результаты
расчета годовых амортизационных отчислений основных фондов представим в таблице
5.
Таблица
5 - Расчет годовых амортизационных отчислений основных фондов
|
Наименование основных
фондов
|
Количество единиц или
площадь
|
Стоимость единицы, руб
|
Общая стоимость, руб
|
Норма амортизации,%
|
Амортизационные отчисления,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.Здания
|
2121,05
|
|
28552613,04
|
1,2
|
342631,36
|
|
2.Инструменты
|
-
|
-
|
379585,57
|
50
|
189792,79
|
|
3.Оборудование
|
90
|
-
|
75917114,00
|
-
|
13954291,43
|
|
Итого
|
|
|
104849312,61
|
|
14486715,57
|
Общую стоимость для таких основных фондов, как здания и оборудование
берем из таблиц 2 и 4. Стоимость инструментов планируется в размере 0,5% от
стоимости оборудования, причем 50% из них малоценные и быстроизнашивающиеся, а
50% - дорогостоящие. Амортизационные отчисления оборудования были представлены
в таблице 2. Общая стоимость основных фондов составила 104 849 312, 61 руб., а
амортизационные отчисления 14 486 715, 57 руб.
.3 Определение численности персонала и фондов заработной платы
К промышленно-производственному персоналу (ППП) предприятия относятся
работники основных и вспомогательных цехов, отделов, служб,
научно-исследовательских, проектно-конструкторских и технологических служб,
т.е. все те, кто непосредственно связан с основной деятельностью предприятия.
ППП в зависимости от выполняемых в производстве функций, традиционно делится на
следующие категории: рабочие (основные и вспомогательные), руководители,
специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал (МОП), ученики и охрана.
В данной курсовой работе проведем расчет численности и заработной платы
отдельно по следующим категориям ППП в структурном подразделении предприятия
(цехе): основные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты,
служащие.
Исходные данные для расчетов приведены в [10, с.40].
Бюджет рабочего времени
Бюджет (баланс) рабочего времени устанавливает среднее количество часов,
которое работник должен отработать в течение планового периода.
Бюджет рабочего времени составляется в два этапа:
1) расчет среднего количества явочных дней;
2) расчет средней продолжительности рабочей смены.
Различают календарный, номинальный, явочный и эффективный (плановый) фонд
рабочего времени. Данные для расчетов берутся из [12]. Календарный фонд
рабочего времени - число календарных дней в плановом периоде.
Номинальный фонд времени рассчитывается как разница между календарным
фондом времени и суммой выходных и праздничных дней в году.
Явочный фонд - это разница между номинальным фондом и целодневными
потерями рабочего времени.
Эффективный или плановый фонд рабочего времени - это время, полезно
используемое в течение планового периода.
Продолжительность смены определяется исходя из условия 8-ми часового
рабочего дня за вычетом внутрисменных потерь (Тсм). В предпраздничные дни
сокращение времени работы не планируется.
Структура бюджета рабочего времени основных и вспомогательных рабочих
приведена в таблице 6.
Эффективный фонд времени основных рабочих определяется по формуле 2.8:
(2.8)
Эффективный фонд времени вспомогательных рабочих определяется по формуле
2.9:
(2.9)
Таблица
6 - Бюджет рабочего времени
|
№
|
Элементы рабочего времени
|
Ед. изм.
|
Длительность
|
Уд.вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Календарный фонд времени (Fк)
|
дн.
|
365
|
100
|
|
2
|
Выходные и праздничные дни
|
дн.
|
118
|
32
|
|
3
|
Номинальный фонд времени (Fн)
|
дн.
|
147
|
68
|
|
4
|
Целодневные потери в том
числе: очередные отпуска болезни выполнение государственных обязанностей
|
дн.
|
33 24 8 1
|
9
|
|
5
|
Явочный фонд времени (Fя)
|
дн.
|
214
|
58,9
|
|
6
|
Внутрисменные потери в том
числе: перерывы кормящим матерям сокращенный рабочий день подросткам вредные
условия труда
|
ч.
|
0,16 0,03 0,09 0,04
|
|
|
7
|
Продолжительность смены
(Тсм)
|
ч.
|
7,84
|
|
|
8
|
Эффективный фонд времени
основных рабочих (Fэо)
|
ч.
|
1677,76
|
|
|
9
|
Эффективный фонд времени
вспомогательных рабочих (Fэв)
|
ч.
|
1712
|
|
Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих
Численность основных рабочих (Чосн) по профессиям и разрядам работ
рассчитывается по формуле 2.10:
(2. 10)
где tij - норма времени на обработку единицы
i-го изделия на j-ой группе оборудования
(трудоемкость), нормо-ч;
Ni -
программа выпуска i-го изделия, шт.;
Fэо -
эффективный фонд рабочего времени основных производственных рабочих, ч.;
Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн=1,2;
n -
число позиций в номенклатуре цеха;
m -
число операций.
Принятая численность рабочих определяется путем округления расчетной
численности до ближайшего целого числа.
Расчетные данные численности основных рабочих по профессиям и разрядам
работ занесем в таблицу 7.
Таблица 7 - Расчет численности основных рабочих
|
Профессия
|
Разряд работ
|
Трудоемкость программы, ч
|
Расчетная численность
основных рабочих, чел
|
Принятая численность
основных рабочих, чел
|
|
|
Изделие 1
|
Изделие 2
|
Изделие 3
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Токарь(16К20)
|
4
|
68333,3333
|
16000
|
15940,0000
|
49,8052
|
50
|
|
Центровальщик
|
3
|
2500,0000
|
|
|
0,6209
|
1
|
|
Слесарь
|
4
|
58500
|
20,0000
|
34,4010
|
34
|
|
Мойщик
|
4
|
10250,0000
|
7400
|
2100,0000
|
4,9049
|
5
|
|
Фрезеровщик
|
4
|
22500,0000
|
|
|
5,5878
|
6
|
|
Сверловщик
|
4
|
16666,6667
|
|
83,3333
|
4,1598
|
4
|
|
Токарь(1К341)
|
3
|
0,0000
|
|
|
0,0000
|
0
|
|
Токарь(1К62)
|
4
|
1083,3333
|
750
|
|
0,4553
|
1
|
|
Резчик
|
4
|
|
0
|
|
0,0000
|
0
|
|
Шлифовщик(3М131)
|
4
|
|
300
|
66,6667
|
0,0911
|
1
|
|
Шлифовщик(8О1112)
|
4
|
|
620
|
|
0,1540
|
1
|
|
Оператор обдувочной машины
|
4
|
|
345
|
200,0000
|
0,1353
|
1
|
|
Токарь(ТВ-320)
|
3
|
|
|
1066,6667
|
0,2649
|
1
|
|
Итого
|
|
201450,0000
|
84165
|
19476,6667
|
75,7686
|
105
|
Данные для трудоемкости программы возьмем из таблицы 1. Учитывая, что
операции на станках 8473 и 1К341 были перенесены в другой цех, трудоемкость
соответствующих рабочих в данном цехе стала равной нулю. В итоге общая
численность рабочих стала равной 105.
В курсовой работе для основных рабочих принимается сдельно-премиальная
система оплаты труда. Годовой фонд заработной платы основных рабочих (ФЗПосн)
определяется по формуле 2.11:
(2.11)
где ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.;
ДЗПосн - дополнительная заработная плата основных рабочих, руб.
Основная заработная плата основных рабочих определяется по формуле 2.12:
(2.12)
где ТЗП - тарифная заработная плата, руб.;
Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные
условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;
Кпр - коэффициент, учитывающий премии;
Кур - уральский повышающий коэффициент, Кур =1,15.
Тарифная заработная плата основных рабочих определяется по формуле 2.13:
(2.13)
где Ni - годовая программа выпуска i-го изделия, шт.;
Рi - расценка на производство i-го изделия, руб./шт.
n -
число позиций в номенклатуре цеха.
Расчет расценок производится по формуле 2.14, результаты расчетов
оформляются в виде таблицы 8.
(2.14)
где ti - норма времени на обработку единицы
i-го изделия, нормо-ч;
ЧТСk - часовая тарифная ставка рабочего k-той профессии, руб./ч.; определяется
по тарифной сетке рабочих-сдельщиков для предприятий машиностроительной отрасли
на текущий год[11, с.29];
Квн - коэффициент выполнения норм, принять Квн =1,2.
Таблица 8 - Расчет расценок на изделие
|
Профессия
|
Разряд
|
Трудоемкость единицы, ч
|
ЧТС, руб
|
Расценки по изделиям, руб
|
|
|
Изделие 1
|
Изделие 2
|
Изделие 3
|
|
Изделие 1
|
Изделие 2
|
Изделие 3
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Токарь(16К20)
|
4
|
1,37
|
0,53
|
1,59
|
68,2
|
77,67
|
30,31
|
90,59
|
|
Центровальщик
|
3
|
0,05
|
|
|
58,9
|
2,45
|
|
|
|
Слесарь
|
4
|
1,60
|
1,95
|
0,00
|
68,3
|
91,07
|
110,99
|
0,11
|
|
Мойщик
|
4
|
0,21
|
0,25
|
0,21
|
66,2
|
11,31
|
13,61
|
11,59
|
|
Фрезеровщик
|
3
|
0,45
|
|
|
62,4
|
23,40
|
|
|
|
Сверловщик
|
4
|
0,33
|
|
0,01
|
60,1
|
16,69
|
|
0,42
|
|
Токарь(1К341)
|
3
|
0,00
|
|
|
0,00
|
0,00
|
|
|
|
Токарь(1К62)
|
4
|
0,02
|
0,03
|
|
64,50
|
1,16
|
1,34
|
|
|
Резчик
|
4
|
|
0,00
|
|
0,00
|
|
0,00
|
|
|
Шлифовщик(3М13)
|
4
|
|
0,01
|
0,01
|
65,3
|
|
0,54
|
0,36
|
|
Шлифовщик(80111)
|
4
|
|
0,02
|
|
65,35
|
|
1,13
|
|
|
Оператор обдувочной машины
|
4
|
|
0,01
|
0,02
|
63,4
|
|
0,61
|
1,06
|
|
Токарь(ТВ-320)
|
3
|
|
|
0,11
|
64,2
|
|
|
5,71
|
|
Итого
|
|
4,03
|
2,81
|
1,95
|
|
223,76
|
158,53
|
109,83
|
Судя по расчетам, можно сделать вывод, что на производство изделия 1
расходуется 223,76 руб., на изделие 2 - 158,53руб., на изделие 3 - 109, 83руб.
ТЗП на программу выпуска рассчитывается на основе данных таблиц 8 и таблицы 4 в
введении. Получившиеся данные заносятся в таблицу 9.
Таблица 9 - Расчет тарифной заработной платы основных рабочих
|
Профессия
|
ТЗП на программу изделия,
руб
|
ТЗП, руб
|
|
Изделие 1
|
Изделие 2
|
Изделие 3
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Токарь(16К20)
|
3883611,11
|
909333,33
|
905923,33
|
5698867,78
|
|
Центровальщик
|
122708,33
|
0,00
|
0,00
|
122708,33
|
|
Слесарь
|
4553333,33
|
3329625,00
|
1138,33
|
7884096,67
|
|
Мойщик
|
565458,33
|
408233,33
|
115850,00
|
1089541,67
|
|
Фрезеровщик
|
1170000,00
|
0,00
|
0,00
|
1170000,00
|
|
Сверловщик
|
834722,22
|
0,00
|
4173,61
|
838895,83
|
|
Токарь(1К341)
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Токарь(1К62)
|
58229,17
|
40312,50
|
0,00
|
98541,67
|
|
Резчик
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Шлифовщик(3М131)
|
0,00
|
16325,00
|
3627,78
|
19952,78
|
|
Шлифовщик(8О1112)
|
0,00
|
33764,17
|
0,00
|
33764,17
|
|
Оператор обдувочной машины
|
0,00
|
18227,50
|
10566,67
|
28794,17
|
|
Токарь(ТВ-320)
|
0,00
|
0,00
|
57066,67
|
57066,67
|
|
Итого
|
11188062,50
|
4755820,83
|
1098346,39
|
17042229,72
|
Дополнительная заработная плата основных рабочих определяется по формуле
2.15:
(2.15)
где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за
неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение
государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий
день подросткам); принять Кдоп=10%.
Начисления на оплату труда включают расходы предприятия по оплате единого
социального налога (ЕСН) в соответствии с налоговым законодательством
Российской Федерации, а также взносы по страховым тарифам на обязательное
социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний. Страховые взносы составляют 30 %, из которых 0,2% начисляется в
фонд страхования от несчастных случаев ФССнс. Начисления на оплату труда
включаются в себестоимость произведенной продукции.
Результаты расчета фонда заработной платы основных рабочих (с
начислениями на оплату труда) оформим в виде таблицы 10 отдельно по каждому
изделию.
Таблица 10 - Расчет фонда заработной платы труда основных рабочих
|
Профессия
|
1+Кд+Кпр
|
ТЗП, руб
|
ОЗП, руб
|
ДЗП, руб
|
ФЗП, руб
|
Начисления на оплату труда,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Токарь(16К20)
|
1,7
|
5698867,78
|
11141286,51
|
1114128,65
|
12255415,16
|
3676624,55
|
|
Центровальщик
|
1,6
|
122708,33
|
225783,33
|
22578,33
|
248361,67
|
74508,50
|
|
Слесарь
|
1,68
|
7884096,67
|
15232074,76
|
1523207,48
|
16755282,24
|
5026584,67
|
|
Мойщик
|
1,75
|
1089541,67
|
2192702,60
|
219270,26
|
2411972,86
|
723591,86
|
|
Фрезеровщик
|
1,67
|
1170000,00
|
2246985,00
|
224698,50
|
2471683,50
|
741505,05
|
|
Сверловщик
|
1,72
|
838895,83
|
1659335,96
|
165933,60
|
1825269,55
|
547580,87
|
|
Токарь(1К341)
|
1,65
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Токарь(1К62)
|
1,7
|
98541,67
|
192648,96
|
19264,90
|
211913,85
|
63574,16
|
|
Резчик
|
1,65
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Шлифовщик(3М131)
|
1,72
|
19952,78
|
39466,59
|
3946,66
|
43413,25
|
13023,98
|
|
Шлифовщик(8О1112)
|
1,68
|
33764,17
|
65232,37
|
6523,24
|
71755,61
|
21526,68
|
|
Оператор обдувочной машины
|
0,68
|
28794,17
|
22517,04
|
2251,70
|
24768,74
|
7430,62
|
|
Токарь(ТВ-320)
|
1,65
|
57066,67
|
108284,00
|
10828,40
|
119112,40
|
35733,72
|
|
Итого
|
|
17042229,7
|
33126317,12
|
3312631,71
|
36438948,83
|
10931684,6
|
Фонд заработной платы основных рабочих составил 36 438 948,83 руб., а
начисления на оплату труда 10 931 684,65 руб.
Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Расчет необходимой численности вспомогательных рабочих может проводиться
по нормам обслуживания или по трудоемкости работ. Численность вспомогательных
рабочих по нормам обслуживания (Чвсп) рассчитывается по формуле 2.16:
(2.16)
где ОР - объем работ;
Нобсл - норма обслуживания;
Ксс - коэффициент сменного состава (коэффициент потерь рабочего времени).
Определяется как отношение номинального фонда времени (в часах) к эффективному
фонду, Ксс=1,15.
Численность вспомогательных рабочих по трудоемкости работ рассчитывается
по формуле 2.17:
(2.17)
где
ΣNi∙ti-
суммарная трудоемкость вспомогательных работ, нормо-ч;
Fэв -
эффективный фонд времени работы вспомогательных рабочих, час;
Квн
- коэффициент выполнения норм выработки; принять Квн=1,1.
Принятая
численность рабочих определяется путем округления расчетной численности до
ближайшего целого числа.
Результаты
расчета численности вспомогательных рабочих оформляются в виде таблицы 11.
Таблица 11 - Расчет численности вспомогательных рабочих
|
Профессия
|
Норма обслуживания,
трудоемкость работ
|
Расчетная численность
вспомогательных рабочих
|
Принятая численность
вспомогательных рабочих
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Наладчик оборудования
|
1 на 40 рабочих
|
3,88
|
4
|
|
Смазчик
|
2 в смену
|
2,00
|
2
|
|
Слесарь-ремонтник
|
1036 ч
|
3,59
|
4
|
|
Электрогазосварщик
|
1 в смену
|
2,00
|
2
|
|
Станочник широкого профиля
|
1088 ч
|
3,41
|
3
|
|
Слесарь-инструментальщик
|
1 на 40 рабочих
|
3,88
|
4
|
|
Уборщик производственных и
служебных помещений
|
1 на 800 м2
|
2,65
|
3
|
|
Завхоз
|
1 в смену
|
2,00
|
2
|
|
Электромонтер
|
1 в смену
|
2,00
|
2
|
|
Слесарь-сантехник
|
1 в смену
|
2,00
|
1
|
|
Контролер
|
2% от основных рабочих
|
3,08
|
3
|
|
Кладовщик
|
1 на 80 рабочих
|
1,93
|
2
|
|
Итого
|
|
32,41
|
32
|
Исходя из того, что услуги смазчика требуются только в 1 смену, то
численность вспомогательных рабочих составила 32 человека.
Заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по
повременно-премиальной системе оплаты труда.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих (ФЗПвсп) определяется по
формуле 2.18:
(2.18)
где ОЗПвсп - основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.;
ДЗПвсп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.
Основная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле
2.19:
(2.19)
где
ТЗПвсп - тарифная заработная плата, руб.;
Кд
- коэффициент, учитывающий доплаты к отработанному времени за вредные условия
труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;
Кпр
- коэффициент, учитывающий размер премии;
Кур
- уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.
Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле
2.20:
(2.20)
где Fэв - эффективный фонд времени работы
вспомогательных рабочих, ч;
ЧТСвсп - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, руб./ч; определяется
по тарифной сетке рабочих-повременщиков для предприятий машиностроительной
отрасли на текущий год[11, с.32];
Чприн - принятая численность вспомогательных рабочих, чел.
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих определяется по
формуле 2.21:
(2.21)
где Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за
неотработанное время (очередные и дополнительные отпуска, выполнение
государственных обязанностей, перерывы кормящим матерям, сокращенный рабочий
день подросткам); принять Кдоп=10%.
Результаты расчета фонда заработной платы вспомогательных рабочих (с
начислениями на оплату труда) оформляются в виде таблицы 12.
Таблица 12 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
|
Профессия
|
1+Кд+Кпр
|
ТЗП,руб
|
ОЗП, руб
|
ДЗП, руб
|
ФЗП, руб
|
Начисления на оплату труда,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Наладчик оборудования
|
1,45
|
475525,12
|
792938,14
|
79293,81
|
872231,95
|
261669,59
|
|
Смазчик
|
1,45
|
170138,56
|
283706,05
|
28370,60
|
312076,65
|
93623,00
|
|
Слесарь-ремонтник
|
1,45
|
359862,40
|
600070,55
|
60007,06
|
660077,61
|
198023,28
|
|
Электрогазосварщик
|
1,58
|
251081,92
|
456215,85
|
45621,58
|
501837,43
|
150551,23
|
|
Станочник широкого профиля
|
1,45
|
356797,92
|
594960,53
|
59496,05
|
654456,58
|
196336,98
|
|
Слесарь-инструментальщик
|
1,45
|
512298,88
|
854258,38
|
85425,84
|
939684,22
|
281905,27
|
|
Уборщик производственных и
служебных помещений
|
1,53
|
256748,64
|
451749,23
|
45174,92
|
496924,16
|
149077,25
|
|
Завхоз
|
1,45
|
233824,96
|
389903,12
|
38990,31
|
428893,43
|
128668,03
|
|
Электромонтер
|
1,58
|
231736,32
|
421064,89
|
42106,49
|
463171,38
|
138951,41
|
|
Слесарь-сантехник
|
1,45
|
110424,00
|
184132,02
|
18413,20
|
202545,22
|
60763,57
|
|
Контролер
|
1,45
|
263168,64
|
438833,71
|
43883,37
|
482717,08
|
144815,12
|
|
Кладовщик
|
1,4
|
128982,08
|
207661,15
|
20766,11
|
228427,26
|
68528,18
|
|
Итого
|
|
3221607,36
|
5675493,62
|
567549,36
|
6243042,99
|
1872912,90
|
ФЗП вспомогательных рабочих составил 6 243 042,99 рублей, а страховые
взносы 1 872 912,90 рублей.
Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих
Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих
проводится по примерным нормативам.
Фонд заработной платы данной категории работающих (ФЗПрсс) определяется
исходя из должностного оклада, который устанавливается в соответствии со
штатным расписанием, коэффициента, учитывающего размер премий, и уральского
коэффициента:
(2.22)
где
ДО - должностной оклад, руб./мес., определяется по штатному расписанию
предприятий машиностроительной отрасли на текущий год[11, с.34];
Чрсс
- принятая численность руководителей, специалистов и служащих, чел;
Кпр
- коэффициент, учитывающий размер премии;
-
число месяцев в году;
Кур
- уральский коэффициент, Кур=1,15.
Результаты
расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (с
начислениями на оплату труда) оформлены в виде таблицы 13.
Таблица
13 - Численность, фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих
|
Должность
|
Принятая численность, чел
|
Оклад, руб
|
ФЗП, руб
|
Начисления на оплату труда,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Начальник
|
1
|
17000
|
422280,00
|
126684,00
|
|
Старший диспетчер
|
1
|
14900
|
349554,00
|
104866,20
|
|
Диспетчер
|
2
|
12000
|
529920,00
|
158976,00
|
|
Инженер по планированию
|
1
|
12000
|
273240,00
|
81972,00
|
|
Инженер-технолог 2 кат.
|
1
|
11900
|
270963,00
|
81288,90
|
|
Инженер-технолог
|
2
|
11100
|
490176,00
|
147052,80
|
|
Начальник БТиЗ
|
1
|
11500
|
269790,00
|
80937,00
|
|
Инженер по нормированию
труда
|
1
|
11000
|
242880,00
|
72864,00
|
|
Инженер-экономист
|
1
|
11500
|
269790,00
|
80937,00
|
|
Механик
|
1
|
11100
|
260406,00
|
78121,80
|
|
Энергетик
|
1
|
12100
|
283866,00
|
85159,80
|
|
Секретарь
|
1
|
10600
|
219420,00
|
65826,00
|
|
Табельщик
|
2
|
12200
|
505080,00
|
151524,00
|
|
Итого
|
18
|
|
4387365,00
|
1316209,50
|
Численность руководителей, специалистов и служащих составила 18 человек.
ФЗП - 4 387 365,00 руб.
Сводная ведомость фонда заработной платы ППП оформляется в виде таблицы
14.
Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по
формуле 2.23:
(2.23)
где
ЗПсрi - среднемесячная заработная плата i-ой категории работающих;
ФЗПi
- годовой фонд заработной платы i-ой категории работающих;
Чприн
i - принятая численность i-ой категории работающих;
-
число месяцев в году.
Таблица 14 - Сводная ведомость фонда заработной платы ППП
|
Категория работаю щих
|
ТЗП, руб
|
ОЗП, руб
|
ДЗП, руб
|
ФЗП, руб
|
Начисления на оплату труда,
руб
|
Среднемесячная заработ ная
плата, руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1.Основные рабочие
|
105
|
17042229,72
|
33126317,12
|
3312631,71
|
36438948,83
|
10931684,65
|
19590,83
|
|
2.Вспомогательные рабочие
|
32
|
3221607,36
|
5675493,62
|
567549,36
|
6243042,99
|
1872912,90
|
16257,92
|
|
3.Руководители, специалис
ты, служащие
|
18
|
-
|
-
|
-
|
4387365,00
|
1316209,50
|
20311,88
|
|
Итого
|
155
|
-
|
-
|
-
|
47069356,82
|
14120807,05
|
56160,63
|
Количество людей, работающих в цехе, составило 155 чел. ФЗП ППП - 14 120
807, 05 руб. Среднемесячная заработная плата руководителей оказалась выше, чем
у основных рабочих.
.4 Расчет потребности в материально-технических ресурсах
Материальные ресурсы - совокупность предметов труда, предназначенных для
использования в процессе производства продукции: сырье, материалы, топливо,
энергия, полуфабрикаты и т.д.
Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах
Материалы, используемые в производстве, подразделяются на основные и
вспомогательные. К основным материалам относятся те, из которых непосредственно
изготавливается продукция, вспомогательные материалы используются для
обслуживания основного производства.
Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство
и отражается в соответствующей статье плановой калькуляции.
Стоимость основных и вспомогательных материалов определяется по их
рыночной цене на текущий год[11, с.20].
Расчет потребности и затрат на основные и вспомогательные материалы
оформляется в виде таблиц 15 и 16.
Таблица15 - Расчет потребности и затрат на основные материалы
|
Наименование изделия
|
Марка материала
|
Норма расхода на изделие,
кг
|
Цена материала, руб./кг
|
Стоимость на изделие, руб
|
Стоимость на программу
выпуска, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Изделие 1
|
Сталь 35
|
1,23
|
1100,00
|
1353,00
|
67650000,00
|
|
Изделие 2
|
Сталь 40
|
19,00
|
990,00
|
18810,00
|
564300000,00
|
|
Изделие 3
|
Чугун 12Х
|
4,25
|
980,00
|
4165,00
|
41650000,00
|
|
Итого
|
|
|
|
24328,00
|
673600000,00
|
Затраты на основные материалы равны 673 600 000 руб.
Таблица 16 - Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы
|
Наименование материала
|
Расчетная единица
|
Норма расхода на расчетную
единицу, кг
|
Количество оборудования
|
Цена материала, руб./кг
|
Стоимость на программу
выпуска, руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Обтирочные материалы
|
Станок
|
15
|
90
|
207,00
|
279450,00
|
|
Керосин
|
Станок
|
18
|
90
|
60,20
|
97524,00
|
|
Бензин
|
Станок
|
7
|
90
|
25,00
|
15750,00
|
|
Солидол
|
Станок
|
12
|
90
|
40,00
|
43200,00
|
|
Масло машинное
|
Станок
|
12
|
90
|
169,00
|
182520,00
|
|
Масло веретенное
|
Шлифовальный станок
|
10
|
2
|
108,00
|
2160,00
|
|
Эмульсол
|
Станок
|
13
|
90
|
116,10
|
135837,00
|
|
Сульфофрезол
|
Станок
|
90
|
90
|
97,04
|
786024,00
|
|
Технический вазелин
|
Станок
|
5
|
90
|
63,00
|
28350,00
|
|
Кальцинированная сода
|
Станок
|
10
|
90
|
45,00
|
40500,00
|
|
Мел
|
Станок
|
6
|
90
|
32,00
|
17280,00
|
|
Наждачная бумага
|
Станок
|
4
|
90
|
72,00
|
25920,00
|
|
Итого
|
|
|
|
|
1654515,00
|
Затраты на вспомогательные материалы равны 1 654 515 рублю.
Расчет потребности в энергетических ресурсах
В курсовой работе планируется потребность в силовой электроэнергии и
электроэнергии на освещение помещений.
Расчет потребности в силовой электроэнергии проводится по формуле 2.24:
(2.24)
где Мi - мощность i-го вида оборудования, кВт;
Спринi - принятое количество оборудования i-го вида;
Fд -
действительный фонд работы оборудования, ч.;
Км - средний коэффициент загрузки двигателя по мощности, принять Км=0,85;
Кв - средний коэффициент загрузки двигателя по времени, принятьКв=0,65.
КПД -коэффициент полезного действия оборудования, принять КПД=0,9.
Затраты на силовую энергию определяются по формуле 2.25:
(2.25)
где Цсэ - цена 1 кВт-ч энергии; определяется по среднему тарифу силовой
электроэнергии для машиностроительных предприятий на текущий год.
Результаты расчет затрат на силовую электроэнергию представить в виде
таблицы 17.
Таблица 17 - Расчет затрат на силовую электроэнергию
|
Наименование оборудования
|
Принятое количество
оборудования, шт
|
Мощность оборудования, кВт
|
Затраты на энергию, руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
16К20
|
29
|
7,5
|
947289,59
|
|
2М55
|
1
|
8,5
|
37020,51
|
|
Слесарный станок
|
39
|
4,5
|
764364,70
|
|
Моечная машина
|
6
|
1
|
26132,13
|
|
6Р82Г
|
6
|
7,5
|
195990,95
|
|
2Н125-4
|
5
|
11,5
|
250432,88
|
|
1К341
|
0
|
6
|
0,00
|
|
1К62
|
1
|
12
|
52264,25
|
|
8473
|
0
|
5
|
0,00
|
|
3М131
|
1
|
10
|
43553,54
|
|
8О1112
|
1
|
4,5
|
19599,09
|
|
ОМ-72
|
1
|
3,5
|
15243,74
|
|
ТВ-320
|
1
|
12
|
52264,25
|
|
Итого
|
90
|
93,5
|
2404155,65
|
Затраты на принятые 90 штук станков составили 2 404 155, 65 рублей.
Годовой расход электроэнергии на освещение определяется по формуле 2.26:
(2.26)
где Si - площадь i-го вида, м2;
Вi - часовой расход электроэнергии на 1
м2 площади i-го вида, кВт-ч;
Кгр - коэффициент одновременного горения ламп;
Вгр - продолжительность горения ламп, ч.;
k -
число видов площадей.
Затраты на электроэнергию на освещение за год определяются по формуле
2.27:
(2.27)
где Qэо - годовой расход энергии на
освещение, кВт;
Цэо - цена за 1 кВт-ч, определяется по среднему тарифу электроэнергии на
освещение для машиностроительных предприятий на текущий год[11, с.21].
Результаты расчет затрат на осветительную электроэнергию представить в
виде таблицы 18.
Таблица 18 - Расчет затрат на осветительную электроэнергию
|
Тип помещения
|
Площадь помещения, м2
|
Часовой расход
электроэнергии на 1 м2
|
Вгр,ч
|
Кгр
|
Затраты на освещение
помещений, руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.Производственная
|
1359,65
|
0,02
|
800
|
0,8
|
33240,68
|
|
2.Вспомогательная
|
271,93
|
0,015
|
800
|
0,8
|
4986,10
|
|
3.Служебно-бытовая
|
489,47
|
0,01
|
800
|
0,7
|
5235,41
|
|
Итого
|
2121,05
|
|
|
|
43462,19
|
Затраты на электроэнергию на освещение за год равны 43 462,19 руб.
Расчет потребности в энергоносителях
К энергоносителям относятся сжатый воздух, пар, холодная и горячая вода
на технологические нужды, а также вода на бытовые нужды.
Затраты на энергоносители определяются путем умножения годовой
потребности в энергоносителе на стоимость энергоносителя по формуле 2.28:
(2.28)
где Рсчi - среднечасовой расход i-го вида энергоносителя, м3/ч;
С принi- количество потребителей i-го вида энергоносителя, шт.;
Fд -
действительный фонд времени работы оборудования, ч.;
Кп - коэффициент потерь;
Цэi- цена i-го вида энергоносителя,
руб.; определяется по средним тарифам на энергоносители для предприятий
машиностроительной отрасли на текущий год;
m-
число видов энергоносителей.
Исходные данные для расчета затрат на энергоносители приведены в таблице
19.
Таблица 19 - Расчет затрат на энергоносители
|
Тип энергоносите ля
|
Наименование оборудования
|
Количество единиц оборудова
ния, шт
|
Среднегодовой расход, м3/ч
|
Fд
|
Кп
|
Стоимость энергоносителя,
руб
|
Затраты на энергоносители,
руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1.Горячая вода на
технологические нужды
|
Моечная машина
|
6
|
0,001
|
3714,5
|
1,3
|
32,6
|
944,52
|
|
2.Холодная вода на
технологические нужды
|
Моечная машина
|
6
|
0,05
|
3714,5
|
1
|
29,45
|
32817,61
|
|
3.Сжатый воздух
|
ОМ-72
|
20
|
3714,5
|
1,5
|
0,94
|
104748,90
|
|
Итого
|
|
13
|
|
|
|
|
138511,03
|
Затраты на энергоносители составили 138 511,03 руб.
Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитываются по формуле
2.29:
(2.29)
где Цв - стоимость 1 м3 воды, определяется по тарифам для предприятий
машиностроительной отрасли на текущий год, руб./м3;
-
принятая численность всех работающих, чел.;
Fя - явочный
фонд рабочего времени работающих, дни;
Нр
- норма расхода воды для бытовых нужд, Нр =0,04 м3/чел-день
Расчет
затрат на пар (на отопление и вентиляцию помещений) производится по формуле
2.30:
(2.30)
где Цп - стоимость 1 т пара, определяется по действующим тарифам для
машиностроительных предприятий на текущий год, руб./т[11, c.23];
q -
расход тепла на 1 м3 объема здания, q=20 ккал/ч;
h -
количество часов в отопительном периоде, ч., h=5040ч;
v -
объем здания, м3; определяется путем умножения площади цеха на высоту
цеха(высоту цеха принять равной 8 м);
i -
теплота испарения, i=540 ккал/кг.
Все рассчитанные затраты на энергетические ресурсы представить в виде
таблицы 20.
Таблица 20 - Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы
|
Вид ресурса
|
Затраты, руб
|
|
1
|
2
|
|
1. Силовая энергия
|
2404155,65
|
|
2. Горячая вода не
технологические нужды
|
944,52
|
|
3. Холодная вода на
технологические нужды
|
32817,61
|
|
4. Сжатый воздух
|
104748,90
|
|
5. Осветительная энергия
|
43462,19
|
|
6. Вода на бытовые нужды
|
167793,98
|
|
7. Пар (на отопление и
вентиляцию помещений)
|
224,54
|
|
Итого
|
2754147,38
|
Итог затрат на энергетические ресурсы по сводной таблице затрат составил
2 754 147, 38 рублей.
.5 Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить
смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем
распределить эти расходы между продукцией цеха. Смета РСЭО составляется по
статьям и элементам затрат.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования равны 24 033 118,03
руб.
Смета РСЭО представлена в виде таблицы 21.
Таблица 21 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
|
Статьи РСЭО
|
Элементы затрат, руб
|
Сумма, руб
|
|
материалы
|
топливо и энергия
|
амортизация
|
заработная плата
|
Начисле ния на оплату труда
|
прочее
|
|
|
|
|
|
основная
|
дополнительная
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1.Амортизация оборудования
и транспортных средств
|
|
|
13934311,43
|
|
|
|
|
13934311,43
|
|
2. РСЭО оборудования и
транспортных средств
|
1654515,00
|
2542666,68
|
|
1076644,19
|
107664,42
|
355292,58
|
|
5736782,86
|
|
3. Текущий ремонт
оборудования и транспортных средств
|
379585,57
|
|
|
1651246,93
|
165124,69
|
544911,49
|
|
2740868,683
|
|
4.Возмещение износа МБП,
инструмента и приспособлений
|
379585,57
|
|
|
854258,38
|
85425,84
|
281905,27
|
|
1601175,057
|
|
5.Внутрицеховые расходы по
транспортировке и перемещению грузов
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
6. Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого РСЭО
|
2413686,14
|
2542666,68
|
13954291,43
|
3582149,50
|
358214,95
|
1182109,34
|
-
|
24033118,03
|
На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально основной
заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент КРСЭО
по формуле 2.31:
(2.31)
где РСЭО - величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования,
руб.;
ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.
Планирование
РСЭО может производиться также по укрупненной методике. В этом случае
изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание
и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции
пропорционально основной заработной плате основных рабочих.
.6 Разработка сметы цеховых расходов
Цеховые расходы включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им,
зарплату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями во внебюджетные
фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий и т.д. Определение величины этих
затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и
элементам затрат.
Смету цеховых расходов представить в виде таблицы 22.
Таблица 22 - Смета цеховых расходов
|
Статьи ЦР
|
Элементы затрат, руб
|
Сумма, руб
|
|
материалы
|
топливо и энергия
|
амортизация
|
заработная плата
|
начисления на оплату труда
|
прочее
|
|
|
|
|
|
основная
|
дополнительная
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1.Содержание аппарата
управления
|
|
|
|
3988513,64
|
|
1316209,50
|
|
5304723,14
|
|
2.Амортизация зданий
|
|
|
342631,36
|
|
|
|
|
342631,36
|
|
3.Расходы на содержание и
эксплуатацию зданий
|
|
211480,70
|
|
1446849,27
|
144684,93
|
477460,26
|
|
2280475,15
|
|
4.Текущий ремонт зданий
|
428289,20
|
|
|
|
|
|
|
428289,20
|
|
5.Возмещение МБ и
хозяйственного инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Расходы на
рационализаторство, изобретения
|
|
|
|
|
|
|
23534,68
|
23534,68
|
|
7.Расходы на охрану труда
|
|
|
|
|
|
|
9413,87
|
9413,87
|
|
8.Прочие расходы
|
|
|
|
646494,86
|
64649,49
|
213343,30
|
|
924487,64
|
|
в т.ч. плата за загрязнение
ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого ЦР
|
428289,20
|
211480,70
|
342631,36
|
6081857,76
|
209334,41
|
2007013,06
|
32948,55
|
9313555,04
|
|
РСЭО+ +ЦР
|
2841975,34
|
2754147,38
|
14296922,79
|
9664007,26
|
567549,36
|
3189122,40
|
32948,55
|
33346673,07
|
Суммарные цеховые расходы по смете оказались равны 33 346 673,07 рублей.
На отдельные виды изделий цеховые расходы распределяются пропорционально
основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется
коэффициент цеховых расходов (КЦР) по формуле 2.32:
(2.32)
где ЦР - величина цеховых расходов, руб.;
ОЗПосн - основная заработная плата основных рабочих, руб.
Планирование цеховых расходов может производиться также по укрупненной
методике: изначально задается коэффициент ЦР, в соответствии с которым все
цеховые расходы распределяют на себестоимость единицы продукции пропорционально
основной заработной плате основных рабочих.
.7 Разработка сметы затрат на производство
Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по
экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с
производством продукции (см. таблицу 23).
Таблица 23 - Смета затрат на производство
|
Элементы затрат
|
Основное производство
|
Общецеховые расходы
(РСЭО+ЦР)
|
Сумма,руб
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Материалы
|
673600000,00
|
2841975,34
|
676441975,34
|
|
2. Топливо и энергия
|
2754147,38
|
2754147,38
|
5508294,76
|
|
Итого материальных затрат
|
676354147,38
|
5596122,71
|
681950270,09
|
|
3. Оплата труда ППП
|
47069356,82
|
10231556,62
|
57300913,44
|
|
4. Начисления на оплату
труда
|
14120807,05
|
3189122,40
|
17309929,44
|
|
5. Амортизация ОПФ
|
14486715,57
|
14296922,79
|
28783638,36
|
|
6. Прочие расходы
|
-
|
32948,55
|
32948,55
|
|
Итого
|
1428385174,20
|
38942795,79
|
1467327969,98
|
Исходя из сметы затрат на производство суммарное число затрат равно 1 467
327 969, 98 рублей.
3. Калькулирование себестоимости единицы изделия
Себестоимость продукции - это совокупность всех видов затрат, понесенных
при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция
отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых
калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль,
рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на
каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в
себестоимость, необходимо составить калькуляцию каждого изделия в виде таблицы
24.
Таблица 24 - Плановые калькуляции
|
Статьи калькуляции
|
Сумма на единицу, руб
|
Сумма на программу руб
|
|
Изделие 1 (С1)
|
Изделие 2 (С2)
|
Изделие 3 (С3)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. Сырье и материалы
|
1353,00
|
18810,00
|
4165,00
|
673600000,00
|
|
2. Основная заработная
плата основных рабочих
|
433,03
|
307,42
|
213,84
|
33126317,12
|
|
3.Дополнительная заработная
плата основных рабочих
|
43,30
|
30,74
|
21,38
|
3312631,71
|
|
4. Начисления на оплату
труда
|
142,90
|
101,45
|
70,57
|
10931684,65
|
|
5. РСЭО
|
314,16
|
223,04
|
155,14
|
24033118,03
|
|
Итого технологическая
себестоимость
|
2286,39
|
19472,65
|
4625,93
|
745003751,52
|
|
6. Цеховые расходы
|
121,75
|
86,43
|
60,12
|
9313555,04
|
|
Итого цеховая себестоимость
|
2408,14
|
19559,09
|
4686,06
|
754317306,56
|
Цеховая себестоимость составила 754 317 306, 56 руб.
4. Основные экономические показатели деятельности цеха
Основные технико-экономические показатели цеха оформлены в виде таблицы
25.
Таблица 25 - Основные технико-экономические показатели цеха
|
Основные показатели
|
Ед.изм.
|
Значение
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Готовая (товарная)
продукция
|
н-час
|
305091,67
|
|
2. Стоимость основных
производственных фондов
|
руб.
|
104849312,61
|
|
3. Численность работающих,
в т.ч.
|
чел.
|
155
|
|
основных рабочих
|
|
105
|
|
вспомогательных рабочих
|
|
32
|
|
руководителей,
специалистов, служащих
|
|
18
|
|
4. Фонд заработной платы, в
т.ч.
|
руб.
|
47069356,82
|
|
основных рабочих
|
|
36438948,83
|
|
вспомогательных рабочих
|
|
6243042,99
|
|
руководителей,
специалистов, служащих
|
|
4387365,00
|
|
5. Площадь цеха, в т.ч.
|
м2
|
2121,05
|
|
производственная
|
|
1359,65
|
|
вспомогательная
|
|
271,93
|
|
служебно-бытовая
|
|
489,47
|
|
6. Среднемесячная
заработная плата одного работающего, в т.ч.
|
руб.
|
|
|
одного основного рабочего
|
|
19590,83
|
|
одного вспомогательного
рабочего
|
|
16257,92
|
|
одного руководителя,
специалиста, служащего
|
|
20311,88
|
|
7. Себестоимость товарной
продукции
|
руб.
|
754317306,56
|
|
8. Себестоимость одного
нормо-ч.
|
руб.
|
2472,43
|
|
9. Выработка
|
руб./чел.
|
|
|
одного рабочего
|
|
1968,33
|
|
одного работающего
|
Заключение
В данной курсовой работе была рассмотрена тема «Расчет экономических
показателей деятельности предприятия (цеха), относящегося к единичному типу
производства». На основе полученных знаний по курсу «Экономика и организация
производства» составлена первая часть, которая представляет собой рассмотрение
характеристик единичного типа производства, выявление особенностей и методов
организации для данного типа. А также представлены основные показатели оценки
эффективности организации производства.
Во второй части, которая является практическим применением знаний,
полученных при изучении курса, представлены расчеты экономических показателей
деятельности предприятия (цеха). Технологический процесс обработки деталей для
каждого изделия содержит 10 операций.Годовая программа выпуска продукции
составляет 90000 изделий, из которых изделия 1 - 50000 шт., изделия 2 - 30000
шт., изделия 3 - 10000 шт. Расчетное количество станков 85,56, принятое - 90 станков. В результате
расчета стоимости основных производственных фондов видно, что наибольшую долю в
стоимости основных фондов, которая равна 104849312,61 руб., составляют
стоимость оборудования, равная 75917114,00 руб. Амортизационные отчисления
основных фондов составили 14486715,57 руб.
Численность работников участка планировалась по следующим категориям:
1. Производственные рабочие;
2. Вспомогательные рабочие;
. Руководители, служащие, специалисты.
Расчет численности работников участка показал, что общая численность
составляет 155 человек. Итого по категориям:
. Производственные рабочие - 105 чел.;
2. Вспомогательные рабочие - 32 чел.,
. Руководители, служащие, специалисты - 18 чел.
Фонд заработной платы был рассчитан по категориям рабочих, а затем сведен
в общий годовой фонд заработной платы работников цеха, который составил47069356,82руб.
Страховые взносы, равные 30% от ФЗП, составили для всех трех категорий
работающих 14120807,05 руб. Средняя месячная заработная плата по категориям
получилась следующая:
. Производственные рабочие - 19590,83 руб.;
2. Вспомогательные рабочие - 16257,92 руб.;
. Руководители, служащие, специалисты -20311,88 руб.
В смете затрат на производство было выявлено, что основную долю затрат
составляют материалы. Для их снижения необходимо искать материалы с более
низкой стоимостью. Эту проблему можно решить путем поиска поставщика более
дешевого материала. Себестоимость товарной продукции оказалась равной
754317306,56 руб.
Для определения типа производства, которое бы соответствовало 2 части
курсовой работы, обратимся к теоретической части, а именно к коэффициенту
закрепления операции.
Учитывая, что О=30 деталей (операций), Р=105 мест, то Кзо=0,3.Тип
рассчитанного производства по своим характеристикам приближается к массовому.
Таким образом, тема курсовой работы была раскрыта, основная цель
достигнута, задачи решены.
Список использованной литературы
. ГОСТ
14.004 - 83 «Технологическая подготовка производства. Термины и определения
основных понятий».
2. Грузинов
В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 336 с.
. Иванов
И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях: Учебник. - М.:
ИНФРА - М, 2008. - 352 с.
. Миронов
М.Г., Загородников С.В. Экономика отрасли (машиностроение): Учебник. -
М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2011. - 320 с.
. Мосталыгин
Г.П., Толмачевский Н.Н. Технология машиностроения: Учебник для вузов по
инженерно-экономическим специальностям. - М.: Машиностроение, 2012. - 288 с.
. Сачко
Н.С. Организация и оперативное управление машиностроительным производством:
Учебник/ Н.С. Сачко. - 3-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2008. - 636 с.
. Устинов
И.Ю. Организация и планирование производства. Учебное пособие /А.В. Баронин,
И.Ю. Устинов - Воронеж: ВАИУ, 2008. - 168 с.
. Фатхутдинов
Р.А. Организация производства: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:
ИНФРА-М, 2008. - 544 с.
. Конспект
лекций по курсу «Организация производства» (для студентов и слушателей заочной
формы обучения ФПОиЗО специальностей 6.050100 и 7.050107 «Экономика
предприятия») / Сост: Т.Е. Одаренко. - Харьков: ХНАГХ, 2011. - 112 с.
. Экономика
и организация производства: Методические указания к курсовой работе по
дисциплине «Экономика и организация производства»/ Н.Е.Смольянинов, Уфимск.
гос. авиац. техн. ун-т. - Уфа, 2012. - 41 с.
. Лабораторный
практикум дисциплины «Планирование на предприятии»/Галимова М.П., Уфимск. гос.
авиац. техн. ун-т. - Уфа, 2011. - 45 с.
. Справочная
информация «Производственный календарь на 2013год» -
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=137273
. Алесинская
Т.В. Основы логистики: Типы, формы и методы организации производства.
http://www.aup.ru/books/m193/4_4.htm
. Производство
и его типы - единичное, серийное и массовое.
http://www.grandars.ru/student/ekonomicheskaya-teoriya/tip-proizvodstva.html
15. Единичный
тип производства.
http://www.krona-sm.com/materialy/edinichnyj-tip-proizvodstva.html