Оптимизация соотношения цен и объемов производства
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
СТАРООСКОЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ
(ФИЛИАЛ) ФГОУ ВПО
"НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ "МИСИС"
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине: "Маркетинг"
на тему: "Оптимизация
соотношения цен и объемов производства"
Выполнила: студентка
гр. ЭМ-07-1д
Гончарова А.Н.
Проверила: Карпова Н.В.
СТАРЫЙ ОСКОЛ 2011
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретическая часть. Общие сведения об ОАО
"ЗТО-ЭТОН" и анализ тенденции его развития
1.1 Образование ОАО "ЗТО-ЭТОН"
1.2 Текущая ситуация в производстве металлоконструкций
1.3 Перспективы развития рынка металлоконструкций
2. Организационная структура, кадровая политика и производство
2.1 Производство продукции
2.2 Кадровая политика
2.3 Заработная плата
3. Оценка конкуренции ОАО "ЗТО-ЭТОН"
3.1 Основные покупатели
3.2 Основные конкуренты на рынке металлоконструкций
3.3 Анализ конкурентов ОАО "ЗТО-ЭТОН"
3.4 Матрица БКГ для продукции завода
4. Анализ ликвидности ОАО "ЗТО-ЭТОН"
4.1 Показатели финансово-экономической деятельности завода
4.2 Показатели прибыльности (убыточности) завода
4.3 Ликвидность завода, достаточность капитала и оборотных средств
5. Расчётно-аналитическая часть
5.1 Применение метода наименьших квадратов для оптимизации
соотношения цен и объемов производства
5.2 Постановка задачи "Оптимизация соотношения цен и объемов
производства"
5.3 Математическая модель поставленной задачи
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Активная деятельность на рынке - это сегодня краеугольный
камень экономического развития предприятий. В настоящее время жизненно важными
становятся знание конечного потребителя, умение гибко реагировать на все его
требования. Иначе не может быть обеспечена продажа товара, повышена доходность
предприятия. Крайне необходимо изучать возможности и эффективность различных
форм и методов продажи товаров, производить работу по формированию запросов
населения, повышению престижа фирмы.
Такой тип экономического поведения предприятий обычно
ассоциируется с маркетингом, который хорошо зарекомендовал себя в зарубежной
практике организации производственно-сбытовой деятельности предприятий в
условиях конкурирующей экономики.
Сегодня нет практически ни одной индустриально развитой
страны, где бы в той или иной мере ни практиковалась маркетинговая
деятельность. Фирмы, ориентирующиеся на маркетинг, более конкурентоспособны,
терпят меньшие убытки, лидируют по рентабельности.
Для успешной реализации продукции предприятие использует
системы качества, позволяющие создать конкурентоспособную продукцию
подтверждающая потребительские свойства сертификацией систем качества и
производства.
Производство продукции по национальным, международным
стандартам в сочетание с сертификацией и маркетингом стабилизируют экономику
предприятия, обеспечивают ему расширение рынка сбыта.
Несомненный интерес представляет вопрос о направлениях и
специфике применения маркетинга на различных уровнях и в различных сферах
народного хозяйства.
Особое место занимает уровень предприятий и объединений,
поскольку аппарат маркетинга разрабатывался именно как средство повышения
эффективности деятельности отдельных фирм. Основные условия: наличие
экономической самостоятельности предприятий в рамках централизованного
управления, рост их ответственности за собственную деятельность, ориентация на
конечные результаты работы.
Это повышает реальную заинтересованность промышленности в
выпуске качественной продукции, пользующейся устойчивым спросом.
В связи с этим важен анализ опыта формирования в рамках
маркетинга системы взаимоотношений межу сбытовыми и производственными
подразделениями.
Экономическая эффективность маркетинга для предприятия
определяется:
наличием у предприятий свободных, не загруженных выполнением
государственных плановых заданий мощностей, которые можно быстро переключать на
выпуск продукции, пользующейся просом на рынке;
заинтересованностью предприятий в потребителе, связанная с
оценкой их деятельности по фактически достигнутым конечным результатам,
определяющим размеры и порядок формирования фондов развития, оплаты и стимулирования
труда;
возможностью выбора предприятиями поставщиков
материально-технических ресурсов и направлений и каналов сбыта продукции;
созданием организационно-экономической инфраструктуры,
позволяющей предприятиям самостоятельно планировать и осуществлять по
расширенное воспроизводство;
наличием у предприятий возможностей, необходимых для
проведения гибкой ценовой политики.
Целью данного курсового проекта является изучение и освоение
методических основ управления маркетинговой деятельности, выявление слабых
сторон, их анализ и разработка. Объектом исследованием является ОАО
"ЗТО-ЭТОН" - завод металлоконструкций.
соотношение цена оптимизация металлоконструкция
В работе проведен анализ конкурентной среды, анализ емкости
рынка, тенденция развития отрасли, приведены данные по обшей характеристике
предприятия.
Глава 1.
Теоретическая часть. Общие сведения об ОАО "ЗТО-ЭТОН" и анализ
тенденции его развития
1.1
Образование ОАО "ЗТО-ЭТОН"
Старооскольский завод технологического оборудования
организован в 1979 г. и является предприятием по выпуску металлоконструкций
различного назначения, нестандартизированного оборудования, установок по
очистке сточных вод (БИОДИСК - 100, 350, 1000), бортоснастки для сборного
железобетона и др.
Завод расположен на базе строительной индустрии в районе
станции Котёл в Центрально - Черноземном экономическом районе.
Акционерное общество "Завод технологического
оборудования - Этон" является открытым акционерным обществом, создано в
процессе приватизации на основании Указа Президента Российской Федерации от 14
октября 1992 года № 1230 '' О регулировании арендных отношений и приватизации
имущества государственных и муниципальных предприятий, сданного в аренду''.
В 2002 году переименован в открытое акционерное общество
"Завод технологического оборудования - Этон" (ОАО
"ЗТО-ЭТОН").
Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским
кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными правовыми актами
Российской Федерации, а также Уставом открытого акционерного общества
"Завод технологического оборудования - ЭТОН".
Высшим органом управления ОАО является Общее собрание. Оно
собирается не реже одного раза в год. Совет директоров осуществляет общее
руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных
к компетенции Общего собрания. Генеральный директор осуществляет руководство
текущей деятельностью Общества.
Уставный капитал Общества составлен из номинальной стоимости
7 000 тысяч бездокументарных обыкновенных именных акций номинальной стоимостью
1000 рублей каждая.
Место нахождения общества (юридический адрес):
, Россия, Белгородская область, г. Старый Оскол, ст. Котел,
10.
1.2 Текущая
ситуация в производстве металлоконструкций
До кризиса данный рынок, как и многие другие отрасли
российской промышленности, имел положительную динамику и привлекал инвесторов.
Так, например, объем рынка тяжелых металлоконструкций, используемых именно для
строительства зданий (без учета легких металлоконструкций), составлял 630 тыс.
тонн. Эксперты отмечают, что спрос существенно превышал предложение, поэтому
все существующие игроки планировали расширение производства. Рост рынка по
итогам 2006 г. составил около 13%, а в 2007 г. - уже 19%. Рост цен на
металлоконструкции в среднем оценивался в 30-35%.
Почти треть рынка занимали три компании - "Руукки
Рус" ("дочка" финской Ruukki, мощность около 130 тыс. тонн в
год), Белгородский ЗМК (относится к Группе предприятий "Энергомаш",
120 тыс. тонн) и Челябинский ЗМК (80 тыс. тонн). В основном же на рынке присутствуют
мелкие игроки, объем производства которых составлял несколько тысяч тонн в год.
По данным компании "Маркетинговые исследования
AUP.ru", на сегодняшний день отечественный рынок металлоконструкций
оценивается в более чем 24 млрд рублей. Средние темпы роста составляют порядка
17% в год. В условиях финансового кризиса прослеживается замедление темпов
роста рынка. В основном это обусловлено двумя факторами - снижением спроса,
связанным с заморозкой множества девелоперских проектов, и сокращением
производства сталепроката. По итогам текущего и следующего года рост рынка
ожидается незначительным. Опрошенные представители заводов говорят о
сформированном портфеле заказов, который покрывает мощности производства на
весь 2009 г., однако многие заказчики из числа строительных компаний и девелоперов
оказываются неплатежеспособными. В числе названных компаний, испытывающих
проблему финансирования, - "Миракс", "Главмосстрой",
"Капитал Групп" и другие крупные застройщики.
В сложившихся условиях ситуация вынуждает производителей
менять сбытовую политику. В частности, искать "качественных"
заказчиков, готовых гарантировать своевременную оплату, выполнять работу без
аванса - по факту поставки.
Одновременно снижается стоимость готовых изделий - на 15-20%
по сравнению с III кварталом 2008 г. (локальным максимумом стоимости
металлоконструкций). Снизить себестоимость позволяет снижение основных статей
затрат: стоимость металла сократилась практически в два раза, стоимость рабочей
силы - на 30% в среднем по отрасли.
Из числа опрошенных компаний только две заявили о снижении
экспортных поставок: ЗМК "Санкт-Петербург" - на 25%, ЗМК
"Маяк" - на 10%. Экспортные поставки других заводов остались на
прежнем уровне.
В России производство металлоконструкций большей частью
сосредоточено в Уральском округе, здесь выпускается порядка 39% всего объема
продукции. В Центральном округе производится 28% всех металлоконструкций, в
Приволжском ФО - около 10% всей продукции. Остальные заводы по производству
металлоконструкций расположены в самых разных округах России, и их доля в общем
производстве составляет порядка 23%.
В то же время в условиях кризиса резко возросла конкуренция
организаций, специализирующихся на строительстве ангаров, навесов, промзданий,
сельхоззданий, складов и прочих быстровозводимых зданий и сооружений из легких
металлоконструкций (ЛМК). Появились и демпинг, и спецпредложения, и новые
методы расширения агентских сетей, и явный обман заказчиков с целью их
привлечения. Все это связано, прежде всего, с двукратным уменьшением числа
реальных заказчиков, с одной стороны, и с резким увеличением количества
подрядных организаций - с другой. Последнее обстоятельство вызвано тем, что
масса строительных организаций, ранее специализировавшихся на гражданском
строительстве, хлынула в функционирующую строительную сферу. Естественно, что
при этом качество строительства зданий из ЛМК не улучшилось, так как это дело
требует овладения определенными профессиональными навыками. Строительный
потенциал пополнился также за счет стремительно растущего количества сезонных
бригад, не имеющих достаточного строительного опыта и материальной базы. Их и
раньше было немало, а теперь, когда закрылись иные сферы деятельности, многие
стали строить ангары, склады, небольшие объекты торговли и сельхозздания.
Также специалисты отрасли отмечают, что в последнее время
начали расти как грибы представительства иностранных компаний, торгующих
произведенными как за рубежом, так и у нас, на вновь открывающихся заводах,
комплектами зданий ЛМК. В этом есть определенные положительные стороны и
характерные недостатки, но в любом случае это обостряет конкурентную борьбу на
рынке.
Очевидным для участников рынка является то, что экономический
кризис оказал значительное влияние на строительную подотрасль быстровозводимых
зданий, но неоднозначно отрицательное.
По информации от металлургических компаний, в сегменте
фасонного проката в июне продолжала прослеживаться тенденция
"закрепления" достигнутого уровня спроса. По оценкам аналитиков, на
протяжении всего второго квартала ежемесячный уровень видимого потребления фасонного
проката массового назначения (уголок, швеллер, двутавры) сохраняется в пределах
140-150 тыс. тонн, что позволяет говорить о некоторой стабилизации спроса в
этом сегменте.
Всего по итогам января-июня текущего года потребности
российского рынка в фасонном прокате массового назначения снизились более чем в
два раза по сравнению с показателем аналогичного периода прошлого года, до 0,8
млн тонн. Из общего объема наибольший спад отмечается в сегменте двутавровой
балки (-69%), до уровня 180 тыс. тонн. Потребление уголка по итогам первого
полугодия текущего года снизилось до 360 тыс. тонн, что на 52% меньше
показателя аналогичного периода 2008 г., а швеллера - до 270 тыс. тонн (-56%).
В целом исследуемая отрасль характеризуется следующими
данными ГМЦ Росстата России, отраженными на графике 1 "Динамика
отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг
собственными силами по отрасли "Производство строительных металлических
конструкций" в России". Эта группировка включает:
производство сборных строительных конструкций зданий, в
основном из металла:
подсобных помещений на строительных площадках, модульных
элементов выставочных павильонов и т.п.;
производство металлических несущих конструкций (каркасов)
зданий и сооружений;
производство металлических несущих конструкций (каркасов)
промышленных сооружений и оборудования (несущих конструкций печей,
подъемно-транспортного оборудования и т.п.);
монтаж строительных металлических конструкций собственного
производства.
График 1. Динамика отгруженных
товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными
силами (без НДС и акцизов) по отрасли "Производство строительных
металлических конструкций", млн руб.
Как видно из графика 1, в октябре 2008 г. рост рынка
прекратился и пошел на спад, и в первой половине текущего года в обозначенной
отрасли отмечается снижение объемов производства на 30% (при сравнении первых
пяти месяцев 2009 г. с аналогичным периодом 2008 г.).
В то же время с января текущего года прослеживается
положительная динамика в отрасли по данному показателю, но, конечно, не с
такими объемами, как в прошлом году.
Между тем, нужно отметить, что дальнейшее развитие отрасли
прямым образом зависит от спроса на продукцию.
График 2. Динамика общих объемов заказов
(контрактов) на выполнение работ в последующие периоды по отрасли
"Производство строительных металлических конструкций", млн руб.
График 3. Динамика общих объемов
заказов (контрактов) на выполнение работ в последующие периоды по отрасли
"Производство строительных металлических конструкций", 2008-2009 гг.,
в процентах к соответствующему периоду предыдущего года
На графике 2 показаны объемы заказов (контрактов) на
выполнение работ в последующие периоды в секторе "Производство
строительных металлических конструкций" в России. Данный показатель
отображает объем заказов, которые компании получили на будущие периоды, при
этом деньги за эти заказы еще не получили и продукция (или услуги) еще не
отгружена.
Представленные на графиках 2 и 3 данные
демонстрируют постепенное снижение объема договоров на будущие периоды, что
также подтверждает обозначенные выше тенденции падения спроса в данном секторе.
Всего показатель заказов на будущие периоды снизился на 59% (при сравнении
первых пяти месяцев 2009 г. с аналогичным периодом 2008 г.).
Рынок производства строительных металлоконструкций находится
в состоянии восстановления после кризиса 2008-2009 гг., окончательный возврат
на докризисный уровень прогнозируется к 2015 г. Динамика спроса на
металлоконструкции связана со скоростью восстановления строительного рынка. На
российском рынке жилищного строительства период стагнации. Челябинская область,
где присутствуют все наиболее пострадавшие от кризиса отрасли,
восстанавливается гораздо медленнее. Среди позитивных тенденций - постепенное
возвращение на докризисный уровень ставок и условий ипотечного кредитования. На
рынках коммерческой и промышленной недвижимости вследствие проблем с кредитованием
ЮЛ, падением спроса и арендных ставок сократился ввод новых объектов, часть из
них были заморожены. Новые объекты для реализации являются единичными и их
число сократилось по сравнению с обычным уровнем. Тем не менее, в регионах
спрос на нежилую недвижимость превышает предложение, а потому ожидается, что
большая часть заявленных проектов строительства будет завершена.
Цены на металлоконструкции зависят от стоимости
металлопроката и энергоносителей. В условиях постоянного роста цен на сырье и электроэнергию
цены на металлоконструкции будут продолжать расти. Основные производители
стальных строительных металлоконструкций сосредоточены в трех регионах -
Челябинской, Омской и Московской областях. С целью повышения
конкурентоспособности, политика производителей строительных металлоконструкций
в 2009-2010 гг. направлена на перевооружение и универсализацию производства
(расширение линейки производимых специализированными заводами продуктов) и
кооперацию с другими предприятиями для выполнения работ "под ключ"
Рекомендуемыми мерами по снижению рисков на рынках сбыта, являются:
диверсификация круга потребителей, интеграция и активная маркетинговая
политика, заключение долгосрочных контрактов, проведение гибкой ценовой
политики, увеличение объемов производства, снижение издержек производства и
расширение ассортимента производимой продукции.
Вплоть до середины 2008 г. на российском рынке наблюдался
активный рост производства, но в связи с экономическим кризисом производство
металлический конструкций резко снизилось. По данным Росстата в стране в январе
2010 г. было произведено 394 тыс. тонн стальных строительных конструкций. В
целом в 1 полугодии 2010 г. производство металлоконструкций составило 96,5%
уровня 1 пол. 2009 г. Продолжающийся спад производства вызван медленным
восстановлением отраслей - потребителей продукции после кризиса 2008-2009 гг.
По оценке президента Российского союза поставщиков металлоконструкций
Александра Романова, рынок металлотрейдинга и производства металлопродукции
вернется на докризисный уровень не раньше 2015 года при темпах роста 5-10% в
год.
Основные производители строительных стальных
металлоконструкций сосредоточены в Челябинской, Омской и Московской областях.
При этом Московский регион лидирует по числу небольших производителей.
Сокращение производства стальных строительных металлоконструкций в 2008-2009 г.
наблюдалось по всем регионам, наиболее значительное падение пришлось на
Челябинскую область, где в 2009 г. производство металлоконструкций снизилось на
40% по сравнению с 2008 г.
Несмотря на стабильный выпуск металлоконструкций в России,
объем импорта металлоизделий остается значительным. Импортные стальные строительные
конструкции можно найти на европейской территории России (поставщики из
Финляндии, Белоруссии, Словении) и на Дальнем Востоке (Китай, Корея). Основная
доля произведенных в России строительных металлоконструкций остается в стране.
Поэтому в дальнейшем расчете объемов рынка экспорт не учитывался.
Основная доля произведенных в России строительных
металлоконструкций остается в стране и полностью используется в строительстве.
1.3
Перспективы развития рынка металлоконструкций
В силу высокой волатильности рынка, строить прогнозы на
среднесрочную перспективу не решается ни один из экспертов. Однако о
предполагаемом движении рынка можно судить, исходя из ожиданий его основных
участников. Согласно опросу, проведенному компанией IndexBox, большинство
участников рынка рассматривает перспективы бизнеса в 2010 г. умеренно
оптимистично. Производители металлоконструкций ощутили оживление спроса в
начале II квартала 2010 г. и ожидают продолжения этой положительной тенденции.
Производственной задачей на II-IV кварталы 2010 г. компании считают сохранение
объемов производства на уровне прошлого года. В целом ожидания участников рынка
сводятся к двум позициям:
. Падение объемов производства в 2010 г. составит не более
30%.
. Сокращение объемов производства в I квартале 2010 г. будет
компенсировано за счет второго полугодия.
Существует и оптимистичная позиция тех производителей, чья
продукция в большей степени направлена на изготовление металлических
конструкций и оборудования для объектов энергетического и нефтегазового комплекса.
Это обусловлено тем, что развитие энергетики в России, хоть и не в прежних
масштабах, как до кризиса, продолжается - финансируются ремонтные компании ФСК,
МРСК во всех регионах страны, крупнейшие федеральные проекты.
Развитие рынка металлоконструкций зависит от ситуации на
рынках сырья, энергоносителей и в отраслях потребителях. Рост стоимости сырья
(металлов) и энергоносителей ведет к удорожанию стоимости металлоконструкций. В
настоящее время, несмотря на попытки государственного регулирования и вмешательство
ФАС, отмечается устойчивый рост цен на металлопрокат (По оценкам экспертов,
стоимость металла в цене металлоконструкции составляет 50-60%). Но
восстановления докризисного уровня пока не произошло. На рынке энергоносителей
также продолжается рост цен. По первоначальным прогнозам Минэкономразвития,
конечная цена электроэнергии для промышленных потребителей в 2011 году вырастет
на 13-15 процентов, в 2012-м - на 11-12, в 2013 году - на 10-11 процентов.
Основные отрасли-потребители - инвестиционное коммерческое,
промышленное и гражданское строительство - весь 2009 год демонстрировали
глубокий спад, в 2010 г. наметились отдельные позитивные тенденции:
ввод жилых домов в 1 пол. 2010 г. составил 21,6 млн. кв. м. в
РФ (99,9% к аналогичному периоду 2009 г.), 1804,2 тыс. кв. м. в УрФО (98,8%),
306,4 тыс. кв. м. в Челябинской области (65,7%);
уровень ипотечного кредитования в 2010 г. начал отыгрывать
свои позиции. В первом полугодии по данным Росреестра объем выданных ипотечных
кредитов в России вырос на 60% против аналогичного показателя первого полугодия
2009 года. Сбербанк прогнозирует возвращение к докризисному уровню выдачи
кредитов в Челябинской области к середине 2011 г. Банки постепенно снижают
процентные ставки и упрощают условия кредитования;
потребность в жилье по-прежнему испытывает порядка 60%
российских семей. По мере роста доходов населения и восстановления кредитных
инструментов темпы роста жилищного строительства продолжатся.
Но негативных тенденций, препятствующих оперативному
восстановлению строительной отрасли до докризисных показателей значительно
больше:
ввод нежилых зданий в России в 2009 году, по данным Росстата,
сократился на 27% по сравнению с предыдущим годом. При этом сокращение площади
наблюдалось во всех сегментах, наибольшее - в сегментах промышленных (на 39%) и
других видов зданий (на 36%). По Уральскому федеральному округу объем работ,
выполненных по виду деятельности "Строительство", в I полугодии
2010г. составил 217,0 млрд. рублей, или 91,3% к уровню соответствующего периода
2009 года. По Челябинской области - 15,8 млрд. руб. или 94,7% к уровню 1 пол.
2009 г.;
строительная отрасль зависит от краткосрочных заимствований
для финансирования долгосрочных проектов. В кризис 2008-2009 гг. большинство
предприятий столкнулось с невозможностью или слишком высокой стоимостью
привлечения денежных средств. Для банков предприятия, ориентированные на
строительный сектор, попали в категорию "рискованных" для
кредитования. Результатом стала "заморозка" значительного количества
строек, особенно находящихся на начальных этапах строительства;
на 2010 г. прогноз аналитической группы Fitch для рынка
строительства коммерческой недвижимости в целом негативный - сокращение
арендной платы приблизительно на 30% ввиду избытка предложения и снижающийся
спрос оказывают негативное воздействие на продажные цены;
восстановлению рынков коммерческой и промышленной
недвижимости препятствуют снижение динамики объемов инвестиций в поддержание и
развитие строительного сектора экономики, ослабление операционных денежных
потоков, сложная конъюнктура для продажи активов, ограниченная доступность
новых заимствований и низкие запасы ликвидности, включая денежные средства и
долгосрочные неиспользованные кредитные линии (Источник: интервью аналитика
группы Fitch Ratings).
Стагнация рынка недвижимости по стране в целом вызвана
восстановительным периодом российской и мировой экономики. Продолжающееся
сокращение темпов жилищного и промышленного строительства в Челябинской области
связано с падением покупательского спроса в следствие снижения доходов
населения, ухудшением инвестиционного климата и медленным восстановлением
докризисных условий кредитования. По мере восстановления темпов жилищного и
промышленного строительства в стране можно ожидать рост спроса на строительные
металлоконструкции.
Строительный металлопрокат (арматура, балка, швеллер, уголок,
сетка кладочная) является одним из ключевых материалов, применяемых в
возведении коммерческой и жилой недвижимости. Горно-металлургический комплекс
Белгородской области является крупнейшим кластером налоговых платежей, а
металлоторговые компании выполняют роль кровеносной системы для движения
металлопроката, последовательно распределяя, сортируя и перерабатывая
металлопрокат для конечных потребителей - крупных застройщиков, строительно-ремонтных
компаний, заводов КПД и ЖБИ, предприятий ЖКХ.
Отлаженные поставки металлопроката на строительные объекты
способствуют значительному снижению себестоимости элементов строительства
(возведение фундаментов), а предварительная обработка металлопроката, поставка
его в формате полуфабрикатов способствует ускорению строительства, сокращению
необходимых сроков, и тем самым - экономии на затратах на строительно-монтажные
работы, что также ведет к снижению общей себестоимости строительства.
Белгородская область является регионом потребления
металлопроката строительного сортамента с достаточно высоким уровнем
конкуренции. Здесь представлены практически все крупные независимые федеральные
компании, а также аффилированные сети комбинатов производителей. Кроме того,
приграничный статус, и один из крупнейших постов прохода транзитного
металлопроката украинского, белорусского и молдавского производства также
добавляет конкурентную составляющую. Связано это в первую очередь с тем, что в
докризисный период Белгородская область выгодно выделялась среди других
субъектов ЦФО: инвестиционная привлекательность, строительный бум, стабильная
политика властей. Совершенно очевидно, что и от кризисных явлений Белгородская
область пострадала больше других, и в особенной степени это коснулось
горно-металлургического комплекса области и металлоторгового сектора.
В настоящее время для рынка металлов Белгородской области
характерно некоторое сезонное оживление спроса на металл - в пределах 10% к
зимнему периоду. Хотя о восстановлении спроса речи не идет: проектов
"нулевого уровня" ни в жилищном, ни в промышленном строительстве не
появляется, идет достраивание начатых в докризисный период. Машиностроение
также стабилизировало потребление на очень низком уровне - уровне более чем 10-тилетней
давности.
За шесть месяцев 2009 г. объемы промышленного производства
сократились примерно на 32 - 35% по сравнению с аналогичным периодом 2008 г.
При этом потребление металлопроката снизилось вдвое. В мае промышленное
производство ушло в рекордный с начала кризиса минус - 17,1%. Что же касается
складских запасов металла в регионе, то по оценкам участников рынка, складские
запасы металлопродукции по сравнению с прошлым годом составляют примерно
35-40%.
2.
Организационная структура, кадровая политика и производство
2.1
Производство продукции
ОАО "ЗТО-ЭТОН" осуществляет проектирование и
производство нестандартизированного оборудования и металлоконструкций. Основное
производство: сварка автоматами под флюсом, полуавтоматами в среде углекислого
газа, штучными электродами, резка металлов термическим способом, резка металлов
механическим способом, металлообработка (станки токарные, фрезерные,
сверлильные, пресса), покраска готовой продукции.
К основным видам выпускаемой продукции относятся:
сварные, строительные конструкции (балки, колонны, опоры,
связи, ограждения, настилы, фермы, прогоны);
технологические конструкции (эстакады, галереи, бункера,
градирни, силосы, циклоны, каркасы и др.);
водонапорные ёмкости 10/50 м³ (башня Рожновского);
продукция для предприятий строительной индустрии (поддоны,
бортоснастка, металлоформы плит перекрытий, железобетонных перемычек,
фундаментных блоков, ж/б лотков теплотрасс, ступеней, лестничных маршей,
прогонов, площадок и др.);
решетки запаривания ячеистого бетона СМС - 306;
сборно-разборные переставные опалубки для коттеджей и
монолитного 16 - этажного многоквартирного дома;
металлические строительные вагончики (будка
монтажников);
трубчатые строительные леса;
ёмкости для ГСМ наружные и подземные вместимостью
3-50м³;
установки биологической очистки сточных вод на
100,300,1000 человек, производительностью 18, 63, 180 м³ в сутки;
верхние и нижние рамы, борта, торцевые стенки для думпкаров;
осветительные и прожекторные мачты высотой от 10/18 м.
Организационно-технический уровень производства оценивается
использованием производственных мощностей, состоянием техники и технологии,
уровнем организации производства и управления, рациональным использованием
сырья, материалов и т.д.
ОАО "Завод технологического оборудования - ЭТОН"
производит сварные балки с помощью импортного автоматизированного оборудования,
прошедшего систему сертификации ИСО 2000. Использование нового современного
оборудования позволяет значительно повысить уровень качества изделий, ускорить
процесс изготовления сварной балки и существенно снизить ее себестоимость.
Для производства сварной балки постоянного и переменного
сечения применяется сборочный стан - современное, высокотехнологичное
автоматизированное оборудование, позволяющее собирать тавровые, двутавровые
равнополочные и неравнополочные симметричные балки, а также балки переменного
сечения. Стан является высокоскоростным, высокопродуктивным оборудованием.
В цехе имеется установка термическая для резки металла с
числовым программным управлением (ЧПУ), а также машина для правки грибовидности
полок сварных двутавровых балок, путем прокатки балки через систему роликов,
используя при этом свойства упругости металла.
Возможность оборудования позволяет выпускать балку от 4,0 до
15,0 метров, высотой стенки от 300 до 1500 мм, толщиной от 6 до 32 мм и шириной
полки от 200 до 800 мм толщиной от 6 до 40 мм.
Кроме стандартных балок имеется возможность изготовления
следующих разновидностей продукции: перфорированная балка; облегченная балка с
"окнами" в стенке с сохранением всех механических параметров; балка
переменного сечения; балка с изменением высоты стенки вдоль длины;
разнополочная балка; балка с различной шириной полок; подкрановая балка.
Отдельным направлением в работе предприятия является
изготовление вагонов-самосвалов (думпкар) 2ВС-105 для технологического
пользования и запасных частей к ним (рама нижняя, рама верхняя, борт
продольный, торцевая стенка, тяга упорная, тяга регулируемая, рычаг двуплечий,
пятник литой, кожух тягового агрегата) для предприятий области - ЛГОК, СГОК,
ОЭМК.
По желанию заказчика завод имеет возможность изготовления
любых видов стальных конструкций из сварной балки в соответствии с
предоставленной проектной документацией; блоки биологической очистки сточных
вод; бытовки; опалубка для монолитного домостроения; трубные узлы, диаметром
219-420 мм; конструкции металлические промышленного профиля.
Также в ассортименте товаров и услуг - сборные готовые
металлические сооружения, теплицы, застекленные металлоконструкции, веранды,
дома металлические готовые сборные; металлоконструкции и металлоизделия для
строительной промышленности ненесущие (продолжение), создание и монтаж опытных
образцов, прототипов, моделей и конструкций; подрядчики; услуги создания и
заводского монтажа легких и средних конструкций из стали.
Ключевым направлением деятельности предприятия является
выполнение программы планово-предупредительных и капитальных ремонтов
действующего оборудования с частичным его обновлением и совершенствованием
отдельных узлов и агрегатов. В краткосрочной стратегической перспективе
планируется продолжать обновление основных производственных фондов вводом
нового оборудования, планируется заменить несколько единиц устаревшего
оборудования.
ОАО "ЗТО-ЭТОН" имеет 13,4 тыс. м² производственных площадей, занятых оборудованием, рабочими
местами, достаточное количество металлорежущего и кузнечно-прессового
оборудования, централизованные системы подачи электроэнергии, воздуха, воды от
фирмы ЗАО "СПЕЦЭНЕРГО".
Экология производства.
Территория расположения предприятия по производству
металлоконструкций ОАО "ЗТО-ЭТОН" - Старооскольский район
Белгородской области, станция Котел-10. Это промышленно-развитый район, который
характеризуется напряженной экологической обстановкой. Негативное воздействие
на окружающую среду данного района оказывают развитие предприятий по
производству стройматериалов, металлоконструкций, металлургическое
производство.
Основное производство в ОАО "ЗТО-ЭТОН": сварка
автоматами под флюсом, полуавтоматами в среде углекислого газа, резка металлов термическим
способом и механическим способом, металлообработка (станки токарные, фрезерные,
сверлильные, пресса), покраска готовой продукции.
Основным источником загрязнения на данном предприятии
являются выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в допустимых
пределах (ПДВ): пыль абразивная - до 0,061т в год; оксиды железа - до 0,588 т в
год; оксид углерода - до 0,453 т в год; диоксид азота - до 0,217 т в год;
уайт-спирит - до 0,225 т в год; окрасочный аэрозоль - до 0,165 т в год и др.
Слив сточных вод осуществляется через канализационно-насосную
станцию, относящуюся к ОАО ОЭМК, где проходит нормативную очистку через
очистные сооружения.
В 2009 году для предприятия установлены нормативы образования
и лимиты на размещение отходов производства и потребления:
отработанные ртутьсодержащие лампы сдаются АНО
"Инженерно-технический центр" (договор №473 от 19.04.2007);
фактическое отработанное кол-во ртутьсодержащих ламп в 2009 году: ДРЛ 1000 -
80шт; ДнАТ 400 - 30шт; ДРЛ 400 - 15шт; ДРЛ 250 - 30шт; ЛБ 40 - 120 шт; ЛБ 20 -
30 шт.
технические и бытовые отходы и смёт с территории
накапливается в специальных контейнерах и по мере накопления вывозится на
городскую свалку МУП "Чистый город" (согласно договора №34с/08 от
01.07.2007 на самовывоз промышленных отходов, строительного мусора и бытовых
отходов); фактическое образование отходов (ТБО и смет с территории) - 80 м3/год;
Предприятие ежеквартально вносит плату за выбросы вредных
веществ в окружающую среду:
за слив и очистку сточных вод в канализацию (в ПДС);
за выбросы от стационарных и передвижных объектов (в ПДВ);
за вывоз и размещение отходов (в пределах установленных
лимитов).
На предприятии проводятся мероприятия по снижению вредного
воздействия выбросов на окружающую среду:
. Установлены и поддерживаются в рабочем состоянии системы
вентиляции и очистные сооружения, предназначенные для улавливания и
обезвреживания вредных веществ и газов, образующихся от основного производства.
. Мероприятия по снижению загрязнения сточных вод, запрещение
проведения ремонта и мойки, а также работ по техническому обслуживанию техники
в неотведенных для этого зонах.
. Оптимизация окрасочной технологии путем использования
безвоздушного метода окрашивания металлоконструкций, что улучшает
санитарно-гигиенические условия производства.
. Реконструкция, техническое перевооружение основного
производства, снижающие негативное воздействие на окружающую среду и
направленные на производство экологически чистой продукции.
. На основании проекта нормативов предельно допустимых
выбросов - использование техники, имеющей исправные двигатели внутреннего
сгорания и отрегулированную топливную аппаратуру.
Ежегодно проводятся мероприятия по уборке и озеленению
прилегающих к заводу территорий, по благоустройству санитарной защитной зоны
вокруг предприятия; осуществляются почвозащитные мероприятия.
2.2 Кадровая
политика
Организационная структура управления определяется составом
служб и подразделений, содержанием и распределением между ними задач и функций
управления, необходимых для достижения целей организации. Организационная
структура управления на предприятии ОАО "ЗТО-ЭТОН" является
линейно-функциональной. Основу линейно-функциональной структуры составляет
"шахтный" принцип построения и специализация управленческого
персонала по функциональным подсистемам организации, по каждой подсистеме
формируется "иерархия" служб.
Она включает все подразделения предприятия, участвующие в
управлении и производстве продукции на стадиях разработки, изготовления и
реализации продукции, что позволяет сформулировать следующие принципы ее
построения:
соответствие структуры для обеспечения максимальных
возможностей в достижении поставленных целей в области качества;
централизация в решении вопросов общей политики в решении
оперативных вопросов, связанных с обеспечением качества продукции;
создание организационных механизмов, позволяющих осуществлять
эффективную координацию работ по обеспечению контроля качества и разработке
мероприятий профилактического характера;
обеспечение комплексного управления качеством при разработке конкретных
проектов, отдельных изделий;
создание организационных условий, обеспечивающих внутреннее
развитие структуры, ее гибкость и динамичность.
Деятельность каждого структурного подразделения и отдельных
исполнителей регламентируется специальными положениями (инструкциями), которые
определяют функции каждого органа управления, распределение прав и обязанностей
между ними, а внутри подразделения - каждого исполнителя.
Результаты работы любой службы аппарата управления
оцениваются показателями, характеризующими достижение целей и задач.
Организационная структура ОАО "ЗТО-Этон",
охватывающая все подразделения представлена в приложении 1.
Основные цели и задачи кадровой политики
ОАО "ЗТО-ЭТОН":
грамотное управление кадрами, направленное на развитие
предприятия;
подготовка кадров и повышение профессиональной квалификации
персонала;
выработка системы мотивации персонала.
Ежегодно на предприятии проводится
аттестация руководителей, специалистов и служащих. Это процедура позволяет
оценить результативность исполнения работниками поставленных перед ними целей и
задач, компетенции работников комбината, установить степень соответствия
занимаемым должностям и сформировать кадровый резерв. Подготовка специалистов,
включенных в кадровый резерв, осуществляется посредством реализации
корпоративной Программы обучения и развития работников, включенных в кадровый
резерв.
Качественная кадровая политика позволяет
структурировать всю работу с персоналом в единую систему, направленную на
повышение производительности труда и эффективности деятельности организации.
Численность работников по категориям за
2009г. представлена в таблице 1.
Таблица 1. Численность работников за 2009г.
|
Наименование
цеха, участка, подразделения
|
Явочная
численность, чел.
|
Списочная
численность, чел.
|
|
Цех металлоконструкций
|
52
|
60
|
|
Участок
покраски
|
2
|
2
|
|
Итого основное
производство
|
54
|
62
|
|
ЭМО
|
22
|
21
|
|
ОТК
|
2
|
2
|
|
АХО
|
8
|
8
|
|
ИТР
|
30
|
33
|
|
Всего по заводу
|
116
|
126
|
2.3
Заработная плата
Распределение фонда оплаты труда по заводу в 2009г.
представлено в виде таблицы 2.
Таблица 2 - Фонд заработной платы за 2009 г.
|
№ п/п
|
Вид оплаты
|
Сумма
заработной платы, тыс. руб.
|
|
|
план
|
факт
|
отклонение +, -
|
|
1. 1.1. 1.2
|
Переменная
часть оплаты труда рабочих: По сдельным расценкам Премии за производственные
результаты
|
9280 6000 3280
|
2190,7 1836,7
354,0
|
-7089,3 4163,3
2926
|
|
2. 2.1. 2.2
|
Постоянная
часть оплаты труда: Повременная оплата труда по тарифной ставке Доплаты за
сверхурочные за стаж за простои по вине предприятия
|
18600 18600
|
10535,1 10535,1
|
-8064,9 8064,9
|
|
3.
|
Всего оплата рабочих
без отпускных
|
27880
|
12725,8
|
-15154,2
|
|
4. 4.1. 4.2
|
Оплата
отпускных рабочих: Относящаяся к переменной части Относящаяся к постоянной
части
|
2720 720 2000
|
1252,2 413,2
1239
|
-1467,8 306,8
761
|
|
5.
|
Оплата служащих
|
1400
|
1180
|
-220
|
|
6.
|
Общий фонд
заработной платы: в т. ч. переменная часть (п.1 + п.4.1.) постоянная часть
(п.2 + п.4.2 + п.5)
|
32000 10000
22000
|
16397 3442,9
12954,1
|
-15603 6557,1
9045,9
|
|
7.
|
Удельный вес в
общем фонде заработной платы переменной части постоянной части
|
31,25 68,75
|
21,0 79,0
|
10,25 +10,25
|
Абсолютное отклонение (ΔФЗПабс)
определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф)
с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию,
производственным подразделениям и категориям работников:
ΔФЗПабс. общ. =
ФЗПф - ФЗПпл,
ΔФЗПабс. общ. =
16397 - 32000 = - 15603 тыс. руб.
Абсолютное отклонение само по себе не характеризует
использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без
учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между
фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом,
скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда
заработной платы, которая изменяется пропорционально объему продукции. Сюда
относят заработную плату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и
управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных,
которая соответствует только переменной заработной плате. Постоянная часть
оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства.
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной
трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.
Уменьшение общего фонда заработной платы на 15603 тыс. руб.
произошло в результате снижения объема производства продукции, уменьшения
удельной трудоемкости, и, следовательно, снижения уровня среднечасовой оплаты
труда.
Формы оплаты труда и
методы стимулирования труда (премирование) ИТР, специалистов и служащих ОАО
"ЗТО-ЭТОН".
Оплата ИТР, специалистов и служащих завода
устанавливается индивидуально по коэффициентам оплаты труда согласно штатному
расписанию.
Заработная плата линейного определяется из
расчёта средней заработной платы рабочих цеха в конкретном месяце путём деления
общей суммы заработной платы по цеху на явочную численность рабочих.
Заработная плата начальника участка
готовой продукции зависит от средней заработной платы, полученной от деления
суммированной заработной платы двух цехов на их явочную численность.
Для руководителей предприятия,
специалистов и служащих завода, за исключением вышеперечисленных, базовой
является средняя заработная плата рабочих по заводу в конкретном месяце.
В целях материальной заинтересованности в
выполнении планов и договорных обязательств повышении эффективности
производства, качества выпускаемой продукции, снижении нарушения техники
безопасности вводится система премирования.
Таблица 3 - Основная система премирования.
|
Показатель
премирования
|
Условия
премирования
|
Размер премии
|
|
Выполнение
плановых производственных показателей.
|
на 100%
|
40%
|
|
Рост
производства продукции выше запланированного:
|
от 100% до 105%
от 105% и выше
|
Увеличение до
30% До 100% в зависимости от доп. образованных средств на оплату труда.
|
|
Снижение
материальных затрат на производство продукции.
|
на 10%
|
3%
|
|
Снижение
трудоёмкости продукции.
|
на 10%
|
3%
|
Дополнительное материальное поощрение ИТР
и служащих акционерного общества оформляется приказом по заводу и выплачивается
за выполнение конкретных задач, направленных на улучшение эффективности
производства, достигнутые отдельными работниками предприятия, а также за
бесперебойное снабжение материальными ресурсами, сокращение затрат на
эксплуатацию оборудования, сокращение сроков освоения новой технологии,
экономию сырья и топливно-энергетических ресурсов.
Премия выплачивается по результатам
хозяйственной деятельности ежемесячно.
Лишение работника премии или её снижение
производится за тот расчётный период, в котором имели место упущения в работе
или были допущены нарушение правил внутреннего трудового распорядка.
Работникам, уволенным по собственному
желанию, премия за текущий месяц не выплачивается.
При неудовлетворительной хозяйственной
деятельности премия не выплачивается и дополнительно для ИТР и служащих условия
понижения коэффициента оплаты труда.
Формы оплаты труда и методы стимулирования
труда рабочих ОАО "ЗТО - ЭТОН" приведены в приложении 2.
3. Оценка
конкуренции ОАО "ЗТО-ЭТОН"
3.1 Основные
покупатели
Потребление металлопроката по сегментам в Белгородской
области с момента входа в кризис претерпело определенные изменения: потребление
в строительном секторе резко упало, горно-металлургический сектор также
значительно сократил закупки, поэтому правительство Белгородской области
вынуждено предпринимать меры по стимулированию спроса. Бюджетные инвестиции
направляются в дорожное строительство, в сферу ЖКХ (ремонт коммуникаций), в
индивидуальное жилищное строительство, а также возведение объектов социальной
инфраструктуры (школы, больницы, детские сады). Кроме того, значительные
средства направляются на поддержку сельского хозяйства: несмотря на кризис,
реализуются масштабные проекты по строительству свинокомплексов и молочно-товарных
ферм. По экспертным оценкам, текущее потребление металлопроката в отраслях
промышленности, сельского хозяйства и других отраслях потребления
распределяется следующим образом.
Таблица 4 - Потребление металлопроката
|
Отрасли
|
Объем продаж в
июне 2009 г, тн.
|
Доля продаж в
июне 2009 г., %
|
Доля продаж в
июне 2008 г., %
|
Динамика долей,
%
|
|
Металлоторговля
|
2 420
|
23
|
18
|
5
|
|
Стройиндустрия
|
1 170
|
11
|
27
|
-16
|
|
Машиностроение
|
1 810
|
18
|
12
|
6
|
|
Другое
|
780
|
8
|
2
|
6
|
|
Металлоконструкции
|
1 440
|
14
|
15
|
-1
|
|
Горнодобывающая
|
1 230
|
12
|
14
|
-2
|
|
Розница
|
950
|
9
|
3
|
6
|
|
ТЭК
|
490
|
5
|
7
|
-2
|
|
Химия и
нефтехимия
|
50
|
0
|
2
|
-2
|
|
Итого:
|
100
|
100
|
|
Необходимо отметить также, что относительные данные
показывают лишь перераспределение сегментов потребления металлопроката, в
абсолютном же выражении все сегменты потребления зафиксировали значительное
падение, и больше всего упали объемы строительства.
Для выживания строительного сегмента сотрудничество с
металлоторговыми компаниями просто необходимо. Как в прочем, и сотрудничество с
поставщиками других строительных материалов. Строительная компания должна быть
нацелена на предоставление потребителям конкурентного продукта: хорошей
коммерческой или жилой недвижимости по доступной цене. Сделать она может это
только за счет снижения затрат - на строительных материалах,
строительно-монтажных работах и согласованиях. Поэтому в конечном итоге,
строительные компании заинтересованы в работе с металлоторговыми компаниями не
меньше, чем металлотрейдеры - в сбыте продукции. Необходим конструктивный
диалог: строителей, металлоторговых компаний и властей.
3.2 Основные
конкуренты на рынке металлоконструкций
Рынок производства стальных строительных металлоконструкций в
России является высококонкурентным. Росстат выделяет порядка 750
предприятий-производителей. Основная часть производителей размещаются в ЦФО или
УрФО, крупных около 10. При этом порядка 50-52% универсальных производителей
выпускают 70% всех металлоконструкций. Ведущие российские производители
стальных строительных конструкций сосредоточены в Курганской, Челябинской,
Ульяновской, Свердловской и Воронежской областях.
Ведущие российские производители стальных строительных
конструкций, 2008 г. (Источник: ABARUS Market Research, Ростат)
ЗАО "Челябинский завод металлоконструкций"
Челябинская область
ОАО "Комплексный технический центр
Металлоконструкций" Ульяновская область
ЗАО "Курганстальмост" Курганская область
ЗАО "Воронежстальмост" Воронежская область
ООО "Нижнетагильский завод металлических
конструкций" Свердловская область
ЗАО "Энергомаш" Белгородская область
ЗАО "Улан-Удэстальмост" Республика Бурятия
ООО "Научно-производственное объединение
"Мостовик" Омская область
ООО "Кузнецкие металлоконструкции" Кемеровская
область
На 2007 г. наибольший уровень потребления металлоконструкций
пришелся на коммерческое, дорожное и промышленное строительство. В условиях
послекризисного восстановления экономики наиболее перспективными отраслями
потребления металлоконструкций считаются жилищное строительство и коммерческий
сектор недвижимости. В то же время в промышленном строительстве традиционно
наиболее емкие заказы (по оценкам экспертов, средняя емкость 1 заказа 1000-1200
тонн).
На металлоторговом рынке Белгородской области представлены
компании различного класса и уровня. Кризисные явления также воздействуют на
компании по разному: некоторые меняют вектор продаж, ряд компаний пытается
диверсифицировать деятельность для сокращения убытков от торговли и ее
компенсации на производстве, некоторые теряют долю рынка, другие напротив - ее
увеличивают.
В Белгородской области представлены практически все филиалы
большой пятерки металлоторговли (независимые федеральные сети). В Белгороде
осуществляют свою деятельность ОАО "ИНПРОМ", ООО "Комтех",
ЗАО "Сталепромышленная компания", ЗАО "Металлоторг". В
Старом Осколе - ООО "Карбофер Металл", ООО "Стальгрупп". Из
аффилированных сетей в Белгородской области представлены ЗАО ТД
"Северсталь-Инвест" (Белгород), ООО "Мечел-Сервис"
(Белгород), ООО "Метинвест-Евразия" (Белгород). Активно оперируют в
Белгородской области московские, воронежские и курские компании, в качестве
известных можно обозначить ООО "Центрметаллоснаб" (Курск), ЗАО
"ПРОТЭК" (Воронеж), ООО "Пром-комплект" (Воронеж), ООО
"Севмашкомплект" (Москва). Также необходимо упомянуть системных
местных игроков, достаточно уверенно чувствующих себя даже в кризисный период.
Основными можно выделить ООО "Стандарт-сталь" (Белгород), ООО
"Евросталь" (Старый Оскол), ООО "Формула металла"
(Белгород), ООО "Белгородский складской комплекс" (Белгород), ООО
"Стальтэкс" (Белгород), ООО "Стальснаб" (Старый Оскол), ООО
"Металлобаза" (Губкин). Есть также ряд нишевых компаний,
специализирующихся на сложных многокомплектных позициях, совмещая поставки
металлопроката с поставками металлоконструкций, строительных материалов и пр. К
ним относятся ООО "Юнивер" (Старый Оскол), ООО "ИнБиТек"
(Белгород), ООО "Дисан" (Белгород), ООО
"Стройснаб-Белогорье", ООО "Адидже" (Старый Оскол), ООО
"Осколтехсервис" и пр.
Конкуренция за платежеспособного потребителя обостряется с
каждым днем, и это конечно оказывает значительное давление на всех участников
рынка. Наиболее сильно страдают те, которые имели сильные позиции и развитую
инфраструктуру в докризисный период. Так, Белгородский филиал ОАО
"ИНПРОМ" использует свою складскую инфраструктуру в среднем на 30 -
40%, поэтому вынужден сконцентрироваться на развитии производственной
составляющей (производство ПВЛ, арматурной сетки, каркасов), а также активно
привлекать арендаторов. Однако другие участники рынка воспринимают саму идею об
аренде на площадях конкурента очень настороженно. Компания ООО
"Мечел-Сервис" практически свернула торговую деятельность в
Белгороде, выгрузив складские остатки "под ноль", и оставив свое
присутствие в формате представительства. Достаточно тяжело переносят кризис ООО
"Комтех-Белгород" и Белгородский филиал ЗАО ТД
"Северсталь-Инвест": обе компании располагают собственными складскими
комплексами с крановым хозяйством, загрузка которых не превышает 50% от
проектной. Однако необходимо отметить, что и в кризисный период некоторые
компании демонстрируют рост. Так, стабильными темпами растет присутствие на
региональном рынке ООО "Метинвест-Евразия", представляющее интересы
украинского холдинга "Метинвест" (Азовсталь, Макеевский МЗ,
Енакиевский МЗ). Уверенно чувствует себя Белгородский филиал компании
"Металлоторг": была открыта вторая складская площадка, компания
участвует в поставках металлопроката на многие строительные объекты области и
держит стабильные (но не очень высокие) остатки.
Из-за финансового кризиса, сделавшего практически недоступным
пополнение оборотных средств металлоторговых компаний за счет банковских
кредитов, многие металлоторговые компании пересмотрели подходы к работе с
потребителями строительного сегмента. Поставки металлопроката строительного
сортамента осуществляются преимущественно на условиях предоплаты. Строительные
компании, также испытывающие дефицит финансирования, активно предлагают на
бартер квартиры в недостроенных домах и площади в торгово-офисных центрах, но
металлоторговые компании рассматривают такие варианты с недоверием: участники
рынка ожидают возможного падения цен и не рискуют брать в счет оплаты
сомнительные активы. Немаловажную роль играет и отсутствие компетенций:
трейдеры просто не знают, как продавать недвижимость, для этого у них нет
специалистов.
В июне 2009 года отгрузки металлоторговых компаний на
территории Белгородской области распределялись следующим образом
Таблица 5 - Отгрузки металлоторговых компаний
|
№ пп
|
Наименование
компании
|
Отгрузки в
Белгородскую область в июне 2009 г, тн
|
Расчетная доля
рынка, %
|
|
1
|
ООО
"Метинвест-Евразия"
|
1 500
|
15
|
|
2
|
ООО
"Мечел-сервис"
|
240
|
2
|
|
3
|
ЗАО ТД
"Северсталь-Инвест"
|
1400
|
14
|
|
4
|
ОАО
"ИНПРОМ"
|
1300
|
13
|
|
5
|
ООО
"Комтех-Белгород"
|
500
|
5
|
|
6
|
ЗАО"Сталепромышленная
компания"
|
400
|
4
|
|
7
|
ЗАО
"Металлоторг"
|
700
|
7
|
|
8
|
ООО
"Карбофер металл Черноземье"
|
1200
|
12
|
|
9
|
Другие компании
Белгородской области
|
1200
|
12
|
|
10
|
Прочие
металлоторговые компании
|
1900
|
18
|
|
ИТОГО
|
10340
|
100
|
Необходимо отметить, что представленные данные являются
экспертными, полученными как от самих компаний, так и в процессе анализа
отгрузок согласно базам МПС и автоперевозчиков. Кроме того, совокупный тоннаж,
отгруженный конечному потребителю, может различаться до 20%, в связи с тем, что
существует перекрестные отгрузки металлоторговых компаний друг другу в целях
пополнения ассортиментной линейки.
3.3 Анализ
конкурентов ОАО "ЗТО-ЭТОН"
Рассмотрим деятельность основных конкурентов ОАО
"ЗТО-ЭТОН", их сильные и слабые стороны на основе SWOT-анализа.метод
анализа в стратегическом планировании, заключающийся в разделении факторов и
явлений на четыре категории: strengths (сильные стороны), weaknesses (слабые
стороны), opportunities (возможности) и threats (угрозы).
Таблица 6 - Таблица SWOT-анализа.
|
Положительное
влияние
|
Отрицательное
влияние
|
|
Внутренняя
среда
|
Strengths
(сильные стороны)
|
Weaknesses
(слабые стороны)
|
|
Внешняя среда
|
Opportunities
(возможности)
|
Threats
(угрозы)
|
анализ - это одна из важнейших диагностических процедур,
используемых консультационными фирмами мира. Кроме того, ее можно и нужно
рассматривать как важную для любой организации бизнес-технологию, технологию
оценки исходного состояния, незадействованных ресурсов и угроз деятельности
предприятия.
Методика SWOT-анализа исключительно эффективный, доступный,
дешевый способ оценки состояния проблемной и управленческой ситуации в
организации. Консультанты рекомендуют регулярно, по крайней мере, раз в год
проводить SWOT-анализ деятельности организации собственными силами руководства
фирмы.
Сильные стороны предприятия - то, в чем оно преуспело или
какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности.
Слабые стороны предприятия - это отсутствие чего-то
важного для функционирования предприятия или то, что предприятию пока не
удается по сравнению с другими компаниями и ставит его в неблагоприятное
положение.
Рыночные возможности - это благоприятные
обстоятельства, которые предприятие может использовать для получения
преимущества. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа
являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые
может использовать предприятие.
Рыночные угрозы - события, наступление которых может
оказать неблагоприятное воздействие на предприятие.
В настоящее время можно выделить следующие основные
направления развития SWOT-анализа:
отображение в модели динамических изменений фирмы и ее
конкурентной среды.
учет результатов анализа фирмы и ее конкурентной среды с
использованием классический моделей стратегического планирования.
разработка SWOT моделей с учетом различных сценариев развития
ситуаций на рынке.анализ применяется для:
) анализа факторов конкурентного окружения.
) планирования реализации стратегий.
) конкурентной разведки.Т - анализ в данном случае будет
оцениваться на основе качества товаров, известность марки, полноту
ассортимента, уровень цен, эффективность рекламы, репутацию вашего предприятия,
эффективность применяемой модели сбыта, ассортимент предлагаемых вами
дополнительных услуг, квалификацию обслуживающего персонала.
Итак, наиболее сильными конкурентами завода на данный момент
являются: "Оскольский завод металлургического машиностроения" (ОЗММ),
ООО "Канам-Россия", ООО "БСК-Яковлевское".
Таблица 7 - SWOT-анализ для ОЗММ.
|
- сравнительно
низкая цена продукции;
|
- сниженная
себестоимость продукции невысокое качество продукции Высокая степень износа
оборудования - до 80% по отдельным группам
|
|
- развитие
рынка сбыта за счёт увеличение ассортимента;
|
- повышение
барьеров входа на рынок; рост конкуренции потеря заказчиков из-за невысокого
качества продукции
|
Из таблицы видно, что ОЗММ не является крупным конкурентном
для ОАО "ЗТО-ЭТОН". Имеет невысокое качество продукции. Вся его
сбытовая деятельность направлена на сбыт максимального количества продукции.
Таблица 8 - SWOT-анализ для ООО "Канам-Россия"
|
- проверенный
и надежный поставщик хорошее качество продукции; широкий ассортимента
продукции;
|
- достаточно
старое оборудование Себестоимость продукции выше, чем у основных конкурентов
|
|
- сокращение
количества посредников снижение себестоимости и как следствие цены продукции
|
- ожидается
выход на рынок крупной компании-конкурента появление новых заказов по
результатам тендера
|
Из таблицы можно сделать вывод, что ООО
"Канам-Россия" является одним из наиболее значительных конкурентов
ОАО "ЗТО-ЭТОН". Хорошее качество продукции, широкий ассортимент
продукции делают завод "Канам-Россия" значимым поставщиком продукции
в общем объёме сбыта.
Таблица 9 - SWOT-анализ для ООО "БСК-Яковлевское".
|
- хорошее
качество; приемлемая цена.
|
- ассортимент
включает только строительные металлоконструкции и технологическое
оборудование;
|
|
- возможность
получения крупного заказчика; расширение рынка сбыта.
|
- увеличение
количества конкуренции на данном рынке;
|
ООО "БСК-Яковлевское" также является крупным
конкурентом за счет цены и хорошего качества изготавливаемых
металлоконструкций. Однако имеет более узкий круг выпускаемых изделий.
Таблица 10 - SWOT-анализ для ОАО "ЗТО-ЭТОН".
|
- хорошее
качество; доступная цена; широкий ассортимент продукции
|
- высокая
степень износа оборудования
|
|
- повышение
качества производимых металлоконструкций усовершенствование производственной
базы совершенствование технологии изготовления продукции
|
- снижение
объемов продаж увеличение числа конкурентов сжатые сроки заказов
|
Что касается самого завода, то он имеет малое количество
отрицательных факторов. Можно сделать вывод о том, что продукция ОАО
"ЗТО-ЭТОН" является достаточно конкурентоспособной. Необходимо
продолжить дальнейшую работу, направленную на снижение себестоимости
изготавливаемых металлоконструкций, прежде всего за счет роста объемов заказов,
а следовательно и реализации;
3.4 Матрица
БКГ для продукции завода
Матрица БКГ (англ. Boston Consulting
Group, BCG) - инструмент для стратегического анализа и планирования в
маркетинге. Создана основателем Бостонской консалтинговой группы Брюсом Д.
Хендерсеном для анализа актуальности продуктов компании, исходя из их положения
на рынке относительно роста рынка данной продукции и занимаемой выбранной для
анализа компанией доли на рынке. Данный инструмент теоретически обоснован. В
его основу заложены две концепции: жизненного цикла товара (вертикальная ось) и
эффекта масштаба производства или кривой обучения (горизонтальная ось).
В основе матрицы БКГ лежат два
предположения:
) Бизнес, имеющий существенную долю рынка,
приобретает в результате действия эффекта опыта конкурентное преимущество в
отношении издержек производства. Отсюда следует, что самый крупный конкурент
имеет наибольшую рентабельность при продаже по рыночным ценам и для него
финансовые потоки максимальны.
) Присутствие на растущем рынке означает
повышенную потребность в финансовых средствах для своего развития, т.е.
обновления и расширения производства, проведения интенсивной рекламы и т.д.
Если темп роста рынка невелик, например зрелый рынок, то товар не нуждается в
значительном финансировании.
В том случае, когда обе гипотезы
выполняются, можно выделить четыре группы рынков товара, соответствующие
различным приоритетным стратегическим целям и финансовым потребностям:
) "Трудные дети" (быстрый
рост/малая доля): товары этой группы могут оказаться очень перспективными,
поскольку рынок расширяется, но требуют значительных средств для поддержания
роста. Применительно к этой группе продуктов необходимо решить: увеличить долю
рынка данных товаров или прекратить их финансирование.
) "Звезды" (быстрый рост/высокая
доля) - это рыночные лидеры. Они приносят значительную прибыль благодаря своей
конкурентоспособности, но также нуждаются в финансировании для поддержания
высокой доли динамичного рынка.
) "Дойные коровы" (медленный
рост/высокая доля): товары, способные принести больше прибыли, чем необходимо
для поддержания их роста. Они являются основным источником финансовых средств
для диверсификации и научных исследований. Приоритетная стратегическая цель -
"сбор урожая".
) "Собаки" (медленный рост/малая
доля) - это продукты, которые находятся в невыгодном положении по издержкам и
не имеют возможностей роста. Сохранение таких товаров связано со значительными
финансовыми расходами при небольших шансах на улучшение положения. Приоритетная
стратегия - прекращение инвестиций и скромное существование.
Матрица БКГ помогает выполнению двух
функций: принятию решений о намеченных позициях на рынке и распределению
стратегических средств между различными зонами хозяйствования в будущем.
На основе данных о реализации товаров заводом и конкурентами,
и о развитии рынка проведем портфельный анализ продукции предприятия.
|
Продукция
|
Реализация по
заводу, тыс. руб.
|
Число
конкурентов
|
Реализация
тремя основными конкурентами, тыс. руб.
|
Годовой рост
объема рынка, %
|
Относительная
доля рынка
|
|
строительные
металлоконструкции
|
63458
|
5
|
64450, 63520,
60348
|
20
|
0,561620946
|
|
нестандартизированное
оборудование
|
18789
|
5
|
18960, 18890,
18635
|
20
|
0,554394972
|
Найдем относительную долю рынка:
Доля рынка= Реализация по заводу
/число конкурентов* (∑реализации тремя конкурентами)
Для строительных металлоконструкций она составит:
/ (3/5* (64450+63520+60348)) =0,56
Для нестандартизированного оборудования:
/ (3/5* (18960+18890+18635)) =0,55
На основание имеющихся данных построим пузырьковую диаграмму:
Из данной диаграммы можно сделать следующие выводы:
1) Строительные металлоконструкции
относятся к "звездам". Они являются первоочерёдным источником прибыли
предприятия. Для поддержания этой продукции на рынке необходимы значительные
инвестиции, которые пойдут на модернизацию старого оборудования либо на закупку
нового, улучшение качества производимых металлоконструкций, на новые
технологические разработки.
) Нестандартизированное оборудование
относится к категории "трудные дети". В этом случае можно предложить
2 варианта развития производства продукции - инвестирование или
деинвестирование. В случае инвестирования возможно развитие этого продукта и
переход его в категорию "звёзд". Деинвестирование предполагает отказ
от вложения денежных средств в производство, что предполагает дальнейшее снятие
продукции с производства вовсе.
Имеются данные за два года по объему выпуска продукции, на
основе которых проведем анализ продуктового портфеля предприятия:
|
Объем продукции
|
строительные
металлоконструкции
|
нестандартизированное
оборудование
|
всего
|
|
2008
|
|
январь
|
125,3
|
16,34
|
141,64
|
|
февраль
|
190,99
|
23,07
|
214,06
|
|
март
|
228,14
|
38,15
|
266,29
|
|
апрель
|
164,3
|
35,97
|
200,27
|
|
май
|
140,81
|
44,6
|
185,41
|
|
2009
|
|
январь
|
126,6
|
15,1
|
141,7
|
|
февраль
|
200,5
|
20,16
|
220,66
|
|
март
|
191,2
|
35,8
|
227
|
|
апрель
|
230,5
|
32,24
|
262,74
|
|
май
|
205,15
|
35,3
|
240,45
|
На основе исходной таблицы построим таблицу, необходимую для
анализа:
|
Продукция
|
Объём
реализации на отчетную дату, кг.
|
Темп роста к
январю,%
|
Относительная
доля в сбыте
|
|
2008
|
|
строительные
металлоконструкции
|
140,81
|
112,3782921
|
0,759452025
|
|
|
|
|
|
нестандартизированное
оборудование
|
44,6
|
272,9498164
|
0,240547975
|
|
|
|
|
|
всего
|
185,41
|
192,6640543
|
1
|
|
2009
|
|
строительные
металлоконструкции
|
205,15
|
162,0458136
|
0,853191932
|
|
|
|
|
|
нестандартизированное
оборудование
|
35,3
|
233,7748344
|
0,146808068
|
|
|
|
|
|
всего
|
240,45
|
197,910324
|
1
|
Для каждого из периодов построим матрицы БКГ.
В ходе анализа выяснилось, что нестандартизированное
оборудование как в 2008 так и в 2009 остается в категории "трудное
дитя", а вот строительные металлоконструкции из "дойной коровы"
превращаются в "звезду", т.е. возрастают позиции данного продукта на
рынке.
4. Анализ
ликвидности ОАО "ЗТО-ЭТОН"
4.1
Показатели финансово-экономической деятельности завода
Источником информации для анализа производственно-финансовой
деятельности предприятия служат документы бухгалтерского учета и отчетности
(приложения 3-4). Основные технико-экономические показатели представлены в
таблице 11.
Таблица 11 - Основные технико-экономические показатели работы
ОАО "ЗТО-ЭТОН" за 2009 год
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
Факт за 2008г.
|
За 2009 год
|
|
|
|
План
|
Факт
|
%
|
|
|
|
|
|
Факт к плану
|
2009г. / 2008г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Объем товарной
продукции
|
тыс. руб.
|
155957
|
160000
|
45517
|
28,45
|
29, 19
|
|
Объем
реализованной продукции
|
тыс. руб.
|
145522
|
160000
|
53783
|
33,61
|
36,96
|
|
Производство продукции
|
т
|
3261
|
3400
|
1180
|
34,71
|
36,18
|
|
Общий фонд
оплаты труда
|
тыс. руб.
|
31300
|
32000
|
16397
|
51,24
|
52,39
|
|
Среднемесячная
зарплата работника, в т. ч. рабочих
|
руб.
|
14000 10300
|
14400 11000
|
9760 6600
|
67,78 60,0
|
69,71 64,08
|
|
Годовая
производитель-ность труда работающего по товарной продукции
|
тыс. руб. /чел.
т/чел.
|
1060,9 22,18
|
1088,4 23,13
|
446,25 11,57
|
41,0 50,0
|
42,06 52,16
|
|
Среднегодовая
стоимость ОПФ
|
тыс. руб.
|
29659
|
32625
|
34248
|
105,0
|
115,5
|
|
Фондоотдача
|
руб. / руб.
|
5,26
|
4,9
|
1,33
|
27,14
|
25,28
|
|
Фондоемкость
|
руб. / Руб.
|
19,02
|
20,39
|
75,24
|
369,0
|
395,6
|
|
Себестоимость
товарной продукции
|
тыс. руб.
|
133402
|
136000
|
55254
|
40,63
|
41,42
|
|
Себестоимость 1
т м/конструкций
|
тыс. руб. /т
|
40,91
|
40,0
|
46,83
|
117,08
|
114,47
|
|
Прибыль до
налогообложения
|
тыс. руб.
|
11692
|
12000
|
-8180
|
-
|
-
Объем товарной продукции составил 45517 тыс. руб., что на
70,81 % ниже объема товарной продукции в 2008 году.
В 2009 году фонд заработной платы уменьшился по сравнению с
2008 годом с 31300 тыс. руб. до 16397 тыс. руб. Средняя заработная плата одного
работника составила 9760 тыс. руб., что на 30,29% меньше, чем в 2008 году.
Годовая производительность труда одного работающего по товарной продукции
уменьшилась по сравнению с 2008 годом на 47,84 % и составила 11,57 т/ чел.
Общая себестоимость на товарную продукцию в 2009 году
снизилась на 58,58% по сравнению с 2008 годом, в связи с резким уменьшением
объема выпуска и общим спадом производства. Прибыль до налогообложения
составила (-8180) тыс. руб., что свидетельствует об убыточности финансовой
деятельности предприятия в отчетном 2009 году.
4.2
Показатели прибыльности (убыточности) завода
Объем реализации, прибыль и рентабельность, - важнейшие
показатели производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия.
Только по результатам реализации можно оценить полезность и
конкурентоспособность продукции, выпускаемой предприятием. Реализацией
продукции завершается оборот средств предприятия, возмещаются затраты на
производство и реализацию продукции, образуются средства для оплаты
потребляемых в процессе воспроизводства ресурсов (материальных, энергетических,
трудовых) и других расходов, связанных с обеспечением деятельности предприятия
и обеспечивается получение прибыли.
Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность
хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли,
которая составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли
создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства,
решения социальных и материальных проблем производственного коллектива. За счет
прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом,
банками и другими предприятиями и организациями.
Прибыль характеризует конечный результат деятельности
предприятия. И если прибыль от производства товарной продукции характеризует
результативность производственной деятельности предприятия, то балансовая
прибыль есть результат производственной, сбытовой и финансовой деятельности. По
данным бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что предприятие в 2009 году
получило убыток 8180 тыс. рублей, что говорит об общем спаде товарооборота и
снижении эффективности производственной деятельности предприятия.
Обобщающим показателем, характеризующим эффективность
хозяйственной деятельности предприятия, являются показатели рентабельности.
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых
результатов предприятия. Они характеризуют относительную доходность
предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных
позиций.
Основные группы показателей рентабельности: рентабельность
капитала (активов); рентабельность продукции; рентабельность производства.
Рентабельность активов =
Рентабельность активов в 2008 году = 11692/40082 = 29,2%.
В 2009 году активы нерентабельны из-за полученного убытка.
Показатель рентабельности продукции вычисляется как отношение прибыли
к себестоимости продукции. Рентабельность продукции является одним из важнейших
показателей эффективности деятельности предприятия. Этот коэффициент
показывает, какую сумму операционной прибыли получает предприятие с каждого
рубля проданной продукции, т.е. сколько остается после покрытия себестоимости.
Рентабельность продукции
= 
Рентабельность продукции в 2008 году = 11692/133402 = 8,8%.
В 2009 году продукция нерентабельна из-за убытка.
Для анализа рентабельности производства построим таблицу 12.
Таблица 12 - Анализ рентабельности производства
|
Показатели
|
Отчет 2008 год
|
План 2009 год
|
Факт 2009год
|
Отклонение, %
|
|
|
|
|
От плана 2009г.
|
От факта 2008г.
|
|
Прибыль
балансовая, тыс. руб.
|
11692
|
12000
|
-8180
|
-
|
-
|
|
Среднегодовая
стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств,
тыс. руб., в т. ч.: основные производственные фонды нормируемые оборотные
средства
|
44996 29659
15337
|
49495 32625
16870
|
40751 34248
11275
|
82,3 105,0 66,8
|
90,6 115,5 73,5
|
|
Рентабельность
производства общая, %
|
26,0
|
24,2
|
-
|
-
|
-
|
Общая рентабельность производства исчисляется как отношение
балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных фондов
предприятия. В 2009 году предприятие сработало в убыток, поэтому доходности не
получило. Это обусловлено снижением объема производства и финансовым кризисом в
экономике.
4.3
Ликвидность завода, достаточность капитала и оборотных средств
Одним из показателей, характеризующих состояние предприятия,
является его платежеспособность (ликвидность). Ликвидность - это способность
предприятия превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех
необходимых платежей по мере наступления их срока.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными
обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их
погашения. Актив баланса по скорости превращения в денежные средства делится на
4 группы:
А1 - наиболее ликвидные активы, сюда относятся
деньги и краткосрочные финансовые вложения (стр.250 + стр.260 II раздела актива
баланса);
А2 - быстро реализуемые активы, сюда относят
дебиторскую задолженность, т.е. платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты и прочие оборотные активы (стр.240 II раздела актива
баланса);
А3 - медленно реализуемые активы, сюда относят
запасы товарно-материальных ценностей, дебиторскую задолженность, т.е. платежи,
которые ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр.210 +
стр.220+стр.230 + стр.270 II раздела актива баланса);
А4 - трудно реализуемые активы, сюда относят
внеоборотные активы (стр. 190 I раздела актива баланса).
Пассив баланса по степени срочности также делится на 4
группы:
П1 - наиболее срочные обязательства, сюда относят
кредиторскую задолженность и расчеты по дивидендам (стр.620);
П2 - краткосрочные пассивы, сюда относят
краткосрочные займы, кредиты банка, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты, прочие краткосрочные пассивы (стр.610 + стр.630 +
стр.660);
П3 - долгосрочные пассивы, сюда относят
долгосрочные займы, кредиты банка, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты (стр.590 + стр.640 + стр.650);
П4 - постоянные пассивы (все статьи III раздела баланса, не
считая строк 465 и 475 и отдельные статьи IV раздела - доходы будущих периодов,
резервы предстоящих расходов и платежей - стр.490.
Данные для оценки ликвидности баланса представим в таблице
13.
Таблица 13 - Формирование показателей для оценки ликвидности
баланса
|
Актив, тыс.
руб.
|
На начало года
|
На конец года
|
Пассив тыс.
руб.
|
На начало года
|
На конец года
|
Платежный
излишек или недостаток
|
|
|
|
|
|
|
На начало года
|
На конец года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
А1
|
3449
|
2709
|
П1
|
9147
|
11652
|
-5698
|
-8943
|
|
А2
|
12726
|
7361
|
П2
|
12604
|
12399
|
122
|
-5038
|
|
А3
|
12394
|
12272
|
П3
|
803
|
1031
|
11591
|
11241
|
|
А4
|
16427
|
18409
|
П4
|
22442
|
15669
|
759
|
2740
|
|
Баланс
|
44996
|
40751
|
Баланс
|
44996
|
40751
|
-
|
-
|
Анализируя таблицу, сделаем выводы.
Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги
приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, когда
выполняются условия: А1 > П1, А2 >
П2, А3 > П3, А4 < П4.
По итогам отчетного периода выполняется второе неравенство,
что говорит о снижении дебиторской задолженности на конец года. Первое, третье
и четвертое неравенства на конец года не выполняются, что свидетельствует об
увеличении труднореализуемых активов и росте кредиторской задолженности.
Следовательно, предприятию для погашения кредиторской задолженности следует
привлечь быстрореализуемые активы.
Для оценки ликвидности баланса применим метод коэффициентов,
который служит для быстрой оценки способности предприятия выполнять свои
краткосрочные обязательства. Показатели ликвидности представим в табл.14.
Таблица 14 - Динамика показателей ликвидности
|
Показатели
|
Формула для
расчета
|
Нормальное
ограничение
|
На начало года
|
На конец года
|
|
Коэффициент
покрытия (коэффициент текущей ликвидности)
|
 Необходимое значение 1,5; оптим.2,0÷3,51,310,93
|
|
|
|
|
Коэффициент
быстрой ликвидности ("критич. оценки")
|
 Допустимое 0,7÷0,8; желательно 10,740,42
|
|
|
|
|
Коэффициент
абсолютн. ликвидности
|
 0,1÷0,70,160,11
|
|
|
|
Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)
измеряет общую ликвидность и показывает, какую часть текущих обязательств по
кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. В конце
отчетного периода коэффициент текущей ликвидности равен 0,93, что меньше
необходимого оптимального значения, и показывает снижение платежеспособности
предприятия. Таким образом, предприятие испытывает трудности в погашении своих
обязательств, в связи с тем, что у него не достаточно собственных источников
финансирования.
Коэффициент быстрой ликвидности (критической оценки)
показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть
немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам; этот показатель на конец года
уменьшился, что говорит о снижении объема наиболее ликвидных активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее важным
критерием платежеспособности и показывает, какую часть текущей краткосрочной
задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств
и приравненных к ним финансовым вложениям. Коэффициент абсолютной ликвидности к
концу года составил 0,11. Это значит, что предприятие может погасить текущую
краткосрочную задолженность.
Таким образом, можно сделать вывод, что у предприятия низкая
платежеспособность, это связано с ростом материальных запасов, как наиболее
неликвидной статьи активов, и нехваткой наличных денежных средств.
В таблице 15 приведены фактические данные, характеризующие
изменение объема и структуры основных производственных фондов предприятия.
Таблица 15 - Анализ основных фондов, тыс. руб.
|
Основные фонды
|
На начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
На конец года
|
Изменения за
год
|
Структура ОФ,%
|
|
|
|
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Здания
|
14366
|
-
|
-
|
14366
|
-
|
43,2
|
40,7
|
|
Сооружения
|
5136
|
49
|
-
|
5185
|
+49
|
15,5
|
14,7
|
|
Машины и
оборудование
|
13142
|
1508
|
89
|
14561
|
+1419
|
39,6
|
41,2
|
|
Транспортные
средства
|
462
|
634
|
-
|
1096
|
+634
|
1,4
|
3,1
|
|
Инструмент и
инвентарь
|
91
|
-
|
-
|
91
|
-
|
0,3
|
0,3
|
|
Итого промышл.
ОФ
|
33197
|
2191
|
89
|
35299
|
+2102
|
100
|
100
|
Данные таблицы показывают, что за отчетный период произошли
изменения в объеме и структуре основных фондов. Для анализа движения и
технического состояния основных производственных фондов рассчитываются
следующие показатели:
. Коэффициент обновления (Коб.) -
показывает, какую часть от имеющихся на конец периода основных средств
составляют новые основные средства.
 *100 = 2191/35299*100 = 6,2%.
2. Коэффициент выбытия (К в.) - показывает,
какая часть основных средств выбыла из хозяйственного оборота за отчетный
период.
 *100 = 89/33197*100 = 2,6%.
. Коэффициент прироста (Кпр.):
 *100,Кпр. = (35299-33197) / 33197 * 100 = 6,3%.
. Коэффициент износа (Киз.) - характеризует степень
изношенности основных средств. Его высокое значение является неблагоприятным
фактором.
 *100, Киз. =13620/29952 *100 = 45,5%.
. Коэффициент годности (Кг.):
Кr = 16995/29952 = 56,7%.
К концу отчетного периода произошло увеличение промышленных фондов
на 2102 тыс. рублей, благодаря приобретению силовых и рабочих машин. Удельный
вес оборудования по сравнению с началом года увеличился с 39,6% до 41,2%. Это,
безусловно, рассматривается как положительный фактор в развитии
материально-технической базы предприятия.
Также для обобщающей характеристики использования ОФ служат
показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой
стоимости основных производственных фондов) и фондоемкости - показатель,
обратный фондоотдаче.
Фондоотдача характеризует эффективность использования основных
производственных фондов, или выпуск продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости
основных фондов.
В 2008 году фондоотдача Ф0 = 155957/29659 = 5,26.
В 2009 году фондоотдача Ф0 = 45517/34248 = 1,33.
В 2009 году произошло снижение фондоотдачи на 3,93 руб. с 1 рубля
среднегодовой стоимости ОФ, что говорит об уменьшении эффективности
использования основных производственных фондов.
Рассчитаем фондоемкость - среднегодовую стоимость основных фондов,
приходящуюся на 1 рубль продукции, т.е. потребность предприятия в основном
капитале в зависимости от изменения объема продукции.
В 2008 году фондоемкость ФЕ = 29659/155957 = 0, 19.
В 2009 году фондоемкость ФЕ = 34248/45517 = 0,75.
Фондоемкость в 2009 году увеличилась с 0,19 до 0,75 руб. на 1 руб.
товарной продукции, что говорит об увеличении потребности предприятия в
основном капитале.
5.
Расчётно-аналитическая часть
.1 Применение
метода наименьших квадратов для оптимизации соотношения цен и объемов
производства
Обоснование применения данного математического
метода.
В ходе анализа было выявлено, что на предприятии существует
ряд проблем, которые не позволяют ему функционировать в полной мере.
В сферах производственной и финансовой деятельности: спад
производства, недостаточный уровень финансирования производства, задолженность
перед кредиторами, неэффективное производство основных производственных фондов.
В сферах снабженческой и сбытовой деятельности:
несвоевременное и некачественное обеспечение производственного процесса
материалами и техникой, малое количество рынков сбыта, нехватка заказчиков и
поставщиков.
В сфере маркетинговой политики: происходит постепенная утрата
доли рынка, зачастую отсутствует достоверная информация о конъюнктуре и
требованиях рынка.
Все перечисленные выше проблемы отрицательно сказываются на
функционировании предприятия в целом. А следовательно, предприятие не может
добиться своей главной цели - получение максимальной прибыли, что всегда
сопряжено с необходимостью совершенствования организации производства.
Применяемые на предприятии методы планирования, организации и управления
производством продукции являются экономически не обоснованными и, как
следствие, не дают ожидаемого экономического результата.
Объем производства продукции становится важнейшим объектом
управления, существенно возрастает роль планирования, анализа и обоснования
управленческих решений, применяемых на предприятии для стабилизации или роста
объема выпуска.
В связи с этим вопросы установления оптимального объема
производства приобретают первостепенное значение не только с позиций
необходимости получения предприятием максимума прибыли, но и с позиций
эффективного управления предприятием в целом и его структурными
подразделениями.
Также оптимизация ценообразования играет важную роль для
достижения устойчивых максимально высоких цен на весь ассортимент продуктов, на
всех сегментах рынка и по всем каналам распространения. При этом необходимо
учитывать внутренние возможности самого предприятия.
Цена должна соответствовать условиям конкуренции, а также
изменяющимся предпочтениям потребителей. Налаживание процесса "быстрого
ответа" помогает быстро изменить цены при необходимости и является
критически условием для достижения устойчивых максимально высоких цен, выручки
и прибыли.
Для проведения оптимизации цены и объема производства можно
использовать различные способы, но одним из наиболее универсально применяемых
является метод наименьших квадратов. Оценки по МНК - это те величины, которые
минимизируют сумму квадратов отклонений действительных наблюдаемых значений
факторов от их значений, полученных из уравнения регрессии. Метод наименьших
квадратов применяется также для приближённого представления заданной функции
другими (более простыми) функциями и часто оказывается полезным при обработке
наблюдений. Он позволяет по экспериментальным данным подобрать такую
аналитическую функцию, которая проходит настолько близко к экспериментальным
точкам, насколько это возможно.
5.2
Постановка задачи "Оптимизация соотношения цен и объемов
производства"
Построим экономико-математическую модель производственной
программы предприятия, состоящей в оптимизации цен и объемов реализации
продукции. Этот процесс занимает одно из центральных мест в системе управления
производством, поскольку от него напрямую зависят конечные результаты
финансовой деятельности предприятия.
Общепринятым критерием оптимальности при формировании
производственной программы предприятия является максимум прибыли от реализации
продукции. Процесс определения оптимальных цен и объемов реализации находит
свое отражение, прежде всего, в изменении веса отдельных видов продукции в
общем объеме производства. Критерием изменения удельного веса отдельных видов
продукции является показатель рентабельности продукции. При этом считается, что
повышение в общем объеме реализации удельного веса более высокорентабельных
изделий обеспечивает и наибольший размер прибыли.
Но между рентабельностью продукции и прибылью от ее
реализации не всегда существует прямая зависимость. Другими словами, программе
выпуска, обеспечивающей максимальную прибыль, не всегда соответствует
адекватная максимизация эффективности производства, отражаемая показателем
рентабельности продукции. Для анализа согласованности указанных выше критериев
необходимо построить на каждый анализируемый вид продукции функцию спроса и
затрат, по которым, в свою очередь, определяется функция прибыли и функция
рентабельности продукции. В ходе проведенного исследования для видов
выпускаемой ОАО "ЗТО-ЭТОН" продукции выявлена функция спроса вида:
=ao + a1V, (1)
где Р - цена продукции, руб.; V - объем реализации; ао, а1 -
постоянные коэффициенты, значения которых определяются с помощью математических
методов. С использованием метода наименьших квадратов выявлена функция издержек
вида:
С=во+в1V, (2)
где С - общие затраты, руб.; во - уровень постоянных затрат;
в1 - уровень переменных затрат на единицу продукции.
Используя выражения (1) и (2), можно определить функцию
прибыли:
П=V (ао+а1V) - во - в1V (3)
и функцию рентабельности продукции:
= [ (V (ао+а1V) - во - в1V) / (во + в1V)] *100%. (4)
Взяв первую производную функции прибыли (3) и приравняв ее к
нулю, находим, что она достигает своего максимума при объеме реализации
продукции, равном:
п=- (ао-в1) /2а1. (5)
Взяв первую производную функции рентабельности продукции (4)
и приравняв ее к нулю, находим, что она достигает своего максимума при объеме
реализации продукции, равном:
= [-а1во - √а1во (а1во - аов1)] / а1в1. (6)
На следующем этапе данного исследования были проанализированы
функции различных экономических показателей на предмет соответствия их
экстремумов выражению (5). Проведенный анализ позволил установить, что
экстремум, равный выражению (5), имеет такой экономический показатель, как сила
воздействия операционного рычага, причем, в точке Vп = - (ао - в1) /2а1 функция
силы воздействия операционного рычага достигает своего минимума. Это означает,
что минимальному значению силы воздействия операционного рычага соответствует
максимально возможный размер прибыли от реализации продукции.
Силу воздействия операционного рычага определяют отношением
валовой маржи (разница между выручкой от реализации и переменными затратами) к
прибыли. Этот показатель указывает на степень предпринимательского риска,
связанного с данным предприятием: чем больше сила воздействия операционного
рычага, тем больше предпринимательский риск. Если функция прибыли П и силы
воздействия операционного рычага N имеют экстремумы, то эти экстремумы
достигаются при одинаковых объемах реализации продукции.
Оптимальная с точки зрения эффекта структура выпускаемой
продукции достигается при ориентации на прибыль от реализации продукции, либо
силу воздействия операционного рычага, а оптимальная с точки зрения
эффективности - при ориентации на рентабельность продукции. Возможно и
компромиссное решение, которое будет состоять в выборе такой структуры выпуска,
при которой: N / R → min, т.е. прирост силы воздействия операционного
рычага на единицу прироста рентабельности продукции должен быть наименьшим.
В качестве обобщенного критерия оптимальности формирования
производственной программы можно использовать коэффициент конкурентоспособности
предприятия, расчет которого производится по следующей формуле:
Коб=∑аi* ki, (7)
где Коб - коэффициент конкурентоспособности предприятия
(обобщенный критерий оптимальности);- i-ый показатель конкурентоспособности
предприятия;
аi - вес, присвоенный экспертным путем i-му показателю
конкурентоспособности предприятия.
Использование формулы (7) в качестве оценки конкурентоспособности
предприятия основано на теории эффективной конкуренции, согласно которой более
конкурентоспособными являются те предприятия, где наилучшим образом
организованы производство и сбыт товаров, эффективнее управление финансами.
В качестве показателей конкурентоспособности предприятия
могут выступать: фондоотдача, рентабельность продаж, коэффициент автономии,
коэффициент текущей ликвидности, коэффициент оборачиваемости оборотных средств,
рентабельность активов, рентабельность продукции, коэффициент загрузки
производственной мощности, а, при необходимости, и другие критерии.
Таким образом, экономико-математическая модель оптимизации
структуры выпускаемой продукции в общей постановке имеет вид: найти такой план
выпуска продукции, удовлетворяющий существующим ограничениям на ресурсы, при
котором функция (7) принимает максимальное значение.
5.3
Математическая модель поставленной задачи
Итак, в таблицах представлены показатели прибыли для основных
видов продукции, выпускаемых ОАО "ЗТО-ЭТОН". Расчет показателей
произведен на основе выражений (1 - 6).
Таблица 16 - Расчет показателей прибыли для строительных
металлоконструкций
|
Месяц
|
Объем
реализации, т
|
Цена продукции,
тыс. руб.
|
Переменные
затраты, тыс. руб.
|
Постоянные
затраты, тыс. руб.
|
Прибыль от
реализации, тыс. руб.
|
Рентаб-ность
продукции, R, %
|
Операционный
рычаг, N
|
N/R
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
янв
|
125,3
|
35,946
|
3275,08
|
718,92
|
510,0
|
12,77
|
2,41
|
0,188
|
|
фев
|
190,99
|
36,57
|
4992,07
|
718,92
|
1273,51
|
22,3
|
1,56
|
0,069
|
|
мар
|
228,14
|
36,464
|
5963,1
|
718,92
|
1636,87
|
24,49
|
1,44
|
0,059
|
|
апр
|
164,3
|
38,76
|
4294,46
|
718,92
|
1354,88
|
27,02
|
1,53
|
0,057
|
|
май
|
140,81
|
39,437
|
3680,48
|
718,92
|
1153,72
|
20,77
|
1,62
|
0,078
|
Как видно из таблицы 16, наибольшему значению рентабельности
продукции (при объеме реализации 164,3 т) не соответствует максимально возможный
размер прибыли (при объеме реализации 228,14 т). Это объясняется тем, что
выражение (5) не равно выражению (6), т.е. функции прибыли и рентабельности
продукции имеют максимумы при различных объемах реализации продукции. Данная
закономерность установлена для функции спроса вида (1) и функции издержек вида
(2).
Определим функцию спроса для строительных металлоконструкций.
Постоянные коэффициенты функции спроса a и b определим как
коэффициенты регрессии для уравнения парной регрессии вида:
=a+b*x, (8)
где y - цена 1т продукции, руб.;- объем производства, т.
Таблица 17 - Данные и промежуточные расчеты для определения
коэффициентов функции спроса
|
Месяц
|
x
|
y
|
xi - xср.
|
yi - yср.
|
(xi-xср.) х
(yi - yср.)
|
(xi - xср.) 2
|
(yi - yср.) 2
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
янв
|
125,3
|
-44,61
|
-1,489
|
66,424
|
1990,0
|
2,217
|
|
фев
|
190,99
|
36,57
|
21,08
|
-0,865
|
-18,234
|
444,37
|
0,748
|
|
март
|
228,14
|
36,464
|
58,23
|
-0,971
|
-56,541
|
3390,73
|
0,943
|
|
апр
|
164,3
|
38,76
|
-5,61
|
1,325
|
7,433
|
31,47
|
1,756
|
|
май
|
140,81
|
39,437
|
-29,1
|
2,002
|
-58,258
|
846,81
|
4,008
|
|
Итого
|
∑849,54
|
∑187,177
|
|
|
∑-59,176
|
∑6703,38
|
∑9,672
|
Средние значения признаков:
хср. = 169,91; yср. = 37,435.
Вычислим на основе итоговой строки таблицы (2) параметр b:
= - 59,176/6703,38 = - 0,009.
Определим параметр а:
а = 37,435 + 0,009*169,91 = 38,96.
Таким образом, получаем уравнение спроса для строительных
металлоконструкций:
= 38,96 - 0,009 V.
С помощью метода наименьших квадратов выявляется функция
издержек.
При использовании метода наименьших квадратов предполагается,
что соотношение затрат и объема производства имеет следующий вид:
=A+BX, (9)
где Y - общая сумма анализируемых затрат;
А - постоянная часть в общих затратах;
Х - объем производства;
В - переменная часть в общих затратах.
В методе наименьших квадратов параметры функции "затраты
- объемы производства" могут быть определены следующим образом:
= [n*∑ (x*y) - ∑x*∑y] / [n*∑x^2 - (∑x)
^2]; (10)=Yср. - B*Xср., (11)
где Yср. - среднее значение анализируемых затрат, равное ∑
Yср. / n;ср. - среднее значение показателя объема производства, равное ∑
Xi / n.
Таблица 18 - Данные и промежуточные вычисления для
распределения затрат на постоянную и переменную составляющую методов наименьших
квадратов
|
Месяц
|
Объем
производства, Х, т
|
Затраты, Y,
руб.
|
X * Y
|
2 X
|
2 Y
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
январь
|
125,3
|
3994,0
|
500448,2
|
15700,09
|
15952036
|
|
февраль
|
190,99
|
5711,0
|
1090743,8
|
36477,18
|
32615521
|
|
март
|
228,14
|
6682,0
|
1524431,4
|
52047,86
|
44649124
|
|
апрель
|
164,3
|
5013,4
|
823701,62
|
26994,49
|
25134179,56
|
|
май
|
140,81
|
4399,4
|
619479,51
|
19827,46
|
19354720,36
|
|
Итого
|
∑849,54
|
∑25799,8
|
∑4558804,5
|
∑151047,08
|
∑137705580,92
|
Отсюда, Хср. = 849,54/5 = 169,91; Yср. = 25799,8/5 = 5159,96.
В = (5*4558804,5 - 849,54*25799,8) / (5*151047,08-721718,21)
= 26,14;
А = 5159,96 - 26,14 * 169,91 = 718,51.
Функция соотношения затрат и объема производства в данном
случае имеет следующий вид:
С = 718,51 + 26,14 V.
Доли постоянных затрат (dпост) и переменных (dпер) в общих
затратах определим следующим образом:
пост= [А/ (А +
В*Хср.)] * 100; (12)пер= [В*Хср. / (А + В * Хср.)] * 100. (13)пост = [718,51/
(718,51+26,14*169,91)] *100 = 13,9 %;пер = [26,14*169,91/
(718,51+26,14*169,91)] *100 = 86,1%.
Метод наименьших
квадратов позволяет не только определить уровень параметров А и В, но и оценить
точность и достоверность полученных результатов. Стандартная ошибка
коэффициента регрессии (В) может быть рассчитана по формуле:
=Se/ (√∑Х^2-Хср.
*∑Х), (14)
где Se -
стандартная ошибка оценки затрат, определяемая по формуле:
=√ [ (∑y^2-А*∑y-В
* ∑ (х*у)) / (n - 2)]. (15)=√ [ (137705580,92-718,51*25799,8 -
26,14*4558804,5) / (5-2) = 18,41.= 18,41/ (√151047,08 - 169,91*849,54) =
0,225.
Надежность
рассчитанного коэффициента оценивается с помощью t-критерия:
= B / Sb; t =
26,14/0,225 = 116,18.
Значение
коэффициента регрессии считается надежным при условии t > 2.
Поскольку
t-критерий удовлетворяет условию t > 2, значит, значение коэффициента В
точно и достоверно при вероятности 95%.
Аналогично
определим функцию издержек, долю постоянных и долю переменных затрат для
нестандартизированного оборудования.
Таблица 19 - Расчет показателей прибыли для нестандартизированного
оборудования
|
Месяц
|
Объем
реализации, т
|
Цена продукции,
тыс. руб.
|
Переменные
затраты, тыс. руб.
|
Постоянные
затраты, тыс. руб.
|
Прибыль от
реализации, тыс. руб.
|
Рент-сть
продукции, R, %
|
Операционный
рычаг, N
|
N/R
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
янв
|
16,34
|
60,91
|
376,64
|
380,52
|
238,11
|
31,45
|
2,6
|
0,083
|
|
фев
|
23,07
|
55,7
|
531,76
|
380,52
|
372,72
|
40,86
|
2,02
|
0,049
|
|
мар
|
38,15
|
44,76
|
879,4
|
380,52
|
447,67
|
35,53
|
1,85
|
0,052
|
|
апр
|
35,97
|
45,79
|
829,15
|
380,52
|
437,4
|
36,16
|
1,87
|
0,051
|
|
май
|
44,6
|
40,35
|
1028,08
|
380,52
|
391,0
|
27,76
|
1,97
|
0,071
|
Для нестандартизированного оборудования при наибольшем объеме
реализации 44,6 т прибыль равна 391 тыс. руб., рентабельность 27,76%, что не
соответствует возможным максимальным значениям. Наибольшее значение прибыли
447,67 тыс. руб. достигается при объеме реализации 38,15 т, а наибольший
уровень рентабельности 40,86 - при объеме реализации 23,07 т. определим функцию
спроса для нестандартизированного оборудования.
Таблица 20 - Данные и промежуточные расчеты для определения
коэффициентов функции спроса
|
Месяц
|
x
|
y
|
xi - xср.
|
yi - yср.
|
(xi-xср.) х
(yi - yср.)
|
(xi - xср.) 2
|
(yi - yср.) 2
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
янв
|
16,34
|
60,91
|
-15,286
|
11,408
|
-174,383
|
233,66
|
130,14
|
|
фев
|
23,07
|
55,7
|
8,556
|
6, 198
|
53,03
|
73,21
|
38,42
|
|
март
|
38,15
|
44,76
|
6,524
|
-4,742
|
-30,937
|
42,56
|
22,49
|
|
апр
|
35,97
|
45,79
|
4,344
|
-3,712
|
-16,125
|
18,87
|
13,78
|
|
май
|
44,6
|
40,35
|
12,974
|
-9,152
|
-118,738
|
168,32
|
83,76
|
|
Итого
|
∑158,13
|
∑247,51
|
|
|
∑-287,153
|
∑536,62
|
∑288,59
|
Средние значения признаков:
хср. = 31,626; yср. = 49,502.
Вычислим на основе итоговой строки таблицы (5) параметр b:
= - 287,153/536,62 = - 0,535.
Определим параметр а:
а = 49,502+ 0,535*31,626 = 66,42.
Таким образом, для нестандартизированного оборудования
функция спроса: имеет вид:
= 66,42 - 0,535 V.
С помощью метода наименьших квадратов выявим функцию издержек
для нестандартизированного оборудования
Таблица 21 - Данные и промежуточные вычисления для
распределения затрат на постоянную и переменную составляющую методов наименьших
квадратов
|
Месяц
|
Объем
производства, Х, т
|
Затраты, Y.
руб.
|
X * Y
|
2 X
|
2 Y
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
январь
|
16,34
|
757,16
|
12372,0
|
267,0
|
573291,26
|
|
февраль
|
23,07
|
912,28
|
21046,3
|
532,23
|
832254,79
|
|
март
|
38,15
|
1259,92
|
48065,95
|
1455,42
|
1587398,4
|
|
апрель
|
35,97
|
1209,67
|
43511,83
|
1293,84
|
1463301,5
|
|
май
|
44,6
|
1408,6
|
62823,56
|
1989,16
|
1984153,9
|
|
Итого
|
∑158,13
|
∑5547,63
|
∑187819,64
|
∑5537,65
|
∑6440399,8
|
Отсюда, Хср. = 158,13/5 = 31,626; Yср. = 5547,63/5 =
1109,526.
В = (5*187819,64 - 158,13*5547,63) / (5*5537,65-25005,096) =
23,05;
А = 1109,526 - 23,05 * 31,626 = 380,55.
Функция соотношения затрат и объема производства
нестандартизированного оборудования имеет следующий вид:
С = 380,55 + 23,05 V.
Доля постоянных затрат и доля переменных затрат при этом
соответственно равны: dпост = 34,3%; dпер = 65,7%. В данном случае t-критерий
равен 363,0, следовательно, t > 2, значит, значение коэффициента регрессии В
точно и достоверно.
Таким образом, производственная программа предприятия
является оптимальной (функция принимает максимальное значение) при следующем
плане выпуска продукции: строительные металлоконструкции - 164,3 тыс. т;
нестандартизированное оборудование - 23,07 тыс. т.
Рассчитаем обобщенный критерий оптимальности производственной
программы предприятия, взяв в качестве i-го показателя конкурентоспособности
рентабельность продукции.
При текущих объемах реализации продукции:
Коб. = 0,3 * 0,1277 + 0,5*0,2776 = 0,177.
При объемах реализации, соответствующих наибольшему уровню
рентабельности продукции:
Коб. = 0,3 * 0,2702 + 0,5 * 0,4086 = 0,285.
Это говорит о том, что у ОАО "ЗТО-ЭТОН" имеются
существенные возможности оптимизации объемов производства и цен основных видов
продукции за счет выбора наиболее результативного варианта производственной программы,
проведения более эффективной маркетинговой политики.
Заключение
В данной курсовой работе было изучено предприятие ОАО
"ЗТО-ЭТОН", занимающееся производством строительных материалов из
обожженной глины. Завод был изучен с точки зрения маркетинга, а именно:
) была изучена текущая ситуация в отрасли производства
металлоконструкций а также перспективы развития рынка;
) изучена кадровая политика и организационная структура
завода;
) был проведён анализ конкурентов ОАО "ЗТО-ЭТОН"
при помощи SWOT-анализа;
) построена матрица БКГ для продукции завода;
) проведен анализ прибыльности и ликвидности завода.
Полный анализ показал, что завод достаточно
конкурентноснособен - это показал SWOT-анализ как самого завода, так и его трех
основных конкурентов.
Построенная матрица БКГ показала, что
наиболее прибыльным является производство строительных металлоконструкций, в то
время как нестандартизированное оборудование имеет возможность либо дальнейшего
развития, либо снятия с производства.
Анализ прибыльности (убыточности)
предприятия показывает, что финансовое состояние завода в 2009 году ухудшилось.
Предприятие сработало в убыток, поэтому доходности не получило. Это обусловлено
снижением объема производства и финансовым кризисом в экономике.
В данном курсовом проекте была предложена
экономико-математическая модель, которая позволила рассчитать такой объем
производства продукции завода, при котором предприятие будет получать максимум
прибыли при сравнительно небольших затратах.
В результате проведенных расчетов выяснилось, что оптимальным
выпуском продукции для предприятия на данный момент является: 164,3 тыс. т
строительных металлоконструкций и 23,07 тыс. т. нестандартизированного
оборудования.
Список
литературы
1. Афанасьев
М.П. Маркетинг: стратегия и практика фирмы. - М.: АО "Финстатинформ",
1995. - 112с.
2. Бухгалтерская
отчётность ОАО "ЗТО-ЭТОН".
. Герчикова
М.А. Практический менеджмент. - М.: - 2000 г.
. Годовой
отчёт ОАО "ЗТО-ЭТОН".
. Долинская
М.Г., Соловьев И.А. Маркетинг Конкурентоспособность промышленной продукции. -
М.: Изд-во стандартов, 1991. - 128с.
. Завьялов
П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учебное пособие.М., ИНФРА-М,, 2000
г.
. Хруцкий
В.Е., Корнеева И.В. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию
рынка: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 75 с.
. Е.В.
Шикин, А.Г. Чхартишвили Математические методы и модели в управлении. - М.:
"Дело", 2002г. - 439 с.
Приложения
Приложение 1
Организационно-производственная структура ОАО
"ЗТО-ЭТОН"
Приложение 2
Формы оплаты труда и
методы стимулирования труда (премирование) рабочих ОАО "ЗТО - ЭТОН".
Фонд оплаты труда формируется по
остаточному признаку, разница между произведённой товарной продукцией и
материальными затратами на их изготовление.
В фонд оплаты труда включаются:
. оплата труда рабочих - сдельщиков,
работающих по сдельным нормам и расценками с оплатой за выполненный объём
работ.
. оплата труда рабочих - повременщиков по
тарифной ставке в соответствии с отработанным временем;
. оплата по тарифным ставкам и окладом
МОП;
. доплата бригадирам;
. доплата за работу в вечернее время,
выходные и праздничные дни, сверхурочную работу;
. доплата за работу с тяжёлыми и вредными
условиями труда;
. оплата среднего заработка за время
нахождения в командировке;
. оплата за выполнение гособязанностей и
др.;
. премиальный фонд;
Премиальный фонд определяется ежемесячно
как разница между образованным фондом оплаты труда и указанными выше выплатами.
Сумма премиального фонда определяется
ежемесячно по экономическим показателям работы и утверждается ген. Директором
завода.
Условия оплаты труда и
премирования рабочих-сдельщиков:
1. Заработная плата рабочего - сдельщика
установлена в зависимости от количества выполненной работы по установленным
сдельным расценкам за единицу, принятой ОТК качественной продукции и премии.
. Рабочим - сдельщикам, работающим как
индивидуально, так и по бригадной форме организации труда, до начала работы
выдаются наряды с обязательным указанием нормативного времени и стоимости
выполненного задания.
. Оплата за изготовленную продукцию
производиться по акт предъявкам, подписанных ОТК.
. Сумма премиального фонда по цехам
устанавливается руководителем завода в зависимости от выполнения
производственной программы данного месяца.
. Брак допущенный по вине работника,
оплате не подлежит.
. Работник несет материальную
ответственность как за прямой действительный ущерб, непосредственно причиненный
им заводу, так и за ущерб, возникший в результате возмещения ущерба заводом
иным лицам.
Условия оплаты труда и
премирования рабочих - повременщиков.
1. Заработная плата рабочих повременщиков
складывается из оплаты по тарифу, также доплат за совмещение профессии, расширенную
зону обслуживания, прочими выплатами.
. Оплата по тарифу определяется по
присвоенному разряду и количеству отработанного времени.
. На некоторых участках производства
рабочим могут устанавливаться нормированные задания.
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
|
на 31 декабря
2009 г.
|
Коды
|
|
Форма № 1 по
ОКУД
|
0710001
|
|
Дата (год,
месяц, число)
|
|
|
|
|
Организаия
|
ОАО ЗТО-ЭТОН
|
по ОКПО
|
05768195
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика ИНН
|
3128002335
|
|
Вид
деятельности
|
Производство
строительных материалов
|
по ОКВЭД
|
28.11
|
|
Организационно-правовая
форма/форма собственности
|
частная
|
|
47
|
16
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
Единица
измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384
|
|
Местонахождение
(адрес)
|
643
(Россия),309530,31 (Белгородская обл.), Старый Оскол Г., Котел СТ,10.
|
|
|
|
|
|
|
Дата
утверждения
|
11.02.2008
|
|
Дата отправки
(принятия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив
|
Код по-
казателя
|
На начало
отчетного года
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные
активы
|
110
|
-
|
-
|
|
Основные
средства
|
120
|
16 258
|
16 995
|
|
Незавершенное
строительство
|
130
|
-
|
-
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
145
|
125
|
1 393
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
150
|
44
|
-
|
|
Итого по
разделу I
|
190
|
16 427
|
18 388
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Запасы
|
210
|
12 128
|
11275
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
9 088
|
7 366
|
|
животные на
выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
|
затраты в
незавершенном производстве
|
213
|
123
|
851
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи
|
214
|
2 581
|
2 795
|
|
товары
отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
|
расходы будущих
периодов
|
216
|
336
|
263
|
|
прочие запасы и
затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
-
|
-
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе
покупатели и заказчики
|
231
|
-
|
|
|
задолженность
дочерних обществ
|
232
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
240
|
12 726
|
7 361
|
|
в том числе
покупатели и заказчики
|
241
|
9 582
|
6 128
|
|
задолженность
дочерних обществ
|
|
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
Денежные
средства
|
260
|
3 449
|
2 709
|
|
Прочие
оборотные активы
|
270
|
266
|
997
|
|
Итого по
разделу II
|
290
|
28 569
|
22 342
|
|
БАЛАНС
|
300
|
44 996
|
40 730
|
|
Пассив
|
Код по-
казателя
|
На начало
отчетного периода
|
На конец отчет-
ного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ Уставный
капитал
|
410
|
7
|
7
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
|
Добавочный
капитал
|
420
|
16 524
|
16 524
|
|
Резервный
капитал
|
430
|
0
|
0
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
2
|
2
|
|
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
2
|
2
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
5 909
|
(801)
|
|
Итого по
разделу III
|
490
|
22 442
|
15 732
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и
кредиты
|
510
|
-
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
515
|
803
|
601
|
|
Прочие
долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
Итого по
разделу IV
|
590
|
803
|
601
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
610
|
12 367
|
12 367
|
|
Кредиторская
задолженность
|
620
|
9 147
|
11652
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
3 249
|
1935
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
622
|
756
|
869
|
|
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
147
|
372
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
624
|
3 907
|
1961
|
|
прочие
кредиторы
|
625
|
1088
|
6 515
|
|
задолженность
перед дочерними предприятиями
|
626
|
-
|
-
|
|
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих
периодов
|
640
|
-
|
346
|
|
Резервы
предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
660
|
237
|
32
|
|
Итого по
разделу V
|
690
|
21751
|
24 397
|
|
БАЛАНС
|
700
|
44 996
|
40 730
|
|
СПРАВКА о
наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
Арендованные
основные средства
|
910
|
6 580
|
6 580
|
|
в том числе по
лизингу
|
911
|
6 580
|
6 580
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
-
|
-
|
|
ТМЦ принятые на
переработку
|
921
|
-
|
-
|
|
Товары,
принятые на комиссию
|
930
|
-
|
-
|
|
Бланки строгой
отчетности
|
931
|
-
|
-
|
|
Списанная в
убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
940
|
19
|
19
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
|
950
|
-
|
-
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
|
960
|
2163
|
-
|
|
Износ жилищного
фонда
|
970
|
-
|
-
|
|
Износ объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
-
|
-
|
|
Нематериальные
активы, полученные в пользование
|
990
|
-
|
-
|
|
Материалы,
принятые в переработку
|
|
150
|
3 389
|
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках
|
за
|
2009 год
|
|
|
|
Коды
|
|
Форма № 2 по
ОКУД
|
0710002
|
|
Дата (год,
месяц, число)
|
2008
|
02
|
11
|
|
Организация
|
ОАО ЗТО-ЭТОН
|
05768195
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика ИНН
|
3128002335
|
|
Вид
деятельности
|
Производство
строительных материалов
|
по ОКВЭД
|
28.11
|
|
Организационно-правовая
форма/форма собственности
|
частная
|
|
47
|
16
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
Единица
измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
За отчетный
период
|
За аналогичный
период преды- дущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и
расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
010
|
53 783
|
145 523
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
(58 798)
|
(133 160)
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
(5 015)
|
12 363
|
|
Коммерческие
расходы
|
030
|
(514)
|
(1 217)
|
|
Управленческие
расходы
|
040
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
050
|
(5 529)
|
11 146
|
|
Прочие
доходы и расходы Проценты
к получению
|
060
|
-
|
-
|
|
Проценты к
уплате
|
070
|
(1)
|
(316)
|
|
Доходы от
участия в других организациях
|
080
|
-
|
-
|
|
Прочие
операционные доходы
|
090
|
1 334
|
3 034
|
|
Прочие операционные
расходы
|
100
|
(3 984)
|
(2 172)
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
140
|
(8 180)
|
11692
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
141
|
1 289
|
-
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
142
|
(68)
|
(118)
|
|
Текущий налог
на прибыль
|
150
|
|
(2 827)
|
|
Прочие
обязательные платежи
|
|
0
|
0
|
|
Чистая
прибыль (убыток) очередного периода
|
190
|
(6 823)
|
8 747
|
|
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
279
|
139
|
|
Базовая прибыль
(убыток) на акцию
|
|
-
|
-
|
|
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
|
|
-
|
-
|
Похожие работы на - Оптимизация соотношения цен и объемов производства
|