и субвенции юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, бюджетными учреждениями, а также гражданам-предпринимателям предоставляются из:
) федерального бюджета в соответствии с федеральными целевыми программами и законами, на условиях и в порядке, которые определены федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
) бюджетов субъектов РФ в соответствии с федеральными целевыми программами и законами, региональными целевыми программами и законами субъектов РФ, на условиях и в порядке, которые определены законами субъектов РФ о бюджете на очередной финансовый год;
) местных бюджетов в соответствии с федеральными целевыми программами и законами, региональными целевыми программами, законами субъектов РФ и решениями представительных органов местного самоуправления, на условиях и в порядке, которые определены правовыми актами органов местного самоуправления.
При нецелевом использовании в сроки, устанавливаемые органами исполнительной власти, а также в случаях неиспользования в установленные сроки субсидии и субвенции подлежат возврату в соответствующий бюджет.
Особое значение в бюджетных расходах имеют расходы на финансирование бюджетных инвестиций. Они предусматриваются соответствующим бюджетом при условии включения их в федеральную или региональную целевую программу либо в соответствии с решением Федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта РФ или органа местного самоуправления.
Федеральные инвестиционные объекты, предусматривающие расходы более 200000 минимальных размеров оплаты труда, рассматриваются и утверждаются в составе федеральных целевых программ.
Предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями, означает возникновение права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную часть уставных капиталов и имущества юридических лиц и оформляется участием Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований в уставных капиталах таких юридических лиц. Бюджетные инвестиции включаются в проект бюджета при наличии технико-экономического обоснования инвестиционного проекта, проектно-сметной документации, плана передачи земли и сооружений, проекта договора между Правительством РФ, органом исполнительной власти субъекта РФ или местного самоуправления и юридическим лицом об участии Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования в собственности субъекта инвестиций. Созданные с привлечением бюджетных средств объекты производственного и непроизводственного назначения в эквивалентной части уставных капиталов и имущества передаются в управление соответствующим органам управления государственным или муниципальным имуществом.
Рассмотрим бюджетные инвестиции, как наиболее эффективную и подходящую для инвестирования в реальный сектор форму финансирования.
1.3 Сущность и обоснование инвестирования в реальный сектор экономики
В условиях кризиса сложилась достаточно тяжелая ситуация с финансированием экономики и, в частности, реального сектора. На данный момент практически все отрасли промышленности находятся в трудном состоянии: недостаточность финансирования на обновление основных средств, неразвитость коммуникаций в стране, и в частности, дорог, высокая конкуренция импортной продукции, а так же высокие барьеры входа на рынок.
Вдобавок ко всему этому, в экономику России весьма сложно привлечь средства частных инвесторов. Российские инвесторы в основном ориентированы на краткосрочную перспективу, а стратегически важные проекты всегда долгосрочны, и более того, требуют значительных вложений. Так же существуют проблемы в привлечении иностранных инвесторов, поскольку они опасаются криминала и коррупции, наслышаны о бюрократизме и сложности российского законодательства.
В виду всех этих условий одной из наиболее эффективных и целесообразных возможностей поддержать экономическое развитие Российской Федерации являются бюджетные инвестиции.
Отличительной чертой бюджетных инвестиций является то, что они выделяются на безвозвратной основе в отличие от бюджетных кредитов, предоставляемых на принципах возвратности. Бюджетные инвестиции относятся к капитальным расходам, финансируются из бюджета при наличии решения исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления и при условии их включения в целевую программу. Выделение бюджетных инвестиций сопровождается оформлением права собственности органов государственной власти или местного самоуправления на часть уставного (складочного) капитала или другого имущества юридического лица, которому предоставляются инвестиции.
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства за счет средств федерального бюджета осуществляются в соответствии с федеральной адресной инвестиционной программой, порядок формирования и реализации которой устанавливается Правительством РФ.
Формы финансирования бюджетных инвестиций:
а) Федеральные целевые программы - представляют собой увязанный по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных, социально-экономических, организационно-хозяйственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение задач в области государственного, экономического, социального и культурного развития Российской Федерации.
б) Ведомственные целевые программы - программы, имеющие четкие цели, измеримые результаты, систему оценки, индикаторы их достижения и т.д.
в) Национальные проекты - одна из форм финансирования инвестиций, которая:
предполагает участие всей нации в его реализации и носит мобилизационный и мировоззренческий характер;
имеет широкую направленность, предполагает системное изменение выбранных секторов;
большая роль бизнеса в реализации проекта.
Глава 2. Анализ бюджетной политики в области финансирования инвестиций
.1 Приоритетные направления финансовой поддержки реального сектора экономики
Активизация государственной инвестиционной политики на современном этапе является ключевым условием перехода российской экономики к устойчивому росту. Важнейшими направлениями государственной инвестиционной политики являются: усиление государственной поддержки приоритетных направлений экономического развития, создание институционально-правовой и экономической среды, стимулирующей инвестиции в реальный сектор экономики, согласование инвестиционной политики федерального центра и регионов.
Главным принципом финансирования малого бизнеса является создание экономических и правовых условий ведения рыночного хозяйства, когда бы внешняя среда не угнетала, а стимулировала предпринимательскую активность, способствовала саморазвитию и улучшению конкурентоспособности с учетом отраслевых, географических, национальных, исторических особенностей и традиций, а также зарубежного опыта, создавая равные хозяйственные возможности для малых и более крупных предприятий и проявления самостоятельности и предприимчивости.
Система поддержки должна содействовать:
добросовестной конкуренции;
формированию широкого слоя собственников;
созданию развитой инфраструктуры малого предпринимательства на федеральном, региональном и местном уровнях;
развитию приоритетных видов деятельности малого бизнеса;
участию малых предприятий в реализации народнохозяйственных программ и проектов, а также в поставках продукции и выполнении работ для государственных нужд;
модернизации производственных фондов малых предприятий, внедрению прогрессивных технологий и новой техники;
устойчивому функционированию субъектов малого предпринимательства за счет уменьшения коммерческих и финансовых рисков, связанных с малым бизнесом.
Как показывает мировая и отечественная практика, государство и муниципалитеты могут сыграть решающую роль в запуске механизмов управления развития малого бизнеса, и, в первую очередь, в сфере финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса. Финансовая поддержка малого предпринимательства может осуществляться по двум основным направлениям.
Первое из них предполагает направление бюджетных средств непосредственно в сферу малого бизнеса, т.е. связано с оказанием субъектам малого предпринимательства прямой финансовой помощи в виде гарантий по кредитам коммерческих банков; полной или частичной компенсации финансовым структурам недополученной прибыли при кредитовании малых предприятий по пониженной процентной ставке, а также совместного финансирования за счет бюджета и финансово-кредитных организаций. Такая финансовая помощь может быть как безвозвратной, не оговоренной какими-либо предварительными условиями, так и предполагающей использование средств строго по назначению при условии их возврата или компенсации. В любом случае перед муниципалитетом стоит важнейшая задача обеспечения необходимого уровня бюджетных ассигнований и их эффективного использования. Необходимо предусмотреть специальные бюджетные ассигнования на цели поддержки и развития малого бизнеса в размере фиксированной доли расходов местных бюджетов.
Второе направление представляет собой форму косвенной финансовой поддержки бизнеса, нацеленной на создание благоприятных условий для привлечения инвестиций и накопления капитала в этом секторе экономики. Соответствующие меры могут включать общегосударственные и региональные режимы льготного налогообложения малых предприятий, внедрения упрощенных систем налогообложения; установленных норм ускоренной амортизации основных фондов малых предприятий; распространение в сфере малого предпринимательства системы лизинга и т.д. Данное направление наиболее присуще государственной и региональной поддержке малого бизнеса.
Реализация задач современного этапа экономического развития требует более активной государственной поддержки инвестиционной сферы. При этом значение государственного инвестирования должно возрасти не столько с точки зрения объема централизованных источников, сколько с позиций государственных гарантий, страхования и ориентира для частных инвесторов.
Так в 2009-2011 г.г. особое внимание было уделено малым инновационным предприятиям. Например, малым инновационным компаниям, создаваемым при вузах, предоставлялись гранты - 500 тыс. руб. на одного получателя. Уже действующим МИПам выдавались субсидии на компенсацию затрат по разработке новых продуктов, новых производственных процессов, на приобретение новых машин и оборудования с технологическими инновациями, приобретение новых технологий, в том числе прав на патенты, лицензии, использование изобретений промышленных образцов.
Так же в число приоритетов была включена поддержка экспортно-ориентированных малых и средних предприятий. В рамках федеральной программы были перечислены средства в бюджеты регионов, реализующих программы поддержки малых и средних компаний, ориентированных на экспорт.
Следующий блок поддержки - это развитие лизинга МСП и специализированной инфраструктуры имущественной поддержки предприятий. В рамках лизинга предусматривается возмещение части затрат, связанных с уплатой процентов по договорам, оплаты первого взноса при заключении договора лизинга оборудования, а также предоставление целевых грантов начинающим предпринимателям - субсидия в размере не более 1 млн руб. на уплату первого взноса при заключении договора.
В области имущественной поддержки были созданы центры коммерческих технологий, центры коллективного доступа к высокотехнологичному оборудованию, инжиниринговых центры, центры промышленного дизайна, субконтракции, а также особое внимание было уделено созданию бизнес-инкубаторов, промышленных парков и технопарков.
Приоритет в выборе объектов финансирования отдавался мероприятиям, направленным на модернизацию производства и создание спроса со стороны смежных отраслей. Поддержка оказывалась тем предприятиям реального сектора экономики, которые уже имели рынки сбыта своей продукции или если государство само выступало заказчиком этой продукции.
В случае необходимости принятия решений об отказе в поддержке неэффективных предприятий предусматривались компенсирующие механизмы, обеспечивающие сохранение стабильной социальной среды. Все такие решения сопровождались информационной поддержкой.
2.2 Оценка финансовой поддержки малого и среднего бизнеса на примере бюджета города Москвы
Правительство Российской Федерации и общественные организации не только активно участвовали в реализации ранее запланированных мер по поддержке малого и среднего предпринимательства в России, но и рассматривали новые инициативы и предложения по улучшению инфраструктуры создания и дальнейшего функционирования предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ). Усиление поддержки данного сектора экономики продиктовано необходимостью адаптации предприятий МСБ к функционированию в кризисных условиях. Активно развивающийся сектор малого и среднего бизнеса остается одним из важнейших резервов роста национальной экономики. Меры по улучшению положения предприятий микро-, малого и среднего бизнеса коснулись разных аспектов их деятельности.
По словам исполняющего обязанности руководителя Департамента поддержки и развития малого и среднего предпринимательства Москвы Михаила Вышегородцева, поддержка малого и среднего предпринимательства столицы остается одним из главных направлений работы правительства Москвы на 2012 год.
Проект бюджета Москвы на 2012 г. предполагал первоначально выделение на реализацию программы 2,55 млрд руб., эта цифра на сегодня не изменилась. В планах - получение софинансирования из федерального бюджета; часть средств - 300 млн руб. - уже получены по итогам конкурса, проводимого Минэкономразвития РФ. Эти деньги будут направлены на поддержку тех организаций, которые поставляют конкурентоспособную продукцию на экспорт, то есть выходят на внешние рынки.
Так же ДМСП планирует в 2012 году сделать акцент на работе, связанной с модернизацией и оснащением производства, на поддержке экспортно-ориентированных компаний, кластеров, на развитии молодежного предпринимательства.
Рассмотрим результаты деятельности Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы в прошлом году. Так, по состоянию на 1 октября 2011 года все гарантийные фонды в 77 субъектах Российской Федерации выдали 15,5 тыс. поручительств на сумму 28 млрд руб., из них выданы московским фондом 3,5 тыс. поручительств на сумму 14 млрд руб. При поддержке всех гарантийных фондов было получено кредитов на сумму 54 млрд руб., из них кредитов на сумму 29 млрд руб. при поддержке московского гарантийного фонда. За отчетный период московский фонд оказал поддержку порядка 2800 малым предприятиям.
Одним из средств финансирования малого бизнеса стала программа микрофинансирования. В Москве программа микрофинансирования начала активно работать со второй половины 2011 года и уже к концу 2011 года было выдано 1300 микрозаймов на общую сумму 400 млн руб., из них 300 млн руб. приходится на второе полугодие 2010 года. Средняя сумма микрозайма по Москве составила 300 - 600 тыс. руб., процентная ставка за 2010 год снизилась на 7,5%.
По статистике МФО, осуществляющие кредитование за счет средств Российского банка развития, предлагали микрозаймы по ставке менее 20% годовых, а МФО, работающие за счет привлеченных коммерческих средств, кредитовали по ставке порядка 28% годовых. Количество заемщиков со стажем работы до одного года составило 35% от общего числа заемщиков. В этом году Министерство экономического развития РФ предусмотрело ряд дополнительных мер по развитию инфраструктуры микрофинансового рынка, в их числе меры по снижению процентной ставки в виде предоставления дополнительных гарантий для осуществления микрофинансирования стартующего бизнеса.
Но по-прежнему, основной формой финансовой помощи среднему и малому бизнеса остается компенсация (субсидирование) части затрат предприятия, которая находится в компетенции Комиссии правительства Москвы по финансовой и имущественной поддержке малого и среднего предпринимательства. Принятие решений о выдаче компенсаций происходит из основных принципах отбора компаний:
Деятельность организации должна относиться к приоритетным направлениям поддержки малого и среднего предпринимательства: промышленной (в том числе строительной, архитектурной, изыскательской), инновационной, жилищно-коммунальной, молодежной и социальной сферы, бытового обслуживания, ремесленничества, а также субъектам малого и среднего предпринимательства, приобретающим транспортные средства в целях собственной предпринимательской деятельности.
Субсидия предоставляется при условии вложения субъектом малого или среднего предпринимательства в проект внебюджетных (в том числе собственных) средств в размере не менее 50% общей суммы финансирования проекта.
Так, 25 ноября 2011 года было принято решение о компенсации (субсидировании) части затрат пятерым участников отбора, проводимого Департаментом поддержки и развития малого и среднего предпринимательства города Москвы:
ЗАО «Медицинские Технологии Лтд» - производитель широкой гаммы медицинских рентгеновских столов, мобильных рентгеновских аппаратов и специализированного радиологического программного обеспечения: по стандартам ISO 9001:2008 и ISO 13485:2003;
ООО Фирма «КИПОВЕЦ» - производитель разнообразных систем по автоматизации технологических процессов и систем тепловой автоматики по стандарту ГОСТ Р ИСО 9001-2008;
ООО «БИГ-СОИЛ» - оказывает услуги в области консалтинга и бизнес-обеспечения путем поставки, внедрения и сопровождения тиражных и заказных решений по автоматизации бухгалтерского, налогового, оперативного, управленческого учета на базе программных продуктов фирмы 1С и инновационных технологий повышения эффективности работы по стандарту ISO 9001:2008;
ЗАО «Городское бюро экспертизы собственности» - осуществляет опытно-конструкторскую и технологическую деятельность в области разработки документации по безопасности в чрезвычайных ситуациях и гражданской обороны, разработки паспорта безопасности и антитеррористической защищенности, разработки документации по пожарной и промышленной безопасности по стандарту ISO 9001:2008 и ГОСТ Р ИСО 9001-2008;
ООО «КЛгрупп» - внедряет собственные разработки эффективных моделей транспортного аутсорсинга: консалтинг (организационное консультирование), направленный на разработку и построение эффективной системы управления транспортной схемой предприятия; непосредственное управление автотранспортом, оценка потенциала развития транспортного сектора в рамках расширения деятельности предприятия; оптимизация существующих расходов, краткосрочное и долгосрочное планирование; мониторинг рынка поставщиков услуг, продавцов техники, обслуживающих организаций по стандарту ГОСТ Р ИСО 9001-2008 и ГОСТ Р ИСО 14001-2007.
Всего в течение 2011 года 15 малых и средних московских предприятий получили субсидии в целях возмещения части затрат предприятий на разработку, внедрение и сертификацию систем менеджмента по российским и международным стандартам.
Но, как сообщило, ИА «Альянс Медиа» на 31 марта 2012 года, Департамент поддержки и развития малого и среднего предпринимательства города Москвы заканчивает работу по корректировке Городской целевой программы развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012 год. Представить новую редакцию ГЦП на утверждение Правительства Москвы планируется в конце июля 2012 г.
После утверждения новой редакции ГЦП будет восстановлена финансовая поддержка по компенсации процентных ставок по кредитам, возобновлена выдача субсидий начинающим предпринимателям и инновационным предприятиям, а также финансирование программ по обучению предпринимателей и консультационная работа в округах.
По остальным направлениям реализации ГЦП будут проведены конкурсные процедуры по отбору исполнителей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Тема инвестирования в реальный сектор экономики всегда актуальна и значима для каждого государства. Любая страна сталкивается с проблемой правильного, рационального распределения своих денежных ресурсов в различные сферы народного хозяйства, и в первую очередь те отрасли народного хозяйства, которые требуют на данном этапе первоочередного развития. Сталкивается с проблемой рационального распределения денежных ресурсов по своей территории, соблюдая интересы экономического развития страны в целом и отдельных регионов. Куда, как, в каком количестве и когда направить денежные средства, чтобы обеспечить дальнейшее пропорциональное развитие всех сфер общественной деятельности - вот одни из главных вопросов, которые решаются посредством бюджетного финансирования.
На сегодняшний день в нашей стране продолжается активная политика по внедрению малого бизнеса в экономику России. Развитие малого бизнеса благоприятно воздействует на общее состояние экономики, уровень ВВП и общего благосостояния людей.
Важнейшие социальные факторы:
развитие малого бизнеса способствует постепенному созданию широкого слоя мелких собственников (среднего класса), самостоятельно обеспечивающих собственное благосостояние и достойный уровень жизни, являющихся основой социально-экономических реформ, гарантом политической стабильности и демократического развития общества;
занятие малым бизнесом является не только источником средств к существованию, но и способом раскрытия внутреннего потенциала личности;
объективно неизбежная реструктуризация экономики вынуждает все большее число граждан заняться самостоятельной предпринимательской деятельностью;
сектор малого бизнеса способен создавать новые рабочие места, а следовательно, может обеспечить снижение уровня безработицы и социальной напряженности в стране.
В данной работе были рассмотрены способы государственной поддержки малого предпринимательства, а именно: государственная программа финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства, рассмотрены формы бюджетного инвестирования и выявлены возможные изменения в развитии малого и среднего бизнеса в 2012 г.
По результатам проведенного исследования бюджетной политики в области финансирования инвестиций г. Москвы можно сделать следующие основные выводы.
Во-первых, реализация задач современного этапа экономического развития требует более активной государственной поддержки инвестиционной сферы. При этом значение государственного инвестирования должно возрасти не столько с точки зрения объема централизованных источников, сколько с позиций государственных гарантий, страхования и ориентира для частных инвесторов.
Во-вторых, по состоянию на 1 октября 2011 года все гарантийные фонды в 77 субъектах Российской Федерации выдали 15,5 тыс. поручительств на сумму 28 млрд руб., из них выданы московским фондом 3,5 тыс. поручительств на сумму 14 млрд руб. При поддержке всех гарантийных фондов было получено кредитов на сумму 54 млрд руб., из них кредитов на сумму 29 млрд руб. при поддержке московского гарантийного фонда. За отчетный период московский фонд оказал поддержку порядка 2800 малым предприятиям.
Что касается бюджетной политики в области финансирования инвестиций г. Москвы, то одним из средств финансирования малого бизнеса стала программа микрофинансирования. В Москве программа микрофинансирования начала активно работать со второй половины 2010 года и уже к концу 2010 года было выдано 1300 микрозаймов на общую сумму 400 млн руб., из них 300 млн руб. приходится на второе полугодие 2010 года.
Основной формой финансовой помощи среднему и малому бизнеса остается компенсация (субсидирование) части затрат предприятия, которая находится в компетенции Комиссии правительства Москвы по финансовой и имущественной поддержке малого и среднего предпринимательства.
По стоянию на 31 марта 2012 года, Департамент поддержки и развития малого и среднего предпринимательства города Москвы заканчивает работу по корректировке Городской целевой программы развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012 год. Представить новую редакцию ГЦП на утверждение Правительства Москвы планируется в конце июля 2012 г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Федеральный закон от 02 декабря 2009 года № 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
2.Федеральный закон от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"
.Постановление Правительства Москвы от 4 августа 2009 г. N 724-ПП «О городской целевой программе развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2010-2012 гг.»
.Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении правил формирования и использования бюджетных ассигнований инвестиционного фонда Российской Федерации» от 1 марта 2008 г. N 134 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 31.12.2009 N 1189, от 18.08.2010 N 633, от 23.08.2010 N 647)
.Л.Л. Игонина «Инвестиции», ИД «ИНФРА-М», 2007
.П.В. Павлов, Финансовое право, учебное пособие, Омега-Л, М.: 2009
.А. Ю. Чалова, Рабочая тетрадь по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы», Москва, 2011
.Официальный сайт Российского Банка Развития
#"justify">ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1. Расходы федерального бюджета в 2008-2011 гг.
2008 2009 2010 2011 (проект) Млрд. рубв% к ВВПМлрд. рубв% к ВВПМлрд. рубв% к ВВПМлрд. рубв% к ВВПВСЕГО7 022,016,68 810,818,19 791,817,610 706,016,9Общегосударственные вопросы687,91,61 364,32,81 095,92,01 150,41,8в т. ч. без процентных расходов и Инвестфонда508,1`849,91,7854,51,5842,41,3Национальная оборона1 016,72,41 266,02,61 404,62,51 500,72,4Национальная безопасность и правоохранительная деятельность827,22,01 061,52,21 158,62,11 241,72,0Национальная экономика772,91,81 024,02,11 175,32,11 392,42,2Жилищно-коммунальное хозяйство64,00,2102,10,2107,40,298,70,2Охрана окружающей среды9,90,013,50,014,50,014,80,0Образование336,10,8409,90,8443,30,8453,20,7Культура, кинематография и СМИ93,70,2108,30,293,70,287,30,1Здравоохранение и спорт230,00,5348,20,7408,90,7423,00,7Социальная политика276,40,7302,20,6335,60,6304,70,5Межбюджетные трансферты (без учета трансфертов внебюджетным фондам) 1 036,72,51 061,92,21 095,92,01 083,71,7Трансферты внебюджетным фондам1 490,63,51 748,53,62 213,14,02 420,03,8