Проект бюджета эксплуатационного вагонного депо

Проект бюджета эксплуатационного вагонного депо

Введение

Данный курсовой проект бюджета эксплуатационного вагонного депо, представляет собой детальную программу хозяйственной работы вагонного депо на плановый период.

Одной из важнейших задач при разработке плана является изыскание резервов производства и установления конкретных путей их использования в плановом периоде.

План экономического развития вагонного депо состоит из следующих разделов:

1) расчет объема работы вагонного депо;

2) расчет контингента работников вагонного депо;

3) расчет фонда оплаты труда вагонного депо;

4) расчет расходов вагонного депо;

5) калькуляция себестоимости вагонного депо.

Планирование - это вид человеческой деятельности, состоящий из разработки планов, доведения их до исполнителя и контроля за реализацией принимаемых решений.

Планирование представляет собой процесс постепенного приспособления деятельности предприятия в постоянно изменяющихся условиях.

Главной целью планирования является обеспечение единства и пропорциональности функционирования всех уровней железнодорожного транспорта. На уровне отраслевых линейных предприятий и отделений дороги отличительной чертой является их более жесткая, чем в других отраслях народного хозяйства подчиненность вышестоящей организации. Объектом планирования являются железнодорожный транспорт, включая отраслевые хозяйства, промышленные предприятия и прочие организации, железные дороги.

План эксплуатационных расходов включает в себя материальные затраты, фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, ремонтный фонд и другие затраты. На основе запланированных эксплуатационных расходов и объемов перевозок определяют плановую себестоимость единицы продукции. Поэтому для более точного установления плановых показателей, а также для обеспечения выполнения установленного объема работы при наименьших затратах материальных и трудовых ресурсов необходимо изыскивать пути совершенствования планирования на предприятиях железнодорожного транспорта, а в частности улучшать методы планирования. Так, в практической деятельности предприятий железнодорожного транспорта применяются: балансовый метод, метод технико-экономических расчетов и экономико-математического прогнозирования. В плане по труду определяют производительность труда работников и пути ее повышения, а также численность работников и фонда оплаты труда.

Исходные данные

Исходными данными для расчета показателей плана перевозок служат схема полигона железной дороги (рис. 1), обслуживаемого ВЧД-Э, и схемы грузопотоков, которые строятся на основе косой таблицы (таблицы 1).

Рис. 1 Схема полигона железной дороги, обслуживаемого ВЧД-Э

Таблица 1

План перевозок по полигону (тыс. тонн)

1. 
Расчет объема работы депо

.1 На основе таблицы с исходными данными строим схему грузопотоков и составляем баланс по станциям

Схема грузопотоков

Рисунок 1 - Схема грузопотоков

Составляем баланс по каждой станции:

бюджет финансовый вагонное депо

Сумма прибытия и погрузки равна сумме выгрузки и отправления

.2 На основании схемы грузопотоков строим схему груженных вагонопотоков

Статическая нагрузка равна 46 т.

Количество груженных вагонов равно объем перевозок в тоннах поделенная на статическую нагрузку.

Таблица 2 Расчет груженых вагонопотоков

На диаграмме для каждого участка проставляется общее число груженых вагонов, следующих по данному участку в соответствующем направлении движения.

Схема груженых вагонопотоков

Рисунок 2 - Схема груженых вагонопотков

1.3 На основе груженых вагонопотоков строим схему порожних вагонопотоков

Рисунок 3 - Схема порожних вагонопотоков

1.4 Составляем баланс порожних вагонов

Таблица 3

.5 Расчет показателей плана перевозок

.5.1 Объем перевозок грузов

Объем перевозок грузов - характеризует продукцию железнодорожного транспорта, т. е. количество тонн грузов, перевезенных за определенный промежуток времени.

Объем перевозок - сумма транзита, вывозы, ввоза и местные сообщения.

.5.2 Грузооборот , ткм

Грузооборотом на транспорте называется работа по перемещению груза, определяемая как произведение массы перемещенного груза на расстояние перевозки.

Производственная структура вагонного депо.

Рисунок 4 - производственная схема вагонного депо

Обозначения:

Контрольный пост -

Пункт технического обслуживания вагонов -

Пункт отцепочного ремонта вагонов -

Таблица 4

1.5.3 Средняя дальность перевозок грузов

Средняя дальность перевозки - это расстояние, на которое перевозится каждая тонна в среднем, т. е. среднее расстояние от станции отправления до станции назначения груза.

1.6 Расчет показателей эксплуатационного вагонного депо

.6.1 Пробег вагонов в тыс. ваг. км

Таблица 5 Груженые вагоны

Таблица 6 Порожние вагоны

.6.2 Показатели приведенной продукции

Таблица 7

Норма вагонов, отцепляемых на ремонт, составляет 0,4 % от проследовавших вагонов через ПТО. От общего числа погруженных вагонов к перевозкам готовятся 5 % вагонов.

Необходимо рассчитать приведенный объем работы эксплуатационного депо.

1.6.3 Расчет приведенного объема работы эксплуатационного депо

Таблица 8

2. Планирование контингента и производительности труда

Производительность труда является наиболее важным элементом в системе трудовых показателей и занимает ведущее место в системе показателей, характеризующих эффективность общественного производства. Производительность труда характеризует результативность полезного, конкретного труда, определяющего степень эффективности целесообразной производительной деятельности в течение данного промежутка времени. Следует различать: производительность общественного труда в целом по народному хозяйству; локальную или групповую производительность труда, т.е. производительность труда в отрасли, подотрасли; индивидуальную производительность труда, т.е. производительность труда на предприятии в целом, в цехе, в бригаде, на участке, на рабочем месте. Производительность общественного труда отражает затраты живого и прошлого труда. Локальная и индивидуальная производительность труда отражает затраты живого труда на производство единицы продукции. Производительность общественного труда определяется делением национального дохода на численность работников, занятых во всех отраслях материального производства. Для характеристики локальной и индивидуальной производительности труда могут использоваться следующие показатели: выработка продукции, трудоемкость продукции. Выработку продукции за единицу времени определяют по формуле:

В = Q/T (2.1)

где Q - объем произведенной продукции; Т - затраты рабочего времени. Трудоемкость рассчитывают по формуле:

= T/Q (2.2)

Существуют следующие основные методы измерения производительности труда: натуральный, условно-натуральный, трудовой, стоимостной. При натуральном методе производительность труда определяют делением произведенной продукции в натуральных единицах (например, тоннах, штуках, квадратных метрах) на численность работников. Имеет весьма ограниченную сферу применения, так как редкое предприятие выпускает однородную продукцию. При условно-натуральном методе производительность труда определяется делением количества условных учетных единиц продукции на численность работников. Данный метод основан па приведении разных изделий к одному измерителю. При рассматриваемом методе один вид продукции приравнивается к другому по относительной трудоемкости. Измерение производительности труда при трудовом методе предполагает использование показателя трудоемкости в качестве измерителя продукции. Объем продукции определяют в трудовом измерении в нормо-часах путем умножения объема продукции в натуральном выражении на норму времени на изготовление (производство) единицы продукции. Трудовой метод пригоден для оценки уровня производительности труда па отдельных рабочих местах, в бригадах, на участках, в цехах. При стоимостном методе производительность груда определяют делением объема продукции в стоимостном выражении на численность работников. Объем продукции вычисляют в денежном выражении путем умножения объема продукции в натуральном выражении на соответствующие оптовые цены. Данный метод является наиболее универсальным. Метод позволяет проводить сравнение уровня и динамики производительности труда на предприятии, в отрасли, регионе, стране. Основным недостатком определения производительности труда с помощью валовой продукции, товарной продукции и реализованной продукции является то, что оптовые цепы включают стоимость всех материальных затрат. Уровень выработки в этом случае в значительной степени подвержен изменениям материалоемкости. На железных дорогах натуральный и условно-натуральный методы измерения производительности труда находят широкое применение, так как продукция железнодорожного транспорта однородна и выражается в натуральных или условно-натуральных единицах измерения. Производительность труда работников сети, железных дорог и отделений измеряется в условно-натуральных единицах - количеством приведенных тонно-километров, приходящихся на одного работника эксплуатационного контингента, занятого на перевозках. Производительность труда работников вагонного депо определяются делением количества приведенных вагонов, проследовавших через пункты технического осмотра, на списочную численность работников эксплуатационного контингента.

Основные факторы, влияющие на рост производительности труда

При рассмотрении вопроса о повышении производительности труда необходимо выявить факторы, оказывающие существенное влияние на изменение производительности труда. Многообразные факторы, воздействующие на изменение производительности труда, можно подразделить на следующие основные группы: государственная экономическая политика, структурные факторы и изменение объема производства, технический уровень производства, организационный уровень производства, социальные факторы, прочие факторы. Государственная экономическая политика представляет собой проводимую правительством страны генеральную линию экономических действий и предпринимаемых мер для достижения намечаемых целей, задач и решения социально-экономических проблем. В государственную экономическую политику входят следующие основные части: финансово-бюджетная, кредитно-денежная, структурно-инвестиционная, социальная, антимонопольная, экологическая, приватизационная, региональная, внешнеэкономическая. Структурные факторы связаны с прекращением или сокращением спроса на одни виды продукции и появлением или увеличением спроса на другие. Структурные факторы характеризуют изменение производства продукции как по объему, так и по номенклатуре и качеству и приводят к изменению соотношений между различными видами продукции. Технический уровень производства связан с применением прогрессивной технологии и новой техники, с использованием новых видов сырья и материалов. Организационный уровень производства включает уровень организации управления производством, уровень организации производства, уровень организации труда. Социальные факторы включают условия труда, качественный уровень персонала, отношение работников к труду

В производственную структуру эксплуатационного депо входят контрольные посты по следующим станциям - ст. А, Б, И, один на участке - АО, 2 контрольных поста на АБ, на участке БВ, ВХ, ХИ в количестве 3. Участковые ПТО на ст. О из совмещенного приемо-отправочного парка, пункт текущего отцепочного ремонта - cт.О, основное ПТО - на ст.Х, ПТО - ст. Х насчитывает четные парки прибытия и отправления, и нечетные парки прибытия и отправления. Пункт текущего отцепочного ремонта.

Рисунок 5 - Принципиальная схема парков в ПТО

Количество поездов рассчитывается по формуле:

,

где m - количество вагонов прибывающих или отправляющиеся со станции;- количество вагонов в составе, принимаем 65 вагонов для порожних и грузовых составов;- количество дней за промежуток который считаем, считаем за пол года 182,5 дней- количество смен, принимаем 2 смены.

Количество поездов по ст. Х

Нечетный парк:

Парк прибытия:

Парк отправления:

Четный парк:

Парк прибытия:

Парк отправления:

Количество поездов по ст. О

Четный парк:

Парк П1:

Нечетный парк:

Парк П2:

Исходные данные:

Длина поезда - 65 вагонов. При длине поезда 65 вагонов поправочный коэффициент будет равен: К1 = 0,92

Длина гарантированного участка 1200 км, поправленный коэффициент К1 зависящий от расстояний между пунктами технического обслуживания вагонов К2 = 1,6.

Явочный контингент - тот, кто необходим для выполнения операций.

Списочный контингент - отличается от явочного на величину работников, находящихся в отпуске, на больничном.

, (2.3)

где - явочный контингент;

 списочный контингент;

 - коэффициент замещения, .

, (2.4)

где  - трудоемкость, чел. час, нормо-часах;

 - количество вагонов;

 - годовой фонд рабочего времени;

 - коэффициент перевыполнения норм,  = 1,1.

Таблица 9 Количество поездов обрабатываемых за смену в парках на ПТО

Таблица 10 Нормативы численности для технического обслуживания вагонов в поездах транзитного парка

Таблица 11 Расчет численности рабочих по подразделениям

Таблица 12 Контингент ПТО

3. Расчет фонда оплаты труда

В фонд оплаты труда входят: заработная плата, выдаваемая в денежной и натуральной форме; надбавки и доплаты к тарифным ставкам; текущее и единовременное премирование; оплата ежегодных и дополнительных отпусков; единовременное вознаграждение за выслугу лет, стаж работы, доплата до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности; надбавки за разъездной характер работы.

Среднемесячный заработок каждого работника включает в себя тарифную ставку, сделанный приработок, премии и доплаты.

По каждой профессии уровень тарифной ставки определяется исходя из присвоенного работнику разряда квалификации, действующей системы оплаты труда и условий труда (нормальные, тяжёлые, вредные, особо тяжёлые и особо вредные).

Оплата по тарифной ставке определяется по формуле (3.1)

, (3.1)

где  - среднемесячный фонд рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе;

- часовая тарифная ставка.

При расчёте среднего месячного заработка должны быть учтены возможные виды доплат и премий:

а) надбавку за работу в особо сложных условиях труда в размере 20% от месячной ставки;

б) доплата за работу в праздничные дни, оплачивается в двойном размере для лиц занятых круглосуточной работой, принимается в размере 2,2% от месячной тарифной ставки;

в) доплата за работу в ночное время из расчета 110% от месячной тарифной ставки за каждый час работы с 22.00 до 6.00. При этом если в смене 50% времени приходится на ночное время, то вся смена оплачивается как ночная (для работников, занятых на круглосуточной работе принимается 20% от тарифа);

г) доплата за совмещение профессий до 50% месячной тарифной ставки по основной работе;

д) доплата за бригадирство бригадами, не освобожденные от своей основной работы, принимается в размере 10-15% месячного тарифной ставки в зависимости от числа рабочих в бригаде;

е) премия из фонда заработной платы. Размер премии определяется в виде процента от отдельного заработка (тарифного ставки при временной оплате труда) с учетом доплаты за совмещение профессий и работу в ночное время;

ж) надбавка за непрерывный стаж работы, связанный с основной деятельностью. Для ДВЖД данная надбавка начисляется на всю заработную плату за исключением районного коэффициента. Величина надбавки за непрерывный стаж работы;

з) надбавка по районному коэффициенту устанавливается в процентах от заработка, за исключением доплат за стаж работы для ДВЖД -30%;

и) вознаграждение за выслугу лет производиться в зависимости от стажа: 1-3 лет-5%, с 3-до 5 лет-10% с 5 до 10 лет-15%, с 10 до 15 лет-20%, с 15 до 20 лет-25%, более 20 лет-30%.

Расчет фонда оплаты труда сводим в таблицу 13.

Таблица 13

Таблица 14 4 План расходов

.1 Прямые расходы (специфические)

Статья 02015 “Техническое обслуживание грузовых вагонов на станции”.

Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды 26%, материальные затраты (из расчета 30р. на один вагон), на ряду с материальными остальные раходы 5% от расходов на материалы.

руб.

Статья 06001 “Текущий ремонт при подготовке под погрузку”.

Заработная плата на явочный контингент, отчисления на социальное страхования, стоимость материалов в сумме 450р. на один вагон, остальные расходы 5% от материалов.

руб.

Статья 06002 «Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой»

Заработная плата, отчислений в сумме 250 рублей на вагон, стоимость материалов. Остальные расходы равны 10% от материалов.

руб.

.2 Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства

Статья 00757 “Оплата труда производственного персонала за непроработанное время”.

Оплата труда производственного персонала за неотработанное время включает в себя расходы по оплате за непроработанное, но по закону оплачиваемое время производственному персоналу: оплата отпусков, выходных пособий, оплата за время исполнения основных обязанностей. Данные расходы составляют 10% от фонда заработной платы

.

Статья 00763 “Отчисления на социальные нужды производственного персонала”.

Отчисления на социальные нужды производственного персонала предусматривает обязательные отчисления по установленным законодательством нормам: в органы государственного социального страхования, медицинского страхования, пенсионного фонда и государственного фонда занятости.

Данные расходы определяются в процентах от затрат на оплату труда, отнесённых к основным расходам, включая основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства. Данные расходы составляют 36,5% от фонда заработной платы.

Статья 00761 “Техника безопасности, производственная санитария и охрана туда”.

Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда включает: расходы на мыло, выдаваемое рабочим и служащим бесплатно по установленным нормам, расходы по пропаганде техники безопасности и производственной санитарии. Данные расходы определяются в размере 1% от фонда заработной платы.

руб.

Статья 00768 “Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений инвентаря”.

Стоимость электроэнергии на освещение

,

где - цена электроэнергии =2,5 кВтч;

 - число часов работы, =2600ч;- средняя норма потребления электроэнергии на м², q= 0,011кВт*м²

S - освещаемая площадь, S=3500 м²;

К - коэффициент эксплуатации, К=0,75.

руб.

Стоимость отопления

,

где С_п - стоимость одной тонны пара, С_п=25руб;_т - удельный расход тепла на м³ здания 30-40 ккал в час;

Н_от - длительность отопительного сезона, Нот = 5110ч в год;

i - теплота испарения, i=540 ккал.

.3 Общехозяйственные расходы

Статья 00785 «Содержание персонала не относящиеся к аппарату управлению»

= 458569,78 руб.

Статья 00831 «Командировки персонала управления»

= 656487 руб.

Статья 00833 «Прочие расходы по содержанию аппарата управления»

Составляет 30% от заработной платы аппарата управления

руб.

5. Калькуляция себестоимости

Себестоимость продукции - это денежное выражение затрат предприятия на ее производство и реализацию продукции. Продукцией железнодорожного транспорта является перевозка, а видами продукции - грузовые и пассажирские перевозки, перевозки по видам тяги, сообщений, категориям поездов, операциям перевозочного процесса, по типам вагонов, родам грузов и т. д. Себестоимость этих видов продукции различна. Она рассчитывается делением расходов, относящихся к определенному виду продукции, на количество единиц этого вида продукции. Себестоимость перевозок на железнодорожном транспорте официально рассчитывается на трех уровнях: в отделениях дорог, на дорогах и по сети дорог в целом, коп./10 единиц продукции.

Себестоимость перевозок является комплексным экономическим показателем, оценивающим в сопоставимом стоимостном виде затраты всех видов ресурсов на осуществление перевозок. Поэтому при прочих равных условиях снижение себестоимости перевозок свидетельствует о сокращении затрат ресурсов. Однако при оценке изменения себестоимости перевозок необходимо учитывать, что не всегда снижение себестоимости свидетельствует об улучшении работы железнодорожного транспорта. Например, снижение себестоимости перевозок меньшими темпами, чем темпы снижения цен на потребляемые ресурсы, свидетельствует об увеличении потребления ресурсов в натуральном выражении. Рост себестоимости перевозок также не всегда свидетельствует об ухудшении работы транспорта. Так. увеличение доли перевозок грузов в специализированных вагонах с высокой себестоимостью перевозок приводит к росту себестоимости грузовых перевозок, но не говорит о снижении эффективности работы транспорта. Поэтому при анализе изменения себестоимости необходимо тщательно выявлять причины изменений и производить их количественную оценку. Кроме того, при оценке изменений себестоимости перевозок нужно сопоставлять изменения себестоимости с изменениями доходов от перевозок. Основные направления снижения себестоимости перевозок заключаются в воздействии на факторы, определяющие ее величину. К числу основных из них относятся:

внедрение на железнодорожном транспорте прогрессивных видов техники и технологии;

рост объема перевозок, в том числе за счет привлечения дополнительных перевозок с конкурирующих видов транспорта;

повышение качества работы транспорта, в том числе качества эксплуатационной работы;

повышение производительности труда;

повышение эффективности использования основных фондов;

снижение норм затрат ресурсов на единицу перевозок в натуральном выражении.

Цеховая себестоимость включает в себя все затраты, которые реализуются при ремонте определённого узла или детали в цехе.

Расчет себестоимости представлен в таблице 15.

Таблица 15

6. Планирование прочей деятельности депо

Прочая деятельность - работа связана с ремонтом подвижного состава для организации не входящих в структуру ОАО РЖД, так называемый ремонт вагонов собственников, а так же оказание услуг населению и организациям, по прочей деятельности депо планирование доходов, расходы и прибыль.

Доходы планирования исходя из объема работ по прочей деятельности и утвержденным ценам. Цена утверждается на основе плановых калькуляций, оно включает в себя себестоимость и плановую прибыль, которая определяется исходя из заданной рентабельности производства.

Расчет калькуляции цены текущего ремонта представлен в таблице 16.

Таблица 16 Калькуляция

Таким образом, доходы депо от выполненного текущего отцепочного ремонта для организации собственников вагонов равны количеству отремонтированных вагонов умноженных на цену получаемые доходы.

Поскольку сегодня 50 % в частной собственности, то принимаем ТОР от общего количества вагонов ТОР.

Расходы = себестоимость на объем

Расходы = 11,17356*138400=1483848,768 руб.

Прибыль = доход - расход

Прибыль=2194853,54-1483848,768 = 711004,772 руб.

7. Формирование бюджета вагонного депо и анализ показаний его деятельности

Таблица 17 Сводный бюджет вагонного эксплуатационного депо

Заключение

В данной курсовой работе был разработан проект бюджетного эксплуатационного вагонного депо, рассчитаны основные показатели плана, а именно объемные и качественные, а также составлен план по труду и план эксплуатационных расходов, рассчитана себестоимость продукции вагонного депо.

В связи со стабилизацией экономики Российской Федерации, в целом показатели ОАО РЖД увеличились в сравнении 2009 и 2010 годов, в среднем на 7 %. Таким образом, в 2010 году планируется рост перевозок и увеличение прибыли.

Список литературы

1. Экономика железнодорожного транспорта/ под ред. Е.В. Гусаровой. - Хабаровск, 1995. - 98 с.

.     Экономика железнодорожного транспорта/ под ред. В.А. Дмитриева - М.: Транспорт, 1999. - 328 с.

. Экономика предприятия/ под редакцией Новицкого, 1999г. - 524 с.