Определение основных направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО 'Инженеринг'
Курсовая работа
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ПО
УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНЖЕНЕРИНГ»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Краткая характеристика объекта исследования и отрасли
функционирования предприятия
1.1 Общая характеристика объекта исследования
1.2 Текущее состояние, проблемы и перспективы развития
отрасли функционирования предприятия
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
.1 Основные технико-экономические показатели деятельности
предприятия
.2 Анализ производства и реализации продукции
.3 Анализ себестоимости продукции
.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной
платы
.5 Анализ основных средств предприятия
. Анализ финансового состояния предприятия
.1 Анализ имущества предприятия
.2 Анализ источников формирования имущества предприятия
.3 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия
.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия
.5 Анализ платежеспособности и оценка вероятности банкротства
предприятия
4. Основные направления по улучшению финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
.1 Общие выводы по анализу финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
4.2 Проблемы функционирования и пути улучшения
финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Заключение
Список использованных источников
Введение
В условиях рыночной экономики залогом выживания предприятия является его
конкурентоспособность. В связи с этим перед руководством предприятия стоит
множество задач, основными из которых являются: эффективность финансово-хозяйственной
деятельности; выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения доходности и
финансовой устойчивости; эффективное управление финансовыми ресурсами.
Поддержание нормального финансового состояния предприятия является наиболее
актуальной проблемой при принятии управленческих решений. Исходя из
достигнутого экономического потенциала, определяются финансовая политика
предприятия, стратегия и тактика его развития.
Финансовая устойчивость является основным показателем успешной
экономической деятельности, базой принятия решений по развитию и
совершенствованию функционирования предприятия. Она также важна для
экономических партнеров, сотрудничающих с данным хозяйствующим субъектом.
Поэтому обеспечение устойчивости финансового состояния является важнейшей
задачей финансовых служб и администрации предприятия, условием успешности его
внутренних и внешних взаимодействий.
Падение уровня мирового производства и потребления, обвал фондовых рынков
и банкротство крупнейших корпораций это далеко не все последствия
разразившегося в 2008 году мирового финансового кризиса. Дошедшие последствия
этого кризиса уже всем налицо, в том числе и для руководства отечественных
компаний. В таких условиях возрастает как никогда необходимость в решительных и
неотлагательных финансово-экономических мероприятиях по недопущению попадания
своих предприятий в «кризисную яму». Основу такой стратегии составляет анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющий своевременно
отслеживать изменения в его финансовом состоянии.
Несмотря на то, что устойчивость финансового состояния предприятия
интенсивно воздействует на все аспекты финансовой результативности, руководство
некоторых промышленных предприятий недооценивает ее значимость. Промышленные
предприятия преимущественно отличаются рядом особенностей: значительной долей
основных средств во внеоборотных активах и запасов в оборотных средствах, для
них характерен длительный производственный и финансовый цикл. В силу этих
особенностей проблема обеспечения устойчивости финансового состояния является
наиболее острой. Актуальны вопросы обеспечения финансовой устойчивости
предприятия, носящие профилактический характер, направленные на поддержание уже
достигнутых результатов, так как на многих промышленных предприятиях, в силу высокой
капиталоемкости продукции, имеет место завышение показателей финансовой
устойчивости в ущерб прочим показателям их эффективной работы. Наличие удобных
и легко применимых на практике инструментов управления финансовым состоянием
позволило бы более эффективно организовывать финансы промышленных предприятий.
Особую актуальность тема исследования представляет для предприятий,
работающих в нестабильных внешних экономических условиях, так как внешнюю
нестабильность необходимо компенсировать усилением внутреннего контроля
обеспечения финансовой устойчивости.
Объект исследования - финансовое состояние деятельности предприятия.
Предмет исследования - поиск путей улучшения финансового состояния ООО
«Инженеринг».
Цель исследования - оценка финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
исследовать принципы, задачи, методы и обобщающие показатели оценки
финансового состояния предприятия в современных условиях;
обобщить основные проблемы финансового состояния предприятия и пути их
решения;
провести анализ финансового состояния предприятия ООО «Инженеринг»,
выявить факторы, оказывающие негативное влияние на финансовое состояние
предприятия;
разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия
ООО «Инженеринг».
В ходе исследования были применены методы научного исследования:
классификация и группировка; сравнение, анализ и прогнозирование.
Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанный
комплекс мероприятий может способствовать улучшению финансового состояния,
обеспечению высокой платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
производство себестоимость имущество финансовое состояние
1. Краткая характеристика объекта
исследования и отрасли функционирования предприятия
1.1 Общая характеристика объекта
исследования
ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» образовано 15 ноября 2010 г.
Общие положения:
. Общество с ограниченной ответственностью «ИНЖЕНЕРИНГ» создано решением
учредителя для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на
территории Российской Федерации.
. Учредителем Общества является гражданин РФ Неустроев Константин
Анатольевич.
. Общество создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской
Федерации, федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» и
осуществляет свою деятельность на основе самофинансирования и самоокупаемости в
соответствии с настоящим указом и действующим законодательством Российской
Федерации.
. Общество имеет в собственности обусловленное имущество, учитываемое на его
самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде.
. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности,
необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых
действующим законодательством Российской Федерации, если это не противоречит
предмету и целям, деятельности, определённым настоящим уставом.
. Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его
государственной регистрации в порядке, установленном действующими
законодательством Российской Федерации о государственной регистрации
юридических лиц.
. Общество в праве в установленном порядке открывать банковские счета (в
т.ч. валютные) на территории Российской Федерации и за её пределами.
. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное
наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества.
управление финансы показатель строительство фирма
. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием,
собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке
товарный знаки другие средства индивидуализации.
. Полное фирменное наименование Общества - Общество с ограниченной
ответственностью «ИНЖЕНЕРИНГ».
. Место нахождения Общества: 660022, Россия, г. Красноярск, ул.
Аэровокзальная, 8 «Г».
Цели и виды деятельности Общества:
. Общество имеет целью деятельности: удовлетворение общественных
потребностей в его продукции, работах, услугах и извлечение прибыли.
. Предмет и виды деятельности:
Согласно Уставу предприятия, основным видом деятельности является
проведение общестроительных работ по возведению зданий и сооружений.
Дополнительными видами деятельности предприятия являются:
проведение отделочных работ;
разборка и снос зданий;
проведение земляных работ;
монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций;
проведение покрытий зданий и сооружений;
проведение прочих строительных работ.
На сегодняшний день в компании работают 637 человек - 602 штатных
сотрудника и 35 человек - совместители. Уровень квалификации сотрудников: 66%
имеют высшее образование, 34% - среднее специальное. Стаж работы по
специальности в среднем 7 лет.
Организационная структура ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» имеет линейно-функциональный
вид. Она включает: руководство компании; три отдела (бухгалтерию, финансовый и
планово-технический отделы); секретариат; начальников участков.
Основные функциональные обязанности отделов: генеральный директор
заключает договор; начальник участка рассчитывает планируемые основные затраты
по конкретному объекту; ПТО составляет смету, разрабатывает план производства
работ; главный инженер оценивает целесообразность производства данных работ;
финансовый отдел оценивает условия сделки и источники финансирования;
бухгалтерия ведет учет фактических доходов и расходов по данному объекту;
начальники участков закупают и доставляют материалы; прорабы следят за
технологией выполнения работ и сдают выполненные специалистами работы.
На схеме представлены взаимоотношения ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» с партнерами.
Необходимо отметить и такую сферу деятельности компании, как обеспечение
экономической безопасности.
Экономическая безопасность предприятия (фирмы) - это состояние
защищенности жизненно важных интересов предприятия от внутренних и внешних
угроз (источников опасности), формируемое администрацией и коллективом
предприятия путем реализации системы мер правового, экономического,
организационного, инженерно-технического и социально-психологического
характера.
В ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» безопасность обеспечивается посредством системы
паролей при доступе к электронной информации; организации поста охраны,
оборудованного “тревожной” кнопкой; установки системы камеры слежения как
внутри офиса, так и снаружи. В целях обеспечения экономической безопасности при
приеме на работу с сотрудником подписывается договор о неразглашении
информации. Кроме того, существуют определенные ограничения в доступе к
информации для отдельных служащих.
Компания за относительно короткий период существования зарекомендовала
себя как ответственный и стабильный партнер. Главными конкурентоспособными
сторонами являются:
хорошая кредитная история и устойчивые финансовые показатели;
высокая степень соблюдения договорных обязательств, как в отношении
субподрядчиков, так и в отношении конечных потребителей;
позитивный имидж компании (участие в выставках, конкурсах,
благотворительная деятельность);
компания обладает определённым политическим ресурсом, связями в
администрации города;
освоение новых сегментов рынка: коммерческая недвижимость; эксплуатация
коммерческой недвижимости.
1.2 Текущее состояние, проблемы и
перспективы развития отрасли функционирования предприятия
Строительство - одна из ведущих отраслей народного хозяйства России, где
решаются жизненно важные задачи структурной перестройки материальной базы всего
производственного потенциала страны и развития непроизводственной сферы.
Строительный комплекс сегодня - это множество самостоятельно
хозяйствующих субъектов, обладающих своими специфическими особенностями и не
связанных с системными целями. В рамках недостаточно развитого строительного
рынка, при отсутствии нормальной конкуренции, когда подавляющая часть
строительных подрядов получается, минуя тендеры (торги), не происходит никакого
естественного при совершенной конкуренции выравнивания условий функционирования
и общественных требований к подрядчикам. Это определяет существенные как
региональные, так и внутрирегиональные различия в уровнях цен, обязательствах
сторон и других факторов.
Строительный комплекс России в настоящее время объединяет более 112 тысяч
подрядных строительных организаций, предприятий стройиндустрии и промышленности
строительных материалов, проектных и научно-исследовательских организаций,
предприятий механизации и транспорта, осуществляющих работы по проектированию,
строительству, реконструкции, техническому перевооружению и капитальному
ремонту зданий, сооружений и предприятий во всех отраслях экономики. В
строительном комплексе занято около 4 млн. человек.
За годы экономических реформ в отрасли произошли значительные
преобразования.
Сформировался принципиально новый механизм государственного управления,
который заключается, прежде всего, в регулировании государством инвестиционной
деятельности в сфере строительства, а не в административном управлении
организациями и предприятиями.
Быстрыми темпами происходило формирование организаций и предприятий
малого бизнеса. Их число в настоящее время составляет около 90 % от общего
количества строительных организаций и предприятий. Положительные тенденции
развития экономики России за последние годы предопределили значительные сдвиги
в инвестиционно-строительной сфере. Среднегодовой прирост объемов инвестиций в
основной капитал и подрядных работ, начиная с 2010 года, составляет 12,5%.
Удельный вес добавленной стоимости отрасли «строительство» в общем объеме
валовой внутренней продукции России составляет более 7%. Прирост ввода в
эксплуатацию жилых домов за последние годы составляет не ниже 6% в год.
Поставленные сложные стратегические задачи как в целом по развитию
экономики России - увеличение к 2012 году ВВП России в два раза, так и по
увеличению ввода в эксплуатацию жилых домов в рамках национального проекта
«Комфортное и доступное жилье гражданам России» требуют незамедлительного
принятия кардинальных мер по разработке основных направлений развития
строительной отрасли, в том числе промышленности строительных материалов.
В перспективе до 2014 года улучшение уровня жизни и качества проживания
требует ввода в действие жилье не менее 80 млн.кв.м в год и 350 - 380 млн.кв.м
путем строительства коммерческого и муниципального жилья, в т.ч. домов для
малосемейных, молодежных жилых комплексов, общежитий, домов для престарелых и
инвалидов с одновременным решением вопросов повышения уровня комфортности и
качества жилищного строительства. При этом доля частного сектора должна
составить 80 %, муниципального и государственного - 20 %.
В прогнозируемом периоде должны произойти также качественные изменения
строящегося и реконструируемого жилья. Прежде всего будет осуществлен переход к
проектированию и строительству энергоэффективных домов из экологически чистых
материалов и конструкций. Расширится до 50 и более процентов объем
строительства частных семейных жилых домов в пригородных зонах и в сельской
местности. В городах, в основном, будут строиться новые жилые дома повышенной
комфортности. Для решения проблемы социального, в том числе бесплатного жилья,
будет использоваться существующий жилищный фонд с обязательной его реконструкцией
- повышением уровня комфортности квартир, энерго-эффективности жилых домов,
экологической безопасности жилой застройки и развитием в ней сети объектов
социальной сферы услуг. Для достижения указанных целей в сфере промышленности
строительных материалов до 2020 года предполагается решить следующие основные
задачи:
провести обновление не менее 15% основных фондов предприятий
промышленности строительных материалов с переходом на более высокий уровень их
технического оснащения;
привлечь необходимые инвестиции для модернизации действующих производств,
введения новых мощностей и их эффективной эксплуатации;
обеспечить выпуск высококачественных конкурентоспособных материалов и
изделий; - добиться снижения ресурсоемкости, энергетических и трудовых затрат
на изготовление продукции;
повысить производительность труда на 18% за счет максимальной механизации
и автоматизации производственных процессов;
обеспечить рациональное использование минеральных природных ресурсов и
вовлечение в производство техногенных отходов различных отраслей
промышленности;
организовать подготовку отраслевых специалистов всех уровней.
При этом продукция отрасли должна содержать широкую гамму строительных
материалов, изделий и конструкций, отвечающих всем требованиям товарного рынка.
В субъектах Российской Федерации развитие производственных мощностей по выпуску
строительных материалов, изделий и конструкций должно быть экономически
обосновано с учетом изучения спроса на них, оптимального использования
имеющейся сырьевой базы отрасли, попутно добываемых продуктов и отходов других
отраслей промышленности. Одновременно должны решаться задачи совершенствования
нормативно-технической базы, гармонизации отечественных стандартов и нормативов
с зарубежными.
2. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия
2.1 Основные технико-экономические
показатели деятельности предприятия
Таблица 1 Основные технико-экономические показатели
|
№ п/п
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1
|
Объем производства
продукции, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
2
|
Выручка от продажи товаров,
продукции, услуг, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
3
|
Себестоимость проданных
товаров, работ, услуг, тыс. руб.
|
(1050544)
|
(1199215)
|
148671
|
114,15
|
|
в том числе материальные
затраты
|
849123
|
875560
|
26437
|
103,11
|
|
4
|
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
|
248624
|
207076
|
-41548
|
83,29
|
|
5
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
164518
|
123274
|
-41244
|
74,93
|
|
6
|
Среднегодовая численность
персонала, чел.
|
604
|
631
|
27
|
104,47
|
|
в том числе рабочих
|
523
|
552
|
29
|
105,54
|
|
7
|
Фонд заработной платы
персонала, тыс. руб.
|
155230
|
189838
|
34608
|
122,29
|
|
в том числе рабочих
|
145910
|
173469
|
27559
|
118,89
|
|
8
|
Среднемесячная заработная
плата одного работника, руб.
|
21417
|
25071
|
3654
|
117,06
|
|
9
|
Среднемесячная заработная
плата одного рабочего, руб.
|
23249
|
26188
|
2939
|
112,64
|
|
10
|
Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов, тыс. руб.
|
190319,5
|
204177,5
|
13858
|
107,28
|
|
11
|
Рентабельность продаж, %
|
18,4%
|
14,02%
|
-4,38
|
76,20
|
|
12
|
Производительность труда
одного рабочего, тыс. руб.
|
2583,66
|
2675,97
|
92,31
|
103,57
|
|
13
|
Фондоотдача, руб./руб.
|
7,1
|
7,23
|
0,13
|
101,83
|
|
14
|
Рентабельность основных
производственных фондов, %
|
130,64%
|
101,42%
|
-29,22
|
77,63
|
|
15
|
Материалоемкость продукции,
руб./руб.
|
0,63
|
0,59
|
-0,04
|
93,65
|
1. Среднемесячная з/п одного работника
= 
2. Среднегодовая стоимость ОПФ
= 
3. Рентабельность продаж = 
4. Производительность труда одного рабочего
= 
5. Фондоотдача = 
6. Рентабельность ОПФ = 
. Материалоемкость продукции = 
. Отклонение = показатели 2012г. - показатели 2011г.
. Темп роста = 
В отчетном году наблюдается увеличение темпа роста таких показателей,
как: объем производства продукции и выручка от продажи товаров, продукции
(109,32% и 109,32% соответственно - рост компании, утверждение на строительном
рынке, активный маркетинг и, как следствие, увеличение объемов заказов на предоставляемые
услуги), себестоимость проданных товаров, работ (114,15% - возросли
«трудозатраты» выпускаемой продукции), материальные затраты (103,11% - ввиду
роста объёма производства), среднегодовая численность персонала (104,47% -
увеличение объемов заказов на продукцию привело к необходимости найма
дополнительной рабочей силы), фонд заработной платы персонала (122,29% - наём
дополнительных работников и рабочих, увеличение среднемесячной заработной
платы), среднегодовая стоимость основных производственных фондов (107,28% -
расширение компании и, как следствие, закупка и ввод в эксплуатацию
дополнительных производственных фондов), производительность труда одного
рабочего (103,57% - дополнительная мотивация рабочих за счет повышения
заработной платы), фондоотдача (0,13% -темп роста объема производства продукции
превысил темп роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов).
Однако, наряду с этим, произошел спад темпа роста ряда
технико-экономических показателей: прибыль от продаж (83,29% - непропорционально
возросла себестоимость продукции по сравнения с объёмом производства), чистая
прибыль (74,93% - следствие снижения прибыли от продаж), рентабельность продаж
(76,20% - уменьшение прибыли от продаж), рентабельность основных
производственных фондов (77,63% - снизилась прибыль от продаж в числителе /
возросла среднегодовая стоимость основных производственных фондов в
знаменателе), материалоемкость (93,65% - непропорциональный рост показателей
материальных затрат и объема производства продукции).
2.2 Анализ производства и реализации
продукции
Таблица 2 Взаимодействие объемов производства и реализации продукции
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1
|
Объем реализованной
продукции
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
2
|
Объем производства продукции,
тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
3
|
Изменение остатков
нереализованной продукции (п.1-п.2)
|
0
|
0
|
0
|
-
|
|
4
|
Доля изменения остатков
нереализованной продукции(п.3:п.1) х 100%
|
0
|
0
|
0
|
-
|
Темп роста объема реализованной продукции и объема
производства продукции составил 109,32%, что свидетельствует о наращении
производственной мощности и увеличении количества заказов на предоставляемые
услуги. Изменение остатков нереализованной продукции в базовом и отчетном
периоде равно нулю, поскольку продукция и услуги компании реализуются
непосредственно сразу после завершения производства.
Таблица 3 Взаимодействующие факторы использования производственных
ресурсов, влияющие на изменение объема производства продукции
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
1.Объем производства
продукции, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
2.Среднегодовая численность
рабочих, чел.
|
523
|
552
|
29
|
105,54
|
|
3.Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов, тыс. руб.
|
190319,5
|
204177,5
|
13858
|
107,28
|
|
4.Материальные затраты,
тыс. руб.
|
849123
|
875560
|
26437
|
103,11
|
|
5.Среднегодовая выработка
одного рабочего, тыс. руб.
|
2583,66
|
2675,97
|
92,31
|
103,57
|
|
6.Фондоотдача, руб./руб.
|
7,1
|
7,23
|
0,13
|
101,83
|
|
7.Материалоотдача,
руб./руб.
|
1,59
|
1,69
|
0,1
|
106,29
|
1. Материалоотдача = 
2. Среднегодовая выработка одного рабочего
=
3. Фондоотдача =
В отчетном году наблюдается положительная динамика
темпа роста показателей: среднегодовая численность рабочих (105,54%),
среднегодовая стоимость основных производственных фондов (107,28%),
материальные затраты (103,11%), среднегодовая выработка одного рабочего
(103,57%), фондоотдача (101,83%), материалоотдача (106,29%). Результатом данного
увеличения всех взаимодействующих факторов явился рост объема производства
продукции.
На изменение объема производства продукции влияют факторы,
характеризующие использование трудовых, материальных ресурсов и основных
производственных фондов. Для выявления величины влияния факторов на изменение
объема производства продукции используются следующие факторные модели.
1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и
эффективность их использования:
,
где ВП - объем производства продукции; ЧР - среднегодовая численность
рабочих; ГВ - среднегодовая выработка одного рабочего.
ВПЧР = 552*2583,66=1426180,32 (тыс.руб.)
∆ВПЧР = 1426180,32 - 1351256=74924,32
(тыс.руб.)
Увеличение численности рабочих на 29 человек приведет
к росту объема производства на 74924,32 тыс.руб.
2. Обеспеченность предприятия основными производственными
фондами и эффективность их использования:
,
где ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО -
фондоотдача. ВПОПФ = 204177,5 * 7,1=1449660,25 (тыс.руб.)
∆ВПОПФ = 1449660,25 - 1351256 =
98404,25 (тыс.руб.)
Увеличение среднегодовой стоимости основных
производственных фондов на 13858 тыс.руб. приведет к увеличению объема
производства на 98404,25 тыс.руб.
3. Обеспеченность предприятия
материальными затратами и эффективность их использования:
,
где МЗ - материальные затраты; МО - материалоотдача.
ВПМЗ = 875560 * 1,59 = 1392140,4 (тыс.руб.)
∆ВПМЗ = 1392140,4 - 1351256 = 40884,4
(тыс.руб.)
Увеличение материальных затрат на 26437 тыс.руб.
приведет к росту объема производства на 40884,4 тыс.руб. Увеличение объема
производства продукции обусловлено ростом численности рабочих, основными
производственными фондами и материальными затратами. Наибольшее влияние
оказывает обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их
использования (98404,25 руб.).
Таблица 4 Анализ производства продукции и продажи
услуг в натуральном выражении
|
Ассортимент продукции
|
Ед.
|
Объем
|
Отклонение
|
Темпы роста, %
|
|
изм.
|
производства
|
|
|
|
|
2011 год
|
2012год
|
2012-2011
|
2012/2011
|
|
Жилищное строительство
|
кв.м.
|
28518
|
34387
|
5869
|
120,58
|
|
Строительство дач/
коттеджей
|
кв.м.
|
2738
|
3086
|
348
|
112,71
|
кв.м.
|
1417
|
1473
|
56
|
103,95
|
|
Реконструкция и капремонт
зданий
|
кв.м.
|
86
|
112
|
26
|
130,23
|
|
Промышленное строительство
|
кв.м.
|
765
|
0
|
-765
|
0,00
|
|
Ремонт и отделка помещений
|
кв.м.
|
2466
|
2868
|
402
|
116,30
|
|
Окна/ балконы
|
шт.
|
657
|
877
|
220
|
133,49
|
|
Монтаж систем отопления/
водоснабжения/ канализации
|
об.
|
179
|
201
|
22
|
112,29
|
|
Фасадные работы
|
об.
|
3
|
5
|
2
|
166,67
|
|
Кровельные работы
|
кв.м.
|
353
|
428
|
75
|
121,25
|
Таблица 5 Анализ производства продукции и продажи
услуг в стоимостном выражении
|
Ассортимент продукции
|
Объем продукции, тыс. руб.
|
Отклонение
|
Темпы роста, %
|
|
2011 год
|
2012 год
|
2012-2011
|
2012/2011
|
|
Жилищное строительство
|
998144
|
1203565
|
205421
|
120,58
|
|
Строительство дач/
коттеджей
|
109532
|
123469
|
13937
|
112,72
|
|
Строительство бань/ саун
|
28357
|
29464
|
1107
|
103,90
|
|
Реконструкция и капремонт
зданий
|
1156
|
1569
|
413
|
135,72
|
|
Промышленное строительство
|
112468
|
0
|
-112468
|
0
|
|
Ремонт и отделка помещений
|
56727
|
69461
|
12734
|
122,44
|
|
Окна/ балконы
|
9861
|
13168
|
3307
|
133,53
|
|
Монтаж систем отопления/
водоснабжения/ канализации
|
14359
|
16483
|
2124
|
114,79
|
|
Фасадные работы
|
1589
|
2468
|
879
|
155,31
|
|
Кровельные работы
|
1895
|
2348
|
453
|
123,90
|
|
Прочие работы и услуги
|
17168
|
15143
|
-2025
|
88,20
|
|
Итого
|
1 351 256
|
1 477 138
|
125882
|
109,31
|
Структура выпущенной продукции характеризуется
отношением между отдельными ее видами, т.е. удельным весом отдельных видов
продукции в общем объеме производства продукции в стоимостном выражении.
Изменение структуры производства продукции оказывает
большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной
оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль,
рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то
объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же
происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса
высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной
продукции.
Таблица 6 Анализ структуры ассортимента продукции и
услуг по годам
|
Ассортимент продукции
|
Объем продукции, тыс. руб.
|
Структура продукции, %
|
Отклонение, %
|
|
2011 год
|
2012 год
|
2011 год
|
2012 год
|
2012-2011
|
|
Жилищное строительство
|
998144
|
1203565
|
73,87
|
81,48
|
7,61
|
|
Строительство дач/
коттеджей
|
109532
|
123469
|
8,11
|
8,36
|
0,25
|
|
Строительство бань/ саун
|
28357
|
29464
|
2,10
|
1,99
|
-0,10
|
|
Реконструкция и капремонт
зданий
|
1156
|
1569
|
0,09
|
0,11
|
0,02
|
|
Промышленное строительство
|
112468
|
0
|
8,32
|
0,00
|
-8,32
|
|
Ремонт и отделка помещений
|
56727
|
69461
|
4,20
|
4,70
|
0,50
|
|
Окна/ балконы
|
9861
|
13168
|
0,73
|
0,89
|
0,16
|
|
Монтаж систем отопления/
водоснабжения/ канализации
|
14359
|
16483
|
1,06
|
1,12
|
0,05
|
|
Фасадные работы
|
1589
|
2468
|
0,12
|
0,17
|
0,05
|
|
Кровельные работы
|
1895
|
2348
|
0,14
|
0,16
|
0,02
|
|
Прочие работы и услуги
|
17168
|
15143
|
1,27
|
1,03
|
-0,25
|
|
Итого
|
1351256
|
1477138
|
100,00
|
100,00
|
|
Рисунок 1 - Структура ассортимента продукции и услуг
Анализ динамики производства продукции в натуральном и
стоимостном выражении базисного года к отчетному показывает рост большинства
основных показателей: жилищное строительство (120,58% и 120,58% в натуральном и
денежном выражении соответственно (далее по тексту та же закономерность)),
строительство дач/ коттеджей (112,71%, 112,72%), строительство бань/ саун
(103,95%, 103,90%), реконструкция и капремонт зданий (130,23%, 135,72%), ремонт
и отделка помещений (116,30%, 122,44%), окна/ балконы (133,49%, 133,53%),
монтаж систем отопления/ водоснабжения/ канализации (112,29%, 114,79%),
фасадные работы (166,67%, 155,31%), кровельные работы (121,25%, 123,90%), что,
как следствие, отображает увеличившийся совокупный показатель «Объем
производства продукции». Однако, по предоставлению услуг «Промышленное
строительство» и «Прочие работы и услуги» наблюдается ярко выраженный спад,
что, в итоге, влияет на прибыль предприятия.
Что касается структуры ассортимента, то наибольшее
отклонение выявлено по продукции «Жилищное строительство» (7,61%) и
«Промышленное строительство» (-8,32%), что обусловлено изменением спроса на
данные товары (повышенный спрос и отсутствие заказчиков соответственно).
Таблица 7 Анализ ритмичности предприятия за 2011-2012 гг.
|
Квартал
|
Выпуск продукции, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Доля продукции зачтенной в
выполнение плана по ритмичности, %
|
|
2011 год
|
2012 год
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
I
|
238426
|
297264
|
17,64
|
20,12
|
17,64
|
|
II
|
341155
|
426798
|
25,25
|
28,89
|
25,25
|
|
III
|
446035
|
388203
|
33,01
|
26,28
|
26,28
|
|
IV
|
325640
|
364873
|
24,10
|
24,70
|
24,1
|
|
Итого
|
1351256
|
1477138
|
100
|
100
|
|
Кв= 
Коэффициент вариации показывает, что в среднем объем выпуска продукции в
денежном выражении в отчетном году отклоняется от равномерного плана на 15%.
Таблица 8 Анализ динамики реализации продукции
|
Год
|
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
|
Темпы роста, %
|
|
|
базисный
|
цепной
|
|
2011
|
1 351 256,00
|
100
|
-
|
|
2012
|
1 404 123,57
|
103,91
|
103,91
|
Индекс цен 2011-2012гг = 105,2%
Рисунок 2 - Выручка от реализации в сопоставимых ценах
В отчетном году наблюдается увеличение выручки от
реализации. Однако в большей степени это связано с увеличением себестоимости
единицы продукции (прибыль от продаж впоследствии снижается на 16,71%).
2.3 Анализ себестоимости продукции
Таблица 9 Анализ динамики затрат на производство и реализацию продукции
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
Материальные затраты,
тыс.руб.
|
849123
|
875560
|
26437
|
103,11
|
|
Затраты на оплату труда,
тыс.руб.
|
155230
|
189838
|
34608
|
122,29
|
|
Отчисления на социальные
нужды, тыс.руб.
|
52869
|
46914
|
-5955
|
88,74
|
|
Амортизация, тыс.руб.
|
15458
|
17407
|
1949
|
112,61
|
|
Прочие затраты, тыс.руб.
|
29952
|
140344
|
110392
|
468,56
|
|
Полная себестоимость, тыс.руб.
|
1102632
|
1270062
|
167430
|
115,18
|
Таблица 10 Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции
|
Показатель
|
Структура, %
|
Отклонение
|
|
2011
|
2012
|
|
|
Материальные затраты,
тыс.руб.
|
77,01
|
68,94
|
-8,07
|
|
Затраты на оплату труда,
тыс.руб.
|
14,08
|
14,95
|
0,87
|
|
Отчисления на социальные
нужды, тыс.руб.
|
4,79
|
3,69
|
-1,10
|
|
Амортизация, тыс.руб.
|
1,40
|
1,37
|
-0,03
|
|
Прочие затраты, тыс.руб.
|
2,72
|
11,05
|
8,33
|
|
Полная себестоимость
|
100,00
|
100,00
|
0
|
В отчетном периоде прослеживается положительная
динамика темпа роста затрат на производство и реализацию продукции. Так расходы
на материальные затраты увеличились на 3,11%, затраты на оплату труда - 22,29%,
амортизация возросла на 12,61%, прочие затраты с 29952 тыс.руб. поднялись до
140344 тыс.руб. (468,56%). Как итог, суммарный показатель полной себестоимости
возрос на 15,18%. По структуре затрат произошли изменения по всем статьям.
Наибольшие отклонения у материальных и прочих затрат. Обусловлено это
внедрением в отчетном году новых технологий строительства, связанных с большими
вложениями на первоначальном этапе, позволяющих использовать дешевые, но при
этом намного более качественные, материалы.
Рисунок 3 - Структура затрат на производство 2012год
Рисунок 4 - Структура затрат на производство 2011год
Таблица 11 Анализ калькуляции затрат строительства
банного домика
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение, руб.
|
Темп роста, %
|
|
Сырье и материалы, руб.
|
132465
|
139536
|
7071
|
|
Покупные полуфабрикаты и
комплектующие изделия, руб.
|
19546
|
20425
|
879
|
104,50
|
|
Топливо на технологические
нужды, руб.
|
2436
|
2853
|
417
|
117,12
|
|
Электроэнергия, руб.
|
1567
|
1724
|
157
|
110,04
|
|
Итого материальные
затраты
|
156014
|
164538
|
8524
|
105,46
|
|
Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования, руб.
|
6527
|
7153
|
626
|
109,59
|
|
Основная заработная плата,
руб.
|
62427
|
68696
|
6269
|
110,04
|
|
Дополнительная заработная
плата, руб.
|
5786
|
6456
|
670
|
111,58
|
|
Отчисления на социальное
страхование, руб.
|
23192
|
22546
|
-646
|
97,21
|
|
Общепроизводственные
расходы, руб.
|
11673
|
10145
|
-1528
|
86,91
|
|
Цеховая себестоимость
|
265619
|
279534
|
13915
|
105,24
|
|
Общехозяйственные расходы,
руб.
|
10434
|
10583
|
149
|
101,43
|
|
Прочие расходы, руб.
|
7864
|
8489
|
625
|
107,95
|
|
Производственная
себестоимость
|
283917
|
298606
|
14689
|
105,17
|
|
Коммерческие расходы, руб.
|
1533
|
1612
|
79
|
105,15
|
|
Полная себестоимость
|
285450
|
300218
|
14768
|
105,17
|
Темп роста суммарных затрат на строительство банного
домика в 2012 году составил 105,17% (285450 руб. в 2011г. по сравнению с 300218
руб. в 2012 г.). Главным образом это связано с: рыночным ростом цена на
материалы, топливо, электроэнергию; увеличением заработной платы сотрудникам;
ростом коммерческих расходов, направленных на рекламу компании с целью её
утверждения на строительном рынке и привлечения новых заказчиков.
Таблица 12 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
Объем производства
продукции, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
Выручка от реализации
продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
Себестоимость реализованной
продукции, товаров, (работ, услуг), тыс. руб.
|
1050544
|
1199215
|
148671
|
114,15
|
|
в том числе материальные
затраты, тыс. руб.
|
849123
|
875560
|
26437
|
103,11
|
|
Прибыль от реализации
продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.
|
248624
|
207076
|
-41548
|
83,29
|
|
Затраты на 1 рубль
реализованной продукции, товаров, (работ, услуг), руб.
|
0,78
|
0,81
|
0,03
|
104,42
|
|
Материалоотдача, руб.
|
1,59
|
1,69
|
0,10
|
106,02
|
|
Материалоемкость, руб.
|
0,63
|
0,59
|
-0,04
|
94,33
|
|
Удельный вес материальных
затрат в себестоимости продукции, %
|
80,83
|
73,01
|
-7,82
|
90,33
|
|
Коэффициент соотношения
темпов роста объема производства и материальных затрат
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент материальных
затрат
|
|
|
|
1,0602
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, товаров = 
Затраты на 1 рубль реализованной
продукции, товаров2011 = 1050544 / 1351256 = 0,78
Коэффициент материальных затрат = 
= 
Коэффициент материальных затрат =
(1477138 / 1351256) / (875560 / 849123) = 1,06
Темп роста материальных затрат в отчетном периоде
составил 103,11%, (в денежном выражении), что обусловлено увеличением объема
производства. При этом материалоемкость на единицу продукции снизилась ( с 0,63
руб. в 2011 г. до 0,59 руб. в 2012 г.). Главным образом это связано с
внедрением инновационных технологий в строительстве и отделке и использованием
новых материалов. Этим же фактором объясняется возросшая материалоотдача
(106,02%). Коэффициент материальных затрат составляет 1,0602, что
свидетельствует о незначительном перерасходе материальных ресурсов в 2012 году.
Коэффициент материальных затрат незначительно превышает нормативный показатель
(1,0602), что можно рассматривать, как перерасход материалов в отчетном
периоде. Однако возросшая материалоотдача (106,02%) свидетельствует об
эффективном использовании ресурсов.
2.4 Анализ трудовых ресурсов
предприятия и фонда заработной платы
Таблица 13 Исходные данные для анализа трудовых ресурсов предприятия
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение, чел. 2011-2012
|
Процент обеспеченности
2011/2012
|
|
Численность персонала,
чел., в том числе:
|
604
|
631
|
27
|
104,47
|
|
Промышленно-производственный
персонал
|
562
|
590
|
28
|
104,98
|
|
Непромышленный персонал
|
42
|
41
|
-1
|
97,62
|
Таблица 14 Исходные данные для анализа промышленно-производственного
персонала предприятия
|
Показатели
|
2011 год чел.
|
2012 год чел.
|
Отклонение чел. 2011-2012
|
Процент обеспеченности
2011/2012
|
|
Численность
промышленно-производственного персонала, чел. в том числе:
|
562
|
590
|
28
|
104,98
|
|
рабочие
|
523
|
552
|
29
|
105,54
|
|
руководители
|
8
|
8
|
0
|
100,00
|
|
специалисты и служащие
|
25
|
26
|
1
|
104,00
|
|
младший обслуживающий
персонал
|
6
|
4
|
-2
|
66,67
|
Рисунок 5 - структура промышленного персонала
Предприятие полностью обеспечено персоналом по
сравнению с базисным годом. Увеличивавшиеся показатели темпа роста обусловлены
расширением компании и производственной необходимостью найма дополнительной
рабочей силы. Единственное подразделение, где произошло сокращение штата -
младший обслуживающий персонал. Связано это с заключением договора с
клининговой компанией, сотрудники которой выполняют обязанности по уборке
помещений.
Таблица 15 Исходные данные для анализа движения трудовых ресурсов
предприятия
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение 2011-2012
|
|
1. Наличие
промышленно-производственного персонала на начало периода, чел.
|
420
|
562
|
142
|
|
поступило за период
|
173
|
51
|
-122
|
|
выбыло за период
|
31
|
23
|
-8
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
- в связи с сокращением
численности
|
0
|
0
|
0
|
|
- по собственному желанию
|
28
|
22
|
-6
|
|
- уволено за прогул и др.
нарушения трудовой дисциплины
|
3
|
1
|
-2
|
|
2. Наличие
промышленно-производственного персонала на конец периода, чел.
|
562
|
590
|
28
|
|
3. Среднесписочная
численность персонала, чел.
|
491
|
576
|
85
|
|
4. Коэффициенты:
|
|
|
|
|
оборота по приему
|
35,23
|
8,85
|
-26,38
|
|
оборота по выбытию
|
6,31
|
4
|
-2,31
|
Коэффициент оборота по приему = Число принятых за период/
Среднесписочная численность * 100%
Коэффициент оборота по приему 2011 = 173 / 491
*100% = 35, 23%
Коэффициент оборота по выбытию = Число выбывших за период /
Среднесписочная численность * 100%
Коэффициент оборота по выбытию 2011 = 31 / 491 *
100% = 6,31%
Таблица 16 Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала,
тыс. руб.
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение 2011-2012
|
|
Фонд заработной платы
персонала, всего, тыс. руб.
|
155230
|
189838
|
34608
|
|
в том числе зарплата
промышленно-производственного персонала:
|
|
|
|
|
- Рабочие
|
145910
|
173469
|
27559
|
|
- Руководители
|
2982
|
5654
|
2672
|
|
- Специалисты и служащие
|
5354
|
9863
|
4509
|
|
- Младший обслуживающий
персонал
|
984
|
852
|
-132
|
Таблица 17 Исходные данные для анализа производительности труда на
предприятии
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
|
|
|
|
Объем производства
продукции, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
|
Среднегодовая численность
промышленно-производственного персонала, чел.
|
562
|
590
|
28
|
|
в том числе рабочих
|
523
|
552
|
29
|
|
Удельный вес рабочих в
общей численности промышленно-производственного персонала, %
|
93,06
|
93,56
|
0,5
|
|
Среднее число дней,
отработанных одним рабочим за год
|
248
|
247
|
-1
|
|
Средняя продолжительность
рабочего дня, час.
|
7,98
|
7,98
|
0
|
|
Среднее число часов,
отработанных одним рабочим за год
|
1981
|
1971
|
-10
|
|
Число отработанных всеми рабочими
дней
|
129704
|
136344
|
6640
|
|
Число отработанных всеми
рабочими часов за год
|
1035038
|
1088025
|
52987
|
|
Среднегодовая выработка
одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.
|
2404,37
|
2503,62
|
99,25
|
|
Выработка одного рабочего:
|
|
|
|
|
Среднегодовая, тыс. руб.
|
2583,66
|
2675,97
|
92,31
|
|
Среднедневная, руб.
|
10,42
|
10,83
|
0,42
|
|
Среднечасовая, руб.
|
1,31
|
1,36
|
0,05
|
Таблица 18 Анализ темпов роста производительности труда и средней
заработной платы
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
Темпы роста, %
|
|
Объем производства
продукции, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
109,32
|
|
Среднегодовая численность
промышленно-производственного персонала, чел.
|
562
|
28
|
104,98
|
|
в том числе рабочих
|
523
|
552
|
29
|
105,54
|
|
Фонд заработной платы
персонала, тыс. руб.
|
155230
|
189838
|
34608
|
122,29
|
|
в том числе рабочих
|
145910
|
173469
|
27559
|
118,89
|
|
Среднегодовая выработка
одного работника промышленно-производственного персонала, тыс. руб.
|
2404,37
|
2503,62
|
99,25
|
104,13
|
|
Среднегодовая выработка
одного рабочего, тыс. руб.
|
2583,66
|
2675,97
|
92,31
|
103,57
|
|
Средняя заработная плата
одного работника промышленно-производственного персонала, руб.
|
276,21
|
321,76
|
45,55
|
116,49
|
|
Средняя заработная плата
одного рабочего, руб.
|
278,99
|
314,26
|
35,27
|
112,64
|
|
Средства фонда зарплаты на
1 рубль выручки от реализации, руб.
|
0,11
|
0,13
|
0,02
|
111,87
|
Среднегодовая выработка одного работника ППП
= 
Средняя заработная плата одного рабочего = 
Средства фонда зарплаты на 1 рубль выручки от реализации
= 
Таблица 19 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости
продукции
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Рост уровня показателя, %
|
|
|
план
|
факт
|
План 2012 г. к 2011 г.
|
Факт 2012 г. к 2011 г.
|
Факт 2012 г. к плану 2012
г.
|
|
Объем производства
продукции, тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
1477138
|
109,32
|
109,32
|
100
|
|
Отработано всеми рабочими
человеко-часов
|
1035038
|
1088025
|
1088025
|
105,12
|
105,12
|
100
|
|
Удельная трудоемкость на 1
тыс. руб., ч
|
0,77
|
0,74
|
0,74
|
96,16
|
96,16
|
100
|
|
Среднечасовая выработка
одного рабочего промышленно-производственного персонала, руб.
|
1,31
|
1,36
|
1,36
|
103,99
|
103,99
|
100
|
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб. = Отработано всеми
рабочими человеко-часов/ Объем производства
В отчетном периоде ООО «ИНЖЕНЕРИНГ» смогло нарастить
свои производственные мощности и расширить клиентскую базу. За счет этого в
2012 году наблюдается положительная динамика роста всех основных показателей.
Предприятие полностью обеспечено трудовыми ресурсами, снизилась текучесть
кадров, произошло повышение заработной платы персонала, что, как следствие,
отразилось на увеличении производительности труда.
2.5 Анализ основных средств
предприятия
Таблица 20 Анализ наличия, состава и структуры основных средств на 2011
год
|
Виды основных средств
|
На начало 2011 года
|
На конец 2011 года
|
Отклонение
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Здания
|
138942
|
37,56
|
142203
|
37,77
|
3261
|
102,35
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
55174
|
14,92
|
54641
|
14,51
|
-533
|
99,07
|
|
Машины и оборудования
|
137912
|
37,28
|
148220
|
39,36
|
10308
|
107,47
|
|
Транспортные средства
|
27850
|
7,53
|
22207
|
5,89
|
-5643
|
79,74
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
3590
|
0,97
|
3484
|
0,93
|
-106
|
97,05
|
|
Многолетние насаждения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Другие виды основных
средств
|
6448
|
1,74
|
5792
|
1,54
|
-656
|
89,82
|
|
Земельные участки и объекты
природопользования
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
|
369916
|
100
|
376547
|
100
|
6631
|
101,8
|
|
в том числе их активная
часть
|
169352
|
45,78
|
173911
|
46,19
|
4559
|
102,69
|
Таблица 21 Анализ наличия, состава и структуры основных средств на 2012
год
|
Виды основных средств
|
На начало 2012 года
|
На конец 2012 года
|
Отклонение
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Здания
|
142203
|
37,76
|
158222
|
37,93
|
16019
|
111,27
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
54641
|
14,51
|
53496
|
12,82
|
-1145
|
97,91
|
|
Машины и оборудования
|
148220
|
39,36
|
161118
|
38,62
|
12898
|
108,7
|
|
Транспортные средства
|
22207
|
5,9
|
33 256
|
7,97
|
11049
|
149,76
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
3484
|
0,93
|
4 232
|
1,02
|
748
|
121,47
|
|
Многолетние насаждения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Другие виды основных
средств
|
5792
|
1,54
|
6828
|
1,64
|
1036
|
117,89
|
|
Земельные участки и объекты
природопользования
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого
|
376547
|
100
|
417152
|
100
|
40605
|
110,78
|
|
в том числе их активная
часть
|
173911
|
46,19
|
198606
|
47,61
|
24695
|
114,20
|
Рисунок 6 - Структура основных средств предприятия
Общий анализ динамики структуры основных средств за период «конец 2011
года - конец 2012 года» показывает снижение относительных показателей «Машины и
оборудование», «Здания», «Сооружения и передаточные устройства» и «Транспортные
средства», что может сказаться на росте технической оснащенности предприятия,
увеличении выпуска продукции, росте фондоотдачи. Однако в количественном
(натуральном, денежном) выражении, объем всех вышеперечисленных основных
средств в динамике возрастает, что свидетельствует о дополнительном
капиталовложении в предприятие с целью увеличения производственных мощностей.
Таблица 22 Анализ движения основных средств за 2011 год
|
Виды основных средств
|
Наличие на начало 2011 года
|
Поступление за год
|
Выбыло за год
|
Наличие на конец 2011 года
|
Сумма износа
|
Остаточная стоимость
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
|
|
Здания
|
138942
|
37,56
|
9112
|
34,96
|
(5851)
|
30,1
|
142203
|
37,7
|
|
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
55174
|
14,92
|
0
|
0
|
(533)
|
2,74
|
54641
|
14,5
|
|
|
|
Машины и оборудования
|
137912
|
37,28
|
11247
|
43,17
|
(939)
|
4,84
|
148220
|
39,3
|
|
|
|
Транспортные средства
|
27850
|
7,53
|
4582
|
17,59
|
(10225)
|
52,65
|
22207
|
5,89
|
|
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
3590
|
0,97
|
1112
|
4,28
|
(1218)
|
6,27
|
3484
|
0,93
|
|
|
|
Другие виды основных
средств
|
6448
|
1,74
|
0
|
0
|
(656)
|
3,39
|
5792
|
1,54
|
|
|
|
Итого
|
369916
|
100
|
2605
|
100
|
(19422)
|
100
|
376547
|
100
|
184824
|
191723
|
Таблица 23 Анализ движения основных средств за 2012 год
|
Виды основных средств
|
Наличие на начало 2012 года
|
Поступление за год
|
Выбыло за год
|
Наличие на конец 2012 года
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
|
Здания
|
142203
|
37,76
|
17579
|
37,24
|
(1560)
|
23,64
|
158222
|
37,93
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
54641
|
14,51
|
282
|
0,6
|
(1427)
|
21,62
|
53496
|
12,82
|
|
Машины и оборудования
|
148220
|
39,36
|
15050
|
31,88
|
(2152)
|
32,61
|
161118
|
38,62
|
|
Транспортные средства
|
22207
|
5,9
|
11953
|
25,33
|
(904)
|
13,7
|
33256
|
7,97
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
3484
|
0,93
|
1125
|
2,38
|
(377)
|
5,71
|
4232
|
1,02
|
|
Другие виды основных
средств
|
5792
|
1,54
|
1215
|
2,57
|
(179)
|
2,72
|
6828
|
1,64
|
|
Итого
|
376547
|
100
|
47204
|
100
|
(6599)
|
100
|
417152
|
100
|
Таблица 24 Расчет коэффициентов движения и технического состояния
основных средств, %
|
Коэффициенты
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
Коэффициент обновления
основных средств
|
0,069
|
0,113
|
0,044
|
|
Коэффициент выбытия
основных средств
|
0,053
|
0,018
|
-0,035
|
|
Коэффициент прироста
основных средств
|
0,018
|
0,124
|
0,106
|
|
Коэффициент износа основных
средств
|
0,5
|
0,53
|
0,03
|
|
Коэффициент годности
основных средств
|
0,5
|
0,47
|
-0,03
|
1. Коэффициент обновления ОС = Стоимость поступивших ОС /
Стоимость ОС на конец года
2. Коэффициент обновления ОС 2011 = 26053 /
376 547 = 0, 069
. Коэффициент выбытия ОС = Стоимость выбывших ОС /
Стоимость ОС на начало года
. Коэффициент выбытия ОС 2011 = 19 422 /
369 916 = 0,053
. Коэффициент прироста ОС = ∑ Прироста ОС /
Стоимость ОС на начало года
. Коэффициент прироста ОС 2011 = (26053 -
19 422) / 369916 = 0,018
. Коэффициент износа ОС = ∑ Амортизационных
отчислений за отчетный год / Первоначальная стоимость ОС 2011 = 184824/369916 =
0,5
. Коэффициент годности ОС = 1 - Коэффициент износа ОС
В динамике 2011-2012 гг. наблюдается положительная
динамика в скорости обновления основных средств и их приросте, что
свидетельствует о вводе в эксплуатацию более новых производственных фондов с
целью расширения бизнеса и повышения качества предоставляемых услуг.
Отрицательный показатель выбытия основных средств не оказывает большого влияния
на производственный процесс, поскольку предприятие новое и полностью
самортизированных и готовых к списанию зданий, сооружений, оборудования,
транспортных средств и т.д. не так много.
Таблица 25 Анализ эффективности использования основных средств
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
Выручка от реализации
продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.
|
1351256
|
1477138
|
125882
|
|
Прибыль от реализации
продукции, товаров (работ, услуг), тыс. руб.
|
248624
|
207076
|
-41548
|
|
Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов, тыс. руб.
|
190319,5
|
204178
|
13858
|
|
Среднегодовая стоимость
активной части основных средств, тыс. руб.
|
171631,5
|
186259
|
14627
|
|
Среднегодовая стоимость
действующего оборудования, тыс. руб.
|
143066
|
154669
|
11603
|
|
Удельный вес активной части
основных производственных фондов, %
|
46,19
|
47,61
|
1,42
|
|
Удельный вес действующего
оборудования в активной части основных производственных фондов, %
|
85,23
|
81,12
|
-4,11
|
|
Фондоотдача, руб.
|
7,1
|
7,23
|
0,13
|
|
Фондоотдача активной части,
руб.
|
7,76
|
7,44
|
-0,32
|
|
Фондоотдача действующего
оборудования в активной части, руб.
|
9,12
|
9,17
|
0,05
|
|
Фондоемкость, руб.
|
0,141
|
0,138
|
-0,0026
|
|
Рентабельность основных
производственных фондов, %
|
130,64
|
101,42
|
-29,22
|
|
Рентабельность продукции, %
|
18,40
|
14,02
|
-4,38
|
На изменение эффективности использования основных средств предприятия
влияют следующие факторы: фондоотдача основных фондов, рентабельность
продукции, доля активной части фондов в общей сумме основных производственных
фондов, удельный вес действующего оборудования активной части фондов,
фондоотдача действующего оборудования.
Для выявления величины влияния факторов на эффективность использования
основных средств используются следующие факторные модели.
. Влияние факторов на изменение рентабельности основных производственных
фондов предприятия:
,
где RОПФ - рентабельность основных производственных фондов
предприятия;
ФО - фондоотдача основных производственных фондов; ВП -
рентабельность продукции.
ФОф = 7,1; ФОп = 7,23; RВПп = 18,4; RВПф
= 14,02ОПФ = 7,23 * 18,4 = 133,03ОПФ = 7,23 * 14,02
= 101,42
,03 - 101,42 = 31,61
Снижение рентабельности продукции на 4,38% приводит к снижению
рентабельности основных производственных фондов на 31,61%. Однако, повышение
фондоотдачи, по факту, привело к фактическому снижению на 29,22%.
3. Анализ финансового состояния
предприятия
3.1 Анализ имущества предприятия
Таблица 26 Анализ активов предприятия
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Структура, %
|
Отклонение по структуре
|
|
|
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
1.Внеоборотные активы
|
243 053
|
673 557
|
430504
|
38
|
53,87
|
15,87
|
|
Нематериальные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Основные средства
|
191 723
|
216 632
|
24909
|
30
|
17,33
|
-12,67
|
|
Незавершенное строительство
|
41 628
|
419 711
|
378083
|
6,51
|
33,56
|
27,05
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
9 213
|
36 735
|
27522
|
1,43
|
2,94
|
1,51
|
|
Отложенные налоговые активы
|
344
|
402
|
58
|
0,04
|
0,03
|
-0,01
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
145
|
77
|
-68
|
0,02
|
0,01
|
-0,01
|
|
2.Оборотные активы
|
395 952
|
576 907
|
180955
|
62
|
46,13
|
-15,87
|
|
Запасы
|
186 620
|
224 898
|
38278
|
29,21
|
17,99
|
-11,22
|
|
НДС
|
26 778
|
99 037
|
72259
|
4,19
|
7,91
|
3,72
|
|
Краткосрочная дебиторская
задолженность
|
171 112
|
233 513
|
62401
|
26,79
|
18,67
|
-8,12
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
512
|
2 207
|
1695
|
0,09
|
0,18
|
0,09
|
|
Денежные средства
|
10 930
|
17 252
|
6322
|
1,72
|
1,38
|
-0,34
|
|
Прочие оборотные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого активов
|
639 005
|
1 250464
|
611459
|
100
|
100
|
-
|
Рисунок 7 - Структура активов предприятия
Рисунок 8 - Структура внеоборотных активов 2011-2012г
Рисунок 9 - Структура оборотных активов 2011-2012г
Таблица 27 Анализ запасов предприятия
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Структура, %
|
Отклонение по структуре
|
|
|
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
Сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
107 797
|
146 075
|
38278
|
57,76
|
64,95
|
7,19
|
|
Затраты в незавершенном
производстве
|
5 206
|
6 034
|
828
|
2,79
|
2,68
|
-0,11
|
|
Готовая продукция и товары
для перепродажи
|
55 503
|
59 460
|
3957
|
29,74
|
26,44
|
-3,3
|
|
Расходы будущих периодов
|
18 114
|
13 329
|
-4815
|
9,71
|
5,93
|
-3,78
|
|
Выполненные этапы по
незавершенным работам
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого запасов
|
186 620
|
224 898
|
38278
|
100
|
100
|
0
|
Анализ состояния имущества предприятия за период
2011-2012 гг. показывает, что в количественном соотношении все показатели, за
исключением прочих внеоборотных активов, увеличились, что свидетельствует о
росте компании и увеличении объемов производства и предоставления услуг. По
структуре активов наибольшее отклонение у незавершенного строительства, что для
такой отрасли, как строительство, является хорошим показателем. По остальным
показателям разность относительно небольшая, что является доказательством
стабильного и хорошо отлаженного процесса производства и сбыта продукции.
3.2 Анализ источников формирования
имущества предприятия
Таблица 28 Анализ источников формирования имущества предприятия
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Структура, %
|
Отклонение по структуре
|
|
|
|
|
2011 год
|
|
|
1. Капитал и резервы
|
287 298
|
410 555
|
123257
|
44,96
|
32,83
|
-12,13
|
|
Уставный капитал
|
300
|
300
|
0
|
0,05
|
0,02
|
-0,03
|
|
Добавочный капитал
|
82 276
|
81 169
|
-1107
|
12,88
|
6,49
|
6,39
|
|
Резервный капитал
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
204 722
|
329 086
|
124364
|
32,03
|
26,32
|
-5,71
|
|
2. Долгосрочные
обязательства
|
52 550
|
378 934
|
326384
|
8,22
|
30,3
|
22,08
|
|
Займы и кредиты
|
5 926
|
354 543
|
348617
|
0,93
|
28,34
|
27,41
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
6 147
|
10 944
|
4797
|
0,96
|
0,88
|
-0,08
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
40 477
|
13 447
|
-27030
|
6,33
|
1,08
|
-5,25
|
|
3. Краткосрочные
обязательства
|
299 157
|
460 975
|
161818
|
46,82
|
36,86
|
-9,96
|
|
Займы и кредиты
|
73 499
|
225 147
|
151648
|
11,5
|
18,01
|
6,51
|
|
Кредиторская задолженность
|
225 595
|
235 612
|
10017
|
35,31
|
18,83
|
-16,48
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Доходы будущих периодов
|
63
|
216
|
153
|
0.01
|
0,02
|
0,01
|
|
Резервы предстоящих выплат
и платежей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого заемный капитал
|
351708
|
839909
|
488201
|
55,04
|
67,17
|
12,13
|
|
Итого источников
формирования имущества
|
639 005
|
1250464
|
611459
|
100
|
100
|
x
|
|
Коэффициент соотношения
заемного и собственного капитала
|
1,22
|
2,05
|
x
|
х
|
х
|
х
|
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала =
Заемный капитал / Собственный капитал
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала 2011
= 351708 / 287298 = 1,22
Рисунок 9 - Источники формировния собственного капитала предприятия
Рисунок 10 - Структура долгосрочных обязательств предприятия
Рисунок 11 - Структура краткосрочной задолженности предприятия
Таблица 29 Анализ кредиторской задолженности предприятия
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение, тыс. руб.
|
Структура, %
|
Отклонение по структуре
|
|
|
|
|
2011 год
|
2012 год
|
|
|
Поставщики и подрядчики
|
98 152
|
153 709
|
55557
|
43,51
|
65,24
|
21,73
|
|
Задолженность перед
персоналом организации
|
9 204
|
10 835
|
1631
|
4,08
|
4,6
|
0,52
|
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
38 905
|
34 649
|
-4256
|
17,25
|
14,71
|
-2,54
|
|
Задолженность по налогам и
сборам
|
27 620
|
5 684
|
-21936
|
12,24
|
2,41
|
-9,83
|
|
Прочие кредиторы
|
51 714
|
30 735
|
-20979
|
22,92
|
13,04
|
-9,88
|
|
Итого кредиторской
задолженности
|
225 595
|
235 612
|
10017
|
100
|
100
|
-
|
Рисунок 12 - Структура кредиторской задолженности предприятия 2011-2012г
Пассив баланса в основном формируется за счет заемного капитала. В
динамике 2011-2012 гг видно, что увеличивается коэффициент соотношения заемного
и собственного капитала. В большей степени это происходит по статье «Займы и
кредиты» (там же и наибольшее отклонение по структуре). В перспективе
желательно сокращение данной статьи, поскольку высок уровень непокрытия долга в
случае дестабилизации производственного процесса.
Наибольшее отклонение по статьям кредиторской задолженности у «Поставщики
и подрядчики», что, в принципе, свидетельствует о большом объеме производства и
может рассматриваться как положительная динамика наращения объёмов производства.
3.3 Анализ деловой активности и
рентабельности предприятия
Таблица 30 Расчет деловой активности предприятия
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
|
|
2011-2012
|
|
Коэффициенты
оборачиваемости, обороты
|
|
Коэффициент оборачиваемости
активов
|
2,24
|
1,56
|
-0,68
|
|
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
|
3,63
|
3,04
|
-0,59
|
|
Коэффициент оборачиваемости
общей суммы запасов
|
7,59
|
7,18
|
-0,41
|
|
Коэффициент оборачиваемости
производственных запасов
|
12,64
|
11,64
|
-1
|
|
Коэффициент оборачиваемости
заемного капитала
|
4,16
|
2,27
|
-1,89
|
|
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
|
6,23
|
6,41
|
0,18
|
|
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
|
8,34
|
7,3
|
-1,04
|
|
Период оборачиваемости, дни
|
|
Период оборачиваемости
активов
|
162,95
|
233,97
|
71,02
|
|
Период оборачиваемости
оборотных активов
|
100,55
|
120,07
|
19,52
|
|
Период оборачиваемости
общей суммы запасов
|
48,09
|
50,84
|
2,75
|
|
Период оборачиваемости
производственных запасов
|
28,88
|
31,36
|
2,48
|
|
Период оборачиваемости
заемного капитала
|
87,74
|
160,79
|
-73,02
|
|
Период оборачиваемости кредиторской
задолженности
|
58,59
|
56,94
|
-1,65
|
|
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
|
43,77
|
50
|
6,23
|
Коэффициент оборачиваемости активов (отражает скорость
оборота (в количестве оборотов за период) всех активов предприятия) = Выручка /
Средняя величина активов предприятия
Коэффициент оборачиваемости активов 2011 = 1351256
/ 604603 = 2,24
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (отражает
скорость оборота (в количестве оборотов за период) оборотных активов
предприятия) = Выручка / Средняя величина оборотных активов предприятия
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 2011 =
1351256 / 372681 = 3,63
Коэффициент оборачиваемости общей суммы запасов (отражает
скорость оборота (в количестве оборотов за период) общей суммы запасов
предприятия) = Выручка / Средняя сумма запасов
Коэффициент оборачиваемости общей суммы запасов 2011
= 1351256 / 178044 = 7,59
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов
(отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) производственных
запасов предприятия) = Выручка / Средняя величина производственных запасов
предприятия
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов 2011
= 1351256 / 106927 = 12,64
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (отражает
скорость оборота (в количестве оборотов за период) заемного капитала
предприятия) = Выручка / Средняя величина заемного капитал
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (отражает
скорость оборота (в количестве оборотов за период) заемного капитала
предприятия)2011 = 1351256 /
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
(отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) кредиторской
задолженности предприятия) = Выручка / Средняя величина кредиторской
задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2011
= 1351256 / 216764 = 6,23
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
(отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) дебиторской
задолженности предприятия) = Выручка / Средняя величина дебиторской
задолженность предприятия
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2011
= 1351256 / 161936 = 8,34
Период оборачиваемости активов = 365 / Коэффициент
оборачиваемости активов
Период оборачиваемости активов 2011 = 365 / 2,24 =
162,95
Период оборачиваемости оборотных активов = 365 / Коэффициент
оборачиваемости оборотных активов
Период оборачиваемости оборотных активов 2011 =
365 / 3,63 = 100,55
Период оборачиваемости общей суммы запасов = 365 /
Коэффициент оборачиваемости общей суммы запасов
Период оборачиваемости общей суммы запасов 2011 =
365 / 7,59 = 48,09
Период оборачиваемости производственных запасов = 365 /
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов
Период оборачиваемости производственных запасов 2011
= 365 / 12,64 = 28,88
Период оборачиваемости заемного капитала = 365 / Коэффициент
оборачиваемости заемного капитала
Период оборачиваемости заемного капитала2011 = 365
/ 4,16 = 87,74
Период оборачиваемости кредиторской задолженности = 365 /
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Период оборачиваемости кредиторской задолженности 2011
= 365 / 6,23 = 58,59
Период оборачиваемости дебиторской задолженности = 365 /
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Период оборачиваемости дебиторской 2011 = 365 /
8,34 = 43,77
100% < Такт < TVPП <ТП.
Такт = 195,68% - организация наращивает
свой экономический потенциал и масштабы деятельности ( в большей степени за
счет увеличения статьи затрат по незавершенному строительству).VPП =
109,32 - свидетельствует о снижении эффективности использования ресурсов в организации.
Тп = 83,29 - прибыль организации растет
медленнее объема реализации продукции и совокупного капитала вследствие
отрицательного эффекта операционного рычага.
Организация развивается недостаточно динамично, снизился уровень её
финансового состояния. Рост периода оборачиваемости свидетельствует о снижении
деловой активности компании. Кроме того, пассив предприятия стал в большей
степени формироваться за счет заемных средств, что вызывает повышение риска
неплатежеспособности в отчетном году.
Таблица 31 Расчет эффективности работы предприятия, %
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение 2011-2012
|
|
Рентабельность продаж
|
18,4
|
14,02
|
-4,38
|
|
Рентабельность затрат на
продукцию
|
15,66
|
10,3
|
-5,36
|
|
Рентабельность собственного
капитала
|
58,85
|
47,15
|
-11,7
|
|
Рентабельность заемного
капитала
|
50,61
|
27,6
|
-23,01
|
|
Рентабельность активов
|
27,21
|
13,05
|
-14,16
|
Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка *100%
Рентабельность продаж 2011 = 248624 / 1351256 =
18,4%
Рентабельность затрат на продукцию = Чистая прибыль / Затраты
на продукцию *100%
Рентабельность затрат на продукцию 2011 = 164518 /
1050544 = 15,66%
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль /
Средняя величина собственного капитала * 100%
Рентабельность собственного капитала2011 = 164518
/ 279536 = 58,85%
Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль / Средняя
величина заемного капитала * 100%
Рентабельность заемного капитала2011 = 164518 /
325067 = 50,61%
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средняя величина
активов * 100%
Рентабельность активов 2011 = 164518 / 604603 =
27,21%
1. Рентабельность активов (всего
капитала)
RА=RVРП × Коб.А,
где RVРП - рентабельность продаж; Коб.А
- коэффициент оборачиваемости активов.
Изменение рентабельности активов в отчетном периоде по
сравнению с предыдущим можно рассчитать методом абсолютных разниц:
Коб.АПлан = 2,24;
Коб.А Факт= 1,56;
∆ Коб.А = -0,68;
RVРППлан = 18,4;
RVРПФакт = 14,02;
∆ RVРП = -4,38
∆ RА (RVРП) = ∆ RVРП * Коб.АПлан
= -4,38 * 2,24 = -9,81
∆ RА(Коб.А)= RVРППлан
* ∆ Коб.А = 14,02 * (-0,68) = -9,53
,81 + (-9,53) = -19,34
2. Рентабельность собственного капитала
,
где RVРП - рентабельность продаж; КА
- коэффициент оборачиваемости активов; Кф - коэффициент
финансовой зависимости.
3.4 Анализ
финансовой устойчивости предприятия
Таблица 32 Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости
предприятия, тыс. руб.
|
Показатель
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение
|
|
|
|
2011-2012
|
|
Источники формирования
собственных средств (капитал и резервы)
|
287298
|
410555
|
123257
|
|
Внеоборотные активы
|
243053
|
673557
|
430504
|
|
Наличие собственных
оборотных средств
|
44245
|
-263002
|
-307247
|
|
Долгосрочные обязательства
по займам и кредитам
|
52550
|
378934
|
326384
|
|
Наличие собственных и
долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств
|
96795
|
115932
|
19137
|
|
Краткосрочные обязательства
по займам и кредитам
|
73499
|
225147
|
151648
|
|
Общая величина основных
источников средств
|
170294
|
341079
|
170785
|
|
Общая сумма запасов
|
213398
|
323935
|
110537
|
|
Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств
|
-160848
|
-586937
|
-426089
|
|
Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов
|
-116603
|
-208003
|
-91400
|
|
Излишек (+), недостаток (-)
общей величины основных источников финансирования запасов
|
-43104
|
17144
|
60248
|
|
Тип финансовой устойчивости
|
Кризисный
|
Неустойчивый
|
|
Таблица 33
|
Тип финансовой
устойчивости
|
Источники финансирования
запасов
|
|
Абсолютный
|
Собственные оборотные
средства (СОС)
|
|
Нормальный
|
СОС и долгосрочные
обязательства
|
|
Неустойчивый
|
СОС, долгосрочные
обязательства, краткосрочные кредиты и займы
|
|
Кризисный
|
СОС, долгосрочные
обязательства, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность
|
Наличие собственных оборотных средств = Собственный капитал -
Внеоборотные активы
Наличие собственных оборотных средств2011 = 287298
- 243053 = 44245
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
формирования оборотных средств = Собственные оборотные средства + Долгосрочные
обязательства
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
формирования оборотных средств2011 = 96795 + 52550 = 96795
Общая величина основных источников средств = Наличие
собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств +
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
Общая величина основных источников средств2011 =
96795 + 73499 = 170294
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств =
Наличие собственных оборотных средств - Общая сумма запасов
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств2011
= 44245 - 213398 = -160848
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных
заемных источников покрытия запасов = Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников формирования оборотных средств - Общая сумма запасов
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных
заемных источников покрытия запасов 2011 = 96795 - 213398 = -116603
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных
источников финансирования запасов = Общая величина основных источников средств
- Общая сумма запасов
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных
источников финансирования запасов 2011 = 170294 - 213398 = -43104
В базисном 2011 году кризисный тип устойчивости,
который характеризуется самым высоким риском. Существуют проблемы с
возобновлением кредитов и займов. В отчетном же периоде ситуация незначительно,
но улучшилась. Риск сохраняется на достаточно высоком уровне. Предприятие
недостаточно кредитоспособно, затраты на финансирование достаточно высокие.
Таблица 34 Расчет относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия
|
Показатель
|
Норматив
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение 2011-2012
|
|
Коэффициент автономии
(финансовой независимости)
|
³0,5
|
0,45
|
0,33
|
-0,12
|
|
Коэффициент финансовой
устойчивости
|
³0,7
|
0,53
|
0,63
|
0,1
|
|
Коэффициент финансовой
зависимости
|
£0,5
|
0,55
|
0,67
|
0,12
|
|
Коэффициент финансирования
|
³1
|
0,82
|
0,49
|
-0,33
|
|
Коэффициент инвестирования
|
³1
|
1,5
|
1,9
|
0,4
|
|
Коэффициент постоянного
актива
|
£1
|
0,85
|
1,64
|
0,79
|
|
Коэффициент маневренности
|
0,5
|
0,15
|
-0,64
|
-0,79
|
|
Коэффициент обеспеченности
оборотных активов собственными средствами (КОСС)
|
0,1
|
0,11
|
-0,46
|
-0,57
|
|
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизированных средств
|
-
|
0,61
|
1,17
|
0,56
|
|
Финансовый рычаг (леверидж)
|
£1
|
1,22
|
2,05
|
0,83
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (рост
коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижении
риска финансовых затруднений в будущем, повышает гарантии погашения
предприятием своих обязательств) = Собственный капитал / Валюта баланса
Коэффициент автономии (финансовой независимости)2011
= 287298 / 639005 = 0,45
Коэффициент финансовой устойчивости (показывает удельный вес
тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей
деятельности длительное время) = (Собственный капитал + Долгосрочные
обязательства) / Валюта баланса
Коэффициент финансовой устойчивости 2011 = (287298
+ 52550) / 639005 = 0,53
Коэффициент финансовой зависимости (коэффициент означает
насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Слишком
большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает
его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему
контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита) = Заёмный капитал /
Валюта баланса
Коэффициент финансовой зависимости2011 = 351707 /
639005 = 0,55
Коэффициент финансирования (показывает, какая часть
деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет
заемных.) = Собственный капитал / Заемный капитал
Коэффициент финансирования2011 = 287298 / 351707 = 0,82
Коэффициент инвестирования (показывает степень покрытия
источниками собственных и приравненных к ним средств величины основных средств
и прочих необоротных активов)= Собственный капитал / Основные средства
Коэффициент инвестирования2011 = 287298 / 191723
Коэффициент постоянного актива (доля собственного капитала,
направляемую на покрытие немобильной части имущества) = Внеоборотные активы /
Собственный капитал
Коэффициент постоянного актива 2011 = 243053 /
287298 = 0,85
Коэффициент маневренности (какую долю занимает собственный
капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного
капитала организации) = Собственные оборотные средства / Собственный капитал
Коэффициент маневренности 2011 = (287298 - 243053)
/ 287298 = 0,15
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами (КОСС) (характеризует наличие собственных оборотных средств,
необходимых для финансовой устойчивости организации)= Собственные оборотные
средства / Оборотные активы
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами (КОСС) 2011 = 44245 / 395952 = 0,11
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных
средств (показывает сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль
оборотных активов) = Внеоборотные активы / Оборотные активы
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных
средств 2011 = 243053 / 395952 = 0,61
Финансовый рычаг (леверидж)= Заёмный капитал / Собственные
средства
Финансовый рычаг (леверидж)2011 = (52550 + 299157)
/ 287298 = 1,22
Предприятие утратило деловую активность по сравнению с базисным годом.
Все показатели, за исключением коэффициента инвестирования, находятся за
пределами нормативных показателей. Предприятие теряет свою финансовую
независимость, повышается риск финансовых затруднений. Снижается
платежеспособность предприятия за счет финансирования деятельности в большей
степени заемными средствами, нежели собственным капиталом. При этом (что
является положительной динамикой) повышается удельный вес источников средств,
которые могут использоваться длительное время.
Компания финансово-нестабильна.
3.5 Анализ платежеспособности и
оценка вероятности банкротства предприятия
Таблица 35
|
Показатель
|
Условное обозначение
|
Характеристика
показателя
|
|
Абсолютно ликвидные активы
|
А1
|
Включают денежные средства
и краткосрочные финансовые вложения
|
|
Быстрореализуемые активы
|
А2
|
Состоят из дебиторской
задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты
|
|
Среднереализуемые активы
|
А3
|
Включают запасы, НДС по
приобретенным ценностям и дебиторскую задолженность, платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
|
Труднореализуемые активы
|
А4
|
В данную группу входят
внеоборотные активы
|
|
Наиболее срочные
обязательства
|
П1
|
Включают кредиторскую
задолженность и ссуды, не погашенные в срок
|
|
Срочные пассивы
|
П2
|
Состоят из краткосрочных
заемных средств, задолженности участникам по выплате доходов, прочих
краткосрочных пассивов
|
|
Долгосрочные обязательства
|
П3
|
Включают долгосрочные
обязательства, к которым относятся статьи раздела IV баланса
|
|
Постоянные пассивы
|
П4
|
Включают собственные
средства, статьи раздела III баланса, а также статью «Доходы будущих
периодов» раздела V баланса
|
Таблица 36 Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
|
Активы по степени
ликвидности
|
2011 год
|
2012 год
|
Пассивы по сроку погашения
|
2011 год
|
2012 год
|
Платежный излишек
(недостаток)
|
|
|
|
|
|
|
2011
|
2012
|
|
Абсолютно ликвидные активы
(А1)
|
11442
|
19459
|
Наиболее срочные
обязательства (П1)
|
225658
|
235828
|
-214216
|
-216359
|
|
Быстрореализуемые активы (А2)
|
171112
|
233513
|
Срочные пассивы (П2)
|
73499
|
225147
|
+97613
|
+8366
|
|
Среднереализуемые активы (А3)
|
213398
|
323935
|
Долгосрочные обязательства
(П3)
|
52550
|
378934
|
+160848
|
-54999
|
|
Труднореализуемые активы (А4)
|
243053
|
673557
|
Постоянные пассивы (П4)
|
287298
|
410555
|
-44245
|
+263002
|
Платежный Излишек (недостаток) г
= Активы г - Пассивы г
Таблица 37 Анализ ликвидности предприятия
|
Показатель
|
Норматив
|
2011 год
|
2012 год
|
Отклонение 2011-2012
|
|
Коэффициент абсолютной
ликвидности
|
0,2-0,5
|
0,038
|
0,042
|
0,004
|
|
Коэффициент текущей
ликвидности
|
1-2
|
1,32
|
1,25
|
-0,07
|
|
Коэффициент критической
ликвидности
|
0,7-1
|
0,61
|
0,55
|
-0,06
|
|
Коэффициент утраты
платежеспособности
|
<1/>1
|
0,00
|
0,00
|
0
|
|
Коэффициент восстановления
платежеспособности
|
<1/>1
|
0,61
|
-0,37
|
-0,97
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (показывает, какую часть
краткосрочной задолженности организации может погасить в ближайшее время) = А1
(включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) / (П1
(включают кредиторскую задолженность и ссуды, не погашенные в срок) + П2
(состоят из краткосрочных заемных средств, задолженности участникам по
выплате доходов, прочих краткосрочных пассивов)) Коэффициент абсолютной ликвидности
2011 = 11442 / (225658 + 73499) = 0,04
Коэффициент текущей ликвидности (позволяет установить, в
какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства) = (А1
+ А2 (состоят из дебиторской задолженности, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) + А3 (включают
запасы, НДС по приобретенным ценностям и дебиторскую задолженность, платежи по
которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)) / (П1
+ П2)
Коэффициент текущей ликвидности 2011 = (11442 +
171112 + 213398) / (225658 + 73499) = 1,32
Коэффициент критической ликвидности (отражает прогнозируемые
платежные способности организации при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами) = (А1 + А2 ) / (П1 + П2)
Коэффициент критической ликвидности 2011 = (11442
+ 171112) / (225658 + 73499) = 0,61
Коэффициент восстановления платежеспособности = [КТЛ2012+(6/Т)*(КТЛ2012
- КТЛ2011)]/КТЛнорм
Незначительная часть краткосрочной задолженности предприятия может быть
погашена в ближайшее время. При этом оборотные активы способны покрыть эту
часть долга. Предприятие недостаточно платежеспособна при условиях
своевременного расчета с дебиторами.
В связи с этим можно сделать вывод о наличии реальной возможности утраты
платежеспособности предприятия, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет
выполнить свои обязательства перед кредиторами.
4. Основные направления по улучшению
финансово-хозяйственной деятельности
4.1 Общие выводы по анализу
финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии предприятия, в
конечном итоге имеют три основных проявления:
) Дефицит денежных средств; низкая платежеспособность.
Экономическая суть проблемы состоит в том, что у предприятия в ближайшее
время может не хватить или уже не хватает средств для своевременного погашения
обязательств. Индикаторами низкой платежеспособности являются
неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская
задолженность, сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом и
кредитующими организациями.
) Недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (недостаточное
удовлетворение интересов собственника; низкая рентабельность).
На практике это означает, что собственник получает доходы, неадекватно
малые своим вложениям. Возможные последствия такой ситуации - негативная оценка
работы менеджмента предприятия. О недостаточной отдаче на вложенный в
предприятие капитал свидетельствуют низкие показатели рентабельности. При этом
наибольший интерес проявляется к рентабельности собственного капитала как
индикатору удовлетворения интересов собственников организации.
) Низкая финансовая устойчивость.
На практике низкая финансовая устойчивость означает возможные проблемы в
погашении обязательств в будущем, иными словами - зависимостью предприятия от
кредиторов, потерей самостоятельности.
О недостаточной финансовой устойчивости, то есть риске срывов платежей в
будущем и зависимости финансового положения компании от внешних источников
финансирования, свидетельствуют снижение показателя автономии ниже
оптимального, отрицательная величина собственного капитала компании. Также
индикатором недостаточного уровня финансирования текущей деятельности компании
за счет собственных средств является снижение чистого оборотного капитала ниже
оптимальной его величины и, тем более, отрицательная величина чистого
оборотного капитала.
Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений, возникающих
в финансовом состоянии предприятия. Эти причины можно сформулировать как:
) Отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый уровень
финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли).
) Нерациональное управление результатами деятельности (нерациональное
управление финансами).
Проблемы с платежеспособностью, финансовой независимостью,
рентабельностью имеют единые корни: либо предприятие имеет недостаточные
результаты деятельности для сохранения приемлемого финансового положения либо
не рационально распоряжается результатами деятельности.
Выяснение того, какая из указанных выше причин привела к ухудшению
финансового состояния, имеет принципиальное значение. В зависимости от этого
осуществляется выбор управленческих решений, направленных на оптимизацию
финансового положения предприятия.
Потенциальная возможность предприятия сохранять (достигать) приемлемое
финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. Основные
составляющие, от которых зависит объем прибыли предприятия, - это цены и объемы
реализации продукции, уровень производственных издержек и доходы от прочих
видов деятельности.
Анализ доходов и затрат от основной и прочих видов деятельности
проводится с использованием отчета о финансовых результатах, показателей
прибыльности, величины накопленного капитала. Для оценки уровня переменных и
постоянных затрат, а также соотношения цен на потребляемые ресурсы и
реализуемую продукцию проводится маржинальный анализ.
Оценка объемов реализации осуществляется в первую очередь. При снижении
объемов реализации необходимо выяснить причину сложившейся ситуации. Такими
причинами могут быть недостаточные усилия по продвижению своей продукции,
недозагруженные производственные фонды или их сокращение и др. Обобщение причин
недостаточной результативности деятельности предприятия представлено на рисунке
13.
Рисунок 13 - Причины недостаточной результативности деятельности
Можно выделить три основные составляющие, которые относятся к области
управления результатами деятельности организации:
управление оборотными средствами (оборотным капиталом);
управление инвестиционной политикой;
управление структурой источников финансирования.
Предприятие может осуществить капитальные вложения - в строительство
цехов, приобретение оборудования, приобретение других организаций - превышающие
финансовые его возможности. Финансовые возможности предприятия в данном случае
- это сумма полученной прибыли и привлеченных долгосрочных кредитов.
Инвестиционные вложения, превышающие финансовые возможности предприятия, могут
являться одной из причин ухудшения его финансового состояния.
Для многих действующих предприятий причина финансовых затруднений состоит
в нерациональном управлении оборотными средствами. В понятие «управление
оборотными средствами» объединены такие процессы, как материально-техническое
снабжение, сбыт, установление и контроль условий взаиморасчетов с покупателями
и поставщиками.
Причинами «излишнего оседания» средств в оборотных активах является не
вполне рациональная организация материального снабжения - закупки излишних
запасов. Для обоснования создания запасов на долгий срок приводят, как правило,
два аргумента. Первый - упрощение работы материального снабжения: снижение
нагрузки в части оперативного поиска наиболее дешевых материалов и обеспечения
поставок в срок. Второй - возможность приобретения материалов по более низким
ценам за счет приобретения больших объемов. Затоваривание склада готовой
продукции, большой объем незавершенного производства и запасов может быть
показателем того, что производственные планы предприятия формируются без ориентира
на объемы продаж. Большая дебиторская задолженность - проблема многих
предприятий. Усилия по своевременному востребованию задолженности дебиторов -
также способ оптимизировать финансовое состояние компании.
4.1 Проблемы функционирования и пути
улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Неустойчивое финансовое состояние предприятия, представляет серьезную
угрозу непрерывности деятельности. Эта проблема в краткосрочном периоде может
решаться двумя путями: во-первых, коррекцией структуры источников
финансирования в направлении увеличения более устойчивых и уменьшения самых
краткосрочных, а именно кредиторской задолженности, и, во-вторых, сокращением
потребности в финансовых источниках за счет избавления от неработающих активов
и ускорения оборачиваемости работающих. Конкретные меры, которые могут быть
предложены организации, следующие:
Увеличение собственного капитала за счет нераспределенной прибыли.
Разработка дивидендной политики, обеспечивающей развитие организации за счет
нераспределенной прибыли.
Увеличение уставного капитала собственниками и третьими лицами.
Дополнительная эмиссия по закрытой или открытой подписке для акционерных
обществ, привлечение вкладов участников и третьих лиц для обществ с
ограниченной ответственностью.
Предоставление безвозмездной финансовой помощи учредителями.
Предоставление организации учредительских займов, желательно
долгосрочных. Формально эта мера не улучшает структуру баланса, поскольку
увеличивает обязательства организации, но фактически устойчивость бизнеса
растет, поскольку увеличиваются средства участников в структуре финансирования.
Исполнение обязательств организации собственниками, т.е. перевод долга
организации на ее собственников, обязательным условием при этом является
согласие кредитора на перевод долга.
· Привлечение банковских кредитов,
желательно долгосрочных. Долгосрочный кредит имеет свои
преимущества: проценты ниже, чем по краткосрочному кредиту, возмещение
растянуто во времени;
- Эмиссия облигаций.
Заключение договора уступки права требования в обмен на принятие долга
(обязательство погасить кредиторскую задолженность). Одновременно снижаются две
задолженности (дебиторская и кредиторская).
Переоценка основных средств с целью увеличения их стоимости. Эта мера
формально увеличивает финансовую устойчивость организации, поскольку в
результате этого увеличивается стоимость основных средств и величина
добавочного капитала (составляющая собственного капитала организации).
Чрезмерная финансовая устойчивость, вызванная низким объемом обязательств
при наличии значительных ликвидных активов, также является проблемой для
организации, поскольку, как правило, сопровождается стагнацией бизнеса из-за
недостаточности источников финансирования для дальнейшего развития и
потенциальными потерями прибыли вследствие избытка ликвидных активов, которые
обычно являются низко доходными или вообще не приносят дохода. В этом случае
рекомендации могут предусматривать привлечение заемного капитала, в том числе
на основе коммерческого кредитования, если же финансовый рычаг организации
отрицателен, тогда привлекаются средства участников для финансирования развития
бизнеса.
Низкая оборачиваемость активов, свидетельствует о неэффективном
управлении организацией. Оборачиваемость активов - это одна из важнейших
характеристик эффективности менеджмента организации, при снижении
оборачиваемости могут быть предложены следующие меры:
Инвентаризация активов и затем продажа, модернизация, сдача в аренду или
списание неработающих или неэффективных активов.
Разработка оптимальной схемы закупки сырья, позволяющей сократить запасы
сырья и материалов и соответственно увеличить их оборачиваемость.
Уменьшение запасов незавершенного производства за счет совершенствования
производственного процесса, в том числе сокращения простоев между операциями
производственного процесса.
Принятие мер по ускорению оборачиваемости готовой продукции, в том числе
маркетинговые мероприятия: стимулирование спроса за счет рекламы, коррекции
ценовой политики, совершенствования системы распределения товаров.
Уменьшение дебиторской задолженности и сокращение срока погашения
дебиторской задолженности за счет цессии, факторинга, предоставления скидок
клиентам за ускорение сроков оплаты счетов, ужесточения условий договоров,
введения системы штрафов за несвоевременную оплату счетов, взыскания
дебиторской задолженности.
Уменьшение свободного остатка денежных средств и размещение их в качестве
финансовых вложений, приносящих доход организации, в том числе размещение
денежных средств на депозитах (рублевых и валютных), предоставление займов,
приобретение долговых и долевых ценных бумаг.
Необходимым условием поступательного развития бизнеса является наличие
эффективного собственника, поэтому фиксируемая в результате анализа стагнация
бизнеса может быть вызвана неэффективной структурой контроля, например его
распыленностью и отсутствием заинтересованности собственников в развитии
организации.
Поскольку недостаточный рост объема реализации может быть вызван,
во-первых, плохой мотивацией владельцев и персонала, во-вторых, маркетинговыми
факторами (бесперспективностью рыночного сегмента или неконкурентоспособностью
производимой продукции) и, в-третьих, ограничениями производственного
характера, то и рекомендации в этом случае могут быть мотивационными,
маркетинговыми и производственными:
Совершенствование системы мотивации менеджмента.
Реструктуризация организации, создание юридически самостоятельных
подразделений, перепрофилирование, закрытие и продажа нерентабельных
производств.
Установление факторов неконкурентоспособности товаров методами экспертных
оценок, анализа товаров конкурентов или опроса представителей целевого рынка и
принятие мер по их устранению.
Изменение номенклатуры выпускаемой продукции.
Повышение уровня сервиса покупателей, в том числе доставка, продажа в кредит,
послепродажное обслуживание.
Расширение границ рынка (поиск новых потребителей).
Коррекция ценовой политики, предоставление скидок: сезонных,
номенклатурных, за объем приобретаемого товара, постоянным клиентам.
Коррекция политики стимулирования, выбор наиболее эффективных видов
стимулирования сбыта, в том числе реклама, личная продажа, краткосрочные меры
стимулировании сбыта.
Коррекция политики распределения, выбор наиболее эффективных с точки
зрения пропускной способности каналов распределения.
Обновление производственного потенциала с целью повышения
конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Маркетинговый анализ рынка сырья, поиск новых поставщиков сырья, если
ограничением развития является дефицит необходимого сырья и материалов.
Чрезмерный рост бизнеса также представляет собой проблему для организации,
поскольку такой рост преимущественно финансируется краткосрочными финансовыми
источниками, чрезмерная величина которых может вызвать кризис ликвидности и
банкротство. Рекомендациями в этом случае может быть увеличение устойчивых
источников финансирования роста, в том числе за счет средств участников или
долгосрочных обязательств.
Низкая рентабельность производства также свидетельствует о неэффективном
управлении организацией. Поскольку эта проблема может быть связана с
двумя причинами: заниженная цена и чрезмерные издержки, то рекомендации носят
маркетинговый и производственный характер:
Позиционирование товара в рыночных сегментах с более высоким уровнем
дохода.
Коррекция ценовой политики в сторону повышения, основанием для повышения
цены может быть повышение конкурентоспособности продукции, выход на новые
сегменты рынка.
Коррекция политики распределения, а именно уменьшение количества уровней
в системе распределения, выбор наиболее выгодных с точки зрения скидок
посредников.
Налаживание системы производственного учета и системы ответственности за
отклонения затрат с целью управления издержками и их снижения.
Контроль над соответствием фактических норм расхода сырья, материалов,
электроэнергии технологическим нормам.
Контроль над соответствием фактических цен на ресурсы рыночным.
Установление прямых связей с поставщиками сырья, уменьшение количества
уровней в системе снабжения организации.
Уменьшение непроизводительных простоев оборудования и персонала.
Таким образом, финансовое состояние предприятия - это состояние
экономического субъекта, характеризуемое наличием у него финансовых ресурсов,
необходимых для хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима
функционирования, осуществления денежных расчетов с другими субъектами.
Основная цель анализа финансового состояния - получение небольшого числа
ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния
предприятия, разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное
использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния
предприятия. Методика анализа финансового состояния предприятия включает в себя
следующие основные этапы: анализ структуры активов и пассивов; оценка
финансовой устойчивости; анализ ликвидности баланса и платежеспособности;
анализ кредитоспособности предприятия, анализ прибыли, рентабельности и деловой
активности, анализ вероятности банкротства. Анализ финансового состояния
позволяет выявить изменения в деятельности предприятия и определить основные
факторы, вызвавшие эти изменения, с целью поиска резервов улучшения состояния
финансов и разработки конкретных рекомендаций, направленных на более
эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового
состояния предприятия.
Финансовое состояния предприятия находится в непосредственной зависимости
от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются
в реальные деньги.
Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру управлять
дебиторской задолженностью:
необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями, по
отсроченным (просроченным) задолженностям;
по возможности ориентироваться на большее число покупателей;
следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности (значительное
превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости
предприятия);
использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
Анализ актива баланса показал, что в составе оборотных активов
предприятия значительный удельный вес имеет дебиторская задолженность, которая
обеспечила прирост оборотных активов, предприятие постоянно испытывает
недостаток оборотных средств. Кроме того, темпы прироста дебиторской
задолженности существенно опережают темпы прироста выручки от продаж.
Мероприятие по получению предватительной оплаты за работы (услуги)
направлено на преодоление тенденции, которая сложилась на предприятии в
настоящее время. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго
пользуются средствами предприятия. Ускорение оборачиваемости оборотных средств
неотъемлемо от снижения дебиторской задолженности.
Таким образом, предложенные мероприятия, направленные на укрепление
финансового состояния включают:
) эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на
оптимизацию ее величины:
а) заключение договоров поставки продукции (работ, услуг) с гибкими
условиями расчетов (скидки за своевременную оплату) и обеспечивающих
гарантированное поступление денежных средств на предприятие (предоплата);
б) оценка платежеспособности покупателей и определение политики
предоставления коммерческого кредита для различных групп покупателей и видов
продукции (работ, услуг);
в) анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объема закупок,
истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
г) систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и
просроченным задолженностям;
д) контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
) Эффективное управление запасами сырья и материалов:
а) ревизия материальных оборотных средств: выявление неликвидов и
излишних запасов, списание с баланса неработающих активов;
б) внедрение системы нормирования материальных запасов, что обеспечит
комплексное, своевременное и равномерное обеспечение потребности предприятия
качественными средствами производства, позволит свести к минимуму излишки
материальных запасов, которые увеличивают стоимость операций и «замораживают»
дефицитные денежные средства;
в) контроль текущего состояния важнейших слагаемых оборотных активов в
процессе производственной и коммерческой деятельности предприятия (концентрация
внимания на запасах, имеющих наибольшую стоимость, разработка мер по
обеспечению сохранности запасов и предотвращению их порчи).
Внедрение в практическую деятельность предприятия предложенных
мероприятий позволит повысить эффективность формирования и использования
материальных и финансовых ресурсов и устойчивость финансового состояния.
Заключение
В результате проведенного исследования сделаны следующие выводы.
Систематический контроль финансового состояния позволяет оперативно
выявлять негативные стороны в работе предприятия и своевременно принимать
действенные меры по выходу из сложившейся ситуации, то есть эффективно
управлять финансовым состоянием предприятия.
Финансовое состояние предприятие характеризуется наличием у него
финансовых ресурсов, необходимым для хозяйственной деятельности, поддержания
нормального режима функционирования, осуществления денежных расчетов с другими
субъектами. Анализ финансового состояния позволяет выявить изменения в
деятельности предприятия и определить основные факторы, вызвавшие эти
изменения, с целью поиска резервов улучшения состояния финансов и разработки
конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное использование
финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
По результатам анализа финансового состояния ООО «Инженеринг» за 2011 -
2012 годы установлено следующее.
В результате анализа динамики и структуры имущества предприятия
установлен, что в 2012 г. темпы роста внеоборотных и оборотных активов следует
признать чрезмерным относительно темпа роста выручки от реализации.
Значительный рост внеоборотных активов связан, в первую очередь, с реализацией
инвестиционной программы, которая началась в 2011 г. и на настоящий момент
приостановлена в виду недостатка финансирования. На балансе предприятия
числится значительный объем основных средств, не задействованных в
производственном процессе. В структуре оборотных средств прослеживаются
негативные тенденции, обусловленные значительным увеличением запасов сырья и
материалов, темпы роста которых почти в 5 раз опережают темпы роста выручки и
норматив оборотных средств в запасах сырья и материалов. Значительный и
увеличивающий удельный вес в структуре оборотных активов имеют неликвидные
активы, доля высоколиквидных активов недостаточна. Значительная часть оборотных
активов сформирована за счет заемных средств. Такую стратегию финансирования
следует признать рискованной.
Анализ структуры и динамики источников финансирования предприятия
показал, что доля собственного капитала в составе финансовых источников
недостаточна. Анализ структуры обязательств предприятия позволяет сделать вывод
об опережающем темпе росте обязательств по сравнению с темпом роста выручки,
что привело к снижению платежеспособности предприятия. В структуре источников
финансирования предприятия преобладают банковские кредиты, значительная часть
которых имеет краткосрочный характер.
Тип финансовой устойчивости на конец периода идентифицируется как
неустойчивый. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия, о повышении
зависимости от заемных источников финансирования.
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Существует дефицит
наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, имеющиеся дефициты
увеличиваются, финансовая устойчивость снижается. Большинство показателей
ликвидности не соответствуют ориентировочным критериям. Причинами такого
положения является то, что в структуре финансирования предприятия заемный
капитал.
По результатам анализа деловой активности предприятия, следует отметить,
что она далека от идеальной во многих своих аспектах. Оборачиваемость всех
элементов имущества замедлилась в той или иной степени. Причинами этому
является опережающий темп имущества над темпами роста выручки от продаж.
Анализ показателей прибыли и рентабельности позволил выявить следующие
негативные тенденции, сформировавшиеся на протяжении анализируемого периода.
Во-первых, значительные темпы роста себестоимости продаж и управленческих
расходов, что привело к сокращению доли прибыли от продаж в выручке. Во-вторых,
снижение всех показателей рентабельности, в том числе таких важнейших их видов
как рентабельность продукции и рентабельность основной деятельности. Причины
такого снижения установлены - это значительные затраты в сфере производства и
управления. В-третьих, значительное снижение показателей рентабельности
активов, в том числе таких важнейших их видов, как основные средства и
оборотные активы. Причинами снижения рентабельности активов является отставание
темпов роста прибыли от продаж от темпов роста затрат по обычным видам
деятельности, а также значительное увеличение активов. Кроме того, не
приходится говорить и о реальном росте выручки, т.к. она увеличивается
медленнее, чем растет инфляция.
Предприятие находится на таком этапе развития, когда необходимо принимать
решительные меры по улучшению финансового состояния.
К таким мероприятиям относятся:
коррекция структуры источников финансирования в направлении увеличения
собственных средств за счет роста нераспределенной прибыли;
- сокращение потребности в финансировании за счет оптимизации величины
дебиторской задолженности и эффективной системы нормирования материальных запасов.
Для улучшения финансового состояния рекомендованы следующие мероприятия:
) эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на
оптимизацию ее величины:
а) заключение договоров поставки продукции (работ, услуг) с гибкими
условиями расчетов (скидки за своевременную оплату) и обеспечивающих
гарантированное поступление денежных средств на предприятие (предоплата);
б) оценка платежеспособности покупателей и определение политики
предоставления коммерческого кредита для различных групп покупателей и видов
продукции (работ, услуг);
в) анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объема закупок,
истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
г) систематический контроль расчетов с покупателями по отсроченным и
просроченным задолженностям;
д) контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
) Эффективное управление запасами сырья и материалов:
а) ревизия материальных оборотных средств: выявление неликвидов и
излишних запасов, списание с баланса неработающих активов;
б) внедрение системы нормирования материальных запасов, что обеспечит
комплексное, своевременное и равномерное обеспечение потребности предприятия
качественными средствами производства, позволит свести к минимуму излишки
материальных запасов, которые увеличивают стоимость операций и «замораживают»
дефицитные денежные средства;
в) контроль текущего состояния важнейших слагаемых оборотных активов в
процессе производственной и коммерческой деятельности предприятия (концентрация
внимания на запасах, имеющих наибольшую стоимость, разработка мер по
обеспечению сохранности запасов и предотвращению их порчи).
Таким образом, все поставленные для исследования задачи решены, цель
работы достигнута.
Список использованных источников
1. Абрютина М.С. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учеб. пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.:
ИНФРА-М, 2005. - 488 с.
. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие
/ В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. - М.: Омега-Л, 2008. - 270 с.
. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк,
С.В. Банк, А.В. Тараскина. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 344 с.
. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской
(финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.:
Издательский дом «Герда», 2008. - 464 с.
. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева,
М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2007. - 544 с.
. Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих
субъектов / Л.Т. Гиляровская // Финансы. - 2008. - №4. - С.53-54.
. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ
предприятия: учебник / А.Н. Жилкина. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 332 с.
. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник /
В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 424 с.
. Колчина И.С. Финансовый анализ: учебник для вузов / И.С.
Колчина. - М.: КНОРУС, 2006. - 388 с.
. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И.
Ушвицкий. - М.: КНОРУС, 2007. - 672 с.
. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и
принятие решений / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. - 2001. - №1 -
С.3-13.
. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от
26.11.2002 г. №127-ФЗ [по сост. на 5 февр. 2007 г.] // Правовая справочная
система «Гарант».
. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. - М.: Эксмо,
2009. - 704 с.
. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования:
справ. пособие / Н.А. Русак, В.А. Русак. - Мн.: Выш. школа, 2005. - 309 с.
. Симачев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика
производственных предприятий // Российский экономический журнал. - 2007. - № 8.
- С. 33 - 41.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года
|
Актив
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
188 916
|
191 723
|
|
Незавершенное строительство
|
24 211
|
41 628
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
7 011
|
9 213
|
|
Отложенные налоговые активы
|
441
|
344
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
212
|
145
|
|
Итого по разделу I
|
220 791
|
243 053
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
|
169 467
|
186 620
|
|
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
106 056
|
107 797
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
5 104
|
5 206
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
49 290
|
55 503
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
9 017
|
18 114
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
19 532
|
26 778
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
152 760
|
171 112
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
67 212
|
65 447
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
407
|
512
|
|
Денежные средства
|
7 244
|
10 930
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
349 410
|
395 952
|
|
БАЛАНС
|
570 201
|
639 005
|
|
Пассив
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
|
300
|
300
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
79 762
|
82 276
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
в том числе: резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
191 712
|
204 722
|
|
Итого по разделу III
|
271 774
|
287 298
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
4 955
|
5 926
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
3 028
|
6 147
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
31 212
|
40 477
|
|
Итого по разделу IV
|
39 195
|
52 550
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
51 212
|
73 499
|
|
Кредиторская задолженность
|
207 932
|
225 595
|
|
в том числе: поставщики и
подрядчики
|
99 449
|
98 152
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
7 154
|
9 204
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
27 912
|
38 905
|
|
задолженность по налогам и
сборам
|
21 313
|
27 620
|
|
прочие кредиторы
|
52 104
|
51 714
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
88
|
63
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
259 232
|
299 157
|
|
БАЛАНС
|
570 201
|
639 005
|
|
СПРАВКА о наличии
ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
Арендованные основные
средства
|
18 007
|
26 360
|
|
в том числе по лизингу
|
3 211
|
6 521
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
86
|
50
|
|
Товары, принятые на
комиссию
|
|
|
|
Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
18 212
|
44 619
|
|
Обеспечения обязательств и
платежей полученные
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и
платежей выданные
|
64 917
|
116 591
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
Нематериальные активы,
полученные в пользование
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках за 2011 год
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
Доходы и расходы по
обычным видам деятельности Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
1 351 256
|
1 160 594
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
( 1 050 544 )
|
( 908 890 )
|
|
Валовая прибыль
|
300717
|
251704
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
( 52 088 )
|
( 48 574 )
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
248 624
|
203 130
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
|
155
|
77
|
|
Проценты к уплате
|
(7 233 )
|
(1 312 )
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
|
|
|
Прочие доходы
|
318 901
|
217 690
|
|
Прочие расходы
|
(331 481 )
|
( 215 815 )
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
228 966
|
203 770
|
|
Отложенные налоговые активы
|
( 5 885 )
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
( 3 612 )
|
( 912 )
|
|
Текущий налог на прибыль
|
( 54 951 )
|
( 48 905 )
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
164 518
|
153 953
|
Приложение к бухгалтерскому балансу за 2011 год
Основные средства
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
Здания
|
138 942
|
9 112
|
(5 851)
|
142 203
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
55 174
|
-
|
(533)
|
54 641
|
|
Машины и оборудование
|
137 912
|
11 247
|
(939)
|
148 220
|
|
Транспортные средства
|
27 850
|
4 582
|
(10 225)
|
22 207
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
3 590
|
1 112
|
(1 218)
|
3 484
|
|
Другие виды основных
средств
|
6 448
|
1 561
|
(656)
|
5 792
|
|
ИТОГО
|
369 916
|
26 053
|
(19 422)
|
376 547
|
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
Амортизация основных
средств - всего в том числе:
|
180 560
|
184 824
|
|
зданий и сооружений
|
91 988
|
92 242
|
|
машин, оборудования,
транспортных средств
|
77 951
|
79 437
|
|
других
|
10 621
|
13 145
|
|
Передано в аренду объектов
основных средств
|
-
|
-
|
|
Переведено объектов
основных средств на консервацию
|
21 450
|
23 921
|
|
Получено объектов основных
средств в аренду, всего
|
18 007
|
26 364
|
Приложение 2
Финансовые вложения
|
Показатель
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
|
|
Наименование
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
|
Вклады в уставные
(складочные) капиталы других организаций - всего
|
671
|
671
|
-
|
-
|
|
Предоставленные займы
|
6 340
|
8 542
|
407
|
512
|
|
Итого
|
7 011
|
9213
|
407
|
512
|
Дебиторская и кредиторская задолженность
|
Показатель
|
Остаток на начало отчетного
года
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
Дебиторская
задолженность:
|
|
|
|
краткосрочная - всего в том
числе:
|
152 760
|
|
расчеты с покупателями и
заказчиками
|
67 212
|
65 447
|
|
авансы выданные
|
72 019
|
102 106
|
|
прочая
|
13 529
|
3 559
|
|
долгосрочная - всего в том
числе:
|
-
|
-
|
|
расчеты с покупателями и
заказчиками
|
-
|
-
|
|
авансы выданные
|
-
|
-
|
|
прочая
|
-
|
-
|
|
Итого
|
152 760
|
171112
|
|
Кредиторская
задолженность:
|
|
|
|
краткосрочная - всего в том
числе:
|
259 232
|
299 157
|
|
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
|
99 449
|
98 152
|
|
авансы полученные
|
87 258
|
48 446
|
|
расчеты по налогам и сборам
|
21 313
|
27 620
|
|
кредиты
|
51 212
|
73 499
|
|
займы
|
-
|
-
|
|
прочая
|
49 717
|
51 440
|
|
долгосрочная - всего в том
числе:
|
39195
|
52 550
|
|
кредиты
|
4 955
|
5 926
|
|
прочая
|
3 028
|
6 147
|
|
отложенные налоговые
обязательства
|
31 212
|
40 477
|
|
Итого
|
298 427
|
351 707
|
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
|
Показатель
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
|
Материальные затраты
|
849 123
|
748 051
|
|
Затраты на оплату труда
|
155 230
|
132 940
|
|
Отчисления на социальные
нужды
|
52 869
|
45 717
|
|
Амортизация
|
15 458
|
13 012
|
|
Прочие затраты
|
29 952
|
17 744
|
|
Итого по элементам затрат
|
1 102 632
|
957 464
|
|
Изменение остатков (прирост
[+], уменьшение [-]):
|
(102)
|
218
|
|
незавершенного производства
|
|
|
|
расходов будущих периодов
|
(9 097)
|
441
|
|
резервов предстоящих
расходов
|
-
|
-
|
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012 года
|
Актив
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
191 723
|
216 632
|
|
Незавершенное строительство
|
41 628
|
419 711
|
|
Доходные вложения в
материальные ценности
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
9 213
|
36 735
|
|
Отложенные налоговые активы
|
344
|
402
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
145
|
77
|
|
Итого по разделу I
|
243 053
|
673 557
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
|
186 620
|
224 898
|
|
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
107 797
|
146 075
|
|
животные на выращивании и
откорме
|
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
5 206
|
6 034
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
55 503
|
59 460
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
18 114
|
13 329
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
26 778
|
99 037
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
171 112
|
233 513
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
65 447
|
114 041
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
512
|
2 207
|
|
Денежные средства
|
10 930
|
17 252
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
395 952
|
576 907
|
|
БАЛАНС
|
639 005
|
1 250 464
|
|
Пассив
|
На начало отчетного
периода
|
На конец отчетного периода
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
|
300
|
300
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
82 276
|
81 169
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
в том числе: резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
204 722
|
329 086
|
|
Итого по разделу III
|
287 298
|
410 555
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
5 926
|
354 543
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
6 147
|
10 944
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
40 477
|
13 447
|
|
Итого по разделу IV
|
52 550
|
378 934
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
73 499
|
225 147
|
|
Кредиторская задолженность
|
225 595
|
235 612
|
|
в том числе: поставщики и
подрядчики
|
98 152
|
153 709
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
9 204
|
10 835
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
38 905
|
34 649
|
|
задолженность по налогам и
сборам
|
27 620
|
5 684
|
|
прочие кредиторы
|
51 714
|
30 735
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
63
|
216
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
299 157
|
460 975
|
|
БАЛАНС
|
639 005
|
1 250 464
|
|
СПРАВКА о наличии
ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
Арендованные основные
средства
|
26 360
|
21 202
|
|
в том числе по лизингу
|
6 521
|
7 132
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
50
|
98
|
|
Товары, принятые на
комиссию
|
|
|
|
Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
44 619
|
14 061
|
|
Обеспечения обязательств и
платежей полученные
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и
платежей выданные
|
116 591
|
219 579
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные
в пользование
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках за 2012 год
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
Доходы и расходы по
обычным видам деятельности Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
1 477 138
|
1 351 256
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
( 1 199 215 )
|
( 1 050 544 )
|
|
Валовая прибыль
|
277 923
|
300 712
|
|
Коммерческие расходы
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
( 70 847)
|
( 52 088 )
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
207 076
|
248 624
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
|
114
|
155
|
|
Проценты к уплате
|
( 14 195 )
|
(7 233 )
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
|
|
|
Прочие доходы
|
716 209
|
318 901
|
|
Прочие расходы
|
( 756 531 )
|
(331 481 )
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
152 673
|
228 966
|
|
Отложенные налоговые активы
|
9 039
|
( 5 855 )
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
( 1 796 )
|
( 3 612 )
|
|
Текущий налог на прибыль
|
( 36 642 )
|
( 54 951 )
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
123 274
|
164 518
|
Приложение к бухгалтерскому балансу за 2012 год
Основные средства
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
Здания
|
142 203
|
17 579
|
(1 560)
|
158 222
|
|
Сооружения и передаточные
устройства
|
54 641
|
282
|
(1 427)
|
53 496
|
|
Машины и оборудование
|
148 220
|
15 050
|
(2 152)
|
161 118
|
|
Транспортные средства
|
22 207
|
11 953
|
(904)
|
33 256
|
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
3 484
|
1 125
|
(377)
|
4 232
|
|
Другие виды основных
средств
|
5 792
|
1 215
|
(179)
|
6 828
|
|
ИТОГО
|
376 547
|
47 204
|
(6 599)
|
417 152
|
|
Показатель
|
Наличие на начало отчетного
года
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
|
Амортизация основных
средств - всего в том числе:
|
184 824
|
200 520
|
|
зданий и сооружений
|
92 242
|
94 127
|
|
машин, оборудования,
транспортных средств
|
79 437
|
92 081
|
|
других
|
13 145
|
14 312
|
|
Передано в аренду объектов
основных средств
|
-
|
|
Переведено объектов
основных средств на консервацию
|
23 921
|
27 566
|
|
Получено объектов основных
средств в аренду, всего
|
26 364
|
21 202
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения
|
Показатель
|
Долгосрочные
|
Краткосрочные
|
|
Наименование
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
на начало отчетного года
|
на конец отчетного периода
|
|
Вклады в уставные
(складочные) капиталы других организаций - всего
|
671
|
20 052
|
-
|
-
|
|
Предоставленные займы
|
8 542
|
16 683
|
512
|
2207
|
|
Итого
|
9213
|
36 735
|
512
|
2207
|
Дебиторская и кредиторская задолженность
|
Показатель
|
Остаток на начало отчетного
года
|
Остаток на конец отчетного
периода
|
|
Дебиторская
задолженность:
|
|
|
|
краткосрочная - всего в том
числе:
|
171 112
|
233 513
|
|
расчеты с покупателями и
заказчиками
|
65 447
|
114 041
|
|
авансы выданные
|
102 106
|
107 409
|
|
прочая
|
3 559
|
12 063
|
|
долгосрочная - всего в том
числе:
|
-
|
-
|
|
расчеты с покупателями и
заказчиками
|
-
|
-
|
|
авансы выданные
|
-
|
-
|
|
прочая
|
-
|
-
|
|
Итого
|
171112
|
233 513
|
|
Кредиторская
задолженность:
|
|
|
|
краткосрочная - всего в том
числе:
|
299 157
|
460 975
|
|
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
|
98 152
|
153 709
|
|
авансы полученные
|
48 446
|
23 490
|
|
расчеты по налогам и сборам
|
27 620
|
5 684
|
|
кредиты
|
73 499
|
225 147
|
|
займы
|
-
|
-
|
|
прочая
|
51 440
|
52 945
|
|
долгосрочная - всего в том
числе:
|
52 550
|
79 139
|
|
кредиты
|
5 926
|
54748
|
|
прочая
|
6 147
|
13 447
|
|
отложенные налоговые
обязательства
|
40 477
|
10 944
|
|
Итого
|
351 707
|
839 679
|
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
|
Показатель
|
За отчетный год
|
За предыдущий год
|
|
Материальные затраты
|
875 560
|
849 123
|
|
Затраты на оплату труда
|
189 838
|
155 230
|
|
Отчисления на социальные
нужды
|
46 914
|
52 869
|
|
Амортизация
|
17 407
|
15 458
|
|
Прочие затраты
|
140 344
|
29 952
|
|
Итого по элементам затрат
|
1 270 062
|
1 102 632
|
|
Изменение остатков (прирост
[+], уменьшение [-]):
|
828
|
(102)
|
|
незавершенного производства
|
|
|
|
расходов будущих периодов
|
4 785
|
(9 097)
|
|
резервов предстоящих
расходов
|
-
|
-
|