Задачи, содержание, порядок разработки плана материально-технического обеспечения производства
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ТОЛЬЯТТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт финансов, экономики и управления
Кафедра "Менеджмент организации"
Курсовая работа
по дисциплине: "Планирование на предприятии"
на тему: "Задачи, содержание, порядок разработки плана материально-технического обеспечения производства"
Студент: Кудряшова Н.И.
Группа: Менбз - 1001
Преподаватель: Сярдова О.М.
Тольятти 2014
Содержание
Введение
.Теоретическая часть
.1Содержание и функции материально-технического обеспечения
.2Задачи планирования материально-технического обеспечения
.3Разработка плана МТО
.Расчетная часть
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Актуальностью данной курсовой работы является планирование материально-технического обеспечения производства, так как обеспечение производства сырьем, материалами, полуфабрикатами и т. д. - важнейшее условие выполнения производственной программы, ритмичной работы, достижения оптимального уровня затрат (как следствие лучшего использования оборудования, рабочей силы).
Для успешной работы предприятия, предоставления комплекса основных и дополнительных услуг предприятия должны располагать необходимым для эксплуатации оборудованием и инвентарем, а также иметь в своем распоряжении такие средства эксплуатации, которые могут обеспечить определенный комплекс услуг. Следовательно, в процессе своего функционирования любому предприятию требуется целый комплекс материальных и технических средств, а также такие ресурсы, как топливо, вода и электроэнергия. Успешное решение этих вопросов призвана обеспечить служба материально-технического обеспечения, которая занимается расчетом потребностей в различных материалах, а также определяет источники их покрытия.
Целью данной курсовой работы - исследование и планирование материально - технического обеспечения производства.
Для достижения поставленной цели выявлены следующие задачи:
·определить содержание и сущность материально-технического обеспечения;
·выделить задачи планирования МТО;
·рассмотреть процесс разработки плана МТО.
1. Теоретическая часть
1.1Содержание и функции материально-технического обеспечения
Материально-техническое обеспечение - система организации обращения и использования средств труда, основных и оборотных фондов предприятия (материалов, сырья, полуфабрикатов, машин и оборудования). МТО также отвечает и за их распределение по структурным подразделениям и бизнес-единицам и потребление в производственном процессе. Исходным моментом является определение потребности организации в тех или иных производственных фондах, их объеме и ассортименте на текущий и будущий периоды. В соответствии с этим система МТО должна отвечать некоторым требованиям. Во-первых, она направлена на своевременное и полное удовлетворение потребностей производства. Это обеспечивает непрерывность производственного процесса и влияет на его масштабы. Во-вторых, МТО призвано создавать условия для эффективной деятельности предприятия, оно нацеливает его на экономический ресурс. Кроме того, материально-техническое обеспечение само по себе способно обеспечить приоритет потребителя в хозяйственном отношении.
Таким образом, система МТО имеет ряд функций, следуя которым, она поддерживает производительность труда и эффективность производства:
·планирование потребности в материальных ресурсах. Это значит, что МТО на основе имеющихся данных о таких показателях производства, как материалоемкость и фондоотдача, определяет оптимальное количество ресурсов, которые необходимы для осуществления одного производственного цикла и выпуска определенной партии товаров и услуг;
·заготовительная функция. МТО ведет на предприятии оперативно-заготовительные работы в соответствии с планами потребностей, контролирует процесс заключения договоров, обрабатывает все "ошибки" производства;
·хранение заготовленного сырья и материалов, т. е. организация складского характера. Кроме того, МТО разрабатывает указания, принципы и инструкции, в соответствии с которыми хранение и использование запасов должны осуществляться;
·осуществление учета и строгого контроля над выдачей сырья и материалов производству и пр.
Материально-техническое обеспечение производства - довольно широкое понятие, поэтому может иметь несколько форм:
·Поставки готовой продукции, полуфабрикатов и услуг промышленного характера по прямым хозяйственным связям.
·Оптовая торговля средствами производства, а также изготовленными товарами посредством складов, через сети магазинов и товарозаготовительные базы.
·Обменные и заемные операции в случае недостатка ресурсов или денежных средств в виде инвестиций.
·Использование вторичных ресурсов, переработка отходов.
·Лизинг, который является одним из главных финансовых инструментов, посредством которого возможны долгосрочные капиталовложения в переоснащение и модернизацию производства. Это позволяет создать устойчивую материально-техническую базу и способствует росту конкурентоспособности выпускаемых товаров.
·Покупка сырья и материалов через товарные биржи, а также осуществление импортных закупок по соответствующим договорам о партнерстве с иностранными фирмами.
·Развитие подсобного хозяйства (добыча сырья, изготовление тары) и осуществление централизованного распределения материальных ресурсов.
Следовательно, система МТО является необходимым условием развития производства, поскольку осуществляет общий контроль над заготовительными и производственными работами, а также позволяет адекватно оценивать реальные возможности и резервы фирмы.
1.2Задачи планирования материально-технического обеспечения
В организации обеспечения предприятия материальными ресурсами ведущая роль принадлежит плану материально-технического снабжения, определяющему потребность в ресурсах на плановый период и источники ее покрытия.
Целью разработки плана МТО является оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах и ее удовлетворения.
Задачами плана МТО являются:
·своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;
·обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;
·минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей;
·определение оптимальных сроков поставки и размеров партий приобретаемых материальных ресурсов;
·определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;
·разработка политики экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий;
·бесперебойное обеспечение в установленные сроки цехов, участков, рабочих мест всеми необходимыми предметами труда требуемого качества;
·соблюдение норм запасов товарно-материальных ценностей;
·организация экономного расходования и надлежащего хранения сырья, материалов, полуфабрикатов, обеспечение их сохранности без снижения качества.
Планирование материально-технического снабжения включает анализ снабжения в предплановом году, выявление недостатков и путей их устранения, формирование плана снабжения на предстоящий год, организацию и контроль за его выполнением, анализ выполнения плана. Годовой план состоит из двух взаимосвязанных, сбалансированных частей: потребности во всех видах материальных ресурсов и источники покрытия потребности.
Каждое предприятие является одновременно и потребителем, и поставщиком. На основе договоров с поставщиками предприятие составляет план материально-технического обеспечения своего производства, а на основе договоров с заказчиками - план сбыта продукции, поставки ее потребителям (заказчикам) - другим предприятиям, организациям материально-технического снабжения или оптовой торговли.
Исходной информацией для разработки плана МТО являются данные плана производства и сбыта продукции, объемы на ремонтно-эксплуатационные нужды, объемы по изготовлению технологической оснастки и инструмента, объемы работ по плану развития науки и техники, нормативы расхода материальных ресурсов.
1.3Разработка плана МТО
Планирование материально-технического обеспечения представляет собой большую, ответственную и самостоятельную часть плановой работы. Исходными данными для составления плана материально-технического обеспечения являются:
·планируемые объемы производства продукции (работ, услуг), планируемые объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству;
·спецификации норм расхода сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий;
·нормы расхода материалов, топлива, энергии, нормы отходов с учетом их повторного использования;
·заявки служб на вспомогательные материалы, топливо и энергию;
·нормативы переходящих запасов на начало и конец планируемого года;
·данные об остатках материалов на складах на начало планируемого периода;
·действующие (ожидаемые) цены на материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо, энергию.
·снижения веса выпускаемых изделий без ухудшения их качественных характеристик (помимо экономии сырья и материалов это влечет за собой снижение трудоемкости их изготовления, увеличение пропускной способности оборудования, уменьшение объема перевозок, расхода топлива, энергии и т. п.);
·уменьшения отходов и потерь за счет внедрения новых прогрессивных техпроцессов (рационального раскроя материалов, комплексного использования сырья, применения нестандартных профилей и т. п.);
·замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми, многократного использования масел, тары, резины, стекла и т. п.
План материально-технического обеспечения предприятия составляется в натуральном и стоимостном выражении сроком на год и с разбивкой этого срока по кварталам. Разработка осуществляется в два этапа. На первом этапе в середине года (июнь - июль), предшествующего плановому году, предприятия-потребители в письменном виде информируют поставщиков о своих потребностях в их продукции, сопровождая информацию предложением о заключении договоров. Отправка такого документа необходима для ориентации производителей, поскольку потребность предприятия в i-x сырье, материалах и т. д. есть составная часть производственной программы предприятия-поставщика. На втором этапе в конце года, предшествующего плановому году, предприятия-поставщики представляют предприятиям-потребителям проекты договоров на поставку продукции с указанием объемов поставки и расчетных цен (которые затем могут уточняться в течение года). Заключение договоров осуществляется в общепринятом порядке.
План материально-технического обеспечения состоит из расчетов потребности в материально-технических ресурсах и балансов материально-технического обеспечения. В общую потребность включаются ресурсы, необходимые для выполнения производственной программы и других производственных и хозяйственных потребностей, а также разница переходящих запасов ресурсов на начало и конец планового года.
Иными словами, план МТО - это важнейшая часть долгосрочного стратегического планирования организации и ее экономического развития. Исходным моментом планирования является определение структуры потребности, т. е. номенклатуры материальных и природных ресурсов, которые необходимо приобрести для осуществления производственного процесса. Сама номенклатура имеет вид справочника, в котором указаны точные названия, стандарты, размер, форма и марки каждого вида сырья и материала. Стоимость необходимых для потребления ресурсов определяется планово-заготовительными ценами, состоящими из следующих элементов:
·цен оптовых поставщиков. Они определяют величину предложения первичных продавцов - владельцев ресурсов и стоимость единицы сырья, по которой сделка купли-продажи может быть осуществлена;
·железнодорожных тарифов, которые играют немаловажную роль при определении фактической цены приобретаемого сырья. Они также находят свое отражение в конечных ценах и определяют величину себестоимости доставки;
·снабженческо-сбытовой организации, которая перекупает у оптовиков ресурсы по оптовым ценам, затем перепродает их по завышенным ценам. В них она включает стоимость собственных услуг посредничества. Таким образом, ее прибыль составляет разницу между оптовой ценой ресурсов и ее собственной;
·издержек по таре, которые включают все денежные затраты, связанные с упаковкой;
·расходов по доставке на предприятие - это денежные средства, которые организация оплачивает за доставку непосредственно на склад предприятия или непосредственно в его подразделения (цеха) для последующей обработки.
Таким образом, можно сказать, что планово-заготовительные цены включают в себя все расходы организации по покупке и доставке запланированного объема необходимых ресурсов. В соответствии с этим номенклатура сырья и материалов также дополняется данными об их планово-заготовительных ценах и приобретает вид номенклатуры-ценника, т. е. содержит не только виды материалов, но и их фактическую стоимость. Номенклатура-ценник - наиболее полный документ предстоящих расходов. Благодаря его наличию организация соотносит необходимое с возможным и определяет ту величину сырья и материалов, которая сможет удовлетворить потребности производства и в то же время будет оптимальной по цене. Условиями разработки обоснованных планов материально-технического обеспечения являются прогрессивные нормы расхода сырья и топлива. Норма расхода оборотных средств - это наибольшая цена, ее максимально допустимая величина, которая устанавливается в соответствии с определенными производственными условиями материальных затрат на производство единицы продукции.
Существует несколько классификаций планов МТО.
. По длительности планового периода:
·текущие планы, которые составляются на ближайшее время;
·перспективные, которые организация планирует осуществить в будущем в зависимости от сложившейся на производстве ситуации.
. По стадии разработки:
·предварительные планы - разрабатываются в соответствии с экономическими и производственными ожиданиями;
·окончательные планы - определяются путем изменения предварительных с учетом динамики цен и общей экономической ситуации в стране.
. По масштабу действия:
·планы предприятий;
·планы структурных подразделений, цехов.
Разработка плана МТО предприятия осуществляется в два этапа. На первом из них составляется проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных ресурсов. На втором этапе проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной программы, уточненных заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ, скорректированных норм расхода материалов и производственных запасов, фактических остатков материалов на складе. Разрабатываются планы МТО отделами снабжения предприятий. В этой работе также участвуют плановый, производственный отделы, отделы главного механика и главного энергетика и др.
2.Расчетная часть
Исходные данные
Таблица 1 - калькуляция затрат на единицу продукции
Наименование показателяпроект 3проект 4Горизонт.измененияруб.%руб.%руб.%Сырье и материалы1073819,1721072718,728-11-0,102Возвратные отходы-2600,464-2620,45720,769Изделия и полуфабрикаты2441143,5832621045,75817997,37Транспортно-заготовительные расходы8041,4358451,475415,1Топливо и энергия9531,7019521,662-1-0,105Заработная плата производственных рабочих21233,7921503,754271,272Отчисления на социальные нужды7671,3697761,35591,173Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования без амортизации2408,74,323584,117-50,7-2,105Цеховые расходы28395,06928665,004270,951Общезаводские расходы36096,44336506,372411,136Потери от брака3170,5663220,56251,577Затраты на гарантийный ремонт5420,9685700,995285,166Коммерческие расходы25584,56718193,176-739-28,89Себестоимость полная-34534-55,083-35825-55,959-12913,7Выручка продукции-657863611,08-1364711219,235-706847608,155107,4Амортизация4200,3429695,72,278Итого переменные затраты-18377-19944-15678,5Итого постоянные затраты без амортизации11956,711263-693,7-5,802Итого постоянные затраты с амортизацией1615715559-598-3,701Рентабельность24,20%28,30%Прибыль от продаж-8357,2-8669,6-312,43,7Цена оптовая (14+21)-20979,6-19615,053924,565,642Годы реализации инвестиционного проекта11Годовой выпуск продукции V шт.31357,369574,738217,4121,9
Таблица 1.1.а Агрегированный актив баланса предприятия
Наименование статей актива200Д200ЕГоризонт.изменениямлн. руб.% к итогумлн. руб.% к итогу200Д г. к 200Е г.млн. руб.% к началу1. Всего активов, валюта баланса51371,4564,99652486,2164,9891114,762,171.1.Внеоборотные активы- Нематериальные активы698,750,884715,9420,88717,192,46- Основные средства25797,232,6426431,80832,733634,62,459- Незавершенное строительство3908,454,9454004,6174,95996,1672,46- Доходные вложения в мат. ценности191,750,242196,4690,2434,72,451- Долгосрочные финансовые вложения3121,33,9493198,0843,9676,82,46- Прочие внеоборотные активы0000001.2. Оборотные активы- Запасы и затраты + НДС8305,710,5088440,25610,452134,61,62- Расчеты с дебиторами6819,88,6296929,5728,581109,81,6- Денежные средства384,80,487391,0330,4846,231,61- Прочие оборотные активы000000- Краткосрочные фин. вложения2143,72,7122178,4292,6934,731,62
Таблица 1.1.б Агрегированный пассив баланса предприятия
Наименование источников средств200Д200ЕГоризонтальные изменениямлн. руб.% к итогумлн. руб.% к итогу200Д к 200Емлн. руб.% к началу2. Всего пассивы51371,456552486,193651114,7432,172.1.Капитал и резервы-Уставный капитал10440,313,2111473,89114,2091033,5919,9-Добавочный капитал16935,7521,4318612,39323,051676,6439,9-Резервный капитал000000-Фонд накопления000000-Фонд социальной сферы000000-Целевое финансирование и поступление000000-Нераспределенная прибыль пр. лет000000-Непокрытый убыток пр. лет-11856,65-15,002-13030,472-16,14-1173,8229,9-Нераспределенная прибыль отчетного года1524,91,931675,862,07150,969,9-Непокрытый убыток отчетного года000000-Затраты, непокрытые источники фин-ния тек. года0000002.2. Долгосрочные обязательства-Займы и кредиты1428,051,8071297,891,61-130,16-9,115-Прочие долгосрочные обязательства1345517,0212228,6115,145-1226,39-9,1152.3. Краткосрочные обязательства-Займы и кредиты2785,93,532898,223,589112,324,032-Кредиторская задолженность14702,3518,60315295,10518,941592,7554,032-Задолженность учредителям по выплате13,650,01714,20,0170,554,029- Доходы будущих периодов22,750,028623,660,0290,914-Резервы предстоящих расходов0,650,000650,6760,000650,0264-Прочие краткосрочные обязательства1918,82,431996,162,4777,364,032
Таблица 1.2. Отчет о прибылях и убытках предприятия в предшествующем году
Наименование показателя200Д г.200Е г.Горизонтальные изменениямлн. руб.% к итогумлн.руб.% к итогу200Д г. к 200Е г.млн. руб.в % к началу1.Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)91783100102618,110010835,111,805Себестоимость прод. товаров, продукции, раб.,услуг7447681,14475735,273,8031259,21,691Валовая прибыль1730718,85626882,926,1979575,955,33Коммерческие расходы19712,1472005,71,95534,71,76Управленческие расходы0000Прибыль (убыток) от продаж1533616,70924877,224,2439541,262,2142.Операционные доходы и расходыПроценты к получен.410,04541,690,0410,691,682Проценты к уплате7760,845789,140,76913,141,693Доходы от участия в др. организациях150,01615,250,0150,251,667Пр. операц. доходы121837132,745123899,5120,7382062,451,693Пр. операц. расходы127507138,922129665,4126,3572158,441,6933.Внереализационные доходы и расходыВнереализ. доходы50585,5115143,625,01285,621,693Внереализ. расходы61946,7496298,856,138104,851,693Прибыль (убыток) до налогообложения78108,50917223,816,7849413,8120,535Налог на прибыль и иные аналогичные обязат. Платежи54645,9534133,74,029-1330,3-24,347Прибыль (убыток) от обычной деят-ти23462,55613090,112,75610744,1457,9754. Чрезвычайные доходы и расходыЧрезвычайные доходы000000Чрезвычайные расходы000000Чистая прибыль (нераспредел.) Прибыль (убыток) отчетного периода)23462,55613090,112,75610744,1457,975Использование прибыли текущего года000000Прибыль(+) Убыток (-)23462,55613090,112,75610744,1457,975Прибыль (убыток), приходящиеся на 1 обыкновенную акцию000000
Таблица 1.3. Отчет о движении денежных средств
Наименование показателяКод строки200Д г.200Е г.Горизонтальное изменениемлн.рубмлн.рубмлн.рубв % к началу1. Остаток денежных средств на начало года10741755141,8892. Поступило денежных средств - всего2010308010514220622В том числе:30897191501791,995Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услугВыручка от продажи основных средств и иного имущества40544755561092,001Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)50636411,587Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование60232300Безвозмездно702200Кредиты полученные80542225530610841,999Займы полученные856600Дивиденды, проценты по финансовым вложениям90777922,597Прочие поступления11034269349546851,9993. Направлено денежных средств - всего12010322910529420652В том числе:13022323227694461,998На оплату приобретенных товаров, работ, услугНа оплату труда14047504845952Отчисления в гос. внебюджетные фонды15028652922571,99На выдачу подотчетных сумм1601561591,923На выдачу авансов170808222,5На оплату долевого участия в строительстве180На оплату машин, оборудования, транспортных средств19010351056212,029На финансовые вложения20022780232364562,002На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам210На расчеты с бюджетом22013419136872681,997На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам230767782151,956Прочие выплаты, перечисления и т.п.25035054357557024. Остаток денежных средств на конец отчетного периода26059260311,858
Бюджет продаж (план сбыта) продукции
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1.Объем продаж, штуки3135,76271,59407,212542,931357,36957,513914,920872,427829,969574,72.Цена оптовая, тыс. руб. (табл. 1 п.22)-20979,6-20979,6-20979,6-20979,6-19615,05-19615,05-19615,05-19615,053. Выручка, млн. руб. (1*2)65,78131,57197,35263,14657,86136,47272,94409,41545,881364,714. График ожидаемых поступлений денежных средств4.1. Дебиторская задолженность1,312,633,955,2613,162,735,468,1910,9127,3 4.2. Продажи первого квартала46,0518,4264,4795,5338,21133,74 4.3. Продажи второго квартала92,136,84128,94191,0676,42267,48 4.4. Продажи третьего квартала138,1455,26193,4286,59114,63401,22 4.5. Продажи четвертого квартала184,2184,2382,12382,125. Общее поступление денежных средств47,36113,15178,93244,72584,1798,26234,73371,2507,661211,86
Расчет по проекту 3:
кр = 16157*31357,3 / (20979,6 - 18377) = 194666,83 шт
Vср = 31357,3/4 = 7839,3
nкр = 194666,83/7839,3 = 24,8 квартала
Таким образом по проекту 3 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 194667 шт.
Расчет по проекту 4:
кр = 15559* 69574,7 / (19615,05 - 19944) = 3290812 шт
Vср = 69574,7/4 = 17393,7
nкр = 3290812/17393,7 = 189 квартала
Таким образом по проекту 4 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 3290812шт.
Бюджет (план) производства продукции
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Планируемый объем изготовления продукции, штуки (табл.2, п.1)3135,76271,59407,212542,931357,36957,513914,920872,427829,969574,72. Желательный запас готовой продукции на конец периода, штуки627,15940,721254,291567,861567,861391,492087,242782,993478,743478,743. Желательный запас готовой продукции на начало периода, штуки1254,29627,15940,721254,291254,292782,991391,492087,242782,992782,994. Количество продукции, подлежащее изготовлению (стр.1+ (стр.2-стр.3))2508,566585,079720,7712856,4731670,87556614610,6521568,1528525,6570270,45
Смета прямых материальных затрат
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4)2508,566585,079720,7712856,4731670,87556614610,6521568,1528525,6570270,452. Норма расхода сырья и материалов на единицу продукции, руб. (табл.1 п.1)107381073810738107381073810727107271072710727107273. Потребность в сырье и материалах на объем изготовления, млн. руб. (3=1×2)26,9370,71104,38138,05340,0859,70156,72231,36305,99753,794. Норма расхода покупных изделий на единицу продукции, руб. (табл.1 п. З)244112441124411244112441126210262102621026210262105. Потребность в покупных изделиях на объем изготовления, млн.руб. (5=1×4)61,23160,74237,29313,83773,11145,88382,94565,3747,651841,786. Норма возвратных отходов на единицу продукции, руб. (табл.1 п.2)-260-260-260-260-260-262-262-262-262-2627. Возвратные отходы на объем изготовления, млн. руб. (7=1×6)-0,65-1,71-2,52-3,34-8,23-1,45-3,82-5,65-7,47-18,418. Норма расхода топлива и энергии, руб. (табл.1 п. 5)9539539539539539529529529529529. Потребность в топливе и энергии на объем изготовления, млн. руб. (9=1×8)2,396,279,2612,2530,185,2913,920,5327,1566,8910. Норма расхода инструмента на единицу продукции, руб.000000000011. Потребность в инструменте на объем изготовления, млн. руб.000000000012. Потери от брака на единицу продукции, руб. (табл.1 п.11)31731731731731732232232232232213. Потери от брака на объем изготовления, млн. руб. (13=1×12)0,792,083,084,0710,031,794,76,949,1822,6214. Норма расхода транспортно-заготовительного расхода на единицу продукции, руб. (табл.1 п.4)80480480480480484584584584584515. Потребность транспортно-заготовительных расходов на объем изготовления, млн. руб.(15=1×14)2,015,297,8110,3325,464,712,3418,2224,159,3716. Потребность на все материалы с учетом объема изготовления, млн. руб. (16=3+5-7+9+11+13+15)94246,8364,34481,871187,01218,81574,428481121,542762,7717. Желательный запас всех материалов на конец периода9,424,6836,43460,2360,2321,88157,44284,8140,19140,1918. Желательный запас всех материалов на начало периода48,18724,6836,43448,18748,187112,15457,44284,8112,154112,15419. Величина материалов, подлежащих закупке 1-го квартала, млн. руб. (19=16+17-18)55,213246,8364,34493,9131160,266128,537574,428481149,5762700,53320. График ожидаемых выплат денежных средств на все материалы:20.1. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам7,7334,555169,14162,4317,9980,41118,72160,94378,0720.2. Закупки первого квартала27,627,655,264,2664,26128,5220.3. Закупки второго квартала123,4123,4246,8287,21287,21574,4220.4. Закупки третьего квартала182,17182,17364,3442442484820.5. Закупки четвертого квартала246,95246,95574,78574,7821. Итого выплаты денежных средств на все материалы (20.1+20.2+20.3+20.4)35,33185,55356,57498,261075,7282,25431,88829,931159,722503,79
Смета затрат на оплату труда производственных рабочих
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1.Планируемое количество, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4)2508,566585,079720,7712856,47 31670,87556614610,6521568,1528525,6570270,452.Основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб.(табл.1 п.6)21232123212321232123215021502150215021503.Планируемый фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб. (3=1*2)5,3213,9820,6327,2967,2311,9631,4146,3761,33151,084.Отчисления на социальные нужды на единицу продукции, руб. (табл.1 п.7)7677677677677677767767767767765.Планируемые отчисления на социальные нужды, млн. руб. (5=1*4)1,925,057,459,8624,294,3111,3316,7322,1354,526.Планируемая общая стоимость прямых затрат на оплату труда производственных рабочих, млн. руб. (6=3+5)7,2419,0328,0837,1591,5216,2742,7463,183,46205,67.График выплаты заработной платы производственных рабочих:7.1.Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода (24% от строки 6)1,74,566,738,921,963,910,2515,1420,0349,347.2. Выплаты заработной платы за первый квартал, млн. руб.5,791,447,2313,013,2516,267.3.Выплаты заработной платы за второй квартал, млн. руб.15,223,819,0234,198,5442,737.4.Выплаты заработной платы за третий квартал, млн. руб.22,465,628,0650,4812,6263,17.5.Выплаты заработной платы за четвертый квартал, млн. руб.29,7229,7266,7666,768.Всего выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих7,4921,2232,9944,22105,9916,9147,6974,1699,41238,19
Смета общепроизводственных (накладных) расходов
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п.4)2508,566585,079720,7712856,4731670,87556614610,6521568,1528525,6570270,452. Норма расхода на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу продукции, руб. (табл.1 п.8)2408,72408,72408,72408,72408,7235823582358235823583. Планируемые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на объем изготовления, млн. руб. (3=1*2)6,0415,8623,4130,9676,2813,1234,4550,8567,26165,694.Цеховые расходы на единицу продукции, руб. (табл.1 п.9)28392839283928392839286628662866286628665. Планируемые цеховые расходы с учетом объема изготовления (5=1*4)7,1218,6927,5936,4989,9115,9541,8761,8181,75201,396. Общезаводские расходы на единицу продукции, руб. (табл.1п. 10)36093609360936093609365036503650365036507. Планируемые общезаводские расходы с учетом объема изготовления, млн. руб. (7=1*6)9,0523,7635,0846,39114,320,3153,3278,72104,11256,488. Затраты на гарантийный ремонт на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 12)5425425425425425705705705705709. Планируемые затраты на гарантийный ремонт на объем изготовления, млн. руб. (9=1*8)1,353,565,266,9617,163,178,3212,2916,2540,0510. Удельная амортизация, руб. (табл.1 п.16)4200,34200,34200,34200,34200,34296429642964296429611. Планируемые амортизацион. отчисления на объем изготовления, млн. руб. (11=1*10)10,5327,65 40,8354133,0223,9162,7692,65122,54301,8812. Всего планируемые накладные расходы на объем изготовления с амортизационными отчислениями, млн. руб. (12=3+5+7+9+11)34,0989,52135,17174,8430,6776,46200,72296,32391,91965,4912.1. Планируемые накладные переменные расходы, млн. руб. (40% от п. 12)13,635,854,0669,92172,2630,5880,28118,52156,76386,1912.2. Планируемые накладные постоянные расходы, млн. руб. (60% от п. 12)20,4553,7181,1104,88258,445,87120,43177,79235,15579,2913. Всего планируемые накладные расходы без амортизационных отчислений, млн. руб. (13=12-11)23,5661,8794,34120,8297,6552,55137,96203,67269,37663,6114. График поступлений денежных средств:14.1. Кредиторская задолженность на начало периода (15% от п.12.1)2,045,378,10910,4825,834,5812,0417,7723,5157,9214.2. Накладные расходы 1-го квартала: 70% от п. 12 планируется в 1-ом квартале 30% от п. 12 планируется во 2-ом квартале23,8610,2234,0853,5222,9376,4514.3. Накладные расходы 2-го квартала 70% от п. 12 планируется во 2-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 3-ем квартале62,6626,8589,51140,560,21200,7114.4. Накладные расходы 3-го квартала 70% от п.12 планируется в 3-ем квартале 30% от п. 12 планируется в 4-ом квартале94,6140,55135,16207,4288,89296,3114.5. Накладные расходы 4-го квартала 70% от п.12 планируется в 4-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 1-ом квартале следующего года122,36122,36274,33274,3315. Всего денежных средств накладных расходов (14.1+14.2+14.3+14.4+14.5)25,978,25 129,56173,39406,9458,1175,47285,4386,73905,72
Смета себестоимости реализованной продукции
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Стоимость закупок основ, материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19)55,213246,8364,34493,9131160,266128,537574,428481149,5762700,5332. Общая стоимость прямых затрат на оплату труда, млн. руб. (табл. 5 п.6)7,2419,0328,0837,1591,5216,2742,7463,183,46205,62.1. Общая стоимость планируемых накладных переменных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.1)13,635,854,0669,92172,2630,5880,28118,52156,76386,193. Итого переменные затраты, млн. руб. (3=1+2+2.1)76,05301,63748,11600,981424,04175,38697,441029,621389,793292,324. Общая стоимость планируемых накладных постоянных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12.2)20,4553,7181,1104,88258,445,87120,43177,79235,15579,295. Полная себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления, млн. руб. (5=3+4)96,5355,34829,21705,861682,44221,25817,871207,411624,943871,616. Количество продукции, подлежащей изготовлению (табл.3 п.4)2508,566585,079720,7712856,4731670,87556614610,6521568,1528525,6570270,457. Себестоимость единицы реализованной продукции, то есть себестоимость полная, млн. руб. (7=5/6)0,0380,0530,0850,0540,0530,0390,0550,0550,0560,055
Смета товарно-материальных запасов на конец года
Наименование показателяИтого за годИтого за год1. Желательный запас всех материалов на конец года, млн. руб. (табл.4 п. 17)60,23140,192. Желательный запас готовой продукции на конец года (табл.3 п.2)1567,863478,743. Удельная себестоимость продукции на конец года (табл.7 п.7) млн. руб.0,0530,0554. Себестоимость готовой продукции с учетом желательного запаса на конец года (4=2*3) млн. руб.83,09191,33
Смета коммерческих расходов
Наименование показателя1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Объем продаж, штуки (табл.2 п.1)3135,76271,59407,212542,931357,36957,513914,920872,427829,969574,72. Удельные коммерческие расходы, руб. (табл.1 п. 13), руб.25582558255825582558181918191819181918193. Планируемая стоимость коммерческих расходов (3=1*2) млн. руб.8,0216,0424,0632,0880,2112,6525,3137,9650,62126,55
Смета движения денежных средств (денежных потоков)
Наименование показателя1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Остаток денежных средств на начало года, млн. руб. (табл. 1.3. п.1)185,25185,25185,25185,25741188,75188,75188,75188,757552. Поступление денежных средств от продаж, всего, млн. руб. (табл.2 п.5)47,36113,15178,93244,72584,1798,26234,73371,2507,661211,863. Итого денежных средств в наличии, всего, млн. руб. (3=1+2)232,61298,4364,18429,971325,17287,01423,48559,95696,411966,864. Направлено денежных средств, всего, млн. руб.: (4.1.+4.2.+4.3.+4.4.)76,74301,06543,18747,951668,86169,91680,351227,451696,483774,254.1. На основные материалы, млн. руб. (табл.4 п.21)35,33185,55356,57498,261075,7282,25431,88829,931159,722503,794.2. На оплату прямых затрат труда с отчислениями на социальные нужды, (табл.5 п.8)7,4921,2232,9944,22105,9916,9147,6974,1699,41238,194.3. Планируемые накладные расходы с амортизацией, млн. руб. (табл.6 п. 15)25,978,25129,56173,39406,9458,1175,47285,4386,73905,724.4. Торговые и коммерческие расходы, млн. руб. (табл.9 п. 3)8,0216,0424,0632,0880,2112,6525,3137,9650,62126,555. Остаток денежных средств на конец года, млн. руб. (5=1+2-4)155,87-2,66-179-317,98-343,69117,1-256,87-667,5-1000,07-1807,39
Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)
Наименование показателяПроект 3Проект 41 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности1. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, (за минусом налога на добавлен, стоимость, акцизов и анлогич. обязател. платежей), млн. руб. (табл.2 п.3)65,78131,57197,35263,14657,86136,47272,94409,41545,881364,712. Себестоимость продукции товаров, работ, услуг, всего, млн. руб. (2.1.+2.2.+2.3.)96,54355,35527,59705,861682,45221,26817,881207,421624,953871,622.1. Планируемая себестоимость закупок всех материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19)55,213246,8364,34493,9131160,266128,537574,428481149,5762700,5332.2. Планируемая себестоимость затрат на оплату труда, млн. руб. (табл.5 п.6)7,2419,0328,0837,1591,5216,2742,7463,183,46205,62.3. Планируемые накладные расходы, млн. руб. (табл.6 п. 12)34,0989,52135,17174,8430,6776,46200,72296,32391,91965,493. Валовая прибыль, млн. руб. (п.1 - п.2)-30,76-223,78-330,24-442,72-1024,59-84,79-544,94-798,01-1079,07-2506,914. Коммерческие расходы (табл.9 п.3)8,0216,0424,0632,0880,2112,6525,3137,9650,62126,555. Прибыль от продаж, млн. руб. (п.3 - п.4)-38,78-207,74-306,18-410,64-944,38-72,14-519,63-760,05-1028,45-2380,366. Сальдо операционных доходов и расходов (6.1-6.2+6.3+6.4-6.5)-17,68-35,38-53,06-70,76-176,9-17,98-35,99-53,96-71,97-179,96.1. Проценты к получению0,150,30,450,61,50,150,30,460,611,526.2. Проценты к уплате2,845,678,5111,3528,372,895,778,6611,5428,856.3. Доходы от участия в др. организациях0,060,110,170,220,550,060,110,170,220,566.4. Прочие операционные доходы445,49890,971336,461781,944454,85453,03906,051359,081812,14530,266.5. Прочие операционные расходы466,22932,431398,651864,874662,17474,11948,221422,331896,444741,097. Сальдо внереализационных доходов и расходов (7.1-7.2)-4,16-8,31-12,46-16,61-41,54-4,22-8,45-12,67-16,84-42,247.1. Внереализационные доходы18,4936,9955,4873,98184,9418,8137,6156,4275,23188,077.2. Внереализационные расходы22,6545,367,9490,59226,4823,0346,0669,0992,12230,318. Прибыль (убыток) до налогообложения (п. 8=5-6-7)-16,94-164,05-346,78-323,27-725,94-49,94-475,19-693,42-939,64-2158,229. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (п. 8* 24%)-4,06-39,4-83,2-77,6-174,2-11,9-114,1-166,4-225,5-517,910. Прибыль от обычной деятельности (п.8-п.9)-12,88-124,65-263,58-245,67-551,74-38,04-361,09-527,02-714,14-1640,3211. Чрезвычайные доходы и расходы11.1. Чрезвычайные доходы000000000011.2. Чрезвычайные расходы000000000012. Чистая прибыль отчетного периода -12,88-124,65-263,58-245,67-551,74-38,04-361,09-527,02-714,14-1640,3213. Рентабельность продаж, % (5:1)*100, %-58,9-157,8-155,1-156-143,5-52,8-190,3-185,6-188,4-174,414. Рентабельность производства (3:2)*100, %-31,8-62,9-62,6-62,7-60,9-38,3-66,6-66,1-66,4-64,715. материалоемкость (2.1 : 2)*100, %57,269,56969,968,958,170,270,270,769,816. Зарплатоемкость (2.2 : 2)*100, %7,55,35,35,35,47,45,25,25,15,3
Прогнозный балансовый отчет
Наименование статей активапроект 3проект 4Наименование источников средствпроект 3проект 4млн. рубмлн. рубмлн. рубмлн. руб1. Всего активов, вал юта баланса51371,4552486,212. Всего пассивы51371,4552486,211.1. Внеоборотные активы2.1. Капитал и резервы- Нематериальные активы (табл. 1.1а п.3)698,75715,942- Уставный капитал10440,311473,9- Основные средства25797,226431,808- Добавочный капитал16937,7518612,39- Незавершенное строительство3908,454004,617- Резервный капитал00- Доходные вложения в мат. ценности191,75196,47- Фонд накопления00- Долгосрочные финансовые вложения3121,33198,08- Фонд социальной сферы00- Прочие внеоборотные активы00- Целевое фин-ние и поступление001.2. Оборотные активы- Нераспределенная прибыль прошлых лет00- Запасы и затраты + НДС8305,78440,26 Непокрытый убыток прошлых лет-11856,65-13030,47- Расчеты с дебиторами6819,86929,57- Нераспредел. прибыль отчетного года1524,91675,86- Денежные средства384,8391,03- Непокрытый убыток отчетного года00- Прочие оборотные активы00- Затраты, непокр. ист. фин-ния тек. года00- Краткосрочные фин.вложения2143,72178,432.2. Долгосрочные обязательства- Займы и кредиты1428,051297,89- Прочие долгосрочные обязательства13455,0012228,612.3. Краткосрочные обязательства- Займы и кредиты2785,92898,22- Кредиторская задолженность14702,3515295,10-Задолженность учредителям по выплате13,6514,2- Доходы будущих периодов22,7523,66- Резервы предстоящих расходов0,650,67-Прочие краткосрочные обязательства1918,8199616
Расчет статей баланса финансового плана с учетом переходящих остатков
Наименование статей балансаСтоимость статей баланса переходящ. остатка за прошлый годСтоимость статей баланса за отчетный годСуммарная стоимость статей балансаСтоимость статей баланса переходящ. остатка за прошлый годСтоимость статей баланса за отчетный годСуммарная стоимость статей баланса1. Сырье, материалы и др. ценности (табл.4 п. 17)9,460,2369,6321,8140,19161,992. Готовая продукция (табл.3 п.2)627,151567,862195,011391,493478,744870,233. Дебитор, задолженность (табл.2 п.4.1)1,3113,1614,472,7327,330,034. Денежные средства (табл.10 п.5)155,87-343,69-187,82117,1-1807,39-1690,295. Кредитор, задолженность5.1. Перед поставщиками и подрядчиками (т.4 п.20.1)7,73162,43170,1617,99378,07396,065.2. Перед персоналом (табл.5 п.7.1)1,721,9623,663,949,3453,24
Заключение
Ассортимент и номенклатура выпускаемой продукции, а также методика производства могут подвергаться изменениям в различные отрезки планируемого периода под влиянием тех или иных организационных и технических мероприятий. Поэтому номенклатура предметов материально-технического снабжения на предприятиях может изменяться и обычно изменяется в отдельные отрезки планируемого периода в соответствии с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, а также и технологии ее производства.
Список используемой литературы
заготовка учет ассортимент продукция
1.Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учеб. Пособие для вузов/ Н. А. Лисицын, Ф. П. Висюлин, В.И. Выборнов и др.; Под общ. Ред. Н. А. Лисицын. - 2-е изд.; перераб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2010.
.Фатхутдинов Р .А. Производственный менеджмент: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2010.
.Макаренко М. В., Махалина О. М. Производственный менеджмент: Учеб. Пособие для вузов. - М.: "Издательство ПРИОР", 2010.
.Бельтюков Е.А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пос. для студ. вузов / Е.А. Бельтюков, А.А. Бревнов, В.Н. Парсяк. - Харьков: Одиссей, 2011.
.Экономика предприятия: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп.; Под ред. Семенова В.М. -К., 2011.
.Грибанова Н.Н. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2010.
.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2012.
.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011.
.Экономика предприятия под редакцией Горфинкеля. М - ЮНИТИ -2012.
.Экономика, организация и планирование материально-технического снабжения и сбыта. - М,: Экономика, 2010.