Мощность предприятия и резервы использования
1.Организационно-экономическая характеристика предприятия
Федеральное государственное унитарное предприятие «Государственный трест «Арктикуголь» Министерства энергетики Российской Федерации - это головная российская организация на архипелаге Шпицберген (Норвегия). Основной вид экономической деятельности - ведение горных работ по добыче угля и полезных ископаемых.
Государственный трест «Арктикуголь» не подлежит акционированию и приватизации, внесен в перечень стратегических предприятий и организаций и в соответствии с действующим законодательством относится к градообразующим предприятиям. На архипелаге Шпицберген трест «Арктикуголь» владеет территорией в 251 кв. км.
Помимо подразделений, расположенных непосредственно на архипелаге, трест «Арктикуголь» включает в себя филиал в Мурманске, который осуществляет логистику, - поставки материалов, оборудования и продуктов на Шпицберген, а также находящийся в Москве аппарат управления.
Теперь следует перейти к более детальному анализу финансовых показателей деятельности предприятия. Для этого воспользуемся стандартным формам отчетности.
Прежде всего, приведем и проанализируем аналитическое группирование актива и пассива предприятия и его динамику на протяжении 2008-2012 лет.
Таблица 1. Аналитическое группирование актива баланса
Актив баланса2008200920102011 год2012Отклонения 2012-2011 рр. (+,-)Отклонения 2012-2008 рр. (+,-)Нематериальные активы4,54,50,71,420,6(2,5)Незавершенное производство-------Основные средства3957,83908,93436,64056,44179,5123,1221,7Долгосрочные финансовые инвестиции106310635635635630(500)Долгосрочная дебиторская задолженность-------Отсроченныеналоговые активы-------Другиенеоборотные активы48,128,37,519,611090,461,9Всего по разделу I5073,45004,74007,84640,44977336,6(96,4)Запасы13538,217999,720013,334571,4436409068,6(30101,8)Векселя полученные99,599,599,599,50(99,5)(99,5)Дебиторская задолженность1328,31161,81408,43065277162465126387,7ТекущиеФинансовые инвестиции072,165,777,9909831,1(909)Денежные средства и их эквиваленты10,91,11,12,352,7(5,9)Прочие оборотные активы1512,41869,71486,43007,81077(1930,8)(435,4)Всего по разделу II16668,521132,823008,740746,0724383169255769,5III Расходы будущих периодов-------Баланс21741,926137,527016,745386,478293Д 32906,656551,1
Проанализировав аналитические группировки статей актива баланса, следует сделать вывод, что валюта баланса увеличилась на 52155,5 тыс. руб. в течение 2008-2012 гг. и составила в 2012 году 78293 тыс. руб. Это свидетельствует о расширении производства на предприятии. Следует отметить, что в течение рассматриваемого периода на рост валюты баланса больше всего повлияли такие элементы, как: запасы, прирост составил 30101,8 тыс. руб. и дебиторская задолженность, увеличившись на 26387,7 тыс. руб.
Если рассмотреть тенденцию изменения актива баланса, то можно заметить, что почти все статьи актива выросли, кроме нематериальных активов (уменьшились на 2,5 тыс. руб.), долгосрочных финансовых инвестиций (уменьшились на 500 тыс. руб.), полученных векселей - 99 тыс. руб. и других оборотных активов, уменьшились на 792,7 тыс. руб. Если сравнить размеры оборотных и необоротных активов, то можно отметить, что оборотные активы в 2012 году почти в 15 раз превышали необоротные, что свидетельствует о том, что предприятие имеет легкую структуру баланса.
Для полной характеристики предприятия следует рассмотреть и проанализировать аналитическое группирование пассива баланса (таб. 2).
Анализ группировки пассива баланса свидетельствует об увеличении объемов капитала предприятия на 52155,5 тыс. руб. в течение рассматриваемого периода. Можно отметить, что наблюдается негативная динамика сокращения собственного капитала, который уменьшился на 1392,4 тыс. руб. из-за сокращения нераспределенной прибыли в 2012 году. Также следует отметить, что до 2012 года наблюдалась положительная тенденция наращивания нераспределенной прибыли, что свидетельствует о политике тезаврации прибыли. Негативная тенденция наблюдается относительно значительного наращивания заемных средств предприятия, данное значение увеличилось на 56551,1 тыс. руб.
Таблица 2 - Аналитическое группирование пассива баланса
Отклонение 2012-2011 гг. (+,-) тыс. руб.Отклонение 2012-2008 гг. (+,-) тыс. руб.Пассив баланса20082009201020112012Уставный капитал1168,41168,41168,41168,41168,400Другой дополнительный капитал1721,21721,21721,21721,21721,200Резервный капитал-------Нераспределенная прибыль1973,51999,83343,33647,9608(3039,9)(1365,5)Изъятый капитал-------Всего по разделу I4863,14889,46232,96537,53497(3040,5)(1366,1)Краткосрочные кредиты банков799,2613,84864,818748,919000251,118200,8Векселя выданные250------Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги10711,111142,47573,72074,74706344988,336351,9Текущие обязательства по расчетам4893,28731,17273,516547,58199(8348,5)3305,8Другие текущие обязательства225,320,522,229,6322,4(193,3)Всего по разделу IV16878,821248,120783,838848,97479635947,157917,2V. Доходы будущих периодов-------Баланс21741,926137,527016,745386,47829332906,656551,1
Наиболее на рост заемных средств повлияло увеличение размера банковских кредитов на 18200,8 тыс. руб. и кредиторской задолженности за товары, работы и услуги на 36351,9 тыс. руб. Таким образом, предприятие имеет низкую платежеспособность и экономическую зависимость, исходит из соотношения собственного и заемного капитала.
Теперь отметим следующие значения финансово хозяйственной деятельности предприятия в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ФГУП ГТ «Арктикуголь»
ПоказательОтклонения 2012-2011 гг. (+,-)20082009201020112012Доход от реализ. продукции, тыс. руб.24408,121089,924568,845903,2171032125128,8Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)20400,317580,320474,038252,7142527104274,3Валовая прибыль, тыс. руб.1509,91633,93028,84263,430631200,4Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.(921)19,71007,6228,4(3040)(3268,4)
Приведенные расчеты свидетельствуют об увеличении объемов дохода от реализации, чистого дохода, а также прибыли в течение 2008-2012 годы. В 2012 наблюдалась значительный рост размера дохода от реализации, примерно на 372%. Но рост размера валового дохода не повлиял на финансовый результат 2012 года, который составил убыток в размере 3040 тыс. руб. Отклонения чистой прибыли, в 2011-2012 годах составили 3268,4 тыс. руб.
2.Анализ основных показателей деятельности предприятия
Анализ источников формирования капитала предприятия;
Анализ ликвидности и платежеспособности;
Анализ финансовой устойчивости;
Анализ деловой активности;
Анализ финансовых результатов и рентабельности;
Таблица 4 - Анализ ликвидности предприятия ФГУП ГТ «Арктикуголь»
Коэффициент2008 год2008 год2009 год2010 год2011 годОтклонения 2012-2011 годКоэффициент покрытия0,990,991,111,050,97(0,08) 4Коэффициент быстрой ликвидности0,180,150,140,160,380,22Коэффициент абсолютной ликвидности0,00060,00050,00050,00060,000070,0005Чистый оборотный капитал, тыс. руб.(210,3)(115,30)2225,101897,10ц (2,358)^(1099,46)
Анализ ликвидности предприятия показывает, что на 0,02 показателей уменьшилась достаточность ресурсов предприятия, которые могут быть использованы для погашения его первоначальных обязательств. Относительно коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности может их значение не соответствуют нормативным значениям и в каждом году занижены, что свидетельствует о незначительной платежную возможности предприятия (в среднем 0,14) по уплате текущих обязательств при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Также это свидетельствует о незначительной часть (в среднем 0,0005) долгов предприятия, которые могут быть оплачены немедленно. Положительным является увеличение этих показателей в лучшую сторону. Увеличение чистого оборотного капитала на 207,94 тыс. руб. течение 2008 - 011 годов свидетельствует об увеличении способности предприятия оплатить свои текущие обязательства и расширять дальнейшую деятельность в будущем. Но негативным ситуация, снижение чистого оборотного капитала в течение последних (2011-2012) лет на 1099,56 тыс. руб., что свидетельствует об уменьшении способности предприятия погасить свои обязательства в течение последних двух лет.
Таблица 5 - Состав источников финансирования капитала предприятия
Источники финансирования20082009201020112012Отклонения 2012-2011 гг1. Собственный капитал4863,14889,46232,96537,53497(3040,5)2. Обеспечение будущих расходов и платежей0000003. Долгосрочные обязательства000004. Текущие обязательства, в том числе000000Краткосрочные кредиты банка799,2613,84864,818748,919000251,1Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги10711,111142,47573,72074,74706344988,3Текущие обязательства по расчетам4893,28731,17273,516547,58199(8348,5)5. Доходы будущих периодов000000Итого21741,926137,527016,745386,47829332906,6
Анализ источников финансирования капитала предприятия свидетельствует о том, что в течение 2008-2012 годов наблюдался общий рост объемов финансирования на 56551,1 тыс. руб. Наибольшую долю в источниках финансирования занимает заемный капитал. Следует отметить, что предприятие пользуется только собственным и краткосрочным заемным капиталом. Также существует негативная тенденция использования суженных источников финансирования. На предприятии отсутствуют долгосрочные займы наряду со значительным размером краткосрочных. Данная ситуация ставит предприятие под угрозу возникновения кризиса неплатежеспособности, что со временем может привести к банкротству предприятия.
Таблица 6 - Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия
Показатели20082009201020112012Отклонения 2012-2011 ггКоэффициент платежеспособности (автономии)0,220,190,230,140,04(0,1)Коэффициент финансирования3,474,353,335,9421,3815,44Коэффициент маневренности собственного капитала(0,04)(0,02)0,360,29(0,67)(0,38)Коэффициент финансового рычага (плечо)3,474,343,335,9421,3815,44Коэффициент покрытия инвестиций0,210,1870,23070,1440,044(0,1)Коэффициент краткосрочной задолженности0,780,810,7690,85590,9550,0991Коэффициент кредиторской задолженности0,310,4260,280,04570,60110,5554
Анализ платежеспособности свидетельствует о том, что предприятие является финансово неустойчивым. Так, коэффициент платежеспособности имеет тенденцию к снижению (в 2008 году он составил 0,22, 2009 - 0,19, 2010 - 0,23, 2011 - 0,14, и в 2012 - 0,04 соответственно), что свидетельствует о значительной удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Негативным также Отклонения этого коэффициента на 0,1 в течение 2011 ¬ 2012, что свидетельствует об уменьшении значения этого показателя. Относительно коэффициента финансирования, то он отражает негативную тенденцию к увеличению зависимости предприятия от заемных средств на 17,91 пунктов. Вообще ситуация которая освещается данному показателю является отрицательной, из-за значительной зависимости предприятия от заемных средств. Коэффициент маневренности капитала имел положительную тенденцию к 2012 году, а в 2012 снизился до отрицательного значения (-0,67). Это свидетельствует об уменьшении возможности свободного маневрирования собственными оборотными средствами. Есть акционерное общество не может финансировать текущую деятельность собственным капиталом.
Таблица 7 - Анализ деловой активности предприятия
Коэффициент20082009201020112012Отклонения 2012-2011 ггКоэффициент оборачиваемости активов0,970,730,771,062,301,33Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)4,403,562,057,0422,5715,53Коэффициент оборачиваемости собственного капитала3,833,613,685,9928,4022,41
Анализ показателей деловой активности предприятия показывает, что эффективность использования обществом всех своих ресурсов, независимо от источника их привлечения, основных средств предприятия и собственного капитала предприятия увеличивается, хотя и с различными значениями в динамике. Целесообразно отметить, что наиболее эффективно используется собственный капитал, в 2008 году этот показатель составлял 3,83, в 2009 - 3,6, в 2010 поднялся до 3,68, в 2011 составил 5,99, а в 2012 году увеличился до 28 4 соответственно. Следует отметить положительную ситуацию стремительного роста данного коэффициента в течение 2011-2012 лет, за этот период коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на 22,41.
Таблица 8 - Анализ рентабельности предприятия
Коэффициент20082009201020112012Отклонения 1 2012-2011 годКоэффициент рентабельности активов(0,043)0,0010,0400,006(0,049)(0,046)Коэффициент рентабельности собственного капитала(0,218)0,0040,1810,036(0,60)(0,636)Коэффициент рентабельности деятельности(0,045)0,0010,0490,006(0,021)(0,015)Завершая финансовый анализ деятельности предприятия, обратимся к показателям рентабельности предприятия \, которые свидетельствуют о нерентабельно функционирования предприятия. Так коэффициент рентабельности деятельности в 2008 году составил (-0,043), в 2009 - 0,001, в 2010 - 0,049, а в 2009 значительно уменьшился в сравнении с предыдущим годом и составил 0,006. Относительно 2010 года, то как мы знаем общество сработало с убытком, что повлияло на отрицательные показатели рентабельности общества. Так рентабельность деятельности в 2012 году составила (-0,021). Рентабельность собственного капитала в динамике уменьшилась на 0,382, а рентабельность активов на 0,003.
В целом деятельность предприятия оценивается как неэффективная, недостатком является значительная зависимость предприятия от заемных средств.
3.1 Проблемы в управлении основным капиталом
К основным путям повышения эффективности использования основных фондов на предприятии относятся:
Совершенствование амортизационной политики в государстве и эффективную ее реализацию на предприятии;
Формирование мероприятий направленных на улучшение их экстенсивного использования, прежде всего тех, которые направлены на повышение сменности работы оборудования;
Формирование социальных факторов как метода управления основными средствами;
Применение факторов материального стимулирования.
Среди направлений повышения эффективности использования основных средств на предприятиях ведущее место должно быть отведено мерам, направленным на улучшение их экстенсивного использования. В частности, больше внимания надо уделять прежде таким, которые направлены на повышение сменности работы оборудования. Повышение сменности работы оборудования является важным фактором роста объемов производства продукции и повышения эффективности использования основных средств.
Повышению сменности работы оборудования должно способствовать совершенствованию его структуры, то есть уменьшение в его составе тех машин и станков, которые по своим технологическим возможностям частично загружены работой в течение смены.
Следует подчеркнуть, что осуществление экстенсивных мер, направленных на повышение эффективности управления основными средствами, как правило, не требует капитальных затрат.
Значительным резервом увеличения производительности работы производственного оборудования является максимально возможное сокращение его простоев. На предприятиях с дискретным производством количество неиспользуемого течение суток оборудования нередко достигает 10-15% рабочего времени. Это вызывается: несогласованностью пропускной способности отдельных цехов и участков; неудовлетворительной организацией технико-профилактического обслуживания и ремонта оборудования; нехваткой рабочих тех или иных профессий, перебоями в обеспечении рабочих мест материалами, электроэнергией, комплектующими изделиями, оборудованием, устройствами, подъемно-транспортными средствами и т.д.
Важное значение в повышении эффективности использования основных средств имеют социальные факторы. Так, проведенные социологические исследования на ряде предприятий позволили выявить ряд причин, которые негативно влияют на организацию использования активной части основных средств во вторую смену. Прежде всего, речь идет о неудовлетворительном обеспечении второй смены необходимым комплексом услуг производственной инфраструктуры (своевременного ремонтного обслуживания, ритмичного обеспечения рабочих мест необходимыми материалами, инструментом, комплектующими, транспортными средствами, различными видами энергии), низкий уровень организации питания, медицинского обслуживания; недостаточность в организации социально - бытовой инфраструктуры городов и рабочих поселков; невысокий уровень квалификации кадров, что не позволяет эффективно использовать новую технику.
Наряду с техническими и организационными факторами важную роль в повышении эффективности использования основных средств должны играть факторы материального стимулирования работников предприятий. Речь идет о том, что менеджмент предприятий должен разрабатывать и постоянно совершенствовать механизмы материального стимулирования работников, инженеров и других работников, деятельность которых способствует выявлению и организации использования резервов повышения эффективности основных средств.
Эффективное использование основных фондов и производственных мощностей имеет большое значение как для предприятия, так и для экономики страны в целом. Полнее использования основных фондов на предприятии ведет к уменьшению потребности в вводе в эксплуатацию новых производственных мощностей, увеличению выпуска объемов продукции и повышения уровня ее качества (а значит, и прибыли), ускоряет их оборачиваемость, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускоряет темпы обновления основных фондов, дает возможность использовать современные методы привлечения инвестиций в производственные процессы, в частности лизинг [2].
Успешное функционирование основных фондов и производственных мощностей зависит от того, насколько реализуются экстенсивные и интенсивные факторы лучшего их использования. Экстенсивное улучшение использования основных фондов и производственных мощностей означает: во-первых, увеличение времени функционирования основного оборудования и, во-вторых, повышение удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.
Основными направлениями увеличения времени функционирования оборудования являются:
сокращение и ликвидация внутрисменных простоев путем: повышение уровня организации производства (полное и своевременное обеспечение рабочих мест инструментами, материалами, полуфабрикатами, деталями), повышение качества ремонтного обслуживания оборудования, сокращение целодневных простоев оборудования, повышение коэффициента сменности его работы. На предприятиях России с дискретным характером производства количество работающего в течение суток оборудования нередко достигает 15-20%, коэффициент сменности в среднем в промышленности составляет 1,4 (с учетом внутрисменных простоев еще меньше - 1,2), что свидетельствует о значительных резервах лучшего использования средств труда.
Важным направлением повышения эффективности использования основных фондов является уменьшение количества недействующего оборудования, вывода из эксплуатации лишнего и быстрое вовлечение в производство неустановленного оборудования, объемы которого довольно значительны [5].
Улучшение интенсивного и экстенсивного использования основных средств предприятий напрямую сказывается на снижении себестоимости изготавливаемых изделий за счет экономии на условно - постоянных расходах, а в конечном итоге это дает возможность увеличить прибыль предприятий и повысить рентабельность их деятельности.
Для того, чтобы устранить выявленные проблемы, необходимо: ускорить оборачиваемость капитала, ввести систему финансового планирования, оптимизировать структуру капитала, улучшить процессы управления имуществом, осуществить меры по улучшению контроля финансовой деятельности.
Основные направления ускорения оборачиваемости капитала:
. улучшение организации материально - технического обеспечения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
. сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
. повышение уровня маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения товаров от производителя к потребителю (включая изучение рынка, совершенствование товара и форм его продвижения к потребителю, формирование правильной ценовой политики, организацию эффективной рекламы и т.п.) [3].
Перечисленные меры позволят получать больше от реализации продукции за счет уменьшения периода оборачиваемости капитала.
Таким образом, основными путями по повышению эффективности использования капитала компании «Арктикуголь» можно считать:
. Увеличение объема оказанных услуг;
. Снижение себестоимости процесса предоставления услуг;
. Снижение затрат предприятия;
. Систематический контроль за распределением средств производства;
. Повышение производительности труда работников;
. Повышение квалификации специалистов;
. Внедрение новейших технологий;
. Создание маркетинговых служб на предприятии;
. Реконструкция и модернизация предприятия.
Возможными путями увеличения чистой прибыли для ОАО «Арктикуголь» является:
увеличение выручки от реализации, путем заключения долгосрочных договоров с поставщиками сырья и оборудования; просмотра ассортиментной политики, использования торговых скидок, проведения эффективной рекламной компании, совершенствования работы отдела сбыта предприятия, применения новой философии взаимоотношений с контрагентами, использования возможностей меняющейся конъюнктуры рынка и т.п.;
оптимизация уровня и состава расходов на содержание основных средств на основе аналитических расчетов.
Уровень доходности основных средств можно повысить путем привлечения финансовых инвестиций на внедрение проектов интенсивного развития хозяйства.
Проведенным анализом установлено, что в ОАО «Арктикуголь» уделяется недостаточное внимание вопросам организации управления структурой и динамикой основных средств, что приводит к негативным последствиям в работе предприятия, поскольку финансирование всех сфер деятельности прямо или косвенно связано с материально-техническим обеспечением, изменениями его объемов и структуры.
По результатам факторного анализа целесообразно оценить резервы повышения эффективности использования основных средств, не использованные в отчетном году (табл. 3.1).
ФакторыИзменения фактораВеличина резерваІ. Повышение фондоотдачи основных средств (руб.):Фондовооруженность, руб.-0,001+0,058ІІ. Повышение рентабельности основных средств (%):Рентабельность реализации, %+0,01+0,14ІІІ. Наращивание величины чистой прибыли (тыс. руб.):Рентабельность реализации, %+0,01+0,4управление основной средство мощность
Таким образом, наибольшее влияние на формирование стоимости основных средств предприятия имеет себестоимость реализации (обусловливает уменьшение результативного показателя) и влияние других факторов, которые не включены в модель (предопределяют увеличение стоимости основных средств). Наименьшее влияние имеют расходы на ремонт основных средств.
Направлениями реализации выявленных резервов повышения эффективности использования основных средств ОАО «Арктикуголь» является:
Ввести режим экономии материальных ресурсов в производстве, усилить контроль за рациональным использованием сырья и материалов, не допускать использования некачественных материалов в производстве, производственного брака сверх установленных норм; возвратных отходов, не предусмотренных технологическим процессом, определить экономическую целесообразность использования взаимозаменяемых материалов в производстве;
Усилить контроль за движением МБП в производстве (инвентаря, спецодежды и др.).
Систематизировать проведение маркетинговых исследований рынка поставщиков с целью оптимизации затрат на закупку сырья и материалов по цене и качеству;
Обеспечить соответствие условий хранения сырья и материалов в местах хранения (складах, в производстве) установленным требованиям; систематически проводить инвентаризацию запасов, усилить контроль за движением запасов в производстве и т.д.;
Оптимизировать структуру основных средств: обновить материально-техническую базу, реализовать (или предоставить в аренду) основные средства, которые не используются в производстве (или используются не на полную мощность; ликвидировать основные средства, не пригодные к эксплуатации; систематически проводить инвентаризацию наличия и состояния основных средств и т.п.;
Обосновать метод начисления амортизации. В большинстве случаев на предприятиях применяется налоговый (для основных средств) и прямолинейный (для нематериальных активов и других необоротных активов) методы начисления амортизации. Одновременно, требуется целесообразное экономическое обоснование применения других методов.
Практическая реализация указанных мероприятий позволит достичь положительного результата по повышению эффективности деятельности предприятия в целом.