Анализ финансовой деятельности ООО 'Компания 'Альф'

Анализ финансовой деятельности ООО 'Компания 'Альф'

Государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

«Благовещенский финансово-экономический колледж»

филиал ФГОУ ВПО «Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации»

Кафедра финансы и учёт

ОТЧЁТ

по производственной практике

по дисциплине «Финансы организаций»

Место прохождения: ООО «Компания «Альф» г. Благовещенск

Благовещенск, 2013 г.

План прохождения производственной практики по дисциплине «Финансы организаций»

Тема 1. Сущность финансов коммерческой организации

ООО «Компания «Альф» является обществом с ограниченной ответственностью на основании Устава (Приложение 1) и Федерального закона об «Обществах с ограниченной ответственностью» (Приложение 2). Во всем, что не оговорено уставом, общество руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральными Законами и другими правовыми актами РФ.

Компания зарегистрирована 8 февраля 2002 года. Директором организации является Головко Максим Юрьевич. Компания находится по адресу 675000, г Благовещенск, ул Островского, д 65. Организации присвоен ИНН 2801082150, ОГРН 1022800508763.

Данное предприятие является юридическим лицом по российскому законодательству и имеет права юридического лица с даты его регистрации.

Основные виды деятельности предприятия:

Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде жилого недвижимого имущества;

Предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде нежилого недвижимого имущества;

Покупка и продажа собственного недвижимого имущества;

Деятельность в области права;

Рекламная деятельность на всех видах рекламоносителей;

Торгово-посредническая, закупочная и сбытовая деятельность;

Реализация, закупка, экспорт и импорт сопутствующих товаров, необходимых для организации и ведения работ по основным видам деятельности компании;

Розничная и оптовая торговля строительными материалами;

Деятельность автомобильного грузового транспорта;

Хранение и складирование грузов.

Общество создано для осуществления коммерческой деятельности в целях извлечения прибыли, а также в целях удовлетворения общественного спроса на продукцию, товары народного потребления, на работы и услуги, а также для удовлетворения социальных и экономических интересов участника общества.

ООО «Компания «Альф» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на местонахождение общества.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, в соответствие с целью и предметом деятельности, указанными в уставе.

Организация имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на ее самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Финансовая служба в ООО «Компания «Альф» представлена бухгалтерией.

Схема финансовой службы

Рис. 1

Бухгалтерия выполняет следующие функции:

Контролирует проведение финансово - хозяйственных операций на предприятии;

Осуществляет платежи в наличной и безналичной форме.

Обеспечивает расчеты по заработной плате;

Составляет бухгалтерскую, налоговую отчетность;

Взаимодействует с государственными органами;

ООО «Компания «Альф» имеет следующие источники образования имущества:

Уставный капитал;

Доходы от оказываемых предприятием работ и услуг;

Кредиты банков и других кредитных организаций;

Вклады участников.

Расчет структуры источников имущества ООО «Компания «Альф»

Вывод: Структура источников имущества предприятия свидетельствует о том, что наибольший удельный вес занимают собственные источники: на начало года - 892 тыс. руб. (54,8%), на конец года - 846 тыс. руб. (68,3%). Данная ситуация говорит о том, что предприятие является финансово стабильным.

Фонды собственного капитала ООО «Компания «Альф»

Уставный капитал

Составляет 10 000 рублей, что соответствует законодательству. Уставный капитал оплачен на 100 % до его государственной регистрации. Капитал общества разделен на доли, принадлежащие троим участникам ООО.

В ООО «Компания «Альф» резервный фонд и добавочный капитал не формируются.

Принципы финансовой деятельности предприятия

Принцип хозяйственной самостоятельности.

ООО «Компания «Альф» самостоятельно определяет свои виды деятельности, свою организационно-правовую форму, а также направления вложений денежных средств и т.д.

Принцип самофинансирования.

ООО «Компания «Альф» самостоятельно отвечает за все свои расходы и покрывает свои затраты, связанные с оказанием услуг.

Принцип материальной ответственности.

В ООО «Компания «Альф» предусмотрена материальная ответственность в соответствии с трудовым договором.

Принцип заинтересованности в результатах деятельности.         В ООО «Компания «Альф» заинтересованность в результатах деятельности обеспечивается системой премий за успешно выполненную работу.

Схема финансовых отношений ООО «Компания «Альф»

Рис. 2

Учредители формируют уставный капитал, а потом получают доход от деятельности предприятия.

Работники выполняют работу, а организация выплачивает им заработную плату.

Банки предоставляют кредиты, принимают вклады и осуществляют безналичные расчеты, а предприятие выплачивает проценты по кредитам.

Предприятие выполняет определенные операции по заказу клиентов, а клиенты оплачивают данные работы.

Предприятие страхует свои имущественные интересы, риски, работников, а страховая компания выплачивает определенные денежные суммы при наступлении страхового случая.

Организация уплачивает налоги, а налоговая система предоставляет налоговые льготы и т.д.

Тема 2. Затраты коммерческой организации

К расходам по обычным видам деятельности относятся расходы, связанные с выполнением работ. Согласно Отчету о прибылях и убытках (Приложение 4) на 2011 год расходы составляют 5267 тыс. руб., а на 2012 год - 5647 тыс. руб. Данная сумма включает себестоимость продукции, коммерческие и управленческие расходы.

К постоянным затратам относятся:

Заработная плата управленческого персонала;

Расходы на освещение;

Расходы на отопление;

Расходы на аренду помещения.

К переменным затратам относятся:

Затраты на канцелярские товары;

Транспортные затраты;

Обслуживание оргтехники.

Планирование затрат не осуществляется.

К расходам по обычным видам деятельности относится себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

К прочим расходам относится:

Уплата процентов за предоставленный банком кредит;

Оплата услуг банка;

Расходы, связанные со списанием основных средств;

Перечисление средств на благотворительность;

Штрафы, госпошлина.

Определение групп расходов по форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках"

Вывод: В 2012 году в ООО «Компания «Альф» общая сумма расходов составила 5730 тыс. руб., в 2011 году - 5346 тыс. руб. По сравнению с 2011 годом сумма расходов увеличилась на 384 тыс. руб., что составляет 7,2%. Увеличение расходов произошло за счет увеличения расходов по обычным видам деятельности на 380 тыс. руб. (7,2%), из них в большей степени увеличились себестоимость - на 346 тыс. руб.(8,2%).

В состав себестоимости входят следующие элементы:

Материальные затраты;

Расходы на оплату труда;

На данном предприятии амортизация не производится.

Страховые взносы (30% от заработной платы работников: 22% в пенсионный фонд, 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования и 2,9% в фонд социального страхования);

Прочие расходы, включаемые в себестоимость (в основном, командировочные расходы, расходы на оплату услуг связи и налоговые платежи).

Тема 3. Доходы и прибыль коммерческой организации

Согласно Отчету о прибылях и убытках за 2012 год к доходам ООО «Компания «Альф» относятся доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы (получение неустоек и доходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде).

Определение групп доходов по Форме №2

Вывод: общая сумма доходов предприятия в 2012 году увеличилась на 812 тысячи рублей, что составляет 8,9%. Увеличение доходов произошло, в основном, за счет увеличения выручки на 764 тысяч рублей, что составляет 9%.

Метод учета выручки - метод начислений.

Планирование выручки и прибыли на предприятии не производится.

Расчет коэффициентов рентабельности ООО «Компания «Альф»

Вывод: ООО «Компания «Альф» обладает высокой рентабельностью, наибольшую рентабельность имеют оборотные активы. Но при этом имеет место не слишком высокая рентабельность продаж.

Распределение прибыли ООО «Компания «Альф» согласно Уставу

Общество в праве раз в квартал принимать решение о распределении своей чистой прибыли между его участниками. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками, принимается общим собранием участников общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества:

До полной оплаты всего уставного капитала общества;

До выплаты действительной стоимости доли участника общества в случаях, предусмотренных федеральным законом;

Если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности в соответствии с Федеральным законам о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;

Если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

В иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Предприятие не создает каких-либо фондов за счет прибыли, остающейся после ее распределения между участниками.

Тема 4. Организация оборота денежных средств в коммерческой организации

Расчеты в ООО «Компания «Альф» осуществляются только платежными поручениями (Приложение 5).

Схема расчетов по платежному поручению (отчисление налога на доходы физических лиц)

Рис. 3

Расчеты с помощью аккредитивов и платежных требований в организации не применяются.

Тема 5. Оборотный капитал коммерческой организации

Оборотные средства предприятия включают в себя:

Оборотные фонды (ими являются предметы труда);

Фонды обращения (денежные средства организации).

Источники формирования оборотного капитала:

Собственные (уставный капитал ООО «Компания Альф», нераспределенная прибыль);

Заемные (кредит банка).

Расчет показателей эффективности использования оборотных средств

Собственный оборотный капитал - характеризует ту часть, оборотных активов, которая финансируется за счет собственных средств или долгосрочных обязательств. Он должен быть больше 0. Наличие собственных оборотных средств - необходимое условие обеспечения финансовой устойчивости предприятия. Минимальное значение данного показателя рекомендуется устанавливать в размере 10% от общего объема оборотных активов. Чем выше данный показатель, тем устойчивее финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей к проведению независимой финансовой политики. Однако иметь слишком высокий показатель (более 50% оборотных активов) не очень хорошо, так как предприятие неэффективно использует денежные средства.

Собственный оборотный капитал = ОА-КО

Начало 2012 года = 805-321=484 тыс. руб.

Конец 2012 года = 751-104=647 тыс. руб.

Вывод: данные показатели говорят о финансовой устойчивости предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств - это длительность одного полного кругооборота средств, от приобретения производственных запасов до реализации готовой продукции и поступления денег на расчетный счет предприятия. Чем быстрее оборотные средства проходят эти фазы, тем больше продукции предприятие может произвести использованием одной и той же суммы оборотных средств. Оборачиваемость зависит от специфики производства и условий сбыта продукции, особенностей в структуре оборотных средств и других факторов.

Скорость оборачиваемость оборотных средств исчисляется с помощью следующих показателей:

Скорость оборота (коэффициент оборачиваемости) - количество оборотов, которые совершают за анализируемый период оборотные средства и их отдельные элементы.

Коэффициент оборачиваемости = ВР/ОС

Начало 2012 года = 8465/825=10,26

Конец 2012 года = 9329/778=11,99

Коэффициент загрузки оборотных активов - показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль выручки от реализации продукции.

Коэффициент загрузки = 1/Коэффициент оборачиваемости

Начало 2012 года = 1/10,26=0,097

Конец 2012 года = 1/11,99=0,083

Период оборачиваемости (длительность одного оборота оборотных средств) - средний срок, за который возвращаются вложенные в производство-хозяйственные операции денежные средства.

Длительность одного оборота =Д*(ОС/ВР)

Начало 2012 года = 360*(825/8465)=35 дней

Конец 2012 года = 360*(778/9329)=30 дней

Вывод: Чем короче период обращения, тем, при прочих равных условиях, предприятию требуется меньше оборотных средств. В данном случае период обращения не изменился.

Рентабельность оборотного капитала - обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала. Он характеризует прибыль, получаемую на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы предприятия, так как именно оборотный капитал обеспечивает оборотность всех ресурсов.

коммерческий организация капитал планирование

Рентабельность оборотного капитала =

Начало 2012 года = =374,1%

Конец 2012 года = =457,9%

Вывод: По сравнению с началом года процент рентабельности сократился на 83,8%.

Тема 6. Инвестиционная политика коммерческой организации

В ООО «Компания «Альф» инвестиционная политика отсутствует, так как инвестиционных вложений в организацию не происходит, и компания сама не выступает в качестве инвестора.

Тема 7. Финансовое планирование коммерческой организации

Финансовое планирование организации является коммерческой тайной в соответствии с Положением “О коммерческой тайне” (Приложение 6).

Тема 8. Финансовые риски

В ООО «Компания «Альф» заключен договор № 1381036000004 страхования гражданской ответственности при осуществлении профессиональной деятельности риэлторов от 25.04.2013 (Приложение 7).

Страховая компания - ОАО «ВСК»

Застрахованная риэлторская деятельность:

Деятельность риэлтора в качестве агента, поверенного, брокера или посредника на основании договоров, заключенных с третьими лицами;

Деятельность риэлтора по предоставлению третьим лицам (участникам сделок с недвижимым имуществом) комплекса услуг, способствующих надлежащему заключению и исполнению сделок с недвижимым имуществом, на основании соответствующих договоров.

Страховая сумма - 5 000 000 руб. Страховая премия - 12 500 руб.

Порядок оплаты страховой премии - единовременно безналичным платежом.

Заключение

В процессе прохождения производственной практики в ООО «Компания Альф» я:

Ознакомился с учредительными документами организации;

Ознакомился со структурой организации;

Ознакомился с видами деятельности организации;

Ознакомился с функциями отделов организации;

Ознакомился с обязанностями работников;

Ознакомился с финансовой и бухгалтерской отчетностью предприятия;

Осуществлял работу с клиентами.

Опыт прохождения практики в коммерческой организации считаю для себя полезным.