Анализ источников формирования ресурсной базы и эффективность ее использования в ЗАО 'ВТБ-24'

Министерство сельского хозяйства РФ

Департамент научно-технологической политики и образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Ярославская государственная сельскохозяйственная академия»

(ФГОУ ВПО «Ярославская ГСХА»)

Экономический факультет

Кафедра учёта, анализа и аудита

Курсовой проект на тему

Анализ источников формирования ресурсной базы и эффективность ее использования в ЗАО «ВТБ-24»

по дисциплине

«Финансовый и управленческий анализ»

направления 080100.62 «Экономика»

профиль «Финансы и кредит»

Выполнила

Шаманова Евгения Александровна

Ярославль 2012г.

Содержание

Введение

1.   Теоретические основы формирования финансовых ресурсов и их использование

.1   Основные принципы работы коммерческого банка

1.2 Структура ресурсов коммерческого банка

1.3     Методика анализа ресурсной базы

2    Анализ формирования и использование ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

.1Организационно-экономическая характеристика банка ЗАО «ВТБ 24»

.2   Анализ источников формирования ресурсной базы «ВТБ24» ЗАО

2.3     Оценка тенденции ресурсной базы ЗАО «ВТБ 24»

.4       Проблемы формирования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

3.   Основные решения для повышения эффективности формирования и использования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

.1 Стратегические подходы для повышения эффективности формирования ресурсной базы ЗАО «ВТБ 24»

.2 Пути совершенствования депозитных операций в банке для эффективности формирования ресурсной базы в банке ЗАО «ВТБ 24»

Выводы и предложения

Список использованных источников

Приложения

Введение

Целью курсового проекта является разработка основных решений для повышения эффективности формирования и использования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24».

Чтобы выполнить данную цель, необходимо выполнить следующие задачи: изучить теоретические основы формирования финансовых ресурсов, определить основные принципы работы коммерческого банка, выяснить какова структура ресурсов коммерческого банка и какова специфика формирования ресурсной базы банком ЗАО «ВТБ 24», провести анализ основных источников показателей деятельности в банке ЗАО «ВТБ 24», анализ источников формирования ресурсной базы, дать оценку тенденции ресурсной базы и выявить главные проблемы формирования ресурсной базы в банке и эффективность ее использования.

Объектом исследования является один из крупнейших банков ЗАО «ВТБ 24».

Предмет исследования данного курсового проекта - социально-экономические отношения, возникающее в процессе формирования источников ресурсной базы и ее использования в банке ЗАО «ВТБ 24»

Методами исследования в данном курсовом проекте являются: теоретический анализ, факторный анализ, сравнительный метод, оценка тенденций ресурсной базы «ВТБ 24».

Во время написания курсового проекта были изучены нормативные документы, регламентирующие работу банка, структура его организации и управления, проанализированы показатели экономической деятельности.

1.      
Теоретические основы формирования источников финансовых ресурсов и их использование

1.1 Основные принципы работы коммерческого банка

1. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

. экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

. заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

. заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими методами. Государство определяет "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов и распоряжений относительно направлений и условий размещения и привлечения ресурсов.

В данной курсовой работе первому принципу работы коммерческого банка следует отнести особое внимание.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (его ликвидность) оказывается под угрозой .

Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков весьма многообразны.

.2 Структура ресурсов коммерческого банка

Структура ресурсов коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов .

Операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг и проведении других операций. Пассивные операции являются основополагающими в деятельности банков, поскольку только качественная и устойчивая ресурсная база позволяет им проводить свои кредитные и другие операции по размещению средств, приносящие прибыль, получение которой составляет цель их деятельности.

С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные. Источниками собственного капитала являются уставный капитал, эмиссионный доход банка, его фонды, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, субординированные кредиты юридических лиц и др. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников .

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и меняется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли. Собственные средства банка слагаются из уставного капитала и прибыли, из которой банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам. Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции подразделяют на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты. Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими также право в соответствии с лицензией Банка России .

Центральный Банк для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, то есть способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций.

В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные - это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.

Для более точной характеристики ресурсной базы банка необходимо определить стабильную часть депозитов, которую можно определить как средства, не подверженные влиянию колебаний конъюнктуры рынка. Стабильная часть депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов, которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов. Качественный, сравнительный анализ структуры привлеченных средств можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во - вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.

Можно сделать вывод о том, что более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.

Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.

Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады, - с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов - на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.

Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.

Таким образом, целесообразно шире использовать в современной российской банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств .

1.3 Методика анализа ресурсной базы

Анализ ресурсной базы коммерческого банка базируется на данных следующих форм отчетности:

·    бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации ;

·              информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов;

·              информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;

·              сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;

·              расчет собственных средств (капитала);

·              сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;

·              сведения о межбанковских кредитах и депозитах ;

·              сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них

Рассмотрим, как осуществляется анализ структуры и динамики пассивов баланса коммерческого банка, характеризующих его ресурсную базу.

Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.

При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в процентах занимают депозитные счета до востребования в общей сумме пассивов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению. Внутренним фактором, имеющим немаловажное значение в формировании ресурсной базы банка, является специализация его деятельности или ее универсализация.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса Для этого фактические данные относятся к данным предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах. При анализе по горизонтали обычно выбираются счета, по которым выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи, как правило, и подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменения по этим статьям на прибыль банка.

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Собственные средства-брутто включают иммобилизованные собственные средства и собственные средства-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственных средств играет первостепенную роль в структурном анализе баланса.

У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в том случае, если сумма иммобилизованных средств превысит величину собственных средств-брутто. Это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка.

В ходе анализа собственных средств необходимо:

·              оценить структуру собственных средств и ее изменение за период;

·              определить соотношение собственных и привлеченных средств;

·              проанализировать динамику данного соотношения.

В ходе анализа ресурсной базы банка в первую очередь необходимо: рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.
Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что:

·              высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка;

·              рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций, если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;

·              наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты, депозитные сертификаты и срочные собственные векселя; значительно дешевле обходятся банку остатки средств на расчетных счетах клиентов (в некоторых случаях это бесплатные средства для банка). Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация;

·              повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку они чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, с другой - позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент;

·              хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30 %.

Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени (например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.

Анализировать привлеченные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

·              остатки на расчетных счетах клиентов;

·              остатки на корреспондентских счетах банков, в том числе: банков-резидентов; банков-нерезидентов;

·              МБК, привлеченный в том числе от: ЦБ РФ; банков-резидентов; банков-нерезидентов;

·              депозиты юридических лиц;

·              собственные векселя;

·              вклады и депозиты физических лиц;

·              ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты);

·              бюджетные средства;

·              межфилиальные расчеты;

·              средства в расчетах, в том числе: расчеты с биржами; расчеты по конверсионным операциям; прочие средства в расчетах;

·              другие кредиторы.

В процессе анализа необходимо:

·              рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса;

·              рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;

·              рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;

·              оценить структуру привлеченных ресурсов с точки зрения сроков возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;

·              проанализировать динамику привлеченных ресурсов.

2.      
Анализ формирования и использования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ЗАО «ВТБ 24»

Объектом исследования стала практика формирования и использования банковских ресурсов в ЗАО "ВТБ 24".

Коснемся все-таки основных источников формирования ресурсной базы. Объем и структура ресурсной базы коммерческого банка являются основой планирования направлений вложений и сроков использования ресурсов, а цена их привлечения и размещения определяет уровень доходности и рентабельности активных операций, что является важнейшим условием эффективной работы коммерческого банка.

Проведем сравнительный анализ структуры собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24" (табл. 2.1, рис. 2.1).

Таблица 2.1 Структура собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2011 г. ЗАО "ВТБ 24"

Отобразим структуру собственных и привлеченных средств ЗАО "ТВТБ 24" наглядным образом, что представлено на рис.2.1.

Рис. 2.1 Структура собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2010 г. ЗАО "ВТБ 24"

Данные представленные на рис.2.1 наглядно демонстрируют незначительные изменения величин собственных и привлеченных средств банка. По состоянию на 01.01.2009 г. по сравнению с 01.01.2008 г. произошло уменьшение как привлеченных, так и собственных средств на одинаковую величину, равную 2,2%. Но в 2009 г. банк увеличил величину собственных средств на 49%, а величину привлеченных средств увеличил незначительно - на 0,9%.

Приведенные данные в табл. 2.1 показывают, структура собственных и привлеченных средств по состоянию на 01.01.2008 г. и 01.01.2009 г. не изменялась, на начало 2009 г. на долю собственных средств приходилось 10,2% , тогда как на начало 2010 г. этот показатель возрос до 14,4%. Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику, необходимо более подробно проанализировать изменение структуры каждой категории ресурсов.

Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Изменения структуры собственных средств банка приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Структура и динамика собственных средств ЗАО "ВТБ 24", млн. руб.

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Размер и качественная составляющая собственных средств (капитала) банка оказывают значительное влияние на деятельность Банка, так как он отражает общую надежность и ограничивает совокупный риск, принятый на себя банком. Важным моментом для сохранения своих позиций и обеспечения финансовой устойчивости, необходимой для дальнейшего поступательного развития в условиях жесткой конкурентной борьбы стало увеличение в 2009 году уставного капитала Банка на 114 млн. руб., в связи с чем, собственные средства увеличились за год на 48,2%, что дает банку возможность для расширения деятельности.

В связи с тем, что ухудшение экономической конъюнктуры негативно отразилось на платежеспособности заемщиков, банк был вынужден значительно увеличить размер отчислений по резервам на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на 24,8 млн.руб.

Исходя, из приведенных выше данных следует, что в абсолютном выражении объем собственных средств банка за 2009г. увеличился на 135,1 млн. руб. и составил на 01.01.2010 г. 415,3 млн. руб.

Изменение собственных средств банка произошло за счет роста:

уставного капитала

- резервного фонда кредитной организации;

нераспределенной прибыли.

Следует отметить, что рост капитала в основном произошел за счет увеличения уставного капитала на 114,0 млн. рублей в 2009 г.

По состоянию на 01.01.2010г. размер уставного капитала увеличился на 132,6%, тогда как нераспределенная прибыль в 2009 г уменьшилась на 2,4% по сравнению с итогами работы в 2008 г. Таким образом, банку необходимо принять меры по повышению доходности операций с целью увеличения чистой прибыли банка (см. приложение 1).

За период с 01.01.09г. по 01.01.10г. в структуре собственных средств преобладают доли двух основных статей: уставного капитала и нераспределенной прибыли. К началу 2009г. доля уставного капитала составляла 30,7%. Доля нераспределенной прибыли составляла 17,7%.

На начало 2010г. доля уставного капитала составила 48,2%. Рост уставного капитала произошел за счет номинальной стоимости зарегистрированных обыкновенных акций на 133,5%. Доля нераспределенной прибыли составила 11,3%.

Рост уставного капитала на 132,6% говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

- высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

- повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

- увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

В целях осуществления анализа рассмотрим структуру привлеченных средств банка в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Динамика объема и состава привлеченных ресурсов ЗАО "ВТб 24"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "ВТБ 24" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Как видно из приведенных выше данных, за 2009 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 23,6 млн. руб. или на 1%. Это обусловлено главным образом ростом вкладов физических лиц.

Объем привлеченных средств юридических лиц сократился на 11,4% или на 185,2 млн. руб. и составил 1 434,5 млн. руб. (88,6 % от суммы привлеченных средств на начало года - 1 619,7 млн. руб.). Снижение объема произошло за счет сокращения остатков на расчетных счетах клиентов на 11,3%, снижения выпуска векселей банка - на 25,7%, снижения средств, размещаемых юридическими лицами в депозиты - на 0,5%, на что повлияла неблагоприятная ситуация, сложившаяся в российской экономике, проявившаяся в спаде промышленного производства, снижении оборотных средств у предприятий и др.

Доля привлеченных средств юридических лиц в общем объеме привлеченных средств по банку сократилась с 66% до 58%.

Общий объем привлеченных средств физических лиц увеличился на 25,5% или на 208,8 млн. руб. и составил 1 029,0 млн. руб. против 820,2 млн. руб. на 01.01.2009 г., соответственно их доля в привлеченных ресурсах увеличилась с 34% до 42%.

Средства на счетах предприятий и организаций составляют основную долю в ресурсах до востребования - 1 061,2 млн. руб., т.е. за счет них сформировано 43,1% ресурсной базы банка (на начало года доля составляла 50,4%). По сравнению с началом года остатки на счетах предприятий снизились на 13,7% или на 168,7 млн. руб.

Средства физических лиц до востребования составили 137,3 млн. руб. Их доля в ресурсной базе на протяжении отчетного периода увеличилась с 5,0% до 5,6%.

Привлеченные ресурсы на срочной основе составили 1 265,0 млн. руб., по сравнению с началом года их объем увеличился на 16,1% или на 175,9 млн. руб.

Основными источниками формирования срочной ресурсной базы являются:

срочные депозиты юридических и физических лиц - 1 228,0 млн. руб., или 49,6% от общего объема привлеченных средств,

собственные векселя банка - 43,0 млн. руб., или 1,7%.

Прирост срочной ресурсной базы произошел за счет роста срочных депозитов физических лиц. По сравнению с 01.01.2009 г. срочные вклады увеличились на 27,5%, или на 192,3 млн. руб. и составили 891,7 млн. руб. Росту вкладов способствовала стабилизация и последующее укрепление курса рубля, рост процентных ставок по срочным вкладам, а также грамотная маркетинговая работа руководителей банка. Доля срочных вкладов в общей привлеченной базе банка увеличилась с 28,7% до 36,2 %.

Депозиты юридических лиц практически остались на уровне начала года и составили 330,3 млн. руб. (снизились на 0,5%). Доля их за отчетный период снизилась с 13,6% до 13,4% от общего объема привлеченных средств.

Выпуск собственных векселей банка сократился на 25,8% - с 57,8 млн. руб. до 43,0 млн. руб., их доля в общем объеме привлеченных средств снизилась с 2,4% до 1,7%.

На фоне роста срочных вкладов населения и снижения средств на счетах предприятий, произошли положительные структурные изменения по срокам привлечения денежных средств: доля срочных ресурсов банка увеличилась с 44,6 % до 51,3%, доля ресурсов до востребования снизилась с 55,4 % до 48,7 %.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, в 2010 году банк провел успешную работу по привлечению средств физических лиц во вклады, предлагая новые виды вкладов почти каждый месяц. Кроме того, решающее значение сыграло рост реальных денежных доходов населения.

Себестоимость средств на расчетных текущих счетах снизилась на 0,5%, депозитов юридических лиц на 1,6%, возросла себестоимость собственных векселей на 0,3%. Себестоимость вкладов физических лиц осталась на уровне прошлого года и составила 11% годовых и следует отметить, что это самый дорогой вид ресурсов в банке. Усредненный показатель себестоимости ресурсов 3,2%.

Таблица 2.4 Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "ВТБ 24" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Кроме перечисленных выше источников, в качестве источника формирования ресурсной базы может рассматриваться межбанковский кредит. Однако, в силу, краткосрочности данного вида ресурса, межбанковский кредит скорее может рассматриваться как средство регулирования ликвидности или временного покрытия недостаточности ресурсов.

Таблица 2.5 Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ЗАО "ВТБ 24" за 2011 год

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "ВТБ 24" в соответствии с МСФО за 2010 и 2011 гг.

Данные табл.2.6 свидетельствуют о том, что эти депозиты являются для банка самым дорогим видом ресурсов. Но в тоже время, депозиты физических лиц являются крайне важным источником ресурсов для банка в силу своей долгосрочности.

Анализ основных показателей деятельности «ВТБ24» ЗАО

Банк ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном законодательством.

Структура и динамика активов ВТБ 24 за 2009-2011 годы Таблица 2.6

·  За 2008-2011 год наблюдается рост ресурсной базы ВТБ24 как за счет собственных и приравненных к ним средств, так и за счет привлеченных средств.

·        С 2008 по 2012 годы денежные средства клиентов - физических и юридических лиц выросли в 1,32 раза, т.к. банк расширяет продуктовую линейку выгодных депозитов и является более надежным по сравнению с другими коммерческими банками. На 1 января 2012 года их удельный вес составил 4,24%. Произошел значительный рост источников собственных средств в 1,26 раза.

·        Средства в ЦБ выросли в 1,36 раза и составили 21324142 рублей.

·        Наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность, ее доля c2009года по 2012 увеличилась с 81,08% до 83,25%;

·        Большой удельный вес имеют чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Их доля уменьшилась с 7,82% до 5,21%.

·        Наблюдается значительный темп роста инвестиций в дочерние и зависимые организации. Это может свидетельствовать о расширении комплекса услуг;

·        Также наблюдается снижение статьи «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения», что свидетельствует об уменьшении доли инвестирования в ценные бумаги.

·        В 2010-2011 году происходил дальнейший рост ресурсной базы банка ВТБ24 за счет привлеченных средств и за счет собственных источников. В рамках поддержки банковского сектора России банку ВТБ 24 были выделены ЦБ РФ субординированные займы. Это способствовало стабильности деятельности банка в условиях мирового финансового кризиса. В условиях повышенного риска замедлились темпы роста средств клиентов.

·        Актив баланса характеризует состав, размещения и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, какого назначение имеющихся в наличии финансовых средств. Рост наблюдается по всем направлениям активных операций. Вложения в ценные бумаги с 2010 по 2012 год выросли в 1,1%.

·  Банк ВТБ 24 развивает свою материально техническую базу через открытие региональных филиалов и дополнительных офисов. Так, в городе Ярославле с 2009 года была произведена реконструкция и расширение основного офиса на Кирова,10а. Открыты операционные отделения на Московском проспекте в Дзержинском р-не ( Победа), на улице Комсомольской. Это необходимо с целью повышения конкурентоспособности банка.

Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством. Ниже представлены таблицы с рейтингом банка (Таблица 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8)

Таблица 2 Крупнейшие банки по объему средств, размещенных физическими лицами - резидентами Российской Федерации по итогам 2011 года

На лицо высокая динамика по сравнению с 2010 годом

Таблица 3. Крупнейшие банки, по объемам кредитования физических лиц (без учета индивидуальных предпринимателей)

В отличии от других банков так же прослеживается положительная тенденция по сравнению с другим годом

Таблица 4

Банки по объемам выданных автокредитов в I полугодии 2012 года

Также банк занимает одно из лидерских мест по выдаче автокредитов.

Таблица 5

Крупнейшие ипотечные банки в I полугодии 2012 году

Наблюдается значительный отрыв Сберегательного банка. Сбербанк к своему юбилею смог провести ряд акций, что значительно увеличило объем выдаваемых кредитов. В одной из акций учавствовали мои родители, которые приобрели квартиру на 8 лет под 8% годовых. Для справки: кредиты в 2012 году выдают от 12% годовых (в Тайланде 2% годовых!)

Таблица 6. Крупнейшие брокеры России в августе 2012 года

Таблица 7

Банки-лидеры по количеству банкоматов на 1 июля 2012 года

В настоящее время я работаю и получаю з/п на карту «ВТБ-24» По моему мнению количество банкоматов недостаточно.

Таблица 8 Крупнейшие банки России

Таким образом, мы видим, что ВТБ 24 занимает лидирующие позиции на финансовых рынках и это только начало, ВТБ 24 развивается и растет.

Сопоставление условий принятия денежных средств во вклады в банках ВТБ25, Сбербанк и Райффайзенбанк, % Таблица 9

Как правило ВТБ24 при любых видах депозитов занимает лидирующее место. Тем самым он привлекает денежные ресурсы для поддержания своей деятельности. Вместе с тем у Райффайзенбанка есть свои определенные преимущества: например в диапозоне от 1000001 сроком вклада 2-5 года выигрывает Райфазенбанк, а Сбербанк в целом уступает в дипозитной политике.

2.2 Анализ источников формирования ресурсной базы ЗАО «ВТБ24» .

Банк «ВТБ24»(ЗАО) является кредитной организацией, руководствующейся в своей деятельности законодательством Российской Федерации, нормативными актами Организации России, а также Уставом Банка «ВТБ24»(ЗАО).Он осуществляет свою деятельность на основе Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Банк «ВТБ24»(ЗАО) создан для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основной целью деятельности организации, как кредитной организации, является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке.

Банк «ВТБ24»(ЗАО) является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Участниками Организации могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Российской Федерации.

Основным акционером Банка «ВТБ24»(ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал Банка «ВТБ24»(ЗАО) составляет 50,6 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) - 96,6 млрд. рублей.

Правление и его председатель являются исполнительными органами, которые подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету банка.

В соответствии с лицензией Банка России в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" Банк «ВТБ24»(ЗАО) осуществлять следующие банковские операции:

·   привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

·   размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

·   открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

·   осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе,

·   банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

·   инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и

·   осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

·   покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

·   привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

·   выдавать банковские гарантии;

·   осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

·   Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять

·   следующие сделки:

·   выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в дeнeжной форме;

·   приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

·   оказание консультационных и информационных услуг и пр.

- осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством;

предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц;

осуществлять лизинговые операции;

оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством.

Банковские операции и иные сделки осуществляются Банком, как в рублях, так и в иностранной валюте.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

.3.      Оценка тенденции ресурсной базы ВТБ24

Банк входит в состав участников консолидированной группы Банка ВТБ (открытого акционерного общества) (далее по тексту - Банк ВТБ) и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Группа ВТБ обладает уникальной для российских банков международной сетью, которая насчитывает более 20 банков и финансовых компаний в 19 странах мира и предоставляет своим клиентам комплексное обслуживание в странах СНГ, Европы, Азии и Африки. На российском банковском рынке группа ВТБ занимает второе место по всем основным показателям.

Наблюдательным советом Банка ВТБ была утверждена стратегия развития Банка, направленная на создание крупного розничного банка в рамках группы ВТБ, каким является ВТБ24 (ЗАО).

В рамках утвержденной долгосрочной стратегии развития Банка разрабатывается и постоянно обновляется широкая линейка продуктов и услуг для клиентов - физических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса.

Об успешности внедрения утвержденной стратегии свидетельствует рост основных показателей по размещению (кредитованию) и привлечению средств:

3.     За 2011 год активы Банка увеличились в 1,3 раза до 1 172 334 882 тыс. рублей. На 01.01.2011 этот показатель составлял 900 576 110 тыс. рублей.

4.       За 2011 год объем собственных средств (капитала) Банка вырос в 1,1 раза до 114 721 049 тыс. рублей. На аналогичную дату предыдущего года этот показатель составлял 104 095 435 тыс. рублей.

.        Чистая ссудная задолженность за 2011 год выросла в 1,35 раза и на 01.01.2012 составила 993 854 041 тыс. рублей (738 788 583 тыс. рублей на аналогичную дату предшествующего года).

.        Средства, размещенные в кредитных организациях, выросли по сравнению с предыдущим годом в 2,37 раз и составили 14 227 578 тыс. рублей.

.        Средства на счетах клиентов по сравнению с 01.01.2011 выросли в 1,4 раза и на 01.01.2012 составили 999 313 870 тыс. рублей (710 928 102 тыс. рублей на 01.01.2011).

.        Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2011 года вырос более чем в 1,3 раза и на 01.01.2012 превысил 671 997 257 тыс. рублей, на конец 2010 года данный показатель составлял 523 542 562 тыс. рублей. Подобная динамика наблюдается и в отношении остатков на текущих счетах и счетах вкладов до востребования.

.        Средства, привлеченные от кредитных организаций, выросли на 16,6% и составили 55 659 651 тыс. рублей.

.        В 2011 году произошло снижение размера денежных средств, привлеченных за счет выпуска облигаций банка в 3,9 раз, их сумма составила 10 380 275 тыс. рублей (на конец 2010 года данный показатель составлял 40 415 284 тыс. рублей).

.        Чистые вложения в ценные бумаги уменьшились в 1,87 раз и составили 30 623 399 тыс. рублей.

.        Инвестиции в дочерние и зависимые организации по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 17% и составили 743 121 тыс. рублей.

В 2011 году уставный капитал Банка не изменился и составляет 50 730 197 тыс. рублей.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (H1) по состоянию на 01.01.2012 составил 11,0% (на 01.01.2011 данный норматив составлял 12,9%) при минимально допустимом значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%.

Основными конкурентными преимуществами Банка являются не только количество розничных продуктов и условия по ним, но и качество клиентского обслуживания, технические возможности банкинга и сегментированный подход к разным категориям клиентов. Все это позволило Банку добиться в 2011 году существенного роста прибыли.

Прибыль после налогообложения Банка за 2011 год составила 26 597 318 тыс. рублей, что в 1,58 раза больше, чем в предыдущем отчетном периоде (за 2010 год данный показатель составлял 16 811 250 тыс. рублей).

Деятельность Банка ориентирована на максимально качественное банковское обслуживание клиентов, поэтому линейка продуктов и услуг предоставляется также в филиалах Банка, которые работают во всех экономически значимых регионах страны. На 01.01.2012 региональная сеть состояла из 8 филиалов, 186 дополнительных офисов, 330 операционных офисов, 7 операционных касс вне кассового узла.

Устойчивое финансовое положение Банка и динамичное увеличение основных финансовых показателей его деятельности были оценены известными рейтинговыми агентствами:

Fitch Ratings: по международной шкале долгосрочный рейтинг - BBB, прогноз «Стабильный», краткосрочный рейтинг F3. Национальный долгосрочный рейтинг - AAA (rus), прогноз «Стабильный».

Moody’s Investors Service: долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте - Baa1; краткосрочный рейтинг эмитента - P-2; рейтинг финансовой устойчивости D -. Долгосрочный кредитный рейтинг - Aaa.ru по национальной шкале.

.4 Проблемы формирования ресурсной базы ЗАО ВТБ 24»

Все проблемы, связанные с формированием ресурсной базы «ВТБ 24» можно разделить на внешние и внутренние. К внешним факторам, можно отнести изменение общеполитической и общеэкономической ситуации в стране и регионе. К внутренним проблемам можно отнести отсутствие грамотной депозитной политики, недостаточная капитализация, неоптимальная структура пассивов, низкое качество управления, слабое развитие современных банковских технологий, несовершенство проводимых операций, в том числе недостаточный уровень обслуживания клиентов. Каждая из этих проблем влияет на источники, посредством которых формируется ресурсная база коммерческого банка «ВТБ 24».

С начала функционирования двухуровневой банковской системы основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 80% от общего объема банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 20%, что в целом отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка половина приходится на фонды, в которых доля уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств - прибыль текущего года.

В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, сужения рынка межбанковских кредитов особую важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют кредитные ресурсы коммерческого банка «ВТБ 24».

В условиях относительной стабилизации валютного рынка, уменьшения доходности и ликвидности на основных сегментах финансового рынка, снижения финансовой маржи важное значение приобретает диверсифицированное управление кредитными ресурсами коммерческого банка с учетом риска по отдельным видам банковских вложений. При работе с минимальной маржой банкам необходимо точно определить стоимость привлекаемых ресурсов. При определении стоимости необходимо учесть затраты, понесенные для их привлечения и обработки, с последующим размещением по цене выше стоимости привлечения и обслуживания данного вида ресурса. Целью этого процесса является достижение максимальной прибыльности операций при соблюдении минимально возможного уровня риска.

В результате, коммерческий банк «ВТБ 24» в настоящее время поставлен перед необходимостью существенной перестройки своей деятельности в соответствии с новыми макроэкономическими условиями относительной финансовой стабилизации.

К основным особенностям структуры кредитных ресурсов банка «ВТБ 24» на данном этапе развития банковской системы можно отнести небольшую величину собственного капитала, его низкий удельный вес в активах, преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающих возможности долгосрочных вложений. Кроме того, следует отметить низкую долю депозитов в пассивах и высокую - остатков по счетам предприятий и организаций, несовпадение структуры пассивов и активов, а также остроту проблемы ликвидности активов.

3. Основные решения для повышения эффективности формирования и использования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

.1 Стратегические подходы для повышения эффективности формирования ресурсной базы ЗАО «ВТБ 24»

При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определять способы их достижения, то есть разрабатывать стратегию и тактику обеспечения банка «ВТБ 24» новыми ресурсам, что позволит увеличить ресурсную базу и избежать, возникающие в этом процессе, проблемы. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы.Для эффективного планирования формирования банковских ресурсов необходимо во первых - определить цели и задачи (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Целевые ориентиры и приоритетные задачи по формированию банковских ресурсов