Анализ балансового отчета кредитной организации
1. Баланс кредитной организации
балансовый отчет
кредитный капитал
Таблица 1 - Баланс кредитной организации
|
№
п/п
|
Наименование
статей
|
На
начало периода, т.р.
|
На
конец периода, т.р.
|
|
Активы
|
|
|
|
1
|
Денежные
средства в Центральном Банке
|
758588
|
1131863
|
|
2
|
Государственные
долговые обязательства
|
1400
|
1344
|
|
3
|
Средства
в кредитных организациях
|
345844
|
552511
|
|
4
|
Чистые
влож. в ценные бум. для переп. (ст. 4.1 - 4.2)
|
840
|
2241
|
|
4.1
|
Ценные
бумаги для перепродажи (бал-я ст-ть)
|
870
|
2282
|
|
4.2
|
Резерв
под обеспечение ценных бумаг
|
30
|
41
|
|
5
|
Ссудная
и приравненная к ней задолжность
|
1524994
|
2494590
|
|
6
|
Проценты
начисленные (включая просроч-е)
|
33044
|
48395
|
|
7
|
Средства,
переданные в лизинг
|
28
|
45
|
|
8
|
Резервы
на возможные потери
|
10000
|
5000
|
|
9
|
Чистая
судная задолжность (стр. 5 - стр.8)
|
1514994
|
2494590
|
|
10
|
Основные
средства и нематериальные активы, хоз. материалы и малоценные быстроиз.
предметы
|
129376
|
232117
|
|
11
|
Чистые
долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1 - ст. 11.2)
|
840
|
1344
|
|
11.1
|
Долгосрочные
вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)
|
910
|
1394
|
|
11.2
|
Резерв
под возм. обесценение ценных бумаг и долей
|
70
|
50
|
|
12
|
Расходы
будущих периодов по другим операциям
|
1120
|
2241
|
|
13
|
Прочие
активы
|
14282
|
14339
|
|
14
|
Всего
активов (1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)
|
2800356
|
4481030
|
|
Пассивы
|
|
|
|
15
|
Кредиты,
полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ
|
180
|
1938
|
|
16
|
Средства
кредитных организаций
|
205333
|
641881
|
|
17
|
Средства
клиентов
|
2348064
|
3450572
|
|
17.1
|
в
том числе вклады физических лиц
|
348064
|
450572
|
|
18
|
Доходы
будущих периодов по другим опер-м
|
26
|
41
|
|
19
|
Выпученные
долговые обязательства
|
4380
|
11131
|
|
20
|
Прочие
обязательства
|
18292
|
16903
|
|
21
|
Резервы
на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
|
52
|
82
|
|
22
|
Всего
обязат. банка (ст.15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)
|
2576327
|
4122548
|
|
Собственные
средства банка
|
|
|
|
23
|
Уставный
капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст.23.3)
|
24643
|
76463
|
|
23.1
|
Зарегистрированные
обыкновенные акции
|
24000
|
76000
|
|
23.2
|
Зарегистрированные
привилегированные акции
|
643
|
463
|
|
23.3
|
Незарег.
уставный капитал неакционерных банков
|
-
|
-
|
|
24
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
336
|
825
|
|
25
|
Эмиссионный
доход
|
515
|
502
|
|
26
|
Фонды
и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации
|
125411
|
208135
|
|
27
|
Переоценка
основных средств
|
4817
|
4589
|
|
28
|
Прибыль
за отчетный период
|
100000
|
95000
|
|
29
|
Дивиденды,
начисленные из прибыли отчет года
|
5000
|
3000
|
|
30
|
Распределенная
прибыль
|
52748
|
55148
|
|
31
|
Нераспределенная
прибыль (ст.28 - ст.29. - ст.30)
|
42252
|
36852
|
|
32
|
Расходы
и риски, влияющие на собственные средства
|
-
26055
|
-31116
|
|
33
|
Всего
соб. сред. (23 - 23.3 - 24 + 25 +26 + 27 +31 - 32)
|
224029
|
358482
|
|
34
|
Всего
Пассивов (ст. 22 + 33)
|
2800356
|
4481030
|
|
Внебалансовые
обязательства
|
|
|
|
35
|
Безотзывные
обязательства банка
|
482781
|
596425
|
|
36
|
Гарантии
и поруч., выданные кредитной организацией
|
27444
|
8962
|
.1 Анализ пассивов баланса
.1.1 Анализ структуры собственных
средств
Таблица
|
№
п/п
|
Наименование
статей
|
Отчетный
период
|
Отклонение
|
Влияние
прироста
|
|
|
На
начало
|
На
конец
|
Абсолютное
|
Относительное
|
|
|
|
V0
|
V0:∑V0
|
V1
|
V1:∑V1
|
V1-V0
|
V1/V0
|
∆V/∑V0
|
|
1
|
Уставный
капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст.23.3)
|
24643
|
11,00
|
76463
|
21,33
|
51820
|
310,28
|
23,13
|
|
1.1
|
Зарегистрированные
обыкновенные акции
|
24000
|
10,71
|
76000
|
21,20
|
52000
|
316,67
|
23,21
|
|
1.2
|
Зарегистрированные
привилегированные акции
|
643
|
0,29
|
463
|
0,13
|
-180
|
72,01
|
-0,08
|
|
1.3
|
Незарег.
уставный капитал неакционерных банков
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
336
|
0,15
|
825
|
0,23
|
489
|
245,54
|
0,22
|
|
3
|
Эмиссионный
доход
|
515
|
0,23
|
502
|
0,14
|
-13
|
97,48
|
-0,01
|
|
4
|
Фонды
и прибыль, остав. в расп. Кред. организации
|
125411
|
55,98
|
208135
|
58,06
|
82724
|
165,96
|
36,93
|
|
5
|
Переоценка
основных средств
|
4817
|
2,15
|
4589
|
1,28
|
-228
|
95,27
|
-0,10
|
|
6
|
Прибыль
за отчетный период
|
100000
|
44,64
|
95000
|
26,50
|
-5000
|
95,00
|
-2,23
|
|
7
|
Дивиденды,
начисленные из прибыли отчет года
|
5000
|
2,23
|
3000
|
0,84
|
-2000
|
60,00
|
-0,89
|
|
8
|
Распределенная
прибыль
|
52748
|
23,55
|
55148
|
15,38
|
2400
|
104,55
|
1,07
|
|
9
|
Нераспределенная
прибыль (ст.28 - ст.29. - ст.30)
|
42252
|
18,86
|
36852
|
10,28
|
-5400
|
87,22
|
-2,41
|
|
10
|
Расходы
и риски, влияющие на собственные средства
|
-26055
|
-11,63
|
-31116
|
-8,68
|
-5061
|
119,42
|
-2,26
|
|
11
|
Всего
соб. средств (23 - 23.3 - 24 + 25 +26 + 27 +31 - 32)
|
224029
|
100,00
|
358482
|
100,00
|
134453
|
160,02
|
60,02
|
Данные таблицы позволяют оценить источники
формирования собственного капитала. Наибольший удельный вес в собственном
капитале банка занимает статья фонды и прибыль, оставленные в распоряжение
кредитной организации: на начало периода 55,98%, на конец периода 58,06%.
По составу собственные средства на начало
периода составляют 224029 тыс. руб., а на конец периода составляет 358482 тыс.
руб. Из этого видно, что собственные средства увеличились на 134453 тыс. руб.,
что составляет 60,02%, в основном за счет таких статей как:
уставный капитал - увеличился на 210,28%.
зарегистрированные обыкновенные акции - увеличились
на 216,67%.
Но при этом произошло уменьшение таких
показателей как не распределенная прибыль на 12,78%, прибыль за отчетный период
на 5 %, дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года на 40%.
Изменение структуры источников капитала банка
связано с внутренней деятельностью банка.
.1.2 Анализ достаточности
собственного капитала банка
Одним из важнейших показателей оценки
финансового состояния банка является коэффициент достаточности капитала.
Коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала.
Н1 =
*100% , где
К - капитал.
Ар - сумма активов, взвешенная с учетом риска.
Рк - величина резерва, созданного под возможные
потери по ссудам.
Рц - величина резерва, созданного под возможные
потери по ценным бумагам.
Рд - величина резерва, созданного под возможные
потери по дебиторской задолженности.
На начало периода:
H1
=
*100 = 8,1%
На конец периода:
H1 
*100 = 8%
К1 = 
К2 = 
На начало периода:
К1 = 
= 0,096
К2 = 
= 0,08
На конец периода:
К1 = 
= 0,104
К2 = 
= 0,08
Таблица. На значение этих
коэффициентов влияет ряд факторов:
|
Показатели
|
Периоды
|
|
На
начало
|
На
конец
|
|
Показатели
достаточности капитала
|
|
|
|
К1
|
0,095
|
0,1041
|
|
К2
|
0,080
|
0,079
|
|
Факторы,
влияющие на уровень показателя, т.р.:
|
|
|
|
Собственные
средства
|
224029
|
358482
|
|
Общая
сумма вкладов
|
2348064
|
3450572
|
|
Общая
сумма активов
|
2800356
|
4481030
|
На значение K1
и
K2 повлияла
положительная динамика собственных средств на конец отчетного периода, которая
равна - 134453 тыс. руб., и в то же самое время рост вкладов - 1102508 тыс.
руб. И прирост активов составил 1680674 тыс. руб.
Установленный Центробанком норматив достаточности
должен быть не менее 11%. Коэффициенты К1, К2 не достигают данного значения, но
все же наблюдается небольшое улучшение на конец периода. Т.е следует обратить
внимание на увеличение собственных средств.
1.1.3 Анализ структуры привлеченных
средств
Таблица
|
№
п/п
|
Показатели
|
Отчетный
период
|
Отклонение
|
Влияние
прироста
|
|
|
На
начало
|
На
конец
|
Абсолю
тное
|
Относи
тельное
|
|
|
|
V0
|
V0:∑V0
|
V1
|
V1:∑V1
|
V1-V0
|
V1/V0
|
∆V/∑V0
|
|
1
|
Кредиты,
полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ
|
180
|
0,08
|
1938
|
0,54
|
1758
|
1076,67
|
0,78
|
|
2
|
Средства
кредитных организаций
|
205333
|
91,65
|
641881
|
436548
|
312,60
|
194,86
|
436548
|
|
3
|
Средства
клиентов
|
2348064
|
1048,11
|
3450572
|
962,55
|
1102508
|
146,95
|
492,13
|
|
3.1
|
в
том числе вклады физических лиц
|
348064
|
155,37
|
450572
|
125,69
|
102508
|
129,45
|
45,76
|
|
4
|
Доходы
будущих периодов по другим опер-м
|
26
|
0,01
|
41
|
0,01
|
15
|
157,69
|
0,01
|
|
5
|
Выпученные
долговые обязательства
|
4380
|
1,96
|
11131
|
3,11
|
6751
|
254,13
|
3,01
|
|
6
|
Прочие
обязательства
|
18292
|
8,17
|
16903
|
4,72
|
-1389
|
92,41
|
-0,62
|
|
7
|
Резервы
на воз. потери по расч. с дебит., риски и обязательства
|
52
|
0,02
|
82
|
0,02
|
30
|
157,69
|
0,01
|
|
8
|
Всего
обязательств банка (ст.15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)
|
2576327
|
1150,00
|
4122548
|
1150,00
|
1546221
|
160,02
|
690,19
|
Из данных таблицы видно, что сумма привлеченных
средств на конец года увеличилась на 1546221 тыс. руб. или на 60,02%. Произошло
увеличение по статье кредиты, полученные кредитными организациями от
Центрального Банка РФ, которая увеличилась на 979,67%. Также значительное
увеличение по статье средства кредитных организаций на 94,86%.
Наибольший удельный вес приходится на средства
клиентов: на начало периода. По этой статье так же наблюдается увеличение на
1102508 тыс. руб. или на 46,95%, что свидетельствует о доверии клиентов банку.
1.1.4 Анализ вкладов
Таблица
|
№
п/п
|
Показатели
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
|
1
|
Фактич.
значение соотн. величины ден. вкладов нас. к собст. капиталу банка
|
(348064/224029)*100=
155%
|
(450572/358482)*100=
126%
|
|
2
|
Нормативное
соотношение значения
|
100%
|
100%
|
|
3
|
Сумма
вкладов физических лиц
|
348064
|
450572
|
|
4
|
Всего
обязательств банка
|
2576327
|
4122548
|
|
5
|
Собственный
капитал банка
|
224029
|
358482
|
Данные таблицы показывают, то норматив
максимального привлечения денежных вкладов населения не нарушен. Это
обусловлено тем, что собственный капитал увеличился на 60%, вклады населения
выросли на 29,45%.
Это говорит о том, что банк проводит депозитную
политику, и наращивает собственный капитал.
Рассчитаем коэффициент клиентской базы, который
определяется как отношение:
Ккб = 
На начало периода:
Ккб = 
На конец периода:
Ккб = 
Показатели коэффициента клиентской базы говорят
о том, что не банк развивает различные продукты, потребителями которых в
основном являются физические лица.
Рассчитаем коэффициент рычага, который
характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала:
Крыч. = 
На начало периода:
Крыч. = 
На конец периода:
Крыч. = 
Этот показатель характеризует
соотношение обязательств банка и собственного капитала.
Чем выше показатель, тем большую
прибыль может получить банк.
В данном случае этот показатель
высокий, что говорит о том, что банк имеет возможность получать большую прибыль
и одновременно нести высокие риски. Т.к на каждую единицу собственного капитала
приходится значительная доля финансовых обязательств.
1.2 Анализ структуры активов баланса
.2.1 Группировка активов с точки
зрения доходности
Таблица
|
№
п/п
|
Доходные
активы
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
Отклонение
|
|
|
|
|
Абсол.
|
Относит.
|
|
1
|
Гос.
долговые обязательства
|
1400
|
1344
|
-56
|
96
|
|
2
|
Средства
в кредитных орган.
|
345844
|
552511
|
206667
|
160
|
|
3
|
Чистые
вложения в ценные бумаги для перепродажи
|
840
|
2241
|
1401
|
267
|
|
4
|
Проценты
начисленные ( включая просроченные )
|
33044
|
48395
|
15351
|
146
|
|
5
|
Чистые
долгосрочные вложения в ценные бумаги
|
840
|
1344
|
504
|
160
|
|
6
|
Сред.,
переданные в лизинг
|
28
|
45
|
17
|
161
|
|
7
|
Чистая
ссудная задолженность
|
1514994
|
2494590
|
979596
|
165
|
|
Итого
|
1896990
|
3100470
|
1203480
|
163
|
Кэф = 
Начало периода - 0,677
Конец периода - 0,692
Данный коэффициент показывает какая
доля активов приносить доход. Т.е в нашем балансе очевидно видно, что банк
стремится улучшить структуру активов. На конец периода видно улучшение на 2%
Таблица
|
№
п/п
|
Не
доходные активы
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
Отклонение
|
|
|
|
|
Абсолют.
|
Относит.
|
|
1
|
Денежные
средства в Центральном Банке
|
758588
|
1131863
|
353275
|
149
|
|
2
|
Основные
средства и нематериальные активы
|
129376
|
232117
|
102741
|
179
|
|
3
|
Прочие
активы
|
14282
|
14339
|
57
|
101
|
|
Итого
|
922246
|
1378319
|
2300563
|
149
|
Из таблиц видно следующее. Активы приносящие
доход, значение на конец периода превысило значение на начало в основном за
счет таких статей, как чистая ссудная задолженность на 65% , т.е в банке стали
больше брать кредитов, и средства и кредитных организациях. Но так же
увеличились и активы доход не приносящие, в частности статья основные средства
и нематериальные активы на 79%. Но все же доходные активы превышают недоходные
активы, как на начало так и на конец периода, т.е общий вывод состоит в том,
что организация эффективно располагает денежные средства, и следит за
целесообразностью своей работы. Деятельность банка развивается в лучшую
сторону.
1.2.2 Группировка с точки зрения
ликвидности
Таблица
|
№
п/п
|
Высоко
ликвидные активы
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
Отклонение
|
|
|
|
|
Абсолют.
|
Относит.
|
|
1
|
Денежные
средства в Центральном Банке
|
778588
|
1131863
|
353275
|
149
|
|
2
|
Средства
в кред. организациях, размещенные до востребования ( ст.3*5%)
|
17292
|
27626
|
10334
|
160
|
|
Итого
|
795880
|
1159489
|
383609
|
149
|
|
№
п/п
|
Ликвидные
активы
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
Отклонение
|
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относит.
|
|
1
|
Государственные
долговые обязательства
|
1400
|
1344
|
-56
|
96
|
|
2
|
Кредиты
выд. банком, сроком погашения в течении 30 дней ( ст.9 * 5% )
|
75750
|
124730
|
48980
|
165
|
|
3
|
Средства
в кредит. Организ., сроком погашения до 30 дней ((ст.3-5%)*5%)
|
16428
|
26244
|
9816
|
160
|
|
Итого
|
93578
|
152318
|
53740
|
163
|
|
№
п/п
|
Низко
ликвидные активы
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
Отклонение
|
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относит.
|
|
1
|
Осн.
Сред. и немат. активы, хоз. мат. и малоценные быстроиз. предметы
|
129376
|
232117
|
102741
|
179
|
|
2
|
Средства
в кредитных организациях
|
345844
|
552511
|
206667
|
160
|
|
3
|
Чистые
вложения в ценные бумаги для перепродажи
|
840
|
2241
|
1401
|
|
4
|
Чистые
долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли
|
840
|
1344
|
504
|
160
|
|
5
|
Средства,
переданные в лизинг
|
28
|
45
|
17
|
161
|
|
6
|
Чистая
ссудная задолженность (ст.9*95%)
|
1439244
|
2369861
|
930617
|
165
|
|
Итого
|
1916172
|
3158119
|
1241947
|
165
|
|
|
|
|
|
|
|
В распоряжении банка находится относительно
небольшая часть высоколиквидных активов, по сравнению, к примеру, с долей
низколиквидных. Из-за этого банк рискует не иметь возможности погасить, в
чрезвычайном случае, долговые обязательства, например основной риск, что не
будет возможности расплатится с вкладчиками.
Но Все таки их доля увеличилась на 383609
тыс.руб, на счет статьи денежные средства в ЦБРФ. Которая увеличилась на 49%.
Следует обратить внимание на увеличение
высоколиквидных активов. К примеру, на размещение депозитов до востребования.
Покупка драгоценных металлов. Или же лучший способ - увеличение и поддержание
достаточного денежного остатка на счетах.
Так же происходит увеличение и доли ликвидных и
низколиквидных активов. Ликвидных на 63%. Основное увеличение за счет кредитов
выданных банком, на 48980 тыс.руб. Несмотря на уменьшение долговых
государственных обязательств 4%.
Низколиквидные активы. Увеличение на 65%, за
счет, в основном, чистой ссудной задолженности на 930617 тыс.руб.
Рассчитаем коэффициент ликвидности:
Кликв. = 
Начало периода - 0,033
Конец периода - 0,034
Вывод: Этот коэффициент показывает. Что средства
для выполнения обязательств перед клиентами в балансе занимают лишь 3,3 %.
Следовательно, в течении 30 дней банк сможет покрыть свои обязательства перед
клиентами только на 3,3% на начало периода. На конец периода небольшое
увеличение, он составляет 3,4%.
Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:
Км.л. = 
Начало периода - 0,277
Конец периода - 0,259
Вывод: Коэффициент показывает на сколько
процентов банк может мгновенно выполнить обязательства, возникающие перед
клиентами, в целом концепция неплоха, по сравнению с ликвидными активами.
Начало года - 27,7%. Но на конец ситуация ухудшилась - 25,9%
2. Отчет о прибылях и убытках
Таблица
|
№
п/п
|
Наименование
статей
|
На
начало, тыс.руб.
|
На
конец, тыс.руб.
|
|
Прценты,
полученные и аналогичные доходы от:
|
|
|
|
1
|