Расчет структуры активов и пассивов
Практическое
задание 1.
Анализ
активов и пассивов группы российских кредитных организаций
Таблица 1 - Агрегированный балансовый отчет по
группе российских кредитных организаций
№
п/п
|
Активы,
млн.руб.
|
По
30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
По
200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
По
действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Денежные
средства и драгоценные металлы и камни, всего
|
648
546 027
|
821
459 399
|
912
612 677
|
1.1
|
В
том числе денежные средства
|
601
656 152
|
772
245 042
|
862
362 630
|
2
|
Счета
в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего
|
1
011 341 541
|
1
531 421 500
|
1
809 024 834
|
3
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
365
595 697
|
707
609 193
|
853
563 558
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
3.1
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
32
046 616
|
87
941 809
|
164
296 141
|
3.2
|
Корреспондентские
счета в банках - нерезидентах
|
333
549 081
|
619
667 384
|
689
267 417
|
4
|
Ценные
бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего
|
4
248 204 329
|
5
488 115 010
|
5
828 993 865
|
|
В
том числе
|
|
|
|
4.1
|
Вложения
в долговые обязательства
|
3
299 617 881
|
4
202 719 076
|
4
419 891 973
|
4.2
|
Вложения
в долевые ценные бумаги
|
487
084 475
|
664
649 998
|
710
922 599
|
4.3
|
Учтенные
векселя
|
107
179 903
|
252
812 429
|
330
003 928
|
4.4
|
Портфель
участия в дочерних и зависимых акционерных обществах
|
354
322 070
|
367
933 507
|
368
175 365
|
5
|
Прочее
участие в уставных капиталах
|
110
937 328
|
128
507 849
|
132
096 453
|
6
|
Кредиты
и прочие ссуды - всего
|
16
881 951 574
|
20
917 090 307
|
22
166 658 525
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
6.1
|
Кредиты,
депозиты и прочие размещенные средства
|
16
868 043 163
|
20
891 900 758
|
22
140 204 190
|
|
в
том числе просроченная задолженность
|
771
855 209
|
987
367 542
|
1
035 874 278
|
|
Из
них:
|
|
|
|
6.1.1
|
Кредиты
и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям
|
11
185 993 968
|
13
290 489 473
|
14
062 886 528
|
|
В
том числе просроченная задолженность Из них:
|
600
787 118
|
710
976 306
|
743
356 954
|
6.1.2
|
Кредиты
и прочие средства, предоставленные физическим лицам
|
2
735 228 007
|
3
826 148 689
|
4
084 820 825
|
|
В
том числе просроченная задолженность
|
164
549 408
|
267
287 157
|
282
297 056
|
6.1.3
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям
|
2
200 457 216
|
2
761 523 743
|
2
921 118 824
|
|
в
том числе просроченная задолженность
|
3
606 706
|
4
108 361
|
4
563 620
|
7
|
Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
600
918 352
|
771
320 726
|
864
606 833
|
8
|
Использование
прибыли
|
96
488 790
|
124
302 618
|
132
079 081
|
8.1
|
В
том числе налог на прибыль
|
90
339 306
|
115
197 853
|
122
740 802
|
9
|
Прочие
активы - всего
|
755
952 620
|
1
022 809 235
|
1
104 991 911
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
9.1
|
Средства
в расчетах
|
368
631 060
|
476
313 743
|
524
588 437
|
9.2
|
Дебиторы
|
92
687 854
|
141
696 851
|
154
473 906
|
9.3
|
Расходы
будущих периодов
|
46
490 534
|
71
558 173
|
77
929 996
|
|
Всего
активов
|
24
719 936 258
|
31
512 635 837
|
33
804 627 737
|
|
Пассивы,
млн.руб.
|
|
|
|
1
|
Фонды
и прибыль кредитных организаций - всего
|
3
043 288 799
|
3
906 634 310
|
4
339 146 579
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
1.1
|
Фонды
|
1
755 311 568
|
2
291 249 338
|
2
599 613 507
|
1.1
|
Прибыль
(убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года
|
1
287 977 231
|
1
615 384 972
|
1
739 533 072
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
1.2
|
Прибыль
(убыток) текущего года
|
438
354 877
|
541
583 244
|
573
379 711
|
2
|
Кредиты,
депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями
от Банка России
|
303
844 969
|
323
194 926
|
325
746 156
|
3
|
Счета
кредитных организаций - всего
|
158
756 191
|
237
408 097
|
255
671 767
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
3.1
|
Корреспондентские
счета кредитных организаций-корреспондентов
|
94
981 958
|
143
423 361
|
154
410 933
|
3.2
|
Корреспондентские
счета банков-нерезидентов
|
62
019 509
|
86
585 613
|
93
861 711
|
4
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций
|
2
632 673 800
|
3
570 917 128
|
3
754 932 068
|
5
|
Средства
клиентов - всего
|
15
872 339 824
|
19
680 238 850
|
21
080 929 256
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
5.1
|
Средства
бюджетов на расчетных счетах
|
14
201 581
|
32
405 233
|
32
704 997
|
5.2
|
Средства
государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах
|
10
908 316
|
11
474 660
|
11
951 556
|
5.3
|
Cредства
организаций на расчетных и прочих счетах
|
3
313 851 910
|
4
302 029 404
|
4
845 100 236
|
5.4
|
Cредства
клиентов в расчетах
|
162
458 493
|
205
966 067
|
220
550 170
|
5.5
|
Депозиты
и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)
|
4
786 403 409
|
5
805 841 762
|
6
035 602 932
|
5.6
|
Вклады
физических лиц
|
7
473 989 958
|
9
207 731 662
|
9
818 047 826
|
5.7
|
Средства
клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям
|
14
274 878
|
15
361 858
|
15
711 366
|
6
|
Облигации
|
387
169 499
|
529
550 893
|
537
880 166
|
7
|
Векселя
и банковские акцепты
|
467
768 487
|
728
857 427
|
797
312 551
|
8
|
Прочие
пассивы - всего
|
1
854 094 689
|
2
535 834 206
|
2
713 009 194
|
|
В
том числе6
|
|
|
|
8.1
|
Резервы
на возможные потери
|
1
615 144 040
|
2
049 750 422
|
2
192 037 211
|
8.2
|
Средства
в расчетах
|
49
825 261
|
236
698 354
|
255
145 763
|
8.3
|
Кредиторы
|
27
787 788
|
39
496 160
|
44
698 213
|
8.4
|
Доходы
будущих периодов
|
3
767 068
|
5
121 787
|
5
473 915
|
8.5
|
Проценты
начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам
|
157
570 532
|
204
767 483
|
215
654 092
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
Проценты
просроченные
|
0
|
28
|
17
743
|
|
Всего
пассивов
|
24
719 936 258
|
31
512 635 837
|
33
804 627 737
|
Задание:
.Рассчитайте структуру активов и пассивов по
группам банков
.Проанализируйте, какие из банковских операций
являются основными для российских банков
.Проранжируйте источники денежных средств банка
по срочности и платности
. Проранжируйте вложения банка по срочности и по
доходности.
.Рассчитайте структуру активов и пассивов по
группам банков
Таблица 2 - Анализ структуры активов по группам
банков
№
п/п
|
Активы,
млн.руб.
|
По
30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
Структура,
%
|
По
200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
Структура,
%
|
По
действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
Структура,
%
|
1
|
2
|
3
|
|
4
|
|
5
|
|
1
|
Денежные
средства и драгоценные металлы и камни, всего
|
648
546 027
|
2,6
|
821
459 399
|
2,6
|
912
612 677
|
2,7
|
1.1
|
В
том числе денежные средства
|
601
656 152
|
2,4
|
772
245 042
|
2,5
|
862
362 630
|
2,6
|
2
|
Счета
в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего
|
1
011 341 541
|
4,1
|
1
531 421 500
|
4,9
|
1
809 024 834
|
5,4
|
3
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
365
595 697
|
1,5
|
707
609 193
|
2,2
|
853
563 558
|
2,5
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
32
046 616
|
0,2
|
87
941 809
|
0,2
|
164
296 141
|
0,5
|
3.2
|
Корреспондентские
счета в банках - нерезидентах
|
333
549 081
|
1,3
|
619
667 384
|
2,0
|
689
267 417
|
2,0
|
4
|
Ценные
бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего
|
4
248 204 329
|
17,2
|
5
488 115 010
|
17,4
|
5
828 993 865
|
17,2
|
|
В
том числе
|
|
|
|
|
|
|
4.1
|
Вложения
в долговые обязательства
|
3
299 617 881
|
13,3
|
4
202 719 076
|
13,3
|
4
419 891 973
|
13,3
|
4.2
|
Вложения
в долевые ценные бумаги
|
487
084 475
|
2,0
|
664
649 998
|
2,1
|
710
922 599
|
2,1
|
4.3
|
Учтенные
векселя
|
107
179 903
|
0,5
|
252
812 429
|
0,8
|
330
003 928
|
0,8
|
4.4
|
Портфель
участия в дочерних и зависимых акционерных обществах
|
354
322 070
|
1,4
|
367
933 507
|
1,2
|
368
175 365
|
1,1
|
5
|
Прочее
участие в уставных капиталах
|
110
937 328
|
0,4
|
128
507 849
|
0,4
|
132
096 453
|
0,4
|
6
|
Кредиты
и прочие ссуды - всего
|
16
881 951 574
|
68,3
|
20
917 090 307
|
66,4
|
22
166 658 525
|
65,6
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
6.1
|
Кредиты,
депозиты и прочие размещенные средства
|
16
868 043 163
|
68,2
|
20
891 900 758
|
66,3
|
22
140 204 190
|
65,5
|
|
в
том числе просроченная задолженность
|
771
855 209
|
3,1
|
987
367 542
|
3,1
|
1
035 874 278
|
3,1
|
|
Из
них:
|
|
|
|
|
|
|
6.1.1
|
Кредиты
и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям
|
11
185 993 968
|
45,3
|
13
290 489 473
|
42,2
|
14
062 886 528
|
41,6
|
|
В
том числе просроченная задолженность Из них:
|
600
787 118
|
2,4
|
710
976 306
|
2,3
|
743
356 954
|
2,2
|
6.1.2
|
Кредиты
и прочие средства, предоставленные физическим лицам
|
2
735 228 007
|
11,1
|
3
826 148 689
|
12,1
|
4
084 820 825
|
12,1
|
|
В
том числе просроченная задолженность
|
164
549 408
|
0,7
|
267
287 157
|
0,8
|
282
297 056
|
0,8
|
6.1.3
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям
|
2
200 457 216
|
8,9
|
2
761 523 743
|
8,8
|
2
921 118 824
|
8,6
|
|
в
том числе просроченная задолженность
|
3
606 706
|
0,01
|
4
108 361
|
0,01
|
4
563 620
|
0,01
|
7
|
Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
600
918 352
|
2,4
|
771
320 726
|
2,4
|
864
606 833
|
2,6
|
8
|
Использование
прибыли
|
96
488 790
|
0,4
|
124
302 618
|
0,4
|
132
079 081
|
0,4
|
8.1
|
В
том числе налог на прибыль
|
90
339 306
|
0,4
|
115
197 853
|
0,4
|
122
740 802
|
0,4
|
9
|
Прочие
активы - всего
|
755
952 620
|
3,1
|
1
022 809 235
|
3,3
|
1
104 991 911
|
3,2
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
9.1
|
Средства
в расчетах
|
368
631 060
|
1,5
|
476
313 743
|
1,5
|
524
588 437
|
1,6
|
9.2
|
Дебиторы
|
92
687 854
|
0,4
|
141
696 851
|
0,4
|
154
473 906
|
0,5
|
9.3
|
Расходы
будущих периодов
|
46
490 534
|
0,2
|
71
558 173
|
0,2
|
77
929 996
|
0,2
|
|
Всего
активов
|
24
719 936 258
|
100
|
31
512 635 837
|
100
|
33
804 627 737
|
100
|
Из таблицы 2 видно, что в структуре по 30 крупнейшим
кредитным организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют
кредиты и прочие ссуды - 68,3 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные
средства составляют 68,2 . Незначительную долю занимает просроченная
задолженность - 3,1 %.
Значительную долю занимают ценные бумаги,
приобретенные кредитными организациями - 17,2 %. В том числе:
наибольший удельный вес составляют вложения в
долговые ценные бумаги - 13,3 %;
вложения в долевые ценные бумаги - 2,0 %;
учтенные векселя - 0,5 %;
портфель участия в дочерних и зависимых
акционерных обществах - 1,4 %.
Денежные средства, драгоценные металлы и камни
составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,4 %.
Счета в Банке России и в уполномоченных органах
других стран составляет 4,1 %.
Доля корреспондентских счетов в кредитных
организациях - 1,5 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета
в банках нерезидентах - 1,3 %).
Удельный вес основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов - 2,4 %.
Удельный вес прочих активов составляет 3,1 %
(наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).
В структуре по 200 крупнейшим кредитным
организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и
прочие ссуды - 66,4 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства
составляют 68,3 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3
%.
Значительную долю занимают ценные бумаги,
приобретенные кредитными организациями - 17,4 %. В том числе:
наибольший удельный вес составляют вложения в
долговые ценные бумаги - 13,3 %;
вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;
учтенные векселя - 0,8 %;
портфель участия в дочерних и зависимых
акционерных обществах - 1,2 %.
Денежные средства, драгоценные металлы и камни
составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,5 %.
Счета в Банке России и в уполномоченных органах
других стран составляет 4,9 %.
Доля корреспондентских счетов в кредитных
организациях - 2,2 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета
в банках нерезидентах - 2,0 %).
Удельный вес основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов - 2,4 %.
Удельный вес прочих активов составляет 3,3 %
(наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).
В структуре по 200 крупнейшим кредитным
организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и
прочие ссуды - 66,4 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства
составляют 68,3 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3
%.
Значительную долю занимают ценные бумаги,
приобретенные кредитными организациями - 17,4 %. В том числе:
наибольший удельный вес составляют вложения в
долговые ценные бумаги - 13,3 %;
вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;
учтенные векселя - 0,8 %;
портфель участия в дочерних и зависимых
акционерных обществах - 1,2 %.
Денежные средства, драгоценные металлы и камни
составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,5 %.
Счета в Банке России и в уполномоченных органах
других стран составляет 4,9 %.
Доля корреспондентских счетов в кредитных организациях
- 2,2 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета в банках
нерезидентах - 2,0 %).
Удельный вес основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов - 2,4 %.
Удельный вес прочих активов составляет 3,3 %
(наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,5 %).
В структуре по действующим кредитным
организациям на 01.01.2011 г. наибольший удельный вес составляют кредиты и
прочие ссуды - 65,6 %. Из них кредиты, депозиты и прочие размещенные средства
составляют 65,5 . Незначительную долю занимает просроченная задолженность - 2,3
%.
Значительную долю занимают ценные бумаги,
приобретенные кредитными организациями - 17,2 %. В том числе:
наибольший удельный вес составляют вложения в
долговые ценные бумаги - 13,1 %;
вложения в долевые ценные бумаги - 2,1 %;
учтенные векселя - 0,9 %;
портфель участия в дочерних и зависимых
акционерных обществах - 1,1 %.
Денежные средства, драгоценные металлы и камни
составляют 2,6 %, из них доля денежных средств - 2,7 %.
Счета в Банке России и в уполномоченных органах
других стран составляет 5,4 %.
Доля корреспондентских счетов в кредитных
организациях - 2,5 % (наибольшую долю из них составляют корреспондентские счета
в банках нерезидентах - 2,0 %).
Удельный вес основных средств, нематериальных
активов и материальных запасов - 2,6%.
Удельный вес прочих активов составляет 3,2 %
(наибольший удельный вес приходится на средства в расчетах - 1,6 %).
Таблица 3 - Анализ структуры пассивов по группам
банков
№
п/п
|
Пассивы,
млн.руб.
|
По
30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
Структура,
%
|
По
200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
Структура,
%
|
По
действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
Структура,
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Фонды
и прибыль кредитных организаций - всего
|
3
043 288 799
|
12,3
|
3
906 634 310
|
12,4
|
4
339 146 579
|
12,8
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
Фонды
|
1
755 311 568
|
7,1
|
2
291 249 338
|
7,3
|
2
599 613 507
|
7,7
|
1.1
|
Прибыль
(убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года
|
1
287 977 231
|
5,2
|
1
615 384 972
|
5,1
|
1
739 533 072
|
5,1
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
Прибыль
(убыток) текущего года
|
438
354 877
|
1,8
|
541
583 244
|
1,7
|
573
379 711
|
1,7
|
2
|
Кредиты,
депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями
от Банка России
|
303
844 969
|
1,2
|
323
194 926
|
1,0
|
325
746 156
|
1,0
|
3
|
Счета
кредитных организаций - всего
|
158
756 191
|
0,6
|
237
408 097
|
0,8
|
255
671 767
|
0,8
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
Корреспондентские
счета кредитных организаций-корреспондентов
|
94
981 958
|
0,4
|
143
423 361
|
0,5
|
154
410 933
|
0,5
|
3.2
|
Корреспондентские
счета банков-нерезидентов
|
62
019 509
|
0,03
|
86
585 613
|
0,3
|
93
861 711
|
0,3
|
4
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций
|
2
632 673 800
|
10,7
|
3
570 917 128
|
11,3
|
3
754 932 068
|
11,1
|
5
|
Средства
клиентов - всего
|
15
872 339 824
|
64,2
|
19
680 238 850
|
62,5
|
21
080 929 256
|
62,4
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
5.1
|
Средства
бюджетов на расчетных счетах
|
14
201 581
|
0,06
|
32
405 233
|
0,1
|
0,1
|
5.2
|
Средства
государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах
|
10
908 316
|
0,04
|
11
474 660
|
0,04
|
11
951 556
|
0,04
|
5.3
|
Cредства
организаций на расчетных и прочих счетах
|
3
313 851 910
|
13,4
|
4
302 029 404
|
13,7
|
4
845 100 236
|
14,3
|
5.4
|
Cредства
клиентов в расчетах
|
162
458 493
|
0,7
|
205
966 067
|
0,7
|
220
550 170
|
0,7
|
5.5
|
Депозиты
и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)
|
4
786 403 409
|
19,4
|
5
805 841 762
|
18,4
|
6
035 602 932
|
17,9
|
5.6
|
Вклады
физических лиц
|
7
473 989 958
|
30,2
|
9
207 731 662
|
29,2
|
9
818 047 826
|
29,0
|
5.7
|
Средства
клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям
|
14
274 878
|
0,06
|
15
361 858
|
0,05
|
15
711 366
|
0,4
|
6
|
Облигации
|
387
169 499
|
1,6
|
529
550 893
|
1,7
|
537
880 166
|
1,6
|
7
|
Векселя
и банковские акцепты
|
467
768 487
|
1,9
|
728
857 427
|
2,3
|
797
312 551
|
2,3
|
8
|
Прочие
пассивы - всего
|
1
854 094 689
|
7,5
|
2
535 834 206
|
8,0
|
2
713 009 194
|
8,0
|
|
В
том числе6
|
|
|
|
|
|
|
8.1
|
Резервы
на возможные потери
|
1
615 144 040
|
7,5
|
2
049 750 422
|
6,5
|
2
192 037 211
|
6,5
|
8.2
|
Средства
в расчетах
|
49
825 261
|
0,2
|
236
698 354
|
0,8
|
255
145 763
|
0,8
|
8.3
|
Кредиторы
|
27
787 788
|
0,1
|
39
496 160
|
0,1
|
44
698 213
|
0,1
|
8.4
|
Доходы
будущих периодов
|
3
767 068
|
0,02
|
5
121 787
|
0,02
|
5
473 915
|
0,02
|
8.5
|
Проценты
начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам
|
157
570 532
|
0,7
|
204
767 483
|
0,6
|
215
654 092
|
0,6
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты
просроченные
|
0
|
-
|
28
|
-
|
17
743
|
-
|
|
Всего
пассивов
|
24
719 936 258
|
100
|
31
512 635 837
|
|
33
804 627 737
|
100
|
Из таблицы 3 следует, что по 30 крупнейшим
кредитным организациям на 01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший
удельный приходится на средства клиентов - 64,2 % , из них наибольшая доля
приходится на вклады физических лиц - 29,0 %, средства организаций на расчетных
и прочих счетах составляют 13,4 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных
средств юридических лиц составляет 19,4 %.
На фонды и прибыль кредитных организаций
приходится 12,3 %, в том числе: фонды - 7,1 %, прибыль (убыток) c учетом
финансовых результатов прошлого года составляет 5,2 %.
Удельный вес кредитов, депозитов и прочих
средств, полученных от других кредитных организаций - 10,7 %
Незначительную часть составляют:
кредиты, депозиты и прочие привлеченные
средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,2 %;
счета кредитных организаций - 0,6 %;
облигации - 1,6 %;
векселя и банковские акцепты - 1,9 %;
Прочие пассивы составляю 7,5 %, из них средства
в расчетах составляют 0,2 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/
купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,7 %.
По 200 крупнейшим кредитным организациям на
01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на
средства клиентов - 62,5 % , из них наибольшая доля приходится на вклады
физических лиц - 29,2 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах
составляют 13,7 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств
юридических лиц составляет 18,4 %.
На фонды и прибыль кредитных организаций
приходится 12,4 %, в том числе: фонды - 7,3 %, прибыль (убыток) c учетом
финансовых результатов прошлого года составляет 5,1 %.
Удельный вес кредитов, депозитов и прочих
средств, полученных от других кредитных организаций - 11,3 %
Незначительную часть составляют:
кредиты, депозиты и прочие привлеченные
средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,0 %;
счета кредитных организаций - 0,8%;
облигации - 1,7 %;
векселя и банковские акцепты - 2,3 %;
Прочие пассивы составляю 8,0 %, из них средства
в расчетах составляют 0,8 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/
купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,6 %.
По действующим кредитным организациям на
01.01.2011 г. в структуре пассивов баланса наибольший удельный приходится на
средства клиентов - 62,4 % , из них наибольшая доля приходится на вклады
физических лиц - 29,0 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах
составляют 14,3 %, удельный вес депозитов и прочих привлеченных средств
юридических лиц составляет 17,9 %.
На фонды и прибыль кредитных организаций
приходится 12,8%, в том числе: фонды - 7,7 %, прибыль (убыток) c учетом
финансовых результатов прошлого года составляет 5,1 %.
Удельный вес кредитов, депозитов и прочих
средств, полученных от других кредитных организаций - 11,1 %
Незначительную часть составляют:
кредиты, депозиты и прочие привлеченные
средства, полученные кредитными организациями от Банка России - 1,0 %;
счета кредитных организаций - 0,8%;
облигации - 1,6 %;
векселя и банковские акцепты - 2,3 %;
Прочие пассивы составляю 8,0 %, из них средства
в расчетах составляют 0,8 %, проценты начисленные, обязательства по процентам/
купонам по выпущенным ценным бумагам - 0,6 %.
. Проанализируйте, какие из банковских операций
являются основными для российских банков
Согласно российскому законодательству к основным
банковским операциям относятся следующие:
· привлечение денежных средств
юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
· предоставление кредитов от своего
имени за счет собственных и привлеченных средств;
· открытие и ведение счетов физических
и юридических лиц;
· осуществление расчетов по поручению
клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
· инкассация денежных средств,
векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
· управление денежными средствами по
договору с собственником или распорядителем средств;
· покупка у физических и юридических
лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
· осуществление операций с
драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
· выдача банковских гарантий.
. Проранжируйте источники денежных средств банка
по срочности и платности
Основную часть привлеченных ресурсов
коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в
банк клиентами - частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями,
товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими
в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитные привлеченные средства - это
средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных
долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских
ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный
характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются
на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих
средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика
характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов.
Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного
высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп
клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные
капиталы на банковские счета.
Депозиты - это главный вид
привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они
раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в
приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Исходя из категории вкладчиков,
различают депозиты:
§ юридических лиц (предприятий,
организаций, других банков);
§ физических лиц.
По форме изъятия депозиты
подразделяются на:
§ до востребования
(обязательства, не имеющие конкретного срока);
§ срочные
(обязательства, имеющие определенный срок);
§ условные (средства,
подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
К депозитам до востребования
относятся:
§ средства на расчетных
(контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий,
находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
§ средства на счетах
физических лиц - предпринимателей;
§ средства на счетах
фондов различного назначения;
§ средства на
корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
§ средства на счетах
депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных),
коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и
государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных
предприятий;
§ средства в расчетах
(аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям
(факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
§ вклады населения до
востребования.
Невзирая на высокую подвижность
средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их
минимальный не- снижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного
кредитного ресурса.
Срочные депозиты - это
депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения
очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
В соответствии с правилами
ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по
следующим срокам:
§ до 30 дней;
§ 31-90 дней;
§ 91 -180 дней;
§ 181 день - 1 год;
§ 1-3 года;
§ свыше 3 лет.
В связи с невостребованностью
некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения.
Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов,
служащих обеспечением для этого вида расчетов.
4. Проранжируйте вложения банка по срочности и
по доходности.
Виды и формы кредитов.
Источником кредита служат временно свободные
ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных
институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции,
дотации и др.)
Кредит как экономическую категорию отличают три
основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.
При этом под срочностью подразумеваются заранее
оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью
обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях.
Платность означает, что в данной экономической
операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе
закона стоимости, его цена выражается в процентах.
Вклады до востребования, а
также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию.
Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может
не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических
отношений.
Срочные вклады- это вклады,
вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные
проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним
из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно
зафиксированное время привлечения средств. Владельцам счетов выдаются
специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются срок их
погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты- это свидетельство о
депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором
указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер
выплачиваемой при этом определенной надбавки.
Практическое
задание 2
Аналитический
баланс банка. Расчет работающих активов кредитной организации
Таблица 4 - Агрегированный балансовый отчет по
группе российских кредитных организаций
№
п/п
|
Активы,
млн.руб.
|
По
30 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
По
200 крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
По
действующим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Денежные
средства и драгоценные металлы и камни, всего
|
648
546 027
|
821
459 399
|
912
612 677
|
1.1
|
В
том числе денежные средства
|
601
656 152
|
772
245 042
|
862
362 630
|
2
|
Счета
в Банке России и в уполномоченных органах других стран - всего
|
1
011 341 541
|
1
531 421 500
|
1
809 024 834
|
3
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
365
595 697
|
707
609 193
|
853
563 558
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
3.1
|
Корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
32
046 616
|
87
941 809
|
164
296 141
|
3.2
|
Корреспондентские
счета в банках - нерезидентах
|
333
549 081
|
619
667 384
|
689
267 417
|
4
|
Ценные
бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего
|
4
248 204 329
|
5
488 115 010
|
5
828 993 865
|
|
В
том числе
|
|
|
|
4.1
|
Вложения
в долговые обязательства
|
3
299 617 881
|
4
202 719 076
|
4
419 891 973
|
4.2
|
Вложения
в долевые ценные бумаги
|
487
084 475
|
664
649 998
|
710
922 599
|
4.3
|
Учтенные
векселя
|
107
179 903
|
252
812 429
|
330
003 928
|
4.4
|
Портфель
участия в дочерних и зависимых акционерных обществах
|
354
322 070
|
367
933 507
|
368
175 365
|
5
|
Прочее
участие в уставных капиталах
|
110
937 328
|
128
507 849
|
132
096 453
|
6
|
Кредиты
и прочие ссуды - всего
|
16
881 951 574
|
20
917 090 307
|
22
166 658 525
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
6.1
|
Кредиты,
депозиты и прочие размещенные средства
|
16
868 043 163
|
20
891 900 758
|
22
140 204 190
|
|
в
том числе просроченная задолженность
|
771
855 209
|
987
367 542
|
1
035 874 278
|
|
Из
них:
|
|
|
|
6.1.1
|
Кредиты
и прочие средства, предоставленные нефинансовым организациям
|
11
185 993 968
|
13
290 489 473
|
14
062 886 528
|
|
В
том числе просроченная задолженность Из них:
|
600
787 118
|
710
976 306
|
743
356 954
|
6.1.2
|
Кредиты
и прочие средства, предоставленные физическим лицам
|
2
735 228 007
|
3
826 148 689
|
4
084 820 825
|
|
В
том числе просроченная задолженность
|
164
549 408
|
267
287 157
|
282
297 056
|
6.1.3
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, предоставленные кредитным организациям
|
2
200 457 216
|
2
761 523 743
|
2
921 118 824
|
|
в
том числе просроченная задолженность
|
3
606 706
|
4
108 361
|
4
563 620
|
7
|
Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
600
918 352
|
771
320 726
|
864
606 833
|
8
|
Использование
прибыли
|
96
488 790
|
124
302 618
|
132
079 081
|
8.1
|
В
том числе налог на прибыль
|
90
339 306
|
115
197 853
|
122
740 802
|
9
|
Прочие
активы - всего
|
755
952 620
|
1
022 809 235
|
1
104 991 911
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
9.1
|
Средства
в расчетах
|
368
631 060
|
476
313 743
|
524
588 437
|
9.2
|
Дебиторы
|
92
687 854
|
154
473 906
|
9.3
|
Расходы
будущих периодов
|
46
490 534
|
71
558 173
|
77
929 996
|
|
Всего
активов
|
24
719 936 258
|
31
512 635 837
|
33
804 627 737
|
|
Пассивы,
млн.руб.
|
|
|
|
1
|
Фонды
и прибыль кредитных организаций - всего
|
3
043 288 799
|
3
906 634 310
|
4
339 146 579
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
1.1
|
Фонды
|
1
755 311 568
|
2
291 249 338
|
2
599 613 507
|
1.1
|
Прибыль
(убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года
|
1
287 977 231
|
1
615 384 972
|
1
739 533 072
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
1.2
|
Прибыль
(убыток) текущего года
|
438
354 877
|
541
583 244
|
573
379 711
|
2
|
Кредиты,
депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями
от Банка России
|
303
844 969
|
323
194 926
|
325
746 156
|
3
|
Счета
кредитных организаций - всего
|
158
756 191
|
237
408 097
|
255
671 767
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
3.1
|
Корреспондентские
счета кредитных организаций-корреспондентов
|
94
981 958
|
143
423 361
|
154
410 933
|
3.2
|
Корреспондентские
счета банков-нерезидентов
|
62
019 509
|
86
585 613
|
93
861 711
|
4
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций
|
2
632 673 800
|
3
570 917 128
|
3
754 932 068
|
5
|
Средства
клиентов - всего
|
15
872 339 824
|
19
680 238 850
|
21
080 929 256
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
5.1
|
Средства
бюджетов на расчетных счетах
|
14
201 581
|
32
405 233
|
32
704 997
|
5.2
|
Средства
государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах
|
10
908 316
|
11
474 660
|
11
951 556
|
5.3
|
Cредства
организаций на расчетных и прочих счетах
|
3
313 851 910
|
4
302 029 404
|
4
845 100 236
|
5.4
|
Cредства
клиентов в расчетах
|
162
458 493
|
205
966 067
|
220
550 170
|
5.5
|
Депозиты
и прочие привлеченные средства юр лиц (кроме кредитных организаций)
|
4
786 403 409
|
5
805 841 762
|
6
035 602 932
|
5.6
|
Вклады
физических лиц
|
7
473 989 958
|
9
207 731 662
|
9
818 047 826
|
5.7
|
Средства
клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям
|
14
274 878
|
15
361 858
|
15
711 366
|
6
|
Облигации
|
387
169 499
|
529
550 893
|
537
880 166
|
7
|
Векселя
и банковские акцепты
|
467
768 487
|
728
857 427
|
797
312 551
|
8
|
Прочие
пассивы - всего
|
1
854 094 689
|
2
535 834 206
|
2
713 009 194
|
|
В
том числе6
|
|
|
|
8.1
|
Резервы
на возможные потери
|
1
615 144 040
|
2
049 750 422
|
2
192 037 211
|
8.2
|
Средства
в расчетах
|
49
825 261
|
236
698 354
|
255
145 763
|
8.3
|
Кредиторы
|
27
787 788
|
39
496 160
|
44
698 213
|
8.4
|
Доходы
будущих периодов
|
3
767 068
|
5
121 787
|
5
473 915
|
8.5
|
Проценты
начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам
|
157
570 532
|
204
767 483
|
215
654 092
|
|
В
том числе:
|
|
|
|
|
Проценты
просроченные
|
0
|
28
|
17
743
|
|
Всего
пассивов
|
24
719 936 258
|
31
512 635 837
|
33
804 627 737
|
Задание.
Постройте аналитический баланс и определите
величину работающих активов, а также долю работающих активов в валюте баланса
по одному из трех групп банков.
Таблица 5 - Аналитический баланс по 30
крупнейшим кредитным организациям на 01.01.2011 г.
Активы,
не приносящие доход
|
Тыс.руб.
|
%
|
Собственные
средства
|
Тыс.руб.
|
%
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Денежные
средства и драгоценные металлы и камни, всего
|
648
546 027
|
2,6
|
Фонды
банков
|
1755311568
|
7,1
|
Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
600
918 352
|
2,4
|
Прибыль
текущего года
|
438354877
|
1,8
|
Прочие
активы
|
1328974435
|
5,4
|
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
849622354
|
3,4
|
|
|
|
Доходы
будущих периодов
|
3767068
|
0,01
|
Итого
активов, не приносящих доход
|
2578438814
|
10,4
|
Итого
собственных средств
|
3047055867
|
12,3
|
Активы,
приносящие доход
|
Тыс.руб.
|
%
|
Привлеченные
средства
|
|
|
Средства
в ЦБ РФ
|
645745844
|
2,6
|
Кредиты,
депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями
от Банка России
|
303844969
|
1,2
|
Средства
в кредитных организациях
|
365595697
|
1,5
|
Счета
кредитных организаций
|
158756191
|
0,6
|
Чистая
ссудная задолженность
|
16881951574
|
68,3
|
Средства
клиентов
|
15872339824
|
64,2
|
Чистые
вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые до погашения и имеющиеся в
наличии для продажи)
|
4248204329
|
17,2
|
Кредиты,
депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций
|
2632673800
|
10,7
|
|
|
|
Долговые
обязательства
|
854937986
|
3,5
|
|
|
|
Прочие
пассивы
|
1850327621
|
7,5
|
Итого
активы, приносящие доход
|
22141497444
|
89,6
|
Итого
привлеченных средств
|
19040206591
|
87,7
|
Итого
баланс:
|
24719936258
|
100
|
Итого
баланс:
|
24719936258
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам таблицы 5 можно сделать вывод,
что наибольшую долю в структуре работающих активов составляет чистая ссудная
задолженность - 68,3 %. Чистые вложения в ценные бумаги (торговые, удерживаемые
до погашения и имеющиеся в наличии для продажи) составляют 17,2 %. Наименьшая
доля приходится на средства в кредитных организациях - 1,5 % и средства в ЦБ РФ
- 2,6 %.
Практическое задание 3.
Строение бухгалтерского счета банка,
порядок платежей по счету
Задание 3.1:
Предварительно требуется изучить общий принцип
группировки бухгалтерских счетов коммерческого банка счетов (лицевой счет -
аналитический счет -синтетический счет). Далее изучить принципы формирования
банковского лицевого счета (расчетные счета, счета по депозитам, счета по
кредитам).
Вариант 1
Расшифруйте лицевые банковские счета по их
номерам:
№ 45200826201250001125
№ 40703840200010022250
№ 42302978300050004250
№ 45415810100040000205
Расчетный счет - это счет используемый банком
для проведения денежных операций.
Расчетный счет состоит из следующей структуры:
3 разряда - номер балансового счета первого
порядка (значения за исключением 301)
2 разряда - номер балансового счета второго
порядка
3 разряда - код валюты по ОК 014-94
- 1 разряд проверочная цифра
11 разрядов - код счета в банке
№ 45200826201250001125
- номер балансового счета;
- номер балансового счета второго порядка;
- код валюты - фунты стерлингов;
- проверочная цифра (контрольная цифра -
определяется расчетно);
- код подразделения банка;
0001125 - семизначный
внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.
Назначение счета - 45200
«Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим учреждениям».
№ 40703840200010022250
- номер балансового счета;
- номер балансового счета второго порядка;
- код валюты - доллар США;
- проверочная цифра (контрольная цифра -
определяется расчетно);
- код подразделения банка;
0022250 - семизначный
внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.
Назначение счета - 40703 «Некоммерческие
организации».
№ 42302978300050004250
- номер балансового счета;
- номер балансового счета второго порядка;
- код валюты - евро;
- проверочная цифра (контрольная цифра -
определяется расчетно);
- код подразделения банка;
0004250 - семизначный внутренний
номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.
Назначение счета - 42302 «Депозиты на срок до 30
дней»
№ 45415810100040000205
- номер балансового счета;
- номер балансового счета второго порядка;
- код валюты - российский рубль;
- проверочная цифра (контрольная цифра -
определяется расчетно);
- код подразделения банка;
0000205 - семизначный
внутренний номер (лицевого) счёта в банке, присваиваемый конкретному клиенту.
Назначение счета - 45415 « Резервы на возможные
потери»
Задание 3.2
Предварительно требуется изучить понятие
картотеки №1, картотеки №2, и порядок очередности платежей по расчетному счету
в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ.
Вариант 1
. Банк получил платежное
требование компании-поставщика, требующее акцепта, и исполнительный лист суда о
возмещении вреда здоровью работника предприятия. Денежные средства на расчетном
счете клиента отсутствуют. В этом случае банк
a) помещает оба документа
в картотеку №2
b) помещает оба документа
в картотеку №1 ) помещает требование в картотеку №1, а исполнительный
лист - в картотеку №2
Решение: помещает требование в
картотеку № 1, а исполнительный лист в картотеку № 2.
Очередь расчетных документов,
ожидающих акцепта <#"698051.files/image001.gif">) = 0,1725
Размер ежемесячных выплат:
* 0,1725 = 86250 руб.
Практическое
задание 6
Вычисление
дисконта по векселям, накопленного купонного дохода
Предварительно следует изучить понятие
банковского учета векселей, дисконта по векселям, формулу определения цены
векселя, понятие и формулу накопленного купонного дохода по облигации.
Требуется выполнить хотя бы один вариант
задания:
Задача 72. Рассчитайте накопленный купонный
доход по облигации на сегодняшний день, если:
номинал облигации - 1 тыс. руб.
дата выпуска - 1 марта 2011 года
купон - 15% годовых, выплата ежеквартально.
Решение:
С = ,
где C - величина накопленного купона,- купонная
ставка (в % годовых),- текущий купонный период,
N - номинал облига
С = (15 / 100) (609 / 365) 1000 = 250,3
руб.
Практическое
задание 8. Расчет платежной позиции банка по итогам клиринга
Предварительно следует изучить порядок расчетов
платежными картами, основных участников расчетов, а также понятие клиринга
между ними.
Предлагается выполнить один из вариантов
задания:
Вариант 1
Таблица 7 - Характеристики участников платежной
системы:
Лицо
|
имеет
|
остаток
на счете, на утро, рублей
|
Гражданин
А
|
Дебетовую
карту Банка Мега
|
2
000
|
Гражданин
Б
|
Кредитную
безлимитную карту Банка Супер
|
5
000
|
Магазин
«Ромашка»
|
Расчетный
счет в Банке Мега
|
75
000
|
Сотовый
оператор «Мобила»
|
Расчетный
счет в Банке Супер
|
270
000
|
В процессинговый центр последовательно поступили
запросы на проведение следующих операций по платежным картам:
) Гражданин А вносит плату за мобильный телефон
в «Мобиле» в сумме 100 р.
Какие документы и на какие суммы должен оформить
банкам, участвующим в расчетах, расчетный центр платежной системы по итогам
операционного дня?
Гражданин А имеет дебетовую карту Банка Мега,
остаток на счете 2000 руб. На конец дня будет остаток 2000 - 100 = 1900 руб.
Проведение платежа с помощью
карточки должно осуществляться следующим образом:
набор суммы операции;
набор суммы комиссионного
вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);
подтверждение суммы операции;
набор ПИН;
распечатка карт-чека.
Карт-чек должен содержать
следующие реквизиты:
а) идентификационный код
периферийного оборудования;
б) идентификационный номер
карточки, номер кошелька;
в) дату/время совершения
операции в формате ДД.ММ.ГГГГ/ЧЧ.ММ;
г) вид операции;
д) сумму операции;
е) сумму комиссионного
вознаграждения обслуживающему банку (при наличии комиссионного вознаграждения);
ж) общую сумму операции;
и) валюту операции;
л) другие реквизиты карточки и
счета, допустимые правилами системы.
. Требования к передаче
информации в/из процессингового центра.
В процессинговый центр должны
передаваться реестры карт-чеков в электронном виде. Электронный реестр
карт-чеков должен содержать информацию о платежах и технологическую информацию.
Из процессингового центра
должен приниматься и обрабатываться стоп-лист (дополнение к стоп-листу)
системы.
Способ передачи определяется
исходя из места установки и способа подключения периферийного оборудования.
Процессинговый центр, получив авторизационный
запрос, проверяет наличие карты в стоп-листах, по номеру карты определяет
эмитента и пересылает ему этот запрос.
Эмитент, получив авторизационный запрос, также
осуществляет проверку на возможность клиента платить по карте, блокирует указанную
в запросе сумму на карточном счете и дает подтверждение авторизации. В том
случае, если проверки не дали положительного результата (например, требуемой
суммы в настоящий момент нет на карточном счете, а лимит кредитования
исчерпан), в процессинговый центр возвращается отказ в авторизации с указанием
причины.
Процессинговый центр, получив ответ от эмитента,
пересылает его на POS-терминал. В том случае, когда авторизация подтверждена,
терминал распечатывает два экземпляра чека, которые подписываются клиентом -
держателем карты, один экземпляр передается клиенту.
В конце рабочего дня на POS-терминале
формируется журнал операций за день (смену) в виде файла финансового
подтверждения проведенных операций по оплате товаров с помощью карты, который
отсылается в процессинговый центр и эквайреру.
Процессинговый центр, получив файл финансового
подтверждения, сортирует его по эмитентам и пересылает каждому эмитенту ту его
часть, которая содержит номера карты этого эмитента. Одновременно
процессинговый центр передает файл финансового подтверждения расчетному банку и
банку-эквайреру.
Эмитент, получив от процессингового центра
финансовое подтверждение, снимает блокировку со специальных карточных счетов по
тем картам, номера которых присутствуют в файле, списывает указанные суммы с
этих карточных счетов и перечисляет их в расчетный банк для зачисления на свой
счет.
Расчетный банк на основании полученного файла
финансового подтверждения списывает средства со счетов эмитентов и зачисляет их
на счет эквайрера.
Эквайрер, получив выписку по своему счету в
расчетном банке, зачисляет средства на счет предприятия, через POS-терминал
которого была осуществлена операция оплаты по карте.
Эмитент по оговоренному в договоре на
обслуживание регламенту (обычно 1 раз в месяц) предоставляет держателю
платежной карты выписку по его специальному карточному счету с перечнем всех
операций за указанный период.
Приведенная выше последовательность описывает
процедуру оплаты по карте и взаимодействие участников платежной системы для
самого распространенного в настоящее время случая использования карты с
магнитной полосой в торговых точках, оборудованных POS-терминалами.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской
Федерации (Ч. 1) от 30.11.1994 г. № 51- ФЗ с изм. 2012 г. // Справочно-правовая
система «Консультант Плюс». - посл. обн. 2012.
2. Федеральный закон от 10 июля 2002
г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изм. и доп.,
вступающими в силу с 21.11.2011 г.)
3.ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности»
(с изм. и доп. 28.07.2011г.)
4. Федеральный закон Российской
Федерации «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ (в
ред. ФЗ РФ от 6 декабря 2011 г. № 405-ФЗ).
. Федеральный закон Российской
Федерации «Об ипотечных ценных бумагах» от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ (в ред.
ФЗ РФ от 25 июня 2012 г. № 83-ФЗ).
. Банковское дело. Учебник. /Под
ред. проф. Коробовой Г.Г. М.: Юристъ, 2012.
. Разумова Н.А. Ипотечное
кредитование. Учебное пособие. СПб.: Питер, 2009.
7. Банки и банковское дело/под ред.
И.Т.Балабанова. - СПб.: Питер, 2009. - 304 с
8. Банковское дело:
Учеб./под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.
9. Банковское дело: учебник Автор:
Е.П.Жарковская Издательство: Омега-Л Год: 2010. - 272 с.
. Лаврушин,О.И. Банковское дело.
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2010. - С. 286