Осуществление и совершенствование международных расчетов банковским переводом
Оглавление
Введение
Глава 1.
Основы организации международных расчетов
.1
Международные расчеты: понятие и особенности
.2 Формы
международных расчетов
Глава
2.Понятия и правовые аспекты форм международных расчетов
.1 Банковский
перевод
.2 Инкассо
.3 Аккредитив
Заключение
Библиографический
список
Введение
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что для мировой
экономики в настоящее время характерно усиление интеграционных процессов. Это
предполагает необходимость четкой организации расчетных отношений хозяйствующих
субъектов со своими зарубежными контрагентами. Основой этих взаимоотношений
являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение
взаимных требований и обязательств.
Быстрое и четкое проведение расчетов служит гарантией своевременности
завершения операций на товарных и иных рынках, создает определенные предпосылки
для развития национальной экономики и привлечения иностранных инвестиций. Этим
определяется актуальность темы курсовой работы.
Цель работы провести исследование и анализ банковских переводов, их
особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения
экспортеров и импортеров.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных
задач:
- дать понятие международных расчетов и определить их сущность;
- дать анализ преимуществ и недостатков основных формы
международных расчетов и прежде всего банковского перевода;
- Объектом курсовой работы являются международные расчеты и
банковские переводы.
Предметом курсовой роботы является осуществление и совершенствование
международных расчетов банковским переводом.
Глава 1.
Основы организации международных расчетов
.1 Международные
расчеты: понятие и особенности
Понятие «расчеты» экономистами и практиками трактуются неоднозначно, что
обусловлено всей историей развития расчетных отношений в советский и
постсоветский период. Международные расчеты следует рассматривать как одну из
разновидностей понятия расчетов вообще, вторым элементом которых являются
внутренние (национальные) расчеты. По этой причине целесообразным дать понятие
«расчеты», а затем дать понятие «международные расчеты» с указанием их
особенностей.
Нередко в экономической литературе под расчетами понимаются не
товарно-денежные, а чисто денежные отношения. При этом понятие расчетов и
денежного платежа практически отождествляется. Такая трактовка была приемлемой
в условиях командно-административной экономики, когда платеж производился, как
правило, только после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и фактически
завершал расчеты. В современных условиях рыночной экономики, при широком
развитии авансирования или предоплаты, завершением расчетов нередко является
получение покупателем ранее оплаченного товара. Таким образом, в одних случаях
расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств,
в других - начинаются с движения денежных средств и завершаются движением
товара. Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только
тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель - товар. Расчетные
отношения включают следующие элементы: участники расчетов - поставщик и
грузополучатель, плательщик и получатель средств; объект расчетной сделки
(операции) - товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные
работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные
(валютные) средства; органы, осуществляющие платежи - банковская система
(коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые
учреждения); посредники в расчетах - факторинговые компании и фирмы, а также
гаранты.
В зависимости от особенностей организации расчетов в них может принимать
участие разное количество контрагентов . При совпадении в одном лице поставщика
и получателя денежных средств, покупателя (грузополучателя) и плательщика в
расчетах принимают участие два контрагента.
В случае несовпадения возможны разные варианты: поставщик является
одновременно и получателем денежных средств, но плательщик и грузополучатель -
разные лица; поставщик не является получателем денежных средств, а
грузополучатель выступает плательщиком, т.е. в одном лице. Четыре контрагента
имеют место в случае, когда поставщик, получатель денежных средств,
грузополучатель и плательщик являются разными лицами.
Объектом расчетной операции могут быть:
- денежные средства (Д - Д; Д - Д’),
- валютные средства (конвертация) (Д - В; В - Д),
- ценные бумаги (покупка векселя и т.п.) (ЦБ - Д; Д - ЦБ),
- товарно-материальные ценности (бартер) (Т - Т),
- товарно-денежные расчеты (Т - Д и Д - Т).
Преобладающая часть расчетов осуществляется по товарным операциям (за
товары, услуги, выполненные работы).
В зависимости от местонахождения участников расчеты могут быть
одногородними и иногородними. Первые проводятся в рамках одного города
(расчетно-кассового центра), вторые - между контрагентами, находящимися в
разных населенных пунктах и обслуживаемых разными РКЦ, кроме того расчеты могу
осуществляться между предприятиями резидентами и предприятиями - нерезидентами,
находящимися в разных странах.
В последнем случае речь идет о международных расчетах, которые породили в
экономической литературе множество толкований понятия «международные расчеты».
В Большой советской энциклопедии дано следующее определение международных
расчетов - это денежные расчёты между предприятиями, учреждениями, банками и
отдельными лицами разных стран, связанных с внешней торговлей, кредитами,
инвестициями, транспортными услугами, туризмом, с содержанием дипломатических
представительств за границей, с командировками, поездками делегаций, а также с
другого рода переводами средств за границу (переводы прибылей, гонораров,
пенсий, алиментов, и т. п.).
Большинство экономистов под расчетами понимают урегулирование требований
и обязательств. Вместе с тем, проф. Ю.И. Меликов, считает, что «расчеты» - это
процесс, включающий возникновение и урегулирование взаимных требований и
обязательств. Процесс возникает при заключении внешнеторгового контракта,
которые определяет взаимные требования и обязательства сторон по предстоящим
сделкам. Так экспортер (поставщик) отгрузив товар импортеру (покупателю),
выполняет свое обязательство по поставке и одновременно предъявляет требование
к оплате товара. Импортер(покупатель), имеет обязательство оплатить
поставленный экспортером товар и требование к экспортеру на поставку это
товара.
К ряду факторов влияющих на развитие международных расчетов следует
отнести:
- Неравномерность экономического развития различных стран мира.
Каждая страна имеет собственную структуру отраслей, свой уровень развития
промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, сферы обслуживания,
свою специализацию в экономике. Специализация промышленного или
сельскохозяйственного производства дает сильный толчок к развитию внешней
торговли страны.
- Различие в сырьевых, финансовых ресурсах. Большое разнообразие
сырьевых ресурсов, основную долю которых составляют полезные ископаемые,
объективно способствуют установлению торговых отношений между странами.
- Различный уровень научно - технического развития.
Формированию международных отношений способствует обмен между странами
студентами, стажерами, научными сотрудниками, преподавателями, проведение
совместных исследование, экспериментов, выполнение контрактов по проведению
проектных, научно-исследовательских и конструкторских работ.
- Особенности географического положения, природных и
климатических условий.
Развитие международных расчетов России за время своего существования
претерпела некоторые изменения, что определялось выдвигаемыми требованиями к
ней как со стороны государства, так и со стороны отдельных участников
внешнеэкономической деятельности на том или ином этапе развития страны.
В экономической литературе выделяют следующие особенности международных
расчетов:
Во-первых, импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные
обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением,
пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов,
осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности
между ними зависят от конкретной формы расчетов.
Во-вторых, международные расчеты регулируются нормативными национальными
законодательными актами, а также международными банковскими правилами и
обычаями.
В-третьих, международные расчеты носят, документарный характер, т.е.
осуществляются против финансовых и коммерческих документов.
Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они
тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность
их проведения влияет динамика валютных курсов.
Международные расчеты порождают движение международных платежных средств.
Существует несколько взглядов на то, что же такое платежное средство. Не
вдаваясь в дискуссию по этим вопросам, мы разделяем точку зрения, что
международные платежные средства - это платежные средства, которые служат для
погашения международных кредитных обязательств. Международными платежными
средствами являются национальные валюты экономически развитых стран,
характеризующиеся устойчивостью курса.
Система международных расчетов представляет собой совокупность национальных
и международных законов и правил, регулирующих механизм организации
международных расчетов между юридическими и физическими лицами из разных стран,
а также совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение
платежей и контроль за их правильным осуществлением.
Элементами системы международных расчетов являются:
а) субъекты системы международных расчетов;
б) объект международных расчетов;
б) механизм перевода денежных средств.
Субъектами системы международных расчетов признаются: плательщики средств
(импортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам), или получатели средств
(экспортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам) и обслуживающие их
банки.
Плательщик - лицо, выдающее платежное поручение своему банку на
исполнение (покупатель товара, заказчик работы или услуг по контракту);
Банк перевододателя - банк, где перевододатель имеет счет, с которого
производится платеж;
Бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в
качестве получателя средств (продавец товара, подрядчик или исполнитель услуг
по контракту);
Банк бенефициара - банк, где бенефициар имеет счет, на который
производится зачисление платежа;
Банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком
перевододателя и банком бенефициара.
Объектом международных расчетов являются денежные обязательства сторон,
вытекающие из заключенной внешнеторговой сделки.
Международные расчеты осуществляются на основе установленных
национальными и международными законодательствами форм международных расчетов,
которые будут рассмотрены нами в следующем разделе работы.
.2 Формы
международных расчетов
В практике международной торговли большое значение имеет форма расчета за
поставленную продукцию, выполненные работы или услуги. С учетом взаимных
интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты осуществляются в самых
различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта
векселя, чеками, с аккредитива и т.д.
«При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными
поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных
формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним
банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового
оборота» (п. 1 ст. 862 ГК РФ) [2].
Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной
коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты
товаросопроводительных и платежных документов. Указанные формы международных
расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в кредит. При этом
банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные
аккредитивы - в расчетах за наличные и при предоставлении краткосрочного
коммерческого кредита, инкассовая форма расчетов - при платежах наличными, а
также при расчетах с использованием коммерческого кредита.
Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи
по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон - партнеров по
внешнеторговой сделке.
Порядок проведения расчетов за экспортируемые и импортируемые товары
(услуги) регламентируется законодательством страны, а также подчиняется
международным правилам документального оформления и оплаты платежных
документов.
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих
банков в их проведении. Минимальная доля участия банков предполагается при
осуществлении банковского перевода, т.е. выполнения платежного поручения
клиента.
Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции
- контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей
их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия
банков - при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю
(бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий,
содержащихся в аккредитиве.
Глава 2.
Понятия и правовые аспекты форм международных расчетов
.1 Банковский
перевод
«Банковский перевод представляет собой простое поручение банка своему
банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет
перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа
возмещения банку-плательщику выплаченной суммы» [1].
Банковский перевод осуществляется безналичным путем одним банком другому.
Иногда переводы выполняются посредством банковских чеков или других платежных
документов. Коммерческие или товаросопроводительные документы направляются при
данной форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.
При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют
платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с
условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по
денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные
поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам
российских импортеров.
При выполнении переводной операции банк переводополучателя
руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.
Например, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару
соответствующей суммы против предоставления им указанных в платежном поручении
коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки.
Рис. 1. Схема расчетов банковскими переводами
После заключения контракта (1) между импортером и экспортером импортер
направляет в банк заявление на перевод (2). Поставка товара (3) может
предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями
контракта и валютным законодательством стран.
Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от
своего имени платежное поручение (4) в соответствующий банк экспортера. Получив
платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по
зачислению денег (5) на счет экспортера.
В международной банковской практике банковские переводы могут
использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится
положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала
отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар.
Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и
невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск
потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки
товара.
С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки
экспортером товара в международной банковской практике существует несколько
способов защиты:
- получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом
случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного
банка;
- использование документарного или условного перевода; в этом
случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса на его счет при
условии предоставления им транспортных документов в течение определенного
срока.
Правовые особенности совершения сделок с применением банковских переводов
Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - наиболее часто
применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях
использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в
отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с
соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если
же соглашением сторон порядок и формы расчетов не определены, то расчеты
осуществляются платежными поручениями (см. ст.516 ГК РФ).
Использование указанной формы расчетов означает, что банк берет на себя
обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете,
перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в
этом или ином указанном банке в срок, предусмотренный законом или установленный
в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором
банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота (п. 1 ст. 863 ГК РФ) [2].
2.2 Инкассо
Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так
и для поставщика будут расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение
экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой
банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена
в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа
наличными, так и с использованием коммерческого кредита.
Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими
предпринимателями и их зарубежными партнерами возникают из-за элементарного
незнания нормативной базы.
При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются
Унифицированными правилами по инкассо (Публикация Международной торговой палаты
№522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года) [12]. Унифицированные
правила по инкассо - основной международный нормативный документ, регулирующий
эту форму расчетов.
Рис. 2. Схема расчетов по инкассо
Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов
к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении
платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и
ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и
решают другие вопросы.
Согласно Унифицированным правилам, инкассо - это операция, осуществляемая
банками на основе полученных инструкций с документами в целях:
- получения акцепта и/или платежа;
- выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа;
- выдачи документов на других условиях.
В зависимости от видов документов, с которыми производится инкассовая
операция, различают два вида инкассо:
- чистое инкассо, т.е. инкассо финансовых документов, к которым относятся
чеки, векселя, платежные расписки и другие документы, используемые для
получения платежа деньгами;
- документарное инкассо, т.е. инкассо коммерческих документов,
которые могут сопровождаться или не сопровождаться финансовыми документами.
Участниками инкассовой операции являются:
- доверитель - клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему
банку;
- банк-ремитент - банк, которому доверитель поручает операцию
по инкассированию;
- инкассирующий банк - любой банк, не являющийся
банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;
- представляющий банк - банк, непосредственно получающий платеж
или акцепт, делающий представление документов плательщику;
- плательщик - лицо, которому должны быть представлены
документы в соответствии с инкассовым поручением.
Расчеты в форме инкассо строятся следующим образом (см. схему).
После заключения контракта (1), в котором стороны оговаривают, через
какие банки будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2) в
соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации
транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов,
который включает коммерческие, а также, возможно, и финансовый документы, и
представляет его своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).
Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку
по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует
в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и
Унифицированными правилами.
Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5), которым
является, как правило, банк страны-импортера.
Правовые особенности совершения сделок с применением инкассо
Необходимо помнить, что ряд положений Унифицированных правил существенно
отличается от соответствующих положений российского права. При применении на
практике Унифицированных правил можно столкнуться с понятиями и концепциями,
которые отсутствуют в российском праве, а иногда и прямо противоположны
содержанию правовых норм, подлежащих применению к расчетам, осуществляемым на
внутреннем российском рынке.
Для более четкого и полного представления о расчетах по инкассо,
применяемых во внешнеторговых сделках, необходим сравнительный анализ норм
международного права и российского законодательства, регулирующих эти отношения.
«…Любые документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться
инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции» (ст.2 Правил)
[12].
Российское законодательство непоследовательно в определении инкассо и
документов, на основании которых осуществляются расчеты по инкассо.
Статья 874. ГК РФ гласит:
«1. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению
клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика
платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его
выполнения другой банк (исполняющий банк).
Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в
банковской практике обычаями делового оборота... [2].
Законодатель не упоминает о документах (финансовых или коммерческих),
необходимых для осуществления расчетов по инкассо, а отсылает нас к другим
нормативным актам, регулирующим данный вид безналичных расчетов.
Подзаконные нормативные акты также не вносят ясности в этот вопрос. «В
соответствии со ст.283 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве
(Правила Госбанка СССР от 30 сентября 1987 года №2) инкассовое поручение
применяется только при списании денежных средств со счета плательщика в
безакцептном порядке на основании исполнительных и приравненных к ним
документов» [1].
На территории Российской федерации расчеты по инкассо в смысле их
определения ст.2 Унифицированных правил «осуществляются платежными
требованиями-поручениями, которые представляют собой требование поставщика к
покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика
расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору
продукции, выполненных работ, оказанных услуг» [12]. В этой ситуации поставщик
привлекает для обработки инкассо банк-ремитент, который может привлечь для
оформления и пересылки плательщику этих документов и получения платежа и (или)
акцепта платежа представляющий банк. Причем выставление платежного
требования-поручения необходимо производить только через банк- ремитент.
В противном случае, во-первых, это будет нарушением законодательства, а,
во-вторых, могут возникнуть определенные трудности с оформлением и пересылкой
финансовых и коммерческих документов.
Таким образом, операции по инкассо, то есть действия банка по поручению
клиента, направленные на получение платежа и (или) акцепта платежа, согласно
российскому законодательству осуществляются с помощью инкассовых поручений,
платежных требований-поручений, платежных требований.
Сравнивая положения Унифицированных правил с положениями российских
нормативных актов, можно сделать вывод, что чистое инкассо представлено в нашем
законодательстве платежными требованиями и инкассовыми поручениями, а документарное
инкассо (финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами)
осуществляется на основании выставленного к счету плательщика платежного
требования-поручения.
К сожалению, в банковской практике инкассовые поручения часто
выставляются вместо платежных требований, платежные требования вместо платежных
требований-поручений и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать, если бы
законодатель установил четкий и единообразный порядок расчетов по инкассо,
которые осуществлялись бы обязательным представлением инкассового поручения в
дополнение к остальным (в каждом случае различным) документам.
Наиболее удобный вид расчетов по инкассо, как для поставщика, так и для
покупателя - документарное инкассо.
Для раскрытия расхождений между нормами международного права и
российского законодательства, что в случае их незнания может привести к
негативным результатам, рассмотрим следующие существенные моменты.
Во-первых, в соответствии со ст.1 Унифицированных правил, их применение
является факультативным. Они будут применимы, только если стороны по
внешнеторговой сделке согласятся на подчинение конкретной инкассовой операции
этим Правилам и в самом инкассовом поручении «будет сделана специальная
оговорка» (п. «а» ст.1) [12]. Правила обязательны для всех сторон, если только
специально не оговорено иное, что дает возможность путем прямого исключения
определенных положений Правил в инкассовом поручении или инструкциях к нему
ограничить сферу их действия в отношении конкретной сделки.
Поэтому в случае расхождений между нормами Правил и нормами национального
права, применимого к расчетам по инкассо, превалируют положения последнего (п.
«а» ст.1 Правил). Это следует иметь в виду, учитывая, что в некоторых странах
Правила не могут быть полностью применены: например, безакцептное списание
денежных средств путем выставления инкассового поручения на основании
исполнительного или приравненного к нему документа в нашей стране является
законодательно закрепленной практикой, чего нельзя сказать, например, об
американском законодательстве.
Подводя итог, следует отметить, что при осуществлении внешнеэкономических
расчетов следует руководствоваться положениями Правил, а также необходимо,
чтобы сторона по сделке, которой известно о существовании каких-либо
императивных норм в ее национальном праве, уведомила об этом другие стороны.
Поэтому при заключении договора на предоставление товаров, услуг и т.д.
стороны должны оговорить не только форму безналичных расчетов, но и
ограничения, которые существуют для этой формы в национальном законодательстве
страны плательщика.
Недостатки инкассовой формы расчетов
В заключение стоит отметить, что расчеты по инкассо, осуществляемые
согласно Унифицированным правилам, выгодны как для банков, так и для сторон по
сделке.
У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости
открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем
(например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты
расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и
товарораспорядительные документы.
Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет
находиться в его распоряжении.
К сожалению, такая форма безналичных расчетов, как инкассо редко
применяется на территории нашей страны, не говоря уже о применении в расчетах с
иностранными партнерами.
Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, на мой
взгляд, вследствие запутанности и несовершенства российского законодательства,
регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских
предпринимателей в сфере как международного, так и российского
законодательства.
.3 Аккредитив
Аккредитив - это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара
(работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную
денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном
представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку
товаров (услуг и т. д.), и точном выполнении условий, предусмотренных
аккредитивом.
При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа наряду с
импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие
корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются выполнять
поручения друг друга для реализации аккредитивных обязательств, позволяют
осуществлять аккредитивные операции намного быстрее и удобнее как в части
перечисления сумм, так и в части обмена информацией и решения всех возникающих
в процессе проведения операций вопросов.
Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной операции (рис. 3).
Рис 3. Схема аккредитивной операции
. Согласно контракту, заключаемому сторонами (экспортером и импортером),
определяется форма расчетов за поставленный товар - документарный аккредитив. В
разделе контракта, в котором фиксируются условия аккредитива, указывается:
какой банк открывает аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть
авизован экспортеру. Кроме того, сторонами оговариваются вид аккредитива,
перечень документов, представляемых экспортером для получения платежа, их
характер, требования к оформлению и другие вопросы.
. Покупатель-импортер направляет своему банку заявление на открытие
аккредитива, в котором указываются все необходимые условия: в чью пользу, на
какую сумму открывается аккредитив; где и каким образом он используется;
отгрузку какого конкретного товара он покрывает; какие документы должны быть
представлены; сроки отгрузки и отправки документов.
Импортера, который дает поручение на открытие аккредитива, называют приказодателем,
а банк, открывающий аккредитив и действующий на основании инструкций
приказодателя, является банком-эмитентом.
. Авизующий банк получает также свой собственный экземпляр аккредитивного
письма (авизо авизующему банку), поскольку он уполномочен принимать от
экспортера документы по аккредитиву, осуществлять их проверку и отсылку банку-эмитенту.
В ряде случаев он назначается эмитентом исполняющим банком, т. е
уполномочивается осуществлять платеж.
. При получении аккредитива (авизо бенефициару) экспортер проверяет его
на соответствие условиям аккредитива, зафиксированным в контракте. При
отсутствии расхождений производит отгрузку товара. При наличии расхождений
извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или о его непринятии) и
может затребовать от импортера внесения необходимых изменений в его условия.
. При получении от перевозчика транспортных документов экспортер
представляет их вместе с другими, требуемыми по условиям аккредитива
документами в свой банк. Срок представления документов также определяется
условиями аккредитива, но не позднее, чем через 21 день после отгрузки товара,
а также не позднее даты истечения срока аккредитива.
. Банк экспортера проверяет документы в срок не более 7 банковских дней
(по внешним признакам). После этого банк экспортера (если он не имеет
полномочий на оплату) указывает в своем сопроводительном письме, каким образом
должна быть зачислена выручка.
. При получении документов банк-эмитент проверяет их и одновременно
взыскивает средства с импортера, дебетуя его счет или согласно условиям
открытия аккредитива списывает с предварительно задепонированных на счете
«суммы по аккредитивам» средств. После проверки документов банк-эмитент
переводит сумму платежа банку-экспортеру. 9. Банк экспортера зачисляет выручку
экспортеру.
. Импортер с момента получения от банка-эмитента документов является
владельцем товара.
Виды аккредитивов.
В международной практике существует множество разнообразных видов
аккредитивов. Они могут классифицироваться по различным признакам.
По виду обязательства (по степени ответственности банка) аккредитивы
подразделяют на отзывные и безотзывные. Согласно Унифицированным правилам и
обычаям для документарных аккредитивов последние должны иметь указание об
отзывности. Если таковое отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован
импортером или открывшим аккредитив банком. При этом согласия всех
заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате
импортером товарных документов.
Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка перед
экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных инструкций. Он
не может быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и
других заинтересованных сторон. Безотзывные аккредитивы могут быть
подтвержденными и неподтвержденными.
Подтвержденный аккредитив более надежный, так как к ответственности
банка, открывшего аккредитив, дополняется ответственность другого банка, его
подтверждающего. Им может быть авизующий и фактически исполняющий аккредитив
банк или третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению
банка-эмитента, не принимает на себя какую-либо ответственность за оплату
товарных документов, аккредитив является неподтвержденным.
По способу обеспечения денежными ресурсами различают покрытые и непокрытые
аккредитивы. Если банк предварительно переводит и предоставляет в распоряжение
исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок
действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования
для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если
покрытие не предоставляется, то это - непокрытый аккредитив. В случае открытия
непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется
право списывать всю его сумму с ведущегося у него счета банка-эмитента. При
этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего
банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования
на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте
или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке
депозитов покрытия или страховых депозитов.
По возможности переадресации аккредитивы бывают трансферабельные
(переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или
непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет
желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу
субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного
аккредитива.
По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и
невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию
отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива)
автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока
действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает
таковым в пределах срока и суммы.
В пределах срока предусматривается определенная сумма (лимит), в размере
которой с аккредитива производятся выплаты. Особо оговаривается возможность
использования в следующем периоде неиспользованного лимита.
В пределах суммы возобновляемость означает, что сумма аккредитива (лимит)
восстанавливается по мере использования в течение определенного, установленного
договором, срока. Как правило, в таких аккредитивах устанавливается предельная
сумма. Особая разновидность аккредитива - аккредитивы «с красной оговоркой».
Таковую может иметь любой вид аккредитива (отзывной, безотзывной,
подтвержденный и т. д.). Он предусматривает выплату исполняющим банком
экспортеру авансов до определенной суммы, которые могут быть использованы
бенефициаром для закупки и оплаты предназначенного для экспортера товара (перед
его отгрузкой покупателю). Банк выдает аванс против представления экспортером
«обязательства совершить отгрузку». Открывая данный вид аккредитива,
банк-эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов
даже в том случае, если отгрузка не была совершена. Банками данный вид
аккредитива рассматривается как необеспеченный кредит и выдается редко.
Правовые особенности совершения сделок с применением аккредитивов .
Порядок расчетов по аккредитиву в законодательстве Российской Федерации
(РФ) в настоящее время определяется Гражданским кодексом (ГК) Российской
Федерации (глава 46 § 3 «Расчеты по аккредитиву»). В сфере внешней торговли
расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией
Внешторгбанка СССР №1 от 25 декабря 1985 г. о порядке совершения банковских
операций по международным расчетам.
В международной торговле выработаны и широко используются Унифицированные
правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 года),
публикация Международной торговой палаты (МТП) № 500 [11], которые явились
результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и
банковской практики. Указанные
Правила представляют собой частную (неофициальную) кодификацию и, в
определенной мере, унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота.
В аккредитивной форме расчетов различаются две основные стадии. На первой
из них продавец и покупатель товаров в договоре купли-продажи соглашаются о
платеже и определяют форму расчетов за товары по аккредитиву. Вторая стадия
связана с открытием аккредитива и выполнением банком денежного обязательства по
поручению покупателя (приказодателя) оплатить продавцу (бенефициару) товар,
который относится к категории «банковских сделок».
Указанные стадии связаны с выполнением обязательств, относящихся к
различным видам гражданско -правовых сделок. При этом должны приниматься во
внимание нормы внутреннего законодательства (нормы «применимого права»),
международные договоры, сложившиеся в международной торговле правила и обычаи
делового оборота, которым подчинены отношения участников внешнеэкономической
сделки.
Унифицированные правила предусматривают использование резервных и
переводных (трансферабельных) аккредитивов. В настоящее время в них
отсутствует специальное регулирование использования резервного аккредитива и,
как вытекает из ст.2, на этот вид аккредитива распространяется общее
определение, относящееся к любому документарному аккредитиву, т.е. аккредитива,
по которому выплачиваются платежи против представления документов.
Использование переводного аккредитива означает передачу бенефициаром прав
и некоторых обязанностей, возникающих из аккредитива, другому лицу (обычно
своему поставщику) таким образом, что это лицо становится стороной по
аккредитиву. В ст. 48 Унифицированных правил переводной аккредитив
характеризуется как «аккредитив, по которому бенефициар (первый бенефициар)
может просить банк, уполномоченный произвести платеж, о том, чтобы аккредитивом
мог пользоваться полностью или частично один или несколько бенефициаров (вторых
бенефициаров)» [11]. Переводной аккредитив имеет то преимущество, что по нему
можно погасить несколько обязательств. Однако передача прав и обязанностей по
такому аккредитиву требует согласия покупателя, открывшего аккредитив, а также
банка-эмитента, берущего на себя обязательство осуществить платеж.
В Унифицированных правилах содержатся рекомендации относительно
содержания аккредитива. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он
отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания Унифицированные
правила исходят из того, что аккредитив признается безотзывным. Указанное положение
имеет существенное значение, учитывая, что в ранее действующей редакции этих
правил была установлена презумпция отзывности аккредитива.
Различия между этими двумя видами аккредитива заключается в том, что
безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без
предварительного согласия бенефициара, в пользу которого он открыт, в то время
как в отзывный аккредитив эти изменения вносятся без предварительного
уведомления бенефициара. Согласно ст. 9d Унифицированных правил, считается, что
бенефициар дал согласие на авизованные ему изменения условий аккредитива, если
он сообщил об этом авизующему банку или представил документы, соответствующие
измененным условиям аккредитива, и именно с этого момента аккредитив признается
измененным. В случае же внесения изменений в отзывный аккредитив плательщик
может давать соответствующие изменения только через банк-эмитент, который
извещает банк получателя (исполняющий банк), и только последний ставит в
известность самого получателя.
Обязательство банка-эмитента перед бенефициаром по осуществлению платежа
обусловлено представлением бенефициаром (поставщиком) указанных в аккредитиве
документов, подтверждающих отгрузку, и соблюдением условий для их
предъявления.
Особенностью аккредитива является его строго формальный характер. Это
означает, что все заинтересованные стороны, участвующие в операциях по
аккредитиву, имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и/или иными
видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.
В Унифицированных правилах предусмотрено представление бенефициаром в
соответствии с аккредитивом банку-эмитенту (другому уполномоченному банку)
транспортных, страховых документов, коммерческих счетов. В них также дается
описание специальных видов транспортных и иных документов и основные
требования, которым должны удовлетворять содержащиеся в таких документах
сведения. Отсутствие в аккредитиве какого-либо из этих требований не делает
этот аккредитив ничтожным, хотя может замедлить расчеты по нему. Так, согласно
ст. 20 указанных Правил, «для характеристики лица, выдавшего какой-либо
документ, который должен быть представлен по аккредитиву, не должны
употребляться такие термины, как «первоклассный», «хорошо известный»,
«квалифицированный», «независимый» и т.п.» [11]. Если такие термины включены в
аккредитив, банки будут принимать соответствующий документ таким, каким он
представлен, при условии, что он по внешним признакам соответствует другим
условиям аккредитива и не был выставлен бенефициаром. Подобное правило
установлено также ст. 21, согласно которой в случае, если бенефициаром подлежат
представлению иные документы, чем транспортные, коммерческие и страховые,
аккредитив должен предусматривать наименование лица, выдавшего документ, а
также указания о его содержании. Если же в аккредитиве этого не указано, то
банки принимают эти документы в том виде, в каком они представлены, если только
их содержание не противоречит какому-либо другому из представленных документов,
предусмотренных аккредитивом и т.п.
«a. Банки должны проверять все документы, указанные в аккредитиве, с
разумной тщательностью с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам
они соответствуют условиям аккредитива.
Соответствие указанных документов по внешним признакам условиям
аккредитива определяется принятой международной банковской практикой, как она
отражена в настоящих Правилах. Документы, которые по своим внешним признакам
окажутся противоречащими друг другу, будут рассматриваться как не
соответствующие по внешним признакам аккредитива.
Документы, не указанные в аккредитиве, не будут проверяться банками. Если
банки получат такие документы, они вернут их тому, кто представил такие
документы, или передадут их без ответственности со своей стороны..
Банк-эмитент, подтверждающий банк, если таковой имеется, или исполняющий банк,
действующий от своего имени, должны иметь разумный срок, не превышающий семи
банковских дней, следующих за днем получения документов, для проверки
документов и решения о принятии документов или отказе от них, и для
соответствующего сообщения той стороне, от которой были получены документы..
Если аккредитив содержит условия, не определяя документов, которые должны быть
представлены в соответствии с ними, банки будут считать такие условия не
указанными и не будут принимать их во внимание».
Следует отметить, что Унифицированные правила конкретизировали срок,
установленный для проверки документов банками по сравнению с ранее действующей
редакцией.
Банки принимают документы при условии, что они представлены бенефициаром:
а) в пределах сроков действия аккредитива;
б) не позднее, чем в установленный в аккредитиве срок после отгрузки
товара. При нарушении этих сроков выплаты по аккредитиву не производятся.
Условие о сроках действия аккредитива находит отражение путем оказания в
нем даты истечения срока, предусмотренной для платежа Статьей 42:
«a. Все аккредитивы должны предусматривать дату истечения срока и место
представления документов для оплаты, акцепта или, за исключением свободно
обращающихся аккредитивов, место представления документов для негоциации. Дата
истечения срока, предусмотренная для платежа, аспекта или негоциации, должна
быть истолкована как дата истечения для представления документов.. Документы
должны быть представлены в день истечения срока или до истечения срока, за
исключением случаев, оговоренных в ст. 44a.. Если банк-эмитент указывает, что
аккредитив подлежит использованию « в течение одного месяца», «в течение шести
месяцев» и т.п., но не указывает специально дату, от которой исчисляется этот
срок, то дата выставления аккредитива банком-эмитентом будет считаться днем,
начиная с которого этот срок будет исчисляться. Банки должны рекомендовать не
указывать дату исчисления срока аккредитива таким образом» [11].
В статье 44а говорится:
«Если дата истечения срока аккредитива и/или последний срок для
представления документов, оговоренных в аккредитиве или предусмотренных статьей
43, приходится на день, в который банк, куда необходимо представить документы,
закрыт по причинам иным, чем указано в статье 17, то оговоренная дата истечения
срока и/или последний день срока для представления документов после даты выдачи
транспортного документа должна быть продлена до первого следующего за ним
рабочего дня банка».
В аккредитиве должен предусматриваться период времени после даты
отгрузки, в течение которого должны быть представлены документы в соответствии
с условиями аккредитива. Учитывая, что это условие не всегда включается в
аккредитив, Унифицированные правила в редакции 1993 года предусмотрели
положение, согласно которому, если такой период в аккредитиве не предусмотрен,
банки не будут принимать документы, представленные им позже, чем через 21 день
после даты отгрузки, но не позднее истечения срока аккредитива.
Иногда на практике возникают сложности в связи с определением условий
использования аккредитива при отгрузках товаров частями (использования
аккредитива частями). В этом вопросе банки придерживаются правила, в
соответствии с которым, если в установленные сроки какая-либо часть товара не
отгружена и/или аккредитив частично не использован, аккредитив становится
недействительным как для этой части, так и для последующих частей, если только
аккредитивом не предусмотрено иное (ст. 41 Унифицированных правил).
Важное практическое значение имеет вопрос о соотношении
внешнеэкономического контракта и аккредитива, открытого покупателем на его
основе. В Унифицированных правилах установлен принцип абстрактности
аккредитива.
В статье 3 говорится:
«a) Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную
от договора купли-продажи или иного договора (контракта), на котором он может
быть основан, и банки ни в коей мере не могут быть затронуты или связаны такими
контрактами, даже если какие-либо ссылки на такие контракты включены в текст
аккредитива. Следовательно, обязательство банка произвести платеж, акцептовать
и оплатить тратты или негоциировать или выполнить и любые другие обязательства
по аккредитиву, не может являться предметом каких-либо требований приказодателя
или исков к последнему, вытекающих из его договорных отношений с банком-эмитентом
или бенефициаром.) Бенефициар ни в коем случае не может воспользоваться
договорными отношениями, существующими между банками или приказодателем и
банком - эмитентом» [11].
Недостатки аккредитивной формы расчетов
Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который
получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом
получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий
аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с
согласием покупателя на оплату.
Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой
расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его
условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов,
указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и
представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на
основе его инструкций.
Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот
и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и
их пересылкой между банками.
аккредитив
банковский инкассовый операция
Заключение
Таким образом, расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы
как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное
обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает
гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само
движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по
аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может
получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт
назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это
особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя
жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям
аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на
основании их инструкций.
Недостатки аккредитивной формы связны с тем, что это сложная форма
расчета, имеет сложный документооборот и требует профессиональных навыков всех
участников расчетов, в том числе и высокой квалификации сотрудников банков.
Аккредитивы отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях.
Как правило, плата за аккредитив назначается в виде фиксированного процента от
суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием
и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.
В настоящее время в международных расчетах российские экспортеры и
импортеры чаще всего используют расчеты с помощью банковского перевода и в
значительно меньшей степени - инкассо и аккредитивы. Однако со становлением
цивилизованного рынка в России и повышением профессионализма его участников в
дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.
Библиографический
список
1. Нестерова
Т.Н. Банковские операции. Часть IV: Банковское обслуживание внешнеэкономической
деятельности. - М.: ИНФРА - М, 2009.- 96 с.
. Гражданский
кодекс Российской Федерации. Часть II. - 2-е изд. - М.: «Ось 89», 2011. -288 с.
. Правовое
регулирование банковской деятельности / Под ред. проф. Е.А. Суханова - М.:
Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2007. - 448 с.
. Зыкин И.С.
Договор во внешнеторговой деятельности. - М .: 2010.
. Волошин
В.В., Быков Г.Н. Контракты во внешнеторговой практике. - Киев, 2009.
. Банковское
дело. Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: «РоСТо» -2000.
. Усоскин
В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: «ВСЕ ДЛЯ ВАС»
-2012.
. Страница
«Гута Банка» в Интернет www.guta.spb.ru
. Рудакова
О.С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.
.
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. Под ред. Л.Н.
Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2008.
.
Унифицированные правила и обычаи МТП для документарных аккредитивов /
Публикация МТП № 500 (УПО 500, 1993 г.) / Справочно-правовая система «Гарант».
.
Унифицированные по инкассо редакция 1978 (перевод с английского) / Публикация
МТП № 322 / Справочно-правовая система «Гарант».
. Бломштейн
Г.Д., Саммерс Б.Д. Банковское дело и платежная система. - М.: - 2010.
. Березина
М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты - М.: Финстатинформ, - 2010.