Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Аннотация

Дипломная работа содержит 91 страницы, в том числе 5 рисунков, 6 таблиц, 40 источников, 2 приложения.

Актуальность и недостаточная теоретическая и практическая разработанность важных аспектов организации кредитного процесса в коммерческом банке определили выбор темы дипломной работы.

В первом разделе «Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке» выявлены основные этапы организации процесса кредитования, факторы определяющие реализацию данного процесса. Обобщены методологические подходы к понятию «кредитный процесс».

Во втором разделе «Анализ организации кредитования российскими коммерческими банками» проведен анализ современного состояния банковского кредитования, дана характеристика опыта оценки кредитоспособности клиента российскими коммерческими банками. Выявлены особенности управления проблемными кредитами.

В третьем разделе «Оптимизация кредитного процесса в коммерческом банке» обоснована необходимость повышения адаптивности управления кредитным процессом. Предложены рекомендации по совершенствованию организации кредитного процесса.

Содержание

Введение

. Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке

.1 Понятие кредитного процесса в коммерческом банке и принципы его реализации

.2 Основные этапы организации кредитного процесса

.3 Факторы, влияющие на реализацию кредитного процесса

. Анализ организации кредитования российскими коммерческими банками

.1 Современное состояние банковского кредитования в России

.2 Опыт оценки кредитоспособности клиента российскими коммерческими банками

.3 Управление проблемными кредитами в российских банках

. Оптимизация кредитного процесса в коммерческом банке

.1 Повышение адаптивности управления кредитным процессом

.2 Рейтинговая система оценки корпоративных заемщиков

.3 Новые тенденции в организации кредитного процесса в банках

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Стабильность и эффективность работы современного коммерческого банка во многом зависит от того, насколько в стратегическом и тактическом плане грамотно сформирована его организационная структура. Одну из ключевых позиций в организационной структуре коммерческого банка, безусловно, занимает организация кредитного процесса. Важнейшая активная работа банка состоит в предоставлении кредитов. От состояния организации кредитного процесса в коммерческом банке фактически зависит его жизнеспособность. Практика работы как российских, так и международных банков свидетельствует, что хорошо поставленная организация кредитного процесса и проведение кредитной политики обеспечит банку процветание в будущем.

С другой стороны результаты мирового финансового кризиса оказались весьма неблагоприятными для банков. Произошло сокращение масштабов кредитования российскими коммерческими банка, ужесточились условий предоставления кредита. Причинами этих процессов можно назвать рост проблемных кредитов в активах банков, отсюда дополнительная нагрузка на капитал в связи с формированием резервов на возможные потери по ссудам, повышение кредитного риска, сокращение привлекательных для банка, кредитоспособных заемщиков, в связи с аналогичными проблемами в экономической деятельности предприятий и населения.

Все вышесказанное подчеркивает актуальность выбранной темы дипломной работы, поскольку квалифицированная организация кредитного процесса в коммерческом банке позволит адаптироваться к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков, справиться с современными условиями неопределенности в сфере кредитных отношений.

Целью дипломной работы является изучение организации кредитного процесса в коммерческом банках и анализ практики организации кредитования российскими коммерческими банками. Поставленная в дипломной работе цель определила решение следующих задач:

рассмотреть понятие кредитного процесса, его условия и принципы реализации;

изучить основные этапы кредитного процесса;

выявить факторы, определяющие реализацию кредитного процесса в коммерческом банке;

провести анализ современного состояния банковского кредитования в России;

проанализировать особенности организации кредитного процесса в российских коммерческих банка, в частности подходы к оценки кредитоспособности заемщика;

охарактеризовать практику работы российских банков с проблемными кредитами;

дать рекомендации по оптимизации кредитного процесса;

рассмотреть возможности повышения адаптивности управления кредитным процессом.

Объектом исследования выступают российские коммерческие банки и их деятельность по организации кредитного процесса.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды российских и зарубежных ученых по вопросам сущности кредита, системы кредитования и организации кредитного процесса в банке, опубликованные в монографических и периодических изданиях.

В работе использованы законодательные акты РФ, касающиеся вопросов кредитования, законодательные и нормативные акты Центрального Банка РФ. Информационной базой исследования послужили статистические данные, публикуемые Центральным Банком РФ; документы Базельского комитета по банковскому надзору.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения проблем организации кредитного процесса в коммерческом банке применялись методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения).

1. Теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке

1.1 Понятие кредитного процесса в коммерческом банке и принципы его реализации

В экономической литературе складывается неоднозначная трактовка понятия кредитного процесса в коммерческом банке. В большинстве случаев он связывается с формированием кредитной политики. Так, Панова Г. С. рассматривает кредитную политику на микроэкономическом уровне как политику конкретного банка в области управления кредитным процессом. В узком смысле кредитная политика - это стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса [8].

Аналогичное понимание кредитного процесса можно встретить у Тавасиева А.М. [11], при этом оптимизация кредитного процесса выступает основной функцией кредитной политики.

При этом следует отметить, что, поскольку не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков [8], то и организация кредитного процесса реализуется с учетом экономической, политической, социальной ситуации в регионе функционирования конкретного банка, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Учитывая роль и значение кредитных операций для деятельности коммерческого банка, можно с уверенностью сказать, что уровень организации кредитного процесса является одним из основных показателей всей работы банка. В соответствии с направленностью кредитной деятельности банки разрабатывают собственное положение о кредитовании клиентов. У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

В связи с этим техника и технология кредитования с соблюдением законодательных норм банковской деятельности является кредитным процессом, в самом же кредитном процессе выделяют два этапа.

На первом этапе осуществляются тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита.

На втором этапе проводится анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных ссуд на ранней стадии, то есть кредитов, которым грозит несвоевременное погашение [27].

В целом же кредитный процесс есть не что иное как организация банковского кредитования, включающий процессы рассмотрения заявки клиента о выдачи ему кредита, принятия решения банком, подготовки и заключения договора, выдачи кредита, его сопровождения и возврата, а также контроля на всех этапах.

В отдельных работах вопрос решается иначе. Например, в учебнике под редакцией Р. К. Тагирбекова некоторые из названных этапов объединены и на этой основе выделены следующие блоки кредитного процесса: программирование, предоставление ссуды, текущий мониторинг кредитов, погашение кредита [14].

Тем самым организация кредитного процесса рассматривается как несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения [2]. Аналогичные этапы выделяются и в элементах кредитной политики [9].

Следовательно, под кредитным процессом подразумеваются приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком. В тоже время сводить кредитный процесс лишь к определенным этапам кредитования как нам видится, не следует. Непосредственно кредитный процесс в коммерческом банке начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

В данном контексте кредитный процесс следует рассматривать в рамках всей системы кредитования, включающей совокупность элементов, обеспечивающих рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы, объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования [4].

Одним из важнейших свойств организации кредитного процесса коммерческого банка является свойство гибкости, которое является одним из инструментов адаптации к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков. Именно способность к быстрому реагированию или так называемая чувствительность коммерческого банка к различным изменениям позволяет реорганизовывать кредитный процесс в соответствии с необходимыми требованиями [15].

Таким образом, кредитный процесс следует понимать не только как осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка, организация контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработка правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды.

Нам видится наиболее верным и полным определение кредитного процесса, которое дает Д. Я. Пчелинцев - кредитный процесс банка представляет собой комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита [15].

В то же время в понимание кредитного процесса следует включать и условия кредитования, т.е. своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита [3].

Известный американский экономист Тимоти У.Кох разбивает процесс кредитования на три этапа: освоение рынка и кредитный анализ, исполнение кредитования и управление им, проверка кредита.

Можно отметить, что в зарубежной экономической литературе не встречается термин кредитный процесс как таковой, однако в рамках выполнения банками функции кредитования рассматривается организация и мониторинг банковских кредитов. В этом процессе от банка требуются практические умения получать информацию о платежеспособности заемщиков, а именно об их характере (честность, репутация); способностях (генерировать денежный поток); капитале (реальная чистая стоимость); обеспечении (залог); условиях (экономических: например, зависимость от циклов процентных ставок и бизнес-циклов) [10]. Важнейший риск, который банк должен измерять, отслеживать и которым ему приходится управлять в данном процессе, - это кредитный риск или риск дефолта, т. е. неуверенность в возврате кредита. Традиционная функция кредитования состоит из четырех компонентов:

первичное кредитование (организация);

фондирование;

обслуживание;

мониторинг.

При этом отмечается, что секьюритизированные кредиты не нуждаются в фондировании и мониторинге поскольку здесь происходит передача (продажа) риска, что делает их обслуживание возможным, но не обязательным. Кредитор секьюритизированных кредитов не зависит от дефолта этих кредитов, следовательно, не проводит их мониторинга после продажи. Между тем, если кредитор секьюритизирует (продает) только плохие кредиты, на эффективном рынке он потеряет репутацию.

Осуществляя процесс кредитования банки стремятся найти таких заемщиков, которые могут платить высокие проценты по кредитам и способны вернуть основную сумму долга. Банки привлекают клиентов, рекламируя свои ставки по кредитам и напрямую обращаясь к коммерческим компаниям с предложениями. Именно кредитный специалист банка решает, надежен ли потенциальный заемщик с точки зрения своевременного погашения процентов и основной суммы долга (т.е. банк занимается скринингом для решения проблемы ложного выбора) [6].

Тем самым организация кредитного процесса в банке сводится к осуществлению им кредитной политики, основное назначение которой - это управление кредитным риском путем скрининга, мониторинга и наложения ограничений, а также установление долгосрочных отношений с клиентом, что является не только важным принципом управления кредитным риском, но и еще одним методом получения информации о заемщиках.

Осуществляя комплексный подход к пониманию кредитного процесса, рассмотрим основные принципы его реализации и необходимые условия кредитования.

Для осуществления банковского кредитования необходимо соблюдение целого ряда условий кредитования, таких как:

совпадение интересов обеих сторон;

наличие возможностей у кредитора и заемщика выполнять свои обязательства;

соблюдение требований, предъявляемых к субъектам, объектам и обеспечению кредита;

соблюдение принципов кредитования;

возможность реализации залога и наличие гарантий;

- планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки [3].

Итак, первым условием является совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки. Банки, ориентируясь на удовлетворение потребностей клиентов, кредитуют их с целью создания предпосылок для развития экономики заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производства и обращения. Однако должны учитываться интересы самих кредиторов, которые могут и не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы.

Возможности банка в сфере кредитования часто ограничены объемом имеющихся у них ресурсов, нормативами экономического регулирования Центрального банка. Объем кредитов банка зависит от соотношения объема собственных и привлеченных средств, текущих нормативов ликвидности, сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы Центрально банка и т.д. Возможности кредитования клиентов также ограничены степенью риска, чем выше ее размер и нет гарантий возврата кредита, тем меньше вероятность для клиента получения ссуды [21].

Потенциальный заемщик должен показать реальную возможность и желание платить по своим долгам, включая ссудный процент. В этом заключается второе условие кредитования - наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства.

Третьим условием кредитования является соблюдение требований, предъявляемые к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита. Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента. Желающих получить кредит всегда много, но среди них необходимо выбрать тех, кому можно предоставить, доверить и быть уверенным, что ссуда возвращена и за ее использование будет выплачен ссудный процент. Неудивительно поэтому, что банк вступает в кредитные отношения с заемщиком на базе оценки его кредитоспособности, ликвидности его баланса, изучения рынка продукта товаропроизводителя, уровня менеджмента и управления счетом, прошлого опыта работы с ним.

Так же обстоит дело с объектом кредитования. Объектом кредитования не может быть всякая потребность заемщика, а только та, которая связана с его временными платежными затруднениями, вызвана необходимостью развития производства и обращения продукта.

В узком смысле слова объект - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. Объектами банковского кредитования могут быть товарно-материальные ценности предприятия, затраты производства, техническое перевооружение, реконструкция, строительство, долевое участие в создании совместных предприятий и производств и т.д.

Развитию российской системы кредитования присуща тенденция к расширению и укрупнению объектов кредитования, что значительно расширяет права предприятия, позволяет ему с учетом потребностей, возникающих в ходе его деятельности, маневрировать заемными средствами в пределах общей суммы предоставленного кредита. Например, для предприятий промышленности, транспорта, связи, строительства, местного хозяйства, бытового обслуживания таким объектом является совокупность материальных запасов и производственных затрат, отгруженных товаров, срок оплаты которых не наступил, выставленных аккредитивов и т.д.

Ссуда может выдаваться не только на формирование материального объекта, так как у заемщика вообще может возникнуть потребность в дополнительных ресурсах, которые и будут объектом кредитования.

В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки предприятия недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. Естественно, что для банков подобные ссуды будут очень рискованными, ухудшающими их кредитный портфель [5].

Обеспечение как третий базовый элемент системы кредитования должно быть качественным и полным. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей.

В западной практике не наличие материального обеспечения, а именно качество обеспечения дает уверенность в своевременном возврате банковских ссуд. Например, кредит, выданный под запасы готовой продукции, которая не находит сбыта, будет ненадежным, хотя и обеспеченным товарно-материальными ценностями. В этом случае возврат ссуды будет затруднен. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечения кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения - самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

Доверие хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание. Однако обеспечение остается фундаментальным элементом системы банковского кредитования, являясь важным критерием при принятии решения о возможностях финансирования того или иного проекта [1].

В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. Поскольку кредит («credo») в переводе с лат. означает «верю», движение ссужаемой стоимости на началах возвратности между кредитором и заемщиком неизбежно порождает отношение доверия между ними. Ссудополучатель верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, а ссудодатель верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду [28].

Следующим условием банковского кредитования является строгое соблюдение принципов реализации кредитного процесса, которые отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. При нарушении этих принципов в процессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своих вкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует его немедленного возврата.

Исходя из принципа прибыльности, банковское кредитование осуществляется при условии, что будут соблюдены коммерческие интересы банка. Кредитование производится на платной основе, которая определяется кредитным риском, уровнем учетной ставки центрального банка, общим состоянием спроса и предложения кредита на рынке. Исходя из платности кредита, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, складывающейся на рынке исходя из спроса и предложения ресурсов, ссуды с повышенной ставкой, устанавливаемой в связи с большим кредитным риском, и ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента.

К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию, как субъекта, так и к обеспечению ссуд. В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска [12].

В случае нарушения принципов кредитования надежность кредитной сделки обеспечивает возможность реализации залогового права, наличие различных типов гарантий и поручительств третьих сторон (соблюдение пятого условия кредитования). Это требует от банка всестороннего анализа дееспособности клиента, оценки его имущества, позволяющего банку при необходимости обеспечить свою безубыточную деятельность. Ссуда может быть без конкретного обеспечения, однако наличие залога должно быть непременным условием совершения кредитной сделки.

Еще одним условием кредитования является планирование взаимоотношений сторон, объектом которого является сумма предоставляемого кредита, размер его погашения, доходы и расходы, связанные с выдачей и погашением кредита. Кредитные отношения обязывают кредитора и заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.

Наличие хотя бы одного из рассмотренных условий является объективной предпосылкой осуществления банковского кредитования с целью удовлетворения банком потребности клиента в денежных средствах и получения им прибыли. Более конкретно реализацию кредитного процесса в коммерческом банке можно представить, рассмотрев его основные этапы.

1.2 Основные этапы организации кредитного процесса

Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики. Управление кредитными ресурсами банка должно осуществляться не только с целью получения прибыли для банка, но и с целью снижения банковских рисков, связанных с неопределенностью событий и вероятностью наступления неблагоприятных последствий для банка.

Данный процесс основывается на четком функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, что позволяет добиваться высокого профессионализма, избегать ошибок при принятии решений. Кредитную политику банка определяет кредитный комитет, который создается по решению Правления банка и возглавляется Председателем.

Организация работы кредитного комитета возлагается на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т. д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка. Центральным звеном в осуществлении кредитных операций банка выступает кредитное управление (отдел).

В целом каждый банк приходит к собственной кредитной политике. Поэтому главный вопрос состоит не в том, есть ли она у банка, а в ее качестве.

Основная работа по организации кредитного процесса общепризнано представляется в виде следующих этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

) изучение кредитоспособности клиента;

) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

) кредитный мониторинг и возврат кредита.

Представленные элементы организационно-экономической схемы по существу выражают технологию кредитного процесса, который представляет собой упорядоченную совокупность последовательных действий банка с целью выдачи кредита заемщику. В настоящее время в отечественной банковской практике в соответствии с Положением ЦБ РФ № 54 от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» применяются следующие способы (методы) выдачи кредита:

разовое зачисление безналичных денег на банковский счет заемщика - юридического или физического лица или разовая выдача наличных денег заемщику - физическому лицу;

открытие заемщику кредитной линии;

кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета заемщика при отсутствии либо недостаточности средств на нем (оплата расчетных документов с этого счета клиента);

участие банка в предоставлении денег заемщику на синдицированной (консорциальной) основе;

другие способы [36].

Первый этап организации процесса кредитования характеризуется предварительным рассмотрением кредитной заявки. В кредитной заявке должны быть указаны цель и сумма кредита, порядок погашения, срок, обеспечение, порядок уплаты процентов. В ней должно указываться, для выполнения каких определенных задач запрашивается кредит. Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте [12].

Кроме кредитной заявки клиентом и банком составляются и другие документы (документы, подтверждающие юридическую правомочность заемщика; заявление на получение ссуды; финансовый отчет; отчет о движении кассовых поступлений; внутренние финансовые отчеты; внутренние управленческие отчеты; прогноз финансирования и др.), которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды. В целом комплект документов, необходимых банку для изучения заявки клиента, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 54-П [36].

Поданная кредитная заявка регистрируется в банке в специальном журнале, который может вестись и в электронном виде с тем, чтобы иметь представление о потенциальном объеме кредитного портфеля, а в случае обоснованной необходимости откорректировать кредитную политику по направлениям деятельности.

Стоит отметить, что в настоящее время в западных странах существуют так называемые кредитные бюро, в которые стекается информация о заемщиках, поэтому каждый банк вносит сведения о новых заемщиках.

В России также начали формироваться бюро, поэтому ведение записей в электронном виде позволит увеличить базу данных кредитных бюро.

Далее данная заявка и прилагаемые документы рассматриваются, и принимается решение о встрече с заемщиком. Подобные встречи позволяют выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.

В ходе беседы банку нет необходимости выяснять все аспекты работы компании-заемщика, он должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах, представляющих интерес для банка-кредитора. При встрече заемщик отвечает на вопросы анкеты, а затем в процессе беседы служащий кредитного отдела пытается выяснить основополагающие моменты, касающиеся целей, обеспеченности и перспектив возврата кредита. Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности, при этом выясняются объем доходов и представляющих ценность активов (таких, как высоколиквидные ценные бумаги или сберегательные депозиты), которыми располагает заемщик для погашения кредита. При этом придается значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщиков (юридических и физических лиц).

Банк предпочитает получать от клиента информацию о чистых доходах (доходах после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном заемщике, сотрудники банка обычно связываются с работодателями клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и продолжительности работы в данной фирме. Косвенным показателем размера и стабильности доходов служат данные о среднедневном остатке на депозитном счете клиента.

Представленные заемщиком данные сопоставляются с информацией, полученной из соответствующего банка. Поддержание значительных остатков на депозитных счетах в банке свидетельствует о надежности финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить получаемый кредит.

Банк неодобрительно относится к «пирамиде долга»: заемщик берет кредит в одной фирме или банке для оплаты долга другому кредитору. В поле зрения сотрудника банка должны постоянно находиться динамика задолженности клиента по кредитным карточкам, операциям по чекам, выписанных клиентом с его счета и возвращенных. На основе подобных фактов делается вывод о реальном финансовом положении клиента и его навыках управления денежными средствами.

При рассмотрении кредитной заявки и собеседовании с заемщиком основными факторами, на которые обращает внимание банк, являются продолжительность занятости и проживание клиента (частного лица) на одном месте. Большинство банков, как правило, отказываются предоставлять кредиты лицам, работающим на указанном ими месте лишь несколько месяцев, и фирмам, которые были недавно зарегистрированы. Часто рассматривается длительность проживания клиента по одному адресу, поскольку, чем дольше клиент живет на одном и том же месте, тем более стабильным считается его положение. Нестабильность места проживания или частая смена адреса рассматриваются при решении вопроса о выдаче кредита как негативный момент.

После того как внимательно были изучены все документы, представленные потенциальным заемщиком, проведены с ним необходимые беседы, оценена информация, полученная на запросы, принимается решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему в выдаче кредита.

В целом на первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Второй этап кредитного процесса включает изучение кредитоспособности клиента - способность клиента своевременно и в полной мере рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

Кредитоспособность несколько отличается от понятия «платежеспособность» клиента, под которой понимается способность в данный момент выполнить свои обязательства. Если, говоря о платежеспособности клиента, имеется в виду возможность оплаты текущих долгов, то кредитоспособность определяет возможность возврата именно данного кредита в момент его погашения, т. е. через некоторое время в будущем. Поэтому может сложиться ситуация, при которой клиент платежеспособен, но не кредитоспособен, т. е. он может платить по текущим обязательствам, но вернуть именно этот кредит окажется не в состоянии. В этой связи для банка при выдаче кредита большее значение имеет кредитоспособность клиента.

Под оценкой кредитоспособности понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с условиями кредитного договора. Мировая и отечественная практика выделяет такие критерии кредитоспособности, как характер клиента, его финансовые возможности, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Изучение кредитоспособности начинается с детального анализа кредитной заявки, при этом сотрудники банка последовательно конкретизируют и уточняют свои представления о потенциальном заемщике, параметрах возможно кредита, в частности о реальном размере рисков, которые банк примет на себя, если выдаст испрашиваемый кредит. Работа с документами включает два аспекта:

)        формальный (проверка правильности оформления представленных документов);

)        содержательный (проверка представленных документов по существу).

Анализ информации о заемщике предполагает подготовку заключения, в котором необходимо отразить зарегистрирован ли претендент на кредит надлежащим образом, является ли он участником судебных разбирательств, имеет ли он связи с криминальными структурами, были ли факты умышленного неисполнения им своих обязательств. Банк также должен проанализировать кредитную историю клиента, длительность кредитных взаимоотношений клиента с другими банками, платежную дисциплину, масштабы операций, которые проводит клиент. Следует также выяснить долю клиента на рынке, ценовую политику клиента, устойчивость спроса на его продукцию, экономическое состояние отрасли заявителя, динамику его развития в отрасли, экономические перспективы региона, в котором работает клиент. Необходимо также оценить экономическую обоснованность операции и ее технико-экономическую осуществимость, ликвидность предлагаемого обеспечения. Анализирую кредитоспособность необходимо оценить возможности и желания потенциального заемщика вовремя и в полном объеме вернуть кредит, и на этой основе осуществить расчет конкретного лимита кредитных рисков на данного заявителя, а также установить кредитный рейтинг заявителя. Эту работу каждый банк проводит по методикам, адаптированным к его особенностям [11].

Для наиболее правильной оценки кредитоспособности заемщика необходима полная характеристика его финансового состояния. Основным условием успешного анализа кредитоспособности заемщика является объем и качество исходной информации.

Для более точной оценки кредитоспособности клиента анализируется его имущественное положение путем вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности. Такой анализ позволяет составить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Существует множество типов анализа. Применительно к заемщику коммерческого банка это могут быть:

) комплексный (включает все виды анализа);

) функциональный (оценивает деятельность заемщика в целом);

) структурный (затрагивает отдельные аспекты деятельности);

) операционный (оценка отдельно взятой операции).

Целесообразно выделять качественную и количественную оценку состояния заемщика. Первая включает в себя кредитную историю и определение репутации заемщика, вторая - оценку финансового положения заемщика, т. е. расчет коэффициентов и сравнение их с нормативными значениями.

Методы анализа кредитоспособности заемщика можно разделить на общие и специфические. К общим относят анализ с помощью финансовых коэффициентов, анализ ликвидности, анализ платежеспособности и анализ финансовой устойчивости, к специфическим - систему рейтинговой оценки и анализ денежного потока заемщика.

В различных странах и в разных банках имеются значительные отличия в подходах и методах анализа и оценки кредитоспособности заемщиков, которые становятся ноу-хау банков, их разработавших:

по набору показателей и приемов их исследования;

по охвату, объектов и субъектов анализа;

по критериям оценки, которые во многом зависят от уровня культуры кредитования, принятой в банке.

Основная нацеленность анализа кредитоспособности - определение степени финансовой устойчивости и организация кредитования таким образом, чтобы заставить клиента повысить свой класс кредитоспособности, так как финансовая устойчивость самого банка зависит от финансовой устойчивости его клиентов, и чем больше у банка первоклассных клиентов, тем устойчивее этот банк.

В западной практике изучения кредитоспособности на основе анализа коэффициентов наибольшее распространение получила методика «Правило 5-си». Она предполагает изучение кредитоспособности по пяти направлениям - 5-си - репутация, степень ответственности заемщика (character), финансовые возможности (capacity), капитал <#"697857.files/image001.gif">

Рисунок 1.1 - Сопровождение кредита

В процессе мониторинга, в котором в соответствии со своими функциями участвуют кредитное подразделение и другие службы банка, особое внимание уделяется выявлению настораживающих факторов в деятельности и поведении заемщика. Они могут носить самый разный характер. Назовем типичные из них.

Резкое отклонение от согласованных условий использования кредита со ссылкой на незначительные причины, не оказывающие существенного влияния на его исполнение. Длительная задержка с началом исполнения кредитуемой сделки, труднообъяснимое поведение руководителей, в том числе уклонение от личных встреч, телефонных переговоров. Создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бухгалтерской отчетности и других данных.

Систематическое направление извинений о временных финансовых трудностях, требование пролонгации кредита, невнесение налогов, таможенных платежей, стремление скрыть такие факты от банка.

Наличие конфликтных ситуаций на фирме заемщика, серьезные кадровые изменения, сокращение численности работников предприятия, а также радикальные изменения в составе участников. Резкое изменение профиля деятельности предприятия, потеря важных партнеров и клиентов, распродажа имущества, разрыв или непродление договора аренды помещений.

Несоразмерная зарплата, приобретение в личное пользование руководящими лицами дорогих вещей и недвижимости. Выезд руководителей фирмы и его членов их семей за границу, упорное распространение сведений о несостоятельности либо получение данных об умышленном создании неплатежеспособности и т.д.

Получение сведений о злоупотреблениях руководящих лиц таких как, совершение противоправных операций с деньгами и материальными ценностями предприятия, участие в легализации преступных доходах и др. [13].

В рамках такого мониторинга значительную роль играет информационно-аналитическая работа, которая базируется на доступных источниках информации. Получить ее можно как от самого клиента, так и из различного рода баз данных, предлагаемых на рынке информационных услуг.

Если на мотивированный запрос клиент отказывается предоставлять сведения, ссылаясь на коммерческую тайну, то следует, прежде всего, проверить, действительно ли она содержится в перечне, определенном в Законе «О коммерческой тайне». В противном случае это говорит либо о некомпетентности заемщика, либо о его попытке сознательно скрыть от банка нежелательные сведения.

Особый аспект контроля в процессе сопровождения кредитов связан с контрольными проверками работы сотрудников, выдающих кредиты. Такие проверки, имеющие целью пресечение выдачи невозвратных кредитов лицам, аффилированным с ответственными работниками банка, наиболее актуальны при выдаче экспресс-кредитов на потребительские нужды, когда основная роль принадлежит одному конкретному сотруднику банка, который на основе контактной информации принимает решение о выдаче или отказе в выдаче кредита.

Наиболее важной частью процесса мониторинга выступает постоянный контроль за финансовым положением заемщика - юридического лица. Данный вид контроля может состоять из периодического анализа финансовой отчетности компании, так и при постоянных встречах с клиентом.

Если произошли серьезные негативные изменения в финансовом положении заемщика кредитное подразделение представляет на рассмотрение уполномоченного органа банка или подразделение контроля за рисками документ со своими выводами и предложениями. Если становится очевидным, что в результате изменений заемщику будет трудно или даже невозможно вернуть кредит в срок, принимается решение об объявлении дефолта по кредиту, что означает обязанность заемщика досрочно погасить кредит вместе с начисленными процентами в предложенные банком сроки.

Однако заботящийся о своей репутации банк и стремящийся сохранить хорошие отношения с клиентом к такому решению прибегают редко и стараются всячески содействовать заемщику выходу из сложившейся ситуации. Но так как это будет означать принятие банком более высоких рисков, то он будет стараться улучшить обеспечение по кредиту, например, увеличить количество и соответственно стоимость заложенных активов, получить дополнительное поручительство, потребовать частично погасить кредит и т.д.

Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит кредитования. Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным контролеру банка. Контролер находится в непосредственном административном подчинении президента банка либо лица, его замещающего.

Аудиторская проверка имеет целью определить:

состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным кредитам

реальную ситуацию с обеспечением возвратности кредитов и сокращением кредитного риска

положение с организацией кредитного процесса - соответствие практики выдачи и погашения ссуд требованиям положения банка по кредитованию, правильность отражения всех ссуд в учетных документах, особенно по пролонгированным и просроченным ссудам, состояние резервов на покрытие убытков по ссудам и организация аналогичной работы по кредитованию.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям уполномоченных сотрудников кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также президенту и совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.

Закрытие юридического дела заемщика и соответственно прекращение действия кредитного договора происходит при полном возврате и погашении процентов; полном погашении кредита и невозможном погашении процента по нему (решение принимает кредитный комитет банка); при полном погашении кредита и процента по кредиту. Кредит может быть погашен как добровольно - по истечении срока или досрочно, если это предусмотрено договором, так и принудительно - списание средств с расчетного, текущего счета заемщика или по решению суда, возможно погашение кредита путем проведения зачета взаимных требований, уступки требований (цессия) и другими способами расчетов.

Единой модели погашения кредита не существует, так как практика порождает многообразные варианты погашения ссуды:

) эпизодическое погашение на основе кредитного договора;

) погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (по графику планируемых платежей);

) зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

) отсрочка погашения кредита;

) перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;

) списание просроченной задолженности за счет резервов банка;

) списание просроченной задолженности за счет обеспечения.

При возникновении просроченной задолженности по выданному кредиту банк переводит данный кредит на счет просроченных ссуд и требует объяснительную записку с указанием причин и перспектив погашения задолженности. По истечении срока, предусмотренного в договоре при невозврате кредита, банк обращается с иском в арбитражный суд.

Если от заемщика поступило ходатайство о пролонгации (продлении) кредита, то между банком и заемщиком составляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором указываются новые условия выдачи кредита - изменение долгосрочного кредита на краткосрочный, процент уменьшается, могут быть внесены в договор изменения по видам обеспечения.

В случае погашения кредита составляется справка о закрытии дела и передаче его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка для открытия иска о невозврате ссуды и представлении дела в арбитраж.

Поскольку целью банковского контроля является подтверждение готовности и способности клиента выполнять взятые на себя обязательства, то в результате работниками кредитного отдела должны выявляться проблемные кредиты

Мониторинг выданных кредитов и налаженная информационно-аналитическая работа в банке позволяют своевременно выявлять проблемные кредиты и соответственно принимать все необходимые меры для их возврата либо трансформации в непроблемные. Под проблемными понимаются все кредиты, в отношении которых заемщики перестают соблюдать существенные условия кредитных договоров.

Достижению успеха в управлении проблемными кредитами способствует грамотное взаимодействие соответствующих подразделений и служб банка на всех этапах работы с клиентом. Начиная с этапа выдачи кредитов, где особое значение приобретают проведение качественной проверки клиента, четкое разъяснение ему условий договора и последствий невозврата кредита. Не менее важным является этап сопровождения кредита, где условиями успешной организации кредитного процесса выступают сбор дополнительной информации о заемщике, мониторинг выданных кредитов (для выявления нецелевого использования кредита и других настораживающих обстоятельств), рассылка напоминаний о наступлении очередного платежа, индивидуальный подход к ситуациям, возникшим у заемщика. А также грамотное осуществление последнего этапа, а именно, профессиональное проведение взыскания проблемной задолженности.

Существуют три основных способа работы с проблемными кредитами в целях трансформации их в непроблемные:

взыскание кредитных долгов собственными силами банка. Данную работу осуществляет кредитное подразделение, служба экономической безопасности банка или специально созданная служба по работе с проблемными кредитами;

взыскание кредитных долгов через коллекторское агентство;

продажа кредитных долгов.

Возможно сочетание указанных способов управления проблемными кредитами. Например, банк вначале работает с такими кредитами самостоятельно, затем передает в коллекторское агентство или осуществляет их продажу [13].

Эффективность реализации кредитного процесса, его гибкость, способность адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней банковской среды обеспечивается многими факторами, такими как, принцип построения организационной структуры банка, характер внутренних отношений, включая стиль руководства, организационную культуру, психологический климат в коллективе, уровнем квалификации персонала кредитного подразделения банка. Эти и другие факторы, определяющие организацию кредитного процесса, будут рассмотрены нами далее.

1.3 Факторы, влияющие на реализацию кредитного процесса

кредитный банк коммерческий заемщик

Качество и эффективность кредитного процесса зависят, прежде всего, от того, насколько правильно он построен с учетом особенностей функционирования каждого конкретного банка: его размера, структуры и условий работы.

В практике организации кредитного процесса в российских банках можно выделить три подхода. Первый подход - когда практически вся работа с клиентом проводится в рамках одного подразделения (кредитного отдела), причем в большинстве случаев - одним ответственным сотрудником такого подразделения. По мнению многих специалистов, такая организация кредитования не позволяет проводить качественный анализ кредитных рисков. Тем не мене применение такого подхода в средних и мелких банках часто себя оправдывает. Многие банки показывают эффективное сочетание высокого качества кредитного портфеля и экономии издержек на содержании аппарата кредитных сотрудников.

Второй подход к организации кредитного процесса, применяющийся, как правило, в средних и особенно крупных банках, предполагает разделение функций общения и непосредственной работы с клиентом и анализа рисков. То есть отличие данного подхода от первого состоит в том, что к процессу кредитования «подключается» независимое общебанковское подразделение риск-менеджмента.

Третий подход, характерный для крупных банков, означает, что в организации кредитного процесса участвуют различные подразделения банка, включая вышеназванные.

В любом случае организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязанностей между сотрудниками кредитного подразделения, а также между руководством банка, кредитным и другими подразделениями, участие которых в данном процессе необходимо (планово-экономические, бухгалтерские, юридические и др. службы).

Развитый вариант организации кредитного процесса (который, однако, не может быть сведен к какой-то единой, универсальной схеме) предполагает, что помимо собственно кредитного подразделения в банке действуют также:

полноценный, представительный кредитный комитет;

комитет по управлению кредитными рисками;

отдел кредитной политики (его функции могут быть возложены на комитет управления кредитными рисками);

отдел кредитного анализа;

отдел оформления кредитов.

Кроме того, необходимо получать маркетинговую информацию с рынка кредитов. Желательно, чтобы это делалось на профессиональной основе. Следовательно, банку нужна своя маркетинговая служба. Организационно она может быть отдельным подразделением, но может и входить в состав кредитного подразделения.

Некоторые банки создают у себя отдел кредитной документации, чаще всего в составе юридической службы. Но такой отдел не представляется, безусловно, необходимым.

В реальных условиях отечественной деловой среды крайне желательным участником кредитного процесса со стороны банка стала служба экономической безопасности.

Факторы, влияющие на организацию кредитного процесса во многом определяют типовую принадлежность организационной структуры кредитного процесса банка. Одним из таковых факторов, как было рассмотрено выше, является тип организационной структуры банка в целом, а также виды кредитных продуктов, выпускаемых банком; ресурсное наполнение банка и его структура.

В настоящее время в российской банковской практике применяются различные виды кредитных продуктов, предложение которых, в свою очередь, определяется рядом факторов:

потребностью клиентов банка в заемных ресурсах с учетом цели их использования, срочности, продолжительности кредитной процедуры и требований, предъявляемых банком к заемщикам;

целесообразностью с точки зрения предоставления данных видов кредитов; при этом принимаются во внимание кредитоспособность клиента, уровень общего кредитного риска, доходность, наличие соответствующих по суммам и срокам кредитных ресурсов и т.д.;

состоянием экономики и отдельных ее сегментов, проводимой ЦБ РФ политики по урегулированию кредитных операций, тенденций развития кредитного рынка [27].

Все факторы, определяющие реализацию кредитного процесса в коммерческом банке можно подразделить на внутренние и внешние.

Внутренние (внутрибанковские) факторы, возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от управления банками всеми сторонами своей жизнедеятельности:

неэффективная структура пассивов, активов, собственного капитала банка;

неэффективная стратегия и политика, выработанные руководством банка, в т.ч. неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные решения, неверное определение условий и сроков проведения операций, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и т.д.;

недостаточный профессионализм сотрудников банка;

неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка;

возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов, несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок;

отсутствие полной гарантии от злоупотребления и мошенничества со стороны сотрудников банка и др.

Внешние факторы - это потенциально неблагоприятные по своим последствиям явления во внешней среде, независящие, как правило, от самих банков:

политические;

социальные;

правовые (отсутствие правовых норм, ужесточение правовых норм, нарушение таких норм);

общеэкономические и финансовые;

конкурентные (давление со стороны участников рынков);

информационные (отсутствие или недостаток политической, социальной, экономической, технической коммерческой, финансовой и иной информации);

стихийные бедствия (неблагоприятные природные явления непреодолимой силы), а также грабежи, аварии, пожары и т.д.[13].

Не мене важным фактором в организации кредитного процесса, на наш взгляд, является разработка кредитной политики банка.

Кредитная политика необходима для обеспечения последовательности действий, диверсификации деятельности банка; делегирования полномочий и обязанностей кредитных работников; развития общей кредитной культуры в банке. Не имея кредитной политики и установленного порядка ее реализации невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым следовали бы все служащие банка. поэтому изложенная в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации составляют ту основу, на которой строится кредитный процесс [8].

Кредитная политика должна разрабатываться с учетом перечисленных особенностей на основе всестороннего анализа современных форм организации кредитных отношений, применяемых российскими банками, что позволит привести кредитный процесс банка в большее соответствие с закономерностями кругооборота потребностей предприятий и нормами регулирования деятельности банка. Исходя из этого содержание кредитной политики банка на стадии разработки механизма кредитования может включать оптимальное и целенаправленное сочетание отдельных организационно-экономических приемов выдачи, погашения кредитов, взыскания процентов за пользование кредитом и обеспечения возвратности средств кредитного потенциала [14].

Гибкость и адаптивность кредитного процесса определяется также направлением и уровнем специализации банка; степенью развития макросреды банка, включающая экономический потенциал региона и банковскую инфраструктуру; уровнем развития микросреды, включающий характер клиентской базы, уровнем внутрибанковских коммуникаций; качеством управления кредитным процессом; действующим порядком организации процесса кредитования.

Итак, подведем основные итоги. Роль и значение кредитных операций для деятельности коммерческого банка достаточна велика в связи с этим, уровень организации кредитного процесса является одним из основных показателей всей работы банка. В соответствии с направленностью кредитной деятельности банки разрабатывают собственное положение о кредитовании клиентов. У каждого банка разработана своя собственная технология кредитования, предусматривающая последовательность изучения и прохождения документов с принятием решения на каждой стадии их рассмотрения.

Кредитный процесс банка представляет собой комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита. В более узком понимании, под кредитным процессом подразумеваются приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком.

Одним из важнейших свойств организации кредитного процесса коммерческого банка является свойство гибкости, которое является одним из инструментов адаптации к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков. Именно способность к быстрому реагированию или так называемая чувствительность коммерческого банка к различным изменениям позволяет реорганизовывать кредитный процесс в соответствии с необходимыми требованиями

Кредитный процесс непременно включает и условия кредитования, т.е. своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита

Для осуществления банковского кредитования необходимо соблюдение целого ряда условий кредитования, таких как:

совпадение интересов обеих сторон;

наличие возможностей у кредитора и заемщика выполнять свои обязательства;

соблюдение требований, предъявляемых к субъектам, объектам и обеспечению кредита;

соблюдение принципов кредитования;

возможность реализации залога и наличие гарантий;

- планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки

Еще одним немаловажным условием организации кредитного процесса является строгое соблюдение принципов осуществления кредитных отношений, которые отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитования. Такими требованиями, прежде всего, являются целевой характер кредита, полнота и срочность возврата ссуд, их обеспеченность.

Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики. Управление кредитными ресурсами банка должно осуществляться не только с целью получения прибыли для банка, но и с целью снижения банковских рисков, связанных с неопределенностью событий и вероятностью наступления неблагоприятных последствий для банка.

Основная работа по организации кредитного процесса общепризнано представляется в виде следующих этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

) изучение кредитоспособности клиента;

) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

) кредитный мониторинг и возврат кредита.

На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Под изучением кредитоспособности понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с условиями кредитного договора. Мировая и отечественная практика выделяет такие критерии кредитоспособности, как характер клиента, его финансовые возможности, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).

Для наиболее правильной оценки кредитоспособности заемщика необходима полная характеристика его финансового состояния. Основным условием успешного анализа кредитоспособности заемщика является объем и качество исходной информации. Основная нацеленность анализа кредитоспособности - определение степени финансовой устойчивости и организация кредитования таким образом, чтобы заставить клиента повысить свой класс кредитоспособности, так как финансовая устойчивость самого банка зависит от финансовой устойчивости его клиентов, и чем больше у банка первоклассных клиентов, тем устойчивее этот банк.

В рамках совершенствования оценки кредитоспособности Базельский комитет рекомендует использовать один из двух подходов к расчету кредитоспособности заемщика: стандартизированный подход (standardized) и подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (internal rating based system - IRB).

При стандартизированном подходе в основе определения величины кредитного риска лежит кредитный рейтинг, присвоенный данному заемщику / обязательству сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитное агентство). Подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (IRB) базируется на системе построения кредитных рейтингов, используемой банком самостоятельно.

Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обеспечения ссуды и выдачи (администрирования) кредита. Кредитный договор должен быть детализирован, что сокращает впоследствии количество спорных вопросов и обращений в судебные органы. Поэтому надежность договора тем выше, чем качественнее и детальнее проработаны в нем основные условия кредитования.

Немаловажным для банка является обеспечение кредитного договора, что позволяет банку снизить риск потери денежных средств. В качестве обеспечения банк принимает один или несколько договоров обеспечения, т. е договор залога, договор гарантии, договор поручительства, договор страхования.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется одним из следующих способов.

)        Разовое зачисление денежных средств на банковские счета либо выдача физическому лицу наличных.

)        Открытие кредитной линии

)        Открытие клиенту контокоррентного счета

)        Кредитование банком банковского счета клиента-заемщика

Предоставление кредита является только начальным этапом организации процесса кредитования в банке. На протяжении всего срока кредита нужен адекватный контроль в форме мониторинга за его использованием и возвратом, наличием и состоянием залога, за сохранением соответствия условий кредита, зафиксированным в кредитном договоре, за изменением финансового состояния заемщика и т.д. Мониторинг представляется собой периодическую оценку финансового состояния заемщика на основе финансовой отчетности с целью определения вероятности погашения ссуды и предполагаемого резерва на возможные потери по ссудам. Наиболее важной частью процесса мониторинга выступает постоянный контроль за финансовым положением заемщика - юридического лица. Данный вид контроля может состоять из периодического анализа финансовой отчетности компании, так и при постоянных встречах с клиентом.

Основной целью банковского контроля является подтверждение готовности и способности клиента выполнять взятые на себя обязательства, в свою очередь работники кредитного отдела должны выявить проблемные кредиты. Под проблемными понимаются все кредиты, в отношении которых заемщики перестают соблюдать существенные условия кредитных договоров.

Основными способами работы с проблемными кредитами являются взыскание кредитных долгов собственными силами банка. Данную работу осуществляет кредитное подразделение, служба экономической безопасности банка или специально созданная служба по работе с проблемными кредитами; взыскание кредитных долгов через коллекторское агентство; продажа кредитных долгов.

В результате рассмотрения сущности и структуры кредитного процесса в коммерческом банке нами выявлены факторы, влияющие на его организацию. Они во многом определяют типовую принадлежность организационной структуры кредитного процесса банка. Таковыми факторами, на наш взгляд, являются: тип организационной структуры банка в целом; виды кредитных продуктов, выпускаемых банком; ресурсное наполнение банка и его структура; направление и уровень специализации банка; концентрация рисков в кредитном портфеле банка; степень развития макросреды банка, включающая экономический потенциал региона и банковскую инфраструктуру; уровень развития микросреды, включающий характер клиентской базы, уровень внутрибанковских коммуникаций; качество управления кредитным процессом; действующий порядок организации процесса кредитования.

2. Анализ организации кредитования российскими коммерческими банками

2.1 Современное состояние банковского кредитования в России

Анализ организации банковского кредитования с точки зрения какого - либо отдельно взятого коммерческого банка, на наш взгляд, не представляет практической ценности, поскольку ориентиры кредитных операций определяются множеством детализированных факторов внешней среды. Больший интерес представляет выявление тенденций организации банковского кредитования в масштабах всей банковской системы.

Анализ современной организации банковского кредитования в России целесообразно провести по следующим направлениям:

роль кредитных операций в активных операциях российских коммерческих банков;

структура кредитных операций банков.

Для анализа роли кредитных операций коммерческих банков целесообразно использовать данные, представленные в таблице А приложения А.

В течение 2007 - 2009 г. наблюдается увеличение объемов ссудной задолженности (на 5589,8 млрд. р.), однако удельный вес ссудной задолженности в совокупных активах кредитных организаций сократился за рассматриваемый период. Если в 2007 г. на задолженность по кредитам приходилось 71 % от величины активов, то в 2009 г. - лишь 67,5 %, на 3,5 % меньше, чем в 2007 г.

Подобные изменения объясняются мировым финансовым кризисом, острая фаза которого пришлась на вторую половину 2008 года. Несмотря на снижение рисков системной стабильности, обеспеченное мерами государственной поддержки на протяжении всего 2009 года возможности для развития банковского кредитования оставались ограниченными. Для больше части банков на первый план вышли вопросы минимизации потерь, а также дополнительного запаса прочности ввиду сильной макроэкономической неопределенности. неблагоприятный фон для деятельности банков не позволил им обеспечить рост предложения кредитных продуктов для экономики.

В свою очередь динамику структуры кредитов, предоставленных российскими банками в разрезе заемщиков за рассматриваемый период можно проследить по данным таблицы Б приложения Б.

Анализ данных, представленных в указанной таблице показывает, что в течение анализируемого периода объемы кредитов, предоставленных российскими коммерческими банками увеличился на 5588,3 млрд. р., или 139,2 %. Причем, по каждому из выделенных контрагентов наблюдается незначительное увеличение объема предоставленных кредитов, кроме кредитов нефинансовым предприятиям - резидентам и физическим лицам - резидентам.

В течение всего анализируемого периода преобладающая доля банковских кредитов была предоставлена отечественным предприятия: в 2007 г. на эту долю приходилось 61,7 %, в 2008 г. - 59,1 %, что на 2,6 % меньше, чем в 2007 г. и в 2009 г. - 59,3 %. В целом доля кредитов данному сектору в течение 2007 - 2009 гг. сократилась на 2,4 %. Аналогичная тенденция снижение кредитования наблюдается в секторе физических лиц, за анализируемый период она снизилась на 2,8 %.

За 2007 - 2009 гг. произошло увеличение доли кредитов, предоставленных финансовому сектору на 0,3 %: в 2007 г. на долю этого сектора приходилось 5,5 %, а в 2009 г. - 5,7 %.

За анализируемый период существенно увеличилась доля кредитов, предоставленных банкам - нерезидентам: если в 2007 г. на долю таких кредитов приходилось 5,9 % совокупного объема всех предоставленных кредитов, то в 2009 г. - уже 9,7 %, т.е. на 3,8 %больше.

Доля кредитов, предоставленных государственным финансовым органам, в течение анализируемого периода оставались незначительной и возросла за анализируемый период на 0,3 %.

Сохранение стагнационных тенденций в сфере банковского кредитования связано рядом фундаментальных факторов. Во-первых, пока не достиг масштабов, достаточных для оживления кредитной активности в экономике, приток ликвидности из-за рубежа. Во-вторых, серьезным препятствием для расширения кредитования является продолжающийся рост проблемной задолженности. В-третьих, даже для банков, располагающих ссудными портфелями хорошего качества, а также характеризующихся высокой обеспеченностью капиталом, возможности кредитования ограничены по причине низкой кредитоспособности потенциальных заемщиков [37]. Динамику проблемных кредитов можно проследить по данным таблицы 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика и структуры и просроченной задолженности по кредитам, выданным коммерческими банками за 2007 - 2009 гг.

Как видно из данных, представленных в таблице 2.1 в течение всего рассматриваемого периода наблюдается тенденция роста просроченной задолженности по кредитам, при этом преобладает задолженность в рублях: в 2007 г. на ее долю приходилось 90,7 % от общей величины просроченной задолженности. В 2009 г. удельный вес рублевой задолженности сократился до 82,3 %. Соответственно, за анализируемый период на 8,4 % возросла доля задолженности в иностранной валюте и в 200 г. удельный вес этой задолженности достиг 17,7 %.

Изменения в структуре просроченной задолженности во многом объясняются изменениями в валютной структуре кредитов, а именно увеличением доли рублевых кредитов. Как свидетельствуют данные таблицы 2.2 за период 2007 - 2009 г. большая часть кредитов выдавалась банками в рублях, причем доля рублевых кредитов снизилась на 3,5 % и достигла в 2009 г. 69,9 %.

Таблица 2.2 - Изменение валютной структуры кредитного портфеля российских коммерческих банков за 2007 - 2009 гг., в %

Оценить степень кредитного риска можно по данным, представленным в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Данные о кредитном риске российских коммерческих банков за 2007 - 2009 гг.

Исходя из данных таблицы 2.3 за период 2007 - 2009 гг. наблюдается значительное увеличение доли проблемных и безнадежных ссуд в общем объеме выданных кредитов - на 4,0 %, при этом сформированные резервы покрывают их объем.

Таблица 2.4 - Данные о кредитном риске российских коммерческих банков за II - III кварталы 2009 гг.

Однако, по данным рейтингового агентства «Эксперт» с середины 2009 г. наблюдалась совсем иная тенденция - сформированный резерв на возможные потери по ссудам с середины года не покрывает объем проблемных и безнадежных ссуд, о чем красноречиво говорят данные таблицы 2.4.

Уровень просроченной задолженности стабилизировался только в сентябре 2009 г. Следует иметь в виду и особенности вышеупомянутых показателей качества активов. Например, просроченная задолженность по российским стандартам включает только сумму непогашенного транша кредита, а не все кредиты, предоставленные данному заемщику. Доля проблемных и безнадежных ссуд учитывает полную сумму размещенных средств, но из-за послаблений, принятых в конце 2008 года, отражает ухудшение качества активов с запаздыванием. Не учитывается также величина необслуживаемых кредитов, скрытых под видом ценных бумаг сервисных компаний. Фактический уровень кредитов, которые заемщики не в состоянии обслуживать по рыночным ставкам (т.е. погашать проценты и хотя бы 1/12 основного долга), оценивались рейтинговым агентством «Эксперт» в 13-15 % на 01.10.09 [40].

Для комплексной оценки роли кредитных операций в финансировании потребностей российских предприятий необходимо рассмотреть структуру кредитов, предоставленных предприятиям по отраслям экономики.

Таблица 2.5 - Динамика структурной задолженности по кредитам, предоставленным коммерческими банками по отраслям экономики за 2007 - 2009 гг., в %

Таким образом, данные таблицы 2.5 иллюстрируют, что за 2009 гг. доля кредитов предприятиям промышленности снизилась на 4,2 % по сравнению с итогом 2007 г., доля кредитования сельского хозяйства сократилась на 3,0 % за аналогичный период и составила лишь 2,1 % от общей суммы выданных кредитов. Заметно также резкое снижение кредитования физических лиц - на 9,5 %.

Данное обстоятельство объясняется ухудшением финансового положения заемщиков и их способности обслуживать кредиты. Это усиливает кредитные риски российских банков. Так, темпы прироста просроченной задолженности значительно повысились по сравнению с 2007 годом. При росте кредитов, депозитов и прочих размещенных средств на 39,5% объем просроченной задолженности увеличился на 129,2% и на 1.01.2009 составил 422,0 млрд. р. Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме выданных кредитов за 2008 год повысился с 1,3 до 2,1%. Наиболее быстро росла просроченная задолженность по кредитам, выданным нефинансовым организациям: за 2008 год она увеличилась в 3,1 раза в то время как объем данных кредитов вырос в 1,3 раза [38].

Ухудшение качества кредитных портфелей служит источником серьезной нагрузки на капитал и ликвидную позицию российских банков. Так за 2009 год резервы на возможные потери по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам увеличились более чем в два раза, составив на конец периода 1820,6 млрд. р. Наличие неопределенности относительно масштаба потенциальных убытков требует от банков поддержания достаточности капитала на повышенном уровне. На данный момент, соответствующий показатель составляет 20,9 % по банковском сектору в целом, в то время как на начало 2009 года (т. е. когда уже был выделен основной объем средств на поддержку капитальной базы государственных банков), он не превышал 17 % [37].

Возобновление кредитной активности может начаться лишь после того, как банки избавятся от бремени «плохих активов». В 2009 году портфель кредитов организациям увеличился лишь на 0,3%, притом, что объемы вложений в ценные бумаги выросли практически вдвое. Тем не менее, эта динамика обусловлена нормальными рыночными стимулами: пока банки не избавились от «плохих долгов», а глубина и продолжительность рецессии неочевидна, средства будут размещаться в наименее рисковые и наиболее ликвидные направления.

Госбанки за период 2008 - 2009 гг. честно пытались нарастить объемы кредитования, и по итогам года все-таки вывели свои портфели в положительную зону. Лидером по приросту стал «Россельхозбанк» он составил 34,9 %, - сельскохозяйственная отрасль, до кризиса отличавшаяся низкой долговой нагрузкой, открыла широкое поле возможностей для крупного государственного игрока. Частные финансовые институты, напротив, продемонстрировали сокращение портфелей: «Альфа-банк» - на 11%, «Росбанк» - на 17%, «Уралсиб» - на 21,7%. Особенно осторожно в сфере выдачи новых кредитов вели себя банки с иностранным участием в капитале. В итоге у «Юникредитбанка» портфель за год сократился на 10,8%, у «Райффайзенбанка» - на 26,6%, у «Абсолют-банка» - на 25,9% [40].

Следует также отметить, что за 2009 год портфель кредитов малому и среднему бизнесу (МСБ) единственный показал положительный прирост, который составил 3,7 %. По сравнению с провалом розничного кредитования и стагнацией кредитов крупным корпоративным заемщикам этот результат выглядит впечатляюще. Удивительно, но для многих банков (в том числе и частных) кредитование МСБ уже успело стать одним из приоритетных направлений деятельности, и в непростых условиях 2009 г. банки нашли возможность это направление поддержать и развить [40].

Коммерческие банки постепенно выходят из «порочного круга», сложившегося в экономике. Ситуация, когда банки не видят новых надежных заемщиков среди предприятий, а реальный сектор не может получить кредитные ресурсы, необходимые для осуществления инвестиций, и постепенно становится еще менее привлекательным с точки зрения выдачи кредитов, постепенно разрешается. Однако роста кредитного портфеля по-прежнему не происходит. Главные причины сложившегося положения - жесткая сегментация кредитных рынков и внутренние проблемы банковского сектора, еще не освободившегося от бремени проблемных кредитов.

Первая из указанных причин является естественной реакцией на кризис. Сейчас банки готовы кредитовать только очень качественных заемщиков с безупречной кредитной историей и легко прогнозируемыми будущими денежными потоками. Поскольку число таких заемщиков в экономике ограничено, за них разворачивается жесткая конкурентная борьба. При этом для тех экономических субъектов, которые характеризуются чуть более высоким уровнем риска, кредитные ресурсы по-прежнему не доступны.

Вторая причина - внутренние проблемы банковского сектора. Ожидания новой волны кризиса, связанные с ростом проблемных кредитов, пока не оправдались, но это не означает, что негативные последствия в банковском секторе полностью преодолены. Тем не менее, рисунок 2.1 показывает постепенное замедление темпов роста просроченной задолженности и, по всей видимости, проблемные кредиты уже не будут расти столь стремительно, как в начале 2009 г.

Рисунок 2.1 - Динамика темпов роста просроченной задолженности и коэффициента покрытия проблемных ссуд резервами (Источник: «Эксперт РА» по данным Банка России)

Как видно из рисунка 2.1 коэффициент покрытия проблемных ссуд резервами также стабилизировался, но скорость списания проблемных кредитов с балансов зависит уже от самих банков, которые по-прежнему затягивают решение проблемы, откладывая признание убытков на более поздний срок.

Наиболее высокий уровень просроченной задолженности показывают банки, для которых немедленное истребование долгов по сравнительно небольшим необеспеченным кредитам эффективнее, чем пролонгации. Среди таких банков - «Ренессанс Капитал» (к концу 2009 года просроченная задолженность по портфелю физических лиц достигла 36,5%), ХКФ Банк (26,7%), Банк «Русский стандарт» (22,9%). Жесткую позицию в отношении заемщиков заняли и некоторые банки, специализирующиеся на корпоративном кредитовании. Например, Альфа-банк благодаря полученным субординированным займам имеет возможность создать дополнительные резервы, отражает задолженность клиентов с плохой платежной дисциплиной как просроченную, начисляет предусмотренные договором штрафы и пени [40].

Анализ практики реализации кредитного процесса в российских коммерческих банков позволил выделить ряд проблем, среди которых снижение качества ссудной задолженности при неадекватном уровне резервирования и потерю капитала из-за необходимости формирования резервов на возможные потери по ссудам в условиях снижающейся операционной рентабельности. В зоне риска - банки с низкой капитализацией и неадекватной политикой резервирования, не имеющие возможности привлечь новый капитал. Кроме того, по-прежнему сохраняется риски локальных проблем с ликвидностью. Одновременное расширение банками кредитной активности и отказ от дополнительных инструментов предоставления ликвидности со стороны Банка России будет способствовать снижению устойчивости ряда кредитных организаций.

Основными рисками банков в современных условиях можно отметить следующие:

а) Возрастающие риски:

) снижение качества ссудной задолженности, рост объема просроченных и пролонгированных ссуд при неадекватном уровне резервирования;

) отсутствие источников для формирования резервов на возможные потери по ссудам: умеренный или низкий уровень достаточности капитала при снижающихся показателях прибыльности.

б) Стабильные риски:

) высокая концентрация кредитных рисков на отдельных отраслях и клиентах;

) зависимость от краткосрочных источников фондирования, в т.ч. от средств ЦБ;

) ограниченная клиентская база среди заемщиков Банка;

) низкая доля долгосрочных пассивов (со срочностью свыше 180 дней) в структуре ресурсной базы;

) низкие показатели ликвидности;

) низкие показатели рентабельности или убыточная деятельность.

в) Снижающиеся риски:

) недостаточный уровень обеспеченности кредитного портфеля;

) слабая диверсификация ресурсной базы по клиентам и источникам.

Особое влияние на реализацию кредитного процесса в российских коммерческих банках оказали такие факторы, как расширение практики пролонгации ссудной задолженности, стремительное сокращение клиентской базы и/или ключевого сегмента бизнеса банка, соответствие политики резервирования реальному уровню проблемных активов и нормативным актам ЦБ РФ. В зоне риска - банки с низкой капитализацией, неадекватной политикой резервирования, не имеющие возможности привлечь новый капитал за счет прежних или новых акционеров.

2.2 Опыт оценки кредитоспособности клиента российскими коммерческими банками

При оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков банк ищет ответы на следующие вопросы: как определить текущую и перспективную финансовую состоятельность заемщика, а также как оценить, насколько он готов выполнить обязательства.

Исследования трудов ведущих российских и зарубежных экономистов свидетельствуют, что кредитоспособность зависит от многих факторов. И этот факт создает трудности, так как кредитный риск банка должен быть оценен и рассчитан.

Для упрощения обозначенной задачи российскими и зарубежными банками разработаны и применяются разнообразные методики определения финансового состояния заемщика. С определенной долей условности их можно разделить на две группы: позволяющие оценить сегодняшнее финансовое положение потенциального заемщика и рассматривающие заемщиков с точки зрения заблаговременного определения возможной ситуации банкротства.

Однако, при использовании подобных методик у банков возникает ряд проблем. Первая: какие именно показатели использовать, так как количество расчетных коэффициентов, рекомендуемых для анализа текущего финансового состояния, может быть неограниченно велико. Так, для оценки вероятности банкротства используют следующие методы и методики зарубежных, а также российских экономистов: Z-модели, разработанные Альтманом и другие. Основной задачей сегодня становится оценить, насколько они объективны в российских условиях.

Вторая проблема: какие значения коэффициентов считать нормативными. На Западе значения коэффициентов, характеризующих фирму, рекомендуется сравнивать с ее более ранними показателями и со средними показателями по отрасли, к которой данное предприятие относится, а при долгосрочной оценке финансового состояния организаций обращается внимание на накопленные статистические данные о банкротствах. В российских условиях реализовать такую рекомендацию трудно. Сравнение со своими прежними показателями зачастую невозможно из-за постоянного изменения налогового законодательства и других нормативных актов, регламентирующих деятельность хозяйствующих субъектов. Еще сложнее сравнивать значения анализируемых показателей с так называемыми нормативными значениями при прогнозировании возможного банкротства в будущем, поскольку таковых просто нет. В настоящее время ни один государственный орган не собирает для этого соответствующие данные, а соответственно, и не проводит подобных расчетов.

Поэтому, в конечном итоге, оптимальный выбор количества анализируемых коэффициентов и методик зависит от квалификации кредитного работника конкретного банка.

Кроме того, банк по возможности должен убедиться и в том, что заемщик захочет вернуть кредит и уплатить проценты по нему. Это также трудная задача, поскольку касается таких характеристик заемщика, как личные качества, моральный облик, репутация и т. д. Здесь в первую очередь нужна информация. Обеспечить банки такой информацией, хотя бы частично, призваны кредитные бюро, которые создаются в России в соответствии с Законом № 218-ФЗ от 30.12.2004г. «О кредитных историях».

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что получить полностью достоверную синтетическую характеристику кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных коммерческими банками, использующими различные методики ее оценки, нельзя. Для выполнения возложенного на Банк России контроля по обозначенному направлению им принят ряд нормативных документов. Так, инструкция ЦБР от 16 января 2004г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета некоторых обязательных нормативов банков. К числу основных нормативов Банк России относит достаточность собственных средств банка; ликвидность банка; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков ряд других. Однако указанная инструкция не регламентирует вопросы, связанные с оценкой кредитоспособности потенциального заемщика.

Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности на основе разработанной Банком России классификации. В то же время, рассмотрение Положения позволяет сделать вывод о том, что оценка кредитоспособности заемщика и определение размера резерва по займу должны осуществляться кредитными организациями самостоятельно на основе собственного опыта. Каждая кредитная организация может автономно определять методики оценки кредитоспособности заемщиков, перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета.

Таким образом, Банк России не в состоянии с большой степенью достоверности оценить степень принимаемых ими на себя кредитных рисков и, соответственно, определить достаточность созданных резервов на возможные потери.

Для преодоления сложившейся ситуации Банку России следует указать основные коэффициенты и их нормативные значения, которые необходимо применять коммерческим банкам при определении кредитоспособности заемщиков. Банку России также необходимо рекомендовать банкам наиболее эффективные, на его взгляд, методики определения кредитоспособности заемщиков, но не препятствовать в использовании ими дополнительно иных методик, так как различные способы оценки финансового состояния заемщиков, как правило, не исключают, а дополняют друг друга, что, несомненно, способствует получению более достоверной информации о кредитоспособности потенциального заемщика и снижению кредитных рисков. Определенные Банком России коэффициенты и методики ему же впоследствии и необходимо использовать при осуществлении контроля над кредитной деятельностью банков. Это позволит ЦБР более объективно оценить достаточность создаваемых кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. В целях адаптации к российской действительности зарубежных методик, позволяющих прогнозировать возможное банкротство заемщика в будущем, необходимо возложить на Банк России обязанность осуществлять сбор и обобщение необходимых для этого данных [16].

На сегодняшний день, оценивая кредитоспособность заемщика, российские коммерческие банки рассчитывают следующие показатели, характеризующие его финансовое состояние:

коэффициент текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами и рассчитывается как соотношение оборотных активов и наиболее срочных обязательств. Предельное значение показателя ≥2;

коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, и рассчитывается как соотношение раздела III «Капиталы и резервы» и раздела I «Внеоборотные активы» и раздела II «Текущие активы». Предельное значение данного показателя ≥0,1;

стоимость чистых активов заемщика, которая не должна быть меньше величины уставного капитала предприятия.

Дополнительные требования Банка России включают в себя анализ прогноза денежного потока заемщика, планирование объема продаж и прибыли, а также анализ бизнес-баланса и технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита. Также желательно ознакомление с кредитной историей заемщика. Кредитный рейтинг не присваивается.

В качестве корректирующих показателей оценки могут выступать качественные факторы деятельности заемщика, например, добросовестность выполнения обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами; качество управления, включая личностные характеристики и компетентность руководства предприятия-заемщика; деловая репутация; степень зависимости от государственных дотаций; общее состояние рынка по отрасли; общие позиции предприятия в конкурентной борьбе в его секторе или отрасли.

Результатом анализа становится помещение предприятия в одну из пяти предложенных групп: очень хорошее, хорошее (среднее), плохое среднее, плохое финансовое состояние.

Существенными недостатками используемой российскими банками методики оценки кредитоспособности является отсутствие четких критериев классификации факторов деятельности предприятий, отсутствие системы весов показателей и критериальных границ значений финансовых коэффициентов.

Недостатки методического обеспечения, предложенного Банком России, усугубляются низким качеством внутренних документов (методик) кредитного учреждения, имеющихся в распоряжении и регламентирующих оценку кредитоспособности заемщиков.

Анализ российской практики показывает, что организация кредитного процесса не отличается пока должной глубиной. Во взаимоотношениях с заемщиком зачастую доминируют поверхностный анализ его финансового положения, надлежащий мониторинг «старых» ссудополучателей отсутствует, вместо должным образом оформленных заявок на кредит нередко особенно небольшие банки ориентируются на устную информацию, представляемую предприятием, слишком оптимистично оценивают возможности выхода клиента из кризисной ситуации исходя из его прошлой кредитной истории, преувеличивают управленческие способности заемщика [4].

Кредиты в размерах, превышающие объективную потребность в дополнительных капиталах и возможности заемщика их возврата, теоретически помогают предприятиям выйти из сложного финансового положения, на деле нередко приводят к втягиванию кредита в нерациональные затраты, а впоследствии к убыткам, существенно ухудшающим финансовое положение кредитного учреждения.

Убытки от кредитной деятельности особенно малых банков зачастую являются следствием недостаточной компетентности кредитных работников.

Отсутствие достаточной информации о финансовом состоянии заемщика и зачастую неумение выявить ложную информацию о нем являются наиболее распространенным недостатком в деятельности банка по оценки кредитоспособности его клиентов. Практика показывает, что финансовая документация, полученная банком, не всегда удовлетворяет необходимым требованиям, а дополнительная информация о прогнозах денежного потока, о предполагаемых затратах и потребностях в заемных средствах просто отсутствует. Известны случаи искажения заемщиком отчетных данных о своем финансовом состоянии.

Определенную помощь здесь могла бы оказать информация Центрального банка РФ, который за последние 6 лет накопил сведения более чем о 10 тысяч предприятий, рассчитывает представительное количество коэффициентов, группирует их по отраслям, подотраслям и видам деятельности, рассчитывает средние значения отраслевых показателей. Использование такой статистической информации о заемщиках позволило бы коммерческому банку более точно оценивать финансовое состояние, определять их положение в сравнении со средними значениями по отраслям и видам деятельности.

Банкам не хватает также информации о кредитной истории новых заемщиков, опыта взаимодействия в этой связи с другими кредитными организациями. Недостаточность подобной информации может быть восполнена кредитными бюро, однако пока процесс создания кредитных бюро в России еще не вышел за рамки подготовительного этапа. При этом всеми признается его необходимость и целесообразность с точки зрения повышения эффективности финансового посредничества. Несмотря на высказываемую поддержку самой идеи, банки, опираясь на сложившийся стиль работы - точечный маркетинг, кредиты инсайдерам, залоговые схемы, перекредитование, личные связи и интересы, не проявляют практической заинтересованности участвовать в системе обмена информацией [4]. В то же время мировой опыт показывает, что деятельность кредитных бюро позволяет исключить из кредитного процесса в прошлом недобросовестных заемщиков.

Искажение кредитоспособности клиентов нередко происходит вследствие преувеличения значимости обеспечения кредита. В российской практике обеспечение кредита является скорее единственным источником возврата ссуд и уплаты ссудного процента, нежели последней защитой от невозврата банковских ссуд. Нельзя также не учитывать, что при всей достаточности размера обеспечения его реализация может оказаться дорогостоящим мероприятием.

Снижение эффективности оценки кредитоспособности находится под влиянием такого фактора как недостаточно емкое изучение банком экономики заемщика. При оценки заемщика важно избегать неоправданного оптимизма. Известно, что для таких отраслей экономики, как торговля, сфера услуг, характерны значительные циклические колебания.

В целом же можно отметить, что практика оценки кредитоспособности клиентов банка нуждается значительном улучшении. Это касается как качества анализа кредитных заявок, оценки источников погашения кредитов, сбора и обработки информации, дающей возможность более точно определить кредитный риск, так и совершенствования методического обеспечения при расчете кредитоспособности, а также повышения квалификации банковского персонала, организующего кредитный процесс. Особенно в современных условиях неопределенности кредитного рынка возрастает необходимость повышения адаптивности управлением кредитным процессом.

За последний год ситуация в организации банковского кредитования существенно изменилась. Сократился спектр предлагаемых кредитных продуктов, значительно снизились количество и объемы предоставляемых ссуд, ужесточились требования банков к заемщикам, растет просроченная задолженность. Многие эксперты говорят об ухудшении возможностей кредитования в будущем, другие усматривают некоторые положительные тенденции и даже оживление в кредитной сфере. Приходит понимание того, что кризис не вечен, хотя в любом случае вряд ли следует исключать возможность реализации в обозримой перспективе какого-либо из мыслимых сценариев: дальнейшего углубления кризисных явлений, стабилизации сложившейся ситуации на более или менее продолжительный период либо перехода к некоторому экономическому росту.

Отсюда следует необходимость повышения адаптивности управления кредитным процессом, учитывая его свойство гибкости, с целью получения наибольшей выгоды при различных сценариях изменения условий на кредитном рынке и приемлемых для банка уровнях рисков.

При этом необходимо оценить насколько адекватны современной рыночной ситуации те меры, которые были приняты в условиях резкого экономического спада, в частности: не слишком ли были ужесточены условия кредитования, требования к заемщикам и возможно ли ослабление этих требований без существенного ухудшения качества кредитного портфеля. А также определить рациональный момент перехода к стратегии расширения кредитования или, иначе говоря, каким образом могут быть получены достаточно достоверные сведения о возможности предоставления более благоприятных для заемщиков условий выдачи ссуд применительно к развитию экономической ситуации и возможностям конкретного банка, его политике, филиальной сети и другим характерным факторам. Эти вопросы будут освещены далее в работе.

2.3 Управление проблемными кредитами в российских банках

Работа с проблемной задолженностью является неприятной, но неизбежной стороной кредитной деятельности банков.

В ситуации экономического кризиса, повлекшего ухудшение качества кредитных портфелей практически во всех российских банках, на первый план выходит задача формирования в банке адекватной процедуры по работе с проблемной задолженностью, четко регламентирующей порядок взаимодействия структурных подразделений и сотрудников, оптимизирующей трудозатраты на достижение результата и снижающей риск принятия неверных управленческих решений при работе с такой задолженностью.

При работе с проблемной задолженностью и распределении функций между подразделениями банка устанавливается следующая последовательность основных действий:

выявление проблемной задолженности;

мониторинг состояния проблемной задолженности (включая оценку кредитного риска и формирование (корректировку) резервов на возможные потери);

принятие решения о необходимости осуществления определенных мероприятий по погашению (реструктуризации) задолженности;

переговоры с заемщиком;

выездные проверки деятельности заемщика, а также наличия и состояния заложенного имущества;

реструктуризацию задолженности;

начисление штрафных санкций;

предъявление заемщику требования о досрочном погашении проблемной задолженности (если это предусмотрено кредитным договором);

действия по взысканию проблемной задолженности (в т.ч. претензионно-исковая работа);

обращение взыскания на заложенное имущество;

передача (продажа) задолженности третьему лицу;

списание безнадежной задолженности;

мониторинг состояния заемщика после списания задолженности.

Понятно, что не каждая проблемная задолженность проходит все этапы данного процесса, направленного, собственно говоря, на ее уничтожение, - путем погашения либо перевода в состав стандартной задолженности.

Часто бывает, что проблемной задолженностью начинают считать долг, «вышедший на просрочку», то есть не погашенный в установленный договором срок. Это не совсем верно, поскольку, чем раньше диагностируются возможные проблемы заемщика, тем проще лечение. Выявление признаков ухудшения состояния финансово-хозяйственной деятельности заемщика на ранней стадии позволяет принять соответствующие меры прежде, чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми.

Для этих целей используют классификацию кредитов, установленную Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П). Целесообразно определить критерии, в соответствии с которыми ссуда признается проблемной и «ставится на контроль» (в т.ч. не дожидаясь «выхода на просрочку»).

В соответствии с пунктом 1.7 Положения № 254-П в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

По данной классификации все обесцененные ссуды, то есть ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, вполне можно считать проблемными. При этом нестандартной или даже сомнительной может оказаться ссуда, по которой отсутствует «просрочка», и наоборот - кредит с просроченной задолженностью при определенном стечении обстоятельств может быть признан стандартным (относящимся к I категории качества) для целей формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Второй вариант определения проблемных кредитов - использование собственных критериев оценки кредитов, не совпадающих с критериями, установленными Положением № 254-П. Для этих целей можно используются, например, следующие показатели:

соотношение суммы ссудной задолженности (включая лимиты по неиспользованным кредитным линиям) и среднемесячного оборота по банковским счетам заемщика, открытым в банке-кредиторе;

наличие пролонгаций по выданной ссуде и их количество;

наличие просроченной задолженности по основному долгу и процентам, а также количество дней «просрочки»;

значительное снижение среднемесячных оборотов по банковским счетам заемщика по сравнению с предыдущими периодами;

несоответствие заложенного имущества требованиям, установленным по залогам банком-кредитором;

снижение объема продаж;

снижение денежной составляющей в объеме выручки от реализации;

резкое увеличение дебиторской или кредиторской задолженности (общей суммы и по отдельным видам), а также замедление ее оборачиваемости;

рост просроченных долгов;

наличие убытка или снижение прибыли по результатам деятельности заемщика за отчетный период;

наличие задолженности заемщика перед бюджетом, взыскание которой сделает проблематичным погашение кредита;

отсутствие отчетности заемщика за один или несколько отчетных периодов;

выявление фактов предоставления банку недостоверной или фальсифицированной отчетности и других данных;

невыполнение обязательств перед другими банками и контрагентами;

ведущиеся судебные разбирательства, в том числе наличие требований третьих лиц в отношении заемщика в арбитражном процессе, которые могут повлечь взыскание с него денежных сумм или имущества в существенных размерах;

резкие изменения в планах деятельности клиента;

ожидаемые радикальные изменения в составе руководства или собственников компании;

неблагоприятные тенденции на рынке и т.д.

Указанные критерии можно применять все вместе, каждый в отдельности, а также в любом сочетании, в том числе дополнительно к критериям классификации кредитов, установленным Положением № 254-П. Возможно использование категории качества ссуды, определяемой для целей формирования резерва на возможные потери, в сочетании с анализом оборотов по банковским счетам заемщика. Последний показатель легко отслеживается средствами автоматизации и позволяет на ранней стадии выявить ухудшение финансового положения заемщика [25].

Отсортировав проблемные кредиты от «беспроблемных», приступают к их мониторингу. Варианты действий лиц, осуществляющих мониторинг проблемной задолженности в зависимости от полученной ими информации о кредитах и принятых в банке процедурах, могут быть следующими:

ничего не делать (до тех пор, пока объем накопленной негативной информации не станет критическим, или до истечения определенного периода времени с момента получения такой информации);

предпринять меры для получения дополнительной информации по данному кредиту (например, запросить у клиента какие-либо данные);

вынести информацию на рассмотрение руководителя подразделения, уполномоченного принимать соответствующие решения, или коллегиального органа управления банка (например, кредитного комитета);

передать информацию лицам или подразделениям банка, уполномоченным осуществлять определенные действия в рамках работы с просроченной задолженностью (например, службе безопасности или юридической службе);

самостоятельно осуществить определенные действия (например, провести переговоры с должником или провести выездную проверку деятельности заемщика, а также наличия и состояния заложенного имущества).

В процессе переговоров (переписки) с руководством организации-заемщика выясняют причины появления негативной информации или факторов, свидетельствующих об ухудшении финансового положения заемщика либо возникновении других видов кредитного риска; уровень существенности происходящих событий для оценки возможности их влияния на перспективы погашения кредита в установленные договором сроки; возможные пути и планы заемщика по исправлению сложившейся ситуации; намерения заемщика относительно погашения проблемной задолженности. Результаты переговоров (переписки) с заемщиком в обязательном порядке документируются. Осуществляют выездные проверки заемщиков - юридических лиц, что необходимо проводить в рамках мониторинга любой задолженности (а не только проблемной).

При проверке сохранности заложенного имущества оцениваются его состояние, условия хранения и определяется, хотя бы ориентировочно, рыночная стоимость. Осуществляется также сверка наличия заложенного имущества с данными бухгалтерского и складского учета организации-заемщика (залогодателя). В некоторых случаях может производиться сплошная или выборочная проверка фактического наличия заложенного имущества (инвентаризация).

Вопрос о необходимости реструктуризации задолженности по возможности следует решать до момента появления просроченной задолженности. Инициатором внесения изменений в кредитный договор может быть как организация-заемщик, так и банк-кредитор. Для предупреждения возникновения «просрочки» кредитный инспектор может в разумный срок (скажем, за неделю) до наступления даты платежа, в соответствии с кредитным договором в устной или письменной форме, напомнить клиенту о приближении срока возврата кредита, выяснив заодно намерения клиента по данному вопросу.

Решение о реструктуризации (изменении условий) проблемной задолженности принимается в том же порядке, что и решение о первоначальной выдаче кредита. При подготовке решения о реструктуризации проводится комплексный анализ деятельности клиента в порядке, аналогичном порядку проведения анализа при выдаче кредита. При рассмотрении вопроса о возможности реструктуризации следует обратить внимание на то, каким образом реструктуризация отразится на категории качества кредита и величине созданного по нему резерва на возможные потери. Перед принятием решения о реструктуризации рекомендуется провести проверку и оценку заложенного имущества с составлением соответствующего акта (заключения). Не помешает и выездная проверка состояния финансово-хозяйственной деятельности клиента. В случае принятия решения о реструктуризации кредита (изменении условий договора) оформляется дополнительное соглашение к действующему кредитному договору, которое проходит аналогичную первоначальному договору процедуру согласования и подписания. При пролонгации (увеличении срока действия) кредитного договора необходимо оформить пролонгацию договоров, обеспечивающих основное обязательство (залога, поручительства, гарантии).

При нарушении заемщиком условий кредитного договора в части своевременного погашения основного долга и/или процентов по нему банк осуществляет начисление и взыскание штрафных санкций, предусмотренных кредитным договором [24]. Целесообразность предъявления заемщику требования о досрочном исполнении обязательства по кредиту оценивается в индивидуальном порядке по каждому такому случаю. Решение по этому вопросу обычно принимается коллегиальным органом, как правило, кредитным комитетом банка. В случае принятия решения о возбуждении процедуры досрочного погашения соответствующие документы передаются юридической службе или другому уполномоченному подразделению.

Если решение о реструктуризации (продлении срока действия) кредитного договора не принято, то кредитный инспектор или другое уполномоченное лицо готовит документы для передачи их службам, которые будут заниматься собственно взысканием просроченной задолженности. Таковыми обычно являются юридическая служба и служба безопасности банка. Сотрудники юридического подразделения направляют должнику претензию. В случае отсутствия реакции в течение определенного срока или при наличии отказа от уплаты долга готовится исковое заявление в суд. Для подготовки искового заявления составляется расчет задолженности по кредитному договору, включающий суммы начисленных процентов и штрафных санкций на определенную дату. Служба безопасности проводит свои специфические переговоры с должником по поводу возврата кредита, которые мы здесь описывать не будем (по одной простой причине - они никому об этих технологиях не рассказывают).

В данном контексте немало вопросов у кредитных организаций возникает в связи с обращением взыскания на заложенное имущество, являющимся процессом чрезвычайно трудоемким и продолжительным. К тому же в конце 2008 года законодательство о залогах претерпело весьма существенные изменения, связанные с необходимостью упростить обращение такого взыскания, особенно в части внесудебного порядка, исправить недочеты и улучшить согласованность различных норм (см. Федеральный закон от 30.12.2008 № 306-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием порядка обращения взыскания на заложенное имущество»).

Существует также способ передачи (продажи) задолженности третьему лицу, такой способ погашения проблемной задолженности характерен для кредитов, выданных физическим лицам.

В рамках работы с проблемными кредитами коммерческие банки осуществляют списание безнадежной задолженности в соответствии с главой 8 Положения № 254-П. В тоже время в соответствии с пунктом 3.3 Положения ЦБ РФ России от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (далее - Положение № 54-П) списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием. Списанная задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

По этому поводу можно отметить, что пятилетний срок, отведенный на внебалансовый учет списанной задолженности Банком России, не несет в себе никакого смысла с точки зрения отражения реальных гражданско-правовых взаимоотношений кредитора и заемщика. В соответствии с порядком, установленным главой 8 Положения № 254-П, все юридические возможности по взысканию задолженности фактически оказываются исчерпанными с момента списания задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам.

В этой связи Банку России было бы неплохо пересмотреть пункт 3.3 Положения № 54-П, фактически нарушающий основополагающий принцип бухгалтерского учета, который должен отражать факты хозяйственной деятельности, а не какие-то абстрактные, юридически не существующие требования и обязательства. Даже если это касается внебалансовых счетов [25].

Таким образом, банки стараются, и будут стараться бороться с невозвратами. Однако справляться с этой проблемой своими силами можно только до определенного размера просроченных долгов. Никому невыгодно заниматься непрофильной деятельностью. В этой связи возрастает востребованность в услугах коллекторских агентств, сотрудничество с которыми является одним из вариантов работы с проблемными долгами в мировой практике.

Однако российский рынок коллекторских услуг находится пока на этапе становления, его участники делятся на «белых», «серых» и «черных». К последним относят преступные организации, которые «покупают» просроченные долги. По словам коллекторов, такие организации сейчас уходят с коллекторского рынка в те секторы, где доходность бизнеса более привлекательна. «Серыми» считаются официально зарегистрированные организации, использующие в своей работе механизмы незаконного давления. «Белые» агентства не только зарегистрированы официально, но и работают исключительно в рамках действующего законодательства. Профессиональные коллекторы утверждают, что их специалисты обязаны иметь доверенность на ведение дела от коллекторского агентства и паспорт, удостоверяющий его личность. Ну а главный признак, по которому можно отличить мошенника от профессионала по взысканию долга,- требование возврата денежных средств через кассу банка [32].

Тем не менее, можно выявить несколько преимуществ сотрудничества банков с коллекторскими агентствами. Во-первых, это экономически оправдано, поскольку создание собственной службы, решающей подобные проблемы, - занятие дорогостоящее и требующее специальных знаний. Во-вторых, это эффективнее: подключая к взысканию долгов профессиональное коллекторское агентство, банк получает результат быстрее и дешевле, чем если бы все то же самое делал самостоятельно. В-третьих, таким образом, банк решает и имиджевые проблемы - ведь в этом случае все отрицательные эмоции должника будут связаны с агентством, а не с именем банка. Рассматривая деятельность коллекторских компаний, надо отметить, что время нецивилизованных методов «выбивания» долгов прошло. Сегодня эти компании, оберегая свой имидж и имидж банка-клиента, работают, опираясь исключительно на букву закона [19].

Несмотря на перспективную возможность использования услуг коллекторских в агентств в управлении проблемными кредитами, банкам следует совершенствовать и собственные методики. Так, на необходимость совершенствования системы раннего предупреждения о возникновении проблем в кредитных портфелях банка указал 81% респондентов, участвовавших в исследовании практики управления рисками в российских банках, которое в начале 2009 г. провел Проект консультационной поддержки российских банков (IFC) [49].

Сейчас в российском банковском сообществе идет активная дискуссия относительно того, как помочь банкам очистить их балансы от «токсичных» кредитных активов. Обсуждаются предложения о создании банка «плохих» долгов; докапитализации самих банков, которая поможет им санировать свои кредитные портфели; об использовании механизма паевых фондов и т.д. Однако все эксперты сходятся во мнении, что в текущих рыночных условиях наиболее разумным подходом является диалог с клиентом, а также выработка механизмов взаимоприемлемого выхода из проблемных ситуаций.

Итак, в результате анализа организации кредитного процесса российскими коммерческими банками на современном этапе было выявлено следующее. Наблюдается тенденция снижения кредитования как в секторе юридических, так и физических лиц. В течение периода 2007 - 2009 гг. преобладающая доля банковских кредитов была предоставлена отечественным предприятия: в 2007 г. на эту долю приходилось 61,7 %, в 2008 г. - 59,1 %, что на 2,6 % меньше, чем в 2007 г. и в 2009 г. - 59,3 %. В целом доля кредитов данному сектору в течение 2007 - 2009 гг. сократилась на 2,4 %.

Сохранение стагнационных тенденций в сфере банковского кредитования связано рядом фундаментальных факторов. Во-первых, пока не достиг масштабов, достаточных для оживления кредитной активности в экономике, приток ликвидности из-за рубежа. Во-вторых, серьезным препятствием для расширения кредитования является продолжающийся рост проблемной задолженности. В-третьих, даже для банков, располагающих ссудными портфелями хорошего качества, а также характеризующихся высокой обеспеченностью капиталом, возможности кредитования ограничены по причине низкой кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Данная тенденция объясняются мировым финансовым кризисом, острая фаза которого пришлась на вторую половину 2008 года. Несмотря на снижение рисков системной стабильности, обеспеченное мерами государственной поддержки на протяжении всего 2009 года возможности для развития банковского кредитования оставались ограниченными. Для большей части банков на первый план вышли вопросы минимизации потерь, а также дополнительного запаса прочности ввиду сильной макроэкономической неопределенности. Неблагоприятный фон для деятельности банков не позволил им обеспечить рост предложения кредитных продуктов для экономики. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам с середины года не покрывает объем проблемных и безнадежных ссуд.

В целях комплексной оценки роли банковских кредитных операций в удовлетворении потребностей основных экономических субъектов, мы рассмотрели структуру выданных кредитов по контрагентам. И пришли к выводу, что доля кредитов предприятиям промышленности снизилась на 4,2 % по сравнению с итогом 2007 г., доля кредитования сельского хозяйства сократилась на 3,0 % за аналогичный период и составила лишь 2,1 % от общей суммы выданных кредитов. Резко снизилось кредитование физических лиц - на 9,5 %.

Данное обстоятельство объясняется ухудшением финансового положения заемщиков и их способности обслуживать кредиты. Это в свою очередь усиливает кредитные риски российских банков. Ухудшение качества кредитных портфелей служит источником серьезной нагрузки на капитал и ликвидную позицию российских банков. Так за 2009 год резервы на возможные потери по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам увеличились более чем в два раза, составив на конец периода 1820,6 млрд. р. Наличие неопределенности относительно масштаба потенциальных убытков требует от банков поддержания достаточности капитала на повышенном уровне. На данный момент соответствующий показатель составляет 20,9 % по банковском сектору в целом, в то время как на начало 2009 года (т. е. когда уже был выделен основной объем средств на поддержку капитальной базы государственных банков) он не превышал 17 %.

По сравнению с провалом розничного кредитования и стагнацией кредитов крупным корпоративным заемщикам есть и положительный результат в организации кредитного процесса в российских коммерческих банка - это прирост за 2009 год портфеля кредитов малому и среднему бизнесу (МСБ), который составил 3,7 %.

Анализ практики реализации кредитного процесса в российских коммерческих банков политики банка позволил выделить ряд проблем, среди которых снижение качества ссудной задолженности при неадекватном уровне резервирования и потерю капитала из-за необходимости формирования резервов на возможные потери по ссудам в условиях снижающейся операционной рентабельности.

В результате анализа опыта оценки кредитоспособности российскими коммерческими банками мы выявили, что достаточно трудно получить полностью достоверную синтетическую характеристику кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных. И сама организация кредитного процесса в российских коммерческих банках не отличается пока должной глубиной. Во взаимоотношениях с заемщиком зачастую доминируют поверхностный анализ его финансового положения, надлежащий мониторинг «старых» ссудополучателей отсутствует, вместо должным образом оформленных заявок на кредит нередко особенно небольшие банки ориентируются на устную информацию, представляемую предприятием, слишком оптимистично оценивают возможности выхода клиента, из кризисной ситуации исходя из его прошлой кредитной истории, преувеличивают управленческие способности заемщика.

Отсутствие достаточной информации о финансовом состоянии заемщика и зачастую неумение выявить ложную информацию о нем являются наиболее распространенным недостатком в деятельности банка по оценки кредитоспособности его клиентов. Банкам не хватает также информации о кредитной истории новых заемщиков, опыта взаимодействия в этой связи с другими кредитными организациями. Недостаточность подобной информации может быть восполнена кредитными бюро, однако пока процесс создания кредитных бюро в России еще не вышел за рамки подготовительного этапа.

Искажение кредитоспособности клиентов нередко происходит вследствие преувеличения значимости обеспечения кредита, недостаточно емкого изучения банком экономики заемщика.

В целом же можно отметить, что практика оценки кредитоспособности клиентов банка нуждается значительном улучшении. Это касается как качества анализа кредитных заявок, оценки источников погашения кредитов, сбора и обработки информации, дающей возможность более точно определить кредитный риск, так и совершенствования методического обеспечения при расчете кредитоспособности, а также повышения квалификации банковского персонала, организующего кредитный процесс. Особенно в современных условиях неопределенности кредитного рынка возрастает необходимость повышения адаптивности управлением кредитным процессом.

В ситуации экономического кризиса, повлекшего ухудшение качества кредитных портфелей практически во всех российских банках, на первый план выходит задача формирования в банке адекватной процедуры по работе с проблемной задолженностью, четко регламентирующей порядок взаимодействия структурных подразделений и сотрудников, оптимизирующей трудозатраты на достижение результата и снижающей риск принятия неверных управленческих решений при работе с такой задолженностью.

Банки прилагают все возможные меры борьбы с невозвратами. Однако справляться с этой проблемой своими силами можно только до определенного размера просроченных долгов. Никому невыгодно заниматься непрофильной деятельностью. В этой связи возрастает востребованность в услугах коллекторских агентств, сотрудничество с которыми является одним из вариантов работы с проблемными долгами в мировой практике. Однако российский рынок коллекторских услуг находится пока на этапе становления.

Можно указать несколько преимуществ сотрудничества банков с коллекторскими агентствами. Во-первых, это экономически оправдано, поскольку создание собственной службы, решающей подобные проблемы, - занятие дорогостоящее и требующее специальных знаний. Во-вторых, это эффективнее: подключая к взысканию долгов профессиональное коллекторское агентство, банк получает результат быстрее и дешевле, чем если бы все то же самое делал самостоятельно. В-третьих, таким образом, банк решает и имиджевые проблемы - ведь в этом случае все отрицательные эмоции должника будут связаны с агентством, а не с именем банка.

3. Оптимизация кредитного процесса в коммерческом банке

3.1 Повышение адаптивности управления кредитным процессом

Способность коммерческого банка к быстрому реагированию к различным изменениям среды позволяет реорганизовывать кредитный процесс в соответствии с необходимыми требованиями. В этом проявляется основное свойство организации кредитного процесса, его гибкость, которое реализуется с помощью адаптивного управления. Важное значение в данном процессе приобретает поиск «золотой середины» между ужесточением условий кредитования, требований к заемщикам и расширением кредитования, основанном на достоверных сведениях о возможности предоставления более благоприятных для заемщиков условий выдачи ссуд.

Рассматривая эти вопросы, необходимо учитывать информационный аспект проблемы. Если условия кредитования являются недостаточно жесткими, результатом будет существенный рост просроченной задолженности по недавно предоставленным кредитам, о чем банк получает информацию немедленно при наступлении сроков очередных платежей. В этом случае необходимо принимать меры по приведению указанных условий в соответствие с рыночной ситуацией.

Если же требования к заемщикам неоправданно завышены, из клиентской базы банка выпадает определенный круг потенциально хороших заемщиков и банк понесет потери в виде упущенной выгоды. При проведении традиционных кредитных операций информация об этом в явном виде в банк не поступает, и для ее получения необходимо принимать специальные меры, которые не являются распространенными в банковской практике. Необходимо отметить, что такая информация имеет уникальный характер для каждой кредитной организации и ценность ее весьма значительна, поскольку она позволяет принимать обоснованные решения по корректировке кредитной политики и получать лучшие финансовые результаты в сложившейся обстановке

Главными проблемами при переходе к адаптивному управлению кредитным процессом являются:

создание адекватной модели процесса, характерного для конкретного банка и протекающего в реальных внешних условиях;

подтверждение адекватности модели;

разработка методов и алгоритмов прогнозирования результатов реализации процесса при определенных управляющих воздействиях.

Протекающий кризис, по мнению многих специалистов, существенно отличается от происходивших ранее, в частности от кризиса 1998 г., единственного в истории современной российской экономики. Поэтому использование моделей, которые теоретически могли бы быть построены на основе опыта предыдущих кризисов, требовало бы подтверждения применимости таких моделей к нынешним условиям, что является сложной самостоятельной задачей. Учитывая актуальность и остроту вопроса совершенствования управления кредитным процессом в кризисных условиях, вряд ли можно ожидать своевременного появления подобных разработок.

Наиболее надежным методом подтверждения адекватности модели, а также методов и алгоритмов прогнозирования являются ее практическое применение и анализ получаемых результатов [34].

Одним из наиболее перспективных путей создания адекватной модели кредитного процесса является использование зондирующего кредитования. Этот метод предполагает выдачу относительно небольшого количества кредитов случайно отобранным заемщикам, характеристики которых не соответствуют принятым в настоящее время требованиям банка, но относятся к диапазонам, которые рассматриваются как возможные сегменты перспективного расширения клиентской базы по тому или иному продукту.

Подобный подход применительно к анализу отклоненных заявок в кредитных операциях, главным образом для построения скоринговых карт, предложен профессором статистики Лондонского императорского колледжа Д.Дж. Хэндом [7].

Поскольку выдаваемые в порядке зондирующего кредитования ссуды могут нести более высокие риски по сравнению с кредитами, предоставляемыми банком в обычном порядке, доля потерь по указанным ссудам может быть выше принятого банком уровня. Однако доля таких кредитов в портфеле банка невелика (но должна быть достаточной для получения статистически значимых выводов), и, следовательно, сумма возможных потерь не будет значительной.

Проф. Д.Дж. Хэнд отмечает, что при одобрении некоторых из отвергнутых скорингом заявителей долгосрочная прибыль банка может возрасти. Это объясняется улучшением качества скоринговых карт, построенных с использованием данных о результатах кредитования клиентов, отвергаемых скорингом.

Применительно к рассматриваемому нами случаю можно сказать, что возможное превышение потерь по зондирующим кредитам над потерями по обычным ссудам - это цена, которую платит кредитная организация за упоминавшуюся выше уникальную информацию о возможностях кредитования клиентов, относящихся к не охваченным данным банком сегментам.

При определении параметров кредитных продуктов банка и основных требований к заемщикам в рамках организации кредитного процесса целесообразно принять следующие дополнительные меры:

определить перспективные направления изменения указанных параметров и требований, позволяющие расширить клиентскую базу и создать более благоприятные условия для доступа клиентов к продуктам банка;

оценить диапазоны возможных изменений параметров и требований;

рассмотреть целесообразность и принять решение о проведении зондирующего кредитования.

При этом могут быть заданы следующие требования к зондирующему кредитованию:

допустимые отклонения условий кредитования и требований к заемщикам от стандартных для данного продукта требований;

количество планируемых к выдаче кредитов либо доля от количества кредитов, выдаваемых стандартным для данного продукта заемщикам;

лимит выделяемых на кредитование средств и кредитный лимит на одного заемщика;

приемлемый уровень риска при зондирующем кредитовании, то есть предельная сумма либо доля от суммы предоставленных кредитов, задающая уровень просроченной задолженности, достижение которого влечет за собой прекращение зондирующего кредитования на принятых условиях;

процедура отбора заемщиков из числа соответствующих требованиям для предоставления зондирующих кредитов, обеспечивающая строго случайный характер такого отбора.

В ходе проведения маркетинговых мероприятий по продвижению продуктов на рынок целесообразно постоянно проводить анализ ситуации на рынке и выработку предложений по перспективным направлениям изменения параметров кредитных продуктов банка и основных требований к заемщикам, позволяющим расширить клиентскую базу и создать более благоприятные условия для доступа клиентов к продуктам банка.

При приеме кредитных заявок целесообразно производить первичную оценку потенциальных клиентов как возможных получателей не только стандартных, но и зондирующих кредитов. В случаях необходимости сотрудникам банка должна быть предоставлена возможность фиксации своего мнения по данному вопросу для учета при дальнейшем рассмотрении заявки.

Проверку благонадежности потенциальных заемщиков следует производить обычным порядком [18]. Однако по результатам зондирующего кредитования при анализе причин возникновения просрочек могут быть выявлены новые признаки заемщиков либо их сочетания, указывающие на высокий уровень риска мошенничества клиента. Такие результаты, характерные для изменившейся рыночной ситуации, являются еще одним положительным эффектом зондирующего кредитования, который должен использоваться и при оценке заемщиков по стандартным кредитам.

Использовать результаты скоринговой оценки потенциальных клиентов в современных условиях следует, по мнению авторов, с большой осторожностью.

При создании скоринговых карт обычно используются данные о результатах кредитования за достаточно продолжительный период (несколько лет и более). Поскольку нынешняя экономическая ситуация существенно отличается от имевшей место год и более назад, указанные данные могут иметь значительные отличия от характерных для современной обстановки, и выводы, получаемые на основе таких данных, вряд ли могут быть адекватными сегодняшним условиям.

Разработка скоринговых карт с применением традиционных методов (построение регрессий, деревьев решений, нейронных сетей) требует значительных объемов вычислений, достаточно продолжительного времени и обычно имеет достаточно высокую стоимость. Поэтому обновление карт во многих случаях производится не чаще 1 - 2 раз в год, в то время как существенные изменения экономической ситуации могут происходить в течение нескольких месяцев. Это является еще одним фактором снижения адекватности традиционных скоринговых моделей.

В то же время может быть предложен альтернативный метод адаптивного динамического скоринга, имеющий следующие преимущества.

) Возможность автоматического формирования скоринговой карты по данным за любой период, задаваемый пользователем. При этом требуемые затраты времени не превышают продолжительности рассмотрения одной кредитной заявки, а необходимость привлечения сторонних организаций, в том числе разработчиков скоринговой системы, отсутствует.

) Возможность обновления скоринговой карты по мере поступления очередных данных о результатах кредитования (платежах и просрочках) с любой периодичностью, задаваемой пользователем.

) Возможность корректировки скоринговой карты при изменениях в исходных данных за период, по которому она построена, например погашение заемщиком просроченной задолженности, возникновение задолженности у заемщика, отнесенного на момент формирования карты к категории добросовестных, и т.п.

Как представляется, указанный метод является более адекватным ситуации динамичного изменения экономических условий, чем традиционные методы скоринга, в большей степени ориентированные на функционирование во время длительных периодов относительно стабильной рыночной обстановки.

В то же время следует отметить, что в рамках зондирующего кредитования вряд ли удастся использовать скоринговые оценки из-за относительно небольшого количества кредитов и выдачи их заемщикам, ранее не кредитовавшимся банками, в связи с чем получение достаточного объема статистических данных представляется маловероятным. Но накопление таких данных целесообразно для использования в случае положительного результата зондирующего кредитования и перехода к полномасштабной выдаче кредитов заемщикам, параметры которых соответствуют принятым для зондирующего кредитования.

При оценке финансового положения заемщиков целесообразно анализировать различия в показателях финансового положения претендентов на получение стандартных и зондирующих кредитов, особенно тех, кто получил кредит и допустил просрочку, но не имеет признаков, характерных для мошенников. По результатам такого анализа могут быть определены уточнения требований к показателям финансового положения либо предложены дополнительные показатели.

Особенностью принятия решения о кредитовании заемщика в порядке зондирующего кредитования является необходимость реализации процедуры отбора заемщиков из числа претендентов на получение ссуды, обеспечивающей строго случайный характер такого отбора. Процедура может быть реализована в составе средств автоматизации кредитного процесса. Положительное решение в отношении отобранных таким образом претендентов принимается в случае их соответствия требованиям, установленным для зондирующего кредитования.

После выдачи кредита осуществляется мониторинг погашения кредита и уплаты процентов. При этом целесообразно отслеживать долю заемщиков, получивших зондирующие кредиты и строго исполняющих свои обязательства, а также особенности отклонений от установленного порядка платежей, например погашения задолженности после возникновения просрочки.

Одним из наиболее важных элементов кредитного процесса при зондирующем кредитовании является комплекс мероприятий по взысканию просроченной задолженности. К числу этих мероприятий относятся не только собственно действия по взысканию долгов, но и подробный анализ сведений о заемщиках и причинах возникновения просрочек. Результаты анализа наряду с характеристиками доходности по зондирующим кредитам и объемами просрочки являются основанием для принятия решения об изменении условий кредитования и требований к заемщикам либо о сохранении параметров кредитных продуктов без изменений на определенный период.

Важнейшей задачей анализа является классификация клиентов, допустивших просрочку, на добросовестных заемщиков, имеющих экономические трудности, и лиц (организации), не проявляющих намерения выполнять обязательства перед кредитором.

Характеристики заемщиков первой группы необходимо использовать для уточнения скоринговых моделей, а также методик оценки финансового положения клиентов, а сведения о второй группе - для совершенствования методов и средств проверки благонадежности клиентов.

Таким образом, одним из возможных путей повышения адаптивности управления кредитным процессом является реализация этапов кредитного процесса при проведении зондирующего кредитования. Немаловажным фактором в данном процессе выступает формирование внутренних систем рейтинговой оценки корпоративных заемщиков, рассмотрению которых будет посвящен следующий параграф дипломной работы.

3.2 Рейтинговая система оценки корпоративных заемщиков

Своевременный прогноз вероятности дефолта заемщика может уберечь банк от нежелательных последствий, связанных с невыполнением заемщиками своих обязательств, чего не позволяют сделать методики оценки кредитоспособности, опирающиеся в большинстве своем на бухгалтерскую отчетность, зачастую не отражающую реального положения заемщика.

Проблема управления кредитными рисками в российских банках не теряет своей актуальности. Не секрет, что в период кризиса многие системы кредитного риск-менеджмента, используемые коммерческими банками в повседневной практике, оказались неэффективными. Значительная часть заемщиков, попавшая в группу ненадежных и проблемных клиентов, имела достаточно высокие рейтинги кредитоспособности, рассчитанные по внутрибанковским стандартам. Скорее всего, причина такого противоречия кроется в низком качестве, а иногда и полном отсутствии у банков собственных внутренних методик, регламентирующих порядок оценки вероятности дефолта заемщиков.

Анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. На наш взгляд, одной из серьезнейших проблем является не только отсутствие у большинства российских банков собственных эффективных методик оценки вероятности дефолта, но и простое непонимание руководством банка необходимости такого рода оценки, обусловленной недостаточностью информации, получаемой от заемщиков.

В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов (в частности, системы IRB).

Механизм и область применения системы IRB

Использование системы IRB в целях расчета норматива достаточности капитала предусматривает прохождение нескольких этапов оценки:

) Классификация активных операций.

) Выделение компонентов риска. При кредитовании организаций возникают следующие составляющие риска:

вероятность дефолта (Probability of Default, PD), которая является основным показателем, характеризующим уровень кредитоспособности заемщика и отражающим возможную вероятность дефолта по всем обязательствам предприятия, так как в основе его расчета лежит финансовое состояние заемщика. При осуществлении рейтинговой оценки заемщикам присваивается класс кредитоспособности. Организации одного класса имеют определенные сходства в своей деятельности. Очевидно, что PD по организациям одного класса кредитоспособности должна совпадать;

уровень возможного убытка (Loss Given Default, LGD), который определяется степенью обеспечения обязательств по кредитной сделке, наличием полученных гарантий, использованием кредитных деривативов и т.д.;

сумма требований по активной операции (Exposure at Default, EAD), характеризующая абсолютное значение требовани банка к заемщику по данной операции; - срок обязательства (Meturity, M) - в связи с тем, что срок действия кредитного договора оказывает существенное влияние на значение кредитного риска. Долгосрочные кредиты традиционно являются более рискованными по сравнению с краткосрочными.

) Расчет значения весов активов. На основании приведенных выше показателей PD, LGD, EAD, M рассчитывается вес отдельных активных операций с целью дальнейшего взвешивания активов по степени риска.

) Взвешивание активов по степени риска.

) Сопоставление собственных средств банка и активов, взвешенных по степени риска.

В соответствии с требованиями первого этапа в зависимости от статуса заемщика выделяют несколько типов ссудных операций, представленных на рисунке 3.1 [33].

Рисунок 3.1 - Классификация ссудных операций

Обоснованием представленной на рисунке 3.1 классификации может являться тот очевидный факт, что различные банковские операции подвержены разному по величине уровню риска. Более того, различаются не только абсолютные значения риска, но и причины, факторы, находящиеся в основе и присущие каждой группе активных операций. В итоге с целью решения данной проблемы Базельским комитетом было предложено деление активных операций на группы, перечисленные выше.

Отметим, что Базелем II предусмотрен ряд ограничений в зависимости от класса актива для оценки рисков, по которым используется подход IRB. Так, например, при розничном кредитовании и приобретении розничной дебиторской задолженности банки, независимо от выбранного подхода, всегда должны предоставить свои собственные оценки PD, LGD и EAD, из чего следует, что разница между F-IRB- и A-IRB-подходами для данных классов активов отсутствует.

Базелем II допускается, что принятие банком подхода IRB для части своих активов не означает одновременного распространения данного метода на все подразделения (на всю банковскую группу). Более того, после внедрения системы IRB банк в случае нехватки данных имеет право соблюдать стандарты по использованию собственных оценок LGD и EAD для некоторых (но не для всех) своих классов активов и подразделений одновременно.

Кроме этого, порядок принятия подхода IRB для различных классов активов и подразделений банка одновременно предусматривает следующую последовательность этапов: во-первых, принятие IRB для всех классов активов в рамках одного подразделения (или для всех отдельных подклассов в случае с розничными требованиями); во-вторых, применение IRB всеми подразделениями в рамках одной банковской группы; в-третьих, последовательный переход от F-IRB к A-IRB для определенных компонентов риска.

В случае если банк использует подход IRB для класса активов в рамках какого-то одного подразделения (или для отдельного подкласса в случае с розничными требованиями), ему необходимо применять подход IRB и ко всем остальным кредитным требованиям в рамках данного класса (или подкласса) активов в данном подразделении.

Для получения разрешения на использование подхода IRB банки должны выполнить требования к раскрытию информации, изложенные в третьем компоненте Базеля II. Эти требования являются минимальными, и их невыполнение лишает банки права на использование подхода IRB.

Также, согласно требованиям Базельского комитета, перед тем как начать использовать систему IRB, банку необходимо подготовить, а затем согласовать с регулятором план внедрения, содержащий следующие сведения: как и когда он планирует начать использование подхода IRB ко всем значительным классам активов (или подклассам для розничных активов) и подразделениям.

В плане должна быть обоснована возможность (с практической точки зрения) перехода кредитной организации на более продвинутые подходы, а не просто желание минимизировать требования к капиталу.

В свою очередь органы надзора на этапе внедрения передовой практики должны контролировать, чтобы не было необоснованного высвобождения капитала для внутригрупповых операций банка, нацеленных на сокращение консолидированных требований к капиталу банковской группы путем перевода кредитных рисков между подразделениями (к примеру, путем продажи активов или перекрестных гарантий).

Отметим, что небольшие по величине активы, несущие незначительные в плане размера и предполагаемого профиля риски, могут с согласия органов надзора освобождаться от вышеперечисленных требований. В этом случае требования к капиталу для такого рода активов будут устанавливаться на основании стандартизированного подхода, при этом регулятор будет самостоятельно (в рамках надзорного процесса) определять, не должен ли банк увеличить капитал для таких позиций.

Как только банк внедрит подход IRB для всех или части корпоративных, банковских, суверенных или розничных классов активов, он в обязательном порядке должен будет одновременно принять этот же подход для неконсолидированных вложений в капитал третьих лиц при соблюдении критерия существенности. Это означает, что органы надзора могут потребовать от банка принять один из подходов IRB к вложениям в капитал третьих лиц, если их доля в общем объеме банковского бизнеса является существенной.

Кроме этого, банк, взявший на вооружение метод расчета IRB, должен иметь в наличии надежные процессы стресс-тестирования для оценки достаточности капитала. Стресс-тестирование предполагает выявление возможных событий или будущих изменений экономических условий, которые могут иметь неблагоприятные последствия для кредитных требований банка, и оценку его возможности противостоять таким изменениям. Коммерческие банки обязаны проводить стресс-тест кредитного риска для оценки влияния определенных конкретных условий на свои регулятивные требования к капиталу в рамках подхода IRB. Банк сам выбирает тесты с одобрения органов надзора.

Одним из важнейших требований к внедрению продвинутого IRB-подхода является то, что согласно Базелю II добровольный возврат к стандартизированному или фундаментальному подходу допускается только в чрезвычайных обстоятельствах, таких как продажа большей части банковского бизнеса, относящегося к кредитованию, и только с согласия органов надзора. Таким образом, переход банка на IRB должен быть спланирован тщательнейшим образом и на долгосрочную перспективу.

Обобщенно порядок внедрения подхода IRB можно представить в виде схемы, изображенной на рисунке 3.2.

В настоящее время переход российской банковской системы на продвинутые или даже базовые подходы Базеля II затруднителен (или даже невозможен) в силу ряда причин: отсутствия требуемой статистики по заемщикам, отсутствия методологической базы, позволяющей осуществлять расчет внутренних рейтингов и вероятности дефолта, отсутствия понимания последствий внедрения продвинутых подходов, в частности объемов трудо- и материальных затрат. Все это приводит к бездействию коммерческих банков, которые в большинстве своем находятся в режиме ожидания активных действий Банка России, в свою очередь не торопящегося принимать активные решения относительно перехода на новые стандарты. Несомненно, мировой финансовый кризис еще больше усложнил текущую ситуацию и еще дальше отодвинул внедрение новых базельских положений.

В сложившихся условиях крайне важно понимать, что мировой финансовый кризис дал шанс России осознать несовершенство имеющейся методологической базы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих банков, выявил необходимость в разработке новых адаптивных методик оценки кредитоспособности и IRB-ориентированных методик оценки вероятности дефолта. Именно сейчас коммерческие банки могут осуществить ряд мероприятий, необходимых для внедрения новых продвинутых подходов в будущем.

Рисунок 3.2 - Порядок внедрения подхода IRB

Среди такого рода мероприятий - разработка моделей оценки кредитного риска через расчет внутреннего кредитного рейтинга и соответствующей ему вероятности дефолта заемщика, выполненная с учетом международных требований.

В качестве примера модели оценки вероятности дефолта, которая могла бы быть использована коммерческими банками в своей работе, представим следующую разработку [33]:

 (1)

где PD_i - вероятность дефолта i-го заемщика;

∆ICR_Ti - изменение кредитного рейтинга i-го заемщика в период действия кредитного договора (в днях);

ICR_Def - максимальный дефолтный рейтинг.

Целесообразно отметить, что построению указанной модели предшествовало прохождение следующих двух этапов.

Первый этап - расчет скорости изменения кредитного рейтинга заемщика :

 (2)

где ICR_t2i - кредитный рейтинг i-го заемщика на момент времени t₂;

ICR_t1i - кредитный рейтинг i-го заемщика на момент времени t₁;

t₂, t₁ - отчетные даты i-го заемщика (t₂ > t₁).

В качестве указанных отчетных дат можно использовать:

t₁ - начало отчетного года или дата выдачи кредита (для кредитующихся заемщиков), в случае если кредит выдан в текущем году; момент либо отчетная дата, предшествующая дате принятия решения о выдаче кредита (для потенциальных заемщиков);

t₂ - последняя отчетная дата перед оценкой вероятности дефолта.

Второй этап - расчет показателя ∆ICR_Ti - изменение кредитного рейтинга i-го заемщика в период действия кредитного договора (в днях):

 (3)

где T_i - срок выдачи кредита i-му заемщику (согласно кредитному договору для уже кредитующихся заемщиков/предполагаемы для потенциальных заемщиков) (в днях).

Важно отметить, что предложенная модель оценки вероятности дефолта не является окончательной для целей внедрения подхода IRB в российских коммерческих банках, но существенно ускоряет и упрощает процесс их адаптации к новым продвинутым требованиям Базельского комитета. Кроме этого, представленная разработка позволит банкам уже сейчас оценивать вероятность дефолта заемщиков с учетом международных требований даже в условиях существующих различий между отечественными нормами пруденциального надзора и рекомендациями Базеля II. Используя данную модель, банки смогут не только снизить уровень просрочки по действующим ссудам (т.к. получат возможность заблаговременно принимать меры по потенциально проблемным заемщикам, в частности, усиливать залоговую базу, реструктурировать ссуду), но и при принятии решения о кредитовании выбирать наименее рискованных заемщиков.

3.3 Новые тенденции в организации кредитного процесса в банках

В условиях роста дефолтов по кредитам корпоративных заемщиков возрастает значение оперативного контроля за их финансово-экономической деятельностью со стороны кредитных организаций. Данный контроль, реализованный в виде системы углубленного мониторинга финансового состояния, проиллюстрированном на рисунке 3.3, позволит незамедлительно реагировать на негативные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности заемщиков.

Как показали результаты анализа, проведенного в предыдущей главе, доля проблемных кредитов в кредитном портфеле банков растет и по оценкам ряда экспертов у некоторых крупных банков в настоящее время она приближается к 10-15%. Необходимо отметить, что сложившаяся экономическая ситуация вскрыла все проблемы корпоративного управления, причем не только у предприятий-заемщиков, но и у самих кредитных организаций. Начиная с сентября-октября 2008 года практически все банки ужесточили требования к новым заемщикам в части обеспечения, а также кредитоспособности. Ими были пересмотрены параметры финансово-хозяйственной деятельности новых заемщиков, устраивающие кредиторов. Более пристально банки стали относиться и к деятельности уже существующих заемщиков.

Необходимость проведения углубленного мониторинга вызвана нестабильностью экономической ситуации в целях более быстрого реагирования на возникающие у заемщика проблемы. Углубленный мониторинг отличается от обычного:

частотой проведения;

большим объемом рассматриваемой информации;

комплексным характером.

Рисунок 3.3 - Система углубленного мониторинга

Факторы, обусловливающие проведение углубленного мониторинга:

необходимость понимания реального положения дел у конкретных заемщиков и в отрасли в целом;

рост неплатежей;

атмосфера всеобщего недоверия в корпоративном и финансовом секторах;

рост количества дефолтов по корпоративным облигациям;

спад производства в основных отраслях экономики;

отказ большинства банков в предоставлении кредитов, даже по открытым лимитам;

требования Положения № 254-П, Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», а также необходимость определения резерва на возможные потери по ссудам, в том числе для целей формирования отчетности банка по МСФО.

Указанные два типа мониторинга дополняют друг друга, поскольку в даты проведения ежеквартального мониторинга ежемесячный не проводится.

Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга отражены в таблице 3.1

Углубленный мониторинг целесообразно проводить предприятия-заемщика той отрасли, которая в наибольшей степени подвержена влиянию кризиса.

Таблица 3.1 - Отличия в содержании ежеквартального и ежемесячного мониторинга

По нашему мнению, факторы, способствующие отнесению отрасли, в которой работает заемщик, к проблемной, могут быть следующими:

существенное падение спроса на продукцию;

основной продукт отрасли не является продуктом первой необходимости;

существенные затраты на производство продукции;

отрасль существенно зависит от государственных заказов;

продукция отрасли является эксклюзивной и нацелена на конкретную группу покупателей.

Исходя из вышеназванных факторов, к проблемным отраслям можно отнести:

оптовую торговлю;

торговлю товарами роскоши (luxury);

торговлю автомобилями;

строительство;

ВПК;

металлургию.

При этом необходимо отметить, что предприятия, работающие в указанных отраслях, не обязательно испытывают серьезные финансовые трудности, однако необходимо в ходе анализа их финансовой деятельности уделять особое внимание рыночным факторам. Документы, необходимые для проведения мониторинга состояния заемщиков.

Обычно кредитные организации оценивают финансовое состояние заемщика на основе собственной методики, которая чаще всего подразумевает расчет рейтинга на основе ряда финансовых показателей.

Наиболее важными составляющими мониторинга в современных условиях являются исследование дебиторской задолженности, в рамках которой запрашивается расшифровка с указанием контрагентов не менее 80 % всей дебиторской задолженности, а также все дебиторы, чья задолженность составляет не менее 5% от всей дебиторской задолженности; исследование запасов, при этом необходимо произвести сравнение динамики незавершенного производства и готовой продукции с динамикой выручки, дебиторской и кредиторской задолженности; исследование долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений; исследование рыночных и нерыночных факторов.

Среди рыночных факторов, влияющих на изменения в основной деятельности заемщика можно отметить следующие:

сужение рынка по причине снижения спроса на производимую предприятием продукцию либо выхода на рынок крупных компаний, предлагающих демпинговые условия;

изменение профиля основной деятельности компании в связи с негативными для нее изменениями на рынке производимой продукции;

сужение номенклатурного ряда выпускаемой продукции в результате негативных рыночных тенденций;

снижение доли производимой продукции в общем объеме рынка в силу ухудшения конкурентных позиций;

изменение объемов производства/реализации под влиянием фактора сезонности;

иные негативные факторы, выявленные в процессе мониторинга.

В качестве основных нерыночных факторов можно выделить следующие:

возбуждение в отношении заемщика судебных либо административных разбирательств, в результате которых может быть отчуждение значительной части имущества, либо сокращение/приостановка основной деятельности заемщика;

наложение ареста на имущество и/или счет заемщика;

наличие просроченных обязательств по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также по выплате заработной платы работникам предприятия либо нарушение условий реструктуризации задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами;

иные негативные факторы, выявленные в процессе мониторинга.

При возникновении потенциально проблемной задолженности необходимо:

провести переговоры с заемщиком, поручителями, залогодателями по кредитам;

разобраться в причинах потенциальных проблем;

разобраться в необходимости реструктуризации кредита;

найти взаимоприемлемое решение по реструктуризации.

Основные правила поведения кредитора при просроченной задолженности:

корректность;

настойчивость;

нацеленность на поиск взаимоприемлемого решения;

соблюдение законодательства.

Необходимо отметить, что кредитным организациям необходимо перестроить работу в отношении оценки финансового состояния действующих заемщиков путем углубления и увеличения частоты анализа. Предлагаемые подходы к построению системы углубленного мониторинга помогут не только корректно оценивать финансовое состояние для целей резервирования, но и незамедлительно реагировать на возникновение финансовых трудностей у заемщиков [30].

В неблагоприятных экономических условиях, которые приводят к ухудшению кредитного качества активов банка, тем не менее большое количество кредитных проблем может быть предотвращено, если банк умеет выявлять их на ранней стадии возникновения. Чем раньше будут идентифицированы проблемы у заемщика, тем больше возможностей провести разумную реструктуризацию потенциально проблемного кредита и сохранить платежеспособность на приемлемом уровне

Эксперты Международной финансовой корпорации выделяют ряд основных причин ухудшения качества кредитных портфелей банка [26].

) Плохая идентификация риска. Часто она отражает отсутствие надлежащей политики в области кредитования и/или недостаток взвешенных экспертных суждений.

) Избыточное кредитование, т.е. превышение разумных пределов кредитования заемщика.

) Неспособность настоять на исполнении плана выплат (основного долга и процентов по нему) - пренебрежение финансовой дисциплиной и нарушение базовых принципов кредитования.

) Неполная/несвоевременная финансовая информация. Это затрудняет формирование компетентного экспертного суждения либо делает его невозможным.

) Чрезмерная концентрация усилий на получении кредитного дохода, что приводит к принятию плохих кредитных решений.

) Кредитование связанных сторон, включая избыточное кредитование инсайдеров или компаний, в которых они заинтересованы.

) Техническая некомпетентность. Следствием является слабая оценка риска и неадекватная структура кредитного продукта.

) Недостаток надзора, который ведет к появлению проблем в течение существования ранее хорошего кредита.

) Недостаток внимания к изменению внешних экономических условий, из-за чего возможна слишком оптимистичная интерпретация текущих трендов.

) Конкуренция. В результате банки часто идут на компромиссы и тем самым нарушают принципы кредитования.

) Самоуспокоенность - может привести к слишком оптимистичной оценке старых и проверенных клиентов.

На первый взгляд кажется, что система раннего предупреждения - это некий новый подход, не применявшийся до сих пор на практике большинством банков. Однако это не совсем так. Кредитный мониторинг - стандартная процедура для любого банка. Ведь они регулярно проводят мониторинг финансовой отчетности заемщиков, достаточности залогового обеспечения, соблюдения заемщиком платежной дисциплины.

Практика показывает, что сигналы раннего предупреждения нефинансового характера обычно начинают проявляться прежде, чем ухудшается финансовая отчетность компании. Например, наиболее распространенные качественные индикаторы - изменения в составе собственников и руководстве; существенные изменения в отрасли, в которой работает заемщик; значительные изменения рыночных позиций клиента и т.д.

Банки испытывают все большую потребность в развитии индикаторов раннего предупреждения, когда речь идет о состоянии портфеля в целом. Усиление этого тренда вполне обоснованно. Снижение издержек заставляет банки использовать ресурсы, задействованные на этапе мониторинга, более эффективно, стандартизировать процесс там, где это возможно, искать причины ухудшения кредитного качества заемщиков, которые могут негативно по влиять сразу на значительный сегмент банковского кредитного портфеля.

На уровне портфеля также существует ряд сигналов, предупреждающих об опасности возникновения проблем. По мнению экспертов Международной финансовой корпорации, такими сигналами могут быть [26]:

быстрый рост кредитного портфеля, превышающий способность адекватно контролировать его качество;

высокая концентрация портфеля на отдельных секторах, отраслях, заемщиках или типах кредитов;

усиление трендов по просроченным платежам, реструктурированным и сомнительным кредитам;

частые пролонгации и использование кредитов с погашением в конце срока;

кредитование связанных сторон, включая инсайдеров и другие заинтересованные стороны;

высокий или увеличивающийся уровень ссуд, имеющих потенциальные проблемы (watch or especially mentioned);

отсутствие идентификации целей, на которые предоставляется кредит, и источников его погашения;

доходность по кредитам, существенно превышающая среднюю по портфелю. Это может означать, что выбор при кредитовании делается в пользу более рисковых заемщиков или более рисковых кредитных инструментов;

увеличение кредитования с высоким риском при отсутствии необходимой квалификации сотрудников банка;

значительный объем ссуд, не соответствующих кредитной политике банка; использование неполной и/или несвоевременной кредитной информации;

значительный объем кредитования, выходящий за обычные рамки, при отсутствии возможности осуществлять надзор за этими ссудами;

кредитование заемщиков в валюте, отличной от той, в которой заемщик получает свои доходы (несоответствие валюты дохода и валюты платежей по кредиту);

значительный объем купленных у других банков кредитов;

практика капитализации процентов для сокрытия проблем;

излишняя уверенность во вторичных источниках платежей по кредиту.

Анализ сигналов такого рода на уровне кредитного портфеля может помочь банку в выявлении погрешностей в его кредитной политике, внести коррективы в продуктовую линейку, более четко сегментировать предложения своих кредитных продуктов для различных групп клиентов.

Разумная реструктуризация кредита тесно связана с целью, на которую был выдан кредит, и с первичными источниками платежей по нему. В самом общем виде все коммерческие ссуды погашаются из следующих пяти источников:

цикл бизнес-переговоров, когда товарно-материальные ценности и дебиторская задолженность обращаются в денежную наличность;

поток денежных средств - характерно для коммерческих кредитов;

рефинансирование тем же самым финансовым институтом, другим кредитором или гарантом;

продажа активов заемщика или обеспечения по кредиту;

новый капитал.

Если основным источником погашения (из упомянутых выше) являются три последних, кредит практически всегда будет проблемным, значительная часть таких ссуд в банковском портфеле может свидетельствовать о потенциальных кредитных проблемах в портфеле, за исключением случаев, когда в качестве залога у банка находятся денежные средства или другое высоколиквидное обеспечение, надлежащим образом оформленное и с адекватным дисконтом. Работа по реструктуризации кредита должна начинаться с выявления совокупной задолженности клиента перед банком (с учетом как балансовых, так и забалансовых обязательств), ревизии залогов и оценки их текущей стоимости. Оценка возможностей клиента по погашению, а также наиболее вероятных источников погашения (поступающая выручка, продажа активов заемщика, обмен долгов на акции и т.д.) поможет менеджерам адекватно реструктурировать/пересмотреть график погашения проблемного кредита, чтобы обеспечить максимальное получение банком выданных средств.

В целом совершенствование систем раннего предупреждения в банках является чрезвычайно актуальной задачей, решение которой окажет хорошую поддержку бакам в современных кризисных условиях.

В данном контексте необходимо отметить, что при «формальном» подходе банка реструктуризация, которая призвана дать «передышку» предприятию в погашении платежей по кредиту и позволить не извлекать оборотные средства из деятельности компании, направляя их на развитие бизнеса, фактически оборачивается простой отсрочкой проблемы просроченного кредита. Исключительно путем пролонгации кредита предприятие не решит проблем, которые возникли у него в бизнесе и привели к трудностям с его погашением. Необходимо помнить, что невозможно решить проблему банковских просроченных долгов отдельно от проблем остальной экономики. А основа любой экономики - это предприятия (неважно, крупные или мелкие, реального сектора или торговой отрасли). Таким образом, предприятие становится ключевым элементом в решении вопроса проблемных банковских активов и оздоровлении всей экономики в целом [22].

С одной стороны, просрочки по кредитам возникают у предприятий чаще всего не из-за изначального преднамеренного мошенничества, а из-за проблем в бизнесе или неоплаты дебиторской задолженности их контрагентами. С другой стороны, пресловутая проблема потери рабочих мест сотрудниками - физическими лицами, задержек заработной платы и просрочек по розничным банковским кредитам также неразрывно связана с финансовым состоянием предприятий.

К счастью, понимание необходимости реального финансового оздоровления предприятий постепенно приходит. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) претерпевал внесение изменений дважды за 2009 год, и в настоящее время готовятся новые поправки. В частности, его название планируется изменить на закон «О финансовом оздоровлении и банкротстве», что подчеркивает особую важность процедуры финансового оздоровления и стремление превратить процедуру банкротства из «похорон» предприятия в восстановление его платежеспособности.

После внесения изменений в Закон предприятие будет иметь возможность получить реструктуризацию имеющейся у него задолженности на срок до 5 лет в случае, если более четверти кредиторов согласуют план финансового оздоровления, который будет утвержден арбитражным судом.

Таким образом, финансовое оздоровление перестанет быть пустой формальностью и начнет играть действительно существенную роль в восстановлении экономики страны. Дело за малым - за принятием поправок в Закон и его корректной реализацией. А с этим, как всегда, могут возникнуть проблемы. Ведь, с одной стороны, банки не заинтересованы в грамотном составлении планов финансового оздоровления предприятий-заемщиков, так как далеко не все из них будут в выигрыше после принудительной судебной реструктуризации. С другой - арбитражные управляющие, на которых возлагаются функции отстаивания планов финансового оздоровления компаний, сами признают отсутствие специалистов, обладающих соответствующей квалификацией и опытом.

В этой ситуации настает время профессиональных посредников - финансовых консультантов. Раньше банки их не особо жаловали, законно задавая вопрос о степени их финансовой ответственности и предполагая возможность игры «на две стороны». Предприятия также относились к консультантам-посредникам без особого энтузиазма, подозревая их в рейдерстве, поскольку работа по аудиту и финансовому оздоровлению бизнеса требует высокой степени доверия и раскрытия внутренних процессов, происходящих в компании. Возможно, ситуация улучшится после принятия изменений в Закон о банкротстве.

По нашему мнению, сейчас наиболее частыми мотивами со стороны предприятий для привлечения финансовых посредников являются:

необходимость пролонгации либо рефинансирования существующих кредитов в ситуации, когда перспективы этого для предприятия сомнительны;

трудности при погашении банковского кредита и конфликт с кредиторами;

угроза потери бизнеса, банкротства предприятия в связи с чрезмерной долговой нагрузкой;

необходимость дополнительного финансирования.

И здесь крайне востребованными являются услуги финансовых консультантов по сопровождению процедур реструктуризации долгов, то есть комплексу мероприятий, направленных на замену имеющихся долгов предприятия новыми обязательствами, исполнимыми в текущей рыночной ситуации и устраивающими кредиторов.

Примерный алгоритм работы профессионального финансового консультанта в процессе разрешения долговых проблем состоит из следующих шагов:

) экспресс-оценка текущего состояния бизнеса должника и перспектив урегулирования задолженности (позволяет в короткие сроки получить достаточно объективную и полную картину, которой в равной степени могут доверять и заемщик, и кредиторы);

) разработка программы финансового оздоровления предприятия и плана реструктуризации долгов;

) проведение переговоров с кредиторами, выработка взаимоприемлемой позиции (финансовые посредники не только имеют профессиональный банковский опыт и общаются с банками на одном языке, но и обладают преимуществом «взгляда со стороны», что позволяет разработать схему реструктуризации, приемлемую для всех участников процесса);

) экспертиза договоров и соглашений, заключаемых в рамках реструктуризации, минимизация юридических рисков;

) организация дополнительного финансирования должника для повышения эффективности бизнеса в новых условиях (зачастую в результате оценки финансового состояния бизнеса потребность в дополнительном финансировании исчезает за счет активизации внутренних ресурсов).

В данной схеме ключевым моментом, оказывающим влияние на успех урегулирования долговых проблем и окончательный результат, является разработка и последующая реализация плана финансового оздоровления, то есть мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости и восстановление платежеспособности предприятия.

Возможные пути финансового оздоровления могут быть следующими:

оптимизация денежных потоков (внедрение процедуры ежедневной сверки баланса наличных денежных средств, что позволяет руководителям предприятия исключить возможные злоупотребления, дает достоверную информацию о текущем остатке средств на счетах и в кассе предприятия, которая необходима для принятия решений об осуществлении текущих платежей. После этого можно переходить к построению максимально детального бюджета движения денежных средств на будущий отчетный период (месяц). Это позволит оптимизировать денежные потоки компании и предвидеть кассовые разрывы);

оптимизация технологических процессов (вопросы оптимизации могут быть решены при анализе технологии производства и качества выпускаемой продукции. К примеру, на одном из предприятий отходы производства были значительно сокращены только благодаря постоянному контролю работы персонала и ужесточению производственной дисциплины. Проблема заключалась в неаккуратном обращении рабочих с сырьем);

сокращение издержек (в частности, в целях сокращения затрат на оплату труда можно разработать бонусные схемы для персонала компании и мотивировать его на снижение издержек. За основу может быть принята схема, при которой часть сэкономленных затрат выплачивается сотруднику. Необходимо также пересмотреть организационную структуру на предмет исключения лишних уровней управления); получение дополнительного дохода/стимулирование продаж (выделение группы товаров, приносящих компании наибольшую прибыль; внедрение новых форм расчетов с контрагентами; нередко предприятие может получить дополнительные доходы за счет сдачи в аренду неиспользуемых площадей или перевода офиса в менее дорогой район) и пр.

Таким образом, основываясь на собственном положительном опыте эффективного решения проблем предприятий-заемщиков в их взаимодействии с банками и наблюдая растущий спрос со стороны предприятий на услуги финансового оздоровления, мы видим необходимость в организации сообщества участников долгового рынка, включающего коллекторские, юридические, консалтинговые и прочие организации, работающие с должниками и заинтересованные в решении вопроса проблемных долгов. Этот шаг многократно повысит уровень доверия между участниками финансового рынка, а также эффективность восстановления всей экономики.

Работая в условиях неопределенности кредитного рынка российским коммерческим банкам необходимо осуществлять работу по оптимизации кредитного процесса. Одним из наиболее перспективных путей создания адекватной модели кредитного процесса является использование зондирующего кредитования. Этот метод предполагает выдачу относительно небольшого количества кредитов случайно отобранным заемщикам, характеристики которых не соответствуют принятым в настоящее время требованиям банка, но относятся к диапазонам, которые рассматриваются как возможные сегменты перспективного расширения клиентской базы по тому или иному продукту.

Анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. На наш взгляд, одной из серьезнейших проблем является не только отсутствие у большинства российских банков собственных эффективных методик оценки вероятности дефолта, но и простое непонимание руководством банка необходимости такого рода оценки, обусловленной недостаточностью информации, получаемой от заемщиков.

В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов (в частности, системы IRB). А также необходимо проведение банками углубленного мониторинга заемщика, особенно это целесообразно в отношении предприятия-заемщика той отрасли, которая в наибольшей степени подвержена влиянию кризиса. Помимо этого, чрезвычайно актуальной задачей является совершенствование систем раннего предупреждения в управлении кредитным риском, решение которой окажет хорошую поддержку бакам в современных кризисных условиях.

Заключение

В ходе написания дипломной работы нами был сделан ряд следующих выводов.

Кредитный процесс банка представляет собой комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита. В более узком понимании, под кредитным процессом подразумеваются приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые данным банком.

Одним из важнейших свойств организации кредитного процесса коммерческого банка является свойство гибкости, которое является одним из инструментов адаптации к изменяющимся условиям внешней и внутренней среды банков. Именно способность к быстрому реагированию или так называемая чувствительность коммерческого банка к различным изменениям позволяет реорганизовывать кредитный процесс в соответствии с необходимыми требованиями

Кредитный процесс непременно включает и условия кредитования, т.е. своего рода требования, которые предъявляются к базовым элементам кредитования - субъектам, объектам и обеспечению кредита

Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики. Управление кредитными ресурсами банка должно осуществляться не только с целью получения прибыли для банка, но и с целью снижения банковских рисков, связанных с неопределенностью событий и вероятностью наступления неблагоприятных последствий для банка.

Основная работа по организации кредитного процесса общепризнано представляется в виде следующих этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения:

) рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;

) изучение кредитоспособности клиента;

) подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;

) кредитный мониторинг и возврат кредита.

На первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.

Для наиболее правильной оценки кредитоспособности заемщика необходима полная характеристика его финансового состояния. Основным условием успешного анализа кредитоспособности заемщика является объем и качество исходной информации. Основная нацеленность анализа кредитоспособности - определение степени финансовой устойчивости и организация кредитования таким образом, чтобы заставить клиента повысить свой класс кредитоспособности, так как финансовая устойчивость самого банка зависит от финансовой устойчивости его клиентов, и чем больше у банка первоклассных клиентов, тем устойчивее этот банк.

В рамках совершенствования оценки кредитоспособности Базельский комитет рекомендует использовать один из двух подходов к расчету кредитоспособности заемщика: стандартизированный подход (standardized) и подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (internal rating based system - IRB).

При стандартизированном подходе в основе определения величины кредитного риска лежит кредитный рейтинг, присвоенный данному заемщику / обязательству сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов (кредитное агентство). Подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (IRB) базируется на системе построения кредитных рейтингов, используемой банком самостоятельно.

Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и договора залога, принятого в качестве обеспечения ссуды и выдачи (администрирования) кредита. Кредитный договор должен быть детализирован, что сокращает впоследствии количество спорных вопросов и обращений в судебные органы. Поэтому надежность договора тем выше, чем качественнее и детальнее проработаны в нем основные условия кредитования.

Предоставление кредита является только начальным этапом организации процесса кредитования в банке. На протяжении всего срока кредита нужен адекватный контроль в форме мониторинга за его использованием и возвратом, наличием и состоянием залога, за сохранением соответствия условий кредита, зафиксированным в кредитном договоре, за изменением финансового состояния заемщика и т.д. в результате мониторинга происходит выявление проблемных кредитов. Под проблемными понимаются все кредиты, в отношении которых заемщики перестают соблюдать существенные условия кредитных договоров.

Существуют три основных способа работы с проблемными кредитами в целях трансформации их в непроблемные:

взыскание кредитных долгов собственными силами банка. Данную работу осуществляет кредитное подразделение, служба экономической безопасности банка или специально созданная служба по работе с проблемными кредитами;

взыскание кредитных долгов через коллекторское агентство;

продажа кредитных долгов.

Основными факторами, влияющими на организацию кредитного процесса являются: тип организационной структуры банка в целом; виды кредитных продуктов, выпускаемых банком; ресурсное наполнение банка и его структура; направление и уровень специализации банка; концентрация рисков в кредитном портфеле банка; степень развития макросреды банка, включающая экономический потенциал региона и банковскую инфраструктуру; уровень развития микросреды, включающий характер клиентской базы, уровень внутрибанковских коммуникаций; качество управления кредитным процессом; действующий порядок организации процесса кредитования.

В результате анализа организации кредитного процесса российскими коммерческими банками на современном этапе было выявлено следующее. Наблюдается тенденция снижения кредитования как в секторе юридических, так и физических лиц. В течение периода 2007 - 2009 гг. преобладающая доля банковских кредитов была предоставлена отечественным предприятия: в 2007 г. на эту долю приходилось 61,7 %, в 2008 г. - 59,1 %, что на 2,6 % меньше, чем в 2007 г. и в 2009 г. - 59,3 %. В целом доля кредитов данному сектору в течение 2007 - 2009 гг. сократилась на 2,4 %.

Сохранение стагнационных тенденций в сфере банковского кредитования связано рядом фундаментальных факторов. Во-первых, пока не достиг масштабов, достаточных для оживления кредитной активности в экономике, приток ликвидности из-за рубежа. Во-вторых, серьезным препятствием для расширения кредитования является продолжающийся рост проблемной задолженности. В-третьих, даже для банков, располагающих ссудными портфелями хорошего качества, а также характеризующихся высокой обеспеченностью капиталом, возможности кредитования ограничены по причине низкой кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Данная тенденция объясняются мировым финансовым кризисом, острая фаза которого пришлась на вторую половину 2008 года. Несмотря на снижение рисков системной стабильности, обеспеченное мерами государственной поддержки на протяжении всего 2009 года возможности для развития банковского кредитования оставались ограниченными. Для большей части банков на первый план вышли вопросы минимизации потерь, а также дополнительного запаса прочности ввиду сильной макроэкономической неопределенности. Неблагоприятный фон для деятельности банков не позволил им обеспечить рост предложения кредитных продуктов для экономики. Сформированный резерв на возможные потери по ссудам с середины года не покрывает объем проблемных и безнадежных ссуд.

В результате оценки структуры банковских кредитов по контрагентам, мы выявили, что доля кредитов предприятиям промышленности снизилась на 4,2 % по сравнению с итогом 2007 г., доля кредитования сельского хозяйства сократилась на 3,0 % за аналогичный период и составила лишь 2,1 % от общей суммы выданных кредитов. Резко снизилось кредитование физических лиц - на 9,5 %, что связано с ухудшением финансового положения заемщиков и их способности обслуживать кредиты. Это в свою очередь усиливает кредитные риски российских банков. Ухудшение качества кредитных портфелей служит источником серьезной нагрузки на капитал и ликвидную позицию российских банков. Так за 2009 год резервы на возможные потери по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам увеличились более чем в два раза, составив на конец периода 1820,6 млрд. р. Наличие неопределенности относительно масштаба потенциальных убытков требует от банков поддержания достаточности капитала на повышенном уровне. На данный момент соответствующий показатель составляет 20,9 % по банковском сектору в целом, в то время как на начало 2009 года (т. е. когда уже был выделен основной объем средств на поддержку капитальной базы государственных банков) он не превышал 17 %.

Положительной тенденцией в организации кредитного процесса российскими коммерческими банками можно отметить прирост за 2009 год портфеля кредитов малому и среднему бизнесу (МСБ), который составил 3,7 %.

В результате анализ практики реализации кредитного процесса в российских коммерческих банков политики банка было выявлен ряд проблем, среди которых снижение качества ссудной задолженности при неадекватном уровне резервирования и потерю капитала из-за необходимости формирования резервов на возможные потери по ссудам в условиях снижающейся операционной рентабельности.

Отсутствие достаточной информации о финансовом состоянии заемщика и зачастую неумение выявить ложную информацию о нем являются наиболее распространенным недостатком в деятельности банка по оценки кредитоспособности его клиентов. Банкам не хватает также информации о кредитной истории новых заемщиков, опыта взаимодействия в этой связи с другими кредитными организациями. Недостаточность подобной информации может быть восполнена кредитными бюро, однако пока процесс создания кредитных бюро в России еще не вышел за рамки подготовительного этапа.

Искажение кредитоспособности клиентов нередко происходит вследствие преувеличения значимости обеспечения кредита, недостаточно емкого изучения банком экономики заемщика.

Современная практика кредитоспособности клиентов банка нуждается значительном улучшении, начиная с качества анализа кредитных заявок, оценки источников погашения кредитов, сбора и обработки информации, дающей возможность более точно определить кредитный риск, и заканчивая совершенствованием методического обеспечения при расчете кредитоспособности, а также повышением квалификации банковского персонала, организующего кредитный процесс. Необходимо повышение адаптивности управления кредитным процессом, что особенно важно в современных условиях неопределенности кредитного рынка.

Мировой финансовый кризис повлек за собой ухудшение качества кредитных портфелей практически во всех российских банках, в связи с этим на первый план выходит задача формирования в банке адекватной процедуры по работе с проблемной задолженностью. И в этой связи российские банки прилагают все возможные меры борьбы с невозвратами. Однако справляться с этой проблемой своими силами не всегда предоставляется возможно. Все больше на сегодняшний день банки прибегают к помощи коллекторских агентств, поскольку им невыгодно заниматься непрофильной деятельностью. Сотрудничество с коллекторскими агентствами является одним из вариантов работы с проблемными долгами в мировой практике, однако российский рынок коллекторских услуг находится пока на этапе становления. При этом сотрудничество банков с коллекторскими агентствами экономически оправдано, поскольку создание собственной службы, решающей подобные проблемы, - занятие дорогостоящее и требующее специальных знаний. Эффективность такого сотрудничества проявляется в более быстром и дешевом результате, чем при самостоятельном решении проблемы. В тоже время банк решает и свои имиджевые проблемы, поскольку в этом случае все отрицательные эмоции должника будут связаны с агентством, а не с именем банка.

Работая в условиях неопределенности кредитного рынка российским коммерческим банкам необходимо осуществлять работу по оптимизации кредитного процесса. Одним из наиболее перспективных путей создания адекватной модели кредитного процесса является использование зондирующего кредитования. Этот метод предполагает выдачу относительно небольшого количества кредитов случайно отобранным заемщикам, характеристики которых не соответствуют принятым в настоящее время требованиям банка, но относятся к диапазонам, которые рассматриваются как возможные сегменты перспективного расширения клиентской базы по тому или иному продукту.

Анализ российской банковской практики показал, что используемые в настоящее время методы оценки кредитоспособности заемщиков нуждаются в значительном улучшении. На наш взгляд, одной из серьезнейших проблем является не только отсутствие у большинства российских банков собственных эффективных методик оценки вероятности дефолта, но и простое непонимание руководством банка необходимости такого рода оценки, обусловленной недостаточностью информации, получаемой от заемщиков.

В этой связи крайне важной для российской банковской системы является разработка адаптированных методик оценки кредитоспособности, вероятности дефолта заемщиков, расчета минимальных требований к размеру резервируемого капитала с использованием современных международных подходов (в частности, системы IRB). А также необходимо проведение банками углубленного мониторинга заемщика, особенно это целесообразно в отношении предприятия-заемщика той отрасли, которая в наибольшей степени подвержена влиянию кризиса. Помимо этого, чрезвычайно актуальной задачей является совершенствование систем раннего предупреждения в управлении кредитным риском, решение которой окажет хорошую поддержку бакам в современных кризисных условиях.

Список использованных источников

1 Коробов, Ю. И. Банковский портфель: В 3 т. /Отв. Ред. Ю. И. Коробов, Ю. Б. Рубин, В. И. Солдаткин. - М.: Соминтек, 1994. - 1995 с. - ISBN 5-85173-050-1

Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Юрист, 2002. - 751 с. - ISBN 5-7975-0502-9

Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева [и др.]; под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. 4-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2006. 768 с. - ISBN 5-279-01862-7

Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьев, С.Л. Корниенко / под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 264 с. - ISBN978-5-85971-949-5

Масленченков, Ю. С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 399 с. - ISBN 5-94879-048-7

Мишкин, Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: Учебное пособие для вузов / Пер. с англ. - М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2006. - 880 с. - ISBN 5-8459-0918

Мэйз, Э. Руководство по кредитному скорингу. Минск: Гревцов Паблишер, 2008. - 464 с. - ISBN 5-7567-0235-0

Панова, Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - 464 с. - ISBN 5-86509-048-8

Пещанская, И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 200.1 - 320 с. - ISBN 5-16-000815-2

Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. - 1018 с. - ISBN 5-9614-0344-0

Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 863 с.

Тавасиев, А.М. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб пособие. / Тавасиев А. М., Бычкова В. П., Москвин В. А. / Под ред. А. М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 304 с.: ил. - ISBN 5-93306-056-9

Тавасиев, А.М. Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков/ Под ред. А. М. Тавасиева. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 656 с. - ISBN 978-5-16-003693-9

Тагирбеков, Р.К. Основы банковской деятельности: Учебник / под ред. Тагирбекова Р.К. - М.: ИНФРА - М, 2006 - 720 с. - ISBN 5-279-02881-9

Пчелинцев, Д. Я. Организация кредитного процесса и его оптимизация в коммерческом банке: автореферат дисс. кан. экон. наук. 08.00.10 - Саратов, 2007. - с. 18.

Артемьев, А.А. Проблемы определения кредитоспособности заемщиков // Российское предпринимательство - 2008 - № 7 (вып. 2) - С. 76-79.

Бабкин, В. Оценка потенциального заемщика с позиции экономической безопасности // Банковское дело в Москве. - 2005. - № 1 - С. 34-37.

Гараган, С.А. Особенности автоматизации массовой проверки благонадежности потенциальных заемщиков / Гараган, С.А., Павлов, О.А // Банковское кредитование. 2008. N 5. С. 119 - 122.

Гордеев, М. Возврат долгов. Оптом дешевле // Банковское дело в Москве. - 2006. - № 3 - С. 23-27.

Ильясов, С. М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика. // Деньги и кредит. - 2005. - № 9. - С. 28 - 34.

Лаврушин, О. И. Особенности использования кредита в современных условиях. // Банковское дело. - 2002. - № 6. - С. 13 - 15.

22 Малышев, А.С. Лекарство от банкротства: банки спасают корпоративных заемщиков // Банковское кредитование. - 2009. - № 6. - С.21-24.

23 Паит, И.Я. К вопросу формирования конкурентной стратегии коммерческого банка //Деньги и кредит. - 2009. - № 11 - С. 44-48.

Посадская, М. Отражение начисленных процентов и штрафных санкций в бухгалтерском учете // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. - 2009. - № 12. - С. 15-18.

Посадская, М. Проблемная задолженность корпоративных клиентов: процедуры и порядок работы // Банковское кредитование. - 2010. - № 1 - С. 14-17.

Пономарева, Н.А. Система раннего предупреждения в управлении кредитным риском банка // Банковское дело. - 2009. - № 7 - С. 34-37.

27 Садыков, И.М. Кредитные операции банков на современном этапе. Основные проблемы и перспективы развития // Вестник ТИСБИ - 2007. - № 4 С. 56-59.

Тавасиев, А. М. О видах кредитной деятельности банка. / Тавасиев А. М., Филиппов А. К. // Банковское дело. - 2004. - № 3. - С. 19-23.

Тихомирова, Е.В. Кредитование малого и среднего бизнеса - перспективное направление кредитной политики банков. // Деньги и кредит - 2010. - № 1 - С.46-54.

Ульянов, Р. В. Углубленный мониторинг состояния заемщиков // Банковское кредитование. - 2009 г. - № 5 - С 20-24.

31 Хейнсворт, Р. Сопоставимость уровней кредитных рейтингов, присвоенных разными агентствами // Деньги и кредит. - 2009. - № 12 - С. 46-51.32 Дементьева, С. Долг платежом ясен / Дементьева С., Чайкина Ю. [электронный ресурс] // Коммерсант 21.09.2006 г. - Режим доступа: http://www.kommersant.ru <http://www.kommersant.ru>/

33 Ефимова, Ю. В. Внутренний рейтинг в системе управления кредитным риском [электронный ресурс] // Режим доступа: <http://bankir.ru/authors/4449385/>

Карпов, Л.Е. Адаптивное управление по прецедентам, основанное на классификации состояний управляемых объектов / Карпов Л.Е., Юдин В.Н. [электронный ресурс] // Труды Института системного программирования РАН - Режим доступа: http//:www.citforum.ru/consulting/

Банк России. Инструкция №110 - И Об обязательных нормативах банков от 16 января 2004 г. [электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовое обеспечение / М.: Гарант 2010. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

Центральный банк РФ. Положение № 54-П О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 г. [электронный ресурс] // Гарант: информационно-правовое обеспечение / М.: Гарант 2010. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

Банковская система России 2010: стратегии устойчивого роста [электронный ресурс] // Информационно-аналитические материалы XII всероссийской банковской конференции. (подготовлены совместно с Ассоциацией «Россия» и Консалтинговой группой «БФИ») - М.: март 2010. - Режим доступа: http://www.bfi.ru/site/rus/analitic.htm

Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году. [электронный ресурс] // Официальный сайт Центрального банка РФ. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Nadzor/

Реакция российских банков на финансовый кризис. Обзор практики управления рисками [электронный ресурс] // Международная финансовая корпорация (IFC) - Проект консультационной поддержки российских банков. - М.: 2009, Режим доступа: http://www.ifc.org/ifcext/russian.nsf/Content/home/

Риски банковской системы в конце 2009 - начале 2010 г.: взгляд рейтингового агентства [электронный ресурс] // Рейтинговое агентство «Эксперт». Режим доступа: http://www.raexpert.ru/researches/banks/reportBank/

Приложения

Приложение А

Изменение структуры активов российских коммерческих банков за 2007 - 2009 гг.

Таблица А. 1 - Структура активов российских коммерческих банков за 2007 - 2009 гг.

Приложение Б

Динамика структуры кредитов, предоставленных российскими банками в разрезе заемщиков, за 2007 - 2009 гг.

Таблица Б - Динамика структуры кредитов, предоставленных российскими банками в разрезе заемщиков, за 2007 - 2009 гг.

Источник информации: данные ЦБ РФ