|
0,09
|
|
|
|
|
20
|
Производительность
труда
|
ПТ
|
руб.
|
990947,46
|
|
21
|
Фондовооруженность
|
ФВ
|
руб.
|
381455,47
|
|
22
|
Срок
реализации проекта
|
Т
|
года
|
4
|
Если реконструкции подвергается предприятие в
целом, то перечисленные показатели представляются по предприятию.
Для расчета объема реализации услуг необходимо
выяснить возможности выполнения и стоимость:
услуг по ремонту и изготовлению автопринадлежностей;
работ по ТО и ремонту автомобилей в гарантийный
период;
услуг по хранению автомобилей на стоянке;
услуг по сервису (при наличии магазина по
продаже автомобилей);
услуг по подготовке автомобилей к годовым
техническим осмотрам;
реализованных запасных частей и материалов при
наличии магазина;
прочих услуг (предварительные заказы,
консультации, самообслуживание).
Стоимость перечисленных выше услуг должна быть
оценена с учетом затрат на израсходованные запасные части и материалы и без
таковых, если они оплачивались заказчиком отдельно.
1.Теоретические положения о необходимости
создания участка на предприятии
.1 Маркетинговые исследования рынка: понятие,
виды
Маркетинговые исследования - это сбор, обработка
и анализ данных о рынке, конкурентах, потребителях, ценах, внутреннем
потенциале предприятия в целях уменьшения неопределенности, сопутствующей
принятию маркетинговых решений. Общенаучные и аналитико-прогностические методы
являются основой таких исследований, а источниками информационного обеспечения
- результаты кабинетных и полевых исследований. Результатом исследований
маркетинга являются конкретные разработки, которые используются при выборе и
реализации стратегии и тактики маркетинговой деятельности предприятия.
Виды маркетинговых исследований:
.Исследование рынка- самое распространенное
направление в маркетинговых исследованиях. Как подчеркивают специалисты, без
рыночных исследований невозможно систематически собирать, анализировать и
сопоставлять всю информацию, необходимую для принятия важных решений, связанных
с деятельностью на рынке, выбором рынка, определением объема продаж,
прогнозированием и планированием рыночной деятельности. Объектами рыночного
исследования являются тенденции и процессы развития рынка, включая анализ изменения
экономических, научно-технических, демографических, экологических,
законодательных и других факторов, а также структура и география рынка, его
емкость, динамика продаж, барьеры рынка, состояние конкуренции, сложившаяся
конъюнктура, возможности и риски. Основными результатами исследования рынка
являются:
прогнозы его развития, оценка конъюнктурных
тенденций, выявление ключевых факторов успеха;
определение наиболее эффективных способов
ведения конкурентной политики на рынке и возможности выхода на новые рынки;
осуществление сегментации рынков, то есть выбор
целевых рынков и рыночных ниш.
.Анализ макросистемы направлен на изучение
условий окружающей среды. Они не имеют прямой связи с рынком фирмы, но
воздействуют равным образом на все компании, занятые на данном рынке.
.Исследование внутренней среды предприятия
ставит целью определение реального уровня конкурентоспособности предприятия в
результате сопоставления соответствующих факторов внешней и внутренней среды.
Анализ сильных и слабых сторон предназначен на выявление преимуществ и
недостатков по отношению к основным конкурентам. Именно здесь нужно получить
ответ на вопросы о том, что нужно сделать, чтобы деятельность предприятия была
полностью адаптирована к динамично развивающимся факторам внешней среды.
.Анализ потенциала предприятия предназначен для
проверки ресурсов фирмы и их соответствия направлениям стратегического плана.
.Исследование потребителей позволяет определить
и исследовать весь комплекс побудительных факторов, которыми руководствуются
потребители при выборе товаров (доходы, социальное положение, половозрастные
признаки, образование). В качестве объектов выступают индивидуальные
потребители, семьи, домашние хозяйства, а также организации. Предметом
исследования является мотивация поведения потребителя на рынке, определяющие её
факторы; изучается структура потребления, обеспеченность товарами, тенденции
покупательского спроса; анализируются процессы и условия удовлетворения
потребительских запросов (типологизация потребителей, моделирование их
поведения на рынке, прогноз ожидаемого спроса). При этом появляется возможность
разработать пути предоставления выбора потребителям. Цель такого исследования-
сегментация потребителей, выбор целевых сегментов рынка.
.Исследование конкурентов- получение необходимых
данных для обеспечения конкурентного преимущества на рынке, а также найти пути
сотрудничества и кооперации с возможными конкурентами. С этой целью
анализируются сильные и слабые стороны конкурентов, изучается занимаемая ими
доля рынка, реакция потребителей на маркетинговые средства конкурентов
(совершенствование товара, изменение цен, товарные марки, проведение рекламной
кампании, развитие сервиса), изучаются материальный, финансовый, трудовой
потенциал конкурентов, организация управления деятельностью. Результатом таких
исследований становится выбор путей и средств достижения наиболее выгодного
положения на рынке относительно конкурентов (лидерство, следование за лидером,
избегание конкуренции), определение активных и пассивных стратегий обеспечения
ими ценового преимущества или преимущества за счет качества предлагаемых
товаров.
.Исследование возможных посредников, с помощью
которых предприятие будет в состоянии «присутствовать» на выбранных рынках,
проводится изучение фирменной структуры рынка. Помимо коммерческих, торговых
или иных посредников предприятие должно иметь правильное представление о других
своих «помощниках»: транспортно-экспедиторских, рекламных, страховых,
юридических, финансовых, консультационных и других компаниях и организациях,
создающих в совокупности маркетинговую инфраструктуру рынка.
.Исследование товаров- определение соответствия
технико-экономических показателей и качества товаров, обращающихся на рынках,
запросам и требованиям покупателей, а также анализ их конкурентоспособности.
Исследования товара позволяют получить самые полные и ценные с точки зрения
потребителя сведения о потребительских параметрах изделия (дизайн, надежность,
цена, эргономика, сервис, функциональность), а также данные для формирования
наиболее удачных аргументов рекламной кампании, выбора подходящих торговых
посредников. Объекты исследования- потребительские свойства товаров-аналогов и
товаров-конкурентов, реакция потребителей на новые товары, товарный
ассортимент, упаковка, уровень сервиса, соответствие продукции законодательным
нормам и правилам, перспективные требования потребителей.
Результаты исследования дают возможность
предприятию разработать собственный ассортимент товаров в соответствии с
требованиями покупателей, повысить их конкурентоспособность, определить
направления деятельности в зависимости от различных стадий «жизненного цикла»
изделий, разработать новые товары, модифицировать выпускаемые изделия,
усовершенствовать маркировку, выработать фирменный стиль, определить способы патентной
защиты.
.Исследование цены направлено на определение
такого уровня и соотношения цен, который бы позволял получать наибольшую
прибыль при наименьших затратах (минимизация затрат и максимизация выгоды). В
качестве объектов исследования выступают затраты на разработку, производство и
сбыт товаров (калькуляция издержек), степень влияния конкуренции (сравнение
технико-экономических и потребительских параметров товаров-аналогов других
предприятий), поведение и реакция потребителей на цены товара (эластичность
спроса). В результате проведенных исследований выбираются наиболее эффективные
соотношения «затраты-цены» (внутренние условия, издержки производства) и
«цена-прибыль» (внешние условия).
.Исследование товародвижения и продаж преследует
цель определить наиболее эффективные пути, способы и средства быстрейшего
доведения товара до потребителя и его реализации. Главными объектами
изучения становятся торговые каналы, посредники, продавцы, формы и методы
продажи, издержки обращения (сопоставление торговых расходов с размерами
получаемой прибыли). Исследования включают также анализ функций и особенностей
деятельности различных типов предприятий оптовой и розничной торговли,
выявление их сильных и слабых сторон, характера сложившихся взаимоотношений с
производителями. Такие сведения позволяют определить возможности увеличения
товарооборота предприятия, оптимизировать товарные запасы, разработать критерии
выбора эффективных каналов товародвижения, разработать приемы продажи товаров
конечным потребителям.
.Анализ шансов - риска объединяет результаты
всех видов анализа. Он предназначен для возможно более раннего обнаружения тех
изменений в макросистеме и на рынке, которые имеют связь с преимуществами и
недостатками собственной фирмы.
.Исследование системы стимулирования сбыта и
рекламы- также одно из важных направлений маркетинговых исследований, которое
преследует цель выявить как, когда и с помощью каких средств лучше
стимулировать сбыт товаров, повысить авторитет товаропроизводителя на рынке,
успешно осуществлять рекламные мероприятия. В качестве объектов исследования
выступают: поведение поставщиков, посредников, покупателей, эффективность
рекламы, отношение потребительской общественности, контакты с покупателями.
Результаты исследований позволяют выработать политику «паблик рилейшнз»,
создать благоприятное отношение к предприятию, его товарам (сформировать
имидж). определить методы формирования спроса населения, воздействия на
поставщиков и посредников. повысить эффективность коммуникационных связей, в
том числе - рекламы.
.Исследование рекламы предполагает апробацию
средств рекламы (предварительное испытание), сопоставление фактических и
ожидаемых результатов от рекламы, оценку продолжительности воздействия рекламы
на потребителей, позволяет принимать решения по активизации рекламных кампаний,
вести поиск новых средств воздействия на потребителя, повышения его интереса к
продукции предприятия. Стимулирование продвижения товаров на рынок касается не
только рекламы, но и других сторон политики предприятия по сбыту, в частности,
исследование эффективности конкурсов, скидок, премий, награждений и других
льгот, которые могут активно применяться предприятием, в их взаимодействии с
покупателями, поставщиками, посредниками.
.2 Особенности проведения SWOT-анализа
рынка
анализ - это один из самых распространенных
видов анализа в стратегическом управлении на сегодняшний день. SWOT-анализ
позволяет выявить и структурировать сильные и слабые стороны компании, а также
потенциальные возможности и угрозы. Достигается это за счет сравнения
внутренних сил и слабостей своей компании с возможностями, которые дает ими
рынок. Исходя из качества соответствия, делается вывод о том, в каком
направлении организация должна развивать свой бизнес, и в конечном итоге
определяется распределение ресурсов по сегментам.
Следует отметить, что SWOT-анализ - это лишь
один из возможных подходов к формированию стратегии предприятия.
Основным инструментом регулярного
стратегического управления или матрицей качественного стратегического анализа
является SWOT.- это аббревиатура начальных букв английских слов:
. Strengths - силы;
. Weaknesses - слабости;
. Opportunities - возможности;
. Threats - угрозы.
Таким образом, SWOT-анализ - это определение
сильных и слабых сторон
предприятия, а также возможностей и угроз,
исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).
. Strength - сильная сторона: внутренняя
характеристика компании,
которая выгодно отличает данное предприятие от
конкурентов.
. Weakness - слабая сторона: внутренняя
характеристика компании которая по отношению к конкуренту выглядит слабой
(неразвитой), и которую предприятие в силе улучшить.
. Opportunity - возможность: характеристика
внешней среды компании (т.е. рынка), которая предоставляет всем участникам
данного рынка возможность для расширения своего бизнеса.
. Threat - угроза: характеристика внешней среды
компании (т.е. рынка), которая снижает привлекательность рынка для всех
участников.
На основании последовательного рассмотрения этих
факторов принимаются решения по корректировке целей и стратегий предприятия
(корпоративных, продуктовых, ресурсных, функциональных, управленческих),
которые, в свою очередь, определяют ключевые моменты организации деятельности.
Процедура проведения SWOT-анализа в общем виде
сводится к заполнению матрицы, в которой отражаются и затем сопоставляются
сильные и слабые стороны предприятия, а также возможности и угрозы рынка. Это
сопоставление позволяет чётко определить, какие шаги могут быть предприняты для
развития компании и, на какие проблемы необходимо обратить особое внимание.
Данная матрица предоставляет руководителям компании структурированное
информационное поле, в котором они могут стратегически ориентироваться и
принимать решения. Оценка сильных и слабых сторон предприятия по отношению к
возможностям и угрозам внешней среды как раз и определяет наличие у фирмы
стратегических перспектив и возможность их реализации. Понятно, что при этом
будут возникать препятствия (угрозы), которые необходимо преодолевать. Отсюда
следует переориентация методов управления развитием предприятия с опоры на уже
достигнутые результаты, освоенные товары и используемые технологии (внутренние
факторы) на изучение ограничений, накладываемых внешней рыночной средой
(внешние факторы).
Необходимо точно обозначить цель матрицы
стратегического анализа предприятия. Цель SWOT-анализа - сформулировать
основные направления развития предприятия через систематизацию имеющейся
информации о сильных и слабых сторонах фирмы, а также о потенциальных
возможностях и угрозах.
Задачи SWOT-анализа:
. Выявить сильные и слабые стороны по сравнению
с конкурентами;
. Выявить возможности и угрозы внешней среды;
. Связать сильные и слабые стороны с
возможностями и угрозами;
. Сформулировать основные направления развития
предприятия.
.3 Исследование рынка автосервисных услуг
региона
Рынки являются региональной экономической
подсистемой, элементы которой взаимосвязаны и взаимозависимы. Одним из основных
условий их эффективного функционирования и поступательного развития выступает
сфера сервиса в регионе.
Рынок автосервисных услуг решает вопросы
эффективной работы автотранспорта на основе сохранения потребительских качеств
и физических свойств транспортных средств.
От уровня развития рынка автосервисных услуг на
региональном уровне зависит и уровень удовлетворенности платежеспособного
населения, с одной стороны, и наполняемость бюджета - с другой стороны.
Наметившаяся в настоящее время тенденция увеличения спроса на автосервисные
услуги в связи с ростом количества автотранспорта, его устареванием, а также
ростом потребительских требований к качеству оказанных услуг приводит к
необходимости разработки перспективных направлений развития рынка.
В условиях интеграциии глобализации императивом
социально-экономического развития региональных рынков становится модернизация и
технологический подъем экономики. К магистральным направлениям модернизации
рынка автосервисных услуг можно отнести внедрение инноваций, рациональное
использование ресурсов, модернизацию оборудования, повышение квалификации
кадров. Инновационный базис решения задач модернизации рынка автосервисных
услуг обусловлен ситуацией, создавшейся на региональном уровне и
характеризующейся отставанием от мирового технологического уровня оказания
автосервисных услуг.
2. Рекомендации по организации автосервисного участка
на предприятии
.1 Определение инвестиций в проект
Предложена схема оценки инвестиций в развитие и
совершенствование инфраструктуры предприятий технического сервиса транспортных
машин в пищевой и перерабатывающей промышленности. Расчеты основаны на статистических
данных и результатах экспертных оценок.
В основу расчета потребности инвестиций положены
следующие базовые показатели:
новое строительство предприятий (для обеспечения
потребности с учетом роста парка автомобилей) составляет 15 % ;
реконструкция и техническое перевооружение
предусматривается для 80 % предприятий технического сервиса по легковым АТС. Из
них 15 % - только техническое перевооружение для 100 % ПТС (предприятий
технического сервиса) грузовых АТС (автотранспортных средств). (Эта статистика
приведена по данным сертификационных органов);
инвестиции на строительно-монтажные работы (СМР)
составляют в среднем 70 %;
расходы на производственно-технологическое
оборудование в среднем составляют 30 % от общего объема инвестиций.
Основные предпосылки и допущения расчета
В расчетах принимались следующие источники
инвестиций:
инвестиции бюджета (в случае их учета);
собственные средства предприятия (инвестора);
другие источники инвестирования.
В состав средств, необходимых для организации
(реконструкции) производственных объектов, включаются затраты на
строительно-монтажные работы, демонтаж старого и монтаж нового оборудования,
его приобретение и доставку.
При реконструкции и расширении существующих
участков следует учитывать стоимость высвобождающегося и остаточную стоимость
ликвидируемого оборудования.
Сумма вложений составляет
где 
- стоимость приобретаемого
оборудования, инвентаря, приборов и приспособлений, руб.;
- затраты на демонтаж оборудования,
руб.;
- затраты на транспортировку
оборудования, руб.;
- стоимость строительно-монтажных
работ, руб.;
- неамортизированная часть
балансовой стоимости оборудования, пригодного к дальнейшему использованию,
руб.;
- неамортизированная часть
балансовой стоимости оборудования, непригодного к дальнейшему использованию
(утиль), руб.
К = 46149,6 + 0 + 3282 + 13609,42 +
0 + 0 = 63041,02 руб.
В тех случаях, когда проектом предусматривается
некоторая, реконструкция существующих помещений (возведение стен или
перегородок, заделка или сооружение оконных проемов, прокладка новых
коммуникаций и пр.), необходимо определить объем соответствующих работ.
При отсутствии более точных данных затраты на
демонтаж и монтаж оборудования принимаются равными 5 - 15 % от стоимости
оборудования, а на транспортировку - 5 %. Как было отмечено ранее, стоимость
приобретаемого оборудования, инвентаря, приборов и приспособлений можно
определять двумя способами в действующих рыночных ценах или по нормативам
удельных капитальных вложений по предприятиям транспорта с учетом индекса цен.
Стоимость строительно-монтажных работ (СМР)
где 
- объем строящегося или подлежащего
реконструкции здания, м3;
- норматив удельных капитальных
вложений на 1 м3 строительно-монтажных работ;
- индекс для пересчета .
Стоимость строительно-монтажных
работ - выполняется только косметический ремонт имеющегося помещения.
= 13597,67 руб.
Затраты на оборудование
где 
- площадь здания, м2 ;
- норматив удельных капитальных
вложений на 1 м3 СМР ;
- индекс для пересчета .
= 30735,61 руб.
Стоимость вводимых основных фондов
(инвестиции в проект) организуемого автосервисного участка.
Величина инвестиций в организуемый
кузовной участок.
К = 13597,67 + 30735,61 = 44333,28
руб.
В случае реконструкции в стоимости
основных фондов нужно учесть стоимость имеющихся помещений и оборудования.
где 
, 
- остаточная стоимость зданий и
оборудования участка на момент реконструкции соответственно, руб.
В данном случае происходит
реконструкция имеющегося участка. В связи с этим в стоимости основных фондов
учитывается стоимость имеющихся помещений ( = 912442 руб.) и
оборудования (
= 472622
руб.).
= 912442 + 13597,67 = 926039,67
руб.;
= 472622 + 30735,61 = 503357,61
руб.
2.2 Планирование материальных,
трудовых ресурсов
План материально-технического
снабжения.
Определение затрат на запасные
части, материалы
Для расчета затрат на запасные части
и ремонтные материалы, а также других технико-экономических показателей и
определения затрат по автосервисному участку необходимо определить группы
совместимости обслуживаемого подвижного состава.
Реконструкция и техническое
перевооружение могут проводиться в подразделениях, которые не используют в
своей основной производственной деятельности запасные части и материалы (зона
диагностики), тогда затраты по п. 1 для них не определяются вовсе или
определяются только запасные части или материалы.
Для участков, по которым возможно
определение фактического расхода запчастей и материалов расчеты соответствующих
статей сметы затрат на производство производятся на основании этого расхода
(малярный участок, мойка и др.). Для зон технического обслуживания (ТО) и
текущего ремонта (ТР) следует пользоваться нормативами затрат на ТО и ремонт
подвижного состава с соответствующими поправочными коэффициентами. Если
реконструкция или техническое перевооружение проводятся на отдельных участках,
выполняющих работы, входящие в состав ТР, то для них определяется доля затрат в
составе общих расходов на запасные части (материалы) по подразделениям текущего
ремонта в соответствии с процентом трудоемкости работ. Таким образом, стоимость
запасных частей и материалов определяется одним из нижеописанных способов.
. По бухгалтерским отчетным данным
определяется стоимость запасных частей 
и материалов 
,
израсходованных на участке за год. Полученные данные корректируются на
проектный объем работ с учетом экономии запчастей (материалов), достигнутой в
результате внедрения организационно-технических мероприятий, т. е. годовая
величина этих затрат по проекту:
,
где 
- стоимость запасных частей,
израсходованных автосервисным участком за год фактически, руб.;
- корректировочный коэффициент,
учитывающий изменение объема работ;
- годовая сумма экономии запчастей,
руб.
Стоимость материалов,
израсходованных при выполнении ТО и ремонта, определяется аналогично.
. По имеющимся нормативам
составляется перечень запасных частей и материалов, расходуемых данным
сервисным участком, с указанием количества по нормативам. По соответствующим
прейскурантам или рыночным ценам определяется стоимость запасных частей
(материалов).
Таблица 2 - Определение затрат на
запасные части на автосервисном участке.
|
Группы
автомобилей
|
Годовой
пробег  ,
кмКоличество единиц автотранспорта  ,
ед.Общий пробег  , кмНорма затрат
на запасные части на 100 км  , руб.3атратына
запчасти,  , руб.
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
= 2 ×
3
|
5
|
5
×
4 ×
коэф. = 6
|
|
1
|
11000
|
205
|
2255000
|
13,26
|
412637,94
|
|
2
|
11000
|
1371
|
15081000
|
12,78
|
2659745,49
|
|
3
|
11000
|
245
|
2695000
|
18,46
|
686545,86
|
|
4
|
11000
|
225
|
2475000
|
8,12
|
277338,60
|
|
Итого
|
2506000
|
-
|
-
|
-
|
4036267,88
|
. Данный метод основан на использовании
действующих норм затрат на ТО и ремонт подвижного состава. Стоимость запасных
частей (материалов) рассчитывается на основании норм затрат по каждому виду
технических воздействий на 1000 км пробега. Нормы установлены для II категории
эксплуатации. При работе в I и III категориях применяются поправочные
коэффициенты. Все расчеты выполняются отдельно по типам и моделям автомобилей и
с разделением их по степени износа.
Затраты на запасные части для ремонта
где - норма затрат на запасные части на
1000 км, руб.;
- общий пробег подвижного состава,
тыс. км;
к - коэффициент корректирования,
учитывающий категорию условий эксплуатации, тип подвижного состава и т. д.;
(для зап. част. 1,0 ; для ремонт. мат-ов. 1,1)
- коэффициент инфляции, руб.; 1,0 ;
1,1
- коэффициент, учитывающий долю
расхода запасных частей (материалов), приходящихся на данный участок, в общей
норме; 1,1 ; 1,1
- коэф., учитывающий возраст
подвижного состава. 1,25 ; 1,73
Общий пробег по каждой группе
автомобилей определяется по формуле:
Затраты на ремонтные материалы
где 
- норма затрат на ремонтные
материалы на 1000 км, руб.
Таблица 3 - Затраты на ремонтные
материалы
|
Группа
Автомобилей
|
,км
,руб. на l000 км , руб.
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
2
×
3 ×
коэф. = 4
|
|
1
|
2255000
|
13,41
|
69550,97
|
|
2
|
15081000
|
13,26
|
459940,34
|
|
3
|
2695000
|
13,38
|
82935,93
|
|
4
|
2475000
|
9,42
|
53623,36
|
|
Итого
|
2506000
|
-
|
666050,58
|
Определение затрат на вспомогательные материалы
К вспомогательным материалам относятся
горюче-смазочные материалы (ГСМ) и другие эксплуатационные жидкости,
используемые только для дозаправки систем и агрегатов автомобилей. ГСМ и
эксплуатационные жидкости, идущие на полную замену в системах автомобилей,
относятся к основным материалам.
Принимаем, что затраты на
вспомогательные материалы составляют 10% от основных, т. е. 
= 0,1 × 98478,405
=9847,84 руб.
Расчет фонда заработной платы
ремонтных рабочих.
Таблица 4 - Исходные данные для
расчета заработной платы ремонтных рабочих
|
Разряд
ремонтных рабочих  345
|
|
|
|
|
Количество
рабочих с нормальными условиями труда, чел.  121
|
|
|
|
|
Часовая
тарифная ставка, руб.
|
50
|
55
|
60
|
Определение годового фонда
заработной платы основных производственных рабочих сервисного участка
производится на основании годовой трудоемкости 
по видам услуг 
,
квалификации исполнителей и применяемой системы оплаты труда и премирования.
Часовая тарифная ставка определяется по тарифно-квалификационному справочнику и
тарифной сетке.
Средний тарифный разряд основных
производственных рабочих определяется по формуле
где 
- разряд i-той квалификации;
- численность рабочих i - гo
разряда, чел.
Средняя часовая тарифная ставка
рабочего равна тарифной ставке 4 - го разряда 
= 55 руб.
Общий фонд заработной платы
,
где 
- фонд основной заработной платы,
руб.;
- фонд дополнительной заработной
платы за неотработанное, но оплачиваемое время, руб.
765427 + 90331 = 855758 руб.,
Фонд сдельной заработной платы:
,
где - средняя часовая тарифная ставка
рабочего, руб.,
,
где 
, 
- численность рабочих с нормальными
и вредными условиями труда соответственно, чел.;
57 × 9195 = 524115 руб.,
где 
= 9195
чел.- ч.
- годовая трудоемкость.
= ((50 + 2 × 55 + 60) +
66)/5,0 = 286/5,0 = 57 руб.,
здесь 
= 4 и = 1 - численность рабочих с
нормальными и вредными условиями труда, численность рабочих - 5 человек.
и 
- средняя часовая ставка рабочих с
нормальными и вредными условиями труда.
,
где 
- соответственно часовая тарифная
ставка i - гo разряда с нормальными условиями труда, руб.
= 
=55 руб.
Средняя часовая ставка рабочих с
вредными условиями труда.
,
где к - коэффициент доплат за
вредные условия труда,
= 1,2 × 55 = 66
руб.,
Премии ремонтным рабочим за
качественный труд и выполнение плана работ устанавливаются в процентах 
(45%) от
сдельной заработной платы
,
где 
- сдельная заработной платы
= 0,45 × 523431 =
235544 руб.
Доплата за бригадирство
,
где 
= 10 - процент доплат;
= 1 - количество бригад;
= 1840 - часовой фонд рабочего
времени;
- часовая тарифная ставка бригадира
(35), руб.
= 1 × 1840 × 35 × (10 / 100)
= 6440 руб.,
Величина единого социального налога
на заработную плату ремонтных рабочих
=
×
где 
- процент начислений(14%).
= 0,14 × 855784 =
119809,76 руб.,
Среднемесячная заработная плата
производственного рабочего с нормальными условиями труда (4 чел.):
где - списочное количество ремонтных
рабочих, чел. - 5
= 855784 / 60,00 = 14263,067 руб.
Расчет фонда заработной платы
вспомогательных рабочих Принимаем, что для вспомогательных рабочих применяется
повременно-премиальная система оплаты труда, при этом средний разряд рабочего -
II.
Фонд повременной заработной платы
вспомогательных рабочих.
.
где 
= 44 руб./час. - средняя часовая
тарифная ставка;
= 1 чел. - количество рабочих
данной категории;
= 1860 час. - фонд рабочего
времени.
= 1 × 1860 · 44 =
81840 руб.,
Премии вспомогательным рабочим за
качественный труд 
устанавливаются
в процентах от сдельной заработной платы.
Премии могут составлять до 25
процентов от 
.
,
где - Фонд повременной заработной платы
вспомогательных рабочих, руб.
= 0,25 · 81840 = 20460 руб.
Общий фонд заработной платы:
,
= 81840+90344+20460=192644 руб.
Отчисления в пенсионный фонд от
заработной платы вспомогательных рабочих принимаем в размере 14 % от 
.
= 0,14 × 192644 =
26970,16 руб.
Среднемесячная заработная плата
вспомогательных рабочих:
= 
= 16053,66
руб.
Фонд заработной платы специалистов,
младшего обслуживающего персонала (МОП) и пожарно-сторожевой охраны (ПСО)
В основу определения фонда
заработной платы специалистов, МОП и ПСО положены должностные оклады 
и
численность работников 
перечисленных
выше категорий. Оклады могут выбираться в размере принятом в отрасли на текущий
момент вилок должностных окладов или в соответствии с действующими на
предприятии ставками, а численность персонала в соответствии с особенностями
разрабатываемого автосервисного участка. При этом следует учитывать, что часть
служащих занята непосредственно в технических службах предприятия, а некоторое
условное их количество обеспечивает решение управленческих задач на
общепроизводственном уровне.
Годовой фонд основной заработной
платы по категориям работников, 
, руб.
,
где 12 - число месяцев в году;
- процент премий по категориям.
Отчисления в пенсионный фонд, 
, руб. (
= 14 %)
.
Среднемесячная заработная плата по
данным категориям, 
, руб.
.
Таблица 5 - Фонд заработной платы специалистов,
МОП и ПСО
|
Наименование
категории
|
Процент
премии по категориям Количество
работников Должностной оклад
, руб.
, руб.
, руб.
|
|
|
|
|
|
|
Исходные
данные
|
Форм.
(1)
|
Форм.
(3)
|
Форм.
(2)
|
|
АУП
(Административно-управленческий персонал)
|
0,5
|
0,01
|
14700
|
2646
|
22050
|
370
|
|
ИТР
(Инженерно-техническое руководство)
|
0,45
|
0,05
|
13103
|
11400
|
19000
|
1596
|
|
Служащие
|
0,3
|
0,1
|
13846
|
21600
|
18000
|
3024
|
|
МОП
и ПСО
|
0,15
|
0,02
|
8696
|
2400
|
10000
|
336
|
|
Всего:
|
-
|
0,18
|
-
|
38046
|
-
|
5326
|
Отчисления в пенсионный фонд:
0,14 × 38046 =
5326 руб.
Сводный план по труду и заработной
плате.
Среднемесячная заработная плата по
участку
,
где 
- годовой фонд заработной платы
работников участка, руб.;
- среднегодовая численность
работников на автосервисном участке, чел.
Таблица 6 - Сводный план по труду и
заработной плате
|
Категория
работников
|
Количество
персонала, чел.
|
Среднемесячная
зарплата, руб.
|
 ,
руб.Отчисления в пенсион. фонд, руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Основные
рабочие
|
5
|
17830
|
855734
|
119803
|
|
Вспомогательные
рабочие
|
1
|
9111,5
|
109338
|
15307
|
|
Специалисты
и управленцы (всего)
|
|
|
38046
|
5326
|
|
АУП
|
0,01
|
22050
|
2646
|
370
|
|
ИТР
|
0,05
|
19000
|
11400
|
1596
|
|
Служащие
|
0,1
|
18000
|
21600
|
3024
|
|
МОП
и ПСО
|
0,02
|
10000
|
2400
|
336
|
|
ИТОГО
|
6,18
|
95992
|
1003118
|
140436
|
Среднемесячная зарплата по участку составляет:
руб.
Общехозяйственные расходы
В общехозяйственные расходы
полностью включается фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Из фонда
заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается
только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного
участка (около 50 %). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого
персонала предприятия, приходящуюся на долю данного участка, и учитываются в
составе общехозяйственных расходов.
В данную статью включаются сумма
отчислений в пенсионный фонд, начисленная на заработную плату в первой статье
сметы.
Таблица 7 -
Общехозяйственные расходы
|
Статьи
расходов
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
2
|
|
Заработная
плата вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МОП и ПСО, руб.
|
0,5
×
38046 + 109338 = 128361
|
|
Отчисления
в пенсионный фонд
|
17971
|
|
Вспомогательные
материалы
|
9847,8
|
|
Силовая
электроэнергия
|
19930,56
|
|
Вода
для технологических целей
|
0
|
|
Пар
для технологических целей
|
0
|
|
Сжатый
воздух
|
7467,53
|
|
Содержание
производственных помещений
|
354174,68
|
|
Текущий
ремонт оборудования
|
4613,76
|
|
Амортизация
оборудования
|
4152,38
|
|
Текущий
ремонт зданий
|
18700,55
|
|
Амортизация
зданий
|
84152,47
|
|
Содержание,
ремонт и возобновление инвентаря
|
1500
|
|
Содержание,
ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и
инвентаря
|
750
|
|
Изобретательство
и рационализаторство
|
750
|
|
Охрана
труда и техника безопасности, спецодежда
|
600
|
|
Прочие
затраты
|
746310
|
|
Всего
цеховых расходов
|
753773
|
Затраты на силовую электроэнергию, 
, руб.
определяются на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными
данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность
токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии
,
где 
- годовой расход электроэнергии,
кBт - ч;
- коэффициент загрузки
оборудования, характеризует степень загрузки оборудования;
- коэффициент спроса, характеризует
необходимость работы оборудования;
- годовой фонд времени работы
оборудования, ч.
= 12,4 · 0,75 × 2040 · 0,5
= 9486 кBт-ч.
Далее следует определить неучтенный
расход электроэнергии 
,
= 0,05 · 9486 = 4,74 кBт-ч.
Суммарный расход электроэнергии на
производственные нужды по автосервисному участку 
составляет
Суммарный расход электроэнергии на
производственные нужды
= 9486 + 4,74 = 9490,74 кBт-ч.
Затраты на электроэнергию
= 2,1 · 9490,74 = 19930,56 руб.,
где 
= 2,1 руб./кВт-ч - плата за
1 кBт-ч.
Стоимость сжатого воздуха, 
, руб.
,
где 
- установленный расход сжатого
воздуха отдельных потребителей, м3/ч;
- стоимость 1 м3 сжатого
воздуха.
К затратам на содержание
производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для
бытовых нужд.
= 1,5 · 2040 · 0,75 · 3,25 =
7467,53 руб.
К затратам на содержание
производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для
бытовых нужд.
Стоимость отопления, 
, руб.
,
где 
- удельный расход тепла на 1м3
здания, кКал-ч (в помещениях с искусственной вентиляцией -15, с естественной
-25);
- объем помещения зоны, участка, м3;
- максимальное число часов
отопительной нагрузки в сезон; для средней полосы территории России = 180 дней
или 24 · 180 = 4320 ч;
- цена 1 т. теплоносителя (пара),
руб.;
q - удельная теплота
испарения, ккал/кг град (для пара малого давления - около 540).
= 331700,44 руб.
Стоимость отопления
= 331700,44 руб.
Расчет естественного освещения
Световая площадь окон:
= 324 · 0,8 = 1259,2 м2,
Стоимость электроэнергии на нужды
= 324 кв.м (из технологической
части проекта)
Стоимость электроэнергии для
освещения
= 21432,60 руб.
Стоимость водоснабжения на бытовые
нужды
= 1041,64 руб.
Итого затраты на содержание
производственных помещений составляют:
= 331700,44 + 21432,60 + 1041,64 =
354174,68 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования (10 % от стоим. оборудования).
= 0,1 × 46137,6 =
4613,76 руб.
Амортизация оборудования
= 0,09 × 46137,6 =
4152,38 руб.
Содержание зданий и сооружений.
Расходы по текущему ремонту зданий и
сооружений, (2 % от стоимости зданий).
= 0,02 · 935027,42 = 18700,55 руб.
Амортизация зданий и сооружений 
= 9 %.
= 0,09 · 935027,42 = 84152,47 руб.
Затраты на возмещение износа
инструмента и инвентаря (
= 300; 
= 5)
= 300 · 5 = 1500 руб.
Затраты на ремонт и возмещение
износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (150
руб. на 1 рабочего)
= 150 × 5 = 750 руб.
атраты на изобретательство и
рационализацию (150 руб. на 1 рабочего)
= 5 × 150 = 750 руб.
Затраты по охране труда (
руб., 
= 1)
= 100 × (5 + 1) =
600 руб.
Прочие расходы (сумма расходов по
всем статьям в табл. 7)
= 746310 × 0,01 = 7463
руб.
Сумма цеховых расходов.
= 746310 + 7463 = 753773 руб.
Управленческие и накладные расходы
Заработная плата
общепроизводственного персонала с учетом единого социального налога принимается
в половинном размере сумм, рассчитанных в сводном плане по труду и заработной
плате для АУП, ИТР, служащих, МОП и ПСО.
.
= 0,5 · (38046 + 109338) =
128361 руб.
Прочие расходы 
.
Рассчитываются в размере 100 ... 150
% от фонда заработной платы общепроизводственного персонала, 
, руб.
.
= 1,2 × 1003118 =
1203742 руб.
Налоги и платежи, относимые на себестоимость
Транспортный налог 
, руб.
Ставка установлена в зависимости от мощности двигателя автомобиля, если таковой
закреплен за данным участком (зоной), руб.
Плата за лицензию в соответствии с
действующим законодательством
С = 5305 руб.;
Плата за землю
= 5,24 · 324 = 1697,76 руб.,
Общая сумма налогов, сборов и
платежей, относимых на себестоимость, 
, руб.,
.
где 
- норма платы за землю = 5,24
руб.
= 7002,76 руб.
Сумма управленческих и накладных
расходов, 
, руб.,
.
= 1339105 руб.
Смета затрат на производство и
калькуляция себестоимости
Калькуляция себестоимости услуг и
работ, выполняемых в зонах (участках) автотранспортных или сервисных
предприятий, представляет собой расчет затрат на единицу продукции (работ,
услуг). В зависимости от особенностей производства реконструируемого
подразделения в качестве единицы продукции может быть принят отдельный вид
выполняемой работы (мойка, диагностика и т. д.). Кроме того, калькуляция
себестоимости рассчитывается на 1 руб. выручки или 1 нормо-час.
Таблица
8 - Затраты на услугу
|
Статьи
калькуляции
|
Сумма
затрат, руб.
|
Затраты
на единицу продукции, руб. / нормо-ч.
|
|
1
|
2
|
2
/  =
3
|
|
Запасные
части
|
4036267,88
|
438,5
|
|
Ремонтные
материалы
|
666050,58
|
72,3
|
|
Общий
фонд заработной платы производственных рабочих
|
855734
|
92
|
|
Отчисления
в пенсионный фонд
|
119803
|
13,01
|
|
Общехозяйственные
расходы
|
753773
|
81
|
|
Управленческие
и накладные расходы
|
1339105
|
145
|
|
Итого
без учета затрат на запасные части и ремонтные материалы
|
1868415
|
203
|
|
Итого
с учетом затрат на запасные части и ремонтные материалы
|
6570734
|
713
|
Себестоимость по i - й статье затрат для
варианта, когда известно
количество воздействий (работ, услуг) n,
;
трудоемкость работ на участке
(зоне), (= 9195чел.
ч.)
;
- выручка
.
2.3
Расчет финансовых показателей
Планирование финансов и рентабельности.
Определение выручки и тарифов на услуги (работы)
Выручка сервисного участка (зоны), подлежащего
реконструкции или техническому перевооружению, может определяться по
фиксированным или договорным тарифам. В случае, когда на выполняемый вид услуг
(работ) установлен фиксированный тариф (без учета НДС ) Т, руб., выручка
В, руб., определяется как произведение этих показателей.
,
В=6570734 × (1 + 0,25)
+ 0,25 · (4036267,88 + 666050,58) =
В дальнейшем расчете принимаем, что
на участке при выполнении ремонтных работ используются собственные запчасти и
расходные материалы.
Налог на добавленную стоимость, НДС,
руб.,
НДС = 0,18 · В
НДС = 0,18 · 9388987 = 1690017 руб.
Выручка с учетом НДС , В ',
руб.,
В' = В + НДС,
В' = 9388987 + 1690017 = 11079005
руб.
Определение прибыли.
Общая прибыль 
, руб.,
рассчитывается как разница между выручкой и общей суммой затрат.
.
= 9388987 - 6570734 = 2818253 руб.
Величина расчетной прибыли 
, руб.,
,
где 
- сумма всех налогов, руб.
= 2818253 - 983070 = 1835183 руб.
Из общей прибыли вычитаются
следующие налоги:
налог на прибыль
= 0,20 · 2818253 = 563651 руб.,
- целевой сбор на благоустройство
территорий и содержание милиции
= 
= 1320 × 6,18 × 0,03 =
244,73 руб.,
налог на имущество
= 1,5 / 100 · (935027,42 + 518747,6)
= 21806,6 руб.,
- налог на содержание жилищного фонда
(
) в размере
0,5% от выручки
= 0,5 / 100 · (9388987) = 46944
руб.,
- налог на содержание
общеобразовательных учреждений
= 0,015 · 9388987 = 140834 руб.
Сумма налогов на прибыль = 983070
руб.
Прибыль предприятия может
распределяться между фондом накопления и фондом потребления (например, в
размере 70% и 30% соответственно). Средства последнего вместе с фондом
заработной платы составляет совокупный фонд оплаты труда (СФОТ). При условии
выплаты приработка из средств СФОТ средняя заработная плата всех работников
пересчитывается с учетом приработка
П = СФОТ / 12 · 
где 3П - средняя заработная
плата по участку (зоне), руб.
* - при расчете следует уточнить
ставки и перечень налогов. С 2005 г. целевой сбор на благоустройство, налог на
содержание жилищного фонда, налог на содержание общеобразовательных учреждений
отменены.
ЗП = СФОТ / 12 · = (1003118
+ 0,3 × 1835192) /
12 × 6,18 =
= 1553676 / 74,16 = 20950 руб.
Определение цен на основные виды
услуг (работ) участка
В основе расчета стоимости услуг 
, руб.,
выполняемых в реконструируемом участке (зоне), лежит определение стоимости 1
нормо-часа 
, руб.
Тогда стоимость выполняемой работы
,
где - трудоемкость выполняемой работы
(услуги), чел.-ч;
- стоимость запасных частей и
материалов, израсходованных при выполнении работ (услуг), руб.
Определение стоимости одного нормо-часа
При этом следует иметь в виду, что
при выполнении данного вида работ могут быть использованы запасные части и
материалы заказчика. Тогда стоимость нормо-часа определяется без учета расхода
на запасные части и материалы, в другом случае используется себестоимость 1
нормо-часа работы с учетом этих статей затрат.
Результаты расчета приведены в табл.
9
Таблица 9 - Определение стоимости
одного нормо-часа
|
Показатели
|
Без
учета расходов на запчасти и расходные материалы, руб.
|
С
учетом расходов на 3Ч и РМ, руб.
|
|
Затраты
по сервисному участку, руб.
|
1868415
|
6570734
|
|
Выручка
при планируемой рентабельности, руб.
|
2335519
|
9388987
|
|
Выручка
с учетом НДС, руб.
|
2755912
|
11079005
|
|
Стоимость
одного нормо-часа, руб.
|
300
|
1206
|
3. Анализ экономической эффективности
мероприятий по организации участка на предприятии
.1 Определение фондоемкости и фондоотдачи
проекта
Производительность труда
ПТ = 990947,46
руб.
Фондоемкость продукции (ФВ -
Фондовооруженность 381455,47 руб.)
ФЕ = 
= 381455,47
/ 990947,46 = 0,385 руб. / руб.
Фондоотдача
ФО = 
= 2,60 руб.
/ руб.
Определение экономической
целесообразности проекта реконструкции на основе расчета чистого дисконтированного
дохода (ЧДД)
Принимаем
Т = 4 года,
К = 63041,02 руб. (из 2 п.),
= 1835192 руб. (из 8 п.),
= (935027,42 × 0,09) +
(46137,6 × 0,09) =
84152,47 + 4152,38 = 88304,85 руб.
Тогда
= + = 1923497 руб.
3.2 Расчет чистого
дисконтированного дохода
Расчет ЧДД приведен в табл. 10
Таблица 10 - Расчет ЧДД
|
Год
|
t
|
  ×
 ×
ЧТСЧДД
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
7
- 5 = 8
|
S8
= 9
|
|
2007
|
0
|
1,00
|
63041,02
|
63041,02
|
0
|
0
|
-
63041,02
|
-
63041,02
|
|
2008
|
1
|
0,77
|
0
|
0
|
1923497
|
1481093
|
1481093
|
1418052
|
|
2009
|
2
|
0,59
|
0
|
0
|
1923497
|
1134863
|
1134863
|
2552915
|
|
2010
|
3
|
0,46
|
0
|
0
|
1923497
|
884809
|
884809
|
3437724
|
|
2011
|
4
|
0,35
|
0
|
0
|
1923497
|
673224
|
673224
|
4110948
|
= 1481093 + 1134863 + 884809 +
673224 = 4173989 руб.
Экономический эффект t - гo
года 
.
.
Индекс доходности проекта равен
.
Если
ИД больше 1, то проект эффективен, если меньше, то не эффективен.
Е = а + в + с - норма дисконта, в которой
а - цена
капитала на валютном рынке (принимаем 14 % или а = 0,14),
в - риск
проекта (принимаем 10 % или в = 0,1),
с - риск в
банковской деятельности (принимаем 6 % или с = 0,06).
Тогда Е = 0,14 + 0,1 + 0,06 = 0,3.
Внутренняя норма доходности
представляет собой норму дисконта 
, при которой выручка приведенных
эффектов равна приведенным капитальным вложениям. Если -
внутренняя норма доходности, пороговое значение принимаем равным 1, больше
требуемой инвестором нормы капитала, проект инвестируется
ИД = 4173989 / 63041,02 = 66,21
ИД >1,
следовательно, мы имеем вариант, когда инвестиции в проект являются
эффективными.
Срок окупаемости проекта 
. Анализ
таблицы 23 показывает, что проект окупается полностью в течение первого года,
доходы которого превышают расходы.
Заключение
Таблица 11 - Сводные технико-экономические
показатели проекта
|
Наименование
|
Показатели
|
|
1
|
2
|
|
Величина
инвестиций в организуемый кузовной участок К , руб.
|
44333,28
|
|
Общий
фонд заработной платы  , руб.855774
|
|
|
Общехозяйственные
расходы  , руб.753773
|
|
|
Управленческие
и накладные расходы  , руб.1339105
|
|
|
Рентабельность
предприятия R , %
|
28
|
|
Выручка,
В , руб.
|
9388987
|
|
Стоимость
одного нормо-часа  , руб.1206
|
|
|
Годовая
трудоемкость работ на участке , чел.-ч.9195
|
|
|
Объем
реализации услуг  11047149
|
|
|
Производительность
труда ПТ, руб.
|
990947,46
|
|
Фондовооруженность
ФВ , руб.
|
381455,47
|
|
0Фондоемкость
продукции ФЕ , руб. / руб.
|
0,385
|
|
Фондоотдача
ФО , руб. / руб.
|
2,60
|
|
Чистая
прибыль  , руб.1835192
|
|
|
Индекс
доходности проекта ИД
|
66,21
|
Список использованных источников
автосервисный
маркетинговый смета затраты
1. Котлер Ф. Управление
маркетингом. - М.: Экономика, 2008
2. Бовыкина М.Ф., Ковалева Н.В.
Маркетинг: Учеб. Пособие Кубанск. гос. технол. ун-т. - Краснодар: Изд-во
КубГТУ, 2007 г.
. Экономика предприятия: Учебник для
вузов / Под ред. Н.А. Сафронова - М.: ЮРИСТЪ, 2001. - 584 с.
. Романенко И.В. Экономика
предприятия. - М.: Фин - стат., 2002.- 206 с.
. Генкин Б.М. Организация,
нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях: Учеб. для вузов. -
М.: ИНФРА - М, 2002. - 256 с.
. Сербиновский Б.Ю., Напхоненко Н.В.
Экономика автосервиса. Создание автосервисного участка на базе действующего предприятия:
Учебное пособие -М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2006. - 432 с.
. Сергеев И.В. Организация и
финансирование инвестиций: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
Финансы и статистика, 2001.-240 с.
. Основы предпринимательской
деятельности. Под ред. В.М. Власовой. М.: Финансы и статистика.2994г.496с.
. Макконнел К., Брю С. Экономикс:
Принципы, проблемы и политика. М.: Республика.2003 г.
. Гражданский кодекс РФ ч. 1, п.