Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Министерство образования
Республики Беларусь
Белорусский Национальный
Технический Университет
Кафедра “Экономика и
организация машиностроительного производства”
Контрольная работа
“Анализ
производственно-хозяйственной деятельности предприятия”
Исполнитель: ст. группы 303216
Руководитель: к.э.н., доцент
Адаменкова С.И.
Задача 1
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Усл. об.
|
План
|
Отчет
|
Выполнение
плана, %
|
Отклонение
|
|
1
|
Среднесписочная
численность специалистов
|
Ч
|
5
|
4
|
|
|
|
2
|
Среднегодовая
зарплата 1 специалиста, тыс. руб.
|
З
|
3780
|
4158
|
|
|
|
3
|
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
|
ФЗП
|
|
|
|
|
Напишем факторную модель:
ФЗП=Ч*З
Построим аналитическую таблицу:
|
№ п/п
|
Показатели
|
Усл. об.
|
План
|
Отчет
|
Выполнение
плана, %
|
Отклонение
|
|
1
|
Среднесписочная
численность специалистов
|
Ч
|
5
|
4
|
80
|
-1
|
|
2
|
Среднегодовая
зарплата 1 специалиста, тыс. руб.
|
З
|
3780
|
4237
|
112
|
+457
|
|
3
|
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
|
ФЗП
|
18900
|
16948
|
90
|
-1952
|
Определим влияние факторов на изменение годового фонда
зарплаты специалистов.
ΔФЗП=ФЗП1-ФЗП0
ΔФЗП=16948-18900=-1952
тыс.руб.
ΔФЗПч=(Ч1-Ч0)*З0=(4-5)*3780=-3780
тыс.руб.
ΔФЗПз=(З1-З0)*Ч1=(4237-3780)*4=457*4=+1828
тыс.руб.
БУ:-3780+1828=-1952 тыс.руб.
Анализ:
) Среднесписочная численность специалистов фактически
составила 4 человека, в то время как планировалось 5 человек, т.е. фактически
по сравнению с планом произошло сокращение среднесписочной численности на 1
человека.
При сохранении среднегодовой зарплаты на уровне планируемой
величины сокращение фонда заработной платы должно было составить 3780 тыс.руб.
(-1*3780).
) Среднегодовая зарплата фактически по сравнению с планом
увеличилась на 457 тыс.руб. на человека. Учитывая, что численность составила 4
человека, это привело к росту расходов по фонду заработной платы на 1952
тыс.руб. (+457*4 чел.).
) Максимально возможная экономия по фонду заработной платы за
счет сокращения специалистов должно было составить 3780 тыс.руб., однако
сокращение численности потребовало повысить среднегодовую заработную плату, что
привело к росту расходов на 1828 тыс.руб. и в конечном счете сократило
возможную экономию.
В результате экономия по фонду заработной платы составила
1952 тыс.руб. (-3780+1828).
Задача 2
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице:
|
№ п/п
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
Выполнение
плана, %
|
|
1
|
Выпуск
продукции, млн. руб.
|
|
|
|
|
2
|
ССЧ рабочих,
чел.
|
30
|
24
|
|
|
3
|
Производительность
труда, млн. руб./чел.
|
38
|
43,7
|
|
Определите влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции,
используя прием относительных величин.
|
№ п/п
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
Выполнение
плана, %
|
Отклонение
|
|
1
|
Выпуск
продукции, млн. руб.
|
3510
|
2944,8
|
83,9
|
-562,2
|
|
2
|
ССЧ рабочих,
чел.
|
30
|
24
|
80
|
-6
|
|
3
|
Производительность
труда, млн. руб./чел.
|
117
|
122,7
|
104,87
|
+5,7
|
=Ч*Вр
ΔQ'=83,9%-100%=-16,1%
) ΔQ'ч=Ч1/Ч2-1
ΔQ'ч=80%-100%=20%
или ΔQ'ч=(-20%*3510)/100%=-702
тыс.руб.
1) ΔQ'вр=(Ч1*Вр1)/(Ч0*Вр0)-Ч1/Ч0
ΔQ'вр=83,9-80=+3,9%
или ΔQ'вр= (+3,9%*
3510)/100%=+136,89 тыс.руб.
БУ:-20%+3,9%=-16,1%
Анализ:
) Темп роста выпуска продукции по плану, пересчитанный на
фактическую численность составил 80%, т.е. по сравнению с планом произошло
уменьшение выпуска продукции за счет уменьшения численности на 20% (80%-100%)
или на 702 тыс.руб.((-20%*3510)*100%).
) Темп роста выпуска продукции фактически составил 83,9%, в
то время как темп роста выпуска продукции по факту, пересчитанного на плановую
производительность составил 80% (темп роста численности рабочих). Отсюда
следует, что на предприятии произошло повышение производительности труда, что
обусловило повышение выпуска продукции на 3,9% (83,9%-80%), что в абсолютном
соотношении составило 136,89 тыс.руб. ((+3,9%*3510)*100%).
БУ: За счет сокращения численности рабочих уменьшение выпуска
продукции должно было составить 20%. Сокращение численности рабочих привело к
повышению производительности труда, причем темпы роста производительности труда
были ниже темпов сокращения численности рабочих, что вызвало сокращение выпуска
продукции на 16,1% (-20%+3,9%).
Задача 3
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Усл.
обозначения
|
План
|
Факт
|
Выполнение
плана, %
|
|
1
|
Выпуск
продукции, млн. руб.
|
|
1000
|
1254
|
|
|
2
|
ССЧ рабочих,
чел.
|
|
20
|
22
|
|
|
3
|
Фонд времени,
отработанный одним рабочим за год, ч
|
|
1400
|
1330
|
|
|
4
|
Среднечасовая
выработка, тыс./чел.-час
|
|
35,714
|
|
|
|
5
|
Годовой фонд
времени, чел.-час
|
|
28000
|
29260
|
|
Определите влияние факторов на изменение объема выпущенной
продукции. Провести анализ, используя приемы абсолютных и относительных разниц,
цепных подстановок и относительных величин.
|
№
п/пПоказателиУсл. обозначенияПланФактВыполнение плана, %
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Выпуск
продукции, млн. руб.
|
Q
|
1000
|
1333
|
133,3
|
|
2
|
ССЧ рабочих,
чел.
|
Ч
|
20
|
22
|
110
|
|
3
|
Фонд времени,
отработанный одним рабочим за год, ч
|
Т
|
1400
|
1330
|
95
|
|
4
|
Среднечасовая
выработка, тыс./чел.-час
|
Вч
|
35,714
|
45,557
|
127,56
|
|
5
|
Годовой фонд
времени, чел.-час
|
F
|
28000
|
29260
|
104,5
|
Q=Ч*Т*Вч=F*Вч=Ч*Т
Вч1=Q1/F1=1333/29260*1000=45.557 тыс./чел.-час
Прием абсолютных разниц:
ΔQ=Q1-Q0=1333-1000=+333
млн.руб.
1) ΔQF=(F1-F0)*Вч0=(29260-28000)*35,714=+45
млн.руб.
2) ΔQF=(Вч1-Вч0)*F1=(45,557-35,714)*29260=+288
млн.руб.
БУ: 45+288=+333 млн.руб.
Анализ: 1) Планируемый годовой фонд времени составлял 28000
чел.-час, фактически же годовой фонд времени составил 29260 чел.-час. При
сохранении среднечасовой выработки на уровне планируемой величины, рост выпуска
продукции должен был составить 45 млн.руб. (1260*35,714).
) Среднечасовая выработка фактически по сравнению с планом
возросла на 9,843 тыс./чел.-час. Учитывая, что годовой фонд времени фактически
увеличился и составил 29260 чел.-час, это привело к увеличению выпуска
продукции на 288 млн.руб.
БУ: Увеличение выпуска продукции при сохранении среднечасовой
выработки в связи с увеличением годового фонда времени на уровне планируемой
величины должно было составить 45 млн.руб., однако среднечасовая выработка
выросла, что привело к увеличению выпуска продукции на 288 млн.руб. В итоге
увеличение выпуска продукции составило 333 млн.руб. (45+288 млн.руб.)
Прием относительных разниц:
=Ч*Т*Вч
или 10%*1000/100%=+100 млн.руб.
или -5,5%*1000/100%=-55 млн.руб.
или +28,8%*1000/100%=+288 млн.руб.
БУ: +10-5,5+28,8=33,3%
Анализ: 1) Темп роста выпуска продукции по плану, пересчитанный на
фактическую численность составил 110%, т.е. по сравнению с планом произошло
увеличение выпуска продукции за счет численности на 10% (110%-100%) или на 100
млн.руб. (10%*1000/100%)
) Темп роста выпуска продукции фактически, пересчитанный на
фактический годовой фонд времени, составил 104,5%, отсюда следует, что
произошло уменьшение роста выпуска продукции на 5,5% (104,5%-110%) или на 55
млн.руб. (-5,5%*1000/100%)
) Темп роста выпуска продукции фактически, пересчитанный на
фактическую среднечасовую выработку составил 133,3%, отсюда следует, что
произошло увеличение темпа роста выпуска продукции на 28,8% (133,3-104,5) или
на 288,8 млн.руб. (+28,8%*1000/100%)
БУ: За счет увеличения численности рабочих выпуск продукции должен
был увеличиться на 10%, однако из-за уменьшения фонда времени на одного
рабочего выпуск продукции уменьшился на 5,5%. Также фактически увеличилась
среднечасовая выработка, что привело к росту выпуска продукции на 28,8%. Таким
образом, т.к. темпы роста численности и выработки были больше, чем темпы
уменьшения фонда времени на одного рабочего, выпуск продукции в совокупности
вырос на 33,3%.
Прием цепных подстановок:=Ч*Т*Вч
ΔQ=Q1-Q0=1333-1000=+333 млн.руб.
1) ΔQч=Ч1*Т0*Вч0 - Ч0*Т0*Вч0 =
22*1400*35,714-20*1400*35,714=1100-1000=+100 млн.руб.
2) ΔQТ=Ч1*Т1*Вч0 - Ч1*Т0*Вч0
=22*1330*35,714-22*1400*35,714=1045-1100=-55 млн.руб.
3) ΔQВч=Ч1*Т1*Вч1 - Ч1*Т1*Вч0
=22*1330*45,557-22*1330*35,714=1333-1045=+288 млн.руб.
БУ: +100-55+288=+333 млн.руб.
Анализ: 1) Выпуск продукции по плану, пересчитанный на
фактическую численность рабочих, составил 1100 млн.руб. по сравнению с планом
1000 млн.руб. Из полученного следует, что произошло увеличение выпуска
продукции на 100 млн.руб. (1100-1000)
) Выпуск продукции по плану, пересчитанный на фактическую
численность и фактический фонд времени составил 1045 млн.руб. Если бы
фактический выпуск продукции соответствовал плановому фонду времени, то выпуск
продукции составил 1100 млн.руб. Однако несоответствие фактического и планового
фондов времени обусловило сокращение выпуска продукции на 55 млн.руб.
(1045-1110)
) Выпуск продукции фактически составил 1333 млн.руб., если бы
среднечасовая выработка осталась на уровне плана, то выпуск продукции составил
бы 1045 млн.руб. Однако увеличении выработки привело к росту выпуска продукции
на 288 млн.руб. (1333-1045)
БУ: Выпуск продукции за счет увеличения численности должен
был составить 100 млн.руб., однако в связи с уменьшением фонда времени уменьшился
на 55 млн.руб., но в связи с увеличением среднечасовой выработки увеличился на
288 млн.руб. и в совокупности выпуск продукции увеличился на 333
млн.руб.(+100-55+288)
Задача 4
Плановый и фактический объем выпущенной продукции составил,
соответственно, 179 млн. руб. и 244 млн. руб. Агрегатный индекс количества
выпущенной продукции составил 1,5.
Определите агрегатный индекс изменения цены и изменение
стоимости выпущенной продукции за счет данного фактора.
Составим факторную модель:
=N*P
Общий индекс стоимости выпущенной продукции (IQ) можно
представить в виде произведения двух частных индексов IN и IP, т.е.
, 
.
Расчет влияния факторов:
Общий индекс стоимости выпущенной продукции
.
Агрегатный индекс цены выпущенной продукции
, 
.
Изменение стоимости выпущенной продукции за счет роста цен на нее
ΔQp=(Ip-1)*∑N1P0=(Ip-1)*IN*Q0,
так как
, то ∑N1P0=IN*)*∑N1P0,
ΔQp=(0,91-1)*179*1,5=-24 млн.руб.,
или
ΔQp=(Ip-1)* Qp/ Ip, ΔQp=(0,91-1)* 244/ 0,91=-24 млн.руб.
В результате падения цен на продукцию, которое составило 0,91
раза, стоимость продукции за счет данного фактора уменьшилась на 24 млн.руб.
Задача 5
Общий индекс реализованной продукции в стоимостном выражении
составил 1,254 при фактическом выпуске 580,6 млн. руб. За счет повышения
качества продукции цена была увеличена на 10%.
Рассчитайте влияние внешних и внутренних факторов на
выполнение задания по реализованной продукции, если за счет инфляции цены
выросли на 20%. Решите задачу, используя прием относительных величин и
индексный метод.
Составим факторную модель:
= N × P,
где Q - объем выпущенной продукции, млн. руб.; N - количество
выпущенной продукции, шт., Р - цена.
Общий индекс стоимости выпущенной продукции:
Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении:
0 =
∑N0P0 = 580,6 / 1,254 = 463 млн. руб.
Общий индекс стоимости выпущенной продукции (IQ)
можно представить в виде произведения двух частных индексов IN и IР,
т.е.:
.
Рассчитаем агрегатный индекс цены выпущенной
продукции:
Р = (100 + 10 + 20)/100 = 1,3.
Агрегатный индекс количества выпущенной
продукции:
Расчет влияния внутренних факторов (увеличение цен за счет
роста качества продукции):
Изменение стоимости выпущенной продукции за счет роста цен на
нее (ввиду повышения качества):
QРкач. = (IРкач. - 1) ∙ IN ∙
Q0,
QРкач. = (1,1 - 1) ∙ 0,965 ∙ 463 = 44,7
млн. руб.
Расчет влияния внешних факторов (инфляция, уменьшение спроса на
продукцию)
Изменение стоимости выпущенной продукции за счет роста цен на нее
(ввиду инфляции):
QРинф. = (IРинф. - 1) ∙ IN ∙
Q0,
QРинф. = (1,2 - 1) ∙ 0,965 ∙ 463 = 89,4
млн. руб.
Изменение стоимости выпущенной продукции за счет уменьшения объема
ее реализации (снижение спроса на продукцию):
QN = (IN - 1) ∙ Q0,
QN = (0,965 - 1) ∙ 463 = -16,2 млн. руб.
Общее изменение стоимости реализованной продукции:
ΔQ = Q1 - Q0 = 580,6 - 463 = 117,6 млн. руб.,
в том числе за счет:
повышения цен (ввиду повышения качества): + 44,7 млн. руб.;
повышения цен (ввиду инфляции): + 89,4 млн. руб.;
снижения физического объема реализации продукции (снижение спроса
на продукцию): - 16,2 млн. руб.
БУ: +44,7 млн. руб. + 89,4 млн. руб. - 16,2 млн. руб. =+117,6
млн.руб
Вывод:
1) в результате повышения качества продукции ее цена возросла
на 10%, что привело к росту стоимости реализованной продукции на 44,7 млн.
руб.;
2) в результате инфляции цена продукции возросла на 20%,
что привело к росту стоимости реализованной продукции на 89,4 млн. руб.;
) ввиду уменьшения спроса на продукцию произошло
снижение ее физического объема реализации на 3,5%, что привело к снижению
стоимости реализованной продукции на 16,2 млн. руб.;
) в целом за счет влияния внешних и внутренних
факторов фактическое рост стоимости реализованной продукции составил 25,4%, то
есть 117,6 млн. руб.
Задача 6
Две последние цифры номера зачетки (после дроби)
умножаем на 0,1 и затем складываем с числом в рамке.
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице.
|
Фондовооруженность,
млн. руб./чел.
|
Производительность,
млн. руб./чел.
|
|
37,9
|
4,0
|
|
22,9
|
3,0
|
|
25
|
2,8
|
|
20
|
3,0
|
|
20
|
3,2
|
Определите коэффициенты корреляции и регрессии. Запишите
уравнение зависимости производительности труда от фондовооруженности.
Для удобства все расчеты сведем в таблицу, в которой
обозначены: фондовооруженность - х, производительность - у, n - объем выборки.
цена стоимость корреляция регрессия
|
n
|
x
|
y
|
xy
|
х2
|
|
|
1
|
37,9
|
4
|
151,6
|
1436,41
|
16
|
|
2
|
22,9
|
3
|
68,7
|
524,41
|
9
|
|
3
|
25
|
2,8
|
70
|
625
|
7,84
|
|
4
|
20
|
3
|
60
|
400
|
9
|
|
5
|
20
|
3,2
|
64
|
400
|
10,24
|
|
n
|
125,8
|
16
|
414,3
|
3385,82
|
52,08
|
|
среднее
значение
|
25,16
|
3,2
|
82,86
|
677,164
|
10,416
|
Коэффициент корреляции может принимать значения от 0 до 
1. Чем ближе его величина к 1, тем более
тесная связь между изучаемыми явлениями, и наоборот. Знак при коэффициенте
указывает на характер зависимости между факторным и результативным
показателями: "+" - зависимость прямая, "-" - зависимость
обратная.
Анализ:
Уравнение связи, которое описывает зависимость производительности
труда от фондовооруженности, имеет вид У(х) = 0,0532х+1,86.
Коэффициент корреляции: r = 0,96, показывает, что: связь
между производительностью труда и фондовооруженностью достаточно тесная,
прямая.
Коэффициент детерминации d = 0,92, показывает, что
производительность труда зависит от фондовооруженности на 92%, а на долю других
факторов приходится 8% роста производительности труда.
Задача 8
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице.
|
№п/п
|
Показатели
|
Усл.
обозначения
|
План
|
Отчет
|
|
1
|
Поступление
материалов, кг
|
40000
|
38079
|
|
2
|
Расход на
единицу продукции, кг/шт.
|
Мед
|
2,5
|
2,0
|
|
3
|
Сверхнормативный
запас материалов, кг
|
Зм
|
-
|
2000
|
|
4
|
Цена материала,
тыс.руб./кг
|
Цм
|
200
|
300
|
|
|
|
|
|
Постройте аналитическую таблицу. Определите влияние факторов
на выпуск продукции в натуральном выражении и на изменение себестоимости.
Влияние факторов на выпуск продукции в натуральном выражении
описывается математической моделью детерминированной взаимосвязи следующего
вида:
= (М - Зм) / Мед.0 = (М0 - Зм0)
/ Мед0 = (40000 - 0) / 2,5 = 16000 шт.1 = (М1
- Зм1) / Мед1 = (38079 - 2000) / 2,0 = 18039 шт.
Расчет
влияния факторов приемом цепных подстановок
|
Название
фактора
|
Расчет влияния
факторов на изменение анализируемого показателя
|
Величина
влияния фактора, шт.
|
|
алгоритм
|
расчет
|
|
|
Поступление
материалов, кг
|
DQ(М) = (М1
- Зм0)/Мед0 - (М0 - Зм0)/Мед0
|
(38079 - 0)/2,5
- (40000 - 0)/2,5
|
-768
|
|
Сверхнормативный
запас материалов, кг
|
DQ(Зм) = (М1
- Зм1)/Мед0 - (М1 - Зм0)/Мед0
|
(38079 -
2000)/2,5 - (38079 - 0)/2,5
|
-800
|
|
Расход на
единицу продукции, кг/шт.
|
DQ(Мед) = (М1
- Зм1)/Мед1 - (М1 - Зм1)/Мед0
|
(38079 -
2000)/2,0 - (38079 - 2000)/2,5
|
3608
|
|
Итого: объем
продукции
|
DQ = Q1 -
Q0
|
18039 - 16000
|
2040
|
БУ: DQ = DQ(М) + DQ(Зм) + DQ(Мед);
+2040 = -768 - 800 + 3608
Анализ:
Объем продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым
увеличился на 2040 шт. На это изменение оказали влияние следующие факторы:
- снижения количества поступивших материалов на
1921 кг привело к сокращению объема выпуска продукции на 768 шт.;
- сверхнормативный фактический запас
материалов составил 2000 кг, что привело к сокращению объема продукции на 800
шт.;
- снижение удельного расхода материала на
0,5 кг/шт. повлекло к увеличению объема продукции на 3608 шт.
Влияние факторов на себестоимость описывается математической
моделью детерминированной взаимосвязи следующего вида:
С = Q × Мед × Цм.
С0 = 16000 × 2,5 × 200000 = 8 млрд. руб.
С1 = 18039 × 2,0 × 300000 = 10,8 млрд. руб.
Расчет
влияния факторов приемом абсолютных разниц
|
Название
фактора
|
Расчет влияния
факторов на изменение анализируемого показателя
|
Величина
влияния фактора, млрд. руб.
|
|
алгоритм
|
расчет
|
|
|
Объем выпуска
продукции, шт.
|
DС(Q) = ΔQ
× Мед0 × Цм0
|
(18039 - 16000)
× 2,5 × 200
|
1,0
|
|
Расход на
единицу продукции, кг/шт.
|
DС(Мед) = Q1
×
ΔМед × Цм0
|
18039 × (2,0 - 2,5) × 200
|
-1,8
|
|
Цена материала,
тыс.руб./кг
|
DС(Цм) = Q1
× Мед1 ×
ΔЦм
|
18039 × 2,0 × (300 - 200)
|
3,6
|
|
Итого:
себестоимость продукции
|
DС = С1 -
С0
|
10,8 - 8
|
2,8
|
БУ: DС = DС(Q) + DС(Мед) + DС(Цм);
+2,8 млрд. руб.= +1,0 млрд. руб. - 1,8 млрд. руб. + 3,6 млрд.
руб.
Анализ:
Себестоимость продукции в отчетном периоде по сравнению с
плановым увеличилась на 2,8 млрд. руб. На это изменение оказали влияние
следующие факторы:
- увеличение объема выпуска продукции на 2039 шт.
привело к росту себестоимости продукции на 1,0 млрд. руб.;
- снижение удельного расхода материала на
0,5 кг/шт. повлекло за собой сокращение себестоимости продукции на 1,8 млрд.
руб.;
- рост цены материалов на 100 тыс. руб./кг
привело к росту себестоимости продукции на 3,6 млрд. руб.
Задача 9
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице.
|
№ п/п
|
Показатели
|
План
|
Отчет
|
|
1
|
Объем производства
продукции, млн. руб.
|
1500
|
1779
|
|
2
|
Среднегодовое
количество станков
|
62
|
60
|
|
3
|
Отработано за
год, тыс. станко-час
|
210
|
195
|
Рассчитайте влияние факторов на изменение выпуска продукции.
На какую величину можно увеличить выпуск продукции?
Математическая модель детерминированной взаимосвязи факторов,
влияющих на изменение выпуска продукции, будет иметь следующий вид:
= К ∙ Т ∙ b,
где К - среднегодовое количество станков; Т - время,
отработанное за год одним станком, ч; b - среднечасовая выработка одного станка,
Полученная факторная система относится к мультипликативной.
Время, отработанное за год одним станком:
Т = ФВ / К,
где ФВ - фонд рабочего времени станков (отработано за год
тыс. станко-час).
Т0 = ФВ0 / К0 = 210000 / 62
= 3387 ч.
Т0 = ФВ1 / К1 = 195000 / 60
= 3250 ч.
Среднечасовая выработка:
= Q / ФВ 0 = Q0 / ФВ0 = 1500
/ 210 = 7,1429 тыс.руб./станко-час.1 = Q1 / ФВ1
= 1779 / 195 = 9,1231тыс.руб./станко-час.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Усл.
обозна-чения
|
План
|
Факт
|
Выполнение
плана, %
|
|
1
|
Объем
производства продукции, млн. руб.
|
Q
|
1500
|
1779
|
118,6
|
|
2
|
Среднегодовое
количество станков
|
К
|
62
|
60
|
96,8
|
|
3
|
Количество
часов, отработанное за год одним станком, ч
|
Т
|
3387
|
3250
|
96,0
|
|
4
|
Среднечасовая
выработка, тыс.руб./станко-час.
|
b
|
7,1429
|
9,1231
|
128,9
|
Расчет
влияния факторов приемом абсолютных разниц
|
Название
фактора
|
Расчет влияния
факторов на изменение анализируемого показателя
|
Величина
влияния фактора, тыс. руб.
|
|
алгоритм
|
расчет
|
|
|
Среднегодовое
количество станков
|
DQ(К)=DК∙Т0b0
|
(60 - 62) ∙
3387 ∙ 7,1429
|
-48,4
|
|
Количество
часов, отработанное за год одним станком, ч
|
DQ(Т)=DТ∙К1b0
|
(3250 - 3387) ∙
60 ∙ 7,1429
|
-58,8
|
|
Среднечасовая
выработка, тыс.руб./станко-час.
|
DQ(b)=Db∙К1Т1
|
(9,1231 -
7,1429) ∙ 60 ∙ 3250
|
386,2
|
|
Итого: объем
продукции
|
DQ=Q1-Q0
|
1779 - 1500
|
279
|
БУ: DQ = DQ(К) + DQ(Т) + DQ(b);
+279 = -48,4 - 58,8 + 386,2 млн. руб.;
Анализ:
Объем продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым
увеличился на 279 млн. руб., что составляет +18,6%. На это изменение оказали
влияние следующие факторы:
- сокращение среднегодового количества станков на 2
ед. привело к снижению объема продукции на 48,4 млн. руб.;
- количество времени, отработанное одним
станком за рассматриваемый период, сократилось на 137 часов, что привело к
сокращению объема продукции на 58,8 млн. руб.;
- рост среднечасовой выработки на 1,9802
тыс. руб. привел к увеличению объема продукции на 386,2 млн. руб.
Задача 10
Общая для всех
Имеются следующие данные о деятельности предприятия,
представленные в таблице.
|
№ п/п
|
Затраты на 1
руб. ТП:
|
Значение,
руб/руб
|
|
1
|
По плану
|
0,85
|
|
2
|
По плану,
пересчитанные на фактический объем
|
0,84
|
|
3
|
По плану,
пересчитанные на фактический объем и фактический уровень затрат
|
0,86
|
|
4
|
Фактически
|
0,88
|
|
5
|
Фактически при
плановых ценах на продукцию
|
0,93
|
Рассчитайте влияние факторов на изменение затрат на 1 руб.
ТП.
Факторная модель анализа затрат на 1 рубль товарной
продукции:
Зна 1 руб. = 
,
где VТП - объем выпуска товарной продукции в натуральном
выражении, Зедi - затраты на единицу i-го вида продукции, Удi
- структура выпуска продукции, Цi - цена единицы продукции.
Расчет
влияния факторов приемом цепных подстановок
|
Название
фактора
|
Расчет влияния
факторов на изменение анализируемого показателя
|
Величина
влияния фактора, руб./руб.
|
|
алгоритм
|
расчет
|
|
|
|
|
|
Объем выпуска товарной продукции в натуральном выражении, шт. ΔЗна 1 руб.(VТП) = 
|
0,84 -
0,85-0,01
|
|
|
|
|
Структура
выпуска продукции
|
ΔЗна
1 руб.(Удi) =  0,93 - 0,84
|
0,09
|
|
|
Затраты на
единицу продукции, руб.
|
ΔЗна
1 руб.(Зед) =  0,86 - 0,93
|
-0,07
|
|
|
Цена единицы
продукции, руб.
|
ΔЗна
1 руб.(Ц) =  0,88 - 0,86
|
0,02
|
|
|
Итого: затраты
на 1 руб.ТП
|
ΔЗна
1 руб. = Зна 1 руб.1 - Зна 1 руб.0
|
0,88 - 0,85
|
0,03
|
БУ: ΔЗна 1 руб. = ΔЗна 1 руб.(VТП) + ΔЗна 1 руб.(Удi) + ΔЗна 1 руб.(Зед) + ΔЗна 1 руб.(Ц);
+0,03 руб./руб. = -0,01 руб./руб.+ 0,09 руб./руб.- 0,07
руб./руб.+ 0,02 руб./руб.
Анализ: Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном
периоде по сравнению с плановым возросли на 0,03 руб./руб. На это изменение
оказали влияние следующие факторы:
- изменение объема товарной продукции привело к
сокращению затрат на 1 руб. ТП на 0,01 руб./руб.;
- изменение структуры товарной продукции
повлекло за собой рост затрат на 1 руб. ТП на 0,09 руб./руб.;
- снижение себестоимости продукции привело к
сокращению затрат на 1 руб. ТП на 0,07 руб./руб.;
- снижение цен на продукцию привело к росту
затрат на 1 руб. ТП на 0,02 руб./руб.