|
Наименование операции
|
Марка станка
|
Норма штучного времени, мин
|
Требуемый разряд рабочего
|
Потребляемая мощность, кВт
|
Площадь станка, м2
|
Цена станка,* тыс. руб.
|
|
Базовый технологический
процесс
|
|
005 Токарная с ЧПУ
|
16К20Т102
|
25
|
5
|
25
|
5,2
|
1 008 339
|
|
010 Токарная с ЧПУ
|
16К20Т102
|
3,5
|
5
|
25
|
5,2
|
1 008 339
|
|
015 Хонинговальная
|
3М82с199
|
3,0
|
5
|
10
|
1,5
|
45 935
|
|
020 Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
4
|
15
|
5,25
|
157 047
|
|
025 Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
4
|
15
|
5,25
|
157 047
|
|
027 Фрезерная
|
6Т12-1
|
2,4
|
4
|
8
|
3,0
|
42 222
|
|
030 Токарная
|
16К20
|
4,0
|
3
|
10
|
2,2
|
34 543
|
|
035 Токарная
|
16К20
|
1,5
|
3
|
10
|
2,2
|
34 543
|
|
040 Хонинговальная
|
3М82с199
|
1,6
|
4
|
10
|
1,5
|
45 935
|
|
Проектируемый
технологический процесс
|
|
005 Токарная
|
1Н713
|
3,0
|
4
|
10
|
2,42
|
74 425
|
|
006 Токарная
|
9А220а
|
3,5
|
4
|
7
|
2,25
|
73 041
|
|
010 Токарная
|
1Н713
|
4,0
|
4
|
10
|
2,42
|
74 425
|
|
012 Токарная
|
КК-927
|
3,7
|
4
|
12
|
2,0
|
62 203
|
|
015 Хонинговальная
|
3М82с199
|
3,0
|
5
|
10
|
1,5
|
45 935
|
|
020 Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
4
|
15
|
5,25
|
157 047
|
|
025 Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
4
|
15
|
5,25
|
157 047
|
|
027 Фрезерная
|
6Т12-1
|
2,4
|
4
|
8
|
3,0
|
42 222
|
|
030 Токарная
|
16К20
|
4,0
|
3
|
10
|
2,2
|
34 543
|
|
035 Токарная
|
16К20
|
1,5
|
3
|
10
|
2,2
|
34 543
|
|
040 Хонинговальная
|
3М82с199
|
1,6
|
4
|
10
|
1,5
|
45 935
|
* Цены станков откорректированы с учётом коэффициентов изменения
стоимости видов (групп) основных средств по состоянию на 1 октября 2007 года.
Годовая программа выпуска деталей 5 900 шт.
Используемый материал - 4НХМД.
Норма расхода материала на деталь 4,25 кг.
Вес возвратных отходов 1,2 кг.
.2
Определение типа производства
Для
характеристики типа производства можно использовать коэффициент специализации
рабочих мест или коэффициент серийности 
, который
определяется количеством детале-операций, выполняющихся в среднем на одном
рабочем месте ([1], ф. 1.1, с. 6):
Где
- среднее количество операций, которые выполняются
при изготовлении каждой детали;
-
количество наименований деталей, которые обрабатываются данной группой рабочих
мест;
- число
рабочих мест на данном участке.
Этот
коэффициент для массового типа производства ориентировочно составляет 
, для крупносерийного 
,
среднесерийного 
, мелкосерийного и единичного 
.
По
рекомендациям ([1], с. 7) тип производства считаем среднесерийным.
1.3 Расчет
параметров технологического процесса
В серийном и единичном типах производства расчет количества оборудования
каждого вида на i-той операции по сравниваемым вариантам определяется по
формуле ([1], ф. 1.6, с. 8)
, шт.,
Где
- годовая программа выпуска деталей, принимаем 
шт.;
-
штучное время на i-той операции, мин;
-
коэффициент выполнения норм на i-той операции (ориентировочно можно принять 
), принимаем 
([1], с.
8);
час -
действительный годовой фонд времени работы оборудования ([1], с. 7).
Рассчитываем
значения 
для операций техпроцесса, определяем принятое
количество рабочих мест и коэффициенты загрузки оборудования, затем сводим
результаты в таблицу 1.2.
Коэффициент
загрузки оборудования на каждой операции определяется в процентах по формуле
([1], ф. 1.4, с. 8)
Степень
занятости оборудования обработкой данной детали характеризуется коэффициентом
занятости, на величину которого следует корректировать все расчеты для
обеспечения их сопоставимости в базовом и проектируемом вариантах. Коэффициент
занятости рассчитывается по формуле ([1], ф. 1.7, с. 8)
,
Где
- коэффициент загрузки оборудования;
-
коэффициент нормативной загрузки оборудования (принимается: для массового
производства 
; серийного 
;
единичного 
), принимаем 
.
Определим
такт выпуска деталей по формуле ([1], ф. 1.2, с. 7)
, мин;
мин.
Результаты
расчетов заносим в таблицу 1.2.
Таблица 1.2 - Расчет количества рабочих мест и их загрузки
|
Наименование операции
|
Показатели
|
|
Марка станка
|
 , мин
|
 , шт.
|
 , шт.
|
|
  
|
|
|
|
Базовый технологический
процесс
|
|
005 Токарная с ЧПУ
|
16К20Т102
|
25
|
0,669
|
1
|
0,669
|
0,13
|
0,836
|
0,164
|
|
010 Токарная с ЧПУ
|
16К20Т102
|
3,5
|
0,094
|
1
|
0,094
|
|
0,118
|
|
|
015 Хонинговальная
|
3М82с199
|
3,0
|
0,080
|
1
|
0,080
|
|
0,1
|
|
|
020 Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
0,040
|
1
|
0,040
|
|
0,05
|
|
|
025 Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
0,040
|
1
|
0,040
|
|
0,05
|
|
|
027 Фрезерная
|
6Т12-1
|
2,4
|
0,064
|
1
|
0,064
|
|
0,08
|
|
|
030 Токарная
|
16К20
|
4,0
|
0,107
|
1
|
0,107
|
|
0,134
|
|
|
035 Токарная
|
16К20
|
1,5
|
0,040
|
1
|
0,040
|
|
0,05
|
|
|
040 Хонинговальная
|
3М82с199
|
1,6
|
0,043
|
1
|
0,043
|
|
0,054
|
|
|
Итого (сумма):
|
44
|
1,177
|
9
|
1,177
|
|
1,472
|
|
|
Проектируемый
технологический процесс
|
|
005 Токарная
|
1Н713
|
3,0
|
0,080
|
1
|
0,080
|
0,072
|
0,1
|
0,09
|
|
006 Токарная
|
9А220а
|
3,5
|
0,094
|
1
|
0,094
|
|
0,118
|
|
|
010 Токарная
|
1Н713
|
4,0
|
0,107
|
1
|
0,107
|
|
0,134
|
|
|
012 Токарная
|
КК-927
|
3,7
|
0,099
|
1
|
0,099
|
|
0,124
|
|
|
015
Хонинговальная
|
3М82с199
|
3,0
|
0,080
|
1
|
0,080
|
|
0,1
|
|
|
020
Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
0,040
|
1
|
0,040
|
|
0,05
|
|
|
025
Шлифовальная
|
3М151
|
1,5
|
0,040
|
1
|
0,040
|
|
0,05
|
|
|
027 Фрезерная
|
6Т12-1
|
2,4
|
0,064
|
1
|
0,064
|
|
0,08
|
|
|
030 Токарная
|
16К20
|
4,0
|
0,107
|
1
|
0,107
|
|
0,134
|
|
|
035 Токарная
|
16К20
|
1,5
|
0,040
|
0,040
|
|
0,05
|
|
|
040
Хонинговальная
|
3М82с199
|
1,6
|
0,043
|
1
|
0,043
|
|
0,054
|
|
|
Итого (сумма):
|
29,7
|
0,794
|
11
|
0,794
|
|
0,994
|
|
2. Расчет
величины инвестиций
.1 Расчет
капитальных вложений
.1.1
Капитальные вложения в здания
Величину капитальных вложений в производственную площадь для размещения
оборудования проектируемого технологического процесса можно определить по
формуле ([1], ф. 2.3, с. 10)
, руб.,
Где
- площадь, приходящаяся на единицу оборудования j-го
наименования, м2 (см. таблицу 1.1);
-
принятое количество единиц оборудования, шт. (см. таблицу 1.2);
-
дополнительная площадь, принимаем 
;
-
площадь, потребная для размещения транспортных устройств, систем управления
станками с ЧПУ, принимаем 
м2;
-
стоимость одного квадратного метра производственной площади, с учётом
коэффициентов изменения стоимости видов (групп) основных средств по состоянию
на 1 октября 2007 года принимаем 
руб.
([1], с. 10).
2.1.2
Капиталовложения в рабочие машины и оборудование
Капитальные вложения в технологическое оборудование рассчитываются исходя
из его количества по операциям и цен по формуле ([1], ф. 2.4, с. 11)
, руб.,
Где
- принятое количество единиц оборудования j-го
наименования, шт.;
-
свободная отпускная цена единицы оборудования j-го наименования, руб. ([1],
прил. 5, с. 49), данные сведены в таблицу 1.1;
-
коэффициент, учитывающий транспортные расходы 
,
принимаем 
([1], с. 11);
-
коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования 
, принимаем 
([1], с.
11).
2.1.3
Капиталовложения в транспортные средства, инструмент и производственный
инвентарь.
Затраты на
приобретение транспортных средств рассчитываются на основании принятого
количества транспортных средств и грузоподъемных механизмов и действующих цен
по формуле, ф. 2.5, с. 11)
, руб.
Где
- принятое количество транспортных средств j-го
наименования;
- цена
j-го вида транспортного средства, руб.
Исходя
из оборудования, применяемого в базовом и проектируемом вариантах техпроцесса,
а также типа производства, примем, что заготовки на первую и готовые детали с
последней операций будут транспортироваться двумя напольными механизированными
тележками стоимостью 2 307 270 руб. каждая (с учётом коэффициентов изменения
стоимости видов (групп) основных средств по состоянию на 1 октября 2007 года).
Заготовки же между операциями будут перемещаться кран-балкой стоимостью 2 307
270 руб. (с учётом коэффициентов изменения стоимости видов (групп) основных
средств по состоянию на 1 октября 2007 года).
руб.
В
состав капитальных вложений на инструмент входят затраты на приобретение
дорогостоящего технологического оснащения стоимостью свыше 10-ти минимальных
заработных плат и сроком службы более одного года. Остальной инструмент
(малоценный) относится на текущие затраты производства и включается в
себестоимость продукции.
К
производственному инвентарю относится оргоснастка на рабочих местах: верстаки,
стеллажи, столы и другие подобные элементы. В состав основных фондов включается
стоимость тех элементов, которые имеют стоимость более десяти минимальных
заработных плат и сроком службы более одного года.
Укрупнённо
эти затраты принимаются как 1-2% от стоимости оборудования, примем 1%, и
определяются по формуле ([1], с. 11)
, руб.
руб;
руб.
.1.4
Капитальные вложения в основные фонды
В общем случае величина капитальных вложений включает следующие
составляющие:
, руб.,
Где
- капиталовложения в здания (стоимость
производственной площади);
-
капиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;
-
капиталовложения в транспортные средства, руб.;
-
капиталовложения в инструмент, руб.;
-
капиталовложения в производственный инвентарь, руб.
Стоимость
основных фондов с учётом коэффициента занятости:
, руб.
руб.;
руб.
2.2 Расчет
оборотных средств
В общем случае в состав оборотных средств включается стоимость:
производственных запасов сырья, материалов, топлива, незавершенное производство,
расходы будущих периодов, готовая продукция на складах предприятия.
Стоимость основных материалов в расчете на одно изделие рассчитывается по
формуле ([1], ф. 2.7, с. 12)
, руб.,
Где
- количество видов материала, используемых в
изготавливаемом изделии, 
(4НХМД);
- норма
расхода материала i-го вида на одно изделие, 
кг ([1],
прил. 2, с. 48);
- цена
основного материала i-го вида за 1 кг, по состоянию на 1 октября 2007 года 
руб. ([1], с. 12);
-
коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, принимаем 
.
руб.
Вспомогательные
материалы - это формовочные составы, смазочные масла, обтирочные материалы,
бензин и др., которые используются для обеспечения нормального технологического
процесса обработки деталей.
Рассчитываем
стоимость вспомогательных материалов в расчете на одно изделие по формуле ([1],
с. 12)
, руб.,
руб.
Общая
сумма оборотных средств на годовую программу выпуска изделий рассчитывается по
формуле ([1], ф. 2.8, с. 12):
, руб.,
.3 Расчет
инвестиций
Внедрение в производство новых технологических процессов, как правило,
сопровождается инвестированием капитала. Под инвестициями следует понимать
долгосрочное вложение капитала с целью получения прибыли. Размер инвестиций
должен включать единовременные капитальные вложения в основные фонды
машиностроительного предприятия и нормированную величину оборотных средств
([1], ф. 2.1, с. 9):
, руб.,
Где
- капитальные вложения в основные фонды, руб.;
-
норматив оборотных средств на годовую программу выпуска данного вида продукции,
руб.
Результаты
расчета инвестиций сводим в таблицу 2.1.
Таблица 2.1 Величина инвестиций по вариантам техпроцесса в рублях
|
Направление инвестиций
|
Сумма в базовом варианте
|
Сумма в проектном варианте
|
|
1. Здания и сооружения
|
5 650 494
|
5 192 799
|
|
2. Рабочие машины и
оборудование
|
2 685 987 000
|
849 447 960
|
|
3. Транспортные средства
|
6 921 810
|
|
4. Технологическая оснастка
|
26 859 870
|
8 494 479,6
|
|
5. Производственный
инвентарь
|
|
|
|
6. Итого основных фондов:
|
2 725 419 174
|
870 057 048,6
|
|
7. Стоимость основных
фондов с учетом коэффициента занятости
|
446 968 744,5
|
78 305 134,37
|
|
8. Оборотные средства
|
28 026 487,98
|
|
9. Инвестиции
|
474 995 232,48
|
106 331 622,35
|
3. Расчет
себестоимости продукции
.1 Исходные положения
Себестоимость продукции представляет сумму затрат предприятия на ее
производство и реализацию. Расчет себестоимости производится по калькуляционным
статьям расходов.
Группировка затрат по статьям калькуляции позволяет:
определить себестоимость единицы продукции;
определить место возникновения затрат и их назначение;
охарактеризовать продукцию - материалоемкость, фондоемкость,
трудоемкость, энергоемкость.
Типичный состав калькуляционных статей затрат, принятый в машиностроении
РБ:
) сырье и материалы;
) покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги
производственного характера;
) топливо и энергия на технологические цели;
) возвратные отходы (вычитаются);
) транспортно-заготовительные расходы;
) основная зарплата производственных рабочих;
) дополнительная зарплата;
) налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления
местным органам власти согласно законодательству;
) расходы на эксплуатацию машин и оборудования;
) расходы на подготовку и освоение производства;
) износ инструментов, приспособлений, прочие специальные расходы;
) общепроизводственные расходы, в том числе амортизация;
) общехозяйственные расходы, в том числе амортизация;
) потери от брака;
) прочие производственные расходы;
) коммерческие расходы.
3.2 Расчет затрат
на материалы с учетом возвратных отходов
Расчет затрат на материалы был произведен ранее. Учет стоимости
возвратных отходов производится по формуле ([1], ф. 3.1, с. 14)
, руб.,
Где
- количество используемого (реализуемого) отхода
материала при изготовлении единицы продукции, 
кг/шт.
([1], прил. 2, с. 48);
- цена
отходов материала, по состоянию на 1 октября 2007 года 
руб/кг, т.к. цена возвратных отходов расценивается по
полной цене основного исходного материала, когда отходы могут использоваться в
качестве кондиционного материала.
руб.
Возвратные
отходы могут быть:
используемые
в производстве, т.е. используются самим предприятием для изготовления продукции
основного и вспомогательного производства;
неиспользуемые
в производстве, т.е. когда предприятие их использует для хозяйственных нужд или
реализует на сторону.
Для
определения величины затрат на материалы в расчете на годовой объем выпуска
продукции необходимо произвести расчет по формуле ([1], ф. 3.3, с. 15)
, руб.
3.3 Топливо и
энергия на технологические цели. Транспортно-заготовительные расходы
Учитывая предыдущие расчеты, в которых мы приняли за
транспортно-заготовительные расходы 6% от стоимости основных материалов ([1],
ф. 2.7, с. 12), затраты по этой статье определяются по формуле
, руб.;
руб.
Затраты
на топливо и энергию на технологические цели, которые входят в состав
вспомогательных материалов, определяются по формуле
, руб.;
руб.
3.4 Расчет
основной заработной платы производственных рабочих
Величина основной заработной платы рабочих, занятых на технологических
операциях, на единицу продукции определяется на основе трудоемкости работ по
формуле ([1], ф. 3.4, с. 15)
, руб.,
Где
- количество операций технологического процесса;
-
часовая тарифная ставка (по состоянию на 1 октября 2007 года) соответствующего
разряда при выполнении i-ой операции технологического процесса, руб/ч ([1],
прил. 7, с. 52);
- норма
штучного времени выполнения i-ой операции, мин;
-
коэффициент, учитывающий премии и доплаты к тарифному фонду, принимаем 
([1], с. 16);
-
коэффициент доплат за многостаночное обслуживание, принимаем 
, т.к. рабочие обслуживают по одному станку;
-
количество станков, обслуживаемых параллельно одним рабочим, 
.
руб.;
руб.
3.5 Расчет
дополнительной заработной платы
Дополнительная заработная плата - это выплаты, предусмотренные законом за
непроработанное в производстве время: оплата ежегодных отпусков, учебных
отпусков, компенсации, выполнение гособязанностей, оплата льготных часов
подросткам, кормящим матерям.
Дополнительная заработная плата рабочих, занятых на технологических
операциях, определяется в процентах от основной по формуле ([1], ф. 3.5, с. 16)
, руб.,
Где
- процент дополнительной заработной платы к основной,
принимается в размере 15%.
руб.;
руб.
3.6 Расчет
налогов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным
органам власти
В данную статью включаются:
чрезвычайный, земельный, экологический налоги по установленным
законодательством ставкам;
отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное
обеспечение, на обязательное медицинское страхование, в государственный фонд
занятости, сбор во внебюджетный фонд ведомственных дошкольных учреждений,
инновационный и дорожный фонды, таможенные пошлины и т.д.;
отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от расходов на оплату труда
работников цеха (производственных рабочих, специалистов, служащих, прочих
работников), осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия (кроме тех видов оплаты, на которые отчисления не производятся). В
расчете на годовой объем выпуска продукции определяется фонд оплаты труда
рабочих, занятых на технологических операциях, равный ([1], ф. 3.6, с. 17)
, руб.
руб.;
руб.
Расходы
по данной статье принимаем равными 47% от расходов на оплату труда всех
категорий работников (сумма основной и дополнительной заработной платы) ([1],
с. 17):
, руб.
;
3.7
Определение расходов на содержание и эксплуатацию
машин и оборудования
В данную статью включаются:
амортизация машин и технологического оборудования;
затраты по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
затраты по внутризаводскому перемещению грузов;
износ МБП (смазочных, обтирочных материалов и т.д.);
затраты на капитальный, текущий и профилактический ремонт.
Амортизация оборудования. Величина годовых амортизационных отчислений
определяется по формуле ([1], ф. 3.7, с. 17)
, руб.,
Где
- количество видов оборудования;
-
балансовая стоимость оборудования j-гo вида, руб.;
- норма
амортизационных отчислений j-гo вида основных фондов, %, 
.
Содержание
и эксплуатация машин и оборудования. В эту часть статьи включаются: заработная
плата рабочих, занятых обслуживанием оборудования (слесарей, наладчиков,
электромонтеров и др.); стоимость материалов, потребляемых в процессе
функционирования оборудования; затраты на электрическую энергию, сжатый воздух,
воду, тепловую энергию, потребляемые в процессе работы оборудования.
Основная
заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле ([1], ф. 3.8,
с. 18)
, руб.,
Где
- эффективный фонд времени рабочего, 
ч;
-
коэффициент, учитывающий премии и доплаты к тарифному фонду, 
;
-
часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб/ч (по состоянию
на 1 октября 2007 года часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих третьего
разряда 
руб/ч);
-
количество рабочих i-го разряда, чел.
Принимаем
для обслуживания оборудования персонал: 2 наладчика 3-го разряда, 1 ремонтник
3-го разряда, 1 контролёр 3-го разряда, 1 электромонтер 3-го разряда, 2
водителя электрокара 3-го разряда и 1 крановщик 3-го разряда. Итого, по
разрядам: 8 работников 3-го разряда.
руб.;
руб.
Дополнительная
заработная плата вспомогательных рабочих
, руб.,
Где
- процент дополнительной заработной платы к основной,
.
руб.;
руб.
Годовые
затраты на силовую электроэнергию рассчитываются по формуле ([1], ф. 3.9, с.
18)
, руб.,
Где
- суммарная установленная мощность оборудования, кВт,
(по данным таблицы 1.1);
-
действительный фонд времени работы оборудования, 
ч;
-
коэффициент спроса электроэнергии по отдельным видам оборудования (электрокран
- 0,2; токарный станок - 0,3; сверлильный станок 0,2; фрезерный станок - 0,3;
строгальный станок - 0,2; пресс фрикционный - 0,5) ([1], с. 18), примем в
среднем 
;
-
средний коэффициент загрузки оборудования (в базовом техпроцессе 
; в проектируемом техпроцессе 
);
-
коэффициент, учитывающий потери энергии в сети, 
([1], с.
18);
-
стоимость 1 кВт·ч электроэнергии, по состоянию на 1 октября 2007 года 
руб.
кВт;
кВт;
руб.;
руб.
Так
как в проектируемом и в базовом техпроцессе сжатый воздух не используется, то
затраты на него не определяются.
Затраты
на воду для производственных нужд складываются из затрат на промывку деталей,
приготовление охлаждающих смесей и охлаждение рабочих агрегатов (станков).
Затраты
на воду для промывки деталей определяются по формуле ([1], ф. 3.11, с. 18)
, руб.,
Где
- расход воды на производственные нужды в моечной
машине, по рекомендациям ([1], с. 19) принимаем 
м3 на 1
тонну промываемых деталей;
- масса
детали, 
кг;
-
стоимость 1 м3 воды на производственные нужды, по состоянию на 1 октября 2007
года 
руб;
-
годовая программа выпуска деталей, шт.
руб.
Затраты
на приготовление охлаждающих смесей и охлаждение рабочих агрегатов можно
принять, соответственно, в размере 5% и 0,3% от затрат на воду для промывки
деталей:
, руб.;
руб.
, руб.;
руб.
Затраты
на воду для бытовых нужд определяются по формуле ([1], ф. 3.12, с. 19)
, руб.,
Где
- норма расхода воды на одного работающего в смену, 
м3 ([1], с. 19);
- число
смен в сутках, 
;
- число
рабочих дней в году, 
день;
-
расчетное число работающих, чел;
-
стоимость 1 м3 воды на бытовые нужды, по состоянию на 1 октября 2007 года 
руб.
руб.;
руб.
Затраты
на пар для производственных нужд определяются по формуле ([1], ф. 3.13, с. 19)
, руб.,
Где
- стоимость 1 т пара, по состоянию на 1 октября 2007
года 
руб;
- вес
всех деталей, 
т;
- расход
воды в моечной машине на 1 т промываемых деталей, м3;
- расход
пара на подогрев 1 м3 воды, 
т ([1],
с. 20);
- расход
пара на сушку 1 т деталей, 
т ([1],
с. 20).
руб.
Затраты
по внутризаводскому перемещению грузов. Величина данных расходов зависит от
вида применяемого транспорта и определяется укрупненно в размере 40% от
стоимости транспорта с учётом коэффициента занятости. По рекомендации ([1], с.
20) определяем расходы по данной статье:
руб.;
руб.
Затраты
на капитальный, текущий и профилактический ремонт.
В
эту группу затрат входят затраты на заработную плату рабочих, занятых ремонтом
оборудования; расходы на материалы, потребляемые в процессе выполнения
ремонтных работ; услуги ремонтных цехов завода.
Они
определяются с учётом коэффициента занятости по формуле ([1], ф. 3.14, с. 20)
, руб.,
Где
и 
-
соответственно, общая стоимость оборудования и дорогостоящего инструмента и
приспособлений (см. таблицу 2.1).
руб.;
руб.
Прочие
расходы. Затраты по статье «Содержание и эксплуатация машин и оборудования»:
, руб.
Величина
расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящаяся на деталь
([1], ф. 3.17, с. 21):
, руб.
руб.;
руб.
3.8
Общепроизводственные расходы (в том числе амортизация)
Данная статья включает:
расходы на оплату труда управленческого и обслуживающего персонала,
вспомогательных рабочих;
расходы на ремонт основных фондов;
расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений;
амортизация (цеховых зданий);
расходы на отопление, освещение, водоснабжение цехов, их сигнализацию и
охрану;
расходы на охрану труда работников цеха (спецодежда, спецпитание,
гигиенические принадлежности).
Чтобы определить величину расходов по данной статье, приходящихся на
единицу продукции, вначале необходимо рассчитать затраты по отдельным
составляющим для готовой программы производства. Для этой цели составляется
смета цеховых затрат. Ниже дано краткое пояснение по определению отдельных
составляющих.
Содержание аппарата управления цехом. В состав этих затрат входит
основная и дополнительная заработная плата инженерно-технических работников,
служащих и младшего обслуживающего персонала.
Основная заработная плата ИТР, служащих и МОП в расчете на годовой объем
выпуска можно рассчитать по формулам
, руб.;
, руб.;
, руб.,
Где
, 
, 
- среднемесячные оклады ИТР, служащих и МОП
соответственно, по состоянию на 1 октября 2007 года примем 
руб.; 
руб.; 
руб.
, 
, 
-
численность соответствующих категорий работников, чел;
-
коэффициент, учитывающий увеличение планового фонда зарплаты за счет доплат, 
.
Количество
ИТР, служащих и МОП принимаем в процентах от общего числа рабочих (основных и
вспомогательных): ИТР - 10%, служащих - 5%, МОП - 2%.
чел;
чел;
чел;
чел;
чел;
чел.
Для
базового и проектируемого техпроцессов принимаем 
чел.,
чел., 
чел.
руб.;
руб.;
руб.
Суммарный
фонд основной заработной платы составит ([1], ф. 3.19, с. 22):
, руб.
руб.
Дополнительная
заработная плата работников цеха определяется в размере 15% от основной по
формуле([1], с. 22)
, руб.
руб.
Суммарные
расходы по данному пункту статьи составят ([1], ф. 3.20, с. 23):
, руб.
руб.;
руб.
Затраты
на текущий ремонт зданий и инвентаря определяются укрупненно в размере 1-3% от
стоимости зданий и инвентаря, при этом следует учесть коэффициент занятости:
.
руб.
руб.
Затраты
на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений определяются исходя из
норматива затрат на 1 м2 производственной площади в год (по состоянию на 1
октября 2007 года примем 3300 руб.), эксплуатируемой площади и коэффициента
занятости оборудования.
Эксплуатируемая
площадь:
в
базовом техпроцессе 97,9 м2;
в
проектируемом техпроцессе 89,97 м2.
руб.;
руб.
Затраты
на амортизацию зданий, сооружений и инвентаря рассчитываются исходя из
стоимости данных групп основных фондов и соответствующих норм амортизации ([1],
прил. 6, с. 52) с учетом коэффициента занятости.
руб.;
руб.
Отопление,
освещение, водоснабжение, охрана и сигнализация цехов. Затраты на
электроэнергию для освещения определяются по формуле ([1], ф. 3.21, с. 23)
, руб.,
Где
- площадь здания, в базовом техпроцессе 
м2; в проектируемом техпроцессе 
м2;
и 
- соответственно, нормы расхода электроэнергии на
освещение 1 м2 (для производственных, вспомогательных и бытовых помещений 
кВт·ч; для дежурной площади 
кВт·ч);
-
годовое число часов осветительной нагрузки (при односменной работе 
часов);
- цена 1
кВт·ч осветительной энергии, руб. (по состоянию на 1 октября 2007 года примем 
руб. за 1 кВт·ч).
руб.;
руб.
Затраты
на пар для отопления здания рассчитываются по формуле
, руб.,
Где
- площадь здания, м2;
- высота
здания, 
м;
- норма
расхода пара в тоннах на 1 м3 здания, 
т ([1],
с. 23);
-
стоимость 1 т пара, руб. (по состоянию на 1 октября 2007 года примем 
руб.).
руб.;
руб.
Охрана
труда. Расходы по данной статье определяются укрупненно исходя из норматива
затрат на одного рабочего и расчетной численности рабочих на участке (по
состоянию на 1 октября 2007 года примем ориентировочно 2000 руб/чел. в год):
руб.;
руб.
Прочие
расходы. Включаются затраты, не предусмотренные другими пунктами статьи
(принимаем 3% от общей суммы затрат по вышеуказанным пунктам):
, руб.
Определим
общепроизводственные расходы по формуле
, руб.
Общепроизводственные
расходы на единицу продукции определяются по формуле ([1], ф. 3.25, с. 24)
, руб.
руб.;
руб.
3.9
Определение себестоимости годового объема выпуска продукции
Итоги расчета себестоимости годового объема выпуска продукции сводим в
таблицу 3.1.
Таблица 3.1 - Калькуляция себестоимости продукции в рублях
|
Наименование статей
|
Себестоимость единицы
продукции
|
Себестоимость годового
объема
|
|
Базовый
|
Проектируемый
|
Базовый
|
|
1 Сырье и материалы за
вычетом отходов
|
3 450,42
|
20 357 478
|
|
2 Покупные комплектующие
изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
3 Топливо и энергия на
технологические нужды
|
47,0322
|
277 489,98
|
|
4
Транспортно-заготовительные расходы
|
282,1932
|
1 664 939,88
|
|
5 Итого материальные
затраты
|
3 779,6454
|
22 299 907,86
|
|
6 Основная зарплата
производственных рабочих
|
752,4312
|
473,67768
|
4 439 344,08
|
2 794 698,31
|
|
7 Дополнительная зарплата
производственных рабочих
|
112,86468
|
71,05165
|
665 901,61
|
419 204,75
|
|
8 Налоги, отчисления в
бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти
|
406,68906
|
256,02279
|
2 399 465,48
|
1 510 534,44
|
|
9 Расходы на содержание и
эксплуатацию машин и оборудования, в т.ч.: заработная плата, амортизация
|
2 920,236 7 747,874
|
750,323 1 344,665
|
17 229 395,25 45 712 458
|
4 426 904,79 7 933 523,4
|
|
10 Расходы на подготовку и
освоение производства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
11 Износ инструментов,
приспособлений, прочие специальные расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
12 Итого технологическая
себестоимость
|
15 719,74034
|
6 675,38552
|
92 746 472,28
|
39 384 773,55
|
|
13 Общепроизводственные
расходы, в т.ч.: заработная плата, амортизация
|
610,57666
|
296,75448
|
3 602 400,27
|
1 750 851,43
|
|
14 Итого цеховая
себестоимость
|
16 330,317
|
6 972,14
|
96 348 872,55
|
41 135 624,98
|
|
15 Общехозяйственные
расходы, в т.ч.: заработная плата, амортизация
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
16 Потери от брака
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
17 Прочие производственные
расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
18 Итого производственная
(заводская) себестоимость
|
16 330,317
|
6 972,14
|
96 348 872,55
|
41 135 624,98
|
|
19 Коммерческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
20 Итого полная
себестоимость
|
16 330,317
|
6 972,14
|
96 348 872,55
|
41 135 624,98
|
4.
Определение годового объема выпуска продукции
в свободных отпускных ценах и чистой прибыли
.1
Определение годового объема выпуска продукции
в свободных отпускных ценах
Для удобства выполнения расчетов составляем таблицу, включающую исходную
информацию для базового и проектируемого вариантов технологического процесса
(таблица 4.1).
Таблица 4.1 - Исходная информация для расчета
|
Наименование показателей
|
Базовый вариант
|
Проектный вариант
|
|
1 Объем производства в
натуральном выражении, шт.
|
5 900
|
|
2 Величина инвестиций, руб.
|
474 995 232,48
|
106 331 622,35
|
|
3 Стоимость основных фондов
с учетом коэффициента занятости, руб.
|
446 968 744,5
|
78 305 134,37
|
|
4 Цеховая себестоимость,
руб.
|
96 348 872,55
|
41 135 624,98
|
|
5 Материальные затраты,
руб.
|
22 299 907,86
|
|
6 Реальная рентабельность
предприятия по чистой прибыли в базовом варианте, %
|
10
|
|
7 Ставка налога на
недвижимость, %
|
1
|
|
8 Ставка налога на
добавленную стоимость, %
|
18
|
|
9 Ставка налога на прибыль,
%
|
24
|
Ставки налогов взяты по состоянию на 1 октября 2007 года.
В случае если внедряется принципиально новая техника (отсутствует базовый
вариант), необходимо рассматривать несколько её вариантов. Один из них
принимается базовым.
Определение годового объема выпуска продукции в свободных отпускных ценах
производим по форме таблицы 4.2.
Таблица 4.2
Расчет свободной отпускной цены единицы продукции в рублях
|
Показатели
|
Порядок расчета
|
Значение показателя
|
|
1 Налог на недвижимость
|
 4 469 687,445
|
|
|
2 Чистая прибыль
|
 47 499 523,248
|
|
|
3 Прибыль налогооблагаемая
|
 62 499 372,68
|
|
|
4 Налог на прибыль
|
 14 999 849,44
|
|
|
5 Прибыль балансовая
|
 66 969 060,13
|
|
|
6 Объем выпуска продукции в
оптовых ценах
|
 163 317 932,7
|
|
|
7 Добавленная стоимость
|
 141 018 024,8
|
|
|
8 Налог на добавленную
стоимость
|
 25 383 244,47
|
|
|
9 Объем выпуска продукции в
свободных отпускных ценах
|
 188 701 177,2
|
|
|
10 Свободная отпускная цена
единицы продукции
|
 31 983,25
|
|
В таблице приведены условные сокращения следующих показателей:
-
стоимость основных фондов в базовом варианте;
- ставка
налога на недвижимость;
- базовая
рентабельность;
-
инвестиции в базовом варианте;
- ставка
налога на прибыль;
-
цеховая себестоимость годового объема выпуска продукции в базовом варианте;
-
материальные затраты на годовой объём выпуска продукции в базовом варианте;
- ставка
налога на добавленную стоимость;
-
годовая программа выпуска изделий.
.2
Определение чистой прибыли и рентабельности
в проектном варианте
Определение чистой прибыли и рентабельности в проектном варианте
производим в таблице 4.3.
Таблица 4.3 - Расчет чистой прибыли в проектном варианте в рублях
|
Показатели
|
Порядок расчета
|
Значение показателя
|
|
1 Свободная отпускная цена
единицы продукции
|
 31 983,25
|
|
|
2 Объем выпуска продукции в
свободных отпускных ценах
|
 188 701 177,2
|
|
|
3 Добавленная стоимость
|
 141 018 024,8
|
|
|
4 Налог на добавленную
стоимость
|
 25 383 244,47
|
|
|
5 Объем выпуска продукции в
оптовых ценах
|
 163 317 932,7
|
|
|
6 Прибыль балансовая
|
 122 182 307,8
|
|
|
7 Налог на недвижимость
|
 783 051,34
|
|
|
8 Прибыль налогооблагаемая
|
 121 399 256,46
|
|
|
9 Налог на прибыль
|
 29 135 821,54
|
|
|
10 Чистая прибыль
|
 92 263 434,86
|
|
5. Основные
параметры и оценка эффективности проектного варианта
.1
Рентабельность по чистой прибыли
Рентабельность инвестиций по чистой прибыли характеризует относительный
годовой прирост собственности предприятия при данном варианте инвестиций. Она
определяется по формуле ([1], ф. 5.1, с. 30)
, %,
Где
- годовая чистая прибыль в проектном варианте
инвестиций, руб.;
-
величина инвестиций в проектном варианте, руб.
%.
5.2 Годовой
экономический эффект
Годовой экономический эффект (экономическая прибыль) характеризует
годовой прирост прибыли при данном использовании собственности (инвестиций) в
сравнении с вариантом, принятым за критерий.
Годовой экономический эффект, характеризующий дополнительную прибыль от
инвестирования средств в данный вариант в сравнении с вариантом, принятым за
базовый, можно рассчитать по формуле ([1], ф. 5.2, с. 30)
, руб.,
Где
- рентабельность инвестиций по чистой прибыли в
базовом варианте, в десятичном виде.
руб.
5.3 Период
возврата инвестиций
Ориентировочный период возврата инвестиций в данном варианте - это срок в
годах, в течение которого сумма ежегодной чистой прибыли сравняется с величиной
инвестиций. Расчет производится по формуле ([1], ф. 5.3, с. 31)
, лет,
Где
- инвестиции в соответствующем варианте техпроцесса,
руб.;
-
годовая чистая прибыль в данном варианте, руб.
лет;
лет.
Формула
справедлива, если срок от начала инвестиционного процесса до материализации
инвестиций в виде рабочих машин и других производственных фондов не более 0,5
года.
5.4
Производительность труда
Годовая производительность труда в расчете на одного работающего
определяется по формуле ([1], ф. 5.4, с. 31)
, руб.,
Где
- годовой объем выпуска продукции в стоимостном
выражении (в свободных отпускных ценах), руб.;
-
численность работающих по соответствующему варианту техпроцесса, чел.
руб.;
руб.
5.5
Фондоотдача
Фондоотдача является показателем, характеризующим эффективность
использования основных средств предприятия. Фондоотдача рассчитывается по
формуле ([1], ф. 5.5, с. 31)
,
Где
- стоимость основных фондов предприятия (с учетом
коэффициента занятости), руб.
;
.
5.6
Динамические показатели эффективности
Дисконтирование (затрат, стоимости, прибыли и т.д.) - это приведение их к
одному определённому моменту времени с использованием нормы дисконта (НД).
Норма дисконта может выбираться, например, на уровне действующей на
момент расчёта банковской процентной (учётной) ставки (по состоянию на 1
октября 2007 года НД = 11%). На основе нормы дисконта рассчитывается
коэффициент дисконтирования, использующий формулу сложных банковских процентов
по депозиту
,
Где
- порядковый номер года 
.
.
В
практических расчётах принимается на уровне статического показателя периода
окупаемости инвестиций.
Чистая
дисконтированная стоимость (ЧДС) - это абсолютный показатель, характеризующий
экономический эффект от применения новой техники, технологии и т.д. Чистую
дисконтированную стоимость можно рассчитать по формуле
, руб.,
Где
- размер инвестиций в проектируемом варианте
технологического процесса, руб.;
- размер
чистой прибыли 1, 2, …, -ного года.
Если
ЧДС>0, проект следует принять, поскольку получаемая прибыль за весь период
реализации проекта превышает размер инвестиций. Если ЧДС<0, проект следует
отвергнуть, поскольку предприятие понесёт убытки. Если ЧДС=0, проект ни
прибыльный, ни убыточный, его реализация не изменит стоимость предприятия, но
приведёт к расширению объёмов производства и увеличению масштабов самого
предприятия.
Динамический
коэффициент рентабельности инвестиций (индекс доходности) - это показатель,
характеризующий степень эффективности вложений с учётом фактора времени. Данный
показатель рассчитывается по формуле
;
Если
> 1 (ЧДС >0), то проект следует принять, если < 1 (ЧДС< 0), то проект следует отвергнуть,
если = 1 (ЧДС = 0), проект ни прибыльный, ни убыточный.
себестоимость
проектный прибыль годовой
6. Оценка
эффективности и основные технико-экономические
показатели проекта
Оценка эффективности проектного варианта производится путем сравнения
рентабельности инвестиций по чистой прибыли с критериями и определения: какой
из вариантов лучший; соответствует ли лучший проектный вариант критерию общей
экономической эффективности; является ли лучший проектный вариант
конкурентоспособным.
В таблице 6.1 приведены итоговые показатели проекта.
Таблица 6.1 - Основные технико-экономические показатели проекта
|
Наименование показателей
|
Значение показателей
|
|
базовый
|
проектный
|
|
1 Годовой объем выпуска
продукции: - в натуральном выражении, шт. - в стоимостном выражении по цене
базового варианта, руб.
|
5900 188 701 177,2
|
|
2 Стоимость основных
фондов, руб.
|
446 968 744,5
|
78 305 134,37
|
|
3 Трудоемкость изготовления
единицы продукции, мин/шт.
|
44
|
29,7
|
|
4 Амортизационные
отчисления, руб.
|
46 207 418,8
|
8 030 153,55
|
|
5 Численность работающих,
чел.
|
21
|
23
|
|
6 Себестоимость единицы
продукции, руб.
|
16 330,317
|
6 972,14
|
|
7 Сумма материальных
затрат, руб.
|
22 299 907,86
|
|
8 Прибыль, остающаяся в
распоряжении предприятия, руб.
|
47 499 523,248
|
92 263 434,86
|
|
9 Рентабельность, %
|
10
|
86,77
|
|
10 Производительность
труда, руб/чел.
|
8 985 770,343
|
8 204 399,009
|
|
11 Фондоотдача, руб/на 1
руб фондов
|
0,422
|
2,41
|
|
12 Экономический эффект,
руб.
|
81 630 272,63
|
|
13 Период возврата
инвестиций, лет
|
10
|
1,15
|
|
14 Динамические показатели
эффективности: - чистая дисконтированная стоимость, руб. - индекс доходности
|
437 027 568,4 5,11
|
Заключение
Из анализа результатов по базовому и проектному технологическим
процессам, представленным в таблице 6.1 можно сделать следующие выводы:
изменение технологического процесса заменой двух операций, производимых
на дорогостоящих станках модели 16К20Т102, на четыре операции с использованием
более дешёвых станков моделей 1Н713, 9А220а, КК-927, привело к тому, что
стоимость основных фондов уменьшилась на 368 663 610,1 рублей, то есть почти в
5,7 раза;
трудоёмкость изготовления продукции уменьшилась на 14,3 мин/шт, то есть
почти в 1,48 раза;
уменьшение себестоимости единицы продукции на 9 358,177 рубля увеличило
чистую прибыль на 44 763 911,62 рубля, то есть почти в 1,94 раза;
рентабельность инвестиций увеличилась на 76,77 %;
годовой экономический эффект от внедрения проектного варианта по
сравнению с базовым вариантом составил 81 630 272,63 рубля;
фондоотдача увеличилась почти в 5,7 раза;
период возврата инвестиций уменьшился на 8,85 года;
чистая дисконтированная стоимость составляет 437 027 568,4 руб., а так
как ЧДС>0, то проект следует принять, поскольку получаемая прибыль за весь
период реализации проекта превышает размер инвестиций;
-
индекс доходности равняется 5,11, а так как 
> 1
(ЧДС >0), то проект следует принять.
Очевидно,
что при внедрении проектируемого технологического процесса в производство,
предприятие извлечёт прибыль. Следовательно, данный проект можно рекомендовать
на внедрение в производство.
Литература
Пархоменко Н.В., Кожевников Е.А. Практическое руководство к выполнению
курсовых работ по курсу «Организация производства и менеджмент в
машиностроении» для студентов специальности Т.03.01.00 «Технология,
оборудование и автоматизация в машиностроении». - Гомель: ГГТУ им. П.О. Сухого,
2000. - 53 с.