Анализ деятельности предприятия

Анализ деятельности предприятия

Комитет по образованию Правительства Санкт-Петербурга

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ КОЛЛЕДЖ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Курсовой проект

«Анализ деятельности предприятия»

Выполнил

студент группы 02

Курочкин А.И.

Проверила

Львова Т.В.

Санкт-Петербург

г

Исходные данные для выполнения курсового проекта

1. Расчет необходимого количества оборудования и степени его загрузки

Таблица 1

Производственная программа предприятия

Расчетное количество оборудования определяется по формуле:

 (1.1)

где:- программа выпуска i-го наименования изделий, шт.- трудоемкость изготовления i-го наименования изделий, н.-час.

Кпот - коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпот = 0,05

Фр - фонд рабочего времени оборудования.

Qр = = 52

Фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:

(1.2)

где Др - число рабочих дней;см - установленная продолжительность смены, час. (8,2 час.)см - число смен по графику в сутки (nсм = 2)

Кпрост - коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в ремонте, Кп = 0,06

Фр = 2498,22 (1-0,06) = 3838,6

Др = Дк - Дв-Дпр                                              (1.3)

где:

Дк - число календарных дней, Дк= 366 дн.;

Дв - число выходных дней, Дв = 104 дн.

Дпр - число праздничных дней.

Др = 366 - 117 = 249 дн.

Принятое количество оборудования рассчитываем по формуле:

                                                            (1.4)

Qn = 52 +1 = 53

Коэффициент загрузки оборудования определяется отношением

Кз == 0,98 или 98%

2. Определение потребности в материалах на производство продукции

Таблица 2

Нормы расхода материалов на единицу продукции

(2.1)

где

Нр - норма расхода материала на единицу продукции, кг.

Цм - цена 1 кг материала

Ки.м. - коэффициент использования материалов

Для черного металла Ки.м. = 0,5

Для цветного проката Ки.м. = 0,6

Продукция А :

Зм ч.м.= 120*270-120*0,95*80 = 23 280 р.

Зм цв.м. = 50*590-50*0,94*140 = 22 920 р.

Продукция Б :

Зм ч.м.= 160*270-160*0,95*80 = 31 040 р.

Зм цв.м. = 60*590-60*0,94*140 = 27 504 р.

Продукция Е :

Зм ч.м.= 150*270-150*0,95*80 = 29 100 р.

Зм цв.м. = 30*590-30*0,94*140 = 13 752 р.

Ки.м. = Чв/Нр                                                                       (2.2)

Чв = Нр· Ки.м.                                                                     (2.3)

Продукция А :

Чв сталь = 120 * 0,5 = 60

Чв цв. м. = 50 * 0,6 = 30

Продукция Б :

Чв сталь = 160 * 0,5 = 80

Чв цв. м. = 60 * 0,6 = 36

Продукция Е :

Чв сталь = 150 * 0,5 = 75

Чв цв. м. = 30 * 0,6 = 18

Цотх. - цена за 1 кг отходов.

Отходы= Нр - Чв                                                                 (2.4)

Продукция А :

Отходы ч. м. = 120 - 60 = 60

Отходы цв. м. = 50 - 30 = 20

Продукция Б :

Отходы ч. м. = 160 - 80 = 80

Отходы цв. м. = 60 - 36 = 24

Продукция Е :

Отходы ч. м. = 150 - 75 = 75

Отходы цв. м. = 30 - 18 = 12

Цены на материалы и отходы предоставляются отдельно для каждой группы.

Таблица 3

Расчет сырья и материалов

. Расчет затрат по оплате труда производственных рабочих

Затраты на основную заработную плату производственных рабочих определяем по формуле:

                                                                 (3.1)

где:

Тi - трудоёмкость изготовления единицы

Сч, - часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-тому наименованию продукции

Кдопл - коэффициент, учитывающий доплаты за отклонения от нормальных условий труда, Кдолп = 1,3;

Кпр - коэффициент, учитывающий выплаты (премии) в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр = 1,4;

Кр - районный коэффициент, Кр = 1,15.

Сч4 разр.== 54,78 р./час

Сч3 разр.= = 46,82 р./час

Продукция А :

= 250*54,78 *1,3*1,4*1,15 = 28 663,63 р.

Продукция Б :

= 150*46,82 *1,3*1,4*1,15 = 14 699,14 р.

Продукция Е :

= 200*46,82 *1,3*1,4*1,15 = 19 598,85 р.

Рекомендуется для первого разряда принять официально установленную правительством минимальную заработную плату с коэффициентом 1,5, и произвести расчеты часовых тарифных ставок в соответствии с предложенными тарифными коэффициентами.

Таблица 4

Тарифные коэффициенты

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по следующей по формуле:

              (3.2)

где

Кнеотр - коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗОТом, Кнеотр = 0,17.

Продукция А :

= 28 663,63*0,17 = 4 872,82 р.

Продукция Б :

= 14 699,14*0,17 = 2 498,85 р.

Продукция Е :

= 19 598,85*0,17 = 3 331,80 р.

Определим отчисления на соц. нужды по формуле:

Зсоц = (Зосн+ЗД)Котчисл                                 (3.3.)         

где

Котчисл - коэффициент, учитывающий на отчисления на социальные нужды , Котчисл = 0,26

Продукция А :

Зсоц = (28 663,63+4 872,82)*0,26 = 8 719,48 р.

Продукция Б :

Зсоц = (14 699,14+2 498,85)*0,26 = 4 471,48 р.

Продукция Е :

Зсоц = (19 598,85+3 331,80)*0,26 = 5 961,97 р.

Таблица 5

Расчет затрат на оплату труда

В данной части мы вычислили затраты по оплате труда производственных рабочих. Результаты видны в таблице №5.

. Расчет прочих статей переменных затрат на единицу продукции

Определим затраты на эксплуатацию оборудования по следующей формуле:

                                                                     (4.1)

см - сметная ставка стоимости 1 часа базового оборудования, Sсм=1,8руб.

Кмi - среднее значение машинно-коэффициента для і-го наименования продукции.

Рекомендуется выбрать значения коэффициентов в соответствии с заданным видом продукции (таблица 6)

Таблица 6

Значения машино-коэффициентов для вида продукции

Продукция А :

= 250*1,8*1,6 = 720 р.

Продукция Б :

= 150*1,8*1,2 = 324 р.

Продукция Е :

Таблица 7

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 8

Переменные расходы

В этой части мы вычислили переменные расходы на продукцию. Результаты в таблице №8.

5. Расчет постоянных расходов

Постоянные расходы - это те расходы, которые не зависят от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы).

Амортизационные отчисления рассчитываем по формуле:

                                                                                    (5.1)

затрата заработный себестоимость амортизационный

где:

Сперв - первоначальная (балансовая) стоимость оборудования

На - годовая норма амортизации (На =15%)

= 2 250 р.

Расчет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость продукции каждого вида предоставлены в таблице №9.

Таблица 9

Расчет амортизационных отчислений на единицу продукции предприятия

В части №5 мы рассчитали амортизационные отчисления на единицу продукции. Результаты в таблице №9.

6. Расчет себестоимости продукции

Общепроизводственные расходы принять в размере 450% к основной заработной плате производственных рабочих; общехозяйственные и коммерческие - 650% соответственно.

Расчет себестоимости изготовления продукции предоставить в табличном виде.

Таблица 10

Расчет себестоимости изготовления продукции

Мы высчитали себестоимость продукции. Результаты в таблице №10.

. Расчет цены изделия

Рассчитать цены по видам продукции, исходя из следующей рентабельности:

Цену изделия определим по формуле:

                       (7.1)

где:Пi - полная себестоимость - уровень рентабельности продукции.

Продукция А :

= 1 452, 35 * 1,15 = 1 670, 20 р.

Продукция Б :

= 1 621,74 * 1,2 = 1 946,09 р.

Продукция Е :

= 1 352,13 * 1,2 = 1 622,55 р.

Критический объем продаж продукции определяем по формуле:

(7.2)

Продукция А :

= = 0,85

Продукция Б:

= = 0,8

Продукция Е :

= = 0,81

Определим порог рентабельности (точку безубыточности)

Прент = Цi ·Vкрит.

Продукция А :

Прент = 1 670, 20 * 0,85 = 1 419,67

Продукция А :

Прент = 1 946,09 * 0,8 = 1 556,87

Продукция А :

Прент = 1 622,55 * 0,81= 1 314,26

Разность между достигнутой выручкой от реализации и порогом рентабельности определяет запас финансовой прочности предприятия.

Таблица 11

Расчет цен и критического объема продаж продукции предприятия

В данной части мы рассчитали цену изделия, критический объем продаж продукции, порог рентабельности и запас финансовой прочности. Результаты в таблице №11.

8. Определение финансовых результатов при различных вариантах реализации продукции

Определить сумму прибыли (убытков) по двум вариантам выполнения плана производства и реализации продукции и сравним их.

Номера вариантов выбрать из таблицы 12 в горизонтальной и вертикальной графе соответствующей первой букве фамилии студента.

Таблица 12

Распределение задания по расчету порога рентабельности при различных вариантах реализации

Значения по вариантам выполнения плана по производству и реализации продукции предоставлены в таблице 13.

Таблица 13

Таблица 14

Расчеты финансовых результатов (вариант 1)

Таблица 15

Расчеты финансовых результатов (вариант 2)

В результатах вычислений видно, что с выполненным, недовыполненным, перевыполненным планом, каждый вариант имеет прибыль.

В сравнении продукции "А" (1 случай 100% плана, 2 случай 80%) видно, что прибыль существенно отличается, в следствии не полного выполнения плана

В сравнении продукции "Б" (1 случай 120%, 2 случай 80%) прибыль так же ощутимо различна. Но детали продукции "Б" существенно дороже чем детали "А"и"Е".

В сравнении продукции "Е" (1 случай 100%, 2 случай 90%) разница как и в выполнении плана не столь ощутима.

Заключение

При выполнении курсовой работы я вычислял сырьё и материалы, фонд рабочего времени, коэффициент загрузки оборудования, затраты на оплату труда производственных рабочих, постоянные и переменный затраты на единицу продукции и на всю программу, амортизационные отчисления, себестоимость изделия, цену изделия, критический объём продаж, порог рентабельности и т.д. А так же проводил вычисления по 2 данным планам выполнения работы.

Всё это существенно повысило мои навыки в области экономики, экономических задач, анализа деятельности предприятий.