Создание фирмы по продаже сантехники
Содержание
1. Общее описание предприятия
. Расчет необходимого
капитала
.1 Определение потребности в
трудовых ресурсах
.2 Расчет потребности в
основном капитале
.3 Расчет потребности в
оборотных средствах
. Расчет себестоимости
единицы продукции
.1 Составление сметы затрат
на производство
.2 Классификация затрат
.3 Калькуляция себестоимости
единицы продукции
. Финансовые результаты.
Расчет прибыли и рентабельности
. Расчет точки
безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного
рычага
Заключение
Список использованной
литературы
1. Общее
описание предприятия
В связи с тем, что в нашем городе активно развивается строительство, я
считаю целесообразным создание фирмы по продаже сантехники.
Фирма будет иметь название «Пермвторснаб» и заниматься продажей четырех
товаров: ванны, унитазы, смесители и раковины.
Существенным элементом в становлении нового предприятия является выбор
его организационно-правовой формы.
На выбор организационно-правовой формы предприятий влияют множество
факторов: масштабы деятельности, капиталоемкость избранного вида деятельности,
прогнозируемые темпы развития предприятия, особенности представления налоговых
и других льгот предприятиям отдельных форм, государственное регулирование
минимального размера уставного фонда предприятий отдельных форм, имеющийся
размер стартового капитала, уровень профессионализма предпринимателя, отношение
предпринимателя к коммерческим рискам и личной имущественной ответственности по
обязательствам.
Для данной фирмы определена организационно-правовая форма - Общество с
ограниченной ответственностью.
К достоинствам выбранной организационно-правовой формы общества с
ограниченной ответственностью относятся: ответственность пропорционально
вложенному паю, возможность привлечения финансов, отсутствие норм гласности,
распределение прибыли пропорционально вложенным паям. ООО как правовая форма
более всего подходит для малых и даже семейных предприятий. Эти предприятия
вовлекают в свой оборот незначительное количество людей (обычно до 50 чел.)
Государственная
регистрация ООО осуществляется Инспекциями Федеральной налоговой службы в
соответствии с ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей"
<#"663728.files/image001.gif">*100%, где
Nа - норма
амортизации в %;- срок службы.
По
степени и равномерности списания стоимости оборудования различают равномерную
(линейную) и неравномерную (нелинейную) амортизацию. Линейная амортизация
предусматривает равномерное перенесение стоимости основных средств на
себестоимость продукции в течение всего срока службы. Линейная амортизация в
свою очередь имеет две разновидности: равномерная и ускоренная.
На
данной фирме применяется линейная равномерная амортизация, которая
предусматривает списание части стоимости равномерно убывающими долями -
максимальная в начале эксплуатации и минимальная в конце срока службы.
Sа = Nа *Sперв,
где
Sа - сумма
амортизации в рублях;
Nа - норма
амортизации в %;
Sперв -
первоначальная стоимость.
Таблица 6
Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений
Наименование
|
Количество
|
Стоимость единицы, руб.
|
Норма амортизации, %
|
Сумма амортизационных
отчислений, руб.
|
Машины и оборудование - Компьютер (5 лет) - Принтер (телефон-факс) (5 лет) 2. Транспортные средства - Автомобиль «Газель» (7 лет) 3. Производственный
инвентарь -
Письменный стол (6 лет) - Стул(5 лет) - Витрина(4
года)
|
8 4 4 1 1 15 4 10 1
|
25 000 3700 380
000 4000 350 3000
|
20 100 14,3 100
100 100
|
34 800 20 000 14 800
54 340 8100 1600 3500 3000
|
Итого сумма
|
|
|
|
97 240
|
Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет
труда).
Материальные затраты на изготовление продукции рассчитывается исходя из
соответствующих норм расхода на единицу продукции и действующих цен.
Так как данная фирма занимается торговлей готовой продукции, а не ее
производством, то материальными затратами на единицу продукции будет ее
закупочная цена.
Таблица 7
Расчет материальных затрат на товары
Наименование товара
|
Закупочная цена за единицу,
руб.
|
Ванна
|
2300
|
Унитаз
|
1000
|
Смеситель
|
550
|
Раковина
|
350
|
.2 Классификация затрат
- Постоянные и переменные
Таблица 8
Смета постоянных расходов (за месяц)
Наименование затрат
|
Сумма, руб.
|
1. Аренда помещений
|
60 000
|
2. Комунальные услуги
|
9268
|
3. Услуги связи
|
6000
|
4. Амортизация
|
8103,3
|
5. Зарплата (оклады)
|
91 000
|
6. Отчисления в социальные
фонды с зарплаты.
|
23 660
|
Итого постоянных затрат:
|
198 031,3
|
Рассмотрим отдельно каждый вид постоянных расходов.
.Аренда помещений и оборудования (50 м3)
- Аренда офиса 25 000 руб.
- Аренда склада 35 000 руб.
2. Коммунальные услуги
1 электроэнергия;
2 вода холодная, включая канализацию;
3 тепло (отопление, горячая вода).
Среднемесячный расходы электроэнергии -700кВт*ч,
цена за единицу 3,76 руб.,
среднемесячные затраты 700*3,76= 2632руб.,
Среднемесячный
расход воды (холодной) -6м,
цена за единицу 22,39руб.,
среднемесячные затраты 6*22,39=134,34руб.,
Среднемесячный расходы -5м3,
цена за единицу 27,0 руб.,
среднемесячные затраты 27,0*5=135руб.,
Среднемесячный
расход на отопление - 3 м,
цена за единицу 2167руб.,
среднемесячные затраты 3*2167= 6501руб.,
Таким образом, затраты на коммунальные услуги в среднем в месяц
+134,34+135+6501=9268 рублей.
. Услуги связи. В данной фирме предусмотрено 4 телефонных аппаратов.
Оплата за телефонные переговоров одного аппарата в месяц составит 1500 рублей,
оплата услуг связи в месяц в целом по организации
*1500=6000 рублей,
. Амортизация. Сумма амортизационных отчислений за год 98 840 руб., тогда
за месяц
240/12=8103,3 руб.
. Отчисления в социальные фонды с зарплаты. Сумма отчислений в социальные
фонды рассчитывается как 26% от суммы окладов, т.е.
000 руб.*26% = 23 660руб.
Данная фирма занимается торговлей, поэтому переменными затратами на товар
будет его закупочная цена.
Таблица 9
Смета переменных затрат
Наименование товара
|
Закупочная цена, руб.
|
1. Ванна
|
2300
|
2. Унитаз
|
1000
|
3. Смеситель
|
550
|
4. Раковина
|
350
|
Итого переменных затрат:
|
4200
|
Прямые и косвенные
Исходя из планируемых объемов продаж, в месяц фирма закупает 15 ванн, 25
унитазов, 36 смесителей и 28 раковин. Тогда постоянных затрат в месяц на ванны
15*2300 = 34 500 руб., на унитазы 25*1000= 25 000 руб., на смесители 36*550 =
19 800 руб., на раковины 28*350 = 9800 руб.
Таблица 10
Прямые и косвенные затраты
Косвенные затраты
|
Сумма, руб.
|
Прямые затраты
|
Сумма, руб.
|
1. Аренда
|
60 000
|
1. Затраты на ванну
|
34 500
|
2. Комунальные услуги
|
9268
|
2. Затраты на раковину
|
9800
|
3. Услуги связи
|
6000
|
3. Затраты на унитаз
|
25 000
|
4. Амортзация
|
8103,3
|
4. Затраты на смеситель
|
19 800
|
5. Зарплата
|
91 000
|
|
|
7. Отчисления в социальные
фонды
|
23 660
|
|
|
8. Дополнительная
заработная плата
|
8000
|
|
|
9. Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования
|
5000
|
|
|
10. Расходы на рекламу
|
4000
|
|
|
Итого сумма:215 031,3
|
Итого сумма: 89 100
|
Расход на содержание и эксплуатацию оборудования запланировано 4000 руб.
и 1000 руб. на бензин в месяц, итого получается 5000руб.
Так же предусмотрены расходы на рекламу в месяц 4000 руб.
Выберем способом распределения косвенных затрат - Пропорционально прямым
затратам.
kкосв=
kкосв=
.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции
капитал себестоимость прибыль рентабельность
Общефирменные затраты включают в себя расходы на амортизационные
отчисления, коммунальные услуги и услуги связи,
Сумма всех затрат будет рассчитываться как
Sзатрат= kкосв*Зак.цену
· для ванны: Sзатрат=2,41*2300= 5543 руб.
· для унитаза: Sзатрат=2,41*1000=2410 руб.
· для смесителя: Sзатрат=2,41*550=1325,5 руб.
· для раковины: Sзатрат=2,41*350=843,5 руб.
Таблица 11
Калькуляция себестоимости ванны
Наименование статей затрат
|
Сумма, руб.
|
1. Закупочная цена
|
2300
|
2. Зарплата 3.
Дополнительная заработная плата 4. Отчисления в социальные фонды 5. Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования 6. Общефирменные затраты 7. Расходы
на рекламу.
|
5543
|
Итого полная себестоимость
|
7843
|
Таблица 12
Калькуляция себестоимости раковины
Наименование статей
затратСумма, руб.
|
|
1. Закупочная цена
|
350
|
2. Зарплата 3.
Дополнительная заработная плата 4. Отчисления в социальные фонды 5. Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования 6. Общефирменные затраты 7. Расходы
на рекламу.
|
843,5
|
Итого полная себестоимость
|
1193,5
|
Таблица 13
Калькуляция себестоимости смесителя
Наименование статей
затратСумма, руб.
|
|
1. Закупочная цена
|
550
|
2. Зарплата 3.
Дополнительная заработная плата 4. Отчисления в социальные фонды 5. Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования 6. Общефирменные затраты 7. Расходы
на рекламу.
|
1325,5
|
Итого полная себестоимость
|
1875,5
|
Таблица 14
Калькуляция себестоимости унитаз
Наименование статей затрат
|
Сумма, руб.
|
1. Закупочная цена
|
1000
|
2. Зарплата 3.
Дополнительная заработная плата 4. Отчисления в социальные фонды 5. Расходы
на содержание и эксплуатацию оборудования 6. Общефирменные затраты 7. Расходы
на рекламу.
|
2410
|
Итого полная себестоимость
|
3410
|
4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности
Формирование цены на товары в данной фирме складывается на основании сложившихся
цен на аналогичные виды товаров на рынке г. Перми. Стоимость товаров приведена
в таблице 15.
Таблица 15
Стоимость товаров
Наименование товара
|
Ед. измерения товара
|
Стоимость ед. измерения,
руб.
|
Ванна
|
шт
|
9500
|
Унитаз
|
шт
|
4100
|
Смеситель
|
шт
|
2300
|
Раковина
|
шт
|
1500
|
Рассчитаем плановые суммы прибыли. Для этого необходимо рассчитать:
. Выручка от продаж, руб.
Vр =
цена*кол-во проданных товаров
. Полная себестоимость, руб.
полная с/с= с/с*кол-во проданных товаров
. Прибыль от продажи продукции, руб.
ПР=Vр - полная с/с)
. Балансовая прибыль, руб.
БП=ПР +/- прибыль/убыток от прочей деятельности
. Налог на прибыль, руб. (20% для организационно правовой формы ООО)
.Чистая прибыль, руб.
ЧП = БП - налоги
Произведем расчет выручки и себестоимости на каждый вид оказываемых услуг
(таблица 16)
Таблица 16
Расчет выручки и себестоимости на каждый вид оказываемых услуг
Наименование товара
|
Показатель
|
Год
|
|
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
|
|
1 мес.
|
2 мес.
|
3 мес.
|
4 мес.
|
5 мес.
|
6 мес.
|
7 мес.
|
8 мес.
|
9 мес.
|
10 мес.
|
11 мес.
|
12 мес.
|
1. Ванна
|
Выручка от продаж, руб.
|
76000
|
85000
|
95 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
114 000
|
|
Себестоимость реализованной
продукции, руб.
|
62 744
|
70 587
|
78 430
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
94 116
|
2. Раковина
|
Выручка от продаж, руб.
|
30 000
|
33 000
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
37 500
|
|
Себестоимость реализованной
продукции, руб.
|
23 870
|
26 257
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
29837,5
|
3. Смеситель
|
Выручка от продаж, руб.
|
57 500
|
62 100
|
69 000
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
80 500
|
|
Себестоимость реализованной
продукции, руб.
|
46 887,5
|
50 638,5
|
56265
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
65 642,5
|
4. Унитаз
|
Выручка от продаж, руб.
|
61 500
|
73 800
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
82 000
|
|
Себестоимость реализованной
продукции, руб.
|
51 150
|
61 380
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
68 200
|
Рассчитаем плановую сумму прибыли за месяц (таблица 17)
Таблица 17
Расчет плановой суммы прибыли
Показатель
|
Год
|
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
|
1 мес.
|
2 мес.
|
3 мес.
|
4.мес.
|
5 мес.
|
6 мес.
|
7 мес.
|
8 мес.
|
9 мес.
|
10 мес.
|
11 мес.
|
12 мес.
|
1. Выручка от продаж, руб.
|
225 000
|
253 900
|
283 500
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
314 000
|
2. Себестоимость
реализованной продукции, руб.
|
184651,5
|
208 862,5
|
232 732,5
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
257 796
|
3. Прибыль от продажи
продукции, руб.
|
40 348,5
|
45 037,5
|
50 767,5
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
4. Балансовая прибыль, руб.
|
40 348,5
|
45 037,5
|
50 767,5
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
56 204
|
5. Налог на прибыль, руб.
(20%)
|
8069,7
|
9007,5
|
10 153,5
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
11 240,8
|
6. Чистая прибыль, руб.
|
32 278,8
|
36 030
|
40 614
|
44 963,2
|
44 963,2
|
44 963,2
|
44 963,2
|
44 963,2
|
44 963,2
|
44 963, 2
|
44 963,2
|
44 963,2
|
Далее рассчитаем показатели рентабельности оборота, затрат, основного и
оборотного капитала (таблица 12).
.Рентабельность оборота (продаж, реализации, выручки)
ρ о=
.
Рентабельность затрат (себестоимости):
ρ з =
.
Рентабельность основного капитала:
ρ осн.кап.=
.
Рентабельность оборотного капитала:
ρ об.кап =, где
Sосн.кап. -
средняя стоимость основного капитала за определенный период.
Sоб.кап. −
средняя стоимость основного капитала за определенный период.
Sосн.кап равна
517 300 руб.
Sоб.кап. (т.к
данная фирма занимается торговлей, то оборотными средствами являются сами
товары по их закупочной цене) составляет 36 147,7руб.
Таблица 18
Показатели рентабельности по периодам
Показатель
|
Год
|
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
|
1 мес.
|
2 мес.
|
3 мес.
|
4 мес.
|
5 мес.
|
6 мес.
|
7 мес.
|
8 мес.
|
9 мес.
|
10 мес.
|
11 мес.
|
12 мес.
|
1.Рентабельность оборота
(услуг)
|
17,93
|
17,74
|
17,91
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
17, 89
|
2. Рентабельность затрат
|
21,85
|
21,56
|
21,81
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
21, 80
|
3. Рентабельность основного
капитала
|
7,8
|
8,7
|
9,8
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
10,9
|
4. Рентабельность
оборотного капитала
|
111,54
|
124,59
|
140,44
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
155,48
|
5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой
прочности, операционного рычага
Рассчитаем точку безубыточности, порог рентабельности, запас финансовой
прочности, операционный рычаг. Результаты сведем в таблицу 19.
1) Точка безубыточности рассчитывается по формуле:
Qбезуб. = (шт.),
где (P-AVC)- маржинальный доход , где
P -
цена
AVC -
переменные затраты на единицу
FC
-постоянные затраты
) Порог рентабельности рассчитывается по формуле:
рб=
(руб.)
Кмд-
коэффициент маржинального дохода,
Кмд= ,где
МД
- маржинальный доход
Vp -
объем реализации
)
Запас финансовой прочности (Вф) рассчитывается по формуле:
Вф= (руб.)
Запас
финансовой прочности может также измеряться в %:
Вф’
=
)
Производственный (операционный) рычаг ()
рассчитывается по формуле:
Распределяем
постоянные затраты пропорционально маржинальному доходу
FC i =( МДi/ ∑МД )* ∑ FC
Прибыль
= Vp - VC - FC
МД
= Vp - VC
Таблица 19
Товар
|
Vp, руб.
|
VC, руб.
|
FC, руб.
|
МД, руб.
|
Кмд
|
Qб, ед.
|
рб, руб.
|
Вф
|
Прибыль, руб.
|
|
Ванна
|
106 875
|
25 875
|
75 260,96
|
81 000
|
0,76
|
10,45
|
99 027,58
|
7847,42
|
−
|
5739,04
|
Унитаз
|
80 278
|
19 580
|
58 058,5
|
60 698
|
0,75
|
18,73
|
74 411,3
|
5866,7
|
−
|
2639,6
|
Раковина
|
37 755
|
8809,5
|
27 308,98
|
28 945,5
|
1,3
|
23,75
|
21 006,9
|
16 748,1
|
−
|
1636,52
|
Смеситель
|
76 084
|
18 194
|
54 402,92
|
57 890
|
1,3
|
31,09
|
41 848,4
|
34 235,6
|
−
|
3487,1
|
∑
|
300 992
|
72 458,5
|
215 031,3
|
228 533,5
|
5,41
|
84,02
|
236294,18
|
64 697,82
|
16,9
|
13502,24
|
На основании полученных данных относительно получаемой прибыли от каждого
товара можно сделать вывод о том, что наиболее выгодным товаром на данной фирме
является ванна
Заключение
Оценивая уровень доходов и затрат создание такой фирмы необходимо
признать как эффективный проект. В условиях развивающегося строительства в
нашем городе, товар данной фирмы будет пользоваться спросом. Так же следует
отметить сочетания низкой цены и хорошего качества данного товара.
Целесообразность создания такой фирмы оценивается следующими
показателями. Годовой объем чистой прибыли фирмы составляет около 163 тыс.
руб., так же следует учесть, что запас финансовой прочности достаточно высок,
поэтому риск попасть в зону убытков меньше.
При данной годовой прибыли 700 тыс. руб., которые необходимы, для выплаты
кредита будут выплачены в срок, равными долями. Таким образом, ежегодные
платежи по кредиту будут составлять 65,4 тыс. руб. При данном уровне доходов и
кредита в размере 700 тыс. руб. фирма необходимо признать как финансово
состоятельной. Срок окупаемости полных инвестиционных затрат составляет 4,3
года.
Таким образом, приведенные результаты финансово-экономической оценки
данной фирмы говорят о целесообразности создания и дальнейшего развития.
Список использованной литературы
1. Грибов В.Д. Экономика предприятия:
учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и
статистика, 2007
2. Грузинов
В.П. Экономика предприятия.- М.: Финансы и статистика, 2005
. Инструкция
по бюджетному учету, утвержденная Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 30.12.2008 г. №148н
.
Методическое пособие для студентов заочного отделения ВШБЭ «Экономика
предприятия».