Разработка мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности предприятия
Введение
Конкурентоспособность представляет собой свойство товара, услуги и
предприятия выступать на рынке наравне с присутствующими там аналогичными
товарами, услугами или конкурирующими предприятиями.
Одним из показателей конкурентоспособности предприятия является качество
продукции или услуг.
Качество является важным инструментом в борьбе за рынки сбыта. Именно
качество обеспечивает конкурентоспособность товара. Оно складывается из
технического уровня продукции и полезности товара для потребителя через функциональные,
социальные, эстетические, эргономические, экологические свойства. Качество
услуги в сфере сервиса - это совокупность характеристик услуги, которые придают
ей способность удовлетворять обусловленные или предполагаемые потребности».
Термин «качество обслуживания» рассматривается как совокупность характеристик
процесса и условий обслуживания, обеспечивающих удовлетворение установленных
или предполагаемых потребностей потребителя.
При этом конкурентоспособность определяется совокупностью качественных и
стоимостных особенностей товара, которые могут удовлетворять потребности
потребителя, а также расходами на приобретение и потребление соответствующего
товара. Факторы, определяющие конкурентоспособность товаров и услуг могут быть
сведены к следующим: качество товаров и услуг; цена товаров и услуг; уровень
квалификации персонала и менеджмента; технологический уровень производства;
доступность источников финансирования.
Предприятия не обязательно придерживаются только одной, некогда выбранной
стратегии обеспечения конкурентоспособности. Качество товара, его
эксплуатационная безопасность и надежность, дизайн, уровень послепродажного
обслуживания являются для современного покупателя основными критериями при
совершении покупки и, следовательно, определяют успех или не успех фирмы на
рынке.
Актуальность темы дипломной работы объясняется тем, что повышение
конкурентоспособности предприятия является необходимым условием его выживания
при его деятельности в условиях рыночной экономики.
Целью дипломного проекта является разработка мероприятий, направленных на
повышение конкурентоспособности предприятия.
Для достижения поставленной цели в ходе выполнения дипломного проекта
необходимо реализовать следующие задачи:
. Раскрыть понятие конкурентоспособности, ее виды, методики оценки и
направления повышения конкурентоспособности предприятия.
.Провести комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
.Разработать проект мероприятий по повышению конкурентоспособности
исследуемого предприятия, оценить экономическую эффективность проектных
мероприятий.
Для решения поставленных задач в дипломном проекте рассматриваются
теоретические основы сущности конкурентоспособности, методов ее расчета ,
проводится комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия за
последние два года и на его основе определяются резервы предприятия,
позволяющие повысить его конкурентоспособность. В дипломе описывается
технологический процесс, применяемый на производственных предприятиях и
применяемый на рассматриваемом предприятии. Приводится анализ организации
охраны труда и техники безопасности на данном предприятии. В проектной части
диплома обоснованы и рассчитаны мероприятия, предложенные для реализации
определенных в аналитической части резервов предприятия, а так же разработан
план работы предприятия с учетом внедрения мероприятий и рассчитаны
экономические показатели эффективности предлагаемого проекта в целом.
Предметом дипломной работы является финансово-экономические отношения,
возникающие в процессе хозяйственной деятельности ООО «Актив Вотерс».
Объект дипломной работы - предприятие ООО «Актив Вотерс».
Основными источниками информации при написании дипломного проекта
являются данные бухгалтерского учета за 2011-2012 годы.
1.
Теоретическая часть
.1 Понятие
конкурентоспособности и ее виды
Проблема достижения устойчивого развития предприятия является
междисциплинарной и стоит на стыке экономики, социологии и целого комплекса
специальных видов менеджмента (финансового, производственного, инновационного,
инвестиционного, кадрового и др.). В самом общем смысле под устойчивостью
развития предприятия понимается его способность к продолжительному
осуществлению уставной деятельности на своих отраслевых рынках. Чтобы
предприятие могло действовать неопределенно долго, преодолевая сопротивление
внешних обстоятельств, оно должно решать следующие задачи: во-первых,
обеспечивать эффективность своих текущих экономических контактов с
потребителями, поставщиками и партнерами; во-вторых, защищать свои отношения с
потребителями, поставщиками и партнерами от конкурентов; в-третьих, заботиться
о своей способности к продолжению экономической деятельности в будущем.
Стратегическая устойчивость предприятия складывается в
результате реализации его способности создавать, развивать и сохранять длительное
время конкурентные преимущества на выраженном рынке покупателя в условиях
ускоряющегося научно-технического прогресса. Отношение между
конкурентоспособностью предприятия и конкуренцией есть отношение потенциала и
его использования; а конкурентоустойчивость есть результат реализации
длительной конкурентоспособности.
В силу неполной определенности задачи управления предприятием
стратегическая устойчивость может определяться только в вероятностной
формулировке. Такое определение не требует от предприятия быть вечным лидером,
что просто невозможно. Стратегическая устойчивость допускает временные
отставания предприятия от конкурентов по некоторым отраслевым параметрам,
однако срывы по ключевым конкурентным параметрам должны быть достаточно
редкими, должны компенсироваться на последующих этапах деятельности
предприятия, а ущерб, наносимый ими, должен быть меньше величины ресурса,
отведенного на отраслевой бизнес.
Таким образом, определим конкурентоспособность предприятия
как его потенциальное качество, которое включает:
способность предприятия получать реальную оценку ожиданий
целевой группы потребителей, а также прослеживать тенденции потребительского
поведения. Предприятие должно быть способно своевременно, объективно и точно
оценивать потребительский спрос как в настоящее время, так и прогнозировать его
динамику на будущее. Такая оценка возможна только на базе научной модели
целевой потребительской группы, учитывающей ее экономические, социокультурные и
психологические факторы, разработанной методами современной социологии и
маркетинга;
способность организовывать производство, результаты которого
будут соответствовать ожиданиям целевой группы потребителей как наиболее
полезного товара по соотношению цена-качество. Здесь важны не только
потребительские качества выпускаемого товара, но и его маркетинговые качества
(цену, гарантии, послепродажное обслуживание и т.д.); способность проводить
эффективную текущую маркетинговую политику, включая психологическое
позиционирование товара или услуги у потребителя, оптимизирующую объем продаж и
снижающую расходы по сбыту;
способность изыскивать и создавать условия для снижения
затрат на обеспечение факторами производства - капиталом, рабочей силой, сырьем
и материалами, энергией и т.п. на единицу продаваемой продукции;
способность к созданию и удержанию технологического
превосходства над другими членами отраслевого сообщества, что требует
своевременного обновления применяемых технологий; это может относиться к
производству, сбыту, управлению (принятию решений, оптимизации структуры
компании и ее подразделений);
способность планировать, организовывать и проводить
эффективную стратегию в сферах производства и маркетинга на основе инноваций;
создание и развитие высокого кадрового потенциала как на
исполнительском, так и управленческом уровнях. Менеджмент компании должен
оптимально диверсифицировать направления деятельности компании с учетом
текущего состояния и динамики развития, а также экономических, технологических,
социокультурных, демографических и других изменений во внешней среде.
Реализация перечисленных потенций на продолжительном
временном интервале создает предприятию реальные преимущества над конкурентами
в виде роста его рыночной стоимости, наращивания дополнительной устойчивости по
отношению к неблагоприятным воздействиям внешней среды, включая атаки
конкурентов, укрепляет нематериальные активы предприятия (в частности, деловую
репутацию).
В практической работе для оценки конкурентоспособности
предприятия на отраслевом рынке и перспектив завоевания им сильных позиций в
будущем выделяют следующие факторы:
.Деловая репутация и социальный имидж фирмы;
.Концепция продукта, на которой базируется деятельность
фирмы;
. Качество продукта, его соответствие мировому уровню;
.Степень диверсификации производственно-хозяйственной
деятельности, разнообразие номенклатуры выпускаемых продуктов;
.Суммарная рыночная доля главных видов бизнеса;
.Доступность капитала и денежные потоки предприятия;
.Финансовая устойчивость;
.Возможности научно-исследовательской и конструкторской базы
по разработке новых продуктов (бюджет, численность специалистов, оснащенность
средствами и предметами труда, как итоговая характеристика- эффективность
НИОКР);
. Гибкость и мощность производственной базы, характеризующей
возможность оперативного перехода предприятия на выпуск новых продуктов и
наращивания объемов их выпуска (численность работников, оснащенность основными
фондами, их современность и эффективность использования, структура издержек и
ее динамика в зависимости от проявления экономии на масштабе производства и
эффекта обучения);
.Финансирование различных проектов предприятия, как из
собственных, так и за счет привлекаемых средств;
.Ценовая политика фирмы, характеризующая отпускные цены с
учетом возможных скидок или наценок;
.Частота и глубина проводимых маркетинговых исследований, их
бюджет;
.Предпродажная подготовка, повышающая возможность фирмы
привлекать и удерживать потребителей за счет более глубокого удовлетворения их
потребностей;
.Эффективность сбыта относительно используемых каналов товародвижения,
географическое распределение сбыта;
.Стимулирование сбыта (работников сбытовых служб предприятия,
торговых организаций и потребителей);
. Масштабы и качество рекламной деятельности;
. Уровень послепродажного обслуживания;
. Политика фирмы во внешней среде, характеризующая ее
способность эффективно управлять своими отношениями с государственными и
муниципальными органами власти, общественными организациями, прессой,
населением;
. Качество менеджмента;
. Корпоративная культура и мотивация сотрудников.
Анализ конкурентных позиций предприятия на рынке предполагает выяснение
его сильных и слабых сторон, а также тех факторов, которые в той или иной
степени воздействуют на отношение покупателей к предприятию и, как результат,
на изменение его доли в продажах на конкретном товарном рынке. Предприятие
должно обеспечить себе уровень конкурентоспособности по восьми факторам. Это:
концепция товара и услуги, на которой базируется деятельность
предприятия;
качество, выражающееся в соответствии продукта высокому уровню товаров
рыночных лидеров и выявляемое путем опросов и сравнительных тестов;
цена товара с возможной наценкой;
финансы - как собственные, так и заемные;
торговля - с точки зрения коммерческих методов и средств деятельности;
послепродажное обслуживание, обеспечивающее предприятию постоянную
клиентуру;
внешняя торговля предприятия, позволяющая ему позитивно управлять
отношениями с властями, прессой и общественным мнением;
предпродажная подготовка, которая свидетельствует о его способности не только
предвидеть запросы будущих потребителей, но и убедить их в исключительных
возможностях предприятия удовлетворить эти потребности.
Факторы могут воздействовать как в сторону повышения
конкурентоспособности предприятия, так и в сторону уменьшения. Факторы - это
то, что способствует превращению возможностей в действительность.
1.2
Методики анализа конкурентоспособности
Обеспечение конкурентоспособности продукции предполагает необходимость ее
количественной оценки.
Практически по каждому анализируемому товару должна быть своя методика
оценки конкурентоспособности, которая бы учитывала особенности формирования
соответствующего товарного рынка и основные тенденции научно - технического
прогресса.
Оценка конкурентоспособности товара производится путем сопоставления
параметров анализируемой продукции с параметрами базы сравнения. Базой
сравнения могут быть следующие параметры: потребность покупателей,
конкурирующий товар, гипотетический образец товара, группа аналогичных товаров,
величина полезного эффекта.
В основе анализа конкурентоспособности продукции предприятия лежит оценка
показателей конкурентоспособности, характеризующих финансовое положение
предприятия, эффективность производственной деятельности и сбыта,
конкурентоспособность товара и производимых работ.
Достичь конкурентных преимуществ и укрепить свои позиции предприятие
может за счет:
)Обеспечения более низких издержек на производство и сбыт товара. Низкие
издержки означают способность предприятия разрабатывать, производить и
продавать товар со сравнимыми характеристиками, но с меньшими затратами, чем
конкуренты.
Предпосылки: большая доля рынка, наличие конкурентных преимуществ (доступ
к дешевому сырью, низкие расходы на доставку и продажу товаров и др.),строгий
контроль расходов, возможность экономии расходов на исследования, рекламу,
сервис.
Преимущества: предприятия рентабельны даже в условиях сильной
конкурентной борьбы, когда другие конкуренты терпят убытки; низкие затраты
создают высокие входные барьеры; при появлении продуктов-заменителей лидер по
экономии на издержках имеет большую свободу действий, чем конкуренты; низкие
затраты снижают влияние поставщиков.
Риски: конкуренты могут перенять методы снижения затрат; серьезные
технологические новшества могут устранить имеющиеся конкурентные преимущества и
сделать малопригодным накопленный опыт; концентрация на затратах затруднит
своевременное обнаружение изменении требований рынка; непредвиденное действие
факторов, увеличивающих затраты, могут привести к уменьшению разрыва в ценах в
сравнении с конкурентами.
)Обеспечения незаменимости продукта с помощью дифференциации.
Дифференциация означает способность предприятия обеспечить покупателя товаром,
обладающим большей ценностью, т.е. большей потребительной стоимостью.
Предпосылки: особый престиж предприятия; высокий потенциал для проведения
НИОКР; совершенный дизайн; изготовление и использование материалов самого
высокого качества; возможно полный учет требований потребителей.
Преимущества: потребители предпочитают продукт данного предприятия; предпочтение
потребителей и неповторимость продукта создают высокие входные барьеры;
особенности продукта снижают влияние потребителей; высокая прибыль облегчает
отношения с поставщиками.
Риски: цена продукта может быть настолько значительной что потребители, несмотря
на верность данной марки предпочтут продукт других фирм; возможны подражания
других фирм, что приведет к снижению преимуществ, связанных с
дифференцированием; изменение системы ценностей потребителей может привести к
снижению или потере значения особенностей дифференцированного продукта.
)Концентрация на сегменте. Предприятия все свои действия направляют на
определенный сегмент рынка. При этом предприятие может стремиться к лидерству
за счет экономии на издержках, либо к дифференцированию продукта, либо к
совмещению того или иного.
Предпосылки: предприятие должно удовлетворять требования потребителей
эффективнее, чем конкуренты.
Преимущества: указаны ранее.
Риски: различия в ценах на продукты специализированных предприятий и
предприятий, обслуживающих весь рынок, могут в глазах потребителей не
соответствовать преимуществам специфических для данного сегмента товарам.
По своей сущности товар (работы, услуги) является единственным средством
получения прибыли и тем самым основным орудием конкурентной борьбы, ее
материальной основой.
Изучение мероприятий конкурентов по совершенствованию аналогичных
товаров, с которыми они выступают на рынке, и разработка мер, дающих
преимущества по сравнению с конкурентами.
Итак, проведя частичный анализ некоторых направлений повышения
конкурентоспособности предприятия, приходим к выводу, что в настоящее время
отсутствует общепринятая методика разрешения данного вопроса. В конечном счёте,
таких вариантов множество. И в сложившейся ситуации остаётся только помнить и
придерживаться основного принципа: проведя комплексную диагностику фирмы, и,
ориентируясь на те или иные пробелы в её работе, выбрать подход, в наибольшей
степени соответствующий условиям собственного предприятия, и органично вписать
его в общую систему управления для создания крепкого фундамента устойчивой
позиции на рынке.
.3 Пути
повышения конкурентоспособности
Формирование и дальнейшее развитие рыночных отношений в России вызывает
необходимость повышения качества продукции и, следовательно,
конкурентоспособности производства. Решение этой проблемы в настоящее время
затруднено из-за нестабильной экономической ситуации, неэффективной системы
государственного регулирования рыночных отношений, нехватки денежных ресурсов у
предприятий, низкого уровня информационного обеспечения и недостаточного
профессионализма кадров. Кроме того, отсутствует общепринятая методика оценки
конкурентоспособности производства.
Существующие методики не учитывают степень приватизации предприятий
отрасли, психологический фактор и ряд других факторов, влияющих на
конкурентоспособность производства. Для устранения недостатков необходимо,
прежде всего, определить и систематизировать эти факторы, что даст возможность
повысить эффективность оценки конкурентоспособности производства и поднять качество
выпускаемой продукции.
Конкурентоспособность производства включает в себя такие понятия как
«конкурентоспособность предприятия» и «конкурентоспособность товара». Несмотря
на значительное количество публикаций по повышению конкурентоспособности продукции
как важнейшего резерва экономического роста предприятия, конкурентоспособность
предприятия и факторы, на нее влияющие, еще недостаточно изучены. Эти факторы
можно разделить на внешние и внутренние.
Внешние факторы включают в себя:
факторы производства, влияющие на формирование конкурентного преимущества
организации в течение всего ее производственного процесса, например, наличие в
стране или отрасли прогрессивной технологии, инвестиционных возможностей,
сильной научно-исследовательской базы, высококвалифицированных кадров и др.;
активность конкурентов;
факторы спроса, характеризующие спрос, его величину и динамику, например,
эластичность спроса по цене; фазы жизненного цикла спроса; требовательность
потребителей к качеству товаров и другие;
наличие родственных и поддерживающих отраслей в экономике страны;
действия правительства;
степень приватизации предприятий данной отрасли;
случайные события.
Обширные исследования первых шести факторов выявили их взаимосвязь и
влияние на уровень конкурентоспособности предприятия.
Факторы производства, спроса, активность конкурентов и наличие в
экономике страны родственных и поддерживающих отраслей объединены в, так
называемый, национальный ромб - систему свойств страны, формирующих
конкурентную среду для ее предприятий. Эти факторы, находясь во взаимодействии,
усиливают или ослабляют потенциальный уровень конкурентоспособности фирм этой
страны. При формировании рыночных отношений на конкурентоспособность
предприятия также влияет степень их приватизации, т.к. разгосударствление
организаций способствует формированию конкурентной среды на внутреннем рынке, а
также случайные события и действия правительства.
На все факторы, кроме последнего, предприятие может оказывать лишь
косвенное влияние, поэтому более подробно остановимся на внутренних факторах,
влияющих на конкурентоспособность организации и подверженных ее прямому
воздействию.
К внутренним факторам относятся: рыночная и экологическая эффективность,
а также эффективность издержек и менеджмента.
Эти факторы влияют на конкурентоспособность глобальных предприятий. Таким
образом изменение внутреннего содержания факторов позволяет им оказывать
воздействие на конкурентоспособность любой организации. Поэтому к приведенным
факторам следует добавить психологический. Рассмотрим их подробнее.
Под рыночной эффективностью понимается максимально возможное
удовлетворение потребителей на основе выполнения ряда условий: близость к
потребителю; анализ конкурентов; поиск преимуществ; информационное обеспечение.
Близость предприятия к потребителю означает наличие личных контактов при
продаже и интенсивность послепродажного обслуживания. От способности
предприятия анализировать цели, стратегии и действия конкурентов и находить
новые источники конкурентного преимущества зависит как его рыночная
эффективность, так и конкурентоспособность. И, наконец, деятельность
организации в сегодняшней быстроменяющейся обстановке требует наличия надежной
и быстродействующей системы информации.
Под эффективностью издержек подразумевается их оптимизация, которая
достижима при оценке вклада каждой фазы производства в общий процесс создания
товара с помощью строгого внутрипроизводственного регулирования, включающего
стратегический анализ издержек, целенаправленности производственной системы,
т.е. соответствие общей стратегии фирмы, оптимизации послепроизводственных
издержек и координации связей, возникающих, когда метод какого-либо вида
деятельности предприятия - производство, маркетинг, управление финансами и
т.д., влияет на стоимость или эффективность других.
Экологическая эффективность означает минимизацию ущерба окружающей среде,
что особенно актуально на данном этапе развития экономики России, и зависит от
экологической оптимизации жизненного цикла товара и экологической культуры
персонала.
Конкурентоспособность предприятия во многом зависит от эффективности
менеджмента, на уровень которой влияют личные качества менеджеров, способность
руководства разрабатывать и реализовывать стратегию предприятия и
адаптироваться к изменениям внешней среды, единая система учета и контроля и
умение подбирать высококвалифицированные кадры.
Психологический фактор включает в себя трудовую этику - желание и умение
трудиться, гибкость и готовность к учебе, уровень претензий, дух конкуренции,
умение каждого члена коллектива подчинить свои личные интересы общей задаче -
производству качественной продукции. Он не может быть оценен в денежном
выражении, трудно поддается количественному определению, но влияет на работу
всего предприятия. Психологический фактор не поддается какому-либо
политическому манипулированию, а изменяется в течение большого промежутка
времени. Поэтому, несмотря на отсутствие убедительных методик изучения,
игнорировать его нельзя.
Система внешних и внутренних факторов не претендует на достаточную полноту.
Однако, даже в таком виде она показывает, насколько сложна проблема повышения
конкурентоспособности и удержания позиций предприятия на рынке.
Процесс развития рыночной конкуренции оказывает значительное влияние не
только на финансово-экономические отношения на макроуровне экономики, но и на
финансовую устойчивость большинства субъектов хозяйствования.
Понятие «финансовая устойчивость» многогранно, поскольку включает в себя
оценку разных сторон деятельности организации. Финансовая устойчивость - это состояние
ресурсов, их распределение и использование, позволяющее обеспечивать развитие
организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Некоторые ученые определяют финансовую устойчивость организации следующим
образом: «способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться,
сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и
внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную
привлекательность в границах допустимого уровня риска».
Считается, что финансовое положение предприятия устойчиво, если
собственные средства предприятия покрывают не менее половины всех финансовых
ресурсов, необходимых для осуществления его хозяйственной деятельности,
финансовые ресурсы используются с достаточной рентабельностью, предприятия
точно в срок рассчитываются по своим обязательствам, строго соблюдая
финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, а инвестиции увеличивают доходность
капитала.
Финансовую устойчивость, в общем виде, можно трактовать, как способность
системы осуществлять свою уставную деятельность в условиях постоянных внешних и
внутренних воздействий на нее. Для того чтобы предприятие могло действовать
неопределенно долго, преодолевая сопротивление внешних обстоятельств, оно
должно решать следующие задачи: во-первых, обеспечивать эффективность своих
текущих экономических контактов с потребителями и поставщиками; во вторых,
защищать свои отношения с потребителями и поставщиками от конкурентов;
в-третьих, заботиться о своей способности к продолжению экономической
деятельности в 6удущем. Таким образом, устойчивое финансовое положение
предприятия является предпосылкой его конкурентоспособности, которая в свою
очередь включает: 1) способность планировать организовывать и проводить
эффективную стратегию в сферах управления активами производства и маркетинга;
2) способность к созданию и удержанию технологического производства над
отраслевыми конкурентами; 3) способность к снижению затрат на обеспечение
факторами производства - капиталом, рабочей силой, сырьем и материалами,
энергией и т.п. на единицу продукции; 4) способность вести производство,
результаты которого отвечают ожиданиям потребителей в отношении цены и
качества. Все это расширяет возможности предприятия, снижает его удельные
затраты на финансовом, сырьевом и других рынках, отражается на цене продукции
приносимой прибыли. А в результате предприятие достигает и длительное время
удерживает значения показателей эффективности выше среднеотраслевых, что в свою
очередь, обеспечивает его устойчивое положение на рынке. Такой подход строится
на концепции оценки финансовой устойчивости предприятий, с целью обеспечения их
конкурентоспособности. Для этого существуют научные и практические инструменты,
такие как экономические и финансовые показатели, которые, оценивают и измеряют
сущность экономических процессов. Состав показателей, характеризующих
финансовую устойчивость предприятий включает как абсолютные так и относительные
показатели. С помощью этих показателей оценивается состав источников
финансирования и динамика соотношения между ними. Изменение финансовой
устойчивости предприятий (организаций) в условиях рыночной конкуренции
определяется с помощью показателей динамики: отношения, например, финансового
потенциала, финансовых ресурсов в текущем периоде к их величине в предыдущем
периоде (при условии, что наблюдается рост этих показателей). Если
устанавливается факт снижения данных показателей, то следует определить средний
уровень и скорость его восстановления по средствам операций дифференцирования и
логарифмирования.
Конкурентоспособность предприятия - это его потенциальное качество,
которое включает:
способность предприятия получать реальную оценку ожиданий целевой группы
потребителей, а также прослеживать тенденции потребительского поведения;
способность организовывать производство, результаты которого будут
соответствовать ожиданиям целевой группы потребителей как наиболее полезного
товара по соотношению цена-качество;
способность изыскивать и создавать условия для снижения затрат на
обеспечение факторами производства - капиталом, рабочей силой, сырьем и
материалами, энергией и т.п. на единицу продаваемой продукции;
способность к созданию и удержанию технологического превосходства над
другими членами отраслевого сообщества;
способность планировать, организовывать и проводить эффективную стратегию
в сферах производства и маркетинга на основе инноваций;
создание и развитие высокого кадрового потенциала как на исполнительском,
так и управленческом уровнях.
Конкурентоспособность производства включает в себя такие понятия как
«конкурентоспособность предприятия» и «конкурентоспособность товара». Несмотря
на значительное количество публикаций по повышению конкурентоспособности продукции
как важнейшего резерва экономического роста предприятия, конкурентоспособность
предприятия и факторы, на нее влияющие, еще недостаточно изучены. Эти факторы
можно разделить на внешние и внутренние.
По своей сущности товар (работы, услуги) является единственным средством
получения прибыли и тем самым основным орудием конкурентной борьбы, ее
материальной основой.
Изучение мероприятий конкурентов по совершенствованию аналогичных
товаров, с которыми они выступают на рынке, и разработка мер, дающих преимущества
по сравнению с конкурентами.
Проведем анализ деятельности конкретного предприятия, в том числе с целью
оценки его конкурентоспособности.
2.
Аналитическая часть
.1 Общая
характеристика предприятия
В качестве объекта исследования в работе выбрано предприятие Общество с
Ограниченной Ответственностью - ООО «Актив Вотерс».
Юридический адрес предприятия: 192177,Санкт-Петербург, пр. Энергетиков,
дом 65.
Основной целью деятельности компании, в соответствии с Уставом ООО «Актив
Вотерс», является получение прибыли.
Общество осуществляет следующий вид деятельности: производство и
реализация безалкогольных напитков.
ООО «Актив Вотерс», как и любое другое предприятие, осуществляющее
финансово-хозяйственную деятельность, получает доход, с которого уплачивает различные
налоги и платежи в бюджет. Средства, остающиеся у предприятия после уплаты этих
налогов и платежей, поступают в его полное распоряжение.
ООО «Актив Вотерс» работает на рынке по производству безалкогольных
напитков с марта 2003 года. Все это время предприятие развивалось и продолжает
развиваться, превращаясь в стабильную и эффективную организацию, способную
конкурировать на российском рынке в области производства продуктов народного
потребления, ориентированную на требования клиентов и высокое качество
продукции. За все время работы производственное предприятие ООО «Актив Вотерс»
зарекомендовало себя как надежный партнер и стабильная в финансовом отношении
организация.
Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс,
печать, штампы, бланки со своим наименованием.
Для обеспечения деятельности общества согласно законодательству,
образуется уставный капитал общества. Уставный капитал образуется за счет
вкладов учредителей. Размер уставного капитала ООО «Актив Вотерс» на момент
создания составлял 30 000 рублей.
Предприятие действует на основании Гражданского кодекса Российской
Федерации, Федерального закона «Об Обществах с Ограниченной Ответственностью»
(далее Закон), иного действующего законодательства, устава.
Численный состав предприятия по состоянию на 01.01.2013 года составляет
112 чел. Предприятие расположено на собственных площадях, имеет необходимые
производственные и офисные помещения, производственное оборудование и склады
для складирования сырья и готовой продукции. Предприятие оснащено современным
технологическим оборудованием от ведущих производителей Германии, Франции,
Италии и Бельгии. Все производство автоматизировано и компьютеризировано и
соответствует самым высоким экологическим стандартам. Его безотказную работу
обеспечивает коллектив профессионалов, прошедших стажировку во Франции и
Италии.
Продукция предприятия поставляется в магазины и оптовые базы
Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Общество находится на общем режиме налогообложения,
ведет бухгалтерский учет и отчетность, а также статистическую отчетность в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации для коммерческих
организаций.
В аналитической части дипломной работы проведен анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012 годы. Источники
информации, которые использовались для проведения анализа (Приложение)-
бухгалтерский баланс на 31.12.2012 года (форма №1 по ОКУД), отчет о прибылях и
убытках (форма №2 по ОКУД), пояснение к бухгалтерскому балансу на 31.12.12
года.
2.2 Анализ
производства и реализации продукции
ООО «Актив Вотерс» специализируется на выпуске безалкогольных напитков.
ООО «Актив Вотерс» выпускает более 30 наименований продукции. Среди них
сладкие безалкогольные напитки, минеральная вода, чистая питьевая вода ,
функциональные напитки без использования заменителей, а с 2009 г. налажено
производство холодного чая.
Анализ объемов реализации продукции в 2012 году в сравнении с данными за
2011 год представлен в таблице 2.2.1
Таблица 2.2.1 Анализ объемов реализации продукции 2012 года в сравнении с
2011 годом
|
Показатель
|
Ед. измер.
|
2011 год
|
2012 год
|
Темп роста,%
|
|
Сокосодержащие напитки
|
тыс.руб.
|
53650
|
57641
|
107,4
|
|
Лимонад
|
тыс.руб.
|
21098
|
22998
|
109,0
|
|
Натуральные минеральные и
питьевые воды
|
тыс.руб.
|
18711
|
19456
|
104,0
|
|
Холодный чай
|
тыс.руб.
|
35841
|
36101
|
100,7
|
|
Функциональные напитки
|
тыс.руб.
|
27269
|
35815
|
131,3
|
|
Итого
|
тыс.руб.
|
156569
|
172011
|
109,9
|
Данные таблицы 2.2.1 показывают, что достигнутый уровень 2011 года
перевыполнен всем видам продукции. Общее выполнение плана реализации продукции
2012 года составляет 109,9%.
Как видно из таблицы 2.2.1, в течение 2012 года наибольший прирост имеет
место по лимонаду и функциональным напиткам.
Производство функциональных напитков налажено на предприятии с 2009 года.
Этот уникальный вид продукции ООО «Актив Вотерс» обладает рядом преимуществ:
способствуют росту детей и подростков;
повышают энергетический потенциал и физическую выносливость спортсменов;
улучшают память и снижают склеротические процессы;
повышают содержание гемоглобина;
замедляют процессы старения организма;
улучшают работу сердечно-сосудистой системы.
Напиток
«Шиповник» <#"662431.files/image001.gif">
Рисунок 2.2.1. Структура продукции ООО «Актив Вотерс»
в 2012 году
Приведенные данные показывают, что на протяжении исследуемого периода
имеет место стабильная структура всех наименований продукции с динамикой
ежегодного роста. Наибольший удельный вес приходится на сокосодержание напитки.
Рост удельного веса наблюдается по функциональным напиткам, что свидетельствует
о наличии спроса на них.
Приведенные данные свидетельствуют об устойчивом положении предприятия и
имеющемся спросе на его продукцию.
Динамика объемов продаж предприятия в 2012 году в
сравнении с фактом 2011 года по видам продукции наглядно проиллюстрирована на
рисунке 2.2.2.
Рисунок 2.2.2. Динамика объема продаж ООО «Актив Вотерс» за 2011-2012
годы.
Наглядное изображение динамики объемов продаж ООО
«Актив Вотерс» подтверждает выводы проведенного анализа о стабильном положении предприятия
на рынке и выпуске продукции, пользующейся спросом.
Определим значение количественных и качественных факторов, влияющих на
увеличение объема реализации продукции в 2012 году.
Расчёт влияния количественных и качественных факторов, влияющих на объём
реализации продукции приведен в таблице 2.2.4 и 2.2.5.
Таблица 2.2.4 Расчёт количественных факторов, влияющих на объём
реализации продукции ООО «Актив Вотерс» в 2011-2012 годах
|
Показатели
|
Ед. измер.
|
2011 год
|
2012 год
|
Абсол. Прирост (+,-)
|
Темп роста,%
|
|
Валовая продукция
|
тыс.руб.
|
156569
|
172011
|
15442
|
109,9
|
|
Выработка на одного
работающего
|
тыс.руб./чел
|
1449,7
|
1535,8
|
86,1
|
105,9
|
|
Среднесписочная численность
работающих
|
чел
|
108
|
112
|
4
|
103,7
|
Приведенные данные показывают, что при росте объема продаж на 109,9% в
сравнении с 2011 годом и увеличении численности на 4 чел. наблюдается рост
выработки на 105,9%.
Таблица 2.5 Расчёт качественных факторов, влияющих на объём реализации
продукции ООО «Актив Вотерс» в 2011-2012 годах
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
Абсол. прирост (+,-)
|
Темп роста,%
|
|
1.Отработано всеми
работающими:
|
|
|
|
|
|
а) человеко-дн.;
|
22680
|
23744
|
1064
|
4,7
|
|
б) человеко-часов.
|
181440
|
189952
|
8512
|
4,7
|
|
2. Среднее число дней,
отработанных одним работающим.
|
210
|
212
|
2
|
1,0
|
|
3. Продолжительность
рабочего дня в часах.
|
8,0
|
8,0
|
0
|
0,0
|
|
4. Выработка одного
работающего тыс.руб.:
|
|
|
|
|
|
а) среднегодовая;
|
1449,7
|
1535,8
|
86,1
|
5,9
|
|
б) среднедневная;
|
6,90
|
7,24
|
0,34
|
4,9
|
|
в) среднечасовая.
|
0,863
|
0,906
|
0,043
|
4,9
|
Для проведения анализа применяется факторная модель:
Qр=Выр.хЧ,
где:
Qр-объем
реализации продукции,тыс.руб.
Выр.-выработка на 1 работающего, тыс.руб./чел.
Ч-численность,чел.,
где: Выр.1хЧ1, Выр.0хЧ0- значения показателей в 2012 и 2011 годах.
Объем реализации 2011 года определяется по формуле: Qр0=Выр.0хЧ 0
Объем реализации 2012 года определяется по формуле: Qр1=Выр.1хЧ 1
Изменение объема реализации в 2012 году в сравнении с 2011 годом
определяется по формуле: ∆Qр=Qр1-Qр0
Для проведения факторного анализа изменения объема реализации продукции
применяется понятие «условный» который определяется по формуле:
Qрусл.=
Ч 1х Выр.0
Общее увеличение объема реализации продукции:
∆Qр=Qр1-Qр0=172011-156569=15442
(тыс.руб.)
в том числе:
. Изменение объема реализации за счет изменения численности:
∆Qр (Ч)= Qрусл -Qр0= Ч
1х Выр.0- Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ∆Ч=1449,7х112-1449,7х108=5799 (тыс.руб.)
или: 5799/15442х100=37,6%
. Изменение объема реализации за счет изменения выработки на 1
работающего:
∆Qр (Ч)= Qр1-Qрусл
= Ч 1х Выр.1- Ч 1х Выр.0= Ч1х ∆ Ввыр.=1535,8х112х1449,7х112=9643 (тыс.руб.)
или: 9643/15442х100=62,4%
Всего: 5799+9643=15442(тыс.руб.),
Проведенный факторный анализ роста объемов реализации продукции показал,
что основным значимым фактором увеличения объемов реализации является рост
выработки на 1 работающего, в связи с чем представляет интерес проведение
факторного анализа изменения выработки 1 работающего в 2012 году в сравнении с
2011 годом.
Для проведения факторного анализа влияния изменения выработки 1
работающего формируем факторную модель:
Qр=Выр.хЧ=(В
час.х Пчас.хПдн.)хЧ,
где: В час- среднечасовая выработка на 1 работающего, руб./час
Пчас.- продолжительность рабочего дня, час.
Пдн.- продолжительность рабочего периода, дн.
где: Вчас.1хПчас1,Пдн1, Вчас.0хПчас0,Пдн0- значения показателей в 2012 и
2011 годах.
∆Ввыр.=Ввыр.1-Ввыр.0=1535,8-1449,7=86,1(тыс.руб./чел)
конкурентоспособность реализация продукция обслуживание
Проведем факторный анализ изменения выработки 1 работающего (∆Ввыр.)
3-х факторов по модели: Выр.хЧ=В час.х Пчас.хПдн.
) ∆Ввыр1= В час.1х Пчас.0хПдн0-В час.0х Пчас.0хПдн0
) ∆Ввыр2= В час.1х Пчас.0хПдн1-В час.1х Пчас.0хПдн0
) ∆Ввыр3= В час.1х Пчас.1хПдн1-В час.1х Пчас.0хПдн1
∆Ввыр.= ∆Ввыр1+∆Ввыр2+∆Ввыр3
Общее увеличение выработки 1 работающего в год- 86,1тыс.руб./чел, в том
числе:
)за счет роста часовой выработки 1 работающего:
В час.1х Пчас.0хПдн0-В час.0х Пчас.0хПдн0 =
=0,906х8х210-0,863х210х8,0=71,6 тыс.руб./чел.
Или: 71,6/86,1х100=83(%)
)за счет изменения количества рабочих дней:
В час.1х Пчас.0хПдн1-В час.1х Пчас.0хПдн0 =
,906х212х8,0-0,906х210х8,0=14,5 тыс.руб./чел.
Или: 14,5/86,1х100=17(%)
)за счет изменения количества часов работы в день изменений выработки
нет, так как количество часов в отчетном и базовом периоде одинаково.
Всего: 71,6+14,5=86,1 тыс.руб./чел.
Проведенный анализ показывает, что на прирост объема реализации 2012 года
в сравнении с 2011 годом на 15442 тыс.руб. повлияли факторы: рост выработки в
расчете на 1 работающего- за счет этого объем реализации увеличился на 9643
тыс.руб. и прирост численности- за счет этого объем реализации увеличился на
5799 тыс.руб.
Анализ факторов, повлиявших на прирост выработки в расчете на 1
работающего в 2012 году в сравнении с 2011 годом показал, что основным фактором
является увеличение часовой выработки, в меньшей степени фактором, повлиявшими
на прирост выработки являются увеличение количества отработанных дней.
Данные анализа позволяют сформировать вывод о наличии на предприятии
количественных и качественных резервов увеличения объема реализации продукции.
2.3 Анализ
качества и конкурентоспособности продукции, организации обслуживания населения
В таблице 2.3.1 проведен анализ обобщающих показателей качества продукции
ООО «Актив Вотерс» в 2012 году в сравнении с 2011 годом .
Таблица 2.3.1 Анализ обобщающих показателей качества продукции ООО «Актив
Вотерс»
|
Показатель
|
2011г.
|
2012г.
|
|
|
план
|
Факт
|
|
Всего выручка,тыс.руб.
|
156569
|
161000
|
172011
|
|
Потеря выручки из-за
возврата некачественной продукции,тыс.р.
|
783
|
644
|
516
|
|
Удельный вес некачественной
продукции в выручке, %:
|
0,5
|
0,4
|
0,3
|
|
Доля потери от брака от в
доле от общего количества продукции,%
|
2,7
|
2
|
1,8
|
Данные рассчитаны по данным отчетности предприятия по возвращенной
продукции и по потерям от брака производства.
Удельный вес некачественной продукции в выручке:
год- 8991:783/156569х100=0,5%
год(план)-644/161000х100=0,4%
год (факт)-516/172011х100=0,3%.
Приведенные данные свидетельствуют о повышении качества продукции в 2012
году в сравнении с планом и фактом 2011 года.
Приведенные данные показывают, что предприятие имеет преимущества перед
конкурентами по ассортименту и качеству продукции.
Вместе с тем, следует отметить, что ООО «Актив Вотерс» отстает от
конкурентов по направлению сбыта (продукция реализуется только оптовым базам и
магазинам), рекламе и продвижению продукции.
ООО «Славекс» имеет свой бренд, товарный знак и всевозможные виды
рекламы, в то время как в ООО «Актив Вотерс» рекламе и продвижению продукции
уделяется мало внимания.
В качестве индивидуальных показателей качества
продукции ООО «Актив Вотерс» выбран показатель «вкусовые качества и полезность»
напитков. Оценка проведена на основании опроса предприятий-покупателей по
5-бальной системе (таблица 2.3.3.)
Таблица 2.3.3 Анализ индивидуальных показателей качества продукции «Актив
Вотерс»
|
Характеристика
|
Оценка важности
|
|
i-ной характеристики товара
|
|
ООО «Актив Вотерс»
|
ООО "Славекс"
|
|
Вкусовые качества,
полезность
|
от 4 до 5
|
от 4 до 4,5
|
4
|
Приведенные данные позволяют отметить высокий уровень
индивидуального показателя в сравнении с предприятиями-конкурентами, что
подтверждает конкурентоспособность продукции.
Проведенный анализ конкурентоспособности позволяет
сделать вывод о том, что предприятие выпускает высококачественную продукцию,
которая имеет спрос, вместе с тем, продукция предприятия «неузнаваема», затраты
на рекламу незначительны, отсутствует товарный знак и брэнд.
Кроме того, предприятие поставляет продукцию только в
магазины и оптовые базы, в то время как конкуренты поставляют продукцию еще и
напрямую в кафе, рестораны.
2.4 Анализ
эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Актив Вотерс»
проведен с использованием пояснения к бухгалтерскому балансу на
31.12.12(приведено в приложении).
Структура основных фондов ООО «Актив Вотерс» на начало и конец 2012 года
приведена в таблице 2.4.1.
Таблица 2.4.1 Структура основных фондов ООО «Актив Вотерс» в 2012 году
|
№
|
Показатели
|
Сумма тыс.руб
|
Удельный вес %
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
Изм. за год (+,-)
|
на начало года
|
на конец года
|
Изм. за год (+,-)
|
|
1.
|
Здания
|
8456
|
8456
|
0
|
43%
|
41%
|
-1%
|
|
3.
|
Машины и оборудование
|
8544
|
8576
|
32
|
43%
|
42%
|
-1%
|
|
4.
|
Транспортные средства
|
468
|
468
|
0
|
2%
|
2%
|
0%
|
|
5.
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
2421
|
2888
|
467
|
12%
|
14%
|
2%
|
|
Итого первоначальная
стоимость основных фондов
|
19889
|
20388
|
499
|
100%
|
100%
|
0%
|
Таблица 2.4.2 Анализ наличия и структуры использования основных фондов
ООО «Актив Вотерс» на 01.01. 2012 года
|
№
|
Вид ОФ
|
Стоимость ОФ (тыс. руб.)
|
Структура ОФ
|
|
|
Балансовая
|
Оста-точная
|
Коэф-т износа
|
Активная часть
|
Пассивная часть
|
|
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс руб.
|
%
|
|
1
|
Здания
|
8456
|
6342
|
0,250
|
|
|
6342
|
41,8
|
|
2
|
Машины и оборудование
|
8544
|
6236
|
0,270
|
6236
|
41,1
|
|
|
|
3
|
Транспортные средства
|
468
|
335
|
0,284
|
335
|
2,21
|
|
|
|
4
|
Произв. и хоз. инвентарь
|
2421
|
2265
|
0,064
|
2265
|
14,92
|
|
|
|
Итого
|
19889
|
15178
|
0,237
|
8836
|
58,2
|
6342,0
|
41,8
|
Таблица 2.4.3 Анализ наличия и структуры использования основных фондов
ООО «Актив Вотерс» на 31.12.2012 года
|
№
|
Вид ОФ
|
Стоимость ОФ (тыс. руб.)
|
Структура ОФ
|
|
|
Балансовая
|
Оста-точная
|
Коэф-т износа
|
Активная часть
|
Пассивная часть
|
|
|
|
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс руб.
|
%
|
|
1
|
Здания
|
8456
|
6279
|
0,258
|
|
|
6279
|
40,5
|
|
2
|
Машины и оборудование
|
8576
|
6174
|
0,280
|
8576
|
42,1
|
|
|
|
3
|
Транспортные средства
|
468
|
356
|
0,239
|
468
|
2,3
|
|
|
|
4
|
Производственный и
хозяйственный инвентарь
|
2888
|
2710
|
0,062
|
2888
|
14,2
|
|
|
|
Итого
|
20388
|
15518
|
0,239
|
11932
|
58,5
|
6279
|
40,5
|
Приведенные данные показывают, что наибольший удельный вес в структуре
основных фондов ООО «Актив Вотерс» занимает здания и оборудование. Доля прочих
основных фондов незначительна. Указанная структура сохраняется на начало и
конец 2012 года.
Данные таблиц 2.4.2 и 2.4.3 свидетельствуют о том, что в течение 2012
года доля активной части основных фондов составляла: 58,2%- на начало 2012 года
и 58,5% - на конец 2012 года, соответственно доля пассивной части 41,8%- на
начало 2012 года и 40,5% - на конец 2012 года .
В 2010 году на предприятии произошло пополнение основных фондов на сумму
1867 тыс. руб. за счет приобретения производственного инвентаря и оборудования,
а выбытие оборудования, производственного инвентаря и оборудования на сумму
1368 тыс.руб.
На основании приведенных данных рассчитан коэффициент износа основных
фондов (К изн.):
К изн.=100-(Сост.: Сперв.х100),
Где: Сост., С перв.- соответственно остаточная и первоначальная стоимость
основных средств.
К изн. на нач.2012г.=100-(15178/19889х100%)=23,7 (%)
К изн. на конец.2012г.=100-(15518/20388х100%)=23,9(%)
Коэффициент износа составляет 23,7% - на начало 2012 года и 23,9% -на
конец 2012 года, что свидетельствует о небольшой степени износа основных средств.
Для характеристики технического состояния основных средств рассчитаны
коэффициенты поступления, прироста, обновления, выбытия, годности и износа
(таблице 2.4.4)
Для проведения анализа движения и технического состояния основных
производственных фондов рассчитываются следующие показатели:
коэффициент поступления (Кпост.), характеризующий процесс общего
увеличения стоимости фондов без учета их выбытия:
К пост. = ОФ пост./ОФ к.г.
Где: ОФ пост. - стоимость поступивших основных фондов,
ОФ к.г. - стоимость основных фондов на конец года;
год: = 211/19899=0,01
год: 1867/20388=0,09
Таблица 2.4.4 Анализ состояния и движения основных средств ООО «Актив
Вотерс» в 2011-2012 годах
|
№
|
Наименование
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Абс.изм. (+,-)
|
|
1
|
Первоначальная стоимость ОС
на начало года,тыс.руб.
|
19934
|
19889
|
-45
|
|
2
|
Первоначальная стоимость ОС
на конец года,тыс.руб.
|
19889
|
20388
|
499
|
|
3
|
Стоимость поступивших
ОС(т.р.)
|
211
|
1867
|
1656
|
|
4
|
Стоимость выбывших ОС(т.р.)
|
256
|
1368
|
1112
|
|
5
|
Износ(т.р.)
|
2597
|
1790
|
-807
|
|
6
|
Остаточная стоимость на конец
года
|
17292
|
18598
|
1306
|
|
7
|
Коэффициент
поступления(обновления)
|
0,01
|
0,09
|
0,08
|
|
8
|
Коэффициент выбытия
|
0,01
|
0,07
|
0,06
|
|
9
|
Коэффициент прироста
|
-0,002
|
0,024
|
0,03
|
коэффициент выбытия (К выб.), отражающий степень интенсивности выбытия
основных фондов из производства:
К выб. = ОФ выб./ОФ н.г.
где ОФ выб. - стоимость основных фондов выбывших за год.
ОФ н.г. - стоимость основных фондов на начало года;
год: = 256/19934=0,01
год: 1368/19889=0,07
коэффициент прироста (К пр.), характеризующий увеличение стоимости
основных фондов с учетом выбытия:
К пр. = ОФ пост. - ОФ выб./ОФ к.г.
год: = (211-256)/19899=-0,002
год: (1867-1368)/20388=0,024
коэффициент износа (К изн.), характеризующий долю перенесенной стоимости
к балансовой стоимости основных фондов:
К изн. = 1-ОФ ост./ОФ перв.
где ОФ ост. - остаточная стоимость основных фондов;
Коэффициенты износа рассчитаны в таблицах 2.4.2 и 2.4.3.
коэффициент годности (К г.), отражающий долю остаточной стоимости к
первоначальной:
К г. = 1-К изн.
год: 1-0,237=0,723
год: 1-0,239=0,721
Таким образом, исходя из расчетов, определим, что коэффициент годности
основных фондов почти в 2, раза больше коэффициента износа. Значит, техническое
состояние основных фондов можно оценить как нормальное и основные фонды
пригодны к дальнейшему использованию.
Приведенные данные показывают увеличение значения коэффициентов
поступления, прироста и выбытия в 2012 году в сравнении с 2011 годом , что
свидетельствует о достаточности основных средств на предприятии.
Эффективность использования основных средств характеризуется
фондоотдачей, фондоемкостью и фондовооруженностью.Анализ фондоотдачи,
фондоемкости, фондовооруженности ООО «Актив Вотерс» приведен в таблице 2.4.5.
Таблица 2.4.5
Анализ показателей эффективности использования основных фондов
|
№
|
Наименование
|
2011год
|
2012 год
|
Абс.откл.
|
Относ.откл. %
|
|
1
|
Объем валовой продукции
(тыс.руб.)
|
156569
|
172011
|
15442
|
9,9
|
|
2
|
Остаточная стоимость
основных фондов,тыс.руб.
|
15178
|
15518
|
340,35
|
2,2
|
|
3
|
Фондоотдача(руб/руб.)
|
10,32
|
11,08
|
0,769
|
7,5
|
|
4
|
Фондоемкость(руб./руб.)
|
0,097
|
0,090
|
-0,007
|
-6,9
|
|
5
|
Среднесписочная
численность(чел)
|
108
|
112
|
4,00
|
3,7
|
|
6
|
Фондовооруженность(тыс.руб./чел.)
|
140,54
|
138,56
|
-1,98
|
-1,4
|
1.Расчет фондоотдачи (ФО):
ФО=Ор.: ОФ
Где:
Ор-объем реализации продукции,тыс.руб.
ОФ.- стоимость основных средств, тыс.руб.
ФО 2011= 156569/15178=10,3 (руб./руб.)
ФО 2012= 172011/15518=11,1 (руб./руб.)
2.Расчет фондоемкости (ФЕ):
ФЕ= ОФ :Ор.
ФЕ 2011= 15178/156569=0,097 (руб./руб.)
ФЕ 2012= 15518/172011=0,090 (руб./руб.)
.Расчет фондовооруженности(Ф):
Ф= ОФ: Ч.
Где:
Ч-численность персонала, чел.
ОФ- стоимость основных средств, тыс.руб.
Ф 2011= 15178/108= 140,5(тыс.руб./чел.)
Ф 2012= 15518/112=138,6 (тыс.руб./чел.)
Данные анализа позволяют сделать следующие выводы: фондоотдача и в 2012
году в сравнении с 2011 годом имеет динамику роста, в тоже время фондоемкость -
динамику снижения. Это свидетельствует о том, что темп роста объема выпуска
продукции выше, чем темп роста стоимости основных фондов, что свидетельствует
об эффективном их использовании в процессе хозяйственной деятельности
предприятия. Следует отметить снижение фондовооруженности, что свидетельствует
о необходимости увеличения основных средств предприятия для более эффективного
оснащения ими рабочей силы.
Также по данным внутренней отчетности следует отметить, что
производственные мощности предприятия загружены всего на 60-65% и их можно
дозагрузить выпуском дополнительной продукции.
Проведенный анализ показывает, что обеспеченность основными средствами
предприятия в соответствии с темпом роста выручки на момент исследования
достаточна для хозяйственной деятельности предприятия, следствием чего является
рост показателей эффективности использования основных фондов в 2012 году.
Эффективность использования производственных площадей,
представлена в таблице 2.4.6.
Таблица
2.4.6 Эффективность использования производственных площадей
|
Вид помещений
|
Площадь (м2)
|
Коэффициент
|
|
В наличии
|
Используется
|
интенсивности
|
|
1. Производственные
помещения всего:
|
277
|
244
|
0,88
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
цеха
|
180
|
146
|
0,81
|
|
Склады
|
56
|
50
|
0,89
|
23
|
20
|
0,87
|
|
раздевалки для рабочих
|
18
|
18
|
1,00
|
|
2. Офисные помещения
|
136
|
133
|
0,98
|
|
кабинет ген. директора
|
18
|
18
|
1,00
|
|
кабинет главного инженера
|
17
|
17
|
1,00
|
|
кабинет коммерческого
директора
|
15
|
15
|
1,00
|
|
кабинет директора по
производству
|
18
|
18
|
1,00
|
|
кабинеты для специалистов и
служащих
|
68
|
65
|
0,96
|
|
ИТОГО:
|
413
|
367
|
0,89
|
Общий объем занимаемых предприятием площадей составляет 413
м2. В указанный объем включены как площади основных производственных помещений
предприятия, так и складские и офисные. Использование площадей составляет 89%,
что свидетельствует о том, что можно их использовать при введении проектных
мероприятий .
Имеющиеся производственные и офисные площади полностью
удовлетворяют требованиям производственного предприятия. Имеются неиспользуемые
площади.
Эффективность использования имеющихся площадей в настоящее
время следует признать нормальной.
2.5 Анализ
эффективности использования оборотных средств и материально-технического
снабжения
Структура оборотных активов ООО «Актив Вотерс» на начало и конец 2012
года представлена в таблице 2.5.1. Исходными данными явились данные
бухгалтерского баланса предприятия по состоянию на 31.12.2012 года (приведен в
Приложении)
Таблица 2.5.1
Структура оборотных активов ООО «Актив Вотерс» за 2012 год
|
№
|
Показатели
|
2012г. тыс.руб
|
Удельный вес%
|
|
|
на начало года
|
на конец года
|
Изм. за год (+,-)
|
на начало года
|
на конец года
|
Изм. за год(+,-)
|
|
1
|
Производственные запасы
|
1302
|
1527
|
225
|
48%
|
49%
|
1%
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
0%
|
|
|
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
445
|
516
|
71
|
16%
|
17%
|
0%
|
|
|
Готовая продукция и товары
для перепродажи
|
706
|
807
|
101
|
26%
|
26%
|
0%
|
|
|
расходы будущих периодов
|
151
|
204
|
53
|
6%
|
7%
|
1%
|
|
2
|
НДС
|
180
|
190
|
10
|
7%
|
6%
|
-1%
|
|
3
|
Дебиторская задолженность
|
665
|
771
|
106
|
25%
|
25%
|
0%
|
|
4
|
Денежные средства
|
556
|
612
|
56
|
21%
|
20%
|
-1%
|
|
|
Итого
|
2703
|
3100
|
397
|
100%
|
100%
|
0%
|
В составе имущества ООО «Актив Вотерс» на
начало года оборотные средства составили 2703 тыс. руб. За отчетный год они
увеличились на 397 тыс. руб. Изменение оборотных активов связано с увеличением
запасов сырья на 71 тыс. руб., готовой продукции на 101 тыс.руб., расходов
будущих периодов на 204 тыс.руб. ,дебиторской задолженности на 106 тыс.руб.,
денежных средств на 56 тыс.руб.
На основе данных годовой отчетности рассчитаны показатели оборачиваемости
оборотных средств, которые характеризуют эффективность использования финансовых
ресурсов, вложенных в оборотные средства предприятия (таблица 2.5.2).
Таблица 2.5.2
Показатели оборачиваемости ООО «Актив Вотерс» за 2011-2012 годы
|
№
|
Показатели
|
Источник информ.или
алгоритм расчета
|
2011 год
|
2012 год
|
Изм. за год(+,-)
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Выручка от реализации
услуг,тыс.руб.
|
ф№2стр010
|
156569
|
172011
|
15442
|
|
2
|
Стоимость оборотных
средств,т.руб.
|
стр290ф№1
|
2703
|
3100
|
397
|
|
3
|
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
|
п.1/п.2.
|
57,9
|
55,5
|
-2,4
|
|
4
|
Продолжительность оборота
оборотных средств ,дни
|
360/п.6
|
6,2
|
6,5
|
0,3
|
|
5
|
Собственные оборотные
средства
|
стр290-620
|
2703-1356=1347
|
3100-1740=1360
|
13,0
|
|
6
|
Текущие финансовые
потребности
|
стр290-260-620
|
1347-556=791
|
1360-612=748
|
-43,0
|
Рассмотренные показатели, характеризующие оборачиваемость активов в
целом, рассчитаны в динамике за 2009- 2010годы.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КОоа) рассчитывается по
формуле:
КОоа =Ор / ОС,
где:
Ор- объем реализации продукции, тыс.руб.
ОС.- стоимость оборотных средств, тыс.руб.
КОоа 2011г.=156569/2703=57,9
КОоа 2012г.=172011/3100=55,5
Продолжительность оборота (ПО) характеризует период времени, за который
предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т.е.
увеличение периода свидетельствует о благоприятной тенденции деятельности
предприятия.
ПОоа= 360:КОоа
где:
-число календарных дней в году.
ПОоа 2009г.= 360/57,9=6,2 (дн.)
ПОоа 2010г.= 360/55,5=6,5 (дн.)
Расчеты показывают снижение коэффициентов оборачиваемости оборотных
средств, соответственно рост периода их оборачиваемости, что свидетельствует о
снижении эффективности использования оборотных средств ООО «Актив Вотерс» в
2012 году.
Собственные оборотные средства в 2011 году и в 2012 году имели
положительное значение, что свидетельствует о работе предприятия за счет
собственных средств.
Текущие финансовые потребности показывают размер потребности в
краткосрочном кредите. В 2011 году значение текущих финансовых потребностей
имеет значение 791 тыс.руб., в 2012 году предприятие имеет значение текущих
финансовых потребностей, равное 748тыс.руб.
Таким образом, предприятие в 2011 и 2012 годах не нуждалось в
краткосрочном кредите для текущей деятельности, что положительно характеризует
его финансовую деятельность.
В таблице 2.5.3 рассчитан коэффициент текущей ликвидности за 2012 год.
Таблица 2.5.3 Коэффициент текущей ликвидности за 2012 год
|
№
|
Показатель
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение
|
|
|
тыс. руб.
|
тыс. руб.
|
|
|
1
|
Текущие активы
|
2703
|
3100
|
397
|
|
2
|
в т.ч. расходы будущих
периодов
|
151
|
204
|
53
|
|
3
|
Текущие активы - расходы
будущих периодов
|
2552
|
2896
|
344
|
|
4
|
Текущие пассивы
|
1356
|
1740
|
384
|
|
5
|
Чистый оборотный капитал
|
1347
|
1360
|
13
|
|
6
|
Коэффициент текущей
ликвидности
|
1,88
|
1,66
|
-0,22
|
Коэффициент текущей ликвидности равен частному от деления оборотных
средств (без расходов будущих периодов) на краткосрочную кредиторскую
задолженность. Его оптимальное значение - 2 ,минимальное значение - 1. Если он
ниже 1, то предприятие испытывает дефицит собственных оборотных средств.
Коэффициент текущей ликвидности - это оборотные средства (без расходов
будущих периодов) / краткосрочная кредиторская задолженность.
К тек.ликв. =(ОА-РБП):КО,
где:
ОА- оборотные активы, тыс.руб.
КО- краткосрочные обязательства, тыс.руб.
РБП- расходы будущих периодов,тыс.руб.
В 2012 году значение коэффициента составляет:
К тек.ликв. нач.2012г=(2703-151)/1356=1,88
К тек.ликв.конец 2012г=(3100-204)/1740=1,66
По состоянию на начало года значение коэффициента составляет 1,88; к
концу года- 1,66,что свидетельствует о нормальном обеспечении предприятия
собственными оборотными средствами.
2.6 Анализ
структуры управления
Организационная структура управления - характеризует состав органов
управления и их функциональное предназначение в обеспечении эффективности
хозяйственной деятельности предприятия. Численность работников ООО «Актив
Вотерс» по данным на 01.01.13 года составляет 112 чел.
Структура линейного типа, многоуровневая. Несмотря на то, что структура
предприятия многоуровневая, она является достаточно гибкой и прекрасно
соответствует функциональному назначению предприятия и всех его звеньев.
Количество уровней сложилось исторически с момента возникновения предприятия и
система взаимосвязей по уровням отработана до автоматизма.
Управляет предприятием топ-менеджер - генеральный директор на условиях
найма. На него возложено решение задач, связанных с общими направлениями
деятельности предприятия, в том числе - проведение финансовой политики, к
которой можно отнести определение лимитов расходов на содержание персонала,
предельных ассигнований на административные и хозяйственные нужды, вопросы
закупочной политики и т.д. Также он занимается организацией рабочего процесса и
контролирует работу подчиняющихся ему служб.
Ключевые службы, подчиненные генеральному директору:
Служба коммерческого директора.
Служба заместителя генерального директора
Служба главного инженера.
Главный бухгалтер.
Из перечисленных служб предприятия следует, что все стороны хозяйственной
деятельности предприятия находятся под контролем специалистов. Нарушения норм
управляемости в процессе анализа не выявлено.Сложившаяся организационная и
производственная структуры предприятия служат объективной основой для
определения накладных расходов предприятия, связанных с реализацией общих
функций управления и содержанием отдельных подразделений и служб, выполняющих
ряд общих задач. К накладным относят общехозяйственные расходы и расходы по
управлению предприятием. Анализ накладных расходов ООО «Актив Вотерс»
представлен в таблице 2.6.1.
Накладные расходы представлены управленческими и коммерческими расходами.
Анализ позволяет отметить увеличение накладных расходов в 2012 году- на
8,1% в сравнении с данными за 2011 год, в том числе управленческих расходов -на
6,9% и коммерческих расходов- на 20,8%
В управленческих расходах наибольший удельный вес приходится на оплату
труда руководителей и специалистов и страховые взносы на зарплату. Увеличение
затрат на зарплату связано с индексацией оплаты труда персонала, рост прочих
управленческих расходов связан с ростом стоимости услуг.
Таблица 2.6.1 Анализ накладных расходов предприятия
|
Показатели
|
2011г.
|
2012г.
|
Абс.откл.
|
Относ. откл
|
|
тыс.руб.
|
%
|
тыс.руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
Управленческие расходы
всего
|
16779
|
91,47
|
17943
|
90,46
|
1164
|
6,9
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
зарплата АУП и специалистов
|
12393
|
67,55
|
13260
|
66,85
|
867
|
7,0
|
|
Страховые взносы(30%)
|
3718
|
20,27
|
3978
|
20,06
|
260
|
7,0
|
|
Амортизация оргтехники
|
87
|
0,47
|
98
|
0,49
|
11
|
12,6
|
|
Коммунальные услуги
управленческого персонала
|
160
|
0,87
|
178
|
0,90
|
18
|
11,3
|
|
Услуги сторонних
организаций
|
67
|
0,37
|
87
|
0,44
|
20
|
29,9
|
|
Командировочные расходы
|
143
|
0,78
|
86
|
0,43
|
-57
|
-39,9
|
|
Расходы на мобильную связь
управленческого персонала
|
80
|
0,44
|
101
|
0,51
|
21
|
26,3
|
|
Канцелярские расходы
|
45
|
0,25
|
57
|
0,29
|
12
|
26,7
|
|
Обслуживание ПК
|
87
|
0,47
|
98
|
0,49
|
11
|
12,6
|
|
Коммерческие расходы
|
1566
|
8,53
|
1892
|
9,54
|
326
|
20,8
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы на рекламу
|
1566
|
1892
|
9,54
|
326
|
20,8
|
|
Итого накладные расходы
|
18345
|
100,0
|
19835
|
100,0
|
1490
|
8,1
|
Увеличение коммерческих расходов в 2012 году на 20,8% связано с ростом
затрат на рекламу продукции, тем не менее, следует отметить недостаточный
размер средств, затрачиваемый на рекламу и продвижение продукции.
Далее оценим эффективность использования трудовых ресурсов предприятия.
2.7 Анализ
эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты
труда
Анализ численности персонала ООО «Актив Вотерс» по категориям приведен в
таблице 2.7.1.
Таблица 2.7.1 Анализ численности работающих на 01.01.2013г.
|
Показатели
|
2011 год
|
2012 год
|
отклонение
|
|
численность
|
% к итогу
|
численность
|
% к итогу
|
абсолютн.
|
относит.
|
|
Среднесписочная численность
работников, в том числе:
|
108
|
100
|
112
|
100
|
4
|
3,7
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
АУП
|
8
|
7,4
|
8
|
7,1
|
0
|
0,0
|
|
Специалисты
|
22
|
20,4
|
22
|
19,6
|
0
|
0,0
|
|
Основные рабочие
|
66
|
61,1
|
70
|
62,5
|
4
|
6,1
|
|
Вспомогательные рабочие
|
12
|
11,1
|
12
|
10,7
|
0
|
0,0
|
Приведенные данные показывают увеличение общей численности в сравнении с
2011 годом на 4 человека (за счет рабочих ). Анализ структуры численности и
фонда оплаты труда приведен в таблице 2.7.2.
Таблица 2.7.2 Данные фактической численности ООО «Актив Вотерс» и ФОТ в
2012 году.
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
|
Оклад в месяц (руб).
|
Премия (30%),руб.
|
Всего зарплата 1 раб. в
месяц (руб.)
|
Всего ФОТв месяц,руб.
|
|
1
|
Генеральный директор
|
1
|
60000
|
18000
|
78000
|
78000
|
|
2
|
Зам.ген.директора
|
1
|
45000
|
13500
|
58500
|
58500
|
|
3
|
Главный инженер
|
1
|
45000
|
13500
|
58500
|
58500
|
|
4
|
Коммерческий директор
|
1
|
40000
|
12000
|
52000
|
52000
|
|
5
|
Менеджеры по поставкам и
продажам
|
4
|
30000
|
9000
|
39000
|
156000
|
|
6
|
Технолог
|
1
|
40000
|
12000
|
52000
|
52000
|
|
7
|
Директор по производству
|
1
|
40000
|
12000
|
52000
|
52000
|
|
8
|
Главный бухгалтер
|
1
|
32000
|
9600
|
41600
|
41600
|
|
9
|
Начальник цеха
|
2
|
28000
|
8400
|
36400
|
72800
|
|
10
|
Мастер смены
|
4
|
23000
|
6900
|
29900
|
119600
|
|
11
|
Основные рабочие
|
70
|
19000
|
5700
|
24700
|
1729000
|
|
12
|
Водитель
|
1
|
20000
|
6000
|
26000
|
26000
|
|
13
|
Механики
|
4
|
25000
|
7500
|
32500
|
130000
|
|
14
|
Технические рабочие
|
10
|
18000
|
5400
|
23400
|
234000
|
|
14
|
Кладовщик
|
2
|
19000
|
5700
|
24700
|
49400
|
|
15
|
Охранники
|
4
|
20000
|
6000
|
26000
|
104000
|
|
16
|
Контролеры ОТК
|
4
|
20000
|
6000
|
26000
|
104000
|
|
Итого
|
112
|
|
|
|
3117400
|
Система оплаты труда персонала предусматривает ( для всех категорий)
оплату по окладу согласно штатного расписания и ежемесячную премию в размере
30% от оклада. Для основных рабочих установлена сдельная система оплаты труда-
по установленным сдельным расценкам. Общий месячный фонд оплаты составляет
3117,4 тыс.руб.
Анализ оплаты труда по категориям показывает установленную оплату в
зависимости от квалификации труда.
Уровень среднемесячной оплаты труда 1 работника ООО «Актив Вотерс» за
2011 году составляет 27,3 тыс.руб., а за 2012 год-27,8 тыс.руб., что
соответствует средней заработной плате по отрасли.
Анализ баланса рабочего времени одного работника ООО «Актив Вотерс»
приведен в таблице 2.7.3.
Приведенные данные показывают увеличение полезного фонда рабочего времени
в 2012 году относительно факта 2011 года за счет сокращения потерь по болезням,
прогулов и отпусков по учебе, что является положительным фактором в
использовании трудовых ресурсов предприятия.
Таблица 2.7.3 Данные баланса рабочего времени одного работника
|
№
|
Наименование показателей
|
2011г.
|
2012г.
|
Отклонения %
|
|
1.
|
Календарный фонд рабочего
времени.
|
365
|
366
|
100,27
|
|
2.
|
Количество выходных и
праздничных дней.
|
117
|
117
|
100,0
|
|
3.
|
Номинальный фонд рабочего
врем.
|
248
|
249
|
100,4
|
|
4.
|
Неявки на работу, в т.ч.:
|
38
|
37
|
97,4
|
|
|
очередные и дополнительные
отпуска
|
24
|
24
|
100,0
|
|
|
болезни, в т.ч.:
|
8
|
7
|
87,5
|
|
|
по уходу за ребёнком.
|
0
|
0
|
0,0
|
|
|
отпуска по учёбе.
|
0
|
0
|
0,0
|
|
|
отпуска за свой счёт, в
т.ч.:
|
0
|
0
|
0,0
|
|
|
разрешённые законом.
|
0
|
0
|
0,0
|
|
|
командировки.
|
6
|
6
|
100,0
|
|
|
гособязанности.
|
0
|
0
|
0,0
|
|
|
прогулы.
|
0
|
0
|
0,0
|
|
5.
|
Полезный фонд рабочего
времени
|
210
|
212
|
99,1
|
Данные о квалификационном составе работников ООО «Актив Вотерс» по
состоянию на 1.01.2013 года приведены в таблице 2.7.4
Таблица 2.7.4 Данные о квалификационном составе работников ООО «Актив
Вотерс» по состоянию на 1.01.2013 года.
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
|
Образование требуемое
|
Образование фактическое
|
Стаж работы по спец-ти
|
Возраст
|
Пол
|
|
1
|
Генеральный директор
|
1
|
высшее
|
высшее
|
8
|
41
|
муж.
|
|
2
|
Зам.ген.директора
|
1
|
высшее
|
высшее
|
9
|
43
|
муж.
|
|
3
|
Главный инженер
|
1
|
высшее
|
высшее
|
10
|
44
|
муж.
|
|
4
|
Коммерческий директор
|
1
|
высшее
|
высшее
|
11
|
45
|
муж.
|
|
5
|
Менеджеры по поставкам и
продажам
|
4
|
высшее
|
высшее
|
10
|
37
|
муж.
|
|
6
|
Технолог
|
1
|
высшее
|
высшее
|
9
|
40
|
жен.
|
|
7
|
Директор по производству
|
1
|
высшее
|
высшее
|
11
|
42
|
муж.
|
|
8
|
Главный бухгалтер
|
высшее
|
высшее
|
15
|
34
|
жен.
|
|
9
|
Начальник цеха
|
2
|
высшее
|
высшее
|
10
|
37
|
жен.
|
|
10
|
Мастер смены
|
4
|
средн.спец.
|
средн.спец.
|
8-9
|
40-43
|
муж.
|
|
11
|
Основные рабочие
|
70
|
среднее
|
среднее
|
7-100
|
32-43
|
муж.
|
|
12
|
Водитель
|
1
|
средн.спец.
|
средн.спец.
|
8
|
46
|
муж.
|
|
13
|
Механики
|
4
|
средн.спец.
|
средн.спец.
|
13-17
|
30 - 50
|
муж.
|
|
14
|
Технические рабочие
|
10
|
среднее
|
среднее
|
7.0-12.0
|
32-48
|
муж.
|
|
14
|
Кладовщик
|
2
|
средн.спец.
|
средн.спец.
|
11-18
|
35-43
|
муж.
|
|
15
|
Охранники
|
4
|
средн.спец.
|
средн.спец.
|
10-15
|
52-55
|
муж.
|
|
16
|
Контролеры ОТК
|
4
|
средн.спец.
|
средн.спец.
|
7-9
|
38-45
|
жен.
|
|
Итого
|
112
|
|
|
|
|
|
Анализ по квалификации персонала ООО «Актив Вотерс» свидетельствует о
наличии соответствия фактической квалификации работников требуемому уровню знаний.
Стаж персонала свидетельствует о наличии опыта и знаний у всего персонала
предприятия.
В целом анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективную
систему использования трудового потенциала предприятия и систему оплаты труда,
соответствующую уровню требуемой квалификации.
.8 Анализ
затрат на производство и реализацию продукции
Анализ затрат ООО «Актив Вотерс» на производство и реализацию продукции
за 2012 год в сравнении с данными за 2011 год приведены в таблице 2.8.1.
Таблица 2.8.1 Анализ затрат за 2011 -2012 годы
|
№
|
Элемент затрат
|
2011г.
|
2012г.
|
Абс.откл.
|
Структура затрат, %
|
|
|
тыс.руб.
|
тыс.руб.
|
тыс.руб.
|
2011г.
|
2012г.
|
прирост
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
53233
|
67084
|
13851
|
52,0
|
56,4
|
4,4
|
|
2
|
Оплата труда основных
рабочих
|
19574
|
20748
|
1174
|
19,1
|
17,4
|
-1,7
|
|
3
|
Страховые взносы (30%)
|
5872
|
6224
|
352
|
5,7
|
5,2
|
-0,5
|
|
4
|
Эл.энергия на работу
оборудования
|
267
|
302
|
35
|
0,26
|
0,25
|
-0,01
|
|
Итого переменные затраты
|
78946
|
94359
|
15413
|
77,2
|
79,3
|
2,2
|
|
5
|
Оплата труда АУП,
специалистов, прочего персонала
|
15867
|
16661
|
793
|
15,5
|
14,0
|
-1,5
|
|
6
|
Страховые взносы(30%)
|
4760
|
4998
|
238
|
4,7
|
4,2
|
-0,5
|
|
7
|
Амортизация
|
1210
|
1241
|
31
|
1,2
|
1,0
|
-0,1
|
|
8
|
Коммунальные услуги
|
360
|
396
|
36
|
0,4
|
0,3
|
0,0
|
|
9
|
Услуги сторонних
организаций
|
284
|
301
|
17
|
0,3
|
0,3
|
0,0
|
|
10
|
Текущий ремонт и
обслуживание оборудования
|
145
|
212
|
67
|
0,1
|
0,2
|
0,1
|
|
11
|
Транспортные услуги
|
432
|
507
|
75
|
0,4
|
0,4
|
0,0
|
|
12
|
Командировочные расходы
|
143
|
86
|
-57
|
0,1
|
0,1
|
-0,1
|
|
13
|
Услуги связи
|
120
|
145
|
25
|
0,1
|
0,1
|
0,0
|
|
14
|
Прочие расходы
|
15
|
25
|
10
|
0,01
|
0,02
|
0,01
|
|
15
|
Коммерческие расходы
|
1566
|
1892
|
326
|
1,5
|
1,6
|
0,1
|
|
Итого постоянные расходы
производства
|
24902
|
26464
|
1562
|
24,0
|
21,9
|
-2,1
|
|
Всего себестоимость полная
|
103848
|
120823
|
16974
|
100,0
|
100,0
|
0,0
|
|
Переменные расходы
|
78946
|
94359
|
15413
|
76,0
|
78,1
|
2,1
|
|
Постоянные расходы
|
24902
|
26464
|
1562
|
24,0
|
21,9
|
-2,1
|
Переменные затраты представлены сырьем для производства продукции,
переменной частью оплаты труда со страховыми взносами и затратами
электроэнергии на технологические нужды.
Общее превышение фактических затрат 2012 года в сравнении с 2011 годом
составило 16974 тыс.руб, в т.ч. по переменным расходам- на 15413 тыс.руб., по
постоянным расходам- на 1562 тыс.руб.
Данные анализа затрат показывают, что в 2012 году структура фактических
затрат в сравнении с 2011 годом существенно не менялась -удельный вес каждой
статьи затрат в общей сумме затрат примерно одинаков, что свидетельствует о
наличии контроля за затратами.
Увеличение коммерческих расходов составило 326 тыс.руб., что связано с
расширением рекламной деятельности по рекламе продукции предприятия.
Следует отметить очень незначительный размер средств, который на
предприятии расходуется на рекламу:
год: 1566/156569х100=1%
год:1892/172011х100=1,1%.
Норматив затрат на рекламу продукции, как правило, в выручке предприятия
составляет от 6 до 15% , так как реклама является мощным инструментом
привлечения покупателей и роста объема продаж. На ООО «Актив Вотерс»
продвижению и узнаваемости продукции уделяется недостаточно внимания.
В таблице 2.8.2 проведен анализ общего изменения затрат в сравнении с
данными 2011 года в пересчете на выполненный объем реализации 2012 года.
Приведенные данные показывают превышение фактических затрат 2012 года над
затратами 2011 года в пересчете на выполненный объем работ на 9188 тыс.руб., в
том числе: переменных- на 7626 тыс.руб., постоянных- на 1562 тыс.руб. Данные
анализа показывают необходимость снижения затрат предприятия.
Таблица 2.8.2
Анализ изменения затрат ООО «Актив Вотерс» за 2011-2012 годы, тыс. руб.
|
№
|
Показатели
|
2011 год факт
|
2011 г. в пересчете на вып. объем 2012
года
|
2012 год
|
Отклонение 2012 года от
2011 года в пересчете на вып. объем работ
|
|
1
|
Объем реализации продукции, тыс.руб.
|
156569
|
172011
|
172011
|
0
|
|
2
|
К-т роста
|
|
|
1,099
|
|
|
3
|
Затраты, тыс.руб.
|
103848
|
111635
|
120823
|
9188
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
переменные
|
78946
|
78946х1,099=86732
|
94359
|
7626
|
|
|
постоянные
|
24902
|
24902
|
26464
|
1562
|
2.9 Анализ прибыли и рентабельности
ООО «Актив Вотерс» находится на общем режиме налогообложения. При
исчислении налога на прибыль предприятие руководствуется Главой 25 (статьи
246-284) части 2 Налогового Кодекса РФ, регламентирующей порядок определения
налоговой базы и исчисление налога на прибыль для предприятий общего режима
налогообложения.
В таблице 2.9.1 проведен анализ динамики и структуры прибыли и
рентабельности ООО «Актив Вотерс» за 2011-2012 годы.
Как видно из приведенных данных за 2012 год рост выручки составил 9,9%,а
себестоимости производства продукции-16,3%; прибыль от реализации снижена на
2,2%, балансовая прибыль-на 2,5%, чистая прибыль- на 2,5%.
Таблица 2.9.1 Анализ динамики прибыли и рентабельности
|
№
|
Показатель
|
Ед. изм.
|
2011 год
|
2012год
|
Прирост
|
|
|
|
|
|
Тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
Выручка от реализации (без
НДС)
|
тыс.руб.
|
156569
|
172011
|
15442
|
9,9
|
|
2
|
Себестоимость производства
продукции
|
тыс.руб.
|
102283
|
118930
|
16648
|
16,3
|
|
3
|
Валовая прибыль
|
тыс.руб.
|
54286
|
53081
|
-1206
|
-2,2
|
|
4
|
Коммерческие расходы
|
тыс.руб.
|
1566
|
1892
|
326
|
20,8
|
|
5
|
Прибыль от реализации
|
52721
|
51188
|
-1532
|
-2,9
|
|
6
|
Прочие доходы
|
тыс.руб.
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
|
7
|
Прочие расходы
|
тыс.руб.
|
334
|
341
|
7
|
2,2
|
|
8
|
Проценты к уплате
|
тыс.руб.
|
676
|
447
|
-229
|
-33,9
|
|
9
|
Балансовая прибыль
|
тыс.руб.
|
51711
|
50400
|
-1311
|
-2,5
|
|
10
|
Налог на прибыль (20% )
|
тыс.руб.
|
10342
|
10080
|
-262
|
-2,5
|
|
11
|
Чистая прибыль
|
тыс.руб.
|
41368
|
40320
|
-1049
|
-2,5
|
|
12
|
Рентабельность продаж
|
%
|
33,67
|
29,76
|
-
|
-3,9
|
|
13
|
Рентабельность расчетная
|
%
|
35,91
|
30,62
|
-
|
-5,3
|
Расчет рентабельности продаж и рентабельности производства осуществлен с
применением следующих формул:
. Рентабельность продаж (P пр).
Рпр.=(Пп.:Ор)х100
где: Пп- прибыль от продаж продукции, тыс.руб.
Ор-объем реализации продукции, тыс.руб.
. Рентабельность расчетная (Rрасч..)
Rрасч..=Пч./( все расходы+налог на прибыль)х100
где: Пч-чистая прибыль, тыс.руб.
Проведем расчеты рентабельности для ООО «Актив Вотерс».
. Рентабельность продаж.
Р пр.2011г.= 54286/156569х100=34,67(%)
Р пр.2012г.=51188/172011х100=29,8 (%)
. Рентабельность расчетная.
Р расч..2011г.=41368/(102283+1566+334+676+10342)х100=35,91(%)
Р расч..2012г.=40320/(118930+1892+341+447+10080)х100=30,62(%)
Приведенные данные показывают высокий уровень рентабельности продаж и
расчетной рентабельности в 2011-2012 годах. Однако, наблюдается снижение
рентабельности предприятия в 2012 году, что свидетельствует о снижении конечной
эффективности деятельности предприятия.
2.10
Анализ экономической безопасности предприятия. Соблюдение коммерческой тайны
Самая главная задача службы безопасности - сохранение жизни и обеспечение
безопасных условий для человека, она призвана защищать жизнь и здоровье людей,
которые работают на фирме, которые приходят сюда как посетители. Второе -
обеспечение безопасности самого объекта, это мероприятия, которые позволяют
обеспечить минимум краж и целостность конструкции здания.
Служба экономической безопасности является важнейшим элементом
комплексной системы экономической безопасности субъекта предпринимательства. Если
предприятие (фирма) небольшое - целесообразнее не создавать собственную службу
безопасности, а использовать услуги соответствующих охранных и детективных
агентств. В том же случае если предприятие крупное и использует в своей
деятельности значительные массивы конфиденциальной информации, то объективно
необходимо создание своей службы безопасности.
Для осуществления функций безопасности в ООО «Актив Вотерс» привлекается
сторонняя охрана.
В функции службы входит: охрана объекта, слежение за порядком, не допускать
скандалов, заострений конфликтов, особое внимание обращать на оставленные вещи,
чтобы не было краж вещей. В число охраняемых объектов входит все площади
предприятия. Такая мера безопасности необходима ввиду того, что предприятие
имеет дорогостоящее оборудование и запасы сырья.
На предприятии также осуществляется система видеонаблюдения по периметру
территории и в помещениях. Функции контроля за соблюдением работниками
коммерческой тайны в ООО «Актив Вотерс» возложены на заместителя генерального
директора предприятия.
В задачи заместителя генерального директора входит:
определение ценности имеющейся информации, потребность ее в защите;
периодический анализ возможной угрозы хищения информации, определение ее
реальности, вида, форм;
изучение клиентов фирмы, их потребностей, привычек, связей;
определение потенциальных конкурентов.
контроль за рекламой, рынками сбыта, деловыми контактами; выявление актов
недобросовестной конкуренции;
принятие контрмер в случае нарушения интересов фирмы;
организация охраны объекта.
Эти проблемы решаются получением за плату нужной информации у
коммерческих структур, которые ею располагают (банки, страховые компании), а
также обращением за помощью к специалистам по промышленной разведке,
детективным агентствам. Деятельность этого направления ООО «Актив Вотерс»
основывается на использовании типовых схем, процедур и действий.
Приказом генерального директора ООО «Актив Вотерс» определен перечень
информации, которая является коммерческой тайной и перечень лиц, имеющих доступ
к той или иной определенной информации, являющейся коммерческой тайной.
К ним относятся:
коммерческий директор;
менеджеры коммерческой службы;
главный бухгалтер;
зам. генерального директора.
В контрактах с данными лицами есть пункт о неразглашении коммерческой
информации.
Порядок хранения коммерческой информации, допуска к ней и использования
определен также приказом генерального директора предприятия. Кроме того, на
предприятии и в уставных документах определен перечень коммерческой информации,
подлежащей неразглашению.
Определенные категории работников ООО «Актив Вотерс»,владеющие
коммерческой информацией, подвержены в достаточно большой степени риску. К
таким категориям, согласно приказа генерального директора, отнесены: главный
бухгалтер, заместитель генерального директора и коммерческий директор.
В целом проведенный краткий анализ системы экономической безопасности ООО
«Актив Вотерс» позволяет оценить ее как эффективную.
2.11 Выводы по аналитической части
Основным видом деятельности ООО «Актив Вотерс» является производство
безалкогольных напитков.
Анализ деятельности Общества с Ограниченной Ответственностью ООО «Актив
Вотерс» в 2012 году в сравнении с 2011 годом позволяет сделать следующие
выводы:
1. За 2012 год предприятие выполнило план по реализации продукции в
денежном выражении. Наблюдается рост выручки от реализации всех видов
продукции, производимой предприятием. Проведенный анализ показывает стабильную
структуру продукции в 2011-2012 годах, что свидетельствует о том, что продукция
предприятия пользуется спросом на рынке строительных услуг.
2. Анализ конкурентоспособности продукции
показывает, что в 2012 году наблюдается рост показателей качества продукции.
Проведенный анализ конкурентоспособности показал, что предприятие выпускает
высококачественную продукцию, которая имеет спрос, вместе с тем, продукция
предприятия «неузнаваема», затраты на рекламу и продвижение продукции
незначительны, отсутствует товарный знак и брэнд. Кроме того, предприятие
поставляет продукцию только в магазины и оптовые базы, в то время как
конкуренты поставляют продукцию еще и напрямую в кафе, рестораны.
3. Анализ кадрового состава показывает эффективное использование
трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом
4. Основные фонды предприятия используются эффективно, имеет место
рост фондоотдачи в 2012 году в сравнении с 2011 годом и, соответственно,
снижение фондоемкости.
. Анализ оборотных средств показывает снижение эффективности их
использования в 2012 году. Расчеты показывают снижение коэффициентов
оборачиваемости оборотных средств, повышение периода их оборачиваемости.
. Анализ затрат показывает, что основная доля затрат представлена
затратами на сырье для производства продукции и заработную плату. Анализ статей
затрат в сравнении с планом в пересчете на выполненный объем работ показывает
перерасход затрат, что свидетельствует о необходимости снижения расходов или
роста объемов производства и продаж, при котором возрастают только переменные
расходы. Особо следует отметить очень незначительный размер расходов на рекламу
продукции в 2011-2012 годах.
. Анализ финансовых результатов показывает при росте выручки,
снижение прибыли от реализации, балансовой и чистой прибыли, что
свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия в 2012 году.
Также следует отметить снижение всех видов рентабельности в 2012 году.
. Анализ системы экономической безопасности в 2012 году следует
оценить как эффективную.
На основе технико-экономического анализа выявлена следующая проблема:
низкий уровень конкурентоспособности предприятия, в связи с чем актуальным
является вопрос разработки проекта мероприятий, направленных на повышение
конкурентоспособности ООО «Актив Вотерс», к которым предлагается отнести:
1. Формирование договорных отношений по реализации товара через
кафе и рестораны;
2. Разработка маркетинговых мероприятий в целях повышения
узнаваемости марки и увеличения конкурентоспособности;
. Запуск производства линии продукции «в дорогу» в удобной
упаковке.
3.
Технологическая часть
Широкий
ассортимент безалкогольных напитков
<#"662431.files/image003.gif">
Рисунок 4.1 - Диаграмма допустимых уровней звукового давления
Согласно санитарным нормам проектирования предприятий СН 245-71, в
помещениях с объемом на каждого работающего более 
, следует проектировать подачу
наружного воздуха в количестве, не менее 20м3 на каждого работающего.
В помещениях с объемом воздуха на каждого работающего более 
при наличии окон и при отсутствии
выделения вредных веществ допускается предусматривать периодически действующую
естественную вентиляцию (открывание створок переплетов окон).
В производственных помещениях, в которых работа на ВДТ и ПЭВМ является
основной должны обеспечиваться оптимальные параметры микроклимата (таблица
4.3).
Таблица 4.3 Оптимальные нормы микроклимата для помещений с ВДТ и ПЭВМ
|
Период года
|
Категория работ
|
Температура воздуха, гр.С
не более
|
Относительная влажность, %
|
Скорость движения воздуха,
м/с
|
|
Холодный
|
Легкая - 1а
|
22-24
|
40-60
|
0,1
|
|
Теплый
|
Легкая - 1а
|
23-25
|
40-60
|
0,1
|
Примечания: к категории 1а относятся работы, производимые сидя и не
требующие физического напряжения, при которых расход энергии составляет до 120
ккал/ч.
Уровни положительных и отрицательных аэроионов в воздухе помещений с ВДТ
и ПЭВМ должны соответствовать нормам, приведенным в таблице 4.4.
Таблица 4.4 Уровни ионизации воздуха помещений при работе на ВДТ и ПЭВМ
|
Уровни
|
Число ионов в 1 см. куб.
воздуха
|
|
n+
|
n-
|
|
Минимально необходимые
|
400
|
600
|
|
Оптимальные
|
1500-3000
|
3000-5000
|
|
Максимально допустимые
|
50000
|
50000
|
Содержание вредных химических веществ в производственных помещениях,
работа на ВДТ и ПЭВМ в которых является основной (диспетчерские, операторские,
расчетные, кабины и посты управления, залы вычислительной техники и др.), не
должно превышать "Предельно допустимых концентраций загрязняющих веществ в
атмосферном воздухе населенных мест". Поскольку в помещении объем на
каждого работающего более 40 м3 (таблица 4.5), имеются окна и
отсутствуют выделения вредных и неприятно пахнущих веществ, допускается
предусматривать периодически действующую естественную вентиляцию (открывание
створок окон).
Таблица 4.5 Расчет объема воздуха
|
Высота
|
3
|
м
|
|
Ширина
|
8
|
м
|
|
Длина
|
8
|
м
|
|
Кол-во человек
|
2
|
чел
|
|
Площадь
|
64
|
м2
|
|
Объем
|
192
|
м3
|
|
Объем/чел
|
96
|
м3/чел
|
Естественное освещение должно осуществляться через светопроемы,
ориентированные преимущественно на север и северо-восток и обеспечивать
коэффициент естественной освещенности (КЕО) не ниже 1.2% в зонах с устойчивым
снежным покровом и не ниже 1.5% на остальной территории (рис.4.2)
Рисунок 4.2 - Расположение рабочего места относительно источника
естественного света
Искусственное освещение в помещениях эксплуатации ВДТ и ПЭВМ должно
осуществляться системой общего равномерного освещения. В производственных и
административно-общественных помещениях, в случаях преимущественной работы с
документами, допускается применение системы комбинированного освещения (к
общему освещению дополнительно устанавливаются светильники местного освещения,
предназначенные для освещения зоны расположения документов).
Освещенность на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа
должна быть 300-500 лк.
Допускается установка светильников местного освещения для подсветки
документов. Местное освещение не должно создавать бликов на поверхности экрана
и увеличивать освещенность экрана более 300лк.
В качестве источников света при искусственном освещении должны
применяться преимущественно люминесцентные лампы типа ЛБ. При устройстве
отраженного освещения в производственных и административно-общественных
помещениях допускается применение металлогалогенных ламп мощностью до 250 Вт.
Допускается применение ламп накаливания в светильниках местного освещения.
Общее освещение следует выполнять в виде сплошных или прерывистых линий
светильников, расположенных сбоку от рабочих мест, параллельно линии зрения
пользователя при рядном расположении ВДТ и ПЭВМ.
При периметральном расположении компьютеров линии светильников должны
располагаться локализованно над рабочим столом ближе к его переднему краю,
обращенному к оператору.
Значение нормированной освещённости примем равное Еm - 300 лк.
Дли освещения применяются светильники с люминесцентными лампами -ЛСП01,
Характеристика светильника представлена в таблице 4.6.
Таблица 4.6 Характеристика светильника
|
Тип
|
Кол-во и мощность
|
Характеристика
|
Тип
|
кпд
|
Размеры, мм
|
|
ЛСП01
|
2*80
|
Прямого света
|
Г
|
70
|
1536x418x184
|
Расчетная высота h
подвеса светильника над рабочей поверхностью:
h = Hn - hc- hp = 3 - 0,184 -0,8 = 2,016 м , где Hn - высота помещения, м, hc- расстояние светильника до потолка,
м, hp - высота рабочей поверхности.
Индекс помещения:
i = 
= 8*8/(2,016*16) 
1,98
Число светильников определяется следующим отношением:
N = 
=
= 4,14 светильника.
План размещения светильников показан на рисунке 4.3 Ряды светильников
целесообразно располагать вдоль окон помещения.
Рисунок 4.3 - План помещения и размещение светильников
Разработаем систему мероприятий по повышению уровня коллективной защиты
сотрудников ООО «Актив Вотерс».
. Пожарная безопасность, электробезопасность и электромагнитные излучения.
Пожар - неконтролируемое горение, приводящее к ущербу и возможным
человеческим жертвам. Опасными факторами пожара, воздействующими на людей
являются: открытый огонь, искры, повышенная температура окружающей среды,
токсичные продукты горения, дым, пониженная концентрация кислорода. Основными
причинами пожаров от электрического тока является: короткое замыкание,
перегрузки электрических установок, переходные сопротивления и искрения.
Электроопасность от токоведущих частей оборудования в ООО «Актив Вотерс»
устраняется техническими средствами: защитные оболочки (изоляция), ограждения;
безопасное расположение токоведущих частей (на недоступной высоте или в корпусе
оборудования), защитное отключение; предупредительная сигнализация, знаки
опасности; блокировка. Для защиты при прикосновении к металлическим
нетоковедущим частям электроустановок, оказавшимся под напряжением, используют:
защитные заземление, зануление и отключение, малое напряжение (не более 42В),
изоляцию токоведущих частей, СИЗ и предохранительные приспособления.
Главным условием предотвращения пожаров от электрического тока является
соответствие электрических сетей и электрооборудования требованиям правил
технической эксплуатации. В связи с этим, в ООО «Актив Вотерс» назначен
ответственный за эксплуатацию электрохозяйства, за обеспечение
пожаробезопасности электроустановок и электросетей.
В целях обеспечения пожарной безопасности ООО «Актив Вотерс»
рекомендуется провести обучение сотрудников, которые после его проведения
должны:
владеть информацией о пожарной опасности технологического процесса,
оборудования, помещений, объектов, а также материалов и веществ, применяемых и
хранимых в офисе;
не допускать в помещениях, коридорах, на лестницах загромождений,
препятствующих выходу людей и эвакуации имущества в случае пожара, установку
каких-либо приспособлений, препятствующих нормальному закрытию противопожарных
(противодымных) дверей, закрытию наглухо основных и запасных выходов, решеток
на окнах, люков и т.п.;
поддерживать и контролировать в помещениях соблюдение персоналом мер
пожарной безопасности и противопожарного режима, установленного приказом
директора. Противопожарный режим - правила поведения людей, порядок организации
производства и (или) содержание помещений (территорий), обеспечивающие
предупреждение нарушений требований пожарной безопасности и тушение пожаров;
не допускать проведения временных огневых работ без правильно
оформленного наряда-допуска организаций (бригад), не имеющих лицензии на этот
вид деятельности;
ежедневно по окончании рабочего дня перед закрытием тщательно осматривать
все помещения;
устранять все возможные причины возникновения и развития пожара. О
результатах осмотра делают запись в «Журнале осмотра помещений перед их
закрытием по окончании работы»;
знать места расположения средств пожаротушения, связи, сигнализации,
следить за их исправностью, наличием свободного доступа и уметь ими
пользоваться при пожаре - не допускать использования пожарного инвентаря,
оборудования не по прямому назначению;
систематически, не реже двух раз в год, проводить противопожарные
тренировки по тушению условного пожара с пожарным боевым расчетом и эвакуации
людей в соответствии с планом эвакуации.
Электромагнитные поля, характеризующиеся напряженностями электрических и
магнитных полей, наиболее вредны для организма людей. Основным источником этих
проблем являются дисплеи (мониторы), особенно дисплеи с электронно-лучевыми
трубками. Они представляют собой источники наиболее вредных излучений,
неблагоприятно влияющих на здоровье программиста. ПЭВМ являются источниками
таких излучений как: мягкого рентгеновского; ультрафиолетового 200-400 нм;
видимого 400-700 нм, ближнего инфракрасного 700-1050 нм; радиочастотного З
кГц-ЗО МГц; электростатических полей.
С целью снижения неионизирующих электромагнитных излучений (в
соответствии с СанПиН 2.2.4.542-03) ООО «Актив Вотерс» рекомендуется:
использовать жидкокристаллические мониторы, поскольку их излучение
значительно меньше;
использование «спящего режима» для мониторов;
соблюдать регламентированные режимы труда и отдыха;
максимально возможное удаление системного блока и монитора от сотрудника;
заземление компьютера.
. Освещение рабочих мест.
Правильно спроектированное и выполненное производственное освещение
улучшает условия зрительной работы, снижает утомляемость, повышает безопасность
труда и снижает травматизм.
Существует три вида освещения - естественное, искусственное и совмещенное
(естественное и искусственное вместе).
Естественное освещение - освещение помещений дневным светом, проникающим
через световые проемы в наружных ограждающих конструкциях помещений.
Освещение, при котором недостаточное по нормам естественное освещение
дополняется искусственным, называется совмещенным освещением.
Искусственное освещение, в свою очередь, может быть общим или
комбинированным. Общее - освещение, при котором светильники размещаются в
верхней зоне помещения равномерно или применительно к расположению
оборудования. Комбинированное - освещение, при котором к общему добавляется
местное освещение. Согласно СНиП II-4-79
в помещениях, где установлены персональные компьютеры, необходимо применить
систему комбинированного освещения.
Требования к освещенности в помещениях, где установлены компьютеры,
следующие: при выполнении зрительных работ высокой точности (наименьший
размер объекта различения 0,3…0,5мм) общая освещенность должна составлять
300лк, а комбинированная - 750лк; аналогичные требования при выполнении работ
средней точности (наименьший размер объекта различения 0,5…1,0 мм) - 200 и 300
лк соответственно.
Что немаловажно, все поле зрения должно быть освещено достаточно
равномерно - это основное гигиеническое требование. Иными словами, степень
освещения помещения и яркость экрана компьютера должны быть примерно
одинаковыми.
. Санитарно-гигиенические условия воздушной среды.
Вычислительная техника является источником существенных тепловыделений,
что может привести к повышению температуры и снижению относительной влажности в
помещении. В помещениях, где установлены компьютеры, должны соблюдаться
определенные параметры микроклимата. В санитарных нормах установлены величины
параметров микроклимата, создающие комфортные условия для теплообмена тела
человека с окружающей средой.
Объем помещений, в которых размещены работники отделов маркетинга и
продаж, не должен быть меньше 19,5м3/человека с учетом максимального числа
одновременно работающих в смену, а также должны соблюдаться следующие
требования:
оптимальная температура воздуха - 22-24°С;
оптимальная относительная влажность - 40-60%;
скорость движения воздуха не более 0,1 м/с.
Комфортные условия работы персонала обеспечиваются как организационными
методами (рациональная организация проведения работ в зависимости от времени
года и суток, чередование труда и отдыха), так и техническими средствами
(вентиляция, кондиционирование воздуха, отопительная система).
Наличие персональных компьютеров ведет к образованию электростатического
поля и деионизации воздуха, нарушению воздушного баланса. Люди, долго
находящиеся в таком помещении, часто испытывают ощущения дискомфорта, духоты,
усталости и снижение концентрации внимания.
Поэтому на рабочих местах необходимо устанавливать ионизаторы воздуха,
которые вырабатывают заряженные ионы, которые благоприятно воздействуют на
состояние человека: улучшается психологическое и физическое состояние;
увеличивается сопротивляемость заболеваниям; снижается количество бактерий в
помещении; очищается воздух от взвешенных микрочастиц; ослабляется эффект,
вызванный статическим электричеством.
Таким образом, для решения данной проблемы требуется приобретение двух
ионизаторов воздуха, работы которых хватит на обработку воздуха офисов, а
которых расположено ООО «Актив Вотерс».
. Профилактика заболеваний.
Работа на персональных компьютерах сопряжена с большим количеством
заболеваний. Рассмотрим рекомендации по профилактике заболеваний в ООО «Актив
Вотерс».
Заболевания позвоночника.
Рекомендуется еженедельная проверка эргономичности рабочих мест
сотрудников. Кроме того, рекомендуется проведение 3 ежедневных «пятиминуток» -
во время отсутствия клиентов сотрудникам рекомендуется выполнение комплекса
физических упражнений (10 приседаний, 10 наклонов вперед, по 10 наклонов вправо
и влево, по 10 поворотов шеи вправо и влево).
Профилактика снижения зрения
Анализ условий труда сотрудников показал, что у трех и семи человек
освещенность рабочих мест является недостаточной. В связи с этим рекомендуется
приобрести настольные офисные лампы для предотвращения потери сотрудниками
зрения.
Заболевания органов дыхания
Рекомендуется:
назначить дежурных, которые будут осуществлять влажную уборку помещения
ежедневно;
организовывать проветривания не реже 1 раза в 2 часа на 15 минут в теплое
время года и не реже 1 раза в 2 часа на 7-8 минут в холодное время года;
приобрести аквариумы на 100 литров, которые не только будет являться
естественным увлажнителем, но и украсят интерьер офисов.
5.
Проектная часть
.1
Обоснование и
расчет мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности предприятия
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Актив Вотерс» за 2011-2012 годы позволил выявить, что предприятие имеет
спрос на выпускаемую продукцию, по объем продаж за исследуемый наблюдается
динамика роста.
Вместе с тем, анализ показал снижение прибыли от продаж,
балансовой и чистой прибыли, а также уровня рентабельности.
Анализ затрат на производство и реализацию продукции показал,
что затраты на рекламу имеют низкое значение, удельный вес их в выручке
составляет в 2011 году-1%, а в 2012 году-1,1%.
Анализ качества и конкурентоспособности предприятия показал,
что в 2012 году наблюдается рост качества продукции предприятия, а в сравнении
с конкурентами ООО
«Актив Вотерс» опережает их но широте номенклатуры
выпускаемой продукции и отстает по видам рекламы.
С учетом выявленных фактов в проектной части дипломной работы рассмотрен
проект мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности ООО «Актив
Вотерс»:
4. Формирование договорных отношений по реализации товара через
кафе и рестораны;
5. Разработка маркетинговых мероприятий в целях повышения
узнаваемости марки и увеличения конкурентоспособности;
. Запуск производства линии продукции «в дорогу» в удобной
упаковке.
5.1.1 Мероприятие 1. Формирование договорных отношений по
реализации товара через кафе и рестораны
ООО «Актив Вотерс» работает на рынке по производству безалкогольных
напитков. ООО «Актив Вотерс» выпускает более 30 наименований продукции. Среди
них сладкие безалкогольные напитки, минеральная вода, функциональные напитки
без использования заменителей, а с 2009 г. налажено производство холодного чая.
Продукция предприятия поставляется в магазины и оптовые базы
Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Указанные виды продукции пользуются
спросом покупателей.
Первым мероприятием предлагается для расширения рынка сбыта своей
продукции ООО «Актив Вотерс» заключать договора напрямую с кафе и ресторанами
на поставку своей продукции.
Для этой цели менеджерами отдела продаж коммерческой службы ООО «Актив
Вотерс» проведен опрос кафе и ресторанов Санкт-Петербурга, приоритетно
Красногвардейского района, где расположено предприятие, с целью заключения
договоров на поставку напитков напрямую в кафе и рестораны по ценам продажи
предприятия. Для кафе и ресторанов данное предложение выгодно, так как
продукция будет поставляется по ценам ниже цен оптовых поставщиков, которые,
как правило, применяют наценку не менее 30%, а для ООО «Актив Вотерс» это
выгодно, так как на объемы поставок в кафе и рестораны увеличивается объем
производства и продаж продукции, более полно используются производственные
мощности, за счет роста только переменных расходов увеличивается прибыль
предприятия, а значит ее уровень конкурентоспособности, так как укрепление
экономического положение предприятия является одним из факторов роста его
конкурентоспособности.
По результат опроса выявлено 5 кафе, которые согласны заключить договор
на поставку продукции ООО «Актив Вотерс» напрямую в объеме по 40 бутылок 0,5 л
напитков в день в каждое кафе. Это сокосодержащие напитки, холодный чай и
лимонады. Средняя цена продажи каждой бутылки по ценам ООО «Актив Вотерс»-60
руб.( или 0,06 тыс.руб.).
Рассчитаем дополнительную выручку предприятия за год. Для расчета
принимаем количество дней в году-360 дней:
х0,06х5х365=4320 тыс.руб., что составляет 2,5% от объема реализации
продукции 2012 года: 4320/172011х100=2,5(%)
Планируется применить наценку 10% к ценам продажи предприятия, что ниже
наценки оптовых поставщиков, тогда выручка в год составит:
х1,1= 4752 (тыс.руб.)
Далее рассчитаем прирост затрат предприятия.
.Затраты на сырье рассчитываются как 2,5% от затрат на сырье 2012 года:
х2,5/100=1685( тыс.руб.)
9. Оплата труда- прирост зарплаты основным рабочим (сдельщики):
,7х70х2,5/100х12=521(тыс.руб.)
Начисления (30%): 521х0,3=156(тыс.руб.)
.Электроэнергия на технологические нужды(2,5% от факта 2012 года):
х2,5/100=8(тыс.руб.)
10. Транспортные расходы ( привоз сырья): 507х2,5/100=13 (тыс.руб.)
11. Коммерческие расходы- планируются в размере 1% от выручки:
4752х0,01=48 (тыс.руб.)
12. Затраты на текущий ремонт оборудования:
х2,5/100=5( тыс.руб.)
Всего затраты:
+521+156+8+13+48+5=2435(тыс.руб.)
Расчет экономических показателей от введения мероприятия 1 представлен в таблице 5.1.1.
Таблица 5.1.1 Расчет экономических показателей от введения первого
мероприятия ООО «Актив Вотерс»,тыс.руб.
|
№
|
Показатель
|
2012 год
|
Прирост по мер.1,
|
2013 год
|
Темп прироста%
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
172011
|
4752
|
176763
|
2,8
|
|
2
|
Себестоимость производства
продукции, в т.ч.
|
120823
|
2435
|
123258
|
2,0
|
|
3
|
Сырье и материалы
|
67084
|
1685
|
68769
|
2,5
|
|
4
|
Оплата труда
|
37409
|
521
|
37930
|
1,4
|
|
5
|
Страховые взносы (30%)
|
11223
|
156
|
11379
|
|
|
6
|
Эл.энергия на работу
оборудования
|
302
|
8
|
310
|
2,5
|
|
7
|
Амортизация
|
1241
|
0
|
1241
|
0,0
|
|
8
|
Коммунальные услуги
|
396
|
0
|
396
|
0,0
|
|
9
|
Услуги сторонних
организаций
|
0
|
301
|
0,0
|
|
10
|
Текущий ремонт и
обслуживание оборудования
|
212
|
5
|
217
|
2,5
|
|
11
|
Транспортные услуги
|
507
|
13
|
520
|
2,5
|
|
12
|
Командировочные расходы
|
86
|
0
|
86
|
0,0
|
|
13
|
Услуги связи
|
145
|
0
|
145
|
0,0
|
|
14
|
Прочие расходы
|
25
|
0
|
25
|
0,0
|
|
15
|
Коммерческие расходы
|
1892
|
48
|
1940
|
2,5
|
|
16
|
Прибыль от реализации
|
51188
|
2317
|
53505
|
4,5
|
|
17
|
Прочие расходы
|
789
|
0
|
789
|
0,0
|
|
18
|
Балансовая прибыль
|
50400
|
2317
|
52716
|
4,6
|
|
19
|
Налог на прибыль (20% )
|
10080
|
463
|
10543
|
4,6
|
|
20
|
Чистая прибыль
|
40320
|
1853
|
42173
|
4,6
|
Расчет экономической эффективности мероприятия по 1 мероприятию:
Прирост объема продаж по мероприятию -4752 тыс.руб.
Капитальные вложения - прирост оборотных средств-запасов сырья,
рассчитано с применением коэффициента оборачиваемости 2012 года, равного 55,5
об.: 4430/55,5=78 тыс.руб.
Прирост затрат: 2435тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1 год.
Прибыль от реализации: 4752=2435=2317(тыс.руб.)
Балансовая прибыль:2317 (тыс.руб.)
Налог на прибыль: 2317х0,20 =463 тыс.руб.
Чистая прибыль: 2317-463=1853( тыс.руб.)
Чистый доход: 1853-78=1776 тыс.руб.
Индекс доходности: 1853/78=23,8(руб./руб.)
Срок окупаемости: 78/1853=0,04(года).
Приведенные расчеты показывают, что за счет поставки продукции в кафе и
рестораны ООО «Актив Вотерс» сможет в проектном году получить прирост прибыли
от реализации в размере 2317 тыс.руб. и чистой прибыли -в размере1853 тыс.руб.,
тем самым укрепить свое экономические положение и повысить
конкурентоспособность предприятия.
.1.2
Мероприятие 2. Разработка маркетинговых мероприятий в целях повышения
узнаваемости марки и увеличения конкурентоспособности
Вторым мероприятием по повышению конкурентоспособности ООО «Актив Вотерс»
предлагается введение мер, реализация которых позволит повысить узнаваемость
продукции ООО «Актив Вотерс», в результате чего ожидается увеличение объема
производства предприятия, его известность, расширение занимаемого сегмента
рынка.
Предприятие выпускает качественную продукцию, в 2012 году наблюдается
повышение качества, что отмечено в разделе 2.4 аналитической части. Кроме того,
предприятие выпускает функциональные напитки- то, что выпускается на очень
незначительном количестве предприятий. Спрос на них расчет. Затраты на рекламу
продукции ООО «Актив Вотерс» в 2011-2012 году низкие.
Мероприятие предусматривается создание брэнда предприятия и расширение
видов рекламы продукции предприятия.
Бренд - это грамотно спланированная система выгод (благ) товара (услуги),
направленная на удовлетворение функциональных, социальных потребностей
потребителя и потребностей в самовыражении, ассоциируемая с набором
символических атрибутов: имя, лого, эмблема, цвета, слоган, образы и т.д. Понятие бренда более широкое, поскольку в него еще
дополнительно входят: сам товар или услуга со всеми его характеристиками, набор
характеристик, ожиданий, ассоциаций, воспринимаемых пользователем и
приписываемых им товару (имидж товара,), а также обещания каких-либо
преимуществ, данные автором бренда потребителям - то есть тот смысл, который
вкладывают в него сами создатели. Бренд - самый важный фактор
обеспечения приверженности покупателей..
Бренд с точки зрения потребителя - не просто набор товаров, услуг, их
особенностей или отличительных черт в чистом виде, бренд, в первую очередь, это
набор осязаемых и неосязаемых выгод, которые несет в себе потребление товара,
или услуга, обладающая конкретными идентификационными символами (марками,
знаками). Бренд - это не товар или услуга сами по себе, а образ, уникальный и
привлекательный для потребителя. Бренд - это существенный шаг на пути
приведения организации к цивилизованным стандартам, принятым во всем мире.
Каждое предприятие повышенного класса услуг должно иметь свой фирменный
знак- бренд, который является его «именем» и психологически привлекает
посетителей. С другой стороны наличие своего бренда (фирменного знака) создает
свой имидж предприятию
В качестве бренда предлагается образ улыбающейся привлекательной
ухоженной женщины лет 35-ти с рядом со спортивного телосложения симпатичным
мужчиной лет 35-40-ка, в руках у которых бутылки напитков , например, сока с
надписью ООО «Актив Вотерс».
Картинка должна быть размещена всегда и везде, где идет реклама продукции.
Кроме того, предлагается расширить рекламу, введением рекламы на щитах в
городе, на загородных дорогах; рекламы через листовки и проспекты в
супермаркетах, продовольственных магазинах; реклама в метро, в печатных
изданиях.
1. Всего затраты на создание брэнда, рекламу и продвижения в
проектном году планируются в следующих размерах:
2. Создание брэнда-100 тыс.руб.
. Регистрация товарного знака-40 тыс.руб.
. Щитовая реклама-20 тыс.руб.в месяц или 240 тыс.руб. в год.
. Реклама в метро-10 тыс.руб.в месяц или 120 тыс.руб. в год.
. Реклама в печати, печатная реклама-20 тыс.руб.в месяц или 240
тыс.руб. в год.
Всего: 740 тыс.руб.
Ожидается повышение спроса за счет узнаваемости продукции ООО «Актив
Вотерс» и, соответственно, рост объемов производства и продаж не менее, чем на
10% к уровню 2012 года, прирост выручки в год составит:
х0,1=17201 тыс.руб.
Далее рассчитаем прирост затрат предприятия.
.Затраты на сырье рассчитываются как 10% от затрат на сырье 2012 года:
х10/100=6708( тыс.руб.)
13. Оплата труда:
- прирост зарплаты основным рабочим (сдельщики):
,7х70х10/100х12=2075(тыс.руб.)
введение в штат предприятия менеджера по рекламе-1 ед. с оплатой на
уровне оплаты других менеджеров предприятия-39,9 тыс.руб. в месяц:
,9х12=468 тыс.руб.
Всего оплата: 2075+468=2543 тыс.руб.
Начисления (30%):2543х0,3=763 (тыс.руб.)
.Электроэнергия на технологические нужды(10% от факта 2012 года):
х10/100=30(тыс.руб.)
14. Транспортные расходы ( привоз сырья): 507х10/100=50 (тыс.руб.)
15. Затраты на текущий ремонт оборудования:
х10/100=21( тыс.руб.)
Всего затраты: 740+6708+2543+763+30+50+21=10856(тыс.руб.)
Расчет экономических показателей от введения 2-го мероприятия представлен в таблице 5.1.2.
Таблица 5.1.2 Расчет экономических показателей от введения второго
мероприятия ООО «Актив Вотерс»,тыс.руб.
|
№
|
Показатель
|
2012 год
|
Прирост по мер.2
|
2013 год
|
Темп прироста %
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
172011
|
17201
|
189212
|
10,0
|
|
2
|
Себестоимость производства
продукции, в т.ч.
|
120823
|
10856
|
131679
|
9,0
|
|
3
|
Сырье и материалы
|
67084
|
6708
|
73793
|
10,0
|
|
4
|
Оплата труда
|
37409
|
2543
|
39952
|
6,8
|
|
5
|
Страховые взносы (30%)
|
11223
|
763
|
11985
|
|
|
6
|
Эл.энергия на работу
оборудования
|
302
|
30
|
332
|
10,0
|
|
7
|
Амортизация
|
1241
|
0
|
1241
|
0,0
|
|
8
|
Коммунальные услуги
|
396
|
0
|
396
|
0,0
|
|
9
|
Услуги сторонних
организаций
|
301
|
0
|
301
|
0,0
|
|
10
|
Текущий ремонт и
обслуживание оборудования
|
212
|
21
|
233
|
10,0
|
|
11
|
Транспортные услуги
|
507
|
51
|
558
|
10,0
|
|
12
|
Командировочные расходы
|
86
|
0
|
86
|
0,0
|
|
13
|
Услуги связи
|
145
|
0
|
145
|
0,0
|
|
14
|
Прочие расходы
|
25
|
0
|
25
|
0,0
|
|
15
|
Коммерческие расходы
|
1892
|
740
|
2632
|
39,1
|
|
16
|
Прибыль от реализации
|
51188
|
6345
|
57533
|
12,4
|
|
17
|
Прочие расходы
|
789
|
0
|
789
|
0,0
|
|
18
|
Балансовая прибыль
|
50400
|
6345
|
56745
|
12,6
|
|
19
|
Налог на прибыль (20% )
|
10080
|
1269
|
11349
|
13
|
|
20
|
Чистая прибыль
|
40320
|
5076
|
45396
|
13
|
Расчет экономической эффективности мероприятия по 2 мероприятию:
Прирост объема продаж по мероприятию -17201 тыс.руб.
Единовременные вложения -140 тыс.руб.- затраты на создание брэнда и
товарной марки.
Прирост затрат: 10856тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1 год.
Прибыль от реализации:
-10856=6345(тыс.руб.)
Балансовая прибыль: 6345 (тыс.руб.)
Налог на прибыль: 6345х0,20 =1269 тыс.руб.
Чистая прибыль: 6345-1269=5076( тыс.руб.)
Чистый доход- равен чистой прибыли, так как затраты учтены в затратах и
формировании прибыли 5076 тыс.руб.
Индекс доходности: 5076/140=36,3(руб./руб.)
Срок окупаемости:140/5076=0,03(года).
Приведенные расчеты показывают, что за счет введения маркетинговых
мероприятий по узнаваемости продукции ООО «Актив Вотерс» сможет в проектном
году получить прирост прибыли от реализации в размере 6345 тыс.руб. и чистой
прибыли- в размере 5076 тыс.руб., тем самым повысить конкурентоспособность
предприятия.
5.1.3
Мероприятие 3. Запуск производства линии продукции «в дорогу» в удобной
упаковке
В качестве третьего мероприятия по повышению конкурентоспособности ООО
«Актив Вотерс» предлагается создание участка по выпуску продукции предприятия «
в дорогу» в удобной упаковке.
Для этого предлагается закупить мини-линию, которая позволит выпускать
продукцию в термоусадочной упаковке и осуществлять розлив напитков в эту тару.
Термоусадочную упаковку применяют в фармацевтике, косметике,
бытовой химии, пищевой, молочной, кондитерской промышленности для упаковки
любых видов продукции. Термоусадочная упаковка при нагреве способна принимать
геометрическую форму упаковки любой конфигурации, плотно облегая ее при усадке.
Это позволяет использовать ее как своеобразную тару.
Анализ площадей, проведенный в разделе 2.4 аналитической части дипломной
работы выявил наличие свободного места в производственных цехах, что позволяет
разместить там оборудование, сырье и продукцию для реализации новых видов
продуктов.
Стоимость стандартной мини-линии для производства продукции «в дорогу»
марки «ТИ-10-ВК» для выпуска сока составляет 420 тыс.руб. Производительность
линии: 50 упаковок /час.
Рассчитаем экономические показатели по мероприятию.
Для расчета объемов производства необходимо рассчитать часы работы
оборудования в год. Для расчетов принимаются следующие исходные данные:
время работы в день-12 часов;
количество дней в году-360;
коэффициент понижающий, который учитывает простои оборудования на
профилактике и обслуживании, а также неполный спрос на продукцию в 1-й год
реализации мероприятия:0,6. Цена продажи упаковки лимонада, сока-60 руб.за
упаковку.
Прирост выручки от реализации новых продуктов:
х50х0,6х12х360=7776 (тыс.руб.), что составляет от выручки 2012 года:
7776/172011х100=4,5%.
Далее рассчитаем прирост затрат предприятия.
.Затраты на сырье рассчитываются как 4,5% от затрат на сырье 2012 года:
х4,5/100=3033( тыс.руб.)
.Оплата труда.
для обслуживания линии необходимо по 2 человека в смену основных рабочих,
всего 4 чел.: 24,7х4х12=1186(тыс.руб.)
доплата менеджерам по поставкам и продажам за увеличение объема работ в
размере 4,5% к заработку 2012 года: 39,9х4,5х4/100=85 (тыс.руб.)
Всего: 1270 тыс.руб.
Начисления (30%): 1270х0,3=381(тыс.руб.)
.Электроэнергия на технологические нужды(4,5% от факта 2012 года):
х4,5/100=14(тыс.руб.)
16. Транспортные расходы ( привоз сырья): 507х4,5/100=23 (тыс.руб.)
17. Коммерческие расходы- планируются в размере 3% от выручки:
х0,03=233 (тыс.руб.)
18. Затраты на текущий ремонт оборудования: 212х4,5/100=10( тыс.руб.)
19. Амортизация (линейный способ, срок службы мини-линии 7 лет):
420/7=60 тыс.руб.
Всего затраты: 3033+1270+381+14+23+233+10+60=5022(тыс.руб.)
Кроме того, прочие расходы- налог на имущество(2,2%): 420х2,2/100=9
тыс.руб. Расчет экономических показателей от введения мероприятия 3 представлен в таблице 5.1.3.
Таблица 5.1.3 Расчет экономических показателей от введения третьего
мероприятия ООО «Актив Вотерс»,тыс.руб.
|
№
|
Показатель
|
2012 год
|
Прирост по мер.3, тыс.руб.
|
2013 год
|
Темп прироста %
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
172011
|
7776
|
179787
|
4,5
|
|
2
|
Себестоимость производства
продукции, в т.ч.
|
120823
|
5024
|
125846
|
4,2
|
|
3
|
Сырье и материалы
|
67084
|
3033
|
70117
|
4,5
|
|
4
|
Оплата труда
|
37409
|
1270
|
38679
|
3,4
|
|
5
|
Страховые взносы (30%)
|
11223
|
381
|
11604
|
|
|
6
|
Эл.энергия на работу
оборудования
|
302
|
14
|
316
|
4,5
|
|
7
|
Амортизация
|
1241
|
60
|
1301
|
4,8
|
|
8
|
Коммунальные услуги
|
396
|
0
|
396
|
0,0
|
|
9
|
Услуги сторонних
организаций
|
301
|
0
|
301
|
0,0
|
|
10
|
Текущий ремонт и
обслуживание оборудования
|
10
|
222
|
4,5
|
|
11
|
Транспортные услуги
|
507
|
23
|
530
|
4,5
|
|
12
|
Командировочные расходы
|
86
|
0
|
86
|
0,0
|
|
13
|
Услуги связи
|
145
|
0
|
145
|
0,0
|
|
14
|
Прочие расходы
|
25
|
0
|
25
|
0,0
|
|
15
|
Коммерческие расходы
|
1892
|
233
|
2125
|
12,3
|
|
16
|
Прибыль от реализации
|
51188
|
2752
|
53941
|
5,4
|
|
17
|
Прочие расходы
|
789
|
9
|
798
|
1,2
|
|
18
|
Балансовая прибыль
|
50400
|
2743
|
53143
|
5,4
|
|
19
|
Налог на прибыль (20% )
|
10080
|
549
|
10629
|
5,4
|
|
20
|
Чистая прибыль
|
40320
|
2195
|
42515
|
5,4
|
Расчет экономической эффективности мероприятия по 3 мероприятию:
Прирост объема продаж по мероприятию -7776 тыс.руб.
Капитальные вложения-420 тыс.руб.- затраты на приобретение мини-линии.
Прирост затрат: 5024 тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1 год.
Прибыль от реализации: 7776-5024=2752(тыс.руб.)
Балансовая прибыль: 2754-9=2743 (тыс.руб.)
Налог на прибыль: 2743х0,20 =549 тыс.руб.
Чистая прибыль: 2743-549=2195( тыс.руб.)
Чистый доход: 2195-420=1775 тыс.руб.
Индекс доходности: 2195/420=5,2(руб./руб.)
Срок окупаемости:420/2195=0,19(года).
Приведенные расчеты показывают, что за счет введения производства нового
вида продукции «в дорогу» ООО «Актив Вотерс» сможет в проектном году получить
прирост прибыли от реализации в размере 2752 тыс.руб. и чистой прибыли- в
размере 2195 тыс.руб., тем самым повысить конкурентоспособность предприятия.
5.2
Планирование деятельности ООО «Актив Вотерс» с учетом мероприятий дипломного
проекта
Планирование показателей деятельности ООО «Актив Вотерс» с учетом проектных мероприятий представлено в таблице
5.2.1.
Данные показывают:
Прирост объема реализации-29729 тыс.руб.
Прирост затрат-18315 тыс.руб.
Прирост чистой прибыли-9124 тыс.руб.
Объем капитальных вложений и единовременных затрат-638 тыс.руб.
Срок окупаемости: =0,07(года).
Таблица 5.2.1 Сводная таблица мероприятий по повышению
конкурентоспособности ООО «Актив Вотерс»
|
№
|
Вид мероприятия
|
Прирост объема
реализации,тыс.руб.
|
Прирост затрат тыс.руб.
|
Прирост чистой прибыли
тыс.руб.
|
Кап. и единовременные
вложения в год, тыс.руб.
|
Срок окупаемости (лет)
|
|
1
|
Формирование договорных
отношений по реализации товара через кафе и рестораны
|
4752
|
2435
|
1853
|
78
|
0,04
|
|
2
|
Разработка маркетинговых
мероприятий в целях повышения узнаваемости марки и увеличения
конкурентоспособности
|
17201
|
10856
|
5076
|
140
|
0,03
|
|
3
|
Запуск производства линии
продукции «в дорогу» в удобной упаковке
|
7776
|
5024
|
2195
|
420
|
0,19
|
|
|
Итого
|
29729
|
18315
|
9124
|
638
|
0,07
|
Изменения в штатном расписании проектного года показаны в таблице 5.2.2.
Таблица 5.2.2 Планирование фонда оплаты труда в соответствии с изменениями
в штатном расписании
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
|
Кол-во (чел)
|
Всего зарплата 1 раб. в
месяц (руб.) 2012 год
|
Изменения в 2013 году
|
|
1
|
Генеральный директор
|
1
|
1
|
78000
|
без.изм.
|
|
2
|
Зам.ген.директора
|
1
|
1
|
58500
|
без.изм.
|
|
3
|
Главный инженер
|
1
|
1
|
58500
|
без.изм.
|
|
4
|
Коммерческий директор
|
1
|
1
|
52000
|
без.изм.
|
|
5
|
Менеджеры по поставкам и
продажам
|
4
|
4
|
39000
|
без.изм.
|
|
№
|
Наименование
|
Кол-во (чел)
|
Кол-во (чел)
|
Всего зарплата 1 раб. в
месяц (руб.) 2012 год
|
Изменения в 2013 году
|
|
6
|
Менеджеры по рекламе
|
|
1
|
|
вновь, зарплата 39,9
тыс.руб. в месяц
|
|
7
|
Технолог
|
1
|
1
|
52000
|
без.изм.
|
|
8
|
Директор по производству
|
1
|
1
|
52000
|
без.изм.
|
|
9
|
Главный бухгалтер
|
1
|
1
|
41600
|
без.изм.
|
|
10
|
Начальник цеха
|
2
|
2
|
36400
|
без.изм.
|
|
11
|
Мастер смены
|
4
|
4
|
29900
|
без.изм.
|
|
12
|
Основные рабочие
|
70
|
74
|
24700
|
увел.на 12,5%
|
|
13
|
Водитель
|
1
|
1
|
26000
|
без.изм.
|
|
14
|
Механики
|
4
|
4
|
32500
|
без.изм.
|
|
14
|
Технические рабочие
|
10
|
10
|
23400
|
без.изм.
|
|
15
|
Кладовщик
|
2
|
2
|
24700
|
без.изм.
|
|
16
|
Охранники
|
4
|
4
|
26000
|
без.изм.
|
|
17
|
Контролеры ОТК
|
4
|
4
|
26000
|
без.изм.
|
|
|
Всего численность,чел.
|
112
|
117
|
|
без.изм.
|
|
|
ФОТ в год, тыс.руб.
|
|
|
37409
|
41743
|
Средняя заработная плата 1 работника в месяц составит:
год: 37409/112/12=27,8(тыс.руб.)
год: 41743/117/12=29,7 (тыс.руб.)
Повышение заработной платы составит 0,9 тыс.руб. на 1 человека в месяц.
5.3 Расчет
экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного
проекта
Расчет плановых финансовых результатов от реализации всех мероприятий по
повышению конкурентоспособности ООО «Актив Вотерс» показан
в таблице 5.3.1.
Из таблицы видим рост всех экономических показателей проектного года. Все
мероприятия окупятся за 0,07(года).
Таблица 5.3.1 Расчет плановых финансовых результатов от реализации
мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)
|
№
|
Показатель
|
Базовый 2012 год
|
1 Мер.
|
2 Мер.
|
3 Мер.
|
Проектный 2013 год
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
172011
|
4752
|
17201
|
7776
|
201740
|
|
2
|
Себестоимость производства
продукции, в т.ч.
|
120823
|
2435
|
10856
|
5024
|
139138
|
|
3
|
Сырье и материалы
|
67084
|
1685
|
6708
|
3033
|
78510
|
|
4
|
Оплата труда
|
37409
|
521
|
2543
|
1270
|
41743
|
|
5
|
Страховые взносы (30%)
|
11223
|
156
|
763
|
381
|
12523
|
|
6
|
Эл.энергия на работу
оборудования
|
302
|
8
|
30
|
14
|
353
|
|
7
|
Амортизация
|
1241
|
0
|
0
|
60
|
1301
|
|
8
|
Коммунальные услуги
|
396
|
0
|
0
|
0
|
396
|
|
9
|
Услуги сторонних
организаций
|
301
|
0
|
0
|
0
|
301
|
|
10
|
Текущий ремонт и
обслуживание оборудования
|
212
|
5
|
21
|
10
|
248
|
|
11
|
Транспортные услуги
|
507
|
13
|
51
|
23
|
593
|
|
12
|
Командировочные расходы
|
86
|
0
|
0
|
0
|
|
13
|
Услуги связи
|
145
|
0
|
0
|
0
|
145
|
|
14
|
Прочие расходы
|
25
|
0
|
0
|
0
|
25
|
|
15
|
Коммерческие расходы
|
1892
|
48
|
740
|
233
|
2913
|
|
16
|
Прибыль от реализации
|
51188
|
2317
|
6345
|
2752
|
62602
|
|
17
|
Прочие расходы
|
789
|
0
|
0
|
9
|
798
|
|
18
|
Балансовая прибыль
|
50400
|
2317
|
6345
|
2743
|
61805
|
|
19
|
Налог на прибыль (20% )
|
10080
|
463
|
1269
|
549
|
12361
|
|
20
|
Чистая прибыль
|
40320
|
1853
|
5076
|
2195
|
49444
|
|
21
|
Капитальные вложения
|
|
78
|
|
420,0
|
498
|
|
22
|
Единовременные затраты,
вкл.в себестоимость
|
|
0
|
140
|
0
|
140
|
|
23
|
Срок действия
|
|
1
|
1
|
1
|
1
|
|
24
|
Чистый доход
|
|
1775
|
5076
|
1775
|
8626
|
|
25
|
Срок окупаемости
|
|
0,04
|
0,03
|
0,19
|
0,07
|
|
26
|
Численность персонала
|
112
|
0
|
1
|
4
|
117
|
Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном
году в таблице 5.3.2.
Таблица 5.3.2 Технико-экономические показатели деятельности предприятия в
проектном году
|
№
|
ПОКАЗАТЕЛЬ
|
ед.измер.
|
2012 год
|
2013 год
|
прирост в %
|
|
1
|
Выручка от реализации
|
тыс.руб
|
172011
|
201740
|
17,3
|
|
2
|
Себестоимость производства
продукции
|
тыс.руб
|
120823
|
139138
|
15,2
|
|
3
|
Прибыль от реализации
|
тыс.руб
|
51188
|
62602
|
22,3
|
|
4
|
Прочие расходы
|
тыс.руб
|
789
|
798
|
1,2
|
|
5
|
Балансовая прибыль
|
тыс.руб
|
50400
|
61805
|
22,6
|
|
6
|
Налог на прибыль (20% )
|
тыс.руб
|
10080
|
12361
|
22,6
|
|
7
|
Чистая прибыль
|
тыс.руб
|
40320
|
49444
|
22,6
|
|
8
|
Рентабельность продаж
|
%
|
29,3
|
30,6
|
1,3
|
|
9
|
Рентабельность расчетная
|
%
|
30,6
|
32,5
|
1,8
|
|
10
|
Среднесписочная численность
работающих
|
чел.
|
112
|
117
|
4,5
|
|
11
|
Фонд оплаты труда в год
|
тыс.руб
|
37409
|
41743
|
11,6
|
|
12
|
Среднемесячная зарплата
работающего
|
тыс.руб/мес
|
27,8
|
29,7
|
6,8
|
|
13
|
Среднегодовая выработка на
1 работающего
|
тыс.руб/чел
|
1535,81
|
1724,27
|
12,3
|
|
14
|
Планируемый срок действия
проекта
|
лет
|
|
1
|
|
|
15
|
Планируемые инвестиции
|
тыс.руб
|
|
498
|
|
|
16
|
Экономический эффект
|
тыс.руб
|
|
8626
|
|
|
17
|
Срок окупаемости
|
лет
|
|
0,07
|
|
Как видно из данных таблицы 5.3.2, за счет реализации предложенной
системы мероприятий имеет место увеличение объема реализации продукции- на
17,3%, прибыли от реализации 22,3%%, чистой прибыли на 22,6%.
Уровень среднемесячной заработной платы 1 работника предприятия ниже
уровня 2012 года на 6,8%, наблюдается рост объема реализации в расчете на 1
работающего на 12,3%%.
Данные таблицы также показывают также рост рентабельности продаж на 1,3%%
и рентабельности расчетной- на 1,8%, что также является положительным фактором.
Приведенные данные подтверждают эффективность предложенной системы
мероприятий по повышению конкурентоспособности предприятия.
На рисунках 5.3.1 проиллюстрированы изменения плановых показателей
прибыли проектного года в сравнении с 2012 годом.
Рисунок 5.3.1. Динамика прибыли в 2012-2013 годах.
Расчетами и наглядной иллюстрацией подтверждается экономическая
эффективность проекта мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО «Актив
Вотерс», за счет чего будет укреплено экономическое положение предприятия и
повышен уровень узнаваемости продукции, что позволит предприятию занять
дополнительный сегмент рынка и повысить уровень своего профессионального
имиджа, а значит повысить свою конкурентоспособность.
Заключение
Конкурентоспособность предприятия, как его потенциальное качество,
включает:
способность своевременно, объективно и точно оценивать потребительский
спрос как в настоящее время, так и прогнозировать его динамику на будущее.
способность организовывать производство, результаты которого будут
соответствовать ожиданиям целевой группы потребителей как наиболее полезного
товара по соотношению цена-качество;
способность изыскивать и создавать условия для снижения затрат на
обеспечение факторами производства - капиталом, рабочей силой, сырьем и
материалами, энергией и т.п. на единицу продаваемой продукции;
способность к созданию и удержанию технологического превосходства над
другими членами отраслевого сообщества;
способность планировать, организовывать и проводить эффективную стратегию
в сферах производства и маркетинга на основе инноваций.
Основным видом деятельности ООО «Актив Вотерс» является производство
безалкогольных напитков.
Анализ деятельности Общества с Ограниченной Ответственностью ООО «Актив
Вотерс» в 2012 году в сравнении с 2011 годом позволяет сделать следующие
выводы:
1. За 2012 год предприятие выполнило план по реализации продукции в
денежном выражении. Наблюдается рост выручки от реализации всех видов
продукции, производимой предприятием. Проведенный анализ показывает стабильную
структуру продукции в 2011-2012 годах, что свидетельствует о том, что продукция
предприятия пользуется спросом на рынке строительных услуг.
2. Анализ конкурентоспособности продукции
показывает, что в 2012 году наблюдается рост показателей качества продукции.
Проведенный анализ конкурентоспособности показал, что предприятие выпускает
высококачественную продукцию, которая имеет спрос, вместе с тем, продукция
предприятия «неузнаваема», затраты на рекламу и продвижение продукции
незначительны, отсутствует товарный знак и брэнд. Кроме того, предприятие
поставляет продукцию только в магазины и оптовые базы, в то время как
конкуренты поставляют продукцию еще и напрямую в кафе, рестораны.
3. Анализ кадрового состава показывает эффективное использование
трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом
4. Основные фонды предприятия используются эффективно, имеет место
рост фондоотдачи в 2012 году в сравнении с 2011 годом и, соответственно,
снижение фондоемкости.
5. Анализ оборотных средств показывает снижение эффективности их
использования в 2012 году. Расчеты показывают снижение коэффициентов
оборачиваемости оборотных средств, повышение периода их оборачиваемости.
6. Анализ затрат показывает, что основная доля затрат представлена
затратами на сырье для производства продукции и заработную плату. Анализ статей
затрат в сравнении с планом в пересчете на выполненный объем работ показывает
перерасход затрат, что свидетельствует о необходимости снижения расходов или
роста объемов производства и продаж, при котором возрастают только переменные
расходы. Особо следует отметить очень незначительный размер расходов на рекламу
продукции в 2011-2012 годах.
. Анализ финансовых результатов показывает при росте выручки, снижение
прибыли от реализации, балансовой и чистой прибыли, что свидетельствует о
снижении эффективности деятельности предприятия в 2012 году. Также следует
отметить снижение всех видов рентабельности в 2012 году.
. Анализ системы экономической безопасности в 2012 году следует
оценить как эффективную.
На основе технико-экономического анализа выявлена следующая проблема:
низкий уровень конкурентоспособности предприятия, в связи с чем актуальным
является вопрос разработки проекта мероприятий, направленных на повышение
конкурентоспособности ООО «Актив Вотерс», к которым предлагается отнести:
1. Формирование договорных отношений по реализации товара через
кафе и рестораны;
2. Разработка маркетинговых мероприятий в целях повышения
узнаваемости марки и увеличения конкурентоспособности;
. Запуск производства линии продукции «в дорогу» в удобной
упаковке.
Первым мероприятием предлагается для расширения рынка сбыта своей
продукции ООО «Актив Вотерс» заключать договора напрямую с кафе и ресторанами
на поставку своей продукции. Для этой цели менеджерами отдела продаж
коммерческой службы ООО «Актив Вотерс» проведен опрос кафе и ресторанов
Санкт-Петербурга, приоритетно Красногвардейского района, где расположено
предприятие, с целью заключения договоров на поставку напитков напрямую в кафе
и рестораны по ценам продажи предприятия. Для кафе и ресторанов данное
предложение выгодно, так как продукция будет поставляется по ценам ниже цен
оптовых поставщиков, которые, как правило, применяют наценку не менее 30%, а
для ООО «Актив Вотерс» это выгодно, так как на объемы поставок в кафе и
рестораны увеличивается объем производства и продаж продукции, более полно
используются производственные мощности, за счет роста только переменных
расходов увеличивается прибыль предприятия, а значит ее уровень
конкурентоспособности, так как укрепление экономического положение предприятия
является одним из факторов роста его конкурентоспособности.
По результат опроса выявлено 5 кафе, которые согласны заключить договор
на поставку продукции ООО «Актив Вотерс» напрямую. В работе рассчитаны
экономические показатели реализации мероприятия, которые показали прирост
прибыли от реализации в размере 2317 тыс.руб. и прирост чистой прибыли в
размере 1853 тыс.руб. в год.
Вторым мероприятием по повышению конкурентоспособности ООО «Актив Вотерс»
предлагается введение мер, реализация которых позволит повысить узнаваемость
продукции ООО «Актив Вотерс», в результате чего ожидается увеличение объема
производства предприятия, его известность, расширение занимаемого сегмента
рынка.
Предприятие выпускает качественную продукцию, в 2012 году наблюдается
повышение качества, что отмечено в разделе 2.4 аналитической части. Кроме того,
предприятие выпускает функциональные напитки- то, что выпускается на очень
незначительном количестве предприятий. Спрос на них расчет. Затраты на рекламу
продукции ООО «Актив Вотерс» в 2011-2012 году низкие. Мероприятие
предусматривается создание брэнда предприятия и расширение видов рекламы
продукции предприятия.
В работе рассчитаны экономические показатели реализации мероприятия,
которые показали прирост прибыли от реализации в размере 6345 тыс.руб. и
прирост чистой прибыли в размере 5076 тыс.руб. в год.
В качестве третьего мероприятия по повышению конкурентоспособности ООО
«Актив Вотерс» предлагается создание участка по выпуску продукции предприятия «
в дорогу» в удобной упаковке.
Для этого предлагается закупить мини-линию, которая позволит выпускать
продукцию в термоусадочной упаковке и осуществлять розлив напитков в эту тару.
Расчет инвестиций, прироста выручки и затрат от реализации мероприятия показали
прирост прибыли от реализации в размере 2752 тыс.руб. и прирост чистой прибыли
в размере 2195 тыс.руб. в год.
За счет реализации всех мероприятий проекта имеет место увеличение объема
реализации продукции- на 17,3%, прибыли от реализации 22,3%%, чистой прибыли на
22,6%. Уровень среднемесячной заработной платы 1 работника предприятия ниже
уровня 2012 года на 6,8%, наблюдается рост объема реализации в расчете на 1
работающего на 12,3%%.
Данные расчетов также показыли рост рентабельности продаж на 1,3%% и
рентабельности расчетной- на 1,8%, что также является положительным фактором.
Расчетами и наглядной иллюстрацией подтверждается экономическая
эффективность проекта мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО «Актив
Вотерс», за счет чего будет укреплено экономическое положение предприятия и
повышен уровень узнаваемости продукции, что позволит предприятию занять
дополнительный сегмент рынка и повысить уровень своего профессионального
имиджа, а значит повысить свою конкурентоспособность.
Список
литературы
1.
Акинин С.А.
Высший менеджмент для руководителя: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. -
144с.
2.
Бердникова Т.Б.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное
пособие. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 215с.
3.
Бочаров В.В.
Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 432 с.
4.
Гордиенко Ю.Ф.
Управление персоналом: Серия «Высшее образование» / Ю.В. Гордиенко, Д.В.Обухов,
С.И. Самыгин. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 352 с.
5.
Жданов С.А.
Основы теории экономического управления предприятием: Учебник. - М.: Финпрес,
2010. - 384с.
6.
Исследование
систем управления: Учебное пособие для вузов/ Российский гуманитарный ун-т; Под
ред. И.Н. Архиповой. - М.: Приор, 2009, 384 с.
7.
Лафта Дж. К.
Разработка управленческого решения: Учебник / Дж. К. Лафта, Б.Г. Литвак. - М.:
Дело, 2009. - 392 с.
8.
Макаревич Л.М.
Управление эффективностью компании: (надежная гарантия прибыльности бизнеса). -
М.: Вершина, 2009. - 192с.
9.
Муэрс Роджер.
Эффективное управление. Практическое руководство. М.: Финпрес, 2010. - 127 с.
10.Основы предпринимательства. Серия «Учебники, учебные
пособия»/ - Под. Ред. Проф А.С. Пелиха. - Ростов н/Д: Феникс, 2011. - 512 с.
11.Пилипенко Н. Н. Сущность и понятие
конкурентоспособности в современной экономике // Менеджмент в России и за
рубежом. - 2009. - № 4.
12.Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия):
Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация
«Дашков и К», 2010. - 1012с.
13.Ременников В.Б. Разработка управленческого решения:
Учеб. Пособие для вузов/ Всероссийский заочный финансово-экономический
институт. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 140 с.
14.Румянцева З.П. и др. Общее управление организацией:
принципы и процессы: 17-модульная программа для менеджеров «Управление
развитием организации»/ З.П. Румянцева, Н.Б. Филинов, А.И. Наумов - М.:
ИНФРА-М, 2009, 326 с.
15.Смолкин А.М. Менеджмент: основы организации: Учебник.
- М.: ИНФРА-М, 2009. - 248 с.
16.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. -
2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 304 с.
17.Чуев И.Н. Экономика предприятия: Учебник. / И.Н. Чуев,
Л.Н. Чечевицына. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009 - 416
с.
18.Фатхутдинов Р. А. Стратегический менеджмент. М.:
Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2008. - 463 с.
19.Фатхутдинов Р. А. Производственный менеджмент. М.:
Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2009. - 396 с.
20.Философский энциклопедический словарь / Под ред. Л. Ф.
Ильичева и др. М.: Сов. Энциклопедия, 2009. - 785 с.
21.Филонович С. Р. Лидерство и практические навыки
менеджера. М.: Инфра-М, 2009. - 387 с.
22.Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Ковалевой А.
М. М.: Ифра-М, 2008. - 284 с.
23.Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Самсонова Н.
Ф. М.: Инфра-М, 2008. - 351 с.
24.Холт Р. Н. Основы финансового менеджмента М., 2009. -
469 с.
25.Бясов К.Т. Основные аспекты разработки инвестиционной
стратегии предприятия // Финансовый менеджмент. - 2011. - №4.
26.Воробьев А.Д. Методология стратегического менеджмента
// Менеджмент в России и за рубежом. - 2010. - №6.
27.Вишневская О.В. Направленность стратегического
развития предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - 2011. - №5.
28.Гусаров А.В. Определение миссии организации //
Менеджмент в России и за рубежом. - 2012. - №3.
29.Грушенко В.И., Фомченкова Л.В. Выбор
стратегии реструктуризация предприятия в условиях экономического кризиса //
Менеджмент в России и за рубежом. - 2005. - №01.
30.Гранкина Н.А., Попов Е.В. Разработка
внешнеэкономической стратегии сбыта продукции // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - №3.