Финансовый анализ предприятия

Финансовый анализ предприятия

Введение

Важнейшей составной частью подготовки высококвалифицированных финансистов для государственных и коммерческих структур является практика студентов. Цель практики - получение студентами практических навыков работы в подразделениях государственных и коммерческих структур в сфере финансово-кредитных, налогово-бюджетных отношений, инвестиционных, страховых и других видах деятельности. Назначение практики состоит в том, чтобы:

1) использовать предоставленную возможность применить теоретические знания в конкретной работе в организации в соответствии с избранной специальностью, закрепить знания, полученные при изучении теоретических курсов по дисциплинам специализации;

2) сопоставить теоретические представления, полученные в результате изучения экономических и финансовых дисциплин с реальной работой;

3) исследовать основу функционирования организации;

4) изучить механизм управления организацией.

Задачами производственной практики являются:

1) закрепление знаний, полученных в учебном процессе по специальности «Финансы и кредит»;

2) применение полученных знаний в практической деятельности;

3) сопоставление теоретических знаний с фактическими процессами.

В соответствии с программой прохождения практики и положения о производственной практике вёлся дневник, составлен отчет о производственной практике.

Цель практики приобретение практических навыков самостоятельной работы в области организации финансов предприятий, углубление фундаментальных знаний в области финансирования и кредитования, страхования и налогообложения учета, бухгалтерского учета, экономического анализа.

Задачи практики:

изучение экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением этих фондов и накоплений.

Данный отчет составлен по материалам прохождения практики ООО «ТРАНС-КАРГО» с 8 июня по 5 июля 2013г., организация располагаются по адресу:

г. Тольятти ул. Коммунальная 31 Б

Цель производственной практики :

·   ознакомление с работой финансового отдела,

·   ознакомление с финансовой документацией,

·   ознакомление по оформлению документов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи.

.        Ознакомиться с предприятием ООО «ТРАНС-КАРГО», историей его создания, видами и масштабами деятельности, организационно - правовой формой и законодательной основой функционирования.

.        Провести анализ основных финансовых и технико-экономических показателей производственной деятельности организации.

.        Определить финансовый результат деятельности предприятия.

.        Результаты производственной практики изложить в отчете.

1.     
Общая характеристика предприятия ооо «Транс-карго»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Транс-карго» основано 1.10.2010 года.

Юр.адрес: 643, 445043, Самарская обл., г.Тольятти, ул. Коммунальная, 31 БИНН 7726672559, КПП 632143001Р/с 40702810500000002213 в ОАО КБ «Солидарность» г. СамараБИК 043678959 К/с 30101810400000000959 ОГРН 1117746207809

Предприятие имеет свой логотип, печать с полным наименованием на русском языке.

Высшим органом управления общества является собрание Участников. Общество раз в год проводит годовое собрание Участников независимо от других собраний. Собрание созывается генеральным директором общества, ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников. Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

Уставный капитал общества составляет 10000 рублей. Вкладом Участника общества могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности. Собрание Участников может в случае необходимости простым большинством голосов увеличить или уменьшить уставный капитал.

Общество прекращается (ликвидируется):

по решению Собрания Участников;

по решению суда, в случае неплатежеспособности или нарушения обществом действующего законодательства.

Ликвидация и реорганизация общества осуществляется в порядке предусмотренном действующим законодательством. Имеющиеся у общества средства, в том числе от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, распределяются между участниками. Разделение осуществляется путем создания на основе одного общества новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.

Допускается выделение из общества подразделений и образование нового юридического лица со своим балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с соответствующими изменениями в активах и пассивах.

Общество создавалось в целях:

участие в ускоренном формировании товарного рынка;

удовлетворения общественных потребностей в его продукции.

Основным видом деятельности ООО «Транс-карго» является:

·        Изготовление корпусной мебели;

·        Оптовая и розничная продажа офисной мебели (кресла, диваны);

·        Изготовление мягкой мебели.

Главная стратегическая задача - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов на рынке мебели за счет новых технологий.

Основная масса прибыли организации представляет собой прибыль от продажи продукции предприятия населению и другим потребителям. Она определяется как разность между договорной ценой сданных заказчику работ (оказанных услуг) без налога на добавленную стоимость и затратами на их производство. Прибыль от реализации продукции - основных фондов, нематериальных активов, производственных запасов - определяется как разница между ценой реализации без налога на добавленную стоимость (и других вычетов предусмотренных законодательством) и остаточной стоимостью основных фондов, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, стоимости материалов.

В соответствии с действующим законодательством прибыль организации подлежит налогообложению. База для налогообложения - валовая (балансовая) прибыль.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения, называется чистой прибылью. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.

Каждая организация в результате своей производственно-хозяйственной деятельности за свою работу получает денежный эквивалент, который называется выручкой. Выручка, как финансовый показатель, характеризует завершение производственного цикла, возврат авансированного на производство капитала организации в денежную форму и начало нового витка в обороте средств.

Выручка организации включает в себя денежные средства от:

реализация услуг другим предприятиям;

реализация услуг населению;

продажа продукции подсобных и вспомогательных производств;

продажа на сторону основных фондов, нематериальных активов и другого имущества.

Выручка от реализации работ (услуг), имущества организации определяется за вычетом налога на добавленную стоимость, уплаченного покупателем.

В своей деятельности кадровая служба руководствуется Трудовым законодательством РФ, Уставом, учредительным договором.

Генеральный директор подотчетен общему собранию участников общества. Генеральный директор избирается общим собранием участников общества.

Генеральный директор:

-  действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

-       выдает доверенности на право представительства от имени общества, об их переводе и увольнении, определяет систему оплаты труда работников общества, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Непосредственно генеральному директору подотчетны заместитель генерального директора по коммерческой работе, финансовый отдел и бухгалтерия.

Заместитель генерального директора осуществляет закупочную деятельность (планирование закупок; выбор поставщиков; организацию и контроль доставки и приемки продукции на склад) и обеспечение работы обслуживающего персонала; сбытовую деятельность (в том числе организация поставок произведенной продукции, поиск новых каналов сбыта продукции, продвижение товара на рынке).

Финансовый отдел предприятия осуществляет следующие функции:

-       обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

-       разработка инвестиционной политики;

-       определение кредитной политики;

-       разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности;

-       осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, бюджетом;

-       ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса и других финансовых документов.

Бухгалтерия занимается организацией и ведением бухгалтерского учета, формированием учетной политики предприятия, составлением и предоставлением отчетности соответствующим органам (налоговым органам, органам государственной статистики, внебюджетным фондам, иным лицам.

На момент прохождения практики в ООО «ТРАНС-КАРГО» имелась схема организационной структуры компании:

Рисунок 1. - Схема организационной структуры предприятия ООО «ТРАНС-КАРГО»

На данный момент численность ООО «ТРАНС-КАРГО» составляет 27 человек.

Производственными площадями организация оснащена в полном объеме, в том числе:

·        Форматно-раскроечный станок

·        Кромко-облицовачный станок

·        Пылеулавливающий агрегат

·        Фрезерный станок

ООО «ТРАНС-КАРГО» обладает достаточным количеством инженерного и производственного персонала, обеспечивающего управление конструкторской и нормативной документацией, разработку и управление производственными процессами.

В ООО «ТРАНС-КАРГО» число аттестованных рабочих мест на 01.01.13 г. составило 25.

Численность ООО «ТРАНС-КАРГО» представлена в таблице 1.

Таблица 1 Численность рабочих ООО «ТРАНС-КАРГО»

Показатель	Ед. измер.	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год
Директор	чел.	1	1	1	1
Фин. директор	чел.	1	1	1	1
Бухгалтерия	чел.	2	2	2	2
Менеджеры	чел.	2	2	2	2
Мастер цеха	чел.	1	1	1	1
Рабочие	чел.	8	11	11	13
Водители	чел.	2	4	4	6
Служба охраны	чел.	3	3	3	3
Всего персонала	чел.	20	25	25	29

На 14.02.2011 г, 01.04. 2012 г, 7.05.2013 г, имеет место прирост численности работающих, что связано с высокими темпами роста объемов производства. Недостатка в рабочих кадрах предприятие не ощущает, в связи с наличием в регионе свободных рабочих рук, стабильной занятостью на предприятии и отсутствием задолженностей по зарплате.

Материальные ресурсы (материалы и комплектующие изделия) обеспечиваются за счет длительных производственных связей с поставщиками из России, Малайзии, Китая. Договорные обязательства выполняются в срок, так как задолженности по платежам за поставляемые ресурсы нет. Крупные поставки осуществляются железнодорожными вагонами, морскими контейнерами. Мелкие поставки - собственным автомобильным транспортом.

1.1 Видение и миссия ООО «Транс-карго»

Формирование видения является одной из главных задач высшего руководства организации. То как руководство видит свою организацию в будущем - это представление о политической, социальной, экономической ситуации в стране, в отрасли, а также о желаемом состоянии предприятия в этой ситуации.

Видение относится только к будущему, и теряет свою силу при достижении желаемого состояния предприятия. После этого руководство предприятия должно сформулировать новое видение.

Видение организации - это образное представление смысла деятельности и будущего организации. Видение организации отвечает на следующие вопросы: что представляет собой организация, какой организация должна стать.

На ООО «ТРАНС-КАРГО» существует следующее видение:

«Предприятие должно стать лидером в отрасли».

Миссия нашей организации состоит в следующем:

быть всегда в авангарде предприятий данной отрасли: постоянно поддерживать и повышать уровень качества услуг, совершенствовать технологические процессы и системы управления;

полное удовлетворение потребностей предприятий различных форм собственности в производственных работах.

2. Основные экономические показатели ООО «Транс-карго»

2.1 Основные фонды предприятия ООО «Транс-карго»

Успешное функционирование любого предприятия, невозможно без наличия и укрепления материально технической базы, основу которой составляют основные фонды.

Для анализа основных фондов используется система показателей, которая подразделяется на 3 группы:

показатели, характеризующие наличие, состав, состояние и движение основных фондов;

показатели, характеризующие техническую оснащенность предприятия;

показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов.

Наличие основных фондов характеризует ряд абсолютных показателей: общая сумма основных фондов по балансовой стоимости на начало и конец анализируемого периода. Состав материально-технической базы раскрывается с помощью показателей структуры или удельного веса.

Анализ наличия основных фондов предприятия произведен на основе данных таблицы 2. Для построения данной таблицы использовались данные формы №1 «Бухгалтерского баланса предприятия».

Таблица 2. Состав, структура и динамика основных фондов ООО «ТРАНС-КАРГО»

	31.12.2011		31.12.2012		Изменения с 31.12.2011 по 31.12.2012
	рубли	Уд.вес (%)	рубли	Уд.вес (%)	рубли	Уд.вес (%)
Здания	16449	1,48	23400	1,97	6951	0,506
Транспортные средства	52500	4,68	60074	5,06	11874	0,46
Машины и оборудование	900075	80,29	927775	78,1	27700	-2,1
Производственно хозяйственный инвентарь	152025	13,56	198915	16,76	46890	3,2
Итого	1121049	100	1186764	100	65715	0,00

Анализируя состав и структуру основных фондов приведенные в таблице 2 можно сделать следующие выводы:

За исследуемый период стоимость основных фондов предприятия повысилась с 1121049 руб. на 31.12.2011 г. до 1186764 руб. на 31.12. 2012 г.

Данные изменения произошли в результате увеличения стоимости арендной платы на здания с 16449 руб. на 31.12.2011г. до 23400 руб. на 31.12.2012г.

И увеличение числа оборудования с 900075 руб. на 31.12.2011г. до 927775 руб. на 31.12.2012г.

Указанное обстоятельство вызвано тем, что ООО «ТРАНС-КАРГО» покупает новые станки и арендует офис, цеховое помещение и складские помещения. Как мы видим, идет увеличение в производственной части фондов. Согласно структуре основных фондов ООО «ТРАНС-КАРГО» преобладает доля машин и оборудования на 31.12.2011г. составила 80,29%, на 31.12.2012г. составила 78,1%. Второе по величине место в структуре основных фондов занимает производственно-хозяйственный инвентарь на 31.12.2011г. его доля составляет 13,56%, а на 31.12.2012г. 16,76 %. Доля транспортного средства на 31.12.2011г. составила 4,68 %, а на 31.12.2012г. увеличилась и составила 5,06%.

Таблица 3. Данные о движении основных средств ООО «ТРАНС-КАРГО»

Годы	Стоимость на начало года (т.р.)	Поступило (т.р)	Выбыло (т.р)	Стоимость на конец года (т.р.)	Изменение стоимости (т.р.)
2011	407000	1628	13628	395000	12000
2012	395000	1738	7472	389266	5734

Для характеристики состояния основных фондов предприятия рассчитывают:

- коэффициент обновления (Коб):

Коб =	Стоимость поступивших осн. средств	х100%
	Стоимость осн. средств на конец года

31.12.11 г.: (1628/407000)*100=4,0%

.12.12 г.: (1738/395000)*100= 4,4%

Значения коэффициента свидетельствуют о том, что основные фонды предприятия с 31.12.11 по 31.12.12 гг. практически не обновлялись.

коэффициент выбытия основных фондов (Кв):

Кв =	Стоимость выбывших средств	х100%
	Стоимость осн. средств на начало года

31.12.11 г.: (13628/407000)*100=3,3%

.12.10 г.: (3161/395000)*100=2,5%

Согласно произведенным расчетам на 31.12.11 выбыло 3,3 % основных средств, а за 31.12.12г. 2,5 %.

Сопоставляя значения коэффициента прибытия и выбытия, мы видим, что на предприятии идет активное обновление основных фондов, и число вводимых и выбывших основных фондов не сильно отличаются друг от друга, что ведет к стабилизации производственной мощности ООО «ТРАНС-КАРГО». Вторая группа показателей оценки материально-технической базы характеризует техническую оснащенность труда. Сюда относятся фондовооруженность труда, техническая вооруженность труда, удельный вес активной части в общей сумме основных фондов.

Фондовооруженность (Фо) - это отношение среднегодовой стоимости основных фондов к числу работников:

Фо =	Среднегодовая стоимость осн фондов	х 100%
	Число работников

31.12.11 г.: 178475/25=7138 руб. на чел.

.12.12 г.: 284600/25=11384 руб. на чел.

Как мы видим на предприятии увеличился показатель фондовооруженности труда работников.

Это связано с увеличением материально-технической базы.

Однако дать положительную или отрицательную оценку данному факту можно лишь сравнив рассчитанные показатели с производительностью труда, которая будет рассчитана в последующих разделах.

Под технической вооруженностью понимается отношение активной части основных фондов к числу работников. Этот показатель отражает общий уровень оснащенности предприятия различным оборудованием:

У тех.осн .=	Активная часть основных фондов
	Число работников

31.12.11 г.: 62500/25= 2500 руб. на чел.

.12.12 г.: 76650/25= 3066 руб. на чел.

Уровень оснащенности ООО «ТРАНС-КАРГО» во 2 квартале увеличилось.

Удельный вес активной части основных фондов рассчитывается по формуле:

У акт.=	Активная часть основных фондов	х 100%
	Стоимость всех основных фондов

31.12.11 г.: (62500/178475)*100= 35,02%

.12.12г.: (76650/284600)*100= 26,9%

Согласно произведенным расчетам доля активной части основных фондов на 31.12.11 г. составила 35,02%, а 31.12.12 г. уменьшилась до 26,9 %.

2.2 Финансовое состояние предприятия ООО «ТРАНС-КАРГО»

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.

Для того, чтобы проанализировать финансовое состояние предприятия необходимо сначала определить какую долю они занимают в имуществе предприятия. Для этого необходимо рассмотреть структуру баланса предприятия за 2011-2012гг (табл. 4).

В структуре пассивов доля собственного капитала предприятия уменьшилась на 1,5%%, а доля заемного капитала соответственно увеличилась , что свидетельствует о неправильной политики проведении на предприятии.

Таблица 4. Баланс предприятия ООО «Транс-карго»

Наименование статей баланса	31.12.2011г. тыс.руб.	31.12.2012г. тыс.руб.	Прирост, тыс.руб.	Прирост %
Основные средства	407	395	-12	-1,5
Отложенные налоговые активы	2	2	0	0
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности	669	741	72	12,88
Затраты на незавершенное производство	145	176	31	3,7
Готовая продукция и товары для перепродажи	508	700	192	41,2
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	8	8	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	0	26	26	2,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	36	128	92	18,7
Краткосрочные финансовые вложения	338	350	12	21,53
Денежные средства	202	330	128	21,53
Суммарный актив	2315	2856	541	100
Уставный капитал	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	35	71	36	12,3
Отложенные налоговые обязательства	5	1	0,5
Займы и кредиты	257	280	23	9,41
Кредиторская задолжнность	2011	2490	479	77,82
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0
Суммарный пассив	2315	2856	541	100

На изменение структуры актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы активов.

Изменения в составе активов в анализируемые периоды связаны с изменением следующих составляющих:

·        Сумма основных средств за анализируемый период уменьшился на 12 т.р или на 1,5%;

·        Сумма отложенных налоговых активов осталась не изменой;

·        Сумма сырья, материалов и др. аналогичных ценностей увеличилась на 72 т.р. или 12,8%;

·        Сумма затрат на незавершенное производство увеличилась на 31 т.р. или 3,7%;

·        Сумма готовой продукции и товаров для перепродажи 192 т.р. 41,2%;

·        Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям осталась не изменой;

·        Сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 26 т.р.или 2,2%;

·        Сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 92 т.р. или 18,7% ;

·        Сумма краткосрочных финансовых вложений за анализируемый период осталась не изменой;

·        Сумма денежных средств увеличилась на 128 т.р. или 21,5%.

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

·        Сумма уставного капитала за анализируемый период не изменилась;

·        Сумма нераспределенной прибыли (непокрытый убыток) увеличилась на 36 т.р. или 12,3%;

·        Сумма отложенных налоговых обязательств увеличилась на 5 т.р. или 0,5%;

·        Сумма займов и кредитов увеличилась на 23 т.р. или 9,41%;

·        Сумма краткосрочной задолженности увеличилась на 479 т.р. или 77,82%;

·        Сумма резервов предстоящих расходов осталась неизменной.

Таблица 5. Отчет о прибылях и убытках ООО «Транс-карго»

Наименование показателя	31.09.10, тыс. руб.	31.12.10год, тыс. руб.	Прирост, тыс. руб.	Прирост, %
Чистый объем продаж	1502	2088	586	99,3
Себестоимость	1696	2066	370	62,7
Валовая прибыль	206	22	-184	-31,2
Коммерческие расходы	188	0	-188	-31,9
Прибыль (убыток) от продаж	18	22	4	0,7
Прочие доходы и расходы	2	3	1	0,34
Прибыль (убыток) до налогообложения	18	16	-2	-0,34

рентабельность финансовый экономический

Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась до 586 тыс.руб. или 99,3%.

Величина себестоимости изменилась с 1696 тыс. руб. и до 2066 тыс. руб. или на 62,7%.

Валовая прибыль уменьшилась в анализируемых периодах на 184 тыс. руб или на 31,2%.

Коммерческие расходы предприятия уменьшились в анализируемом периоде на 188 тыс. руб. или на 31,9%.

На конец 31.12.12 предприятие имело чистую прибыль в размере 16 тыс. руб.

В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия.

.3 Финансовые показатели ООО «Транс-карго»

В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

.        Показатели ликвидности ООО «Транс-карго»

)        Коэффициент абсолютной ликвидности

КАл =	денеж.ср-ва + краткосрочные обяз-ва
	краткосрочные обязательства

)        Коэффициент срочной ликвидности

КСл =	денеж.ср-ва + краткосроч фин влож+ краткосроч.дебит задолж.
	краткосрочные обязательства

)        Коэффициент текущей ликвидности

КТ л=	Оборотные активы
	краткосрочные обязательства

)        Коэффициент обеспеченность собственными средствами

Коб ср =	Собственные средства
	Оборотные активы

)        Коэффициент маневренности собственных средств

Км =	Денежные средства
	Оборотные активы

)        Доля оборотных средств в активах

К =	Оборотные средства
	Валюта баланса

)        Доля запасов в оборотных активах

К =	Запасы
	Оборотные активы

)        Доля собственных оборотных средств в покрытии запаса

К =	Собственные оборотные средства
	Запасы

Таблица 6. Показатели ликвидности ООО «Транс-карго»

Показатель	31.12.2011	31.12.2012	Отклонение
1 Коэффициент абсолютной ликвидности	202+338 = 0,27  2011	330+350 = 0,27  2490	0
2 Коэффициент срочной ликвидности	202+338+26 = 0,31  2011	330+350+128 = 0,37  2490	0,06
3 Коэффициент текущий ликвидности	1907 =0,74  2011	2461 =0,84  2490	0,1
4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами	1907-2011 = -0,05  2011	2461-2490 = -0,01  2490	0,04
5 Коэффициент маневренности собственными средствами	2011 = -1,9  1907-2011	2490 = -11,3  2461-2490	-9,4
6 Доля оборотных средств в активах	1907 = 0,85  2315	2461 = 0,87  2856	0,02
7 Доля запасов в оборотных активах	669 = 0,35  1907	741 = 0,30  2461	-0,05
8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запаса	1907-2011 = -0,16  669	2461-2490 = -0,04  741	0,12

Коэффициенты ликвидности показывают, что за 2011 и 2012г коэффициенты ликвидности срочной и текущей повысились, абсолютная ликвидность осталось неизменной, однако они ниже нормы, что свидетельствует о ненадежности предприятия, рост коэффициента ликвидности явился следствием увеличения оборотных активов, увеличения на 0,02%. Из коэффициентов видно, что оборотный капитал формируется за счет заемных средств. Положительным моментом в работе предприятия является сокращение дефицита собственных средств на 75тыс.руб. Так же увеличилась доля оборотных средств в активах на 0,02 при этом доля запасов снизилась на 0,05.

.        Показатели финансовой устойчивости

)        Коэффициент финансовой независимости

Кфн =	Валюта баланса
	Собственный капитал

)        Коэффициент концентрации собственного капитала

Кконц =	Собственный капитал
	Валюта баланса

)        Коэффициент маневренности собственного капитала

Кфн =	Собственные оборонные средства
	Собственный капитал

)        Коэффициент концентрации заемного капитала

К =	Заемный капитал
	Валюта баланса

)       
Соотношение заемных и собственных средств

К =	Заемный капитал
	Собственный капитал

Таблица 7. Показатели финансовой устойчивости ООО «Транс-карго»

Показатель	31.12.2011	31.12.2012	Отклонение
Коэффициент финансовой независимости	2315 =5,1  45	2856 =3,5  81	-1,6
Коэффициент концентрации собственного капитала	45 =0,2  2315	81 =0,3  2856	0,1
Коэффициент маневренности собственного капитала	1907-2011 = -2,2  45	2461-2490 = -0,36  81	1,84
Коэффициент концентрации заемного капитала	2011+257 =0,98  2315	2490+280 =1,2  2856	0,22
Соотношение заемных и собственных средств	2011+257 =51,4  45	2490+280 =34,1  81

Значение коэффициента концентрации собственного капитала и заемного капитала хоть незначительно, но увеличились соответственно 0,1 и 0,22.

Снижение коэффициента финансовой независимости и увеличение коэффициента финансовой зависимости из соответствия заемных и собственных средств подтверждает об увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

.        Показатели деловой активности

Эффективная работа ООО «Транс-карго» - это достижение максимальных результатов при минимальных затратах.

Минимизация затрат - это в первую очередь оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т. е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

)        Коэффициент оборачиваемости совокупных активов

Коб =	Выручка от реализации
	Валюта баланса

)        Коэффициент оборачиваемости текущих активов

Коб =	Выручка от реализации
	Сред стоимость текущих активов

)        Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Коб =	Выручка от реализации
	Сред. стоимость собственного капитала

)        Коэффициент фондоотдачи

Кф =	Выручка от реализации
	Сред. стоимость основных средств

) Коэффициент оборачиваемости запасов

К =	Себестоимость от реализации
	Сред. стоимость запасов

6)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К =	Выручка от реализации
	Сред. величина дебит задолженности

)Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К =	Себестоимость
	Сред. величина кред. задолженности

)Продолжительность операционного цикла (в днях)

К=	Оборачиваемость запасов + Оборачиваемость дебит задолженность

)Продолжительность финансового цикла (в днях)

К=	Продолж. опер.цикла - оборачиваемость кредит задолженности

Таблица 8. Показатели деловой активности ООО «ТРАНС-КАРГО»

Показатель	31.12.2011	31.12.2012	Отклонение
1 Коэффициент оборачиваемости совокупных активов	1502 =0,64  2315	2088 =0,73  2856	0,09
2 Коэффициент оборачиваемости текущих активов	1502 =2,25  669	2088 =2,82  741	0,57
3 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	1502 =33,3  45	2088 =25,7  81	-7,6
4 Коэффициент фондоотдачи	1502 =0,35  419	2088 =0,52  393	0,17
5 Коэффициент оборачиваемости запасов	1696 =37,6  45	2066 =25,5  81	-16,2
6 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	1502 =41,7  36	2088 =13,5  154	-28,2
7 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1696 =0,84  2011	2066 =0,82  2490	-0,02
8 Продолжительность операционного цикла	9,6+8,63=19	14,1+26,7=41	22
9 Продолжительность финансового цикла	19-427=-408	41-438=-397	11

Показатель фондоотдачи увеличился, что показывает эффективность использования основных средств на предприятии. Оборачиваемость совокупных активов увеличился, что показывает увеличение скорости оборота всего капитала, так же оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась в следствии снизился риск ее непогашения, что привело к уменьшению финансового цикла.

Но оборачиваемость запасов снизился, что указывает на затоваревание и вследствие чего, продолжительность операционного цикла возросла. Накопление больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Большие сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, в результате ухудшается финансовое состояние предприятия.

.        Показатели рентабельности

)        Рентабельность продаж

К =	Прибыль от продаж	х 100%
	Выручка от реализации

)        Рентабельность основной деятельности

К =	Прибыль от продаж	х 100%
	Затраты на производство и сбыт продукции

)        Рентабельность активов

К =	Чистая прибыль	х 100%
	Сред стоимость активов

)        Рентабельность собственного капитала

К =	Чистая прибыль	х 100%
	Сред стоимость собст капитала

)        Фондорентабельность

К =	Прибыль от продаж	х 100%
	Сред стоимость основных средств

Таблица 9. Показатели рентабельности ООО «Транс-карго»

Показатели	31.12.2011	31.12.2012	Отклонение
Рентабельность продаж	18 х 100% =1,1  1502	22 х 100% = 1,05  2088	-0,05
Рентабельность основной деятельности	18 х 100% =1,06  1696	22 х 100% = 1,06  2066	0
Рентабельность активов	16 х 100% =0,42  3743	20 х 100% = 0,53  3743	0,11
Рентабельность собственного капитала	16 х 100% =2,5  63	20 х 100% = 3,1  63	0,6
Фондорентабельность	18 х 100% = 4,5  401	22 х 100% = 5,5  401	1,0

Показатели рентабельности продаж снизилась на 0,05%, снижение данного показателя обусловлено превышением темпа роста выручки от реализации над темпами роста прибыли. Коэффициенты рентабельности активов увеличение из за превышения темпов роста чистой прибыли над темпами роста совокупности активов,. Рентабельность основных фондов увеличения на 1%, это свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.

Заключение

Проведенный анализ во второй части работы финансового состояния предприятия ООО «Транс-карго» показал, что денежные средства баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 269,00 тыс. руб., что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

За отчетный период увеличились суммы и сроки погашения дебиторской задолженности предприятия, на конец отчетного периода выросли товарно-материальны запасы и уменьшилась их оборачиваемость, а это свидетельствует о снижение деловой активности и недостаточно рациональной экономической политике предприятия в области материально-технического обеспечения и сбыта.

В 2013 году в ООО «Транс-карго» произошло важное событие - открылся новый цех. До недавних пор основными видами деятельности ООО «Транс-карго» являлись поставка офисных кресел и диванов, обеспечение государственных объектов мебелью и текстилем и компания существовала как посредник и поставляла товары из других городов и стран.

Необходимость открытия цеха была вызвана растущими потребностями местного рынка и с целью развития предприятия.

Уровень заемного капитала находится на приемлемом уровне, что свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости предприятия. Результаты проведенных анализов показывают, что у предприятия существуют резервы роста эффективности производства, например за счет оптимизации структуры активов, роста их оборачиваемости и т.д.