Разработка бизнес-плана по созданию малого предприятия по производству ступиц

Вид работы:

Курсовая работа (т)
Предмет:

Эктеория
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

544,73 Кб
Опубликовано:

2013-09-23

Все курсовые работы по экономической теории

Скачать курсовую работу Читать текст online Заказать курсовую
*Помощь в написании! Посмотреть все курсовые работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Разработка бизнес-плана по созданию малого предприятия по производству ступиц

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Машиностроительный факультет

Кафедра «Экономика и организация машиностроительного производства»

Курсовой проект

по дисциплине «Бизнес планирование»

на тему: «Разработка бизнес-плана по созданию малого предприятия по производству ступиц»

Выполнил:

Проверил:

Минск 2011

Оглавление

Введение

Резюме

1. Характеристика организации и стратегия её развития

1.1 Характеристика организации

1.2 Стратегия развития предприятия

1.3 Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия

2. Описание продукции.

3. Анализ рынков сбыта. Стратегии маркетинга

3.1 Анализ рынков сбыта

3.2 Стратегия маркетинга

3.3 Каналы сбыта продукции

3.4 Реклама

4. Производственный план

4.1 Расчет производственных затрат

4.1.1 Материально-техническое обеспечение производства

4.1.2 Затраты на производство и реализацию продукции

5. Организационный план

6. Инвестиционный план

.1 Потребность в инвестициях

6.2 Источники финансирования инвестиционных вложений

6.3 Возврат инвестиционных вложений

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.

8. Показатели эффективности проекта

8.1 Расчет показателей экономической эффективности проекта

8.2 Интегральные показатели проекта

8.3 Оценка рисков и чувствительности проекта

8.4 Определение объема производства в точке безубыточности

9. Юридический план

Заключение

Список использованных источников

Введение

Сегодня планирование является неотъемлемой частью комплексного управления предприятием. Бизнес план позволяет оценить необходимость и возможности выпуска и продажи продукции, работ и услуг, спланировать необходимые финансовые ресурсы для реализации инвестиционных проектов, а также источники и условия привлечения финансирования, спрогнозировать финансово-экономические показатели работы.

Составить грамотный бизнес-план - это половина успеха. Для достижения положительных результатов важно не только детально проработать все аспекты, но и правильно оформить бизнес-план и выгодно его подать. Оформлению часто не придается особого значения - и напрасно. От того, как бизнес-план оформлен, зависит первоначальное впечатление от бизнес-плана.

Тема бизнес-планирования одинаково важна как для тех, кто только собирается создавать новое предприятие, так и для тех, кто уже не новичок в бизнесе, однако хочет расширить его объемы, видоизменить или дополнить направления своей деятельности. Все предприятия (фирмы, компании) нуждаются в бизнес-плане. Тем не менее, для многих, особенно в нашей стране, необходимость разработки бизнес-плана не является неоспоримой истиной. Каждый предприниматель, как начинающий, так и опытный, должен не только ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах и источники их получения, но и уметь четко рассчитывать эффективность использования этих ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности фирмы. Невозможно добиться стабильного успеха в бизнесе без четкого планирования своей деятельности, постоянного сбора и анализа информации как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Машиностроение является важнейшей отраслью промышленности. Её продукция - машины различного назначения - поставляются всем отраслям народного хозяйства. Рост промышленности и народного хозяйства, а так же темпы перевооружения их новой технологией и техникой в значительной степени зависят от уровня развития машиностроения.

Перед технологами - машиностроителями стоят задачи дальнейшего развития и повышения выпуска машин, их качества, снижения трудоёмкости, себестоимости и металлоемкости их изготовления, внедрение поточных методов работы, механизации и автоматизации производства, а также сокращение сроков подготовки производства новых объектов.

Массовый выпуск различных механизмов стал возможен в связи с развитием высокопроизводительных методов производства, а дальнейшее повышение точности, мощности, КПД, износостойкости и других показателей работы машин было достигнуто в результате разработке новых технологических методов и процессов.

Механизмы собираются из различных комплектующих, одними из которых являются разнообразные ступицы. Цель данной работы - написание бизнес-плана малого предприятия по изготовлению ступиц.

Резюме

Цель создания нашей фирмы, ООО «Арпид», - производство недорогих и качественных ступиц заднего бездискового колеса МАЗ для отечественной промышленности.

ООО «Арпид» будет заниматься производством и торговлей осей в г. Минске с последующим распространением на рынок всей страны. Малое предприятие зарегистрировано как общество с ограниченной ответственностью. Для реализации проекта на общие инвестиционные затраты необходимо 244 355 у.е. Будут оплачены работы по регистрации предприятия, аренда помещения, а также другие сопутствующие расходы.

Создаваемое предприятие будет располагаться в помещении по адресу: г.п. Колодищи ул. Сацункевича д. 20. Общая площадь 165 кв. метров, полностью пригодна к эксплуатации и соответствует требованиям санитарно-эпидемиологической и пожарной служб.

Учредителями являются четыре человека, которые внесли свой вклад в уставной капитал поровну. Количество персонала предприятия - 15 человек.

Для того, чтобы данное предприятие могло удовлетворять требования своих будущих потребителей необходимо приобрести современное высокопроизводительное оборудование.

Сразу предприятие не сможет выйти на полную производственную мощность. Только в третьем году выпуск будет составлять 100 %.

Эффективность данного проекта очевидна, так как рентабельность производства ступиц уже на первый год реализации составит 20%. В течение 2012-2018 годов предприятие будет получать устойчивую прибыль. Отсюда можно сделать вывод, что у предприятия есть все шансы на успех.

1. Характеристика организации и стратегия её развития

.1 Характеристика организации

Таблица 1 Паспорт предприятия

Отрасль	Машиностроение
Наименование	«Андир»
Юридический адрес	г.Колодищи, ул. Сацункевича д. 20
Форма собственности	ООО
Дата регистрации	Проект новый
Размер уставного фонда	40 000 у.е.
Размер земельного участка	165 м²
Учредители предприятия	Федоров Евгений Михайлович Федоров Антон Михайлович Зайцев Павел Александрович Борисовец Екатерина Викторовна
Распределение уставного фонда, %: а) государственная организация б) физические лица в) юридические лица	- 100 -
Директор (ФИО)	Федоров Евгений Михайлович
Главный бухгалтер (ФИО)	Борисовец Екатерина Викторовна

ООО «Андир» специализируется на выпуске ступицы задней бездискового колеса автомобилей МАЗ. Данная ступица используется для ремонта задней подвески.

Производство продукции на ООО «Андир» имеет законченный цикл, включающий следующие технологические стадии: точение, сверление и термообработка. В качестве заготовки используется отливка, поставляемая с ОАО «МАЗ».

Цех и административное помещение находятся в одном здании, арендуемом.

Формируемая техническая база производства и наличие квалифицированных работников позволят осуществить внедрение других моделей ступиц.

Автомобили МАЗ поставляются по всему миру, поэтому сотрудничество с ОАО «МАЗ» позволяет работать не только на белорусском рынке, а выйти на международный рынок.

1.2 Стратегия развития предприятия

Целью развития ООО «Андир» является дальнейшее наращивание производственного потенциала, создании условий для привлечения инвестиций, направленных на техническое перевооружение производства, расширение ассортимента выпускаемой продукции и повышение ее конкурентоспособности, наиболее полное удовлетворение потребностей рынка республики и внешних рынков.

В ближайшие годы ООО «Андир» предусматривает решение следующих задач:

. Осуществление технического перевооружения производства посредством установки современного оборудования, приобретенного за счет собственных и привлеченных средств.

. Внедрение новых современных технологий изготовления комплектующих.

. Реализация мероприятий направленных на снижение материалоемкости и энергоемкости производства, росту производительности труда.

. Совершенствование ценовой политики направленной на получение гарантированной прибыли от реализации при сохранении ее конкурентоспособности на товарных рынках.

. Расширение ассортимента и обновление ассортимента выпускаемой продукции в соответствии с современными требованиями потребителей и тенденциями выпускаемой техники.

. Сотрудничество с другими производителями автомобилей

. Увеличение производственных площадей.

1.3 Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия

Таблица 2 Прогнозы по проекту

№ показателя	Показатель	Годы расчетного периода
		2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1.	Строительство
2.	Эксплуатация
3.	Использование производств. мощности	50	90	100	100	100	100	100

Таблица 3 Параметры проекта

Основные требования по проекту	Показатель
Горизонт расчета	7 лет
Ставка дисконтирования	14
Вид принятой в проекте расчетной единицы	у.е.
Дата начала реализации проекта	01.01.2012
Расчеты выполнены на дату	декабрь

Таблица 4 Налоговое окружение

Вид налога	Ставка (%)
1. Косвенные налоги из выручки от реализации:
1.1 НДС	20
2. Налоги, относимые на себестоимость
2.1 Отчисления на оплату труда	35
3. Налоги, сборы, относимые на прибыль
3.1 Налог на прибыль	24
3.1.1 Налог на прибыль с учетом льгот	-

2.
Описание продукции

«МАЗ» - это брэнд, завоевавший признание своей продукции не только в Беларуси, но и далеко за ее пределами.

Продукция Минского автомобильного завода - это техника, соответствующая экологическим стандартам Евро-3, Евро-4, Евро-5.

Под маркой «МАЗ» с конвейера завода сходят седельные тягачи, бортовые автомобили, шасси под установку различного спецоборудования. Всего боле 500 моделей и модификаций.

С 1995 года Минский автомобильный завод выпускает пассажирскую технику. Городские, междугородние, туристические и специальные автобусы успешно работают на различных маршрутах по всему миру. За свой дизайн, функциональность, качество и надежность они неоднократно были удостоены высоких наград на международных автомобильных салонах и специализированных выставках. Сегодня пассажирская техника МАЗ представлена 15 моделями в более чем ста исполнениях.

Автомобили МАЗ - это смелое воплощение новаторских конструкторских идей, реализованных в технике высокого качества

Современный дизайн в совокупности с высокими техническими характеристиками позволяет технике МАЗ занимать стабильную позицию на международном рынке автотехники, конкурируя с мировыми производителями.

Особо важная роль в производственном процессе отводится повышению уровня качества выпускаемой продукции. С этой целью постоянно ведется работа по техническому перевооружению.

Над качеством техники МАЗ изо дня в день работает многотысячный коллектив высококвалифицированных профессионалов. Каждое звено производственного процесса тщательно продумано и направлено на достижение максимального результата.

Сотрудничество с таким предприятием дает широкие возможности для развития.

Автомобили МАЗ эксплуатируются по всему миру и требуют своевременного обслуживания и замены и вышедших из строя частей.

Большая нагрузка при работе автомобиля приходиться на ходовую часть, одной из составляющих которой является ступица. Именно эту запчасть планируется производить на новом предприятии «Андир».

Ступица - центральная часть вращающейся детали (маховика, шкива, зубчатого колеса и т. д.), имеющая отверстие для посадки на вал или ось. Отверстие ступицы обычно имеет шпоночный паз или шлицевый профиль для передачи крутящего момента. Если же деталь свободно вращается на оси, то в отверстие ступицы запрессовывают втулки или устанавливают подшипники качения. Для обеспечения прочности наружный диаметр ступицы принимают равным 1,5-1,8 диаметра отверстия, для предотвращения перекоса детали на валу длина ступицы должна быть не менее диаметра отверстия.

Рисунок 1 Ступица МАЗ задняя бездискового колеса 54321-3104015

3.
Анализ рынков сбыта. Стратегии маркетинга

3.1 Анализ рынков сбыта

Прежде, чем начинать действовать на рынке, каждому предпринимателю, необходимо иметь по возможности полное представление о том, что на нем происходит. Анализ рынка является важнейшим компонентом маркетингового подхода. В задачи исследования входит сбор, анализ и обработка информации об услугах, заказчиках, конкурентах и рынках.

Основную часть запчастей для автомобилей МАЗ производиться на самом предприятии и распространяется через сервисные центры, но с этим связаны определенные трудности. Зачастую изготовление запасных частей отходит на второй план при выполнении производственных заданий.

Очень много запчастей производится кустарным способом в ремонтных мастерских, без соблюдения необходимых технологических требований.

Некоторая доля производства ступиц приходиться на ОДО «Белшлифмаш» и Полимер, дочернее предприятие. Оборудование на данных предприятиях давно устарело и подлежит списанию, но в связи с нехваткой средств замена его на новое невозможно. Не самое лучшее положение с оборудованием существует и на «МАЗе».

Поэтому при производстве ступиц но новом оборудовании ООО «Андир» будет предлагать высококачественное изделие, которое впоследствии будет использоваться не только как запасная часть для ремонта эксплуатируемых автомобилей, но и существует возможность заключения договора на поставку ступиц на сборочный конвейер ОАО «МАЗ».

Рисунок 2 Распределение производства ступиц на рынке РБ

3.2 Стратегия маркетинга

Стратегия маркетинга представляет собой программу, в которой отражены задачи маркетинга, а также конкретные действия по их выполнению с учетом необходимых для этого ресурсов. В современных условиях работы предприятий необходимость выработки маркетинговых действий определяется конкурентной ситуацией и условиями «внешней среды».

Основной целью стратегии маркетинга нового предприятия по производству ступиц в отношении потребителя выступает привлечение новых торговых партнеров за счет расширения ассортимента выпускаемой продукции, нацеленной на разные виды автомобилей, расширения перечня сопутствующих услуг по обслуживанию, а также расширение производственных и торговых площадей. Стратегия сбыта, рассчитана на решение трех задач:

– завоевание большей доли рынка в РБ;

– оптимизация текущей прибыли с целью обеспечения кратчайших сроков окупаемости проекта;

– поставка продукции не только в качестве запчастей, но и как комплектующих.

Главная роль продвижения на рынок - стимулирование спроса торговых партнеров и улучшение общего имиджа компании.

3.3 Каналы сбыта продукции

ООО «Андир» будет доставлять свою продукцию используя наемных перевозчиков, а отпускать со склада оптовым посредникам.

Основные каналы сбыта, по которым будет реализовываться производимая продукция, представлены на рисунке 3.

Рисунок 3 Схема сбыта продукции

3.4 Реклама

Успешная продажа любого товара связана с своевременным проведением рекламы, которая постепенно стягивает потенциальных потребителей в круг клиентов предприятия. В современных условиях рыночной экономики проведение рекламы не только желательно, но и необходимо для поддержания конкурентоспособности продукции, информирования существующих и потенциальных покупателей о выпуске нового типа продукции и усовершенствовании уже существующих ее разновидностей и убеждения покупателя в правильности сделанного им выбора.

Для выхода на рынок необходимо разработать рекламную политику, чтобы «заявить» о своем существовании и привлечь внимание потенциальных клиентов.

На первоначальном этапе необходимо провести информативную рекламу, главные задачи которой таковы:

– представление новой фирмы, производящей ступицы;

– информирование клиентов по качеству продукции;

– формирование первоначального спроса на ступицы.

Осуществляя выбор вида рекламы, необходимо учитывать, что все многообразие этих видов можно свести к следующим пяти:

Информативная реклама, предназначенная для ознакомления потенциального клиента с новыми видами услуг. Использование данного вида рекламы является менее затратным, что очень важно для фирмы на этапе вхождения в условиях ограниченных ресурсов.

Адреса рекламы:

– субъекты бизнеса Республики Беларусь;

– любые клиенты, желающие приобрести нашу продукцию.

Средства рекламы:

Основные виды рекламы на рынке РБ и возможность их применения для предоставляемых услуг описаны в таблице 2

Таблица 5 Рекламные средства

Виды рекламы	Возможность применения
Реклама в прессе:
реклама в периодической прессе; реклама в обычной газете; реклама в специально предназначенной газете; реклама в бесплатной газете.	- + + -
Реклама по телевидению	-
Реклама по радио	-
Наружная реклама: реклама на щитах; реклама на зданиях и транспорте; прочая (реклама на спортивных соревнованиях, одежде и др.)	+ - -
Участие в ярмарках и выставках	-
Почтовая реклама (каталоги, проспекты)	+
Реклама в Интернете	+

Среди предложенных способов рекламы на данной стадии жизненного цикла наиболее подходящими являются: реклама в прессе, наружная реклама, почтовая реклама, реклама в интернете.

– Рекламный щит составит 350 у.е. Также предполагается ежемесячно платить около 20$ за то, что щит будет стоять.

– Визитки. В качестве рекламной продукции предприятие будет использовать визитные карточки с логотипом фирмы. Для изготовления визиток принято решение воспользоваться услугами фирмы “Strawberry”, которая предлагает изготовление 500 штук цветных визитных карточек за 50 у.е. Затраты на данный вид рекламной продукции составят: 50 у.е.

– Реклама в Интернете (на информационном сайте г. Минска).

Создание и поддержание веб-сайта фирмы. Затраты - 1 880 у.е.

Постоянное обновление - 200 у.е. в месяц

Общие затраты на рекламу за 1-год сведены в таблицу 3.

Таблица 6 Расходы на рекламу в 1-ый год, у.е.

	Количество выплат	Размер выплат	Суммарные выплаты
Рекламный щит	1	350	350
обслуживание щита	11	20	220
Визитки (500 шт.)	2	50	100
Реклама в Интернете	1	1 880	1 880
обновление страницы	11	200	2 200
Итого:			4 750

4.
Производственный план

бизнес план сбыт инвестиционный

Вопрос выбора оборудования, используемого в производстве необходимо рассматривать до принятия решения о помещении, которое следует построить, купить или арендовать для организации того или иного производства. Поскольку требования к размеру и планировке будут определяться типом оборудования, которое должно быть куплено.

Учитывая существующую конкуренцию на рынке ступиц со стороны местных производителей, ООО «Андир» решила делать упор на качество выпускаемой продукции. Поэтому в первую очередь мы будем обращать внимание на оборудование, которое позволит производить качественную продукцию. Выбирая оборудования, мы должны ориентироваться на его производительность, которая обеспечит нам производство необходимого объема ступиц. Причем подбор оборудования должен происходить с учетом запаса по производительности, что может пригодиться для расширения производства. Для производства ступиц нам необходимо следующее оборудование (таблица 4):

Таблица 7 Описание необходимого оборудования

Токарный станок с ЧПУ TRENS SE 520 numeric
	Наибольший диаметр обрабатываемой заготовки (над станиной), мм: 520 Наибольший диаметр обрабатываемой заготовки (над суппортом), мм: 290 Расстояние между центрами (РМЦ), мм: 1000, 1500 Диаметр цилиндрического отверстия в шпинделе, мм: 77 Тип хвостовика шпинделя: ISO 702/III, II; B8, D8 Внутренний конус шпинделя: 85 Мощность главного электродвигателя, кВт: S1=11 кВт; S6=15 кВт (при загруженности) Ширина / Высота, мм: 1560×1800 Длина, мм: (для РМЦ 1000 / 1500) 2790 (4110) / 3290 (4610)
Внутришлифовальный станок 3К228
	Диаметр шлифуемого отверстия наибольший, мм 400 Наибольшая длина шлифования при наибольшем диаметре шлифуемого отверстия, мм 320 Наибольшая рекомендуемая длина шлифования при наименьшем диаметре отверстия, мм 125 Мощность привода главного движения, кВт 7.5 Суммарная мощность электродвигателей, кВт 14.63 Габариты станка: длинаширинавысота, мм 353514601870
Радиальный сверлильный станок Z3240x10
	Максимальный Ø сверления 40 мм Расстояние от шпинделя до колонны 200-1000 Диаметр колонны 240 мм Конус шпинделя МТ4 Перемещение шпинделя 250 мм Расстояние от торца шпинделя до рабочего стола 264-1064 мм Размеры рабочего стола 400х450х400 мм Размеры опоры 1500х740х160 мм Габаритные размеры станка 1730х750х2360 мм Мощность основного двигателя 3 кВт Вес брутто/Вес нетто 1700/1400 кг. Размеры упаковки199х96х214см.
Погрузчик MITSUBISHI FD30
	Год выпуска: 2001г. Свободный ход, позиционер Дополнительные сведения: Грузоподъемность 3000kg, высота подъема 4,5 метра, дизель

В таблице 8 мы отображаем прогнозируемые цены на период проведения проекта.

Таблица 8 Прогнозируемые цены на продукцию, у.е.

Перечень продукции, рынков сбыта	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Цена реализации единицы продукции (без НДС)
Продукция:
внутренний рынок	265	265	265	265	265	265	265
ближнее зарубежье	0	0	0	0	0	0	0
дальнее зарубежье	0	0	0	0	0	0	0

План производства осей представлен в таблице 9.

Таблица 9 Программа производства и реализации продукции в натуральном выражении

Наименование показателя	Единица измерения	По периодам (годам) реализации проекта
		2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Использование производственных мощностей:	%
Ступица		50%	90%	100%	100%	100%	100%	100%
Объем производства продукции:
Ступица	шт.	3 000	5 400	6 000	6 000	6 000	6 000	6 000
Объем реализации продукции по рынкам сбыта:
Ступица
внутренний рынок	шт.	3 000	5 400	6 000	6 000	6 000	6 000	6 000
ближнее зарубежье	шт.	0	0	0	0	0	0
дальнее зарубежье	шт.	0	0	0	0	0	0	0

Объемы производства будут расти с каждым годом, т.к. предприятие не может сразу использовать производственные мощности в полном объеме (100%).

Программа реализации продукции в стоимостном выражении представлена в таблице 10.

Таблица 10 Программа реализации продукции в стоимостном выражении, у.е.

Наименование показателя	Ставка НДС, %	По периодам (годам) реализации проекта
		2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Объем реализации продукции в стоимостном выражении (без НДС)
Ступица
внутренний рынок	20%	766 500,00	1 379 700,00	1 533 000,00	1 533 000,00	1 533 000,00	1 533 000,00	1 533 000,00
ближнее зарубежье	0%	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
дальнее зарубежье	0%	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Выручка от реализации продукции (без НДС)		766 500,00	1 379 700,00	1 533 000,00	1 533 000,00	1 533 000,00	1 533 000,00	1 533 000,00
НДС начисленный - всего		153 300,00	275 940,00	306 600,00	306 600,00	306 600,00	306 600,00	306 600,00
Выручка от реализации продукции		919 800,00	1 655 640,00	1 839 600,00	1 839 600,00	1 839 600,00	1 839 600,00	1 839 600,00
Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта, %:
внутренний рынок		100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%
ближнее зарубежье		0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%
дальнее зарубежье		0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%

4.1 Расчет производственных затрат

4.1.1 Материально-техническое обеспечение производства

Определим потребности в основных видах сырья, материалов, комплектующих изделий, необходимых для производства продукции. Потребность в том или ином виде материальных ресурсов определяется путем умножения технологической нормы расхода данного вида сырья, материалов, комплектующих изделий на одно изделие и планового объема выпуска данного вида продукции в анализируемом периоде:

где - плановая производственная потребность в i-м материале;

- норма расхода в i-го материала на одно изделие j-го вида;

- запланированный объем производства (программа выпуска) j-го вида

изделий в анализируемом (плановом) периоде;

- количество выпускаемых предприятием изделий по номенклатуре и ассортименту, в производстве которых используется материал i-го вида.

Плановая потребность рассчитывается по каждому виду основных сырья, материалов и комплектующих изделий, используемых в производстве продукции.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 11.

Таблица 12 Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование показателей		Единица измерения		Ставка НДС, %		По периодам (годам) реализации проекта
						2011						2012				2013
						цена		количество		стоимость		количество		стоимость		количество		стоимость
Сырье и материалы:
Отливка		шт.		20%		143,00		3 000,00		429 000,00		5 400,00		772 200,00		6 000,00		858 000,00
Прочее				20%		1,20		150,00		180,00		270,00		324,00		300,00		360,00
Возвратные отходы (вычитаются)		кг				0,20		1 200,00		240,00		2 160,00		432,00		2 400,00		480,00
Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов										428 940,00				772 092,00				857 880,00
Сумма НДС		х		х		х		х		85 788,00		х		154 418,40		х		171 576,00
Наименование показателей	Единица измерения		Ставка НДС, %		По периодам (годам) реализации проекта
					2014				2015				2016				2017
					количество		стоимость		количество		стоимость		количество		стоимость		количество		стоимость
Сырье и материалы:
Отливка	шт.		20%		6 000,00		858 000,00		6 000,00		858 000,00		6 000,00		858 000,00		6 000,00		858 000,00
Прочее			20%		300,00		360,00		300,00		360,00		300,00		360,00		300,00		360,00
Возвратные отходы (вычитаются)	кг				2 400,00		480,00		2 400,00		480,00		2 400,00		480,00		2 400,00		480,00
Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов							857 880,00				857 880,00				857 880,00				857 880,00
Сумма НДС	х		х		х		171 576,00		х		171 576,00		х		171 576,00		х		171 576,00

Рассчитаем затраты на топливно-энергетические ресурсы на период проведения проекта представлены в таблице 13.

Таблица 13 Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы, у.е.

Наименование показателей	Единица измерения	Ставка НДС, %	По периодам (годам) реализации проекта, у.е.
			2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017
Тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС:	х	х	х	х	х	х
электрическая энергия	кВт-ч	20%	0,11	0,12	0,13	0,15	0,16	0,18	0,19
тепловая энергия	ГКал	20%	25,00	26,25	27,56	28,94	30,39	31,91	33,50
Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении):	х	х	х	х	х	х
электрическая энергия	кВт-ч	х	287 500,00	517 500,00	575 000,00	575 000,00	575 000,00	575 000,00	575 000,00
тепловая энергия	ГКал	19,30	19,30	19,30	19,30	19,30	19,30	19,30
Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС):		х
электрическая энергия	75%	20%	23 718,75	46 963,13	57 399,38	63 139,31	69 453,24	76 398,57	84 038,42
тепловая энергия	12%	20%	57,90	60,80	63,83	67,03	70,38	73,90	77,59
Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизводственные и общехозяйственные цели (без НДС)		20%	8 330,85	16 100,21	19 601,25	21 537,97	23 667,19	26 008,10	28 581,81
Всего затраты на ТЭР (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)			32 107,50	63 124,13	77 064,46	84 744,30	93 190,81	102 480,56	112 697,83
В том числе:
условно-переменные			23 776,65	47 023,92	57 463,21	63 206,34	69 523,62	76 472,46	84 116,02
условно-постоянные			8 330,85	16 100,21	19 601,25	21 537,97	23 667,19	26 008,10	28 581,81
Сумма НДС на ТЭР			6 421,50	12 624,83	15 412,89	16 948,86	18 638,16	20 496,11	22 539,57

Таблица 11 Производственная потребность в материалах

Наименование сырья, материалов, комплектующих	Единица измерения	Нормы расхода материалов, комплектующих на 1 изделие	Цены за единицу (без НДС), у.е.
Ступица
Отливка	шт.	1	143
Прочее		0,05	1,2
Возвратные отходы (вычитаются)	кг	0,4	0,2

Расчет стоимости приобретаемых ресурсов, поставщики сырья и условия поставки представлены в таблице 12. При расчете принимается, что цены на материалы не изменяются на протяжении всего периода расчета.

4.1.2 Затраты на производство и реализацию продукции

Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников необходимых на период проведения проекта представлены в таблице 14. Принимается, что число рабочих и структура не изменяется на протяжении периода расчета.

Расчет амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду машин и оборудования в соответствии с действующим законодательством, а также прогнозируемыми сроками ввода их в эксплуатацию.

Прежде, чем рассчитать стоимость оборудования, необходимо определить его количество по операциям изготовления отдельных деталей. Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

, шт.

Таблица 14 Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников, у.е.

№ п/п	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
		2012			2013			2014		2015		2016		2017		2018
		ССЧ, чел	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда	ССЧ, чел	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда	среднемесячная ЗП	расходы на оплату труда
1	Персонал, занятый в основной деятельности:	8		46 440,00	15		89 880,00		92 580,00		95 280,00		97 980,00		101 520,00		104 220,00
1.1	основные рабочие	4	490,00	23 520,00	8	505,00	48 480,00	520,00	49 920,00	535,00	51 360,00	550,00	52 800,00	565,00	54 240,00	580,00	55 680,00
1.2	рабочие вспомогательных производств	1	510,00	6 120,00	2	525,00	12 600,00	540,00	12 960,00	555,00	13 320,00	570,00	13 680,00	585,00	14 040,00	600,00	14 400,00
1.3	руководители	2	475,00	11 400,00	3	490,00	17 640,00	505,00	18 180,00	520,00	18 720,00	535,00	19 260,00	550,00	19 800,00	565,00	20 340,00
1.4	специалисты и другие служащие	1	450,00	5 400,00	2	465,00	11 160,00	480,00	11 520,00	495,00	11 880,00	510,00	12 240,00	560,00	13 440,00	575,00	13 800,00
2	Персонал, занятый в неосновной деятельности	0	400,00	0,00	1	415,00	4 980,00	430,00	5 160,00	445,00	5 340,00	460,00	5 520,00	510,00	6 120,00	525,00	6 300,00
3	Итого			46 440,00			94 860,00		97 740,00		100 620,00		103 500,00		107 640,00		110 520,00
4	Отчисления на социальные нужды			16 254,00			33 201,00		34 209,00		35 217,00		36 225,00		37 674,00		38 682,00
5	Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды			62 694,00			128 061,00		131 949,00		135 837,00		139 725,00		145 314,00		149 202,00
6	Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции			46 440,00			89 880,00		92 580,00		95 280,00		97 980,00		101 520,00		104 220,00
	В том числе:
6.1	условно-переменные издержки			23 520,00			48 480,00		49 920,00		51 360,00		52 800,00		54 240,00		55 680,00
6.2	условно-постоянные издержки			22 920,00			46 380,00		47 820,00		49 260,00		50 700,00		53 400,00		54 840,00
7	Количество вновь создаваемых, модернизируемых рабочих мест, связанных с реализацией проекта	8			0
	В том числе:
7.1	вновь создаваемых рабочих мест	8			0
7.2	модернизируемых рабочих мест

В целом, на выбор оборудования влияют различные факторы - его цена, качество, срок службы, условия работы с поставщиками, удобство в обращении и многое другое. Тем не менее, начать выбор лучше всего с уточнения базовых технологических параметров оборудования. В нашем случае таких параметров три:

· технические параметры, влияющие на качество выполняемых операций;

· максимальный размер обрабатываемых деталей;

· производительность оборудования.

Перечень оборудования, которое необходимо приобрести представлен в таблице 15.

Таблица 15 Наименование основных активов, у.е.

Наименование оборудования	Количество	Стоимость за ед.	Коэф. затрат на транспортировку и установку	Срок полезного использования	Полная стоимость
Токарный станок	2	45 200,00	1,1	12	99 440,00
Внутришлифовальный станок	1	33 120,00	1,1	12	36 432,00
Сверлильный станок	1	8 500,00	1,1	12	9 350,00
Мебель	1	6 200,00	1,05	10	6 510,00
Оргтехника	1	4 020,00	1,05	10	4 221,00
Итого					155 953,00

Минимально необходимые производственные площади найдём в зависимости от удельной площади используемого оборудования с учетом поправочного коэффициента дополнительной площади (формула 1).

, (1)

где F - минимально необходимая производственная площадь, м²;

k - количество групп станков, шт.;

m_пр_i - количество станков i-ой группы, шт.;

s_i - удельная площадь на один станок i-ой группы, м²

ki - коэффициент дополнительной площади (таблица 16).

Таблица 16 Коэффициенты дополнительной площади

S м²	до 3	3..5	5..10	10..15	20..40	40..75	>75
k доп	5	4,5	4	3,5	3	2,5	2	1,5

Удельную площадь, определив по габаритным размерам оборудования, представленным в таблице 4.12

Таблица 4.12 - Расчет удельной площади оборудования

Наименование	Габаритные размеры, мм	Удельная площадь, м²	Коэффициент доп.пл.	Потребная площадь

Токарный станок	1560х3290	5,13	4	41,06
Внутришлифовальный станок	3535х1460	5,16	4	20,64
Сверлильный станок	1730х750	1,30	5	6,49
Итого				68,19

Примем 80м²с тем расчётом, что часть складских функций возьмет на себя производственный цех, где будут размещены материалы, а также часть готовой продукции.

м² будет отведено для складских помещений, где будет храниться инструмент, материалы и т.д.

м² - на склад с готовой продукцией.

м² - на административные помещения.

Итого производственных площадей - 80+25+20+40 = 165 м².

Офисные помещения будут располагаться совместно с производственными. Служебное офисное помещение будет состоять из 2-х помещений: кабинет директора, и кабинет, где будут располагаться рабочие места бухгалтера-экономиста и менеджера.

Площадь, на которой планируют расположить офисное помещение, будет поделена на следующие части:

¨ кабинет руководителя - 12 м²;

¨ кабинет бухгалтера-экономиста и менеджера - 18 м²;

Итого: 12+18 = 30 м². Вместе с проходами - 40 м².

Производственные и офисные площади руководство предприятия решило брать в аренду.

Арендная плата за месяц рассчитывается по формуле:

Апл = Аб х Кмест х Красп х Ккомф х Кэф х Sар,

где А_пл - размер арендной платы за месяц;

А_б - базовая ставка арендной платы за 1 квадратный метр арендуемой площади;

Кмест - коэффициент месторасположения производственных зданий, сооружений и помещений;

К_расп - коэффициент расположения арендуемых помещений в производственных зданиях, сооружениях;

К_комф - коэффициент комфортности и наличия удобств в производственных зданиях, сооружениях и помещениях;

К_эф - коэффициент эффективности;_ар - арендуемая площадь.

Таблица 17 Расчет арендной платы

Наименование помещения	Площадь,м2	Базовая ставка за 1 м. кв., €	Коэфф. местоположения	Арендная плата, €	Курс €	Арендная плата, руб.	Руб./$	Аренда, у.е./мес.	Аренда за год, у.е.
Производственное	80	7	0,75	420,0	10 900,00	4 578 000,00	8 440,00	542,42	6 509,00
Административное	40	5	1	200,0	10 900,00	2 180 000,00	8 440,00	258,29	3 099,53
Всего	120					6 758 000,00		800,71	9 608,53

Таблица 18 Расчет амортизационных отчислений, у.е.

Наименование показателей	Годовая норма амортиз., %	По периодам (годам) реализации проекта
		2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
СУЩЕСТВУЮЩЕЕ ПРОИЗВОДСТВО (без стр. 2.1-2.5)
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
В том числе машин и оборудования	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Стоимость амортизируемого имущества	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
В том числе машин и оборудования	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Стоимость амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию за период (год)	х
В том числе машин и оборудования	х
Стоимость амортизируемого имущества, выведенного из эксплуатации за период (год)	х
В том числе машин и оборудования	х
Амортизационные отчисления за период (год)	х
В том числе машин и оборудования	х
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х
В том числе машин и оборудования
Остаточная стоимость на конец периода (года)	х
В том числе машин и оборудования	х
ПРОЕКТ
Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)	х	155 953,00	142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97
В том числе сумма платы за кредит, относимая на увеличение стоимости амортизируемого имущества после ввода его в эксплуатацию	х
зданий и сооружений	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
передаточных устройств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
машин и оборудования (указать)	х	145 222,00	133 120,17	122 026,82	111 857,92	102 536,42	93 991,72	86 159,08
Токарный станок	8,33%	99 440,00	91 153,33	83 557,22	76 594,12	70 211,28	64 360,34	58 996,98
Шлифовальный	8,33%	36 432,00	33 396,00	30 613,00	28 061,92	25 723,42	23 579,80	21 614,82
Печь ТВЧ	8,33%	9 350,00	8 570,83	7 856,60	7 201,88	6 601,72	6 051,58	5 547,28
транспортных средств	х	0,00	0,00	0,00	0,00
прочих основных средств (указать)	х	10 731,00	9 657,90	8 692,11	7 822,90	7 040,61	6 336,55	5 702,89
Мебель	10,00%	6 510,00	5 859,00	5 273,10	4 745,79	4 271,21	3 844,09	3 459,68
Оргтехника	10,00%	4 221,00	3 798,90	3 419,01	3 077,11	2 769,40	2 492,46	2 243,21
Стоимость амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию за период (год)	х	155 953,00	142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97
зданий и сооружений	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
передаточных устройств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
машин и оборудования (указать)	х	145 222,00	133 120,17	122 026,82	111 857,92	102 536,42	93 991,72	86 159,08
Токарный станок	8,33%	99 440,00	91 153,33	83 557,22	76 594,12	70 211,28	64 360,34	58 996,98
Шлифовальный	8,33%	36 432,00	33 396,00	30 613,00	28 061,92	25 723,42	23 579,80	21 614,82
Печь ТВЧ	8,33%	9 350,00	8 570,83	7 856,60	7 201,88	6 601,72	6 051,58	5 547,28
транспортных средств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
прочих основных средств (указать)	х	10 731,00	9 657,90	8 692,11	7 822,90	6 336,55	5 702,89
Мебель	10,00%	6 510,00	5 859,00	5 273,10	4 745,79	4 271,21	3 844,09	3 459,68
Оргтехника	10,00%	4 221,00	3 798,90	3 419,01	3 077,11	2 769,40	2 492,46	2 243,21
Амортизационные отчисления за период (год) (по стр. 2.1 с учетом стр. 2.2)		13 174,93	12 059,14	11 038,11	10 103,78	9 248,76	8 466,30	7 750,21
зданий и сооружений	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
передаточных устройств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
машин и оборудования (указать)	х	12 101,83	11 093,35	10 168,90	9 321,49	8 544,70	7 832,64	7 179,92
Токарный станок	8,33%	8 286,67	7 596,11	6 963,10	6 382,84	5 850,94	5 363,36	4 916,41
Шлифовальный	8,33%	3 036,00	2 783,00	2 551,08	2 338,49	2 143,62	1 964,98	1 801,24
Печь ТВЧ	8,33%	779,17	714,24	654,72	600,16	550,14	504,30	462,27
транспортных средств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
прочих основных средств (указать)	х	1 073,10	965,79	869,21	782,29	704,06	633,65	570,29
Мебель	10,00%	651,00	585,90	527,31	474,58	427,12	384,41	345,97
Оргтехника	10,00%	422,10	379,89	341,90	307,71	276,94	249,25	224,32
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х	13 174,93	25 234,07	36 272,18	46 375,97	55 624,73	64 091,03	71 841,24
В том числе машин и оборудования	х	12 101,83	23 195,18	33 364,08	42 685,58	51 230,28	59 062,92	66 242,84
Остаточная стоимость на конец периода (года):	х	142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97	84 111,76
зданий и сооружений	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
передаточных устройств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
машин и оборудования	х	133 120,17	122 026,82	111 857,92	102 536,42	93 991,72	86 159,08	78 979,16
транспортных средств	х	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
прочих основных средств	х	9 657,90	8 692,11	7 822,90	7 040,61	6 336,55	5 702,89	5 132,60
ИТОГО ПО ОРГАНИЗАЦИИ С УЧЕТОМ ПРОЕКТА
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года)		155 953,00	142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97
В том числе машин и оборудования		145 222,00	133 120,17	122 026,82	111 857,92	102 536,42	93 991,72	86 159,08
Стоимость амортизируемого имущества		155 953,00	142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97
В том числе машин и оборудования		145 222,00	133 120,17	122 026,82	111 857,92	102 536,42	93 991,72	86 159,08
Амортизационные отчисления за период (год)		13 174,93	12 059,14	11 038,11	10 103,78	9 248,76	8 466,30	7 750,21
В том числе машин и оборудования		12 101,83	11 093,35	10 168,90	9 321,49	8 544,70	7 832,64	7 179,92
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)		13 174,93	25 234,07	36 272,18	46 375,97	55 624,73	64 091,03	71 841,24
В том числе машин и оборудования		12 101,83	23 195,18	33 364,08	42 685,58	51 230,28	59 062,92	66 242,84
Остаточная стоимость на конец периода (года)		142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97	84 111,76
В том числе машин и оборудования		133 120,17	122 026,82	111 857,92	102 536,42	93 991,72	86 159,08	78 979,16

Таблица 19 Расчет затрат на производство и реализацию продукции, у.е.

Элементы затрат	По периодам (годам) реализации проекта
	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Затраты на производство и реализацию продукции - всего	545 895,94	985 284,17	1 087 937,08	1 098 628,20	1 110 165,28	1 124 344,37	1 137 791,15
Материальные затраты - всего	461 047,50	835 216,13	934 944,46	942 624,30	951 070,81	960 360,56	970 577,83
В том числе:
сырье и материалы (стр. 3 табл. 5)	428 940,00	772 092,00	857 880,00	857 880,00	857 880,00	857 880,00	857 880,00
топливно-энергетические ресурсы	32 107,50	63 124,13	77 064,46	84 744,30	93 190,81	102 480,56	112 697,83
на производственные нужды	23 776,65	47 023,92	57 463,21	63 206,34	69 523,62	76 472,46	84 116,02
на общехозяйственные нужды	8 330,85	16 100,21	19 601,25	21 537,97	23 667,19	26 008,10	28 581,81
работы и услуги производственного характера	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
прочие материальные затраты (указать)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Расходы на оплату труда	46 440,00	94 860,00	97 740,00	100 620,00	103 500,00	107 640,00	110 520,00
основных производственных рабочих	23 520,00	48 480,00	49 920,00	51 360,00	52 800,00	54 240,00	55 680,00
служащие и вспомогательные рабочие	22 920,00	46 380,00	47 820,00	49 260,00	50 700,00	53 400,00	54 840,00
Отчисления на социальные нужды (стр. 4 табл. 7)	16 254,00	33 201,00	34 209,00	35 217,00	36 225,00	37 674,00	38 682,00
Амортизация основных средств и нематериальных активов	13 174,93	12 059,14	11 038,11	10 103,78	9 248,76	8 466,30	7 750,21
Прочие затраты - всего	8 979,51	9 947,91	10 005,51	10 063,11	10 120,71	10 203,51	10 261,11
В том числе:
налоги и неналоговые платежи	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
платежи по страхованию	928,80	1 897,20	1 954,80	2 012,40	2 070,00	2 152,80	2 210,40
проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством)
лизинговые платежи и аренда	800,71	800,71	800,71	800,71	800,71	800,71	800,71
другие затраты (коммерческие расходы, связанные с продвижением продукции)	7 250,00	7 250,00	7 250,00	7 250,00	7 250,00	7 250,00	7 250,00
реклама	4 750,00	4 750,00	4 750,00	4 750,00	4 750,00	4 750,00	4 750,00
другие расходы	2 500,00	2 500,00	2 500,00	2 500,00	2 500,00	2 500,00	2 500,00
Справочно:	545 895,94	985 284,17	1 087 937,08	1 098 628,20	1 110 165,28	1 124 344,37	1 137 791,15
условно-переменные издержки	476 236,65	867 595,92	965 263,21	972 446,34	980 203,62	988 592,46	997 676,02
условно-постоянные издержки	69 659,29	117 688,25	122 673,87	126 181,86	129 961,66	135 751,91	140 115,14

Таблица 20 Расчет коэффициента нарастания затрат

Показатель	По периодам (годам) реализации проекта
	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
НДС по прямым материальным затратам	92 209,50	167 043,23	186 988,89	188 524,86	190 214,16	192 072,11	194 115,57
Прямые материальные затраты с НДС	553 257,00	1 002 259,35	1 121 933,35	1 131 149,16	1 141 284,97	1 152 432,68	1 164 693,40
Затраты на производство и реализацию продукции, облагаемые НДС	469 098,21	843 266,84	942 995,17	950 675,01	959 121,52	968 411,27	978 628,54
НДС по затратам на производство и реализацию продукции, облагаемые НДС	93 819,64	168 653,37	188 599,03	190 135,00	191 824,30	193 682,25	195 725,71
Себестоимость с НДС по затратам, облагаемым НДС без учета процентов по краткосрочному кредиту	639 715,59	1 153 937,54	1 276 536,11	1 288 763,20	1 301 989,58	1 318 026,63	1 333 516,86
Коэффициент нарастания затрат	0,932	0,934	0,939	0,939	0,938	0,937	0,937
Доля расходов в себестоимости, облагаемых НДС	0,859	0,856	0,867	0,865	0,864	0,861	0,860

Таблица 21 Калькуляция себестоимости продукции, у.е.

Статьи затрат	Фактическая себестоимость ед. изделия, у.е.	Фактическая себестоимость годовой программы выпуска, у.е.	Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции,%
1. Полная себестоимость	181,32	1 087 937,08	100%
в том числе
1.1 постоянные издержки	20,45	122 673,87	11%
1.2 переменные издержки	160,88	965 263,21	89%
2. Рентабельность	20%	20%
3. Прибыль	36,26	217 587,42
4. Цена без косвенных налогов	217,59	1 305 524,50
7. Отпуская цена предприятия	217,59	1 305 524,50
8. НДС	43,52	261 104,90
9. Отпускная цена с НДС	261,1	1 566 629,39

Таким образом, расчет цены затратным методом показал, что цена на ступицу составила: 261,1 у.е.

Таким образом, мы видим, что уровень нашей цены (265 у.е.) оправдан и при такой цене мы можем выручкой покрывать издержки и получать высокий уровень рентабельности продукции.

5. Организационный план

Высшим органом общества с ограниченной ответственностью является общее собрание его участников. Контрольный орган - ревизионная комиссия. Так как организуемое предприятие очень мало, то управленческие функции будут сосредоточены в руках небольшого числа лиц. При выборе схемы управления исходили из того, что владельцы фирмы выполняют сами весь комплекс работ. Размеры бизнеса не настолько велики, чтобы нужно было создавать сложный управленческий аппарат, поэтому все обязанности, связанные с текущим управлением будут выполнять директор и исполнительный орган ООО «Арпид».

Рисунок 4 Организационная структура ООО «Арпид»

К исключительной компетенции общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью относятся:

) Изменение устава общества и размера его уставного фонда;

) Образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий;

) Утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества и распределение его прибыли и убытков;

) Решение о реорганизации или ликвидации общества;

) Избрание ревизионной комиссии (ревизора) общества.

Организационная структура создаваемого предприятия показана на рисунке 4.

Директор должен иметь высшее образование, общителен, инициативен в тоже время сдержан, вежлив, уравновешен и целеустремлен, один из собственников (учредителей) предприятия.

На него возлагаются обязанности по текущему руководству созданного предприятия ООО «Арпид». Он как главный исполнительный орган:

¨ определяет концепцию, цели и задачи стоящие перед фирмой;

¨ планирует тактическое и стратегическое направления развития фирмы и контролирует их реализацию;

¨ проводит мониторинг и анализирует организационную и финансовую структуру фирмы;

¨ организует бизнес процессы на фирме;

¨ обеспечивает рентабельность бизнес процессов и финансовую устойчивость фирмы в целом;

¨ готовит и издает регламентирующие документы и приказы;

¨ определяет политику и общие направления фирмы в области финансов.

В его функции входит:

¨ общее руководство финансовым планированием фирмы и разработка бюджетов;

¨ отслеживание основных финансовых коэффициентов, таких как норма прибыли и рентабельность инвестиций, для обеспечения соответствия деятельности стратегическим целям фирмы и намеченным финансовым показателям;

¨ обеспечение достаточного объема финансирования деятельности фирмы при минимальной стоимости использования средств;

¨ обеспечение неукоснительного соблюдения белорусского законодательства в области налогообложения и учета;

¨ обеспечение своевременной подготовки аналитических отчетов, необходимых для принятия руководством компании стратегических решений;

¨ контроль за принятием управленческих решений на всех уровнях фирмы, только на основе финансового анализа;

¨ разработка принципов и правил управления персоналом, процедур и системы стимулов, обеспечивающих заинтересованность квалифицированных и ответственных сотрудников в работе.

На него возлагаются обязанности по подбору остального персонала, а также разработке должностных инструкций. Директор заключает трудовые контракты с персоналом и контролирует выполнение должностных обязанностей сотрудников. В его компетенции находится разработка принципов и правил управления персоналом, процедур и системы стимулов, обеспечивающих заинтересованность квалифицированных и ответственных сотрудников в работе.

Менеджер - высшее образование, стаж работы по специальности.

Обязанности:

¨ информирование покупателей;

¨ разработка и ввод в производство новых изделий;

¨ стимулирование сбыта.

¨ представление продукции на различных конкурсах и выставках.

Бухгалтер-экономист - высшее образование, стаж работы по специальности.

Обязанности:

¨ учёт основных средств предприятия;

¨ начисление ЗП;

¨ установление цен на продукцию;

¨ достоверное ведение учета;

¨ разработка ежемесячных и ежегодных бухгалтерских отчётов и предоставление их в надлежащем виде в налоговую инспекцию.

Мастер - высшее или профессионально-техническое образование, стаж работы.

В его обязанности входит:

¨ непосредственная организация производства и труда рабочих-станочников;

¨ контроль над выполнением работ;

¨ обеспечение бесперебойной работы оборудования;

¨ снабжение рабочих всем необходимым для производственной деятельности;

¨ контроль качества изготавливаемой продукции на предприятии.

Что касается основных рабочих, то на производстве ступиц должны работать квалифицированные специалисты, имеющие достаточный опыт работы в данной области. Это связано с тем, что наше производство рассчитано на выпуск качественной изделий и предусматривает дальнейшее освоение производства новых видов продукции.

Производственный персонал планируется отправить на обучение на месяц на действующее производство.

Для оперативного изготовления ступиц требуются квалифицированные специалисты (рабочие не ниже 5 разряда). Кроме этого в состав оборудования входят современные машины, которые также требуют высокопрофессиональный персонал.

В таблицах 22 и 23 описаны этапы осуществления проекта.

Таблица 22 График реализации проекта

№	Наименование этапа	Продолжительность	Сроки
			начало	окончание
1.	Разработка бизнес-плана	2 мес.	01.01.12	01.03.12
2.	Юридическая регистрация	1 мес.	02.03.12	01.04.12
3.	Заключение договоров на предоставление кредита	30 дней	04.04.12	03.05.12
4.	Заключение договоров на поставку оборудования	7 дней	04.05.12	11.05.12
5	Поставка, монтаж и транспортировка оборудования	1 мес.	12.05.12	14.06.12
6	Заключение договоров на поставку сырья	3 дня	04.05.12	08.05.12
7	Набор и подготовка персонала	1 мес.	14.06.12	15.07.12
8	Начало поставок материальных ресурсов	1 мес.	15.06.12	16.07.12
9	Выход на 50% мощности	16.07.12	31.12.13
10	Выход на 90% мощности	12 мес.	01.01.14	31.12.14
11	Выход на 100% мощности	12 мес.	01.01.15	31.12.15

Таблица 23 График реализации проекта

№	Наименование этапа	2012				2013	2014	2015	2016	2017	2018
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Разработка бизнес-плана
2	Юридическая регистрация
3	Заключение договоров на предоставление кредита
4	Заключение договоров на поставку оборудования
5	Поставка, монтаж и транспортировка оборудования
6	Заключение договоров на поставку сырья
7	Набор и подготовка персонала
8	Начало поставок материальных ресурсов
9	Выход на 50% мощности
10	Выход на 90% мощности
11	Выход на 100% мощности

6. Инвестиционный план

6.1 Потребность в инвестиция

Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.

Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.

6.2 Источники финансирования инвестиционных вложений

Распределение инвестиций по источникам финансирования приведено в таблице 25.

Таблица 24 Расчет потребности в чистом оборотном капитале

№ п/п	Наименование показателей	На начало базового периода (года)	На конец базового периода (года)	На конец периода (года) реализации проекта
				2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1	Оборотные активы
1.1	Сырье, материалы и другие ценности			5 867,88	10 630,02	11 899,29	11 997,04	12 104,54	12 222,77	12 352,81
	запас сырья и материалов в днях			7,00	7,00	7,00	7,00	7,00	7,00	7,00
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы			838,27	1 518,57	1 699,90	1 713,86	1 729,22	1 746,11	1 764,69
1.2	Незавершенное производство			1 850,93	3 347,38	3 716,57	3 750,72	3 787,82	3 831,69	3 875,52
	запас незавершенного производства в днях			2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы			925,47	1 673,69	1 858,28	1 875,36	1 893,91	1 915,84	1 937,76
1.3	Готовая продукция и товары			1 985,08	3 582,85	3 956,13	3 995,01	4 036,96	4 088,52	4 137,42
	запас готовой продукции и товаров в днях			2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы			992,54	1 791,43	1 978,07	1 997,51	2 018,48	2 044,26	2 068,71
1.4	Дебиторская задолженность, товары отгруженные (выполненные работы, оказанные услуги)			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	размер однодневной выручки с учетом производственной программы			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	отсрочка в поступлении выручки в днях			992,54	1 791,43	1 978,07	1 997,51	2 018,48	2 044,26	2 068,71
1.5	Налоги по приобретенным ценностям			1 832,85	3 312,27	3 709,96	3 739,93	3 772,94	3 808,91	3 848,97
1.6	Дебиторская задолженность:			26 500,00	47 700,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00
	поставщиков и подрядчиков			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	количество дней предоплаты			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	авансируемая сумма материальных затрат			553 257,00	1 002 259,35	1 121 933,35	1 131 149,16	1 141 284,97	1 152 432,68	1 164 693,40
	размер однодневной авансируемой суммы материальных затрат			1 536,83	2 784,05	3 116,48	3 142,08	3 170,24	3 201,20	3 235,26
	покупателей и заказчиков, разных дебиторов и прочая дебиторская задолженность			26 500,00	47 700,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00
	отсрочка в поступлении платежей в днях			10,00	10,00	10,00	10,00	10,00	10,00	10,00
	размер однодневной суммы выручки от реализации продукции			2 650,00	4 770,00	5 300,00	5 300,00	5 300,00	5 300,00	5 300,00
1.7	Денежные средства			1 000,00	1 200,00	1 300,00	1 400,00	1 500,00	1 600,00	1 700,00
1.8	Прочие оборотные активы
1.9	Итого оборотные активы			39 036,73	69 772,52	77 581,95	77 882,70	78 202,27	78 551,89	78 914,72
	(сумма стр. 1.1-1.4 и 1.6)
1.10	Прирост оборотных активов (по стр. 1.7)			39 036,73	30 735,79	7 809,43	300,74	319,57	349,62	362,83
2	Кредиторская задолженность
2.1	Перед поставщиками и подрядчиками			10 757,78	19 488,38	21 815,37	21 994,57	22 191,65	22 408,41	22 646,82
	отсрочка по оплате платежей в днях			7,00	7,00	7,00	7,00	7,00	7,00	7,00
	размер однодневной суммы материальных затрат			1 536,83	2 784,05	3 116,48	3 142,08	3 170,24	3 201,20	3 235,26
	Перед покупателями и заказчиками			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2	отсрочка расчетов по исполнению обязательств перед поставщиками и подрядчиками в днях			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.3	размер однодневной суммы выручки от реализации продукции			2 650,00	4 770,00	5 300,00	5 300,00	5 300,00	5 300,00	5 300,00
2.4	По оплате труда, расчетам с персоналом			645,00	1 317,50	1 357,50	1 397,50	1 437,50	1 495,00	1 535,00
2.5	отсрочка расчетов по оплате труда в днях			5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
2.6	размер однодневной суммы расходов на оплату труда			129,00	263,50	271,50	279,50	287,50	299,00	307,00
3	По налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению			303,63	546,97	556,74	566,94	577,53	594,95	606,23
4	По налогам и сборам (без сборов отчислений от ФЗП)			64,98	59,49	54,47	49,87	45,66	41,80	38,28
	отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях			15,00	15,00	15,00	15,00	15,00	15,00	15,00
	размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет			4,33	3,97	3,63	3,32	3,04	2,79	2,55
	По социальному страхованию и обеспечению			238,65	487,48	502,28	517,08	531,88	553,15	567,95
	отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет в днях			5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
	размер однодневной суммы отчислений сборов от фонда заработной платы, уплачиваемых в бюджет			47,73	97,50	100,46	103,42	106,38	110,63	113,59
	Разных кредиторов и прочая кредиторская задолженность
	Прочие виды обязательств
	Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 - стр. 2.6)			11 706,41	21 352,84	23 729,61	23 959,01	24 206,68	24 498,37	24 788,04
	Прирост кредиторской задолженности (по стр. 2.7)			11 706,41	9 646,44	2 376,77	229,40	247,68	291,68	289,68
	Чистый оборотный капитал (стр. 1.9 - стр. 2.7)			38 111,27	48 419,68	53 852,34	53 923,69	53 995,59	54 053,53	54 126,68
	Прирост чистого оборотного капитала (по стр. 3)			38 111,27	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15

Таблица 25 Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту

№ п/п	Виды инвестиционных затрат и источников финансирования	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта											Всего по проекту
			2011					2012	2013	2014	2015	2016	2017
			I	II	III	IV	всего за год
I. Инвестиционные затраты
1	Капитальные затраты (без НДС)
1.1	Прединвестиционные затраты (указать)		3 000,00				3 000,00							3 000,00
1.2	Строительно-монтажные работы						0,00							0,00
1.3	Приобретение и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке		155 953,00				155 953,00							155 953,00
1.3.1	В том числе таможенные платежи, относимые на увеличение стоимости основных средств						0,00							0,00
1.4	Предпроизводственные затраты (указать)						0,00							0,00
1.5	Другие инвестиционные затраты (указать)						0,00							0,00
2	Итого капитальные затраты без НДС - стоимость инвестиционного проекта (сумма строк 1.1-1.5)		158 953,00	0,00	0,00	0,00	158 953,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	158 953,00
2.1	Из них капитальные затраты в СКВ						0,00							0,00
3	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат		31 790,60	0,00	0,00	0,00	31 790,60	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	31 790,60
4	Прирост чистого оборотного капитала		38 111,27				38 111,27	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15	54 126,68
5	Итого общие инвестиционные затраты с НДС (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)		228 854,87	0,00	0,00	0,00	228 854,87	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15	244 870,28
II. Источники финансирования инвестиционных затрат
6	Собственные средства - всего		40 000,00	0,00	0,00	0,00	40 000,00	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15	16 015,42
	В том числе:						0,00							0,00
6.1	взнос в уставный фонд (с указанием источника и вида взноса)		40 000,00				40 000,00							0,00
6.2	денежные средства за счет деятельности организации			0,00	0,00	0,00	0,00	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15	16 015,42
7	Заемные и привлеченные средства - всего		188 854,87				188 854,87							188 854,87
	В том числе:						0,00							0,00
7.1	иностранные кредиты - всего						0,00							0,00
7.1.1	из них под гарантии правительства						0,00							0,00
7.2	внутренние кредиты в иностранной валюте						0,00							0,00
7.3	внутренние кредиты в национальной валюте, в т.ч.		188 854,87				188 854,87							188 854,87
	для приобретения основных средств		118 953,00				118 953,00							118 953,00
	для финансирования оборотных средств		69 901,87				69 901,87							69 901,87
7.4	займы других организаций						0,00							0,00
7.5	лизинг						0,00							0,00
7.6	прочие привлеченные средства (указать)						0,00							0,00
7.7	государственное участие - всего						0,00							0,00
	В том числе:						0,00							0,00
7.7.1	бюджетные ссуды, займы из средств республиканского бюджета						0,00							0,00
7.7.2	субсидии (финансовая помощь) из средств республиканского бюджета						0,00							0,00
7.7.3	средства инновационного фонда						0,00							0,00
7.7.4	прочие источники финансирования из средств республиканского бюджета (указать)						0,00							0,00
7.7.5	средства местных бюджетов						0,00							0,00
7.7.6	прочие виды государственного участия (указать)						0,00							0,00
8	Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат (стр. 6 + стр. 7)		228 854,87	0,00	0,00	0,00	228 854,87	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15	244 870,28
9	100%					100%
9.1	доля собственных средств	17%					17,48%
9.2	доля заемных и привлеченных средств	83%					82,52%
9.3	доля государственного участия	0%					0%
III. Финансовые издержки по проекту
10	Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи - указать) - всего						0,00							0,00
10.1	Из них в СКВ						0,00							0,00
11	Источники финансирования платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (указать), - всего						0,00							0,00
	В том числе:						0,00							0,00
11.1	возмещение части процентов из средств республиканского бюджета за пользование кредитами						0,00							0,00
IV. Суммарная потребность в инвестициях (стр. 5 + стр. 10)			228 854,87	0,00	0,00	0,00	228 854,87	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15	244 870,28

6.3 Возврат инвестиционных вложений

По привлекаемому долгосрочному кредиту (займу) указываются условия его предоставления в соответствии с таблицей 26.

Таблица 26 Условия предоставления по кредиту

Условия предоставления кредита	Значение
Срок предоставления (лет)	4
Годовая процентная ставка	24%
процентная ставка возмещения из бюджета части процентов по кредиту
Отсрочка по выплате основного долга (лет, месяцев)	-
Дата начала выплаты основного долга (месяц, год)/процентов (месяц, год)	12.12
Периодичность погашения основного долга/процентов	1 год
Дата окончания погашения (месяц, год)	12.15

Возврат инвестиционных вложений приведен в таблице 27. Сводный расчет погашения долгосрочных обязательств представлен в таблице 28.

Таблица 27 Расчет погашения долгосрочных кредитов и займов

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта							Всего
			2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1	Сумма получаемого кредита, займа		188 854,87
2	Задолженность на начало года		188 854,87	141 641,15	94 427,43	47 213,72				х
3	Сумма основного долга		47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72				188 854,87
4	Начислено процентов		45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29				113 312,92
5	Начислено прочих издержек									0,00
	В том числе									0,00
5.1	комиссия банку за обслуживание кредита									0,00
5.2	комиссия за невыбранную часть кредита									0,00
5.3	платеж за предоставление гарантии правительства									0,00
5.4	страховой сбор (премия) за страхование кредита									0,00
5.5	комиссия банку за организацию кредитования									0,00
	…									0,00
6	Погашение основного долга		47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72				188 854,87
7	Погашение процентов		45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29				113 312,92
8	Погашение прочих издержек									0,00
9	Итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)		92 538,88	81 207,59	69 876,30	58 545,01				302 167,79
10	Задолженность на конец года		141 641,15	94 427,43	47 213,72	0,00				х
11	Возмещение из бюджета части процентов по кредиту

Получение кредита происходит единовременно в начале периода кредитования. Далее каждый год выплачивается равными долями сумма основного долго по кредиту. Каждый год начисляются проценты за пользование кредитом.

Рассмотрев план инвестиционных вложений, их состав и формирование, можно судить о перспективах реализации проекта. Выбрана оптимальная для данного предприятия схема погашения долгосрочного кредита, которая позволит организации планировать свою деятельность и предстоящие затраты.

Таблица 6.5 - Сводный расчет погашения долгосрочных обязательств

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта							Всего
			2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017
	I. Привлекаемые долгосрочные кредиты, займы по проекту
1	сумма получаемых кредитов, займов		188 854,87							188 854,87
	кредит 1		188 854,87							188 854,87
	…
	кредит n
2	задолженность на начало года		188 854,87	141 641,15	94 427,43	47 213,72	0,00	0,00	х
	кредит 1		188 854,87	141 641,15	94 427,43	47 213,72	0,00	0,00	0,00	х
	…									х
	кредит n									х
3	сумма основного долга		47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72	0,00	0,00	0,00	188 854,87
	кредит 1		47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72	0,00	0,00	0,00	188 854,87
	…
	кредит n
4	начислено процентов		45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29	0,00	0,00	0,00	113 312,92
	кредит 1		45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29	0,00	0,00	0,00	113 312,92
	…									0,00
	кредит n									0,00
5	начислено прочих издержек		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	…
	кредит n
6	погашение основного долга		47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72	0,00	0,00	0,00	188 854,87
	кредит 1		47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72	0,00	0,00	0,00	188 854,87
	…
	кредит n
7	погашение процентов		45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29	0,00	0,00	0,00	113 312,92
	кредит 1		45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29	0,00	0,00	0,00	113 312,92
	…
	кредит n
8	погашение прочих издержек		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	…
	кредит n
9	итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)		92 538,88	81 207,59	69 876,30	58 545,01	0,00	0,00	0,00	302 167,79
	кредит 1		92 538,88	81 207,59	69 876,30	58 545,01	0,00	0,00	0,00	302 167,79
	…
	кредит n
10	задолженность на конец года		141 641,15	94 427,43	47 213,72	0,00	0,00	0,00	0,00	х
	кредит 1		141 641,15	94 427,43	47 213,72	0,00	0,00	0,00	0,00	х
	…
	кредит n									х
11	возмещение из бюджета части процентов		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1									0,00
	…
	кредит n
	II. Существующие долгосрочные кредиты, займы организации	х	х	х	х	х	х	х	х	х
12	сумма полученных кредитов, займов		х	х	х	х	х	х	х	х
	кредит 1
	…
	кредит n
13	задолженность на начало года									х
	кредит 1									х
	…									х
	кредит n									х
14	начислено процентов и прочих издержек		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1									0,00
	…
	кредит n
15	погашение основного долга		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1									0,00
	…
	кредит n
16	погашение процентов и прочих издержек		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1									0,00
	…
	кредит n
17	итого погашение задолженности		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	(стр. 15 + стр. 16)									0,00
	кредит 1									0,00
	…
	кредит n									0,00
18	задолженность на конец года		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	х
	кредит 1									х
	…									х	х
19	возмещение из бюджета части процентов		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	кредит 1									0,00
	…
	кредит n
	III. Прочие долгосрочные обязательства:
20	Погашение прочих долгосрочных обязательств организации (указать)
21	Всего погашение задолженности по кредитам, займам (стр. 9 + стр. 17 + стр. 20)		92 538,88	81 207,59	69 876,30	58 545,01	0,00	0,00	0,00	302 167,79
22	Всего возмещение из бюджета части процентов (стр. 11 + стр. 19)		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Прогноз - это научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, альтернативных путях и сроках их осуществления.

Финансово-хозяйственный прогноз - это научно обоснованное предвидение возможных направлений и результатов развития субъектов хозяйствования и их структурных подразделений. Основной задачей финансово-экономического прогнозирования является предвидение наиболее вероятных проблем экономического развития в ближайшей и отдалённой перспективе, поиск возможных направлений экономического роста, обоснование наиболее предпочтительной стратегии развития в будущем. Результаты прогноза используются для выбора альтернатив развития, разработки рекомендаций для реализации оптимального варианта.

Финансово-хозяйственный прогноз позволяет:

· Оценить состояние и осуществить поиск возможных вариантов управленческих решений;

· Определить очертания области и возможности для изменения будущих событий;

· Выявить проблемы, слабо выраженные в настоящем, но возможные в будущем;

· Осуществить поиск вариантов активного воздействия на объективные факторы будущего;

· Моделировать варианты событий при учёте ведущих факторов

Выручка - это денежные средства, поступившие на расчётный счёт покупателя за отгруженную продукции.

Прибыль - это разница между выручкой и затратами понесёнными предприятием на производство продукции.

Чистая прибыль - это прибыль за вычетом всех уплаченных налогов.

Прогноз прибыли или определённых финансовых показателей деятельности организации представлены в таблицах 28 и 29.

Прогноз потока денежных средств по организации представлен в таблице 30.

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации по годам реализации проекта.

А проектно-балансовая ведомость по организации представлена в таблице 31.

Таким образом, после всех расчетов видно, что предприятие после уплаты всех налогов и расчетов с кредиторами получает прибыль.

Получив выручку и рассчитав прибыль, необходимо уплатить из них соответствующие налоги.

Таблица 28 Расчет прибыли от реализации, у.е.

№	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
п/п		2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1	Выручка от реализации продукции	954 000,00	1 717 200,00	1 908 000,00	1 908 000,00	1 908 000,00	1 908 000,00	1 908 000,00
2	Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции	159 000,00	286 200,00	318 000,00	318 000,00	318 000,00	318 000,00	318 000,00
3	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей)	795 000,00	1 431 000,00	1 590 000,00	1 590 000,00	1 590 000,00	1 590 000,00	1 590 000,00
3.1	Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах
4	Условно-переменные издержки	476 236,65	867 595,92	965 263,21	972 446,34	980 203,62	988 592,46	997 676,02
5	Маржинальная (переменная) прибыль	318 763,35	563 404,08	624 736,79	617 553,66	609 796,38	601 407,54	592 323,98
6	Условно-постоянные издержки	69 659,29	117 688,25	122 673,87	126 181,86	129 961,66	135 751,91	140 115,14
7	Прибыль (убыток) от реализации	249 104,06	445 715,83	502 062,92	491 371,80	479 834,72	465 655,63	452 208,85
8	Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
9	Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов
10	Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)	249 104,06	445 715,83	502 062,92	491 371,80	479 834,72	465 655,63	452 208,85
11	Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов)	59 784,97	106 971,80	120 495,10	117 929,23	115 160,33	111 757,35	108 530,12
12	Расходы и платежи из прибыли
13	Льготируемая прибыль
14	Прибыль (убыток) к распределению (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12)	189 319,08	338 744,03	381 567,82	373 442,57	364 674,39	353 898,28	343 678,72
	В том числе по направлениям использования:
14.1	резервный фонд
14.2	на цели накопления
14.3	на цели потребления
14.4	прочие (указать)
14.4.1	выплата процентов по долгосрочным кредитам	45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29	0,00	0,00	0,00
14.4.2	Прединвестиционные затраты	3 000,00
	Справочно: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	140 993,91	304 750,15	358 905,24	362 111,28	364 674,39	353 898,28	343 678,72
15	Справочно: сумма предоставленной льготы по налогу на прибыль
16	Чистый доход (стр. 14 + стр. 3.3 табл. 8)	202 494,02	350 803,17	392 605,93	383 546,35	373 923,15	362 364,58	351 428,94
17	Погашение задолженности по кредитам (займам) (стр. 21 табл. 14)	81 207,59	69 876,30	58 545,01	0,00	0,00	0,00
18	Погашение задолженности с учетом возмещения из бюджета части процентов (стр. 17 - стр. 22 табл. 14)	92 538,88	81 207,59	69 876,30	58 545,01	0,00	0,00	0,00

Таблица 29 Расчет налогов, сборов и платежей, у.е.

№	Виды налогов, сборов, платежей	Налогооблагаемая база	Ставка, %	По периодам (годам) реализации проекта
п/п				2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1	Уплачиваемые из выручки от реализации:
1.1	НДС подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1.1 - стр. 1.1.2)		20%	33 389,76	117 546,63	129 400,97	127 865,00	126 175,70	124 317,75	122 274,29
1.1.1	НДС начисленный (стр. 3 табл. 4)			159 000,00	286 200,00	318 000,00	318 000,00	318 000,00	318 000,00	318 000,00
1.1.2	НДС к вычету, в том числе:			125 610,24	168 653,37	188 599,03	190 135,00	191 824,30	193 682,25	195 725,71
1.1.2.1	по приобретенным материальным ресурсам (стр. 9 табл. 5 + стр. 7 табл. 6)		20%	92 209,50	167 043,23	186 988,89	188 524,86	190 214,16	192 072,11	194 115,57
1.1.2.2	по приобретенным прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам		20%	1 610,14	1 610,14	1 610,14	1 610,14	1 610,14	1 610,14	1 610,14
1.1.2.3	по приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, выполненным строительно-монтажным работам*		20%	31 790,60	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2	Акцизы
1.3	Прочие (указать)
1.4	Итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки			33 389,76	117 546,63	129 400,97	127 865,00	126 175,70	124 317,75	122 274,29
2	Уплачиваемые из прибыли (доходов):
2.1	налог на недвижимость		1%
2.1	налог на прибыль		24%	59 784,97	106 971,80	120 495,10	117 929,23	115 160,33	111 757,35	108 530,12
2.2	налог на доходы		15%
2.3	целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать)		0%
2.4	прочие (указать)
2.5	итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)			59 784,97	106 971,80	120 495,10	117 929,23	115 160,33	111 757,35	108 530,12
3	Относимые на себестоимость:
3.1	платежи за землю
3.2	налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (указать)
3.3	Отчисления в Фонд социальной защиты насления Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь		35%	16 254,00	33 201,00	34 209,00	35 217,00	36 225,00	37 674,00	38 682,00
3.4	Отчисления по обязательному страхованию		2%	928,80	1 897,20	1 954,80	2 012,40	2 070,00	2 152,80	2 210,40
3.5	налог на недвижимость		1%	1 559,53	1 427,78	1 307,19	1 196,81	1 095,77	1 003,28	918,62
3.6	Таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья
3.7	прочие (указать)
4	Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.4 + стр.2.6 + стр.3.8)			111 917,06	261 044,41	287 367,06	284 220,44	280 726,80	276 905,18	272 615,43

Таблица 30 Расчет потока денежных средств, у.е.

№ п/п	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
		2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1.	I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1	Приток:
1.1.1	выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 15)	954 000,00	1 717 200,00	1 908 000,00	1 908 000,00	1 908 000,00	1 908 000,00
1.1.2	прирост кредиторской задолженности (стр. 2.8 табл. 10)	11 706,41	9 646,44	2 376,77	229,40	247,68	291,68	289,68
1.1.3	прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)
1.1.4	итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1-1.1.3)	965 706,41	1 726 846,44	1 910 376,77	1 908 229,40	1 908 247,68	1 908 291,68	1 908 289,68
1.2	Отток:
1.2.1	затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр. 1 табл.9 - стр. 1.4 табл.9)	532 721,01	973 225,04	1 076 898,97	1 088 524,41	1 100 916,52	1 115 878,07	1 130 040,94
1.2.2	НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.1 табл. 16)	33 389,76	117 546,63	129 400,97	127 865,00	126 175,70	124 317,75	122 274,29
1.2.3	НДС по приобретенным материальным ресурсам, прочим товарно-материальным ценностям, работам и услугам (стр. 1.1.2.1 табл.16 + стр. 1.1.2.2 табл.16)	93 819,64	168 653,37	188 599,03	190 135,00	191 824,30	193 682,25	195 725,71
1.2.4	Отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.2 табл. 16)
1.2.5	Акцизы (стр. 1.3 табл. 4-16)
1.2.6	прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 16)
1.2.7	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16)	59 784,97	106 971,80	120 495,10	117 929,23	115 160,33	111 757,35	108 530,12
1.2.8	расходы и платежи из прибыли (стр. 12 табл. 15)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2.9	прирост оборотных активов (стр. 1.10 табл. 10)	39 036,73	30 735,79	7 809,43	300,74	319,57	349,62	362,83
1.2.10	прочие расходы по текущей деятельности (указать)
1.2.11	итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1-1.2.10)	758 752,12	1 397 132,62	1 523 203,50	1 524 754,39	1 534 396,42	1 545 985,05	1 556 933,89
1.3	Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности (стр. 1.1.4-1.2.11)	206 954,29	329 713,81	387 173,27	383 475,01	373 851,25	362 306,63	351 355,78
2.	II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1	Приток:
2.1.1	поступления денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов
2.1.2	прочие доходы от инвестиционной деятельности (указать)
2.1.3	итого приток денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.1 + стр. 2.1.2)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2	Отток:
2.2.1	капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл.11)	158 953,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.2	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат (стр. 3 табл.11)	31 790,60	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.3	долгосрочные финансовые вложения
2.2.4	другие расходы по инвестиционной деятельности (указать)
2.2.5	итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1-2.2.3)	190 743,60	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.3	Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 - стр. 2.2.5)	-190 743,60	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.4	Накопительный остаток по стр. 2.3	-190 743,60	-190 743,60	-190 743,60	-190 743,60	-190 743,60	-190 743,60	-190 743,60
3	III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1	Приток:
3.1.1	дополнительно привлекаемый акционерный капитал (указать)	40 000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.1.2	заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 11)	188 854,87	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.1.3	существующие заемные и привлеченные средства по организации, полученные за базовый период (год)	х	х	х	х	х	х	х
3.1.4	краткосрочные кредиты, займы
3.1.5	возмещение из средств бюджета части процентов по долгосрочным кредитам (стр. 22 табл.14)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.1.6	прочие источники (указать)
3.1.7	итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1-3.1.6)	228 854,87	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.2	Отток:
3.2.1	погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл.14)	47 213,72	47 213,72	47 213,72	47 213,72	0,00	0,00	0,00
3.2.2	погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 7 табл.14)	45 325,17	33 993,88	22 662,58	11 331,29	0,00	0,00	0,00
3.2.3	погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл.14)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.2.4	погашение основного долга по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 15 табл.14)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.2.5	погашение процентов и прочих издержек по существующим долгосрочным кредитам, займам (стр. 16 табл.14)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.2.6	погашение прочих долгосрочных обязательств организации (стр. 20 табл.14)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3.2.7	погашение краткосрочных кредитов, займов
3.2.8	выплата дивидендов
3.2.9	использование финансовых средств на прочие цели (указать)
3.2.10	итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1-3.2.9)	92 538,88	81 207,59	69 876,30	58 545,01	0,00	0,00	0,00
3.3	Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 - стр. 3.2.10)	136 315,98	-81 207,59	-69 876,30	-58 545,01	0,00	0,00	0,00
4	Итого приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.7)	1 194 561,27	1 726 846,44	1 910 376,77	1 908 229,40	1 908 247,68	1 908 291,68	1 908 289,68
5	Итого отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.11, 2.2.5 и 3.2.10)	1 042 034,60	1 478 340,22	1 593 079,80	1 583 299,40	1 534 396,42	1 545 985,05	1 556 933,89
6	Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 - стр. 5)	152 526,67	248 506,22	317 296,97	324 930,00	373 851,25	362 306,63	351 355,78
7	Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6)	152 526,67	401 032,89	718 329,86	1 043 259,86	1 417 111,11	1 779 417,74	2 130 773,53

Таблица 31 Проектно-балансовая ведомость по организации, у.е.

№ п/п	Статьи баланса	На начало базового периода (года)	На конец базового периода (года)	На конец периода (года) реализации проекта
				2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
	АКТИВ
I	Внеоборотные активы			142 778,07	130 718,93	119 680,82	109 577,03	100 328,27	91 861,97	84 111,76
	Итого по разделу I
II	Оборотные активы
	Запасы и затраты			9 703,89	17 560,25	19 572,00	19 742,77	19 929,33	20 142,98	20 365,75
	В том числе:
	сырье, материалы и другие ценности			5 867,88	10 630,02	11 899,29	11 997,04	12 104,54	12 222,77	12 352,81
	незавершенное производство			1 850,93	3 347,38	3 716,57	3 750,72	3 787,82	3 831,69	3 875,52
	готовая продукция и товары для реализации			1 985,08	3 582,85	3 956,13	3 995,01	4 036,96	4 088,52	4 137,42
	товары отгруженные			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Налоги по приобретенным ценностям			1 832,85	3 312,27	3 709,96	3 739,93	3 772,94	3 808,91	3 848,97
	Дебиторская задолженность			26 500,00	47 700,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00
	В том числе:
	поставщиков и подрядчиков			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	покупателей и заказчиков,			26 500,00	47 700,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00	53 000,00
	Денежные средства			153 526,67	402 232,89	719 629,86	1 044 659,86	1 418 611,11	1 781 017,74	2 132 473,53
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II			191 563,40	470 805,41	795 911,81	1 121 142,56	1 495 313,38	1 857 969,64	2 209 688,25
	БАЛАНС		334 341,47	601 524,34	915 592,63	1 230 719,59	1 595 641,65	1 949 831,61	2 293 800,01
	ПАССИВ
III	Капитал и резервы
	Уставный фонд			40 000,00	40 000,00	40 000,00	40 000,00	40 000,00	40 000,00	40 000,00
	Добавочный фонд
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			140 993,91	445 744,07	804 649,30	1 166 760,58	1 531 434,97	1 885 333,24	2 229 011,97
	Прочие источники (поступления)
	Итого по разделу III			180 993,91	485 744,07	844 649,30	1 206 760,58	1 571 434,97	1 925 333,24	2 269 011,97
IV	Обязательства
	Долгосрочные кредиты и займы			141 641,15	94 427,43	47 213,72	0,00	0,00	0,00	0,00
	Краткосрочные кредиты и займы
	Кредиторская задолженность			11 706,41	21 352,84	23 729,61	23 959,01	24 206,68	24 498,37	24 788,04
	В том числе:
	перед поставщиками и подрядчиками			10 757,78	19 488,38	21 815,37	21 994,57	22 191,65	22 408,41	22 646,82
	перед покупателями и заказчиками			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	по оплате труда			645,00	1 317,50	1 357,50	1 397,50	1 437,50	1 495,00	1 535,00
	по налогам и сборам, соцстраху и обеспечению			303,63	546,97	556,74	566,94	577,53	594,95	606,23
	разных кредиторов			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Прочие виды обязательств			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	Итого по разделу IV			153 347,55	115 780,27	70 943,33	23 959,01	24 206,68	24 498,37	24 788,04
	БАЛАНС			334 341,47	601 515,64	915 576,47	1 230 697,04	1 595 613,62	1 949 798,89	2 293 763,26

8. Показатели эффективности проекта

.1 Расчет показателей экономической эффективности проекта

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту. На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.

Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования, который используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств за каждый расчетный период (год) реализации проекта к начальному периоду времени. При этом дисконтирование денежных потоков осуществляется с момента начала финансирования инвестиций.

Расчет чистого потока наличности и показателей эффективности проекта представлен в таблице 32

Расчет показателей экономической эффективности разрабатываемого проекта сводится в таблицу 32.

На рисунке 5 представлен финансовый профиль проекта.

На основе проектно-балансовой ведомости рассчитываются финансово-экономические показатели эффективности проекта.

На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.

Очевидно, что если NPV положительна, то и РI будет больше единицы. А это говорит о том, что наш проект эффективен. Так как РI=7,797>1, следовательно, проект может быть принят к реализации.

Таблица 32 Расчет чистого потока наличности и показателей эффективности проекта, у.е.

№ п/п	Виды доходов и затрат, наименование показателей	Базовый период (год)	По периодам (годам) реализации проекта
			2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
1	ОТТОК НАЛИЧНОСТИ
1.1	Капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл.11)		158 953,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2	Прирост чистого оборотного капитала (стр. 4 табл.11)		38 111,27	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15
1.3	Плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту (стр. 10 табл.11)		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2	Полный отток (стр. 1.1 +стр.1.2+ стр. 1.3)		197 064,27	10 308,41	5 432,66	71,34	71,90	57,94	73,15
3	ПРИТОК НАЛИЧНОСТИ
3.1	Чистый доход организации с учетом реализации проекта		202 494,02	350 803,17	392 605,93	383 546,35	373 923,15	362 364,58	351 428,94
3.2	Чистый доход организации без учета реализации проекта		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4	Чистый доход по проекту (стр. 3.1 - стр. 3.2)		202 494,02	350 803,17	392 605,93	383 546,35	373 923,15	362 364,58	351 428,94
5	Сальдо потока (чистый поток наличности - ЧПН) (стр. 4 - стр. 2)		5 429,75	340 494,75	387 173,27	383 475,01	373 851,25	362 306,63	351 355,78
6	То же нарастающим итогом (по стр. 5)		5 429,75	345 924,50	733 097,77	1 116 572,78	1 490 424,03	1 852 730,66	2 204 086,45
7	Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости Коэффициент дисконтирования (при ставке дисконтирования 14%)	1	0,877	0,675	0,592	0,519	0,456	0,400
8	Дисконтированный отток (стр. 2 х стр. 7)		172 863,39	7 931,99	3 666,89	42,24	37,34	26,40	29,24
9	Дисконтированный приток (стр. 4 х стр. 7)		177 626,33	269 931,64	264 997,82	227 090,23	194 203,97	165 088,43	140 444,12
10	Дисконтированный ЧПН (стр. 9 - стр. 8)		4 762,94	261 999,65	261 330,93	227 047,99	194 166,62	165 062,03	140 414,88
11	То же нарастающим итогом (по стр. 10) - чистый дисконтированный доход (ЧДД)		4 762,94	266 762,59	528 093,52	755 141,51	949 308,14	1 114 370,16	1 254 785,05
12	Показатели эффективности проекта
12.1	Чистый дисконтированный доход (ЧДД) (по стр. 11)	1 254 785,05
12.2	Простой срок окупаемости проекта (по стр. 6)	0,973
12.3	Динамический срок окупаемости проекта (по стр. 11)	0,982
12.4	Динамический срок окупаемости государственной поддержки (по стр. 14 табл. 20)	-
12.5	Валютная окупаемость проекта (по стр. 5.1 табл. 21)	Валютоокупаемый / Невалютоокупаемый
12.6	Внутренняя норма доходности (ВНД) (по стр. 11)	641%
12.7	Индекс рентабельности (ИР) (по стр. 8 и стр. 11)	7,797
12.8	Коэффициент покрытия задолженности		2,19	4,32	5,62	6,55	-	-	-
12.9	Уровень безубыточности		27,96%	26,40%	24,43%	25,68%	27,08%	29,15%	30,98%
13	Финансово-экономические показатели
13.1	Рентабельность активов		42,17%	50,66%	39,20%	29,42%	22,85%	18,15%	14,98%
13.2	Рентабельность продукции		25,83%	30,93%	32,99%	32,96%	32,85%	31,48%	30,21%
13.3	Рентабельность продаж		14,78%	17,75%	18,81%	18,98%	19,11%	18,55%	18,01%
13.4	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами		0,46	0,19	0,08	0,02	0,02	0,01	0,01
13.5	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		0,20	0,75	0,91	0,98	0,98	0,99	0,99
13.6	Коэффициент структуры капитала		0,85	0,24	0,08	0,02	0,02	0,01	0,01
13.7	Срок оборачиваемости капитала		87,62	87,57	119,97	161,26	209,07	255,48	300,55
13.8	Срок оборачиваемости готовой продукции		0,52	0,94	1,04	1,05	1,06	1,07	1,08
13.9	Срок оборачиваемости дебиторской задолженности		6,94	6,94	6,94	6,94	6,94	6,94	6,94
13.10	Срок оборачиваемости кредиторской задолженности		3,19	3,23	3,23	3,26	3,30	3,34	3,38
13.11	Коэффициент текущей ликвидности		16,36	22,05	33,54	46,79	61,77	75,84	89,14

8.2 Интегральные показатели проекта

Дисконтирование - это метод приведения будущих поступлений денежных средств (будущих доходов) к текущей (сегодняшней, настоящей) стоимости.

Дисконтирование будущих поступлений используется, для того чтобы определить их «стоимость» в настоящее время.

Два понятия - наращение и дисконтирование - выражают прямой и обратный процессы. Первое понятие определяет увеличение первоначальной величины кредита за счет присоединения начисленных процентов при движении от текущего момента времени к будущему. Второе понятие - обесценение будущих денежных сумм при приведении их к текущему времени.

Коэффициент дисконтирования в расчетном периоде (году) (K_t):

Kt=1/(1+Д)^t=0,877

где - ставка дисконтирования (норма дисконта);

t - период (год) реализации проекта.

Как правило, коэффициент дисконтирования рассчитывается исходя из средневзвешенной нормы дисконта с учетом структуры капитала.

Чистый дисконтированный доход (далее - ЧДД) характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно для каждого года) разницы между годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение горизонта расчета проекта.

Представляет собой разность между приведенной суммой поступлений (Pt) за расчетный период и суммарной величиной инвестиций (I), приведенных к одному моменту времени. По своей сути это есть интегральный экономический эффект.

где t_о- год начала осуществления инвестиций, начальный год;_д- год начала поступления доходов;_к- конечный год, окончание расчетного периода.

Положительное значение NPV свидетельствует, что рентабельность инвестиций превышает минимальный коэффициент дисконтирования, и, следовательно, целесообразно осуществить данный вариант инвестирования. При значениях NPV, равных нулю, рентабельность проекта равна той минимальной норме, которая принята в качестве ставки дисконта. Таким образом, проект инвестиций, NPV которого имеет положительное или нулевое значение, можно считать эффективным.

При отрицательном значении NPV, рентабельность проекта будет ниже ставки дисконта, проект ожидаемой отдачи не принесет. С точки зрения инвестора вкладывать финансовый капитал в данный проект неэффективно. Показатель NPV является одним из основных при оценке инвестиционных проектов. При рассмотрении нескольких альтернативных вариантов более эффективным является вариант, который имеет большее значение NPV.

Правило NPV: к финансированию или к дальнейшему анализу принимаются проекты, которые имеют NPV со знаком плюс или равным нулю.

Индекс рентабельности (доходности) (далее - ИР)

где - дисконтированная стоимость общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту, за расчетный период (горизонт расчета)

Рисунок 5 Финансовый профиль проекта

Финансовый профиль ООО «Арпид» отражен на диаграмме выше, который показывает динамику роста чистого дисконтированного дохода предприятия.

8.3 Оценка рисков и чувствительности проекта

Значение данного раздела также состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, могут быть не достигнуты.

Возможные риски и источники их возникновения:

. Коммерческие риски:

· риск, связанный с реализацией товара

· риск, связанный с доставкой товара

. Политические риски:

· риск, связанный с политической обстановкой в стране

Источники возникновения рисков:

1. недостаточное изучение рынка сбыта

2. недооценка конкурентов

. падение спроса на товар

Меры по сокращению риска:

1. детальное изучение рынка

2. анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

. страхование имущества

Измерение риска - лишь одна сторона проблемы. Необходимо иметь возможность сопоставить риск с ожидаемой доходностью и ответить на следующий вопрос, какой должна быть величина доходности, необходимая для компенсации данного уровня риска.

Рассмотрим перечень рисков, которыми будет подвергаться наше предприятие, и представим их в таблице 33.

Расчет показателей чувствительности проекта сводится в таблицу 32.

Таблица 33 Показатели чувствительности проекта

№ п/п	Наименование показателей	Критическое значение изменения исходного анализируемого параметра (в процентах)	Значение показателя эффективности проекта
1	Базовый случай:	х
1.1	принятая ставка дисконтирования	х	14%
1.2	динамический срок окупаемости проекта	х	0,98
1.3	чистый дисконтированный доход (ЧДД)	х	1 254 785,05
2	Увеличение объема капитальных затрат	10%
2.1	динамический срок окупаемости проекта	х	1,04
2.2	чистый дисконтированный доход (ЧДД)	х	1 240 841,80
3	Снижение объемов реализации (выручки от реализации)	10%
3.1	динамический срок окупаемости проекта	х	1,06
3.2	чистый дисконтированный доход (ЧДД)	х	1 110 846,79
4	Увеличение издержек на реализуемую продукцию	10%
4.1	динамический срок окупаемости проекта	х	1,13
4.2	чистый дисконтированный доход (ЧДД)	х	984 260,64
5	В том числе по отдельным элементам, имеющим наибольший удельный вес в структуре затрат:
	увеличение затрат на сырье и материалы:	10%
5.1	динамический срок окупаемости проекта	х	1,11
5.2	чистый дисконтированный доход (ЧДД)	х	1 064 444,96

Таблица 34 Риски предприятия и форс-мажорные обстоятельства

№ п/п	Содержание риска	Отрицательное влияние на проект	Меры предупреждения и снижения риска
1.	Изменение законодательства	Изменение налогового законодательства (оказывает влияние на снижение прибыли от реализации проекта): ¨ отмена льгот; ¨ введение доп. налогов; ¨ измен. (увел.) нал. ставок.	¨ отслеживание новостей и прогнозов в этой сфере; ¨ гибкая налоговая политика на уровне бухгалтерского учета.
2.	Инфляция	Увеличение объема заемных средств, снижение общей суммы денежных средств у предприятия	Создание резервного фонда
3.	Изменение спроса на изготавливаемую продукцию (керамич. черепицу)	Снижение прибыли от реализации проекта	Диверсификация изготавливаемой керамической черепицы
4.	Несвоевременные поставки сырья	Задержки в производстве	Наличие различных поставщиков
5.	Неплатежеспособность покупателей	Уменьшение спроса на керамическую черепицу	Сегментация рынка клиентов
6.	Невыполнение договорных обязательств	Возможны убытки	¨ налаживание тесных связей с надежными партнерами; ¨ предусмотрение при заключении договора санкций и штрафов за невыполнение договорных обязательств.
7.	Рост цен на сырье	Увеличение себестоимости продукции, а, следовательно, снижение прибыли	-
8.	Появление новых конкурентов	Снижение доли рынка, а, следовательно, и прибыли	¨ минимизация издержек за счет эффекта масштаба; ¨ установление более низких цен; ¨ постоянное расш. ассортимента изделий; ¨ улучшение качества.

Определим вес каждого из рисков. В нашем случае риски имеют приоритеты, их удельный вес будет неодинаков.

Оценка вероятности рисков определяется методом экспертных оценок.

· Метод заключается в следующем:

· Выбираются три или более экспертов;

Эксперты рассматривают риски, и каждый определяет вероятности их проявления;

Вероятности сводятся в таблицу, определяется средняя вероятность проявления каждого риска, а потом всех в целом, учитывая удельный вес рисков, рассчитанный ранее.

Для проведения работы мы выбрали трех экспертов:

· директора;

· бухгалтера-экономиста;

· менеджера.

Каждый из них оценивает риски, руководствуясь следующей системой:

- риск рассматривается как несущественный;

- риск, скорее всего, не реализуется;

- о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

- риск наверняка реализуется.

Результаты работы экспертов занесены в таблицу 35.

Таблица 35 Вероятность наступления рисков (метод экспертных оценок)

Простые риски	1 эксперт	2 эксперт	3 эксперт	Вероятность Vi
Изменение законодательства	75	50	50	41,67
Инфляция	25	25	50	50,00
Изменение спроса на изготавливаемую продукцию	25	50	50	50,00
Несвоевременные поставки сырья	25	25	25	25,00
Неплатежеспособность покупателей	50	75	50	50,00
Невыполнение договорных обязательств	75	75	50	66,67
Рост цен на сырье	75	75	75	66,67
Появление новых конкурентов	75	75	75	75,00

Рассчитываем риск по всем простым рискам, который рассчитывается по формуле:

где n - количество анализируемых рисков;

Вi - удельный вес i-го риска;- вероятность наступления i-го риска.

Рассчитаем для примера риск, связанный с изменением законодательства:

Р = 0,12 * 41,67 = 5 балла

Результаты расчетов сводим в таблицу 36.

Таблица 36 Оценка рисков в баллах

Риски	Вес, Вi	Вероятность, Vi	Балл, Вi*Vi
Изменение законодательства	0,12	41,67	5,0
Инфляция	0,13	50,00	6,5
Изменение спроса на изготавливаемую продукцию	0,15	50,00	7,5
Несвоевременные поставки сырья	0,08	25,00	2,0
Неплатежеспособность покупателей	0,1	50,00	5,0
Невыполнение договорных обязательств	0,07	66,67	4,7
Рост цен на сырье	0,18	66,67	12,0
Появление новых конкурентов	0,17	75,00	12,8
Итого по всем рискам	1		55,4

Анализ данных показывает, что наибольшей вероятностью обладает риск, связанный с появлением новых конкурентов и ростом цен на сырье.

Для избежания риска появлением новых конкурентов необходимо:

· постоянное расширение ассортимента изделий;

· улучшение качества изготавливаемой продукции

Рост цен на сырье приведет к росту себестоимости продукции. Для предприятия это существенно.

Себестоимость можно понизить путем:

· повышения технического уровня производства;

· улучшения организации производства и труда;

· изменения объема, структуры;

· улучшения использования природных ресурсов;

· развития производства.

Мы получили, что вероятность проявления всех рисков в целом составила 55,4 балла, что превышает 50, но не намного, поэтому ничего конкретного сказать нельзя. Риски могут проявиться, а могут и не проявиться.

Виды рисков:

1. Риск ошибки маркетинга.

2. Технологические риски.

. Риск несвоевременной поставки сырья и материалов.

. Хищение и порча имущества.

Профилактика рисков:

1. Работу по проведению маркетинговых исследований доверить специальным организациям.

2. Использование опыта работы других организаций при закупке оборудования.

. Создание страхового запаса.

. Имущество создаваемого предприятия будет застраховано.

8.4 Определение объема производства в точке безубыточности

Для определения точки безубыточности необходимо сопоставить условно-постоянные и условно-переменные издержки.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле

где З_пост - сумма условно-постоянных затрат, у.е.;

З_пер. - условно-переменные затраты на единицу продукции, у.е.;

Ц_опт - оптовая цена единицы продукции за вычетом косвенных платежей, у.е.

Для построения графика безубыточности необходимо построить вспомогательную таблицу. При постоянных ценах выручка от реализации прямо пропорциональна использованию производственной мощности (таблица 37).

Таблица 37 Данные для построения графика безубыточности при постоянных ценах и расчете точек ликвидности, безубыточности и заданной прибыли

Показатель	Значение
1.Использование производственной мощности,%	0	50%	100%
2.Обьем производства в год, шт.	0	3 000	6 000
3.Цена 1 шт., у.е.	265	265	265
4.Выручка от реализации в оптовых ценах, у.е.	0	795 000	1 590 000
5.Полная себестоимость продукции, у.е. в соответствии с использованными мощностями:	122 673,87	605 305,47	1 087 937,08
5.1. Условно-постоянные затраты, у.е.	122 673,87	122 673,87	122 673,87
5.2. Переменные затраты, у.е.	0	482 631,60	965 263,21
6.Средние амортизационные отчисления за год, у.е.	10 263,03	10 263,03	10 263,03
7.Переменная себестоимость 1 шт., у.е.	0	160,9	160,9

Рисунок 6 График безубыточности ООО «Арпид»

Где TFC - условно-постоянные затраты на весь объем производства, у.е.,

AVC - переменные затраты на 1 шт., у.е.

A - амортизационные отчисления за год, у.е.

P - цена 1 шт., у.е.

П_ж - величина желаемой прибыли, у.е.

В натуральных единицах критические точки будут следующими:

Точка ликвидности: Q_л= 1 080 шт.

Если предприятие будет работать в 1-м интервале, то есть объемы реализации будут меньше, чем в точке ликвидности (1 080 шт.), то это приведет фирму к банкротству, так как постепенно будет теряться затраченный основной капитал, и кроме того собственники вынуждены будут вести поиски наличности для возмещения частичной потери оборотных средств.

Точка безубыточности: Q_без= шт.

Продолжительная работа во 2-м интервале ведет к полной потере основного капитала, так как собственник недополучает часть амортизационных отчислений.

Точка необходимой прибыли: Q_нр= 1 322 шт.

Запас прочности (маржа безопасности)

З_проч.=Q_продаж - Q_без= 6 000 - 1 178 = 4 822 шт.

Запас прочности представляет величину возможного снижения объема производства без риска понести убыток для фирмы.

Коэффициент запаса прочности фирмы:

К_{зап.проч}.=

Коэффициент запаса прочности является мерой риска нерентабельной работы фирмы. Значение этого показателя находится в пределах до 80,36%. Значение данного показателя достаточно велико, это говорит о том, что в случае неблагоприятной ситуации на рынке (повышение цен на производственные ресурсы, рост постоянных затрат, инфляция, падение объемов продаж и др.) фирма имеет меньшую вероятность получения убытков (объем продаж меньше точки безубыточности).

Информация для анализа критических объемов ООО «Арпид» при изменяющихся ценах представлена в таблице 38.

Таблица 38 Изменения кромок безубыточности и точек безубыточности

	Q_л	Q_б	Q_нр	З_проч	К_зап.пр.
Базовое значение	1 080	1 178	1 322	4 822	80,36%
Новое значение	1 448	1 580	1 774	4 420	73,66%
Абсолютное изменение	369	402	451	-402	-6,70%
Относительное изменение	34,14%	34,14%	34,14%	-8,34%	-8,34%

Таким образом, из расчетов видно, что в результате снижения цены товара на 10% объем реализации должен увеличиться на 369 шт., 402 шт. и 451 шт. в точках ликвидности, безубыточности и нормальной рентабельности соответственно (в процентном соотношении эти значения равны 34,14%). В результате изменения цены запас прочности снизится на 402 шт., а коэффициент запаса прочности упадет на 6,7 % и составит 73,66%.

9.
Юридический план

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, солидарно отвечают по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого участника.

Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательными актами Республики Беларусь.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательством, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и им сопутствующие.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном законом.

Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Республики Беларусь и за ее пределами.

Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на белорусском языке и указание на место его нахождения.

Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный и другие средства визуальной идентификации.

Заключение

Бизнес-план является одним из важнейших инструментов планирования предпринимательской деятельности. При грамотном его составлении и использовании он даёт не только конкретные указания к действию, но и позволяет существенно экономить средства, выявляя способы экономить собственные средства.

В данном бизнес-плане рассматриваются целесообразность создания малого предприятия по производству осей.

В ходе работы были рассмотрены теоретические и практические вопросы, посвящённые составлению бизнес-плана производственного предприятия «Арпид». Производство ступиц в условиях продолжающегося роста объёмов выпука машин даёт хорошие шансы на стабильный, увеличивающийся доход в будущем периоде.

В данном бизнес-плане подробно изложены вопросы, связанные с анализом потенциальных конкурентов, анализом рынка сбыта услуг, затронуты проблемы ценообразования. Достаточно полно приведено описание оборудования и потребность в персонале, рассчитаны показатели экономической эффективности проекта, коэффициенты платежеспособности нашей организации. Все это позволило своевременно и полно рассмотреть ситуацию возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг.

В рамках финансовой части бизнес-плана был составлен прогнозный баланс на 2012-2018 гг. и проанализированы некоторые финансовые коэффициенты предприятия за этот период.

Список использованных источников

1 Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы): Учеб. Пособие / С.И. Адаменкова, О.С. Евменьчик - Мн: Бестпринт, 2004. -214 с.

2 Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: Высшая школа, 1995.

Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. №158 "Об утверждении Правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов".

Методические рекомендации по прогнозированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции, товаров (работ, услуг) в промышленных организациях Министерства промышленности Республики Беларусь. - Мн.: РУП “Промпечать”, 2004.- 340 с.

5 Налоги и их применение в финансово-экономических расчётах (теория, практика, коментарии): Учебн.-метод. Пособие. 2- е изд., доп. и перераб./ С.И. Адаменкова, О.С. Евменьчик - Мн: ЕГУ, 2004. -392 с.

Разработка бизнес-плана по созданию малого предприятия по производству ступиц

Разработка бизнес-плана по созданию малого предприятия по производству ступиц

1. Характеристика организации и стратегия её развития

.1 Характеристика организации

1.2 Стратегия развития предприятия

1.3 Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия

2. Описание продукции

3. Анализ рынков сбыта. Стратегии маркетинга

3.1 Анализ рынков сбыта

3.2 Стратегия маркетинга

3.3 Каналы сбыта продукции

3.4 Реклама

4. Производственный план

4.1 Расчет производственных затрат

4.1.1 Материально-техническое обеспечение производства

4.1.2 Затраты на производство и реализацию продукции

5. Организационный план

6. Инвестиционный план

6.1 Потребность в инвестиция

6.2 Источники финансирования инвестиционных вложений

6.3 Возврат инвестиционных вложений

7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

8. Показатели эффективности проекта

.1 Расчет показателей экономической эффективности проекта

8.2 Интегральные показатели проекта

8.3 Оценка рисков и чувствительности проекта

8.4 Определение объема производства в точке безубыточности

9. Юридический план

Похожие работы на - Разработка бизнес-плана по созданию малого предприятия по производству ступиц

2.
Описание продукции

3.
Анализ рынков сбыта. Стратегии маркетинга

4.
Производственный план

9.
Юридический план