Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления на примере Филиала 'Петровский' ОАО 'Банк 'ОТКРЫТИЕ'

Оглавление

Введение

Глава 1. Деятельность банков по организации валютного контроля

.1 Содержание и значение валютного контроля

.2 Анализ нормативно-правовой базы. Особенности организации валютного контроля

.3 Организация деятельности банка как агента валютного контроля

Заключение по главе 1

Глава 2. Организация деятельности Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» по организации валютного контроля

.1 Паспорт сделки. Особенности ведения Паспорта сделок

.2 Контроль за импортными операциями

.3 Контроль за экспортными операциями

Заключение по главе 2

Глава 3. Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления

.1 Проблемы валютного регулирования и финансовая стабильность

.2 Российский опыт организации валютного контроля

.3 Необходимость совершенствования нормы об административной ответственности по валютному законодательству

.4 Преодоление вывоза капитала из страны

.5 Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления на примере Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»

Заключение по главе 3

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Введение

В настоящее время широко развито экспортно-импортные отношения между организациями разных государств. Организации продают, покупают, оказывают и заказывают различные товары и услуги. Но помимо закономерных экспортно-импортных отношений, осуществляются так же и отмывание денежных средств.

На протяжении всего времени обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации, государство осуществляет специальный контроль, целью которого является соблюдение валютного законодательства при проведении валютных операций и должен способствовать недопущения вывоза национальной валют за границу.

Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

Актуальность данной темы обусловлена необходимостью выявления особенностей организации валютного контроля, раскрытие понятия и сущности валютного контроля, выявление слабых сторон организации Валютного контроля в банковской сфере на территории РФ. Валютный контроль является инструментом денежно-кредитной политики, частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и экономического роста.

Предметом исследования является организация и методы Валютного контроля, особенности проведения контроля.

Объектом данного исследования является Филиал «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ».

Основной целью выпускной квалификационной работы является раскрытие сущности организации валютного контроля в банковской сфере, выявление проблем осуществления валютного контроля на территории РФ и разработка рекомендаций по совершенствованию системы валютного контроля.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

а) исследование механизма валютного контроля за экспортными, импортными операциями в Банке;

б) исследование деятельности отдела валютного контроля Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»;

в) выявление проблем осуществления валютного контроля на территории Российской Федерации;

г) выявление существенных проблем осуществления валютного контроля в Филиале «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»;

д) предложения по усовершенствованию механизма валютного контроля на территории Российской Федерации;

е) предложения по повышению результативности работы Банка, как агента валютного контроля;

ж) предложения по усовершенствованию работы отдела валютного контроля в Филиале «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»

Объект исследования: валютный контроль, осуществляемый Филиалом «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ».

В первой главе раскрывается понятие и сущность валютного контроля за экспортными и импортными операциями, а также роль Банка, как агента валютного контроля.

Вторая глава посвящена анализу организации внешнеэкономической деятельности и результатов работы отдела валютного контроля Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ».

В третьей главе представлены основные направления решения проблемы, а также выводы и предложения по совершенствованию системы валютного контроля.

Источниками информации: Для раскрытия данной темы были использованы Федеральные законы Российской Федерации, в том числе Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Центрального Банка РФ и другие нормативно-правовые акты, учебные пособия, статистические ежегодники, периодические издания и Интернет-ресурсы.

Глава 1. Деятельность банков по организации валютного контроля

1.1    Содержание и значение валютного контроля

валютный контроль банк капитал

Валютный контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) - это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

•        определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

•        проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

•        проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

•        проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью обеспечения законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации возложен в соответствии с законодательством на Правительство РФ, органы и агенты валютного надзора. (45, с. 10)

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Сторонники введения валютного контроля утверждают, что чем хуже экономическое положение страны, тем активнее осуществляется вывоз капитала из нее, а экономический кризис усиливается. Происходит усиленный отток капитала, приводящий к еще более разрушительным экономическим и политическим кризисам. Снятие валютных ограничений возможно только при устойчивом росте ВВП и достаточной степени диверсификации экспортных поступлений. (12, с. 6)

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного притока капитала, в частности криминализации экономики и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

В мерах валютного контроля есть и положительные, и отрицательные стороны; они действуют с большей или меньшей эффективностью, но регулирование движения капиталов и валютный контроль необходимы для каждой страны. Даже если государство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим как препятствие тому, чтобы страна не стала прибежищем криминального капитала. (37, с. 3-10)

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ. (30, с. 42)

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

•        проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

•        проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

•        запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

•        знакомиться с актами проверок органов и агентов валютного контроля;

•        обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;

•        на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

•        представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

•        вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции;

•        выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Правительство РФ и Центральный банк РФ могут регулировать следующие валютные операции движения капитала:

•        расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам и наоборот;

•        расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам и наоборот;

•        операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами). (28, с. 14; 46)

На протяжении долгого времени остается открытым один и тот же вопрос: «Нужно ли ограничить полномочия валютного контроля за внешнеэкономической деятельностью?». К настоящему моменту точного ответа Центральный Банк и Правительство РФ дать не могут. Но если судить по всем вносимым изменениям в валютное законодательство, то можно смело сказать, что Банки все так же будут организовывать валютный контроль, как уполномоченные агенты. С 01.10.2012 года вступила в силу Инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» от 04.06.2012 №138-И. Даная Инструкция внесла значительные изменения по предоставлению и оформлению документов резидентами. Изменились сроки предоставления подтверждающих документов, контрактов и дополнительных соглашений, заявлений о закрытие, переоформлении и переводе в другой уполномоченный Банк Паспортов сделок. С одной стороны, есть ощущение, что контроль за операциями упростили. Но с другой стороны все наоборот, со вступления в силу Инструкции еще не прошел год, но уже можно сделать вывод о том, что количество нарушений по предоставлению документов в Банк, значительно увеличилось. (5; 6)

1.2    Анализ нормативно-правовой базы. Особенности организации Валютного контроля

Реализация валютной политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима, установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления контроля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права соответствующий вид контроля получил название валютный контроль.

В самом общем виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Валютный контроль - особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при осуществлении валютных операций.

Принципы валютного контроля в Федеральном законе № 173-ФЗ прямо не закреплены (ст. 3 содержит единые принципы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное регулирование, так и на валютный контроль). Однако путем толкования его норм можно выделить следующие принципы:

а) законность - состоит в требовании неукоснительного соблюдения норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;

б) обязательность - заключается в том, что осуществление контрольных мероприятий является не правом, а обязанностью органов валютного контроля и агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23), при этом ответственность для органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их должностных лиц устанавливается не только за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов, но и за неисполнение функций, установленных указанным Федеральным законом (ч. 12 ст. 23);

в) обеспечение коммерческой, банковской и служебной тайны - закреплен в ч. 8 ст. 23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий;

г) институциональность - заключается в том, что органы агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, информацию, указанную в ч. 9 ст. 23;

д) разграничение компетенции - проявляется в двух аспектах: общее разграничение компетенции между органами валютного контроля и агентами валютного контроля (ч. 1 и 2 ст. 23); разграничение компетенции между Правительством РФ (ч. 6 ст. 22), Банком России (ч. 4 ст. 22), Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и агентами валютного контроля (ч. 5 ст. 22).

Агенты Валютного Контроля при проверки документов поступивших в Банк основываются так же на Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И - "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (вступившая в силу с 01 октября 2012 года); Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (данное положение действовало до 01 октября 2012 года); Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". (2, с. 3-10)

Таким образом, валютному контролю подлежат все валютные операции независимо от того, осуществляются они свободно либо применительно к ним установлены валютные ограничения. Это объясняется тем, что даже свободное совершение валютных операций, «как правило, связано с выполнением ряда формальностей, представляющих собой меры пассивного контроля (например, предоставление статистических данных, составление паспорта сделки и т. п.). Такие меры позволяют организовать наблюдение органов валютного контроля за проведением любых валютных операций, накапливать информацию о движении валютных потоков и при необходимости корректировать валютную политику государства».

Одним из важнейших аспектов валютных отношений являются отношения между субъектами валютного контроля и лицами, деятельность которых является объектом контроля. Следовательно, валютные операции являются предметом валютного контроля. Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты при проведении валютных операций. Субъекты валютного контроля - это «те государственные органы, а в ряде случаев - негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства». (7, с. 5-10)

Сложившаяся сейчас система валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации составляет неотъемлемую часть финансовой системы страны, ее государственного финансового контроля.

Основным ориентиром при построении существующей системы органов и агентов валютного контроля явилось формирование тесно взаимосвязанной структуры институтов валютного контроля, позволяющей эффективно осуществлять контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами и гражданами валютного законодательства Российской Федерации при одновременном невмешательстве в их деятельность.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном реагировании и валютном контроле» Правительство Российской Федерации определяет федеральный орган исполнительной власти в качестве органа валютного контроля; обеспечивает взаимодействие данного органа валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации, а также взаимодействие агентов валютного контроля (таможенных, налоговых органов и профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся кредитными организациями) с Банком России. (3, с. 10)

Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и уполномоченная Правительством Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), Росфиннадзор исполняет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также валютный контроль за резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и валютными биржами.

Банк России осуществляет контроль за проведением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами; взаимодействует непосредственно с Росфиннадзором, а также обеспечивает взаимодействие уполномоченных банков как агентов валютного контроля с Росфиннадзором, таможенными и налоговыми органами. (9, с. 14-20)

Валютное законодательство не относит к органам валютного регулирования и контроля Министерство финансов Российской Федерации. Вместе с тем Минфин России обладает определёнными полномочиями в указанной сфере: вырабатывает единую государственную финансовую политику (включая валютную политику, политику управления внешним долгом, денежную и кредитную политику); представляет в Правительство Российской Федерации проекты федеральных законов, актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по данным вопросам. В ведении Минфина России находятся субъекты валютного контроля; Росфиннадзор, Федеральная налоговая служба.

Межведомственный обмен информацией между Банком России и Минфином России осуществляется в основном на стадии согласования отдельных нормативных документов и исполнения некоторых правительственных решений (по расчету государственного долга, выполнения межгосударственных программ и т.д.). (4, с. 15)

Федеральная служба по финансовым рынкам, которой подотчётны профессиональные участники рынка ценных бумаг - агенты валютного контроля, субъектом валютного контроля не является.

Основные отличия современных органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. Агенты валютного контроля производят надзор (наблюдение, мониторинг) за резидентами и нерезидентами на предмет соблюдения последними актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учёта и отчётности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; исполняют функции координации (запрашивают и получают документы согласно установленному перечню).

Механизм валютного контроля достаточно сложен. В настоящее время множественность субъектов контроля позволяет государству использовать способность банковской системы, таможенных и налоговых органов контролировать определённые виды валютных операций. Однако межведомственный характер контроля значительно усложняет координацию деятельности его субъектов. (21, с. 6-7)

Банк России не установил порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства их клиентами - хозяйствующими субъектами и физическими лицами.

Росфиннадзор - уполномоченный банк. Банки отвечают на единичные запросы государственных органов в рамках проводимых проверок, возбужденных дел об административных правонарушениях. Информация о нарушениях клиентами валютного законодательства накапливается в уполномоченных банках, но не всегда передается в Росфиннадзор, уполномочный применять меры ответственности. При этом единого стандарта фиксирования информации нет, и каждый банк фиксирует нарушения в произвольной форме.

Объём документов и информации, который должны предоставлять Росфиннадзору в целях реализации его полномочий иные агенты валютного контроля, устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ, Однако соответствующие акты органов валютного регулирования также отсутствуют. Частично данная проблема решена путём заключения Росфиннадзором соглашений о взаимодействии с Федеральной таможенной службой, о сотрудничестве и информационном взаимодействии с Федеральной налоговой службой при осуществлении валютного контроля.

Форма валютного контроля проявляется как способ конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля: предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи. (39, с. 51-53)

Под методами контроля понимают приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля являются:

а) наблюдение;

б) проверка;

в) обследование;

г) анализ;

д) ревизия.

Наблюдение состоит в ознакомлении с деятельностью объекта контроля без применения сложных приёмов получения и оценки информации. Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства. Различие между наблюдением и проверкой заключается в том, что наблюдение ведется при непосредственном участии самих подконтрольных субъектов, которые обязаны, например, предоставлять информацию о предстоящих валютных операциях, и несут ответственность за своевременность сообщения сведений и их достоверность. Проверки направлены на выявление уже совершенных нарушений, которые могут являться следствием не только ошибок, но и умышленных действий.

Наблюдение и анализ преследуют цель не столько выявления правонарушений, сколько получения общей информации о ситуации в валютной сфере. Наблюдение призвано в первую очередь констатировать правомерное поведение участников валютных операций и во вторую - предупреждать совершение нарушений, которые становятся очевидными «автоматически» в силу самой процедуры наблюдения. Наиболее полное нормативное закрепление получил метод наблюдения за валютными операциями (например, нормативные акты Банка России, определяющие методику наблюдений уполномоченными банками за операциями клиентов).

Сложившаяся, эффективно действующая, основанная на четком разграничении полномочий система контрольных органов полностью исключает возможность появления избыточных и дублирующих функций в валютной сфере. (35, с. 3-5; 36, с. 8)

На сегодняшний день Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля обладает полномочиями, включающими в себя следующее:

а) проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

б) запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

в) возбуждение дел об административных правонарушениях, ответственность за совершение которых предусмотрена ст. 15.25, 17.7, 17.9, ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, 19.6, 19.7, 20.25 КоАП РФ;

г) проведение проверок полноты, достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

д) применение установленных законодательством Российской Федерации мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

е) выдача предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Располагая сетью территориальных органов практически во всех регионах Российской Федерации, Росфиннадзор осуществляет валютный контроль независимо от места расположения хозяйствующего субъекта, его представительств и филиалов. (30, с. 33-38)

Мировой опыт осуществления валютного контроля показывает, что глубина и методы проведения валютного контроля зависят от ряда факторов, определяющих состояние национальной экономики, степени культуры ведения бизнеса субъектами валютных отношений и определяется стратегией и тактикой проведения экономических преобразований. Существование валютного контроля обуславливается характером потребностей экономики страны в необходимости данного инструмента валютной политики, а также степенью и позицией интеграции в мировой экономической системе.

В настоящее время валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

1.3    Организация деятельности банка как агента Валютного контроля

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют:

·        контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации валютными операциями;

·        контроль за соответствием экспортно-импортных операций законодательству

·        проверку валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

·        формирование досье по ПС, договорам, в случае отсутствия требования об оформлении ПС

·        проверку правильность оформления резидентом справок о валютных операциях, подтверждающих документах, поступление валюты РФ

·        отражение информации об осуществлении валютной операции, информации о нарушениях Валютного законодательства в ТБСВК «Контракты

·        консультацию клиентов по вопросам валютного законодательства в пределах своей компетенции

·        формирование уведомлений о зачислении иностранной валюты на транзитные валютные счета

Агенты Валютного контроля выполняют обширный спектр полномочий, в который входит не только знание правовой базы. Но необходимо уметь грамотно и доступно для клиента объяснить и разъяснить все моменты Валютного законодательства в пределах своей компетенции. (5, с. 3-10)

Для качественной работы специалистов в Филиале «Петровский» установлены:

1.      CITRIX CFT и 3Card - основная программа для осуществления функций и обязанностей специалиста ОВК;

.        BSS 17, Acqmysql - Банк-Клиент;

.        RVK_KONTRAKT (Таможенно-банковская система валютного контроля) - база данных операций, осуществляемых клиентами по открытым ПС, внесение всех фактов нарушения Валютного законодательства.

Все акцептованные переводы за операционный день подгружаются в базу CFT, поэтому операционных день специалиста начинается с того, что он проверяет, прошли ли все операции за прошедший день. Во все операции, которые прошли, необходимо заполнить код Валютной Операции, сумму и номер ПС, если операция осуществлялась на основании открытого ПС, или номер и дату контракта. Очень редко можно столкнуться с тем, что операция не прошла. Это в основном связано с указанием резидента неточных реквизитов получателя. (46, с. 2-3)

Заключение по главе 1

В настоящее время, не смотря на принятие Федерального Закона от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» стройная система валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации находится на стадии совершенствования и развития. Система валютного контроля со стороны государства не всегда является эффективной.

Перечень полномочий различных органов и агентов валютного контроля имеет общий неразделимый характер, из чего можно сделать следующие выводы:

• полномочия, отнесенные к совместной компетенции органов и агентов валютного контроля, во многом совпадают и могут быть реализованы в одинаковом объеме;

• органы валютного контроля имеют равные права по его осуществлению, и объём реализации этих прав совпадает;

• агенты обладают равным объемом полномочий, независимо от их правового статуса.

Однако, на практике такое положение невозможно в силу особенностей правового статуса отдельных субъектов, отнесенных законом к органам и агентам валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты действуют только в отношении валютных операций своих клиентов и не вправе проверять валютные операции организаций, если расчеты по таким операциям проводятся через счета, открытые в других банках.

В целях повышения эффективности валютного контроля необходимо: во-первых, урегулировать данные отношения в комплексном законодательном акте, отдельный раздел которого следует посвятить регулированию полномочий органов и агентов валютного контроля. При этом важно четко разграничить компетенции различных ведомств в этой сфере, детально регламентировать деятельность должностных лиц органов и агентов валютного контроля, их права и обязанности.

Во-вторых, создать специальный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий проведение единой общегосударственной политики в области организации государственного контроля за соблюдением валютного законодательства органами исполнительной власти, хозяйствующими субъектами (включая уполномоченные банки), гражданами. Эти меры позволят повысить эффективность валютного контроля в России и исключить совмещение функций государственного контроля за валютными операциями с их правовым регулированием.

Новый Федеральный закон от 10 декабря 2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» несомненно, содержит положительные моменты, а именно

• устанавливает, что в состав валютных ценностей входят только иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

• четко определяет перечень разрешенных операций в иностранной валюте между резидентами;

• отсутствует установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений;

• закрепляется право резидентов открывать без ограничений счета в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами.

Глава 2. Организация деятельности Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» по организации валютного контроля

2.1. Паспорт сделки. Особенности ведения Паспорта сделок

Паспорт сделки - документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчётов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях - через счета в банке-нерезиденте.

Операции, подлежащие валютному контролю, делятся на два типа: операции, по которым необходимо оформление паспорта сделки, и операции, по которым оформление паспорта сделки не нужно.

Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом и нерезидентом.

Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки - осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа. Действующими нормативными актами (Инструкция ЦБР от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»).

Одновременно с Паспортом сделки в банк необходимо также предоставить подлинники или заверенные руководителем организации (ИП) документы:

) Контракт (договор) по международной сделке по которому составлен Паспорт сделки.

) Кроме того, банк как агент валютного контроля имеет право запросить нижеследующие документы, если они непосредственно относятся к проводимой валютной операции:

• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

• регистрационные документы в случаях, когда была предусмотрена предварительная регистрация;

• документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Оформление ПС необходимо, если сумма операций по контракту с контрагентом будет превышать 50 000 Долларов США. Для оформления ПС клиент предоставляет в Банк контракт и заполненный бланк ПС. В приложении 1 предоставлен заполненный образец Паспорта сделки, так как все документы, предоставляемые в Банк, являются коммерческой тайной. Бланк ПС заполнен на несуществующую организацию ОАО «ТОР» и поэтому на бланке нет печатей организации и подписи руководителя. В приложении 2 предоставлен бланк по кредитному контракту.

В свою очередь Агент Валютного Контроля обязан проверить ПС в течение трех рабочих дне, начиная со следующей даты после предоставления (основание для этого служит пункт 6.7 Инструкции 138-И от 04 июня 2012 года). Контракт проверяется на легализацию и противодействие отмыванию и финансированию террористов. После всех процедур ПС присваивается уникальный номер. Данный номер состоит из 18 цифр (например, 12010001/3258/0000/2/1): первые две цифры означают год открытия ПС, в данном примере -2012 год, следующие две цифры месяц (январь), следующие 4 цифры порядковый номер, дальше указывается регистрационный номер банка и порядковый номер филиала, в примере указан головной офис, так как в третьем разделе указано /0000/. В четвертой части указан код вида контракта (кредитного договора), на основание которого оформлен ПС, в примере указана цифра «2» - это означает, что контракт, условия которого предусмотрен ввоз товаров на территорию РФ. В пятой части номера ПС указывается признак резидента, по примеру можно сказать, что резидент является юридическим лицом или его филиалом.

В бланке ПС по экспортно-импортным контрактам (товарам, услугам) указывается вся важная информация о резиденте (на основании предоставленной выписки из ЕГРЮЛ), о нерезиденте, о контракте (сроки действия, валюта, сумма), о переводе ПС из другого Банка, о переоформлении ПС.

В бланке ПС по кредитному контракту указывается так же информация, как и в бланке ПС по экспортно-импортным контрактам (товарам, услугам), а так же указывается процентная ставка, график платежей.

Оформленный ПС заносится в специальную базу (ТБСВК - Таможенно-банковская система валютного контроля - база данных операций, осуществляемых клиентами по открытым ПС, внесение всех фактов нарушения Валютного законодательства). Так же в течение всего срока действия ПС в данную базу вносятся все осуществляемые переводы, платежи, документы, подтверждающие ввоз-вывоз товаров, оказанных услуг и т.д. Так же формируется досье - база данных содержащая бумажный вид документов.

Так же необходимо переоформлять ПС, если в контракт внесены какие-либо изменения связанные с суммой, датой завершения обязательств и т.д. При этом клиент предоставляет в Банк заявление о переоформление ПС и основание для переоформления (дополнительное соглашение). Резидент обязан после внесения изменений переоформить ПС в течение пятнадцати рабочих дней, если же данные сроки нарушены агент ОВК вносит нарушение после предоставления заявление.

Если клиент собирается продолжать свою внешнеэкономическую деятельность в другом уполномоченном Банке, резидент предоставляет заявление о переводе ПС. Банк, в свою очередь после закрытия ПС для перевода в другой уполномоченный Банк, предоставляет клиенту ведомость банковского контроля и флэш карту, на которой записаны файлы с электронным досье по данному ПС. При переводе документов в другой Банк, номер ПС остается тем же.

В таблице 1 приведены статистические данные по контрактам, по которым оформлен ПС, и контракты, по которым оформление ПС ненужно, в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за 3 года

Таблица 1. Статистические данные по контрактам

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что импортных контрактов на обслуживании больше, это так же видно из диаграмм приведенных ниже.

Рис 1. Статистические данные по оформлению Паспортов сделок за период с 2010 по 2012 г.г.

Рис 2. Статистические данные по беспаспортным сделкам за период с 2010 по 2012 г.г.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо представления им недостоверных документов.

Предусматриваются случаи, в которых оформление паспорта сделки не требуется (несмотря на то, что формально осуществляемые валютные операции подпадают под указанные выше группы). Если контракт заключён:

·    если сумма всех обязательств по контракту не будет превышать 50 000 Долларов США в эквиваленте;

·    между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанных резидентами валютных операций по контракту;

·        между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

·        между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Такими органами являются Правительство РФ, ЦБ РФ, Минобороны (разведывательное подразделение).

2.2 Контроль за импортными операциями

С того момента, когда в полном объеме «заработал» механизм валютного контроля за поступлением экспортной валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали не экспортные, а импортные операции. Чаще всего в этих целях использовался такой прием, как заключение фиктивного контракта, т.е. российский покупатель переводил иностранному контрагенту валюту под заведомую не поставку товаров (предоплата без поставки товара или неэквивалентное поступление). Широко также практика авансовых платежей, означающая, по сути, предоставление российскими резидентами беспроцентного кредита иностранным фирмам. По данным банка России, основанным на отчетности коммерческих банков по «бестоварным» переводам по фиктивным импортным контрактам из России ежемесячно уходило около 400 млн. Долларов.

Валютный контроль за импортными поставками был введен для того, чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих «перекачивать» иностранную валюту за границу.

Центральный банк утвердил порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций (Инструкция ЦБ РФ от 04 июня 2012 г. № 138-И). Это значит, что с 01 октября 2012 года появились новые и существенно изменились формы ранее действовавших документов, которые необходимо оформлять при валютных операциях.

При совершении валютных операций индивидуальные предприниматели и организации должны представить в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ (если они не были представлены ранее), а также справку о валютных операциях. Она составляется по форме, приведенной в Приложении № 3 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И.

Справку нужно заполнять в тех случаях, когда организация:

получила иностранную валюту на свой транзитный валютный счет (зачисление обозначается цифрой «1» в графе 4 Справки). В этом случае представить справку необходимо в течение 15 рабочих дней со дня поступления валюты;

переводит валютные средства с текущего валютного счета или со специального банковского счета, открытого в уполномоченном банке (списание обозначается цифрой «2» в графе 4). Справка представляется одновременно с распоряжением на перевод валюты. В справке необходимо указать:

номер счета, с которого будет списание;

сумму платежа, поступившего или списываемого;

дату и номер заявления;

номер паспорта сделки;

код валюты и сумму в валюте цены контракта.

Код вида валютной операции указывается в графе 5 Справки. Значение этого показателя нужно выбрать из Перечня валютных операций, приведенного в Приложении № 2 к Инструкции № 138-И. Справка, представленная организацией, проверяется агентом ОВК, приобщается к материалам валютного контроля.

Если при проверке Справки работники банка обнаружат какие-либо несоответствия с представленными документами, то она будет возвращена организации. Одновременно банк сообщит клиенту о причинах ее возврата.

Уполномоченный банк и резидент могут указать в договоре банковского счета, что банк будет самостоятельно заполнять указанную Справку при поступлении валюты на транзитный валютный счет клиента.

Основное время операционного дня занимает акцепт заявлений клиентов. Все заявления, присланные клиентом на акцепт в ОВК, подгружает БЭК офис. В ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» есть установленный регламент, в котором указанно: во сколько должен прислать клиент заявление, чтобы оно прошло в текущем ОД и во сколько заканчивается отправка валюты.

Основываясь на данный регламент, специалист планирует свой день. В первую очередь идет проверка заявлений на перевод иностранной валюты, сначала проверяется все «цветная» валюта (эта вся иностранная валюта, кроме Евро и Долларов США). Отправка данной валюты отделом корреспондентских расчетов осуществляется до 12:00. Далее идет проверка всех заявлений в Евро (отправка до 15:00), а потом Доллары США (до 16:00).

В ОВК все клиенты делятся между агентами, и агент у своих клиентов ведет все операции (списание и зачисление). В заявлении проверяются основные поля:

Таблица 2. Особенности заполнения заявления на перевод иностранной валюты

Так же проверяется, чтобы заявление было заполнено на английском языке (латиницей). И за чей счет осуществляется перевод (с какого счета списывать комиссию). Проверяется дата поступления заявления и дата валютирования, так как заявление действительно два рабочих дня.

Заявление на перевод и справка о валютных операциях должна быть предоставлена одновременно.

Так же организация имеет право проводить оплату по импортным операциям в валюте Российской Федерации. Организация заполняет платежное поручение, в котором необходимо указать обязательно: Наименование и юридический адрес Плательщика и Получателя, Банк - получателя и Банк-Плательщика, Назначение платежа. В назначение платежа сначала указывается код Валютной Операции, в установленной форме ({VO11100}), далее указывается номер и дата контракта, счета или акта.

Если перевод по платежному поручению осуществляется на основание оформленного ПС, то к платежному поручению предоставляется справка о валютных операциях.

Так же по всем импортным контрактам, по которым оформлены ПС, клиент обязан представить справку о подтверждающих документах (Приложение 4), и подтверждающие документы (Грузовую Таможенную Декларацию, Товарную накладную, акт и т.д.). Агент ОВК обязан проверить данную справку в течение трех рабочих дней. В свою очередь резидент обязан представить данную справку в определенный срок. Срок отчетности по представлению справки о ПД и ГТД, например, составляет пятнадцать рабочих дней, начиная со следующего дня после даты выпуска ГТД. По актам этот срок составляет пятнадцать рабочих дней, начиная со следующего месяца, после подписания акта (например, акт подписан 15.02.2013 года - последней датой представления справки о ПД в Банк является 22.03.2013 года). Если при представлении справки о ПД с нарушением сроков, агент ОВК обязан завести нарушение о сроках предоставления.

В таблице 3 приведены статистические данные по импортным операциям, на основании оформленного ПС и беспаспортным операциям в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за период с 01.02.2012 по 31.01.2013:

Таблица 3. Статистические данные по импортным операциям в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за период с 01.02.2012 по 31.01.2013

Рис. 3. Статистические данные по импортным операциям

.3 Контроль за экспортными операциями

Расширение внешнеторговых контактов и внешнеэкономических связей привели к такой ситуации, когда на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в этой сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьезные валютно-финансовые проблемы, связанные с недополучением валютной выручки от экспорта товаров из России.

Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением валютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией между банковской системой и таможенными органами. Банк, на счета которого подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, обязали следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объеме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фиксируются уполномоченными органами.

С целью осуществления контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий порядок действий экспортеров, органов и агентов валютного контроля:

) оформление паспорта сделки;

) таможенное оформление экспортных товаров;

) передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных товаров;

) контроль уполномоченными банками за поступлением валютной выручки от экспорта товаров;

) передача уполномоченными банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;

) конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров органами валютного контроля.

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ в интересах укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Система валютного контроля по экспорту стала значительно снижать высокий уровень недополученной прибыли.

Клиенту на транзитный валютный счет поступает валютная выручка, после этого клиент должен отчитаться за полученную выручку в течение пятнадцати рабочих дней. Клиент отправляет в Банк распоряжение на списание с транзитного счета, справку о валютных операциях и подтверждающие документы.

Экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый или валютные счета в банке, подписавшем паспорт сделки по соответствующему контракту. В отдельных случаях, разрешенных Банком России, допускается не делать этого.

После того, как все заявления на перевод проверены, специалист проверяет заявления на списание с транзитного счета. В данном заявлении главное проверить на какой счет резидент хочет списать поступившую валюту. У клиента есть возможность списать валюту на текущий рублевый счет, на текущий валютный счет или часть на рублевый счет, а остальное на валютный счет. Для списания с транзитного счета так же есть регламент, списание происходит: на рублевый счет до 16:30, на текущий счет до 17:00. О зачислении на свой транзитный счет клиент узнает по уведомлениям, которые формирует специалист ОВК. В заявлении на списание важно проверить счета, на которые резидент списывает валюту, номер дату уведомления, контракта, счета, акта, ПС (если оформлен).

Резидент может получать не только выручку в иностранной валюте, но и в валюте Российской Федерации. При этом если сумма поступающей выручки по одному контракту, будет превышать 50 000 Долларов США, то резиденту необходимо оформить ПС. После этого, когда на рублевый счет поступает валюта РФ, резидент представляет справку о валютных операциях и документы, на основании которых было поступление.

В таблице 4 приведены статистические данные по экспортным операциям, на основании оформленного ПС и беспаспортным операциям в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за период с 01.02.2012 по 31.01.2013:

Таблица 4. Статистические данные по экспортным операциям в ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиале «Петровский» за период с 01.02.2012 по 31.01.2013

Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что экспортных беспаспортных операций на обслуживании больше, это так же видно из диаграммы приведенной ниже.

Рис.4. Статистические данные по экспортным операциям

Заключение по главе 2

В современных условиях, когда страны вынуждены приспосабливаться к сложным экономическим ситуациям; в период активного международного экономического сотрудничества особое значение приобретает система валютного контроля.

Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня - государственного контроля.

Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов. К основным целям валютного контроля в России можно отнести:

·        определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

·        проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

·        проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

·        проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Для рассмотрения системы валютного контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные с ее функционированием.

Так, к субъектам валютного контроля можно отнести органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резидентов и нерезидентов.

Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

Создание эффективной системы валютного регулирования и валютного контроля, разработка комплекса мер, препятствующих проведению незаконных операций с валютными ценностями и оттоком российских капиталов за рубеж - важные задачи, стоящие перед ЦБ.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции.

Для понимания валютного контроля важными являются следующие документы, формируемые банком на основе информации, полученной от клиента и содержащейся в таможенных документах:

·        паспорт сделки;

·        досье;

·        ведомость банковского контроля.

Паспорт сделки - документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт.

По каждому паспорту сделки формируется досье - подборка документов для целей валютного контроля. Формирование досье производится уполномоченным банком по каждому паспорту сделки.

Ведомость банковского контроля - документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту и паспорту сделки.

Глава 3. Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления

3.1 Проблемы валютного регулирования и финансовая стабильность

Проанализировав вопросы финансовой стабильности и проблемы валютного регулирования в связи с предпринимавшимися в 2009 году Центральным Банком России мерами, связанными с преодолением последствий мирового финансового кризиса, значительно повлиявшими на внутренние российские показатели валютного рынка.

После 2008 года российский финансовый рынок постепенно восстанавливался, преодолевая последствия глобального финансово-экономического кризиса второй половины 2008 года.

Соотношение совокупного объема финансового рынка и ВВП России на начало 2010 г. составило 124% против 86% на начало 2009 г. и 155% на начало 2008 г. Основной вклад в динамику совокупного объема рыночных ресурсов в анализируемый период, как и в предшествующие годы, внес рынок акций. Капитализация рынка акций в РТС на начало 2010 г. достигла 59% ВВП, задолженность нефинансового сектора по банковским кредитам - 41% ВВП, а объем находящихся в обращении долговых ценных бумаг - 23% ВВП.

В начале 2010 г. финансовый рынок находился под воздействием негативных внешних и внутренних факторов. Сохранялись низкие мировые цены на товары российского экспорта, прежде всего на энергоносители. Оставалась неблагоприятной конъюнктура мирового финансового рынка. Продолжался отток частного капитала из России. Доступ к внутренним и внешним заимствованиям для российских организаций и банков по-прежнему был ограничен, что создавало трудности с рефинансированием их долговых обязательств. Ухудшались макроэкономические показатели России, состояние государственного бюджета и финансовое положение российских компаний.

В этих условиях на основных сегментах российского финансового рынка усиливались кризисные явления. В конце января - середине февраля 2009 г. валютный, денежный и фондовый рынки достигли «дна» своего падения, когда были зафиксированы минимальные значения курса рубля к бивалютной корзине, Доллару США и Евро, максимальные ставки денежного рынка, минимальные котировки корпоративных ценных бумаг и объемы операций на первичном и вторичном сегментах фондового рынка. В то же время кредитные и депозитные ставки банков по операциям с нефинансовыми организациями и населением находились на высоком уровне, а активность кредитования нефинансовых заемщиков была невысокой.

Остроту кризиса удалось смягчить благодаря оперативным и масштабным антикризисным мерам, которые в конце 2008 - начале 2009 г. предприняли Правительство Российской Федерации и Банк России. Эти меры, направленные на оздоровление и укрепление российской финансовой системы, оказали стабилизирующее воздействие на внутренний финансовый рынок, создав необходимые внутренние предпосылки для его восстановления.

В то же время стали формироваться позитивные внешние факторы благодаря эффекту от масштабных мер, осуществленных центральными банками ведущих зарубежных стран. Со второй половины февраля 2009 г. мировые финансовые рынки начали постепенно стабилизироваться, наметились признаки роста мировых цен на энергоносители. Это создавало благоприятные внешние предпосылки для начала восстановления российского финансового рынка.

Ослабление девальвационных ожиданий в отношении рубля и существенное замедление инфляции позволили Банку России осуществить в апреле-декабре поэтапное снижение уровня ставок по своим операциям с целью оживления кредитования банками реального сектора экономики. Однако восстановительные процессы на кредитно-депозитном рынке происходили медленнее, чем на денежном и фондовом рынках. Понижательная динамика рублевых ставок по кредитам нефинансовым организациям сформировалась только во второй половине 2009 г., а по вкладам населения - лишь к концу года. Преодолеть кредитное сжатие не удалось. В то же время заметно возросли объемы привлеченных банками вкладов населения и депозитов нефинансового сектора.

Поскольку беспрепятственная работа рынка - наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике («невидимая рука», по терминологии А. Смита), поскольку отсутствие мер валютного контроля - необходимое условие быстрого экономического роста.

Сторонники данного подхода к системе государственного регулирования указывают на ряд негативных факторов, связанных с валютным контролем.

Во-первых, валютный контроль не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом. Другими словами, меры валютного контроля вызывают или увеличивают задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической политики. Это может привести, например, к ограничению масштаба мер по выходу из кризиса.

Во-вторых, меры валютного контроля не являются справедливыми и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики. Надзором невозможно охватить всю экономику, однако очевидно, что малый и большой бизнес, экспортеры и импортеры сферы товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты находятся в разных условиях.

В-третьих, меры валютного контроля низкоэффективные. В настоящее время, в эру мобильного международного капитала и сложных финансовых институтов и рынков, любые меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого промежутка времени, а затем все чаще их начинают обходить. Доказательством этого служат циклы очевидного занижения валютного курса, которые сменяются его очевидным завышением, а также многочисленные сложные схемы экспортно-импортных операций в обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и взаимозачете.

В-четвертых, валютный контроль требует значительных затрат со стороны как предприятий, так и государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными странами и, как следствие, может вызвать ответные действия других стран.

3.2 Российский опыт организации валютного контроля

Основными направлениями валютного контроля в России являются:

·        определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий;

·        проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

·        проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

·        проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три его основные формы: предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, анализ, ревизия).

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины.

Технологическая схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию агентов валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций, производить анализ и сопоставление двух автоматизированных потоков.

Механизм валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки. Для этого используется специальный документ валютного контроля - паспорт экспортной сделки. Основной механизм валютного контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера на свои транзитные валютные счета в уполномоченных банках России в сроки, установленные законодательством.

Со стороны уполномоченных банков и таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением валютной выручки от экспорта:

·        предварительный контроль правильности оформления паспорта сделки и таможенной декларации;

·        формирование в Государственном таможенном комитете (ГТК) учетной карточки (УК) валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки для проведения идентификации поступившей валютной выручки с последующим обменом и анализом информации по учетной карточке;

·        после зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар;

·        при поступлении учетных карточек от уполномоченных банков в Главном научно-информационном вычислительном центре ГТК России (ГНИВЦ) по истечении 90 дней со дня экспорта товара производят их анализ с целью выявления нарушителей валютного законодательства и применения к ним соответствующих санкций.

Таможенные органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта сделки. Кроме этого, в рамках процедуры валютного контроля в ГТК рассматривают внешнеторговый контракт, оригинал грузовой таможенной декларации (ГТК) и лицензию Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, а также зачисления валютных средств на счета в иностранной банках).

На основе учетных карточек в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки. Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров на экспорт, а также о суммах и сроках поступления валютной выручки.

Реестры направляются в уполномоченные банки в двух экземплярах, один из которых разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов, а второй экземпляр заполняется и отсылается обратно в таможенные органы. В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер обязан представить в уполномоченный банк копию ГТД, заверенную таможенными органами.

Банк в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные карточки для идентификации сумм, поступающих на счет экспортера в данном банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в реестре.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной карточки подписывается лицом, имеющим право первой подписи по счету, скрепляется печатью и представляется в уполномоченный банк, где она проверяется с точки зрения правильности сумм и дат.

Завершив работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра и направляет его не позднее контрольного срока возврата для дальнейшей обработки в ГНИВЦ с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления валютного контроля.

Из ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам - в Федеральную службу валютного и экспортного контроля, Центральный Банк РФ и т.п. для расследования случаев нарушения норм валютного законодательства.

После того, когда в полном объеме был задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции.

Действующий в настоящее время механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями, и заключается в оформлении соответствующих документов и их последующей пересылке между банками и таможенными органами. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки.

От валютного контроля освобождаются сделки, предусматривающие ввоз товаров по договорам лизинга, а также ввоз оборудования и материалов иностранными фирмами-нерезидентами по договорам подряда на капитальное строительство в России, когда условиями этих договоров стоимость ввозимых товарно-материальных ценностей не определена (в противном случае требуется оформление паспорта импортной сделки).

В России функционирует двухуровневая система валютного контроля, состоящая из органов валютного контроля и их агентов.

Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства регулируются правовыми нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», должностные лица юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.

3.3 Необходимость совершенствования нормы об административной ответственности по валютному законодательству

Важность борьбы с нарушениями валютного законодательства обусловлена многими факторами. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", а также принятые в соответствии с ним нормативные акты органов валютного регулирования - Правительства РФ и Банка России - нацелены на увеличение финансовых резервов государства, стабилизацию внутреннего финансового рынка, создание положительных изменений в платежном балансе страны, развитие экономического потенциала государства. Противоправная деятельность в валютной сфере способна усугубить дефицит бюджета, повлечь ослабление национальной валюты, нанести вред отечественному производству и экономической безопасности в целом. Не случайно российское законодательство, несмотря на тенденцию к либерализации, сохраняет ряд валютных ограничений, что представляется особенно актуальным в условиях существующего кризиса.

Правовая база большинства зарубежных держав также сохраняет те или иные элементы валютного регулирования и контроля. Развитые страны и сегодня при помощи валютного законодательства принимают меры к предотвращению бегства капитала за рубеж, легализации "грязных денег" и уклонения от уплаты налогов. Во многих европейских государствах сохраняется требование о репатриации валютной выручки и официально установлена обязанность банков передавать уполномоченным органам информацию о сомнительных сделках. В странах с развивающейся экономикой валютные ограничения существуют повсеместно.

Вопросы валютного регулирования и валютного контроля, а также противодействия валютным нарушениям нередко являются предметом научных исследований и лежат в сфере интересов как юристов, так и экономистов.

С учетом чрезвычайной динамичности валютного законодательства возникают все новые темы для исследований. В частности, недостаточно изучены вопросы совершенствования ст. 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования). Интенсивный характер развития правовых норм, регулирующих валютные правоотношения, предопределяет необходимость изменения и дополнения норм об ответственности за противоправную деятельность.

Общеизвестно, что законодательство, его исполнение и ответственность за допущенные нарушения закона являются основными элементами содержания понятия "законность". В связи с этим представляются важными специальные исследования, посвященные анализу валютного и связанного с ним административного законодательства. Можно сказать, что изучение проблем применения ответственности за ненадлежащее исполнение нормативных актов, регламентирующих валютную сферу, а также выбор путей их решения сыграют определенную роль в деле укрепления законности.

С момента введения в действие Кодекса РФ об административных правонарушениях прошло уже несколько лет. За этот период параллельно увеличению объемов валютных операций возросло и количество нарушений, совершаемых в этой сфере резидентами и нерезидентами. Контролирующими органами, в свою очередь, наработана обширная практика привлечения к ответственности за валютные правонарушения, а судами рассмотрено немалое количество споров, возникающих по этому поводу. Исследования, проведенные в данной области, позволили выделить ряд пробелов нормативного характера, указывающих на необходимость совершенствования названной административной нормы. Предлагаемые изменения будут способствовать реализации не только принципа неотвратимости наказания, но и принципа справедливости.

Можно сказать, что нуждается в дополнении ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, устанавливающая ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 19) устанавливает обязанность репатриации иностранной валюты или валюты Российской Федерации при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности. Резидентами ст. 1 Закона наряду с прочими называет физических лиц - граждан Российской Федерации, постоянно проживающих на территории России. В эту категорию входят лица как обладающие статусом индивидуального предпринимателя, так и без такового.

Однако ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за невозвращение в Россию валютных средств только физическими лицами - предпринимателями, в санкции данной нормы они подпадают под определение должностных лиц. В то время как деятельность иных российских граждан, не относящихся к частным предпринимателям, указанной нормой не охватывается, несмотря на то, что такие лица нередко выезжают за рубеж для выполнения там работ или оказания услуг. По оценкам экспертов в области миграции, в настоящее время за пределами страны трудятся около 1,5 млн. россиян. Причем далеко не все они имеют статус нерезидентов - лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве. Как правило, большинство таких граждан имеют лишь временный вид на жительство, т.е. с точки зрения валютного законодательства остаются российскими резидентами.

Общеизвестен факт, что Россия стала крупнейшим экспортером рабочей силы на рынки труда зарубежных стран, при этом наши соотечественники работают не только по трудовым договорам, но и по контрактам на производство работ или оказание услуг. Многие из стран трудоустройства являются офшорными зонами, где позволяется в упрощенном порядке приобретать недвижимость и делать иные капиталовложения, вкладывая заработанные средства. Соответственно, не исключены ситуации, когда вознаграждение в валюте, полученное российскими гражданами, остается за границей, хотя должно быть репатриировано на родину согласно установленным правилам. То же касается фактов передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности. Однако КоАП РФ не охватывает ответственностью подобные нарушения валютного законодательства, что можно рассматривать как пробел нормативного регулирования. Кажется, что установление мер ответственности в этой области будет играть важную роль в деле пресечения и предупреждения противоправного поведения со стороны российских резидентов и повлияет на увеличение поступлений в национальный бюджет.

Также необходимо совершенствовать ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ - несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение единых правил оформления паспортов сделок, нарушение установленных сроков хранения учетных (отчетных) документов или паспортов сделок. Правонарушение влечет серьезный административный штраф в размере от 40 до 50 тыс. руб. для юридических лиц и от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц.

Безусловно, надлежащее исполнение участниками валютных сделок вышеприведенных правил, установленных актами органов валютного регулирования, является очень важным. По сути, от их выполнения поставлено в зависимость осуществление валютного контроля, который в противном случае окажется парализованным. Вместе с тем, как показывает практика, предусмотренные санкции могут быть не адекватны тяжести совершенных правонарушений. Нередки случаи, когда сумма валютной операции, отчетность по которой представлена с нарушением порядка или срока, имеет небольшой размер - 50, 100 у.е. При этом размер штрафа, полагающегося за этот проступок, будет многократно превышать сумму самой операции, что представляется несправедливым и способствует дискредитации валютного контроля как государственной функции.

Тоже незначительными зачастую являются нарушения, допускаемые при оформлении паспортов сделок, при этом тяжесть наказания не всегда соответствует их общественной опасности. Например. ООО «ТОР» привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением требований Инструкции Банка России от 12.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Нарушение заключалось в том, что представителем ООО «ТОР» при оформлении паспорта сделки не было указано полное наименование уполномоченного банка - Филиал «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ». Вместо этого в паспорте сделки употреблено сокращенное название - «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ». Каких-либо иных нарушений валютного законодательства в процессе осуществления внешнеэкономической сделки ООО «ТОР» не допустило, общественная опасность указанного выше деяния фактически отсутствует, уполномоченный банк легко идентифицируется. Однако правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, имеют формальный состав, и вышеназванное юридическое лицо привлечено к административной ответственности

Казалось бы, у органа валютного контроля есть возможность применять в особых случаях ст. 2.9 КоАП РФ, но, как показывает практика, освобождение от административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ за малозначительностью имеет место не часто. Некоторые полагают, что нарушения валютного законодательства не могут быть малозначительными. Поскольку формальные составы не предусматривают материально-правовых последствий содеянного как обязательной составляющей объективной стороны правонарушения, то, по мнению указанных авторов, для оценки действий лица, привлекаемого к ответственности по признакам нормы КоАП РФ, имеющей формальный состав, эти последствия правового значения не имеют. При всей дискуссионности данной позиции существуют ее сторонники на практике. Поэтому для обеспечения принципа справедливости наказания представляется целесообразным в санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ снизить нижний предел штрафа, что позволит применять административную ответственность согласно тяжести совершенного проступка.

Для сравнения с рассматриваемой нормой хотелось бы привести санкцию ст. 11.8.1 КоАП - управление маломерным судном судоводителем, не имеющим при себе документов, необходимых для допуска к управлению маломерным судном. Ответственность за такое серьезное правонарушение, которое может повлечь человеческие жертвы, установлено в виде штрафа размером всего 100 руб. Представляется, что законодателю необходимо пересмотреть меру административной ответственности по ряду норм Кодекса, т.к. существующие санкции не всегда способствуют достижению целей административного наказания. Можно сказать, что излишне суровое наказание за мелкие нарушения валютного законодательства будет лишь провоцировать недовольство со стороны участников валютных сделок и явится дополнительным аргументом для сторонников отмены валютного контроля.

Помимо изложенного явным недостатком ст. 15.25 КоАП РФ является несоответствие отдельных ее положений отраслевому валютному законодательству. Следует отметить, что с 1 января 2007 г. не действуют требования о резервировании валютных средств по внешнеэкономическим сделкам, а также использовании участниками ВЭД специальных банковских счетов в связи с изменениями в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле". Однако из ч. 1, 6 ст. 15.25 КоАП РФ ответственность за невыполнение указанных требований не исключена. Также отменена с 1 января 2007 г. норма Закона, устанавливавшая обязанность продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке страны. На сегодняшний день такого валютного ограничения не существует, тем не менее ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ по-прежнему содержит ответственность за невыполнение этой обязанности, а равно за нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки.

Фактически, исходя из буквального прочтения названной нормы КоАП РФ, этим Кодексом узаконивается ряд ограничений на распоряжение валютными ценностями. Вместе с тем в соответствии со ст. 141 ГК РФ валютные ценности - это объекты гражданских прав. Право собственности на них является вещным правом и охраняется государством (ст. 35 Конституции РФ). Ограничение такого права может быть произведено только федеральным законом в рамках, установленных Конституцией РФ. Из смысла же Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" следует, что все виды валютных ограничений должны прямо содержаться в этом Законе. Соответственно, при исключении положений Закона, содержащих валютные ограничения, аналогичные изменения должны быть внесены и в иные нормативные правовые акты, непосредственно связанные с применением этих положений. Однако до настоящего времени это не осуществлено, в связи, с чем очевиден вывод об отсутствии надлежащего мониторинга валютного и связанного с ним административного законодательства, что может иметь негативные последствия в ходе правоприменения. (1, с.5)

В целях укрепления законности и правопорядка в валютной сфере существует необходимость совершенствования действующего административного законодательства. А именно:

внесения дополнения в санкцию ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, т.е. ввести ответственность физических лиц за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные им информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них;

приведения в соответствие с действующим валютным законодательством ч. 1, 6 ст. 15.25 КоАП РФ, исключения ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ как не имеющей правовой основы в отраслевых нормативных правовых актах;

изменения санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ путем снижения нижнего предела административного штрафа, что позволит применять ответственность за незначительные нарушения актов органов валютного регулирования согласно тяжести совершенного деяния.

3.4 Преодоление вывоза капитала из страны

Большое количество вывезенного капитала является способом хищения организованными преступными группами принадлежащих государству денежных средств из фондов ЖКХ, медицины и других отраслей экономики. Многие выведенные из России денежные средства за границу являются не свободным перемещением денежных средств в ходе экономической деятельности, а часто способом уклонения от уплаты налогов или сокрытием денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Ключевые слова: незаконный вывоз капитала, гарантии прав личности, организованная преступность.

Центральный Банк РФ сообщил, что по итогам II квартала 2012 г. отток капитала из России замедлился в 3,6 раза, составив, по оценке, «всего» 9,5 млрд. Долларов США. Только на конец марта 2012 г. из России было вывезено 17 млрд. долл. США. Сомнительное достижение, если учесть, что с начала года страну покинули уже 43,4 млрд. Долларов США. 30 российских банков за полгода 2011 г. вывезли из РФ 20 млрд. Долларов США. В 2011 г. только незаконная перекачка денег из России в год достигает почти 40 млрд. Долларов США. С июля 2010 г. благодаря усилиям Генеральной прокуратуры РФ удалось добиться возврата российским собственникам денег и имущества на сумму 400 млн. Долларов США. Можно отметить, что в 2011 г. из РФ было вывезено 84,2 млрд. Долларов США, а за весь 2010 г. - около 38 млрд. Долларов США. Большое количество вывезенного капитала является способом хищения организованными преступными группами принадлежащих государству денежных средств из фондов ЖКХ, медицины и других отраслей экономики. Многие выведенные за границу денежные средства являются не свободным перемещением денежных средств в ходе экономической деятельности, а часто способом уклонения от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) или сокрытием денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст. 199.2 УК РФ).

Экономические словари гласят, что отток капитала - это деньги, уходящие в другие страны в виде инвестиций, кредитов, ссуд, лизинговых платежей, покупки валюты, иных реальных и финансовых активов. Например, в форме вложений в иностранные предприятия, приобретения недвижимости, пополнения иностранных счетов. Причем в основном уводят деньги отнюдь не находящиеся под пристальным надзором банкиры, а сплошь офшорные хозяева реального сектора

У некоторых может возникнуть вопрос: а зачем вообще поднимать эту тему? Даже чистый отток капитала для простого человека - это хорошо или плохо? По крайней мере, на жизни простых россиян отток или приток якобы практически не сказывается, за исключением того "незначительного" обстоятельства, что средства налогоплательщиков часто незаконно выводятся из бюджетной сферы за границу. Экономика страны недополучает денежных средств, которых не хватает на многие социальные проекты, зарплату бюджетникам и т.д.

Российским государственным служащим обоснованно собираются запретить иметь недвижимость за границей, выводить капиталы. Осенью 2012 г. на рассмотрение Государственной Думы РФ внесен законопроект, по которому чиновники не смогут иметь квартиры и дома за рубежом, а также не смогут открывать счета в заграничных банках. Запрет коснется госслужащих всех уровней. После принятия нового Закона о запрете чиновникам иметь недвижимость и счета за рубежом госслужащим дадут полгода для перевода средств в Россию. Это усилит борьбу с коррупцией и связанную с ней организованную преступность. Однако все указанное будет лишь полумерами, имитацией борьбы с коррупцией, имущество всегда можно будет переоформить на близких родственников.

Направлений отток капитала включает в себя и так называемые сомнительные операции, например своевременно неполученную экспортную выручку, непогашенные импортные авансы, прочие сделки, отражаемые Центральным Банком РФ как просто "чистые ошибки и пропуски". Отвратительное качество валютного контроля в стране лучше всего характеризуют показатели этих самых сомнительных операций. В 2011 г. общая сумма сомнительных операций составила 32,8 млрд. Долларов США, или 40,1%. В денежном выражении эти "ошибки и пропуски" постоянно растут: если в 2011 г. показатель этой статьи составлял 10 млрд. Долларов США, то по итогам I полугодия 2012 г. - уже 13,2 млрд. Долларов США, или более трети всех вывезенных за этот период средств.

Из-за неполученной экспортной выручки и непоступивших товаров по импортным контрактам страна потеряла 8,4 млрд. Долларов США, из-за неполученных услуг по импортным контрактам - 8,6 млрд. Долларов США, из-за переводов по сомнительным операциям с ценными бумагами, предоставленным кредитам и счетам наших граждан за рубежом - 15,9 млрд. Долларов США.

Если это "своевременно неполученная экспортная выручка" - значит, наши экспортеры часть средств оставили на заграничных счетах, оформив их как выданные займы или кредиты. Если рассматривать "непоступившие товары по импортным контрактам", то имеется в виду распространенная практика импортных поставок через свои, в основном офшорные, компании с попутным завышением закупочных цен, из-за чего во многом растет инфляция, опустошая кошельки малообеспеченных слоев населения. В основном по мифическим контрактам по импортным услугам чаще всего переводят деньги за рубеж.

Российские и иностранные физические лица также вносят свою лепту в отток капитала. В 2011 г. граждане перевели за рубеж в общей сложности 8 млрд. Долларов США, в то время как в Россию пришло всего 9,4 млрд. Долларов США. Деньги переводились в основном как собственные средства (11,2 млрд.), в качестве оплаты за товары и услуги (4,2 млрд.), а также на приобретение недвижимости (1,6 млрд.). Отток, можно отметить, абсолютно законный, характерный для любой страны с рыночной экономикой.

Совокупный объем переводов в страны СНГ по итогам прошлого года составил 16 млрд. Долларов США со средней суммой перевода в 423 Долларов США. С перечисленных средств в казну России не был уплачен подоходный налог с выведенных средств (2,1 млрд. Долларов США) и страховые «взносы» (4,8 млрд. Долларов США). Россия нуждается в порядке в финансовой сфере.

В Германии, других европейских странах многим компаниям просто неприлично и не выгодно работать с офшорами. Подобный деловой климат должен работать и в России.

Через фирмы в офшорах обналичиваются средства для скупки дешевеющих активов и для финансирования некоторых избирательных кампаний. Многие компании хотят встретить кризис с наличными, для этого деньги нужно вывести из страны и там перевести их в наличные.

Для многих крупных предприятий вывод активов на свое международное звено - отличный способ защититься от посягательств на собственность.

Одна из причин повышенного спроса на офшорное дезертирство - это действительно попытка оптимизации налогов. И дело не столько в высоких ставках, сколько в усиливающемся давлении фискальных органов. Нередко представители налоговых и правоохранительных органов объясняют свою активность плановой нагрузкой. Многие понимают, что работать небезопасно, и перекладывают денежные средства в офшор.

Существует также желание собственников уберечь себя от утечки информации о реальных размерах своего состояния. Страна, где разместилась компания, даже при официальном запросе Генеральной прокуратуры РФ, сама порой решает, какую информацию выдавать, а какую нет.

В России о владельцах крупнейших предприятий часто можно узнать в годовых отчетах компаний. В офшорных зонах мира собственники не раскрываются. Богатые граждане, не желающие распространять информацию о своем участии в том или ином бизнесе (например, чиновники), регистрируют компанию именно в указанных зонах. Затем эта фирма покупает акции российского предприятия.

В.В. Путин отметил, что «у нас должна быть абсолютная ясность со структурой собственности, с реальными акционерами и бенефициарами», добавив, что дюжина региональных «энергобоссов» уличена в «кривых» схемах сбора денег с потребителей электроэнергии, увода их за границу через офшорные фирмы - «прокладки», в раздаче подрядов и кредитов фирмам, зарегистрированным на ближайших родственников. Весной 2012 г. он поручил Росфинмониторингу, Министерству энергетики, Минэкономразвития, отраслевым ведомствам, а также самим компаниям с госучастием - «Газпрому», «Транснефти», ОАО «РЖД», Внешэкономбанку, ВТБ и др. провести проверки. Там, где есть государственный капитал, необходимо избегать офшорных схем. Что касается связи госкомпании с фирмами, которые открываются на родственников менеджеров, это уже может иметь признаки преступления. Вывод прибыли на компании -«прокладки» уже много лет назад стал серьезной проблемой российского бизнеса. Это крайне негативно сказывается на компаниях, прежде всего крупных и публичных, как с точки зрения их финансовых результатов, так и с точки зрения их прозрачности и инвестиционной привлекательности. Сделки с фирмами, имеющими неизвестных владельцев, являются предметом пристального внимания по всему миру: кроме угрозы мошенничества, они несут риски коррупции и отмывания денежных средств. Россия как главный акционер многих таких компаний теряет и деньги, и репутацию.

Государственные компании («Газпром», «РЖД», «Транснефть», «Аэрофлот», Сбербанк, ВТБ и др.) должны отчитываться о доходах своих руководителей, а также собрать и предоставить информацию о собственниках своих контрагентов - тех фирм, с которыми заключены контракты. В дальнейшем они должны заключать договоры только с предприятиями, согласившимися раскрыть структуру собственности. В данном случае можно надеяться на двойной эффект: прозрачность контрактов и государственные гарантии для бизнеса. Справедливо решение о том, что если руководители государственных компаний используют аффилированные предприятия в бизнесе, то их следует немедленно увольнять с теми же экономическими санкциями.

По оценке экспертов, на государственных закупках, в т.ч. у фирм, зарегистрированных в офшорных зонах, в год тратится по 5 трлн. руб. из карманов российских налогоплательщиков. Д.А. Медведев отметил, что в 2010 г. пятая часть из них была разворована. На государственных закупках наживаются банальные взяточники: заказчик отдает победу в конкурсе тому, кто заплатит ему процент от суммы заказа.

О том, как пресечь воровство в этой сфере, давно спорят два ведомства - Федеральная антимонопольная служба (ФАС) и Министерство экономического развития РФ (МЭР). К лету 2012 г. ведомства должны были разработать единый законопроект, а к осени принять в Государственной Думе РФ. Удивительно, сколько времени требуется, чтобы облачить в форму закона очевидное требование: закупать следует экономно, на конкурсной основе, у того, кто предложит лучшее соотношение «цена - качество» за тот или иной товар. По мнению экспертов российского Центра антикоррупционных исследований и инициатив Transparency International, предлагаемые варианты закона получаются пока «коррупционноемкими». В них не прописана необходимость публичного обоснования отдельного контракта, нет механизмов для выявления конфликта интересов и нормы по обязательному общественному контролю, одобрению налогоплательщиков. Полномочия по подготовке проекта закона предоставили ведомствам, которые не имеют полномочий прописывать подобные механизмы.

Представители организованных преступных групп чаще незаконно отмывают в офшорных зонах государственные деньги и средства госкомпаний и госкорпораций. Отмываются деньги не только в банках, но и на фондовом рынке. Государственные ресурсы в России буквально «обросли» паутиной из фирм-однодневок, нередко аффилированных с самими распорядителями государственных средств. Фирмы «перекачивают» государственные средства в теневой оборот, где их потом легализуют под видом частного бизнеса. Чаще всего такие схемы встречаются в сфере ЖКХ, энергетике, строительстве, при реализации целевых программ и инвестиционных программ, в оборонном комплексе.

Широкие возможности для операций с «грязными» деньгами предоставляет всем желающим российский фондовый рынок: его инструменты активно используются для переводов средств в пользу нерезидентов и последующего обналичивания. Обычно такие операции осуществляются через мелкие и средние брокерские компании, специально созданные либо приобретенные для сомнительных целей. В схемах могут использоваться и крупные компании, тогда операции оформляются через профессионального участника рынка ценных бумаг - юридическое лицо, совмещающее брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность.

Одна из самых популярных схем на рынке ценных бумаг выглядит следующим образом. Деньги от клиентов-резидентов поступают на брокерский счет профессионального участника рынка. Профессиональный участник в интересах клиента совершает сделку по покупке ценных бумаг. Дальше эти бумаги переводятся в депозитарий со счета клиента-резидента на счет клиента-нерезидента. В интересах уже клиента-нерезидента профессиональный участник продает поступившие ценные бумаги. Деньги от продажи выводятся клиентами-нерезидентами со специального брокерского счета на счета в иностранные банки главным образом на Кипре и в бывших прибалтийских республиках СССР. Кроме того, ценными бумагами оплачиваются услуги или товары, полученные от нерезидентов, которые затем также продаются. В обеих схемах традиционно используются наиболее ликвидные и обращаемые на торгах бумаги - акции «Газпрома», Сбербанка и т.д.

В ходе проведения коррупционных цепочек организованными преступными группами для проведения государственных закупок и выполнения инвестиционных программ организуются конкурсы, выигрывают которые свои «подкожные» фирмы. Все имущество этих «подрядчиков» часто состоит из стола и стула, зато главный актив - это тесные «деловые» отношения с руководством государственных госпредприятий. Далее «победитель» конкурса, находящийся в офшорной зоне, на условиях субподряда за значительно меньшую сумму привлекает реальную организацию, осуществляющую поставки необходимой продукции и выполнение инвестиционных задач. Разница же, остающаяся у фирмы-«прокладки», потом обналичивается и переводится на частные счета менеджеров государственных структур.

Масштабы операций, совершаемых госкомпаниями, столь велики, что их можно заметить на макроуровне. В начале марта 2012 г. Росстатом РФ были опубликованы финансовые итоги декабря и 2011 г. в целом. Данные по прибыли промышленности в целом иначе как шокирующими не назовешь: ее сальдированный финансовый результат упал до 25 млрд. руб. против среднемесячного значения 362 млрд. руб. за январь - ноябрь 2011 г. Одновременно усилился незаконный отток капитала из страны. Обвал произошел в энергетическом секторе, где убытки в декабре 2011 г. превысили 200 млрд. руб. Сальдированный финансовый результат трубопроводной отрасли (1,7 млрд. руб.) оказался в 5 раз меньше ноябрьского и в 16 раз меньше октябрьского.

Ежегодный объем сомнительных операций в теневом секторе составляет от 800 млрд. руб. до 2 трлн. руб. С помощью инструментов фондового рынка на счета офшорных компаний в иностранные банки за последние три года было переведено почти $7,5 млрд. (около 220 млрд. руб.). Через счета физических лиц в российских банках за 2010 - 2011 гг. было обналичено 47,5 млрд. руб.

Всего «вызывающих подозрения» операций можно выделить около 40 видов. Среди них: внесение на счет юридического лица или снятие с него наличных; покупка или продажа физическим лицом иностранной валюты; приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет; выплата выигрыша в лотерее, на тотализаторе; размещение денег на депозит с оформлением документов, удостоверяющих вклад на предъявителя или в пользу третьего лица; перевод денежных средств за границу, открытый на анонимного получателя; зачисление на счета организации денег со счетов казначейства; сдача драгоценных камней и ювелирных украшений в ломбард; предоставление или получение беспроцентного займа; внесение денег в кассу или их получение из кассы профессионального участника рынка ценных бумаг его клиентом или представителем клиента.

Нужны системные решения. Например, принятие закона, по которому собственниками российских компаний с имуществом более 10 млн. не могут быть офшорные структуры. Граждане-резиденты, имеющие счета за границей, должны сообщать налоговым органам не только об открытии счета и изменении его реквизитов, но и о движении средств по счету на начало года. Налоговые органы вправе требовать приостановить операции по счетам граждан и в российских, и в иностранных банках, если необходимая информация не была предоставлена. Необходимо ликвидировать пробелы в законодательстве так, чтобы если и не исключить, то хотя бы затруднить возможность появления новых схем.

В апреле 2012 г. Росфинмониторинг РФ представил Правительству первый пакет поправок в законодательство, серьезно ужесточающих контроль над банковскими операциями и снижающих порог, после которого за отмывание денег будет полагаться не только штраф, но и лишение свободы. К сожалению, на радость коррумпированным чиновникам, процесс принятия решений идет крайне медленно.

В условиях усиления масштабов хищений государственного и частного имущества банки должны получать право приостанавливать операции и отказываться от проведения операций, если они покажутся им сомнительными. Банк сможет приостановить их проведение на срок 30 дней. Необходимо внести изменения в УК РФ, чтобы была возможность налоговым органам в рамках доследственной проверки приостановить деятельность той или иной юридической компании, когда, например, невозможно найти истинного учредителя компании.

Наиболее явный сигнал о нарушении - нестыковки в отчетах двух банков о совершенной операции. Правоохранительные органы пока плохо различают понятия «отмывание денег» и «уклонение от уплаты налогов». Часто любую незаконную деятельность называют «отмыванием». По сути, многие схемы - способ минимизации налогов. Это выглядит законно, т.к. каждая операция в отдельности не несет криминального характера. Доход от операций с бумагами оседает в офшоре, облагается там налогом по меньшей ставке. После того, как деньги поступили на банковский счет, и банк их принял, они уже «очищенные». Необходимо бороться с подобными схемами. Основные меры - это давление и административные барьеры, а также сделать так, чтобы не было интереса выводить деньги в офшоры. Предприниматели часто пользуются возможностью регистрации в офшорах и потому, что в России достаточно сложная и накладная система уплаты налогов. Все изменения в любом случае должны быть направлены на борьбу с преступностью, а не затрагивать простых бизнесменов, честных граждан. Процедуры для пресечения хищений в сфере государственных заказов необходимо прописать в законе.

Механизмы вычисления сговоров с целью хищения и последующего вывода денежных средств за границу разработаны и применяются Комиссией по ценным бумагам и биржам США. Если та или иная фирма котируется на американских биржах, то она обычно не рискует спорить с выводами комиссии - репутация дороже самых больших штрафов.

3.5    Проблемы организации валютного контроля и пути их преодоления на примере Филиала «Петровский» ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ»

На сегодняшний день в Банке можно выделить ряд проблем по организации валютного контроля.

.        Переход на новую Таможенно-банковскую систему валютного контроля. Данный переход привел к увеличению затрачиваемого времени у агента ОВК. Это связанно с неудобным интерфейсом, для того чтобы увидеть и проанализировать всю информацию по определенному ПС, необходимо выполнить ряд операций, которые требуют больше времени на их выполнение.

Пути решения: Для оптимизации работы и улучшения организации валютного контроля Банк обязан предоставлять агенту ОВК более удобную, усовершенствованную версию ТБСВК, которая не только отвечает установленным требованиям, но и оптимизирует затрату времени по ведению данной базы.

.        Переход на Интернет-Банкинг. Проблема выражена в том, что связь Клиент-Банк постоянно прерывается. В интерфейсе неотложен поиск клиентов. Данная проблема с переходом на новый интерфейс затронула и клиентов. Клиенты из-за обрывов связи не могут прислать в Банк документы, заявления на перевод, справки, поэтому клиентам приходится приносить бумажные экземпляры документов на отделение Банка. Это все очень замедляет процесс осуществления внешнеэкономической деятельности по контрактам.

Пути решения: Внести обновления по улучшению механизма работы интерфейса, обеспечить бесперебойную связь по системе Банк-Клиент

.        Низкая квалификация операционного отдела. Операционисты пытаются консультировать клиентов по вопросам валютного законодательства, допуская грубейшие ошибки, и если после клиента переводят на консультацию к агенту ОВК, то клиент совсем путается. Это не только усложняет взаимосвязь с клиентом, но и оставляет у клиента неприятный осадок о Банке. Что может привести к снижению доверия к Банку и потери прибыли.

Пути решения: необходимо обеспечить клиенту консультацию только с агентами ОВК. Это обеспечит сокращению времени по операциям.

.        Слишком высокий регламент по приему заявлений, распоряжений от клиентов и слишком низкий регламент по отправки. Все документы от клиента принимаются до 14:00, а отправка заявлений в Евро осуществляется отделом корреспондентских отношений до 15:00, в Долларах США до 16:00.

Пути решения: необходимо либо уменьшить сроки по предоставлению документов клиентами, либо увеличить сроки отправки валюты отделом корреспондентских отношений.

.        Введение досье на бумажных носителях. Проблема заключается в том, что затрачивается время на подшивку документом в досье, требует большого места для хранения досье.

Пути решения: необходимо оптимизировать процесс обмена документами между Банком и клиентами в электронном виде.

Заключение по теме 3

Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, но и политический. Поэтому политика государства в области экспортно-импортного контроля должна быть максимально взвешенной: не слишком давить на экспортеров и импортеров, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу.

В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступлением выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ.

Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, думается, что необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как продажа машин и оборудование, оружие, технологий. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство.

В целях укрепления законности и правопорядка в валютной сфере существует необходимость совершенствования действующего административного законодательства.

Необходимо совершенствовать Валютное законодательство. Необходимо стараться минимизировать отмывание денег за рубеж.

Заключение

С введением Закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" начался новый этап развития экономики.

На сегодняшний день в Российской Федерации основном завершено строительство системы органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции.

Валютный контроль представляет собой деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основные направления валютного контроля следующие:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в РФ осуществляют специальные органы и агенты валютного контроля. К основным полномочиям органов и агентов валютного контроля относятся: издание нормативно-правовых актов, обязательных к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ; контроль за соответствием проводимых на территории России валютных операций законодательству, условиям лицензий и разрешений; определение порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям.

Повышение эффективности методов валютного контроля не зависит напрямую от количества проведенных проверок или количества взысканных административных штрафов. Напротив, излишнее административное давление на хозяйствующих субъектов экономики России негативно влияет на стабильность финансово-кредитной системы, состояние финансового рынка, а также инвестиционный климат в стране.

В связи с необходимостью сбалансированного подхода к вышеуказанной проблеме Федеральной службой непрерывно осуществляется методологическое сопровождение контрольно-надзорной работы территориальных управлений. В рамках этой работы разработаны и доведены до территориальных управлений «Методические рекомендации по производству по делам об административных правонарушениях в сфере валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», информационные материалы по вопросам внешнеторговой деятельности.

Также, Федеральной службой на постоянной основе проводится методическая работа по обращениям территориальных управлений за разъяснением положений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Однако, суть валютного регулирования и валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

Существующая система валютного регулирования и валютного контроля строится на принципах приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, но и политический. Поэтому политика государства в области экспортного контроля должна быть максимально взвешенной: не слишком давить на экспортеров, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу.

В настоящее время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям.

Есть важнейшие принципы, лежащие в основе системы валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных органов за проводимыми валютными операциями. Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к необходимости либерализации валютного законодательства, к постепенной отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т.д.). Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.

Список литературы

1.      Конституция Российской Федерации от 12.12.1993

.        Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ

.        Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банк России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ

.        Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8.12.2003 № 164-ФЗ

.        Инструкция «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» от 04.06.2012 №138-И

.        Инструкция "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" от 15 июня 2004 года № 117-И

.        Положение «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» от 01.06.2004 № 258-П

.        Положение «О порядке вывоза физическим лицам из Российской Федерации наличной иностранной валюты» от 12.01.2000 № 105-П

.        Положение "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" от 20.07.2007 №308-П

.        Указание "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" от 12.02.1999 №500-У (ред. от 15.06.2004).

.        Авдеева Е.Г. Валютные кризисы: модели третьего поколения // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. - 2010. - № 4

.        Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства // Рос. экон. журнал. - 2011. - № 1

.        Гусейнов Е. Оценка влияния валютного курса на уровень инфляции // Общество и экономика. - 2012. - № 11

.        Евченко Н.Н. Валютные операции и таможенные потоки во внешнеэкономических связях региона // Пробл. прогнозирования. - 2011. - № 4

.        Емелин А. В. Валютные операции и валютные сделки: понятие и классификация // Деньги и кредит. 2009. № 4.

.        Емельянов А.М., Мацкуляк И.Д., Пеньков Б.Е. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. - М.: РАГС, 2006

.        Ерпылева Н.Ю. Актуальные проблемы теории и практики российского валютного права // Адвокат. - 2010. - № 9.

.        Зенкин И. В., Спирина М. Н. Валютный контроль в РФ: Нормативные документы. Комментарии. Практика применения. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2010

.        Кабышев В.Т. Конституционализм как гарантия модернизации России в 21 веке // Материалы Межвузовской научно-практической конференции "Современный российский конституционализм: доктрина и практика". Ростов н/Д-СПб., 2011

.        Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник - М.: Новый юрист, 2011.

.        Королев И. С. Какой валютный контроль нужен России? // Деньги и кредит. 2011. № 7.

.        Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. М.: Экономистъ, 2007

.        Красавина Л.Н. Концептуальные подходы к реформированию мировой валютной системы // Деньги и кредит. - 2010. - № 5

.        Крыгина А.С., Хаменушко И.В. Валютные правонарушения: малозначительность или отсутствие состава? // Законодательство. 2010. № 1

.        Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов.- М.: Финансы и статистика, 2010.

.        Лизелот Сурен. Валютные операции,- М.: Дело, 2011

.        Линкевич Е.Ф. Реформирование мировой валютной системы как условие преодоления глобального экономического кризиса // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. - 2013. - № 1

.        Медведева М.Б. //Журнал "Валютное регулирование. Валютный контроль" от 01.10.2012 №11

.        Мишина В.Ю. Тенденции и перспективы развития российского валютного рынка / В.Ю.Мишина, С.В.Москалев, И.Б.Федоренко // Деньги и кредит. - 2011. - № 7.

.        Неверова И. В. Валютный контроль в деятельности учреждений Банка России: правовое регулирование и опыт правоприменения / Под ред. Е. В. Покачаловой. М.: 2010

.        Нечипоренко Е., Сараев Д. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства // Финансовая газета. 2006. № 25

.        Носков Б. Гусев Т. Административная ответственность должностных лиц за нарушения валютного законодательства // Законодательство. - 2009.- № 7

.        Платонова И. Н. Валютный рынок и валютное регулирование. - Москва: БЕК, 2010

.        Побег капитала // Аргументы и факты. 2012. № 31

.        Потемкин А.И. Об усилении роли российского рубля в международных расчетах // Деньги и кредит. - 2010. - № 8

.        Соловьева, А.М. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса / А.М. Соловьева // Финансы и кредит. - 2010. - № 33

.        Степанова Д.И. Валютное регулирование: Российский и зарубежный опыт. //Банковские услуги.-2010.-№3

.        Суэтин А.А. Роль валютного регулирования // Аудитор.-2010.-№6

.        Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. - М.: Дело Лтд, 2009

.        Фаминский И.Е. Внешнеэкономические связи России: концепция пока не определена.// Экономика и жизнь. - 2011. - 18 января.- № 1

.        Цылина Г.А. Международная валютная система / Г.А. Цылина. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006

.        Чибриков Г. Международная валютная система: подходы к обновлению // Экономист. - 2011. - № 7

.        Шалашова Н.В. Валютный контроль внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации //Внешнеэкономический бюллетень. - 2004.-№10

.        Шуплецова, Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. - 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009

.        Юдаева К. О валютной политике // Вопросы экономики. - 2010. - № 1

.        Должностная инструкция специалиста ОВК ОАО «Банк «ОТКРЫТИЕ» Филиал «Петровский» от 01.09.2012

47.    Официальный сайт Банка России// <#"660523.files/image005.gif">

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4