Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

Вид работы:

Магистерская работа
Предмет:

Социология
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

264,38 Кб
Опубликовано:

2013-06-29

Все магистерские диссертации по социологии

Скачать магистерскую работу Читать текст online Заказать магистерскую
*Помощь в написании! Посмотреть все магистерские диссертации

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

Москва 2009

Введение

Актуальность темы исследования. Одно из основных направлений пенсионной реформы в России - трансформирование существующей системы досрочного пенсионного обеспечения лиц, ранее работавших в особых условиях труда, и перевод его в предмет деятельности профессиональных пенсионных систем. Это весьма сложная и многоаспектная задача, и любое ее решение будет иметь неоднозначные последствия для пенсионного обеспечения различных социально-демографических групп населения. Именно поэтому она представляет огромный интерес для настоящей работы. Возникновение института профессионального пенсионного обеспечения в условиях становления рыночной экономики в России как одного из важнейших механизмов социальной защиты населения определяет актуальность проведенного исследования.

Назрела необходимость более глубокого изучения профессиональной пенсионной системы как особого экономического института, при этом целесообразно всесторонне исследовать как внутреннюю среду профессиональной пенсионной системы (механизм функционирования), так и внешние условия деятельности профессиональной пенсионной системы - сформулировать проблемы и предложить возможные методы их решения.

Действующая сегодня в России система досрочных пенсий сложилась еще в 1940-60-е гг. в условиях социалистической системы хозяйствования и за время перестройки и радикальных экономических реформ и по мнению автора не претерпела существенных изменений.

В 1990-х годах вновь было привлечено внимание к проблеме так называемых льготных пенсий и пенсий за выслугу лет, при этом акцент сделан на финансовой или страховой составляющей проблемы - широкое распространение льготных пенсий связывалось с отсутствием отдельного источника финансирования этих пенсионных прав и приводило, как отмечалось в обосновании проекта Федерального закона «Об обязательных профессиональных пенсионных системах», к «снижению общего уровня пенсионного обеспечения и использованию средств пенсионной системы на компенсацию неблагоприятных условий труда».

Создание профессиональных пенсионных систем, обеспеченных дополнительными страховыми взносами на их финансирование, а именно в этом видится итог преобразований, синхронизируется с налоговой реформой, в ходе которой должно произойти снижение ставок существующих налогов, в том числе единого социального налога, во избежание возрастания налогового бремени на предприятия.

Профессиональные пенсионные системы должны охватить в первую очередь лиц, занятых на рабочих местах с вредными и тяжелыми (особо вредными и особо тяжелыми) условиями труда. Если для России это институт новый, то для мировой практики - это уже сложившийся и подтвердивший свое право на существование социально - экономический институт. Приведенный в работе опыт зарубежных стран доказывает целесообразность построения социальной зашиты на основе многосторонней ответственности: на уровне государства, предприятия и персональной ответственности работника за свое материальное благосостояние.

Таким образом, основной задачей реформирования профессионального пенсионного обеспечения в России является создание условий для развития страховых принципов в пенсионном законодательстве, что позволит перейти к более высоким стандартам материального обеспечения пенсионеров.

Вектором профессиональной пенсионной системы должно стать оздоровление условий труда, поскольку система пенсионного обеспечения, сложившаяся за полвека, этому не способствовала. Такие задачи реформы, как снижение нагрузки на бюджет Пенсионного фонда России и сокращение списков профессий, должностей, работ и производств, работа, в которой дает право на льготы в пенсионном обеспечении, должны быть подчинены этой главной цели.

Все, выше указанные соображения, обусловили актуальность выбранной темы диссертационной работы. Необходимость и своевременность исследования очевидна с точки зрения развития в России рыночных отношений, становления пенсионной системы, полноправной интеграции России в мировое сообщество.

Степень изученности проблемы. Актуальные вопросы формирования, развития и совершенствования системы пенсионного обеспечения как одного из ключевых элементов социальной защиты исследовались в научных трудах отечественных и зарубежных ученых Агаповой Т.А., Андреева В.А., Баканова В.А,. Баскакова В.Н, Гурова Г.А., Дегтярева Г.П., Дмитриева М.Э., Егорова Е.В., Жильцова Е.Н., Карагодина М.М., Коншина Д.С., Крыловой Е.К., Мудракова В.И., Орлова - Карба П.А., Роика В.Д., Соловьева А.К., Сулеймановой Г.В., Шеремета А.Д., Якушева Л.П., Гербера Х., Тейлора В., Тэрри Н., Уайта Ф.

В числе авторов, посвятившим свои работы различным сторонам деятельности системы социального обеспечения, их надежности и экономической устойчивости, путем реформирования можно назвать Бабича А.М., Винслава. Ю.Б., Дерновской М., Дубровского В.И., Ерошенков С.Г., Катасовой Е.Л., Коно Т., Куликова В.В., Мильнера Б.З., Мудракова В.И., Ламперта Х., Шевченко М. В., Чейре Э., и др.

Однако, проблемы становления эффективных профессиональных пенсионных систем в РФ остается недостаточно разработанной.

Актуальность проблемы и недостаточная теоретическая разработанность вопросов формирования профессиональной пенсионной системы в нашей стране обусловили выбор темы, цели и задачи исследования.

Цель диссертационной работы заключается в теоретическом обобщении моделей и реформ систем профессионального пенсионного обеспечения, и разработке путей формирования профессиональных пенсионных систем в РФ. Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

Изучить понятие и сущность профессиональной пенсионной системы, определить особенности пенсионного обеспечения и исследовать основные проблемы, связанные с развитием профессиональной пенсионной системы в Российской Федерации;

Раскрыть сущность и модели профессиональных пенсионных систем как специфического финансового института реализации социально - экономических отношений субъектов рыночной экономики;

Проанализировать отечественный и зарубежный опыт применения института досрочных и профессиональных пенсий в целях классификации систем социальной защиты от профессиональных рисков, определения основных направления их реформирования и теоретика - морфологических ориентиров построения профессиональных пенсионных систем;

Выявить и проанализировать ключевые социально - экономические механизмы построения профессиональных пенсионных систем

Объектом исследования выступают льготные пенсионные системы РФ и зарубежных стран как один из институтов социальной защиты пожилой части населения.

Предметом диссертационного исследования является система социально - экономических, организационных и финансовых отношений, складывающихся в процессе функционирования льготной пенсионной защиты населения.

Отмечая наличие довольно значительных исследований по проблемам пенсионных систем и признавая несомненный вклад в разработку проблем пенсий, нельзя не отметить недостаточную проработку вопросов, связанных с особенностями формирования и развития элементов пенсионной системы зарубежных стран, механизмы и методы деятельности пенсионных фондов, многие насущные вопросы до сих пор остаются незатронутыми или изученными недостаточно. Учитывая актуальность данной темы, нам представляется необходимым более углубленного исследования проблем профессиональных пенсионных систем.

Теоретическую основу исследования составили труды российских и зарубежных исследователей, научно-публицистические издания и статьи, монографическая литература ведущих зарубежных и российских специалистов в области пенсионной системы и финансового анализа. Использованы материалы международных конференций и круглых столов, а также нормативно-правовые документы, регламентирующие международную и российскую пенсионную деятельность, таких организаций, как: Международная организация труда, законодательство о социальном обеспечении зарубежных стран, нормативные правовые акты РФ и др. Базой практических материалов для анализа послужили законы, постановления и нормативные акты в области пенсии, регламентирующие пенсионную систему, статистическая и аналитическая информация статистических агентств международных организаций, а также данные, полученные автором в ходе самостоятельных исследований. При написании работы использовались нормативные документы, энциклопедические справочники по правовым системам стран мира, материалы российской и зарубежной периодической литературы, материалы научных и научно-практических конференций и семинаров, данные годовых финансовых и аналитических отчетов пенсионного фонда Р.Ф., негосударственных пенсионных фондов консалтинговых и рейтинговых компаний и агентств и др. Большое количество материалов, использованных автором, предоставлено глобальной информационной сетью Интернет.

Разработка положений диссертации осуществлялась на базе методов системного анализа, статистического анализа, сравнительного анализа и синтеза, группировки фактических данных и выборочных обследований, метода экспертных оценок и сравнений, организационного метода.

Научная новизна работы представлена следующими положениями и выводами:

. Уточнено понятие профессиональной пенсионной системы, под которой автор понимает обязательную, построенную на накопительных принципах, дополнительную систему пенсионного обеспечения лиц, занятых определенной профессиональной деятельностью, связанной, как правило, с вредным, тяжелым и опасным характером работы, целью которой является обеспечение пенсиями до достижения общеустановленного пенсионного возраста, независимо от степени ограничения способности к трудовой деятельности в связи с риском утраты профессиональной трудоспособности или преждевременного профессионального старения.

. Раскрыт механизм реализации социальной экономических функций профессиональных пенсионных систем. С одной стороны, они выполняют экономические функции: компенсационную (возмещение утраченных трудовых доходов), воспроизводственную (воспроизводство совокупной рабочей силы путем замещения пенсионеров молодыми работниками), распределительную (перераспределение доходов субъектов рынка пенсионных накоплений, инвестиционную (аккумулирование средств и их инвестирование с целью прироста пенсионных). С другой стороны, они выполняют социальную функцию - улучшение социальной защиты граждан путем повышения благосостояния пожилых.

. Определены пути формирования обязательных профессиональных досрочных пенсионных систем в Российской Федерации. Обоснован организационно - финансовый механизм их формирования, который включает в себе проведение аттестации рабочих мест с высокими профессиональными рисками, утверждение дифференцированных тарифов взносов работодателей на формирование досрочных профессиональных пенсий и перечисление взносов на индивидуальные лицевые счета работников в Пенсионном фонде Российской Федерации. Формирование профессиональных пенсионных систем целесообразно путем их создания на базе действующих негосударственных пенсионных фондов, прежде всего корпоративных, которые функционируют в соответствующих отраслях, на конкурсной основе, чтобы в результате предоставить возможность работникам право перехода из Пенсионного фонда РФ, в профессиональные пенсионные фонды.

. Определены необходимые условия развития досрочных профессиональных пенсионных систем в РФ, в частности, создание системы гарантирования сохранности профессиональных пенсионных накоплений (государственный гарантийный фонд). Создание профессиональных пенсионных фондов, обеспеченных дополнительными страховыми взносами работодателей, их выведение из пенсионного фонда Российской Федерации необходимого синхронизировать с налоговой реформой, в ходе которой должно произойти снижение ставок существующих налогов (налог на прибыль, НДС).

В целом, практическая значимость работы связана с выработкой положений и рекомендаций при разработке программы по совершенствованию формирования профессиональной пенсионной системы РФ, а также в учебном процессе высших учебных заведений экономического профиля, при преподавании курсов «Экономика социального страхования», «Социальная экономика», «Управление рисками».

Отдельные положения работы могут использоваться при организации курсов повышения квалификации специалистов по пенсионному обеспечению с целью изучения мирового опыта организации профессиональных пенсионных систем.

Глава 1. Теоретические аспекты развития профессиональных пенсионных систем

.1 Система пенсионного обеспечения

Понятие пенсионного обеспечения берет начало от слова «пенсия». Пенсия - денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, в связи с инвалидностью, при потере кормильца и в других, предусмотренных законодательством случаях. Следовательно, необходим некий институт, обеспечивающий эти регулярные денежные выплаты. Таким институтом во всех цивилизованных странах выступает государство.

Известно три базовых института пенсионного обеспечения:

) Социальная помощь - защита, забота государства о гражданах, нуждающихся в помощи, содействии в связи с возрастом, состоянием здоровья, социальным положением, недостаточной обеспеченностью средствами существования. Социальная помощь (социальная защита, социальное обеспечение) проявляется в виде пенсий, пособий, предоставления материальной помощи, обслуживания больных и престарелых, заботы о детях.

) Обязательное пенсионное страхование работающего населения. Обязательное страхование - виды страхования, осуществляемого вне зависимости от заявок и желаний страхуемого лица, страховые отношения, возникающие в силу закона.

) Личное добровольное страхование пенсии с целью пожизненной ренты. Добровольное страхование - одна из форм страхования, возникающая на основе добровольно заключаемого договора страхования между страхователем и страховщиком.

Сочетание указанных институтов позволяет получить различные комбинации моделей пенсионных систем и предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы - перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий.

Следовательно, можно дать следующее определение пенсионной системы: пенсионная система - это совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, целью которых является пенсионное обеспечение граждан, достигших пенсионного возраста или прекративших трудовую деятельность в связи с ущербом здоровья.

Пенсионные системы стран имеют значительные различия, обусловленные как особенностями исторического развития, институциональной и демографической структурой общества, так и экономической спецификой развития государства. В качестве критерия классификации стран по отношению к пенсионной системе используем соотношение между государственной и негосударственной составляющими системы пенсионного обеспечения. Можно выделить группы стран (рис. 1):

. Страны с государственной пенсионной системой, при незначительной доле или отсутствии негосударственного пенсионного обеспечения.

. Страны с негосударственной пенсионной системой, при незначительной доле или отсутствии государственного пенсионного обеспечения.

. Страны со значительной долей как государственного пенсионного обеспечения, так и негосударственного обеспечения. Можно разделить данную группу на страны с государственной пенсионной системой, дополненной частным пенсионным обеспечением, и страны с частным пенсионным обеспечением, дополняющим и частично заменяющим государственную пенсионную систему.

Рис. 1. Классификация стран по отношению к пенсионной системе

Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы: перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий.

Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Фактически это государственная программа перераспределения, имеющая целью сократить масштабы бедности среди пожилого населения. Источником финансирования этой программы являются налоги, и виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны.

Второй составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Эти вынужденные сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств на свое пенсионное обеспечение. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии.

Государство как бы поручает делать эти сбережения, осуществляет некоторый регулирующий надзор и в некоторых случаях дает гарантии, но сами денежные средства оказываются в системе, управление которой находится в частных руках.

Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях заменой второй, так как она подталкивает работающих делать, добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство должно предусмотреть соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более мягким, и нет необходимости в каких-либо гарантиях со стороны государства.

По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы пенсионного обеспечения позволяет наиболее надежно страховать от различных рисков, в том числе от правительственных или рыночных кризисов. Таким образом, одним из путей предотвращения углубления кризиса пенсионной системы и создания предпосылок для экономического роста является поэтапный переход к смешанной пенсионной системе.

В общем можно выделить две основные модели пенсионного обеспечения, сложившиеся в мире к настоящему времени:

. Модель «Бисмарка» - страховая система. Система социального обеспечения организуется в профессиональных группах, гарантируя пенсию работающим, в зависимости от выплачиваемых ими взносов (Бельгия, Германия, Греция, Испания, Италия, Португалия, Франци). При этом количество базовых режимов пенсионного обеспечения может существенно отличаться в зависимости от особенностей той или иной профессиональной группы. Так, в Германии существует 4 базовых режима, более 50 в Италии, более 100 во Франции (сегодня действуют только 26). Данная модель основывается, как правило, на базовом режиме, финансируемом за счет взносов трудящихся, пропорционально распределяемых между имеющими право на пенсию (иногда данную систему называют также распределительной или «системой солидарности поколений»). В рамках данной модели не очень развиты режимы дополнительного пенсионного обеспечения, построенные по накопительному принципу (системы капитализации).

. Модель «Бевериджа» - универсальная система. Предполагает гарантированное государством предоставление минимального и заранее обусловленного пенсионного содержания всему населению (Британские острова, скандинавские страны, Голландия…). В рамках данной системы различия между государствами касаются в основном суммы минимальной пенсии. Финансирование системы осуществляется за счет введения специального налога («социального», «пенсионного» и т.д.). Однако поскольку базовая пенсия совсем не связана с уровнем жизни, достигнутым в период трудовой деятельности, то широкое распространение приобрели дополнительные режимы пенсионного обеспечения. Беверидж: «Государство даёт хлеб, а люди покупают масло». Дополнительные пенсионные режимы всегда строятся по накопительному принципу, однако не существует единой для всех стран модели «частного пенсионного фонда».

Таблица1

Классификация пенсионных систем по Costa Eping Andersen [59]

Модель	«либеральная»	«социально-демократическая»	«консерватино-корпоративная
Историческая основа	Беверидж	Беверидж	Бисмарк
Географическое распространение	Страны англо-саксонской правовой системы	Скандинавские страны (кроме Финляндии), Нидерланды	Страны континентальной правовой системы (кроме Нидерландов), Финляндия
Доступ к пенсии	Выборочный	Универсальный	Контрибутивный
Пенсионные выплаты	Заранее определенные	Заранее определенные	Пропорциональные
Порядок финансирования	Взносы	Налоги	Взносы и налоги
Организация и управление	Унифицировано и централизовано государством	Унифицировано и централизовано государством	Фрагментарно, осуществляется государством и другими субъектами

Следует иметь в виду, что данные системы практически не существовали в чистом виде и в большинстве государств за счет многочисленных законодательных наслоений давно приобрели уникальные черты. Тем не менее, предлагаются и более современные классификации (табл. 1.).

Сегодня определенным ориентиром при реформировании или создании пенсионной системы может служить модель, предложенная в 1994 году в докладе Мирового Банка. В нем на основе анализа недостатков и позитивной критики существующих моделей пенсионного обеспечения была предложена модель, основанная на:

) гарантированной всему населению и заранее определенной минимальной пенсии, финансируемой за счет налоговых отчислений;

) частных пенсионных фондах накопительного типа, имеющих обязательный характер, финансируемых за счет взносов участников, получающих право на пропорциональные рентные (пожизненные) платежи;

) частных сбережениях за пределами обязательного минимума.

Наиболее близка к этой модели пенсионная система, существующая в Швейцарии, которая получила название «теории трех опор»:

-ая опора: базовый пенсионный режим распределительного типа;

-ая опора: дополнительный корпоративный или профессиональный пенсионный режим накопительного типа;

-ая опора: личные сбережения с применением налоговых льгот.

В современных теоретических исследованиях используются два общих критерия для классификации пенсионных систем. Этими критериями являются источник финансирования и способ финансирования.

Источником финансирования, т.е. тем, кто вносит платежи, может быть государство, компании и непосредственно сами работники. В данной работе представляется целесообразным не разделять взносы, уплачиваемые компаниями и индивидуальные взносы, поскольку фактически финансирование в любом случае осуществляется из личных доходов работников. Оба источника будут объединены термином «индивидуальное финансирование». Индивидуальное финансирование позволяет каждому работнику рассчитывать на пенсию, так или иначе пропорциональную его отчислениям, таким образом побуждая его зарабатывать и сберегать больше. Государство как самостоятельный источник финансирования также не бесспорно, поскольку фактически средства вычитаются из доходов работающего населения. Однако основное отличие государственного финансирования от индивидуального заключается в том, что не существует прямой зависимости между вкладом каждого работника и размером пенсии. Также государство обладает возможностью финансирования дефицита пенсий из других поступлений, поэтому представляется целесообразным все же отделять индивидуальное финансирование от государственного (фактически прямое от непрямого).

Под способом финансирования понимается метод, при помощи которого формируется пенсия. Теоретически существует два альтернативных метода. Первый - накопление индивидуальной пенсии путем аккумулирования (и обычно инвестирования) фондов из регулярных отчислений из источника финансирования. К моменту выхода работника на пенсию на его счету аккумулируется внушительная сумма, достаточная для обеспечения привычного для него уровня потребления через регулярные выплаты. Второй способ - распределение отчислений нынешних работников непосредственно между нынешними пенсионерами, известное как прямое финансирование.

По принципу финансирования пенсионные системы разделяются на:

. Распределительная пенсионная система предусматривает выплату пенсий по принципу «солидарности поколений». Источником финансирования пенсионной системы такого вида являются налоговые сборы, предназначенные для этой цели. При этом сумма собранных средств не подлежит инвестированию, а полностью распределяются на выплату текущих пенсий.

При такой системе размер пенсий находится в тесной связи с размером заработной платы. И если заработная плата снижается по каким-либо причинам, то снижаются и возможности по выплате пенсий. При такой системе неизбежны также сокрытия заработной платы от уплаты страховых взносов.

При распределительной системе учитываются только общие показатели: трудовой стаж, размеры заработка за определенный период времени, льготы. Поскольку распределительная система устанавливает тесную связь между числом работающих и пенсионеров, с сокращением первых или увеличением вторых уменьшается и размер пенсий. Поэтому возможности такой системы весьма ограничены, если учитывать существующую демографическую ситуацию.

. Накопительная пенсионная система подразумевает систему пенсионных выплат, когда определенная законодательством часть взносов, предназначенных на выплату пенсий, инвестируется в финансовые активы, что дает дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет получаемых доходов и ставит в зависимость размер пенсии от размера заработной платы конкретного работника.

Считается, что накопительная пенсионная система обладает следующими преимуществами:

) не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя и продолжает зависеть от темпов экономического роста;

) обеспечивает дифференциацию пенсий в зависимости от того, каковы накопления человека и насколько эффективно они были инвестированы;

) позволяет использовать аккумулируемые деньги для долгосрочного инвестирования в экономику;

) позволяет развиваться фондовому рынку и рынку страховых услуг;

) сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Таким образом, накопительная система имеет ряд существенных преимуществ. Кроме того, в отличие от распределительной, накопительная система сама является фактором, способствующим стабилизации и развитию экономики, поскольку позволяет использовать аккумулируемые средства для долгосрочного инвестирования. В то же время, накопительная система в большей степени способна к использованию для своего развития рыночных отношений. В частности, она хорошо сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных институтов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Однако наряду с позитивными факторами при использовании накопительных механизмов существует и ряд проблем, которые необходимо учитывать, рассматривая возможность, масштабы и формы их применения в условиях нашей страны. В первую очередь, степень финансового риска подобных систем неизмеримо выше, особенно в условиях неустойчивой экономики. Кроме того, на процесс формирования накопительной пенсии оказывают сильное влияние и политические риски, поскольку средства пенсионных накоплений инвестируются на длительное время. Высказываются сомнения относительно сохранности накопленных средств по мере их накопления. Накопительная пенсионная система предусматривает безопасное, без риска, вложение капитала, накапливаемого с целью финансирования выплаты пенсий. Однако в условиях быстрых изменений и роста экономики достичь этого практически невозможно.

Если при распределительной системе выплату пенсий можно начинать с того месяца, за который собраны страховые взносы, то при накопительной наблюдается другая картина. Уплаченные страховые взносы используются с начала в основном для того, чтобы создать резервный капитал, а потому пенсии можно начать выплачивать только тогда, когда то поколение, которое активно работает сейчас и создает этот резервный капитал за счет уплаты страховых взносов, достигнет пенсионного возраста, т.е. станет следующим поколением пенсионеров. Однако ни одно цивилизованное государство не позволит оставить без пенсионного обеспечения современное поколение пенсионеров. Поэтому более рациональным является сочетание распределительной и накопительной пенсионной системы.

Социально ориентированную или социальную рыночную экономику отличает набор социально-экономических институтов, которые направляют функционирование всех элементов этой системы на реализацию целей социальной справедливости, защищенности, высокого уровня и качества жизни. Такими институтами являются пенсионные фонды. Как экономический субъект пенсионный фонд имеет статус юридического лица, имеет свою печать, имущество на балансе, счета в банках.

Результатом единства (соответствия) формы и содержания систем пенсионного обеспечения, свидетельствующим, в частности, о социальной ориентированности государства, является то, что они успешно выполняют и социальные, и экономические функции:

а) реально являются элементом системы социальной защиты, поддерживая уровень жизни и предупреждая негативные последствия, возможные из-за сокращения дохода, вызванного прекращением профессиональной деятельности, выступают, таким образом, существенным фактором социальной безопасности;

б) дают возможность получателям пенсий располагать повышенной покупательной способностью и играть важную роль потребителя на внутреннем рынке, в результате, поддерживают платежеспособный спрос и обеспечивают экономическую доступность продовольственных товаров, являясь фактором продовольственной и, соответственно, экономической безопасности;

в) позволяют капитализировать средства для инвестиций и, тем самым, способствуют экономическому росту;

г) осуществляют экономическое стимулирование труда, поддерживая социально-экономическое здоровье общества и государства через формирование мотивационных установок на трудовую деятельность (труд - ценность, труд - источник благосостояния);

д) формируют доверие к государственным и общественным институтам, стабильно демонстрируя свою эффективность (степень согласованности, упорядоченности, дисциплинированности, объективности, беспристрастности, эквивалентности пенсионных взносов и выплат) и действенность (степень достижения системой поставленных перед ней целей) и поддерживают, тем самым, политическое равновесие.

Создание и развитие пенсионных фондов - новое явление на рынке ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом в кредитной системе стран. Частное пенсионное обеспечение возникло как противовес неудовлетворительному государственному социальному обеспечению, а также как результат борьбы трудящихся за свои социальные права. На развитие пенсионных фондов оказало влияние стремление корпораций и предприятий привлечь наиболее квалифицированную рабочую силу на свою сторону. Активно пенсионные фонды начинают развиваться на Западе, после Второй мировой войны, хотя первый пенсионный фонд был создан в 1875 г. в США.

Организационная структура пенсионного фонда отличается от структуры других кредитно-финансовых учреждений тем, что не предусматривает акционерной, кооперативной или паевой формы собственности. Как правило, пенсионные фонды создаются в частных корпорациях, которые юридически и фактически являются их владельцами. Однако пенсионный фонд передается на управление в траст-отделы коммерческим банкам или страховым компаниям. Такой пенсионный фонд называется незастрахованным.

Вместе с тем корпорация может заключить соглашение со страховой компанией, по которому последняя получает пенсионные взносы и обеспечивает в дальнейшем выплату пенсий. В этом случае пенсионный фонд является застрахованным, так как создан в рамках страховой компании.

Основой пассивных операций пенсионных фондов являются ресурсы, поступающие от корпораций, предприятий, а также взносы рабочих и служащих, обычно составляющие 20 - 30% всех поступлений. Доля взносов существенно колеблется по различным корпорациям, предприятиям и странам. Чем мощнее и богаче корпорация, тем меньше доля взносов рабочих и служащих. Особенность накопления капитала пенсионных фондов заключается в том, что он формируется в основном за счет взносов предпринимателей, рабочих и служащих, аккумулируемых как и при страховании жизни на довольно длительные сроки - 10 и более лет. Пенсионные фонды обладают долгосрочными денежными средствами и вкладывают их в правительственные и частные ценные бумаги. Почти 80% активов пенсионных фондов составляют ценные бумаги частных корпораций. При этом свыше 30% активов приходится на обыкновенные акции, что позволяет пенсионным фондам активно влиять на политику корпораций. Кроме того, пенсионные фонды вкладывают денежные средства в акции собственных корпораций, главным образом в обыкновенные акции.

Пенсионные фонды, управляемые банками, широко используются последними для приобретения больших пакетов акций крупных корпораций, за что коммерческие банки получают значительные комиссионные. Это позволяет сконцентрировать в руках нескольких фондов большую часть ценных бумаг, особенно акций.

Наряду с частными пенсионными фондами, создаваемыми частными корпорациями, существуют и государственные пенсионные фонды. Они, как правило, создаются на уровне центрального правительства и местных органов власти. Основой пассивных операций таких фондов являются средства бюджетов различных правительственных уровней и взносы трудящихся. Активные операции сконцентрированы в основном во вложениях в государственные ценные бумаги (что позволяет финансировать государственный долг) и в незначительной степени - в ценные бумаги корпораций. В деятельности государственных пенсионных фондов существуют специфические различия по странам с точки зрения организации, форм деятельности и инвестирования денежных средств.

Выводы: Пенсия - денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, в связи с инвалидностью, при потере кормильца и в других, предусмотренных законодательством случаях. Пенсионная система - это совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, целью которых является пенсионное обеспечение граждан, достигших пенсионного возраста или прекративших трудовую деятельность в связи с ущербом здоровья.

1.2 Социально-экономические основы развития профессиональных пенсионных систем

Пенсионное обеспечение - одна из самых обсуждаемых за последние годы в мире тем. Неблагоприятная демографическая ситуация, растущие дефициты бюджета по государственному пенсионному страхованию, основанному на принципе солидарности поколений; пенсионные реформы, направленные на более активное использование накопительного принципа в пенсионной системе, налоговые льготы для добровольных пенсионных накоплений - все это элементы сценария, развития данной системы многих развивающих и развитых стран, и Россия здесь не исключение.

С начала радикальных экономических реформ российская пенсионная система находится в глубоком кризисе. Все эти годы предпринимались малоэффективные попытки трансформации системы пенсионного обеспечения, с целью приблизить существующую пенсионную систему к новым экономическим отношениям. Но только сейчас изменения системы пенсионного обеспечения перешли в решающую стадию - полномасштабную реформу, которая уже начала обретать вполне определенные правовые рамки. Разработана и принята «Программа пенсионной реформы в Российской Федерации», определены временные рамки ее проведения; принят Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах», готовится ряд постановлений Правительства по его реализации; интенсивно обсуждается проект закона «О профессиональных пенсионных системах» и т.д. Многочисленность уже принятых и еще только разрабатываемых нормативных и правовых документов, регламентирующих будущую профессиональную пенсионную систему, обусловлена ее сложностью.

Понятие «Профессиональная пенсионная система» было впервые определено в Постановлении Правительства РФ «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» № 790 от 7 августа 1995 года.

Под профессиональными пенсионными системами следует понимать институт накопления и выплаты пенсий, сформированных за счет взносов работодателей в пользу своих работников через негосударственные пенсионные фонды.

Здесь сам термин «профессиональный» следует понимать не как отношение к той или иной профессиональной категории, а как признак наемного труда. Основной задачей данной системы является выплата досрочных пенсий в период до наступления общеустановленного пенсионного возраста.

Пенсионный кризис в РФ, продолжающийся в последние годы, показал жесткую зависимость пенсионной системы от экономических, социальных и демографических факторов. В этих условиях необходимо, прежде всего, признать несостоятельность действующей модели организации государственного пенсионного обеспечения, признать невозможность сохранения прежнего уровня социальных гарантий. В этих условиях именно профессиональные пенсионные системы могут стать центром реализации социального партнерства основных субъектов: государства, работодателей и работников, одновременно решая социальные (увеличение пенсий и стабилизация рынка труда) и экономические задачи (увеличение инвестиционных ресурсов и темпов экономического роста).

Социально-экономические основы развития профессиональных пенсионных систем в России.

В настоящий момент низкий уровень государственных пенсий является одной из причин высокого уровня бедности населения Российской Федерации. В условиях экономического роста доля населения с уровнем доходов ниже прожиточного минимума снизилась с 28,9% в 2000 г. до 13,4% в 2008 г., что составляет 19 млн. человек, 15% из которых - пенсионеры.

В условиях разразившегося финансового кризиса произошло ухудшение показателей деятельности всех предприятий, в этих условиях на финансовом рынке произошло ряд банкротств крупных банков за рубежом, все эти факторы оказали свое негативное воздействие на развитие альтернативных пенсионных систем, в том числе и на развитие ППС.

Накопления НПФ в 2008 году уменьшились по причинам снижения курса национальной валюты и под влиянием фондовых рисков. Специалисты в конце 2008 года прогнозировали низкий уровень доходности инвестиционных портфелей большинства НПФ.

В основе идеологии перевода досрочных пенсий в ведение профессиональных систем, является тезис о субсидировании данного вида льготных пенсий - всеми пенсионерами, выходящими на пенсию в общеустановленном пенсионном возрасте. Сложившаяся система пенсионного обеспечения унаследовала свои основные черты из прошлого, однако необходимо подчеркнуть, что права граждан на данные условия пенсионного обеспечения определены действующим законодательством, и право на пенсионное обеспечение гарантировано Конституцией Российской Федерации. Пенсионный кризис, продолжающийся в последние годы, показал жесткую зависимость пенсионной системы от экономических, социальных и демографических факторов. В этих условиях необходимо, прежде всего, признать несостоятельность действующей модели организации государственного пенсионного обеспечения, признать невозможность сохранения уровня социальных гарантий на прежней высоте. В этих условиях именно профессиональные пенсионные системы могут стать центром реализации реального социального партнерства основных субъектов: государства, работодателя и работника, одновременно решая социальные (увеличение пенсий и стабилизация рынка труда) и финансовые задачи (увеличение инвестиционных ресурсов и инициация экономического роста).

Дореформенная система пенсионного обеспечения в Российской Федерации обладала целым рядом существенных недостатков, и главное, не обеспечивала исполнение обязательств государства перед пенсионерами. Тому было много причин, и публикации на эту тему неоднократно появлялись и появляются в средствах массовой информации. Одной из них является большое число льготных пенсий (право выхода на пенсию раньше общеустановленного срока, льготные условия или размеры пенсий - их доля доходит до 20% от числа всех выплачиваемых пенсий). Так, до вступления в силу Федерального закона № 173-ФЗ от 17.12.01 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» взносы, уплачиваемые за работающих в тяжелых условиях труда и относящихся к льготной категории граждан, по объему тождественны взносам, уплачиваемым за нельготные категории граждан. В настоящее время насчитывается около 1700 наименований профессий и должностей, дающих право на получение льготных пенсий. Численность получающих эти пенсии составляет более 6 млн. человек. Почти 60% рабочих мест, дающих право на льготную пенсию, приходятся на металлургию, машиностроение, химическую и нефтехимическую промышленность. При этом по оценкам экспертов, до 30% включенных в списки рабочих мест вполне могут иметь относительно нормальные условия труда, и льготные пенсии, в большинстве случаев (по некоторым оценкам - до 70%), используются как существенная прибавка к заработной плате продолжающих трудовую деятельность работников. Кроме того, подчеркнем, что эти льготы не носят страхового характера. Проблему неоправданно раздутого перечня работников, имеющих право на получение льготных нестраховых пенсий, необходимо решать путем отмены неоправданных льгот, которые не ведут к потере трудоспособности к моменту достижения льготного возраста. Поэтому перевод части льготных категорий граждан на дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение обусловлен объективной реальностью.

В соответствии с нормами указанного закона лицам, занятым на работах с особыми условиями труда и отдельными видами профессиональной деятельности, предусматривается сохранить право на назначение пенсии ранее общеустановленного пенсионного возраста. Лицам, проработавшим на соответствующих видах работ менее половины требуемого срока, а также принятым для выполнения этих работ после 1 января 2003 года, устанавливаются профессиональные пенсии, сформированные в рамках обязательных профессиональных пенсионных систем. Обязательное профессиональное пенсионное страхование и обеспечение планируется осуществлять на накопительной основе за счет дополнительных страховых взносов, уплачиваемых работодателем. Важным институтом, уже обладающим реальным опытом накопительного финансирования пенсий в современной России, являются именно негосударственные формы коллективных инвестиций. Кроме того, напомним, что политическая функция государства обеспечение защиты того предела в социальном положении, нарушение которого обрушивает социальную устойчивость общества. Наряду с этим необходима реализация негосударственных способов и форм социальной защиты одно из важных и перспективных направлений становления новой эффективной системы социальной защиты, соответствующей природе демократического гражданского общества. Данные формы должны быть дополняющими по отношению к государственным, и составлять единую органичную систему. Поэтому логично, что профессиональные пенсионные системы могут создаваться работодателем с участием Пенсионного фонда Российской Федерации, негосударственного пенсионного фонда, а в дальнейшем и иных финансовых структур (вероятнее всего страховые компании и ПИФы), таким образом передавая существенный объем прав и ответственности в этой сфере в компетенцию работодателей и работников.

Данные тенденции, направленные на усиление внимания к негосударственным накопительным схемам вызывают у многих определенные опасения. Действительно, рынок пенсионных услуг в Российской Федерации в силу ряда объективных причин развит недостаточно, участниками пенсионных фондов является около 6% населения Российской Федерации, и большинство из них работает на предприятиях, обеспечивающих дополнительные пенсии своим работникам. О потенциальных возможностях рынка негосударственных пенсионных услуг говорит тот факт, что в развитых западных странах вкладчиками в негосударственные пенсионные планы являются около 70 % работающего населения. Таким образом, постепенное внедрение негосударственных институтов в комплексную систему пенсионного обеспечения, является общей тенденцией для всех развитых государств. Во всех экономически развитых странах пенсионное обеспечение не является исключительно государственной монополией. Сегодня регулируемый государством и финансируемый работодателями и частными лицами корпоративные и личные пенсионные планы начинают играть все более важную роль и в России. Эти планы становятся составной частью коллективных договоров регулирующих отношения между работодателем и работником. Вне зависимости от того, какую степень ответственности в негосударственных пенсионных схемах берет на себя государство, главная его задача - создание институциональных основ и регулирование всей совокупности этих схем. Важно усиление гарантий сохранности средств пенсионных накоплений, в том числе государственных. Первостепенное значение должно быть уделено проблеме создания такой инвестиционной инфраструктуры и правил, при которых будут обеспечены надежность, сохранность, ликвидность и доходность инвестированного пенсионного резерва.

С этим же связан и другой немаловажный вопрос, бурно обсуждаемый в последнее время - возможность аффилированности субъектов участвующих в создании профессиональных пенсионных систем. Главный довод одних - наличие аффилированности данных субъектов повышает риск финансовых потерь, который будет возрастать в долгосрочной перспективе в связи с возможным изменением их финансового положения и наличия конфликта интересов. При привлечении негосударственных структур к системе обязательного пенсионного страхования, задача государства состоит в жестком регулировании деятельности системы, формулировании прозрачных, устойчивых и поддающихся проверке правил функционирования участников рынка. Для повышения надежности вложений законодатели в других странах стараются запретить или строго контролировать какие-либо финансовые отношения с заинтересованными лицами. Данную практику необходимо реализовать и в нашей стране. Вопрос по поводу аффилированности правомерно снимать лишь при добровольном создании корпоративных профессиональных пенсионных систем. И поэтому необходимо ввести ограничение на участие аффилированных между собой работодателя, негосударственного пенсионного фонда (иных организаций), управляющей компании и специализированного депозитария.

Противники данного подхода, в первую очередь, работодатели, имеющие аффилированные с ними фонды, ссылаются на сложившуюся в нашей стране практику. Не секрет, что в настоящее время львиная доля привлеченных средств в общем объеме пенсионных резервов принадлежит так называемым корпоративным пенсионным фондам, что является следствием монополизированности отечественной экономики. Отсюда вытекает и противоречие развития - активы, в основном, направляются на финансирование корпоративных проектов. Но поскольку предприятия имеют прямые риски они не могут нести дополнительные финансовые риски, связанные с пенсионным обеспечением своих работников.

Другая важная тема, справедливо, но несколько однобоко обсуждаемая на многочисленных встречах, конференциях и круглых столах, а также в средствах массовой информации заключается в проблеме выбора организаций, с участием которых должны создаваться профессиональные пенсионные системы. Главными субъектами здесь выступают, в первую очередь, негосударственные пенсионные фонды и страховые компании (ПИФы и общества взаимного страхования на сегодняшний день всерьез рассматриваться не могут).

Деятельность негосударственных пенсионных фондов, которые являются социальными некоммерческими институтами, регулируется Федеральным законом от 07.05.1998 г. «О негосударственных пенсионных фондах». Исключительный вид деятельности НПФ определен, как негосударственное пенсионное обеспечение населения. Благодаря детально разработанной нормативной правовой базе сегодня ни один финансовый институт в Российской Федерации не подвергается настолько пристальному надзору со стороны государства. Кроме того, такого количества обширных и разнообразных гарантий, как у НПФ, нет ни у одного финансового института, включая страховые компании, коммерческие банки, инвестиционные компании и т.д. Так размещение пенсионных резервов осуществляется через управляющие компании, а контроль за деятельностью по размещению пенсионных резервов осуществляет специализированный депозитарий. Кроме того, на основании «Правил размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением» (Постановление Правительства Российской Федерации от 23.12.99 г. № 1432) жестко регламентированы условия инвестирования по размеру и классам активов, а также предусмотрено создание обязательного страхового резерва, обеспечивающего дополнительные гарантии при «ошибочной инвестиционной политике фонда». Вместе с тем, разумное инвестирование средств пенсионных накоплений направленное на увеличение валового внутреннего продукта в значительной степени позволит решить проблему нехватки инвестиционных ресурсов и даст стимул развитию реального сектора экономики страны. И, наконец, НПФ не может быть ликвидирован до момента всех выплат по своим обязательствам, т. е. выплат всех пенсий и выкупных сумм.

Другой участник рынка пенсионных услуг - страховые организации. В 1989 году Госстрах вводит дополнительную услугу по страхованию пенсий, а 27.11.1992 г. был принят Федеральный закон «О страховании», который регулирует страховую деятельность, в том числе и частное пенсионное страхование. В соответствии с данным законом страхование жизни не является исключительным видом деятельности страховых компаний и не отделено от имущественных видов страхования. Опасность этого доказали трагические события в Нью-Йорке в сентябре нынешнего года. Кроме того, страхование пенсий не выделено в отдельный вид страхования, а является составной частью страхования жизни наравне с рисковым страхованием жизни, что создает возможности для использования так называемых «зарплатных схем». Кроме того, страховые компании сами размещают привлеченные средства без какого-либо контроля со стороны регулирующих органов, к тому же поскольку они являются коммерческими организациями, весь инвестиционный доход работает на учредителей. Конечно, у страховых компаний существует своя система гарантий, как, например частичное перестрахование рисков. Но поскольку крупнейшие перестраховочные общества, имеющие рейтинги признанных международных рейтинговых агентств не ниже ААА (Ааа) являются зарубежными перестраховочными обществами, и, соответственно размещают эти средства за рубежом, происходит выведение денежных средств из российской экономики.

Безусловно, что проводимые реформы в области социальной политики государства являются революционными. Введение накопительных механизмов формирования пенсионных накоплений и активное привлечение негосударственных структур, наряду с государственным контролем за всем процессом, позволит существенно изменить ситуацию, дав людям, возможность получать именно ту пенсию, которую они заработали. Поэтому в проектах законов по реализации программы пенсионной реформы, и в частности в законопроекте «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» есть место и для Пенсионного фонда Российской Федерации, и для НПФ и для других форм коллективных инвестиций. Но как показывает практика, необходима детальная доработка существующего законодательства, регулирующего деятельность данных институтов и, конечно же, доработка подготовленных документов реализующих положения новой национальной пенсионной системы.

Таблица 2.

Виды пенсионного обеспечения

	Государственное пенсионное обеспечение	Государственное пенсионное страхование	Государственное страхование	Профессиональное пенсионное страхование	Частные пенсионное накопления
	перераспредели тельное	условно накопительное	Накопительное	накопительное	накопительное
Финансовая схема	социальный трансферт	PAYG	с установленными взносами	с установленными взносами или выплатами	с установленными взносами
Источник финансирования	бюджет	страховые взносы	страховые накопительные взносы	взносы работодателя	индивидуальные взносы
Право на пенсию	пенсионный возраст или потеря трудоспособности	пенсионный возраст	пенсионный возраст	пенсионный возраст и условия труда	пенсионный возраст
Учет взносов и трудового стажа	нет	да	Да	да	да
Учет продолжительности жизни	нет	частично	Да	да	да

Источник: Проектируемая система пенсионного обеспечения. Якушев Е.Л. Пенсионные и актуарные консультации. 1998г.

В соответствии с концепцией пенсионной реформы, профессиональная пенсионная система России предполагает проведение кардинальной пенсионной реформы. Так, например, очередное развитие концепция профессиональных пенсионных систем, которое получила в программе Правительства Российской Федерации «Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000 годах» (Постановление Правительства Российской Федерации № 360 от 31 марта 1997 г.), где отмечалось, что многоукладность экономики и развитие рыночных отношений требуют создания принципиально новой модели пенсионного обеспечения, адаптированной к изменяющимся социально-экономическим условиям и обеспечивающей укрепление конституционных гарантий пенсионных прав граждан.

Основной целью реформирования пенсионного обеспечения, прежде всего, является достижение финансовой устойчивости государственной пенсионной системы и создание условий для развития дополнительного пенсионного обеспечения из негосударственных пенсионных фондов, что даст возможность перехода к более высоким стандартам материального обеспечения в старости.

В целях развития негосударственного пенсионного обеспечения будут законодательно закреплены нормы, регулирующие вопросы налогообложения направляемых на эти цели средств, прав собственности на пенсионные активы, их страхования и перестрахования, сохранности пенсионных накоплений и другие вопросы, связанные с обеспечением надежности и эффективности работы различных институтов системы негосударственного пенсионного обеспечения. Основной акцент здесь сделан на рационализацию пенсионных выплат и снижение на этой основе финансовой нагрузки на Пенсионный фонд Российской Федерации. В этих целях предстоит:

упорядочить пенсионные льготы, предоставляемые по условиям труда, путем перевода их в профессиональные пенсионные системы с применением дифференцированных тарифов страховых взносов;

создать условия для поэтапной реализации принципа усиления ответственности работников за формирование средств, предназначенных на цели пенсионного обеспечения, повысить их заинтересованность в сборе и аккумулировании этих средств, создать механизмы общественного контроля за их правильным использованием;

обеспечить более полную зависимость размера пенсий от трудового вклада, осуществлять регулирование максимального размера пенсий путем установления предельного заработка, с которого взимаются страховые взносы;

подготовить программу поэтапного перехода к более позднему выходу на пенсию.

Существует связь профессиональной пенсии с длительным воздействием на работников неблагоприятных условий труда, в результате чего работники подвержены рискам досрочной утраты профессиональной трудоспособности, формы компенсаций которых необходимо специализировать, включая в них методы оценки профессиональных рисков. Исходя из этого категория «профессиональная пенсия» определена как вид пенсионного страхования работников от профессиональных рисков в связи с нарушением здоровья работников и досрочной (значительной) утратой трудоспособности (без установления группы инвалидности), препятствующей полноценному исполнению профессиональной деятельности, а значит приводящей к утрате источника дохода в форме заработной платы и требующей затрат на лечение и реабилитацию.

Сущность профессиональных пенсионных систем состоит в дополнительном обязательном пенсионном страховании, при котором работодатели и/или работники отчисляют страховые взносы с учетом особенностей профессиональных рисков в отраслевые (профессиональные) негосударственные пенсионные фонды. По своей экономической природе это система накопительная с установленным размером страховых взносов. В этой связи категория «профессиональные пенсионные системы» определена как специализированный механизм социальной защиты, целью организации которого является возмещение заработка в форме профессиональных пенсий вследствие значительной (досрочной) утраты работниками профессиональной трудоспособности, вызванной наличием на рабочих местах высоких уровней профессионального риска.

Профессиональные пенсионные системы в силу высокой социальной значимости организуют на основании закона (а не только договорных отношений). Они призваны, в первую очередь, решать задачи по профилактике и минимизации профессионального риска, а также компенсации его последствий. Следовательно, развитие и использование на практике (с учетом профессионально-отраслевой специфики) страховых методов оценки профессиональных рисков, страховых методов защиты от профессиональных рисков, методов определения финансовой нагрузки на страхователей, методов расчета страховых тарифов и определения моделей финансирования профессиональных пенсий является необходимым этапом и типовым компонентом формирования профессиональных пенсионных систем во всех отраслях экономики.

Сложность решения задач по оценке профессионального риска для нашей страны во многом обусловлена тем, что гигиенические нормативы пока являются основным инструментом оценки влияния вредных производственных факторов на здоровье работников, поэтому акцент делается не на профилактике снижения уровней риска, а на компенсационных мерах. Такая политика способствует расширению масштабов предоставления компенсаций за работу в неблагоприятных условиях труда.

Профессиональные пенсионные системы формируются на основе опыта использования досрочных пенсий. Данный вид пенсионного обеспечения основывался на следующих методологических подходах: а) предполагаемая возможность (без количественного ее определения) досрочной утраты трудоспособности в связи с вредными и опасными условиями труда, устанавливаемая на основе медико-биологических массовых обследований профессиональных групп рабочих; б) фиксированное понижение пенсионного возраста для предоставления права на досрочную пенсию при выработке определенного стажа в особых условиях и наличие достаточно продолжительного общего стажа трудовой деятельности; в) повышение размера пенсии.

Права на досрочную пенсию обусловливались нормативно-правовой базой, предусматривающей существование «Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение» (Списки № 1, № 2 и дополнительные списки). Критериями распространения данного права служили экспертные оценки по определению вредных и тяжелых условий труда; неблагоприятные климатические условия; потребность народного хозяйства в обеспечении квалифицированными кадрами тех производств, в которых наиболее остро ощущался дефицит в рабочей силе.

Досрочные пенсии выполняли одновременно несколько функций - компенсационную, воспроизводственную и стимулирующую, но основное свое предназначение - защита от длительного воздействия вредных производственных факторов, досрочная пенсия не исполняла, так как в большинстве случаев граждане предпочитали получать ее одновременно с заработной платой, продолжая трудиться по-прежнему месту работы.

Широкая диверсификация подходов к решению вопросов социальной защиты работников отдельных профессиональных групп, для которых характерно наличие высоких и экстремальных уровней профессионального риска, характерна для зарубежного опыта функционирования профессиональных пенсионных систем. На основе проведенного анализа установлены возможные ориентиры формирования профессиональных пенсионных систем: наличие производств с неустранимыми видами (высоких по уровню) профессиональных рисков, ограниченный перечень профессий; автономный источник страховых взносов на профессиональные пенсии, которые вносят как работодатели, так и сами работники, продолжительное время работы в особых условиях (в среднем, 20-25 лет); предоставление права на профессиональную пенсию на основе индивидуального определения фактической утраты трудоспособности и ее степени (в процентах степени утраты).

Реформирование пенсионных льгот по условиям труда предполагает постепенную передачу ответственности за финансирование таких льгот работодателям на основе создания профессиональных пенсионных систем. При этом государство гарантирует сохранение приобретенных пенсионных прав, и предоставление льгот по возрасту выхода на пенсию для работников, занятых на работах, где наличие вредных условий труда не зависит от современного технического уровня производства. Существует несколько вариантов построения и перевода пенсий.

Варианты построения системы досрочных профессиональных пенсий.

Базовые характеристики, принципы, функции и основные черты системы досрочных профессиональных пенсий (ДПП) определены Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 1995 г. № 790, где досрочные профессиональные пенсии - это органическая часть трудовых (страховых) пенсий, финансирование и предоставление которых обеспечивается за счет дополнительного страхования и на период до наступления права на трудовую пенсию на общих основаниях. Основная функция досрочных профессиональных пенсий, так же как и пенсий по старости - возмещение утраченного заработка вследствие утраты работником профессиональной трудоспособности.

По своему характеру досрочные профессиональные пенсии могут быть обязательными и добровольными.

Обязательное страхование досрочных профессиональных пенсий производится на основании закона и может осуществляться через государственную систему страхования и/или отраслевые (профессиональные) пенсионные (страховые) системы.

Предоставление досрочных профессиональных пенсий осуществляется на базе долгосрочных отраслевых и региональных тарифных соглашений, коллективных договоров и индивидуальных контрактов, заключаемых между наемными работниками и работодателями. Досрочные профессиональные пенсии должны носить долгосрочный характер, в данных системах должен в обязательном порядке фиксироваться персональный состав страхуемых, период страховых выплат, их размеры, сроки досрочного предоставления.

Варианты перевода системы льготных пенсий.

Перевод действующей системы льготного пенсионного обеспечения на новый механизм функционирования предполагает создание многоуровневой системы досрочных профессиональных пенсий, что позволит:

повысить степень социальной защиты работающих от профессиональных рисков;

создать правовой и экономический механизм профессиональных пенсионных систем, адекватных рыночным отношениям;

разработать и установить нормативную базу, систему критериев и показателей, обеспечивающих правовое регулирование предоставления пенсий.

В зависимости от объективной обусловленности природы и уровня профессиональных рисков тех или иных производств, формы собственности и хозяйствования по мнению экспертов предлагается следующая схема определения права на досрочный выход на пенсию.

. Государственный уровень, на котором все наемные работники подлежат обязательному (по закону) социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости. Суть данного вида социального страхования состоит в определении в соответствующих случаях индивидуальной утраты трудоспособности работников независимыми государственными экспертными медицинскими учреждениями и установлении пенсии по инвалидности. Согласно международному опыту, конвенциям и рекомендациям международных организаций - МОТ (№ 121), Всемирной организации здравоохранения, Международной ассоциации социального обеспечения данный способ социальной защиты наиболее эффективен при организации национальных систем социальной защиты от профессиональных рисков и должен в будущем явиться основным механизмом определения и компенсации утраты трудоспособности.

Еще одним институтом защиты работников от профессиональных рисков на государственном уровне должна быть система досрочных профессиональных пенсий за работу в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков (с экстремальными условиями труда), где профессиональный риск обусловлен объективными причинами. Речь может идти о 30-50 видах производств и соответственно 300-500 наименований профессий работников, занятых в них. Процедура определения права на получение досрочных пенсий включает в себя следующие взаимодополняющие механизмы:

список производств и профессий с экстремальными условиями труда, работники которых подлежат обязательному страхованию для досрочного выхода на пенсию, должен утверждаться Правительством страны по представлению Пенсионного фонда РФ, согласованному с Минтрудом и Минздравом РФ;

за состоянием здоровья работающих, включенных в этот Список (группы повышенного риска) должен осуществляться медицинский мониторинг, информация о чем должна не реже одного раза в год публиковаться официальными государственными органами и доводиться до сведения работников и работодателей;

за состоянием условий труда рабочих мест, производств, предусмотренных Списком, должен осуществляться мониторинг, организованный работодателями и контролируемый соответствующими подразделениями санитарно-эпидемиологической службы Минздрава РФ, а результаты мониторинга не реже одного раза в год следует публиковать и доводить до сведения работников и работодателей;

прием на рабочие места с высокими уровнями профессионального риска (занятые на которых работники подлежат обязательному пенсионному страхованию для назначения им досрочных профессиональных пенсий), должен в обязательном порядке сопровождаться письменным уведомлением работников о степени риска утраты здоровья и трудоспособности, а в отдельных случаях - на особые опасные и вредные работы также и оформлением срочного контракта.

. Профессионально-отраслевой уровень, на котором вопросы досрочного профессионального обеспечения должны решаться на обязательной основе с помощью медико-социальной оценки уровней профессиональных рисков с обязательным созданием профессиональных пенсионных систем и страхованием досрочных профессиональных пенсий. Оценка уровней профессиональных рисков должна проводиться социально-врачебными службами страховой организации под контролем Государственной экспертизы условий труда.

. Региональный уровень, на котором вопросы досрочного пенсионного обеспечения, связанного с экстремальными природно-климатическими условиями проживания, решаются с учетом медико-биологических, демографических особенностей условий обитания и уровней профессионального риска. Оценку уровней профессионального риска должны проводить социально-врачебные службы страховых организаций под контролем Государственной экспертизы условий труда.

. Уровень предприятий, на котором решаются вопросы досрочного выхода на пенсию для отдельных профессий с помощью долгосрочных коллективных договоров и заключения индивидуальных контрактов.

Квалификационными характеристиками отнесения работников к той или иной группе получателей ДПП должны служить:

список профессий и производств, работники которых подлежат в обязательном порядке государственному социальному страхованию для получения досрочных профессиональных пенсий (экстремальные уровни профессиональных рисков);

критерии и показатели оценки профессионального риска: высокие уровни (обязательное социальное страхование для получения досрочных пенсий), а также средние и низкие уровни (добровольное страхование для получения досрочных пенсий).

Основные черты профессиональных пенсионных систем.

Гарантом надежности функционирования всех видов досрочных профессиональных систем выступает государство, которое издает соответствующие законы, нормативные акты, организует и осуществляет надзор за деятельностью органов социального страхования.

Создание многоуровневой системы досрочных профессиональных пенсий требует разработки и законодательного закрепления принципиально новых подходов по оценке стоимости воспроизводства рабочей силы в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков. Расходы работодателей по финансированию профессиональных пенсий, обязательные по характеру их предоставления, должны включаться в себестоимость продукции (работ, услуг) наравне с отчислениями в государственную пенсионную систему.

Все обязательства по досрочным профессиональным пенсиям должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и текущих (гарантированных) поступлений страховых взносов (актуарный баланс). При этом размер досрочной профессиональной пенсии будет определяться величиной заработной платы (размером страховых взносов) и страховым периодом страхуемых, т.е. суммой страховых платежей. В ходе организации профессиональных пенсионных систем необходимо осуществлять персонифицированный учет страховых взносов.

Основные характеристики новых механизмов предоставления досрочных профессиональных пенсий.

Главная цель формирования новой модели предоставления досрочных профессиональных пенсий заключается в повышении уровня защиты от профессиональных рисков повреждения здоровья работников, выявлении наиболее уязвимых их категорий, перемещении акцентов в данной сфере на этапы профилактики и защиты здоровья, при одновременном повышении уровня защиты частично или полностью утративших трудоспособность с помощью развитых реабилитационных систем.

Создаваемый новый механизм предоставления досрочных профессиональных пенсий должен обеспечивать реализацию следующих необходимых функций: - формирование национальной системы оценки уровней профессионального риска в различных производствах и отраслях экономики (оценка утраты трудоспособности и условий труда), статистического учета, выделение и мониторинг (состояния здоровья и условий труда) производств и профессий с высоким уровнем профессионального риска;

реформирование системы медицинского освидетельствования работников, их профессионального отбора и подготовки, выявление профессиональных заболеваний в их начальных стадиях, для чего требуется создание в составе страховых организаций социально-врачебной службы;

создание национальной системы медицинской, профессиональной и социальной реабилитации работников, получивших повреждение здоровья на производстве;

применение такой организационно-правовой формы социальной защиты работников как «защита временем» для занятых в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков: контрактная форма трудовых соглашений с целью ограничения стажа работы в данных условиях, сокращение рабочего дня, дополнительный отпуск на оздоровление и реабилитацию работников.

Пространство профессионального риска должно покрываться всем спектром выработанных мировой практикой механизмов защиты: законодательной и контрольной функциями государства; организационно-технической работой предприятий; компенсационно-реабилитационной деятельностью систем социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Создание новых механизмов предоставления ДПП возможно при этом обеспечить только при условии решения ряда крупных задач:

. Стратегической установкой при переводе системы досрочных пенсий должна стать установка на перевод системы с принципа списочного (массового) определения права на данный вид компенсаций (без оценки фактического состояния трудоспособности) на индивидуально-групповой способ определения трудоспособности и только на этой основе осуществлять предоставление права на досрочные пенсии. Только для крайне ограниченного числа производств и профессий с объективно неустранимыми высокими уровнями профессиональных рисков возможно сохранение «Списочного» подхода.

. Перевод системы досрочных пенсий на принципы социального страхования потребует разработки соответствующей методологии и нормативных документов: рекомендаций по определению размеров и дифференциации страховых взносов, обеспечивающих финансовое покрытие ДПП, определение перечня профессий и работ, где по объективным причинам потребуется страховая солидарность всех страхователей.

. Использование методологии профессиональных рисков потребует разработки нормативно-методических материалов по определению степени, видов и групп профессиональных рисков утраты здоровья и трудоспособности - как медико-биологической основы для классификации производств и профессий по степени профессионального риска и отнесения их к различным видам страхования ДПП - обязательному и добровольному, государственному, отраслевому, региональному и уровню предприятий.

. Формирование информационного обеспечения для новой системы ДПП для целей страхования. Для этого потребуется разработать и ввести систему учета профессиональной заболеваемости, несчастных случаев и утраты трудоспособности как единого целого, включая учет по организациям, отраслям экономики, персонально по пострадавшим, а также стоимостную оценку страховых услуг.

Особая социально-экономическая природа профессиональных рисков, непосредственно связанная с материально-техническим уровнем и организацией производства, созданием систем охраны труда на предприятиях предопределяет, что обеспечение обязательной страховой защиты работников от профессионального риска возлагается на работодателей - организаторов производства, в отдельных случаях на всех страхователей и государство (объективная составляющая рисков) и от них освобождаются сами работники - застрахованные, которые рассматриваются как потерпевшие (своим здоровьем и трудоспособностью) на производстве.

. Финансовое обеспечение досрочных профессиональных пенсий должно быть поставлено в тесную зависимость от числа трудящихся, пользующихся этим правом, их страхового стажа. При этом должно быть обеспечено финансовое покрытие пенсионных обязательств в форме накопленных активов и будущих поступлений (актуарный баланс).

Распределение взносов между конкретными работодателями-страхователями и всеми страхователями (страховая солидарность) необходимо строить на критериях профессионального риска повреждения здоровья из-за объективных и неизменных факторов (шахтеры, водолазы, работающие на Крайнем Севере), по которому часть нагрузки (до 50 %) следует нести всем страхователям, и субъективных факторов (устаревшие технологии и вредные условия труда), по которым финансовую нагрузку в полном объеме должны нести конкретные работодатели-страхователи. Такое деление финансовой ответственности за профессиональные риски обусловлено тем, что их уровень зависит не только от технических, организационных и экономических возможностей предприятий, но и обуславливается общественной потребностью в производстве определенной продукции (угольная, горная, нефтегазодобывающая промышленность, черная и цветная металлургия, химическая и нефтеперерабатывающая промышленность) и природно-климатическими условиями труда. Кроме того, на уровень профессионального риска в значительной степени оказывает влияние техническая, экономическая и социальная политика государства - инновационная деятельность, налоговые, кредитные и контрольные механизмы, стимулирующие выпуск безопасной техники.

Таким образом, субъектами экономической ответственности за профессиональные риски являются три стороны: предприятия (работодатели), общество (трудоспособное население) и государство.

Методологическими подходами к распределению экономической ответственности между указанными субъектами могут служить следующие положения. Предприятия (работодатели) несут экономическое бремя ответственности за профессиональные риски на предприятиях:

оплачивая (в 100 %-ом размере) затраты по страхованию от несчастных случаев на производстве;

оплачивая (в 100 %-ом размере) все затраты по страхованию отраслевых и фирменных досрочных профессиональных пенсий на 5 лет (и менее) раньше обычного времени;

оплачивая частично (до 50 %-ного размера) все затраты на страхование досрочных государственных профессиональных пенсий на 10 и более лет раньше обычного времени.

Общество (все занятое трудоспособное население) с помощью страховой солидарности через специализированные фонды принимает участие (долевое) в компенсациях профессионального риска (оплата до 50 % от требующихся затрат досрочных профессиональных пенсий на 10 лет раньше обычного времени) для отраслей и производств, где по объективным причинам - природно-географическим (шахты, предприятия горнорудной, нефтяной и газовой промышленности) и техническим (отдельные подотрасли химической, микробиологической промышленности) - невозможно кардинально улучшить условия труда и снизить уровни профессионального риска в обозримой перспективе.

Государство финансирует формирование и развитие необходимых государственных форм социальной защиты: оплату проведения независимой государственной экспертизы утраты трудоспособности на производстве, проведение фундаментальных научных исследований по оценке профессиональных рисков и методов их снижения; подготовку специалистов по профпатологии, реабилитации.

Предприятия (работодатели) и профессиональные объединения должны рассмотреть различные варианты организации досрочных профессиональных пенсий с тем, чтобы трудовые коллективы имели возможность выбирать и использовать приемлемые для них формы. В этой связи системы страхования досрочных профессиональных пенсий, обязательных и добровольных по характеру образования, могут быть созданы в отдельных отраслях экономики, регионах, а также на отдельных предприятиях и на группе предприятий, более того - для отдельных профессиональных групп работающих. При этом при выборе финансовой модели обеспечения ДПП должны учитываться существующие традиции солидарного распределения средств между поколениями, а также и все более активно применяться метод капитализации средств.

По мнению автора, к серьезным недостаткам и особенностям действовавшей в последние годы в Российской Федерации системе пенсионного обеспечения необходимо отнести большое число «льготных» пенсий (право выхода на пенсию ранее общеустановленного срока, льготные условия или размеры пенсий) - их доля превышает 12% от числа всех выплачиваемых пенсий. Досрочная или льготная пенсия устанавливается ежегодно каждому пятому, вновь выходящему на пенсию работнику. Основной категорией выходящей на льготную пенсию являются работники, занятые на местах с особыми условиями труда. В настоящее время действует порядка 14 списков, которые насчитывают около 1700 наименований профессий и должностей, дающих право на получение льготных пенсий. Численность пенсионеров, состоящих на учете в органах социальной защиты населения и получающих пенсии на льготных условиях и льготных основаниях, составляет около 7 млн. человек (все пенсионеры - 38,4 млн. человек), из них получающих пенсию до общеустановленного возраста только по Спискам № 1 и 2 - около 1,3 млн. человек (3,5%). Примерно такую же численность составляют работники, которые имеют право на пенсионные льготы, но еще не достигли установленного специального трудового стажа.

Важным фактором является то, что многие работники, занятые на работах с особыми условиями труда, получали низкую пенсию по сравнению со своей заработной платой. По существующей статистике есть ряд вредных производств, где пенсия составляет 10-15% от заработной платы. А в среднем по стране в те же годы пенсия составляла 35-40% от доходов наемных работников.

Из получателей пенсии в связи с особыми условиями труда, по оценкам экспертов, до 30% включенных в списки рабочих мест вполне могут иметь нормальные условия труда, и досрочные пенсии, в большинстве случаев (по некоторым оценкам - до 70%), используются как прибавка к заработной плате продолжающих трудовую деятельность работников. Поэтому, переход к страховому принципу потребует поэтапного устранения сложившихся противоречий и несоответствий в льготном пенсионном обеспечении и, в первую очередь, установления критериев профессионального риска для отнесения определенных профессий и должностей к категориям работников, которым профессиональные пенсии должны в обязательном порядке назначаться со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

По мнению экспертов, при переходе от гипертрофированного состояния пенсионного обеспечения, в связи с особыми условиями труда к страховому принципу профессионального пенсионного обеспечения, речь может идти лишь о 30-50 видах производств и соответственно 300-500 наименованиях профессий работников, где сверхвысокие уровни профессиональных рисков обусловлены исключительно объективными причинами и где одним из институтов защиты от профессиональных рисков, должна явиться профессиональная пенсионная система. Очевидно, что рост налоговой нагрузки в связи с введением дополнительного взноса на финансирование профессиональных пенсий вызывает резко негативную реакцию со стороны работодателей. Для снижения нагрузки на работодателя предлагается использовать солидарные схемы накоплений.

Но, по нашему мнению, для целей формирования обязательных профессиональных пенсий более приемлема индивидуальная схема пенсионного страхования с установленными взносами, применяемая, в настоящий момент, и в системе обязательного пенсионного страхования. Данная пенсионная схема, во-первых, обеспечивает большую надежность и прозрачность (хотя и несколько удорожает систему) во-вторых, решает проблему мобильности (переход работника из одной пенсионной системы в другую), и, в-третьих, в дальнейшем обеспечит возможность слияния с системой страхования от несчастных случаев на производстве.

По мнению многих экспертов, существует два сценарных условия, корректировка которых может существенно повлиять на величину страхового тарифа. Это увеличение среднего профессионального стажа и исключение возможности получения страхового покрытия из нескольких источников социального страхования при наступлении взаимоисключающих страховых случаев. Увеличение профессионального стажа для расчета тарифа дополнительного страхового взноса на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем представляется, на наш взгляд, весьма сомнительным, т.к. в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 1 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» пенсия ранее достижения общеустановленного возраста назначается мужчинам по достижении возраста 50 лет и женщинам по достижении возраста 45 лет, если они проработали соответственно не менее 10 лет и 7 лет 6 месяцев на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах и имеют страховой стаж соответственно не менее 20 и 15 лет, а также мужчинам по достижении возраста 55 лет и женщинам по достижении возраста 50 лет, если они проработали на работах с тяжелыми условиями труда соответственно не менее 12 лет 6 месяцев и 10 лет и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет. Соответственно, искусственно увеличивая стаж работы в особых условиях труда, мы вынуждаем работника либо получать нищенскую пенсию, либо продолжать трудиться на вредном производстве, что явно противоречит Конституции Российской Федерации. Этот вопрос, по нашему мнению, может и должен обсуждаться.

Страховой риск по профессиональному пенсионному страхованию - предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан, в случае наступления которого осуществляется страхование, т.е. указанный вид страхового обеспечения направлен на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до наступления страхового случая.

Таким образом, возникает ряд противоречий. Поскольку работники, которым назначены пенсия либо страховое возмещение по законодательству о трудовых пенсиях, о пенсиях по государственному пенсионному обеспечению, о пенсионном обеспечении военнослужащих и приравненных к ним лиц, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, об обязательных профессиональных пенсионных системах, получают страховое обеспечение по указанным видам обязательного социального страхования, и должны исключаться из профессиональных пенсионных систем, а суммы их пенсионных накоплений должны перераспределяться между всеми застрахованными. Кроме того, данный подход предполагает частичную солидарность накоплений, что, в свою очередь, позволяет быстро и безболезненно «запустить» систему.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что самым действенным средством снижения налоговой нагрузки на работодателя, использующего рабочие места с особыми условиями труда, является их объективное сокращение, путем улучшения данных условий посредством модернизации и материально-технического переоснащения производства.

Таким образом, формирование системы обязательного профессионального пенсионного обеспечения, при условии прозрачности и понятности процесса накопления, позволит решить ряд важнейших задач в области развития социальной направленности трудовых отношений, как укрепление системы социального партнерства, улучшение условий труда работников, повышение уровня их профессионального пенсионного обеспечения. Кроме того, передача формирования части досрочных пенсий в обязательных профессиональных пенсионных системах в сферу взаимодействия социальных партнеров позволит существенно снизить нагрузку на бюджет Пенсионного фонда РФ, что, в определенной степени, обеспечит устойчивость всей пенсионной системы, создав предпосылки для увеличения размера пенсионных выплат пенсионерам (в том числе и «льготникам»), получающим пенсии по общим основаниям.

Приведём показатели итоговые (2005-2008 гг.), оценочные (2009 г.) и прогнозные (2010-2012 гг.), относящиеся как к системе пенсионного обеспечения в целом, так и к профессиональному пенсионному обеспечению в частности.

Таблица 3. Макроэкономические показатели: здесь и далее 2002-2008 (реальные) и 2009-2012 (предварительная оценка и прогноз) гг.

Показатель		Данные Росстата							Прогнозные оценки
	2002		2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Индекс потребительских цен, в среднем за год, в % к пред. году		115,8	113,7	110,9	112,0	108,6	107,2	106,0	106,0	106,0	106,0	106,0
ВВП, млрд. руб.		10817,5	13201,1	16778,8	20050,0	23000,0	26070,0	29300,0	32816,0	36753,9	41164,4	46104,1
Темп роста в номинальных ценах, в % к пред. году			122,0	127,1	119,5	114,7	113,3	112,4	112,0	112,0	112,0	112,0
Темп роста, в % к пред. году		104,7	107,3	107,1	106,5	105,9	106,1	106,2
Производительность труда, %		103,6	106,8	106,3	106,2	105,7	106,3	106,5
Фонд заработной платы, всего, млрд. руб.		2648,0	3291,0	3973,0	4985,0	6001,9	7029,1	8051,6	9140,9	10375,6	11775,1	13361,0
Доля ФЗП в ВВП, %		24,5	24,9	23,7	24,9	27,0	27,5	27,9	28,2	28,6	29,0
Номинально начисленная среднемесячная заработная плата на одного работника, руб.		4360,0	5499,0	6832,0	8452,0	10176,1	11954,3	13693,3	15634,2	17875,2	20472,5	23423,3
Реальная заработная плата, в % к пред. году		116,2	110,9	110,9	110,5	110,9	109,6	108,1
Прожиточный минимум в среднем на душу населения (в среднем за год), руб.в мес.		1808,0	2112,0	2376,0	2682,0	2980,0	3265,0	3540,0	3752,4	3977,5	4216,2	4469,2
ПМ пенсионеров, руб.в мес.		1379,0	1605,0	1801,0	2033,0	2259,0	2475,0	2684,0	2845,0	3015,7	3196,7	3388,5
Численность постоянного населения (в среднегодовом измерении), млн. чел.		145,2	144,6	143,8	143,0	142,4	141,9	141,5
Численность населения в экономически активных возрастах (в среднегодовом измерении)*, млн. чел.				112,3	112,2	112,0	111,8	111,4	110,7	109,9	108,9	108,0
Экономически активное население, млн. чел.		71,1	71,9	72,1	72,1	72,2	72,0	71,6	71,2	70,7	70,0	69,4
Уровень экономической активности, %				64,2	64,3	64,5	64,4	64,3	64,3	64,3	64,3	64,3
Занято в экономике, млн. чел.		65,4	65,7	66,2	66,4	66,5	66,4	66,2	65,8	65,4	64,8	64,2
Уровень занятости, %				58,9	59,2	59,4	59,4	59,4
Общая численность безработных (в среднем за период), млн. чел.		5,7	6,2	5,9	5,7	5,7	5,6	5,4	5,3	5,3	5,3	5,2
Уровень безработицы к ЭАН, %		8,0	8,6	8,2	7,9	7,9	7,8	7,5	7,5	7,5	7,5	7,5
Среднесписочная численность		50,6	49,9	48,5	49,2	49,2	49,0	49,0	48,7	48,4	47,9	47,5
Удельный вес в численности занятых		77,4	75,9	73,2	74,0	73,9	73,8	74,0	74,0	74,0	74,0	74,0

Таблица 4. Показатели численности пенсионеров, в том числе по видам пенсии

	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Численность пенсионеров, всего	38 188 833	38 304 026	38 529 977	38 759 838	39 032 777	39 357 369	39 652 684	39 968 583
Получатели трудовых пенсий по старости, оба пола	29 086 851	29 189 631	29 404 798	29 627 812	29 898 411	30 225 801	30 530 866	30 859 149
в том числе: до 54/59 лет включительно	3 048 938	3 104 194	3 127 114	3 133 054	3 109 241	3 058 209	3 001 603	2 934 640
Получатели трудовых пенсий по инвалидности, оба пола	4 430 211	4 441 908	4 451 946	4 458 242	4 460 226	4 457 298	4 447 829	4 435 854
Получатели пенсий по гос. пенс. обесп. по старости, инвалидности и за выслугу лет госслужащим	286 501	287 216	287 963	288 513	288 870	289 000	288 719	288 310
Получатели трудовых пенсий по случаю потери кормильца	2 721416	2 721416	2 721 416	2 721 416	2 721 416	2 721 416	2 721 416	2 721 416
Получатели пенсий по гос. пенс. обесп. по случаю потери кормильца и социальных	1 663 855	1 663 855	1 663 855	1 663 855	1 663 855	1 663 855	1 663 855	1 663 855

Таблица 5 Показатели численности плательщиков пенсионных взносов, в том числе по основным возрастным группам

	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Плательщики пенсионных взносов, всего человек	53 431 598	53 530 430	53 447 323	53 240 979	52 839 549	52 389 169	51 924 666	51 521 310
Наемные работники, всего человек	50 624 839	50 727 226	50 649 215	50 454 273	50 069 888	49 640 442	49 199 585	48 819 477
в том числе родившиеся, в % к общему числу:
мужчины в 1952 г. и раньше, женщины в 1956 г. и раньше	22,0	20,2	18,4	17,6	16,6	15,6	14,5	13,5
мужчины в 1953-1966 гг., женщины в 1957-1966 гг.	32,5	31,7	31,0	29,3	27,7	26,1	24,4	22,8
мужчины и женщины в 1967 г. и позже	45,4	48,1	50,6	53,1	55,7	58,4	61,1	63,7

Таблица 6. Показатели текущих доходов и расходов по государственному пенсионному страхованию

Показатель	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
ТЕКУЩИЕ ДОХОДЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, млн. руб.
Страховые взносы на выплату страховой части пенсии	557 124	557 124	652 714	741 854	749 966	814 424	876 875	938 038	999 945
Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии	85 558	85 558	106 759	128 931	225 752	260 507	298 012	338 343	381 529
Средства ЕСН,	299 284	299 284	353 803	405 685	452 649	499 698	549 486	601 084	656 751
ИТОГО ПОСТУПИЛО	941 965	941 965	1 113 277	1 276 470	1 428 367	1 574 629	1 724 373	1 877 465	2 038 224
ВСЕГО ДОХОДОВ БЕЗ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ	856 407	856 407	1 006 518	1 147 539	1 202 615	1 314 122	1 426 361	1 539 122	1 656 696
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, млн. руб.
Выплата базовой части пенсии	339 007	429 608	522 737	844 026	912 060	975 638	1 042 739	1 115 015
Выплата страховой части пенсии	600 205	591 191	660 701	756 275	864 012	936 725	1 015 159	1 095 536	1 175 077
ВСЕГО РАСХОДОВ:	939 211	1 020 799	1 183 438	1 430 099	1 708 038	1 848 785	1 990 797	2 138 275	2 290 092
САЛЬДО БЕЗ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ	-82 804	-164 392	-176 920	-282 560	-505 423	-534 663	-564 436	-599 153	-633 396
в том числе: на базовую часть трудовой пенсии	-39 723	-130 325	-168 934	-268 139	-391 377	-412 362	-426 152	-441 655	-458 264
на страховую часть трудовой пенсии	-43 081	-34 067	-7 987	-14 421	-114 046	-122 301	-138 284	-157 498	-175 132
дефицит поступлений в % к расходам:
на суммарные выплаты базовой и страховой частей пенсии	-8,8%	-16,1%	-14,9%	-19,8%	-29,6%	-28,9%	-28,4%	-28,0%	-27,7%
в том числе: на базовую часть трудовой пенсии	-11,7%	-30,3%	-32,3%	-39,8%	-46,4%	-45,2%	-43,7%	-42,4%	-41,1%
на страховую часть трудовой пенсии	-7,2%	-5,8%	-1,2%	-1,9%	-13,2%	-13,1%	-13,6%	-14,4%	-14,9%

Таблица 7.

Категории		Количество пенсионеров, пенсия которым назначена в 2007 году (чел.)
Всего пенсионеров (чел.)	38630372 (100%)	2187148 (100%)
Из них пенсионеров, получающих трудовые пенсии по старости (чел.)	28988601 (75%)	1262756 (61,5%)
В том числе на общих основаниях (чел.)	20204840 (71%)	1262756 (67%)
Получатели пенсий в связи с особыми условиями труда (чел.)	4922556 (14,58%)	212838 (14,63%)
В том числе:
по Списку № 1 (чел.)	2056740 (6,08%)	76050 (6,04%)
по Списку № 2 (чел.)	2477264 (8,5%)	109747 (8,6%)
Работницы текстильной промышленности (чел.)	144525	3067
Работники железнодорожного транспорта (чел.)	60160	6997
Работники лесного хозяйства (чел.)	40463	2487
Работники летного состава гражданской авиации / прочие получатели (чел.)	54995	985
Прочие получатели пенсий в связи с особыми условиями труда	Оценочно 200 000	Оценочно 20 000

Таблица 8. Отраслевая структура лиц, имеющих на 31 декабря 2007 г. право на пенсионное обеспечение в связи с особыми условиями труда

В целом по Российской Федерации	Численность работников (чел.)	Из них: по Списку № 1 (%)	Из них: по Списку № 2 (%)
Промышленность	11 885 784	6,33	12,66
В том числе:
- электроэнергетика	916 484	2,14	14,6
- нефтедобывающая	423 107	0,5	27,91
- черная и цветная металлургия	1 370 800	19,24	22,94
- машиностроение	4 143 826	3,28	9,5
- химическая и нефтехимическая	772 111	25,66	18,11
Транспорт	2 978 230	0,82	4,0
Строительство	1 666 180	1,58	11,07
Связь	833 270	0,03	3,78

Проведенный в работе анализ показал, что финансовые механизмы профессиональной пенсионной системы могут строиться на различных принципах, как в форме индивидуальных накопительных счетов, так и на базе солидарных (групповых) страховых схем. Выбор конкретного финансового механизма осуществляют учредители профессиональной пенсионной системы, и они утверждаются соответствующим государственным органом. Однако, по мнению автора, финансирование досрочных пенсий целесообразно реализовать методом группового страхования, т.к. профессиональные риски распределяются по всем работникам предприятия отрасли и его стоимость ниже индивидуального страхования.

Представляется, что основной целью реформирования пенсионного обеспечения, прежде всего, является достижение финансовой устойчивости государственной пенсионной системы и создание условий для развития дополнительного пенсионного обеспечения из негосударственных пенсионных фондов, что даст возможность перехода к более высоким стандартам материального обеспечения в старости.

Таким образом, по мнению автора, реформирование в России пенсионных льгот по условиям труда позволило бы осуществить постепенную передачу ответственности за финансирование таких льгот работодателям на основе создания профессиональных пенсионных систем. При этом государство могло бы гарантировать сохранение приобретенных пенсионных прав, и предоставление льгот по возрасту выхода на пенсию для работников, занятых на работах, где наличие вредных условий труда не зависит от современного научно - технического уровня производства.

Выводы:

Опыт последнего десятилетия пенсионного обеспечения в России сводятся к необходимости введения накопительных элементов пенсий наряду с одновременным уменьшением роли распределительной пенсионной системы. Причина тому, как демографические факторы (старение населения), так и осознание того факта, что в долгосрочной перспективе частные (негосударственные) пенсионные системы должны занять ведущее место.

Накопительные пенсионные системы также лучше соответствуют принципу распределения благ «каждому по труду». Этот принцип, последовательно и разумно реализуемый, является одним из обязательных условий создания конкурентоспособной экономики.

Применение накопительных принципов в случае страхования (пенсионного обеспечения) работников с особыми условиями труда будет стимулировать работодателя к улучшению условий труда и сокращению числа работников, занятых на вредных производствах.

Выработка государством единых правил игры и соблюдение государственными органами единых правил позволит в итоге создать современные профессиональные пенсионные системы, которые, в свою очередь, будут способствовать уменьшению налогового бремени, снижению нагрузки на бюджет и притоку инвестиций в экономику страны.

В действующей сегодня пенсионной системе страны понятия «профессиональное пенсионное страхование» как таковое не существует. Да и юридически впервые оно появилось лишь в новой редакции Пенсионной реформы, предложенной Пенсионным фондом РФ. До этого, в «Программе пенсионной реформы в Российской Федерации» 1998 года, речь шла о введении профессиональных пенсионных систем вместо льготного пенсионного обеспечения по условиям труда. Причем по профессиям и должностям, которые включены в Списки N1 и N2 и связаны с высоким профессиональным риском, такие профессиональные системы для работодателей предполагалось сделать обязательными, а в случаях относительно низкого профессионального риска - добровольными. Также планировалось, что за каждое застрахованное лицо, работающее в особых условиях труда, работодатель будет уплачивать взносы по дополнительному тарифу в НПФ.

Таким образом, в обоих случаях под механизмом профессионального пенсионного страхования понимается ни что иное, как трансформирование законодательным путем действующего порядка назначения досрочных пенсий, возникающих в связи с неблагоприятными условиями труда, а также пенсий по старости.

Так что же понимать под профессиональными пенсионными системами? От ответа на этот вопрос во многом зависит построение всей пенсионной парадигмы, а стало быть, ускоренное проведение пенсионной реформы.

Возможны два подхода.

Первый предполагает рассмотрение профессиональных пенсионных систем в узком аспекте как совокупности отношений в сфере пенсионного обеспечения льготников, работающих в сложных условиях.

Второй подход носит более широкий характер. В данном случае под профессиональными пенсионными системами следует понимать всю совокупность отношений, возникающих между предприятием и его работниками, отраслью, самозанятыми и пенсионными учреждениями по поводу получения пенсии.

При первом подходе модель пенсионного обеспечения такова:

· первый уровень - государственные трудовая и социальная пенсии;

· второй уровень - профессиональные пенсионные системы для льготников;

· третий уровень - добровольное пенсионное обеспечение.

Здесь участие страховых компаний возможно на втором и третьем уровнях.

На втором уровне в рамках обязательного страхования предприятия несут нагрузку предпенсионного льготного срока - 5 лет, выбирая ту или иную форму пенсионного обеспечения. На эти 5 лет страховые компании принимают пенсионную нагрузку на себя. Кроме того, страховщики также могут осуществлять страхование на случай смерти, страхование от несчастного случая, страхование на случай профессиональных заболеваний и многое другое.

На третьем уровне под добровольным пенсионным обеспечением понимается корпоративное и индивидуальное добровольное пенсионное страхование, которое осуществляется НПФ, страховыми компаниями, обществами взаимного страхования и другими финансовыми институтами.

При втором подходе модель пенсионного обеспечения выглядит следующим образом:

· первый уровень - государственная пенсия;

· второй уровень - обязательное профессиональное пенсионное страхование и корпоративное пенсионное обеспечение, в том числе для самозанятых;

· третий уровень - индивидуальное пенсионное обеспечение.

Роль страховых компаний опять же возможна на втором и третьем уровнях:

· как субъекта пенсионного страхования;

· как управляющих компаний для НПФ;

· как субъекта страхования других рисков (страхование на случай смерти, критических заболеваний), чего не могут обеспечить НПФ;

· как субъекта страхования финансовых рисков НПФ, иными словами, гаранта устойчивости негосударственных пенсионных фондов.

Почему это возможно?

. Страховой рынок функционирует и в достаточной мере контролируется государственными органами. Свыше 1000 страховых компаний работают во всех регионах России, причем более 400 занимаются долгосрочным страхованием жизни, в том числе и таким его видом как пенсионное страхование. Абсолютное большинство компаний - не кэптивные, они работают с населением и организациями. Страховщики достойно преодолели кризисный период и не допустили ни одного крупного банкротства или скандала, что свидетельствует о развитости страхового рынка.

. Расходы на ведение дела у страховых компаний находятся на уровне 3 - 5% от поступивших страховых взносов, что гораздо ниже, чем у государственных структур.

. Страховщики обладают большим интеллектуальным потенциалом, имеют кадры профессиональных актуариев и андеррайтеров.

. Они также имеют в своем штате высокопрофессиональных инвесторов, так как механизм страхования предполагает инвестирование резервов.

. Страховые компании создали обширную инфраструктуру: на территории всей России открыты и действуют их филиалы и представительства.

. За время существования рынка созданы и постоянно совершенствуются различные страховые технологии (технологии продаж, разработки продуктов, сопровождения договоров страхования и многое другое).

При этом страховые компании выступают за самое широкое развитие механизмов получения дополнительной пенсии через различные негосударственные финансовые институты, как это происходит за рубежом. Ведь на рынке правит бал потребитель, а значит, рынок невозможен без выбора.

1.3 Негосударственные профессиональные пенсионные фонды и зарубежный опыт

В национальных системах социальной защиты населения важная роль принадлежит негосударственному пенсионному обеспечению (далее НПО), которое призвано служить важным дополнением к государственным пенсионным институтам. В течение пятнадцати лет (после подписания Указа Президента Российской Федерации от 16.09.1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах») негосударственные пенсионные фонды ведут практическую работу по внедрению накопительных принципов в пенсионное обеспечение и страхование и за это время превратились в неотъемлемую составляющую пенсионной системы России.

Российская система негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), прирастившая свои активы за последние десять лет более чем в 130 раз, заслуживает пристального внимания как один из самых перспективных институциональных инвесторов. Тем более что ее финансовые возможности год от года будут только увеличиваться.

По данным Федеральной службы по финансовым рынкам на 1 октября 2007 года, в России действовало около 245 негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Для обеспечения своей уставной деятельности они располагают имуществом на сумму, превышающую 90,5 млрд. рублей, пенсионными накоплениями в размере более 25,5 млрд. рублей и резервами почти на 450 млрд. рублей (свыше 1,6% от национального ВВП. Число участников системы НПО приближается к семи млн., из них почти миллион уже получает дополнительную пенсию, а общий объем выплат по НПО за девять месяцев 2007 года вплотную приблизился к 10 млрд. рублей.

Размер активов НПФ постоянно увеличивается за пятнадцать лет одних только пенсионных резервов в НПФ аккумулировано около 500 миллиардов рублей, то есть более 40 процентов рынка управления капиталом. А если сюда добавить собственные средства НПФ и постоянно растущие средства пенсионных накоплений, передаваемые из ПФР в фонды, то очевидно, что такой актив не может быть неинтересен управляющим. С другой стороны, учитывая специфические законодательные ограничения, средства НПФ достаточно сложны в управлении. Длинные пенсионные деньги приходится «нарезать» на годы или даже кварталы с учетом специфики отчетности, а сокращение инвестиционного горизонта не всегда идет на пользу будущим пенсионерам.

Если говорить о рынке ОПС, который мы оцениваем как один из самых перспективных в плане развития доверительного управления в России, то ограничение инструментов инвестирования средств пенсионных накоплений, направленное на снижение рисков, как это ни парадоксально, повышает риск управления. Увеличение объемов пенсионных накоплений в фондах и ограниченный список разрешенных высоколиквидных бумаг приведет к неоправданному росту котировок этих бумаг, чем могут воспользоваться крупные иностранные спекулянты.

Более надежные бумаги, соответственно, менее доходны, что сказывается на темпах роста пенсионных накоплений. Необходимость расширения инструментов инвестирования пенсионных денег осознается сейчас и фондами, и управляющими.

Финансовые и правовые механизмы НПО позволяют проводить дополнительное пенсионное страхование с помощью национальных, профессиональных (отраслевых), корпоративных и индивидуальных пенсионных систем, которые создаются о большинстве случаев не по принуждению (в силу закона), а исключительно «по доброй воле» отдельных субъектов отношении в данной сфере: работодателей и работников, занятого населения и отдельных граждан. Последние самостоятельно (по частной инициативе) принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя, либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес.

Элементы индивидуального пенсионного страхования и частных пенсионных фондов зафиксированы, например, в форме покупки аннуитета или частного страхования жизни в литературных памятниках уже в период Возрождения в XV в. в Италии. Нидерландах и Англии.

Следует отметить, что первоначально НПО развивалось за счет наемных работников и само занятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному (по закону) пенсионному страхованию и причине стали прибегать к частной форме страхования пенсий. Впоследствии данный процесс вовлек в свою орбиту и работников со средними уровнями заработной платы, которые увидели в дополнительных формах корпоративного и личного страхования свой интерес в обеспечении достойной старости.

Новые перспективы для НПО , открылись после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах и наблюдавшихся высоких темпов роста заработной платы, которым не соответствовал рост пенсии. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы в государственные пенсионные системы и устанавливаются пенсии. Применение такого механизма связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, а с другой придать перераспределению пенсионных ресурсов между застрахованными с различными доходами. Это само по себе является логичной и справедливой мерой.

В то же время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии, соизмеримые с их заработком (например, в диапазоне 65-70% от предыдущего заработка, что рассматривается населением как справедливая зависимость). В конечном итоге - рост заработной платы и невозможность при этом заработать достойную пенсию с помощью государственной пенсионной системы и послужили побудительным мотивом к динамичному развитию НПО в промышленно развитых странах в период 50-90-х годов XX века. Место и роль НПО определяются рядом факторов, важнейшими из которых выступают экономические и правовые предпосылки его функционирования.

В стратегическом плане это зависит от государственной политики по созданию благоприятных условий для становления и функционирования дополнительных пенсионных систем. Общая ответственность государства за организацию, эффективное и надежное функционирование НПО проистекает из природы прав человека в области социального обеспечения. Практические способы воздействия государства на институты НПО зависят от национальных традиций, уровней экономического, правового и социального развития той или иной страны. При этом по международным нормам эта ответственность выходит за рамки простого принятия законодательных актов. Государство призвано принимать на себя общую ответственность за многие функции по управлению пенсионными системами, которые путем правовых мер были определены как обязательные или добровольные для работников и работодателей.

Основная цель пенсионных систем состоит в гарантировании соответствующих уровней доходов для пенсионеров, что особенно важно рассматривать в свете проводимых реформ, которые связаны с рядом экономических и демографических факторов, и, прежде всего с феноменом «старения западного общества».

В настоящее время 16% населения Евросоюза - люди старше 65 лет. Через 25 лет их доля возрастет до 25%, что потребует существенного увеличения расходов на пенсионное обеспечение. Считается, что для этого наиболее подходящим способом является развитие НПО.

Трансформация национальных пенсионных систем - дело сложное со всех точек зрения. Изменение правил зарабатывания пенсий требует изменения прежних стереотипов. Например, до реформ - размеры пенсий определялись с учетом трудового стажа и предыдущего размера заработка, а сейчас с переходом к современной ситуации, когда начисляемые страховые взносы (их суммарный объем) и предполагаемая продолжительность жизни (после выхода в «отставку») становятся определяющими факторами для исчисления индивидуально - рассчитываемых пенсий, требуется применение принципиально новых механизмов в этой сфере. Данный вопрос все более настойчиво выходит на повестку дня у нас в стране, столкнувшейся с проблемой «преемственности» пенсионных реформ и неудовлетворительных уровней социальной защиты населения. В этой связи крайне важной является задача по определению роли института негосударственных пенсий в пенсионной системе России.

Модели пенсионных систем.

Существенным фактором, отличающим национальные пенсионные модели, является структура и конфигурация (взаимно дополнение) важнейших пенсионных институтов:

обязательного пенсионного страхования;

социальных пенсий, предоставляемых государством;

дополнительного добровольного негосударственного пенсионного страхования.

При всей несхожести пенсионной практики стран мирового сообщества можно выделить две основные модели - модель Бисмарка и модель Бевериджа. Модель Бисмарка.

Базовыми характеристиками пенсионных систем, построенных по модели Бисмарка (Германия, Австрия, Италия, Франция и большинство других стран Западной Европы), являются:

определяющая роль принадлежит институту обязательного пенсионного страхования, на долю которого приходится более 60% всех пенсионных ресурсов, а в круге застрахованных находятся все наемные работники большинство самозанятых; размер пенсионных страховых взносов и пенсий (в системе обязательного страхования) ориентирован на замещение заработной платы в высоких к ней соотношениях (60-75%);

институты дополнительного добровольного страхования (на уровне предприятия и индивидуального страхования) играют вспомогательную роль, их значение наиболее весомо для высокодоходных групп населения;

к страховым услугам обязательного пенсионного страхования относятся не только выплата пенсий по старости, при снижении трудоспособности и по потере кормильца, но и также услуг по реабилитации.

Данная модель характеризуется демократичностью управления, прозрачностью финансовых потоков, некоммерческим характером страховых организаций, находящихся под государственным правовым и финансовым контролем.

Таким образом, определяющее значение в модели Бисмарка играет установленное законом обязательное пенсионное страхование. Например, в Германии более 78% всего населения в возрасте от 15 до 65 лет являются застрахованными лицами, а размер выплат и услуг составляет 63% от общего объема, предоставляемых всеми пенсионными институтами. Так, застрахованный работник, получавший заработную плату, равную средней заработной плате по стране, при наличии 45 лет страхового стажа будет получать пенсию в размере 2000 евро. Это равняется примерно 70% «чистой» средней зарплаты работников (после вычетов). Средний же размер дополнительной пенсии, предоставляемой предприятием, составляет только 500-600 евро (т.е. четвертую часть от страховой).

Страховой тариф по обязательному пенсионному страхованию равняется 19,2% от установленного размера заработной платы, облагаемой страховыми взносами. При этом работники и работодатели уплачивают половину этого взноса (паритетная раскладка финансового бремени).

При определенных условиях для повышения размера пенсии могут быть также засчитаны и некоторые периоды времени, в течение которых застрахованные лица не уплачивали страховые взносы (например, периоды воспитания детей до возраста трех лет, периоды обучения в университете, периоды безработицы и ряд других). Эти и другие, так называемые, мероприятия по социальному выравниванию дополняют принцип зависимости размера пенсии от размера зарплаты и факта уплаты страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования.

В добровольном корпоративном и индивидуальном пенсионном страховании подобные механизмы не предусмотрены.

В обязательном пенсионном страховании Германии примерно треть общего объема пенсионных выплат обеспечивается за счет «мероприятий по социальному выравниванию», которые покрываются за счет дотаций государства.

Финансирование обязательного пенсионного страхования основано на текущих страховых взносах и предусматривает наличие страховых резервов.

Модель Бевериджа.

Основу пенсионных систем, организованных по модели Бевериджа (Великобритания, Канада, Япония, отчасти США) составляют три института:

государственные базовые пенсии, организованные за счет обязательных взносов работодателей и работников и выплачиваемые в едином для всех получателей размере (около 20%от средней заработной платы по стране), который составляет в настоящее время в Великобритании около 120 евро в неделю (6230 евро в год) и призван обеспечивать прожиточный минимум пенсионера;

добровольные профессиональные пенсии, организованные в рамках национальной пенсионной системы страны за счет взносов работодателей и работников, размер которых после 40 лет страхового стажа достигает 50-65% размера последней заработной платы (с учетом 6азовых пенсий);

индивидуальные пенсионные программы с помощью добровольного участия (НПФ и страховые компании) в страховании периодов пожилого возраста, которые реализуют около трети населения страны.

В Великобритании на каждый из трех пенсионных институтов приходится примерно равная доля финансовых ресурсов.

Международный опыт организации НПО.

В промышленно развитых странах государственные и негосударственные пенсионные системы существенно отличаются друг от друга как по структуре, масштабам и характеру охвата, так и по условиям участия в них и размерам пенсионных выплат. Общими же для негосударственных видов является то, что они управляются частными структурами, а государство создает экономические предпосылки и правовые рамки, позволяющие ему эффективно функционировать. При этом государственные и частные пенсионные институты рассматриваются как единые национальные системы социального обеспечения, призванные решать важные вопросы социальной защиты населения от массовых по характеру социальных рисков утраты дохода в связи со старостью, инвалидностью или утратой кормильца.

Таблица 9.

Типы пенсионных систем, применяемых в ряде стран.

Страна

Пенсия, выплачиваемая в едином размере, основанная на взносах - «плоская пенсия»

Пенсия, связанная с предыдущим заработком

Пенсия, не основанная на взносах, с учетом проверки нуждаемости

Пенсия, не основанная на взносах, выплачиваемая в едином размере

Обязательная пенсионная профессиональная система

Обязательная индивидуальная пенсионная программа

Добровольная профессиональная пенсионная система

Добровольная индувидуальная пенсионная программа

Австралия

Австрия

Бельгия

Бразилия

Болгария

Канада

Чили

Нидерланды

Эстония

Финляндия

Франция

Германия

Венгрия

Италия

Япония

Казахстан

Норвегия

Португалия

Испания

Швеция

Швейцария

Великобритания

США

Источник: Complementary and private pensions throughout the world.2003 ISSA.p.19 -20.

Государственные пенсионные системы могут предусматривать взносы (фиксированные или привязанные к доходу) или осуществляться без взносов (привязкой к доходу или всеобщие).

Системы с обязательными сбережениями могут быть и государственные и частные.

Анализ истории формирования и функционирования пенсионных систем свидетельствует о том, что на этапе их формирования предпочтение, прежде всего, отдавалось тому, чтобы система возмещала доход применительно к долговременным периодам (пенсии по инвалидности, старости, по утрате кормильца). Но эти системы были неизменно рассчитаны на работников формального сектора, которые трудились на работодателя и получали зарплату.

В ряде стран существовали особые профессиональные пенсионные системы для некоторых групп работающих, однако общая тенденция состояла в постепенном включении их в общую пенсионную систему, охватывающую практически всех работников формального и частного сектора.

В то же время государственные служащие, военнослужащие и еще некоторые категории лиц, например судьи, депутаты, и на первоначальных этапах своего существования, и в настоящее время по-прежнему подпадают под особые нормы, регулируемые законодательством по особым схемам.

Исходя из общепризнанной установки на необходимость распространения пенсионного обеспечения на все население и обязанности государства удовлетворить, по меньшей мере, основные социальные потребности граждан, страны мирового сообщества в подавляющем большинстве сформировали свои национальные пенсионные институты, которые характеризуются существенным разнообразием, но в то же время они поддаются классификации по ряду признаков:

пенсии, основанные на взносах или на безвозмездной социальной помощи;

пенсии, основанные не увязке с заработной платой работников или с прожиточным минимумом;

сбережения, основанные на государственных или частных способах организаций. Таким образом, из таблицы 2 видно, что предпочтение отдано пенсионным системам, основанным на взносах, которые применяет 151 страна, и на возмещении заработков (доходов) - 133 страны. Отсутствуют какие-либо формы пенсионного обеспечения всего в 9 странах из 201 страны мирового сообщества.

Таблица 10.

Виды пенсионных систем, основанные на взносах, без взносов, на обязательном пенсионном или индивидуальном страховании и сбережениях.

Континент или регион мира	Система отсутствует	Пенсии на взносах		Пенсии без взносов		Пенсии обязательные по закону	Обязательные сбережения
		единый размер	с учетом заработной платы	с учетом нуждаемости	единые всеобщие выплаты	Индивидуальные (частные) пенсии	государственные	частные
Европа	-	14	31	12	2	3	-	-
Азия	3	2	29	2	1	-	7
Северная Америка	-	-	2	2	1	-	7
Латинская Америка и Карибский бассейн	1	1	34	4	-	-	-	5
Африка	5	1	34	3	3	1	6	-
Океания	-	-	3	1	-	1	6	-
Всего	9	18	133	24	7	5	20	5
Источник: Social Security Throughout the World - 2000, US Social Security Administration.

Необходимость применения нескольких пенсионных институтов в одной и той же стране связано с разнообразием форм, занятости уровней доходов населения и демографических характеристик. Хотя в промышленно развитых странах, где уровни занятости в формальном секторе достаточно высоки и большинство работников (и членов их семей) охвачены системами социального обеспечения, два обстоятельства ограничивают возможности полного охвата всех групп работающих. Во-первых, весьма затруднительно даже в приемлемой мере охватить самозанятых, работающих по гражданско-правовым договорам (контрактам), временных (сезонных) работников и домашнюю прислугу.

Во-вторых, наблюдается устойчивая тенденция к снижению общего уровня государственного (обязательного по закону) социального обеспечения и к более широкому использованию пенсионных систем, создаваемых работодателями. Данный тренд отражает сдвиг в предпочтениях в сторону применения смешанных систем, что объясняется растущим финансовым бременем пенсионных выплат и отказом от исключительно государственных систем в рамках государства благосостояния (социального государства).

В Великобритании, например, это привело к формированию правовых норм, допускающих частичный «выход» из государственной системы всех тех, кто может себя приемлемо обеспечить путем индивидуальных пенсионных планов, либо профессиональных пенсионных систем, создаваемых работодателями.

В связи с тем, что в большинстве стран участие в дополнительных пенсионных системах не является обязательным (по закону), то последствия данной тенденции способны привести к снижению общего коэффициента замещения дохода, который формируется по совокупности двух пенсий, получаемых из государственной и частной пенсионной систем.

Поэтому в большинство стран мирового сообщества государство старается добиться того, чтобы его граждане могли рассчитывать на государственную пенсию, достаточную для удовлетворения базовых материальных потребностей.

Одной из характерных черт текущих и планируемых реформ пенсионных систем во многих странах является поиск нового алгоритма распределения ответственности между государством, социальными партнерами и отдельными лицами. В этом плане большую надежду возлагают на усиление роли НПО и переход от распределительных методов финансирования пенсионных систем к накопительным.

Это связано с тем, что при всем организационном разнообразии частных пенсионных систем их финансовые механизмы основаны на капитализированных взносах, то есть они должны располагать достаточными ресурсами, чтобы выполнить свои обязательства в случае, если страховая компания или отраслевая пенсионная система прекратят свое существование.

Государственные пенсионные системы, выполнение обязательств которых гарантировано обществом и государством, функционирует в режиме ежегодного баланса ресурсов, не требуют накопления средств в том же объеме (на весь период выплат заработанных пенсионных прав).

Уровень фондирования на наш взгляд определяется как для НПО, так и для государственных пенсионных систем с позиции обеспечения финансовых гарантий пенсионных обязательств и законодательного определения актуарного равновесия пенсионной системы.

Таблица 11.

Применяемые методы финансирования и определения размера пенсий

Виды пенсий	Метод финансирования
	распределительный	частично накопительный	полностью накопительный
С установленными взносами	Условно-накопительные системы (Швеция, Италия, Польша, Латвия)	Может быть реализована в условно-накопительных системах с минимальными требованиями накоплений	Обязательные сберегательные схемы в Латинской Америке (Чили, Перу, Мексика)
С установленными выплатами	Система финансирования за счет налоговых поступлений первого уровня (Дания, Нидерланды), система финансирования на основе взимания страховых взносов (Франция, Германия)	Вся система социального страхования с объемом финансирования выше, чем необходим для текущего финансирования пенсий (Япония, США, Кипр)	Профессиональные пенсионные системы (Великобритания), некоторые системы социального обеспечения (Кувейт)

Источник: финансовое обеспечение пенсионных систем. Международная организация труда. М., 2001, с. 23.

Сложные и разнообразные национальные пенсионные системы, состоящие как из институтов, основанных на распределительных принципах, так и из полностью накопительных пенсионных программ, с общей точки зрения, являются не чем иным, как частично накопительными пенсионными системами.

В негосударственных профессиональных пенсионных системах, организованных в рамках крупных профессиональных групп работающих, либо для целых отраслей экономики (пенсии для моряков, работников железнодорожного транспорта или угольной промышленности), ведущая роль принадлежит работодателям. Последние на добровольных началах, либо на основе отраслевых и коллективных соглашений различного уровня, определяют условия дополнительного пенсионного страхования персонала, долю своего финансового участия. В данных системах могут принимать финансовое участие и работники.

Наибольшее развитие НПО получило в промышленно развитых странах с высоким уровнем доходов населения: Великобритании, Нидерландах, США, Бельгии, Швеции, Швейцарии, Франции, Японии и др. Помимо важного института доходов населения НПО является мощным инвестиционным ресурсом: величина накоплений в ряде стран (Нидерланды, Великобритания, Швейцария) соизмерима с объемами национальных ВВП (табл. 12).

Таблица 12.

Нормы общенациональных сбережений и объемы пенсионных активов.

Страна	Общенациональные сбережения, в % от ВВП	Пенсионные активы, в % от ВВП
Австралия	18	39
Великобритания	14	73
Германия	23	4
Дания	19	60
Ирландия	20	37
Канада	15	35
Нидерланды	25	76
США	15	66
Франция	21	3
Швейцария	30	70
Япония	34	8
Примечание: Норма сбережения - это совокупная величина, включающая как государственные формы, так и частные.

Источник: Труд в мире 2000. Обеспечение дохода и социальная защита в меняющем мире. Международное Бюро Труда. Женева. М., 2001, с. 144.

Следует, однако, отметить, что существующее НПО в различных странах серьезно отличается по своим видам, характеристикам и масштабам охвата населения. Например, национальные пенсионные (социально-страховые) системы получили развитие в Швеции и Великобритании, корпоративные в США, Германии и Швейцарии.

Отраслевые пенсионные системы играют важную роль во Франции и Нидерландах, а индивидуальные пенсионные программы в Великобритании и Дании⁴. В ряде стран, в которых действуют системы обязательного (по закону) или договорного (с помощью отраслевых тарифных соглашений или коллективных договоров) дополнительного пенсионного страхования через частные пенсионные фонды или специальные пенсионные страховые компании, НПО нашло массовое применение (Австралия, Великобритания, США, Франция, Финляндия, Швейцария). При обязательном характере дополнительного (в том числе профессионального) страхования уровень охвата им работников частного сектора почти стопроцентный. Наиболее высокий уровень включения наемных работников частного сектора экономики в систему НПО имеет место в Нидерландах (около 70%), в США (45%), в Германии (42%), в Японии (39%), в Канаде (30%)⁵.

Величины ставок страховых взносов по обязательному (дополнительному) частному пенсионному страхованию могут быть весьма значительными.

Правовые нормы для обязательных (дополнительных) частных пенсионных систем.

Таблица 13.

Правовые нормы для обязательных (дополнительных) частных пенсионных систем.

Страна	Минимальная норма дохода	Обязательная ставка взноса в % от зарплаты		Минимальный возраст выхода на пенсию, лет		Виды пенсионных систем
		наемные работники	работодатели	мужчины	женщины	С установленными выплатами	С установленными взносами
Австралия	-	-	9,0	55	55	+	+
Болгария	-	0,5	1,5	62	57		+
Чили	-	10,0	-	65	60		+
Эстония	-	2,0	4,03	63	58,5		+
Финляндия	-	4,6	16,8	65	65	+
Франция	-			65	65		+
Венгрия	Да	7,0	-	62	59		+
Казахстан	Да	10,0	-	63	58		+
Польша	Да	3,65	3,65	65	60		+
Швейцария	Да			65	62	+	+
Источник: Complementary and private pensions. P. 25.
Примечания: 1. Пенсионная схема с установленными выплатами, в рамках которой гарантированны пенсии на основе установленной формы определения размера пенсии. 2. Пенсионная схема с установленными взносами, в рамках которой заранее устанавливается размер страхового взноса, а размер пенсии зависит от объема уплачиваемых взносов, период дожития и инвестиционного дохода. 3. Страховая ставка различается и зависит от применяемых пенсионных схем, возраста застрахованных и величины заработной платы, взнос работодателей представлен как средняя величина. 4. Обязательная ставка взноса зависит от пенсионной схемы и размера заработной платы. 5. Обязательная ставка взноса зависит от возраста и гендерных различий.

При этом доля НПО в совокупных пенсионных выплатах может приближаться к доли выплат по государственным пенсионным системам, а иногда, на - пример в Великобритании, и превышать их. В ряде других стран (таких как Франция и Нидерланды) НПО играет меньшую, но все-таки существенную роль в пенсионном обеспечении населения и составляет до 25-35% коэффициента замещения, то есть столько, сколько сейчас обеспечивает в России государственная система пенсионного обеспечения. В Великобритании и Японии с целью стимулирования развития негосударственного пенсионного страхования предпринимателям предоставлено право полного или частичного выхода из государственной пенсионной системы. В этом случае обязанность выплачивать не только дополнительную, но и базовую часть пенсии возлагается на работодателя.

В организационном отношении аккумуляция средств может осуществляться с помощью: частных пенсионных фондов, специальных пенсионных страховых компаний, или на основе прямого финансирования (самоуправляемые фонды, специальные резервы в балансах предприятий), или на базе трастовой собственности.

Таблица 14.

Финансовые инструменты размещения пенсионных ресурсов НПО.

Страна	Пенсионные фонды	Страховые компании	Доверительные (трастовые) фонды	Пенсионные резервы в балансах предприятий
Австрия	+	+
Бельгия	+	+
Канада		+	+
Нидерланды	+	+
Германия	+	+		+
Италия	+
Япония	+	+	+
Норвегия	+	+
Португалия	+	+
Испания	+	+
Швеция	+	+		+
Великобритания			+	+
США		+	+
Источник: Complementary and private pensions. P. 22.

Государство обычно стремится к расширению НПО, что обеспечивается с помощью ряда мер:

законодательного регулирования надежности сбережений в НПО;

стимулирования развития НПО путем предоставления негосударственным пенсионным фондам различных форм поддержки в виде гарантий и льгот.

Правовые механизмы в системе НПО регулируют разнообразные вопросы, связанные с размерами страховых взносов и пенсий; возраста и стажа работы, при которых работники подлежат охвату пенсионной системой; методы финансирования и порядок инвестирования активов; вопросы налогообложения взносов и пенсий.

Таблица 15.

Финансовые инструменты размещения пенсионных ресурсов НПО

Страна	Максимальный период ожидания для участия в НПО	Максимальный отложенный период для работодателей по взносам, годы	Минимальный возраст назначения пенсии, лет	Подтверждение права на выплаты
Австрия	-	а	-	-
Бельгия	-	1 год	-
Канада	2 года	2 года	65	-
Нидерланды	-	5 лет	60
Италия	а	а	б	-
Япония	0	1 год	а	а
Норвегия	-	-	67	а
Португалия	2 года	0	б	-
Испания	0	0	б	-
Швеция	0	2 года	65
Великобритания	2 года	а	50	да
США	2 года		-	-

Примечания: а - зависит от вида пенсионного плана; б - зависит от возраста и вида социального страхования.

Источник: Complementary and private pensions. P. 22-24.

Например, для приобретения права на дополнительную профессиональную пенсию по старости в полном размере в США и Канаде необходим 20 - 30-летний стаж работы, в Германии - 35 - 40-летний, в Нидерландах и Великобритании - 40-летний и более. В страховой стаж в ряде стран, в том числе в США и Канаде, не включаются периоды работы, в течение которых трудящийся получал заработную плату ниже установленного минимума.

Негосударственные пенсионные системы обычно допускают возможность досрочного выхода на пенсию (от 2 до 10 лет), но при этом размер пенсии сокращается на определенный процент за каждый год, недостающий до установленного возраста.

В одних странах размеры финансовых ресурсов, направляемых на текущее использование (для выплаты пенсий), составляют 5-8% ВВП (ФРГ, Швеция, Бельгия), а в других существенно больше - 13-19% ВВП (Великобритания, Нидерланды, Австралия, США). Особенно велики расходы на пенсионную систему в США, где общая сумма пенсионных выплат в рамках государственных и частных систем ежегодно превышает 900 млрд. рублей, что позволяет выплачивать пенсии в размере 1 тыс. долларов в месяц, в том числе за счет частных пенсионных планов в среднем около 160 долларов в месяц.

Выводы:

Негосударственные пенсионные фонды выполняют важные экономические функции: воспроизводственную (воспроизводство совокупной рабочей силы), распределительную (перераспределение доходов субъектов рынка), инвестиционную (аккумулирование средств и их размещение с целью прироста).

В последние годы в развитии негосударственных форм пенсионного обеспечения в ведущих странах отчетливо обнаруживается тенденция централизации. Это прослеживается в том, что во многих странах государство поставило их под определенный контроль. В частности, в законодательном порядке закреплены основные требования, которым должны соответствовать негосударственные программы; постоянно расширяется круг охваченных ими трудящихся; введена индексация пенсий в связи с инфляцией ит.д. Государственное вмешательство в регулирование негосударственного пенсионного обеспечения обусловлено, прежде всего, второй важнейшей составляющей функций негосударственных пенсионных фондов - социальной.

Основная социальная функция негосударственных пенсионных фондов - улучшение социальной защиты граждан путем повышения благосостояния пожилых. Данная цель может быть достигнута только при умелом инвестировании (размещении) аккумулированных денежных средств.

Подводя итоги всего вышесказанного: социальный фактор управления негосударственными пенсионными фондами, безусловно, играет доминирующую роль, тогда как экономический фактор является лишь средством достижения социальной цели функционирования негосударственных пенсионных фондов - повышения благосостояния пожилых.

.4 Развитие профессиональных пенсионных систем за рубежом

Современный мировой опыт свидетельствуют о том, что за рубежом успешно функционируют различные модели пенсионных систем, где в большинстве стран данные системы включают в себя различные институты социальной защиты.

Профессиональные пенсионные системы в развитых странах мира становятся сегодня важнейшим источником долгосрочного капитала, как для экономики данной страны, так и для соседних государств. В отличие от ресурсов, концентрирующихся в распределительных пенсионных схемах, активы профессиональных систем используются сравнительно свободно и независимо от политических целей, которые ставит то или иное правительство.

Проблемы, связанные с льготным пенсионным обеспечением, характерны для большинства стран Восточной Европы и бывшего СССР, где вопросы особых условий труда, так же как и в России, решались, в основном, путем досрочного выхода на пенсию, где реформируя свои пенсионные системы, эти страны идут по пути сокращения или отмены практики досрочного выхода на пенсию. Так, например, по статистическим данным Института Всемирного Банка, отраслевые льготы значительно сокращены или отменены в Армении, Грузии, Молдове, Литве. В Азербайджане в частности, пересмотрен перечень профессий, предоставляющих право досрочного выхода на пенсию. Анализ пенсионной реформы Узбекистана также предполагает постепенное упразднение досрочного выхода на пенсию, а в Албании частично отменена возможность досрочного выхода на пенсию.

Ликвидированы все льготные пенсии с 1998 года в Казахстане, тогда как в Словении данное пенсионное обеспечение сохранилось, но там, по сравнению с странами с переходной экономикой, количество тех, кто пользуется ими, относительно невелико. Сохранился упрощенный порядок установления инвалидности и оформления досрочного выхода на пенсию в Сербии и Черногории, однако, необходимо отметить, что пенсионная реформа в этих странах не проводится. В это связи, хотелось бы подчеркнуть реформы пенсионной системы в Польше, где приступили наиболее решительно и радикально к реформированию системы льготного пенсионного обеспечения. Таким образом, в настоящее время около четверти работников этой страны имеют право на досрочный выход на пенсию, хотя такое положение дорого обходится системе социального обеспечения этой страны, где реформирование системы досрочного пенсионного обеспечения началось с создания Комитета медицинских экспертов. Основной задачей комитета стал анализ прав на снижение пенсионного возраста для лиц, занятых в особых условиях труда или выполняющих работу особого характера.

Все виды работ в Польше, которые давали право на льготную пенсию, делятся на три категории: работа во вредных условиях труда; работа в особых условиях труда и особый характер работ. Комитет медицинских экспертов данной страны определил, что основанием для сокращения времени работы в особых условиях труда или выполнения работы особого характера может служить лишь документально подтвержденное соответствие определенным медицинским критериям.

При этом, работой во вредных условиях труда, была признана работа, связанная с превышением установленных законом нормативов максимального уровня вредных условий на рабочем месте. В этом случае работодатель по закону обязан обеспечить соответствующие меры профилактики и поэтому на работу в таких условиях льготное пенсионное обеспечение не распространяется.

Работой в особых условиях труда признана работа, выполняемая постоянно и в течение полного рабочего дня в экстремальных условиях, обусловленных природно-климатическим характером или характером технологических процессов, которые могут вызывать постоянное отрицательное воздействие на здоровье и которые невозможно устранить посредством каких-либо профилактических мер.

Особый характер носят виды работы, требующие отличного психического и физического состояния, качество которого снижается в процессе старения. Выполнение такой работы после достижения определенного возраста может представлять опасность для окружающих. К данным видам работ была отнесена и работа, связанная со спасением жизни в условиях, угрожающих жизни или здоровью самого спасателя. В соответствии с проведенной дифференциацией работ, польские работники, ранее охваченные системой досрочного выхода на пенсию, также были поделены на три группы.

К группе «А» были отнесены все лица, занятые на работах, относящихся к особым условиям или имеющим особый характер.

В группу «В» вошли лица, занятые на работах во вредных условиях труда, и на которых, в соответствии с решением Комитета медицинских экспертов, условия льготного пенсионного обеспечения больше распространяться не должны.

В группу «С» определили и должны войти лица, начавшие работать в особых условиях или выполнять работы, имеющие особый характер, уже после реформирования системы досрочного пенсионного обеспечения.

На основании доклада, подготовленного Комитетом медицинских экспертов Польши, для работников, вошедших в группу «А» и занятых на работах в особых условиях труда или носящих особый характер, был разработан вариант, предусматривающий выплату временных пенсий. Этот вариант был одобрен профсоюзами совместно с работодателями и принят Государственной трудовой инспекцией, пенсии которой должны выплачиваться с момента завершения работы до наступления общеустановленного пенсионного возраста. Критериями для ее получения являются достижение минимального возраста, необходимого для выхода на льготную пенсию, а также минимальный стаж, который остался таким же, как и в прежней системе, которая находится в подчинении Фонда временных пенсий, который ведет учет, предоставляет право на пенсию и выплачивает ее, а также заключает контракты с подрядчиками на управление активами. По некоторым данным, с момента введения Закона о временных пенсиях в Польше плательщиками страховых взносов становятся работодатели, а за период, предшествующий введению Закона - государственный бюджет. Так согласно оценкам польских специалистов, бюджету это обойдется примерно в 400 млн. злотых ежегодно.

Лица, отнесенные к группе «В» (т.е. занятые на работах во вредных условиях труда, и на которых льготное пенсионное обеспечение больше не распространяется), получают компенсацию за потерянное право досрочного выхода на пенсию. Следует отметить, что здесь компенсация должна предоставляться только тем работникам, которым в 1999 году исполнилось 30 лет или тем, кто к этому году выработали минимальный стаж, необходимый для того, чтобы претендовать на досрочный выход на пенсию (обычно этот стаж составляет 15 лет). Формой компенсации в этом случае является увеличение начального капитала на их персональном счете, а размер компенсации зависит от возраста и стажа конкретного работника.

Для работников, отнесенных к группе «С», то есть тех, которые после принятия Закона о временных пенсиях приступают к работе в особых условиях или начинают выполнять работы, имеющие особый характер, Комитет медицинских экспертов Польши определил максимальный стаж работы, не приводящий к значительному ухудшению состояния здоровья, для лиц, работающих в особых условиях, и максимальный возраст лиц, то есть, это те лица, которые выполняют работу особого характера, связанную с их психическим и физическим состоянием. После выработки максимального стажа в особых условиях или после достижения максимального возраста на работе особого характера, работникам, занятым на данных видах работ, будет предложена переподготовка, с тем, чтобы они могли повторно трудоустроиться, не влияющую на состояние здоровья и которая позволит продолжать работу до достижения пенсионного возраста. Таким образом, как только будут погашены последние обязательства по выплате временных пенсий, система льготного пенсионного обеспечения в Польше должна перестать существовать.

Профессиональные пенсионные системы Австралии

Система государственного пенсионного обеспечения Австралии дополнена системой, имеющей достаточно широкий охват для того, чтобы пожилые люди могли достойно прожить свою старость. Эту роль играла в Австралии система профессионального пенсионного страхования. В целом свыше 90% работников этой страны охвачено профессиональной пенсионной системой, реформирование которой было проведено в 1992 году.

Каждый работодатель и каждый работник с 1992 года обязаны отчислять взносы в один из существующих частных пенсионных фондов по их выбору. Суммы, отчисляемые в пенсионную систему работодателями, вычитаются из налогооблагаемой базы, аккумулируемые суммы которых помещаются на индивидуальный счет соответствующего работника и затем инвестируются для получения дохода. Таким образом, избранный компанией пенсионный фонд является своеобразным базовым фондом данной отрасли.

Австралийская система пенсионного страхования, несмотря на свои кардинальные отличия от американской и английской (прежде всего, обязательность для всех), является профессиональной системой, где размер обязательных отчислений для работодателя составляет около 10%, а для работника менее 3%. Работник имеет право получить всю накопленную на его пенсионном счету сумму разом, либо в виде выплаты регулярной пенсии по достижении 55 (отметим, что в стране к 2025 году предполагается увеличить возраст до 60 лет). Хотя именно работник является собственником накапливаемых на персональном счете сумм, он не имеет права изымать деньги до указанного срока. Отличительной особенностью пенсионной системы данной страны является то, что возраст выхода работника на профессиональную пенсию ниже, чем возраст, выхода на государственную пенсию. В частности, здесь государство заинтересовано в более высоком возрасте выхода на предоставляемую им пенсию, поскольку это экономит финансовые средства, и в то же время в сравнительно раннем выходе на профессиональную пенсию, не затрагивает бюджетные ресурсы, но способствует снижению безработицы. Рассматриваемая схема пенсионной системы относится к типу пенсионных систем с фиксированными взносами. Для обеспечения определенных гарантий финансового обеспечения пенсий в данные схемы встраивается специальный дополнительный компонент, гарантирующий фиксированные выплаты. Суть его состоит в приобретении специальных облигаций, которые дадут в будущем стабильный доход, не зависящий ни от каких конъюнктурных условий.

Таким образом, на наш взгляд значительный интерес представляет собой система австралийских пенсионных фондов, где непосредственное руководство деятельностью фондов осуществляет по доверенности наемная администрация, состоящая из профессионалов в области инвестиционного менеджмента, аудита, актуарных расчетов, юриспруденции и финансов. Общий контроль над фондами осуществляют доверители, которые, как правило, на паритетных началах представляют работников и работодателей.

Но наряду с этим традиционными фондами в Австралии как в США и Великобритании были корпоративные фонды. Сначала они существовали для обслуживания «белых воротничков», но с введением обязательности профессионального пенсионного страхования масштабы их деятельности стали существенно шире. Особенность данных фондов состоит в том, что они финансируются определенным работодателем или определенной узкой группой работодателей. Отметим, что отраслевые фонды формируются сразу большой группой работодателей, число работников, имеющих счета которых примерно в 4 раза больше числа работников, имеющих счета в корпоративных фондах. На взгляд автора активы отраслевых фондов будут расти в ближайшие десятилетия опережающими темпами.

По потенциалу инвестирования австралийская пенсионная система является весьма либеральной. В ней нет существенных ограничений по направлениям и по инструментам инвестирования, так в частности здесь используют широкий спектр возможностей для инвестирования, применяя инструменты с разной доходностью и степенью риска. Считается, что пенсионная система Австралии представляет собой на сегодняшний день самую современную модель из всех моделей, принятых в развитых странах мира.

Профессиональные пенсионные системы Великобритании

В Великобритании существует множество различных способов накопления частных пенсий. Наибольшее распространение из них получили Профессиональные пенсионные системы, которые предлагаются работодателями для работников, проработавших на предприятии не менее двух лет. Чаще всего и работодатель, и работник вносят определенный процент заработка, что делает профессиональные пенсии в стране лучшим выбором.

Структура пенсионного обеспечения Великобритании включает в себя три уровня: первый уровень - государственная пенсия по старости (Basic State Pension); второй уровень - государственная пенсия за выслугу лет State Earnings Related Pension Scheme (SERPS); третий уровень - негосударственная пожизненная пенсия (Occupation Pension Scheme).

По данным Financial Services Consumer Panel подавляющее большинство состоятельных пенсионеров в Великобритании получают выплаты из профессиональных пенсионных схем. Взнос может составлять до 15% заработка, где большинство работников вносит 5-8% заработка. Достаточно часто в стране отраслевой фонд предлагает комплексный “социальный пакет”, включающий в себя страхование жизни, выплату пособия по инвалидности или потере кормильца в случае смерти или увечья работника. Отраслевые фонды крайне разнообразны по своей организации. Однако их преимущества для работников, часто меняющих работу, сводятся практически к нулю.

До начала 1990-х годов, наиболее распространены были пенсии с выплатой, привязанной к заработной плате. Однако к 2001 году число участников таких пенсионных схем упало на 20%. Причина в том, что многие компании предпочитают закрыть схемы, в которых ответственность за выплаты лежит на работодателе.

В настоящий момент большинство профессиональных пенсионных фондов и все частные фонды работают по схеме фиксированных отчислений (DC) с возложением рисков инвестирования на участников (кроме застрахованных государством). Итоговый размер накоплений зависит от результатов инвестирования и не облагается подоходным налогом. Однако сумма единовременной выплаты при выходе на пенсию жестко ограничена, где остаток должен быть использован для покупки ренты не позднее достижения 75-летнего возраста.

Надо отметись, что в Великобритании профессиональные пенсионные схемы контролирует регулирующий орган на соответствие нормативам собственного капитала и ликвидности Occupational Pensions Regulatory Authority (OPRA). Согласно законодательству вкладчики фонда имеют право назначить не менее трети членов совета директоров, управляющих фондом. Специальный комиссионер (Independent Complaints Adjudicator) имеет право отстранять и дисквалифицировать управляющих, они также могут быть привлечены к суду за ненадлежащее исполнение обязанностей. Аудиторы и актуарии обязаны сообщать регулирующему органу (OPRA) о любых проблемах в деятельности или надежности фонда.

Пенсионные фонды в Великобритании подлежат актуарной оценке способности выплатить пенсии участникам не реже одного раза в три года, и при неспособности удовлетворить требования по наличию средств фонды обязаны увеличить регулярные взносы. В случае неправомерного изъятия средств из пенсионного фонда работодатель обязан возместить все потери вкладчиков. В случае банкротства работодателя или его неспособности пополнить фонд Pensions Compensation Board возмещает до 90% вложений из специального фонда, созданного за счет страхового сбора.

Групповые добровольные пенсионные накопления в данной стране предоставляются работодателем, но не являются профессиональной накопительной пенсией. Некоторые работодатели делают дополнительные взносы за собственных работников в такие фонды или договариваются о сниженных комиссионных управляющей компании. Здесь фактически все устроено по принципу покупки страхового полиса с взносом, зависящим от возраста и состояния здоровья, где в полис фактически может быть встроено страхование жизни или страхование по инвалидности. Данные схемы более мобильны - при смене работы, и допустимо, продолжить участие в схеме или переместить накопления в независимый пенсионный фонд.

Финансовые вложения в пенсионные фонды в Великобритании осуществляются самими работниками и желающими неработающими налогоплательщиками на собственное усмотрение. Продажа фондов осуществляется финансовыми институтами и финансовыми консультантами. Здесь, вложения в пенсионные фонды, свободные от налогообложения, не могут превышать 17.5% для вкладчиков до 35 лет (не имеющих возможности инвестировать в профессиональную пенсию) с постепенным ростом лимита до 40% для вкладчиков в возрасте от 61 до 74 лет. Для работников, имеющих на работе профессиональный пенсионный план, предусмотрены более низкие нормативы, так, например, дополнительное пенсионное обеспечение в Великобритании существенно дифференцирует пенсии: суммарный коэффициент замещения по обязательной и добровольной схемам для самых богатых пенсионеров (верхние 5%) составляет 87%, а для самых бедных (нижние 5%) - лишь 21%.

Выплаты из накопительных пенсионных фондов и профессиональных схем, могут проходить по нескольким сценариям: так если единовременная выплата допускается в пределах установленных лимитов, то фиксированная ежемесячная выплата из пенсионных накоплений, допускает с покупкой ренты не позднее достижения 75 лет. Так же позволяет продолжать получение инвестиционного дохода и проводить дополнительные вложения, оттянув покупку ренты, при этом получая на руки часть накоплений. У данного вида существует масса ограничений на размер и порядок выплат, и в 75 лет пенсионер обязан купить ренту.

Корпоративные пенсионные планы довольно развиты в Великобритании, и в настоящее время охватывают около половины работников. Общий объем взносов за последний год составляет около 10 млрд. фунтов стерлингов в год. Право на дополнительную пенсию по старости общие для мужчин и женщин (обычно 60-65 лет). Также Правительством поощряется обеспечение пенсий средствами индивидуальных пенсионных планов, как альтернативных корпоративным.

Освобождение от уплаты налогов в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, включая и получаемый инвестиционный доход, было осуществлено в 1989 г. Негосударственная пенсия облагается налогом как обычный доход, за исключением суммы единовременной выплаты, которая может составлять 1,5 последней зарплаты.Необходимо отметить, что немаловажную роль в системе пенсионного обеспечения Великобритании играют страховые компании, предоставляющие множество услуг по дополнительному пенсионному обеспечению населения, начиная от личного страхования служащих и заканчивая пенсионным обеспечением по профессиональным схемам.

Профессиональные пенсионные системы Голландии.

В Голландии существует разнообразные способы накопления частных пенсий. Данное государство сравнительно небольшое, в нем проживают менее 16 миллионов человек, причем, только 7,5 миллиона из них - трудоспособное население. Но, несмотря на свои скромные территориальные размеры и сравнительно небольшую численность населения, Голландия имеет одну из самых развитых экономических систем в Европе и не менее развитую систему пенсионного обеспечения. Благодаря этим двум составляющим страна занимает видное место среди европейских экономических держав.

Над созданием современной концепции системы пенсионного обеспечения в Голландии трудилось не одно поколение политиков. Официальной датой ее рождения является 1919 год, когда в стране впервые были сформированы базовые принципы государственной пенсионной системы. Начиная с этого момента государство, выплачивало пенсию каждому голландцу, достигшему 65-летнего возраста. Правда, для этого голландцам при трудоспособной жизни необходимо было делать регулярные отчисления в государственный пенсионный фонд. Однако отсутствие механизма индексации размера пенсионных выплат привело к постепенному снижению реального уровня пенсий. Таким образом, в маленькой европейской стране впервые назрела необходимость проведения радикальных реформ в области пенсионного обеспечения. В 1956 году парламентом страны был принят Всеобщий закон о пенсионерах (AOW), который установил распределительную государственную пенсионную систему (pay-as-you-go, или PAYG). Главное отличие новой системы от предыдущей состоит в том, что теперь работодатели не были обязаны делать отчисления в пенсионный фонд. В соответствии с новым законом государственные пенсии выплачивались всем без исключения лицам по достижении 65-летнего возраста вне зависимости от суммы отчисляемых ими в государственный пенсионный фонд взносов. Закон также предусматривал индексацию размера выплачиваемых государством пенсий.

Однако распределительная пенсионная система в силу указанных выше демографических особенностей страны не могла полностью устроить власти. И уже после окончания Второй мировой войны государство стало активно пропагандировать идею внедрения негосударственной пенсионной системы, в частности, предоставляя работодателям, участвующим в профессиональных пенсионных схемах, значительные налоговые льготы. Важную роль во внедрении профессиональной пенсионной системы сыграл принятый правительством в 1949 году Закон о профессиональных пенсиях. В соответствии с этим законом участие всех хозяйствующих субъектов в отраслевых пенсионных фондах стало обязательным. Таким образом, практически все голландские служащие оказались участниками системы профессионального пенсионного обеспечения.

В настоящее время в Голландии уже сформировалась и успешно действует в течение десятилетий трехуровневая пенсионная система - государственное пенсионное обеспечение, являющееся базовым, профессиональное пенсионное обеспечение, которое носит дополнительный характер, и индивидуальное пенсионное обеспечение. При этом большую часть дохода голландских пенсионеров составляют базовые государственные пенсии: около 50% от всего размера получаемых ими пенсионных выплат. Профессиональные же пенсии обеспечивают примерно 30% от общего размера пенсии голландского пенсионера, а индивидуальные выплаты не превышают 7% от суммарной величины получаемой голландскими пенсионерами.

Тем не менее, негосударственное пенсионное обеспечение становится все более популярным: несмотря на рост объема выплачиваемых по схеме профессионального обеспечения пенсий, общий размер взносов служащих в профессиональные фонды неуклонно уменьшается. Это объясняется в первую очередь тем, что, начиная, с 90-х годов голландцы все более активно стали проявлять интерес к системам индивидуального накопления. По прогнозам многих экспертов, в случае сохранения этой тенденции доля индивидуальных пенсий в структуре общего дохода пенсионеров может многократно увеличиться уже в обозримом будущем. Пока же голландские пенсионеры живут в основном за счет государственных и профессиональных пенсий.

Как отмечалось ранее, пенсионный возраст в Голландии составляет 65 лет, причем как для мужчин, так и для женщин. По достижении этого возраста любой гражданин приобретает право на получение базовой государственной пенсии. Размер этой пенсии, как уже говорилось, не зависит ни от продолжительности трудового стажа, ни от суммы уплаченных в государственный пенсионный фонд в течение всего периода трудовой деятельности взносов. В итоге на государственную пенсию в Голландии может рассчитывать любой гражданин страны, достигший пенсионного возраста. Такой единообразный подход позволяет охватить пенсионным обеспечением всех пенсионеров страны, что, учитывая немногочисленность населения страны, не является большой обузой для бюджета.

Дифференциация размеров государственных пенсий осуществляется лишь по одному признаку: одинокие пенсионеры получают более высокие пенсии по сравнению с супружескими парами. Например, если выплаты одинокому пенсионеру составляют около 70% от заработной платы, которую он получал в течение трудовой деятельности, то каждый из супругов может рассчитывать только лишь на 50%.

Профессиональные пенсионные схемы пользуются у голландцев особой популярностью. Среди европейских стран более развитую систему профессиональных пенсий, чем голландская, имеют Великобритания, и Ирландия.

Обычно система создается по инициативе работодателей, на основе коллективных соглашений в отдельных компаниях или на отраслевом уровне. При этом государство крайне заинтересовано в развитии профессиональных систем и оказывает работодателям всестороннюю поддержку, предоставляя предпринимателям и руководителям предприятий, в которых действуют подобные схемы, существенные налоговые льготы.

Фундамент профессиональных пенсионных систем - отраслевые пенсионные фонды. Таких фондов в Голландии насчитывается несколько сотен. Среди наиболее известных и крупных отраслевых фондов - пенсионный фонд государственного сектора ABP и пенсионный фонд металлургической промышленности BPMT. При этом активы последнего в 1994 году составили 13 млрд. евро, а общее число участников системы приближалось к 37 тыс. компаниям, в которых работали 328 тыс. служащих. В 1999 году совокупные активы пенсионных фондов страны составили 93% от величины ВВП (для сравнения: в Великобритании и США эти показатели были равны 77,5% и 64,4% соответственно).

Пенсионный фонд в Голландии является самостоятельной экономической единицей, осуществляющей свою деятельность независимо от компаний - плательщиков пенсионных взносов. Как правило, свои средства фонды инвестируют или в государственные ценные бумаги или в акции голландских компаний. Контроль над пенсионными фондами и страховыми компаниями возложен на страховое управление, куда каждый из фондов обязан предоставлять подробную информацию о выплате пособий и о своей инвестиционной деятельности. В обязанности страхового управления входит также и разработка дополнительных директив, касающихся масштабов финансирования и размеров активов фондов.

Участие в каком-либо отраслевом пенсионном фонде в Голландии является обязательным для всех экономических субъектов. Отказ от такого участия возможен только в том случае, если компания в состоянии создать свой пенсионный фонд, который смог бы выплачивать пособия, как минимум равные пособиям ведущего пенсионного фонда в данной отрасли. Как уже неоднократно отмечалось, в системе негосударственного пенсионного обеспечения действует ряд налоговых льгот: так, освобождены от налогов взносы в пенсионные фонды, а также инвестиционные доходы пенсионных фондов. Налогообложению подлежат лишь сами пенсии как один из видов дохода гражданина, однако ставка подоходного налога в этом случае невысока.

Взносы в системе профессиональных пенсий уплачиваются работниками и работодателями на солидарной основе. И хотя на практике применяются схемы, как с установленными размерами взносов, так и с установленными размерами выплат, предпочтение все же отдается последним. При этом размер пенсии «привязан» не к размеру взносов, выплачиваемых служащим, а к уровню заработной платы служащего.

В настоящее время в Голландии действуют две схемы расчета размера пенсионного обеспечения относительно уровня заработной платы служащего: на основе размера конечной зарплаты служащего к моменту его выхода на пенсию и на основе среднего размера зарплаты служащего за все время его работы.

Для первой схемы выплат - на основе размера зарплаты служащего к моменту его выхода на пенсию - ежегодные накопления работника не могут превышать 2% от его заработной платы. Следуя этим расчетам, работник с 35-летним стажем имеет право на пенсию в размере 70% от размера своего заработка на момент выхода на пенсию. Таким образом, пенсия служащего не может превышать его заработок.

Необходимо отметить, что эти схемы пользуются в Голландии наибольшей популярностью среди населения: более 73% от общего числа участвующих в профессиональных схемах пенсионного обеспечения служащих предпочитают именно этот вариант расчета размера пенсии. Однако у схем, где размер пенсии рассчитывается исходя из размеров последней зарплаты, есть весьма существенный недостаток: работодатели стараются сдерживать рост заработной платы работника предпенсионного возраста, ограничивая тем самым размер будущих пенсионных выплат, которые он будет получать исходя из величины своей зарплаты.

Для второй схемы расчета размера пенсии - на основе среднего размера зарплаты служащего за все время его работы - ежегодные накопления работника не могут превышать 2,25% от величины получаемой зарплаты, что позволяет накопить работнику пенсию, равную 78,75% от среднего размера зарплаты служащего при 35-летнем трудовом стаже. Для схем с установленными размерами взносов «потолок» отчислений не устанавливается, но размер такой пенсии все же не должен будет превышать 70% от размера заработной платы служащего с 35-летним трудовым стажем на момент его выхода на пенсию.

Как видим, размер пенсионного обеспечения, получаемого голландским пенсионером, участвующим в профессиональной и государственной схеме, не превышает 70% от размера его заработка на момент выхода на пенсию. Такие пенсии получают около 73% голландцев с 40-летним стажем трудовой деятельности. Однако число служащих, имеющих 40-летний стаж работы, крайне невелико: ведь многие служащие выходят на пенсию раньше времени или же просто не имеют к моменту выхода на пенсию сорокалетнего стажа.

Третий уровень пенсионной системы в Голландии - негосударственное пенсионное обеспечение - включает добровольное индивидуальное пенсионное страхование.

Как правило, пенсионное страхование предоставляется компаниями по страхованию жизни. Любой служащий может заключить со страховой компанией договор страхования жизни и с наступлением страхового случая (дожитие до пенсионного возраста) получать персональную пенсию. Такая схема пенсионного страхования в Голландии до последнего времени не пользовалась особой популярностью, поэтому долгое время голландская пенсионная система считалась двухуровневой. Действительно, вплоть до 90-х годов только 10% населения были застрахованы по индивидуально-накопительной схеме. Однако в последнее время специалисты отмечают значительный интерес населения к индивидуальным пенсиям. Скорее всего, подобная тенденция связана с неуверенностью голландцев в надежности государственного пенсионного обеспечения, особенно в условиях быстрого старения населения страны. Не стоит сбрасывать со счетов и рост благосостояния населения.

Профессиональные пенсионные системы Германии.

Пенсионная реформа 2001 г. значительно улучшила условия для накопительных индивидуальных и профессиональных пенсионных схем. Впервые была создана, открыто и постоянно субсидируемая пенсионная схема «RIESTER PENSION», которая постепенно начинает использоваться. Новая система, как отмечают специалисты, отличается сложностью и непрозрачностью. Даже опытные инвесторы затрудняются в оценке ее рентабельности и структуре риск/доходность.

Профессиональная пенсионная система Германии представляет растущий рынок со значительным потенциалом.

Германская система обязательного пенсионного страхования (GRV), обеспечивающая пенсионное обеспечение граждан, означает, что крайне незначительное число из них ощущает необходимость создания накоплений для выхода на пенсию.

Ухудшающиеся демографические и экономические условия вызвали продолжительную дискуссию о необходимости накопительного пенсионного обеспечения, результатом которой стала реформа 2001 года, основной целью которой является обеспечение сбалансированного потребления в течение всей жизни.

Законодательство открыло новые возможности дополнить субсидированное государственное накопительное пенсионное обеспечение индивидуальными пенсионными сбережениями. Следует отметить, что в определенной степени в Германии уже существовало спонсирование сбережений (налоговые преимущества при страховании жизни, сберегательные бонусы работнику, спонсирование строительства собственного жилья), что помогало сохранить определенный уровень жизни в пожилом возрасте. Однако законодательство не содержало явного и систематического субсидирования личных пенсионных сбережений для пенсионного обеспечения.

Несмотря на значительные шаги в этом направлении, реформа 2001 г. создала исключительно сложную ситуацию для граждан, налоговых органов и провайдеров пенсионного продукта. До некоторой степени отмечается излишнее регулирование и отсутствие гибкого механизма в комбинировании индивидуальных и профессиональных планов.

Законодательство в рамках пенсионной реформы 2001 г. не только констатирует факт желательности увеличения личной ответственности за пенсионной обеспечение, но также создает новые условия для дополнительного накопительного пенсионного обеспечения для 40 млн. граждан с помощью государственных субсидий в виде грантов и специальных льгот для системы подоходного налогообложения. Право на поддержку включает работников, обязанных уплачивать страховые взносы социального обеспечения и их супругов; получающих вы платы, заменяющие зарплату; застрахованных в обязательном порядке родителей или лиц, осуществляющих уход; неработающих по случаю выполнения родительских обязанностей; госслужащих и работников общественного сектора, поскольку реформа затронула соответствующие пенсионные системы. Так как законодательство преследует и ряд других социальных целей, оно устанавливает различия в уровне субсидии в зависимости от материального положения получателя и числа детей, механизм определения уровня спонсирования через гранты или специальные налоговые пособия, а также устанавливает размер субсидий (4 стадии) на период 2002-2008 гг.

Граждане обязаны в любом случае вкладывать свои сбережения, чтобы получить выгоду от спонсирования. Законодательство структурирует налоговые аспекты субсидируемых пенсионных сбережений на основе принципа отложенного налогообложения. В результате накопленный пенсионный капитал, включая любой инвестиционный доход, исключается из подоходного налогообложения, однако при выплате пенсии, последняя облагается подоходным налогом.

В соответствии с действующим законодательством немецкие работодатели могут уплачивать страховые взносы за работников в пенсионную кассу и пенсионные фонды, используя при этом спонсорскую поддержку «RIESTER».

Пенсионная касса представляет собой схему пенсионного страхования работников, созданную юридически независимым институтом (организацией) пенсионного обеспечения, спонсором которой может быть одна или более компаний. Они уплачивают взносы в схему, из которых финансируются пенсии работников. Пенсионная касса является объектом страхового надзора и в том, что касается финансовых ресурсов, руководствуется положениями закона о страховом надзоре.

Взносы, уплачиваемые работодателем в пенсионную кассу, рассматриваются как компоненты заработной платы, которые подлежат обложению подоходным налогом.

Как и в прямом страховании, в соответствии со ст. 40 Закона о подоходном налогообложении допускается до конца 2008 г. налогообложение по единообразной шкале за исключением взносов на социальное обеспечение в случае перерасчета заработной платы.

В этом случае выплаты исключаются из налогообложения, однако, в случае покупки аннуитета, оставшаяся доля дохода облагается налогом.

В соответствии с Законом о подоходном налоге ст. 3(63) возможно требовать отложенного налогообложения взносов социальное обеспечение в обязательную пенсионную систему до 4% от потолка доходов.

Профессиональное пенсионное обеспечение в Германии имеет давнюю традицию, однако, являясь вторым уровнем системы пенсионного обеспечения, оно играло относительно скромную роль по сравнению с обязательной пенсионной системой (GRV), составляя всего 5% пенсионного дохода.

Профессиональные пенсионные схемы значительно менее важные, чем индивидуальные пенсионные планы, которые основаны на страховании жизни. Международное сравнение показывает, что они чрезвычайно плохо развиты (см. рис. 2).Профессиональная пенсионная система, рамки которой были установлены законом о профессиональных пенсиях 1994 г., в основном финансируются за счет добровольных взносов работодателя. Схемы, основанные на базе компании, финансируются на основе бухгалтерского пенсионною резерва, что до настоящею времени является основным методом финансирования. В прошлом компании частного сектора в зависимости от их размера и сферы деятельности использовали широкий круг возможностей в рамках профессиональной пенсионной системы. Из обзора Национального пенсионного института следует, что в 1999 г. две трети занятых в промышленном секторе имели право на профессиональные пенсии, в то время, как только 3% занятых в коммерческом секторе пользовались этим правом. Профессиональные пенсии предлагали, в основном, крупные компании. Для работников профессиональная пенсия представляет весомую добавку к GRV. В том, что касается компаний, эти пенсии дают возможность нанимать и сохранять квалифицированных специалистов и управленческий персонал.

Пенсионная реформа 2001 г. создала предпосылки для значительного улучшения условий для накопительных профессиональных пенсионных схем. Принципиальными элементами реформы являются:

создание общего юридического права работников тpeбовать перерасчета заработной платы исключение из налогообложения или государственные субсидии к взносам работника в профессиональную пенсионную систему в рамках Пенсионной кассы или Пенсионную фонда; разрешение пенсионным фондам использовать либеральные инвестиционные правила;

введение установленных взносов с гарантией минимальной выплаты, как новой формы пенсии;

сокращение обязательных условий для требования пенсии из профессиональной пенсионной системы (возраст или продолжительность работы в компании). По данным Рейнолда Шнабеля, к концу 2002 года было заключено около 5 млн. пенсионных соглашений, из которых 2 млн.соглашений касались профессиональных пенсий, в то время как около 30 млн.человек имели на это право. Две отрасли промышленности заключили соглашения о профессиональных пенсиях (пенсии в металлургической промышленности и пенсии в химической промышленности) во всех секторах, для того, чтобы создать предпосылки для накопления пенсионного капитала по новым условиям.

Пенсии в металлургической промышленности.

В соответствии с коллективным договором работодатель может решить присоединиться к пенсионной системе металлургической промышленности или предложить своим работникам другое решение.

В настоящее время около 3,5 тыс. работников, включая работников компании Даймлер - Крайслер и Тиссен - Круп, присоединились к этой схеме. Схема предлагает альтернативы в виде прямого страхования пенсионных касс и новых пенсионных фондов. Работникам предлагается выбор не менее одного гарантированного продукта и одного продукта высокого риска для каждой альтернативы.

При гарантированном пенсионном продукте страхуются в форме традиционного пенсионного страхования, в то время как высокие риски основаны на пенсионном страховании с большой вероятностью возврата и структурируются как обязательства с установленным размером взноса с минимальной пенсией. В соответствии с информацией пенсионного института металлургической промышленности к концу 2002 г. было заключено 40 тыс. индивидуальных соглашений с работниками.

Таблица 16.

Стоимость рабочей силы в обрабатывающей промышленности, не связанная с заработной платой (в % от заработанного дохода).

Обязательная стоимость рабочей силы	Коллективно согласованная внутри компании стоимость рабочей силы
37,1%	44,1%
28,4(1)	18,6(1)
5,0(2)	8,3(2)
3,3(3)	7,7(3)
0,4(4)	8,2(4)

Профессиональная пенсионная схема обычно обеспечивает лучший доход, чем не поощряемые инвестиции, так как и пенсионные взносы работников в рамках определенных ограничений и инвестиционный доход не облагаются налогом в течение действия соглашения. Пенсия, однако, является субъектом отложенного налогообложения. Вместе с тем следует отметить, что, так как ставки налогов для пожилых людей обычно ниже, это дает им заметное преимущество.

В-третьих, компании с профессиональной пенсионной системой должны уделять повышенное внимание требованиям рынка капитала.

Недостатки для компаний с внутренним инвестированием ассоциируются с серьезными финансовыми рисками и инфляционными корпоративными бюджетами. Последнее осложняет прозрачность и международную конкурентоспособность на рынках капитала.

В настоящее время ряд компаний в Германии сталкиваются с проблемой потенциального снижения их рейтинга, по данным международных рейтинговых агентств, из-за размеров их бухгалтерских пенсионных резервов, которые рассматриваются в качестве заемного капитала и являются дополнительной, увеличивающейся нагрузкой на денежные потоки, как результат пенсионных обязательств в течение современной фазы замедленного экономического роста.

Подводя итоги, хотелось бы отметить, что структурная реформа пенсионного обеспечения в Германии еще далека от завершения. Индивидуальное и профессиональное пенсионное обеспечение, основанное на накопительном принципе еще относительно слабое по сравнению с распределительной GRV системой. Предпринятые до настоящего времени шаги по укреплению индивидуального и профессионального пенсионного обеспечения неадекватны.

Рекомендованные в данном разделе меры должны внедряться быстрее, тем более, что в средне и долгосрочной перспективе пенсии из системы GRV будут уменьшаться.

Профессиональные пенсионные системы в США.

Современная ситуация с профессиональным пенсионным обеспечением в США делится на традиционные профессиональные пенсии и накопительные вклады по месту работы.

Традиционные профессиональные пенсии.

Исторически сложилось так, что большие компании создавали пенсионные планы типа, более или менее сходного с советским государственным пенсионным обеспечением, выплачивая месячную пенсию лицам, которые работали на них много лет. Конкретная механика таких планов часто оговаривается коллективным договором с профсоюзом. 2) Накопительные вклады по месту работы.

Более современный тип негосударственных пенсионных планов включают планы, создаваемые компаниями и организациями для своих работников.

Как правило, работодатель открывает счета для своих сотрудников в каком-нибудь паевом фонде - финансовом учреждении, вкладывающем деньги своих пайщиков в долговые облигации, акции и пр. ценные бумаги, приносящие доход или (желательно) увеличивающиеся в своей стоимости, и сотрудники могут отчислять туда часть своего заработка.

Профессиональные пенсионные системы Швеции.

Широкое распространение в Швеции получили добровольные профессиональные пенсионные системы, регулируемые коллективным договором между работниками и работодателем. Они охватывают около 90% работников и обеспечивают дополнительную пенсию, составляющую в среднем 10% последней заработной платы. Правила расчета последней заработной платы в разных пенсионных схемах различны: она может равняться средней заработной плате за год, три, пять лет и т. п.

Все большую популярность приобретают также индивидуальные добровольные накопительные пенсионные схемы.

Профессиональные пенсионные системы Франции.

Пенсионная система Франции включает в себя большое количество различных пенсионных схем, зависящих от профессиональной группы работника. Наиболее значимы две схемы: общая, охватывающая наемных работников частного сектора, и специальная, предназначенная для работников государственного сектора. Управление схемами осуществляется на паритетных началах социальными партнерами, т. е. представителями профсоюзов или ассоциаций работников, с одной стороны, и работодателей - с другой (под контролем государства).

В последнее десятилетие был осуществлен ряд законодательных изменений и в обязательной, и в дополнительной (добровольной) системе пенсионного обеспечения. В 1993 году была проведена реформа общей схемы. Реформа 2003 года затронула рабочих государственного и частного секторов, а в 1993, 1994 и в 2003 годах внесены изменения в добровольные схемы для работников частного сектора.

Чтобы получить полную пенсию в рамках общей схемы, необходимо достичь пенсионного возраста 60 лет и подтвердить выплату страховых отчислений в течение 40 лет. Новые правила, установленные в 2003 году, увеличили этот период до 41 года, начиная с 2008 года, и до 41,9 года, начиная с 2020 года. В других схемах могут быть другие правила выхода на пенсию. В среднем коэффициент замещения, обеспечиваемый обязательными пенсионными схемами, составляет 68,8%.

Современная пенсионная система Франции состоит из трех уровней.

Первый уровень - это схема, основанная на распределительном принципе (PAYG) и финансируемая за счет взносов работника и работодателя.

Второй уровень - это профессиональные добровольные схемы (Plan Partenarial D’Epargne Salariale Volontaire pour la Retraite, PPESVR), которые могут основываться на принципе PAYG или быть полностью накопительными (в зависимости от профессиональной группы работника).

Третий уровень - это индивидуальные добровольные пенсионные планы (Plan D’Epargne Individuelle pour la Retraite, PEIR). В 2000 году около 46% домохозяйств Франции участвовали хотя бы в одной частной пенсионной программе.

Профессиональные пенсионные системы Казахстана.

Казахстан - одна из самых радикальных стран СНГ в области реформирования пенсионного обеспечения. Именно Казахстан первым ввел обязательную накопительную пенсионную систему. В настоящее время пенсионная система в этой стране является многоуровневой и представляет собой сочетание распределительной, накопительной и профессиональной пенсионной системы. Пенсионеры получают пенсию, состоящую из двух частей: распределительной, рассчитанной на основе правил старой системы, и накопительной, которая рассчитывается на основе накоплений, созданных начиная с 1998 года. Предполагается, что после 2019 года размер распределительной части пенсии начнет постепенно снижаться, а к 2039-2044 годам произойдет полный переход к накопительной системе.

В Казахстане ежегодно утверждается минимальная пенсия. Если сумма распределительной и накопительной частей меньше установленного минимума, то пенсионер получает минимальную пенсию. В 2004 году она составила $43 (5 800 тенге).

Для работников, занятых на производствах с особо опасными условиями труда (более 33 производств и около двух тысяч профессий и должностей), введено дополнительное добровольное профессиональное пенсионное обеспечение. Пенсионные взносы выплачиваются работодателем, при этом работодатель получает налоговые льготы.

Профессиональные пенсионные системы Украины.

С января 2004 года на Украине действует принятый в 2003 году основополагающий закон об обязательном пенсионном страховании. В настоящее время продолжается реформирование пенсионной системы Украины: распределительная система постепенно трансформируется в трехуровневую систему.

. Представляет собой систему обязательного пенсионного страхования, основанную на принципе солидарности. Планируется перевести льготные пенсии и пенсии за выслугу лет на финансирование негосударственными профессиональными пенсионными фондами. В настоящее время в рамках распределительной системы уже началось частичное возмещение предприятиями расходов на выплату льготных пенсий Пенсионному фонду Украины.

. Это накопительная система обязательного государственного пенсионного страхования; в настоящее время она еще не действует.

. Это негосударственная накопительная система, основанная на принципе добровольного участия и внедренная с января 2004 года.

Негосударственное пенсионное обеспечение может осуществляться пенсионными фондами, страховыми организациями (путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника), банковскими учреждениями (путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления сбережений).

Выводы

За рубежом существуют многоукладные пенсионные системы. Доли государственного, профессионального и частного страхования различны.

профессиональные пенсии имеют обязательный или добровольный характер, либо сочетание того и другого. Особенности пенсионных систем обусловлены национальными, культурными, экономическими, психологическими и иными различиями. Так как сегодня в мире налицо кризис государственной системы пенсионного обеспечения, а число неработающих постоянно растет, выход иностранными специалистами видится в увеличении либо взносов, либо пенсионного возраста.

В России накопительная составляющая к 2010 году тоже составит около 9% от фонда оплаты труда, а пенсия в 3000 рублей, к 2010 году будет лишь на уровне 50 долларов.

Таким образом, мировой опыт свидетельствует, что эволюция пенсионных систем идет от государственной пенсионной системы к смешанной системе с расширением профессиональных пенсионных систем.

Глава II. Становление и пути развития профессиональных пенсионных систем в России

2.1 Анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов РФ

Последние пятнадцати лет (после подписания Указа Президента Российской Федерации от 16.09.1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах») негосударственные пенсионные фонды ведут практическую работу по внедрению накопительных принципов в пенсионное обеспечение и страхование и за это время превратились в неотъемлемую составляющую пенсионной системы России.

Система негосударственных пенсионных фондов, действующая в Российской Федерации в настоящее время, представлена (по состоянию на 20.07.2007 г.) 263 фондами, имеющими выданную в установленном порядке лицензию на право деятельности по пенсионному обеспечению и страхованию или лицензию на право деятельности негосударственного пенсионного фонда.

За все время осуществления лицензирования негосударственных пенсионных фондов было выдано 427 лицензий. 164 лицензии были по различным причинам аннулированы. К числу этих причин относятся как формальные (изменение названия и адреса регистрации в первые периоды лицензирования, присоединение к другим фондам), так и связанные с непосредственной деятельностью фондов (прекращение фактической деятельности, грубые нарушения установленных правил деятельности, систематическое невыполнение предписаний государственных правил деятельности, систематическое невыполнение предписаний государственных регулирующих органов).

В первые периоды (вплоть до принятия Постановления Правительства Российской Федерации от 22.07.2002 г. № 546) аннулирование лицензии осуществлялось непосредственно лицензирующим органом (в то время Инспекцией негосударственных пенсионных фондов). В настоящее время лицензия фонда может быть аннулирована только по решению суда. Последней крупной «чисткой» пенсионного рынка были решения об аннулировании лицензии у 18 НПФ, принятые судами по искам лицензирующего органа - ФСФР России.

По времени получения лицензии фонды можно разбить на три группы:

фонды, получившие лицензию до принятия Федерального закона от 7.05.98 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» на основании Положения о лицензировании негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 7.08.1995 г. № 792;

фонды, получившие лицензию после принятия Федерального закона от 7.05.98 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», лицензирование которых осуществлялось в соответствии с Положением о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.07.2002 г. № 546;

фонды, получившие лицензию после вступления в силу изменений и дополнений в Федеральный закон от 7.05.98 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», определивших порядок участия НПФ в обязательном пенсионном страховании (№ 14-ФЗ от 10.01.2003 г.).

Распределение фондов по этим группам представлено на диаграмме №1, см. приложение в конце работы.

Таблица17.

Основные показатели деятельности фондов по итогам 1 - полугодия 2007 г.

№	Собственное имущество фондов (млн. руб.)	По фондам в целом	По фондам - членам НАПФ
1	Имущество для обеспечения уставной деятельности (ИОУД) (млн. руб.)	544373,6	494366,0
2	Пенсионные резервы (млн. руб.)	88896,1	81165,9
3	Количество участников фондов (тыс. чел.)	431329,0	393019,3
4	Количество участников, получающих негосударственную пенсию (тыс. чел.)	6504,0	4799,4
5	Сумма пенсионных взносов за 1-е полугодие 2007 год (млн. руб.)	970,0	828,2
6	Сумма пенсионных выплат за 1-е полугодие 2007 год (млн. руб.)	26840,0	22621,0
7	Сумма пенсионных выплат за 1-е полугодие 2007 год (млн. руб.)	6378,0	5436,4

Фонды первой группы составляют 65,8% общей численности ныне действующих фондов, в них сосредоточено свыше 92% пенсионных резервов, их участниками являются более 85% всех участников НПФ. Они накопили большой опыт работы в различных экономических условиях, в том числе успешно пережили дефолт. Распределение фондов по срокам предоставления лицензии представлено в диаграмме 2 см. приложение.

Деятельность НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению. Основные показатели деятельности фондов по итогам 1-го полугодия 2007 года представлены в таблице и на диаграммах. Данные о динамике числа участников НПФ и величине пенсионных резервов, поступления пенсионных взносов, числа пенсионеров, получающих в НПФ негосударственную пенсию, и величине пенсионных выплат представлены на диаграмме 1-4 см. в приложении.

Негосударственные пенсионные фонды расположены в 47 субъектах Российской Федерации, в том числе в Москве - 127 фондов, в Санкт-Петербурге - 22, в Свердловской области - 8, в Республике Татарстан, Нижегородской, Пермской, Ростовской, Самарской областях и Ханты-Мансийском автономном округе - 6. С учетом филиальной сети негосударственные пенсионные фонды действуют в 61 регионе России. В 28 регионах отсутствуют филиалы и представительства НПФ, хотя участники фондов проживают более чем в 80 субъектах Российской Федерации. Данные о числе негосударственных пенсионных фондов и об общем числе различных представительств НПФ в федеральных округах представлены на диаграммах 5 и 6 см. приложение.

Негосударственные пенсионные фонды создавались в первую очередь как корпоративные (или отраслевые). В течение длительного времени это были пенсионные фонды предприятий топливноэнергетического комплекса (нефтяной и газовой промышленности, электроэнергетики, угольной промышленности). По мере выхода экономики из кризиса в число крупнейших фондов вошли фонды предприятий металлургии, связи, оборонно-промышленного комплекса, банковской сферы и др. На диаграммах 7 и 8 см. приложение представлены сведения об отраслевой структуре НПФ и величине их пенсионных резервов.

Участниками НПФ являются свыше 6,5 млн человек, что составляет 9,6% занятого в экономике России населения. В ряде отраслей (нефтяная и газовая промышленность, транспорт, электроэнергетика) негосударственным пенсионным обеспечением охвачено более 60% работающих. В 2006 году в негосударственные пенсионные фонды поступили пенсионные взносы на общую сумму 47687,7 млн. рублей. Из них 41005,7 млн. рублей - от юридических лиц (85,97%) и 6692,0 млн. рублей - от физических лиц (14,03%). Фонды - члены НАПФ аккумулировали 39607,2 млн. рублей (83,03% от общего числа фондов). При этом в фонды-члены НАПФ поступило 34221,1 млн. рублей взносов от юридических лиц и 5386,1 млн. рублей взносов от физических лиц (86,4% и 13,6% соответственно). Существенную роль в этом росте сыграло широкое распространение пенсионных схем с совместным финансированием. См. приложение, на диаграмме 9 приведена динамика доли взносов физических лиц в общей сумме взносов - своеобразная «диаграмма доверия» физических лиц к НПФ. Приведенные показатели свидетельствуют о росте участия граждан в формировании своей пенсии. В 2002 году доля взносов физических лиц составило около 6%. Если по сравнению с 2002 годом общая сумма взносов выросла в 4,12 раза, то сумма взносов физических лиц - в 21,7 раза.

На диаграмме 10 приведена структура негосударственных пенсионных взносов в разрезе доли взносов физических лиц. Этот показатель может косвенно характеризовать степень открытости фондов. Из данной диаграммы видно, что 54,2% всех взносов физических лиц поступает в фонды, которые могут считаться корпоративными (доля взносов физических лиц менее 0,25). К этой группе относится почти половина (47,4%) фондов, в которые поступило 87,4% всех пенсионных взносов. Большие суммы взносов физических лиц в корпоративных фондах свидетельствуют о широком распространении пенсионных схем с совместным внесением пенсионных взносов работодателем и работником (по данным Ассоциации менеджеров, такие схемы финансирования используют более 60% корпоративных пенсионных программ).

Фонды, которые условно могут считаться открытыми (доля взносов физических лиц более 0,75), составляют 31,3% от общего количества фондов. Они аккумулировали 3,5% от общей суммы взносов, но почти пятую часть (19,6%) взносов физических лиц.

Важнейшей задачей деятельности негосударственных пенсионных фондов является сохранение пенсионных сбережений граждан - способность обеспечивать доход, превышающий уровень инфляции.

Средний процент начислений на счета негосударственного пенсионного обеспечения (взвешенный по величине пенсионных резервов фонда) составил по итогам 2006 года 18,41%. При этом процент начислений в различных фондах находился в диапазоне от 9,13 до 24,5%. Официальный уровень инфляции в 2006 году составил 9%.

Негосударственную пенсию в негосударственных пенсионных фондах получают 970,0 тыс. человек (один из 42 пенсионеров в среднем по России). Накопительные принципы формирования пенсии, реализуемые негосударственными пенсионными фондами, наиболее эффективны при длительных сроках накопления, однако уже сейчас в тех отраслях, которые охвачены негосударственным пенсионным обеспечением, удается в среднем обеспечить суммарный для всех видов пенсии коэффициент замещения, превышающий 40%, в то время как в среднем по стране коэффициент замещения в системе обязательного пенсионного страхования составляет менее 28% (см.диаграмму 11).

Одновременно с решением важнейших социальных задач негосударственных пенсионные фонды являются одним из наиболее динамично развивающихся финансовых институтов. Начиная с 2000года накопленные негосударственными пенсионными фондами пенсионные средства (пенсионные резервы и пенсионные накопления по ОПС) увеличились в 28 раз и превысили 450 млрд. рублей. Эта сумма в 2,5 раза превышает сумму средств, выделенных на развитие и модернизацию автодорог в 2007 году (170 млрд. руб., и сопоставима с инвестиционными потребностями таких отраслей экономики, как, например, электроэнергетика (в 2008 году предполагается выделить: на развития Федеральной сетевой компании - 170 млрд. руб., Росэнергоатома - 120 млрд. руб., Гидроэнергетической компании - 75 млрд. руб.).

С 1 января 2004 года негосударственные пенсионные фонды в России получили право участвовать в обязательном пенсионном страховании в качестве страховщиков. К 1 сентября 2007 года намерение осуществлять указанную деятельность высказали 123 фонда, из них 62 - члены НАПФ (диаграмма 12). Из 114 фондов, имевших на конец 2006 года возможность заключать договоры об ОПС, реально имеют действующие договоры 91 фонд (79,1%), из них 55 - члены НАПФ (88,7%). Данные о числе застрахованных лиц, выбравших НПФ, и сумме их пенсионных накоплений представлены на диаграмме 13 см. приложение, а на диаграмме 14 представлены данные о проценте застрахованных лиц, выбравших НПФ в общем числе застрахованных лиц, избравших частные структуры. Доверили накопительную часть своей трудовой пенсии (НЧТП) свыше 1,88 млн. человек.

Несмотря на то, что это составляет только 3,6% от числа застрахованных лиц, имеющих накопительную часть пенсии, количество работников, выбирающих негосударственные пенсионные фонды, ежегодно практически удваивается, что, учитывая общий отрицательный информационный фон освещения хода пенсионной реформы, свидетельствует о росте доверия к НПФ. Практика показала, что простое решение ряда организационных вопросов (упорядочение налогообложения операций по ОПС в негосударственных пенсионных фондах, расширение сроков подачи заявлений о выборе порядка инвестирования пенсионных накоплений) привело к двукратному росту числа заявлений.

В 2006 году дополнительному притоку застрахованных лиц способствовали изменения, внесенные в порядок заключения соглашений о взаимном удостоверении подписей. Результаты перечисления средств по итогам 2006 года представлены на диаграмме 15в приложении данной работы. Предварительные итоги заключения договоров об ОПС в 2007 году, опубликованные ПФР, свидетельствуют о том, что процесс заключения договоров об обязательном пенсионном страховании ведется фондами со значительным опережением соответствующих показателей в 2006 году. По состоянию на 1.07.2007 г. деятельность по ОПС характеризовалась следующими данными (табл.18).

Таблица 18.

Характеристика деятельности по ОПС по состоянию на 1.07.2007

№	Наименование показателей	По фондам в целом	По фондам - членам НАПФ
1	Пенсионные накопления (млн. руб.)	19 925,8	17 570,0
2	Количество застрахованных лиц (тыс. чел.)	1 881,6	1 635,9

Динамика среднего по фонду размера пенсионного счета застрахованного лица в момент перечисления пенсионных накоплений в НПФ представлена в приложении на диаграмме 16. По итогам 2006 года средний размер пенсионного счета застрахованного лица по всем фондам составляет 9 818 руб., при этом максимальное значение среднего по фонду счета составило 34 970 руб. (НПФ ОАО «Альфа-банк»), а минимальное значение - 2075 руб. (НПФ «Индустриальный»).

Структура негосударственных пенсионных фондов по размеру сформированных ими пенсионных накоплений представлена в приложении на диаграмме 17.

Степень концентрации деятельности по ОПС несколько ниже концентрации по негосударственному пенсионному обеспечению: в 10% фондов, имеющих договоры по ОПС (9 фондов), сосредоточено 76% пенсионных накоплений, в то время как в 10% фондов, осуществляющих деятельность по НПО (25 фондах), - 94,1% пенсионных резервов.

В качестве иллюстрации суммарных результатов деятельности фондов по отдельным видам пенсионного обеспечения (по негосударственному пенсионному обеспечению и по обязательному пенсионному страхованию) в приложении на диаграмме 18 представлены соотношения пенсионных резервов и пенсионных накоплений 91 фонда, осуществляющего деятельность по ОПС в качестве страховщика.

В 2006 году негосударственные пенсионные фонды убедительно продемонстрировали свою способность обеспечивать сохранность пенсионных накоплений граждан. Средний процент начислений на счета обязательного пенсионного страхования (взвешенный по величине пенсионных накоплений фонда) составил по итогам 2006 года 18,51%. При этом процент начислений в различных фондах находился в диапазоне от 10,46 до 21,5%, что существенно превышает уровень доходности, полученной Государственной управляющей компанией (5,67%), и во всех фондах превышает официальный уровень инфляции в том же году.

Развитие негосударственных пенсионных фондов происходит под влиянием различных факторов, имеющих по отношению к сообществу НПФ как внешнюю, так и внутреннюю природу.

Внешние факторы - это обстоятельства, на которые негосударственные пенсионные фонды или их организации не могут влиять непосредственно. Все внешние факторы в свою очередь могут быть как позитивными, так и негативными с точки зрения их влияния на развитие НПФ.

К числу внешних факторов относятся:

Кризисные тенденции в пенсионной системе России, нарастание которой явилось причиной того внимания, которое уделял вопросам путей дальнейшей реализации пенсионной реформы Президент Российской Федерации. В качестве основных задач было названо определение стратегии дальнейшей реализации пенсионной реформы, прежде всего целевых ориентиров относительно уровня коэффициента замещения, и формирование механизмов укрепления накопительной составляющей пенсионной системы, включая стимулирование добровольных пенсионных накоплений граждан.

В соответствии с Посланием Президента Федеральному Собранию на 2007-2009 годы и последующими поручениями Правительства Российской Федерации должен быть разработан комплекс мер, направленных на стимулирование добровольных пенсионных взносов граждан, в том числе за счет софинансирования со стороны государства. Источником софинансирования должен стать фонд будущих поколений, образованный за счет стабилизационного фонда.

С точки зрения практической реализации указанных мероприятий представляется целесообразным учесть все возможности для стимулирования граждан формировать добровольные пенсионные накопления.

Для наиболее эффективного вовлечения в решение этой задачи негосударственных пенсионных фондов должны соблюдаться следующие основные принципы: взносы должны уплачиваться гражданами только в негосударственные пенсионные фонды исключительно на добровольной основе по договору негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах»; законом должны быть установлены требования к пенсионным схемам, по которым допускается государственное софинансирование; право на государственное софинансирование уплаченных пенсионных взносов должны иметь все граждане Российской Федерации трудоспособного возраста без ограничения по возрасту и материальному положению, размер софинансирования должен определяться исходя из материального положения участника Фонда с учетом предоставления меньшего объема софинансирования лицам с большими доходами; лица, уплатившие пенсионные взносы по схемам, допускающим государственное софинансирование, должны полностью освобождаться от уплаты налога на доходы физических лиц с суммы уплаченных взносов и суммы полученного государственного софинансирования; для оптимизации процесса администрирования пенсионных взносов работодателям должно предоставляться право на основании заявления гражданина уплачивать за него взносы в НПФ, вычитая их из текущей заработной платы; средства государственного софинансирования должны учитываться в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в Пенсионном фонде Российской Федерации, а финансовые средства государственного софинансирования должны передаваться в управление в соответствии с законодательством об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии; гражданам должно предоставляться право расторгнуть договор с НПФ и забрать выкупную сумму в размере уплаченных ими добровольных взносов, дохода, полученного от их размещения, за вычетом фактических расходов НПФ по управлению накоплениями гражданина, при этом сумма государственного софинансирования гражданам, расторгнувшим договор, не возвращается и направляется в федеральный бюджет на финансирование базовой части трудовой пенсии; работодатели должны иметь возможность уплачивать дополнительные взносы по договорам с государственным софинансированием. Уплативший такие взносы работодатель должен получать освобождение от уплаты Единого социального налога в размере до 3% от налоговой базы по Единому социальному налогу. При расторжении пенсионного договора указанные средства, а также доход от их размещения направляются в федеральный бюджет на финансирование базовой части трудовой пенсии.

Сегодня в отношении рынка НПФ не действует ни одного документа, определяющего место негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе России. Отсутствие такого документа оказывает крайне негативное влияние на решение вопросов благоприятного налогового режима и других вопросов, определяющих отношение государства к НПФ.

Одним из основных факторов, сдерживающих развитие отрасли, является неадекватное налогообложение, связанное с негосударственным пенсионным обеспечением.

В последнее время сделан ряд шагов по совершенствованию налогообложения. Этому способствовали поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», предусматривающие: введение социального налогового вычета на НДФЛ, который предоставляется совокупно на все виды расходов налогоплательщика, перечисленные в законе, не превышающих в совокупности 100 000 рублей в налоговом периоде; снятие ограничений на применяемые схемы пенсионных выплат при предоставлении предприятию льготы по налогу на прибыль; изменение условий отнесения затрат по негосударственному пенсионному обеспечению к отдельным налоговым периодам.

Однако условия предоставления налогового вычета и оформление получения выкупной суммы в случае расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения остаются чрезвычайно сложными. При этом при выплате выкупной суммы предусматривается взимание НДФЛ с суммы предоставленного вычета.

В большинстве стран мира взносы в НПФ, а также доход от их размещения не облагаются налогами. Пенсионная же выплата облагается подоходным налогом. Это не означает, что государство «занимается благотворительностью». Такая система нацелена на удержание долгосрочного инвестиционного ресурса и его работу в интересах национальной экономики. При этом, как показывают расчеты, государство даже получает в будущем определенный выигрыш от взимания налогов с расширенной за счет длинных инвестиций налоговой базы в расчете на экономический рост.

Налогообложение же российских негосударственных пенсионных фондов до сих пор строится на принципах, не соответствующих международной практике налогообложения деятельности негосударственных пенсионных фондов.

Дальнейшее решение остающихся вопросов налогообложения в большой степени зависит от политического цикла, но в силу развивающейся негативной динамики государственной пенсионной системы, невозможности увеличения налогового бремени, а также с учетом благоприятных прогнозов развития Российской Федерации на долгосрочную перспективу существует уверенность в их разрешении в будущем.

С ростом участия НПФ в обязательном пенсионном страховании становятся очевидными проблемы, с которыми приходится сталкиваться субъектам и участникам обязательного пенсионного страхования. Часть этих проблем явилась следствием политических решений (например, лишение с 2005 года лиц средних возрастов права формирования накопительной части трудовой пенсии), другая часть - следствием просчетов при разработке и принятии законодательных норм - из-за невозможности предугадать в момент принятия законодательства реальные условия работы в рамках ОПС.

В числе основных проблем можно выделить следующее: не определен порядок выплаты накопительной части трудовой пенсии, сформированной как в Пенсионном фонде России, так и в НПФ; не приняты нормативные правовые акты, регулирующие порядок обращения правопреемников умерших застрахованных лиц за выплатой сформированных в негосударственных пенсионных фондах пенсионных накоплений; излишне бюрократизирован процесс заключения договора обязательного пенсионного страхования; разный правовой статус в части реализации функций страховщика по обязательному пенсионному страхованию, установленный для Пенсионного фонда России и НПФ; минимальная роль страхователя (работодателя) в обязательном пенсионном страховании, что в значительной степени тормозит формирование накопительной части трудовой пенсии; отсутствие единой информационной поддержки осуществления обязательного пенсионного страхования со стороны государственных органов и Пенсионного фонда России; отсутствие методических разработок и рекомендаций по осуществлению негосударственными пенсионными фондами деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

Обзор, анализ, обобщение обычаев делового оборота, сложившихся в отрасли негосударственных пенсионных фондов за время, прошедшее с момента вступления в действие законодательства, принятого в целях реализации пенсионной реформы, в настоящее время не производится. Участники рынка, организуя деятельность по ОПС, действуют на свой страх и риск, так или иначе, трактуя положения действующего законодательства.

Решение этих вопросов в значительной степени способствовало бы преодолению негативных тенденций в пенсионной системе России.

Развитие негосударственных пенсионных фондов в России происходит под влиянием таких внешних факторов как конкурентная среда, и экспансия международного капитала.

Необходимо отметить, что на сегодняшний день формирование конкурентной среды уже само по себе говорит о том, что деятельность НПФ - это бизнес, в основе которого лежат конкурентные принципы. НПФ ведут конкурентную борьбу за корпоративные финансы со страховыми организациями в силу общих налоговых ограничений на размер максимального взноса, относимого на снижение налоговой базы по налогу на прибыль. При этом НПФ конкурируют не только с продуктами по добровольному пенсионному страхованию, предлагаемыми страховщиками, но и по другим страховым продуктам, поскольку лимиты источника финансирования взносов в НПФ и страховых взносов в страховую организацию едины.

В дальнейшем, конкуренция за рынок пенсионного страхования может быть усилена тенденциями, обусловленными все более глубокой интеграцией российского финансового рынка в международный финансовый рынок, а также все большей инвестиционной привлекательностью российского рынка для иностранных инвестиций.

Само по себе присутствие иностранных игроков только усиливает позиции рынка НПФ, но есть и тенденции, направленные на разрушение собственно рынка НПФ.

Расширяющийся сектор институциональных инвестиций, частью которого являются НПФ, представляется одним из наиболее привлекательных секторов рынка для международной экспансии. Не является секретом, что ряд весьма крупных финансовых домов серьезно рассматривают возможность расширения своего присутствия в России.

В данном аспекте для НПФ существуют весьма серьезные риски. Эти риски связаны с двумя важными факторами.

Во-первых, российский институт НПФ юридически и экономически не имеет аналогов на западе. Это ведет к невозможности быстрой адаптации в России пенсионных продуктов, предлагаемых на западе. Так, например, фактически невозможно реализовать в России пенсионные схемы, действующие в США на базе управляющих компаний, или британские пенсионные схемы, реализуемые в секторе страхования жизни. Это ведет к активному лоббированию международными группами иных, чем НПФ, форм развития негосударственного пенсионного обеспечения (через управляющие компании или страховые организации).

Во-вторых, представители международного бизнеса стремятся закрепиться в бизнесе, основанном на управлении средствами лиц, не воспользовавшихся правом выбора порядка формирования накопительной части своей пенсии путем лоббирования различных способов раздела пенсионных накоплений «молчунов».

Сложности приобретения действующего пенсионного бизнеса сопряжены с непрозрачностью такого рода сделок в силу некоммерческого статуса НПФ, что делает его непривлекательным для прямых инвестиций, а это в свою очередь приводит к активизации лоббистских действий в области расширения полномочий управляющих компаний, к активизации страховых организаций в борьбе за ресурсы ОПС.

Внутренние факторы развития негосударственных пенсионных фондов - это факторы, а вернее риски, которыми негосударственные пенсионные фонды могут управлять или, по крайней мере, на которые они могут повлиять с той или иной степенью эффективности. В основном это касается внутренних проблем отрасли и прежде всего рыночные колебания, где наличие таких рисков в ряде случаев дает основания сомневаться в реальной готовности негосударственных пенсионных фондов к реализации серьезного государственного заказа, что становится препятствием на пути лоббирования мер по развитию рынка НПФ. Представляется, что при разработке любых предложений по развитию отрасли необходимо придерживаться принципа информационной прозрачности отрасли.

Серьезно препятствует развитию НПФ также незавершенность и недостаточная эффективность инфраструктуры деятельности по НПО и ОПС - отсутствие отдельных элементов инфраструктуры и неоптимальная конфигурация договорных связей. Неэффективность порядка размещения пенсионных резервов, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1.02.2007 г. № 63.

Современная практика государственного регулирования порядка размещения пенсионных резервов исходит из принципа законодательного установления недопустимых для инвестирования активов и минимального набора стратегических ограничений на состав и структуру активов пенсионного фонда. Это полностью отвечает уровню технологий и степеней защиты при работе на рынке ценных бумаг, сформированная структура которого на основе рыночных механизмов не допускает инвестирования средств пенсионных фондов в сомнительные активы. «Правила размещения средств пенсионных резервов его государственных пенсионных фондов и контроля за их размещением» уже сразу после своего выхода встретили целый ряд критических замечаний, а реализация отдельных положений связана со значительными трудностями или фактически невозможна.

Хотя указанные правила построены по принципу установления жестких количественных и качественных ограничений, что само по себе создает немало необоснованных препятствий для НПФ, в рамках этих ограничений (при их формальном соблюдении) может быть построено большое количество портфелей, не отвечающих ни требованиям доходности, ни требованиям сохранности средств.

Начиная с 1 января 2005 года все негосударственные пенсионные фонды Европы, осуществляющие профессиональное страхование, переходят на принцип «осмотрительности» при инвестировании пенсионных резервов. Этот принцип является наиболее современным механизмом размещения пенсионных резервов и рекомендован Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в качестве основы для применения мер государственной политики в данной сфере.

Необходимость перехода на этот принцип регулирования при контроле за размещением пенсионных резервов и инвестированием пенсионных накоплений была отмечена в «Позиции НАПФ по вопросам направлений дальнейшей реализации пенсионной реформы», принятой Советом НАПФ 20 марта 2007 г.

Необходимость усиления требований к надежности НПФ. Усиление требований к надежности негосударственных пенсионных фондов считается важнейшим условием дальнейшего развития системы. Эти требования выставляются, например, партией «Единая Россия» и Российским союзом промышленников и предпринимателей. Повышение надежности НПФ предлагается проводить в первую очередь по двум основным направлениям.

Во-первых, для успешного развития отрасли требуется система экономических и финансовых гарантий, например, в рамках организации системы страховой защиты пенсионных резервов и пенсионных накоплений, аккумулированных в НПФ, организованной по типу страхования банковских вкладов.

Во-вторых, потребуется ужесточить требования по минимальному размеру имущества для обеспечения уставной деятельности (ИОУД) для фондов, которые предполагают участие в обязательном пенсионном страховании и программах государственного софинансирования добровольных взносов граждан.

Предлагается два варианта решений: либо установление требований к минимальному размеру ИОУД: существенно превышающему предусмотренные Федеральным законом от 7.05.98 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» нормативы (например, 100 000 млн. рублей), либо, не меняя установленные законом требования по минимальному размеру ИОУД, установление нормативного соотношения между размером ИОУД и суммарным размером привлеченных фондом пенсионных средств (например, один к десяти).

При выработке механизма формирования таких требований проявляется противоречие между интересами крупных и средних фондов.

В настоящее время имеется 32 НПФ, ИОУД которых превышает 100 млн. рублей. При установлении такого норматива этим фондам не потребуется каких-либо дополнительных мероприятий. Из 157 фондов, нормативный размер ИОУД которых соответствует установленной законом норме 30 млн. рублей, у 121 фонда соотношение между размером ИОУД и суммарным размером привлеченных фондом пенсионных средств превышает 0,1. При этом из 26 НПФ, не соответствующих соотношению 1/10, у 10 фондов размер ИОУД превышает величину 100 млн. рублей.

В приложении на диаграмме 19 представлены данные о соотношении суммарного размера пенсионных средств (сумма пенсионных резервов и пенсионных накоплений) 156 фондов, имеющих эту величину свыше 1 млн. рублей и ИОУД этих же фондов. На этой же диаграмме нанесены линии, соответствующие величине ИОУД 30 млн. рублей и 100 млн. рублей, а также линия, соответствующая отношению ИОУД к суммарному размеру пенсионных средств 1:10.

Рис. 2. Обеспеченность фондов ИОУД (156 фондов, имеющих суммарный размер пенсионных средств более 1 млн. руб.).

При рассмотрении вопроса о возможности использования ИОУД в качестве одной из ступеней гарантий выполнения фондом обязательств по НПО и ОПС необходимо решение большого количества вопросов, связанных с последовательностью удовлетворения пенсионных обязательств за счет различных ступеней гарантирования и с «качеством» ИОУД, т.е. с необходимостью установления требований к ликвидности ИОУД.

Недостаточное развитие механизмов саморегулирования. Негосударственные пенсионные фонды России образовали одну саморегулируемую организацию - некоммерческое партнерство «Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов».

Членами НАПФ являются 77 негосударственных пенсионных фондов (действительные члены НАПФ) и 32 организации, представляющие инфраструктуру, обеспечивающую деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию (ассоциированные члены). При относительно небольшой численности (29,7% общего числа НПФ, имеющих лицензию) негосударственные пенсионные фонды - члены НАПФ реально представляют систему НПФ России. Участниками фондовчленов Партнерства являются 73,8% всех участников НПФ, в них сосредоточено 91,3% всех пенсионных резервов. Пенсионеры фондов ленов НАПФ составляют 85,4% общего числа участников, получающих в НПФ негосударственную пенсию, на их долю приходится 85,2% всех пенсионных выплат НПФ. 87% всех застрахованных лиц, доверивших свои пенсионные накопления негосударственным пенсионным фондам, выбрали НПФ - члены НАПФ. Их пенсионные накопления составляют 88,2% от общей суммы пенсионных накоплений, размещенных в НПФ.

Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах установлены следующие обязанности саморегулируемой организации НПФ: разрабатывать и устанавливать обязательные для выполнения всеми своими членами правила (стандарты) деятельности и профессиональной этики; контролировать деятельность своих членов в части, касающейся соблюдения требований законодательства и требований, установленных саморегулируемой организацией фондов; рассматривать жалобы на действия своих членов, допущенные при осуществлении ими своей деятельности; разрабатывать и устанавливать требования, предъявляемые к фондам, желающим вступить в саморегулируемую организацию фондов; осуществлять сбор, обработку и хранение информации о деятельности своих членов, раскрываемой ими для саморегулируемой организации, в форме отчетов в порядке и с периодичностью, которые установлены уставом и иными документами саморегулируемой организации; осуществлять ведение реестра негосударственных пенсионных фондов, являющихся ее членами, и обеспечивать свободный доступ к включаемым в указанный реестр сведениям заинтересованным в их получении лицам; обеспечивать формирование гарантийного фонда или имущества общества взаимного страхования для финансового обеспечения ответственности по возмещению убытков, причиненных ее членами при осуществлении ими своей деятельности.

Для осуществления этих целей саморегулируемой организации предоставлено право: представлять законные интересы своих членов в их отношениях с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления; обжаловать в судебном порядке акты и действия федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, нарушающие права и законные интересы любого из своих членов или группы членов; применять в отношении своих членов предусмотренные учредительными и иными документами меры дисциплинарной ответственности, в том числе исключение из числа членов саморегулируемой организации фондов.

Кроме перечисленных в законе саморегулирование предполагает решение и ряда других задач, таких как: создание системы оценки качества работы членов саморегулируемых организаций НПФ (построение рейтингов надежности НПФ), позволяющей осуществлять контроль за соблюдением фондами - членами НАПФ установленных в организации требований и стандартов; методологическое обеспечение деятельности НПФ; создание третейского суда, обеспечивающего рассмотрение жалоб на действия своих членов, а также урегулирования отраслевых споров; ведение активной инициативной нормотворческой работы; помимо простого представления интересов необходимо активное и постоянное взаимодействие с органами законодательной и исполнительной власти по вопросам, относящимся к деятельности фондов; представление интересов негосударственных пенсионных фондов не только в органах государственной власти, но и в общественных объединениях и организациях, во взаимодействии с партнерскими организациями, саморегулируемыми организациями на рынке ценных бумаг, страховом и банковском рынках, а также в других сферах, затрагивающих интересы НПФ; участие на постоянной основе в качестве члена российской делегации в Рабочей группе по частным пенсиям Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Принятые Национальной ассоциацией негосударственных пенсионных фондов решения и планы направлены на внедрение в практику негосударственных фондов всех перечисленных принципов саморегулирования.

Начато формирование учебного центра НАПФ, подготовлены к внедрению основополагающие стандарты системы стандартизации НАПФ, принята Концепция информационной деятельности НАПФ.

Однако для реализации принципов саморегулирования в полном объеме необходимо законодательно определить ряд административных полномочий НАПФ при решении вопросов допуска фондов к оказанию услуг по ДПО и ОПС, в частности, возможна реализация НАПФ части разрешительных процедур при выдаче лицензий, а также внести в законодательство о негосударственных пенсионных фондах положения, отражающие реальные рычаги и ответственность НАПФ по целому блоку вопросов саморегулирования.

Отсутствие механизмов привлечения инвестиций в инфраструктуру НПФ.

В последнее время отмечается наличие серьезных проблем, вытекающих из некоммерческого статуса НПФ. Считается, что это делает фактически невозможной продажу пенсионного бизнеса, затрудняет укрупнение отрасли, реорганизационные процессы в рамках НПФ, привлечение средств стратегических инвесторов в целях развития отрасли.

При этом прямое придание НПФ коммерческого статуса невозможно вследствие ограничений, вытекающих из гражданского законодательства, - в таком случае всем НПФ придется пройти процедуру ликвидации.

Решение этой проблемы, по-видимому, необходимо искать на пути развития сервисной инфраструктуры НПФ, таких как регистраторы и администраторы пенсионных счетов, которые, являясь коммерческими организациями, могут стать фактическими объектами инвестиций.

Отсутствие единого информационного пространства НПФ.

Полное отсутствие государственной информационной поддержки процессов реализации пенсионной реформы является одной из основных причин того, что около половины граждан вообще не знают о наличии накопительной части трудовой пенсии, а большинство остальных граждан не совершают осознанный выбор порядка формирования накопительной составляющей своей трудовой пенсии.

Ограниченные средства, выделенные на информирование населения о ходе пенсионной реформы, были израсходованы с минимальным эффектом. Многие граждане настолько не представляют себе все преимущества и недостатки, заложенные в процедуре выбора.

НПФ или управляющей компании, что не в состоянии даже задуматься о возможности своего активного влияния на судьбу пенсионных накоплений.

Разумеется, ни единичный НПФ, ни ассоциация фондов не в состоянии решить такую проблему из-за серьезных финансовых затрат. Однако фонды могут оптимизировать имеющиеся в их распоряжении ресурсы для создания обособленного информационного пространства отрасли, целевой аудиторией которого могут быть и рядовые граждане и представители властных структур. Такая мера существенно повысила бы и информационную открытость фондов.

Выводы:

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) создавались в первую очередь как корпоративные (или отраслевые). В течение длительного времени это были пенсионные фонды предприятий топливноэнергетического комплекса (нефтяной и газовой промышленности, электроэнергетики, угольной промышленности).

В настоящее время негосударственные пенсионные фонды в России, превратились в неотъемлемую составляющую пенсионной системы России. Так например, НПФ расположены в 47 субъектах Российской Федерации. Основное их количество сосредоточенно в Москве - 127 фондов. Участниками НПФ являются свыше 6,5 млн. человек, что составляет 9,6% занятого в экономике России населения. В ряде отраслей, прежде всего, (нефтяная и газовая промышленность, транспорт, электроэнергетика) негосударственным пенсионным обеспечением охвачено более 60% работающих. В 2006 году в негосударственные пенсионные фонды поступили пенсионные взносы на общую сумму 47 687,7 млн. рублей. Из них 41005,7 млн. рублей - от юридических лиц (85,97%) и 6692,0 млн. рублей - от физических лиц (14,03%).

Таким образом, одновременно с решением важнейших социальных задач негосударственных пенсионные фонды являются одним из наиболее динамично развивающихся финансовых институтов. Так например, начиная с 2000 года накопленные негосударственными пенсионными фондами пенсионные средства (пенсионные резервы и пенсионные накопления по ОПС) увеличились в 28 раз и превысили 450 млрд. рублей.

На наш взгляд в перспективе ключевой и важнейшей задачей деятельности негосударственных пенсионных фондов в России является сохранение пенсионных сбережений граждан - способность обеспечивать доход, превышающий уровень инфляции.

По мнению автора, развитие негосударственных пенсионных фондов происходит под влиянием различных факторов, имеющих по отношению к НПФ как внешнюю, так и внутреннюю природу.

К числу внешних факторов, прежде всего можно отнести:

кризисные тенденции в пенсионной системе России, где видится необходимость разработки комплекса мер, направленных на стимулирование добровольных пенсионных взносов граждан, в том числе за счет софинансирования со стороны государства;

не соответствие международной практике налогообложения Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, предусматривающие введение социального налогового вычета на НДФЛ;

отсутствие порядок выплаты накопительной части трудовой пенсии, сформированной как в Пенсионном фонде России, так и в НПФ;

отсутствие единой информационной поддержки осуществления обязательного пенсионного страхования со стороны государственных органов и Пенсионного фонда:

отсутствие методических разработок и рекомендаций по осуществлению НПФ и пенсионными фондами деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

К числу внутренних фактор препятствующих развитию НПФ относятся следующее:

серьезно препятствует развитию НПФ незавершенность и недостаточная эффективность инфраструктуры деятельности по НПО;

отсутствие отдельных элементов инфраструктуры и неоптимальная конфигурация договорных связей;

неэффективность порядка размещения пенсионных резервов, экономические и финансовые гарантий которой основано, прежде всего, на прозрачности, надежности и ликвидности;

отсутствие механизмов привлечения инвестиций в инфраструктуру НПФ, а также привлечение средств стратегических инвесторов в целях развития отрасли;

полное отсутствие государственной информационной поддержки процессов реализации пенсионной реформы, то есть около половины граждан вообще не знают о наличии накопительной части трудовой пенсии, а большинство остальных граждан не совершают осознанный выбор порядка формирования накопительной составляющей своей трудовой пенсии.

Решение этих вопросов в значительной степени способствовало бы преодолению негативных тенденций негосударственных пенсионных фондов в России.

2.2 Основные виды и характеристики профессиональных пенсионных систем

Как уже отмечалось, во многих развитых странах придает немаловажное значение профессиональным пенсионным системам (ППС) при создании и функционировании пенсионных систем. Используя большие возможности ППС, создаваемые и функционирующие профессиональные пенсионные системы формируются путем комбинации различных уровней, принципов и методов их организации. Перевод действующей системы льготного пенсионного обеспечения на новый механизм функционирования предполагает создание многоуровневой системы досрочных профессиональных пенсий, что позволит:

повысить степень социальной защиты работающих от профессиональных рисков;

В связи с этим, для эффективного использования преимуществ ППС, необходимо выделить и упорядочить его основные классификационные признаки. Исходя из уровня организации и управления профессиональным пенсионным страхованием, можно выделить: - государственное ППС;

негосударственное (частное) ППС;

территориальное ППС.

При организации государственного ППС государство не только устанавливает основные модели и принципы ППС, но и создает специальный пенсионный фонд, в рамках которого происходит финансирование пенсионных выплат по данному виду пенсионного страхования.

При негосударственном ППС государство зачастую выполняет только контрольно-надзорные функции, остальные функции осуществляются различными коммерческими и некоммерческими организациями.

Отраслевые и территориальные ППС являются разновидностями негосударственного ППС и заключаются в организации и управлении систем ППС в рамках отдельных отраслей или регионов. Составными частями отраслевой пенсионной системы станут добровольно и обязательное пенсионное страхование. Пенсионная реформа в России выдвигает перед работодателем новые задачи. Помощь в их решении может оказать отраслевая система, которая уже сегодня может обслуживать обязательную накопительную часть трудовой пенсии и обязательные профессиональные пенсионные системы для работников, занятых на местах с особыми условиями труда (списки №1 и №2). На ближайшие несколько лет основным направлением деятельности отраслевой пенсионной системы станет развитие механизмов обязательного пенсионного страхования. В том числе:

) формирование и выплата накопительной части трудовой пенсии в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании, заключаемыми фондами Корпорации с работниками отрасли;

) формирование и выплата профессиональной пенсии в рамках обязательного профессионального пенсионного страхования.

Особенно актуально создание профессиональных пенсионных систем. В настоящее время более 30% наших работников занято на местах с особыми и опасными условиями труда (Списки № 1 и № 2). На некоторых предприятиях численность работников, занятых на рабочих местах, относящихся к списку № 1 (подземные работы) составляют более 70%. При общем числе работников в отрасли порядка 190 тысяч человек организация профессионального пенсионного обеспечения может стать серьезной проблемой.

По форме организации ППС бывает: обязательное и добровольное. При организации обязательного ППС работодатели согласно законодательству обязаны отчислять взносы на формирование дополнительной пенсии работников в специальные пенсионные фонды созданные государством или негосударственными структурами, а также самими предприятиями. Основной целью государства при этом является смягчения бремени по обеспечению выплат своим гражданам в рамках государственного пенсионного страхования и обеспечения.

Дополняющий обязательное пенсионное страхование системой является добровольное пенсионное страхование от предприятий лиц наемного труда. Оно охватывает рабочих и служащих, заключающих коллективные или индивидуальные договоры о представлении им пенсии от предприятия, а также в случае их смерти - членам их семей. Пенсионное страхование от предприятия существует в следующих формах:

) прямое страхование (на основании договора между работником и работодателем о страховании жизни работника работодатель самостоятельно выплачивает страховые взносы);

) организация пенсионного страхования через пенсионные кассы или иных страховщиков, она предусматривает возможность застрахованного получать проценты с вложенного капитала;

) пенсионное страхование согласно трудовому договору между работодателем и застрахованным, когда работодатель обязуется самостоятельно выплачивать пенсию, размер которой пропорционален взносам работника. В этой наиболее распространенной форме пенсионного страхования на предприятиях отсутствует право застрахованного на получение процентов от вложенных пенсионных накоплений.

Инициаторами добровольного ППС, как правило, являются работодатели. Основными целями при этом являются:

социальная защита работников отдельного предприятия или целой отрасли;

проведение определенной кадровой и налоговой политики;

расширение инвестиционных возможностей.

Далее, в рамках классификации ППС, можно выделить два основных вида: досрочное и дополнительное ППС.

В общем случае досрочное пенсионное страхование связано с возможностью работников выходить на пенсию ранее установленного законодательством срока. Известно, что основным условием назначения и осуществления выплат в любых типах и видах пенсионных систем является достижение их участниками определенного законодательством пенсионного возраста. К установлению нижних границ пенсионного возраста подходят с различных позиций:

.Пенсионный возраст может быть связан с риском наступления биологической старости.

. Пенсионный возраст может быть связан с риском фактической утраты трудоспособности.

3. Пенсионный возраст может отражать показатели средней продолжительности жизни населения.

. Пенсионный возраст может быть инструментом социальной политики государства.

Во-первых, в экономически развитых странах (США, Германия, Швеция, Финляндия и т.п.) применяется гибкий возраст выхода на пенсию. В данном случае при выходе на досрочную пенсию человек теряет 3-11% своей полной пенсии. Участники пенсионных систем имеют возможность самостоятельно решать, когда им становится пенсионерами, в установленных законодательством рамках. Государство при этом получает дополнительные рабочие места, которые снимают напряженность на рынке труда.

Во-вторых, досрочная пенсия может назначаться социально незащищенным категориям граждан (многодетным матерям, безработным и т.д.), являясь одним из направлений социальной политики.

В-третьих, досрочные пенсии в ряде стран назначаются в связи с особыми, тяжелыми и вредными условиями труда, а также за выслугу лет. В данном случае, предпосылками для назначения такой пенсии являются не социальные риски (старость, инвалидность, безработица и др.), а профессиональные риски, влияющие на качество трудоспособности. В связи с этим, наличие профессиональных рисков позволяет выделить в рамках профессионального пенсионного страхования отдельный вид - досрочное ППС.

При этом риски, влияющие на причину досрочного приобретения пенсионных прав, имеют различную природу. Так одни из них связаны с тяжелыми, особыми и вредными условиями труда, которые напрямую являются причинами ранней утраты трудоспособности, в том числе и профессиональной. Данные профессиональные риски присущи работникам горячих цехов, химической, горнодобывающей и т.д. промышленности. Другие профессиональные риски не имеют под собой в качестве основы собственно тяжелые, особые и вредные условия труда, но длительное выполнение профессиональных обязанностей может сказаться на ранней утрате трудоспособности в связи с профессиональными заболеваниями. Это касается таких категорий работников, как медицинские, педагогические, творческие.

список производств и профессий с экстремальными условиями труда, работники которых подлежат обязательному страхованию для досрочного выхода на пенсию, должен утверждаться Правительством страны по представлению Пенсионного фонда, согласованному с Минтрудом и Минздравом РФ;

Методы и способы финансирования рассмотренных видов досрочных пенсий имеют свои особенности. При применении гибкого возраста финансирование досрочных пенсий осуществляется за счет самих пенсионеров, которые решили выйти на пенсию досрочно. В данном случае, они соглашаются на снижение размера пенсию в пользу уменьшения фактического пенсионного возраста. Финансирование социальных досрочных пенсий осуществляется, как правило, на принципах государственного пенсионного обеспечения, т.е. за счет бюджетных или иных государственных источников. Наиболее оптимальным способом финансирования досрочных профессиональных пенсий, является финансирование их за счет средств работодателя в рамках ППС.

Дополнительное профессиональное пенсионное страхование Лицам занятым на работах с особыми условиями труда и отдельными видами профессиональной деятельности, а также работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, сохраняется право на назначение пенсии ранее общеустановленного пенсионного возраста.

Данный вид пенсионного страхования существует при минимальной поддержке государства и связан со сравнительно низкими административными и управленческими затратами. Рассмотрим основные моменты организации дополнительного ППС.

Существует две основные модели:

Германская - в рамках которой предприятие не участвует в создании отдельного пенсионного фонда, а учитывает все пенсионные права на собственных балансовых счетах. В данном случае работник получает пенсию из оборотного капитала своей компании. Плюсом данной модели организации дополнительного ППС является возможность 100%-го реинвестирования пенсионных средств в свою деятельность. В то же время в качестве минуса данной модели можно отметить высокую степень рискованность инвестиционных вложений, которые не диверсифицированы. В данном случае при банкротстве одного предприятия работник теряет как трудовой доход, так и будущую пенсию. Разновидностью германской модели дополнительного ППС является заключение предприятием контрактов по долгосрочному страхованию жизни своих работников со страховыми компаниями. Таким способом в основном пользуются мелкие и средние предприятия, которые не могут самостоятельно управлять пенсионными активами. В данном случае выплата пенсий страховыми компаниями осуществляется в виде аннуитетов.

Англо-американская - в рамках которой происходит четкое отделение пенсионных резервов от средств предприятия. Как правило, предприятие выступает учредителем частного (негосударственного) пенсионного фонда (НПФ) и деятельность данного фонда отделена от деятельности предприятия. Согласно установленным правилам инвестирования страховых резервов, созданный фонд диверсифицирует вложения, делая их менее рискованными. При этом зачастую государством устанавливаются ограничения на реинвестирование пенсионных резервов в деятельность своих учредителей (не более 10% резервов в США; не более 5% резервов в Великобритании).

Государственная политика в области пенсионного страхования может предусматривать как обязательное участие работодателей и работников в создании систем дополнительного ППС, так и их добровольное участие. При этом со стороны государств применяются разные механизмы налогообложения. Как правило, при обязательном дополнительном ППС государства не заботятся о предоставлении особых налоговых льгот. В то же время, для развития добровольного дополнительного ППС государства предлагают различные льготные налоговые режимы.

. Уплата взносов на дополнительное профессиональное пенсионное страхование осуществляется из доходов до налогообложения. Пенсионные фонды освобождаются от уплаты налогов с полученных взносов и с инвестиционных доходов. Налог взимается с выплачиваемых пенсий.

. Уплата взносов осуществляется с доходов до налогообложения. Пенсионный фонд платит налог с поступивших взносов, а инвестиционный доход налогом не облагается. Пенсии освобождаются от уплаты налогов.

. Взносы платятся с доходов после налогообложения, при этом налоговые органы перечисляют в пенсионный фонд часть налога, приходящегося на взносы. Пенсионные фонды освобождаются от уплаты налогов с полученных взносов и с инвестиционных доходов. С выплачиваемых пенсий взимается налог.

. Уплата взносов осуществляется с дохода после налогообложения. Пенсионные фонды освобождаются от уплаты налогов с полученных взносов и с инвестиционных доходов.

Пенсии также освобождаются от уплаты налогов.

Во многих странах дополнительное ППС охватывает все больше населения и дает возможность тем людям, которые готовы много и добросовестно трудиться, иметь в старости существенную прибавку к пенсии.

Важным элементом ППС, является пенсионная схема, в которой формулируются основные финансовые и организационные принципы взаимодействия субъектов ППС. Пенсионные схемы являются неотъемлемой частью договора между субъектами и основываются на принципе эквивалентности сторон. В них определяются: временной и (или) количественный порядок внесения пенсионных взносов;

правила, по которым взносы зачисляются на пенсионные счета;

порядок распределения инвестиционного дохода и (или) количественные соотношения между размерами взносов и выплат;

условия наступления пенсионного случая;

временной и (или) количественный порядок осуществления пенсионных выплат;

правила использования пенсионных накоплений вкладчиком или участником фонда до наступления пенсионного случая;

права собственности на пенсионные накопления и порядок их наследования до и после наступления пенсионного случая;

обязательства фонда по уровню доходности;

порядок отчисления издержек, формирования и расходования страхового резерва и прочие условия, влияющие на размер взносов и выплат.

Исходя из уровня организации и управления профессиональным пенсионным страхованием, можно выделить следующие виды профессиональных пенсионных систем (ППС): государственное, негосударственное (частное), отраслевое и территориальное ППС.

По форме организации существует обязательное и добровольное ППС, где и инициаторами добровольного ППС, как правило, являются работодатели. Основными целями при этом являются: социальная защита работников отдельного предприятия или целой отрасли, проведение определенной кадровой и налоговой политики, расширение инвестиционных возможностей.

В рамках классификации ППС, можно выделить два основных вида: досрочное и дополнительное. Риски, влияющие на причину досрочного приобретения пенсионных прав, имеют различную природу. Так одни из них связаны с тяжелыми, особыми и вредными условиями труда, которые напрямую являются причинами ранней утраты трудоспособности.

2.3 Пути развития профессиональных пенсионных систем в РФ

Главная цель формирования новой модели предоставления досрочных профессиональных пенсий заключается в повышении уровня защиты от профессиональных рисков здоровья работников, выявлении наиболее уязвимых их категорий, перемещении акцентов в данной сфере на этапы профилактики и защиты здоровья, при одновременном повышении уровня защиты частично или полностью утративших трудоспособность с помощью развитых реабилитационных систем.

Создаваемый новый механизм предоставления досрочных профессиональных пенсий должен обеспечивать реализацию следующих необходимых функций:

формирование национальной системы оценки уровней профессионального риска в различных производствах и отраслях экономики (оценка утраты трудоспособности и условий труда), статистического учета, выявления и мониторинга (состояния здоровья и условий труда) производств и профессий с высоким уровнем профессионального риска;

применение такой организационно-правовой формы социальной защиты работников как "защита временем" для занятых в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков: контрактная форма трудовых соглашений с целью ограничения стажа работы в данных условиях, сокращение рабочего дня, дополнительный отпуск на оздоровление и реабилитацию работников.

Финансовое обеспечение досрочных профессиональных пенсий должно быть поставлено в тесную зависимость от числа трудящихся, пользующихся этим правом, их страхового стажа. При этом должно быть обеспечено финансовое покрытие пенсионных обязательств в форме накопленных активов и будущих поступлений (актуарный баланс).

Действующая же государственная пенсионная система претерпела определенные изменения, но она по-прежнему несет в себе элементы прошлого, связанные с тем, что долгие годы был один стратегический работодатель - государство. Этим определялась ее структура и механизм функционирования.

Были предприняты попытки реформирования пенсионной системы в 1995 и 1998 годах и обе не увенчались успехом. Позитив их в одном: начат поиск выхода из тупика, куда ведет нас государственная распределительная система.

Сегодня становится все более очевидным, что национальная пенсионная система страны должна быть существенно изменена. Опыт большинства цивилизованных стран свидетельствует о том, что наиболее эффективны пенсионные системы состоящие из двух подсистем: распределительной и накопительной.

Профессиональная пенсия относится к разновидности пенсий, для большинства пенсионеров являющейся основным источником существования. Она должна быть сформирована в достаточных размерах, и выплачиваться регулярно. Прекращение выплаты профессиональной пенсии до приобретения гражданином права на пенсию на общих основаниях недопустимо.

Несмотря на то, что государственная распределительная пенсионная система в отдельные периоды времени по различным причинам может давать сбои, она по своей природе обладает максимально возможной устойчивостью и предоставляет наибольшие гарантии гражданам в силу того, что за ней, в конечном счете, стоят все ресурсы государства.

Накопительная пенсионная система значительно более подвержена возмущениям вследствие отсутствия в ней компенсирующих резервов. Таковыми можно считать лишь суммы, образующиеся от превышения фактического процента инвестиционного дохода над его ставкой, заложенной в расчет суммы пенсионного взноса. Однако, этот источник резервов нельзя считать заведомо гарантированным вследствие колебаний доходности на фондовом рынке, изменения правил выплат, финансовых кризисов и иных причин.

Дополнительную проблему представляет собой негосударственный характер базового института ППС - уполномоченного НПФ, который, как любая частная организация, не застрахован от неэффективной работы, банкротства, а также хищения средств и прочих злоупотреблений.

С учетом сказанного, для ППС существует серьезная проблема гарантий сохранности пенсионных накоплений и выплаты негосударственных профессиональных пенсий.

В настоящее время создан пул страховщиков для страхования ответственности управляющих компаний, инвестирующих средства пенсионных накоплений для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Отметим, что пока речь идет только о тех управляющих компаниях, которым граждане вправе передать свои пенсионные накопления, минуя НПФ. В этом случае гарантирование сохранности пенсионных накоплений через механизм перестрахования частными страховщиками достаточно приемлем, поскольку он ориентирован на единственный реально участвующий в процессе инвестирования элемент системы - управляющие компании. В то же время, остается открытым вопрос: будет ли достаточной емкость российского страхового рынка для покрытия ответственности управляющих компаний при одновременном возникновении страховых случаев у нескольких крупных управляющих компаний. Иначе говоря, данный механизм гарантирования еще нуждается в проверке временем.

Усложнилась задача с включением с 2004 года в процесс инвестирования пенсионных накоплений НПФ. Ограничиваться в этом случае только страхованием ответственности управляющих компаний будет неверным, поскольку:

во-первых, у НПФ имеются собственные риски, и исключение этого элемента из системы гарантирования невозможно;

во-вторых, страхование ответственности управляющих компаний в системе НПФ-Управляющий явно выглядит косвенной, а не прямой гарантией сохранности пенсионных накоплений, за которую конечную ответственность будет нести все же НПФ.

Аналогичная ситуация возникнет при введении профессиональных пенсионных систем.

Таким образом, организация профессиональной пенсионной системы в Российской Федерации должна способствовать решению ряда важных социально-экономических задач, связанных с повышением реального размера пенсий, финансовой эквивалентности и социальной справедливости в деятельности пенсионных фондов и эффективной реализации пенсионной реформы в целом.

Новая модель пенсионной системы должна быть многоуровневой. Такими уровнями могут быть: социальные пенсии, трудовые пенсии и дополнительные пенсии.

Как определить место профессиональных пенсий? Скорее всего, они являются составным элементом второго уровня (трудовые пенсии).

В то же время, когда пытаются дать определение профессиональным пенсионным системам (далее - ППС), то, зачастую, ведется разговор о гарантированных выплатах дополнительных (или досрочных) пенсий для работников отдельных профессиональных групп.

Основными элементами профессиональных пенсионных систем являются:

· плательщики взносов (Вкладчики ППС) - юридические лица, являющиеся работодателями;

· получатели пенсий (Участники ППС) - наемные работники предприятий, являющихся Вкладчиками ППС;

· институты, которые осуществляют прием взносов, управление ими и выплату пенсий - скорее всего, это соответствующие негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.

В этой структуре возможны и специализированные финансовые компании, которые будут приращивать полученные пенсионные взносы.

Это только контуры системы. Несомненно, она будет сложнее, устойчивее, доступнее. Видимо, проблемой, требующей отдельного обсуждения, является система регулирования и контроля.

Профессиональные пенсионные системы могут быть отраслевыми, корпоративными и территориальными.

В настоящее время для нас характерны пенсионные системы корпоративного типа. Подобные пенсионные системы имеют многие известные в стране корпорации. У каждой из них есть свои особенности, но есть и нечто объединяющее: все они являются прообразом профессиональных пенсионных систем и именно за ними будущее в процессе реформирования нашей национальной пенсионной системы.

Наиболее развиты корпоративные пенсионные системы крупных компаний. Рассмотрим на примере ОАО «ЛУКОЙЛ» и её пенсионной системы.

Основная отличительная черта созданной в ОАО «ЛУКОЙЛ» корпоративной пенсионной системы заключается в том, что она построена на базе социального партнерства. Началом послужило заключение коллективного соглашения. Иерархия коллективных договоров компании выглядит следующим образом.

Сначала принимается коллективное соглашение, как правило, сроком на три года. В рамках этого коллективного соглашения формируются коллективные трудовые договоры в дочерних обществах компании, которых больше сотни, и основные позиции коллективного соглашения в той или иной мере находят в них отражение. Положение о единой системе негосударственного пенсионного обеспечения является неотъемлемой частью каждого такого коллективного трудового договора.

В коллективном соглашении записывается положение о том, что работник нефтяной компании имеет право на дополнительную пенсию. Порядок назначения, исчисления размеров и выплаты этой дополнительной пенсии прописывается в соответствующем приложении к колдоговору.

Финансирование дополнительных пенсий в ОАО «ЛУКОЙЛ» по отдельным дочерним предприятиям производится децентрализовано. С этим во многом связано то, что степень развития дополнительного пенсионного обеспечения на них различна.

Корпоративная пенсионная система состоит из трех уровней: социальная пенсия, трудовая пенсия и индивидуальная.

. Социальная пенсия выплачивается практически всем работникам независимо от стажа их работы, ушедшим ранее на пенсию, и в очень маленьких размерах.

. Страховая (трудовая) пенсия - это основная пенсия «ЛУКОЙЛ» которая назначается по определенным основаниям.

. Индивидуальная пенсия строится на основе добровольных взносов работника в негосударственный пенсионный фонд ««ЛУКОЙЛ-Гарант».

Институционально корпоративная пенсионная система ОАО «ЛУКОЙЛ» состоит из негосударственного пенсионного фонда ««ЛУКОЙЛ»-Гарант» и управляющей компании.

Интересы работников ОАО «ЛУКОЙЛ» в системе социального партнерства представляют Международное профсоюзное объединение (дочерние общества компании имеются и за рубежом), а также профсоюзные объединения дочерних организаций. Страхователи представлены комиссиями по негосударственному пенсионному обеспечению. Задача этих комиссий состоит в определении права работника на пенсию, исчислении ее размеров и определении условий финансирования.

Основанием для получения социальной пенсии (если таковая существует на данном предприятии) является тот факт, что работник трудился в компании.

Для назначения трудовой пенсии необходимо наличие стажа в топливно-энергетическом комплексе вообще и на данном предприятии в частности. Кроме того, чтобы получить эту пенсию, необходимо уволиться, поскольку пенсия не может быть назначена работнику, который продолжает трудовую деятельность в компании.

Центральная комиссия по негосударственному пенсионному обеспечению, входящая в состав аппарата ОАО «ЛУКОЙЛ» разрабатывает методологическую основу всей системы негосударственного пенсионного обеспечения. Делается это с целью создания единого порядка приобретения прав и назначения конкретных размеров пенсий. Единого, но не равного, поскольку конкретный размер пенсий, выплачиваемых работникам, зависит от рентабельности того предприятия, на котором они работают.

Комиссии по негосударственному пенсионному обеспечению, работающие непосредственно на дочерних предприятия, оценивают права работников на дополнительную пенсию, исчисляют ее размер и определяют современную стоимость. Они же принимают решения о перечислении на именной счет работников в корпоративном пенсионном фонде соответствующих денежных сумм.

Функционирование корпоративной пенсионной системы регулируется соответствующими нормативными документами. Прежде всего, это Положение о единой системе негосударственного пенсионного обеспечения в нефтяной компании «ЛУКойл», а также Положение о Комиссии по организации негосударственного пенсионного обеспечения. Оба документа утверждаются Советом директоров.

Положение о единой системе негосударственного пенсионного обеспечения в нефтяной компании «ЛУКойл» является основополагающим документом, содержащим декларативные моменты, определяющие структуру всей системы. Он включает основные понятия о том, кто финансирует пенсионную систему, как финансирует, кем принимается решение о назначении пенсии, что минимально необходимо для назначения пенсии и кто управляет этим процессом.

Пенсии в корпоративном пенсионном фонде «ЛУКойл-Гарант» характеризуются установленными выплатами и являются пожизненными. Они полностью фондируются. На основе актуарных расчетов определяется величина средств, необходимая для выплаты той или иной пенсии. Затем с солидарного счета эти средства перечисляются на именной пенсионный счет, с которого и осуществляются затем пожизненные выплаты.

Выплачиваемые пенсии периодически индексируются. Для этого определяют разницу между актуарной нормой доходности, которая, конечно, ниже рыночной, и реальной нормой доходности, определяемой управляющей компанией. Эта разница и является базой для индексации пенсий.

Проблема индексации связана и с тем, что, дочерние компании, начиная работать лучше, меняют и условия выхода на пенсию. В связи с этим работники, вышедшие на пенсию ранее, проигрывают. Поэтому в пенсионной системе «ЛУКойл-Гарант» предусмотрена индивидуальная индексация пенсий тем работникам, которые ее уже получают. Эта индексация осуществляется за счет средств работодателя целевым перечислением. Все изменения обязательно проходят через Центральную комиссию по негосударственному пенсионному обеспечению.

Нефтяная компания ОАО «ЛУКойл» перешла с 2000 года на единые мировые стандарты бухгалтерской отчетности, которые содержат формы, касающиеся социальных выплат, в которых отражаются и пенсионные обязательства компании. Поэтому впервые в 2000 году, с привлечением иностранного актуария, было проведено актуарное оценивание пенсионных обязательств компании.

К сожалению, профессиональные пенсионные системы не имеют централизованного регулирования.

В настоящее время обсуждение вопросов ключевых подходов к стратегии реформирования пенсионной системы ведется чрезвычайно интенсивно, и окончательный механизм пенсионной реформы пока неясен, поскольку процесс очень серьезен, а проблемы, стоящие перед нашим обществом в этой сфере, настолько глубоки, что позволяют рассматривать много разных решений различных аспектов пенсионной политики.

Однако сейчас степень дискуссионности проблем, связанных с профессиональными пенсионными системами, значительно ниже, чем по другим аспектам пенсионной реформы, в том числе и на Правительственном уровне.

После некоторых дебатов в Правительстве Российской Федерации окончательно решен вопрос о том, что Списки N1 и N2 должны быть сохранены. Отмена этих списков в сложившейся ситуации была бы чрезвычайно болезненной акцией, негативно воспринимаемой широкой общественностью, и в том числе профсоюзами. Правильность такой акции, как с точки зрения социальных, так и политических последствий, вызывает серьезные сомнения. Именно это и предопределило тот факт, что в материалах, направляемых в Правительство в течение последнего полугода, предполагалось сохранение указанных списков.

Таким образом, все основные элементы действующей системы досрочных пенсий сохранены, чем обеспечена значительная степень преемственности, я бы даже сказала инерционности, в подходах к реформированию досрочных пенсий.

В то же время, отношение к проблеме реформирования профессиональных пенсий продолжает развиваться во вполне определенном направлении. Как и по многим другим вопросам, наше общество, исполнительные и законодательные власти начинают придавать более серьезное значение гибкости системы и свободе выбора конкретных участников разного рода форм страхования и социальной защиты. С учетом этого формируются предложения, связанные с реформированием профессиональной пенсионной системы. По сути своей, в основе они остаются теми же, но число степеней свободы выбора, которое сейчас может быть заложено в законодательные акты, связанные с этой реформой, существенно возрастает.

Негосударственные пенсионные фонды, которые будут участвовать в этой системе, должны иметь более благоприятный налоговый режим в части обязательств, связанных с профессиональными пенсиями. Естественно, что более благоприятный налоговый режим должен сопровождаться и более жестким режимом надзора, контроля за деятельностью профессиональных пенсионных фондов, требованием большей прозрачности к их деятельности.

В дополнение к перечисленным возможностям выбора, сейчас предлагается дополнительный механизм, который позволит в большей степени учитывать интересы конкретных предприятий и работников, а также ситуацию в отраслях и регионах.

Речь идет о том, что при согласии социальных партнеров могут быть разработаны условия, при которых работники смогут отказаться от досрочного выхода на пенсию, получив за это компенсацию в виде прямого повышения оплаты труда. Такое повышение заработной платы должно быть закреплено соответствующими типовыми положениями в коллективных трудовых договорах и соглашениях. Предполагается, что такие соглашения должны быть долгосрочными и иметь воспроизводимый характер. Если по решению социальных партнеров действие такого договора прекращается, то они должны вернуться к накопительному механизму финансирования досрочного выхода на пенсию для конкретных работников, у которых эти надбавки исчезают.

Это новый подход к решению проблем досрочного выхода на пенсию. Наличие такого положения в коллективном договоре позволит гибко и оперативно переводить траекторию развития досрочного пенсионного обеспечения на любом предприятии с одного из возможных законодательно обусловленных направлений на другое.

Если в коллективном договоре нет указанного типового положения, это означает, что возможность у данного предприятия только одна: остаться в Пенсионном фонде Российской Федерации и финансировать эту досрочную пенсию на накопительных принципах через индивидуальные счета работников в Пенсионном фонде.

Таким образом, только наличие в коллективном договоре соответствующего положения, согласованного сторонами социального партнерства, юридически прозрачного, понятного всем, позволяющего сторонам защитить свои позиции в суде, дает предприятиям право на альтернативный выбор.

Готовящийся Министерством экономического развития РФ закон открыт для всех предложений, связанных с формированием будущих пенсионных прав работников.

В эту систему могут быть включены как негосударственные пенсионные фонды, так и другие финансовые структуры - конечно, на приведенных выше условиях. Безусловно, в ней могут участвовать и страховые компании.

В то же время надо понимать, что участие негосударственных пенсионных фондов в системе страхования досрочных пенсий, в силу большого количества льгот в части налогообложения, наличие определенных гарантий в этой системе и элементов обязательности, делает, естественно, необходимым и более жесткое регулирование деятельности самих негосударственных пенсионных фондов. Такие же требования должны будут предъявляться и к страховым компаниям, если они захотят работать на рынке обязательного пенсионного страхования.

Здесь, прежде всего, встает проблема разделения балансовых обязательств страховых компаний по имущественным видам страхования или страхования жизни. Это серьезная проблема. Может быть, потребуются новые механизмы регулирования, связанные с вопросами управления резервами страховых компаний для такого вида страхования.

Негосударственные пенсионные фонды не всегда пользуются услугами специализированных депозитариев в рамках добровольно пенсионного страхования, но в рамках обязательных профессиональных пенсионных систем эти требования будут жесткими и абсолютно обязательными.

Организация управления и размещение резервов страховых компаний, в рамках обязательного пенсионного страхования, также должны регулироваться более жестким образом и быть более прозрачными, чем это принято при добровольных видах страхования, которые не несут такой серьезной социальной нагрузки.

Разрабатываемая Министерством экономического развития РФ система обязательного страхования досрочных пенсий дает большую свободу выбора для всех ее участников. Она стимулирует также и конкуренцию между различными участниками негосударственного рынка пенсионного и социального страхования. А такая свобода выбора, в конечном итоге, будет служить интересам тех, кто пользуется услугами этой системы, поможет избежать перекосов, связанных с принудительными системами, которые всех ставят в одинаковые условия, независимо от реальной ситуации в той или иной отрасли или на предприятии, создавая неоправданные привилегии для одних и трудности для других. Выработанная система гибка, она предназначена для работы в рыночной экономике и может быть приспособлена для конкретных социально-экономических условий различных предприятий и регионов.

В соответствии с программой пенсионной реформы в Российской Федерации в настоящее время осуществляются конкретные действия по коренному реформированию системы финансирования и выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда. Внесены в государственную Думу и приняты в первом чтении проекты Федеральных законов «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем». Этими нормативными актами предусматривается передача процесса формирования и выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда в профессиональные пенсионные системы (далее - ППС), учреждаемые работодателями либо с участием уполномоченных негосударственных пенсионных фондов (далее - НПФ), либо с участием Пенсионного фонда России (далее - ПФР).

Указанные законопроекты вызвали многочисленные дискуссии и споры о рациональности предусматриваемых ими решений. В частности, является достаточно очевидным, что не все проблемы создания и функционирования ППС достаточно раскрыты или решены оптимальным образом.

В настоящей работе рассматриваются актуальные проблемы создания и деятельности ППС, не нашедшие полного или рационального решения в рассматриваемых Государственной Думой законодательных актах.

Общие проблемы реформирования пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда.

Как в период, предшествовавший разработке проекта ФЗ «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации», так и настоящее время, проблема профессиональных пенсий обычно рассматривалась и рассматривается в двух взаимосвязанных аспектах:

в прошлом произошло необоснованное разрастание системы предоставления досрочных пенсий, обусловленное преимущественно целями привлечения рабочей силы на предприятия с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда и в районы с неблагоприятными климатическими условиями проживания;

необоснованное разрастание системы породило чрезмерные затраты бюджета ПФР на досрочную выплату пенсий.

Соответственно указанным выше двум аспектам проблемы были поставлены вполне определенные цели реформирования системы льготных пенсий:

снижение нагрузки на бюджет ПФР путем формирования и выплаты профессиональных пенсий на накопительных принципах за счет работодателя;

резкое сокращение списков профессий, должностей, работ и производств, для которых установлены льготы в области пенсионного обеспечения и постепенный переход к назначению профессиональных пенсий с учетом фактических условий труда на рабочих местах.

Значение первой цели зачастую преувеличивалось вследствие того, что при ее обосновании принимались завышенные оценки затрат на выплату этого вида пенсий: в расчет бралась сумма затрат на выплату льготных пенсий за весь период пожизненной выплаты, в то время как необходимо было учитывать период выплат только до общеустановленного пенсионного возраста и приобретения права на пенсию, назначаемую на общих основаниях (с этого момента пенсию все равно необходимо выплачивать, и никакая экономия средств здесь невозможна).

Кроме того, сам переход на накопительные принципы формирования пенсий, независимо от того, в государственном или негосударственном секторе они используются, автоматически снимает вопрос о дополнительной нагрузке на бюджет ПФР, поскольку на выплаты профессиональных пенсий будет направляться ровно столько, сколько накоплено на специальной части лицевых счетов. В этом плане, если осуществлен полный переход на накопительные принципы, актуальность передачи профессиональных пенсий в негосударственный сектор в значительной мере снижается. Одна только эта мера обеспечивает достижение государством поставленных целей и радикально решает существующие ныне проблемы.

Вывод процесса формирования и выплаты профессиональных пенсий через негосударственный сектор является преимущественно политическим решением, хотя и дающим определенные экономические преимущества (при условии охвата всех работодателей негосударственными профессиональными пенсионными системами государство полностью снимает с себя значительные затраты на организацию учета, формирования и выплат пенсий данного вида).

Переход на накопительные принципы обеспечивает достижение и второй цели (накапливаются ресурсы для выплаты любого количества профессиональных пенсий, сколько бы их ни было), но проблема исчезает только для бюджета ПФР и одновременно возникает в виде дополнительной нагрузки на работодателей.

В период подготовки к реформированию системы профессиональных пенсий предлагался ряд радикальных мер, вплоть до полной отмены системы льготного пенсионного обеспечения или, как минимум, резкого директивного сокращения списков льготных профессий (перечней льготных регионов). Очевидно, что подобные радикальные предложения практически нереализуемы. Даже если бы удалось провести соответствующие законодательные акты через Федеральное Собрание РФ (что весьма сомнительно), такие действия были бы расценены обществом как очередное наступление на права трудящихся со всеми вытекающими последствиями.

Несмотря на отсутствие масштабных аналогов российской системы льготных пенсий в мировой практике, это отнюдь не свидетельствует о необходимости ее полной отмены.

Работа в особых условиях труда влечет за собой преждевременную утрату трудоспособности (что подтверждено рекомендациями МОТ) и снижение продолжительности жизни (что является статистическим фактом), которые не могут быть компенсированы даже высоким заработком. Поэтому сохранение системы льготного пенсионного обеспечения в том или ином виде нельзя объяснить только инерцией мышления или пережитками административной системы управления.

Социально ориентированное государство не имеет права полностью снять с себя ответственность за наличие подобных рабочих мест, поскольку оно допускает их существование, иначе была бы нарушена Конституция РФ («Статья 37. ...Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены...»). Роль государства в данном случае должна заключаться в упорядочении системы, устранении из нее побочных наслоений, и в создании условий, стимулирующих работодателя к сокращению рабочих мест с особыми условиями труда путем совершенствования техники, технологии и организации труда, но не в провоцировании ситуации, когда эти вредные факторы работодателем будут игнорироваться.

Реальное достижение второй цели (сокращение льготных рабочих мест) состоит в постепенном сокращении количества назначаемых досрочных пенсий за счет использования двух инструментов:

экономического давления (в виде дополнительных пенсионных взносов) на работодателей, имеющих рабочие места с особыми условиями труда, которые могут быть улучшены или устранены путем совершенствования техники, технологии и организации труда;

постепенного перехода от списков профессий, должностей, работ и производств к установлению объективной взаимосвязи между условиями труда на конкретном рабочем месте и соответствующим понижением пенсионного возраста.

При этом экономическое давление на работодателя не имеет смысла в случаях, когда:

особые условия труда на рабочем месте определяются естественными, а не техногенными факторами (например, подземные и подводные работы);

неблагоприятные факторы зависят от природных условий региона проживания или трудовой деятельности (Крайний Север и т.д.).

В этих случаях необходимы либо компенсация дополнительной нагрузки на работодателя путем пропорционального снижения общего налогового бремени, либо частичная доплата суммы пенсионного взноса из госбюджета.

Специальный трудовой стаж и досрочный пенсионный период.

В настоящее время работникам некоторых профессий пенсия в связи с особыми условиями труда может назначаться только, если работник выработал не менее половины установленного специального стажа. В противном случае такая пенсия не назначается, т.е. относительно короткие периоды работы в особых условиях труда никак не отражаются на понижении пенсионного возраста. Подобный же порядок сохранен в проекте ФЗ «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации».

Создание ППС на накопительных принципах предоставляет возможность обеспечить более точный учет специального стажа. В настоящее время указанный учет носит скачкообразный характер: льготная пенсия назначается только после выработки строго определенного стажа. При частичной его выработке (неполном стаже) у работника возникают существенные проблемы.

Для устранения указанного недостатка можно использовать, например, опыт Испании, где для шахтеров установлен следующий порядок: за каждый год работы в тяжелых условиях труда пенсионный возраст снижается на 6 месяцев. Предлагается пойти несколько дальше и исчислять величину понижения пенсионного возраста в месяцах за каждый месяц выработки специального трудового стажа. Подобное решение позволит снижать пенсионный возраст более плавно и отражать в нем любые периоды выработки специального стажа. Упростится также и процедура зачета стажа при наличии у работника нескольких оснований для снижения пенсионного возраста, поскольку все они будут выражаться в едином измерении (размер снижения в месяцах в зависимости от количества месяцев специального стажа).

Аттестация рабочих мест.

Действующая система пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда в значительной степени сложилась как средство привлечения рабочей силы в производства и местности с неблагоприятными условиями труда. Во многих случаях предоставление пенсионных льгот не имело под собой объективной основы.

В результате 10-14% всех пенсионеров получает досрочные пенсии, а списки профессий, должностей, работ и производств, по которым предоставляются льготы в области пенсионного обеспечения, в отдельных отраслях охватывают слишком большое число рабочих мест. По имеющимся оценкам экспертов, до 30% таких рабочих мест могут иметь условия труда, близкие к нормальным. В то же время, следует учитывать, что система пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда в настоящее время не распространяется на ряд очевидно вредных производств, например, в химической промышленности.

В связи с этим существует проблема уменьшения числа рабочих мест, дающих право на профессиональную пенсию. Эта проблема актуальна не только для государственной распределительной системы. Ее решение будет иметь большое значение и для ППС вследствие необходимости минимизации дополнительной финансовой нагрузки на работодателя.

Как уже указывалось выше, механическая отмена (сокращение) списков и перечней в настоящее время невозможны как по социально-экономическим и социально-психологическим причинам, так и нецелесообразны вследствие наличия объективного влияния неблагоприятных условий труда на состояние здоровья и продолжительность жизни работника.

Метод решения проблемы, позволяющий избежать социальных потрясений, может быть найден только на путях предоставления каждому отдельному работнику объективных и законных доказательств отмены или понижения пенсионных льгот именно для него. Можно ожидать, что такие доказательства будут разумно восприняты работниками, и массовых протестов удастся избежать. Теоретически, для этого можно использовать всего лишь две возможности:

предоставление права на профессиональную пенсию a posteriopi, т.е. в зависимости от результатов оценки фактического состояния здоровья работника (в сочетании с использованием критериев профессионального риска или без таковых);

предоставление права на досрочную пенсию a priori, т.е. непосредственно в зависимости от условий труда на данном рабочем месте (аттестация рабочих мест).

Очевидно, что тотальная реализация первой возможности будет крайне негативно воспринята населением. Вероятно, она может быть использована лишь в целях сокращения отдельных позиций списка №2, когда связь между условиями труда и их последствиями для здоровья либо не может быть однозначно установлена, либо имеет большой вероятностный разброс. Кроме того, реализация первой возможности встречает сомнения следующего порядка:

возможно, ли быстро разработать и внедрить для практического применения методики, позволяющие в достаточной степени оценить отдаленные последствия ухудшения здоровья, и достаточна ли на местах квалификация специалистов профпатологов, а также их техническое оснащение;

не будут ли чрезмерными в условиях страховой медицины затраты работодателя на периодическое медицинское освидетельствование работников, т.е. не усилится ли уже существующая материальная заинтересованность работодателя к сокрытию случаев профпатологии;

учитывая первое и второе, подобный механизм предоставления досрочных пенсий может выродиться в свою противоположность, ограниченную лишь формальными мероприятиями, не имеющими последствий для работников.

Реализация второй возможности в настоящее время находит наибольшее признание и в самой общей форме закреплена в проекте ФЗ «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации». Последний подразумевает нормативное установление связи между объективной оценкой условий труда, полученной в процессе аттестации рабочего места и соответствующему этой оценке понижению пенсионного возраста. Такую связь представляется возможным установить, по крайней мере, статистически. Однако необходима реальная оценка затрат и времени на проведение соответствующих исследований.

Самостоятельную роль играет т.н. «защита временем», выражающаяся в ограничении времени работы во вредных условиях, введением рациональных режимов труда и отдыха, сокращением длительности смены и т.п. Эти меры не имеют прямого отношения к проблеме аттестации, т.к. могут (и должны) быть использованы как до ее проведения, так и после. Вопрос заключается в методах стимулирования применения работодателем указанных мер в условиях наблюдающегося общего снижения уровня культуры организации труда на предприятиях.

Поскольку рабочее место с фактически неблагоприятными условиями труда может быть не охвачено списками №1 и №2, аттестации в соответствии с законодательством должны подлежать все рабочие места работодателя. Методика аттестации рабочих мест должна быть единой и утверждаться Правительством РФ.

Для исключения фактора заинтересованности работодателя в искусственном сокращении числа льготных рабочих мест, а также в целях объективности получаемых результатов аттестация рабочих мест должна производиться организациями, имеющими на это разрешение (лицензию) Минтруда России или Минздрава России.

Учитывая состояние федерального и местных бюджетов, аттестация может проводиться только за счет средств работодателя. Это является одной из причин необходимости первоначального (и, возможно, длительного) сохранения в ППС действующих сегодня списков и перечней.

Целесообразно установить, что работодатель обязан проводить периодическую аттестацию рабочих мест не реже, чем один раз в пять лет.

Внеочередная аттестация рабочих мест должна проводиться во всех случаях реконструкции производства, замены основного технологического и вспомогательного оборудования, реконструкции средств коллективной защиты, совершенствования технологии, организации производства, труда и его охраны, а также по требованию органов Минтруда России.

Гарантии выплаты профессиональных пенсий.

Накопительная пенсионная система значительно более подвержена возмущениям вследствие отсутствия в ней компенсирующих резервов. Таковыми можно считать лишь суммы, образующиеся от превышения фактического процента инвестиционного дохода над его ставкой, заложенной в расчет суммы пенсионного взноса. Однако этот источник резервов нельзя считать заведомо гарантированным вследствие колебаний доходности на фондовом рынке, возможности фондовых кризисов и иных причин.

Дополнительную проблему представляет собой негосударственный характер базового звена ППС - уполномоченного НПФ, который, как любая частная организация, не застрахован от неэффективной работы, банкротства, а также хищения средств и прочих злоупотреблений.

В настоящее время создан пул страховщиков для страхования ответственности управляющих компаний, инвестирующих средства пенсионных накоплений для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Отметим, что пока речь идет только о тех управляющих компаниях, которым граждане вправе передать свои пенсионные накопления, минуя НПФ. В этом случае гарантирование сохранности пенсионных накоплений через механизм страхования частными страховщиками достаточно приемлем, поскольку он ориентирован на единственный реально участвующий в процессе инвестирования элемент системы - управляющие компании. В то же время, остается открытым вопрос: будет ли достаточной емкость российского страхового рынка для покрытия ответственности управляющих компаний при одновременном возникновении страховых случаев у нескольких крупных управляющих компаний. Иначе говоря, данный механизм гарантирования еще нуждается в проверке временем.

Усложнилась, задача с включением с 2004 года, в процесс инвестирования пенсионных накоплений в НПФ. Ограничиваться в этом случае только страхованием ответственности управляющих компаний будет неверным, поскольку:

Аналогичная ситуация возникнет при введении профессиональных пенсионных систем.

В еще большей степени проблема сохранности пенсионных накоплений существует для добровольного негосударственного пенсионного обеспечения, в котором существуют дополнительные риски, связанные с правом НПФ самостоятельно инвестировать пенсионные резервы по ряду направлений.

В связи с этим представляется необходимым создание многоуровневой системы защиты пенсионных накоплений от риска их утраты или снижения размеров независимо от причины. Конечным звеном такой системы должно стать законодательное закрепление гарантий государства по выплате профессиональных пенсий гражданам при любых форс-мажорных обстоятельствах (развал ППС, банкротство уполномоченного НПФ, утрата учетной документации и т.д.).

В пользу такого решения можно привести следующие аргументы.

Устанавливая обязательную в масштабах страны пенсионную систему (даже основанную на негосударственных элементах), государство, тем самым, неизбежно берет на себя и ответственность за результаты ее функционирования для граждан. Вводя в рамках этой системы обязательные (и дополнительные) страховые взносы, государство должно так или иначе обеспечивать их сохранность;

Обратим внимание на то обстоятельство, что наличие гарантий государства не означает принятия на себя государством обязательств частных организаций. Объектом страхования являются не НПФ, а имущественные права граждан (их пенсионные накопления). Соответственно, государственные гарантии являются формой защиты имущественных прав населения, относящейся к группе непосредственных обязанностей государства по защите конституционных прав граждан (см., например, ст. 35 и 45 Конституции РФ).

В то же время, вариант государственных гарантий сталкивается с определенными трудностями: средства на их реализацию в случае форс-мажорных обстоятельств могут быть выделены либо из распределительного бюджета ПФР, либо непосредственно из госбюджета. Ни тот, ни другой не имеют и, в обозримом будущем, не будут иметь резервных ресурсов, которые могут быть задействованы на указанные цели. Следовательно, параллельно с введением ППС необходимо создать постоянно действующий и возобновляемый источник гарантийных финансовых ресурсов.

Поскольку речь идет о государственных гарантиях, они могут быть обеспечены созданием самостоятельной государственной организации, условно называемой здесь Федеральный фонд страхования пенсионных накоплений граждан (далее - «Фонд страхования»), который в соответствии с законодательством Российской Федерации обеспечивал бы государственные гарантии сохранности пенсионных накоплений участников НПФ. Учреждение подобного фонда в форме негосударственной организации означало бы фактическое отсутствие государственных гарантий.

Следует отметить, что ограничивать сферу деятельности Фонда страхования только профессиональными пенсионными системами нецелесообразно. Гарантии сохранности пенсионных накоплений актуальны также для обязательного пенсионного страхования (накопительная часть трудовой пенсии), и для добровольных видов негосударственного пенсионного обеспечения. Однако объем гарантий по обязательному и добровольному пенсионному обеспечению может быть различным.

По добровольным видам негосударственного пенсионного обеспечения Фонд защиты может компенсировать только часть средств, недостающих до полной суммы пенсионных взносов, фактически учтенных на пенсионном счете гражданина. Выплату дохода от инвестирования пенсионных взносов в этом случае допустимо не гарантировать, поскольку дополнительная негосударственная пенсия не является основным источником существования пенсионера. По обязательному пенсионному страхованию, к которому относится профессиональное пенсионное страхование в рамках ППС, должны возмещаться средства, недостающие до полной суммы пенсионных накоплений, которая складывается из обязательных страховых взносов, фактически произведенных в пользу работника, и дохода от их инвестирования.

Решение о гарантиях возмещения участнику уполномоченного НПФ не только суммы страховых взносов, но дохода от их инвестирования, является чисто политическим, иначе не может быть обеспечена выплата досрочной пенсии приемлемого размера. Такое решение обеспечит достаточную степень доверия граждан и работодателей к ППС.

Вследствие разного рода трудностей источники формирования и пополнения ресурсов Фонда страхования могут быть найдены только внутри самой системы негосударственного пенсионного страхования и обеспечения. Наиболее логично это реализовать в форме обязательного государственного страхования пенсионных взносов или накоплений.

Законом должно быть установлено, что все НПФ, включая обслуживающие ППС, обязаны ежемесячно отчислять в Фонд страхования страховые взносы по установленным ставкам. Конкретный размер ставок должен устанавливаться и изменяться законом. По предварительным расчетам, для начального периода достаточной величиной можно считать от 0,5 до 1 процента от суммы пенсионного взноса (по мере накопления Фондом страхования достаточных ресурсов ставка может быть снижена).

Целесообразно предусмотреть, что установленные законом страховые взносы в Фонд страхования уплачивают все работодатели, имеющие рабочие места с неблагоприятными условиями труда независимо от их участия или неучастия в негосударственных ППС. Такая мера обеспечит равенство работодателей перед законом и позволит быстро сформировать первоначальный резервный капитал Фонда защиты.

Гарантия Фонда страхования по возмещению (компенсации) гражданам утраченных пенсионных накоплений должна вступать в силу либо при прекращении выплаты пенсий, либо при выявленном недостатке у НПФ пенсионных накоплений для полной выплаты гражданам пенсионных накоплений в случае ликвидации НПФ по решению суда.

По профессиональному пенсионному страхованию процедура возмещения осуществляется только в форме организации перехода граждан в иную ППС или в ПФР с одновременным переводом туда соответствующих средств. В рамках добровольного пенсионного обеспечения граждане должны иметь право либо перейти в другой НПФ, либо получить причитающуюся сумму компенсации. Одновременно с выплатой возмещения (компенсации) Фонд страхования должен приобретать принадлежащие гражданам права кредиторов в отношении НПФ, включая право и очередность требования у НПФ исполнения обязательств в размере фактически произведенных выплат возмещения (компенсаций).

Выше указывалось, что Фонд страхования может быть лишь конечным звеном системы гарантирования сохранности пенсионных накоплений. В целом эта система должна быть многоступенчатой и включать следующие элементы:

собственный страховой резерв НПФ;

внешние страховые резервы НПФ в объединенном гарантийном фонде;

имущество для обеспечения уставной деятельности НПФ;

возмещение по линии страхования профессиональной ответственности управляющих компаний;

собственные средства объединенного гарантийного фонда, предназначенные исключительно для санации его участников в форс-мажорных обстоятельствах;

Федеральный фонд страхования.

При недостатке у НПФ средств для удовлетворения требований застрахованных лиц (по обязательному пенсионному страхованию) или вкладчиков и участников (по добровольному пенсионному обеспечению) пенсионные накопления застрахованных лиц (участников) НПФ последовательно пополняются до необходимого уровня из перечисленных выше источников. Только если их окажется недостаточно, вступают в силу гарантии Фонда страхования, который и пополняет пенсионные накопления до максимально возможной величины. Таким образом, Фонд страхования выполняет функцию «последнего рубежа обороны», а отнюдь не берет на себя всю финансовую нагрузку по возмещению (компенсации) застрахованным лицам (участникам) утраченных пенсионных накоплений.

Организационные вопросы создания и функционирования ППС.

В настоящее время проекты Федеральных законов «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и его альтернатива - «О профессиональном и территориальном накопительном пенсионном страховании» не приняты до сих пор. Первый из них существует только как Проект федерального закона № 183353-3 «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и принят всего лишь в первом чтении.

Проект федерального закона «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» является составной частью пакета правовых актов по реализации пенсионной реформы в Российской Федерации. Проект направлен на урегулирование отношений, связанных с реализацией права работника на льготную пенсию в связи с особыми условиями труда.

В настоящее время сложилась широкая система льготных пенсий, назначаемых ранее общеустановленного пенсионного возраста. Досрочная пенсия устанавливается каждому четвертому, вновь выходящему на пенсию работнику. По оценкам экспертов, каждая третья досрочная пенсия назначается работникам, занятым в нормальных условиях труда, в силу формального отнесения соответствующих профессий и должностей к спискам, дающим право на такую пенсию.

Широкое распространение льготных пенсий в значительной степени связано с отсутствием отдельного источника финансирования этих дополнительных пенсионных прав и предоставлением указанных пенсий в рамках единых для всех работодателей ставок социального налога. Такой подход приводит к снижению общего уровня пенсионного обеспечения и использованию средств пенсионной системы на компенсацию неблагоприятных условий труда, ответственность за которые должен нести работодатель.

Проект предусматривает создание профессиональных пенсионных систем, в рамках которых будут формироваться пенсионные права работников, занятых на рабочих местах с неблагоприятными условиями труда, после введения в действие настоящего федерального закона. При этом работники, полностью или частично сформировавшие свои права на льготную пенсию, сохранят возможность реализовать их в соответствии с нормами законопроекта о трудовых пенсиях в Российской Федерации.

Формирование профессиональных пенсионных систем предполагается передать в сферу взаимодействия социальных партнеров. В соответствии с положениями коллективного договора профессиональная пенсионная система может быть создана с участием одного из уполномоченных негосударственных пенсионных фондов.

В случае отсутствия коллективного договора, или положений в нем о реализации права на пенсию в связи с особыми условиями труда, работодатель обязан создать профессиональную пенсионную систему с участием Пенсионного фонда Российской Федерации.

Финансирование профессиональных пенсионных систем обеспечивается за счет уплаты работодателем дополнительных обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации по тарифу, определяемому Федеральным законом «О страховом взносе на финансирование профессиональных пенсионных систем», либо пенсионных взносов в уполномоченные негосударственные пенсионные фонды, исчисленных в размере тарифа обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В качестве альтернативы созданию профессиональной пенсионной системы в отношении работников, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда, за исключением лиц, работавших на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, проект предусматривает возможность, на основе соответствующего положения коллективного договора, замену обязательных взносов равной по размеру компенсационной надбавкой к заработной плате работников.

Профессиональные пенсионные системы осуществляют свою деятельность на накопительных принципах. Взносы в профессиональную пенсионную систему учитываются на специальных индивидуальных счетах работников и подлежат инвестированию.

Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

Глава 1. Теоретические аспекты развития профессиональных пенсионных систем

.1 Система пенсионного обеспечения

1.2 Социально-экономические основы развития профессиональных пенсионных систем

1.3 Негосударственные профессиональные пенсионные фонды и зарубежный опыт

.4 Развитие профессиональных пенсионных систем за рубежом

Глава II. Становление и пути развития профессиональных пенсионных систем в России

2.1 Анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов РФ

2.2 Основные виды и характеристики профессиональных пенсионных систем

2.3 Пути развития профессиональных пенсионных систем в РФ

Похожие работы на - Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России