Основы бухгалтерского учета
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт дистанционного образования
Контрольная работа по дисциплине
Бухгалтерский учет
Выполнил: студентка 2-го курса IV семестра
специальность «Экономика-4»
заочно-дистанционной формы обучения
Алыпкачева Т.М.
Когалым 2010 г.
1. Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/пСодержание операцииПроводкаТип изменения балансаСумма (руб)ДебетКредит1.Приняты к учету основные материалы: - по договорной стоимости - железнодорожный тариф 10.1 10.1 60 60 3- Активно-пассивный в сторону увеличения 300000 370002.Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: - по договорной стоимости - расходы по доставке согласно счета автобазы 10.2 10.2 60 60 3- Активно-пассивный в сторону увеличения 120000 100003.Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости 10.3 603- Активно-пассивный в сторону увеличения 300004.Погашена с расчетного счета задолженность: - поставщикам - автобазе 60 76 51 51 4- Активно-пассивный в сторону уменьшения 120000 50005.Согласно авансового отчета кладовщика оплачено за разгрузку материалов 10.2 713- Активно-пассивный в сторону увеличения 7006.Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары 10.9 713- Активно-пассивный в сторону увеличения 10007.Принято к учету топливо, полученное от поставщиков 10.3 603-Активно-пассивный в сторону увеличения 5100008.Отпущены основные материалы по учетным ценам на производство изделий 20 10.1 1- Внутриактивный 1560009.Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции 20 10.2 1- Внутриактивный 6100010.Отпущены канцелярские товары на нужды управления 26 10.91- Внутриактивный 70011.Перечислены с расчетного счета: - налоги в бюджет - отчисления в соц. фонды 68 69 51 51 4- Активно-пассивный в сторону уменьшения 20000 700012.Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы 50 511- Внутриактивный 3500013.Выдана заработная плата из кассы 70 504-Активно-пассивный в сторону уменьшен. 3000014.Начислена заработная плата рабочим и служащим: - за изготовление продукции - управленческому персоналу 20 26 70 70 3- Активно-пассивный в сторону увеличения 95000 6500015.Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 35,6% от заработной платы 20 26 69 69 3- Активно-пассивный в сторону увеличения 33820 2314016.Удержан налог на доходы физических лиц 70 682- Внутрипассивный 2000017.Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи 20 763- Активно-пассивный в сторону увеличения 750018.Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги 20 763- Активно-пассивный в сторону увеличения 890019.Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды 71 501- Внутриактивный 700020.Оплачен подотчетным лицом счет ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи 76 714- Активно-пассивный в сторону уменьшения 700021.Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию 51 623- Активно-пассивный в сторону увеличения 5000022.Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря 20 02 3- Актино-пассивный в сторону увеличения 2800023.Списаны общехозяйственные расходы (закрыть счет 26) 20 263- Активно-пассивный в сторону увеличения 8884024.Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости 43 201- Внутриактивный 23806025.Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию 62 90.1 1- Внутриактивный 30000026.Списана фактическая себестоимость продукции на продажу 90.2 43 1- Внутриактивный 23000027.Определить и списать фин. результат от реализации продукции (разницу межде доходами (выручкой) и расходами (себест. продаж)) 90.9 99 2- Внутрипассивный 7000028.Поступили средства на расч. счет от покупателей за реализованную продукцию 51 623- Активно-пассивный в сторону увеличения 40000029.Погашен кредит банка66514-Активно-пассивный в сторону уменьшения30000030.Списана нераспределенная прибыль (закрыть счет 99) 99 842- Внутрипассивный 7000031.Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли 84 75 2- Внутрипассивный 35000
. Расчеты в соответствии с условиями задания
Пункт 15. Отчисления на социальные нужду (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих:
от начисленной заработной платы за изготовление продукции
х 0,356 =33820руб.
х 0,356 = 23140руб.
Пункт 23. Списаны общехозяйственные расходы (счет 26)
Сумма оборотов по дебету счета 26 - 700(канц.товары) + 65000(з/плата) + 23140 (ЕСН) = 88840руб.
Пункт 27. Финансовый результат от реализации продукции. Разница между выручкой и себестоимостью продаж.
(выручка) - 230000 (себестоимость продажи) = 70000руб.
Пункт 30. Нераспределенная прибыль = финансовый результат от реализации продукции = 70000руб.
Пункт 31. Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли = 70000 х 0,5 = 35000руб.
. Синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы
Основные средства Д-т 01 К-тАмортизация осн. Средств Д-т 02 К-тМатериалы Д-т 10 К-тСн = 400000Сн =250000 22)28000Сн =318000 1) 300000 1) 37000 2) 120000 3) 10000 5) 700 3) 30000 7) 510000 6) 1000 8) 156000 9) 61000 10) 700 Обд =0Обк =0Обд =0Обк =28000 Ск =400000Ск = 278000Обд=1008700Обк= 217700Ск = 1109000Основное производство Д-т 20 К-тГотовая продукция Д-т 43 К-тКасса Д-т 50 К-тСн = 60000 8) 156000 9) 61000 14) 95000 15) 33820 17) 7500 18) 8900 22) 28000 23) 88840 Обд =479060 Ск =301000 24) 238060 Обк =238060Сн = 35000 24) 238060 26) 230000Сн = 5000 12) 35000 13) 30000 19) 7000 Обд =238060 Ск = 43060Обк =230000 Обд = 35000 Обк = 37000Ск = 3000Расчетный счет Д-т 51 К-тРасчеты с поставщиками Д-т 60 К-тРасчеты с покупателями Д-т 62 К-тСн = 580000 28) 400000 21) 500004) 120000 4) 5000 11) 20000 11) 7000 12) 35000 29) 3000004) 120000Сн= 110000 1) 300000 1) 37000 2) 120000 2) 10000 3) 30000 7) 510000Сн = 40000 25) 300000 21) 50000 28) 400000Обд =300000Обк =450000Ск = 110000Обд =450000Обк =487000Обд =120000Обк=1007000Ск = 543000Ск =997000Краткосрочные кредиты Д-т 66 К-тРасчеты с бюджетом Д-т 68 К-тРасчеты по соц.страхован. Д-т 69 К-т29) 300000Сн =40000011) 20000Сн= 25000 16) 20000 11) 7000 Сн =7000 15) 33820 15) 23140Обд =300000Обк =0Обд =20000Обк =20000Обд = 7000Обк =56960Ск = 100000Ск = 25000Ск = 56960Расчеты по оплате труда Д-т 70 К-тРасчеты с подотчетн. лиц. Д-т 71 К-тРасчеты с дебиторами Д-т 76.1 К-т 13) 30000 16) 20000Сн =48000 14) 95000 14) 65000Сн =3000 19) 70005) 700 6) 1000 20) 7000Сн = 18000 4) 5000 18) 8900Обд = 50000Обк =160000Обд = 7000Обк = 8700Обд = 14100Обк = 8900Ск = 158000Ск = 1300Ск = 14100Расчеты с кредиторами Д-т 76.2 К-тРасчеты с учредителями Д-т 75 К-тУставный капитал Д-т 80 К-т20) 7000Сн =34000 17) 750031) 35000Сн = 100000Обд = 7000Обк = 7500Обд =0Обк = 35000Обд =0Обк =0Ск = 34500Ск = 35000Ск =100000Нераспределен. прибыль Д-т 84 К-тПродажи Д-т 90 К-тПрибыли и убытки Д-т 99 К-т31) 3500030) 7000026) 23000027) 7000025) 30000030) 70000Сн =485000 27) 70000Обд = 35000Обк = 70000Обд =300000Обк = 300000Обд = 70000Обк = 70000Ск = 35000Ск =485000
. Аналитические счета к счету 10 - материалы
Наименован. материаловЕд. измОстаток на началоПриходРасходОстаток на конец ЦенаК-воСуммаК-воСуммаК-воСуммаК-воСумма1. Основные материалыхх200000х337000Х156 000х381 000 х-доска обрезная - фанера -ткань обив.м3 м2 м15 100 10030000 100000 7000030 137 20060000 137000 14000010 66 10020000 66000 7000035 171 20070000 1710001400002000 1000 7002.Комплектующие изделия х х 70000 х 130700 Х 61000 х 139700 х- гвозди -лак (банка ) -фурнитуракг шт шт100 90 6001000 27000 4200070 200 1000700 60000 7000050 85 500500 25500 35000120 205 11001200 61500 7700010 300 703. Топливохх48000х540000Ххх588000-бензин А96 -диз.топливол л720 200018000 3000021600540000--22320 2000558000 3000025 154.Канц. товарыхххх1000Х700х300-бумагашт--10100077003300100Итогохх318000х1008700Х217700х1109 000
Аналитические счета к счету 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Наименование предприятияСальдо на началоОборот за периодСальдо на конецДебетКредитДебетКредитДебетКредит1. Автобаза--500050002. ОАО «Тюменьтелеком»15007000750020003. МУП Горводоканал18000890091004. ООО «Сириус»750075005. ТЭЦ-12500025000Итого180003400012000164001410034500
. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета простой формы
Наименование счетаКлассиф. группа, подгруппаСальдо на начало отчетного периодаОборот за периодСальдо на конец отчетного периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит01- основные средстваОсновные счета, инвентарный счет40000040000002-амортизац. осн. средствРегулирующ. счета, контрарный счет2500002800027800010- материалыОсновные счета, инвентарный счет3180001008700217700110900020- основное производствоОперацион. счета, калькуляционный счет6000047906023806030100043- готовая продукцияОсновные счета, инвентарный счет350002380602300004306050- кассаОсновные счета, денежный счет50003500037000300051- расчетный счетОсновные счета, денежный счет58000045000048700054300060- расчеты с поставщик. и подрядчикамиОсновные счета, счет расчетов110000120000100700099700062- расчеты с покупателями и заказчикамиОсновные счета, счет расчетов4000030000045000011000066- расчеты по кредитамОсновные счета, счет заемного капитала40000030000010000068- расчеты по налогам и сборамОсновные счета, счет расчетов2500020000200002500069- расчеты по социальному страхованиюОсновные счета, счет расчетов70007000569605696070- расчеты с персоналом по оплате трудаОсновные счета, счет расчетов480005000016000015800071- расчеты с подотчетными лицамиОсновные счета, счет расчетов300070008700130075- расчеты с учредителямиОсновные счета, счет расчетов350003500076.1- расчеты с разными кредиторамиОсновные счета, счет расчетов18000500089001410076.2- расчеты с разными кредиторамиОсновные счета, счет расчетов34000700075003450080- уставный капиталОсновные счета, счет заемного капитала10000010000084- нераспределенная прибыльОсновные счета, счет собственного капитала в части нераспределенной прибыли35000700003500090- продажиОперационные счета, сопоставляющий счет30000030000099- прибыли и убыткиОперационные счета, сопоставляющий счет4850007000070000485000Итого145900014590003431820343182024144602414460
Список используемой литературы
1.Е.В. Лупикова, Н.К. Пашук «Бухгалтерский учет», учебное пособие, изд. ТГУ., 2004 год