Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков
Департамент Образования г.Москвы
Государственное Образовательное Учреждение
Среднего Профессионального Образования
«Финансовый колледж № 35»
Междисциплинарная курсовая работа
по дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках»
Тема: «Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков»
Выполнила студентка группы ДБД-№34
Специальность: 080108 «Банковское дело»
Бирюкова А.С.
Руководители: Матвеева И.П., Корепанова Т.В.
Москва 2011 г.
Составление ведомости бухгалтерских проводок по операциям за 22.02.2011 г. По балансовым и внебалансовым счетам
Ведомость бухгалтерских проводок по операциям за 22.02.2011 г. По балансовым и внебалансовым счетам
№ П/пСодержание операцииБалансовые счетаВнебалансовые счетаДтКтСуммаДтКт Сумма1В начале рабочего дня обменный пункт сдает в оборотную кассу филиала наличную иностранную валюту20202.84020206.840300002Клиент в обменном пункте купил 100 долларов США по курсу ниже официального (курс ЦБ - 29 руб., курс продажи - 28 руб.)20206.810; 7060620206.8403Обменный пункт помещения банка продал клиенту 100 долларов США по курсу выше официального (курс ЦБ - 29 руб., продажи - 31 руб.)20206.81020206.840; 706014При покупке у клиента 100 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу20206.81070603100005Отосланные неплатежные денежные знаки иностранным государством списываются с внебалансового счета 911019999991101100006Полученные от иностранного банка платежные денежные знаки на отосланные им неплатежеспособные списываются с внебалансового счета9999991102200007Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте подлинность которых вызывает сомнение9110499999250008Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка70606.81070608150009Положительная курсовая разница списывается на доходы банка706037060120000Итого:13000055000
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Начальные остатки по балансовым счетам на 22.02.2011 г.
№ п/пНазвание счетаНомер счета и его характеристикаНачальные остаткиДтКт1Касса кредитных организаций в ин.валюте20202.840-А2500002Касса обменных пунктов в ин.валюте20206.840-А1500003Положительная переоценка средств в ин.валюте70603-П9000004Доходы70601-П500005Расходы в рублях70606.810-А200006Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте70608-А5300007Итого:950000950000
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Начальные остатки по внебалансовым счетам на 22.02.2011 г.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Перечень операций по балансовым и внебалансовым счетам
№Наименование операцииБалансовые счетаВнебалансовые счета1В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита аванс в иностранной валюте500002При продаже 100 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу150003При продаже 100 долларов США клиенту банк имеет отрицательную курсовую разницу200004При покупке у клиента 100 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу100005Отосланные неплатежные денежные знаки иностранным государством списываются с внебалансового счета 91101100006Полученные от иностранного банка платежные денежные знаки на отосланные им неплатежеспособные списываются с внебалансового счета200007Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте подлинность которых вызывает сомнение250008Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка150009Положительная курсовая разница списывается на доходы банка20000Итого:13000055000
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 22.02.2011г.
Балансовые счета
Счет № 20202.840 «Касса кредитных организаций в ин.валюте»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня250000120206.84050000200000Обороты за 22.02.201150000Конечный остаток за 22.02.2011200000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
ведомость бухгалтерская проводка балансовый
Счет № 20206.840 «Касса обменных пунктов в ин.валюте»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня150000120202.84050000200000270603150002150003706032000019500047060310000205000Обороты за 22.02.20117500020000Конечный остаток за 22.02.2011205000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70601 «Доходы»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня500009706032000070000Обороты за 22.02.201120000Конечный остаток за 22.02.201170000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70606.810 «Расходы в рублях»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня200008706081500035000Обороты за 22.02.201115000Конечный остаток за 22.02.201135000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня530000870606.81015000515000Обороты за 22.02.201115000Конечный остаток за 22.02.2011515000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Внебалансовые счета
Счет № 91101 «Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня1000005999991000090000Обороты за 22.02.201110000Конечный остаток за 22.02.201190000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 91102 «Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня15000069999920000130000Обороты за 22.02.201120000Конечный остаток за 22.02.2011130000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 91104 «Ин.валюта принятая на экспертизу»
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи»
№Корреспондентский счетОбороты по счетамОстатки по счетамДтКтДтКтСальдо на начало дня370000591101100003600006911022000034000079110425000365000Обороты за 22.02.20113000025000Конечный остаток за 22.02.2011365000
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Составление оборотного баланса формы № 26 по балансовым счетам на 22.02.2011
№Наименование счета№ счетаНачальный остатокОборотКонечный остатокДтКтДтКтДтКт1Касса кредитных организаций в ин.валюте20202.840-А250000500002000002Касса обменных пунктов в ин.валюте20206.840-А15000075000200002050003Положительная переоценка средств в ин.валюте70601-П5000020000700004Доходы70603-П90000040000250008850005Расходы в рублях70606.810-А2000015000350006Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте70608-А53000015000515000Итого:950000950000130000130000955000955000
Руководитель организации ___________ Ковалев С.М.
Главный бухгалтер __________ Чебанов Я.А.
Составление оборотного баланса формы № 26 по внебалансовым счетам на 22.02.2011
№Наименование счета№ счетаНачальный остатокОборотКонечный остатокДтКтДтКтДтКт1Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо91101-А100000--1000090000-2Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо91102-А150000--20000130000-3Ин.валюта принятая на экспертизу91104-А120000-25000-145000-4Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи99999-П-3700003000025000-365000Итого:3700003700005500055000365000365000
Руководитель организации ___________ Ковалев С.М.
Главный бухгалтер __________ Чебанов Я.А.
Справка о проверки правильности отражения операции за 22.02.2011г.
Сверка остатков и оборотов по балансовым счетам за 22.02.2011г.
№ПоказателиОстаткиОборотыДтКтДтКт1Итоги остатков счетов по условию задания9500009500002Итоги начальных остатков по лицевым счетам9500009500003Итоговая строка оборотного баланса по форме № 261300001300004Итог перечня банковских операций5Итог по ведомости бухгалтерских подводок6Итог дебетовых и кредитовых оборотов пи лицевым счетам
Сверка остатков и оборотов по внебалансовым счетам за 22.02.2011г.
№ПоказателиОстаткиОборотыДтКтДтКт1Итоги остатков счетов по условию задания2Итоги начальных остатков по лицевым счетам3Итоговая строка оборотного баланса по форме № 264Итог перечня банковских операций5Итог по ведомости бухгалтерских подводок6Итог дебетовых и кредитовых оборотов пи лицевым счетам