Государственный и общественный контроль за предпринимательской деятельностью

Государственный и общественный контроль за предпринимательской деятельностью

ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА, СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

.1 Понятие, сущность и содержание государственного и общественного контроля предпринимательской деятельности

.2 Виды государственного и общественного контроля предпринимательской деятельности

.3 Исторические аспекты организации контроля за предпринимательской деятельностью в России

ГЛАВА 2. СРАВНИТЕЛЬНО ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОМ КОНТРОЛЕ (НАДЗОРЕ)

.1 Развитие системы государственного контроля предпринимательской деятельности

.2 Особенности проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности

.3 Порядок и сроки проведения проверок жилищной инспекцией Кемеровской области на примере ООО УК №1 Ворошилова 1а

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования состоит в том, что в современных, динамично развивающихся рыночных отношениях, участвует все больше хозяйствующих субъектов, поэтому важнейшим элементом регулирования является государственный и общественный контроль.

Изменение экономической реальности в современной России потребовало адекватного изменения правовой системы. Она призвана обеспечить юридическую базу развития рыночной экономики. Предпринимательская деятельность - это ключевой элемент хозяйственного механизма, а предприниматель - одна из центральных фигур социально-экономической жизни общества. В этом практически едины современные ученые и политики. Предпринимательство и связанные с ним отношения - это специфическая область жизнедеятельности общества. Эти отношения являются объектом правового регулирования. О специфическом характере предпринимательских отношений свидетельствует тот факт, что в сфере предпринимательства предмет правового регулирования составляет широкий круг общественных отношений (имущественных, производственных, социальных, трудовых, налоговых и т.д.). Субъект предпринимательской деятельности преследует цель получения прибыли, одновременно его деятельность направлена на удовлетворение общественных потребностей в производимой им продукции, выполненных работах, оказанных услугах.

В своей практической деятельности предприниматели сталкиваются не только с экономическими, организационными, правовыми трудностями в процессе создания своего дела и его развития, но и с негативным воздействием некоторых субъектов, зачастую носящим противоправный характер. В этих условиях важным фактором является обеспечение благоприятных условий развития предпринимательской деятельности и поддержание экономической безопасности предпринимательства. В виду изменений происходящих в законодательстве актуальной представляется проблема определения правового статуса предпринимателя.

Деятельность предпринимателя направлена на получение прибыли, на получение имущественных благ. В этом случае можно говорить о возможном коммерческом риске, возможных неблагоприятных имущественных последствиях деятельности предпринимателя (обусловленных как упущениями в работе, так и связанных с ненадлежащим исполнением своих обязательств).

В юридической литературе вопросы гражданского правового положения предпринимателя рассматриваются, как правило, в контексте признаков предпринимательской деятельности и ее организационно - правовых форм. При этом, недостаточное внимание уделяется социально-экономической природе индивидуального предпринимателя, особенностям его правового положения по сравнению с иными гражданами и коммерческими организациями.

Недостаточная теоретическая разработка названных вопросов и недостаточность законодательного регулирования порождают немалые практические трудности. Эти обстоятельства и определили выбор темы исследования.

Правовые вопросы предпринимательства привлекают внимание ученых - юристов. Данные вопросы исследуются как теоретиками права, так и представителями науки гражданского и предпринимательского права В.С Анохиным, В.В. Витрянским, В.А. Дозорцевым, О.С. Иоффе, Н.И. Клейн, Н.Н. Костюком, М.И. Кулагиным, В.С. Мартемьяновым, В.Ф. Попондопуло, ЕА. Сухановым, АА. Собчаком, Ю.К. Толстым, В.В. Чанкиным, В.С. Шишкиной, В.Ф. Яковлевой и др.

Целью дипломного исследования является изучение вопросов государственного и общественного контроля за предпринимательской деятельностью.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

исследовать понятие, сущность и содержание государственного контроля;

исследовать виды контрольной деятельности;

изучить исторические аспекты организации контроля за предпринимательской деятельностью в России;

исследовать развитие системы государственного контроля предпринимательской деятельности;

изучить порядок и сроки проведения проверок органами государственного контроля;

изучить виды осуществляемых проверок органами государственного контроля;

исследовать особенности проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности;

изучить прокурорский надзор и согласование проведения проверок органами государственного контроля.

Объектом дипломного исследования являются общественные отношения, связанные с осуществлением государственного контроля (надзора) за предпринимательской деятельностью в Российской Федерации.

Предметом дипломного исследования является система правовых норм, регулирующих общественные отношения и правоприменительную практику по вопросам государственного контроля (надзора) за субъектами предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

Методологической основой дипломного исследования явились общенаучные методы: анализ и синтез, метод системного подхода, диалектический метод, так и специальные: формально-юридический, сравнительно-правовой и другие.

Теоретическую основу исследования составляют труды таких специалистов в области общей теории права, административного и предпринимательского права, как Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К., А.П. Алехин, B.C. Белых, A.C. Барсенков, Н.Бахрах,Э.А.Вознесенский, А.И. Вдовин, В.А. Федоров, А.П. Гуляев, В.В. Гущин, И.В. Дойников, Г.А. Дорохова, И.В. Ершова, A.B. Ерицян, С.С. Занковский, С.Н. Иконников, Н.М. Конин, Т.В. Кашанина, В.В. Лаптев, П.Г. Лахно, М. Лукашев, А.Е. Лунёв, Е.П. Губин, B.C. Мартемьянов, Г.Д. Отнюкова, Б.В. Росинский,В.И. Рохлин, B.C., Саттаров, М.С. Студеникина, A.M. Тарасов, Ю.А. Тихомиров, и других.

Структура работы обусловлена целью исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и библиографического списка.

Глава 1 Общая характеристика, сущность и содержание государственного контроля предпринимательской деятельности.

Глава 2 Сравнительно - правовой анализ законодательства о государственном контроле.

Предпринимательская деятельность - по гражданскому законодательству РФ - самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ).

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА, СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

.1 Понятие, сущность и содержание государственного и общественного контроля предпринимательской деятельности

Конституционный принцип свободы экономической деятельности - это основной принцип в становлении и развитии предпринимательства в России. Статья 34 Конституции Российской Федерации определяет личную свободу экономической деятельности личности в сфере предпринимательства. Она развивает гарантированный ст. 8 Конституции принцип свободы экономической предпринимательской деятельности, определяя ее структуру и наполняя ее конкретным содержанием.

Субъектами предпринимательского права являются субъекты предпринимательской деятельности и субъекты, регулирующие предпринимательскую деятельность.[22, с. 14]

Публичный контроль за деятельностью предпринимателей необходим для соблюдения принципов осуществления экономической деятельности (законности, добросовестной конкуренции и т.д.). Контроль как способ государственного публичного воздействия представляет собой установление обязанности органов государства и местного самоуправления наблюдать и в определенных случаях проверять состояние дел предпринимателя, в предусмотренных случаях принимать надлежащие меры. Ныне в связи с расширением деятельности саморегулируемых организаций, ассоциаций (союзов) коммерческих организаций, финансово-промышленных групп и холдинговых компаний, общественных организаций (объединений) контроль за осуществлением предпринимательской деятельности приобретает особое значение[32, c. 334].

Государственный контроль в сфере предпринимательской деятельности - это система проверки и наблюдения за соблюдением индивидуальными предпринимателями и организациями требований нормативных актов при осуществлении предпринимательской деятельности.

ФЗ № 134«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» регулирует, как следует из его названия, только предпринимательскую деятельность [34, c. 73].

Контроль, прежде всего, публичный, за деятельностью предпринимателей необходим для соблюдения принципов законности, добросовестной конкуренции в осуществления экономической деятельности. Контроль местного самоуправления позволяет наблюдать и проверять состояние дел предпринимателя, а в предусмотренных случаях принимать надлежащие меры. В связи с расширением деятельности саморегулируемых организаций, ассоциаций (союзов) коммерческих организаций, финансово-промышленных групп и холдинговых компаний, общественных организаций (объединений), контроль за осуществлением предпринимательской деятельности приобретает особое значение [33, c. 110].

Предприниматели могут создавать согласно ФЗ № 315 от 1декабря 2007г. саморегулируемые некоммерческие организации, т.е. фактически общественные организации, в которых могут быть объединены 25 юридических лиц или 100 физических, которые осуществляют по установленным стандартам и правилам деятельность, а также контроль за соблюдением требований указанных стандартов и правил.

Согласно ст. 24 ФЗ № 315 от 1декабря 2007г. саморегулируемые организации вправе создавать ассоциации (союзы) в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях.

Ассоциации (союзы) саморегулируемых организаций могут создаваться ими по территориальному, отраслевому, межотраслевому или иным признакам. Решение об участии саморегулируемой организации в ассоциации (союзе) саморегулируемых организаций принимается общим собранием членов саморегулируемой организации в порядке, установленном ее уставом.

Членами ассоциации (союза) саморегулируемых организаций могут быть переданы ассоциации (союзу) права на разработку единых стандартов и правил саморегулируемых организаций, условий членства субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности в саморегулируемых организациях - членах ассоциации (союза), на разрешение споров в третейском суде, на профессиональное обучение и аттестацию работников членов саморегулируемых организаций, на сертификацию произведенных ими товаров (работ, услуг), на раскрытие информации, а также иные права саморегулируемых организаций. (часть четвертая в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ)

Порядок проведения плановых мероприятий по контролю в отношении саморегулируемой организации (СРО) устанавливается приказом органа государственного контроля по обращению саморегулируемой организации, который должен содержать сведения, подтверждающие членство в саморегулируемой организации и солидарное несение субсидиарной ответственности ее членов, если это предусмотрено в уставе саморегулируемой организации. В данном Законе под СРО понимается некоммерческая организация, созданная путем объединения юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей и имеющая своей целью облегчение добросовестности ведения предпринимательской деятельности членами СРО.

Все виды контроля так или иначе влияют на предпринимательскую деятельность [32, c. 355].

Мероприятия по контролю проводятся на основании распоряжения (приказа) органа государственного контроля (надзора), в котором указываются:

) номер и дата распоряжения (приказа) о проведении мероприятия по контролю;

) наименование органа государственного контроля (надзора);

) фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение мероприятия по контролю;

) наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится мероприятие по контролю;

) цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю;

) правовые основания проведения мероприятия по контролю, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

) дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Должностное лицо, проводящее контроль, должно предъявить руководителю или иному должностному лицу юридического лица Распоряжение (приказ) о проведении мероприятия по контролю либо его заверенная печатью копию и служебное удостоверение согласно ФЗ №294 РФ.

Продолжительность мероприятия по контролю не должна превышать одного месяца, кроме сложных случаев, связанных с проведением экспертизы. Плановые мероприятия по государственному контролю (надзору) могут проводиться не ранее чем через три года с момента его государственной регистрации.

Органы государственного контроля (надзора) проводят как плановые , так и внеплановые проверки.

В отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя каждым органом государственного контроля (надзора) плановое мероприятие по контролю может быть проведено не более чем один раз в два года .

Внеплановые проверки проводятся при выявлении в результате планового мероприятия по контролю нарушений обязательных требований.

Внеплановые мероприятия по контролю проводятся органами государственного контроля (надзора) также в случаях:

) получения информации от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, органов государственной власти о возникновении аварийных ситуаций, об изменениях или о нарушениях технологических процессов, а также о выходе из строя сооружений, оборудования, которые могут непосредственно причинить вред жизни, здоровью людей, окружающей среде и имуществу граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

) возникновения угрозы здоровью и жизни граждан, загрязнения окружающей среды, повреждения имущества, в том числе в отношении однородных товаров (работ, услуг) других юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей;

) обращения граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов действиями (бездействием) иных юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей, связанные с невыполнением ими обязательных требований, а также получения иной информации, подтверждаемой документами и иными доказательствами, свидетельствующими о наличии признаков таких нарушений.

Анонимные обращения не могут служить основанием для проведения внепланового мероприятия по контролю п.п. 4,5 ст.7 ФЗ №294 РФ.

По результатам мероприятия по контролю должностным лицом (лицами) органа государственного контроля (надзора), осуществляющим проверку, составляется акт установленной формы в двух экземплярах.

В акте указываются:

) дата, время и место составления акта;

) наименование органа государственного контроля (надзора);

) дата и номер распоряжения, на основании которого проведено мероприятие по контролю;

) фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего мероприятие по контролю;

) наименование проверяемого юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, фамилия, имя, отчество, должность представителя юридического лица или представителя индивидуального предпринимателя, присутствовавших при проведении мероприятия по контролю;

) дата, время и место проведения мероприятия по контролю;

) сведения о результатах мероприятия по контролю, в том числе о выявленных нарушениях, об их характере, о лицах, на которых возлагается ответственность за совершение этих нарушений;

) сведения об ознакомлении или об отказе в ознакомлении с актом представителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также лиц, присутствовавших при проведении мероприятия по контролю, их подписи или отказ от подписи;

) подпись должностного лица (лиц), осуществившего мероприятие по контролю.

К акту прилагаются акты об отборе образцов (проб) продукции, обследовании объектов окружающей среды, протоколы (заключения) проведенных исследований (испытаний) и экспертиз, объяснения должностных лиц органов государственного контроля (надзора), работников, на которых возлагается ответственность за нарушения обязательных требований, и другие документы или их копии, связанные с результатами мероприятия по контролю.

Один экземпляр акта с копиями приложений вручается руководителю юридического лица или его заместителю и индивидуальному предпринимателю или их представителям под расписку либо направляется посредством почтовой связи с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта, остающемуся в деле органа государственного контроля (надзора) согласно п.4,п.2ст.9 ФЗ №294 РФ.

В случае выявления в результате мероприятия по контролю административного правонарушения должностным лицом органа государственного контроля (надзора) составляется протокол в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях, и даются предписания об устранении выявленных нарушений.

Результаты мероприятия по контролю, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, оформляются с соблюдением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о защите государственной тайны.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели ведут журнал учета мероприятий по контролю в котором должностным лицом органа государственного контроля (надзора) производится запись о проведенном мероприятии по контролю, содержащая сведения о наименовании органа государственного контроля (надзора), дате, времени проведения мероприятия по контролю, о правовых основаниях, целях, задачах и предмете мероприятия по контролю, о выявленных нарушениях, о составленных протоколах, об административных правонарушениях и о выданных предписаниях, а также указываются фамилия, имя, отчество, должность лица (лиц), осуществившего мероприятие по контролю, и его (их) подпись.

Журнал учета мероприятий по контролю должен быть прошит, пронумерован и удостоверен печатью юридического лица или индивидуального предпринимателя согласно п.4,п.5 ст.9 ФЗ №294.

При отсутствии журнала учета мероприятий по контролю в акте, составляемом по результатам проведенного мероприятия по контролю, делается соответствующая запись.

При выявлении в результате проведения мероприятия по контролю нарушений юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем обязательных требований должностные лица органов государственного контроля (надзора) в пределах полномочий, предусмотренных законодательством Российской Федерации, обязаны принять меры по контролю за устранением выявленных нарушений, их предупреждением, предотвращением возможного причинения вреда жизни, здоровью людей, окружающей среде и имуществу, а также меры по привлечению лиц, допустивших нарушения, к ответственности.

При проведении мероприятия по контролю может быть установлено, что товар (работа, услуга) принесут вред жизни, здоровью, окружающей среде и имуществу потребителей. Орган государственного контроля (надзора) обязан довести до сведения потребителей информацию об опасном товаре (работе, услуге), о способах предотвращения возможного вреда, принять меры к недопущению причинения вреда, в том числе путем остановки производства (реализации, выполнения) товара (работы, услуги) и (или) отзыва товара с рынка в порядке, установленном законодательством РФ, с последующим возмещением затрат за счет виновного лица.

Орган государственного контроля (надзора) обращается в суд с требованием о возмещении расходов на проведение исследований (испытаний) и экспертиз, в результате которых выявлены нарушения обязательных требований.

Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» закрепляет также особенности правового положения должностных лиц, уполномоченных проводить мероприятия по контролю.

Должностные лица органов государственного контроля (надзора) при проведении мероприятий по контролю обязаны :

) своевременно и в полной мере предупреждать, выявлять и пресекать нарушения обязательных требований;

) соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

) проводить мероприятия по контролю в соответствии с распоряжениями органов государственного контроля (надзора);

) посещать объекты (территории и помещения) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с предъявлением служебного удостоверения и распоряжения органов государственного контроля (надзора) о проведении мероприятия по контролю;

) не препятствовать представителям юридического лица или индивидуального предпринимателя присутствовать при проведении мероприятия по контролю, давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

) предоставлять должностным лицам юридического лица или индивидуальным предпринимателям либо их представителям, присутствующим при проведении мероприятия по контролю, относящуюся к предмету проверки необходимую информацию;

) знакомить должностных лиц юридического лица или индивидуального предпринимателя либо их представителей с результатами мероприятий по контролю;

) меры, принимаемые по фактам выявленных нарушений, должны соответствовать тяжести нарушений, их потенциальной опасности для жизни, здоровья людей, окружающей среды и имущества. Не должно быть необоснованного ограничения прав и законных интересов граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

) доказать законность своих действий, в случае обжалования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Органы государственного контроля (надзора) и их должностные лица в случае ненадлежащего исполнения своих функций и служебных обязанностей при проведении мероприятий по контролю, совершения противоправных действий(бездействия) несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно п.1-3ст.19 ФЗ №294 несут ответственность. Согласно п.1ст.20 данного закона, результаты проверки, проведенной органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля с грубым нарушением установленных настоящим Федеральным законом требований к организации и проведению проверок, не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, и подлежат отмене вышестоящим органом государственного контроля (надзора) или судом на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя.

О мерах, принятых в отношении должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, органы государственного контроля (надзора) обязаны в месячный срок сообщить юридическому лицу и (или) индивидуальному предпринимателю, права и законные интересы которых нарушены.

Таким образом, нами рассмотрено понятие, сущность и содержание государственного контроля, который регулируется ФЗ Российской Федерации от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и общественного контроля, который выражается в организации предпринимателями саморегулируемых организаций (СРО), деятельность которых регулирует Федеральный закон Российской Федерации от 1 декабря 2007 г. N 315-Ф3 «О саморегулируемых организациях».

1.2 Виды государственного контроля предпринимательской деятельности

В любой современной правовой системе существует необходимость государственного воздействия на экономику. Необходимость государственного воздействия на экономику в условиях рынка определяется, как минимум, следующими задачами, связанными с охраной публичных интересов:

а) обеспечения государственных и общественных нужд, приоритетов в экономическом и социальном развитии;

б) формирования государственного бюджета;

в) защиты окружающей среды и пользования природными ресурсами;

г) обеспечения занятости населения;

д) обеспечения обороноспособности и безопасности страны;

е) реализации свободы предпринимательства и конкуренции, защиты от монополизма;

ж) соблюдения правопорядка во внешнеэкономической деятельности предпринимателей и иностранного инвестирования.

Как видно из этого перечня причин (оснований) государственного воздействия на предпринимательскую деятельность, они лежат в сфере публичных интересов государства и общества. Среди них основания: экологические, экономические, социальные, политические, юридические [32, c. 97].

Виды контроля различаются в зависимости от оснований его классификации. Так, объем проверяемой деятельности позволяет выделить общий контроль и специальный контроль.

В зависимости от стадии контроля и цели проверки выделяют предварительный, текущий и последующий контроль. Предварительный контроль имеет своей целью предупреждение и профилактику соблюдения параметров предпринимательской деятельности. Текущий контроль преследует цель оценки реально осуществляемой предпринимательской деятельности. Последующий контроль предполагает проверку исполнения тех или иных решений государственных органов в сфере предпринимательской деятельности и соответствующих результатов [31, c. 355].

С точки зрения предмета предпринимательского права наибольший интерес представляет непосредственный контроль за осуществлением предпринимательской деятельности.

К непосредственному контролю за предпринимательской деятельностью следует отнести контроль лицензирующим органом соблюдения лицензиатом лицензионных требований и условий.

Лицензирующие органы в пределах компетенции вправе:

проверять деятельность лицензиата на предмет соответствия осуществляемой лицензиатом деятельности лицензионным требованиям и условиям;

запрашивать и получать от лицензиата объяснения и справки по вопросам, возникающим при проверках;

составлять на основании результатов проверок акты (протоколы) с указанием конкретных нарушений;

выносить решения, обязывающие лицензиата устранить выявленные нарушения, устанавливать сроки устранения таких нарушений;

выносить предупреждение лицензиату;

осуществлять иные предусмотренные законодательством РФ полномочия.

Непосредственный государственный контроль за предпринимательской деятельностью предусмотрен при международных автомобильных перевозках. Одним из характерных примеров непосредственного контроля за предпринимательской деятельностью является валютный контроль. Его цель - обеспечение соблюдения валютного законодательства при валютных операциях.

Основные направления валютного контроля:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

а) контролируют проводимые в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютные операции, соответствие этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также соблюдение ими актов органов валютного контроля;

б) проверяют валютные операции резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Кардинальные изменения в осуществлении контроля за предпринимательской деятельностью вытекают из новых системы и структуры федеральных органов исполнительной власти. В соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» среди них выделены федеральные службы наряду с федеральными министерствами и федеральными агентствами. В Указе под функциями по контролю и надзору понимается осуществление действий по контролю и надзору за исполнением органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами установленных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами и другими нормативными правовыми актами общеобязательных правил поведения. Функции федеральных служб включают также выдачу разрешений на осуществление определенного вида деятельности и (или) конкретных действий юридическим лицам и гражданам, регистрацию актов, документов, прав, объектов, а также издание индивидуальных правовых актов. Таким образом, федеральная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в установленной сфере предпринимательской деятельности. Федеральные службы не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативное правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента РФ. В соответствии с Указом Президента РФ от 20 мая 2004 г. N 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» федеральные службы, руководство которыми осуществляет Правительство РФ, исполняют функции по принятию нормативных правовых актов.

Таким образом, принимать нормативные правовые акты вправе Федеральная антимонопольная служба, Федеральная служба по тарифам, Федеральная служба по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральная служба государственной статистики, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору [32, c. 115].

Федеральная служба по тарифам согласно Положению о Федеральной службе по тарифам, утвержденному постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 332, осуществляет контроль по вопросам, связанным с определением (установлением) и применением цен (тарифов) в сфере деятельности субъектов естественных монополий.

Федеральная служба по тарифам самостоятельно принимает нормативные правовые акты в виде методических указаний по расчету регулируемых тарифов (цен) и (или) их предельных уровней на электрическую (тепловую) энергию (мощность) и размера оплаты за услуги, оказываемые на оптовом и розничном рынках электрической (тепловой) энергии (мощности), с установлением методов регулирования, по расчету регулируемых цен на газ, тарифов на транспортировку газа, размера платы за снабженческо-сбытовые услуги, размера специальных надбавок к тарифам на транспортировку газа и иные методики по расчету цен (тарифов).

И еще одна ветвь государственной власти - судебная - также имеет контрольные полномочия. Так, согласно ст. 29 АПК РФ арбитражные суды рассматривают в порядке административного судопроизводства возникающие из административных и иных публичных правоотношений экономические споры и иные дела, связанные с осуществлением организациями и гражданами предпринимательской и иной экономической деятельности, в частности, об оспаривании нормативных правовых актов, затрагивающих права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской деятельности, о взыскании с организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, обязательных платежей и санкций и т.п.

Таким образом, государственный контроль как самостоятельный вид публичного воздействия на организацию и осуществление предпринимательской деятельности наряду с законотворчеством и государственным регулированием имеет отличительные черты.

Государственный контроль предназначен для выявления недостатков в предпринимательской деятельности с точки зрения ее организации и осуществления в соответствии с нормами федеральных законов и иных нормативных правовых актов, наказание виновных в их нарушении. Государственный контроль является разновидностью исполнительной власти, на работников органов государственного контроля в полной мере распространяются нормы Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». В частности, должностным лицам федеральных службы иных государственных органов запрещается участвовать на платной основе в деятельности органа управления коммерческой организации, осуществлять предпринимательскую деятельность, приобретать в случаях, установленных федеральным законом, ценные бумаги, по которым может быть получен доход, получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов) [16, c. 17]. В случае если владение гражданским служащим приносящими доход ценными бумагами, акциями (долями участия в уставных капиталах организаций) может привести к конфликту интересов, он обязан передать принадлежащие ему указанные ценные бумаги в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством. Гражданин после увольнения из органа государственного контроля не вправе замещать в течение двух лет должности, а также выполнять работу на условиях гражданско-правового договора в организациях, если отдельные функции государственного управления данными организациями непосредственно входили в его должностные обязанности.

В силу ч. 1 ст. 34 Конституции РФ любой гражданин вправе заниматься не запрещенной законом экономической деятельностью. Поэтому любая экономическая деятельность (включая и предпринимательскую) предполагает законные основания. Нельзя заниматься теми видами предпринимательства, которые прямо запрещены законом. Государственное регулирование предпринимательства ограничено рамками закона.

Сложнее обстоит дело с пределами вмешательства государства в регулирование предпринимательской деятельности. Представители конституционного права считают, что эти пределы должны соответствовать принципу соразмерности (пропорциональности) и сбалансированности. Однако в Конституции РФ данный принцип (равно как и другие) не сформулирован, принцип соразмерности (пропорциональности) и сбалансированности вытекает из анализа отдельных конституционных положений. Важная позиция: конституционный принцип не явно выражен, а подразумевается.

Руководствуясь этим принципом, органы власти не могут возлагать на граждан и юридические лица обязательства, превышающие установленные пределы необходимости, вытекающей из публичного интереса, для достижения цели, преследуемой данной мерой [16, c.157]. В противном случае вмешательство государства в сферу предпринимательства будет чрезмерным.

1.3 Исторические аспекты организации контроля за предпринимательской деятельностью в России

По мнению отдельных специалистов, система государственного устройства, управления и контроля имеет более чем тысячелетнюю историю. [38, с. 89] А. Андрухович видит в ней систему счетоводства и контроля, уходящую своими корнями в Древнюю Русь. [12, с.75]

С.И. Сметанин считает, что в данный период шло зарождение и совершались первые шаги формирования и развития государственного контроля, но еще не было сложившейся системы. Полагаем, более правильно говорить о становлении органов управления на Руси в ходе первых правовых реформ, проводимых княжеской администрацией периода XI - XIV вв. [34, с. 82].

После объединения Руси вокруг Москвы предметы управления стали более обширными: усилились торговые связи между отдельными городами и землями, усложнилась система различных сборов и пошлин. В это время создаются специальные учреждения для руководства хозяйственными делами - приказы. По свидетельству В.В. Ивановского, сначала они выступали только отделениями канцелярии Боярской думы, но к концу XVI в. стали самостоятельными административными учреждениями. В свою очередь, В.О. Ключевский отмечает, что Судебник 1497 г. отражает приказы в период их превращения из личных поручений в постоянные ведомства [36, с. 89].

Н.В. Платонова считает, что в России государственный контроль зарождался с образованием централизованного государства. Однако только с VII в. появляется государственный контроль, главным образом в виде финансового. Отсутствие специального органа, осуществляющего контрольные функции в сфере денежного регулирования, не дает оснований для вывода, что до указанного периода финансового контроля не существовало. Большинство действовавших в XV - XVII вв. в Российском государстве приказов в той или иной мере наделялись функцией финансового управления и, следовательно, контрольными полномочиями. Таким образом, о зарождении контроля в России и начале его формирования как отдельного института государственного механизма следует вести речь с момента появления первых приказов [22, с. 51].

В исторической науке вопрос о времени появления приказов остается спорным, тем не менее, очевидно, что данные органы образовывались постепенно по мере необходимости организации управления той или иной сферой деятельности. Некоторые ученые считают, что история контроля датируется образованием Главного управления ревизии государственных счетов 28 января 1811 г. Заметим, что из названия указанного управления ясно, что основное содержание его деятельности составлял контроль над государственными финансами.

Кроме того, его функциональная направленность (проверка приходов и расходов казенных и общественных сумм и капиталов, надзор за их движением) не оставляет сомнений в принадлежности этого управления непосредственно к финансовой сфере. В 1836 г. Главное управление ревизии государственных счетов было преобразовано в Государственный контроль. Таким образом, институт государственного контроля в России оформился организационно и получил юридическое закрепление.

В XIX - начале XX вв. государственный контроль представлял в основном единую многофункциональную государственную систему, использовавшую различные формы контрольной деятельности. В частности, такие, как документальный и предварительный контроль, проверка исполнения государственных законов, ревизия финансовой деятельности, инспектирование и надзор.

Органы, входящие в Государственный контроль Российской империи в центре, и контрольные палаты на местах являлись по своим целям, задачам и функциям прообразами действующих сейчас таких специальных государственных финансово-контрольных органов, как Главное контрольное управление Президента РФ, которое полномочно осуществлять контроль как финансовой, так и административной деятельности всех государственных органов исполнительной власти, Счетная палата Российской Федерации, осуществляющая контроль использования бюджетных средств и внебюджетных фондов, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора Минфина России (и ее территориальные органы), которая также осуществляет бюджетный и валютный контроль [27, c. 9].

В Энциклопедическом словаре Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона государственный контроль определяется в общем смысле как наблюдение за правильностью и законностью поступления государственных доходов и производством расходов. Здесь же дано пояснение, что «государственный контроль представляет собой самостоятельное государственное установление, во всем равное с другими министерствами».

Особый интерес представляет то, что свою контрольную деятельность учреждение, по мнению авторов словаря, осуществляет в форме надзора. Следует отметить, что для указанного выше словаря характерны следующие употребляемые по тексту выражения [23, с. 51]: «надзор государственного контроля выражается», «на обязанности государственного контроля лежит надзор за тем, чтобы, независимо от законности и правильности расходов, все хозяйственные операции казны производились с возможно большей для нее выгодой». [23, с. 52]

Таким образом, Энциклопедический - словарь рассматривает контроль как специальное учреждение, осуществляющее свою деятельность в форме надзора (установление, в терминологии того времени), т.е. как организационно-правовую форму надзора.

ГЛАВА 2. СРАВНИТЕЛЬНО ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОМ КОНТРОЛЕ (НАДЗОРЕ)

.1 Развитие системы государственного контроля предпринимательской деятельности

Государство возникло как система управления и организации жизни общества на определенном этапе его развития. Государство для осуществления задач, которые ставило перед собой общество, должно было регулировать, регламентировать и организовывать государственное управление, чтобы обеспечить необходимые условия общественного развития.

При возникновении государства оно взяло на себя функции управления, причем управления постоянно развивающимися структурами по мере развития государства и общественных отношений в различных сферах. [53, с. 12]

Малые и средние предприятия (далее МСП) в развитых странах составляют важнейший сектор национальных экономик. Если крупные предприятия определяют уровень научно-технического и производственного потенциала страны, то МСП, являясь наиболее массовой формой деловой жизни, обеспечивают социально-экономическую стабильность развития. О значимости МСП для ряда стран можно судить по приведённым данным [65].

Быстрый и устойчивый рост МСП в этих странах объясняется заинтересованностью правительства в развитии этого сектора экономики, путём вовлечения широчайших масс населения в творческую предпринимательскую деятельность.

В рассматриваемых странах можно заметить множество сходных черт в системе государственной поддержки сектора МСП, что обусловлено мощным влиянием процессов экономической глобализации и активностью международных организаций (UNIDO, UN-ECE, PHARE, WASME, EBRD, TACIS, USAID и др.), специализирующихся в финансовой, технической и информационной помощи. Поэтому целесообразно присмотреться к опыту рассматриваемых стран.

Рис.1 Роль МСП в экономике некоторых стран

Опыт многих стран, показывает, что наиболее эффективно государственную политику поддержки и развития МСП можно осуществлять через специализированный правительственный орган, имеющий достаточные ресурсные возможности и полномочия. В США это «Администрация Малого Бизнеса при Президенте США» (Small Business Administration - SBA) созданная в 1953 г., в Великобритании - «Национальное Агентство по обслуживанию малого бизнеса» (SBS), созданное в 2000 г в составе «Министерства торговли и промышленности» (DTI), в Германии - «генеральный Директорат малого и среднего бизнеса, ремесленничества, услуг и свободных профессий» (DGVIII) в составе «Федерального Министерства экономики и технологий» (BMWA), в Японии - реорганизованное «Министерств экономики, торговли и промышленности» (METI), в составе которого создано новое «Агентство малого и среднего предпринимательства» (SMEA), в Венгрии - «Национальный Совет по развитию предпринимательства» и «министерство экономики», а в Польше - «Департамент ремесленничества, малого и среднего предпринимательства» при «Министерстве Экономики». При этом, часть исполнительных полномочий делегируется другим организационным структурам (профильным министерствам, контрольно-ревизионным службам, департаментам, банкам, фондам и т.п.). Функции всех вышеназванных ведомств во многом схожи, отличия заключаются в иерархии подчинённости и во взаимодействии с другими ведомствами, в организационной структуре и в масштабах деятельности, а так же в системе отношений с партнёрскими и общественными организациями[36,с.1].

Изучение головных государственных организаций ведающих поддержкой МСП в развитых странах показало, что наиболее кардинальное решение было найдено в США в форме такой организационной структуры как «Администрация Малого Бизнеса при Президенте США» (Small Business Administration - SBA) созданной в 1953 г. Эффективность деятельности SBA подтверждается, как фактом устойчивого развития США и мощью сектора МСП, так и использованием опыта SBA при проведении преобразований в системах поддержки МСП в странах ЕС, в Великобритании и Японии, а так же в других странах.

В России же в течение ряда поколений подавлялась предпринимательская инициатива, а вся мощь государства веками направлялась на поддержание властного аппарата. В ходе ускоренных социально-экономических и политических реформ, ещё не сложилось ни правовое государство, ни гражданское общество и конечно не образовались устойчивые потребности в добросовестном предпринимательстве и в законопослушании граждан. Поэтому, для нашей страны предпочтительнее было бы ориентироваться на SBA - как пример создания высоко интегрированного и действенного государственного органа, обладающего достаточными ресурсами и полномочиями для эффективной поддержки и развития МСП в России. Уже имеющийся в нашей стране опыт создания федеральных органов поддержки МСП, показал, что отсутствие достаточных полномочий, финансовых средств и механизмов взаимодействия с другими ведомствами и региональными администрациями, не позволяет проводить эффективную государственную политику в отношении МСП [33, с. 2].

В «Законе о малом бизнесе США» говорится, что экономика страны, основанная на частном предпринимательстве и свободной конкуренции, обеспечивающих национальное благосостояние и безопасность страны невозможны без развитого сектора МСП, нуждающегося в постоянной поддержке. В целях обеспечения высокого государственного статуса, SBA было подчинено непосредственно Президенту страны и не могло быть аффилировано ни с одним другим правительственны органом. Руководит деятельностью SBA - Управляющий, кандидатура которого выдвигается Президентом и утверждается Сенатом. К настоящему времени SBA является одной из наиболее крупных в мире правительственных организаций, специализирующихся в поддержке и развитии МСП. SBA имеет 108 представительств во всех регионах и в крупнейших городах страны с общим штатом свыше 4,2 тыс. сотрудников. Государственная поддержка МСП осуществляется либо непосредственно структурными подразделениями SBA или уполномоченными компаниями, партнёрскими организациями и фирмами, а также консультационными пунктами, бизнес центрами и т.п.

В состав SBA входят 4 департамента, осуществляющих непосредственную оперативную работу по поддержке и развитию МСП, а так же координирующих реализацию долгосрочных программ. Кроме того, имеются два независимых управления по контролю(Адвокатура и Генеральная Инспекция) за деятельностью SBA, один административный департамент (информационный центр, отдел трудовых ресурсов и плановый отдел) и специализированных отделов и служб. Важнейшую стратегическую роль играют управления Адвокатуры и Генеральной Инспекции образованные, соответственно в 1976 г. и в 1978 г. по решению Конгресса, как независимые структурные подразделение в составе SBA. Эти управления призваны реалистично оценивать и представлять объективную информацию о деятельности SBA в органы Федерального Правительства.

Таким образом, мы видим, что в странах с развитой демократией, осуществляется и контроль над предпринимательской деятельность, но больше деятельность государства направлена не на контроль, а на помощь предпринимателям, потому, что их деятельность важна для развития государства. Потому, что чтобы иметь право на контроль МСП, надо сначала предложить финансовую помощь.

Важнейшим этапом в развитии законодательства о государственном контроле (надзоре) явилось принятие Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)», который регулирует отношения в области защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора) федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, подведомственными им государственными учреждениями, уполномоченными на проведение государственного контроля (надзора) в соответствии с законодательством РФ.

Государственный контроль в сфере предпринимательской деятельности представляет собой систему проверки и наблюдения за соблюдением индивидуальными предпринимателями и организациями требований нормативных актов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Порядок проведения государственного контроля (надзора) определен Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)», положения которого распространяются на все виды государственного контроля (надзора), за исключением:

• налогового контроля;

• валютного контроля;

• бюджетного контроля;

• банковского и страхового надзора, а также других видов специального государственного контроля за деятельностью юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на финансовом рынке;

• транспортного контроля (в пунктах пропуска транспортных средств через Государственную границу Российской Федерации, а также в стационарных и передвижных пунктах на территории Российской Федерации);

• государственного контроля (надзора) администрациями морских, речных портов и инспекторскими службами гражданской авиации, аэропортов на территориях указанных портов;

• государственного контроля (надзора), осуществляемого в области обеспечения безопасности движения, экологической безопасности и санитарно - эпидемиологического благополучия на железнодорожном транспорте;

• таможенного контроля;

•иммиграционного контроля;

• лицензионного контроля;

• контроля безопасности при использовании атомной энергии;

• контроля за обеспечением защиты государственной тайны;

• санитарно-карантинного, карантинного фитосанитарного и ветеринарного контроля в пунктах перехода Государственной границы Российской Федерации;

• контроля объектов, признаваемых опасными в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также особо важных и режимных объектов, перечень которых устанавливается Правительством РФ;

• оперативно - розыскных мероприятий, дознания, предварительного следствия, прокурорского надзора и правосудия;

• государственного метрологического контроля (надзора).

Данные исключения из № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» сказываются негативно на предпринимательской деятельности московских предпринимателей, поскольку московские предприниматели имеют большие доходы и обороты денежных средств. На провинциальных предпринимателях данные исключения из закона сказываются, но в меньшей мере.

Рассмотрим данные представленные известными учеными д.э.н. Е.Г.Ясиным, д.э.н. А.Ю. Чепуренко, к.ю.н. В.В. Буевым в исследовании Фонда «Либеральная миссия».

Важным элементом в обеспечении безопасности бизнеса могло бы стать укрепление государственных силовых структур. Однако имеются основания полагать, что в последние годы государственные силовые структуры и патронируемые ими легальные охранные фирмы, действующие на коммерческих началах, постепенно вытесняют криминальные группировки из многих привлекательных рыночных ниш [39].

Государственные охранные структуры имеют заведомые преимущества по сравнению с криминальными группировками, ибо возможности у официальных структур шире, риск гораздо меньше, а стоимость услуг дешевле, поскольку значительную часть фактических издержек берет на себя государство. Одной из наиболее острых проблем малого бизнеса является проблема взаимоотношений малого предпринимательства с силовыми (правоохранительными) органами. Это, прежде всего органы МВД (различные структурные подразделения милиции) и органы налоговой полиции.

Нынешнее влияние силовых структур (прежде всего милицейских) на деятельность малого предпринимательства выявляется на основе опросов самих малых предприятий в разных регионах России.

Ниже рассматривается ситуация взаимоотношений малого бизнеса и правоохранительных (силовых) структур до и после принятия Закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля» (август 2001 г.), который, как предполагалось, должен был ограничить частоту проведения проверок органами контроля (надзора) хозяйствующих субъектов. Однако, судя по всему, в течение по меньшей мере года действия этого закона ситуация практически не изменилась.

В 2001 г. ИКЦ «Бизнес-Тезаурус» провел опрос 300 малых предприятий г. Москвы. Преобладающая часть предприятий (71,8%) подтвердили факт посещения их в 2000 г. представителями правоохранительных, надзорных или каких-либо иных контрольно-проверяющих инстанций с целью проверки. [41]

Лидерами по числу посещений/проверок являлись три структуры: Управление государственной противопожарной службы ГУВД г. Москвы (визит их представителей отметили 60, 1 % респондентов, подвергшихся контролю в течение года) и налоговая инспекция (54,5%). Почти столь же активны были участковые инспекторы МВД (46,9%). Заметным было также присутствие экологической милиции МВД (28,6%) и Управления по борьбе с экономическими преступлениями (УБЭП) - 22,5%. Остальные 13 перечисленных в анкете структур, а также «прочие», конкретно не указанные в ней контрольно-проверяющие органы федерального подчинения, были гораздо менее активны.

Лидерами по частоте посещений/проверок, приходящихся на одно проинспектированное предприятие, являлись различные подразделения МВД: участковые инспекторы (среднее число посещений на проверяемое предприятие за год - 21), другие подразделения милиции (72) и Управление противопожарной службы (13). Некоторые предприятия были объектами внимания только этих трех структур.

В то время как средняя продолжительность одного посещения «обобщенного» органа контроля составила 3,6 часа, средняя продолжительность посещения налоговой полиции - до 4,8 часа. При этом максимальные абсолютные показатели отмечены в ходе посещения представителей налоговой инспекции (100 часов) и УБЭП (80).

,1 % малых московских предприятий из числа тех, которые были проверены в 2000г., подверглись штрафам. Наибольшее число штрафов было наложено Управлением противопожарной службы и налоговыми инспекциями. Чаще других это делали участковые милиционеры (в среднем за год 5 раз в расчете на оштрафованное ими предприятие). Максимальная частота применения штрафа к предприятию составила 12 раз (наложены участковыми инспекторами). При этом в большинстве случаев частота взимания штрафа составляла один раз в году.

Таким образом, мы видим, что до принятия Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» контрольная функция МВД сказывалась отрицательно на работе московских предпринимателей. [42, c. 73]

Таблица 1 - Выявление и регистрация нарушений

Что касается ситуации в регионах, то ее характеризуют данные опроса, проведенного в ноябре 2000 - апреле 2001 гг. в Томской и Новгородской областях Центром социальных и экономических исследований. В рамках данного исследования были опрошены руководители 406 малых предприятий (206 из них находятся на территории Томской области и 200 - в Новгородской области).

Согласно полученным данным интенсивность «контактов» каждого отдельного малого предприятия с правоохранительными (силовыми) органами в отличие от Москвы не была велика (особый «сюжет» связан с теми малыми предприятиями, которые по роду своей деятельности обязаны иметь лицензии и сертификаты, то есть большей частью это касается предприятий торговли (таблица 2).

Таблица 2 - Среднее число проверок в год одного предприятия органами государственного контроля (по оценкам предпринимателей)

Так, вариант «за последний год ни разу не проверили» был отмечен большинством респондентов при оценке таких органов, как:

• экологическая милиция (94,4%);

• таможенные органы (87,6%);

• орган МВД по борьбе с экономическими преступлениями (74,9%);

• местная милиция (70,2%);

• налоговая полиция (61,8% респондентов).

Вариант «один и менее раза в год» был отмечен большинством респондентов при оценке противопожарной службы (44,9% опрошенных). В таблице 2 представлены данные о средней частоте проверок одного предприятия различными контролирующими органами (по оценкам предпринимателей). Как видно, правоохранительные органы не занимают здесь лидирующих мест в сравнении с другими органами контроля (надзора) [42, c. 75].

Что касается длительности проверок, то средняя продолжительность одной проверки, проводимой «силовиками» из милиции и налоговой полиции, была в целом больше, чем проверки, проводимой иными органами .

В ходе данного исследования был получен ряд экспертных оценок относительно малых предприятий торговли. Так, представитель Партнерства промышленников и предпринимателей одной из областей рассказывал: «Больше всего проверок предприятий, торгующих продовольствием, проводит милиция. Главная цель большинства проверок - не контроль за соблюдением технических, санитарных норм, а просто проверка наличия сертификата, документа. Наше предложение: обязательно для проведения проверки должен быть соответствующий документ, а органы милиции вообще не должны иметь права выходить на проверку без обоснования (либо это жалоба на предпринимателя должна быть, либо утвержденный руководством план проверок)». Это мнение высказывалось до принятия нового Закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля».[42]

В 2002г. Международным институтом гуманитарно-политических исследований в 5 регионах России: Новосибирск и Новосибирская область, Великий Новгород и Новгородская область, Москва, Курск и Курская область, Томск и Томская область было проведено исследование, касающееся выявления воздействия на реальную практику малых предприятий Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля».

Несмотря на то, что в принятии данного закона были заинтересованы определенные общественные и политические силы, к его введению в действие власти подошли сугубо формально. Так, в адрес контролирующих органов не было направлено никаких разъяснений, не было разработано никакой методики практического использования, несмотря на то, что было изначально ясно - закон вторгается в правовое поле многих законодательных и иных правовых актов. Формально все ранее вышедшие нормативные документы должны были быть приведены в соответствие с новым законом, но этого не произошло. На практике, по мнению экспертов, все пошло стандартным путем, при котором противоречия между положениями различных законов разрешаются всегда в пользу более «сильных», к числу которых относятся Закон о милиции, Закон об оперативно-розыскной деятельности, Закон о пожарной безопасности и некоторые другие. В итоге, как зафиксировали представители контролирующих органов и структур поддержки предпринимателей, принявшие участие в исследовании, принципиальных изменений в работе силовых структур не произошло[там же].

В первой статье закона приводятся четкие ограничения сферы его применения. Кроме того, что ФЗ № 134 не применяется к контрольным мероприятиям, при которых не происходит взаимодействия предпринимателей и органов государственного контроля (надзора), а также к тем, что были инициированы самими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, его положения не распространяются на целый ряд отдельных видов контроля. Исключены 16 функций, в том числе налоговый, таможенный контроль, оперативно-розыскные мероприятия, мероприятия дознания, предварительного следствия и т.д. Однако, по отзывам представителей структур поддержки малого бизнеса, от предпринимателей в основном идут жалобы на действия именно тех органов, которым вменено осуществление указанных функций, а именно на налоговиков и милицию.

Одна из конкретных норм закона - при проведении проверки обязательно наличие распоряжения на проверку, подписанного уполномоченным лицом органа контроля. По общему мнению всех респондентов, представители милиции не оформляют специальных распоряжений и не предполагают их оформлять. Милиция, как следует из информации экспертов, нарушает большинство требований Закона № 134.

Единственное улучшение для предпринимателей после принятия закона связано с тем, что он распространяется на действия органов противопожарной службы, поскольку они выведены из структуры МВД и переподчинены Министерству по чрезвычайным ситуациям.

Таким образом, принятый Закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля» репрессивных функций правоохранительных органов (милиции, налоговой полиции), на произвол которых чаще всего жалуются малые предприниматели, практически не ограничил.

Несмотря на то, что в принятии данного закона были заинтересованы определенные общественные и политические силы, к его введению в действие власти подошли сугубо формально. В первой статье закона приводятся четкие ограничения сферы его применения. Кроме того, что ФЗ № 134 не применяется к контрольным мероприятиям, при которых не происходит взаимодействия предпринимателей и органов государственного контроля (надзора), а также к тем, что были инициированы самими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, его положения не распространяются на целый ряд отдельных видов контроля. Исключены 16 функций, в том числе налоговый, таможенный контроль, оперативно-розыскные мероприятия, мероприятия дознания, предварительного следствия и т.д. Однако, по отзывам представителей структур поддержки малого бизнеса, от предпринимателей в основном идут жалобы на действия именно тех органов, которым вменено осуществление указанных функций, а именно на налоговиков и милицию[41,c.78].

Предприниматели практически в каждом интервью упоминали о том, что действия милиции - самая больная тема, поскольку ее представители постоянно нарушают правила контроля и, по сути, игнорируют новый закон, считая, что он к ним не имеет отношения.

Среди причин возникновения конфликтных ситуаций между предпринимателями и проверяющими инспекторами первое место заняла нечеткость правовых норм (47,5% опрошенных).

Типичные нарушения при проведении государственного контроля. Респондентам в ходе исследования было предложено выбрать 5 из 16 наиболее часто встречающихся нарушений, которые, по мнению бизнесменов, допускают проверяющие из органов контроля (надзора) и которые в тексте закона сформулированы либо как требования к порядку проведения и оформления мероприятия по контролю, либо как его ограничения. Абсолютным лидером среди нарушений стало требование проверяющими предоставления документов, информации, образцов продукции, не относящихся к предмету проверки, - 46,5% ответов [42, c. 128]. Далее следуют следующие нарушения:

• проверяется выполнение требований, не относящихся к компетенции органа госконтроля, осуществляющего проверку (30%);

• плановые мероприятия по контролю проводятся чаще, чем один раз в два года (29%);

• не предоставляется необходимая информация, относящаяся к предмету проверки (28,2%);

• отсутствует распоряжение о проведении мероприятия по контролю (21%).

По-прежнему многочисленны нарушения, как самого порядка проведения контрольных мероприятий, так и оформления результатов контрольных мероприятий. Наиболее распространенным нарушением является то, что в распоряжении не определяются цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю, - его отметили 47,5% респондентов.

2.2 Особенности проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности

Проведение проверок и связанных с ними мероприятий регулируются ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении контроля», ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995г. и ФЗ «О милиции» от 18.04.1991 г., а также Кодексом об Административных правонарушениях РФ (далее КоАП РФ) и Уголовно-процессуальным кодексом РФ (далее УПК РФ).

Общие положения проведения проверок регулируются ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 22.12.2008 г.

Указанный закон направлен на защиту прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении контролирующими органами проверок по фактическому исполнению законов, подзаконных нормативных актов, инструкций, правил, нормативов, стандартов и т.п.

Проверки бывают двух видов: плановые и внеплановые. В отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя каждым контролирующим органом плановое мероприятие по контролю может быть проведено не более чем один раз в два года. Внеплановые мероприятия проводятся по следующим основаниям: в случае угрозы здоровью и жизни людей, обращения граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов. Предметом внеплановой проверки является контроль исполнения предписаний об устранении выявленных нарушений при выявлении в результате планового мероприятия по контролю нарушений обязательных требований.

Внеплановые мероприятия по контролю проводятся органами государственного контроля (надзора) также в случаях обращения граждан, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов. Анонимные сообщения, не позволяющие установить лицо, обратившееся в контролирующий орган, не могут служить основанием для проведения внепланового мероприятия по контролю.

Одним из основных нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность правоохранительных органов, является ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от13.06.1996 г. Для целей осуществления проверок имеют значение следующие положения:

В соответствии со ст. 5 Закона лицо, полагающее, что действия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, привели к нарушению его прав и свобод, вправе обжаловать эти действия в вышестоящий орган, осуществляющий оперативно-розыскную деятельность, прокурору или в суд.

Органам (должностным лицам), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, запрещается разглашать сведения, которые затрагивают неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, честь и доброе имя граждан и которые стали известными в процессе проведения оперативно-розыскных мероприятий, без согласия граждан, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

При нарушении органом (должностным лицом), осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, прав и законных интересов физических и юридических лиц вышестоящий орган, прокурор либо судья в соответствии с законодательством Российской Федерации обязаны принять меры по восстановлению этих прав и законных интересов, возмещению причиненного вреда.

В соответствии со ст. 6 Закона при осуществлении оперативно-розыскной деятельности проводятся следующие оперативно-розыскные мероприятия:

. Опрос.

2. Наведение справок.

. Сбор образцов для сравнительного исследования.

. Проверочная закупка.

. Исследование предметов и документов.

. Наблюдение.

. Отождествление личности.

. Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств.

. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений.

. Прослушивание телефонных переговоров.

. Снятие информации с технических каналов связи.

. Оперативное внедрение.

. Контролируемая поставка.

. Оперативный эксперимент.

На указанные мероприятия не распространяется требование о предъявлении постановления или распоряжения. Это связано с тем, что в большинстве случаев оперативно-розыскные мероприятия (ОРМ) проводятся негласно. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий используются информационные системы, видео- и аудиозапись, кино- и фотосъемка, а также другие технические и иные средства, не наносящие ущер6ж жизни и здоровью людей и не причиняющие вреда окружающей среде.

Ст. 11 Закона определяет, что результаты оперативно-розыскной деятельности могут служить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела, представляться в орган дознания, следователю или в суд, в производстве которого находится уголовное дело, а также использоваться в доказывании по уголовным делам.

В соответствии со статьей 13 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности) в число органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, входят:

. Органы федеральной службы безопасности.

. Федеральные органы государственной охраны.

. Таможенные органы Российской Федерации.

. Служба внешней разведки Российской Федерации.

. Федеральная Служба исполнения наказаний.

. Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

Ст. 15 Закона устанавливает, что законные требования должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, обязательны для исполнения физическими и юридическими лицами, к которым такие требования предъявлены.

Неисполнение законных требований должностных лиц органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, либо воспрепятствование ее законному осуществлению влекут ответственность, предусмотренную ст. 294 Уголовного Кодекса РФ (Воспрепятствование производству предварительного расследования).

КоАП РФ прямо не предусматривает ответственность за воспрепятствование оперативно-розыскной деятельности, однако содержит ст. 19.3. «Неповиновение законному распоряжению сотрудника милиции…». Указанная статья предусматривает в случае неповиновения законному распоряжению или требованию сотрудника милиции в связи с исполнением ими обязанностей по охране общественного порядка и обеспечению общественной безопасности, а равно в случае воспрепятствования исполнению им служебных обязанностей наложение административного штрафа в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда или административный арест на срок до пятнадцати суток.

В соответствии со ст. 7 Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» основаниями для проведения оперативно-розыскных мероприятий являются:

. Наличие возбужденного уголовного дела.

. Ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о:

) признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

) событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации;

) лицах, скрывающихся от органов дознания, следствия или суда или уклоняющихся от уголовного наказания;

) лицах, без вести пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов.

Далее, на основании п. 25 ст.11 Закона «О милиции» имеют право проверить при наличии данных о нарушениях. Данные о нарушениях должны быть зарегистрированы в журнале дежурной части РОВД, а заявления и письма в журнале секретариата. На основании зарегистрированных фактов нарушений сотрудникам милиции выдается, направление на проверку конкретной организации с указанием конкретных мотивов, повлекших за собой проверку. Наличие такого направления у сотрудника милиции свидетельствует о наличии у него полномочий. Приказы и распоряжения не могут быть изданы, а направления выданы без каких-либо оснований.

Таким образом, если сотрудник милиции не имеет направления на проведение проверки, то и составленный им протокол не имеет юридической силы. Однако если сотрудник милиции лично заметил правонарушение (например, невыдачу чека), то он в соответствии с законом «О милиции» обязан немедленно принять меры к устранению нарушения и для этого ему направления не требуется.

Отделы по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) являются одним из основных проверяющих органов в правоохранительной системе и входят в структуру криминальной милиции на основании Постановления Правительства РФ от 07.12.2000 г. NQ 925 «О подразделениях криминальной милиции».

Статус милиции определяется, в том числе КоАП РФ, ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Полномочия милиции при проведении проверок деятельности определены ст. 11 Закона РФ «О милиции» № 1026-1 от 18.04.1991 г., который определяет, что милиция для выполнения возложенных на нее обязанностей имеет право:

• требовать от граждан и должностных лиц прекращения преступления или административного правонарушения, а также действий, препятствующих осуществлению полномочий милиции;

• проверять документы, удостоверяющие личность, у граждан, если имеются достаточные основания подозревать их в совершении преступления или полагать, что они находятся в розыск

• осуществлять личный досмотр граждан, досмотр находящихся при них вещей при наличии достаточных данных полагать, что граждане имеют при себе оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства, наркотические средства или психотропные вещества;

• проверять у физических и юридических лиц разрешения (лицензии) на совершение определенных действий или занятие определенной деятельностью, контроль за которыми возложен на милицию в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• вызывать граждан и должностных лиц по делам и материалам, находящимся в производстве милиции;

• получать от граждан и должностных лиц необходимые объяснения, сведения, справки, документы и копии с них;

• составлять протоколы об административных правонарушениях, осуществлять административное задержание, применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;

• при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства:

производить в присутствии не менее двух понятых и представителя юридического лица;

с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества;

• производить досмотр транспортных средств в присутствии не менее двух понятых и лица, во владении которого находится транспортное средство, а в случаях, не терпящих отлагательства, в отсутствие указанного лица;

• изучать документы, отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, требовать предоставление в пятидневный срок с момента вручения соответствующего постановления заверенных надлежащим образом копий указанных документов;

• изымать с обязательным составлением протокола сырья, продукции и товаров, необходимые для проведения исследований или экспертиз;

• требовать при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, обязательного проведения в срок не более тридцати дней проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности, а также самостоятельно проводить в указанные сроки такие проверки и ревизии, изымать при производстве проверок и ревизий документы либо их копии с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов либо их копий.

• входить беспрепятственно в жилые и иные помещения граждан. Обо всех случаях проникновения в жилище против воли проживающих в нем граждан милиция уведомляет прокурора незамедлительно, но не позднее 24 часов;

• изымать у граждан и должностных лиц документы, имеющие признаки подделки;

• получать безвозмездно от организаций и граждан информацию, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения соответствующей информации;

• участвовать в налоговых проверках по запросу налоговых органов;

• в соответствии с законодательством Российской Федерации получать сведения, составляющие налоговую тайну;

• при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

• Использование милицией предоставленных ей прав возможно только в целях исполнения обязанностей возложенных на нее Законом «О милиции».

Сотрудники милиции не имели полномочий проверить наличие у предпринимателей санитарных книжек, т.к. право про верки санитарных книжек федеральным законодательством предоставлено исключительно органам Госсанэпиднадзора.

Сотрудники милиции должны по обнаруженным, по их мнению, нарушениям составить акты и передать их в органы, уполномоченные принимать меры по соответствующим нарушениям (налоговую инспекцию, Госсанэпиднадзор и т.д.)

В соответствии со ст. 25.1 КоАП РФ нарушитель имеет следующие права и обязанности.

Права нарушителя:

• знакомиться с материалами дела;

• давать объяснения;

• представлять доказательства;

• заявлять ходатайства и отводы;

• пользоваться юридической помощью защитника;

• выступать на родном языке и: пользоваться услугами переводчика;

• обжаловать постановления по делу.

При этом дача объяснений является правом предпринимателя, а не обязанностью, вследствие чего можно как отказаться от их дачи, так и подождать юриста для их квалифицированного оформления.

Обязанности нарушителя:

• присутствовать при рассмотрении дел, если его обязательное присутствие предусмотрено законом.

В случае уклонения его от этой обязанности без уважительных причин это лицо может быть органом внутренних дел (милицией) подвергнуто приводу.

Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (далее ФСНЭП) была образована в соответствии с Указом Президента РФ «Вопросы совершенствования государственного управления в Российской Федерации» от 11.03.2003 г. в качестве преемника налоговой полиции. ФСНЭП является отдельной службой в структуре МВД и подчиняется Министру внутренних дел РФ.

В своей деятельности ФСНЭП руководствуется ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», ФЗ «О милиции», КоАП РФ, УПК РФ, а также Приказом МВД РФ от 16.03.2004г. №177 «Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».

По общему правилу, для проведения проверки необходимо постановление (распоряжение), при этом копия постановления в обязательном порядке должна быть вручена представителю фирмы, предпринимателю или его представителю под расписку.

Таким образом, при проведении оперативно-розыскных мероприятий, сотрудникам ФСНЭП не нужно конкретное постановление на проверку того или иного субъекта предпринимательства, для подтверждения своих полномочий им достаточно предъявления удостоверения сотрудника. Удостоверение должно соответствовать по фотографии, сроку выдачи, органу, району проверки. Предпринимателю не могут отказать в проверке удостоверений, фиксировании информации оттуда, звонках с целью подтверждения компетенции проверки.

Информация о проверке должна быть, как в самом подразделении, проводящем проверку, так и в местном отделении милиции. О любом проводимом оперативном мероприятии местные правоохранительные органы должны быть извещены заранее.

В результате звонка в милицию либо в соответствующий проверяющий орган предприниматель выясняет: все ли в порядке с разрешительной документацией самой проверки. Такое возможно (в соответствии с Федеральным законом «О милиции») в случае лишь непосредственного обнаружения сотрудниками ФСНЭП противоправных действий, например, не выдаче чека или принятии к уплате иностранной валюты субъектом предпринимательства.

Звонки в дежурную часть всегда подлежат записи, поэтому данным фактом в последствии можно доказать наличие ваших действий по выяснению полномочий соответствующих проверяющих.

Проверка организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, проводится в срок не более 30 дней.

Началом срока проведения проверки является день вынесения постановления о ее проведении. Окончанием срока проведения проверки является день подписания акта о ее проведении. В том случае, если проверка проводится в занимаемых организацией либо физическим лицом помещениях (территории), руководитель (представитель) организации, физическое лицо (его представитель) вправе присутствовать при проведении проверки. В постановлении о проведении проверки делается отметка о разъяснении этого права такому лицу.

В случае необходимости проведения в ходе проверки осмотра производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества, досмотра транспортных средств, изучения документов, отражающих финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, изъятия отдельных образцов сырья, продукции и товаров, соответствующие действия осуществляются в порядке, установленном пунктом 25 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации «О милиции».

Осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества осуществляются по мотивированному постановлению начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя, производится в присутствии двух понятых, а также представителя юридического лица, индивидуальною предпринимателя либо его представителя, которым вручаются копия указанного постановления, а также копии протоколов и описей, составленных в результате указанных действий, а при отсутствии таковых - с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления.

Акт составляется в трех экземплярах и подписывается всеми проверяющими. Первый и второй экземпляр акта вместе с прилагаемыми к ним материалами остаются на хранении в подразделениях органов внутренних дел.

Третий экземпляр акта вручается представителю организации или физическому лицу (его представителю) под расписку (с отметкой в первом экземпляре акта).

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица, если иное не предусмотрено в указанной статье Налогового Кодекса РФ.

В соответствии со ст. 89НК РФ выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки одним и тем же налогам за один и тот же период.

Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

Налоговый инспектор, направленный для выездной проверки, обязан иметь постановление на проверку, подписанное руководителем налогового органа, и служебное удостоверение. Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:

полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика;

предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;

периоды, за которые проводится проверка;

должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

В случае если налоговый инспектор не имеет постановления на проверку, то он не уполномочен проводить выездную проверку, а, следовательно, в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе не использовать требования такого проверяющего.

Налоговый инспектор имеет право проверять только документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя.

Налоговый инспектор, следовательно, не уполномочен проверить санитарные книжки, давать правовую оценку таким документам, как сертификаты.

Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органах проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.

При проведении выездной налоговой проверки у налогоплательщика могут быть истребованы необходимые для проверки документы в порядке, установленном статьей 93 Налогового Кодекса.

Ознакомление должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только на территории налогоплательщика, за исключением случаев проведения выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа, а также случаев, предусмотренных статьей 94 Налогового Кодекса.

При наличии у осуществляющих (выездную налоговую проверку должностных лиц достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены, производится выемка этих документов в порядке, предусмотренном статьей Налогового Кодекса.

В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.

В случае, если налогоплательщик (его представитель) уклоняется от получения справки о проведенной проверке, указанная справка направляется налогоплательщику заказным письмом по почте.

2.3 Порядок и сроки проведения проверок жилищной инспекцией Кемеровской области

Административным регламентом государственной жилищной инспекции Кемеровской области устанавливает порядок и сроки проведения проверок.

Административный регламент по исполнению государственной жилищной инспекцией Кемеровской области государственной функции по региональному государственному жилищному надзору на территории Кемеровской области устанавливает сроки и последовательность административных процедур, а также порядок взаимодействия государственной жилищной инспекции Кемеровской области, её должностных лиц с органами государственной власти, органами местного самоуправления, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и гражданами при осуществлении регионального государственного жилищного надзора на территории Кемеровской области.

При исполнении надзора Инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Жилищным кодексом РФ, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Федеральным законом от 27.12.2002 № 184-ФЗ «О техническом регулировании», Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и т.д.

Исполнение государственной функции Инспекции происходит путём проверки соблюдения лицами, в отношении которых исполняется государственная функция, обязательных требований. (Приложение 1)

Результатом исполнения государственной функции является установление факта соблюдения (несоблюдения) лицами, в отношении которых исполняется государственная функция, обязательных требований.

Конечным результатом исполнения государственной функции является

составление акта проверки и принятие по результатам проверки мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в случае выявления нарушений обязательных требований. (Приложение 1)

При проведении контрольных мероприятий плата за услуги с лица, в отношении которого проводятся мероприятия по контролю, не взимается.

Срок исполнения государственного контроля, который Административный регламент называет «функцией», учитывает продолжительность выполнения административных процедур и не может превышать более 56 рабочих дней.

Срок исполнения государственной функции продлевается не более чем на 20 рабочих дней в особых случаях: на время, необходимое для получения решения вышестоящего прокурора или решения суда на обжалуемое решение об отказе в согласовании проведения внеплановой выездной проверки.

Проведение государственного контроля включает в себя следующие административные процедуры:

проведение проверки соблюдения лицами, в отношении которых государственный контроль, обязательных требований (далее - проверка);

составление акта проверки и принятие по результатам проведенной проверки мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в случае выявления нарушений обязательных требований.

Непосредственной целью исполнения государственной функции является обеспечение:

безопасности и комфортности проживания граждан в жилищном фонде;

соблюдения требований жилищного законодательства;

повышения эффективности использования и содержания жилищного фонда;

сохранности жилищного фонда независимо от форм собственности;

качества предоставления жилищно-коммунальных услуг;

соответствия жилых помещений и коммунальных услуг установленным требованиям.

Блок-схема, описывающая последовательность административных процедур при исполнении государственной функции, приведена в Приложении 1.

Основанием для начала выполнения административной процедуры проведения проверки является:

) наступление срока проведения плановой проверки, включенной в ежегодный план проведения плановых проверок инспекции, утверждённый приказом начальника инспекции до 1 ноября года, предшествующего году проведения плановых проверок (далее - ежегодный план инспекции проведения плановых проверок);

) истечение срока исполнения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем ранее выданного предписания об устранении нарушений обязательных требований;

) поступление в инспекцию обращений и заявлений граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о следующих фактах:

а) возникновение угрозы причинения вреда жизни, здоровью граждан, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

б) причинение вреда жизни, здоровью граждан, а также возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

в) нарушение прав потребителей (в случае обращения граждан, права которых нарушены);

) приказ начальника инспекции, изданный в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям. [6, c. 11]

Проверка проводится в виде плановой или внеплановой.

Плановые и внеплановые проверки проводятся в форме документарной и (или) выездной проверки.

Плановой проверкой является проверка, включенная в ежегодный план инспекции проведения плановых проверок.

Частота проведения плановых проверок осуществляется в сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации. Согласно п.8ст. 9 ФЗ № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального», основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:

) государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;

) окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя;

Срок административной процедуры проведения проверки при условии проведения в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя, относящихся к субъектам малого предпринимательства, плановой выездной проверки не может превышать пятьдесят часов для малого предприятия и пятнадцать часов для микропредприятия в год.

Административная процедура проведения проверки включает в себя следующие административные действия:

принятие решения о проведении проверки;

подготовка к проведению проверки;

проведение проверки.

Решение о проведении проверки принимается начальником инспекции или по его поручению заместителем начальника инспекции путём издания распоряжения о проведении в отношении проверяемого лица плановой или внеплановой документарной и (или) выездной проверки и оформляется Распоряжением о проведении проверки. Распоряжение о проведении проверки регистрируется в журнале регистрации распоряжений в день его подписания работником инспекции, подготовившим проект распоряжения, путём внесения в журнал даты подписания приказа, его регистрационного номера, сведений о проверяемом лице (наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя, фамилию и инициалы гражданина), даты начала и окончания проверки, фамилии, инициалов работника инспекции, уполномоченного в соответствии с изданным распоряжением на проведение проверки.

Основанием для начала выполнения административного действия подготовки к проведению проверки является вручение распоряжения о проведение проверки. Должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки, уведомляет лицо, в отношении которого исполняется государственная функция, о проведении проверки:

не позднее чем в течение трёх рабочих дней до начала проведения плановой проверки;

не менее чем за двадцать четыре часа до начала проведения внеплановой выездной проверки.

Должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки, уведомляет лицо, в отношении которого исполняется государственная функция о проведении плановой проверки посредством направления копии распоряжения о начале проведения плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом, о проведении внеплановой выездной проверки любым доступным способом.

В случае если в результате деятельности лица, в отношении которого исполняется государственная функция, причинен или причиняется вред жизни, здоровью граждан, а также возникли или могут возникнуть чрезвычайные ситуации природного и техногенного характера, предварительное уведомление лица, в отношении которого исполняется государственная функция, о начале проведения внеплановой выездной проверки не требуется.

В случае проведения плановой проверки или внеплановой выездной проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя, являющегося членом саморегулируемой организации, должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки, уведомляет любым доступным способом саморегулируемую организацию о проведении такой проверки в целях обеспечения возможности участия или присутствия ее представителя при проведении проверки.

Заявление о согласовании внеплановой выездной проверки, подписанное начальником инспекции или заместителем начальника инспекции, принявшим решение о проведении такой проверки, представляется либо направляется в орган прокуратуры по месту осуществления деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя в день подписания приказа о проведении проверки.

Заявление о согласовании внеплановой выездной проверки и прилагаемые к нему документы рассматриваются органом прокуратуры в день его поступления в целях оценки законности проведения внеплановой выездной проверки. И, не позднее чем в течение рабочего дня, следующего за днем их поступления, прокурором или его заместителем принимается решение о согласовании проведения внеплановой выездной проверки или об отказе в согласовании ее проведения.

Основанием для начала выполнения административного действия проведения проверки является наступление даты и времени проведения проверки, указанные в распоряжении о проведении проверки.

Ответственным за выполнение административного действия проведения проверки является должностное лицо инспекции, уполномоченное на проведение проверки.

Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в документах лица, в отношении которого исполняется государственная функция, устанавливающих его организационно-правовую форму, права и обязанности, документы, используемые этим лицом при осуществлении своей деятельности и связанные с исполнением им обязательных требований, исполнением предписаний инспекции (далее - документы лица, в отношении которого исполняется государственная функция).

К документам лица, в отношении которого исполняется государственная функция, устанавливающим его организационно-правовую форму, права и обязанности, относятся:

) устав юридического лица;

) свидетельство о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;

) свидетельство о постановке юридического лица, индивидуального предпринимателя на учёт в налоговом органе;

) свидетельство о праве собственности на жилое помещение;

) договор социального найма жилого помещения;

) договор найма специализированного жилого помещения;

) договор найма жилого помещения;

) договор управления многоквартирным домом, заключённый в соответствии с частью 5 статьи 161 или статьей 162 ЖК РФ;

) договор о содержании и ремонте общего имущества с лицами, оказывающими услуги и выполняющими работы при непосредственном управлении многоквартирным домом, заключённый в соответствии с частью 1 статьи 164 ЖК РФ;

) договоры холодного и горячего водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения (в том числе поставки бытового газа в баллонах), отопления (теплоснабжения, в том числе поставки твёрдого топлива при наличии печного отопления), заключённые в соответствии с частью 2 статьи 164 ЖК РФ;

) протоколы решений собственников помещений в многоквартирном доме, принятых на их общем собрании по вопросам, отнесённым к компетенции такого собрания, в том числе о выборе способа управления многоквартирным домом, о выборе юридического лица независимо или индивидуального предпринимателя, осуществляющих деятельность по управлению многоквартирным домом, в целях заключения с ним договора управления многоквартирным домом, о создании товарищества собственников жилья, о реконструкции многоквартирного дома, о текущем и (или) капитальном ремонте общего имущества в многоквартирном доме;

) протоколы общего собрания членов товарищества собственников жилья, в том числе об избрании председателя правления товарищества и других членов правления товарищества;

) документы, связанные с осуществлением переустройства и (или) перепланировки жилого помещения, переводом жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение;

) должностные инструкции работников юридического лица, индивидуального предпринимателя, ответственных за выполнение работ по содержанию и ремонту жилищного фонда и общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме;

) иные документы, устанавливающие права и обязанности лица, в отношении которого исполняется государственная функция.

Срок проведения документарной проверки не может превышать 20 рабочих дней.

Выездная проверка проводится по месту нахождения лица, в отношении которого исполняется государственная функция, и (или) по месту фактического осуществления этим лицом своей деятельности.

Выездная проверка проводится в случае, если при документарной проверке не представляется возможным удостовериться в полноте и достоверности сведений, содержащихся в имеющихся в распоряжении инспекции документах лица, в отношении которого исполняется государственная функция.

Протокол по результатам проверки об административном правонарушении регистрируется в программе «1С: Госжилинспекция» не позднее дня, следующего за днём его составления, путём внесения записи о номере и дате составления протокола, сведений о лице, в отношении которого составлен протокол, фамилии и инициалов должностного лица инспекции, составившего протокол.

Копия протокола об административном правонарушении вручается должностным лицом инспекции, его составившим, физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, под расписку либо высылается в течение трёх дней со дня составления протокола заказным почтовым отправлением в случае неявки физического лица или законного представителя юридического лица для составления протокола, если они были извещены в установленном порядке о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

государственный общественный контроль предпринимательский

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В дипломной работе нами были исследованы понятие, сущность и содержание государственного контроля, которые заключаются в системе проверки и наблюдения за соблюдением индивидуальными предпринимателями и организациями требований нормативных актов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Были исследованы виды контрольной деятельности, которые заключаются в проверках плановых и внеплановых, документарных и выездных.

Изучив исторические аспекты организации контроля за предпринимательской деятельностью в России мы пришли выводу, что система государственного устройства, управления и контроля имеет более чем тысячелетнюю историю и начинается с системы счетоводства и контроля, уходящей своими корнями в Древнюю Русь.

Исследовав развитие системы государственного контроля предпринимательской деятельности мы пришли к выводу, что она развивается в контексте развития экономических и политических процессов в Российской Федерации. Появляются некоммерческие организации предпринимателей, которые следят за контрольной деятельностью государственных и муниципальных органов и влияют на них через суды и прокуратуру при нарушении ими законодательства.

Был изучен порядок и сроки проведения проверок органами государственного контроля на примере государственной жилищной инспекции Кемеровской области.

Были изучены виды осуществляемых проверок органами государственного контроля и рассмотрены законодательные меры предпринимателей при их нарушении.

Были исследованы особенности проведения проверок субъектов предпринимательской деятельности и роль прокурорского надзора в согласование проведения проверок органами государственного контроля.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // Российская газета, № 237, 25.12.1993.

.        Гражданский кодекс РФ (часть первая) (в ред. от 06.12.2011) // СЗ РФ, 1994, № 32, Ст. 3301.

.        Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ, (в ред. 30.11.2011) // СЗ РФ, 1996, № 5, Ст. 410.

.        Федеральный закон от 27.12.2002 N 184-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «О техническом регулировании» // СЗ РФ, 30.12.2002, N 52 (ч. 1), ст. 5140

.        Федеральный закон от 07.02.2011 N 3-ФЗ (ред.) «О полиции»// СЗ РФ от 14 февраля 2011 г. N 7 ст. 900.

.        Административный регламент исполнения государственной жилищной инспекции Кемеровской области государственной функции по осуществлению регионального государственного жилищного надзора на территории Кемеровской области. Проект нового административного регламента

Научная и специальная литература

7.      Анохин В. Договор поставки в рыночной экономике // Хозяйство и право, 2000, № 9.

.        Алексеев С.С. Уроки. Тяжкий путь России к праву. М.: Юристъ, 1997.

.        Андреева Ю.А.Контроль и надзор: основные подходы к разграничению понятий./Научный вестник Омской академии МВД России № 1(32), 2009

.        Андрухович А. Единство триады: счетоводство, отчетность, контроль // Президентский контроль. Информационный бюллетень. 1997. № 1.

.        Бахрах Д. Н., Россинский Б. В., Старилов Ю. Н.Административное право: Учебник для вузов. - 3-е изд., пересмотр, и доп. - М.: Норма, 2007. - 816 с.

.        Бахрах Д.Н., Россинский Б.В., Старилов Ю.Н. Административное право. М.: Норма, 2005.

13.    Беляев В.П. Контроль и надзор в Российском государстве. Монография/ науч. ред. А.В. Малько. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 275 с.

.        Бессарабов В. Г. Прокуратура в системе государственного контроля Российской Федерации: автореф. дис. … д-ра юрид. наук. - М., 2001. - С. 17.

.        Беляев В. П. Прокурорский надзор в правовом регулировании общественных отношений. Конституционные основы организации и функционирования института публичной власти в Российской Федерации. - М., 2001. - С. 243;

.        Белых В.С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. - «Проспект», 2010 г.236с.

.        Гражданский кодекс Российской Федерации с постатейным комментарием. Под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю, Кабалкина. - 4-е изд., М.: Юрайт, 2010.

.        Гражданское право. В 3-х томах. Под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2005.

.        Гражданское право Российской Федерации: Учебник. В 2-х томах / Под ред. Садикова О.Н. - М.: Инфра-М, Контракт, 2006.

.        Гришаев С. П. Гражданское право. Часть вторая / Под ред. М.: Юрист, 1999.

.        Белых В.С., Григорьева О.А. Правовой статус субъектов естественных монополий: правовые проблемы нефтегазового комплекса: сб. науч. тр. Вып. 3 / под общ. ред. М.И. Клеандрова, О.И. Клоца. Тюмень, 2003.

.        Беляева О.А. Предпринимательское право: Учебное пособие / Под ред.члена Научно-консультативного совета при Высшем Арбитражном Суде РФ, профессора Ляндреса В.Б. - М., Юридическая фирма «КОНТРАКТ»: «ИНФРА-М», 2006. - 271 с.

.        Бородушко И. В. Институт контроля в Российской Федерации: организационно-правовые основы и система контролирующих органов. СПб., 2002. 156 с. - С. 122-127.

.        Буров В. Ю. Малое предпринимательство в Забайкальском крае / В.Ю. Буров, Н.А. Кручинина - Иркутск, 2011. - 201 c.

.        Буров В. Ю. Малое предпринимательство в России и Байкальском регионе / В.Ю. Буров, В.С. Потаев, А.П. Суходолов. - Иркутск, 2011. - 280 c.

.        Буров, В.Ю. Основы предпринимательства: учебное пособие / В.Ю. Буров. - Чита, 2011. - 441 с.

.        Винницкий Д.В. Виды субъектов российского налогового права: Правовое положение субъектов предпринимательской деятельности / отв. ред., сост. проф. В.С. Белых. Екатеринбург: У-Фактория, 2002.

.        Вечканов Г. С. Экономическая безопасность: Учебник / Г. С. Вечканов. - СПб.: Питер, 2010. - 384 с.

.        Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г. Административное право Российской Федерации: учебник для вузов. - М., 2001. - С. 311.

.        Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики (Развитие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации). М.: Юристъ, 2002.

.        Гаджиев Г.А. Защита основных экономических прав и свобод предпринимателей за рубежом и в Российской Федерации (опыт сравнительного исследования). М., 1995.

.        Жилинский С. Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности) : учеб. для вузов /С. Э. Жилинский. - 8-е изд., пересмотр, и доп. - М.: Норма, 2007. - 944с.

.        Индивидуальный предприниматель: практическое руководство. Под общей ред. Ю.Л.Фадеева. - М. :Эксмо, 2010. - 224 с.

.        История предпринимательства России: курс лекций. С.И. Сметанин. - М.: КНОРУС, 2010. - 192 с.

35.    Кияйкин П.Н. Зарубежный опыт в развитии малого и среднего бизнеса. [Электронный ресурс]: Режим доступа: sisupr.mrsu.ru

36.    Коломытцева О.Н. История зарождения государственного контроля в дореволюционной России//История государства и права. 2007. № 7.

37.    Колесов В. П. Международная экономика: Учебник.//В.П. Колесов, М.В. Кулаков. - М.: Экономика, 2009.

38.    Круглова Н. Ю. Основы бизнеса (предпринимательства): учебник / Н.Ю. Круглова. - М.: КНОРУС, 2010. - 544 с.

.        Крутик А.Б. Проблемы и перспективы развития предпринимательства в российской экономике// Проблемы современной экономики. - 2009. - №2

.        Малое и среднее предпринимательство в России. 2009: Стат. сб./ Росстат. - M., 2009. - 151 с.

.        Малое предпринимательство в России: прошлое, настоящее и будущее / Под ред. Е.Г. Ясина, А.Ю. Чепуренко, В.В. Буева. - М.: Фонд «Либеральная миссия», 2003 - 220 с.

.        Манохин В. М., Адушкин Ю. С. Российское административное право: учебник. - Саратов, 2003. - С. 242.

43.    Мировая экономика: Экономика зарубежных стран: Учебник / Под ред. В. П.Колесова, М. Н. Осьмовой. - М.: Флинт,2008.

44.    Набатников В.М. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие/В.М. Набатников. - Ростов-на Д.: Феникс, 2011 - 256 с.

.        Осичкина Н. Е. Некоторые вопросы разграничения понятий «прокурорского надзора», «судебного контроля за деятельностью органов внутренних дел». - М., 2000;

.        Организация предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы. Учебное пособие. В.П. Попков; Е.В. Евстафьева. СПб.: Питер, 2011.- 352 с.

.        Пахомова Г.Н. Реформы государственного контроля // Контроллинг. 1994. № 2. С. 39.

.        Пименова Н.В. Реформирование организационно-правовых механизмов финансового контроля в политике Российского государства (XIX - начало XX вв.у/Право и политика. 2007. № 11.

.        Писенко К.А., Цинделиани И.А., Бадмаев Б.Г. Правовое регулирование конкуренции и монополии в Российской Федерации: Курс лекций / Под ред. С.В. Запольского. - М.: Российская академия правосудия; Статут, 2010. - 414с.

.        Предпринимательское право России: конспект лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2007. -128 с.

.        Предпринимательское право России: учеб. / В.С. Белых, Г.Э. Берсункаев, С.И. Виниченко]/ отв. ред. В. С. Белых. - М.: Проспект, 2009. - 656 с.

.        Предпринимательское право Российской Федерации (под ред. Е.П. Губина, П.Г. Лахно). - «Юристъ», 2003 г.

.        Предпринимательство: учеб. / под редакцией В.Я. Горфинкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011 - 581 с.

.        Предпринимательство: учеб. / под редакцией М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 667 с.

.        Российское предпринимательское право. Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К./ Под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. М.: Издательство Велби, Проспект.2010.1072с.

.        Рохлин В.И. Прокурорский надзор и государственный контроль: история, развитие, понятие, соотношение. - СПб.: Издательство «Юридический Центр Пресс», 2003. - 305с.

.        Российское предпринимательское право. Отв.ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. М.: Проспект, 2006

.        Сафиуллин Д.Н. Теория и практика правового регулирования хозяйственных связей в СССР. Свердловск: Изд-во Уральского ун-та. 1990. 141 с.

.        Самарина В.П. Основы предпринимательства: учеб. пособие / В.П. Самарина. - М.: КНОРУС,2009. - 224 с.

.        Смагина И.А. Предпринимательское право. Учебное пособие. М.: Омега - Л. 288с.

.        Туренко Т.А. Малое предпринимательство и его роль в устойчивом развитии экономики/Т.А. Туренко//Известия иркутской государственной экономической академии. - 2010. - №5. - С.223-227

.        Тарасов A.M. Становление и развитие государственного контроля на Руси (дооктябрьский период) // История государства и права. 2002. № 2. С. 6.

.        Толкачев А.Н. Правовое регулирование маркетинговой деятельности: Учебное пособие / Под ред. члена НКС при Высшем Арбитражном Суде РФ профессора В.Б. Ляндреса, - М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ»: ИНФРА-М, 2007.- 154 с. - (Высшее образование).

.        Чепуренко А.Ю. Малый бизнес в рыночной среде /А. Ю. Чепуренко. - М.: Издательский дом Международного университета в Москве, 2009. - 324 с.

.        Экономический словарь /Отв. ред. А.И. Архипов. - М.; ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 486 с.

.        Ялбулганов A.A. Зарождение государственного контроля в России во второй половине XVII - XVIII в. (историко-правовое исследование) // Государство и право 2001. № 10.

.        Small business administration [Электронный ресурс]. Режим доступа: #"649555.files/image002.gif">