Исследование теоретических основ банковского риска, механизма оценки рискованности банковской деятельности

Исследование теоретических основ банковского риска, механизма оценки рискованности банковской деятельности

ВВЕДЕНИЕ

Риск (risk) - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели

Актуальность темы данной курсовой работы заключается в том, что риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений, поэтому изучение теории риска в банковской деятельности требует особого внимания.

Для того чтобы сформировать систему эффективного управления рисками необходимо наличие подготовленных специалистов в области риск-менеджмента банковской сферы деятельности. Наличие такого огромного количества разновидностей рисков, которые для каждого отдельного банка - свои, обуславливает необходимость их анализа, учета и управления. При этом огромную роль имеет умение менеджера распознавать, определять, минимизировать и устранять риски, возникающие в процессе деятельности любой организации в данном масштабе функционирования, что и определяет актуальность выбранной темы.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.

Целью данной курсовой работы - исследование теоритических основ банковского риска, управления банковским риском и механизма оценки рискованности банковской деятельности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

Изучить экономическую сущность и классификацию рисков банковской деятельности.

Построить систему риск-менеджмента в банке.

Рассмотреть управление рисками банковской деятельности.

Оценить кредитный риск банка.

Оценить риск потери ликвидности банка.

Оценить риск потери доходности банка.

Предметом исследования курсовой работы являются бановские риски.

Объектом курсовой работы является - банковская деятельность ф 300.

Теоритеческой и информационной основой исследования послужили науные труды отечественных экономистов, а также нормативные документы Республики Беларусь. Так же был использован практический материал по отделению №300 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк».

При написании курсовой работы были использованы учебные материалы отечественных авторов таких как Валенцева Н.И., Лаврушин О.И. [3], Кабушкин С.Н.[10] и др.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка испольхованных источников и приложения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

.1 Экономическая сущность и классификация рисков банковской деятельности

Проявление неблагоприятных событий часто связывается с понятиями «опасности» или «угрозы», которая на практике может быть и не реализована, но если не принять мер по защите от нее, то нанесенный таким событием ущерб может быть весьма значительным. «Опасность потерь» интерпретируется как «риск». В различных разделах прикладной математики существует двойственная трактовка понятия «риск». В теории решений риск определяется как вероятность появления неблагоприятного события, в теории игр риск трактуется как количественная величина максимального ущерба, нанесенного в результате появления события, в управлении чаще всего рассматривается как неопределенность в предсказании результата.

Сущность риска можно раскрыть с помощью основных его составляющих, представленных на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Основные составляющие риска

Неопределенность события - возможно несколько вариантов развития одного и того же события, вероятность наступления каждого варианта оценить заранее невозможно, поэтому результат исхода события может быть как положительный (счастливый исход), так и отрицательный (значительные потери).

В реальной ситуации решения, принимаемые в процессе инвестирования, почти всегда сопряжены с риском, который обусловлен наличием ряда факторов неопределенности, заранее непредвиденных. Они имеют место тогда, когда вероятности последствий приходится определять субъективно, поскольку нет данных предшествующего периода. Существуют три основных группы причин возникновения неопределенности: первая группа - незнание, т. е. неполнота, недостаточность наших знаний об окружающем мире; вторая группа - случайность проявления события, которое в сходных условиях происходит; третья группа причин неопределенности - противодействие элементов системы.

Для снижения размера потерь необходимо использовать методы управления основными факторами, воздействующими на появление риска, осуществлять дополнительные расходы. Управление является эффективным, если относительно малые расходы приносят большую экономию. При правильной организации системы управления расходами потери должны снижаться.

Небезразличность - риск задевает не только организацию, но и определенных лиц, которые стремились не допустить нежелательного для них развития событий. Устранить неопределенность будущего не всегда невозможно, так как она является элементом объективной действительности, и по мере развитёия рыночных отношений в нашей стране будет усиливаться степень неопределенности и риска.

Таким образом, риск (risk) - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели [14, c.85-90].

Профессор А.А. Хандруев описывает риск как опасность или возможность потерь при наступлении нежелательных событий. По мнению В. Кузнецова, риск характеризует неопределённость финансовых результатов в будущем, обусловленную неопределённостью самого будущего. Н.Э. Соколинская утверждает, что риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям, либо возможность денежных потерь. Профессор О.И. Лаврушин и профессор Н.И. Валенцева считают, что риск - это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности[3,с.123-126]. Н.А. Савинская определяет риск как меру упущенной выгоды и предлагает рассчитывать его как разность между ожидаемым результатом действий при полной информации о ситуации и возможным результатом в условиях неопределенности. И.Т. Балабанов определил экономический риск в контексте с теориями бизнес -планирования и управления затратами или с потерями экономического эффекта, связанными с реализацией планового варианта в условиях иных по сравнению с оптимальным вариантом.

Управление рисками - это процессы, связанные с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий.

В процессе своей деятельности предприниматели сталкиваются с совокупностью различных видов риска, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, следовательно, по способу их анализа и методам описания.

Как правило, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияния на деятельность субъекта хозяйствования. При этом изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства остальных [7].

Классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия.

Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации рисков, являются:

время возникновения;

основные факторы возникновения;

характер учета;

характер последствий;

сфера возникновения и другие.

По времени возникновения риски распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные риски. Анализ ретроспективных рисков, их характера и способов снижения дает возможности более точно прогнозировать текущие и перспективные риски.

По факторам возникновения риски подразделяются на:

Политические риски - это риски, обусловленные изменением политической обстановки, влияющей на предпринимательскую деятельность (закрытие границ, запрет на вывоз товаров, военные действия на территории страны и др.).

Экономические (коммерческие) риски - это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике субъекта хозяйствования или в экономике страны. Наиболее распространенным видом экономического риска, в котором сконцентрированы частные риски, являются изменения конъюнктуры рынка, несбалансированная ликвидность (невозможность своевременно выполнять платежные обязательства), изменения уровня управления и др.

По характеру учета риски делятся на:

К внешним рискам относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью субъекта хозяйствования или его контактной аудитории (социальные группы, юридические и (или) физические лица, которые проявляют потенциальный и (или) реальный интерес к деятельности конкретного субъекта хозяйствования). На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и др.

К внутренним рискам относятся риски, обусловленные деятельностью самого предприятия и его контактной аудитории. На их уровень влияет деловая активность руководства предприятия, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики и тактики и др. факторы: производственный потенциал, техническое оснащение, уровень специализации, уровень производительности труда, техники безопасности [15, c.59-66].

Классификация рисков по сфере возникновения, в основу которой положены сферы деятельности, является самой многочисленной группой. В соответствии со сферами предпринимательской деятельности обычно выделяют: производственный, коммерческий, финансовый и страховой риск.

Производственный риск связан с невыполнением предприятием своих планов и обязательств по производству продукции, товаров, услуг, других видов производственной деятельности в результате неблагоприятного воздействия внешней среды, а также неадекватного использования новой техники и технологий, основных и оборотных средств, сырья, рабочего времени. Среди наиболее важных причин возникновения производственного риска можно отметить: снижение предполагаемых объемов производства, рост материальных и/или других затрат, уплата повышенных отчислений и налогов, низкая дисциплина поставок, гибель или повреждение оборудования и др [3, c.223-231].

Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных субъектом хозяйствования. Причинами коммерческого риска являются: снижение объема реализации вследствие изменения конъюнктуры или других обстоятельств, повышение закупочной цены товаров, потери товаров в процессе обращения, повышения издержек обращения и др.

Финансовый риск связан с возможностью невыполнения фирмой своих финансовых обязательств. Основными причинами финансового риска являются: обесценивание инвестиционно-финансового портфеля вследствие изменения валютных курсов, неосуществления платежей.

Страховой риск - это риск наступления предусмотренного условиями страховых событий, в результате чего страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму). Результатом риска являются убытки, вызванные неэффективной страховой деятельностью как на этапе, предшествующем заключению договора страхования, так и на последующих этапах - перестрахование, формирование страховых резервов и т.п. Основными причинами страхового риска являются: неправильно определенные страховые тарифы, азартная методология страхователя [10,c.33-39].

Вопросы классификации рисков представляют довольно сложную проблему, что обусловлено их многообразием. Таким образом, наиболее полной является система рисков, представленная на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Система рисков

Наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов решений, в связи с чем лицо, принимающее решение, в процессе принятия решения анализирует возможные альтернативы, выбирая наиболее рентабельные и наименее рентабельные.

Как видно из проведенного исследования, процесс формирования полной и оптимальной классификации банковских рисков еще не завершился и требует дальнейшей разработки. Классификация банковских рисков должна постоянно совершенствоваться, изменяться в зависимости от развития экономических отношений, повышения качества обслуживания клиентов, применения новых информационных технологий в организации деятельности банков. Оптимизация классификации банковских рисков позволит создать стройную систему для определения совокупного размера рисков в деятельности банков и выявить отдельные их разновидности.

1.2. Построение системы риск-менеджмента

Современное банковское дело требует наличие ряда инструментов, способствующих адекватному выявлению, измерению, управлению и контролю подверженности широкому спектру рисков. Высокая интенсивность изменчивости внешней среды оперирования, а также наличие внутренних слабых сторон в функционировании финансового института требуют от него топ-менеджмента пристального внимания к оценке системы управления рисками. При этом топ-менеджмент должен чётко понимать, что процесс управления рисками представляет собой «единую картину», охватывающую не только отдельные виды рисков и определенные структурные подразделения, но и множество косвенных характеристик, возникающих в операционной деятельности банка. Таким образом, непрерывное развитие комплексной системы риск - менеджменты и формирование его соответствующей культуры должны быть одним из приоритетных направлений в стратегии развития банка [11, c.26-28].

Развитие системы риск-менеджмента в любом финансовом институте основывается на двух принципах - активность и интегрированность, без которых процесс управления рисками может оказаться неполноценным, не соответствующим текущим реалиям и вызовам внешней среды оперирования.

Принцип активности предполагает, что система управления рисками должна адекватно и своевременно реагировать на любые реальные и потенциальные изменения в выявленных риск-факторах при осуществлении банком своей деятельности. Иными словами, риск-менеджер должен не только контролировать установленные лимиты на принимаемые риски и отслеживать соблюдение процедур и регламентов, но и самостоятельно выявлять потенциальные негативные факторы, влекущие за собой финансовые и иные убытки в операционной деятельности банка. При этом главной задачей риск-менеджера является своевременная выработка рекомендаций и мер по снижению уровня подверженности рискам до их фактической реализации.

Принцип интегрированности, в свою очередь, подразумевает вовлечение всех структурных подразделений банка, которые являются так называемыми «владельцами рисков», непосредственно в сам процесс управления рисками. Вовлечённость других структурных подразделений, которые, на первый взгляд, не должны обладать элементами функционала по управлению рисками, позволяет сформировать соответствующую культуру риск-менеджмента и адаптировать понимание того, что процесс управления рисками не является задачей и ответственностью исключительно одной службы риск-менеджмента. Кроме того, при подобном подходе любое структурное подразделение начинает осознавать те риски, которые он генерирует в процессе своей деятельности [5, c.42-45].

Непрерывное развитие и повышение качества комплексной системы управления рисками должно основываться на соответствующей модели, которая будет включать в себя как принципы активности и интегрированности, так и все остальные элементы адекватного процесса риск-менеджмента с целью защиты деятельности банка от финансового и иного ущерба.

Работа по интеграции взаимодействия службы риск-менеджмента банка и его бизнес-подразделений, «владеющих» рисками, должна проводиться на непрерывной основе и обязательно быть на контроле у топ-менеджмента. Одной из оптимальных стратегий построения интегрированной системы управления рисками является так называемая модель трёх уровней защиты. Данная модель является одним из инструментов внутреннего контроля и может быть эффективно использована при управлениями рисками в операционной деятельности банка. Общий смысл интегрированности заключается в том, что трехуровневая модель защиты вовлекает в процесс управления рисками не только соответствующие службы бэк- и миддл-офиса, но и непосредственно подразделения фронт-офиса. Таким образом, интегрированный процесс управления рисками осуществляется следующим образом: бизнес-подразделения отвечают за риски, которые генерируют в процессе своей деятельности; служба риск-менеджмента предоставляет бизнес-подразделениям соответствующие инструменты для качественной оценки подверженности рискам и его минимизации; внутренний аудит выявляет реализованные убытки и причины, по которым они не были устранены, идентифицируя таким образом слабые места в системе риск-менеджмента. Однако сегодня в силу не развитого корпоративного управления определенные банки придерживаются такого подхода, при котором каждое структурное подразделение ориентированное только на свой прямой, строго ограниченный функционал. В подобном случае при адаптации модели трёх уровней защиты будет фактически отсутствовать первая ее линия в виде бизнес-подразделений, которые управляют рисками на своем уровне. Соответственно данный дисбаланс будет создавать больше работы для второй линии защиты, формируя при этом серьезные барьеры по развитию общей культуры риск-менеджмента в банке. Таким образом, для устранения подобных дисбалансов три линии защиты должны быть сформированы в следующем виде:

Первая линия защиты - бизнес-подразделения.

Ключевой задачей в развитии первой линии защиты является формирование правильного понимания у бизнес-подразделений всех рисков, присущих их непосредственной деятельности. Таким образом, создается ситуация, в которой бизнес-подразделения отвечают за те риски, которые сами же генерируют в процессе своей деятельности.

Однако для правильно функционирования первой линии защиты служба риск-менеджмента банка должна обеспечивать бизнес-подразделения соответствующими инструментами адекватного управления уровнем принимаемых рисков (например, соответствующая структура лимитов, ключевые индикаторы риска и т.п.), проводя при этом непрерывное взаимодействие с самими бизнес-подразделениями для развития и поддержания полноценной эффективности первой линии защиты.

Вторая линия защиты - интегрированная система активного риск-менеджмента.

Ключевая роль данной линии защиты отводится службе риск-менеджмента, которая формирует соответствующие инструменты по управлению рисками для первой линии защиты, а также внутренние нормативные документы по управлению рисками и регламентацию взаимодействия структурных подразделений при реализации различных бизнес-процессов. Также здесь необходимо выделить такие задачи, как совершенствование общей нормативно-методологической базы, повышение квалификации сотрудников, создание единых подходов управления рисками по всей банковской группе в случае наличия «дочерних» организаций.

Третья линия защиты - аудит.

Третьей линией защиты в системе комплексного управления рисками главным образом является служба внутреннего аудита, а также внешние аудиторские компании. Данные участники проводят независимый анализ исполнения структурными подразделениями своих обязанностей и выявляют нарушения, зафиксированные в процессе деятельности банка. Кроме того, совет директоров финансового института также может являться участником третьей линии защиты посредством получения от внешних и внутренних аудиторов независимой оценки состояния банка с елью осуществления процесса принятия решений со стратегических позиций управления банком на основе полученной информации.

В целом развитие процесса управления рисками на качественно более высоком уровне требует приложения усилий всех заинтересованных подразделений наряду с топ-менеджментом банка. Значимость модели трех уровней защиты усиливается именно вследствие понимания того, что процесс управления рисками является по сути коллегиальным. В итоге модель трех уровней защиты позволяет системно подойти к реализации функционала, относящегося к управлению рисками на любом участке, и самое главное - повысить качество данного процесса [8].

1.3 Управление рисками банковской деятельности

Управление рисками следует начинать с понимания следующего:

любая прибыль сопровождается риском;

чем выше уровень риска в данном сегменте риска, тем выше норма прибыли;

благодаря наличию рисков можно занять своё место на рынке;

риски - это союзники того, кто умеет ими управлять [4, c.192-195].

Система управления банковскими рисками - это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

Эта система управления может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации. При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блоку относятся управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму - управление рисками различных портфелей банка - кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д [9, c.219-225].

Имеются особенности управления рисками на разных уровнях. В соответствии с этим различаются подсистемы управления рисками на уровне банка в целом, уровне центров финансовой ответственности, групп клиентов и банковских продуктов.

На базе такого критерия, как технология управления рисками система управления банковскими рисками может быть описана как совокупность следующих элементов: выбор стратегии деятельности банка, способствующей минимизации рисков; система отслеживания рисков; механизм защиты банка от рисков.

Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рисковость этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Относительно рискованна и стратегия работы с VIP-клиентами, предполагающая индивидуализацию услуг.

Система управления банковскими рисками в банке должна быть полностью согласована с политикой банка в сфере управления банковскими рисками, которая должна чётко определять процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля различных видов риска, а также стратегию управления ими [13, c.328-333].

Как правило, система управления банковскими рисками включает в себя этапы:

Идентификация риска и выявление факторов, оказывающих на него влияние;

Оценка степени риска (измерение риска);

Определение приемлемого уровня риска;

Контроль уровня риска и разработка мероприятий по его снижению.

Основными методами управления банковскими рисками, которые использует банк, являются:

Идентификация, анализ, оценка риска;

Регламентирование операций - разработка процедур проведению;

Установка лимитов на операции;

Диверсификация операций;

Формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;

Ограничение потерь методом постановки лимитов Stop loss;

Поддержание достаточности капитала.

Риск-менеджмент является неотъемлемой частью системы управления банком. Очень важно, чтобы он не только участвовал в формировании стратегии банка, но и имел здесь свою сферу ответственности. Потому что, если бизнес-цели изначально сформулированы неправильно, то с помощью риск-менеджмента потом уже ничего исправить нельзя. Наглядным примером данной ситуации может быть кризис ипотеки subprime в США: позиция риск-менеджмента здесь вообще не прозвучала на стадии разработки стратегий банков.

Определение места риск-менеджмента в модели бизнес-процессов банка является главным стратегическим моментом, определяющим стратегию банка. Логично предположить, что стратегия любого развивающего банка предусматривает серьезные, зачастую качественные изменения в стандартах управления, технологическом уровне, достижения новых показателей, главной предпосылкой чего является эффективно работающий интегрированный риск-менеджмент [11, c.33-37].

К наиболее значимым стратегическим целям банка, в том числе и в области управления рисками, следует отнести:

Увеличение рыночной стоимости банка;

Формирование и поддержание высокой деловой репутации банка;

Соответствие международным стандартам, следование лучшей практике лидеров рынка, инновационность.

В процессе банковской деятельности, как на уровне всего банка, так и на уровне риск-менеджмента, степень достижения стратегических целей может быть разной. Однако общий результат деятельности является синергетической оценкой реализации стратегии и, к примеру, если две из трёх целей выполнены на 100%, а третья - на 50%, то, естественно, стратегия банка или риск-менеджмента не может быть реализована на 100%. Также, если при оценке достижения стратегических целей выясняется, что одна цель была достигнута, вторая достигнута на 50%, а третья не достигнута вовсе, становится очевидным наличие серьезных сбоев в стратегическом планировании, целеполагании и системе оценки.

Для эффективного функционирования экономической системы страны задача оценки рисков и управления ими в рамках каждого банка также важна, как и задачи клиентоориентированности и получения прибыли. Вся деятельность банка опирается на идентификацию рисков, их взвешивание, определение их допустимости, а также выявления оптимальных методов управления ими. Примечательно, что данная проблема стоит не только перед руководством высшего звена банка, но и перед каждым его работником, перед каждым структурным подразделением. В этой связи для построения удачной системы управления и контроля рисками в банке должны присутствовать четко отлаженные внутренние межструктурные горизонтальные связи между подразделениями, построенные на принципах прозрачности, активной вовлеченности всех подразделений банка, предоставления достоверной информации, а также на профессионализме, высоком качестве кадров, плюрализме мнений, объективности менеджмента и творческом подходе сотрудников. При данных обстоятельствах управление рисками в банке значительно упростится.

Деятельность банка зависит от циклов экономики и движения среды, в которой он действует. Современный риск-менеджмент должен не только внедрять принятую систему управления рисками, но и перманентно координировать данный процесс, выявлять риски, проводить их своевременную оценку для принятия оптимальных решений и предлагать альтернативные решения.

2. ОЦЕНКА РИСКОВАННОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

.1 Оценка кредитного риска банка

Активные операции являются основным источником доходов банка, поэтому для исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Информацию о составе, структуре и динамике активов представим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Состав, структура и динамика активов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010 - 2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка приложение А

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что в 2012 году активы увеличились на 1272034,5 млн р., что в 2 раза больше по сравнению с 2011 годом. Это произошло за счет увеличения кредитов, предоставляемых клиентам на 1243695,1 млн р. или на 42%. Удельный вес кредитов в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 60,1%.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка и иные активные операции кредитного характера, которые формируют его кредитный портфель. Проанализируем кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информацию о составе, структуре и динамике кредитной задолженности клиентов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010 г. представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010 - 2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка

Из таблицы 2.2 видно, что кредитная задолженность клиентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 115 589,7 млн р. или на 22,3%. Если рассматривать кредитную задолженность юридических лиц, то она увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 121 075,7 млн р., кредитная задолженность физических лиц уменьшилась на 5 486,0 млн р. или на 3,4%. По срокам наибольший удельный вес занимает в 2011-2012 годах долгосрочная кредитная задолженность (80,2% и 57,3% соответственно), что говорит о том, что долгосрочное кредитование стало выгодным. Если рассматривать по видам валют, то из таблицы видно, что наибольший удельный вес в 2011-2012 годах занимают кредиты в национальной валюте - 60,2% и 57,4% соответственно. В то же время стоит отметить опережающий рост задолженности в иностранной валюте. В течение 2012 года задолженность в иностранной валюте увеличилась на 30,9% в то время как задолженность в национальной валюте увеличилась лишь на 16,6%. Сбалансированность активов и пассивов, степень соответствия объемов и сроков привлечения средств и размещения активов, характеризуют ликвидность банка, которая показывает его способность обеспечивать своевременное выполнение обязательств.

Задолженность клиентов не влечет за собой рисков банка, так как сумма активов позволяет обеспечивать выполнение банком обязательств.

Проведенный анализ рискованности кредитных операций в 2011 году позволил оценить кредитный риск как высокий. В 2012 году кредитный риск оценивается как низкий, но нестабильность ситуации с качеством кредитного портфеля не позволяет однозначно констатировать кредитный риск, как низкий, поэтому оценим кредитный риск отделения №300 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2012год как средний.

риск банк управление

2.2 Оценка риска потери ликвидности банка

Оценим выполнение банком установленных нормативов ликвидности, изменение показателей в динамике, информацию представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Динамика показателей ликвидности Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010 - 2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка

Проанализировав таблицу 2.3 можно сделать следующие выводы: уровень мгновенной ликвидности в 2011 году составил 28,9%, а в 2012 году 30,7%, уровень данного норматива полностью соответствует нормативу безопасного функционирования банка (не менее 20%). Это свидетельствует о том, что ба3нк полностью обеспечен активами до востребования для того, чтобы рассчитаться по своим обязательствам. Текущая ликвидность не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком Республики Беларусь, который должен быть на уровне не менее 70% и составил в 2011-2012 годах 36,2% и 40,2% соответственно. Что негативно влияет на деятельность филиала. Что касается краткосрочной ликвидности, то ее значение также не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным банком, который должен быть на уровне не менее 1 и составил в 2011-2012 годах 0,3%. Если проанализировать соотношение ликвидных и суммарных активов, то необходимо отметить также не соответствие нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным банком Республики Беларусь, нужно отметить, что данный показатель даже ухудшился и по сравнению с 2011 годом, где находился на уровне 11,0%, стал 9,2%. Это говорит о не достаточном уровне ликвидных активов банка. Недостаточный уровень ликвидных активов банка влечет риск ликвидности банка. Соотношение ликвидных и суммарных активов не соответствует нормативу безопасного функционирования банка. Проведенный анализ показателя мгновенной ликвидности как в 2011 году, так и в 2012 году позволил оценить риск как высокий. Показатель текущей ликвидности не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного НБ РБ, который должен быть на уровне не менее 70% и составил в 2011-2012 году 36,2% и 40,2% соответственно, что говорит о низком уровне риска. Показатель краткосрочной ликвидности также не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, который должен быть на уровне не менее 1 и составил в 2011-2012 году 0,3%, что также говорит о низком уровне риска.

2.3 Оценка риска потери доходности банка

Анализ банковских доходов начинается с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также с изучения их динамики во времени. Данные о составе, структуре и динамике доходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг. представим в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Состав, структура и динамика доходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка приложение Б,В

Из таблицы 2.4 видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом доходы увеличились на 3350757,3 млн р., процентные доходы на 166677,5 млн р., комиссионные доходы уменьшились на -181712,1 млн р., по прочим банковским доходам произошло увеличение на 1732741 млн р., по операционным доходам произошло увеличение на 1215480,6 млн р. В целом можно отметить активную динамику в росте доходов банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о положительной работе банка и об активном участии банка в кредитовании.

Далее представим данные о составе, структуре и динамике расходов банка и составим таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Состав, структура и динамика расходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка приложение Б,В

Как свидетельствуют данные таблицы 2.5, в 2012 году по сравнению с 2011 годом наибольший удельный вес среди всех статей расходов занимают отчисления в резервы- около 22,3%. Если обратить внимание на уровень процентных расходов, а это 4363562,0 млн р. в 2011 году против 88760483,4 млн р. в 2012 году, то это свидетельствует об активной работе банка в области привлечения денежных средств на вклады и о достаточном доверии вкладчиков к банку. Если проанализировать комиссионные расходы банка, то необходимо отметить также значительный удельный вес данной статьи в структуре и динамике расходов. В 2011 году они составляли 33582575,4 млн р., а в 2012 увеличились еще на 6945266,7 млн р. и составили 40527842,1 млн р. Несмотря на увеличение суммы комиссионных расходов, их удельный вес в общей структуре расходов в 2011-2012 снизился и составил 2,3% в 2011 так и 12% в 2012 годах. Что касается прочих статей расходов, таких как, отчисление в резервы и налог на прибыль, то можно сказать, что их удельные веса в 2012 году в общей структуре расходов составили соответственно 36,1% и 20,5%, что на 15,6% больше, чем 2011 году по отчислениям в резервы, и на 36,9% меньше, чем в 2012 году по налогу на прибыль. В целом можно отметить рост расходов банка, темп изменения в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 22,3%, что свидетельствует в свою очередь об увеличении предоставляемых услуг клиентам и об активной работе банка в области привлечения средств.

Результаты расчета коэффициентов сбалансированности доходов и расходов банка оформляют в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Показатели, характеризующие сбалансированность доходов и расходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2011-2012 год

Примечание. Источник: собственная разработка приложение Б, В

Из таблицы 2.6 видно, что уровень сбалансированности доходов и расходов отделения показывает, что в 2011 году на 100 р. расходов получено 102 р. дохода. В 2012 году на 100 р. расходов получено 10,2 р. дохода, что на 91,8 р. меньше, чем в прошлом году. Уровень сбалансированности процентных доходов и расходов в 2011 году показывает, что на 100 р. расходов получено 244,8 р. дохода. В 2012 году данный показатель составил 30,8 р., что на 214 р. меньше, чем в прошлом году. Уровень сбалансированности непроцентных доходов и расходов в 2011 году составил 41,8%, а в 2012 году 5,5%, это значит, что в 2011 году на 100 р. расходов получено на 36,3 р доходов меньше, чем в прошлом. Уровень расходов характеризует, какая часть доходов банка направлена на покрытие его расходов (если значение показателя меньше 100%), или размер превышения расходов над доходами (если значение показателя выше 100%).

Уровень расходов отделения банка в 2012 году составляет 97,7%, что на 0,2% меньше, чем в 2011 году. Уровень процентных расходов в 2012 году составил 32,4%, что на 8,4% меньше, чем в 2011 году. Уровень непроцентных расходов в 2012 году составил 18,2%, что на 5,7% меньше показателя прошлого года. Таким образом, в отчетном году показатели уровня расходов меньше, чем в прошлом, что свидетельствует об оптимизации расходов Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк».

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования оценим достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставим их темпы роста, рассчитаем показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Динамику показателей рентабельности деятельности Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг. представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Динамика показателей рентабельности деятельности Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка приложение Б,В

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют о том, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом доходы филиала увеличились на 485089,7млн р.,что оказало положительное влияние на работу филиала, однако расходы также возросли на 473875,2млн р., что негативно сказалось на деятельности филиала. В результате превышения доходов над расходами прибыль повысилась на 112145,3 млн р. Превышение доходов над расходами обусловлено большой суммой отчислений в созданные резервы. Данные изменения привели к увеличению рентабельности деятельности филиала.

Таким образом, уровень сбалансированности доходов и расходов банка свидетельствует о низком уровне риска потери доходности. Проведенный факторный анализ влияния расходов на рентабельность банковской деятельности отделения №300 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» в 2012 году показал, что увеличение расходов в отчетном периоде по сравнению с прошлым ведет к снижению рентабельности банка, потере доходности, и как, следствие, повышению риска не получения плановой прибыли.

2.4 Совершенствование системы управления рисками в банках Республики Беларусь

Одним из наиболее существенных ноу-хау стало использование новой методологии измерения рисков банковской деятельности, получившей название VaR (Value at Risk - стоимость под риском или рисковая стоимость). Внедрение VaR было инициировано Базельским комитетом по банковскому надзору для оценки рисков потенциальных убытков в результате неблагоприятных изменений конъюнктуры финансовых рынков.

Крупные банки, которым приходится иметь дело с высоким потенциальным рыночным риском, чаще всего разрабатывают значительно более сложные системы индексов риска и методов его измерения и оценки, которые могут быть применены к различным рынкам. Такие внутренние модели измерения риска при возможных различиях в конкретных механизмах, как правило, имеют общую методологическую основу, эти модели обычно измеряют агрегированный потенциальный рыночный риск банка и оценивают сумму, которую банк может потерять в случае владения конкретным активом в течение некоторого периода времени. Поскольку такие модели, основанные на показателях VAR, охватывают несколько видов рыночного риска, банк получает возможность точно настроить структуру портфеля и испробовать различные варианты диверсификации портфеля с целью снижения риска и/или соответствующих потребностей в капитале. В таблице 2.7 представлены показатели измерения VаR.

Таблица 2.8 - Показатели измерения VаR

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученной экономической литературы [6]

Исходными данными для моделей на основе VаR являются позиции банка, соответствующие цены, показатели неустойчивости и риска. Эти данные должны быть достаточно полными и отражать все риски, заключенные в балансовых и внебалансовых позициях банка, в т.ч. риски по всем процентным, валютным, акционерным, товарным и опционным позициям банковского портфеля. Параметры измерения включают период владения, период в прошлом, начиная с которого рассматривались ценовые факторы риска, и доверительный интервал, позволяющий определить уровень защиты. Период наблюдения выбирается банком с таким расчетом, чтобы охватить рыночные условия, существенные для его стратегии управления риском.

Внутренние модели обычно сопоставляют потенциальные изменения стоимости каждой позиции, которые могут возникнуть в результате динамики соответствующих факторов риска, и вероятность такой динамики. Изменения стоимости суммируются по сегментам портфеля и/или по видам операций и рынков. Сумма под риском (VаR), как отмечалось в таблице 10.1, может быть рассчитана несколькими методами.

Метод параметрический (дельта-нормальный, дисперсии/ковариации) рассчитывает изменения стоимости текущего портфеля путем суммирования чувствительности факторов риска по отдельным позициям с матрицей ковариации, представляющей относительную неустойчивость и корреляции факторов риска.

Метод исторического моделирования рассчитывает гипотетические изменения стоимости текущего портфеля на основе данных об изменениях факторов риска в прошлом.

Метод Монте-Карло конструирует распределение текущего портфеля с помощью крупной выборки случайных комбинаций сценариев движения цен, вероятность которых, как правило, рассчитывается на основе фактических данных за прошлый период.

Первая работа о методе Монте-Карло была опубликована в 1949 году математиками Николасом Метрополисом и Станиславом Уламом. Характерно, что метод был разработан в Лос-Аламосе, в штате Нью-Мексико. В основе метода - случайность. С помощью генератора случайных чисел, компьютер моделирует различные сценарии развития событий и выдает, например, вероятность завершения проекта в срок или в пределах выделенного бюджета.

Преимущества метода Монте-Карло - возможность расчета рисков для нелинейных инструментов и использование любых распределений; высокая точность и практическая пригодность для разных портфелей и сложных финансовых инструментов. При применении этого метода повышается вероятность учета новых тенденций; логическая понятность (оценивается убыток в каждом сценарии, впоследствии по функции распределения выбирается максимально возможный убыток); возможность дальнейшего, практически ничем не ограниченного развития моделей.

Базельским комитетом установлены количественные стандарты внутренних моделей, используемых для определения достаточности капитала. В эти стандарты входят 99-й процентный односторонний доверительный интервал; «период владения» в 10 операционных дней; период рассмотрения прошлых фактических данных не менее одного года (однако если ценовая неустойчивость в последнее время была высока, то большую ценность будет представлять более короткий период рассмотрения). Показатели VаR должны быть агрегированы по категориям факторов риска простым суммированием, при этом банк может выбирать корреляции в рамках каждой категории по собственному усмотрению.

Согласно Базельскому стандарту достаточности капитала по рыночному риску расчет VаR и проверка соблюдения требований к капиталу по рыночному риску должны проводиться ежедневно. Требование к капиталу устанавливается в виде наибольшего из показателей VаR за предшествующий день и средней ежедневной величины VаR за последние 60 операционных дней. Последняя величина умножается на дополнительный коэффициент k (его минимальный размер - 3,0), устанавливаемый национальными органами надзора в зависимости от качества системы управления риском в банке. Кроме того, к этому коэффициенту банки должны добавить дополнительный «плюс-фактор» (который увеличивает k на величину от 0,0 до 1,0), определяемый на основе нескольких тестирований того, как внутренняя модель работала в прошлом. Поскольку плюс-фактор зависит от фактических результатов функционирования внутренней модели, это обстоятельство должно служить стимулом к повышению качества этой модели. Рекомендации Базельского комитета включают также требование разработки и регулярного использования банками «стандартной и строгой программы» проведения тестов на стресс с целью выявления событий или факторов, способных оказать неблагоприятное воздействие на состояние капитала банка. Рисковая стоимость - это максимальный размер убытка, который может быть превышен с вероятностью не более х% и не будет превышен с вероятностью (100 - х) % в течение последующих n дней. Методика расчета VaR представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.9 - Методика расчета величины VaR

VaRi  

VaRi - «стоимость под риском» i-го актива;- квантиль, характеризующая доверительный интервал. Для доверительного

интервала 95% показатель k равен 1,65, для 97,5% - 1,96 для 99% - 2,33;

ОВПi - открытая торговая позиция i-гo актива;- текущая стоимость финансового инструмента;

Примечание. Источник: собственная разработка на основании изученной экономической литературы [7]

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору при расчете величины VaR необходимоучитывать:

при расчете величины изменения рыночных цен учитываются ретроспективные данные не менее чем за 1 год;

период поддержания позиции должен составлять 10 дней, так как период поддержания позиции в один день слишком оптимистичен, поскольку для закрытия позиции требуется время даже на очень ликвидном рынке. При этом с увеличением периода поддержания позиции до 10 дней для учета эффекта накопления риска дневное стандартноеотклонение необходимо умножить на корень квадратный из 10, или 3,16;

для обеспечения дополнительной защиты против гораздо более нестабильных ситуаций, чем наблюдаемые ситуации в прошлом, требуется использовать корректирующий множитель (так называемый «базельский множитель»), равный 3.

Исходя из данного раздела можно сделать вывод, что организационно-экономические параметры Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» соответствуют современным требованиям и позволяют осуществлять прибыльную деятельность банка, способствуют упорядочению всех сторон деятельности банка.

Следует обратить внимание на выполнение экономических нормативов. В данном разделе доходы были превышены над расходами из-за большой суммы отчислений в созданные резервы.

Активы банка в 2012 году увеличились на 1272034,5 млн р., что в 2 раза больше по сравнению с 2011 годом. Это произошло за счет увеличения кредитов предоставляемых клиентам на 1243695,1 млн р. или на 42%. Удельный вес кредитов в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 на 60,1%.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка и иные активные операции кредитного характера, которые формируют его кредитный портфель.

Кредитная задолженность клиентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 115589,7 млн р. или на 22,3%, в том числе задолженность юридических лиц увеличилась на 121075,7 млн р. или на 27,2%, а кредитная задолженность физических лиц уменьшилась на 5486,0 млн р. или на 3,4%.

По срокам наибольший удельный вес занимает долгосрочная кредитная задолженность, что говорит о том, что долгосрочное кредитование стало выгодным.

Наибольший удельный вес занимают кредиты в национальной валюте. Следует отметить, что рост задолженности в иностранной валюте увеличился на 30,9%.

Текущая ликвидность не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком Республики Беларусь, который должен быть на уровне не менее 70% и составил в 2011 - 2012 годах 36,2% и 40,2% соответственно. Что негативно влияет на деятельность филиала. Значение краткосрочной ликвидности также не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком, который должен быть на уровне не менее1 и составил в 2011 - 2012 годах 0,3%.

Показатель соотношения ликвидных и суммарных активов ухудшился по сравнению с 2011 годом. Это говорит о недостаточном уровне ликвидных активов банка.

В целом можно отметить активную динамику в росте доходов банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом, так рост доходов составил в сумме 3350757,3 млн р., темп роста составил 30,9%, что свидетельствует о положительной работе банка и об активном участии банка в кредитовании.

В целом можно отметить рост расходов банка, темп роста в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 22,3%, что свидетельствует в свою очередь об увеличении предоставляемых услуг клиентам и об активной работе банка в области привлечения средств.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом доходы филиала увеличились на 485089,7 млн р., что оказало положительное влияние на работу филиала, однако расходы также возросли на 473875,2 млн р., что негативно сказалось на деятельности филиала. В результате превышения доходов над расходами, прибыль повысилась на 112145,3 млн р., превышение доходов над расходами обусловлено большой суммой отчислений в созданные резервы. Данные изменения привели к снижению рентабельности деятельности филиала.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Риск (risk) - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Как видно из проведенного исследования, процесс формирования полной и оптимальной классификации банковских рисков еще не завершился и требует дальнейшей разработки. Классификация банковских рисков должна постоянно совершенствоваться, изменяться в зависимости от развития экономических отношений, повышения качества обслуживания клиентов, применения новых информационных технологий в организации деятельности банков. Оптимизация классификации банковских рисков позволит создать стройную систему для определения совокупного размера рисков в деятельности банков и выявить отдельные их разновидности.

В целом развитие процесса управления рисками на качественно более высоком уровне требует приложения усилий всех заинтересованных подразделений наряду с топ-менеджментом банка. Значимость модели трех уровней защиты усиливается именно вследствие понимания того, что процесс управления рисками является по сути коллегиальным. В итоге модель трех уровней защиты позволяет системно подойти к реализации функционала, относящегося к управлению рисками на любом участке, и самое главное - повысить качество данного процесса.

Для эффективного функционирования экономической системы страны задача оценки рисков и управления ими в рамках каждого банка также важна, как и задачи клиентоориентированности и получения прибыли. Вся деятельность банка опирается на идентификацию рисков, их взвешивание, определение их допустимости, а также выявления оптимальных методов управления ими. Примечательно, что данная проблема стоит не только перед руководством высшего звена банка, но и перед каждым его работником, перед каждым структурным подразделением. В этой связи для построения удачной системы управления и контроля рисками в банке должны присутствовать четко отлаженные внутренние межструктурные горизонтальные связи между подразделениями, построенные на принципах прозрачности, активной вовлеченности всех подразделений банка, предоставления достоверной информации, а также на профессионализме, высоком качестве кадров, плюрализме мнений, объективности менеджмента и творческом подходе сотрудников. При данных обстоятельствах управление рисками в банке значительно упростится.

Деятельность банка зависит от циклов экономики и движения среды, в которой он действует. Современный риск-менеджмент должен не только внедрять принятую систему управления рисками, но и перманентно координировать данный процесс, выявлять риски, проводить их своевременную оценку для принятия оптимальных решений и предлагать альтернативные решения.

Исходя из данного раздела можно сделать вывод, что организационно-экономические параметры Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» соответствуют современным требованиям и позволяют осуществлять прибыльную деятельность банка, способствуют упорядочению всех сторон деятельности банка.

Активы банка в 2012 году увеличились на 1272034,5 млн р., что в 2 раза больше по сравнению с 2011 годом. Это произошло за счет увеличения кредитов предоставляемых клиентам на 1243695,1 млн р. или на 42%. Удельный вес кредитов в 2012 году увеличился по сравнению с 2011 на 60,1%.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка и иные активные операции кредитного характера, которые формируют его кредитный портфель.

Кредитная задолженность клиентов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 115589,7 млн р. или на 22,3%, в том числе задолженность юридических лиц увеличилась на 121075,7 млн р. или на 27,2%, а кредитная задолженность физических лиц уменьшилась на 5486,0 млн р. или на 3,4%.

По срокам наибольший удельный вес занимает долгосрочная кредитная задолженность, что говорит о том, что долгосрочное кредитование стало выгодным.

Наибольший удельный вес занимают кредиты в национальной валюте. Следует отметить, что рост задолженности в иностранной валюте увеличился на 30,9%.

Текущая ликвидность не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком Республики Беларусь, который должен быть на уровне не менее 70% и составил в 2011 - 2012 годах 36,2% и 40,2% соответственно. Что негативно влияет на деятельность филиала. Значение краткосрочной ликвидности также не соответствует нормативу безопасного функционирования банка, установленного Национальным Банком, который должен быть на уровне не менее1 и составил в 2011 - 2012 годах 0,3%.

Показатель соотношения ликвидных и суммарных активов ухудшился по сравнению с 2011 годом. Это говорит о недостаточном уровне ликвидных активов банка.

В целом можно отметить активную динамику в росте доходов банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом, так рост доходов составил в сумме 3350757,3 млн р., темп роста составил 30,9%, что свидетельствует о положительной работе банка и об активном участии банка в кредитовании.

В целом можно отметить рост расходов банка, темп роста которого в 2012 году по сравнению с 2011 годом составил 22,3%, что свидетельствует в свою очередь об увеличении предоставляемых услуг клиентам и об активной работе банка в области привлечения средств.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом доходы филиала увеличились на 485089,7 млн р., что оказало положительное влияние на работу филиала, однако расходы также возросли на 473875,2 млн р., что негативно сказалось на деятельности филиала. В результате превышения доходов над расходами, прибыль повысилась на 112145,3 млн р., а превышение доходов над расходами обусловлено большой суммой отчислений в созданные резервы. Данные изменения привели к снижению рентабельности деятельности филиала.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Козлова [и др.]; под общ. ред. И.К. Козловой. - Минск.: Выш. шк., 2003. - 240 с.

2.      Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. для вузов/ Л.Г. Батракова. - М.: Издательская корпорация «Логос»,1998. - 344 с.

.        Банковские риски: учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И.Валенцевой.-2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 232 с.

.        Дегтярева О.И. Управление рисками в международном бизнесе: учебник / О.И.Дегтярева. - 2 -е изд. - М.: Флинта: НОУ ВПО «МПСИ», 2010. - 344 с.

.        Долгих Е. Банковские риски и риск-менеджмент в свете соглашения BASEL II CAPITAL ACCORD / Е. Долгих // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - №33. - С. 42-45.

.        Инструкции об утверждении инструкции об организации системы управления рисками в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах: Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 2012г. №550

.        Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления НБ РБ 28.09.2006 № 137 в ред. пост. Правления Нац. банка Респ. Беларусь 23.09.2009 № 159 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.-Минск, 2013.

.        Егоров С.А. Управление хозяйственными рисками: конспект лекций / С.А. Егоров. - Минск: ТетраСистемс, 2009. - 128 с.

9.      Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе: постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь 28.09.2006 № 138 в ред. пост. Правления Нац. банка Респ. Беларусь 29.09.2011 № 413 <consultantplus://offline/ref=A4086E990E8BE36DD3FD0CA96E51AF8DE2AC7CCF73E98EB842D043FDC9CD4E550C003A3B1AE3B9B790BD08AC3FX770K>// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2013.

.        Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: учебное пособие / под ред. С.Н. Кабушкина. - Новое знание, 2008. - 333 с.

.        Ковалев М.М., Кондратюк, Е.А. Понятие банковских рисков и их классификация / Е.А. Кондратюк // Деньги и кредит. - 2004. - №6

.        Малыхина С. Управление товарным риском: проблемы и перспективы / С. Малыхина // Банковский вестник. 2006. - С. 46 - 52.

.        О совершенствовании управления кредитным риском в банках: Письмо Нац. банка Респ. Беларусь от 17.10.2007 № 23-14/114 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2012.

.        О совершенствовании управления процентным риском в банках: Письмо Нац. банка Респ. Беларусь от 15.04.2008 № 23-14/45 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2012.

.        Пригодич И.А. Банковский риск: сущность, методика оценки, управление = Bank risk: essence, estimation procedure, management/ И.А. Пригодич // Экономика и управление. - 2012. - №4. - с. 85-90

.        Пономарева Е.С. Классификация банковских рисков/ Е.С. Пономарева // Вестник Белорусского торгово-экономического университета. - 2011. - №1.- с. 59-66

.        Тавасиев A.M. Банковское дело: учебник / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эришвили ; А. М. Тавасиев ; Международное банковское объединение. - 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 528 с.

.        Толочко Ю. Value-at-Risk: методика расчета рыночного риска / Ю. Толочко // Банковский вестник. - 2004. - апрель. - С. 44-50.

.        Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. - 6-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007. - 544 с.