Анализ эффективности управления кредитными операциями коммерческого банка

Содержание

Введение

Глава 1. Управление кредитными операциями коммерческого банка

.1 Сущность управления кредитными операциями

.2 Управление кредитным риском как элемент управления кредитными операциями

.3 Организация процесса кредитования: особенности управления

Глава 2. Кредитные операции ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

.1 Кредитная политика ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

.2. Анализ деятельности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» за 2012 год

Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности кредитных операций

.1 Проблемы повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков в КР

.2 Предложения по повышению эффективности кредитных операций ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Коммерческий банк - это организация, главной функцией которой является мобилизация свободных денежных средств экономических субъектов и их размещение в экономике. Реализация этой функции затрагивает вопросы формирования и использования средств кредитного потенциала. Кредитование является наиболее прибыльной и самой рискованной активной операцией коммерческого банка. Следовательно, если целью банка является получение максимальной прибыли, то он должен уделять большое внимание кредитным операциям. Для достижения поставленной цели банк должен управлять процессом формирования своей ресурсной базы и эффективно её использовать.

В настоящее время вопрос эффективного использования ресурсов коммерческих банков представляет собой важную задачу банковской практики.

Эффективное управление ресурсами коммерческого банка - это достаточно сложная тема в банковской теории. Сейчас каждый банк по-своему строит работу по ресурсному управлению. Это связано с различными сегментами рынка, на которых работает тот или иной банк, с отсутствием общепризнанной методики управления ресурсами. Поэтому каждый участник рынка должен разработать данную проблему, учитывая особенности функционирования и положения банка на рынке банковских услуг.

До недавнего времени анализу привлеченных ресурсов не уделялось большого внимания, однако в период системного кризиса банки столкнулись с проблемой качественного формирования ресурсной базы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и его анализ приобрели особую значимость и актуальность. Особенностью формирования банковских ресурсов является то, что большую их долю составляют привлеченные и заемные средства.

Привлеченные и заемные средства коммерческого банка в основном состоят из депозитов клиентов, а также из привлеченных специальных фондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов.

Пассивные и активные операции коммерческого банка тесно связаны между собой.

Связь между активными и пассивными операциями банков имеет многоплановый характер. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сокращается, прибыль снижается и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить свои дела. Поэтому необходима четкая координация активных и пассивных операций.

На структуру активных операций коммерческого банка оказывает влияние достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить следующие: стратегия банка, мотивация деятельности, уровень менеджмента. Основополагающими моментами в банковской стратегии являются постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее достижения.

Целью данной работы является исследование всех аспектов управления кредитными операциями и анализ эффективности управления кредитными операциями коммерческого банка.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

          изучить теоретический подход к сущности и организации кредитных операций;

          изучить процесс управления кредитными операциями;

          провести анализ управления кредитными операциями;

          на основе анализа выработать предложения и рекомендации, которые позволили бы улучшить практическое состояние вопроса.

Объектом исследования в работе является деятельность ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан».

Предметом исследования является управление кредитными операциями коммерческого банка с целью повышения их эффективности.

В работе использованы теоретические, методические труды и разработки отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, таких как Роуз П.С., Сумская Е.П., Усоскин В.М., Поморина М.А., Лаврушин О.И. и др., нормативно-справочный материал, материалы периодической печати, а также официально опубликованные и регулятивные отчетные данные ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» за 2008-2012 годы.

Необходимо отметить, что в условиях рыночной экономики коммерческому банку довольно сложно рассчитывать на качественное проведение активных операций без осуществления инвестиционной деятельности. Проведение только ссудных операций дает ему возможность иметь достаточную прибыль, однако не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска, так как, выдавая ссуды, банки постоянно рискуют не получить их обратно.

Глава 1. Управление кредитными операциями коммерческого банка

1.1 Сущность управления кредитными операциями

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Кредит - это движение ссудного капитала, осуществляемое на началах обеспеченности, срочности, возвратности и платности. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.

Роль кредита в развитии экономики любого государства определяет сущность кредитных операций, которые представляют собой координированные банковские действия, направленные на организацию передачи ссудного капитала заемщику и сопровождение использования ссудного капитала до выполнения заемщиком своих обязательств.

Осуществлением кредитных операций занимается коммерческий банк. Он осуществляет кредитование хозяйствующих субъектов, частных лиц и их расчетно-кассовое обслуживание с помощью кредитного процесса. Кредитный процесс - прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.[6]

Главной целью коммерческого банка является получение прибыли. Следовательно, одной из главных функций является мобилизация временно-свободных денежных средств и кредитование экономики. Кредитование осуществляется через кредитные ресурсы - ресурсы банка, которые в силу сложившихся обстоятельств не были направлены на осуществление активных операций, но могут быть переданы на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности хозяйствующим субъектам. Однако не все мобилизованные средства могут быть использованы банком для предоставления кредитов. Объем средств, свободных для совершения активных операций, представляет собой кредитный потенциал - это величина мобилизованных средств за вычетом резерва ликвидности, с учетом риска.

Кроме коммерческого банка в процессе кредитования участвуют и другие организации, объединенные в кредитную систему. Кредитная система - совокупность организаций или учреждений, способных участвовать в процессе кредитования с позиции кредитора.

Рис.1.1 Кредитная система

Осуществляя кредитные операции банк несет определенный риск невозврата кредита, который называется кредитным риском и представляет собой риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью и во время, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка. Таким образом, кредитный риск - это риск, зависящий от клиента, от его желания и возможностей исполнить свое обязательство перед банком. Комплекс мероприятий, разработанных банком для снижения кредитного риска называется кредитной политикой - комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.[5]

Ключевую роль в кредитных отношениях играет кредитоспособность заемщика и является понятием, характерным именно для рыночной экономики. В условиях централизованной системы распределения финансовых ресурсов, когда товарно-денежные отношения были ограничены, а приоритетными являлись административные методы управления кредитными процессами, оно отсутствовало, поэтому для современной кыргызской экономики может считаться относительно новым. Кредитоспособность - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.[11]

Банковское кредитование предполагает широкое привлечение средств со стороны. Такая деятельность банков имеет немаловажное значение, поскольку наличие привлеченных средств свидетельствует о том, что собственники средств не использовали их для приобретения товаров. Однако в подобной ситуации предоставление средств заемщику означает появление у него возможности приобретать необходимые товары. Иными словами, применение банковского кредита сводится, в конечном счете, к перераспределению материальных ресурсов. Такой результат применения банковского кредита характеризует его значение в перераспределении материальных ресурсов в хозяйстве.

Кредитные операции играют большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Здесь важно, что кредитные операции создают благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организаций сезонных отраслей хозяйства, но и для экономического использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.[10]

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

Возвратность и срочность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно - свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят.

Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому, величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть в нем находит конкретное отражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем фирмам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.[11]

Обеспеченность кредита.

Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Платность банковских ссуд.

Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором.

Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Для того, чтобы определить какую роль играют кредитные операции в экономике, необходимо рассмотреть организацию процесса кредитования.

Банковская деятельность является одной из самых технологически сложных. В этой связи даже в достаточно крупных банках подразделения, занимающиеся взаимодействием с клиентами и маркетинговыми коммуникациями, независимо от срока их формального существования находятся в зачаточном состоянии. Поэтому управлению кредитными операциями сегодня уделяется большое внимание.

Под управлением будем понимать процесс такого воздействия на некоторую систему или объект (объект управления), при котором состояние системы или объекта изменяется "в нужную сторону". Объектами управления могут быть: экономическая ситуация на предприятии или фирме, процесс разработки программного проекта, сам программный проект и его характеристика.

В данном случае объектом управления являются кредитные операции коммерческого банка, изучая которые можно не только оказывать воздействие на объект, но и оценивать результаты этого воздействия по некоторым заданным критериям. Критериями качества управления кредитными операциями могут считаться: минимизация кредитного риска при заданной доходности или максимизация доходности при заданной величине кредитного риска.[11]

Рис.1.2 Общая схема процесса управления

Объект управления рассматривается как сколь угодно сложная система, преобразующая входные управляющие воздействия U (t) в выходные сигналы V (t), характеризующие состояние объекта управления в момент времени t. Очевидно, что реальный объект управления может иметь множество входов и выходов, определяющих его функциональное взаимодействие с внешней средой. Все эти каналы связи со средой на рисунке 1.2 не показаны. Изображены лишь те входы и выходы, которые являются существенными для формулирования задачи управления.

Объект управления и воздействующее на него устройство управления образуют систему управления. Предполагается, что на объект управления действуют также возмущения E (t), изменяющие, как правило, в непредсказуемом направлении основные характеристики объекта управления.

Сигнал управления вырабатывается в соответствии с некоторой заданной целью управления, определяемой теми задачами, которые поставлены перед системой управления. Довольно часто в системах управления для выработки управляющих воздействий оказывается необходимой информация о действительном состоянии объекта управления. Эта информация поступает по цепи обратной связи, показанной на рисунке пунктирной стрелкой.[15]

Изучая процесс управления, необходимо рассмотреть всю систему мероприятий, направленную на достижение поставленных целей, связанных, например, с определенными требованиями кредитоспособности заемщика коммерческого банка. В этом случае управление со стороны служб банка будет направлено на снижение влияния внутренних и внешних факторов, увеличивающих кредитный риск.

Основные задачи, решаемые большинством систем управления и отражающие главные цели управления, могут быть отнесены к одному из следующих типов: стабилизация, выполнение программы, слежение, экстремальное управление, оптимизация.

Задача стабилизации заключается в поддержании некоторых выходных (управляемых) характеристик объекта управления на заданных уровнях, несмотря на постоянно действующие возмущения E (t)

V (t) = const.

В банковской деятельности задача стабилизации заключается в поддержании установленных нормативов риска кредитного портфеля, долгосрочных контактов с клиентами.

Задача выполнения программы, или задача программного управления, возникает, когда необходимо обеспечить наперед заданные траектории V (t). Иначе говоря, необходимо "заставить" объект управления изменять свои управляемые характеристики во времени по заданному закону, по определенной программе V* (t). Например, увеличение объема кредитных операций должно быть связано с увеличением числа клиентов, обслуживаемых банком. Если перед банком поставлена задача обеспечить заданный объем кредитования, то легко решается задача привлечения новых клиентов и создание таких банковских продуктов, которые будут востребованы среди потенциальных заемщиков.

В задачах слежения основная проблема сводится к формированию такой выходной траектории управляемого объекта, которая как можно более точно уточнила бы другую, заранее не известную траекторию V * (t). Например, при управлении кредитными операциями менеджер банка составляет кредитный меморандум (задавая траекторию (t)). Банковские работники отслеживают изменения в кредитном меморандуме, благодаря чему объем кредитных операций может либо возрасти, либо уменьшится.

Задачи экстремального управления возникают довольно часто. Они заключаются в достижении некоторой экстремальной цели, которая к тому же может эволюционировать во времени. Предполагается, что на траекториях объекта управления задан некоторый функционал, отражающий эту цель и зависящий как от управляемых, так и неуправляемых параметров объекта. Требуется с помощью соответствующих управляющих воздействий добиваться того, чтобы значение целевого функционала в любой момент времени находилось в достаточно малой окрестности экстремума (максимума или минимума - в зависимости от смысловой интерпретации). Например, при работе с заемщиком банковские работники добиваются включения в договор условий, позволяющих банку снизить риск, при этом отвечающих принципам рациональности для клиента.[15]

Задачи экстремального управления являются в определенном смысле более сложными, чем ранее перечисленные. Действительно, если, например, в задаче стабилизации достаточно одного измерения стабилизируемой величины для определения направления ее корректировки, то в данном случае для синтеза управляющего воздействия необходимо как минимум два поисковых измерения целевого функционала как основного выхода объекта. Важно отметить, что задачи экстремального управления являются не только более сложными, но и более общими. При необходимости практически любую задачу управления можно сформулировать на языке экстремального управления.

Когда речь идет о задачах оптимизации в теории управления, то подразумеваются задачи реализации некоторых оптимальных выходных траекторий управляемой системы. В частности, может ставиться задача перевода объекта управления из одной точки фазового пространства в другую, например, за минимальное время при соблюдении заданных ограничений. Очевидно, такие задачи непосредственно не могут быть отнесены ни к одному из ранее рассмотренных типовых задач. В качестве примера можно рассмотреть включение в меморандум о кредитной политике определенных условий, для достижения оптимального сочетания риска и доходности.

Нужно понимать, что все перечисленные задачи теории управления могут находиться в определенной иерархической взаимосвязи и присутствовать одновременно при проектировании той или иной системы управления. Например, на одном из иерархических уровней может решаться задача стабилизации и строится соответствующая система управлений. В то же время (на более высоком уровне) может ставиться задача экстремального управления этой системы стабилизации в соответствии с некоторым критерием качества стабилизации.[15]

Методы решения сформулированных задач и их реализация в виде конкретных систем управления могут быть различными, и они связаны с основными принципами управления.

Жесткое управление. Принцип жесткого (разомкнутого) управления предполагает отсутствие обратной связи в общей схеме управления. Такие системы управления без обратной связи называют разомкнутыми. Чаще всего они применяются для целей программного управления.[18]

Рис.2.2 Система жесткого программного управления

Система жесткого программного управления решает задачи программного управления. Здесь цель управления V* (t) задает желаемую программу изменения состояния объекта во времени. Эта программа передается управляющему устройству для построения необходимого управления U (t). В результате такого управления состояние объекта должно изменяться по закону V (t). Система управления стремится обеспечить равенство:

V (t) ≈ V * (t)

для любого момента времени. Таким образом, в системах жесткого управления управляющему устройству недоступна информация о действительном состоянии объекта управления - какая-либо обратная связь отсутствует. В гораздо большем числе случаев необходимо прибегать к более гибким принципам управления, оказывающимся более эффективными при наличии различных помех, возмущений и изменяющихся параметров объекта управления. Регулирование. В системах регулирования, в отличие от жесткого управления, управляющие воздействия от фактического текущего состояния объекта управления. Информация о состоянии объекта поступает по специально организованным каналам обратной связи. В этом случае реализуется принцип замкнутого управления, а сама система управления называется замкнутой.[18] Основное преимущество замкнутых систем перед разомкнутыми состоит в том, что они оказываются существенно менее зависимыми от неизмеримых возмущений и помех, особенно когда механизм влияния помех на объект управления неизвестен.

Рис.2.3 Замкнутая система программного управления

Таким образом, можно говорить о том, что управление кредитными операциями коммерческого банка является довольно сложным процессом и подвержено влиянию многих факторов. Одним из факторов, оказывающих влияние на кредитные операции, как уже отмечалось ранее, является кредитный риск. Для эффективного управления кредитными операциями необходимо рассмотреть управление кредитным риском.

1.2 Управление кредитным риском как элемент управления кредитными операциями

Под управлением кредитным риском в наиболее общем смысле понимается самостоятельный вид профессиональной деятельности, направленный на предотвращение реализации кредитного риска или устранение его последствий посредством рационального использования материальных и трудовых банковских ресурсов. Также можно сказать, что управление кредитным риском представляет собой систему воздействия на социально-экономические взаимоотношения, возникающие в процессе этого управления. Таким образом, управление кредитным риском - это и процесс, и система.[11]

С точки зрения "процесса" под "управлением рисками" вообще и "кредитного риска", в частности, следует понимать совокупность последовательно сменяющих друг друга мероприятий, направленных на идентификацию, оценку, разработку мер реагирования, осуществление выбора (принятие решения о приемлемости риска) и непосредственное воздействие на риск (его регулирование) с помощью соответствующих методов и инструментов.

Что касается управления кредитным риском в период пользования банковскими ресурсами, то, в соответствии с определяющими данный период временными рамками, это - совокупность мероприятий, оказывающих непосредственное воздействие на кредитный риск с помощью соответствующих методов и инструментов.

Сопоставление во временном пространстве кредитного процесса и процесса управления кредитным риском представлено в Приложении 1.

Теперь рассмотрим "управление кредитным риском" как систему.

Управление как "система" состоит из элементов организационно-методического характера, например кредитная политика банка; подразделения, участвующие в процессе управления кредитным риском и так далее, то есть элементы, которые организуют "процесс" управления кредитным риском, а не составляют его суть. Исходя из этого каждый элемент "системы" управления кредитным риском должен обеспечивать проведение мероприятий, составляющих "процесс" управления, направленных на выполнение вышеперечисленных задач риск-менеджмента.[13]

Таким образом, система управления кредитным риском представляет собой совокупность следующих основных элементов:

          кредитная политика банка;

          процедуры принятия решений о принятии кредитного риска и выборе методов и инструментов воздействия на риск;

          организационная структура банка по управлению кредитным риском;

          информационная система управления кредитным риском;

          внутрибанковский контроль и мониторинг кредитного риска.

Предложенная выше структура расставляет акценты именно на организационно-процедурных вопросах построения системы управления риском, выделяет основные (укрупненные) элементы.

Эффективное функционирование системы управления рисками требует соблюдения ряда принципов, которые должны быть заложены в нее на этапе ее проектирования и построения:

          учет в качестве объекта управления всего комплекса элементов кредитного риска, а именно: риска заемщика, риска кредитора, риска условий ссуды, риска внешней среды;

          максимальный учет совокупности факторов кредитного риска, предусматривает стремление к наиболее полному учету возможных источников возникновения кредитного риска, что позволяет свести степень неопределенности к минимуму;

          принятие обоснованного риска, то есть принятие риска возможно лишь в том случае, если он идентифицирован и оценен, выработан и внедрен механизм его мониторинга;

          сведение к минимуму вероятных потерь банка в случае реализации кредитного риска;

          адекватность реакции на кредитный риск предполагает возможность адекватной и быстрой реакции на все изменения уровня и качества кредитного риска.

В связи с тем, что в существующей экономической литературе организационно-процедурные вопросы построения системы управления кредитным риском, ее задач, элементов, функций, а также вопросы управления кредитным риском на подготовительном этапе изучены и рассмотрены достаточно широко, хотелось бы более подробно остановиться на исследовании методов и инструментов, используемых в процессе управления кредитным риском на основном этапе управления.

Кредитный риск поддается значительному воздействию за счет квалифицированной и эффективной работы в области управления. Современная литература характеризуется достаточно пестрыми представлениями о классификации методов и инструментов управления кредитным риском. Сказывается то, что терминология в сфере риск-менеджмента еще не устоялась в полной мере. Это связано с разнообразием способов воздействия на кредитный риск, которые необходимо объединить в рамках общего подхода. При определении указанных способов пользуются различными терминалами, такими как: "способ", "метод", "инструмент", "возможность", "средство", "прием", а также происходит подмена одного понятия другим.[21]

Рассмотрим некоторые существующие подходы к пониманию проблемы процесса управления кредитным риском.

В книге "Банковская система России: настольная книга банкира"/ Л.И. Абалкин предлагает два способа регулирования рисков:

предупреждение и минимизация, к которым относят: гарантии и поручительства; залог; страхование кредитов и депозитов; выяснение кредитоспособности и платежеспособности заемщика; дисконтирование ссуд; уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику; прочие.

возмещение, к которому относят: создание банками общих и специальных резервных фондов; списание соответствующих сумм на убытки; прекращение начисления процентов по ссуде и прочие.

Отдельные авторы, рассматривая основные механизмы и инструменты управления, говорят о существовании "механизмов снижения рисков, которые сводятся к четырем основным: страхование или резервирование; хеджирование; диверсификация; избежание или минимизация" рисков. [21]

Профессор И.В. Ларионова к общим методам управления рисками относит: диверсификацию, минимизацию рисков на основе установления лимитов, страхование и хеджирование на основе производных инструментов. [21]

И.Т. Балабанов рассматривает две категории методов уменьшения риска:

методы минимизации потерь: уклонение от риска; предотвращение убытков; минимизация потерь; диверсификация;

методы возмещения потерь: принятие риска, в его рамках самострахование; распределение риска (между участниками проекта); поиск информации; передача риска, в его рамках хеджирование и страхование. [21]

На мой взгляд, риск-менеджмент имеет определенные возможности воздействия на кредитный риск. Они состоят из "методов" и "инструментов" управления кредитным риском.

При этом под методом понимается способ практического осуществления чего-нибудь, прием, система приемов в какой-либо области деятельности, а под инструментом - средство, орудие, применяемое для достижения чего-либо.

Описанная позиция отражена в Приложении 2. Методами, то есть системами приемов управления кредитным риском являются:

          снижение степени риска, то есть уменьшение:

          возможного ущерба (объема потерь);

          вероятности возникновения:

сохранение кредитного риска - риск остается на ответственность самого кредитора;

передача риска - означает, что кредитор передает ответственность за риск или его часть кому-то другому, например, страховой компании или партнерам по сделке;

избежание кредитного риска - означает простой отказ от сделки, связанной с риском.

В рамках каждого "метода" существуют "инструменты", то есть конкретные средства, которые применяются в целях непосредственного воздействия на кредитный риск.

Основные инструменты регулирования кредитного риска:[22]

лимитирование - это установление лимита, то есть предельной суммы кредитования; применяется банками для снижения возможного ущерба при реализации кредитного риска;

диверсификация - это распределение кредитного риска в зависимости от отраслевой принадлежности заемщиков, уровня их кредитоспособности и так далее;

приобретение дополнительной информации (более полная информация позволяет сделать точный прогноз и снизить риск, что делает информацию товаром, причем очень ценным);

самострахование - представляет собой создание денежных страховых фондов непосредственно на балансе банка; основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений деятельности;

страхование - защита имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов;

хеджирование - открытие компенсирующей позиции (или заключение уравновешивающей сделки), предполагает полное исключение получения прибыли или убытка по компенсируемой позиции, другими словами, это страхование кредитного риска с помощью производных финансовых инструментов, которые позволяют отделить кредитный риск, а следовательно и управление им, от самого актива.

Кредитный риск в этом случае передается другому субъекту за определенную плату, то есть становится объектом торговли.

Хеджирование кредитного риска осуществляется путем проведения забалансовых операций с производными финансовыми инструментами - опционами и свопами;

секьюритизация: процесс трансформации кредитных активов в ценные бумаги;

передача части риска другим участникам сделки: синдицированное кредитование, при котором в качестве кредитора участвуют два или более банков;

получение гарантий/поручительств;

другие методы.

Управление кредитным риском - одна из важных областей современного управления, связанная со специфической деятельностью банковских менеджеров в условиях неопределенности, сложного выбора альтернативных вариантов управленческих решений, постоянно изменяющейся во времени социально-экономической и политической обстановки, которые отличаются крайней непредсказуемостью. [21]

В этих условиях экономический субъект, который не в состоянии принимать рискованные решения, обрекает себя на застой, потерю конкурентоспособности и, в конечном счете, потерю бизнеса.

Управление кредитным риском является одним из важнейших элементов управления кредитными операциями, но для проведения анализа управления кредитными операциями, необходимо рассмотреть особенности управления кредитными операциями.

1.3 Организация процесса кредитования: особенности управления

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.

Первая стадия кредитного процесса - программирование, заключается в оценке макроэкономической ситуации в стране в целом, региона, работы потенциальных заемщиков, в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка - кредитора к работе с различными категориями ссудополучателей, принятия ряда внутрибанковских нормативных документов.[13]

Руководство банка принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются: основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищенности от кредитных рисков;

          соотношение кредитов и депозитов;

          соотношение собственного капитала и активов;

          лимиты сегментов портфеля активов банка в целом;

          клиентские лимиты:

          для акционеров (пайщиков);

          для старых, с определенной историей взаимоотношений клиентов;

          для новых клиентов;

          для не клиентов банка.

          требования по проведению работы с обеспечением (виды залогов, маржа в оценке);

          требования по документальному оформлению и сопровождению кредита;

          планируемый уровень кредитной маржи и механизмы принятия решений его изменения.

Следующим внутрибанковским нормативным документом является положение "О порядке выдачи кредитов", где отражается:

          организация кредитного процесса;

          перечень требуемых документов от заемщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

          правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс можно говорить о внутренней готовности банка к работе ко второй основной стадии кредитования.

Вторая стадия - предоставление банковской ссуды.[13]

В соответствии с разработанными и принятыми у каждого банка направлениями отбора сотрудники кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды. В зависимости от видов кредитования (инвестиционное, краткосрочное, кредитование юридических лиц, кредитование физических лиц, как потребительское, так и бизнес - кредитование частных предпринимателей) к заявке на кредит идет получение и подбор необходимой документации. Здесь сотрудник кредитного подразделения должен проводить экономический анализ предоставленной документации, сделать выводы о рыночной возможности и привлекательности проведения кредитуемой операции. При проведении такой работы от сотрудника кредитного подразделения требуются навыки и умения экономиста, специалиста по маркетингу, знания макроэкономики, отраслевых и региональных тенденций развития народного хозяйства.

На основе проведенного анализа требуется выбрать наиболее оптимальный метод кредитования, вид ссудного счета, срок кредитования, провести переговоры о величине и виде ссудной ставки, о способе погашения ссуды.

Важнейшей завершающей процедурой стадии предоставления кредита является подготовка и заключение кредитного договора.

Третья стадия кредитного процесса - контроль за использованием кредита.

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на завершение платежей по обязательствам хозяйственно - финансовой деятельности. Важнейшее условие использования ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашения ссуды.

Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Имеются многочисленные тревожные сигналы, позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается, и что выданный ему кредит может быть не погашен в срок. Эти тревожные сигналы обнаруживаются путем:

анализа финансовых отчетов;

личных контактов с должником;

сообщений третьих лиц;

сведений из других отделов банка.

Банк должен обратить внимание на:

снижение коэффициента ликвидности;

непропорциональный рост краткосрочной задолженности;

рост просроченных долгов;

снижение объема продаж;

замедление оборачиваемости запасов.[13]

Для банка важно постоянно поддерживать персональные контакты с клиентами, посещать компанию и ее филиалы, встречаться с руководящими кадрами, позволяет выявить наличие неустановленного оборудования. Банковских работников должны насторожить такие факты, как:

резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничать;

потеря важных клиентов;

плохое составление финансовых отчетов;

принятие необоснованного риска;

замена ключевых сотрудников;

запросы о компании со стороны новых ее кредиторов;

слабый операционный контроль.

Банк должен действовать без промедлений, так как если заемщик задержит платежи торговым кредиторам, страховой компании, налоговым органам, то будет наложен арест на имущество, и банк окажется в длинной очереди кредиторов, требующих возмещение долга.

Первый при выявлении проблемной ссуды шаг - объективная проверка сложившейся ситуации. Необходимо уяснить позицию заемщика (хочет ли он исправить положение, можно ли доверять, способно ли руководство компании восстановить прибыльность). Кроме того, необходимо учесть и позицию банка, много ли у него безнадежных долгов. Если, много то не следует ввязываться в дорогостоящую операцию судебного взыскания и предложить уладить дело миром, аннулировав часть оставшегося долга.[13]

Затем кредитный работник банка должен организовать встречу с представителем компании и обсудить сложившееся положение. При этом необходимо предпринять попытку к сотрудничеству, независимо от того решил ли банк продолжать работу с клиентом или ликвидировать ссуду.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, следует наметить план действий, который может включать:

          продажу активов;

          сокращение накладных расходов;

          изменение маркетинговой стратегии;

          смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Другое решение может заключаться в продаже банком залога. Для этого следует, прежде всего, проверить документы и установить, что банк действительно имеет безусловное право распоряжаться залогом. Затем необходимо выяснить, каковы возможности реализации залога: обычно это дорогостоящая и отнимающая время процедура. Идеальный вариант - сотрудничество с заемщиком в продаже залога.

Четвертая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей сумы процентов. Возврат ссуд является венцом всей проведенной работы кредитного подразделения и ответом на вопрос, насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех предшествующих стадиях кредитного процесса.

Если должник без проблем возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть кредитное дело (досье) и иметь в виду на будущее этого заемщика как перспективного и уже имеющего положительную кредитную историю в данном банке.

Если происходит невозврат ссуды и неуплата процентов, то тогда всем сотрудникам кредитного подразделения банка предстоит провести колоссальную работу по ликвидации этого проблемного кредита, а затем должен обязательно пройти анализ совершенных ошибок в процессе принятия решения о выдаче кредита и его использования. А вот в случае принятия качественного обеспечения кредита, позволяющего быстро провести его реализацию и погашение сумы основного долга, процентов по нему, штрафов и пени за просрочку, можно говорить о закрытии проблемного кредита при возникновении любой кризисной ситуации.

Вот здесь и происходит проверка квалификации оценщиков, удобства выбранной схемы принятия обеспечения в банк. В банке всегда существует конкретный источник погашения имеющегося долга, этот источник представляет собой форму обеспечения возвратности кредита.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу, а в процессе, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из под контроля и потери станут необратимыми.[13]

При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов и так далее;

увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводственного расходования времени на поддержание статус-кво;

повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

средства будут заморожены в непродуктивных активах;

возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Особо остановимся на основных причинах возникновения трудностей с погашением ссуд:

Ошибки, допущенные персоналом банка при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий соглашения и последующем контроле. Наиболее часто встречаются следующие нарушения:

          недостаточно строгое отношение к заемщику (например, одобрение заявки из дружеских соображений);

          непрофессионально проведенный финансовый анализ;

          плохое структурирование ссуды как следствие недостаточного знакомства кредитного работника с потребностями предприятия, спецификой отрасли;

          недостаточное обеспечение ссуды (например, завышенная оценка залога)

          ошибки в документальном оформлении ссуды (пропуск в договоре важных условий, обеспечивающих интересы банка);

          плохой контроль над заемщиком в период погашения ссуды (отсутствие обследований компании, проверок обеспечения).

Неэффективная работа компании, получившей ссуду:

          слабое руководство;

          ухудшение качества продукции и вытеснение ее с рынка;

          неэффективный маркетинг из-за отсутствия плана рекламной компании, ошибок в оценке будущих рынков;

          слабый контроль за финансами компании (рост дебиторской задолженности, накладных расходов).

Кроме того, важную роль могут сыграть факторы, которые не находятся под контролем банка: ухудшение экономической конъюнктуры, политические сдвиги, изменение законодательства, технологические прорывы.

Важная роль в проведение кредитных операций принадлежит кредитным ресурсам. Без наличия временно свободных кредитных ресурсов осуществление кредитных операций просто невозможно. Поэтому особенности управления кредитными операциями, а также их дальнейший анализ будем рассматривать через особенности управление кредитными ресурсами.[13] кредитный операция коммерческий банк

Весь процесс управления можно разделить на четыре укрупненные стадии:

          планирование

          организация

          реализация

          контроль

Планирование - решает задачу определения целей развития банка и конкретных путей их реализации на различных уровнях детализации и временных отрезках его деятельности.[15]

Обязательными элементами планирования являются:

гибкость и индикативность, то есть возможность быстрого регулирования плана при неожиданных изменениях рыночной ситуации;

тщательно продуманный и организованный процесс контроля над выполнением плановых показателей (мониторинг текущей деятельности), который нацелен не только на регистрацию факта невыполнения плана, но и на определение реальных причин невыполнения и неиспользованных потенциальных возможностей;

альтернативность планирования: составление многовариантного плана для оперативного реагирования на изменения рыночной ситуации;

встроенность системы планирования в организованную структуру банка, предполагающее участие менеджеров всех уровней управления в составлении планов и контроле над его выполнением;

ориентация стратегии развития и отдельных планов на максимизацию финансовых результатов.

В идеале каждое решение банковских менеджеров должно обуславливаться следующими факторами:[15]

.         задачами, которые решает банковская организация;

.         прогнозируемым и текущим состоянием внешней среды: экономической ситуацией в целом, состоянием рынков, на которых действует банковская организация;

.         внутренними возможностями банка: состоянием его активов и пассивов, возможностями и квалификацией банковского персонала;

.         принципами делегирования полномочий руководителям различных уровней, то есть степенью децентрализации процесса управления.

Каждый из этих факторов, в свою очередь, так или иначе, определяется в процессе банковского планирования. На различных его этапах:

.         определяются генеральные направления и приоритеты перспективного развития банка, локальные цели и задачи;

.         разрабатываются банковские продукты, пользующиеся спросом на рынке;

.         согласовываются конкретные планы, разрабатываемые для решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг, с достигнутым потенциалом и структурными ограничениями на операции банка;

.         определяются пути достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении риска;

.         уточняются и корректируются перспективные плановые показатели с учетом изменяющихся внутренних и внешних условий;

.         согласовываются текущие решения о проведении конкретных операций банка с цель поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности;

.         осуществляется структурирование организации и планирования персонала, которые обязаны определить систему полномочий и ответственности за выполнение плановых показателей обеспечить оперативное взаимодействие подразделений банка в процессе выполнения плана и сформировать персонал необходимой квалификации для решения перспективных и текущих задач банка.

Планирование оптимальной структуры источников ресурсной базы коммерческого банка осуществляется в настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, снижения доверия к банкам со стороны населения, сужения рынка межбанковских кредитов. Вопросы наращивания ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления пассивами, достижения оптимального соответствия структуры пассивов структуре активов приобретают особую остроту и актуальность.[15]

Организация - это распределение и координация трудовых функций, необходимых для достижения поставленных целей. Организация, как функция управления, обеспечивает упорядочение технической, экономической, социально-психологической и правовой сторон деятельности управляемой системы на всех ее иерархических уровнях. В частности она должна определить организационную структуру банка с распределением полномочий и ответственности сотрудников на всех уровнях, организовать прямые и обратные связи, предполагающие возможность оценки результатов выполнения распоряжений, отдаваемых вышестоящими инстанциями, и изменения ранее определенных заданий в зависимости от текущей и прогнозируемой рыночной ситуации (что означает регулирование в кибернетическом смысле этого слова). Для этого изначально на административном уровне (то есть с закреплением соответствующих обязанностей), на информационном уровне (с созданием соответствующего документооборота и технологий), на методологическом уровне, на уровне технологии выполнения отдельных операций и их отражения в учете должен быть закреплен такой порядок деятельности банка, при котором реализуется стандартный управленческий цикл: планирование - выполнение плана - контроль - планирование и т.д.

Реализация - претворение политики банка в действие предполагает принятие управленческих решений и реализацию комплекса мер в соответствии с планом на основе оперативного анализа, создание благоприятных условий в коллективе и мотивацию деятельности работников банка, подбор кадров.

Здесь осуществляется управление формированием средств банка в соответствии с плановым масштабом деятельности. Этот процесс можно назвать управление пассивами. Управление осуществляется в интересах получения большей прибыли и поддержания банковской ликвидности. Управление пассивами направлено на управление депозитными и недепозитными источниками.

Контроль - это выявление достигнутых результатов деятельности. Он предполагает определение стандартов и норм для достижения результатов, измерение полученных результатов, корректировка результатов. Контроль осуществляется на всех этапах управления деятельности банка и позволяет сопоставить результат с планом, выявить резервы роста и пути более эффективного использования кредитных ресурсов.[15]

Таким образом, можно сказать, что кредитный риск для банков складывается из сумм задолженности заёмщиков по банковским ссудам, а также из задолженности клиентов по другим сделкам. Компании тоже могут подвергаться определенному кредитному риску в своих операциях с банком. Если компания имеет много свободных средств, которые она помещает на банковский депозит, то при возникновении риска ликвидации банка компания потеряет большинство своих вкладов.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплате задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, представляющие собой издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Не смотря на то, что кредитный риск велик для кредиторов, компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены их предоставлять, дабы не терять возможные прибыли. В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также за качеством кредитного портфеля необходимо провести анализ кредитного портфеля с точки зрения его доходности, надежности и степени риска.

Глава 2. Кредитные операции ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» <#"648020.files/image004.gif">

За последний финансовый год активы Банка увеличились на 58 462 тыс. сомов или на 8%. Основной причиной роста активов является увеличение денежных средств в кассе и на счетах в НБКР на 91 031 тыс. сомов или на 19%, чистых кредитов - на 80 681 тыс. сомов (+83%), средств в банках - на 64476 тыс. сомов (+14%). При этом следует отметить значительное снижение торговых ценных бумаг на 126 820 тыс. сомов (-100%).

Таблица 2.1. Анализ активов Банка за 2012 год, тыс. сомов

За последние 5 лет пассивы банка в целом снизились на 598 047 тыс. сомов или на 31% за счет сокращения остатков на «лоро» счетах. При этом за 2008-2010 гг. пассивы уменьшились на 40%, а начиная с 2010 года, наблюдается незначительный рост на 175 931 тыс. сомов или на 15%.

Следует отметить, что основной причиной снижения пассивов является уменьшение средств на счетах банков на сумму 767 169 тыс. сомов или на 95%, что связано с сокращением финансирования со стороны материнской компании. Удельный вес кредитного портфеля сократился за анализируемый период с 60% до 20%.

Диаграмма 2.2. Динамика пассивов, счетов клиентов, банков и уставного капитала ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан", тыс. сомов

За последний финансовый год пассивы Банка увеличились на 122 938 тыс. сомов или на 10% и составил на отчетную дату 1 331 350 тыс. сомов. Основной причиной роста пассивов является увеличение средств на счетах клиентов на 102 464 тыс. сомов или на 21%, средств банков и др. ФКУ на 10464 тыс. сомов (+31%), и нераспределенной прибыли на 14 269 тыс. сомов (+3%). При этом следует отметить, что изменения показателя финансового рычага на произошло и осталось на прежнем уровне - 5%.

Таблица 2.2. Анализ пассивов Банка за 2012 год, тыс. сомов

За прошедший год обеспечено незначительное наращивание кредитного портфеля банка на 67560 тыс. сомов или на 34%.

При этом объем ссудной задолженности юридических лиц за 2012 г. незначительно вырос (на 16 670 тыс. сом), а объем ссудной задолженности физических лиц увеличился на 50 890 тыс. сомов (т.е. на 43%) по сравнению с 2011 г. Следует отметить, что наибольший удельный вес (64%) занимают кредиты физическим лицам. Эта ситуация наблюдается, начиная с 2010 года, что видимо связано с уходом прежде всего крупных клиентов - юридических лиц.

Таблица 2.3. Кредитный портфель ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» (тыс. сом)

Рис.2.3 Динамика общей ссудной задолженности в тыс. сомах

В целом за анализируемый период кредитный портфель уменьшился в 4 раза. Динамика его изменения в целом в разрезе физических и юридических лиц наглядно представлена на диаграмме 2.3.

ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» предоставляет всего два вида кредитов: «бизнес оборот» и «бизнес инвестиции». Остатки по видам кредитов представлены в табл.2.4

Таблица 2.4. Остатки по видам кредитов в динамике (тыс. сомов)

Из табл.2.4 видно, что за 2012 г. увеличились остатки по кредитам, предоставленным на пополнение оборотных средств («бизнес оборот»). Их доля составила 86% в общей задолженности. В общем, за последние 3 года остатки по продукту «Бизнес оборот» выросли на 31%.

Важным этапом анализа является изучение изменения просроченной задолженности и ее удельного веса в общей задолженности.

Сведения об остатках просроченной задолженности представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Сведения о просроченной задолженности (тыс. сомов)

Удельный вес общей просроченной задолженности рассчитывается по следующей формуле:

ПЗ

----- * 100%, (2.1)

∑СЗ

где ПЗ - просроченная задолженность физических и юридических лиц;

∑СЗ - общий остаток ссудной задолженности.

Чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля. Предельное значение данного показателя кредитной политикой Банка установлено в размере 9%.

По табл. 2.5 видно, что за истекший год риск невозврата ссудной задолженности снизился по сравнению с 2011 годом на 18% и на отчетную дату составил 35%. В целом за рассматриваемый период размер резерва на покрытие потенциальных кредитных потерь и убытков по отношению к кредитному портфелю составляет недопустимо высокий уровень. Так показатель риска невозврата доходит до 65% от кредитного портфеля. Видимо из-за проблем с возвратностью кредитов руководством банка было принято решение о сокращении кредитных операций.

В процессе анализа управления кредитными операциями следует то, что банк может выдать кредитов на такую сумму денежных средств, которую привлекает ежедневно. В настоящее время вопрос привлечения и эффективного использования ресурсов коммерческих банков представляет собой важную проблему банковской практики.

Поэтому проблема эффективного управления ресурсами коммерческого банка - это достаточно сложная тема в кыргызской банковской теории. Сейчас каждый банк по-своему строит работу по ресурсному управлению. Это связано с различными сегментами рынка, на которых работает тот или иной банк, с отсутствием общепризнанной методики управления ресурсами. Поэтому каждый участник рынка должен разработать данную проблему, учитывая особенности функционирования и положения банка на рынке банковских услуг.

До недавнего времени анализу привлеченных ресурсов не уделялось большого внимания, однако в период системного кризиса банки столкнулись с проблемой качественного формирования ресурсной базы. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и его анализ приобрели особую значимость и актуальность.

Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности кредитных операций

3.1 Проблемы повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков в КР

Коммерческий банк, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами.

В современных условиях развития кыргызской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальный Банк Кыргызской Республики. Во-вторых, образование предприятий и организации с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и, особенно, от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческого банка, или "банковские ресурсы", представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций. [4]

Перед банковским сектором страны стоят задачи по решению вопросов, касающихся проблемных банков, и задачи по повышению финансового посредничества, низкий уровень которого, в частности, обусловлен высоким уровнем процентных ставок на кредиты и непривлекательностью депозитных услуг для населения, что негативно отражается на уровне привлекаемых от населения ресурсов. Продолжается влияние замедления роста мировой экономики на банковский сектор республики, кроме того, значительное влияние на развитие банковского сектора может оказать неразрешенность вопросов, связанных с вступлением Кыргызской Республики в Таможенный союз, и происходящим сокращением реэкспорта товаров через Кыргызскую Республику в страны Таможенного союза. [35]

Современные коммерческие банки являются сложными финансовыми институтами, занимающиеся одновременно миллионами операций в разных областях своей деятельности и все проблемы коммерческих банков взаимосвязаны. Поэтому для изучения проблем повышения эффективности кредитных операций нужен системный подход, нельзя рассматривать только лишь кредитные операции банка, например проблемы высоких процентных ставок по кредитам в нашей стране напрямую зависят от стоимости ресурсов банка и его ресурсообеспеченности, экономической и политической ситуации в стране и т.д. Рассмотрим проблемы банков связанные с кредитными операциями более детально.

Возможное негативное влияние внешних шоков на банковский сектор Кыргызской Республики

В настоящий момент необходимо развитие системы самооценки коммерческих банков в области рисков с целью адекватного их управления. Наблюдающиеся в настоящее время посткризисные явления в мировой экономике и экономиках стран - основных внешнеторговых партнеров косвенным образом затрагивают и банковскую систему Кыргызской Республики, в связи с чем, для повышения устойчивости отечественной банковской системы, особенно актуальным становится усиление работы в направлении внедрения отдельных элементов риск-ориентированного надзора в Национальном банке Кыргызской Республики. [37]

Высокий уровень процентных ставок по выдаваемым кредитам и большой спрэд процентных ставок

Уровень процентных ставок, действующих в настоящее время в коммерческих банках, несмотря на тенденцию к снижению, остается достаточно высоким, что отрицательно влияет на рост экономики в целом и на уровень финансового посредничества в частности. Кроме того, сохраняется высокий спрэд процентных ставок по кредитам и депозитам, который обусловлен влиянием следующих факторов:

          высокий спрос на кредитные средства;

          сохраняющийся высокий уровень рисков.

Относительно низкий уровень привлекаемых от населения ресурсов

Высокие инфляционные ожидания, повышение стоимости жизни и снижение уровня сбережений населения в связи с ростом цен на продукты питания, горюче-смазочные материалы, электричество и т.д., а также другие существующие риски ведут к тому, что уровень депозитов населения остается невысоким.

Уровень финансового посредничества в экономике республики

Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового посредничества в институциональном плане, превосходя остальных финансовых посредников по экономическому потенциалу.

Однако, несмотря на положительную динамику этого показателя, приведенную далее в таблице, показатель финансового посредничества остается на относительно низком уровне.[39]

Таблица 3.1. Динамика основных показателей финансового посредничества в банковской системе (на конец периода, в %-х)

Одним из приоритетных направлений деятельности банковской системы является ее полномасштабное финансовое участие в модернизации экономики Кыргызской Республики. Для осуществления динамичного развития экономики, перехода к инновационному хозяйственному укладу и укрепления позиций страны в мировом сообществе необходимо создать финансовый центр, способный эффективно аккумулировать и перераспределять временно свободные средства. Чтобы это сделать, необходимо решить ряд проблем.

Одной из важных проблем является проблема несовершенства правового обеспечения банковской системы. Следует признать, что в данном направлении была проделана огромная работа, был осуществлен переход на МСФР, были решены вопрос о достаточности капитала, была упрощена процедура формирования капитала кредитных организаций за счет нерезидентов, а также была внедрена система управления рисками, однако существующее банковское законодательство сильно отстает от казахских, российских, европейских банков в части нормативно-правовой базы. К примеру, мировым сообществом уже приняты стандарты по банковской практике Базель III, когда отечественные банки еще даже не внедрили принципы Базель I.

Ключевыми проблемами развития современной банковской системы являются следующие:

          сохранение низкого уровня капитализации;

          рост зависимости отечественных банков от внешних источников финансирования, наглядный пример - объект нашего исследования ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан», когда сокращение финансирования со стороны иностранных инвесторов привело к сокращению деятельности банка в несколько раз.

Проблема зависимости от внешних источников финансирования осложнилась в 2010-2011гг., что было связано с мировым финансовым кризисом, политическими событиями в стране, громким банкротством системообразующего банка АУБ, июньскими событиями на юге страны. Все это негативно повлияло на ситуацию в финансовой системе: инвесторы начали массово покидать страну, переводя свои капиталы в финансовые центры других стран, сокращая объемы финансирования. [37]

Кредитная поддержка реального сектора экономики - центральная проблема не только банковского сектора, но и всей экономики Кыргызской Республики.

Именно кредитование побуждает экономический рост, стимулирует увеличение массы товаров на рынке и, следовательно, приводит к снижению инфляции. Необходимость расширения кредитования в условиях кризиса связано с тем, что в условиях кризиса кредит является «спасательным кругом», который помогает выйти из провала.

Что же сегодня происходит в стране в кредитовании. Реально оживления кредитования нет, процентные ставки на кредиты остаются на очень высоком уровне. Следует отметить, что при сравнительном анализе по странам СНГ, по нашей стране не только самые высокие процентные ставки по кредитам, но один из самых высоких значений показателя спрэд.

Таблица 3.2. Средние процентные ставки по странам СНГ по выданным кредитам и вновь принятым срочным депозитам в национальной валюте за 2012 г. (в %-х).

Диаграмма 3.1. Процентные ставки по выданным кредитам и вновь принятым срочным депозитам в национальной валюте за 2012 г.

При всей актуальности рассмотренных выше вопросов наличие высоких ставок по кредитам - одна из самых острых проблем на современном этапе. Для того чтобы определить возможные пути снижения процентных ставок конечным потребителям, важно прежде всего выяснить причины существования таких высоких ставок. Одной из причин является наличие высокой инфляции в стране и невозможность предоставления кредитов для банков в системе рефинансирования ниже этой инфляции. Также существенное влияние на величину процентной ставки оказывает система рисков при кредитовании. Другим, крайне важным фактором, влияющим на цену кредита, является ставка рефинансирования НБКР. Это исходная величина, которая как бы дает пусковой импульс для определения конечной ставки кредитования реального сектора. На размер процентной ставки также влияет следующий фактор - это величина процентной ставки размеров процентов по депозитам населения. В данной ситуации, естественно, главным направлением по снижению процентных ставок является снижение рисков по кредитам. В условиях кризиса решить эту проблему возможно установлением гарантий со стороны государства на предоставляемые банками кредиты.

Следующей проблемой в банковском секторе является проблема просроченной задолженности и «плохих долгов». На данный момент доля «плохих» долгов заметно увеличивается. [35]

Таким образом, выделим основные проблемы современного банковского сектора:

          Проблема просроченной задолженности или «плохих долгов»;

          Слабая финансовая устойчивость коммерческих банков;

          Высокий уровень процентных ставок по кредитам;

          Слабо развитая методология управления рисками;

          Рост зависимости отечественных банков от внешних источников финансирования и политики соседних стран;

          Сохранение низкого уровня капитализации банков.

          Недоверие населения к банковской системе страны.

Согласно среднесрочной программе развития на 2012-2014 гг. Правительства КР политика в данном секторе будет сфокусирована на следующих направлениях:

          укрепление устойчивости банковской и небанковской системы для повышения доступности финансовых услуг,

          повышение прозрачности системы управления и регулирования банками,

          привлечение крупных зарубежных банков;

          повышение доступности финансовых услуг через внедрение новых разнообразных финансовых инструментов, удовлетворяющих потребности клиентов;

          выполнение обязательств в рамках меморандума об экономической финансовой политике на 2012-2014 годы по вопросу открытого акционерного общества «Залкар Банк» и разработке Банковского кодекса Кыргызской Республики;

          разработка стратегии продажи открытого акционерного общества «РСК Банк».

Меры по реализации политики укрепления устойчивости финансовой системы будут приняты в части разработки и утверждения новых правовых механизмов конкуренции и предотвращения действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере, внедрения новой системы оценки рисков.

Для повышения прозрачности системы управления и регулирования банками будут приняты меры по:

          повышению ответственности акционеров и органов управления банков за публичное раскрытие предусмотренной законодательством информации по вопросам деятельности коммерческого банка, включая данные о его финансовом положении, структуре собственников и управления;

          внедрению механизма участия в Системе защиты депозитов для банков, созданных путем реструктуризации в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О консервации, ликвидации и банкротстве банков».

Повышение доступности финансовых услуг будет осуществлено посредством:

          реализации исламских принципов банковского дела и внедрения инструментов исламского финансирования;

          принятия системы оценки рисков при внедрении новых банковских продуктов, в том числе основанных на инновационных технологиях;

          разработки механизма интеграции системы межбанковских расчетов с торговыми системами на финансовых рынках;

          внедрения инфраструктуры по приему платежей от населения.

Согласно основным направлениям развития банковской системы на 2012-2014 гг., заявленной НБКР, основные действия нацелены на усиление устойчивости банковского сектора, повышение роли банковского сектора в экономике Кыргызской Республики, поддержание эффективности, безопасности и надежности банковской деятельности, создание условий для увеличения доступа к банковским услугам и их доступности, дальнейший рост уровня финансового посредничества, а также на исключение вовлечения коммерческих банков в проведение нездоровой и небезопасной банковской практики.

Приоритетным направлением Основных направлений является восстановление доверия к банковскому сектору Кыргызской Республики. Банковским сектором КР будет активизирована работа по расширению спектра предоставляемых банковских услуг и доступа к ним. Экономический опыт многих стран подтверждает преимущество мер государственного регулирования экономики, соединенных с целенаправленным применением рыночных механизмов конкуренции и частной предпринимательской инициативы.

В среднесрочной перспективе будет продолжено развитие системы консолидированного надзора и внедрение отдельных элементов риск-ориентированного надзора, дальнейшее совершенствование адекватной системы управления рисками, присущими банковской деятельности, совершенствование системы оценки, анализа, раннего реагирования и предупреждения рисков, дальнейшее совершенствование внутренней системы управления в коммерческих банках, в том числе корпоративного управления и т.д. [36]

В рамках этой работы усилия будут направлены не только на повышение социальной защищенности граждан, но и на укрепление возможностей институциональных инвесторов, способных обеспечить долгосрочное финансирование экономики страны.

3.2 Предложения по повышению эффективности кредитных операций ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

Анализ деятельности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан», проведенный во второй главе дипломной работы, показал следующие проблемы банка:

очень низкое качество кредитного портфеля;

проблемы плохих «долгов»;

зависимость от внешних источников финансирования;

сокращение активов банка за последние 5 лет на 31% , кредитов на 78%.

и как следствие потеря клиентов и доли рынка.

Для решения вышеуказанных проблем необходимо провести ряд мероприятий.

Во-первых, на мой взгляд, в банке должна быть разработана четкая стратегия дальнейшего развития на ближайшие 5-10 лет, определить свое место на рынке банковских услуг.

Стратегическая цель Банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного конкурентоспособного банка. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в Кыргызской Республике и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1.   Внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

2.       Пересмотреть кредитную политику банка и ряд внутренних нормативных документов с целью расширения продуктовой линейки и минимизации рисков.

.         Пересмотреть систему оценки платежеспособности клиентов с целью минимизации «плохих» долгов.

.         Увеличить ресурсную базу через расширение продуктовой линейки и пересмотр тарифной политики Банка.

.         Диверсифицировать ресурсную базу Банка, в том числе используя внешнее фондирование.

.         Обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.

.         Увеличить долю на рынке кредитования населения через расширение продуктовой линейки и пересмотр тарифной политики Банка.

.         Привлечь в Банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов.

.         Увеличить удельный вес средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах.

.         Обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими.

.         Повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.

.         Достигнуть роста капитала, позволяющего расширить инвестиции Банка.

13.     Внедрить в Банке полнофункциональную систему управления рисками; создать гибкую, адекватную быстроменяющейся обстановке систему управления Банком, основанную на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий.

.         Оптимизировать филиальную сеть Банка с учетом как экономических, так и социальных факторов - открытие точек продаж в крупных областных центрах республики.

Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации.

Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами должно стать наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности. Данная формулировка стратегической цели предполагает решение соответствующей задачи (рис.3.1).

Рис.3.1 Модель взаимосвязей трех категорий в рамках стратегической цели

Качественная оценка кредитных ресурсов - кредитный потенциал. Кредитный портфель банка должен быть сбалансирован в оптимальном соотношении между краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ссудной задолженностью и краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными пассивами. Регулирование структуры кредитного портфеля по срокам выдаваемых кредитов производится на основе нормативных требований НБКР., а также на основе ежемесячно проводимого анализа сложившихся сроков хранения привлеченных средств.

Одним из основных факторов, обеспечивающих ликвидность банка, является размер собственного капитала. С точки зрения формирования ресурсной базы для банка становятся важными не только сопоставимость величины собственного капитала с объемом и качеством активов, но и сопоставление величины собственных средств с депозитной базой, учитывая фактор ее устойчивости.

Формирование ресурсной базы должна строиться на использовании следующих принципов:

          ориентация банка на спрос и потребности рынка, запросы клиентов, создание таких банковских продуктов и услуг, которые пользуются спросом и могут принести банку максимальную прибыль;

          непрерывное стремление к увеличению эффективности банковской деятельности с целью снижения издержек и получения оптимальных результатов с точки зрения ликвидности и прибыльности деятельности банка;

          реальность оценки рыночной ситуации, своевременная и грамотная коррекция целей, задач и программ в зависимости от состояния рынка (кредитного и депозитного);

          учет конечного результата работы банка и его филиалов;

          использование современной информационной базы и инновационных технологий при принятии оптимальных решений (компьютерные технологии, сети, автоматизированные системы);

          рациональный подбор персонала и эффективная организация его работы.

При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами.

Заключение

Изучив кредитные операции банка и их организацию можно сделать вывод о том, что в современных условиях процесс кредитования выступает опорой современной экономики и используются банками для получения дохода.

Кредитные операции осуществляются при наличии свободных денежных средств. Ссуженная стоимость продается на условиях платности, возвратности и срочности. Основными признаками кредитных отношений являются возвратность, срочность и платность, то есть средства предоставляются на определенный срок, должны быть обязательно возвращены, и за их использование заемщик выплачивает определенную сумму кредитору.

Цель кредита - извлечение дохода. Не преследуя эту цель, должник не берет, а кредитор не предоставляет ссуду. Кредитор надеется получить проценты на капитал, учитывая степень риска. Заемщик надеется, что, используя заемные средства, сможет извлечь доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору.

Процесс кредитования в современных кыргызских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Процесс кредитования является сложной процедурой и обеспечивается различными формами.

Основными формами обеспечения кредита и кредитных операций являются: обеспечение залогом, обеспечение поручительством и обеспечение банковской гарантией. В российской практике использование различных форм обеспечения получило широкое развитие.

Проведение кредитных операций напрямую связано с риском. Особое внимание уделяется кредитному риску, так как в последние годы отчетливо выявилась степень влияния кредитного риска на деятельность кредитных операций, а также на деятельность российских банков в целом. Поэтому для снижения риска была рассмотрена не только его сущность, но и управление им.

Управление кредитным риском - одна из важных областей современного управления, связанная со специфической деятельностью банковских менеджеров в условиях неопределенности, сложного выбора альтернативных вариантов управленческих решений, постоянно изменяющейся во времени социально-экономической и политической обстановки, которые отличаются крайней непредсказуемостью.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплате задолженности. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, представляющие собой издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Не смотря на то, что кредитный риск велик для кредиторов, компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены их предоставлять, дабы не терять возможные прибыли. В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также за качеством кредитного портфеля был проведен анализ кредитного портфеля с точки зрения надежности и степени риска на примере ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан"

Говоря о примере ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" следует отметить, что о наличии ряда проблем, связанных с его деятельностью.

По данным анализа были сделаны следующие выводы: За последние 5 лет активы банка в целом снизились на 598 047 тыс. сомов или на 31% за счет сокращения кредитных операций. При этом за 2008-2010 гг. активы уменьшились на 40%, а начиная с 2010 года, наблюдается незначительный рост на 175 931 тыс. сомов или на 15%. Следует отметить, что основной причиной снижения активов является уменьшение объемов кредитования, так удельный вес кредитного портфеля сократился за анализируемый период с 60% до 20%.

Основной причиной сокращения кредитования послужило сокращение финансирования со стороны материнской компании. Вместе с тем следует отметить плохое качество кредитного портфеля, так за истекший год риск невозврата ссудной задолженности составил 35%. В целом за рассматриваемый период размер резерва на покрытие потенциальных кредитных потерь и убытков по отношению к кредитному портфелю составляет недопустимо высокий уровень. Так показатель риска невозврата доходит до 65% от кредитного портфеля. Видимо из-за проблем с возвратностью кредитов руководством банка было принято решение о сокращении кредитных операций.

Анализ деятельности ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" выявил следующие основные проблемы:

очень низкое качество кредитного портфеля;

проблемы плохих «долгов»;

зависимость от внешних источников финансирования;

сокращение активов банка за последние 5 лет на 31% , кредитов на 78%.

и как следствие потеря клиентов и доли рынка.

Для решения вышеуказанных проблем необходимо провести ряд мероприятий.

Во-первых, на мой взгляд, в банке должна быть разработана четкая стратегия дальнейшего развития на ближайшие 5-10 лет, определить свое место на рынке банковских услуг.

Стратегическая цель Банка - выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного конкурентоспособного банка. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в Кыргызской Республике и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности - работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1.   Внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту.

2.       Пересмотреть кредитную политику банка и ряд внутренних нормативных документов с целью расширения продуктовой линейки и минимизации рисков.

.         Пересмотреть систему оценки платежеспособности клиентов с целью минимизации «плохих» долгов.

.         Увеличить ресурсную базу через расширение продуктовой линейки и пересмотр тарифной политики Банка.

.         Диверсифицировать ресурсную базу Банка, в том числе используя внешнее фондирование.

.         Обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания.

.         Увеличить долю на рынке кредитования населения через расширение продуктовой линейки и пересмотр тарифной политики Банка.

.         Привлечь в Банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов.

.         Увеличить удельный вес средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах.

.         Обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими.

.         Повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов Банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам.

.         Достигнуть роста капитала, позволяющего расширить инвестиции Банка.

13.     Внедрить в Банке полнофункциональную систему управления рисками; создать гибкую, адекватную быстроменяющейся обстановке систему управления Банком, основанную на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий.

.         Оптимизировать филиальную сеть Банка с учетом как экономических, так и социальных факторов - открытие точек продаж в крупных областных центрах республики.

Вопрос управления ресурсами в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. От правильного использования ресурсов зависит как объем, так и динамика роста прибыли и стабильного развития.

Список используемой литературы

1.   Гражданский кодекс Кыргызской Республики - Б, 1996-98 г. Части 1,2.

.         Закон «О банках и банковской деятельности в КР», от 29 июля 1997 года N 60

4.       Положение <jl:30788704.100%20> о минимальных требованиях по управлению кредитным риском в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, постановление <jl:30788704.0%20> Правления НБКР от 30 июня 2010 года № 52/4.

.         Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - СПб: Питер, 2002г - 224 с.

.         Банковское дело.: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002 - 464с.

.         Банковское дело.: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002 - 464с.

.         Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003 - 592с.

.         Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф.Г. Г. Коробовой - М.: Юристь, 2002 - 751с.

.         Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2004 -672с.

.         Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ; выступ. д. э. н. К.Р. Тагирбекова - М: Издательство "Весь мир", 2003г - 304с.

.         Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело: Курс лекций. - М: ИКФ Омега - Л, 2002 - 399 с.

.         Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М.: ОАО Издательство "Экономика", 1997 - 256с.

.         Методы оптимизации в теории управления: Учебное пособие/ И.Г. Черноруцкий. - СПб.: Питер, 2004 - 256 с.

.         Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово - аналитическая работа коммерческого банка. - М.: Издательская группа "БДЦ - Пресс"; 2002 - 176с.

.         Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - 2-е издание, переработанное и дополненное / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и другие; под редакцией В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2004 - 720 с.

.         Финансы, деньги, кредит: Учеб. Пособие/Е.Г. Чернова, В.В. Иванов и другие/Под редакцией Е.Г. Черновой. - М.: ТК Велби, 2004 - 208 с.

.         А.В. Курочкин. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит. - 2000, № 5, с.6-9

.         М.В. Ключников. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2003, № 12, с.16-23

.         М.В. Ключников. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков // Финансы и кредит. - 2003, № 20, с.40-47

.         Шапкин А.С. Управление кредитным риском // Управление риском. - 2003, № 2, с.59 - 63

.         И.А. Штырова. Управление кредитным риском // Банковские услуги. - 2003, № 6/7, с.42 - 48

.         Годовой отчет НБКР за 2012 год.

.         Годовой отчет НБКР за 2011 год.

.         Годовой отчет НБКР за 2010 год.

.         Годовой отчет НБКР за 2009 год.

.         Годовой отчет НБКР за 2008 год

.         Тенденции развития банковской системы за 2008, НБКР

.         Тенденции развития банковской системы за 2009, НБКР

.         Тенденции развития банковской системы за 2010, НБКР

.         Тенденции развития банковской системы за 2011, НБКР

.         Тенденции развития банковской системы за 2012, НБКР

.         Обзор банковского сектора Российской Федерации №89 март 2012 года.

.         Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году.

.         Среднесрочная программа развития Кыргызской Республики на 2012-2014 годы (Правительство КР)

.         Основные направления развития банковской системы КР на 2012-2014 гг.

.         Заир Чокоев, «Основные вехи развития банковской системы Кыргызстана», газета «Вечерний Бишкек», 10 мая 2012

.         И.Лукашова, И.Макенбаева «Перспективы развития банковских продуктов для трудовых мигрантов КР», 2011

.         АнарбекАбдыжапаров, профессор Академии управления при Президенте КР, «Проблемы послекризисного развития экономики Кыргызстана», Аналитика АКИpress <#"648020.files/image009.gif">