Внутренний контроль, осуществляемый организаторами азартных игр
Внутренний контроль, осуществляемый организаторами азартных игр
легализация азартный отмывание деньги
Преступления, связанные с отмыванием денег, не очевидны для обывателя. Результатом многих преступлений является получение материальной выгоды, как правило, в виде денежных средств, которые необходимо отмыть для придания им вида полученных законным путем. Легализованные доходы, полученные преступным путем, образуют финансовую базу для организованной преступности и коррупции, а также зачастую являются основным источником финансирования экстремистских (террористических) групп. Развивающаяся на этой базе криминальная экономическая система наносит ущерб экономике, подрывает финансовую стабильность государства, позволяет организованной преступности устанавливать контроль над экономической системой страны. Повышенная общественная опасность легализации доходов, полученных преступным путем, обусловливается не только ее прямой связью с деятельностью организованных преступных групп и сообществ, а также террористической деятельностью, но и тем, что данная деятельность имеет ярко выраженный транснациональный характер. Легализация доходов, полученных преступным путем, приобрела такие масштабы, что может служить источником финансовых и экономических потрясений для любого государства мира, а ущерб от финансирования терроризма определятся не только материальными убытками, но и невосполнимой потерей человеческих жизней.
Появление термина «отмывание денег» для обозначения процесса преобразования денег, полученных преступным путем, в имущество, имеющее вид правомерно полученного, часто связывают с деятельностью известного чикагского гангстера Аль Капоне. Согласно распространенной версии денежные средства, получаемые от бутлегерства - контрабанды в США алкоголя в период действия так называемого сухого закона, для введения в легальный оборот смешивались с выручкой принадлежавшей Аль Капоне сети прачечных самообслуживания. Затем выражение «отмывание денег» употребили в газетах во времена Уотергейтского скандала 1973 г., когда в Мексику было отправлено 200 тыс. дол. США пожертвований, которые затем использовались для финансирования незаконных операций в рамках предвыборной кампании президента Никсона.
В юридическом и законодательном контекстах это выражение впервые появилось в США в 1982 г. С тех пор оно употребляется во всем мире. Краткое определение отмывания денег звучит как процесс сокрытия сомнительного источника финансовых средств и превращения их в легальные. Официальное определение отмывания денег вытекает из следующих положений международных и региональных конвенций, которые обязывают государства - участники этих конвенций квалифицировать данный вид преступления в качестве уголовного:
Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988 г. (ст. 3);
Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 г. (ст. 6);
Конвенция Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности 2000 г. (ст. 6);
Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции 2003 г. (ст. 23);
Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма 2005 г. (ст. 9).
По своему характеру отмывание денег и финансирование терроризма сопряжены с обстановкой секретности и не поддаются статистическому анализу. Структуры, отмывающие деньги и финансирующие террористическую деятельность, не документируют объемы своих операций и не публикуют данные о своей прибыли. Оценка объемов такой деятельности еще более затрудняется с учетом того, что подобные операции ведутся в глобальном масштабе. При легализации денег для сокрытия грязных доходов используются разные страны и при этом в первую очередь используются разногласия между странами в отношении режимов борьбы с отмыванием денег, мер пресечения и международного сотрудничества. Определить действительные масштабы отмывания денег в мире не представляется возможным по причинам высокой латентности подобных преступлений, а также по причинам сложности получения достоверных данных.
Согласно экспертным оценкам каждый год отмывается более 2 трлн. дол. США. По результатам исследования Утрехтской школы экономики (Нидерланды), опубликованного в 2006 г., ежегодно в мире отмывается 2,8 трлн. дол. США. Так, по оценкам экспертов Международного валютного фонда, объем ежегодно отмываемых денег составляет 2 - 5% мирового ВВП, который (рассчитанный по паритету покупательной способности) в докризисном 2007 г. составил 72,5 трлн. дол. США. Нехитрый подсчет показывает, что в 2007 г. по всему миру было отмыто 1,45 - 3,62 трлн. дол. США.
В ответ на принимаемые контрмеры наблюдается совершенствование методов отмывания денег и финансирования террористической деятельности. Международное сообщество является свидетелем использования все более изощренных методов передвижения незаконных денежных средств по финансовым системам всего мира и признает необходимость усиления международного сотрудничества в борьбе с этими криминальными операциями.
Одной из наиболее рискованных отраслей с точки зрения подверженности отмыванию денег является игорный бизнес. В сфере государственных интересов опасность игорного бизнеса заключается в том, что он является причиной многих противоправных деяний, при бесконтрольном развитии и регулировании со стороны государства представляет угрозу для экономики страны. Игорные заведения, находящиеся в руках у криминальных структур и действующие при отсутствии контроля или с минимальным контролем со стороны государства, являются прекрасным средством отмывания денег, в том числе и приобретенных преступным путем.
Легализация азартных игр в зарубежных странах всегда сопровождается установлением жестких требований, сводящих к минимуму возможность слияния индустрии игр с криминалом. К числу таких требований можно отнести особые требования к соискателям лицензии на осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса; особый учет финансовых операций, проводимых в игорных заведениях; необходимость идентификации посетителей и т.п.
В Республике Беларусь также принимаются меры по противодействию легализации отмывания денег, полученных преступным путем. Национальные основы заложены Законом Республики Беларусь от 19 июля 2000 г. №426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон), который устанавливает правовые и организационные основы принятия мер по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Схемы отмывания денежных средств и финансирования терроризма, как правило, подразумевают использование финансовых и нефинансовых институтов, а также представителей нефинансовых отраслей и профессий, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. Ввиду этого Законом установлен перечень лиц, осуществляющих финансовые операции (ст. 1 Закона), на которых возлагается ряд обязанностей, исполнение которых обеспечивает действие механизма борьбы с проникновением грязных денег в экономику. К числу таких лиц относятся и организаторы азартных игр - юридические лица, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Одной из мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и которая будет подробнее рассмотрена в настоящей статье, является внутренний контроль.
Под внутренним контролем понимается совокупность мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, принимаемых лицами, осуществляющими финансовые операции.
Полный перечень процедур внутреннего контроля и порядок его осуществления закрепляются в правилах внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, которые должны быть разработаны в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в том числе и организаторами азартных игр.
Разработка юридическими лицами, осуществляющими деятельность в сфере игорного бизнеса, правил внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, проводится с учетом требований Закона, постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16 марта 2006 г. №352 «Об общих требованиях к правилам внутреннего контроля», с изменениями и дополнениями, и постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 г. №8 «Об утверждении Типовых правил внутреннего контроля, осуществляемого организаторами азартных игр», которые создавались на базе международного опыта противодействия легализации преступных доходов.
Правила внутреннего контроля разрабатываются организаторами азартных игр с учетом характера и специфики их деятельности и должны включать в себя:
порядок документального фиксирования финансовых операций, подлежащих особому контролю;
порядок обеспечения хранения и конфиденциальности информации о финансовых операциях;
требования к квалификации и подготовке должностных лиц, ответственных за выполнение правил;
порядок идентификации участников финансовой операции;
порядок выявления финансовых операций, подлежащих особому контролю;
порядок заполнения специального формуляра, а также порядок его регистрации, передачи, учета и хранения;
указание должностных лиц, ответственных за выполнение правил.
Целями системы внутреннего контроля являются:
предотвращение вовлечения организаторов азартных игр в процесс легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности;
выявление финансовых операций, подлежащих особому контролю;
своевременное представление в соответствии с законодательством Республики Беларусь сведений в орган финансового мониторинга;
обеспечение конфиденциальности фиксируемой информации о финансовых операциях и их участниках, а также о принимаемых мерах по выявлению и предотвращению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности;
обеспечение подготовки и передачи работниками, осуществляющими финансовые операции, ответственным должностным лицам сообщений о финансовых операциях, подлежащих особому контролю.
Для эффективного осуществления внутреннего контроля организаторы азартных игр обязаны назначить специальных должностных лиц, ответственных за выполнение правил внутреннего контроля (далее - ответственное должностное лицо). Общее руководство по осуществлению внутреннего контроля обеспечивается руководителем организатора азартных игр.
Ответственное лицо назначается, как правило, приказом руководителя и должно отвечать определенным квалификационным требованиям: наличие высшего юридического или экономического образования и стажа работы не менее года в должности не ниже заместителя руководителя организации либо руководителя структурного подразделения, осуществляющего операции с денежными средствами, иным имуществом.
По мнению отдельных организаторов азартных игр, эти требования являются слишком жесткими, так как найти кандидатов, которые бы им соответствовали, крайне сложно. Тем не менее, учитывая высокую ответственность, возлагаемую на ответственного сотрудника, и такие его полномочия, как разработка программ по организации внутреннего контроля, отслеживание их реализации, разработка программ обучения сотрудников, консультирование сотрудников в сложных ситуациях, ответственное должностное лицо должно обладать необходимой профессиональной подготовкой.
Для осуществления контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию террористической деятельности ответственное должностное лицо выполняет следующие функции:
организует проведение идентификации участников финансовых операций;
принимает решение об отнесении (неотнесении) финансовой операции к финансовой операции, подлежащей особому контролю, и представлении сведений о ней в орган финансового мониторинга, а также о дальнейших действиях в отношении участника финансовой операции;
проверяет правильность и полноту заполнения работниками специальных формуляров в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 марта 2006 г. №367 «Об утверждении формы специального формуляра регистрации финансовой операции, подлежащей особому контролю, и Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю» (с изменениями и дополнениями; далее - постановление №367), а также своевременность их представления в орган финансового мониторинга;
оказывает работникам помощь по вопросам, возникающим при выполнении правил внутреннего контроля, идентификации участников финансовой операции и заполнении специальных формуляров;
организует обучение работников по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности;
проверяет знания работников в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, а также участие в таких проверках;
иные функции, предусмотренные правилами внутреннего контроля и законодательством Республики Беларусь в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Следует отметить, что подготовка кадров является одним из важнейших аспектов системы внутреннего контроля. Актуальность профессиональной подготовки и повышения квалификации работников организаций обусловлена необходимостью создания комплексной системы раскрытия информации с широкими возможностями для проведения финансовых расследований и типологических исследований на основе качественных и глубоко содержательных сообщений о подозрительных операциях. Решение таких задач невозможно при формальном подходе к обучению сотрудников - субъектов первичного финансового мониторинга.
К сожалению, во многих организациях существует практика заполнения всех необходимых документов о прохождении обучения сотрудниками, в то время как сами обучающие никакого обучения не проходили. Между тем такой формальный подход подвергает существенному риску функционирование всей системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию террористической деятельности. Сотрудники организаций, не прошедшие обучение, могут оказаться неспособными выполнить меры первичного финансового мониторинга, предусмотренные законодательством Республики Беларусь. Это приводит к снижению эффективности национальной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию террористической деятельности.
Таким образом, безусловно, на ответственное должностное лицо возлагается такая ответственная миссия, как разработка программы обучения работников по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Программа подготовки и обучения работников должна быть разработана с учетом специфики деятельности организатора азартных игр и должна содержать следующее:
порядок проведения обучения и его формы. Например, вводный (первичный) инструктаж и ознакомление с нормативными актами Республики Беларусь, информационными документами, локальными нормативными актами организатора азартных игр по вопросам предотвращения легализации. Такой инструктаж целесообразно проводить с лицами, назначаемыми на должность ответственных за осуществление внутреннего контроля, при приеме на работу (переводе) с работниками, осуществляющими финансовые операции, работниками юридической службы; обучение (плановый инструктаж) или повышение квалификации ответственного должностного лица, работников, осуществляющих финансовые операции, при необходимости, юридической службы и службы безопасности (рекомендуемый срок - не реже одного раза в год); целевой (внеплановый) инструктаж в случаях изменения законодательства в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, получения информационных писем из государственных органов по данной тематике; при изменении правил внутреннего контроля организатора азартных игр; при переводе работника на должность, связанную с осуществлением финансовых операций, на должность ответственного должностного лица), ознакомления с мерами, которые необходимо предпринимать в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, и правилами внутреннего контроля при исполнении трудовых обязанностей;
порядок проверки знаний работников организатора азартных игр в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности. Факт проведения с работником инструктажа по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности целесообразно зафиксировать в специальном журнале, форму и содержание которого организатор азартных игр устанавливает самостоятельно, и подтвердить такой факт проведения подписью работника.
Проверка знаний по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности проводится ежегодно.
Идентификация участников финансовых операций
Одним из основных положений правил внутреннего контроля является определение порядка идентификации и изучения участников финансовых операций, установление и идентификация выгодоприобретателей. Выполняя эту обязанность, организаторы азартных игр самостоятельно определяют степень углубленности изучения клиентов - физических лиц (участников азартных игр).
Организаторы азартных игр на основании собранной информации об участнике азартной игры оценивают риск осуществления участником азартной игры легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Минимальный перечень сведений об участнике финансовых операций - физическом лице определен в статье 7 Закона, а именно:
фамилия, собственное имя, отчество (при наличии);
гражданство;
дата и место рождения;
место жительства (пребывания);
реквизиты документа, удостоверяющего личность.
При этом участники финансовой операции в обязательном порядке представляют работникам организаторов азартных игр, осуществляющих финансовые операции, документы (сведения), необходимые для их идентификации.
Обязательная идентификация участников финансовой операции осуществляется при:
заключении с участником финансовой операции лицами, осуществляющими финансовые операции, договоров на осуществление финансовых операций в письменной форме;
осуществлении финансовых операций, сумма которых равна или превышает 1000 базовых величин (на сегодняшний день это 100000000 бел. руб.);
осуществлении финансовых операций, подлежащих особому контролю.
Идентификация участников финансовых операций проводится на основе анкетирования - составления документа, содержащего сведения об участнике финансовой операции.
Форма анкеты разрабатывается лицами, осуществляющими финансовые операции, с учетом особенности их деятельности и вида осуществляемых финансовых операций, а также требований статьи 7 Закона. Анкеты заполняются работником, осуществляющим финансовую операцию, на основании документов, предоставляемых участником финансовой операции.
При наличии информации либо подозрений, что участник финансовой операции действует не от своего имени и (или) в интересах другого лица, работник организатора азартных игр обязан предпринять обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по получению сведений, необходимых для регистрации в специальном формуляре данных о посредниках, выгодоприобретателях.
При возникновении у работника, осуществляющего финансовую операцию, подозрений в достоверности ранее полученных сведений он обязан провести повторную идентификацию участника финансовой операции.
Порядок выявления финансовых операций, подлежащих особому контролю.
Учет, фиксирование и хранение документации
Внутренний контроль при осуществлении финансовых операций участников азартной игры организаторов азартных игр с целью определения финансовых операций, подлежащих особому контролю, реализуется работниками организатора азартных игр в процессе исполнения возложенных на них служебных обязанностей.
В соответствии со статьей 6 Закона финансовые операции подлежат особому контролю независимо от того, были они совершены или нет, при наличии хотя бы одного из следующих условий:
если у лица, осуществляющего финансовую операцию, возникли подозрения, что финансовая операция совершается в целях легализации доходов, полученных преступным путем, либо финансирования террористической деятельности, в том числе финансовая операция не соответствует целям деятельности участника финансовой операции - некоммерческой организации, установленным учредительными документами; совершается неоднократно в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре;
если в отношении участника финансовой операции имеются сведения о его участии в террористической деятельности либо если участник финансовой операции находится под контролем лиц, участвующих в террористической деятельности;
если участник финансовой операции зарегистрирован, имеет место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, либо по нему имеются сведения об осуществлении операций через счет в банке, небанковской кредитно-финансовой организации, зарегистрированных в указанном государстве (на указанной территории);
если сумма финансовой операции равна или превышает 2000 базовых величин для физических лиц либо равна или превышает 20000 базовых величин для организаций и индивидуальных предпринимателей и при этом относится к одному из следующих видов финансовых операций: финансовой операции с наличными денежными средствами; финансовой операции по банковским счетам и вкладам (депозитам) клиентов; финансовой операции по международным расчетам и денежным переводам (почтовым, телеграфным, электронным); финансовой операции с движимым и недвижимым имуществом; финансовой операции с ценными бумагами; финансовой операции по займам и кредитам, связанной с международными переводами; финансовой операции по переводу долга и уступке требования.
Критериями выявления и признаками подозрительной финансовой операции являются:
немотивированный отказ или неоправданные задержки в предоставлении участником финансовой операции документов, необходимых для идентификации участника финансовой операции, либо чрезмерная озабоченность участника финансовой операции вопросами обеспечения конфиденциальности предоставленных сведений;
необоснованная поспешность проведения финансовой операции, на которой настаивает участник финансовой операции;
представление участником финансовой операции для проведения финансовой операции удостоверяющих личность документов, подлинность которых вызывает сомнения;
сложности, возникающие при проверке представляемых участником финансовой операции сведений, представление информации, которую невозможно проверить;
неоднократное получение (выплата) средств в крупных суммах от организатора азартных игр;
осуществление нескольких финансовых операций, каждая из которых в отдельности не является подозрительной, но по совокупности признаков такие финансовые операции вызывают подозрение, что они осуществляются в целях легализации доходов, полученных преступным путем, либо финансирования террористической деятельности.
Организаторы азартных игр в правилах внутреннего контроля вправе конкретизировать и дополнять критерии выявления и признаки подозрительной финансовой операции.
В качестве примера современной схемы отмывания доходов, полученных преступным путем через казино, можно рассматривать следующую операцию. Злоумышленники преступным путем получают доход. Затем двое злоумышленников садятся за рулетку: один ставит крупную сумму на «красное», другой - такую же сумму, но только на «черное». В случае, если не выпадает «зеро», сообщники получают крупный выигрыш в законной форме.
Еще одним примером может служить следующая типовая схема легализации доходов, полученных преступным путем: группа посредников владельца наличных денежных средств, полученных преступным путем, делит предназначенную для легализации сумму на равные части. Каждый из посредников в отдельности на всю имеющуюся у него сумму наличности приобретает в кассе казино фишки для игры в рулетку. Все приобретенные фишки передаются одному из членов группы, который начинает игру, имея в своем распоряжении достаточно крупную сумму денег. Всякий раз после промежуточного проигрыша делается очередная ставка, вдвое превышающая сумму проигрыша. Второй или третий подход к игровому столу по такой схеме гарантирует возврат сделанных ставок. В итоге проигрыш составляет незначительную сумму, которую игрок ставит на «зеро» для страхования ставок. Затем фишки возвращаются в кассу казино в обмен на наличные деньги.
Организаторы азартных игр в первую очередь должны обращать особое внимание на финансовые операции участников азартной игры и манеры их игры, прежде всего в тех случаях, когда и операции, и стиль игры не совпадают с операциями и стилем игры обычного игрока или игру ведут без явного стремления к выигрышу (или такое стремление имеет второстепенное значение).
Следует подчеркнуть, что признаки отмывания денежных средств сами по себе не являются доказательствами легализации денежных средств. Определение того, действительно ли имеет место отмывание денежных средств, не входит в обязанности организаторов азартных игр, которые прежде всего должны выявлять подозрительные действия и сообщать о них. Дальнейшее расследование - дело органов финансового мониторинга и правоохранительных органов, которые и должны установить, имеют ли отношение обнаруженные факты к отмыванию денежных средств и финансированию террористической деятельности.
В целях систематизации всей получаемой об участниках азартных игр и их операциях информации организаторы азартных игр должны предусмотреть в правилах внутреннего контроля порядок документального фиксирования финансовых операций, подлежащих особому контролю, а также порядок обеспечения хранения и конфиденциальности информации о финансовых операциях. Информация о финансовых операциях должна фиксироваться таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно воспроизвести все детали операции с учетом специфики деятельности организатора азартных игр.
В каждом игорном заведении организатор азартных игр ведет журнал учета сведений о финансовых операциях (далее - журнал).
В указанном журнале осуществляется документальное фиксирование финансовых операций, подлежащих особому контролю, определенных статьей 6 Закона.
В журнале фиксируются следующие сведения:
вид финансовой операции и основания ее осуществления;
дата осуществления финансовой операции и сумма, на которую она осуществлена;
сведения, необходимые для идентификации участников финансовой операции;
иные сведения, определенные организатором азартных игр.
Журнал может вестись либо на бумажном носителе, либо в электронном виде. Журнал, который ведется на бумажном носителе, должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен печатью и заверен подписью руководителя организатора азартных игр. При ведении журнала в электронном виде в конце рабочего дня (смены), в котором выявлены финансовые операции, подлежащие особому контролю, листы журнала выводятся на печать, подписываются работником, осуществляющим фиксирование финансовых операций. Нумерация листов выходных форм журнала осуществляется в порядке возрастания с начала календарного года, а в последней выходной форме за календарный год указывается общее количество листов журнала за календарный год.
Матрица выявления финансовой операции, подлежащей особому контролю, следующая.
Работником, осуществляющим финансовую операцию, проводится идентификация участника финансовой операции, фиксируется финансовая операция в журнале и составляется сообщение по форме, определенной организатором азартных игр, или по форме специального формуляра, установленной постановлением №367. Сообщение может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Далее работник, осуществляющий финансовую операцию, передает сообщение, а также необходимые документы по финансовой операции ответственному должностному лицу, которое при наличии обоснованных подозрений для отнесения финансовой операции к финансовой операции, подлежащей особому контролю, принимает решение о признании соответствующей финансовой операции финансовой операцией, подлежащей особому контролю, и представлении сведений о ней в орган финансового мониторинга, либо при отсутствии обоснованных подозрений - о непризнании финансовой операции финансовой операцией, подлежащей особому контролю, и непредставлении сведений о ней в орган финансового мониторинга. Решение ответственного должностного лица и его обоснование оформляются записью в сообщении. Сообщение хранится в электронном виде или на бумажном носителе.
Сообщение с соответствующим решением ответственного должностного лица передается должностному лицу, осуществляющему регистрацию финансовых операций, подлежащих особому контролю, передачу, учет и хранение специальных формуляров и иных документов, связанных с осуществлением финансовых операций, подлежащих особому контролю (далее - лицо, осуществляющее регистрацию операций).
Сообщения, по которым принято решение о непредставлении специального формуляра, регистрируется лицом, осуществляющим регистрацию операций в журнале учета сообщений. Форма журнала учета сообщений утверждается организатором азартных игр самостоятельно. Ведение журнала учета сообщений может осуществляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
При выявлении финансовой операции, подлежащей особому контролю, лицом, осуществляющим регистрацию операций, регистрируется финансовая операция в специальном формуляре в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утвержденной постановлением №367.
Хранение оригиналов документов (заверенных в установленном порядке копий), содержащих сведения об участнике финансовой операции, должно обеспечиваться в течение не менее пяти лет с даты идентификации участника азартной игры в игорном заведении, а вторых экземпляров специальных формуляров, документов либо заменяющих их копий, связанных с осуществлением финансовых операций, подлежащих особому контролю, - не менее пяти лет со дня заполнения специальных формуляров.
Вторые экземпляры специальных формуляров и иные документы, связанные с осуществлением финансовых операций, подлежащих особому контролю, хранятся в сейфе или ином месте, исключающем доступ посторонних лиц. Доступ к этим документам предоставляется лицам, осуществляющим регистрацию операций, и ответственному должностному лицу.
Ведение учетной документации и обеспечение надлежащего хранения имеют важное значение как для предотвращения, так и для обнаружения процессов легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
В целях недопущения использования игорных заведений для отмывания денежных средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма организаторам азартных игр следует уделять особое внимание системе внутреннего контроля, так как точное выполнение процедур внутреннего контроля - залог эффективного выявления операций, совершаемых физическими или юридическими лицами с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования террористической деятельности и, как следствие, своевременного принятия мер по пресечению таких операций.