|
Среднегодовой доход от одного абонента (ARPU), руб.
|
4
500
|
|
Рентабельность, %
|
20
|
ВВЕДЕНИЕ
В условиях быстрых изменений в экономике очень
важно своевременно принимать соответствующие меры реагирования. Неоценимую
помощь здесь оказывает планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс
будущих операций бизнеса. Именно на основе планирования дальнейшего развития
предприятия появляется реальная возможность минимизировать внутренние и часть
внешних рисков компании, сохранить гибкость управления производством.
Бизнес-план представляет собой сложный
планово-аналитический документ, состоящий из нескольких разделов: объем услуг и
доходы, себестоимость производства, прибыль и ее распределение, эффективность
производства и др. В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции:
Первая из них связана с возможностью его
использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима
в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений
деятельности.
Вторая функция - планирование. Она позволяет
оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать
процессы внутри фирмы.
Третья функция позволяет привлекать денежные
средства - ссуды, кредиты. Без кредитных ресурсов практически невозможно
осуществить какой-либо значительный проект. Решающим фактором при
предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.
Четвертая функция позволяет привлечь к
реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в
производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение
вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при
наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период
времени.
Таким образом, внутрифирменное планирование
является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера.
Бизнес-план обобщает анализ возможностей для
начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление
о том, каким образом менеджмент данной компании намерен использовать этот
потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания
совместных предприятий, а также для получения финансирования.
1.
Планирование объёма услуг в натуральном выражении, доходов от услуг связи и
выручки от продажи работ, товаров и услуг оператора электросвязи
В курсовой работе объём услуг в натуральном
выражении определяется по следующим их видам:
· предоставление внутризонового
телефонного соединения;
· предоставление доступа к сети
местной телефонной связи;
· предоставление абоненту в постоянное
пользование абонентской линии независимо от её типа.
Количество внутризоновых
телефонных соединений на плановый год определяется на основе их
величины в текущем году (
) и их планируемого роста (
):
Объем услуг по предоставлению
доступа к сети местной телефонной связи (
) определяется приростом абонентских
устройств (линий), предоставленных в постоянное пользование в соответствующем
году (текущем или плановом):
где 
- прирост абонентских устройств по
кварталам соответствующего года.
Объем услуг по предоставлению
в постоянное пользование абонентских линий для
передачи местных телефонных соединений, измеряется в среднегодовом исчислении.
Это обусловлено тем, что не все линии находятся в эксплуатации с начала
рассматриваемого периода. Те технические устройства, которые предоставлены абонентам
в текущем году, будут обслуживаться весь плановый год, а те, которые вводятся в
действие в плановом году, будут функционировать, начиная с момента их ввода в
эксплуатацию (по кварталам).
Объём услуг по предоставлению в
постоянное пользование абонентских линий в текущем и плановом годах равен:
где 
- обслуживаемые абонентские линии
на начало года; 
- среднегодовой прирост (ввод)
абонентских линий в соответствующем (текущем или плановом) году.
Величина среднегодового прироста
рассчитывается исходя из сроков предоставления абонентам доступа к сети по
кварталам и общего прироста абонентских линий в соответствующем квартале
по формуле:
где 3,5; 2,5; 1,5 и 0,5 -
коэффициенты, характеризующие среднее время нахождения технических устройств в
эксплуатации в кварталах, а 
- число абонентских линий,
подключенных к сети в соответствующем квартале.
Доходы от внутризоновых
телефонных соединений за текущий и плановый год определяются по
формуле:
где 
- объём
внутризоновых телефонных соединений, тыс. мин.; 
- средняя доходная такса 1 минуты
внутризоновых телефонных соединений, руб.
Доходы от услуг
предоставления доступа к сети местной телефонной связи планируются
по категориям абонентов «население» и «организации» в соответствии с их
структурой, определенной исходными данными, и рассчитываются как произведение
прироста абонентских устройств, установленных у абонентов i-ой
категории и соответствующего тарифа за предоставление доступа к сети (
), то есть:
Доходы от предоставления
абонентам в постоянное пользование абонентской линии определяются
с учётом среднегодового количества абонентских устройств, находящихся в
пользовании у каждой категории, и среднемесячной абонентской платы для
населения и организаций:
где 
- среднегодовое количество абонентов
категорий «население» и «организации»;
- среднемесячная абонентская плата
для населения;
- среднемесячная абонентская плата
для организаций.
Поскольку операторы электросвязи
устанавливают для населения минимум 3 тарифных плана, то средняя абонентская
плата по данной категории рассчитывается как средневзвешенная величина средней
абонентской платы, соответствующей каждому j-ому
тарифному плану (
), и удельного веса абонентов,
использующих j-й тарифный
план (
):
Доходы от услуг связи
определяются суммированием всех полученных значений доходов по каждому виду
услуг, оказываемых оператором потребителям:
Общая сумма доходов
рассчитывается с учётом удельного веса запланированных доходов от внутризоновых
телефонных соединений и доходов от услуг местной телефонной связи в общей
величине доходов от услуг связи (
):
Выручка от продажи товаров,
работ и услуг
включает, помимо общей суммы доходов, доходы, получаемые по агентским договорам
по межоперскому взаимодействию (
) и доходы от неосновной
деятельности (
), то есть:
В курсовой работе доходы по
агентским договорам и доходы от неосновной деятельности определяются на основе
заданных процентов от общей выручки в соответствии с исходными данными.
Результаты расчётов доходов от услуг
связи и выручки от продажи товаров, работ и услуг сводятся в таблицу 1.
РАСЧЕТЫ
Количество внутризоновых
соединений :
Объем услуг по предоставлению
доступа к сети местной телефонной связи :
Среднегодовой прирост
абонентских линий:
Объем услуг по предоставлению
в постоянное пользование абонентских линий:
Доходы от внутризоновых
телефонных соединений:
7,80 
0,985 = 7,68
Доходы от услуг
предоставления доступа к сети местной телефонной связи :
Доходы от предоставления
абонентам в постоянное пользование абонентской линии:
Доходы от услуг связи
Общая сумма доходов
Выручка от продажи товаров и
услуг
Впрод тек. : х = 3 586
538,9 + х
0,058
х - х 
0,058 = 3 586 538,9
х 
0,942 = 3 586 538,9
х = 3 807 366,1 тыс. руб
Впрод пл. : х = 4 096
205,1 + х 0,06
х - х 0,06 = 4 096 205,1
х 0,94 = 4 096 205,1
х = 4 357 665 тыс. руб
Таблица 1. Выручка
от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.
|
Показатели
|
Текущий год
|
Плановый год
|
|
1.
Доходы от внутризоновых телефонных соединений, тыс. руб.
|
1
840 722
|
1
903 023
|
|
2.
Доходы от предоставления доступа к сети, тыс. руб.
|
47
570
|
53
831
|
|
3.
Доходы от предоставления в пользование абонентской линии, тыс. руб.
|
848
237,2
|
947
355,4
|
|
4.
Доходы от услуг связи, всего, тыс. руб.
|
2
736 529,2
|
2
904 209,1
|
|
5.
Общая сумма доходов, тыс. руб.
|
3
586 538,9
|
4
096 205,1
|
|
6.
Выручка от продажи товаров, работ и услуг, тыс. руб.
|
3
807 366,1
|
4
357 665
|
2. Планирование
расходов по обычным видам деятельности
В расходы по обычным видам деятельности,
связанные с производством и реализацией услуг, включаются следующие статьи:
· расходы на оплату труда;
· страховые взносы;
· амортизация основных средств;
· материальные расходы;
· прочие расходы.
В расходы на оплату труда включаются
все выплаты работникам в натуральной и денежной форме, получаемые ими в
процессе трудовой деятельности. В курсовой работе производится расчёт общей
величины расходов по данной статье, исходя из среднемесячной заработной платы
одного работника (
) и среднегодовой численности
персонала (
) по формуле:
При планировании расходов на оплату
труда учитывается рост среднегодовой заработной платы одного работника в
плановом периоде.
Страховые взносы (Свзн.)
непосредственно зависят от расходов на оплату труда и рассчитываются по единой
для всех организаций норме страховых взносов. Расчёты средств на оплату труда
сводятся в таблицу 2.
РАСЧЕТЫ
Расходы на оплату труда:
Отчисления на социальные
нужды
Таблица 2. Расчет расходов на оплату
труда и страховых взносов
|
Показатели
|
Планируемый год
|
Изменение, %
|
|
Среднемесячная заработная плата, руб.
|
34 670,0
|
38 865,1
|
112,1
|
|
Среднегодовая
численность работников, штатных единиц
|
4 631,0
|
4 330
|
93,5
|
|
Расходы
на оплату труда, тыс. руб.
|
1
926 681,2
|
2
019 430,5
|
104,8
|
|
Страховые
взносы, тыс. руб.
|
581
857,7
|
609
865,4
|
104,8
|
Амортизационные отчисления
в курсовой работе рассчитываются как произведение среднегодовой стоимости
основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации:
Показатель среднегодовой стоимости ОПФ
определяется по формуле:
где
- стоимость
производственных фондов на начало и конец года; 
- стоимость
ОПФ на первое число месяца, следующего за каждым кварталом (соответственно, на
начало апреля, июля и октября). Их величина устанавливается с учётом ввода и
выбытия фондов в конкретном временном интервале.
Для определения среднегодовой
стоимости ОПФ предварительно необходимо во вспомогательной таблице 3 на
основании данных о вводе и выбытии фондов определить наличие основных фондов на
начало каждого квартала. Наличие ОПФ на начало каждого квартала текущего года
определяется суммированием стоимости фондов на начало текущего года (а затем
последовательно каждого предыдущего квартала) и стоимости фондов, поступающих
за данный квартал, и вычитания из полученной суммы стоимости выбывающих за
каждый квартал фондов. При этом стоимость вводимых в действие и выбывающих
основных фондов в данном квартале учитывается в составе (наличии) фондов на
начало следующего за ним квартала.
Стоимость ОПФ на конец текущего года
соответствует стоимости основных производственных фондов на начало планового
года, т.е.:
.
РАСЧЕТЫ
Показатель среднегодовой
стоимости ОПФ в соответствующих годах
тыс. руб.
тыс. руб.
Амортизационные отчисления
планирование доход
электросвязь прибыль
Таблица 3. Расчёт
среднегодовой стоимости ОПФ в текущем и плановом году
|
Квартал года
|
Наличие на начало месяца
соответствующего квартала, тыс. руб.
|
Ввод, тыс. руб.
|
Выбытие, тыс. руб.
|
|
Январь текущего года
|
1 950 000
|
50
000
|
5
430
|
|
Апрель
|
1 994 570
|
34
500
|
3 450
|
|
Июль
|
2 025 620
|
60
790
|
6 700
|
|
Октябрь
|
2 079 710
|
96
570
|
8
900
|
|
Январь планового года (конец
текущего)
|
2 167 380
|
57
650
|
5 400
|
|
Апрель
|
2
219 630
|
12
350
|
1
430
|
|
Июль
|
2
230 550
|
50
900
|
4
500
|
|
Октябрь
|
2
276 950
|
64
500
|
5
600
|
|
Конец планируемого года
|
2
335 850
|
-
|
-
|
Материальные затраты, включающие
затраты на материалы, топливо, запчасти, электроэнергию со стороны для
производственных нужд, определяются укрупнённым методом на 100 руб. доходов от
услуг связи, принимаемых в качестве укрупнённого измерителя, без деления их на
отдельные составляющие. Общая сумма материальных затрат в текущем году
определяется как произведение затрат на единицу укрупненного измерителя (
) и величины укрупнённого измерителя
(
):
В плановом году данная статья
расходов определяется аналогично. При этом величина затрат на единицу
укрупненного измерителя в плановом году устанавливается с учетом их ожидаемой
величины в текущем году () и намеченного их изменения в
результате планируемого роста цен на материалы (
), а также мероприятий по экономии
материальных затрат (
), которые задаются исходными
данными к курсовой работе:
Комплексная статья «Прочие
затраты» включает многие виды расходов, но в курсовой работе она, как и
материальные затраты, рассчитывается без деления на отдельные составляющие.
Прочие расходы определяются по укрупнённому измерителю 100 рублей доходов
аналогично рассмотренной выше методике. Для расчёта материальных и прочих
расходов за текущий и плановый год используется таблица 4.
РАСЧЕТЫ
Расчет материальных затрат
Расчет прочих затрат
Таблица 4. Расчёт
материальных и прочих расходов
|
Показатель
|
Укрупненный измеритель
|
Текущий год
|
Плановый год
|
|
|
|
Величина укрупнённого измерителя
|
Затраты на единицу укр. изм.
|
Сумма затрат, тыс.руб.
|
Iц, отн. показ.
|
Кэкон, отн. показ.
|
Величина укрупнённого измерителя
|
Затраты на единицу укр. изм.
|
Сумма затрат, тыс.руб.
|
|
Материальные затраты
|
100
руб. Дусл.св.
|
2 736 529,2
|
5.65
|
154 613.9
|
1.15
|
0.97
|
2 904 209,4
|
6.30
|
182
965.19
|
|
Прочие затраты
|
100
руб. Дусл.св.
|
2 736 529,2
|
23.8
|
651 293.9
|
1.05
|
0.96
|
2 904 209,4
|
23.99
|
696
719.8
|
На основе суммирования всех статей затрат
определяются общие расходы по обычным видам деятельности:
Затем рассчитывается себестоимость
100 руб. выручки от продаж (
) по формуле:
Результаты расчётов расходов по
обычным видам деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу
5.
РАСЧЕТЫ
Расчет общих затрат
Расчет себестоимости
Таблица 5. Расчёт
затрат по обычным видам деятельности и себестоимости
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Текущий год
|
Плановый год
|
|
Расходы
на оплату труда
|
тыс.
руб.
|
1
926 681,2
|
2
019 430,5
|
|
Страховые
взносы
|
тыс.
руб.
|
581
857,7
|
609
865,4
|
|
Амортизационные
отчисления
|
тыс.
руб.
|
|
|
|
Материальные
расходы
|
тыс.
руб.
|
154
613,9
|
182 965,19
|
|
Прочие
расходы
|
тыс.
руб.
|
651 293,9
|
696 719,8
|
|
Итого
расходов
|
тыс.
руб.
|
3 467 420,3
|
3 675 087,69
|
|
Выручка
от продаж
|
тыс.
руб.
|
3 807 366,1
|
4 357 665
|
|
Себестоимость
|
руб.
на 100 руб. выручки
|
91,07
|
84,34
|
3. План
прибыли и рентабельности
Прибыль является важнейшим
показателем результатов производственной деятельности предприятия. В курсовой
работе рассчитывается несколько показателей прибыли. Главная из них -
прибыль от продаж (
), определяется как разность между
выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам
деятельности:
Поскольку кроме основного вида
деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ
коммерческого характера, их общая налогооблагаемая прибыль (
), включает также прибыль (убыток)
от прочей деятельности. Кроме того налогооблагаемая прибыль исключает прибыль,
не облагаемую налогами (
):
После определения налогооблагаемой
прибыли рассчитывается величина чистой прибыли:
где 
- действующая ставка налога на
прибыль.
Чистая прибыль предприятия может
остаться нераспределенной или может быть распределена в соответствии с
нормативными документами и целью предпринимательской деятельности следующим
образом:
· в резервный фонд;
· на дивиденды акционерам;
· на инвестирование проектов.
Обобщающим показателем экономической
эффективности производства является рентабельность. Для оценки
экономической эффективности результатов деятельности организаций связи
используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе
рассчитывается два показателя:
· рентабельность продаж:
·
рентабельность затрат по чистой прибыли:
Результаты расчётов показателей прибыли, её
распределения и показатели рентабельности приводятся в таблице 6.
РАСЧЕТЫ
Расчет прибыли от продаж
Расчет необлагаемой прибыли
Расчет налогооблагаемой прибыли
Расчет чистой прибыли
Расчет рентабельности продаж
Расчет рентабельности затрат по
чистой прибыли
Таблица 6.
Расчёт показателей прибыли и рентабельности
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
Текущий год
|
Плановый год
|
|
Выручка
от продаж
|
тыс.
руб.
|
3
807 366,1
|
4
357 665
|
|
Расходы
по обычным видам деятельности
|
тыс.
руб.
|
3 467 420,3
|
3 675 087,69
|
|
Прибыль
от продаж
|
тыс.
руб.
|
339 945,8
|
682 577,31
|
|
Прочая
прибыль
|
тыс.
руб.
|
-330
|
+245
|
|
Прибыль,
необлагаемая налогом
|
тыс.
руб.
|
10
199,3
|
20
477,3
|
|
Прибыль,
подлежащая налогообложению
|
тыс.
руб.
|
329
446,5
|
662
345,01
|
|
Прибыль
чистая
|
тыс.
руб.
|
273
756,5
|
550
353,31
|
|
Рентабельность
продаж
|
%
|
8,93%
|
15,66%
|
|
Рентабельность
затрат по чистой прибыли
|
%
|
7.89%
|
14,98%
|
4. Экономическая
эффективность бизнес-плана
В курсовой работе оценка экономической
эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением
за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7.
Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их
динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение
показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом
характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).
Для оценки эффективности использования трудовых
ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда,
который определяется отношением уровней производительности труда планового и
текущего годов, выраженным в процентах:
Важными характеристиками эффективности повышения
производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном
и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда,
и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый
показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:
Обобщающий показатель эффективности
использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения
выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей
совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот
показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (
) и определяется по формуле:
Основные фонды являются только
частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в
процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи
рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (
), которая характеризует тот объём
производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного
работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости
ОПФ на среднегодовую численность персонала:
В курсовой работе рассчитывается
показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его
определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных
соединений (
), сумма доходов от услуг местной
телефонной связи (
) и среднегодовое количество
абонентов (
):
РАСЧЕТЫ
Расчет производительности
труда
Расчет роста
производительности труда
Расчет прироста доходов от
услуг связи
Расчет коэффициента
использования ОПФ (фондоотдачи)
Расчет показателя
фондовооружённости
Расчет показателя «Средний
доход от одного абонента»
Таблица 7. Сравнение основных
показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы
|
Наименование показателей
|
Единицы измерения
|
Текущий год
|
Плановый год
|
|
|
|
|
в абсолютном выражении
|
изменение в % (п.п.) к текущему году
|
|
Выручка
от реализации
|
тыс.
руб.
|
3
807 366,1
|
4
357 665
|
114,45
|
|
Затраты
на производство
|
тыс.
руб.
|
3 467 420,3
|
3 675 087,69
|
105,98
|
|
Себестоимость
|
руб.
на 100 руб. выручки
|
91,07
|
84,34
|
92,61
|
|
Среднемесячная
зарплата одного работника
|
руб.
|
34
670
|
38
865,1
|
112,1
|
|
Производительность
труда
|
тыс.
руб./ чел.
|
590,92
|
670,72
|
122,4
|
|
Прибыль
от продаж
|
тыс.
руб.
|
339 945,8
|
682 577,31
|
200,79
|
|
Прибыль,
подлежащая налогообложению.
|
тыс.
руб.
|
329
446,5
|
662
345,01
|
201,04
|
|
Прибыль
чистая
|
тыс.
руб.
|
273
756,5
|
550
353,31
|
201,04
|
|
Рентабельность
продаж
|
%
|
8,93
|
15,66
|
|
Рентабельность
затрат по чистой прибыли
|
%
|
7,89
|
14,97
|
7,08%
|
|
Фондоотдача
|
отн.
пок.
|
440,43
|
518,4
|
117,7
|
|
Фондовооружённость
|
тыс.
руб./чел.
|
1,87
|
1,94
|
103,7
|
|
ARPU
|
руб./аб.
|
9
129
|
9
123
|
99,93
|
Далее необходимо проанализировать основные
соотношения между планируемыми показателями:
темп роста производительности труда должен
опережать темп роста средней заработной платы:
;
темп роста производительности труда
должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж:
- отношение планируемых индексов
выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно
быть равно планируемому индексу производительности труда:
- произведение планируемых индексов
фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности
труда на плановый год:
.
Необходимо также провести сравнение
ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные
значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить
полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся
задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу 8.
Таблица 8. Сравнение расчётных и
задаваемых ключевых показателей эффективности
|
Наименование показателей
|
Расчётное (плановое) значение
|
Заданное значение
|
Отклонение, %, п.п.
|
|
Рентабельность
продаж, %
|
15.66
|
20,00
|
-4.34
|
|
ARPU,
руб. на абонента
|
8 945
|
4
500,00
|
50
|
Выводы
В ходе выполнения курсовой работы мною были
изучены и рассчитаны такие показатели бизнес-плана как производительность
труда, затраты на производство, доходы от услуг связи, рентабельность,
фондовооруженность, фондоотдача.
Проанализировав результаты бизнес - планирования
можно сделать вывод, что данное предприятие ведет экономически эффективную деятельность,
о чем свидетельствуют следующие показатели:
· Показатель темпа роста
производительности труда в плановом году составил 122,4%
· В плановом году прибыль от продаж
составила 682577,31 тыс.руб
Список
литературы
1.
Голубицкая Е.А. Экономика связи: Учебник для вузов - М.: ИРИАС, 2006. - 488 с.
.
Статистика связи: Учебник для вузов / Т.А. Кузовкова, А.М. Пронин, Т.Ю.
Салютина и др. под ред. Т.А. Кузовковой. - М.: Радио и связь, 2003. - 624 с.
.
Голубицкая Е.А. Методические указания по дисциплине «Экономика связи» для
студентов-заочников (специальность 080502)/ МТУСИ, М., 2008. - 32 с.